autoremont - Montenegro berza
autoremont - Montenegro berza
autoremont - Montenegro berza
Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
Matični broj : 02013061 Šifra djelatnosti : 050200<br />
„AUTOREMONT“ AD<br />
NAZIV PRAVNOG LICA ___________________________________________________<br />
K O T O R<br />
SJEDIŠTE PRAVNOG LICA _________________________________________________<br />
BILANS STANJA – BS(PD)<br />
Na dan 31.12.2010.godine<br />
Red<br />
.br.<br />
Pozicija<br />
A K T I V A<br />
Napomena<br />
*<br />
Tekuća<br />
godina u €<br />
Predhodna<br />
Godina u €.<br />
Stalna imovina 4.863.373 4.921.696<br />
1. Neuplaćeni kapital<br />
2. Nematerijalna imovina<br />
3. Nekretnine i oprema 3.1.1. 4.863.373 4.921.696<br />
4. Stalna imov.namjenj.prodaji<br />
5. Dugoročna potraživanja<br />
6. Dugoročni finan.plasmani<br />
7. Odloženi porezi 3.1.2.<br />
Obrtna imovina 24.258 14.663<br />
8. Zalihe 3.1.3. 1.932 2.048<br />
9. Potraživanja od kupaca 3.1.4. 20.190 12.035<br />
10. Kratkoročni finans.plasmani<br />
11. Gotovina 3.1.5. 2.136 580<br />
12. Unapried plaćeni troškovi<br />
13. Obračunati neplaćeni prihod<br />
14. Ostala obtrtna imovina<br />
UKUPNA<br />
AKTIVA 4.887.631 4.936.359<br />
P A S I V A<br />
Kapital i rezerve<br />
4.678.197 4.722.036<br />
15. Upisani kapital 3.1.6. 1.594.560 1.594.560<br />
16. Emisiona premija<br />
17. Revalorizaciona rezerva 3.1.7. 3.178.309 3.219.228<br />
18. Ostale rezerve<br />
19. Neraspor.dobitak/gubitak 3.1.8. (94.672) (91.752)<br />
20. Manjinski interes<br />
. Dugoročne obaveze 6.444 166.819<br />
21. Dugoročne obaveze 3.1.9. 6.444 166.819<br />
22. Odloženi porezi<br />
23. Dugoročna rezervisanja<br />
24. Ostale dugoročne obaveze<br />
25. Odloženi prihodi<br />
. Kratkoročne obaveze 202.990 47.504<br />
26. Kratkoročne obaveze iz poslov. 3.1.10. 17.455 10.517<br />
27. Kratkoročne finansi.obaveze 3.1.11. 179.391 35.555<br />
28. Tekući dio dugoročnog kredita<br />
29. Obaveze za poreze 3.1.12. 6.144 1.432<br />
30. Obaveze za dividende<br />
31. Kratkoročna rezervisanja<br />
32. Obračunate obaveze<br />
UKUPNA<br />
PASIVA 4.887.631 4.936.359
Matični broj : 02013061 Šifra djelatnosti : 050200<br />
„AUTOREMONT“ AD<br />
NAZIV PRIVREDNOG DRUŠTVA___________________________________________<br />
K O T O R<br />
SJEDIŠTE PRIVREDNOG DRUŠTVA ________________________________________<br />
Pozicija<br />
BILANS USPJEHA – BU (PD)<br />
u periodu od 01.01. do 31.12.2010. godine<br />
Napomene<br />
*<br />
Tekuća<br />
Godina u €<br />
Predhodna<br />
Godina u €<br />
1. Prihod<br />
3.2.2.-1. 165.956 183.805<br />
2. Ostali poslovni<br />
dobici 3.2.1.-2. 239 351<br />
3. Izvršen i kapitalizovan<br />
rad za sopstv.potrebe<br />
4. Promjene na zalihama<br />
gotovih proizvoda<br />
5. Utrošene sirovine u<br />
toku perioda 3.2.2.-1 (17.842) (17.992)<br />
6. Troškovi<br />
zaposlenih 3.2.2.-2 (68.170) (63.677)<br />
7. Amortizacija<br />
3.2.2.-3 (58.323) (58.373)<br />
8. Umanjenje vrijednosti<br />
nekretnina i opreme<br />
9. Ostali<br />
poslovni rashodi 3.2.2.-4 (43.858) (48.167)<br />
Profit od<br />
Poslovnih aktivnosti (21.998) (4.053)<br />
10. Neto finansiski<br />
trošak 3.2.3. (21.841) (28.564)<br />
11. Učešće u dobiti<br />
pridruženih prav.lica<br />
12. Porez<br />
na dobitak 3.2.4.<br />
13. Neto dobitak/gubitak<br />
od diskon.poslovanja<br />
Neto profit/gubitak<br />
za obračunski period 3.2.5. (43.839) (32.617)<br />
Pripada :<br />
Vlasnicima kapitala<br />
matičnog pravnog lica (43.839) (32.617)<br />
Manjinski<br />
interes<br />
Obrazac urađen u skladu sa članom 3 Zakona o računovodstu i reviziji (SL.RCG br.69/05) i članom 22<br />
IV Direktive EU (br.78/660/EEC)
Matični broj : 02013061 Šifra djelatnosti : 050200<br />
„AUTOREMONT“ AD<br />
NAZIV PRAVNOG LICA ____________________________________________________<br />
K O T O R<br />
SJEDIŠTE PRAVNOG LICA __________________________________________________<br />
BILANS NOVČANIH TOKOVA – BNT(PD) NA DAN 31.12.2010.GODINE<br />
POZICIJA<br />
Gotovinski tokovi iz operativnih aktivn.<br />
NAPOMENA<br />
*<br />
TEKUĆA<br />
GODINA U €<br />
PREDHODNA<br />
GODINA U €<br />
Gotovinska primanja od poslo.aktivnosti 170.115 182.666<br />
Gotovinske isplate dobavljačima (132.178) (126.154)<br />
Gotovina generisana iz posl.aktivnosti 37.937 56.512<br />
Odlivi gotovine na ime kamate (20.654) (28.634)<br />
Odlivi gotovine naime pl. poreza na dobit<br />
Odlivi gotovine na ime ispl. dividendi<br />
NETO GOTOVINA IZ<br />
OPERATIVNIH AKTIVNOSTI 17.283 27.878<br />
Gotovinski tokovi iz akt-finansiranja<br />
Prilivi od prodaje opreme 812 70<br />
Prilivi od prodaje dugoroč. ulaganja<br />
Prilivi od primljene kamate 137<br />
Prilivi od primljenih dividendi<br />
Odliv po osnovu kupovine opreme (423)<br />
Odliv u svrhu investiranja<br />
Odliv po osnovu ostalih investiranja<br />
Troškovi razvoja<br />
NETO GOTOVINA IZ<br />
AKTIVNOSTI INVESTIRANJA 812 (216)<br />
Gotovinski tokovi iz aktiv.finansiranja<br />
Priliv od emitovanja akcijskog kapitala<br />
Priliv od dugoročnih uzajmljivanja 3.1.11 9.900<br />
Odliv od ponovne kupovine akcija<br />
Odliv po osnovu povraćaja sredstava (26.439) (37.284)<br />
Odliv iz obaveza za finansijski lizing<br />
Odliv po osnovu trošova transakcija<br />
NETO GOTOVINA OD<br />
AKTIVNOSTI FINANSIRANJA (16.539) (37.284)<br />
Neto povećanje gotovine i ekvivalenata 1.556 (9.622)<br />
Gotovina na početku godine 580 10.202<br />
Efekti kursnih razlika<br />
GOTOVINA I GOTOVINSKI<br />
EKVIVAL. NA KRAJU GODINE 3.1.5 2.136 580
Matični broj : 02013061 Šifra djelatnosti : 050200<br />
„AUTOREMONT“ AD<br />
NAZIV PRAVNOG LICA _______________________________________________________________<br />
K O T O R<br />
SJEDIŠTE PRAVNOG LICA ____________________________________________________________<br />
ISKAZ O PROMJENAMA NETO IMOVINE (KAPITALA) – IPK (PD ) za 2010.g.<br />
R<br />
Br.<br />
Naziv<br />
Pozicije<br />
1. Saldo na dan<br />
31.12.2008.<br />
Godine<br />
2. Promjene u<br />
rač.politici<br />
3. Ponovo<br />
iskaz.saldo<br />
Akcijski<br />
kapital<br />
Ostale<br />
rezerve<br />
Rvalori.<br />
rezerve<br />
Nerasp.<br />
dobit<br />
Manjinski<br />
interes<br />
UKUPNO<br />
Ukupni<br />
kapital<br />
1.594.560 3.274.890 (100.105) 4.769.345 4.769.345<br />
1.594.560 3.274.890 (100.105) 4.769.345 4.769.345<br />
2008.g.<br />
4. Višak/manjak<br />
rev.nekretnina<br />
5. Ulaganja<br />
raspoloživa za<br />
prodaju:<br />
6. -dobici/gubici<br />
uklj.u kapital<br />
7. Prenešeno na<br />
