Unternehmensnavi für junge Betriebe 2009 Gegründet – was nun?

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4 GEGRÜNDET – WAS NUN? UNTERNEHMENSNAVI Das Finanzamt schläft nicht Schon nach fünf Tagen Verzug kommen Säumniszuschläge EEgal, wie die geschäftlichen Aktivitäten auch laufen – einer steht immer im Hintergrund und hält ein wachsames Auge drauf: das Finanzamt. Vor allem aber will der Fiskus regelmäßig Geld. Doch überraschende, weil nicht eingeplante Steuerzahlungen können das Unternehmen schnell in eine Liquiditätskrise stürzen. Als Unternehmer muss man mit gleich vier Steuerarten umgehen können: Umsatz-, Einkommen-, Körperschaft- und Einkommensteuer. Besonders anfällig scheinen die Jungunternehmer in Sachen Umsatzsteuer , ein Posten, der bei der Liquiditätsplanung gern und häufig vergessen oder übersehen wird. „Beim Blick auf die Einnahmenseite übersieht so mancher Unternehmer, dass die an den Kunden verrechnete Umsatzsteuer nach Abzug der Vorsteuer jeden Monat oder vierteljährlich ans Finanzamt abgeführt werden muss“, berichtet Prof. Dieter Kempf, Vorstandsvorsitzender der Datev in Nürnberg und Steuerberater. Das kann schnell zur Liquiditätsfalle führen, wenn beispielsweise immer noch Forderungen offen sind. Denn auch wenn der Kunde noch nicht gezahlt hat, muss der Unternehmer die Umsatzsteuer als Sollsteuer abführen. „Davon kann der Firmenchef nur abweichen, wenn er eine so genannte Ist-Versteuerung beim Finanzamt beantragt hat“, erklärt Christian Neuenfeldt, Betriebsberater der Handwerkskammer Trier. Nur dann müssen Sie die Umsatzsteuer für den Voranmeldungszeitraum (monatlich oder quartalsweise) anmelden, in dem das Entgelt für die Lieferung oder Dienstleistung eingegangen ist. Allerdings ist die Ist-Versteuerung an ein paar Vorgaben geknüpft (siehe Checkliste). Gelegentlich erhalten Unternehmen auch schon mal Besuch vom Finanzamt. Die Beamten wollen sicherstellen, dass auch eine korrekte Abwicklung der Umsatzsteuer gewährleistet ist. Das kann per Ankündigung erfolgen, aber auch aus heiterem Himmel – im Rahmen einer so genannten Umsatzsteuer-Nachschau. Läuft das Geschäft gut, kommen die anderen Steuerarten, also Einkommen- bzw. Körperschaft- und Gewerbesteuer zwangsläufig auf das Unternehmen zu – vom Gewinn will der Fiskus eben seinen Anteil haben. Auch hier darf kein Liquiditätsplan fehlen, fordert doch das Finanzamt für die Einkommensteuer vierteljährliche Vorauszahlungen. Sie sind immer zum 10. März, 10. Juni, 10. September und 10. Dezember fällig. „Sie richten sich nach der Höhe des prognostizierten Einkommens“, weiß Neuenfeldt. Einmal im Jahr kommen dann noch die Gewerbe- bzw. Körperschaftsteuer hinzu. „Für die Steuerzahlungen sollte der Betrieb immer ausreichend Liquidi-
5 » Für Steuerzahlungen muss der Betrieb immer ausreichend Liquidität schaffen. « Prof. Dieter Kempf, Vorstandsvorsitzender der Datev, Nürnberg tät schaffen“, sagt Kempf. „Gehen Zahlungen verspätet ein, verlangt das Finanzamt schon nach fünf Tagen einen Säumniszuschlag.“ Die Höhe berechnet die Finanzverwaltung mit einem Prozent pro angefangenem Monat, wobei der säumige Zahler seine Steuerschuld auf die nächste, durch 50 teilbare Summe abrunden darf. „Geht es um eine Steuerschuld von 438 Euro, die erst 35 Tage später zahlt, muss er zwei Prozent Säumniszuschlag auf 400 Euro hinzurechnen“, führt Berater Neuenfeldt aus. „Also muss er zusätzliche acht Euro überweisen.