Manual SISCUSTOS versão nov 2009 - 2ª ICFEx

SUMÁRIOAPRESENTAÇÃO.........................................................................................................................................................................................3PREFÁCIO......................................................................................................................................................................................................4O SISTEMA GERENCIAL DE CUSTOS DO EXÉRCITO BRASILEIRO ..........................................................................................41. DISPOSIÇÕES PRELIMINARES ..........................................................................................................................................................51.1.Finalidade.................................................................................................................51.2. Abrangência.............................................................................................................52. PRINCIPAIS OBJETIVOS DA METODOLOGIA DE APROPRIAÇÃO DE CUSTOS................................................................53. INSTRUMENTOS LEGAIS......................................................................................................................................................................54. TERMINOLOGIA.......................................................................................................................................................................................65. IDÉIA GLOBAL DO SISTEMA................................................................................................................................................................76. CLASSIFICAÇÃO DOS CENTROS DE CUSTOS.............................................................................................................................77. IMPORTAÇÃO E RATEIO DE DADOS NO SISTEMA GERENCIAL DE CUSTOS..................................................................88. PLANEJAMENTO MACRO.....................................................................................................................................................................99. LANÇAMENTO DOS CENTROS DE CUSTOS NO SIAFI E NO SISCOFIS ...................... 1010. DAS ATRIBUIÇÕES.................................................................................................................................................................1010.1 - Do Órgão de Direção Geral (ODG), dos Órgãos de Direção Setorial (ODS) e dosdemais órgãos gestores incumbe:................................................................................ 1010.2 - Do Departamento-Geral do Pessoal (DGP) incumbe:........................................... 1010.3 - Do Departamento Logístico (D Log) incumbe: ..................................................... 1010.4 - Da Diretoria de Contabilidade (D Cont) incumbe: ................................................ 1010.5 - Do Centro de Pagamento do Exército (CPEx) incumbe: ....................................... 1110.6 - Das Inspetorias de Contabilidade e Finanças do Exército (ICFEx) incumbe: ......... 1110.7 - Das Organizações Militares (OM) em Geral incumbe: .......................................... 1111. RELATÓRIOS GERENCIAIS .............................................................................................................................................................1211.1 - Introdução .......................................................................................................... 1211.2 - Definição ............................................................................................................ 1211.3 - Relatórios e gráficos gerenciais ........................................................................... 1212. ORIENTAÇÕES SOBRE AS DÚVIDAS FREQUENTES ............................................................................................................1213. CONCLUSÃO ........................................................................................................................................................................................14Anexo A - Operação do Sistema ...............................................................................................................................................................16Anexo B - QUADRO DE LEVANTAMENTO DE POTÊNCIA ELÉTRICA DOS CENTROS DE CUSTOS – MODELO 1....49Anexo C - QUADRO DE LEVANTAMENTO DE PESSOAL DOS CENTROS DE CUSTOS – MODELO 2...........................50Anexo D - Lançamentos dos Centros de Custos no SIAFI ................................................ 53Anexo E - Lançamentos de Suprimento de Fundos (SF) com mais de uma Nota de Despesa(ND) (com Notas de Despesas diferentes) ...................................................................... 57Anexo F - Requisição de Material no SISCOFIS....................................................................................................................................622

APRESENTAÇÃOO PRESENTE TRABALHO VISA A ABORDAR A GESTÃO DE CUSTOS NO COMANDO DOEXÉRCITO, EM UM CENÁRIO DE MUDANÇAS, MOTIVADO PELA LEI DERESPONSABILIDADE FISCAL E PELA IMPLEMENTAÇÃO DE ESTRATÉGIAS DEMELHORIAS DE GESTÃO NO ÂMBITO DA FORÇA.3

PREFÁCIOO SISTEMA GERENCIAL DE CUSTOS DO EXÉRCITO BRASILEIRO“O propósito da gerência é lograr resultados”Stephen R. Covey - artigo Raiz da ConfiançaDiferentemente do setor privado, o setor públiconão acumula maiores experiências com sistemasque objetivem a aferição de seus custos. Oadministrador público apenas está habituado a lidarcom os conceitos de dotação e de despesaorçamentárias. Além disso, no setor público, aindanão existe uma cultura corporativa direcionadapara a aferição de custos, inclusive nas ForçasArmadas.O aperfeiçoamento gerencial das organizações tornou-se uma exigência,principalmente no atual cenário, onde os recursos financeiros são cada vez mais escassos,fator que tem levado o Exército Brasileiro a adotar posturas compatíveis para fazer frente aesse desafio.Atualmente, novos instrumentos de gestão têm sido incorporados àsorganizações públicas, a fim de dotar seus administradores de maior capacidade gerencial,o que implicou na necessidade de o Exército, acompanhando a modernidade, implementarnovas filosofias gerenciais que propiciassem a melhoria de sua própria gestão.A Secretaria de Economia e Finanças (SEF), por intermédio da Diretoria deContabilidade (D Cont), desenvolveu um Sistema Gerencial de Custos para o Exército(SISCUSTOS), que se constituirá em ferramenta primordial para a melhoria do desempenhoorganizacional da Instituição.O SISCUSTOS será uma das ferramentas para aperfeiçoar a capacidadegerencial da Instituição, com reflexos diretos na melhoria da operacionalidade da Força.Seu enfoque, predominantemente gerencial, visa a identificar as atividades que consomemrecursos e que resultam na consecução de um produto ou de um serviço.Uma das diretrizes para a modelagem do Sistema foi a adoção de um método decusteio que possibilite a apuração e o controle dos custos das organizações em função dasatividades que elas executam, sejam meio ou fim. O mapeamento, seguido da aferição doscustos das atividades das organizações militares do Exército, identificará aquelas queagregam ou não agregam valor aos bens e serviços produzidos.O Sistema tomará por base o custeio baseado nas atividades administrativas,mais conhecido por método “ABC” (“Activity Based Costing”), sobre o qual serão aplicadosconceitos peculiares à Instituição, e terá como fonte de dados as listas das atividades dasorganizações, os direcionadores de atividades, os objetos de custo e informações extraídasde sistemas corporativos em uso no Exército, tais como o Sistema Integrado deAdministração Financeira (SIAFI), o Sistema de Controle Físico (SISCOFIS) que é ummódulo do Sistema de Material do Exército (SIMATEX), o Sistema Automático dePagamento de Pessoal (SIAPPES) e o Sistema de Retribuição no Exterior (SRE).4

