PTA_ITRevision_ITSicherheit_UEberblick.pdf - PTA GmbH
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IT-Revision und IT-Sicherheit<br />
GoBS --Grundsätze Grundsätze ordnungsmäßiger ordnungsmäßiger DV-gestützter DV-gestützter Buchführungssysteme<br />
• Aufgaben<br />
– Beleg-, Journal- Kontenfunktion<br />
• Belegfunktion: Nachvollziehbare Nachweis über den Zusammenhang zwischen<br />
den buchungspflichtigen Vorgängen in der Realität einerseits und dem<br />
gebuchten Inhalt in den Geschäftsbüchern andererseits<br />
• Journalfunktion: Nachweis über die vollständige, zeitgerechte und formal<br />
richtige Erfassung, Verarbeitung und Wiedergabe eines Geschäftsvorfalls<br />
• Kontenfunktion: Darstellung der Geschäftsvorfälle nach Sach- und Personenkonten<br />
geordnet<br />
– Buchung<br />
– Kontrolle / Abstimmung (Internes Kontrollsystem - IKS)<br />
– Datensicherung und Datensicherheit<br />
– Dokumentation und Prüfbarkeit<br />
– Aufbewahrungsfristen<br />
– Wiedergabe der auf Datenträger geführten Unterlagen<br />
– Verantwortlichkeiten<br />
12.02.2007 <strong>PTA</strong> <strong>GmbH</strong>, Unternehmensberatung 7
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