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Fragen und Antworten zur Riesterrente
FAQ Riesterrente

Inhaltsverzeichnis Seite 2
Inhaltsverzeichnis
1. Warum gibt es die Riester-Rente? Seite 3
2. Wie sicher ist die Riester-Rente?
3. Welche Kriterien müssen Riesterrenten erfüllen?
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4. Was bedeutet die Zertifizierung ? Seite 4
5. Können mehrere Riesterverträge parallel abgeschlossen werden?
6. Wie wird die Riester-Rente gefördert ?
7. Wer wird gefördert ?
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8. Wer wird nicht gefördert ? Seite 5
9. Gibt es Ausnahmeregelungen für nicht direkt förderberechtigte Personen ?
10. Für wen lohnt sich die Riesterrente ?
11. Sollten auch junge Arbeitnehmer schon „riestern“ ?
12. Wird die Riesterförderung auch im Erziehungsurlaub gewährt ?
13. Ist die Riesterförderung abhängig von der Staatsangehörigkeit ?
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14. Gilt die Riesterförderung auch, wenn der Arbeitsplatz im Ausland ist ? Seite 6
15. Was passiert, wenn der Wohnsitz in der Aufbauphase dauerhaft ins Ausland verlegt wird ?
16. Was passiert, wenn der Wohnsitz in der Auszahlungsphase ins Ausland verlegt wird ?
17. Wann wird die volle Zulage gewährt ?
18. Wie hoch sind die Zulagen ?
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19. Was bedeutet der Sonderausgabenabzug ? Seite 7
20. Wer erhält die Kinderzulage ?
21. Wer erhält den Berufseinsteigerbonus ?
22. Bis wann muss ein Riestervertrag abgeschlossen werden, um die volle Zulage für das
Kalenderjahr zu bekommen ?
23. Wie bekommt man die staatliche Förderung ?
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24. Welche Änderungen müssen dem Versicherer bezüglich des Zulagenantrages gemeldet werden ? Seite 8
25. Ist eine Übertragung von einem Riestervertrag auf einen anderen Riestervertrag möglich ?
26. Kann ein Riestervertrag vererbt werden ?
27. Was passiert im Falle einer Trennung oder Scheidung ?
28. Ist das Vertragsvermögen vor dem Zugriff Dritter geschützt ?
29. Wie kann über das Vertragsvermögen bei Ablauf verfügt werden ?
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30. Wie wird die Riesterrente versteuert ? Seite 9
31. Warum muss die Förderung bei einer „schädlichen Verwendung“ zurückgezahlt werden ?
32. Kann die Förderung durch den Gesetzgeber geändert werden ?
33. Welche Regelungen wurden zum „Wohn-Riester“ eingeführt ?
34. Wird Wohneigentum auch „riestergefördert“?
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35. Wer hat Anspruch auf „Wohn-Riester“ ? Seite 10
36. Welche Vorteile bietet „Wohn-Riester“ ?
37. Wie funktioniert „Wohn-Riester“ ?
38. Wie wird „Wohn-Riester“ im Alter besteuert ?
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39. Wie werden Tilgungsleistungen besteuert ? Seite 11
40. Wer profitiert besonders von „Wohn-Riester“ ?
41. Für welche Wohnimmobilien kann „Wohn-Riester“ eingesetzt werden ?
42. Kann die geförderte Immobilie weiterverkauft werden ?

FAQ – Riesterrente Seite 3
FAQ Riesterrente
1. Warum gibt es die Riester-Rente?
Der demographische Wandel führt dazu, dass das Rentenniveau langfristig sinken wird. Zum einen leben wir immer
länger und beziehen entsprechend länger Rente, zum anderen werden zukünftig immer weniger Beitragszahler auf
immer mehr Rentner treffen. Um das Wohlstandsniveau im Alter zu sichern, muss daher neben die gesetzliche Rente
eine private Altersvorsorge treten. Aus diesem Grund wurde unter dem damaligen Arbeitsminister Walter Riester im
Jahr 2001 das Altersvermögensgesetz verabschiedet. Das Altersvermögensgesetz unterstützt denjenigen, der für sich
eine private kapitalgedeckte Altersvorsorge abschließt und bespart.
