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MAßNAHMEN FÜR UNVORHERSEHBARE 

TODES- UND KRANKHEITSFÄLLE 

(NOTFALLPLAN) 

Referent: 

Dipl.-Kfm. Harald Braschoß, Wirtschaftsprüfer, Steuerberater, 

Fachberater für Unternehmensnachfolge (DStV. e. V.) 

Partner der BWLC 

17.04.2012 www.bwlc.de 1

NOTFALLPLAN- DEFINITION 

= SUMME DER VORBEREITENDEN MAßNAHMEN FÜR DEN 

UNVORHERGESEHENEN TODES-, KRANKHEITSFALL 


AUSWIRKUNGEN UNVORHERSEHBARER 

KRANKHEITS-, TODESFÄLLE 

ohne Notfallplan 


VOM TOD DES 

UNTERNEHMERS 

BETROFFENE 

DRITTE 

KAT. 1 KAT. 2 

KAT. 3 

Ehefrau 

Kinder 

Unternehmen 

• Personal 

• Kunden 

• Mitgesellschafter 

Gläubiger 

• Banken 

• Lieferanten 

• Finanzamt 


1. Beispiel 

Jungunternehmer stirbt 

- Bankverbindlichkeiten 

- Rechtsform mit unbeschränkter Haftung 

- Minderjährige Kinder 

- Kein Nachfolger im Betrieb 


2. Beispiel 

Altunternehmer stirbt 

- erfolgreicher Betrieb 

- Altunternehmer war voll „im Geschirr“ 

- kein Nachfolger aufgebaut 

- Betrieb ist das wesentliche Vermögen 

(einschließlich Immobilie) 

- Bankkredite für Maschinenfinanzierung 


NOTFALLPLAN - AUFGABEN 

1. SCHUTZFUNKTION 

Absicherung der Familie gegen finanzielle Ansprüche 

Dritter 

2. VERSORGUNGSFUNKTION 

3. INFORMATIONSFUNKTION 


SCHUTZFUNKTION DES 

NOTFALLPLANS 

RECHTLICHE MAßNAHMEN 


SCHUTZFUNKTION DES NOTFALLPLANS 

durch 

1. Rechtliche Maßnahmen 

a) generelle Regelungen 

• Vorsorgevollmacht / Postmortale Vollmacht 

• Konto-, Bankvollmacht 

• Testament, Testamentsvollstreckung 

• Patientenverfügung 

• Betreuungsverfügung 

• Ehevertrag 

b) unternehmensbezogene Regelungen 

• Gesellschaftsvertrag (Regelungen des Todesfalls) 

• beratender Beirat (Aufsichtsrat) 

• Testamentsvollstreckungsregelungen 

• Rechtsformwahl (beschränkte Haftung) 


Notfallplanung 

• Folgende Fragen sind zu stellen: 

• Wer führt an meiner Stelle mein Unternehmen 

fort, wenn ich als Unternehmer z. B. durch Unfall 

oder Krankheit als Unternehmensleiter/Inhaber 

vorübergehend oder endgültig ausfalle? 


• Auf welcher rechtlichen Grundlage kann 

die Fortführung sichergestellt werden? 

• Ist die Versorgung meiner 

Familienangehörigen sichergestellt? 


Rechtliche Vorsorge für den Fall 

• des vorübergehender Ausfalls des Geschäftsinhabers und / 

oder 

• des endgültigen Ausfalls (Todes) des Geschäftsinhabers 

Ziel: 

• Sicherung der Fortführung des Unternehmens 


Vorsorgevollmacht 

Generelle Regelungen 

Das sog. Patiententestament = Patientenverfügung 

Vorsorgevollmacht in 

• Gesundheitsangelegenheiten 

• sonstigen persönlichen Angelegenheiten 

• im Vermögensbereich 

Betreuungsverfügung 


Patientenverfügung / 

Patiententestament 

Beispiel: 

Personalien, Geburtsdatum, Adresse: 

Für den Fall, dass ich nicht mehr in der Lage bin, mein 

Selbstbestimmungsrecht auszuüben, treffe ich folgende Anweisungen: 

• An mir sollen keine lebensverlängernden Maßnahmen 

vorgenommen werden, wenn medizinisch festgestellt wird, dass ich 

mich im unmittelbaren Sterbeprozess befinde. Insbesondere soll 

mein Sterben und Leiden nicht ohne Aussicht auf erfolgreiche 

Behandlung verlängert werden. 


