Revizorski izvještaj 2008 (pdf) - Montenegro berza

MJEŠOVITO A.D. HERCEG NOVI3.Bilans uspjeha za 2008. godinuPOSLOVNI PRIHODIReviziju obaviodrugi revizor2008. 2007.Napomena € 000 € 000Prihodi od prodaje robe 4 81 12.475Ostali poslovni dobici 5 1.974 8342.055 13.309POSLOVNI RASHODIUtrošene sirovine u toku perioda 3 (c), 6 (197) (10.711)Troškovi zaposlenih 7 (244) (1.317)Troškovi amortizacije 3 (h),8 (184) (265)Ostali poslovni rashodi 3 (c), 9 (714) (882)(1.339) (13.175)DOBITAK IZ POSLOVANJA 716 134Finansijski prihodi 3 (e), 10 1 -Finansijski rashodi 3 (e), 10 (574) (125)NETO FINANSIJSKI TROŠAK (573) (125)BRUTO DOBITAK 143 9POREZ NA DOBIT 3(m) (26) -Vanredne stavke 11 (11) -NETO DOBITAK 106 9Napomene na stranama 7-29 čine sastavni dio ovih finansijskih iskaza.Izvještaj revizora – strane 1-2

MJEŠOVITO A.D. HERCEG NOVIBilans stanja na dan 31. Decembra 2008. godine4.Reviziju obaviodrugi revizor2008. 2007.Napomena € 000 € 000AKTIVASTALNA IMOVINANematerijalna imovina 12 4 27Osnovna sredstva 3 (g), 13 17.316 10.113Dugoročni finansijski plasmani 3(l), 14 979 10Ukupna stalna imovina 18.299 10.150OBRTNA IMOVINAZalihe 3 (i), 15 29 1.029Potraživanja po osnovu prodaje 3 (j), 16 321 267Gotovina i gotovinski ekvivalenti 3(k), 17 35 116Kratkoročni finansijski plasmani - 246Unaprijed plaćeni troškovi 18 61 84Obračunati a nenaplaćeni prihodi 19 5 13Ukupna obrtna imovina 451 1.755UKUPNA AKTIVA 18.750 11.905PASIVAKAPITALAkcijski kapital 20 8.334 8.334Zakonske rezerve 20 10 10Revalorizacione rezerve 20 1.211 -Gubitak 21 (1.030) (1.136)Ukupni kapital-neto 8.525 7.208DUGOROČNE OBAVEZEDugoročne obaveze 22 3.813 3.239Odloženi porez 23 26 -Ukupno dugoročne obaveze 3.839 3.239KRATKOROČNE OBAVEZEKratkoročne obaveze iz poslovanja 24 381 1.393Kratkoročne finansijske obaveze 25 16 -Tekuće dospijeće dugoročnih kredita 26 5.911 -Obaveze za poreze 27 78 65Ukupno kratkoročne obaveze 6.386 1.458UKUPNA PASIVA 18.750 11.905Herceg Novi, aprila 2009. godineMješovito a.d. H. NoviStevo Katić, lice odgovorno za sastavljanje bilansa Mirjana Lubarda, izvršni direktorNapomene na stranama 7-29 čine sastavni dio ovih finansijskih iskaza.Izvještaj revizora – strane 1-2.

5.MJEŠOVITO A.D. HERCEG NOVIIzvještaj o promjenama na kapitalu i rezervamaAkcijskiOpis promjene kapital Rezerve Gubitak Dobitak Ukupno€ 000 € 000 € 000 € 000 € 000Stanje 1.januara 2007. godine 8.334 10 (1.168) 23 7.199Dobitak za 2007. godinu - - - 9 9Reviziju obavio drugi revizorStanje 31. decembra 2007. godine 8.334 10 (1.168) 32 7.208AkcijskiOpis promjene kapital Rezerve Gubitak Dobitak Ukupno€ 000 € 000 € 000 € 000 € 000Stanje 1.januara 2008. godine 8.334 10 (1.168) 32 7.208Procjena imovine - 1.211 - - 1.212Dobitak za 2008. godinu - - - 106 106Stanje 31. decembra 2008. godine 8.334 1.221 (1.168) 138 8.525Napomene na stranama 7-29 čine sastavni dio ovih finansijskih iskaza.Izvještaj revizora – strane 1-2.

MJEŠOVITO A.D. HERCEG NOVIBilans tokova gotovine6.Tokovi gotovine iz operativnih aktivnosti2008. 2007.€ 000 € 000Gotovinska primanja od kupaca 2.845 13.504Gotovinske isplate dobavljačima i zaposlenima (661) (13.057)Gotovina generisana iz poslovnih aktivnosti 2.184 447Odlivi gotovine na ime plaćene kamate (645) (224)Odlivi gotovine na ime plaćenog poreza na dobitGotovinski tok prije vanredne pozicije 1.539 223Odlivi gotovine na ime vanrednih troškova (minus porez)Neto gotovina iz operativnih aktivnosti 1.539 223Gotovinski tokovi iz aktivnosti investiranjaPrilivi od prodaje postrojenja i opreme 1 (3)Prilivi od prodaje investicijaPriliv od primljene kamate 1Prilivi od primljenih dividendiOdlivi po osnovu kupovine imovine, postrojenja i opreme (8.351) (1.839)Odlivi po osnovu kupovine imovine u svrhu investiranja (10)Odlivi po osnovu ostalih investiranjaTroškovi razvojaNeto gotovina iz aktivnosti investiranja (8.349) (1.852)Gotovinski tokovi iz aktivnosti finansiranjaPrilivi od emitovanja akciskog kapitala -Prilivi po osnovu dugoročnog uzajmljivanja 6.511 1.848Odlivi na ime ponovne kupovine sopstvenih akcija -Odlivi po osnovu povraćaja pozajmljenih sredstava -Odlivi po osnovu obaveza za finansijski lizing (25) -Odlivi po osnovu učešća u dobitiOdlivi po osnovu isplaćenih dividendiNeto gotovina iz aktivnosti finansiranja 6.486 1.848Neto povećanje/smanj. gotovine i gotovinskih ekvivalenata (324) 219Gotovina na početku obračunskog perioda 357 138Pozitivne kursne razlike po osnovu preračuna gotovine -GOTOVINA NA KRAJU OBRAČUNSKOG PERIODA 33 357U gotovinu na kraju obračunskog perioda uključeni su i kratkoročni finansijski plasmani.Napomene na stranama 7-29 čine sastavni dio ovih finansijskih iskaza.Izvještaj revizora – srane 1-2.