2. Wie sicher ist die Riester-Rente?
Ein entscheidendes Kriterium zur Anerkennung als zertifiziertes Altersvorsorgeprodukt ist die Garantie des Anbieters,
dass zum Rentenbeginn mindestens die Summe der eingezahlten Beiträge zur Verfügung stehen.
3. Welche Kriterien müssen Riesterrenten erfüllen?
Private Rentenversicherungen, Bankspar- und Investmentfondssparpläne müssen folgende Bedingungen erfüllen:
★ Die Zusatzrente darf nicht vor Vollendung des 60. Lebensjahres oder vor Beginn der Altersrente geleistet werden.
★ Erwerbsunfähigkeitsschutz und Hinterbliebenenabsicherung können zusätzlich vereinbart werden.
★ Für Altersvorsorgeverträge, die ab dem1. Januar 2006 abgeschlossen werden, müssen Anbieter geschlechtsneutrale
Tarife („Unisex-Tarife“) anbieten. So wird sichergestellt, dass Frauen nicht aufgrund ihrer höheren Lebenserwartung
höhere Eigenbeiträge leisten müssen als Männer beziehungsweise bei gleich hohen Beiträgen geringere
monatliche Auszahlungen erhalten.
★ Der Anbieter muss garantieren, dass zu Beginn der Auszahlungsphase mindestens die Summe der eingezahlten
Beträge (Eigenbeiträge und Zulagen) als Zusatzrente zur Verfügung stehen (Schutz des eingezahlten
Kapitals).
★ Die Zusatzrente muss lebenslange Leistungen garantieren – entweder als Leibrente (bei gleich bleibender oder
steigender Rentenzahlung bis zum Tod) oder als Auszahlungsplan bis zum 85. Lebensjahr mit anschließender lebenslanger
Leibrente (Restverrentung). Eine Teilkapitalauszahlung bis zu einer Höhe von insgesamt 30 Prozent des
zu Beginn der Auszahlungsphase zur Verfügung stehenden Kapitals ist jedoch zulässig.
★ Die Abschluss- und Vertriebskosten des Altersvorsorgevertrags müssen über einen Zeitraum von mindestens fünf
Jahren verteilt werden. Der Anbieter muss den Anleger bei Vertragsabschluss über die Höhe und Verteilung dieser
Kosten ebenso informieren wie über die Kosten für Verwaltung, Vertragsumstellung, Vermögensverwaltung und
Produktwechsel. Die Kosten sind in Euro anzugeben.
★ Der Anbieter muss den Anleger außerdem über die Anlagemöglichkeiten, die Struktur der Geldanlagen und das
Risikopotenzial unterrichten sowie Standardberechnungen anbieten, die dem Anleger einen einfachen Produktvergleich
ermöglichen.
★ Der Anleger muss seinen Altersvorsorgevertrag während der Ansparphase ruhen lassen – also beitragsfrei stellen
– können. Er muss seinen Vertrag auch kündigen können, um das angesparte Kapital auf einen anderen Altersvorsorgevertrag
desselben oder eines anderen Anbieters zu übertragen.
★ Altersvorsorgeverträge und das darin angesparte Kapital sind nicht pfändbar und gehören nicht zur Insolvenzmasse.
Sie sind in der Ansparphase vor jedem Zugriff Dritter geschützt, also auch vor der Anrechnung bei Bezug von
Arbeitslosengeld II und Sozialhilfe. Eine spätere Auszahlung aus der geförderten Vorsorge ist – genauso wie andere
Einkünfte auch – nur im Rahmen der allgemeinen Pfändungsfreibeträge geschützt.