• Ebenso wenig wünsche ich lebensverlängernde 

Maßnahmen, wenn es zu einem nicht behebbaren 

Ausfall lebenswichtiger Funktionen meines Körpers 

kommt, die nach ärztlichem Ermessen zum Tode führen. 

Insbesondere sollen Apparate zur Aufrechterhaltung 

oder Unterstützung von Organfunktionen dann nicht 

eingesetzt werden. 

• Maßnahmen zur Wiederbelebung wünsche ich nicht im 

Endstadium einer tödlich verlaufenden Krankheit oder im 

Falle dauerhafter Schädigung des Gehirns mit der Folge 

von Kommunikationsunfähigkeit. 


• Nur zur Leidenslinderung bin ich mit einer Intensivtherapie 

einverstanden. 

• Leidens- und schmerzlindernde medizinische Maßnahmen erbitte 

ich auch dann, wenn hierdurch eine Lebensverkürzung nicht 

ausgeschlossen werden kann. 

• ........... 

• Diese Entscheidung treffe ich nach eingehender Beratung und 

Aufklärung durch (Name und Anschrift des aufklärenden Arztes) 

• Ort, Datum, Unterschrift 


Vorsorgevollmacht 

Beispiel: 

Personalien, Geburtsdatum, Adresse: 

Für den Fall, dass ich die Geschäftsfähigkeit oder meine Einsichts- und 

Steuerungsfähigkeit verloren habe, so dass ich nicht mehr im Stande bin, mein 

Selbstbestimmungsrecht in Gesundheits- und Vermögensangelegenheiten wirksam 

auszuüben, und für den Fall, dass verbindliche Anordnungen in meinem 

Patiententestament vom ... nicht getroffen worden sind, bevollmächtige ich 

Herrn / Frau ........., 

mich in meinen Angelegenheiten, wie nachfolgend im Einzelnen benannt, zu 

vertreten und Entscheidungen für mich zu treffen. 


Die Vollmacht soll der Anordnung einer Betreuung vorgehen. 

Soweit gleichwohl ein Betreuer bestellt wird, bleibt die Vollmacht im Übrigen 

bestehen. 

Die bevollmächtigte Person darf auch Krankenunterlagen einsehen und in 

deren Herausgabe an Dritte einwilligen. 

Zu diesem Zweck entbinde ich die mich behandelnden Ärzte gegenüber der 

bevollmächtigten Person von ihrer Schweigepflicht. Die bevollmächtigte Person ist 

berechtigt und verpflichtet, von den mich behandelnden Ärzten eine Aufklärung über 

die Art meiner Erkrankung, meinen Zustand und die Prognose sowie Möglichkeiten 

der Behandlung zu verlangen. 


• Die Vollmacht hinsichtlich meiner persönlichen 

Angelegenheiten ist nicht übertragbar. Auch eine 

Untervollmacht darf insoweit nicht erteilt werden. 

• In Vermögensangelegenheiten kann der 

Bevollmächtigte Untervollmacht erteilen. Insoweit ist er 

von den Beschränkungen des § 181 BGB befreit. 

• Die Vollmacht bleibt über den Tod hinaus wirksam. 


Vermögensangelegenheiten 

Die Vollmacht umfasst folgende Maßnahmen: 

• Verfügung über mir gehörende Gegenstände; 

• die Befugnis, über meine laufenden Konten bei Geldinstituten zu 

verfügen, um ....... ( z. B. die Kosten meiner Heilbehandlung zu 

begleichen) 

• die Befugnis, Vereinbarungen mit Kliniken, Alten- und Pflegeheimen 

abzuschließen; 

• die Befugnis, Zahlungen für mich entgegenzunehmen, zu quittieren 

oder Zahlungen vorzunehmen, insbesondere zur Begleichung aller 

Verpflichtungen des täglichen Lebens, einschließlich der 

Haushaltsführung und etwaiger Unterhaltsverpflichtungen; 


• die Befugnis, mich gegenüber Behörden, Gerichten, Privat- und 

Krankenkassen sowie sonstigen öffentlichen Einrichtungen und 

gegenüber Privatpersonen außergerichtlich und gerichtlich zu 

vertreten sowie alle Prozesshandlungen für mich vorzunehmen; 

• die Befugnis, im Falle einer dauerhaften Unterbringung meine 

Wohnung aufzulösen, den Mietvertrag zu kündigen, die 

Wohnungseinrichtung zu verkaufen (oder zu verschenken, soweit 

nicht testamentarisch Anordnungen getroffen worden sind); 

• die Befugnis, im Falle einer dauerhaften Unterbringung auch 

grundlegende Vermögensverfügungen ( Hausverkauf, Kauf und 

Verkauf von Wertpapieren) vorzunehmen. 