MJEŠOVITO A.D. HERCEG NOVI7.Napomene uz finansijske iskaze1. Djelatnost i organizacijaA.D. »Mješovito« Herceg Novi, kao državno preduzeće osnovano je 1954.godine.U skladu sa odredbama Zakona o privrednim društvima („ Sl.list RCG „br.06/02)društvo je upisano u Centralni registar Privrednog suda u Podgorici dana 13.08.202.godine pod nazivom: A.D.„MJEŠOVITO“ HERCEG NOVI; sasjedištem: XHercegovačke brigade br.1., Herceg Novi, registarskim brojem: 4-0005222/001,matičnimbrojem: 02008190 i šifrom djelatnosti: 52110 - Nespecijalizovana trgovina na malo,pretežno s hranom. U 2008. Godini Društvo je uglavnom obavljalo djelatnost - izdavanjeu zakup poslovnog prostora.Društvo je produžilo registraciju, u CRPS-a u Podgorici, 13.08.2008. godine podregistarskim brojem 4-0000379/015.PIB 02008190, i PDV registracioni broj: 20/31-00067-2Društvo zapošljava 12 lica. ( 2007. godine 167 lica)Organi upravljanja i rukovođenja Društva su: Skupština akcionara, Odbordirektora, izvršni direktor i sekretar. Skupštinu akcionara kao najviši organ sačinjavajusvi akcionari Društva. Odbor direktora ima tri člana koje imenuje Skupština akcionara.Izvršnog direktora i sekretara imenuje i razrešava Odbor direktora.Odbor direktora „ MJEŠOVITO“ A.D. H. Novi je dana 23.04.2007. godine donioOdluku o osnivanju jednočlanog društva sa ograničenom odgovornošću u kome kaoosnivač aspolaže sa 100% udjela. Novoosnovano Društvo sa ograničenom odgovornošču,uposano je u Centralni registar Privrednog suda u Podgorici dana 14.05.2007. godine, sanazivom: TRGOVAČKO DRUŠTVO „ NOVITO“ d.o.o. Herceg Novi.Finansijski iskazi odobreni od strane izvršnog direktora dana 31.03.2009.2. Osnova za sastavljanje finansijskih iskaza/i/ Saglasno Zakonu o računovodstvu i reviziji, od 1. januara 2002. godine propisanaje obavezna primjena osnovne grupe od 18 Međunarodnih računovodstvenih standarda(MRS), a Odlukom Instituta računovođa i revizora Crne Gore o neposrednoj primjeniMRS, prihvaćena je primjena svih MRS prilikom izrade i prezentacije finansijskih iskaza.Finansijski iskazi počev od 1. januara 2003. godine sastavljaju se u skladu sa pomenutomOdlukom.Finansijski iskazi dati na stranama 3-29 zasnovani su na godišnjem računusastavljenom u skladu sa važećim propisima Republike Crne Gore i Međunarodnimračunovodstvenim standardima./ii/ Finansijski iskazi sastavljeni su na osnovu načela stalnosti poslovanja, štopodrazumijeva da stanje u privredi i buduće mjere monetarne i ekonomske politike nećeimati značajan negativan uticaj na budući finansijski položaj i rezultate poslovanjaDruštva.Podaci u Izvještaju za 2007. i 2008. godinu iskazani su u hiljadama €.

MJEŠOVITO A.D. HERCEG NOVI8Napomene uz finansijske iskaze-nastavakRačunovodstvena načelaPri sačinjavanju finansijskih iskaza Društvo je obavezno da se pridržava sledečih načela:Naćelo stalnosti iz koga proizilazi da imovinski, finansiski i prinosni položaj društvakao i ekonomska politika zemlje i ekonomske prilike u okruženju omogućuje poslovanjeu neograničenom roku iz čega proizilazi privremenost i povremenost izvješavanja, kao iobaveznost procjenjivanja po nabavnoj cijeni i cijeni koštanja osim u slučajevimaprimjena načela impariteta.Načelo doslednosti koje podrazumijeva da se način procjenjivanja u dužem vremenskomrazdoblju ne mijenja, a ako do promjene ipak dođe iskazuje se efekat promjene iobrazlaže razlog promjene.Načelo realizacije po kome se u bilansu uspjeha mogu uključiti samo realizovani( tržišno potvrđeni) dobici.Načelo impariteta ( nejadnake vrijednosti) , koje zahtjeva bilansiranje imovine ponajnižoj a obaveze po najvišoj vrijednosti što ima za posledicu odmejeravanje rashoda naviše a prihoda na niže, kao i uzimanje u obzir obezvređenja ( depresijacije) i razvrstanjanezavisno da li je razultat dobitak ili gubitak.Načelo uzročnosti prihoda i rashoda po kome se uzimaju u obzir svi prihodi i svirashodi datog obračunskog perioda bez obzira na momenat naplate prihoda ( fakturisanarealizacija) i momenta plaćanja po osnovu rashoda.Načelo pojedninačnog procjenjivanja imovine i obaveza pri čemu eventualna grupnaprocjenjivanja radi racionalizacije proističu iz pojedninačnog procjenjivanja.Načelo indentiteta bilansa po kome bilans otvaranja poslovnih knjiga za tekuću godinumoa da bude indentičan zaključnom bilansu za prethodnu godinu.

