Geschäftsbericht 2012 - Sparkasse Kraichgau

Strukturierte Produkte
Die Forwarddarlehen mit Kunden wurden unter Berücksichtigung des IDW RS HFA 22 einheitlich (ohne Abspaltung
der Nebenrechte) bilanziert und ggf. bewertet.
Die weiteren strukturierten Produkte (Credit Linked IHS und Kreditbaskets VIII und IX) wurden unter Abspaltung
der Nebenrechte bilanziert und ggf. bewertet. Die übernommenen Adressenausfallrisiken aus Credit Linked Notes
wurden nach IDW RS BFA 1 als Eventualverbindlichkeiten ausgewiesen. Für akute Ausfallrisiken wurde eine Rückstellung
gebildet.
Derivate
Die zur Steuerung von Zinsänderungsrisiken abgeschlossenen Zinsswapgeschäfte wurden in die verlustfreie
Bewertung der zinsbezogenen Geschäften des Bankbuchs (Zinsbuchs) einbezogen und waren somit nicht gesondert
zu bewerten.
Währungsumrechnung
Das Währungsrisiko wird über eine Währungsposition als Einheit gesteuert. In diese werden die einzelnen Fremdwährungsforderungen
und -verbindlichkeiten, Devisentermingeschäfte sowie Kassageschäfte eingestellt. Eine
besondere Deckung gemäß § 340h HGB wird in Höhe der sich hierbei betragsmäßig ausgleichenden Positionen je
Währung angenommen.
Die Umrechnung der auf fremde Währung lautenden Bilanzposten und der am Bilanzstichtag nicht abgewickelten
Kassageschäfte erfolgte generell mit dem Kassakurs. Die Sortenbestände wurden zum EZB-Referenzkurs bewertet.
Nicht abgewickelte Termingeschäfte wurden zu einheitlichen Kursen umgerechnet. Devisentermingeschäfte, die
zur Absicherung von zinstragenden Bilanzpositionen abgeschlossen wurden, wurden mit dem EZB-Referenzkurs
umgerechnet; der Swapsatz wird zeitanteilig abgegrenzt.
Die Aufwendungen aus der Währungsumrechnung wurden in der Gewinn- und Verlustrechnung berücksichtigt.
Die Erträge aus der Umrechnung besonders gedeckter Geschäfte wurden ebenfalls erfolgswirksam vereinnahmt.
Der Ausweis der Aufwendungen und Erträge aus besonders gedeckten Positionen erfolgte saldiert im sonstigen
betrieblichen Ergebnis.
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