1. DISPOSIÇÕES PRELIMINARES1.1.FinalidadeEste Manual tem por finalidade orientar as OM do Exército sobre os diversosprocedimentos para a implantação da apropriação de custos, visando à obtenção deinformações necessárias à contabilidade gerencial.1.2. AbrangênciaExército.As instruções contidas neste Manual aplicam-se a todas as OM do Comando do2. PRINCIPAIS OBJETIVOS DA METODOLOGIA DE APROPRIAÇÃO DE CUSTOSa. Registrar informações contábeis resultantes da aplicação dos recursos.b. Identificar o custo das atividades no âmbito do Comando do Exército, comotambém, dos programas do governo.c. Proporcionar aos dirigentes, nos seus respectivos níveis, as informaçõesgerenciais referentes aos custos apropriados nas diferentes atividades (produtose serviços) e programas de governo afetos ao Comando do Exército.d. Realizar o acompanhamento gerencial das OM.e. Disponibilizar informações, em tempo hábil, para auxiliar no processo decisório,mediante a análise comparativa dos custos reais com os custos padrão.f. Permitir ajustes no planejamento, para uma gestão eficiente, eficaz e efetiva dosrecursos disponibilizados ao Comando do Exército.3. INSTRUMENTOS LEGAISEstas Instruções estão fundamentadas nos seguintes instrumentos legais:- Art 85 da Lei nº 4.320, de 17/03/64;- Art 79 do Decreto-Lei nº 200, de 25/02/67;- Parágrafo 1º do Art 137 e §1º do Art 142 do Decreto nº 93.872, de 23/12/86;- Inciso V, § 3º, do Art. 50 da Lei Complementar nº 101, de 04/05/2000 - LRF;- Inciso V, do Art 15, da Lei nº 10.180, de 06/02/2001;- Inciso VI, do Art. 2º e inciso XIX, do Art. 7º, do Decreto 6976, de 07/10/2009;- Leis de Diretrizes Orçamentárias, 2001-2009;- Plano de Gestão do Governo Federal;- Diretriz Geral do Comandante do Exército;- Sistema de Excelência no Exército Brasileiro (SE-EB); e- Portaria nº 932 do Cmt do Ex, de 19/12/2007.5

4. TERMINOLOGIAassunto:A seguir estão listados alguns termos relevantes para a melhor compreensão doAtividades de Governo - São ações de governo, direcionadas para a produçãode bens e serviços, que consumirão os recursos financeiros disponibilizados na LeiOrçamentária Anual (LOA).Atividades de Custeio – São as rotinas desenvolvidas por uma organização quecontribuem para a obtenção de um bem ou serviço. Caracterizam-se pela utilização efetivados insumos geradores do bem ou serviço.Despesa Pública – Conjunto de dispêndios do Estado ou de outra pessoa dodireito público, destinado ao funcionamento dos serviços públicos.Custo - É a apropriação de todas as despesas realizadas na elaboração de umproduto ou na execução de um serviço (consumo de recursos por atividade).Grupo de Custos (GC) – É a agregação de Centros de Custos afins para atingirum mesmo objetivo e vincular a um programa (projeto/atividade). O GC representa umamacroatividade da organização.Centro de Custos (CC) - É o menor nível de alocação de recursos humanos,serviços, materiais e patrimoniais, representando uma atividade (objeto de custeio)geradora de um produto (bem ou serviço).Produtos ou Serviços - São os objetos das atividades, indicando aquilo que elasproduzem.Custo Direto - É a parcela do custo total diretamente identificada com o produtoou com o processo de trabalho.Custo Indireto - É a parcela do custo total que não é identificada diretamentecom o produto ou atividade, ainda que seja essencial para a sua produção. Depende,portanto, de critérios de rateio (entre produtos, processos ou outros objetos de custo).atividade.Direcionadores de Custos: é o fator que determina a ocorrência de umaObjetos de Custo: representam a razão pela qual as atividades se realizam.Gestor (Gerente) de Custos: é o responsável pela orientação, coordenação efiscalização dos dados de custeio da OM. Produz informações gerenciais e as apresenta aotomador de decisão da OM; cadastra operadores do Sistema. Preferencialmente, deverá sero Fiscal Administrativo da OM.A Mensagem SIAFI n o 2009/0318269 – S/4 D Cont, de 18 de março de 2009,sugere que o Gestor (Gerente) de Custos seja o Fiscal Administrativo da OM. Essaorientação está baseada nas funções inerentes ao seu cargo, pois é o Agente ExecutorDireto, responsável pelo assessoramento do Agente Diretor nos assuntos de AdministraçãoPatrimonial e do Ordenador de Despesas na Administração Orçamentária e, no que couber,nas administrações Financeira e Patrimonial.Operador do SISCUSTOS: é o responsável pelo lançamento dos dados decusteio no Sistema.Macroatividade: é a agregação de CC afins, procurando referência aos ODS. Foicriada no SISCUSTOS para facilitar a seleção de CC da OM pelo Gerente de Custos.6