FAQ – Riesterrente Seite 4
4. Was bedeutet die Zertifizierung?
Das Zertifizierungsgesetz (AltZertG) schreibt vor, dass alle Produkte, die als staatlich geförderte Altersvorsorgeprodukte
anerkannt werden wollen, zertifiziert werden müssen. Die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht
(BAFin) prüft, ob die Produkte die Anforderung des Gesetzgebers im Rahmen des Zertifizierungsgesetzes an Transparenz,
Zweckmäßigkeit und Verbraucherfreundlichkeit erfüllen und im Alter ein dauerhaftes und zuverlässiges
Zusatzeinkommen bieten.
5. Können mehrere Riesterverträge parallel abgeschlossen werden?
Es können mehrere Riesterverträge parallel abgeschlossen werden, wobei aber zu berücksichtigen ist, dass maximal
zwei Riesterverträge Zulagenanspruch haben.
6. Wie wird die Riester-Rente gefördert?
Die Riester-Rente wird durch Zulagen und Steuervorteilen gefördert. Ihre eigenen Beiträge und die Zulagen ergeben
den Gesamtbeitrag. Diesen Gesamtbeitrag können Sie im Rahmen Ihrer Einkommensteuererklärung zu 100 % absetzen.
Ist der Steuervorteil größer als die gewährte Zulage, wird die Differenz vom Finanzamt gutgeschrieben (Günstigerprüfung).
7. Wer wird gefördert?
Mit der Förderung der privaten Altersvorsorge durch Zulagen und Steuerersparnisse möchte der Staat breite Teile
der Bevölkerung zur zusätzlichen individuellen Altersabsicherung motivieren.
Er unterstützt im Einzelnen folgende Personengruppen:
★ in der gesetzlichen Rentenversicherung pflichtversicherte Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer
★ Auszubildende
★ Beamte sowie Empfänger von Amtsbezügen
★ Berufs- und Zeitsoldaten
★ Wehr- und Zivildienstleistende
★ Mütter und Väter während der dreijährigen gesetzliche Kindererziehungszeit
★ pflichtversicherte Selbstständige (zum Beispiel Handwerker, Hebammen, Kurierfahrer, Künstler etc.)
★ arbeitnehmerähnliche Selbstständige
★ nicht erwerbsmäßig tätige Pflegepersonen
★ Beschäftigte im Niedriglohnbereich (Midijobs mit einem Verdienst über 400 und bis 800 Euro pro Monat)
★ geringfügig Beschäftigte (Minijobs mit einem Verdienst bis 400 Euro pro Monat), die auf den vollen Pflichtbeitrag
zur gesetzlichen Rentenversicherung verzichtet haben
★ Landwirte, die in der Alterssicherung der Landwirte pflichtversichert sind, und ihre Ehepartner
★ Bezieher von Arbeitslosengeld und Arbeitslosengeld II (auch wenn sie wegen zu berücksichtigenden Einkommens/
Vermögens keine Unterstützung erhalten; sie müssen allerdings bei einer inländischen Agentur für Arbeit als Arbeitsuchende
gemeldet sein)
★ Bezieher einer Rente wegen Berufsunfähigkeit, Erwerbsunfähigkeit oder Erwerbsminderung
★ Bezieher von Vorruhestandsgeld, Krankengeld, Verletztengeld, Versorgungskrankengeld, Übergangsgeld und
Unterhaltsgeld
★ Bezieher des Existenzgründungszuschusses („Ich-AG“)