Persönliche Angelegenheiten 

Die Vollmacht umfasst folgende Aufgaben: 

• Ausübung des Aufenthaltsbestimmungsrechts, auch bei der 

Entscheidung über die Unterbringung in einem Pflegeheim; 

• Entscheidung über freiheitsentziehende oder 

unterbringungsähnliche Maßnahmen (Anbringung von Bettgitter, 

Gurten oder anderen mechanischen Vorrichtungen sowie die 

Verabreichung von Medikamenten, betäubende wie sonstige, auch 

wenn diese unerwünschte Nebenwirkungen haben können; 

• Zustimmung oder Ablehnung von ärztlichen Maßnahmen 

einschließlich von Maßnahmen der Intensivtherapie und 

lebensgefährlichen Maßnahmen; 


• Entscheidungen über die Einleitung oder den Abbruch einer 

künstlichen Ernährung, die Entscheidung über einen 

Behandlungsabbruch bzw. die Einstellung lebenserhaltender oder 

lebensverlängernder Maßnahmen, wie Sauerstoffzufuhr, künstliche 

Beatmung, Medikation, Bluttransfusion und Dialyse, vorausgesetzt, 

die Krankheit mit infauster Prognose hat einen nach ärztlichem 

Ermessen mit hoher Wahrscheinlichkeit irreversiblen und in 

wenigen Tagen/Wochen zum Tode führenden Verlauf genommen 

(ggf.: Und verbindliche Entscheidungen in meinem 

Patiententestament vom ......... sind nicht getroffen worden); 


• Entscheidungen über Sterbebegleitung und die Leidhilfe, auch 

soweit Ärzte und Pflegepersonal dadurch gehalten werden, 

Schmerz, Atemnot, unstillbaren Brechreiz, Erstickungsangst, ....... 

entgegenzuwirken, selbst wenn mit diesen Maßnahmen das Risiko 

einer Lebensverkürzung nicht ausgeschlossen werden kann ((ggf.: 

sofern hierzu nichts in meinem Patiententestament vom ......... 

niedergelegt worden ist); 

• Entscheidungen darüber, ob und inwieweit nach meinem Tod zu 

Transplantationszwecken Organe entnommen werden dürfen 

(soweit nicht im Patiententestament von ..... oder an anderer Stelle 

von mir hierzu nichts selbst bestimmt worden ist). 

• Ort, Datum Unterschrift 


Vollmacht 

Vollmacht (in Vermögensangelegenheiten) zu 

Lebzeiten oder auch postmortal 

• Erteilung privatschriftlich oder notariell (erforderlich, wenn Immobilien 

zum Vermögen gehören) 

• Erteilung durch Testament (postmortal), z. B. indem der Erblasser 

dem überlebenden Ehegatten Vollmacht erteilt, die erst nach dem Tod 

des Erblassers wirksam werden soll. 


• Erleichterung der Geschäftsführung, weil der 

Bevollmächtigte auch ohne Erbschein z. B. über 

Bankkonten verfügen kann. 

• Rechtlich ist der Bevollmächtigte Vertreter des 

Erblassers mit der Folge, dass er die Erben – 

auch minderjährige Erben – „vertritt“, und alles 

tun kann, was der Erblaser selbst hätte tun 

können (Ausnahme: höchstpersönliche 

Maßnahmen) und was den Umfang seiner 

Vollmacht umfasst. 


• Die Vertretungsbefugnis der Erben umfasst 

naturgemäß nur den Nachlass. 

• Sind die Erben minderjährig, benötigt der 

Bevollmächtigte weder die Zustimmung eines 

Vormunds noch die Genehmigung des 

Vormundschaftsgerichts, weil er seine 

Rechtsmacht vom Vollmachtsgeber herleitet. 


• Konto-, Bankvollmacht 

Banken verlangen häufig eine besondere 

Bankvollmacht 


Unternehmer-Testament 

Vorüberlegungen im Vorfeld der Testamentserrichtung 

– Vermögensstatus: Was habe ich? 

– Gesetzliche Erbfolge und Pflichtteil: Wer kann, wer soll was 

bekommen? 

– Gegensteuerung: Wer soll es wie und wann bekommen? 