5. IDÉIA GLOBAL DO SISTEMAO Sistema baseia-se na legislação federal, propiciando ao gestor dasorganizações o levantamento dos custos dos programas de governo, podendo chegar até afunção da programação orçamentária.Cada projeto/atividade poderá dar origem a vários GC que, por sua vez, poderáse subdividir em tantos CC quantos forem necessários.FunçãoSubfunçãoPrograma(Ações de Governo)Pjt/Atv Pjt/Atv Pjt/AtvGC 1 GC 2 GC 3CC 1 CC 2 CC 3BensServiçosPessoalGC – Grupo de CustosCC – Centro de Custos6. CLASSIFICAÇÃO DOS CENTROS DE CUSTOSPara facilidade de entendimento, os Centros de Custos estão divididos em03(três) áreas de abrangência:a. Centros de Custos Finalísticos - São aqueles que dizem respeito às atividadesfinalísticas de cada Órgão Gestor;b. Centros de Custos de Apoio - São aqueles que dizem respeito à manutenção davida vegetativa das organizações militares; ec. Centros de Custos Específicos - São aqueles que dizem respeito à missãoinstitucional das OM, porém limitados às suas atividades administrativas.7

Centros de CustosFinalísticosCentros de Custos de ApoioPrgGovCentros de Custoscujosinsumos(pessoal, material epatrimonial)contribuem para aprodução de bens e/ouserviços de umProjeto/Atividade e,conseqüentemente,para a realização deum Programa deGoverno.Abrangem os centros de custoscujos insumos (pessoal, material epatrimonial) contribuem para amanutenção da vida vegetativa daOM e para as atividadesadministrativas básicas, nãocoincidentes com as finalísticas.Centros de Custos EspecíficosAbrangem os Centros deCustos cujos insumos(pessoal, material e patrimonial)contribuem para a consecução deobjetivos preconizados na missãoinstitucional da OM e que seconsubstanciam em atividadesmeramente administrativas,aplicáveis somente a determinadasorganizações.AdmGeral7. IMPORTAÇÃO E RATEIO DE DADOS NO SISTEMA GERENCIAL DE CUSTOSA importação de dados (carga no Sistema) será realizada pelo SISCUSTOS sob agestão da D Cont, com os dados provenientes do Sistema Integrado de AdministraçãoFinanceira (SIAFI), do Sistema de Controle Físico (SISCOFIS) que é um módulo do Sistemade Material do Exército (SIMATEX), do Sistema Automático de Pagamento de Pessoal(SIAPPES), do Sistema Integrado de Administração de Recursos Humanos (SIAPE) e doSistema de Retribuição no Exterior (SRE), objetivando disponibilizar informações gerenciaisàs UG/OM.Essa importação de dados é parte integrante do processo de rateio realizadomensalmente pela Seção de Custos da D Cont de acordo com o período disponibilizado natabela de “datas do sistema”. Os dados importados dos diversos sistemas são rateados oualocados da seguinte maneira:-Energia Elétrica – é verificada no SIAFI a sua apropriação. Esse valor é rateado pelapotência elétrica cadastrada em cada CC no SISCUSTOS pela OM;-Água – também é verificada no SIAFI a sua apropriação. Esse valor é rateado pelaquantidade de pessoas vinculadas em cada CC no SISCUSTOS pela OM;-Telefone – o valor do telefone é lançado manualmente no SISCUSTOS pelo usuário;8

-Contratos de Limpeza, Outros Serviços Rateáveis e Ajuda de Custo e IndenizaçãoBagagem/Passagem – esses valores, também trazidos do SIAFI, são rateados pelaquantidade de pessoas vinculadas em cada CC no SISCUSTOS pela OM.8. PLANEJAMENTO MACROAs OM inserem dados (alocação de pessoal, carga energética e telefonesinstalados) diretamente no SISCUSTOS. Os dados de custeio relativos aos serviços sãoinseridos no SIAFI, por meio da apropriação das faturas (NS/CPR), indicando a atividade(Código do Centro de Custos). Já os dados relativos aos materiais, serão considerados nomomento do seu consumo (saída do depósito).A D Cont, utilizando uma ferramenta de extração de dados, fará a captura dosdados de custeio lançados no SIAFI, pelas UG, carregando-os no SISCUSTOS.Mensalmente, o Centro de Pagamento do Exército (CPEx), através doSIAPPES/SIAPE, disponibilizará o banco de dados do último pagamento do pessoal militar ecivil do Exército efetuado, que é carregado no Sistema, caracterizando a alocação dopessoal pelos diferentes Centros de Custos.O Centro Integrado de Telemática do Exército (CITEx) disponibilizará os dadosde custos referentes ao material de consumo e ao material permanente, através doSISCOFIS/SIMATEX que é gerenciado pelo Departamento Logístico (D Log).O Departamento-Geral do Pessoal (DGP) disponibilizará o banco de dados dopagamento do pessoal no exterior através do SRE.Inseridos todos os dados necessários, o Sistema Gerencial de Custosdisponibiliza Relatórios Gerenciais “on-line” aos usuários (Clientes).FORNECEDORESOMSERPROCITExCPExDGPInsumosSIAFISISCOFISPgPes/PaísPg Pes/ExteriorSISCUSTOS- Processa dados dasOM, do SIAFI, doSISCOFIS e dopagamento de pessoalno País e no exterior.- Disponibiliza RelatóriosGerenciais, “on line”,aos usuários do Sistema.CLIENTESÓrgãosGestoresD ContICFExOM9