FAQ – Riesterrente Seite 5
8. Wer wird nicht gefördert?
Nicht gefördert werden:
★ Selbstständige, die nicht in der gesetzlichen Rentenversicherung pflichtversichert sind
★ Angestellte und Selbstständige in berufsständischen Versorgungseinrichtungen, sofern sie nicht in der gesetzlichen
Rentenversicherung pflichtversichert sind
★ freiwillig in der gesetzlichen Rentenversicherung Versicherte
★ geringfügig Beschäftigte (Verdienst bis 400 Euro pro Monat),wenn sie die Sozialversicherungsfreiheit in Anspruch
nehmen
★ Bezieher einer Vollrente wegen Alters
★ Bezieher von Sozialhilfe oder Sozialgeld
★ Studenten
9. Gibt es Ausnahmeregelungen für nicht direkt förderberechtigte Personen?
Ist bei Ehepaaren nur ein Partner direkt (unmittelbar) förderberechtigt, hat der andere Partner trotzdem die Möglichkeit
einen eigenen Vertrag abzuschließen und entsprechende Zulagen zu erhalten. Er gilt dann als mittelbar förderberechtigt.
10. Für wen lohnt sich die Riesterrente?
Für alle, die förderberechtigt sind. Sie können von der staatlichen Förderung durch Zulagen und darüber hinaus
eventuell durch Steuerersparnis profitieren.
Die Riesterrente rechnet sich aufgrund der Zulagen besonders für Familien mit Kindern und Geringverdienende, aufgrund
der Steuerersparnismöglichkeit aber auch für Besserverdienende.
11.Sollten auch junge Arbeitnehmer schon „riestern“?
Mit der Riesterrente hat der Staat bewusst eine geförderte private Altersvorsorge als Ergänzung zur gesetzlichen
Rentenversicherung geschaffen, da langfristig die gesetzliche Rentenversicherung das aktuelle Rentenniveau nicht
mehr sichern kann.
Gerade für junge Menschen wirkt sich bei diesen langfristigen Verträgen der Zinseszinseffekt positiv aus. Zusätzlich
zur normalen Zulage fördert der Staat Berufsanfänger und Studenten bis zum 25. Lebensjahr bei erstmaligem
Abschluss eines Riestervertrages mit einem weiteren Zuschuss in Höhe von 200 EUR, dem sogenannten Berufseinsteigerbonus.
12. Wird die Riesterförderung auch im Erziehungsurlaub gewährt?
Ja, während der Elternzeit (max. 3 Jahre) besteht Anspruch auf die Riesterförderung, wenn der entsprechende
Eigenbeitrag geleistet wurde.
13. Ist die Riesterförderung abhängig von der Staatsangehörigkeit?
Nein, Anspruch auf staatliche Förderung haben alle in der gesetzlichen Rentenversicherung Pflichtversicherten und
alle Besoldungsempfänger, die in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig sind. Dies gilt auch für in Deutschland
lebende Ausländer.

FAQ – Riesterrente Seite 6
14. Gilt die Riesterförderung auch, wenn der Arbeitsplatz im Ausland ist?
Grenzgänger sind in der Regel förderberechtigt. Sie sind in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig und in dem
Staat, in dem sie arbeiten, rentenversicherungspflichtig. Die Pflichtmitgliedschaft in der ausländischen Rentenversicherung
genügt, weil die Rentenversicherungssysteme aller an Deutschland angrenzenden Staaten dem deutschen
Modell vergleichbar sind. Grenzgänger, die im Ausland wohnen und in Deutschland arbeiten, sind dagegen in der
Regel nicht förderberechtigt, können aber unter bestimmten Voraussetzungen die unbeschränkte Steuerpflicht beantragen.
Arbeitnehmer, die von ihrem Arbeitgeber für bestimmte Zeit ins Ausland entsendet werden, dabei aber in
Deutschland weiter rentenversicherungspflichtig sind, bleiben förderberechtigt. Allerdings erhalten sie während der
Zeit im Ausland keine Förderung. Die Zulagen werden vielmehr nach der Rückkehr rückwirkend nachgezahlt, wenn
die entsprechenden Altersvorsorgebeiträge geleistet wurden.