Vermögensstruktur 

– Kleines, mittleres, großes Privatvermögen mit keinem, wenig, 

überwiegend Grundbesitz; 

– Betriebsvermögen, Beteiligung an Kapital- oder 

Personengesellschaften unter Beachtung des Anteils des 

Verwaltungsvermögens; 

– Vermögenswerte im Ausland 


Unternehmer-Testament = 

• einseitige und widerrufliche Verfügung 

von Todes wegen des Erblassers 


• Vererbt werden kann nur, was dem Erblasser 

gehört. 

• Gesellschaftsvertragliche Nachfolgeregelungen 

gehen Verfügungen von Todes wegen immer 

vor. 

• Widersprüche zwischen testamentarischen und 

gesellschaftsvertraglichen Regelungen müssen 

vermieden werden. 


Konsequenz 

• Laufende Anpassung der 

testamentarischen Regelungen an 

gesellschaftsvertragliche Änderungen 

erforderlich (und/oder umgekehrt) 


Inhalt eines Unternehmer-Testaments 

1. Erbeinsetzung als Bestimmung, wer Erbe sein soll in welchem Umfang 

(Vollerbe, Vorerbe, Nacherbe, Schlusserbe, Eratzerbe) 

2. Enterben, bloßes Nichterwähnen, bedeutet bereits solche Enterbung. 

3. Anordnung eines/mehrerer (Voraus-) Vermächtnisse(s). 

4. Auflage als schuldrechtliche Verpflichtung des Erben. 

5. Teilungsanordnung. 

6. Testamentsvollstreckung, ggfs. ergänzt durch transmortale oder postmortale Vollmachten, 

durch Benennung eines Beirates. 

7. Regelung der Ausgleichungspflicht. 

- Anordnung einer Ausgleichungspflicht. 

- Erlass einer Ausgleichungspflicht. 

- Anordnung der Anrechnung auf den Pflichtteil. 

8. Pflichtteilsregelungen. 

9. Widerruf anderer letztwilliger Verfügungen. 


Rechtliche Hinweise 

Der Erbe ist Gesamtrechtsnachfolger des 

Erblassers, als Alleinerbe allein, als Miterbe in 

Gesamthandgemeinschaft. 

Folge: Erbauseinandersetzung 

Der Vermächtnisnehmer ist nicht Erbe, sondern 

besitzt gegenüber dem Nachlass (Erben) nur 

einen schuldrechtlichen Anspruch. 


• Bei Teilungsanordnung entsteht mit dem Tod des 

Erblassers eine Erbengemeinschaft, in der allen alles 

gehört. 

• Die konkrete Teilungsanordnung gewährt dem 

Einzelnen einen schuldrechtlichen Anspruch auf 

Auseinandersetzung des Nachlasses, wie angeordnet 

mit der Maßgabe, dass der Betreffende den für ihn 

bestimmten Gegenstand erhält. 


Testamentsvollstreckung 

Die Hauptziele des Erblassers, nämlich 

– gerechte Verteilung 

– Schutz des Vermögens 

– Familienfrieden 

– Steuerersparnis 

können oft besser verwirklicht werden, wenn die Verantwortung für die 

Nachlassabwicklung oder –verwaltung einem Testamentsvollstrecker 

übertragen wird. 


Alternativ müssen die Erben 

die Erbauseinandersetzung betreiben 

Art der Maßnahme 

Innenverhältnis 

(Geschäftsführungsbefugnis) 

Außenverhältnis 

(Vertretungsbefugnis) 

Verpflichtungsgeschäft 

Außenverhältnis 

(Vertretungsbefugnis) 

Verfügungsgeschäft 

ordnungsmäßige 

Verwaltung 

Mehrheit nach 

Anteilen. Jeder 

Miterbe ist zur 

Mitwirkung bei 

Willensbildung und 

Ausführung 

verpflichtet. 

Mehrheit nach Anteilen. 

Jeder Miterbe ist zur 

Mitwirkung bei 

Willensbildung und 

Ausführung verpflichtet. 

Nur alle Miterben 

gemeinschaftlich. 

Über 

ordnungsmäßige 

Verwaltung 

hinausgehend 







notwendige 

Erhaltungsmaßnahme 

(Notverwaltung) 

Jeder Miterbe. 

Jeder Miterbe. 

Jeder Miterbe 

(nach BGH). 