9. LANÇAMENTO DOS CENTROS DE CUSTOS NO SIAFI E NO SISCOFISa. Na liquidação da despesa com serviços no SIAFI serão alimentados os centrosde custos com seus respectivos códigos (conforme Relação de Centros deCustos do SISCUSTOS, ou do SIAFI na opção “CONCUSTO”). NÃO deverá serutilizado o código 999.b. Na liquidação do material de consumo e permanente, usar o código 999.c. Mediante o exposto acima e de acordo com os conceitos de custos naadministração pública, a despesa com serviços será contabilizada como custo nomomento da liquidação (CPR) e a despesa com aquisição de material tornar-se-ácusto no momento de sua aplicação, ou seja, na saída do almoxarifado. Por isso,torna-se necessário, neste momento, informar o Centro de Custos para o qualestá saindo o material. Esses procedimentos serão realizados via pedido dematerial no SISCOFIS. A OM poderá usar o pedido de material via requisição empapel, mas se faz necessário, posteriormente, registrar essa movimentação noSISCOFIS.10. DAS ATRIBUIÇÕES10.1 - Do Órgão de Direção Geral (ODG), dos Órgãos de Direção Setorial (ODS) e dosdemais órgãos gestores incumbe:a. Propor à SEF/D Cont a criação, a alteração e a exclusão de Grupos e de Centrosde Custos;b. Propor à SEF/D Cont a criação, a alteração e a exclusão de RelatóriosGerenciais;c. Propor à SEF/D Cont procedimentos que visem ao aperfeiçoamento doSISCUSTOS;d. Acompanhar os custos dos programas, projetos e atividades sob suasresponsabilidades;e. identificar quais atividades agregam valor ao resultado final das ações sob suasresponsabilidades;f. propor atualizações nos planejamentos orçamentários dos programas, projetos eatividades, tomando por base os relatórios gerenciais produzidos peloSISCUSTOS; eg. adotar medidas de segurança orgânica, visando a proteger os procedimentos e asoperações executadas no SISCUSTOS.10.2 - Do Departamento-Geral do Pessoal (DGP) incumbe:a. fornecer, mensalmente, ao SISCUSTOS, por meio da tecnologia da informação,dados atualizados sobre o pagamento do pessoal que integra os diversos centrosde custos das OM do Exército no exterior.10.3 - Do Departamento Logístico (D Log) incumbe:a. fornecer, mensalmente, ao SISCUSTOS, por meio da tecnologia da informação,dados atualizados sobre o material de consumo e o material permanenteproduzidos pelo Sistema de Controle Físico (SISCOFIS/SIMATEX).10.4 - Da Diretoria de Contabilidade (D Cont) incumbe:10

a. gerenciar, orientar, supervisionar, acompanhar e controlar as atividadesreferentes ao funcionamento do SISCUSTOS;b. criar, alterar e excluir Centros de Custos, de acordo com as necessidades dousuário;c. criar, alterar e excluir Relatórios Gerenciais, mediante proposta dos ÓrgãosSetoriais;d. conceder código de UG de Custos específico às OM sem autonomiaadministrativa, para fins de controle dos seus custos no SIAFI;e. estabelecer, quando necessário, critérios de rateio no tocante aos contratos edemais serviços;f. consolidar todos os dados de custeio, disponibilizando-os aos usuários;g. promover a integração entre os órgãos fornecedores de informações para oSistema, de forma a assegurar o cumprimento destas Normas;h. realizar reuniões periódicas de acompanhamento e de avaliação dofuncionamento do Sistema, com a participação de representantes do ODG, dosODS e dos demais órgãos gestores; ei. adotar medidas de segurança orgânica, visando a proteger os procedimentos e asoperações executadas no SISCUSTOS.10.5 - Do Centro de Pagamento do Exército (CPEx) incumbe:a. fornecer, mensalmente, ao SISCUSTOS, por meio da tecnologia da informação,dados atualizados sobre o pagamento do pessoal militar e civil que integra osdiversos centros de custos das OM do Exército localizadas no País.10.6 - Das Inspetorias de Contabilidade e Finanças do Exército (ICFEx) incumbe:a. orientar as OM vinculadas no que se refere às atividades de apropriação decustos;b. orientar as OM vinculadas para o cumprimento do calendário mensal deatividades do SISCUSTOS;c. adotar medidas de segurança orgânica, visando a proteger os procedimentos e asoperações executadas no SISCUSTOS;d. acompanhar, através do SIAFI e do SIMATEX, os lançamentos dos dados decusteio efetuados por suas UG vinculadas; ee. cumprir o calendário mensal das atividades do SISCUSTOS.10.7 - Das Organizações Militares (OM) em Geral incumbe:a. designar, em boletim interno, o gestor de custos e os demais usuários do Sistema;b. fornecer, por intermédio do gestor de custos, senhas aos usuários do Sistema;c. manter o controle dos usuários com acesso ao SISCUSTOS;d. manter atualizados os dados relativos ao SISCUSTOS sob sua responsabilidade;e. manter-se em dia com as atualizações do SISCUSTOS;f. cumprir o calendário mensal de atividades do SISCUSTOS;g. identificar quais atividades agregam valor ao resultado final das ações sob suasresponsabilidades;11