MJEŠOVITO A.D. HERCEG NOVI9.Napomene uz finansijske iskaze-nastavak3. Osnovne računovodstvene politikeOsnovne računovodstvene politike primijenjene prilikom sastavljanjagodišnjeg računa za 2008. godinu su sledeće:(a)Pravila procjenjivanjaOsnovno načelo procjenjivanja bilansnih pozicija jeste primjena nabavnihcijena i cijena koštanja.Računovodstvene politike se dosledno primjenjuju iz perioda u period.(b)Realizacija/i/ U skladu sa propisima, realizacija se priznaje kada nema značajneneizvjesnosti u pogledu naplativosti obračunatih prihoda od prodaje i mogućnostipovraćaja po osnovu reklamacije i kada se ekonomske koristi mogu pouzdanoizmjeriti./ii/ Prihodi od prodaje proizvoda i usluga su iskazani po fakturnoj vrijednostiumanjenoj za date popuste i odobrenja. Ispravka vrijednosti za sumnjiva i spornapotraživanja iskazuje se kao posebna pozicija u okviru ostalih rashoda.(c)Troškovi poslovanja/i/ Troškovi poslovanja uključuju sve troškove direktno vezane za izvršenjeosnovne djelatnosti preduzeća./ii/ Nabavnu vrijednost prodate robe čini neto fakturna vrijednost i zavisnitroškovi nabavke.(d)Tekuće i investiciono održavanjeTroškovi tekućeg održavanja osnovnih sredstava se pokrivaju iz prihodatekućeg obračunskog perioda. Rekonstrukcije i adaptacije kojima se mijenja

MJEŠOVITO A.D. HERCEG NOVI10.Napomene uz finansijske iskaze-nastavakkapacitet ili namjena osnovnih sredstava ili koji doprinose znatnom umanjivanjutroškova proizvodnje, iskazuju se kao povećanje vrijednosti osnovnih sredstava.(e)Finansijski prihodi i rashodi/i/ Prihodi od kamata nastali po osnovu potraživanja iz poslovnih odnosaiskazuju se u okviru finansijskih prihoda. U skladu sa zakonskim propisima podkamatom se takođe podrazumijeva i bilo koji oblik revalorizacije potraživanja akoje tako ugovoreno, odnosno propisano./ii/ Na poziciji finansijskih prihoda evidentiraju se i naknadno odobrena kasaskonta od dobavljača i realizovane pozitivne kursne razlike./iii/ Kamate nastale po osnovu obaveza obračunate do datuma bilansa stanja(nezavisno od toga da li se plaćaju ili pripisuju iznosu obaveza), iskazuju se ubilansu uspjeha u okviru finansijskih rashoda./iv/ Takođe se u okviru finansijskih rashoda iskazuju odobrena kasa skontakupcima i realizovane negativne kursne razlike.(f)Preračunavanje stranih sredstava plaćanja/i/ Sva potraživanja i obaveze u stranim sredstvima plaćanja, preračunata su uprotivvrijednost €, po kursu valuta važećem na dan bilansa stanja./ii/ Pozitivne i negativne kursne razlike, nastale preračunom potraživanja iobaveza u stranim sredstvima plaćanja u njihovu protivvrijednost u €, iskazuju seu bilansu uspjeha kao dio finansijskih prihoda, odnosno finansijskih rashoda.

MJEŠOVITO A.D. HERCEG NOVI11.Napomene uz finansijske iskaze-nastavak(g)Osnovna sredstva/i/ Osnovna sredstva se vode po nabavnoj vrijednosti umanjenoj zaakumuliranu amortizaciju.Ukoliko postoji znatno odstupanje neotpisane vrijednosti osnovnihsredstava od tržišne vrijednosti, svođenje na fer vrijednost vrši seprocjenjivanjem u skladu sa načelima procjenjivanja i Međunarodnimračunovodstvenim standardima./ii/ Nabavke osnovnih sredstava evidentiraju se po nabavnoj vrijednosti.Nabavnu vrijednost čini fakturna vrijednost nabavljenih sredstava, uvećana za svetroškove nastale do njihovog stavljanja u upotrebu./iii/ Alat i inventar raspoređuju se u osnovna sredstva, ako im je rok upotrebeduži od jedne godine, odnosno ako se kalkulativno otpisuju./iv/ Pozitivna razlika nastala prilikom prodaje osnovnih sredstava knjiži se ukorist ostalih prihoda. Neotpisana vrijednost otuđenih i rashodovanih osnovnihsredstava se naknađuje na teret ostalih rashoda.(h)Amortizacija/i/svrhe.Amortizacija za 2008. godinu obračunava se za računovodstvene i poreske/ii/ Prilikom obračuna amortizacije za poreske svrhe primjenjuje se član 13Zakona o porezu na dobit pravnih lica i odredbe Pravilnika o razvrstavanjuosnovnih sredstava po grupama i metodama za utvrđivanje amortizacije./iii/ Amortizacija osnovnih sredstava u računovodstvene svrhe obračunava seza svako osnovno sredstvo pojedinačno, po stopama koje su određene tako da sesadašnja vrijednost osnovnih sredstava umanjena za rezidualnu vrijednost (1-10%) amortizuje u jednakim godišnjim iznosima u toku procijenjenog vijekaupotrebe osnovnog sredstva.

MJEŠOVITO A.D. HERCEG NOVI12.Napomene uz finansijske iskaze-nastavak/iv/ Amortizacija se obračunava počevši od narednog mjeseca zanovonabavljena osnovna sredstva, odnosno obračunom na vrijednost osnovnihsredstava, utvrđenu krajem prethodne godine, za ostala osnovna sredstva.Društvo je procijenilo rezidualnu vrijednost i preostali vijek upotrebeosnovnih sredstava.Procijenjeni vijek upotrebe osnovnih sredstava je:2008.broj godinaNematerijalna ulaganja 5-20Građevinski objekti 60-100Kanc.oprema 5Kompjuterska oprema 3-5Oprema za trgovinu 10Alat i inventar 3(i)Zalihe/i/ Sitan inventar i alat se iskazuju po nabavnim cijenama, a otpisuju se nateret troškova u cjelini prilikom stavljanja u upotrebu./ii/ Zalihe materijala i rezervnih djelova iskazuju se po nabavnoj vrijednosti,koju čine neto fakturna vrijednost i zavisni troškovi nabavke./iii/ Terećenjem ostalih rashoda vrši se ispravka vrijednosti zaliha uslučajevima kada se ocijeni da je potrebno svesti vrijednost zaliha na njihovu netoočekivanu prodajnu vrijednost./iv/Oštećene zalihe i zalihe neodgovarajućeg kvaliteta se otpisuju.

MJEŠOVITO A.D. HERCEG NOVI13.Napomene uz finansijske iskaze-nastavak(j)Potraživanja po osnovu prodaje/i/ Potraživanja po osnovu prodaje obuhvataju sva potraživanja za prodaturobu i izvršene usluge./ii/ Terećenjem ostalih rashoda vrši se ispravka vrijednosti potraživanja poosnovu prodaje, za ona potraživanja za koja rukovodstvo procijeni da sunenaplativa.(k)Novčana sredstvaNovčana sredstva se iskazuju u visini nominalne vrijednosti i čine ih novacu blagajni i depoziti kod banaka.(l)Dugoročni finansijski plasmaniUčešća u kapitalu se procjenjuju po nominalnoj vrijednosti.