BU od prodaje<br />
8. Zaštita novč.<br />
tokova:<br />
9. Dobici/gubici<br />
prenijeti u kap. (40.970) 40.970<br />
10. -prenos na<br />
dobitak/gubit.<br />
11. -prnos u poč.<br />
stanje zaš.st.<br />
12. Kursne razlike<br />
13. Porez na stavke<br />
prenij. u kapit.<br />
14. Neto prof. priz.<br />
kapital (14.692) 14.692 14.692<br />
15. Prof. za period (32.617) (32.617) (32.617)<br />
16. Priz.prih.i ras.<br />
za period<br />
17. Dividende<br />
18. Emisaija<br />
akcij. kapitala<br />
19. Izd.opcije na<br />
akcijski kapital
20. Saldo<br />
31.12.2009.g. 1.594.560 3.219.228 (91.752) 4.722.036 4.722.036<br />
21. Višak/manjak<br />
rev. nekret.<br />
22. Ulaganja rasp<br />
za prodaju:<br />
23. -dobici/gubici<br />
po osnovu<br />
vred.uklj.u kapital<br />
24. Prenešeno na<br />
B/U po osn.<br />
prodaje<br />
25. Zaštita novčanih<br />
tokova:<br />
26. -dobici/gubici<br />
prenijeti u<br />
kapital<br />
27. Prenos na<br />
dobitak/gubitak<br />
(40.919) 40.919<br />
perioda<br />
28. -prenos u poč.<br />
stanje zaštićen.<br />
stavki<br />
29. Kursne razlike<br />
30. Porez na stavke<br />
direktno preuz.<br />
iz kapitala ili<br />
direktno prenij<br />
u kapital<br />
31. Neto prihod priznat<br />
direktno u<br />
kapital<br />
32. Profit za period (43.839) (43.839) (43.839)<br />
33. Ukupno priznati<br />
prihodi i rash.<br />
za period (2.920) (2.920) (2.920)<br />
34. Dividende<br />
35. Emisija akcij.<br />
Kapitala<br />
36. Izdate opcije na<br />
akcij.kapital<br />
37. Saldo<br />
31.12.2010.g. 1.594.560 3.178.309 (94.672) 4.678.197 4.678.197
STATISTIČKI ANEKS<br />
31.12.2010.<br />
na dan __________________ godine<br />
Popunjava pravno lice<br />
02651615 050200 92/31-00719-6<br />
Matični broj Šifra djelatnosti PIB<br />
„AUTOREMONT“AD<br />
Naziv _______________________________________________<br />
K O T O R<br />
Sjedište _______________________________________________<br />
Navesti tekstualno pretežnu djelatnost kojom ste se bavili tokom predhodne godine<br />
Izdavanje u zakup poslovnog prostora<br />
_______________________________________________________________________<br />
_______________________________________________________________________<br />
Grupa<br />
računa,<br />
račun<br />
Red.<br />
broj<br />
Napomena<br />
broj<br />
-u EUR-<br />
POZICIJA<br />
Tekuća<br />
godina<br />
1 2 3 4 5 6<br />
Prosječan broj zaposlenih 001<br />
6,5 6<br />
60 Prihodi od prodaje 002<br />
Predhodna<br />
godina<br />
61<br />
Prihodi od prodaje<br />
proizvoda i usluga 003 3.2.1.-1 17.055 18.240<br />
62<br />
Prihodi od aktiviranja<br />
učinaka 004<br />
6401,<br />
6402 i<br />
Prihodi od<br />
subvencija,prihod od 005<br />
6403 dotacija i donacija<br />
650 Prihod od zakpnina 006 3.2.1.-1 146.809 165.805<br />
673<br />
Dobici od prodaje<br />
matrijala 007 3.2.1.-2 132 261<br />
501<br />
Nabavna vrijednost<br />
prodate robe 008 3.2.2.-1 116 225<br />
511<br />
Troškovi materijala za<br />
izradu 009 3.2.2.-1 558 1.114<br />
512<br />
Troškovi ostalog<br />
materijala (režijskog) 010 3.2.2.-1 175 310<br />
513<br />
Troškovi goriva i energije<br />
011 3.2.2.-1 16.994 16.147<br />
5292 i<br />
5293<br />
Naknada troškova na<br />
službenom putu 012 3.2.2.-2 297 569<br />
53<br />
Troškovi proizvodnih<br />
usluga 013<br />
531 i<br />
532<br />
Troškovi transportnih<br />
troškova 014 3.2.2.-4 3.923 3.610
Grupa<br />
računa,<br />
račun<br />
POZICIJA<br />
Red.<br />
broj<br />
Napomena<br />
broj<br />
Tekuća<br />
godina<br />
Predhodna<br />
Godina<br />
1 2 3 4 5 6<br />
Troškovi usluga<br />
održavanja<br />
533 Troškovi zakupnina 015<br />
534 i<br />
535<br />
550 i<br />
551<br />
552 i<br />
553<br />
Troškovi sajmova i<br />
reklame i propagande 016<br />
Troškovi neproizvodnih<br />
usluga i reprezentacije 017 3.2.2.-4 29.765 30.648<br />
Troškovi premija<br />
osiguranja i troškovi 018<br />
platnog prometa<br />
3.2.2.-4 780 662<br />
573 Gubici od prodaje<br />
materijala 019<br />
10 Zalihe materijala 020<br />
11 Zalihe nedovršene<br />
proizvodnje 021<br />
12 Zalihe gotovih proizvoda 022<br />
13 Zalihe roba 023 3.1.3. 1.932 2.048<br />
Analitički prikaz nematerijalne imovine pravnog<br />
lica<br />
Prihod od prodaje patenata<br />
Prihod od prodaje autorskih prava<br />
Prihod od prodaje licenci<br />
Troškovi kupovine patenata<br />
Troškovi kupovine autorskih prava<br />
Troškovi zaštite žigova i oznaka geografskog porijekla<br />
Troškovi kupovine licenci<br />
Troškovi kupovine informaciono-komukacione oprem<br />
Troškovi kupovine softnera<br />
Troškovi kupovine naučne i stručne literature<br />
Troškovi obuke i treninga zaposlenih<br />
Troškovi istraživačko-razvojnih aktivnosti<br />
Troškovi marketinga<br />
Tekuća<br />
godina<br />
Predhodna<br />
godina
„AUTOREMONT“ AD<br />
KOTOR<br />
NAPOMENE UZ<br />
GODIŠNJI RAČUN<br />
ZA 2010. GODINU<br />
„AUTOREMONT“ AD<br />
KOTOR<br />
BILANS USPJEHA – BU (PD)<br />
u periodu od 01.01. do 31.12.2010. godine
Pozicija<br />
Napomene<br />
*<br />
Tekuća<br />
Godina u €<br />
Predhodna<br />
Godina u €<br />
1. Prihod<br />
3.2.1.-1 165.956 183.805<br />
2. Ostali poslovni<br />
dobici 3.2.1.-2 239 351<br />
3. Izvršen i kapitalizovan<br />
rad za sopstv.potrebe<br />
4. Promjene na zalihama<br />
gotovih proizvoda<br />
5. Utrošene sirovine u<br />
toku perioda 3.2.2.-1 (17.842) (17.992)<br />
6. Troškovi<br />
zaposlenih 3.2.2.-2 (68.170) (63.677)<br />
7. Amortizacija<br />
3.2.2.-3 (58.323) (58.373)<br />
8. Umanjenje vrijednosti<br />
nekretnina i opreme<br />
9. Ostali<br />
poslovni rashodi 3.2.2.-4 (43.858) (48.167)<br />
Profit od<br />
Poslovnih aktivnosti (21.998) (4.053)<br />
10. Neto finansiski<br />
trošak 3.2.3. (21.841) (28.564)<br />
11. Učešće u dobiti<br />
pridruženih prav.lica<br />
12. Porez<br />
na dobitak 3.2.4.<br />
13. Neto dobitak/gubitak<br />
od diskon.poslovanja<br />
Neto profit/gubitak<br />
za obračunski period 3.2.5. (43.839) ( 32.617)<br />
Pripada :<br />
Vlasnicima kapitala<br />
matičnog pravnog lica (43.839) (32.617)<br />
Manjinski<br />
interes<br />
____________________________________________________________________________________<br />
* Napomenama uz finansijske iskaze daje se opis primjenjenih računovodstvenih politika i<br />
analitičko pojašnjavanje materijalno značajnih bilansnih pozicia.<br />
1<br />
„AUTOREMONT „ AD<br />
BILANS STANJA – BS(PD)<br />
Na dan 31.12.2010.godine<br />
Red<br />
.br.<br />
Pozicija<br />
Napomena<br />
*<br />
Tekuća<br />
godina u €<br />
Predhodna<br />
Godina u €.