h. propor a criação, a alteração e a exclusão de centros de custos;i. baixar normas internas, na esfera de suas atribuições, para utilização do Sistema;j. adotar medidas de segurança orgânica, visando a proteger os procedimentos e asoperações executadas no SISCUSTOS;k. extrair os Relatórios Gerenciais de seu interesse; el. incluir no SIAFI e no SISCOFIS os dados de custeio por elas realizados, bem comoos de suas OM de vinculação (sem autonomia administrativa).11. RELATÓRIOS GERENCIAIS11.1 - IntroduçãoMuitas vezes, ao vasculhar uma base de dados, não temos a idéia precisa de qualinformação desejamos obter. Nestes momentos, necessitamos visualizar os dados emdiversos formatos e permitir que os resultados obtidos nos levem a novas indagações, àsvezes imprevisíveis. Esta característica torna relatórios pré-formatados inapropriados paraa solução do problema.11.2 - DefiniçãoO Flexvision é uma ferramenta OLAP (On-line Analytical Processing), que permite avisualização dos dados armazenados em bancos relacionais, nos mais variados formatos.Todos os totais, cálculos, filtros e formatação podem rapidamente ser definidos e alteradospelo usuário.11.3 - Relatórios e gráficos gerenciaisMetadados são criados através de um mapeamento feito sobre o esquema do bancorelacional (tabelas e colunas), definindo-se os fatos que serão analisados (cubos), osaspectos relevantes para análise (dimensões), os valores que serão totalizados (métricas) eexpressões lógicas que poderão restringir os registros que serão usados no cálculo demétricas ou no processamento de consultas.Consultas podem ser criadas, permitindo a visualização dos dados na forma tabularou gráfica, sob as mais variadas formas de totalização. As análises podem evoluir de formadinâmica através dos mecanismos de drill down (expandir/detalhar), drill up (contrair) e drillacross (detalhar em todas as direções). Dados podem ser gerados no formato RTF, XLS,PDF ou impressos diretamente a partir do browser, com controle de fluxo de páginas,cabeçalhos e rodapés.12. ORIENTAÇÕES SOBRE AS DÚVIDAS FREQUENTESa. deverá ser atualizado mensalmente o catálogo de CC na intranet do SIMATEx(http://simatex.cds.eb.mil.br);b. todo material de consumo deverá ser registrado no SISCOFIS, inclusive o materialde aplicação imediata;c. evitar a utilização do CC 999 no SISCOFIS na movimentação de material deconsumo e permanente;d. é proibido criar CC no SIAFI, através das transações ATUCUSTO e CONCUSTO, deacordo com a mensagem SIAFI n o 2008/0751771;e. nas liquidações do SIAFI para material de consumo e permanente somente utilizarCC 999;12

13. CONCLUSÃOA implantação do Sistema Gerencial de Custos do Exército significa não somente ocumprimento de dispositivos legais, mas também a introdução de um importanteinstrumento de gestão capaz de indicar o nível de desempenho da Instituição com relaçãoaos produtos e aos serviços gerados, às atividades desenvolvidas e aos processosexecutados para o atendimento às suas inúmeras demandas.A introdução do Sistema Gerencial de Custos no âmbito do Exército representa umainovação, pois consolida uma cultura corporativa baseada na eficiência de suas ações,medida em termos de resultados e de indicadores de desempenho, servindo também comoimportante subsídio para a tomada de decisão e de planejamento de suas atividades, bemcomo para a aferição do desempenho de suas diversas organizações militares.O Sistema Gerencial de Custos do Exército está integrado a outros sistemascorporativos da Instituição e fornecerá aos tomadores de decisão informações relevantessobre os custos do Comando do Exército.A SEF, como Órgão Central do Sistema de Contabilidade Gerencial do Exército,incentiva o envio de sugestões para o aprimoramento deste trabalho.

Anexos15

Anexo A - Operação do Sistema1. Acesso ao Sistema1.1 - Links para acesso:Os links para acesso ao Sistema encontram-se na intranet da D Cont (http://dcont.sef.eb.mil.br) e daSEF (http://intranet.sef.eb.mil.br). Para efetuar o acesso direto: digite na barra de endereços do navegadorhttp://custos.sef.eb.mil.br ou http://siga.sef.eb.mil.br.16

1.2 - Acessando o Sistema através do Módulo de Segurança do SIGA:17

2 - Inclusão e alteração de dados do usuário:18

2.1 - Inclusão de dados do usuário:* O Gestor de Custos da OM terá, obrigatoriamente, os perfis: “Gerente de Custos”,“Operador de Custos” e “Usuário Comum”.** O Operador de Custos terá, obrigatoriamente, os perfis: “Operador de Custos” e“Usuário Comum”.2.2 - Listagem de usuários:19

3 - Conformidade:A conformidade mensal de operadores, que integra o processo de gerenciamento deacesso e segurança do sistema, tem por objetivo automatizar a rotina periódica deconfirmação ou desativação de usuários pela própria UG, através de seu operadorrepresentante ou substituto.20

Obs.: A execução mensal da conformidade de operadores é obrigatória para todas asOM. A não execução da conformidade de gerentes e operadores na primeira semana domês, implicará na suspensão temporária dos usuários dessa OM.O responsável por essa conformidade será a pessoa que possui o perfil de“Administrador de OM”, perfil do SIGA. Caso o Gerente de Custos não tenha esse perfil,deverá verificar e fiscalizar para que o responsável faça mensalmente esse procedimento.4 - Alteração da senha de acesso:21

5 - Acessando o SISCUSTOS:22

12345Menu de funcionalidades do Sistema;Possibilita a OM autônoma acessar e fiscalizar as suas OM vinculadas;Menu de navegação entre o SISCUSTOS e o Módulo de Segurança do SIGA;Opções para aumentar ou diminuir a visualização em tela;Toda vez que o usuário sair do Sistema deverá clicar nesta opção. Se elesimplesmente fechar a janela e tentar acessar novamente, será informado que ousuário está “logado”;67Mensagem comunica recebida pela OM. Clique em detalhar para visualizá-la;Centros de custos desativados pelos administradores de custos (D Cont). Seessa informação aparecer para o usuário, ele deverá mover os insumos alocados(Pessoal, Telefones e Potência) para outros centros de custos ou excluí-los.23

6 - Datas do Sistema:Obs: OM - As datas são o limite para que as OM atualizem, caso haja necessidade, osdados de pessoal, potência elétrica etc. No dia seguinte o sistema estará travado paralançamentos, sendo liberado somente após realização do processo de rateio executado pelaD Cont;ICFEx - Até esta data, as ICFEx estarão auditando suas unidades de vinculação e poderão,excepcionalmente, fazer alterações nos dados das OM;D Cont - Nesta data, a D Cont consolidará todas as informações e realizará o processo de alocação erateio de custos. No dia seguinte o Sistema estará novamente liberado para as OM.

