SKATs indsatsplan 2012 - Beierholm

Nyhedsbrev til kunder og samarbejdspartnere
Værdifuld viden om skat og moms
SKATs indsatsplan 2012
Personer
SKAT har offentliggjort deres indsatsplan for 2012, og
den er relevant at være opmærksom på i forbindelse
med 2012-regnskabet.
De generelle forhold for erhvervsdrivende er omtalt i
særskilt Nyhedsbrev. I dette Nyhedsbrev er alene omtalt
de særlige forhold, der er anført vedr. personer.
1. Indledning
SKAT får tilført over 500 årsværk i 2012, som skal benyttes
til at øge indsatsen på følgende områder:
• Virksomhedsområdet generelt
• Øge regelefterlevelse for nye og mindre virksomheder
• Skærpet udbetalingskontrol (arbejdsgiverkontrol m.v.)
• Implementering af fedtafgiften
• Nedbringelse af restancer
samt på følgende mere overordnede områder:
• Multinationale selskaber (ny lovgivning er bebudet)
• Grænseoverskridende kriminalitet
• Illegal import
• Bekæmpelse af socialt bedrageri
• Indsats mod social dumpning
• Indsats over for økonomisk kriminalitet.
Ud over de nedenfor omtalte konkrete indsatsområder vil
der blive gennemført tværgående projekter i SKAT (”paraplyprojekter”),
der samlet set skal medvirke til at nedbringe
skattegabet. Følgende projekter er defineret:
Små og mindre virksomheder
Formålet er at øge regelefterlevelse og reducere fejl i
selvangivelser m.v., jf. complianceundersøgelse med fejlprocent
over 50. SKAT vil søge at komme mere ud på kontrol
i virksomhederne og øge indsatsen over for bogføringskvaliteten
og udvalgte målgrupper (risikogrupper).
Målgruppen er defineret som virksomheder med under
250 ansatte. Små virksomheder er defineret som virksomheder
med under 9 ansatte.
Februar 2012-02
Statsaut. revisor Asger Lehmann Høj, asg@beierholm.dk
De konkrete tiltag for små og mindre virksomheder er
omtalt nedenfor i afsnit 3. For store selskaber henvises
til særskilt Nyhedsbrev.
Rettidig angivelse
Oprydning i inaktive virksomheder og øge andel af nystartede
virksomheder, der angiver og betaler til tiden.
Aktie- og værdipapirområdet
Øgning af regelefterlevelse og korrekt selvangivelse. Fokus
på nethandel, finansielle kontrakter, unoterede aktier,
fejl i systemer og observationsaktier (store værdistigninger,
nye produkter m.v.)
Bil- og motorområdet
Sikre korrekt afregning af registreringsafgift.
Samarbejde med rådgivere om regelefterlevelse
Målgruppen er rådgivere i bred forstand, dvs. personer
og virksomheder der rådgiver og vejleder virksomheder
om juridiske og skattemæssige forhold, og som fremstår
som garant for, at det aflagte regnskab, selvangivelsen
og transaktioner i øvrigt er korrekte. Dels vil der være et
ønske om at øge samarbejdet og løse konkrete opgaver
sammen med disse rådgivere og dels at sætte fokus på
rådgivers ansvar (disciplinære tiltag).
2. Landsdækkende projekter i
SKAT
Herudover vil der være landsdækkende aktiviteter på bl.a.
følgende områder, der alle er omtalt i særskilt Nyhedsbrev:
• Personer
• Store selskaber
• Pengeinstitutter
• Tonnagebeskattede selskaber
• Told
• Transfer pricing.
Statsrevisorerne har foretaget en gennemgang af SKAT
indsatsstrategi, som blev indført i 2007. Baseret på de
foretagne undersøgelser af skatteydere i 2006 og 2008

