1.0 Allgemeine und wichtige Informationen zum Jahreswechsel

Empfehlungen

Info

• bestimmte Wertpapiere, die dem Anlagevermögen eines inländischen Betriebes ab dem Anschaffungszeitpunkt mindestens vier Jahre gewidmet werden. Eine Erweiterung ab 2010 ist, dass auch Investitionen in Gebäude und Mieterinvestitionen umfasst sind. Im Gegenzug zur Erweiterung dieses Freibetrages wurde die Begünstigung für nicht entnommene Gewinne gestrichen und ist daher letztmalig für die Veranlagung 2009 anzuwenden. Die begünstigten Investitionen bleiben mit einer Ausnahme unverändert: Investitionen in Gebäude und Mieterinvestitionen sind ab 2010 begünstigt, wenn mit der Bauausführung tatsächlich erst nach dem 31.12.2008 begonnen worden ist. Begünstigte Anschaffungen NEU: Gebäude- und Investition in Mietobjekt Betriebs- und Geschäftsausstattung Maschinen EDV-Anlagen Kraftfahrzeuge (Fiskal LKW), PKWs nur wenn Fahrschulkfz oder zur Personenbeförderung dient Bestimmte festverzinsliche Wertpapiere (f. Abf. U. Pens.Rst) Nicht begünstigte Anschaffungen geringwertige Wirtschaftsgüter, die weniger als € 400 kosten Gebrauchte Wirtschaftsgüter PKWs 1.11. Einnahmen-Ausgaben-Rechner (Vorziehen von Zahlungen und Verlustvortrag) Durch das Vorziehen von Zahlungen in das laufende Jahr und das Hinausschieden von Zahlungseingängen in das nächste Jahr, können Gewinne in das nächste Jahr verlagert werden. Für Einnahmen-Ausgaben-Rechner sind die Verluste der ersten 3 Jahre (Anlaufverluste bei Neubegründung eines Unternehmens) und alle Verluste der letzten drei Jahre im Rahmen des Verlustvortrages vortragsfähig. Der Verlust eines schlechten Jahres vermindert somit den steuerlichen Gewinn eines erfolgreichen Jahres. 1.12. Spenden Siehe Broschüre Seite 29 1.13 Abgabe von Steuererklärungen, Arbeitnehmerveranlagung, Kommunalsteuererklärung 1.13.1 Abgabe von Steuererklärungen und Einreichung des Jahresabschlusses bei Firmenbuch (für Gericht) Die Frist, bis zu der die Erklärungen beim Finanzamt abzugeben sind – unter der Voraussetzung, dass man keinen steuerlichen Vertreter hat – ist bis Ende April des Folgejahres und verlängert sich bei DR. POLSTER FRANZ Wirtschaftstreuhänder Steuerberatung-Unternehmungsberatung Klienteninfo Dezember 2012 Seite 14
elektronischer Einreichung bis Ende Juni des Folgejahres. Wenn Sie von uns steuerlich vertreten werden, können Sie natürlich noch viel länger damit zuwarten. Ebenso ist der Jahresabschluss samt Anhang für GmbH´s ab 2010 elektronisch an das Firmenbuch bis 30. September 2011 einzureichen. Diese Frist ist ab 2011 nicht mehr verlängerbar und wird streng kontrolliert. Das Gericht hat bereits bei einer nicht rechtzeitigen Einreichung erstmals eine Strafe von 700,-- Euro zu verhängen. Diese Strafe wird ohne Androhung oder Vorwarnung zwingend vorgeschrieben und trifft sowohl die Gesellschaft wie auch deren Organe, wodurch es in der Praxis zu einer Mehrfachbestrafung kommt. Die Strafhöhe richtet sich nach der Anzahl der Organe. Zusätzliches Strafausmaß. Wenn der Jahresabschluss trotz Zwangsstrafe auch weiterhin nicht beim zuständigen Firmenbuch eingereicht wird, dann wird die Zwangsstrafe in Höhe von 700 € in Folge alle zwei Monate wieder automatisch verhängt. Dies wird solange vorgeschrieben, bis der Jahresabschluss beim Firmenbuch hinterlegt ist. Bei Organen von mittelgroßen Kapitalgesellschaften erhöht sich diese Zwangsstrafe ab der zweiten Vorschreibung sogar auf 2100 € pro Person. Bei Organen von großen Kapitalgesellschaften verdoppelt sich diese Strafe nochmals auf 4200 € pro Person. Keine Ermessenssache. Die Festsetzung dieser neuen Zwangsstrafen liegt nicht im Ermessen des Firmenbuchgerichts, sondern wird jedenfalls und absolut zwingend vorgeschrieben. 1.13.2 Abgabe der Arbeitnehmerveranlagung Sofern beim Arbeitgeber im Dezember 2012 keine Aufrollung der Lohnverrechnung erfolgt (z.B. Geltendmachung des Kirchenbeitrages), wozu der Arbeitgeber auch nicht verpflichtet ist, hat der Arbeitnehmer 5 Jahre Zeit, eine Arbeitnehmerveranlagung zu beantragen. Für 2007 läuft die Antragsfrist daher am 31. Dezember 2012 ab. Liegen aber die Voraussetzungen für eine Pflichtveranlagung vor (z.B. Nebeneinkünfte über EURO 730,--, mehrere Bezüge etc.) ist eine Steuererklärung bis Ende April des Folgejahres (soweit nicht mit FON) bzw. 30.06. des Folgejahres wenn mittels FON (Finanzonline) elektronisch abzugeben. Bei einer Nachzahlung schreibt das Finanzamt automatisch Vorauszahlungen für das nächste Jahr vor. Entspricht deren Höhe voraussichtlich nicht den tatsächlichen Verhältnissen, ist ein begründeter Herabsetzungsantrag zu stellen. 1.13.3 Abgabe der Kommunalsteuererklärung Seit 2005 ist die Kommunalsteuererklärung an die Gemeinde ebenfalls elektronisch zu übermitteln. Dies wird von unserem Büro gemacht, wenn wir auch die Lohnverrechnung für Ihr Unternehmen erstellen. 1.14 Abholfall bei IGL in der Umsatzsteuer ab 2010 Eine IGL (=innergemeinschaftliche Lieferung) liegt vor, wenn die Ware von Österreich in das EU-Land verkauft wird und der Empfänger die Ware selbst abholt. Diesfalls ist zu beachten, dass eine besondere Nachweispflicht dadurch besteht, dass zusätzlich zu den bisher erforderlichen Unterlagen noch eine Spezialvollmacht des beauftragten Abholenden vorliegen muss, die darauf hinweist, dass er berechtigt ist die Ware im Namen und im Auftrag des Käufers vom Liefernden zu übernehmen. Natürlich muss auch die Kopie des Reisepasses und eine Erklärung vorliegen, dass die Ware übernommen wird und auch in das EU-Ausland gebracht wird. DR. POLSTER FRANZ Wirtschaftstreuhänder Steuerberatung-Unternehmungsberatung Klienteninfo Dezember 2012 Seite 15
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Seite 5 und 6: 1.3.3 Zuschüsse an Dienstgeber/inn
Seite 7 und 8: 1.7 Geringfügig Beschäftigte Bei
Seite 9 und 10: Im Falle der Selbstberechnung durch
Seite 11 und 12: Veräußerungsgewinn von Grund und
Seite 13: Beobachtungszeitraum auf 20 Jahre a

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