A K T I V A<br />
Stalna imovina 4.863.373 4.921.696<br />
1. Neuplaćeni kapital<br />
2. Nematerijalna imovina<br />
3. Nekretnine i oprema 3.1.1. 4.863.373 4921.696<br />
4. Stalna imov.namjenj.prodaji<br />
5. Dugoročna potraživanja<br />
6. Dugoročni finan.plasmani<br />
7. Odloženi porezi 3.1.2.<br />
Obrtna imovina 24.258 14.663<br />
8. Zalihe 3.1.3. 1.932 2.048<br />
9. Potraživanja od kupaca 3.1.4. 20.190 12.035<br />
10. Kratkoročni finans.plasmani<br />
11. Gotovina 3.1.5. 2.136 580<br />
12. Unapried plaćeni troškovi<br />
13. Obračunati neplaćeni prihod<br />
14. Ostala obtrtna imovina<br />
UKUPNA<br />
AKTIVA<br />
P A S I V A 4.887.631 4.936.359<br />
Kapital i rezerve<br />
4.678.197 4.722.036<br />
15. Upisani kapital 3.1.6. 1.594.560 1.594.560<br />
16. Emisiona premija<br />
17. Revalorizaciona rezerva 3.1.7. 3.178.309 3.219.228<br />
18. Ostale rezerve<br />
19. Neraspor.dobitak/gubitak 3.1.8. (94.672) (91.752)<br />
20. Manjinski interes<br />
. Dugoročne obaveze 6.444 166.819<br />
21. Dugoročne obaveze 3.1.9. 6.444 166.819<br />
22. Odloženi porezi<br />
23. Dugoročna rezervisanja<br />
24. Ostale dugoročne obaveze<br />
25. Odloženi prihodi<br />
. Kratkoročne obaveze 202.990 47.504<br />
26. Kratkoročne obaveze iz poslov. 3.1.10. 17.455 10.517<br />
27. Kratkoročne finansi.obaveze 3.1.11. 179-.391 35.555<br />
28. Tekući dio dugoročnog kredita<br />
29. Obaveze za poreze 3.1.12. 6.144 1.432<br />
30. Obaveze za dividende<br />
31. Kratkoročna rezervisanja<br />
32. Obračunate obaveze<br />
UKUPNA<br />
PASIVA 4.887.631 4.936.359<br />
________________________________________________________________________________<br />
* Napomenama uz finansijske iskaze daje se opis promjenjenih računovodsvenih politika i<br />
analitičko pojašnjavanje materijalno značajnih bilansnih pozicija.<br />
2.<br />
„AUTOREMONT „ AD
KOTOR<br />
BILANS NOVČANIH TOKOVA – BNT(PD) NA DAN 31.12.2010.GODINE<br />
POZICIJA<br />
Gotovinski tokovi iz operativnih aktivn.<br />
NAPOMENA<br />
*<br />
TEKUĆA<br />
GODINA U €<br />
PREDHODNA<br />
GODINA U €<br />
Gotovinska primanja od poslo.aktivnosti 170.115 182.666<br />
Gotovinske isplate dobavljačima (132.178) (126.154)<br />
Gotovina generisana iz posl.aktivnosti 37.937 56.512<br />
Odlivi gotovine na ime kamate (22.654) (28.634)<br />
Odlivi gotovine naime pl. poreza<br />
Odlivi gotovine na ime ispl. dividendi<br />
NETO GOTOVINA IZ<br />
OPERATIVNIH AKTIVNOSTI 17.283 27.878<br />
Gotovinski tokovi iz akt-finansiranja<br />
Prilivi od prodaje opreme 812 70<br />
Prilivi od prodaje dugoroč. ulaganja<br />
Prilivi od primljene kamate 137<br />
Prilivi od primljenih dividendi<br />
Odliv po osnovu kupovine opreme (423)<br />
Odliv u svrhu investiranja<br />
Odliv po osnovu ostalih investiranja<br />
Troškovi razvoja<br />
NETO GOTOVINA IZ<br />
AKTIVNOSTI INVESTIRANJA 812 (216)<br />
Gotovinski tokovi iz aktiv.finansiranja<br />
Priliv od emitovanja akcijskog kapitala<br />
Priliv od dugoročnih uzajmljivanja 3.1.11 9.900<br />
Odliv od ponovne kupovine akcija<br />
Odliv po osnovu povraćaja sredstava (26.439) (37.284)<br />
Odliv iz obaveza za finansijski lizing<br />
Odliv po osnovu trošova transakcija<br />
NETO GOTOVINA OD<br />
AKTIVNOSTI FINANSIRANJA (16.539) (37.284)<br />
Neto povećanje gotovine i ekvivalenata 1.556 (9.622)<br />
Gotovina na početku godine 580 10.202<br />
Efekti kursnih razlika<br />
GOTOVINA I GOTOVINSKI<br />
EKVIVAL. NA KRAJU GODINE<br />
3.1.5<br />
2.136 580<br />
_______________________________________________________________________________________________________<br />
* Napomenama uz finasijske iskaze daje se opis primjenjenih računovodstvenih politika i analitičko pojašnjavanje materijalno<br />
značajnih bilansnih pozicija.<br />
3<br />
„AUTOREMONT “ AD
KOTOR<br />
ISKAZ O PROMJENAMA NETO IMOVINE (KAPITALA) – IPK (PD ) za 2010.g.<br />
R<br />
Br.<br />
Naziv<br />
Pozicije<br />
1. Saldo na dan<br />
31.12.2008.<br />
Godine<br />
2. Promjene u<br />
rač.politici<br />
3. Ponovo<br />
iskaz.saldo<br />
Akcijski<br />
kapital<br />
Ostale<br />
rezerve<br />
Rvalori.<br />
rezerve<br />
Nerasp.<br />
dobit<br />
Manjinski<br />
interes<br />
UKUPNO<br />
Ukupni<br />
kapital<br />
1.594.560 3.274.890 (100.105) 4.769.345 4.769.345<br />
1.594.560 3.274.890 (100.105) 4.769.345 4.769.345<br />
2008.g.<br />
4. Višak/manjak<br />
rev.nekretnina<br />
5. Ulaganja<br />
raspoloživa za<br />
prodaju:<br />
6. -dobici/gubici<br />
uklj.u kapital<br />
7. Prenešeno na<br />
BU od prodaje<br />
8. Zaštita novč.<br />
tokova:<br />
9. Dobici/gubici<br />
prenijeti u kap. (40.970) 40.970<br />
10. -prenos na<br />
dobitak/gubit.<br />
11. -prnos u poč.<br />
stanje zaš.st.<br />
12. Kursne razlike<br />
13. Porez na stavke<br />
prenij. u kapit.<br />
14. Neto prof. priz.<br />
kapital (14.692) (14.692)<br />
15. Prof. za period (32617) (32.617) (32.617)<br />
16. Priz.prih.i ras.<br />
za period<br />
17. Dividende<br />
18. Emisaija<br />
akcij. kapitala<br />
19. Izd.opcije na<br />
akcijski kapital<br />
4<br />
20. Saldo<br />
31.12.2009.g. 1.594.560 3.219.228 (91.752) 4.722.036 4.722.036
21. Višak/manjak<br />
rev. nekret.<br />