kan det konkluderes, at fejlprocenten er faldet til 6 (fra
8), og at andelen af såkaldte modspillere er reduceret til
0,4% (fra 0,9). Derfor konkluderer statsrevisorerne, at
der har været en positiv udvikling i skatteydernes vilje til
at efterleve reglerne, og at der kun er en lille gruppe, som
er modspillere. Det såkaldte skattegab er beregnet til ca.
5 mia. DKK, hvoraf modspillerne tegner sig for 1,2 mia.
DKK (25%).
Fejlene er fordelt på følgende områder:
Andel af skattegabet
Personlig indkomst 46%
Aktieindkomst 18%
Ligningsmæssige fradrag 16%
Kapitalindkomst 10%
Fradrag i kapitalindkomst 5%
Baseret på disse erfaringer vil SKAT fortsat arbejde på
at forbedre indberetninger fra arbejdsgivere og pengeinstitutter
m.fl. samt øge omfanget af feltlåsning i Tast-
Selv.
I 2012 vil der igen blive gennemført en undersøgelse af
stikprøveudvalgte skatteydere for at måle på graden af
regelefterlevelse. Der udtages 2700 borgere i højrisikogruppen,
1200 i mellemrisikogruppen og 600 i lavrisikogruppen,
i alt 3500 skatteydere. Resultaterne fra denne
undersøgelse vil danne grundlag for at vurdere lovgivningsmæssige
initiativer og SKATs fremtidige strategi
over for denne målgruppe.
3. Konkrete indsatsområder
Følgende 14 områder vil blive genstand for særlig opmærksomhed
i 2012 (ikke udtømmende oplistning):
1. Skattepligtsophør og fraflytterbeskatning
Udover kontrol af korrekt skattepligtsophøret m.v. vil der
være fokus på de personer, der har meddelt fraflytning
med fortsat har bolig til rådighed i Danmark.
Kreditkortsagerne har vist, at der er personer, som ikke
er skattepligtige til Danmark, men som alligevel har bolig
til rådighed eller opholder sig her i landet i mere end 180
dage om året.
2. Nedslag i skatten efter ligningslovens § 33A
Omfatter typisk personer, der er udstationeret til udlandet,
men fortsat er omfattet af fuld dansk skattepligt.
Formålet med indsatsen er dels at kontrollere korrekt
anvendelse af reglerne og dels at udbrede kendskabet til
reglen.
Endvidere vil der være en øget vejledning over for de arbejdsgivere,
der anmoder om skattefritagelse for medarbejderne
3. Lønmodtagere med store fradrag
Kontrol af personer, der tager uberettigede fradrag.
Endvidere fokuseres på konsekvenser af fradragsloftet
på DKK 50.000 i 2010 (felt 429 skal bruges), herunder om
STATSAUTORISERET
REVISIONSPARTNERSELSKAB
BEIERHOLM – medlem af HLB International
- et verdensomspændende netværk af uafhængige revisionsfirmaer og virksomhedsrådgivere
der uretmæssigt er konverteret løn til skattefrie godtgørelser
m.v. for at omgå de skærpede regler.
Som led i indsatsen vil der blive arrangeret servicebesøg
på større arbejdspladser med mange udenlandske arbejdstagere.
4. Værdipapirer
Der er mange fejl vedrørende selvangivelse af indkomst
fra investering i værdipapirer. Dels er reglerne komplicerede,
og dels er det muligt at snyde. Regelefterlevelsen
er lav, og der er behov for at øge dels omfanget af løbende
indberetning og dels brugen af SKATs beregningssystemer
m.v. Herved forventes fejlgraden at kunne blive
reduceret væsentligt. Husk at tab på noterede aktier kun
kan fratrækkes, hvis aktien har været registreret hos
SKAT.
5. Unoterede aktier
Beskatningen af medarbejderaktier kontrolleres, idet der
er konstateret en høj fejlhyppighed. Ofte undlades selvangivelse
af aktierne. Der er ønske om en indberetningsordning
for at sikre korrekt selvangivelse.
6. Finansielle kontrakter
Reglerne for beskatning af finansielle kontrakter er komplicerede
og er ændret flere gange i de seneste år.
SKATs undersøgelser viser, at årsagen til fejl er komplekse
regler og manglende kendskab hos skatteydere og
rådgivere.
7. Kontrol af danske lægers arbejde i Norge
Det er konstateret, at læger har arbejdet i Norge, uden
at lønnen er beskattet, hvorfor SKAT vil sikre, at de danske
skattemyndigheder udnytter retten til at beskatte
denne ubeskattede norske løn.
8. Privathospitaler og ansatte læger/sygeplejersker
m.v.
SKAT har konstateret, at der er indgået aftaler efter
reglerne for selvstændigt erhvervsdrivende, men at betingelserne
ikke i alle tilfælde er opfyldt. Det medfører, at
lægen m.fl. ikke kan anvende virksomhedsskatteordningen,
og at selskabet/virksomheden skal indeholde skat
ved udbetaling af løn m.v. (husk at der er subsidiær hæftelse
ved manglende afregning af indeholdt A-skat).
9. Genoptagelse af årsopgørelse
Der konstateres fejl ved skatteyderes ændring af selvangivelsen
efter fristens udløb, ligesom der er skatteydere,
der har beregnet for store fradrag. Tastselv-løsningen
giver muligheder for at snyde, og det ønsker SKAT at minimere
mest muligt. Eventuelt kan flere skatteydere blive
udelukket fra at bruge TastSelv.
10. Money transfer
Kontrollen med kreditkort og pengeoverførsler til skattelylande
vil fortsætte. Der forventes at blive efterbeskattet
op til 1 mia. DKK som følge af denne kontrol, ligesom
der vil være straf i form af bøder og fængsel. Der er indgået
flere aftaler med skattelylande om udveksling af informationer,
hvorfor SKATs muligheder for at forfølge
disse sager er styrket væsentligt.
2

11. Udførsel af penge
SKAT vil foretage yderligere kontroller ved grænsen/lufthavnen/havnen,
idet der er mange rejsende, som
medbringer større pengebeløb. Der er pligt til at standse
op for toldkontrol, hvis der medbringes mere end EUR
10.000.
12. Varemærkeforfalskning
SKAT vil øge indsatsen over for varemærkeforfalskning
og piratkopiering. Ligesom med udførsel af penge vil kontrollen
ske ved grænsen, i havne og lufthavne samt hos
speditionsvirksomheder.
13. Personer, der er erklæret konkurs
Særlig indsats over for denne målgruppe, idet der er stor
risiko for, at selvangivne indkomster er forkerte, og at
underskud uberettiget fremføres.
Forskudsopgørelsen og restancer vil tilsvarende blive
kontrolleret for at undgå opbygning af restancer, der ikke
betales.
14. Restancer
Alle skatteydere med offentlige restancer, og som har
betalingsevne, skal i betalingsafvikling. Det vil særligt omfatte
skatteydere, der har store lønindkomster og/eller
B-indkomst, idet adgangen til lønindeholdelse skal udnyttes
i fuldt omfang.
---
For en yderligere gennemgang af ovenstående indsatsområder
henvises til SKATs ”Indsats- og Inddrivelsesplan
2012”.
Spørgsmål kan naturligvis også rettes til din daglige revisor
eller skatteafdelingen.
STATSAUTORISERET
REVISIONSPARTNERSELSKAB
BEIERHOLM – medlem af HLB International
- et verdensomspændende netværk af uafhængige revisionsfirmaer og virksomhedsrådgivere
3