M U S T E R - Wesel

Die Sonderposten sind im Zusammenhang mit den Abschreibungen zu sehen, bei
denen der ursprüngliche Wert eines Vermögensgegenstandes auf seine
voraussichtliche Nutzungsdauer verteilt wird und sich so negativ (Gewinn mindernd
bzw. Verlust erhöhend) auf den Haushalt auswirkt. Die Auflösung der Sonderposten
hat dagegen eine positive (Gewinn erhöhende bzw. Verlust mindernde) Auswirkung.
Ab der Fertigstellung des Gebäudes belasten die jährlichen Abschreibungen den
Haushalt. Die Abschreibungen errechnen sich aus den Anschaffungs- oder
Herstellungskosten und der festgelegten Nutzungsdauer. Die Nutzungsdauer ist in
der Anlage zur Gemeindehaushaltsverordnung festgesetzt worden und beträgt für
Gebäude in der Regel 40 - 80 Jahre.
Sofern die Stadt Wesel für den Bau dieses Gebäudes einen Zuschuss erhalten hat,
wird dieser Zuschuss in einem Sonderposten in der Bilanz eingestellt. Der
Sonderposten wird parallel zur Abschreibung entsprechend der Nutzungsdauer
vermindert; diese jährliche Minderung stellt einen Ertrag dar, während die
Abschreibung einen Aufwand verursacht.
Der Haushalt wird also nur aus dem Saldo der Abschreibung und der Auflösung des
Sonderpostens belastet.
In der Position „Zuwendungen und allgemeine Umlagen“ ist der Ertrag aus der
Auflösung des Sonderpostens dargestellt, während der Aufwand aus den
Abschreibungen unter der Position „Bilanzielle Abschreibungen“ zu finden ist.
Öffentlich-rechtliche Leistungsentgelte
Unter der Position „Öffentlich-rechtliche Leistungsentgelte“ werden z.B. Benutzungs-
und Verwaltungsgebühren zusammengefasst. Verwaltungsgebühren nimmt der
Fachbereich Gebäudeservice z.B. für die Ausschreibungsunterlagen ein.
Privatrechtliche Leistungsentgelte
Privatrechtliche Leistungsentgelte sind Entgelte für erbrachte Leistungen auf Grund
eines privaten Rechtsverhältnisses. Im Fachbereich Gebäudeservice sind dies z.B.
eingenommene Mieten, Pachten und Betriebskostenzahlungen.
Erträge aus der Herabsetzung von Rückstellungen
Hier ist die ertragsmäßige Auflösung der gebildeten Rückstellungen aufgeführt. Im
Fachbereich Gebäudeservice wurden Rückstellungen für in der Vergangenheit auf
Grund von nicht vorhandenen Haushaltsmitteln unterlassene
Instandhaltungsmaßnahmen gebildet.
Bei der Einführung von NKF belastet die erstmalige Bildung von Rückstellungen nicht
den Haushalt.
Die Durchführung der Instandhaltungsmaßnahmen führt zu Aufwand im aktuellen
Haushaltsjahr, der durch die Auflösung der entsprechenden Rückstellung
neutralisiert wird. Der Ertrag aus der Auflösung der Rückstellung für diese
Maßnahme erscheint unter dieser Position.
Sonstige ordentliche Erträge
Unter dieser Position sind insbesondere Erträge aus Versicherungsansprüchen
dargestellt.
Personalaufwendungen
Die Personalaufwendungen sind pauschalierte Normkosten entsprechend den
Stellenwerten im Fachbereich und beinhalten auch anteilig Pensionslasten und
Kosten durch Vorruhestandsregelungen.
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