Weitere rechtliche Maßnahmen 

• Ehevertrag 

• Erbvertrag, Erbverzichts-, 

Pflichtteilverzichtsvereinbarungen 


Vorweggenommene Erbfolgeregelungen 

durch Übertragung zu Lebzeiten im Wege 

einer Schenkung oder durch 

Versorgungsvertrag oder 

Verkauf 


Unternehmensbezogene Regelungen 

Regelungen im Gesellschaftsvertrag für den Fall 

des Todes eines Gesellschafters 


• Beirat 

in beratender Funktion 


• Testamentsvollstreckungsregelungen 

(abgestimmt mit entsprechenden 

Regelungen im Gesellschaftsvertrag) 


• Haftungsbeschränkung durch 

Rechtsformwahl 


SCHUTZFUNKTION DES 

NOTFALLPLANS 

2. Betriebswirtschaftliche Maßnahmen 

Dipl.- Kfm. Harald Braschoß 

Wirtschaftsprüfer, Steuerberater 

Fachberater für Unternehmensnachfolge (DStV e.V.) 


SCHUTZFUNKTION DES NOTFALLPLANS 

durch 

2.1 WIRTSCHAFTLICHE REGELUNGEN 

a) Versicherungen 

• Kapital-, Risiko-Lebensversicherungen 

(Schuldendeckung/Entlassungen/Mitgesellschafter) 

• Krankenversicherung 

• Unfallversicherung / Erwerbsunfähigkeit 

b) ORGANISATORISCHE REGELUNGEN 

• Trennung Betriebs-, Privatvermögen (Besitz u. Finanzierung) 

• Trennung der Ehegattenvermögen / Haftungsstreuung 

• betriebliche Vollmachten (unternehmensbezogene transmortale Generalvollmacht) 

• Stellvertreterregelungen im Unternehmen 

• Betriebshandbücher 


EXKURS: STEUERLICHE REGELUNGEN 

Ziel: 

Minimierung der ErbSt. / SchenkSt. / ESt- 

Belastung durch gezielte vertragliche 

Regelungen 


VERMÖGENSVERTEILUNGSPLAN 

Wer kriegt was, wann und wie ? 

Ehegatte / Kinder / Dritte (z.B. Stiftung) 

> „Gleichbehandlung“ der Kinder (Bewertung) 

> Zeitpunkt (Vorfall / Schenkung / Testament) 


VERMÖGENSVERTEILUNGSPLAN 

1. Vorgehensweise 

1.1 Vermögensaufstellung 

- Wem gehört was? 

- Verkehrswertermittlung / Steuerliche Werteermittlung 

1.2 Fiktive Steuerermittlung 

- Wie viel Steuer entsteht bei Tod der Vermögensinhaber bzw. 

bei Übertragung zu Lebzeiten? (Berücksichtigung von 

Vorschenkungen) 

1.3 Vermögensverteilungsplan / Steuerbelastungsplan einschl. 

- Zwischenübertragungen (Ehefrau / Zwischengesellschaft) 

- Ausschöpfung von Freibeträgen - zeitlich 

- private / gewerblich 

1.4 Umsetzung 


EXKURS: PROBLEM DER BESICHERUNG VON 

KREDITEN 

Je weniger Kreditinstitute in die Finanzierung involviert 

sind, desto stärker wird das Gesamtvermögen 

sicherungsmäßig verhaftet. 

Dies betrifft 

- Betriebs- und Privatvermögen 

- Vermögen des Ehemannes und der Ehefrau 


Kredite für Privat- , Betriebsvermögen werden 

abgesichert durch 

- Privatvermögen des Schuldners + seiner Ehefrau 

- Betriebsvermögen des Schuldners + seiner 

Ehefrau 

- Bürgschaften des Gesellschafters + seiner Ehefrau 


Problem bei Zugewinngemeinschaft 

Vermögen der Ehefrau, das zivilrechtlich dem 

Ehegatten gehört, wird durch Finanzierung des 

Ehegatten belastet 


Lösung: 

• Rechtzeitige systematische Trennung von Betriebs-, Privatvermögen und 

deren Finanzierung 

• Rechtzeitige systematische Trennung von Vermögen und Finanzierung 

der Eheleute 

• Rückführung der Bankenfinanzierung + Sicherheiten in guten Zeiten 

• Freistellung bzw. Freihaltung des Ehepartners von Haftung für 

• Betriebsverbindlichkeiten 

• Verbindlichkeiten des Ehemannes (Hilfe durch rechtzeitige 

Gütertrennung) 

• Verhandlungen mit den finanzierenden Banken bezüglich der 

Haftungsfreistellung für betriebliche Kredite bzw. Tilgung von durch 

Ehegatten „Verhafteter“ Kredite 


VERSORGUNGSFUNKTION DES 

NOTFALLPLANS 


VERSORGUNGSFUNKTION DES 

NOTFALLPLANS 

1. Regelung der Unternehmensnachfolge zu 

Lebzeiten 


Zu: 1. 