“ Die Verpflichtungen, Steuern zu zahlen, schließen auch die Zahlungen für die im Betrieb beschäftigten Mitarbeiter ein. Als Arbeitgeber sind Unternehmer grundsätzlich verpflichtet, Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag, wenn notwendig auch Kirchensteuer sowie die üblichen Sozialabgaben abzuführen. Die Sozialabgaben gehen an die Sozialversicherungsträger, im Zweifel die gesetzliche Krankenkasse, die Steuerzahlungen an das Finanzamt. Dass alles stimmt – dafür haften Sie als Unternehmer. Dabei gilt: die einbehaltene Lohnsteuer inklusive Soli und Kirchensteuer muss am zehnten Tag nach Ablauf eines jeden Lohnsteuer-Anmeldungszeitraums beim Fiskus angemeldet und abgeführt werden. Zahlt der Unternehmer grundsätzlich nicht mehr als 3.000 Euro Lohnsteuer im Jahr, reicht auch eine vierteljährliche Anmeldung, bei 800 Euro eine jährliche. Auch dies muss auf elektronischem Wege erfolgen. Für die Übermittlung kann jeder auf das Programm ELSTER der Finanzverwaltung setzen oder sich eines der handelsüblichen, kommerziellen Programme zulegen. Schon im Vorfeld lohnt es sich aber, zusammen mit dem Steuerberater sich Wege zu überlegen, wie die Steuerlast sinnvoll gedrückt werden kann. Kempf: „So kann es sich rechnen, Investitionen vorzuziehen oder die Möglichkeiten von Sonderabschreibungen zu nutzen.“ Ein anderer Trick ist es, Rücklagen zu bilden, so Neuenfeldt: „Als Unternehmer können sie Ansparrücklagen für anstehende Investitionen in den nächsten Jahren bilden.“ Entscheidend ist nur, dem Finanzamt glaubhaft zu vermitteln, dass auch wirklich im nächsten Jahr die Investition in eine neue Maschine oder einen Erweiterungsbau ansteht. CHECKLISTE RICHTIG MIT DER UMSATZSTEUER UMGEHEN Um die Umsatzsteuer kommt keiner herum. Bei jeder Warenlieferung und Dienstleistung sind in der Regel 19 Prozent fällig, nur für Lebensmittel, Bücher, Broschüren gilt der ermäßigte Satz von 7 Prozent. Auf Endverbraucherrechnungen müssen Sie die Umsatzsteuer bei Lieferungen und Leistungen ausweisen, ab 100 Euro sollten Sie sie gesondert ausweisen (Verbraucher hat ein Recht darauf). Zahlen Sie Umsatzsteuer an andere Unternehmen, können Sie die Summe als Vorsteuer von der eigenen Umsatzsteuerschuld abziehen. Die Umsatzsteuervoranmeldung ist immer monatlich bis zum 10. eines jeden Kalendermonats via Internet fällig. Ausnahme: Liegt die Umsatzsteuerjahresschuld unter 6.136 Euro, reicht eine vierteljährliche Umsatzsteuervoranmeldung. Bei einer Jahressteuer von 512 Euro kann der Fiskus Sie davon ganz befreien. Für die Berechnung der Umsatzsteuer müssen Sie alle Einnahmen für Produkte und Dienstleistungen getrennt nach den unterschiedlichen Steuersätzen sowie nach steuerfreien und steuerpflichtigen Umsätzen auflisten. Hinzu kommen die Zahlungen an andere Unternehmen für Waren und Dienstleistungen mitsamt darauf entfallender Vorsteuer. Die Umsatzsteuer ist eine Sollsteuer, die Sie abführen müssen, egal, ob der Kunde bereits gezahlt hat oder nicht. Nur auf Antrag können Sie zur Ist-Versteuerung übergehen, wenn Sie im Jahr der Betriebseröffnung nicht mehr als 250.000 Euro umsetzen, Sie keine Bücher führen oder Abschlüsse machen müssen oder als Freiberufler tätig sind. Anzahlungen müssen in beiden Fällen sofort versteuert werden. Als Unternehmer können Sie sich von der Umsatzsteuer befreien lassen, wenn Sie als Kleinunternehmer im Vorjahr nicht mehr als 17.500 Euro erwirtschaftet haben und im laufenden Jahr nicht mehr als 50.000 Euro Umsatz machen. Achtung: Sie verlieren in dem Fall das Recht auf Vorsteuerabzug! Als Unternehmer haben Sie keine Buchführungspflicht, wenn Ihr Umsatz im Kalenderjahr nicht 350.000 Euro überschreitet und Ihr Gewinn bei nicht mehr als 30.000 Euro pro Kalenderjahr liegt.
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