MJEŠOVITO A.D. HERCEG NOVI14.Napomene uz finansijske iskaze-nastavak(m)/a/Porezi i doprinosiPorez na dobit-tekući porezPorez na dobit obračunava se i plaća u skladu sa odredbama Zakona oporezu na dobit pravnih lica, koji se primjenjuje od 01.01.2002. godine (“Sl.listRCG” br.65/01) i izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dobit, koje seprimjenjuju od 01.01.2005. godine (“Sl.list RCG” br.80/04). Stopa poreza nadobitak je proporcionalna i iznosi 9% od poreske osnovice. Osnovicu predstavljaostvareni dobitak prikazan u zakonski propisanom bilansu uspjeha, korigovanomza određene rashode koji se ne priznaju, rashode koji se usklađuju za poreskesvrhe, a nijesu uključeni u bilans uspjeha u skladu sa domaćim propisima. Uporesku osnovicu ne uključuju se prihodi od dividendi i od udjela u dobiti drugihpravnih lica.Prema odredbama Zakona poreska osnovica se umanjuje za iznos isplaćenihzarada novozaposlenih radnika, uvećanih za doprinose za obavezno socijalnoosiguranje koje plaća poslodavac, ako na neodređeno vrijeme zaposli noveradnike, (a najmanje na period od dvije godine).Gubitak iz tekućeg perioda može se koristiti za smanjenje oporezive dobitiiz budućih obračunskih perioda, ali ne duže od pet godina./b/Porez na dobit-odložena poreska sredstva/obavezePoreski efekti koji se odnose na privremene razlike između osnovice pokojoj se pojedina sredstva i obaveze priznaju u poreskom bilansu i iznosa pokojima su ta sredstva i obaveze iskazane u finansijskim iskazima, iskazani su kaoodložena poreska sredstva ili odložene poreske obaveze.Odložena poreska sredstva/obaveze se obračunavaju po poreskim stopamaza koje se očekuje da će biti u primjeni u periodu kada se sredstvo realizuje iliobaveza izmiruje./c/ Porezi, doprinosi i druge zakonske obaveze koje ne zavise od rezultataposlovanjaPorezi, doprinosi i druge zakonske obaveze, koje ne zavise od rezultataposlovanja uključuju poreze na imovinu i druge poreze i naknade i koji se plaćajuprema raznim republičkim i lokalnim poreskim propisima. Ovi porezi i doprinosisu prikazani u bilansu uspjeha u okviru ostalih poslovnih rashoda (Napomena 9).Poreska uprava ima pravo kontrole poreza pet godina unazad.

MJEŠOVITO A.D. HERCEG NOVI15.Napomene uz finansijske iskaze-nastavak(n)/i/Beneficije za zaposleneDoprinosi kojima se obezbjeđuje socijalna sigurnost zaposlenihU skladu sa propisima koji se primjenjuju u Crnoj Gori Društvo je uobavezi da plaća doprinose državnim fondovima kojima se obezbjeđuje socijalnasigurnost zaposlenih. Ova obaveza uključuje doprinose za zaposlene na teretposlodavca u iznosima obračunatim po stopama propisanim relevantnimzakonskim propisima. Društvo je takođe u obavezno da od bruto plata zaposlenihobustavi doprinose i da ih u ime zaposlenih uplati tim fondovima. Doprinosi nateret poslodavca i doprinosi na teret zaposlenog se knjiže na teret rashoda periodana koji se odnose ( Napomene 7. i 9. )/ii/Obaveze po osnovu otpremninaSadašnja vrijednost ostalih budućih obaveza po Opštem kolektivnomugovoru kao što su otpremnine za odlazak u penziju nakon ispunjavanja uslova,po procjeni rukovodstva društva, nema materijalnog značajnog efekta nafinansijske iskaze posmatrane u cjelini i zbog toga u ovim finansijskim iskazimanijesu vršena rezervisanja po osnovu beneficija zaposlenih.(p)Pravična (fer) vrijednost/i/ Poslovna politika Društva je da objelodani sve informacije o pravičnojvrijednosti aktive i pasive za koju postoje zvanične tržišne informacije i kada sepravična vrijednost značajno razlikuje od knjigovodstvene vrijednosti. Ne postojidovoljno tržišnog iskustva, kao ni stabilnosti i likvidnosti kod kupovine i prodajepotraživanja i ostale finansijske aktive i pasive, pošto zvanične informacije nijesuu svakom trenutku raspoložive./ii/ rukovodstvo Društva vrši procjenu rizika i u slučajevima kada ocijeni davrijednost po kojoj se imovina vodi u poslvnim knjigama neće biti realizovana,vrši ispravku vrijednosti.

MJEŠOVITO A.D. HERCEG NOVI16.Napomene uz finansijske iskaze-nastavak4. Prihodi od prodaje roba i usluga2008. 2007.€ 000 € 000Prihodi od veleprodaje - 113Prihodi od maloprodaje - 12.252Prihodi od usluga 53 92Premije, subvencije, dotacije 28 18Ukupno: 81 12.475Ostali poslovni prihodi u ukupnom iznosu 53 hiljade € odnose se na prihode odostalih usluga u iznosu 53 hiljade € (prefakturisani troškovi koji se odnose na »Novito«d.o.o. H. Novi u iznosu 22 hiljade € i prihodi po osnovu usluga vaganja u iznosu 31hiljadu €).Prihodi od subvencija u ukupnom iznosu 28 hiljade € odnose se na prihode poosnovu: refundacije od osiguranja u iznosu 25 hiljada €, refundacije bolovanja u iznosu 2hiljade € i prihode od subvencija za utrošak el energije ( kao urednim platišama u iznosu1 hiljadu €).5. Ostali poslovni prihodi2008. 2007.€ 000 € 000Dobici od prodaje osnovnih sredstava 1 2Prihodi od zakunina 1.972 595Prihodi od rabata 1 53Prihodi od naplaćenih kazni, šteta - 39Prihodi iz ranijih godina - 95Ostali poslovni prihodi - 50Ukupno: 1.974 834Prihodi od zakupnina u ukupnom iznosu 1.972 hiljade € se odnose na prihode poosnovu izdavanja u zakup poslovnih prostorija u iznosu 1.757 hiljada € i prihode poosnovu prefakturisanih režijskih troškova( struje, vode, komunalija) koji se odnose naprostore izdate pod zakup u iznosu 215 hiljada €.