15. Was passiert, wenn der Wohnsitz in der Aufbauphase dauerhaft ins Ausland verlegt wird?
Bei einer Verlegung des Wohnsitzes ins Ausland endet in der Regel die unbeschränkte Steuerpflicht und damit auch
die Förderberechtigung. Die bis dahin erhaltene Förderung bleibt erhalten, wenn ein Stundungsantrag gestellt und
der Wohnsitz später wieder nach Deutschland verlegt wird. Wird kein Stundungsantrag gestellt, wird die bis zum
Wegzug erhaltene Förderung sofort zurückgefordert.
16. Was passiert, wenn der Wohnsitz in der Auszahlungsphase ins Ausland verlegt wird?
Wird der Wohnsitz in der Auszahlungsphase ins Ausland verlegt, endet in der Regel die unbeschränkte Steuerpflicht.
Damit ist eine Besteuerung der Alterseinkünfte in Deutschland nicht mehr möglich, so dass die erhaltene
Förderung zurückgefordert wird. Die Rückzahlung wird auf Antrag gestundet. Die Tilgung des Rückforderungsbetrags
erfolgt schrittweise, bis die staatliche Förderung zurückgezahlt ist. Wird der Wohnsitz im Inland wieder aufgenommen,
kann der Restbetrag der Forderung auf Antrag erlassen werden.
17. Wann wird die volle Zulage gewährt?
Die Höhe der Zulagen richtet sich nach der Höhe der Eigenbeiträge. Wer seinen Mindesteigenbeitrag einbringt,
erhält die volle Zulage. Wer den Mindesteigenbeitrag nur teilweise erbringt (zum Beispiel 50 Prozent), erhält eine
anteilige Zulage (also in diesem Fall die Hälfte der vollen Zulage).
Die erforderliche Gesamtsparleistung (Mindesteigenbeitrag plus Zulage) ist bis zum Jahr 2008 schrittweise auf vier
Prozent des sozialversicherungspflichtigen Vorjahreseinkommens angestiegen.
Der jährliche Maximalbeitrag beträgt seit 2008 2.100 EUR ( inkl. Zulagen). Der jährliche Sockelbeitrag beträgt 60 EUR p.a..
Wichtig: Niemand muss diese Sparleistung allein aufbringen. Der Staat übernimmt mit den bis 2008 ebenfalls schrittweise
gestiegenen Zulagen schon einen Teil der Gesamtsparleistung. Die Eigenvorsorge besteht also aus dem
Eigenanteil und der Zulage, die der Staat direkt in den Altersvorsorgevertrag einzahlt.
18. Wie hoch sind die Zulagen?
Gewährt werden eine Grundzulage sowie eine Kinderzulage für jedes Kind, für das Anspruch auf Kindergeld besteht.
★ bis zu 154 EUR Grundzulage
★ bis zu 185 EUR Kinderzulage, bei ab dem 01.01.2008 geborenen Kindern sogar bis zu 300 EUR

FAQ – Riesterrente Seite 7
19. Was bedeutet der Sonderausgabenabzug ?
Seit 2008 können im Rahmen der Einkommensteuererklärung bis zu 2.100 Euro jährlich als zusätzliche Altersvorsorgeaufwendungen
(geleistete Eigenbeiträge und staatliche Zulagen) steuermindernd geltend gemacht werden
– auch wenn dies mehr als vier Prozent des sozialversicherungspflichtigen Einkommens sind. Das Finanzamt prüft
automatisch, ob und um gegebenenfalls wie viel die Steuerersparnis höher ist als die Zulagenförderung. Ist die
Steuerersparnis größer als die Zulagen, so zahlt das Finanzamt den Teil der Steuerersparnis, der die Zulagen übersteigt,
als Steuerrückzahlung aus. Darüber hinaus bleiben in der Ansparphase auch die Zinsen und Erträge steuerfrei.