22. Ulaganja rasp<br />
za prodaju:<br />
23. -dobici/gubici<br />
po osnovu<br />
vred.uklj.u<br />
kapital<br />
24. Prenešeno na<br />
B/U po osn.<br />
prodaje<br />
25. Zaštita<br />
novčanih<br />
tokova:<br />
26. -dobici/gubici<br />
prenijeti u<br />
kapital<br />
27. Prenos na<br />
dobitak/gubitak<br />
perioda<br />
(40.918) 40.919<br />
28. -prenos u poč.<br />
stanje zaštićen.<br />
stavki<br />
29. Kursne razlike<br />
30. Porez na stavke<br />
direktno preuz.<br />
iz kapitala ili<br />
direktno prenij<br />
u kapital<br />
31. Neto prihod<br />
direktno u<br />
kapital<br />
32. Profit za period (43.839) (43.839) (43.839)<br />
33. Ukupno<br />
priznati<br />
prihodi i rash.<br />
za period<br />
(2.920) (2.920) (2.920)<br />
34. Dividende<br />
35. Emisija akcij.<br />
Kapitala<br />
36. Izdate opcije<br />
na akcij.kapital<br />
37. Saldo<br />
31.12.2010.g. 1.594.560 3.178.309 (94.672) 4.678.197 4.678.197<br />
5<br />
„AUTOREMONT „ AD<br />
KOTOR
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE ISKAZE<br />
Za period od 01.01.2010. do 31.12.2010.godine<br />
S2 T 162<br />
1. OSNOVNI PODACI O PREDUZEĆU<br />
S1 T 126(a) Puni naziv firme : Društvo za opravku i održavanje drumskih motornih vozila<br />
„AUTOREMONT“ AD Kotor<br />
Adresa: Put prvoboraca 188.<br />
Mjesto :<br />
Kotor<br />
Registrovano kod : Centralnog registra Privrednog suda u Podgorici<br />
Broj potvrde o registraciji : 4-0001891/001 od 12.08.2002.g.<br />
Produžetak registracije izvršen 12.08.2008.g. br.4-0001891-014<br />
Matični broj : 02013061<br />
S1 T 126(b)<br />
Šifra i naziv djelatnosti : 50200 – Održavanje i opravka motornih vozila<br />
S1 T 126(c)<br />
Objekti, radne jedinice : Nema<br />
Privredno društvo nema poslovnih jedinica u inostranstvu<br />
Finansijski iskazi obuhvaćaju samo Društvo<br />
Broj radnika na dan 31.12.2009.g. 5<br />
Broj radnika na dan 31.12.2010.g. 5<br />
Finansijski iskazi su autorizovani od strane odbora direktora dana 18.02.2010.godine, a<br />
konačno usvajanje je na Skupštini akcionara koja će se naknadno održati.<br />
1. Poslovni račun : 505 – 1597 – 33<br />
2. Poslovni račun : 505 – 3915 – 63<br />
Računi se vode kod AtlasMont banke AD Podgorica.<br />
3. Tekući račun : 520 – 892700 – 48<br />
Račun je otvoren kod Hipotekarne banke AD Podgorica.<br />
2.01. OSNOV PRIKAZIVANJA S1 T 108<br />
S 1 T14- „AUTOREMONT“ AD vodi računovodstvene evidencije i sastavlja propisane finansijske<br />
izvještaje u skladu sa Zakonom o račununovodstvu i reviziji rapublike Crne Gore (Sl. List br. 6/02 i<br />
69/05) i na osnovu odluke o neposrednoj primjeni Međunarodnih račinovodstvenih standarda /MRS/ 2,<br />
7, 8, 10, 12, 16, 17, 18, 19, 32, 36.<br />
S1 T46 (d)i(e)- Iznosi u finansijskim izvještajima iskazani su u € u cijelim iznosima bez decimala.<br />
2.02. PRAVILA PROCIJENJIVANJA S1 T108(a)<br />
6<br />
Osnovno pravilo procijenjivanja bilansnih pozicija istorijskog troška (nabavna cijena i cijena koštanja)
2.03. PERIOD IZVJEŠTAVANJA S1 T46(c)<br />
Finansijski iskazi sastavljaju se jednom godišnje na dan 31. decembra.<br />
2.04. KLASIFIKACIJA IMOVINE NA STALNU I OBRTNU S1 T57(b)i(c)<br />
Obrtna imovina se drži prvenstveno radi prodaje i očekuje se da će biti realizovana u okviru dvanaest<br />
mjeseci od dana bilansiranja.<br />
2.05. IZNOSI U SRANOJ VALUTI S1 T108(a)<br />
S21 T21 i 23- Eventualne promjene u stranoj valuti preračunavaju se u € po kursu na dan promjene.<br />
S21 T28- Razlike, odnosno prihodi i rashodi ostvareni po tom osnovu – realizovane kursne razlike<br />
iskazuju se u Bilansu uspjeha.<br />
2.06. NEKRETNINE , POSTROJENJA I OPREMA S1 T68(a)<br />
S16 T73(a),(b)i(c) - Nekretnine, postrojenja i oprema se početno iskazuju po nabavnoj vrijednosti i<br />
otpisuju se proporcionakno metodom prema procijenjenom vijeku trajanja.<br />
Stope amortizacije su zasnovane na procijenjenom vijeku upotrebe sredstava za:<br />
Građ. Objekti Zgrade 20 godina Rezid.vrijed.50%<br />
Hale 20 godina -II-<br />
Ostali pbjekti 10 godina -II-<br />
Oprema Namještaj 5 godina 0<br />
Inform.tehnolog. 5 godina 0<br />
Putnička vozila 5 godina 0<br />
Alat i inventar 5 godina 0<br />
U alat i invantar raspoređuju se sredstva čija pojedinačna vrijednost je veća od 300,00-€, a rok<br />
upotrebe duži od 1 godine.<br />
2.07. ZALIHE S1 T68(g)<br />
S2 T9- Zalihe se mjere po nabavnoj vrijednosti ili po cijeni koštanja, odnosno po neto prodajnoj<br />
vrijednosti ako je ona niža.Nabavnu vrijednost ili cijenu koštanja zaliha čine troškovi nabavke,<br />
troškovi konverzije i drugi nastali troškovi neophodni za dovođenje zaliha u sadašnje stanje.<br />
S2 T23- Vrijiednovanje utroška zaliha u maloprodaji se vrši po metodi prosječnog ponderisanog<br />
troška.<br />
2.08. PRIMANJA ZAPOSLENIH S19 T10<br />
Primanja zaposlenih iskazuju se kao obeveze i rashodi perioda na koji se odnose. Ista su definisana<br />
zakonskom regulativom.<br />
7<br />
2.09. KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA I PRIZNAVANJE PRIHODA S1 T68(h)<br />
S1 T81(a)- Kratkoročna potraživanja od kupaca i duruga potraživanja se vrednuju po nabavnoj cijeni<br />
minus gubici od umanjenja vrijednosti.