MJEŠOVITO A.D. HERCEG NOVI17.6. Utrošene sirovine u toku periodaNapomene uz finansijske iskaze-nastavak2008. 2007.€ 000 € 000Nabavna vrijednost prodate robe - 9.863Troškovi materijala 20 265Ostali režijski troškovi 1 245Troškovi goriva i energije 176 338Ukupno : 197 10.711Troškovi materijala u ukupnom iznosu 20 hiljada € se odnose na troškovekancelarijskog materijala u iznosu 1 hiljadu €, troškove komunalnih usluga u iznosu 6hiljada € i troškove vode u iznosu 13 hiljada €.Troškovi goriva i energije u ukupnom iznosu 176 hiljada € se odnose na troškovegoriva u iznosu 11 hiljada € i troškove el. energije u iznosu 165 hiljada €.7. Troškovi zaposlenih2008. 2007.€ 000 € 000Troškovi neto zarada 85 722Troškovi poreza na zarade 22 142Troškovi doprinosa na zarade 20 160Ostali lični rashodi 2 30Troškovi naknada 115 263Ukupno : 244 1.317Ostali lični rashodi se odnose na isplaćeni regres zaposlenima.Troškovi naknada u ukupnom iznosu 115 hiljada € odnose se na troškove toplogobroka u iznosu 9 hiljada €, troškove prevoza u iznosu 1 hiljadu €, troškove pomoći uiznosu 1 hiljadu €, troškove prevoza na sl. putu u iznosu 19 hiljada €, troškove upotrebesopstvenog vozila u službene svrhe u iznosu 3 hiljade €, troškove dnevnica u iznosu 19hiljada €, troškove naknada u iznosu 5 hiljada € (iz 2007. godine) troškove naknada zapovremene poslove u iznosu 25 hiljada €, troškove naknada odbora direktora u iznosu 31hiljadu € i troškove isplate 24 LD u iznosu 2 hiljade € - Odluka direktora broj 06-2381 od11.01.2008. godine za Ž. Vučetića -tehnološki višak.

MJEŠOVITO A.D. HERCEG NOVI18.Napomene uz finansijske iskaze-nastavakDruštvo je decembra 2008. godine imalo 12 zaposlena radnika. ( 2007. godine167 zaposlena radnika). Zaključno sa 31.12.2007. godine 155 radnika je zaključilo radniodnos sa Društvom. Od 1.01.2008. godine radnici su zasnovali sporazumno radni odnosu » Novito« d.o.o. H. Novi.Sve zarade su obračunate i isplaćene u 2008. godini.OPD 3 nije pravilno prikazan. Treba isti korigovati i predati Poreskoj upravi.8. Troškovi amortizacijeUkupni troškovi amortizacije za 2008. godinu u iznosu od 184 hiljade € ( 2007.godine 265 hiljada € ), sadrže amortizaciju obračunatu u skladu sa Napomenom 3(h).9. Ostali poslovni rashodiOstali poslovni rashodi sastoje se :2008. 2007.€ 000 € 000Gubici po osnovu prodaje osnovnih sredstava - 39Troškovi sponzorstva 53 229Troškovi transportnih usluga 34 -Troškovi usluga održavanja 86 -Troškovi osiguranja 16 24Troškovi zakupnine 5 8Troškovi reklame,propagande i sajmova 9 -Troškovi neproizvodnih usluga 61 38Troškovi platnog prometa 47 54Troškovi poreza 225 121Troškovi doprinosa 26 148Ostali nematerijalni troškovi 6 47Troškovi taksi 9 48Troškovi članarina 5 9PDV bez prava odbitka 13 -Rashodi iz ranijih godina 2 7Otpisi obrtnih sredstava 27 -Otpis potraživanja 55 -Ostali poslovni rashodi 21 16Kazne i penali - 53Troškovi reprezentacije 14 41Ukupno : 714 882

MJEŠOVITO A.D. HERCEG NOVI19.Napomene uz finansijske iskaze-nastavakTroškovi neproizvodnih usluga u ukupnom iznosu 61 hiljadu € odnose se natroškove intelektualnih usluga ( troškove revizije, advokata, procjene, vještačenja,geodetska snimanja, biznis planovi...)Rashodi iz ranijih godina se odnose na uskladjivanje kartica sa partnerima.Ostali poslovni rashodi u ukupnom iznosu 21 hiljadu € odnose se na troškovenaknada za graševinsko zemljište.10. Neto finansijski trošak2008. 2007.€ 000 € 000Prihodi od kamata 1 -Rashodi kamata (574) (120)Ostali finansijski rashodi - (5)Ukupno: (573) (125)11. Vanredne stavkeVanredni rashodi predstavljaju troškove po osnovu uskladjivanja stanja sa kupcima uiznosu 6 hiljada € kao i kazne u iznosu 7 hiljada € dok vanredni prihodi u iznosu 2 hiljade€ predstavljaju uskladjivanje stanja sa dobavljačima.