Möglichkeiten der Versorgung 

a) bei Übergabe 

Versorgungsrente 

- Nießbrauch 

- Veräußerungsrente 

- Betriebsverpachtung 

b) durch sonstige Regelungen 

- Darlehen 

- Pensionszusage + Rückdeckung 


VERSORGUNGSFUNKTION DES NOTFALLPLANS 

2. Vertragliche Regelungen 

• Altersversorgung mit Witwenversorgung durch 

• gesetzliche Altersversorgung 

• Zusatzversorgung im Arbeitsvertrag 

• Witwenrente / Pensionsplan / 

Unterstützungskasse (Absicherung) 

• Gehaltsfortzahlung im Krankheits-, Todesfall 

• Abfindungsregelungen im Gesellschaftsvertrag 

• Lebensversicherungen (Bezugsberechtigung) 

• Testament mit Vermächtnissen zugunsten der Ehefrau 


3. Organisatorische / wirtschaftliche Regelungen 

• Entschuldung von Privatvermögen im Todesfall 

(Versicherungen) 

• Rücklagen für Steuerzahlungen 

• Haftungsfreistellung der Überlebenden von Verbindlichkeiten 


ZUSAMMENFASSUNG 

Der Tod führt zu unterschiedlichen Auswirkungen in Abhängigkeit vom 

Alter / Status des betroffenen Unternehmers 

Tendenziell: 

- je jünger der Unternehmer, desto stärker sollte die Schutzfunktion 

ausgestattet sein 

- je älter der Unternehmer, desto stärker sollte die 

Versorgungsfunktion ausgestattet sein 

Unabdingbar: 

- Organisatorische, vertragliche Regelungen zur Vermeidung der 

Nachteile 

- Anpassung an die sich ändernden Lebensumstände 


INFORMATIONSFUNKTION DES 

NOTFALLPLANS 


INFORMATIONSFUNKTION DES NOTFALLPLANS 

1. Wer hat im Todesfall welche 

Informationsbedürfnisse? 

• Erbe (Ehegatte) 

• Kinder (Tod beider Ehegatten) 

• Testamentsvollstrecker 


Welche Informationsbedürfnisse bestehen im 

Todesfall? 

a) Privatbesitz 

• Wo sind die erforderlichen Unterlagen für 

• Abwicklung des Todesfalls (Stammbuch/ Testament/ 

Versicherungen/ Schließfächer/ Kontoverbindungen/ 

Vollmachten) 

• Ausübung der Schutzfunktion (Versicherungen/ 

Darlehensunterlagen/ Grundbuchunterlagen/ Vollmachten/ 

Kreditkosten) 

• Ausübung der Versorgungsfunktion 

(Arbeitsvertrag, Rentenversicherung, Pensionszusagen, 

Gesellschaftsvertrag) 


INFORMATIONSFUNKTION DES NOTFALLPLANS 

Welche Informationsbedürfnisse bestehen im Todesfall? 

b) Betrieblicher Bereich 

• Wer ist der Ansprechpartner? 

• Wie ist die Lage des Unternehmens? 

– Personal 

– Organisationsplan 

– wirtschaftliche Situation 

» Forderungen, Verbindlichkeiten 

» Bestände, Aufträge 

» Finanzlage / Bankverbindungen 

» Kredite / Bürgschaften 

– Verträge 


NOTFALLKOFFER 

Zusammenstellung aller wesentlichen Unterlagen 

• Ordner 

• EDV-gestützt 

Wesentliche Unterlagen: Verträge, 

Regelungen, Ansprechpartner, Telefon-Nr. 


NOTFALLKOFFER 

a) Erstellung eines detaillierten Maßnahmenplans 

als Bestandteil des Notfallkoffers 

b) Information des Ehegatten / Berechtigten über 

Inhalt / Standort des Notfallkoffers 

• Wo sind Daten zugänglich? 

• Wie sind Daten zugänglich? 


Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit! 

BWLC 

Braschoß, Wagner, Linden & Coll. 

Partnerschaft 

Steuerberatungsgesellschaft 

Eschmarer Str. 53 

53859 Niederkassel 

( 02208/94 64 0 

7 02208/94 64 0 

niederkassel@bwlc.de 

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