7 - Inclusão e alteração de dados do servidor de outro órgão:* Servidores de outros órgãos (STN, CGU, SOF, Marinha do Brasil, FAB etc).25

7.1- Verificar os Servidores de Outros Órgãos cadastrados26

8 - Seleção de Centro de Custos:Obs: * O Gestor de Custos (Gerente) é o responsável por essa seleção.* Nesta tela é possível verificar a descrição do centro de custos.27

CENTROS DE CUSTOS OBRIGATÓRIOSOM COM AUTONOMIA ADMINISTRATIVA80101 Atv de Comando, Chefia ou direção de OM80102 Atv de Subcmdo, Subch ou Subdir de OM80106 Adm de Pessoal Militar e Civil80108 Atv de Instr, Tm e Capacitação80109 Atv de Relações PúblicasAdm Geral80110 Atv de Fiscalização Administrativa80112 Atv de Almoxarifado80113 Atv de St Financeiro80114 Atv de Aprovisionamento80118 Atv SEG80122 Atv Conformidade Registro de Gestão80125 Atv Limpeza/Conservação Instalações OM80139 Atv de InformáticaEcon/Fin 60203 Atv de Custos05626 Mnt Viatura OperacionalLog/Mob05627 Mnt Viatura Administrativa06620 Mnt de Armamento Leve06621 Mnt de Armamento Pesado00301 Sv Caráter Secreto ou Reservado15109 Segurança da OM15110 Atv da 1ª SubunidadePrp/Emp15111 Atv da 2ª Subunidade15112 Atv da 3ª Subunidade15113 Atv da 4ª Subunidade15114 Atv da 5ª Subunidade15115 Atv da 6ª Subunidade15116 Atv da SU Cmdo e ApOM SEM AUTONOMIA ADMINISTRATIVA80101 Atv de Comando, Chefia ou direção de OM80102 Atv de Subcmdo, Subch ou Subdir de OMAdm Geral80106 Adm de Pessoal Militar e Civil80118 Atv SEG80125 Atv Limpeza/Conservação Instalações OM80139 Atv de InformáticaEcon/Fin 60203 Atv de CustosPrp/Emp00301 Sv Caráter Secreto ou Reservado15109 Segurança da OMObs.: No Fórum do SISCUSTOS, estão disponíveis algumas sugestões de Centros deCustos por “OM Tipo” para auxiliar os Gerentes de Custos na seleção e revisão de suasatividades (CC). (http://dcont.sef.eb.mil.br/siscustos/viewtopic.php?f=10&t=67)

9 - Cadastro de linhas telefônicas:Obs: *Repetir a operação até que todos os números dos telefones da OM estejamcadastrados, inclusive os aparelhos celulares funcionais.** Serão cadastrados apenas os telefones que fazem ligação externa, àqueles querecebem uma conta da central telefônica ou da empresa de telefonia.29

10 - Cadastro dos valores das faturas das linhas telefônicas10.1 - Cadastro de valores das linhas telefônicas:Obs: Se um telefone participar de mais de um CC, basta lançar o valor total da conta e oSistema fará o rateio automaticamente, em partes iguais, de acordo com a quantidade de CC.30

10.2 - Listagem dos telefones cadastrados:31

11 - Gerenciamento dos insumos nos Centros de Custos11.1 - Gerenciamento da potência elétrica:Repetir o procedimento realizado com a Iluminação para cadastro dos Eqp Informática eDemais Equipamentos.32

11.1.1 - Gerenciamento individual da potência do item selecionado:11.1.2 - Gerenciamento por grupo da potência do item selecionado:33

11.2 - Gerenciamento do pessoal nos Centros de Custos:11.2.1 - Cadastro do Efetivo Variável e dos dias trabalhados nos Centros de Custos:Nesta nova versão/atualização, o pessoal do efetivo variável passa a ser tratado de maneira afacilitar o cadastramento do pessoal. Seu lançamento será realizado por quantidade, e não pelo CPF,como é feito com o pessoal permanente (Of, S Ten/Sgt, Cb e Sd engajado). Lembramos que sempredevem ser considerados 30 dias para efeito de cadastro.Para cadastrar o efetivo variável, informe a quantidade de pessoal EV que será vinculado ao CC, aquantidade de dias no CC e clique no [ + ] adicionar.Se você desejar desvincular do CC, basta informar a quantidade de EV, a quantidade de dias eclique no [ - ] excluir.No lado superior esquerdo desta tela, traz a informação do total de EV da OM (segundo base doCPEx), total de EV disponível e total de dias disponíveis. O sistema permite que seja lançado um EV10 dias no CC “X” e 20 dias no CC “Y”. É importante atentar para o total de dias disponíveis, pois sena OM existir apenas um EV, logo após o cadastro dos 10 primeiros dias do CC “X”, a informação dototal de EV disponível aparecerá “0”, mas ainda faltará os outros 20 dias restantes.34