MJEŠOVITO A.D. HERCEG NOVI21.Napomene uz finansijske iskaze-nastavakTokom 2008. godine izvršena je nabavka osnovnih sredstava u iznosu 8.348hiljada € i to:- zemljište u vrijednosti 4.020 hiljada € i to: 3.076 m2, LN 1585 KO Sutorina uiznosu 635 hiljada € - Ugovor od 25.06.2008. godine; 588,63 m2, LN 1540, 1472 i 1545KO Sutorina u iznosu 151 hiljada € - Ugovor od 14.02.2008. godine i 588,63 m2, LN1539, 1472 i 1545 KO Sutorina u iznosu 151 hiljada € - Ugovor od 14.02.2008. godinei 14.728 m2, kat.parcela 4545/5 KO Podgorica III u iznosu 3.083 hiljade € ( zemljištebivše vlasništvo ERA d.o.o. Podgorica).- građevinski objekti u iznosu 4.048 hiljada € i to: građevinski objekti ( bivševlasništvo ERA d.o.o. Podgorica ) u iznosu 2.628 hiljada € - 3.155 m2 – izgrađeniobjekti su bez dozvole, objekti Laković d.o.o. Podgorica u iznosu 1.130 hiljada € i to 325m2, LN 683 KO Podgorica I 181 m2, LN 4385 KO Podgorica II i 155 m2 kat.parcela2374 KO Nikšić, LN 823 KO Nikšić u iznosu 282 hiljade €. Takođe je došlo do uvećanjavrijednosti postojećih objekata u iznosu 8 hiljada € po osnovu ulaganja u iste. Navedeniiznos je trebalo prikazati kao trošak obzirom na vrijednost odnosno obzirom da je znatnoveća vrijednost već prikazana kao investiciono održavanje.- oprema u vrijednosti 267 hiljada € i to: oprema preuzeta od Era d.o.o. Podgorica uiznosu 200 hiljada €, sistem za video nadzor u iznosu 26 hiljada €, dvoje vozila Golf uiznosu 36 hiljada € ( prikazan ulazni PDV iako ne postoji pravo na odbitak jer su upitanju luksuzna vozila), protivpožarni i protivprovalni system u iznosu 2 hiljade €, laptop u iznosu 1 hiljadu €, softver u iznosu 1 hiljadu € ( trebalo je evidentirati u okvirunematerijalnih ulaganja) i ostala oprema u iznosu 1 hiljadu € ( klima uredjaj, fax, videokamera..)- alat i inventar u iznosu 13 hiljada €Tokom godine prodata je oprema u iznosu 15 hiljada € (nabavne vrijednosti 24hiljade € i ispravke vrijednosti 9 hiljada €) i to dvije vage i dva vozila VW Polo. Tomprilikom ostvaren je dobitak od prodaje osnovnih sredstava u iznosu 1 hiljadu €.Dana 1.01.2008. godine oprema u vrijednosti 969 hiljada € (procijenjenavrijednost) je isknjižena i ista predstvalja nenovčani ulog u “Novito” d.o.o. H. Novi.Ovlašćeni procjenjivač je izvršio procjenu. U knjigama Društva je navedena vrijednost,koja predstavlja sadašnju procijenjenu vrijednost, isknjižena iz nabavne vrijednosti uiznosu 1.533 hiljade € dok je ispravka vrijednosti u iznosu 541 hiljadu €. Očigledna jerazlika u iznosu 23 hiljade €. Iznos od 23 hiljade € je teretio amortizaciju tekuće godine.Za navedeni iznos su precijenjeni troškovi amortizacije a podcijenjen trošak otpisa..Tokom godine kupljeni prostor – bivše vlasništvo Era d.o.o. Podgorica – je bilopredmet procjene da bi se sredstva pravilno evidentirala u knjigama Društva. Procjenanije odrađena od ovlašćenog procjenjivača već od procjenjivača iz Uprave za nekretninePodgorica.

22.MJEŠOVITO A.D. HERCEG NOVINapomene uz finansijske iskaze-nastavakNakon popisa izvršen je otpis opreme, na osnovu Odluke direktora – sredstva vanupotrebe - u vrijednosti 1 hiljadu € (nabavne vrijednosti 516 hiljada € i ispravkevrijednosti 515 hiljada €). Navedena razlika je prikazana kao trošak amortizacije a ne kaootpis.Rezidualna vrijednost za novonabavljena sredstva sje odrađena u iznosu 10 % odnabavne vrijednosti dok je ista na ostalim sredstvima 1-2% iz ranijih godina.Amortizacija je na ovaj način podcijenjena.Uvidom u posjedovne listove postoje hipoteke u korist banaka kao sredstvourednog vraćanja odobrenih kredita i to: CKB a.d. Podgorica LN357,302,301,76,204,194,246,357,494,2509,232,106,497,494,230 KO Herceg Novi, LNKO Tivat 516,2064,272,2431,302,2445, LN KO Bar 300, LN KO Nikšić, 3689, LN KOPodgorica 4385,683 i 703 i A Banka DD Vipa Ljubljana LN 2509 KO Herceg Novi.Društvo se takođe upisom hipoteka u korist banaka - naprijed navedenih - javljakao garant za sledeće kompanije: Novito d.o.o. Herceg Novi, Eurocem d.o.o. Podgorica iProvladex d.o.o. Podgorica.Nijesmo prisustvovali popisu kao revizor Društva.14. Dugoročni finansijski plasmaniDugoročni finansijski plasmani u iznosu 979 hiljada € predstavljaju ulaganje –novčani dio u iznosu 10 hiljada € ( stanje iz 2007. godine) i ulaganje – nenovčani dio uiznosu 969 hiljada € u Trgovačko društvo “Novito” d.o.o. H. Novi. Ulog čini 100 %učešća.Tokom 2008. godine tj. 1.01.2008. godine, odrađena je procjena vrijednostiopreme u iznosu 969 hiljada €, koja je ustupljena kao osnivački ulog, od straneovlašćenog procjenjivača.

23.MJEŠOVITO A.D. HERCEG NOVINapomene uz finansijske iskaze-nastavak15. Zalihe2008. 2007.€ 000 € 000Roba u prometu na veliko - 284Roba u prometu na malo - 692Rezervni djelovi 2 2Alat i inventar i auto gume 17 44Kancelarijski materijal 4 5Ambalaža 2 2Ostale zalihe 3 -PDV 1 -Ukupno : 29 1.029Nijesmo dobili na uvid Izvještaj popisne komisije na dan 31.12.2008. godine.Društvo je 01.01.2008. godine sve zalihe fakturisalo “ Novito”-u d.o.o. HercegNovi jer je maloprodaju iz svoje djelatnosti prenijelo na kćerku firmu. Nijesmo dobili nauvid popis na dan 01.01.2008. godine kada su zalihe isknjižene.Alat i auto gume u upotrebi su precijenjene za navedeni iznos dok su troškoviotpisa podcijenjeni.16. Potraživanja po osnovu prodaje2008. 2007.€ 000 € 000Kupci u zemlji 353 242Ispravka vrijednosti potraživanja (56) -Potraživanja od zaposlenih 4 -Potraživanje od državnih organa i organizacija 1 11Dati avansi 13 -Ostala potraživanja 6 14Ukupno : 321 267Najveći iznosi potraživanja od kupaca u zemlji na dan 31.12.2008. godine odnosese na sljedeće kupce:Novito d.o.o. H. Novi 243 hiljade €,Provladex d.o.o. Podgorica30 hiljada € kao i naostale kupce 24 hiljada €.