S32,S36- Pri početnom priznavanju potraživanja po osnovu izvršenih usluga se vrednuju prema<br />
stepenu dovršenosti uvećano za obračunati porez na dodatu vrijednost. Osnovni uslov za priznavanje<br />
prihoda je da se može pouzdano izmjeriti.<br />
S18 T1(a)- Ukoliko je prihod od prodaje priznat, po fakturisanoj realizaciji, a naknadno se pojavi rizik<br />
naplate, potraživanje se indirektno koriguje na teret rashoda poslovanja. Direktno se koriguje na teret<br />
poslovanja samo ako je nemogućnost naplate izvjesna i ako se može dokumantovati..<br />
2.10. GOTOVINA I GOTOVINSKI EKVIVALENTI S1 T68(i)<br />
U bilansu tokova gotovine pod gotovinom podrazumjeva se gotovina u blagajni, salda na računima<br />
kod banaka (depoziti po viđenju i oročena sredstva).<br />
S7 T18(a)- Izvještaj o tokovima gotovine iz poslovnih aktivnosti sastavlja se primjenom direktnog<br />
metoda.<br />
2.11. AKCIJSKI KAPITAL I DIVIDENDE S1 T68(p)<br />
S1 T95- Vlasnici akcija imaju pravo glasa na Skupštini akcionara po principu jedna akcija jedan glas.<br />
Sve akcije se jednako rangiraju u pogledu rezidualne vrijednosti preduzeća.<br />
Dividenda se priznaje kao obaveza u periodu u kojem je objavljena, a akcionari stiču pravo na<br />
dividendu tek po objavljenoj raspodjeli.<br />
2.12. DOSPIJELA PLAĆANJA IZ POSLOVANJA<br />
2.13. DRUGA PLAĆANJA S1 T68(j)<br />
S32- Dospijela plaćanja iz poslovanja i druga plaćanja se vode po nabavnoj vrijednosti.<br />
2.14. OPERATIVNI LIZING S17 T49<br />
S17 T50- Sredstva izdata u zakup koja su predmet operativnog lizinga treba iskazati u Bilansu stanja u<br />
skladu sa njihovom prirodom. Prihodi od operativnog lizinga su priznati srazmjerno vremenu trajanja<br />
lizinga.<br />
2.15. PROCIJENJIVANJE I PRIZNAVANJE PRIHODA I RASHODA<br />
S1 T81(a)- Prihod se mjeri po fer vrijednosti primljene naknade ili potraživanja.<br />
Rrihodi se priznaju ako istovremeno porastu sredstva ili se smanje obaveze.<br />
Prihodi od usluga priznaju se prema stepenu dovršenosti na dan bilansa.<br />
S18 T9- Rashodi se priznaju u obračunskom periodu na koji se odnose i istovremeno utiču na<br />
smanjenje sredstava ili povećanje obaveza, Priznati rashodi direktno se povezuju u<br />
poslovnom rezultatu sa prihodima u poslovnom obračunskkog perioda.<br />
Politikom priznavanja rashoda je propisano da se poštuju slijedeći kriterijumi:<br />
• Rashodi imaju za posljedicu smanjenje sredstava ili povećanje prihoda<br />
• Povezanost rashoda i pojedinih stavki prihoda<br />
• Kada se očekuje ostvarenje prihoda u više narednih obračunskih perioda, priznavanje rashoda<br />
se vrši sukcesivno postupkom razumne alokacije na obračunske periode<br />
• Rashod se priznaje odmah u obračunskom periodu i onda kada je nastala obaveza, a nema<br />
uslova da se prizna kao bilansna pozicija imovine<br />
S1 T88- Rashodi se raščlanjavaju koristeći klasifikaciju zasnovanu na prirodi samog troška.<br />
8<br />
2.16. POREZ NA DOBIT S1 T68(m)i(n)<br />
Obaveza za porez na dobit (profit) obuhvataju tekući i odloženi porez.<br />
Tekući porez predstavlja obavezu plaćanja po osnovu oporezive dobiti i obračunat je u skladu
sa poreskim propisima na dan obračuna.<br />
S12- Odloženi porez utvrđen je kao privremena razlika proizišla iz različitog obračuna amortizacije u<br />
računovodstvene i poreske svrhe.<br />
2.17. POPIS<br />
Popis imovine, obaveza i potraživanja vrši se sa stanjem na dan 31. decembra za poslovnu godinu, a<br />
obavljaju ga popisne komisije na osnovu odluke Direktora u skladu sa propisanim internim<br />
Uputstvom.<br />
3. POJEDINAČNA OBJAVLJIVANJA<br />
3.1. BILANS STANJA<br />
9
Na osnovu objelodanjenih finansijskih iskaza, dajememo izvještaj o pojedinačnim<br />
objavljivanjima materijalno značajnih pozicija Bilansa stanja na osnovu koje su izvedene<br />
određene konstatacije i zaključci. Smatramo da će se na ovaj način steći jasna predstava o<br />
bilansnim pozicijama Društva.<br />
SALNA IMOVINA<br />
U Bilansu stanja na dan 31.12.2010. godine objavljana je stalna imovina u iznosu od<br />
4.863.373,-€<br />
3.1.1. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA<br />
- redni broj 2 Bilansa stanja (veza BNT)<br />
S1 T68(a) Opis Iznos 2009.g.<br />
€<br />
Zemljište 3.333.250 3.333.250<br />
S16 t73<br />
(a,b i c)<br />
Iznos 2010.g.<br />
€<br />
Građevinski<br />
Objekti :<br />
Nabavna vrijednost 2.263.644 2.263.644<br />
Ispravka vrijednosti 676.143 734.015<br />
Sadašnja<br />
vrijednost 1.587.501 1.529.629<br />
Oprema:<br />
Nabavna vrijednost 79.276 73.070<br />
Ispravka vrijednosti 78.331 72.576<br />
Sadašnja<br />
vrijednost 944 494<br />
UKUPNO 4.921.696 4.863.373<br />
Izvršena je revizija svake stavke od navedenih pozicija – provjera postojanja, vlasništva, prava i<br />
ovabeza, mjerenja, vrednovanja i objelodavnjivanja.Posebno je obraćena pažnja na strukturu i<br />
promjene u odnosu na predhodnu godinu.<br />
Sva sredstva ,koja su prikazana u pregledu obuhvaćena su popisom u okviru popisnih lista i nalaze se<br />
u vlasništvu Društva.<br />
Podaci o teretu na nekretninama<br />
Na zemljištu uz privrednu zgradu postoji zabrana otuđenja i opterećenja na osnovu upisane hipoteke<br />
na poslovne zgrade i zemljište date kao instrument obezbjeđenja vraćanja dugoročnog kredita<br />
Hipotekarne banje AD Podgorica.<br />
10<br />
3.1.2. ODLOŽENI POREZ - Redni broj 7 Bilansa stanja<br />
(veza redni broj 12 bilansa uspjeha)
S1 T68(m,n)<br />
S 12<br />
Dugoročna<br />
Imovina<br />
Odloženi porez<br />
Dugoročne obaveze<br />
Iznos 2009.g.<br />
€<br />
Iznos 2010.g.<br />
€<br />
UKUPNO<br />
Do 2007.godine odloženi porez predstavljao je obavezu i kumuliran je u periodu od primjene MRS<br />
12. U 2008. godini obračunata je obaveza odloženog poreza od 4.727,-€. Obaveza obračuna<br />
odloženog poreza kao privremene vremenske razlike je posljedica u primjenjenim metodama i<br />