11.2.2 - Gerenciamento do pessoal permanente e dos dias trabalhados nos Centros de Custos:Obs: O sistema considera 30 dias trabalhados (fazer proporção do tempo trabalhado paraos 30 dias). Exemplo: se uma pessoa trabalha ½ expediente na 4ª Seç e ½ expediente na 1ªSeç, será cadastrado 15 dias em cada CC.11.2.3 - Gerenciamento por grupo do pessoal permanente nos Centros de Custos:Obs.: Esta nova funcionalidade permite excluir, bloquear ou mover para outro CC um grupo de pessoas.35

11.3.4 - Guarnição de Serviço da OM:Obs.: Nesta nova versão, o cadastramento do CC 15109-Segurança da OM será lançado apenas pelaquantidade média do efetivo da guarnição de serviço. Portanto, não será mais necessária a vinculação dosCPF neste CC. Os dias das pessoas que antes estavam alocados neste CC foram migrados para o seu CCprincipal.11.4 - Gerenciamento de telefones nos Centro de Custos:36

12 - Gerenciamento de OM beneficiada:Será realizado pelas OM que têm em suas instalações outra Unidade que se beneficiamcom o pagamento das faturas de energia, água, contratos de serviços etc.37

12.1 - Gerenciamento de OM Beneficiada e tipo de insumo:13 - Gerenciamento de pedido de novo Centro de Custos13.1 - Solicitação de criação de Centro de Custos:Caso a OM desenvolva alguma atividade (Centro de Custos) que não está identificada noSistema, o Gestor de Custos poderá solicitar o cadastro dessa atividade:

13.2 - Cadastro do pedido:13.3 - Listar, alterar e excluir o pedido:39

14 - Mensagem Comunica14.1 - Inclusão de mensagem:Esta nova versão do sistema possibilita ao Gerente de Custos enviar mensagem para outra OM.40

14.2 - Envio da mensagem incluída:14.3 - Gerenciamento de mensagens:42

15 - Relatórios e relaçõesRelaciona os dados cadastrados pela OM com referência a: Centros de Custos selecionadospela OM, Pessoal alocado por CC, Telefones vinculados e Eqp elétricos.43

16 - Acesso aos Manuais17 - Acesso ao Flex VisionPara o acesso direto ao Flex Vision, na barra de endereços do navegador, digitehttp://inges.sef.eb.mil.br:8080/flexvision171 ou acessando conforme demonstração na tela abaixo:44

18 - Entrando no Flex Vision19 - Consultas e relatórios

20 - Relatórios Gerenciais Padrão46

21 - Execução de relatórios47

22 - Fórum de Discussão do SISCUSTOS48

Anexo B - QUADRO DE LEVANTAMENTO DE POTÊNCIA ELÉTRICA DOS CENTROS DE CUSTOS – MODELO 1Código e nome do Centro de Custos: 80106 – Administração de Pessoal Civil e MilitarILUMINAÇÃOLâmpada fluorescente (adequar a relação para a OM)QuantidadeHorasFreqüênciade Uso D S MPotenciaWattsLâmpada fluorescente econômicaLâmpada incandescenteRefletorEQUIPAMENTOS DE INFORMÁTICACPU / Monitor (adequar a relação para a OM)QuantidadeHorasFreqüênciade Uso D S MPotenciaWattsImpressora (a Jato de Tinta / Matricial / Laser)ScannerNoBreakProjetorDEMAIS EQUIPAMENTOSBebedouro (adequar a relação para a OM)QuantidadeHorasFreqüênciade Uso D S MPotenciaWattsGeladeiraLiquidificadorAquecedor de imersãoChuveiro elétricoEnceradeiraAspirador de póAparelho de somLINHAS TELEFÔNICASFIXA RAMAL CELULAR FUNCIONALNÚMERO49

Anexo C - QUADRO DE LEVANTAMENTO DE PESSOAL DOS CENTROS DE CUSTOS – MODELO 2Posto /GradCPF NOME C CustosDiasTrabC CustosDiasTrabC CustosDiasTrabC CustosDiasTrab50

OBSERVAÇÕOES GERAIS( Continuação do Anexo C )ENERGIA ELÉTRICA:1ª) Caso existam equipamentos que não constem sua potência elétrica, basta multiplicar a amperagem pela voltagem ou utilizar a tabela de potência elétrica sugerida nomanual.2ª) ATENÇÃO: NÃO é necessário o levantamento do potencial de consumo de energia elétrica das áreas comuns (corredor, banheiros, sala dereunião, de lazer etc), pois o próprio SISCUSTOS fará o rateio de energia dessas áreas comuns aos demais CC da OM.LINHAS TELEFÔNICAS:1ª) O responsável pelo Centro de Custos deverá cadastrar e manter atualizado o número das linhas telefônicas (que fazem ligação externa, recebemconta) e dos aparelhos celulares funcionais que são utilizados naquele Centro de Custos.2ª) O número de telefone que participe de mais de um CC deve ser selecionado por esses CC. O cadastro do valor desse número deve ser informado no seu total, pois opróprio SISCUSTOS fará o rateio dos valores.PESSOAL:1ª) O somatório dos dias trabalhados nos Centros de Custos deverá ser igual a 30 dias.2ª) Deverão ser considerados:a) O Centro de Custos da principal atividade do militar;b) O Centro de Custos de atividade acumulada (militar respondendo por outra função).c) O Centro de Custos Atividade de Segurança da OM (nº de dias em que o militar presta serviços de escala).3ª) ATENÇÃO: No momento em que o militar/servidor civil seguir destino para realizar um curso, entrar em gozo de licença ou passar à disposiçãode outra OM (por período superior a 30 dias), o operador deverá eliminar o militar/servidor civil do cadastro de sua OM. No momento dareapresentação “Pronto para o Serviço”, o operador efetuará nova alocação desse militar/servidor civil ao centro de custos (não será necessárioalocação desse pessoal a centro de custos “Outros Destinos”).4ª) SERVIDOR DE OUTRO ÓRGÃO: Primeiramente, SERVIDOR DE OUTRO ÓRGÃO, é todo pessoal não remunerado pelo Exército. Exemplo: servidorda Controladoria Geral da União - CGU à disposição da Organização Militar, presta seu serviço ao Exército. Portanto, esse servidor deverá serincluído pela OM no Cadastro Servidor Outro Órgão e posteriormente vinculado ao Centro de Custos da sua atividade, de forma idêntica aosmilitares.51