24.MJEŠOVITO A.D. HERCEG NOVINapomene uz finansijske iskaze-nastavakU saldo kupaca u zemlji uključene su i preplate kupaca u iznosu 12 hiljada €. Zanavedeni iznos su podcijenjena potraživanja od kupaca kao i obaveze za primljeneavanse.U 2008. godini je izvršena ispravka vrijednosti potraživanja od kupaca u iznosu56 hiljada € ( Prema Informaciji iz pravne službe Društva pokrenut je sudski postupaknaplate potraživanja u iznosu 18 hiljada €. ) i to:- Adamas H. Novi 30 hiljada €,- Cipelić H. Novi 6 hiljada €,- Erehteon 7 hiljada €,- Lovćen VGU 3 hiljade €,- Montenegro datum 3 hiljade € kao i ostali u iznosu 7hiljada €.Potraživanja od zaposlenih se odnose na potraživanja po putnim nalozima.( od vlasnika 3 hiljade €).Potraživanja po osnovu datih avansa u ukupnom iznosu 13 hiljada € odnose se napotraživanja za date avanse dobavljačima u zemlji:Niš auto 9 hiljada €,Trebjesa a.d. Nikšić2 hiljade € iostali avansi 2 hiljade €.Navedeni avansi su iz ranijih godina.Ostala potraživanja u iznosu 6 hiljada € odnose se na potraživanja po osnovumaster card-a.17. Gotovina i gotovinski ekvivalentiNovčana sredstva čine:2008. 2007.€ 000 € 000Ostali gotovinski ekvivalenti 3 -Žiro račun 10 8Devizni račun - 11Ostala novčana sredstva 22 97Ukupno : 35 116“Mješovito” a.d. Herceg Novi poslovanje obavlja preko Crnogorske komercijalnebanke a.d. Podgorica, Hipotekarne banke a.d. Podgorica, Podgoričke banke a.d.Podgorica i NLB Montenegro banke a.d. Podgorica. Ostali gotovinski ekvivalenti seodnose na depozite u kasi maloprodajnih objekata. Nijesmo dobili na uvid popis na dan31.12. 2008. godine, tako da ne možemo znati o čemu se radi obzirom da je Društvomaloprodaju prenijelo na kćerku firmu Novito d.o.o. H. Novi.

25.MJEŠOVITO A.D. HERCEG NOVINapomene uz finansijske iskaze-nastavakOstala novčana sredstva predstavljaju početno stanje pazara i prelaznog računa.Nijesmo dobili na uvid popisni materijal na dan 31.12.2008. godine.18. Unaprijed plaćeni troškoviNa poziciji unaprijed plaćenih troškova iskazan je iznos od 61 hiljadu € (2007.godine 84 hiljade €), koji se odnosi na unaprijed plaćeni porez na dobit ( stanje iz ranijihgodina) u iznosu 3 hiljade €, unaprijed plaćene kamate u iznosu 54 hiljade € i naunaprijed plaćene troškove u iznosu 4 hiljade €. ( stanje iz ranijih godina). Premaevidenciji Poreske uprave preplata poreza na dobit ne postoji. Navedene iznose ( 7 hiljada€) je trebalo prikazati kao trošak. Za navedeni iznos su podcijenjeni troškovi dok suunaprijed plaćeni troškovi precijenjeni.19. Obračunati a nenaplaćeni prihodiObračunati a nenaplaćeni prihodi u ukupnom iznosu 5 hiljada € ( 2007. godine 13hiljada €) se odnose na PDV bez prava na odbitak kojeg je trebalo prikazati kao trošak.Za iznos 5 hiljada € je podcijenjen trošak PDV- a bez prava na odbitak dok su obračunatia nenaplaćeni prihodi precijenjeni za navedeni iznos.20. Kapital i rezerveKapital “Mješovito’’ AD Herceg Novi na dan 31.12.2008. godine iznosi 8.334hiljade €.Kapital je usaglašen sa stanjem u CDA na 31.12.2008. godine.Vlasnici akcija Broj akcija Nominalna Učešćevrijednost€ %1. Eurocem 2.239.900 4.404.763,3500 52.85032. FZU HLT 1.650.000 3.244.725,0000 38.93173. Fizička lica 324.626 638.377,0290 7.65954. ProVladex 14.000 27.531,0000 0.33035. Čempresi 9.519 18.719,1135 0.22466. FZU Moneta 150 294,975 0.0036Svega: 4.248.195 8.334.410,4675 100.0000

MJEŠOVITO A.D. HERCEG NOVI26.Napomene uz finansijske iskaze-nastavakNominalna vrijednost akcije iznosi 1.9665 €.Promjene na kapitalu prikazane su u Izvještaju o promjenama na kapitalu. (strana5. )Rezerve u iznosu 10 hiljada € predstavljaju zakonske rezerve. (stanje iz ranijihgodina.)Revalorizacione rezerve u iznosu 1.211 hiljada € su nastale procjenom vrijednostimaterijalne imovine. ( Vidi Napomenu 13.)21. Dobitak /GubitakU poslovnoj 2008. godini Društvo je iskazalo neto dobitak u iznosu 106 hiljada €(2007. godine 9 hiljada €).Ukupna kumulirana neraspoređena dobit na dan 31.12.2008. godine iznosi 138hiljada €. Gubitak iz ranijih godina iznosi 1.168 hiljada €.Poslovni rezultat predstavlja korekciju kapitala.Promjene na kapitalu prikazane su u Izvještaju o promjenama na kapitalu. (strana5. )22. Dugoročne obavezeDugoročne obaveze na dan 31.12.2008. godine iznose 3.813 hiljada € ( 2007.godine 3.239 hiljada € ) i odnose se na dobijene dugoročne kredite u zemlji u iznosu3.389 hiljade €, dugoročne kredite u inostranstvu u iznosu 351 hiljadu € i obaveze pofinansijskom lizingu u iznosu 73 hiljade €:Dugoročni krediti u zemlji - Crnogorska Komercijalna banka a.d. Podgorica :R.b. Ugovor br. Datum Iznoskredita€ 000Kamata%Rok(mjeseci)Tek.dospijeće€ 000Dug.dio na31.12.2008.€ 0001. 950-93-711 30.11.2007. 1.000 8 60 200 5832. 950-93-696 11.10.2007 189 6,7 36 61 553. 950-93-749 21.02.2008. 400 7,5 120 40 3274. 950-93-794 20.06.2008. 1.080 7 108 120 9005. 950-93-815 31.07.2008. 635 8 120 64 5456. 950-93-823 22.08.2008. 1.130 8,5 120 113 979Ukupno: 598 3.389Društvo je unaprijed platilo rate kredite ( januar 2009. godine) tako da se stanjekredita ne slaže sa evidencijom kredita u CKB a.d. Podgorica. Navedenu promjenuDruštvo je trebalo evidentirati kao unaprijed plaćeni troškovi tj. rate kredita.