načinu obračuna amortizacije nekretnina u računovodstvene i poreske svrhe. Iznos od 11.226,-€ je<br />
prenešeni saldo dugoročne imovine. Po obračunu za 2008. godinu, obzirom da je utvrđen poreski<br />
gubitak ,izvršena je korekcija obračunom odloženog poreza kao imovine u iznosu od 8.193,-€, te<br />
prebijanjem sa dugoročnom obavezom os 4.727,-€ rezultirao je iskazanim sredstvom od 14.692,-€<br />
U 2009. godini utvrđen je također odloženi porez kao imovina u iznosu od 5.063,-€ što bi<br />
kumuliralo odloženo poresko sredstvo na 19.755,-€.Prema tački 37 MRS 12 Društvo je procijenilo<br />
da je velika vjerovatnoća postojanja s gubitkom i u narednim godinama te se ne može očekivati<br />
ostvarivanje oporezivog dobitka koji bi osigurao povraćaj poreskog gubitka, te prema smjernicama<br />
T36 ne prizneje se ni odloženo poresko sredstvo.Prilikom takve odluke uzeta je u obzir činjnica da<br />
je od 2007. godine sporan kontinuitet poslovanja društva i da se iskazivanjem odloženih poreza<br />
iskrivljuje slika o poslovnom rezultatu.Budući da je odloženi porez uglavnom nastao kao posljedica<br />
revalorizacije to se prema tački 56 iznos od 14.692,-€ u 2009. godini ukida na teret kapitalarevalorizacionih<br />
rezervi.<br />
3.1.3. ZALIHE – redni broj 8 Bilansa stanja<br />
S1 T68(g) Opis Iznos 2009.g.<br />
€<br />
Iznos 2010.g.<br />
€<br />
Zalihe robe<br />
U maloprodaji 2.048 1.932<br />
S2 T9 Auto djelovi 2.048 1.932<br />
UKUPNO 2.048 1.932<br />
Vrijednost zaliha je smanjna za 5,66% u odnosu na predhodnu godinu, a razlog je prodaja robe u<br />
iznosu od 132,-€.AD je zatvrorilo prodavnicu auto djelova u aprilu mjesecu 2007. godine.<br />
Preostale zalihe rukovodstvo je pokušalo da proda ali obzirom na zastarjeli program koji više nije u<br />
upotrebi, veoma malo je interesovanje na objavljenim javnim nadmetanjima.Poslovna politika<br />
rukovodstva je da rashoduje sve zalihe koje se neće moći prodati u skorije vrijeme.<br />
3.1.4. KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA – redni broj 9 bilansa stanja<br />
11<br />
Ukupna potraživanja od kupaca iskazana su u Bilansu stanja na dan 31.12.2010. godine u iznosu od<br />
20.190,-€
U narednom prikazu data je struktura potraživanja od kupaca sa najvećim saldom.<br />
S1 T 68(h) Opis Iznos 2009.g.<br />
€<br />
Iznos 2010.g.<br />
€<br />
Kupci u zemlji – bruto 12.971 20.694<br />
Ispravka vrijednosti 936 504<br />
Neto iznos 12.035 20.190<br />
S1 T 81(a)<br />
S 32<br />
Najznačajniji kupci<br />
U zemlji<br />
Monte Marine Yahting Kotor 757 3.762<br />
Surfmont Kotor 754 3.699<br />
„Marsenić“ doo Kotor 991 1.022<br />
Bajram Feraj Kotor 830<br />
Franović Predrag Kotor 1.700<br />
Fusion Light Kotor 800 1.020<br />
Dobriša Igor Kotor 931<br />
Jopex DOO Kotor 3.451 1.678<br />
<strong>Montenegro</strong> Stars kotor 597 1.022<br />
Frkić sanela Kotor 1.016<br />
Bilafer Company Kotor 1.165 2.519<br />
„Brent“doo Herceg Novi 621<br />
„Sloen“doo Kotor 1.543<br />
Ivanović trade doo Kotor 269<br />
Ostali kupci 917 88<br />
UKUPNA POTRAŽIVANJA 12.035 20.190<br />
Potraživanja od kupaca povećana su 1,68 puta, jer je sve slabija naplata zakupa.<br />
3.1.5. GOTOVINA I GOTOVINSKI EKVIVALENTI – redni broj 11 Bilansa stanja<br />
Iskazani podaci se odnose na stanje novčanih sredstava koja se nalaze na poslovnom računu na dan<br />
31.12.2010. godine.<br />
Ove pozicije su iskazane u nominalnim vrijednostima.<br />
S1 T68 (i) Gotovina se odnosi na stanje<br />
Slijedećih računa :<br />
Iznos 2009.g.<br />
€<br />
Iznos 2010.g.<br />
€<br />
S 7 Poslovni računi u €<br />
1. Račun kod AtlasMont banke 487 2.136<br />
2. Račun kod Atlas Mont banke 93<br />
Gotovina u blagajni<br />
Ukupno gotovina 580 2.136<br />
Gotovina je povećana od 3,68 puta u odnosu na predhodnu godinu .<br />
12
3.1.6. – 3.1.9. KAPITAL I REZERVE – redni broj 15-20 Bilansa stanja<br />
Visina osnivačkog kapitala na dan 31.12.2010. godine je slijedeća:<br />
S1 T 68(p)<br />
S1 T95<br />
Struktura<br />
kapitala<br />
Iznos 2009.g.<br />
€<br />
Iznos 2010.g.<br />
€<br />
3.1.6. Osnovni kapital 1.594.560 1.594.560<br />
3.1.7. Revalorizacione rezerve 3.219.228 3.178.309<br />
Ostale rezerve 0 0<br />
3.1.8. Neraspoređen dobitak/gubitak (32.617) (43.839)<br />
tekuće godine<br />
Kumulirani gubitak<br />
(91.752) (50.833)<br />
UKUPNO 4.722.036 4.722.036<br />
3.1.6. Ukupni kapital je smanjen 1% zbog pokrića gubitka. .<br />
3.1.7. Revalorizacine rezerve su smanjene na osnovu slijedećih korekcija.<br />
a) smanjenje za dio povećanog troška obračunate amortizacije na revalorizacioni višak nastao<br />
procijenom objekata i opreme (40.919,-€) .<br />
3.1.8. Preneseni gubitak je smanjen u prebijenom iznosu – nakon uvećanja za tekući gubitak od<br />
43.839,-€ i pokrića iz revalorizacionih rezervi iznosa od 40.970.-€ - veza Napomena taćka 3.1.7.<br />
pod a) i napomena 3.2.5. Bilansa uspjeha.<br />
Struktura akcijskog kapitala<br />
Red Naziv vlasnika Broj Iznos 2008 Struktura Iznos 2007 Struktura<br />
broj<br />
akcija €<br />
€<br />
1. „Dirodam 169.929 1.448.050 90,81 1.458.864 91,49<br />
Corporation“<br />
Panama<br />
2. Fizička lica- 1.313 11.189 8,49 135.696 8,51<br />
U depozitaru<br />
- registru 15.880 135.321 0,70<br />
Svega: 187.122 1.594.560 100% 1.594.560 100%<br />
Prema izvještaju centralne depozitarne agencije vrijednost akcionarskog kapitala je 1.594.560.-€.<br />
Emitovano je 187.122 akcije po nominalnoj vrijednosti od 8,5215 €.<br />
3.1.10. Dugoročne obaveze – redni broj 21 Bilansa stanja<br />
13<br />
S 1 T 68(m i n)<br />
Dugoročne<br />
obaveze<br />
Iznos 2009<br />
€<br />
Iznos 2010<br />
€
3.1.10. Dugoročni krediti<br />
Hipotekarna banka 166.819<br />
Atlasmont banka 6.444<br />
Ukupno 166.819 6.444<br />
Na ovoj poziciji nije ostalo saldo odobrenog kredita Hipotekarne banke jer u cjelosti dospijeva<br />