TABELA DE POTÊNCIA ELÉTRICAConfira o quanto de energia os aparelhos eletrônicos consomem:Aparelhos ElétricosAparelho de SomAr condicionadoAspirador de PóBomba d'águaCafeteira ElétricaChuveiro ElétricoEnceradeiraFerro ElétricoForno ElétricoForno MicroondasFreezerGeladeira DuplexGeladeira SimplesImpressora Jato TintaImpressora LaserImpressora MatricialLâmpada FluorecenteLâmpada FluorecenteLâmpada IncandescenteLâmpada IncandescenteLavadora de LouçasLavadora de RoupasLimpadora a VaporMicrocomputadorSecador de CabeloSecadora de RoupasTanquinhoTorneira ElétricaTorradeiraTV Cor -14 pol.TV Cor-20 pol.TV Cor-29 pol.TV Preto e BrancoVentilador / CirculadorVídeo cassetePotênciaMédia(watts)10015006003006004400300100015001300400300200504002002040601001500100022004009003500300300080080200320100150100fonte: http://www.celg.com.br/52

Anexo D - Lançamentos dos Centros de Custos no SIAFIAnexo D.1 - Lançamento dos Centros de Custos no SIAFI/CPR• Acessar o SIAFI e na linha de COMANDO digitar >ATUCPR.53

• Lançar os dados referentes ao documento (NP, SF etc), conforme rotina da OM• Lançar os dados referentes à apropriação da fatura (energia, água, telefone, contratos etc) ou notafiscal, conforme rotina da Unidade.54

• Quando a apropriação referir-se à liquidação da despesa de serviços rateáveis (energiaelétrica, água, telefone, contratos etc) e os serviços em geral, serão utilizadosdiretamente os códigos de Centros de Custos correspondentes a essas atividades.• Quando a liquidação referir-se a material (permanente ou consumo), que dará entradaem almoxarifado, deverá ser utilizado o Centro de Custos 999.• Lançar os dados referentes a esta tela e teclar “Enter”.• O Sistema disponibilizará a opção “CENTRO DE CUSTO”. Pressionar “F2”.55

• Preencher a(s) linha(s) da coluna CENTRO DE CUSTO.• Preencher a(s) linha(s) da coluna SETOR, com o código 569100000 (conta controle decusto).• Preencher a(s) linha(s) da coluna UG BENEFICIADA (código da própria UG ou da queestá sendo beneficiada)• Preencher a(s) linha(s) da coluna VALOR conforme a fatura.• Os lançamentos dos impostos são registrados normalmente conforme prevê a legislaçãoem vigor.56

• Esta tela consolida os dados informados.• Conferir e confirmar a transação.Obs.: As liquidações do material permanente e do material de consumo se diferem das liquidações deserviços no tocante ao código de CC, pois no SIAFI, sempre serão liquidadas com o código decentro de custos 999. O material dará entrada no almoxarifado e somente no momento de suasaída (distribuição ou consumo) do estoque interno (almx) é que serão considerados custos. Essacontabilização se dará pelo SISCOFIS.• Liquidação de Diária/Passagem – Deve ser informado o código do CC na tela de dados contábeis.57

Anexo E - Lançamentos de Suprimento de Fundos (SF) com mais de uma Nota de Despesa (ND) (comNotas de Despesas diferentes)E.1 - Liquidação do Suprimento de Fundos:Exemplo: Suprimento de Fundos para atender despesas com Aquisição de Material e Prestação de Serviçopor meio do Cartão de Pagamento do Governo Federal – CPGF.• Liquidação de duas natureza da despesa (ND) diferentes (material e serviço), no campo CC, informar999.58

• Esta tela finaliza a 1ª parte da liquidação SF – material e serviçoReclassificação do Suprimento de Fundos• Documento hábil – CD• Na próxima tela de centro de custo, lembrar de no campo CC informar 99959

• Atenção para a indicação do sub-item correto da despesa realizada pelo SF (pode ser informadomais de um sub-item)• Aqui o CC informado é o 999, pois sua classificação deverá ser realizada pelo SISCOFIS (essematerial também deve ser movimentado pelo SISCOFIS – entrada e saída)60

• Nesta tela deve ser informado o CC específico de acordo com o gasto dos serviços realizados(conforme relação de CC selecionado para a OM)• Esta tela finaliza a NS mostrando os CC e as contas movimentadas61

Anexo F - Requisição de Material no SISCOFISF.1 - Definição de Centros de Custos:62

F.2 - Cadastro de pedido:63

A IMPLANTAÇÃO DO SISTEMA GERENCIAL DE CUSTOS NO COMANDO DOEXÉRCITO, COMO FERRAMENTA PARA A TOMADA DE DECISÃO, POSSIBILITARÁ AOEXÉRCITO BRASILEIRO INCREMENTAR SEU PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO-ORÇAMENTÁRIO, BEM COMO REALIZAR UMA GESTÃO EFICIENTE, EFICAZ E EFETIVADOS RECURSOS QUE LHE SÃO DISPONIBILIZADOS.66