Familienbeihilfe - Bundessektion 12 Berufsschullehrer

aktuell
Die
Bundespensionskasse
aktuell
Die betriebliche Pensionskasse des Bundes dient dazu, dass
dem Bediensteten zusätzlich zu seiner staatlichen Pension eine
Zusatzpension ausbezahlt wird.
Von Werner Brenner,
Vors. Landesleitung
Burgenland
Der Dienstgeber zahlt für alle Beamten, die nach
dem 31.12.1954 geboren sind, 0,75 % der Bemessungsgrundlage,
rückwirkend mit 1.1.2008 in die
Pensionskasse ein. Das entspricht in etwa jenem
Teil des Monatsbezuges samt Sonderzahlungen, für
die Pensionsbeiträge bezahlt werden. Zu Beginn des
Dienstverhältnisses gibt es eine Wartefrist von einem
Jahr. Für diesen Betrag des Dienstgebers, der bis zum
Übertritt in den Ruhestand entrichtet wird, werden
keine Sozialversicherungsbeiträge oder Lohnsteuer
bezahlt.
Er wird nicht vom Gehalt abgezogen, sondern zusätzlich
finanziert – kann also gewissermaßen als zusätzliche
Bonuszahlung (im Bereich der Exekutive zwischen
20,00 und 30,00 Euro monatlich) gesehen werden und
stellt eine große gewerkschaftliche Errungenschaft
dar.
Prozentvariante und prämienmodell
Jeder Bedienstete hat die Möglichkeit von 2
Varianten: In der „Prozentvariante“ kann jeder 25,
50, 75 oder 100 % der Dienstgeberbeiträge einzahlen.
Beim „Prämienmodell“ kann ein Fixbetrag
von bis zu 1.000,00 Euro pro Jahr gewählt werden
und damit die staatliche Prämie voll ausschöpfen.
(Achtung: Sollte jemand bereits eine ähnliche Altervorsorge
prämienbegünstigt haben, so ist diese in
die 1.000,00 Euro einzurechnen, weil die Begünstigung
mit max. 1.000,00 Euro gedeckelt ist).
Ein Wechsel zwischen diesen Modellen ist jederzeit
möglich. Sämtliche eigenen Zahlungen des
Dienstnehmers werden vom Nettobezug einbehalten
– es sind 2,5 % Versicherungssteuer zu entrichten,
die vom Dienstgeberanteil einbehalten werden.
Beim „Prämienmodell“ erfolgt die Auszahlung
aus der Pensionskasse für den Eigenanteil zu 100
% und sonst zu 75 % einkommensteuerfrei. Der
Dienstgeberanteil unterliegt bei der Auszahlung der
Pension der regulären Einkommenssteuer (überhaupt
nicht besteuert wird ein Anlagegewinn!). Der/die
Bedienstete kann seine Beitragsvarianten jederzeit
ändern (erhöhen, verringern oder aussetzen). Das
Aussetzen oder Einschränken gilt zumindest für zwei
Jahre. Jeder Bedienstete bekommt etwa zu Jahresmitte
eine genaue Information über die einbezahlten
Beträge und eine voraussichtliche Berechnung der sich
daraus ergebenden Pension.
Steuerliche Geltendmachung von
Eigenbeiträgen:
Unabhängig der ausgewählten Variante kann für
Eigenbeiträge der DienstnehmerInnen eine staatliche
Prämie gem. § 108a EStG in Anspruch genommen
werden. Diese beträgt je nach Kapitalmarktsituation
zwischen 8,5% und 13,5% pro Jahr, für 2009: 9,5%.
Maximal können 1.000,00 Euro pro Jahr mit dieser
Prämie gefördert werden. Übersteigen der Dienstgeberbeitrag
(sehr unwahrscheinlich) sowie der Eigenbeitrag
der DienstnehmerInnen jeweils 1.000,00 Euro
pro Jahr, so kann der übersteigende Teil im Rahmen
des „Sonderausgabenmodells“ gem. § 18 EStG geltend
gemacht werden. Kommt es in der Folge bei Beendigung
des Dienstverhältnisses anstelle einer Pensionskassenpension
zu einer Einmalzahlung (Abfindung),
hat die Bundespensionskasse sämtliche Prämien an das
Finanzamt zu retournieren.
Auszahlungsmöglichkeiten:
Alterspension:
Sie gebührt ab dem Übertritt in den Ruhestand und
der Beendigung des aktiven Dienstverhältnisses zum
Bund bis zum Tod.
Berufsunfähigkeitspension:
Gleich wie Alterspension
Witwen/Witwerpension:
Gebührt dem Ehepartner, wenn die Ehe zum Todeszeitpunkt
aufrecht war – nicht aber wenn die Ehe erst
geschlossen wurde, als bereits Anspruch auf Altersoder
Berufsunfähigkeitspension bestanden hat. Die
Witwenpension gebührt bis zum Tod und beträgt 40
%. (10 % bei Waisen). Bei vorzeitigem Ausscheiden aus
dem Dienstverhältnis wird der mittlerweile erworbene
Betrag festgeschrieben, kann an eine andere Pensionskasse
übergeben werden oder beim Übertritt in den
Ruhestand als Alterspension ausbezahlt werden. Im
Falle eines Gesamtbetrages von unter 10.500,00 Euro
erfolgt die Auszahlung.
Höhe der Pension
Sie richtet sich nach Dauer, Eigenbeiträgen und dem
Ertrag. Eine ungefähre Berechnung kann auf der
Homepage www.bundespensionskasse.at eruiert werden.
Die Auszahlung erfolgt 14 mal jährlich.
Pensionsabfindung:
Ist der in der Pensionskasse angesparte und erwirtschaftete
Betrag (Kapitalwert der Pensionsleistungen
– Stichtag Pensionsantritt) zum Zeitpunkt des Übertrittes
in den Ruhestand unter 10.500,00 Euro (Stand
2009), so wird dieser Betrag automatisch steuerfrei
ausgezahlt..
Was ist mit dem bereits von der
Bundespensionskasse empfangenen
Schreiben zu tun:
Grundsätzlich bedarf es keiner Handlung des Bediensteten,
sofern keine Eigenanteile eingebracht werden.
In diesem Fall ist die „Erklärung zur Leistung von
Eigenbeiträgen an die Bundespensionskassen AG“
auszufüllen und zu unterzeichnen. Im Falle der Inanspruchnahme
der staatlichen Prämie ist überdies das
Formular „Antrag auf Erstattung der Einkommenssteuer
(Lohnsteuer)“ auszufüllen und beide Formulare
sind der Personalstelle zu übermitteln (LPK).
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