01.04.2011.g.<br />
Na ovoj poziviji je ostalo saldo odobrenog kredita dana 12.11.2010.g.Atlasmont banke AD<br />
Podgorica – veza 3.1.12. Bilansa stanja.<br />
3.1.11.-3.1.12. KRATKOROČNE OBAVEZE IZ POSLOVANJA-<br />
Redni broj 26 – 32 Bilansa stanja<br />
U tabeli iskazane su kratkoročne obaveze Društva na dan 31.12.2010. godine.<br />
Ukupne kratkoročne obaveze iznose 202.990.-€ i povećane su 327,31% u odnosu na predhodnu<br />
godinu,a razlog je dospijeća dugoročnog kredita Hipotekarne banke u 2011.g.<br />
S1 T68(j)<br />
Struktura kratkoročnih<br />
obaveza<br />
Iznos 2009.g.<br />
€<br />
Iznos 2010.g.<br />
€<br />
Dobavljači u<br />
Zemlji 4.982 8.343<br />
JKP kotor 802 1.686<br />
Guardian DOO Nikšić 750 3.042<br />
JP Elektrodistribucija Kotor 2.202 2.597<br />
CDA podgorica 105<br />
T COM Podgorica 139 70<br />
JP Vodovod i kanalizacija Kotor 544 751<br />
Ukupno vodeći<br />
Dobavljači 4.437 8.251<br />
Nefakturisani dobavljači<br />
Ostali dobavljači 545 92<br />
Obnaveze za zarade 2.880 5.428<br />
Obaveze preme članovima UO 706 400<br />
Ostale obaveza prema radnicima 0<br />
Ukupne obavaze prema<br />
Zaposlenima 3.586 5.828<br />
3.1.11. Kratkoročne obaveze<br />
Iz poslovanja 8.568 14.171<br />
. Kratkoročne finansiske<br />
Obeveze<br />
3.1.12. Tekući dio dugoročnih kredita 35.555 179.391<br />
Obaveze za porez na LD 468 808<br />
Obaveze za doprinose na LD 1.481 2.806<br />
Obaveze za porez na dobit<br />
Obaveze za PDV 1.432 1.956<br />
Ukupne obaveze<br />
Za poreze 3.381 5.570<br />
Kamata na kredit 471
Turistička taksa 200<br />
Taksa na firmu 170<br />
Primljeni avansi 3.117<br />
UKUPNO: 47.504 202.990<br />
3.1.11. Kratkoročne obeveze iz poslovanja povećane su 2,1 puta zbog povećanja obaveza prema<br />
dobavljačima od 34% i neisplaćenih zarada radnicima za 12 mjesec 2009. godine i naknada<br />
članovim Upranog odbora.U 2009. godini likvidnost Društva ostvarena je prolongiranjem u<br />
izmirenju obaveza.<br />
3.1.12. Tekući dio dugoročnih kredita odnosi se na dospijele obaveze u 2010. godini po osnovu<br />
otplate kredita Hipotekarne banke AD Podgorica filijale Kotor u iznosu od 35.555,-€., a AD je u<br />
obavezi da plaća određeni iznos svakog prvog u mjesecu. Iznos odobrenog kredita ( mart. 2008.<br />
godine) je 260.360,-€.<br />
Period kreditiranja od strane dobavljača je povećan i po godinama je iznosio:<br />
- 84 dana u 2007. godini<br />
- 61 dan u 2008. godini<br />
- 101 dan u 2009. godini.<br />
15
3.2. BILANS USPJEHA<br />
3.2.1. POSLOVNI PRIHODI<br />
Prihod je mjeren po bruto fer vrijednosti.<br />
Primljene naknade su u novcu te se prihod može pouzdano izmjeriti.<br />
Ispunjeni su uslovi za priznavanje prihoda u Bilansu uspjeha, po MRS 18.<br />
Ostvareni nivo prihoda od 166.195.-€ je za 9,75% manji u odnosu na predhodnu godinu. U<br />
narednoj tabeli prikazana je struktura prihoda :<br />
S 1 T 81(a)<br />
S 18<br />
Vrsta<br />
prihoda<br />
Iznos 2009.g.<br />
€<br />
Iznos 2010.g.<br />
€<br />
3.2.1.-1 Prihodi od<br />
Prodaje usluga 183.805 165.956<br />
Ostali<br />
Poslovni dobici 351 239<br />
1.Struktura<br />
Poslovnih prihoda<br />
Prihodi od prodaje robe 232 132<br />
Prihodi od usluga-regis. vozila<br />
Prihodi od refundacije doprinosa 1.147<br />
Ostali prihodi 18.239 17.056<br />
Prihod od zakupa 165.264 146.809<br />
Prihod od prodaje opreme 70 812<br />
3.2.1.-2 2. Ostali<br />
Poslovni dobici 351 239<br />
Prihod iz ranijih godina 351 230<br />
Provizija AtlasMont banke<br />
Ostali finansiski prihodi 9<br />
Ukupni poslovni prihodi 184.156 166.195<br />
U strukturi poslovnih prihoda najznačajniji su prihodi od zakupa , koji u strukturi poslovnih<br />
prihoda učestvuju sa 88,46% , a u odnosu na predhodnu godinu smanjeni su za 1,17%. Ovi prihodi<br />
ne predstavljaju prihode od poslovanja, ali to su jedini prihodi od maja mjeseca 2007. godine .<br />
3.2.2. POSLOVNI RASHODI S1 T88 i 91<br />
U narednom tabelarnom pregledu prikazana je struktura rashoda. Obzirom da Bilans uspjeha sadrži<br />
sintetičke podatke o rashodima naredni strukturni prikaz rashoda omogućava da se analitički<br />
sagledaju rashodi poslovanja nastali u posmatranom periodu.<br />
16<br />
STRUKTURA POSLOVNIH RASHODA : 188.193,-€<br />
3.2.2-1 Utrošene sirovine u toku perioda – redni broj 5 Bilansa uspjeha
Tabela po podacima iskazanim u glavnoj knjizi:<br />
Vrsta<br />
troška<br />
Iznos 2009.g.<br />
€<br />
Iznos 2010.g.<br />
€<br />
Nabavna vrijednost robe 225 115<br />
Troškovi sitnog inventara 195<br />
Troškovi ostalog režiskog i kancelar.materijala 1.426 733<br />
Trokovi energije i goriva 16.146 16.994<br />
UKUPNO : 17.992 17.842<br />
U strukturi troškova (r.br. 5 BU) jedino povećanje je na troškovima pomoćnog, režiskog materijala<br />
za 45%,troškovi energenata su smanjeni za 30%, što je znatna ušteda jer ovi troškovi u strukturi<br />
ukupunih troškova čine 90%.<br />
3.2.2.-2 Troškovi zaposlenih – redni broj 6 Bilansa uspjeha<br />
Vrsta<br />
Troška<br />
Iznos 2009.G.<br />
€<br />
Iznos 2010.g.<br />
€<br />
Trpškovi neto zarada 33.342 38.347<br />
Troškovi naknada 10.666 3.875<br />
Troškovi poreza na zarade 5.031 5.567<br />
Troškovi doprinosa 9.479 14.367<br />
Ostali lični rashodi (topli obrok,prevoz) 825 6.014<br />
UKUPNO : 63.677 68.170<br />
Povećanje ukupnih troškova je zbog povećanja troškova zarada i naknada.Umanjenje troškova<br />
doprinosa na teret zaposlenog je posljedica promjene stopa doprinosa.<br />
3.2.2.-3 Troškovi amortizacije – redni broj 7 Bilansa uspjeha<br />
Vrsta<br />
Troška<br />
Iznos 2009.g.<br />
€<br />
Iznos 2010.g.<br />
€<br />
Amortizacija – građevinski objekti 57.872 57.872<br />
Amortizacija opreme 501 451<br />
Sitan inventar<br />
UKUPNO : 58.373 58.323<br />
Smanjenje troška amortizacije rezultat je otuđenja opreme u toku godine.<br />
3.2.2.-4 Ostali poslovni rashodi – redni broj – Bilansa uspjeha<br />