MJEŠOVITO A.D. HERCEG NOVI27.R.b.Napomene uz finansijske iskaze-nastavakDugoročni krediti u inostranstvu - A Banka DD Vipa Ljubljana :Ugovor br. Datum Iznos Kamata Rokkredita % (mjeseci)€ 0001. 913170 3.07.2007.Tek.dospijeće€ 000Dug.dio na31.12.2008.€ 000218 Euribor+2% 41 62 686 mjesečniEuribor+2% 48 200 2832. 3035948 7.05.2007 800.Ukupno: 262 351Stanje kredita potvrđeno od strane Banke putem nezavisne konfirmacije dobijenetokom rada revizije.Obaveze po finansijskom lizingu su iz ranijih godina. Ugovor broj 00581 od15.03.2007. godine na 140 hiljada €, rok 60 mjeseci ( podaci iz Izvještaja revizora za2007. godinu). U toku 2008. godine je otplaćeno 16 hiljada €, tako da je ukupan dug nadan 31.12.2008. godine 89 hiljada €. Tekuće dospijeće u 2009. godini iznosi 16 hiljada €dok je dugoročni dio 73 hiljade €.23. Odloženi porezOdloženi porez u iznosu od 26 hiljada € se u cjelosti odnosi na iznos nastao kaorezultat razlike obračuna amortizacije u računovodstvene i poreske svrhe primjenomstope od 9%. ( obračun u poreske svrhe je veći)24. Kratkoročne obaveze iz poslovanja2008. 2007.€ 000 € 000Obaveze prema dobavljačima u zemlji 258 1.318Obaveze za primljene avanse 123 5Obaveze za neto zarade - 67Ostale obaveze - 3Ukupno : 381 1.393Obaveze prema dobavljačima u zemlji, u ukupnom iznosu od 258 hiljada €(2007. godine 1.318 hiljada €), na dan 31.12.2008. godine odnose se uglavnom nasljedeće dobavljače:Dreamy d.o.o. Podgorica 14 hiljada €,Ribnica Comerc d.o.o. Podgorica 11 hiljada €,Stadion d.o.o. Podgorica 11 hiljada €,Kovinićm Company d.o.o. Tivat 11 hiljada €,

MJEŠOVITO A.D. HERCEG NOVI28.Napomene uz finansijske iskaze-nastavakSđonicop H. Novi 11 hiljada €,Reklame Svijet 11 hiljada €,Škorpion d.o.o. H. Novi10 hiljada € kao i naostale dobavljače 179 hiljada €.U saldo dobavljača uključeni su i dati avansi dobavljačima u iznosu 25 hiljada €.Za navedeni iznos su podcijenjene obaveze prema dobavljačima kao i dati avansi. Većinanavedenih avansa su iz početnog stanja.Obaveze za primljene avanse u ukupnom iznosu 123 hiljade € odnose se na:Novito d.o.o. H. Novi 116 hiljada €,Stelborg d.o.o. Ljubljana 5 hiljada €,Dalia1 hiljadu € iAlbatros 1 hiljadu €.25. Kratkoročne finansijske obavezeKratkoročne finansijske obaveze u ukupnom iznosu od 16 hiljada € odnose se naobaveze po osnovu lizinga i to:- Ugovor br. 01043 od 5.03.2008. godine na 12.998,05 €. Rok 24 mjeseca tj.do 15.02.2010. godine. Rata 541,59. Stanje na 31.12.2008. godine iznosi 6 hiljada €.- Ugovor br. 01063 od 20.03.2008. godine na 14.040,00 €. Rok 24 mjesecatj. do 15.02.2010. godine. Rata 638,20. Stanje na 31.12.2008. godine iznosi 9 hiljada €.Navedene obaveze je trebalo evidentirati u okviru dugoročnih obaveza. Tekućedospijeće u 2009. godini iznosi 14 hiljada €.26. Tekući dio dugoročnih kreditaTekući dio dugoročnih kredita u ukupnom iznosu 5.911 hiljada € se odnosi natekući dio dugoročnih kredita u iznosu 876 hiljada € ( vidi Napomenu 22.) kao ikratkoročni kredit i to Ugovor broj 950-93-835 od 30.09.2008. godine, dobijen od CKBa.d. Podgorica u iznosu 5.035 hiljada €, sa kamtnom stopom 10,5 % na godišnjem nivou irokom vraćanja 3 mjeseca.

MJEŠOVITO A.D. HERCEG NOVI29.Napomene uz finansijske iskaze-nastavak27. Obaveze za porezeObaveze za poreze na dan 31.12.2008. godine u iznosu od 78 hiljadu € (2007.godine 65 hiljada €) odnose se na obaveze za PDV.Prema evidenciji Poreske uprave obaveze za PDV ne postoje na dan 31.12.2008.godine. Društvo je izmijenilo PDV prijave za 2008. godinu i predalo iste Poreskoj upravidana 8.05.2009. godine.28. Zarade po akciji2008. 2007.€ 000 € 000Neto dobit za obračunski period 106 9Broj izdatih akcija 4.248.195 4.248.195Ukupno : 0.0025 0.002129. Odnosi sa povezanim pravnim licimaDruštvo ima potraživanje od »Novito« d.o.o. Herceg Novi u iznosu 243 hiljade € iod »Provladex« d.o.o. Podgorica u iznosu 30 hiljada €. Obaveza za primljene avanse uiznosu 116 hiljada € se odnosi na » Novito« d.o.o. Herceg Novi.30. Sudski sporoviPostoje utužena potraživanja od kupaca u iznosu 18 hiljada € na dan 31.12.2008.godine.Društvo vodi više sudskih sporova i od istih ne očekuje vanredne troškove. ( sporradi utvrđivanja prava svojine ).Izvještaj revizora strane 1-2.