Unternehmensnavi für junge Betriebe 2009 Gegründet – was nun?

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Für
Steuerzahlungen
muss der Betrieb
immer ausreichend
Liquidität
schaffen.
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Prof. Dieter Kempf,
Vorstandsvorsitzender der
Datev, Nürnberg
tät schaffen“, sagt Kempf. „Gehen Zahlungen verspätet
ein, verlangt das Finanzamt schon nach fünf Tagen einen
Säumniszuschlag.“ Die Höhe berechnet die Finanzverwaltung
mit einem Prozent pro angefangenem Monat,
wobei der säumige Zahler seine Steuerschuld auf die
nächste, durch 50 teilbare Summe abrunden darf. „Geht
es um eine Steuerschuld von 438 Euro, die erst 35 Tage
später zahlt, muss er zwei Prozent Säumniszuschlag auf
400 Euro hinzurechnen“, führt Berater Neuenfeldt aus.
„Also muss er zusätzliche acht Euro überweisen.“
Die Verpflichtungen, Steuern zu zahlen, schließen
auch die Zahlungen für die im Betrieb beschäftigten Mitarbeiter
ein. Als Arbeitgeber sind Unternehmer grundsätzlich
verpflichtet, Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag,
wenn notwendig auch Kirchensteuer sowie die üblichen
Sozialabgaben abzuführen. Die Sozialabgaben gehen an
die Sozialversicherungsträger, im Zweifel die gesetzliche
Krankenkasse, die Steuerzahlungen an das Finanzamt.
Dass alles stimmt – dafür haften Sie als Unternehmer.
Dabei gilt: die einbehaltene Lohnsteuer inklusive Soli
und Kirchensteuer muss am zehnten Tag nach Ablauf eines
jeden Lohnsteuer-Anmeldungszeitraums beim Fiskus
angemeldet und abgeführt werden. Zahlt der Unternehmer
grundsätzlich nicht mehr als 3.000 Euro Lohnsteuer
im Jahr, reicht auch eine vierteljährliche Anmeldung,
bei 800 Euro eine jährliche. Auch dies muss auf
elektronischem Wege erfolgen. Für die Übermittlung
kann jeder auf das Programm ELSTER der Finanzverwaltung
setzen oder sich eines der handelsüblichen, kommerziellen
Programme zulegen.
Schon im Vorfeld lohnt es sich aber, zusammen mit
dem Steuerberater sich Wege zu überlegen, wie die Steuerlast
sinnvoll gedrückt werden kann. Kempf: „So kann es
sich rechnen, Investitionen vorzuziehen oder die Möglichkeiten
von Sonderabschreibungen zu nutzen.“ Ein
anderer Trick ist es, Rücklagen zu bilden, so Neuenfeldt:
„Als Unternehmer können sie Ansparrücklagen für anstehende
Investitionen in den nächsten Jahren bilden.“
Entscheidend ist nur, dem Finanzamt glaubhaft zu vermitteln,
dass auch wirklich im nächsten Jahr die Investition
in eine neue Maschine oder einen Erweiterungsbau
ansteht.
CHECKLISTE
RICHTIG MIT DER UMSATZSTEUER UMGEHEN
Um die Umsatzsteuer kommt keiner herum. Bei jeder Warenlieferung
und Dienstleistung sind in der Regel 19 Prozent fällig,
nur für Lebensmittel, Bücher, Broschüren gilt der ermäßigte
Satz von 7 Prozent.
Auf Endverbraucherrechnungen müssen Sie die Umsatzsteuer bei
Lieferungen und Leistungen ausweisen, ab 100 Euro sollten Sie
sie gesondert ausweisen (Verbraucher hat ein Recht darauf).
Zahlen Sie Umsatzsteuer an andere Unternehmen, können Sie
die Summe als Vorsteuer von der eigenen Umsatzsteuerschuld
abziehen.
Die Umsatzsteuervoranmeldung ist immer monatlich bis zum 10.
eines jeden Kalendermonats via Internet fällig. Ausnahme: Liegt
die Umsatzsteuerjahresschuld unter 6.136 Euro, reicht eine vierteljährliche
Umsatzsteuervoranmeldung. Bei einer Jahressteuer
von 512 Euro kann der Fiskus Sie davon ganz befreien.
Für die Berechnung der Umsatzsteuer müssen Sie alle Einnahmen
für Produkte und Dienstleistungen getrennt nach den unterschiedlichen
Steuersätzen sowie nach steuerfreien und steuerpflichtigen
Umsätzen auflisten. Hinzu kommen die Zahlungen an
andere Unternehmen für Waren und Dienstleistungen mitsamt
darauf entfallender Vorsteuer.
Die Umsatzsteuer ist eine Sollsteuer, die Sie abführen müssen,
egal, ob der Kunde bereits gezahlt hat oder nicht. Nur auf Antrag
können Sie zur Ist-Versteuerung übergehen, wenn Sie im Jahr der
Betriebseröffnung nicht mehr als 250.000 Euro umsetzen, Sie
keine Bücher führen oder Abschlüsse machen müssen oder als
Freiberufler tätig sind. Anzahlungen müssen in beiden Fällen sofort
versteuert werden.
Als Unternehmer können Sie sich von der Umsatzsteuer befreien
lassen, wenn Sie als Kleinunternehmer im Vorjahr nicht mehr als
17.500 Euro erwirtschaftet haben und im laufenden Jahr nicht
mehr als 50.000 Euro Umsatz machen. Achtung: Sie verlieren in
dem Fall das Recht auf Vorsteuerabzug!
Als Unternehmer haben Sie keine Buchführungspflicht, wenn Ihr
Umsatz im Kalenderjahr nicht 350.000 Euro überschreitet und Ihr
Gewinn bei nicht mehr als 30.000 Euro pro Kalenderjahr liegt.