17<br />
Vrsta<br />
Troška<br />
Iznos 2009.g<br />
€.<br />
Iznos 2010.g.<br />
€
Troškovi platnog prometa 401 656<br />
PTT usluge 1.398 1.021<br />
Troškovi mobilne telefonije 1.007 841<br />
Troškovi obezbjeđenja 16.837 17.772<br />
Intelektualne usluge 1.825 575<br />
Agencijske usluge 442 933<br />
Troškovi tekućeg održavanja osnovnoh sredstava 1.206 2.060<br />
Porez na nepokretnosti 1.203 1.127<br />
Troškovi reprezentacije 329 64<br />
Troškovi sponzorstva 600<br />
Troškovi premija osiguranja 261 124<br />
Troškovi neproizvodnih usluga(održav.čistoće) 9.630 9.742<br />
Troškovi poreza i prireza 654 835<br />
Troškovi doprinosa 6.884 6.335<br />
Pretplata na časopis 555 491<br />
Rashodi iz ranijih godina 259<br />
Otpisi zaliha 1.629<br />
Ostale neproizvodne usluge 1.028<br />
Takse 880 1.092<br />
Sumnjiva i sporna potraživanja 943<br />
1.092<br />
Rashodi osnovnih sredstava<br />
Ostali nematerijalni troškovi 196 190<br />
UKUPNO: 48.167 43.858<br />
3.2.3. Neto finansiski trošak – redni broj 10 Bilansa uspjeha<br />
S1 T81(b)<br />
Finansiski rashodi<br />
Iznos 2009.g.<br />
€<br />
Iznos 2010.g.<br />
€<br />
Rashodi kamata (28.634) (21.841)<br />
Ostali finansiski rashodi (67)<br />
Ukupno<br />
Finansiski rashodi (28.701)<br />
Finansiski<br />
Prihodi 137<br />
Odobreni rabati – finansiski 115<br />
Prihodi od kamata 22<br />
Neto finansiski trošak (28.564) (21.841)<br />
Rashodi finansiranja odnose se na obračunatu kamatu po<br />
a) kreditu Hipotekarne banke 20.936,-€<br />
b) kreditu Atlasmont banke 186,-€<br />
c) zateznu kamatu po obavezama 6,-€<br />
d) zatezna kamata dobavljača 713,-€<br />
3.2.4. Porez na dobit – redni broj 12 Bulansa uspjeha<br />
18<br />
S1 T 81 (d)<br />
Tekući i odloženi porez
S1 T 68 (m)<br />
S1 T 68(n)<br />
Tekući porez<br />
Porez na dobit obračunava se na osnovu odredbi Zkona o porezu<br />
na dobit pravnih lica. Po poreskom bilansu utvrđen je gibitak od<br />
98.705,-€ te Društvo nema obavezu i plaćanja tekućeg poreza.<br />
Odloženi porez<br />
Zbog različitih metoda obračuna amortizacije (privremene<br />
vremenske razlike) između računovodstvenog i poreskog bilansa,<br />
do 2009. godine obračunat je odloženi porez kao dugoročna<br />
obaveza, dok je istovremeno na poreski gubitak utvrđeno<br />
poresko sredstvo što u prebijenom iznosu dovelo do iskazivanja<br />
imovine po početnom stanju od 14.692,-€.U tački 3.1.2.<br />
Društvo za 2010. godinu nije obračunavalo odloženi porez jer<br />
očekuje gubitak i u 2011.godini.<br />
3.2.5. Neto profit/gubitak obračunskog perioda<br />
S1 T 81(f)<br />
Poslovni rezultat<br />
Za poslovnu 2009. godinu ostvaren je gubitak iz poslovanja od<br />
31.617,-€.Isti nije korigovan za iznos povećanog troška amortizacije<br />
koji je proizišao iz provedene revalorizacije u 2007. godini već je<br />
korekcija za iznos od 40.970,-€ izvršena preko kapitala shodno<br />
smjernicama MRS 16.Zbog takvog načina evidentiranja korekcije<br />
(ne kroz Bilans uspjeha) ne iskrivljuje se slika o poslovnom<br />
rezultatu kao što je urađeno predhodne 2008. godine, a pokriće<br />
gubitka se vrši preko kapitala i vidljivo je iz izvještaja o promjenama<br />
na kapitalu.<br />
U predhodnoj 2008. godini realno nije ostvaren pozitivan finansijski<br />
Rezultat – dobitak od 9.126,-€ kako je iskazano u Bilansu uspjeha,<br />
Već gubitak od 39.505,-€, odnosno nakon pokrića sa odloženim<br />
poreskim sredstvom 36.039,-€<br />
3.3. IZVEŠTAJ O PROMJENAMA NA KAPITALU<br />
Redni broj 27<br />
Redni broj 31<br />
Redni broj 32<br />
Obrazac IPK<br />
Korekcija, smanjenje kumuliranog gubitka iz revalorizacionih<br />
rezervi zbog povećanih troškova amortizacije ( na povećanu,<br />
revalorizovanu osnovicu objekta) za 40.970,-€<br />
Isknjižavanje odložene poreske imovine na teret revalorizacionih<br />
rezervi - iznos od 14.692,-€<br />
Ostvareni gubitak u 2009. godini od 32.617,-€<br />
19<br />
3.4. BILANS TOKOVA GOTOVINE
S 7 T18<br />
Uzvještaj o novčanim tokovima<br />
U bilansu tokova gotovine iskazani su tokovi gotovine po<br />
osnovu:<br />
- poslovnih (opretivnih) aktivnosti<br />
- aktivnosti investiranja<br />
- aktivnosti finansiranja<br />
Prikazani podaci u Bilansu tokova gotovine iskazani su u skladu sa<br />
Međunarodnim računovodstvenim standardima.<br />
4. DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANSA STANJA<br />
S 10 t 18<br />
Otvaranje poslovnih knjiga<br />
Na osnovu izvršenog popisa na dan 31.12.2010. godine i utvrđivanja<br />
stanja: imovine, kapitala i obaveza na dan 31.12.2010. godine, kao i<br />
svođenja prihoda , rashoda i rezultata poslovanja iz predhodne 2010.<br />
godine izvršeno je otvaranje poslovnih knjiga i drugih poslovnih<br />
evidencija u 2011. godini.<br />
Kako je u službenom listu broj CG broj 5/11 objavljen novi kontni<br />
okvir i u primjeni je od 01.01.2011. godine izvršeno je preknjižavanje<br />
sa starih konta na nova konta<br />
Dodatna objelodanjivanja<br />
4.1. a) Sporan je nastavak poslovanja AD „going concern concept“ jer<br />
Od 2007. godine Društvo se ne bavi osnovnom djetnošći, a isključivi<br />
prihod ostvaruje od opretivnog lizinga.<br />
4.2. Postoji teret ograničenja raspolaganja imovinom upisom hipoteke<br />
kao instrumenta obezbjeđenja vraćanja dugoročnog kredita Hipotekarnoj<br />
banci AD Podgorica.Iznos odobrenog zajma je 260.360,-€. Rok vraćanja<br />
je 01.04.2011. godine. Društvo je u februaru 2011.g. podnijelo<br />
zahtjev za reprogramiranje kredita<br />
4.3. Društvo je ispoštovalo sve MRS i MSFI prilikom sastavljanja FI, ali<br />
Ukazujemo na ćinjenicu da se to odnosi na zvanično prevedene i<br />
objavljene standarde, dakle ne na izmjene u 2009. godini sa kojima<br />
računovodsvo nije upoznato.<br />
Šef računovodstva ,<br />
Brkanović Zorka<br />
Izvršni direktor,<br />
Brainović Marija<br />
20