Dieser umfassenden steuerlichen Entlastung in der Ansparphase steht die volle Besteuerung der Leistungen in der
Auszahlungsphase gegenüber (nachgelagerte Besteuerung).
20. Wer erhält die Kinderzulage?
Mit der Kinderzulage fördert der Staat besonders Familien bei der zusätzlichen privaten Altersvorsorge. Die Kinderzulage
erhält bei zusammenlebenden Ehepartnern grundsätzlich die Mutter, andernfalls derjenige Elternteil, der das
Kindergeld erhält.
21. Wer erhält den Berufseinsteigerbonus?
Mit Wirkung vom 1. Januar 2008 wurde zusätzlich ein Berufseinsteigerbonus für junge Riester-Sparer unter 25 Jahren
in Höhe von einmalig 200 Euro eingeführt. Damit wird ein besonderer Anreiz geschaffen, frühzeitig in die Zusatzrente
einzusteigen und den in seiner Wirkung beim Kapitalaufbau häufig unterschätzten Zinseszins-Effekt besser
zu nutzen. Dieser Bonus wird auch Personen gewährt, die bereits vor dem 1. Januar 2008 einen Riester-Vertrag
abgeschlossen haben, wenn sie 2008 die Voraussetzungen für die Bonuszahlung erfüllen.
22. Bis wann muss ein Riestervertrag abgeschlossen werden, um die volle Zulage für das Kalenderjahr zu bekommen?
Um die gesamte Förderung in Anspruch nehmen zu können, reicht ein Vertragsabschluss bis zum Jahresende, wobei
aber für die volle Förderung auch der gesamte Mindesteigenbeitrag für das Kalenderjahr erforderlich ist, auch
wenn der Vertrag beispielsweise erst im Dezember abgeschlossen wurde.
23. Wie bekommt man die staatliche Förderung?
In den Altersvorsorgevertrag zahlt der Anleger zunächst seinen Eigenbeitrag ein. Nach Ablauf des Anlagejahrs
beantragt der Anbieter (z.B. Versicherer) bei der Zentralen Zulagenstelle für Altersvermögen (ZfA) die Überweisung
der Zulagen auf das Anlagekonto (Zulageantrag). Hierzu bevollmächtigt der Anleger den Anbieter. Diese Bevollmächtigung
kann bereits bei Vertragsabschluss erteilt werden und gilt dann bis auf Widerruf (Dauerzulageverfahren).
Der Anbieter schickt dem Anleger einmal jährlich eine Art Kontoauszug und die so genannte Anbieterbescheinigung,
in der alle wichtigen Daten des Altersvorsorgevertrags vermerkt sind (zum Beispiel die jeweils erreichte Höhe
des Altersvorsorgevermögens).
Diese Bescheinigung fügt der Anleger der Anlage AV seiner Einkommensteuererklärung bei, um seine Altersvorsorgebeiträge
(Eigenbeitrag und Zulagen) als Sonderausgaben geltend zumachen. Das Finanzamt prüft dann anhand
der Angaben, ob dem Anleger über die Zulagen hinaus auch noch ein Steuervorteil zusteht.
Während also die Ermittlung und Auszahlung der Zulagen Sache der Zulagenstelle ist, übernimmt das zuständige
Finanzamt die Prüfung und gegebenenfalls Gewährung des zusätzlichen Sonderausgabenabzugs.

FAQ – Riesterrente Seite 8
24. Welche Änderungen müssen dem Versicherer bezüglich des Zulagenantrages gemeldet werden?
Wenn ein Dauerzulagenantrag gestellt wurde, muss der Anleger nur noch bei Änderung der persönlichen Lebensumstände
tätig werden (zum Beispiel bei der Geburt eines Kindes, bei Eheschließung oder bei Ehescheidung).
25. Ist eine Übertragung von einem Riestervertrag auf einen anderen Riestervertrag möglich?
Sie haben das Recht einen Riestervertrag zu kündigen und das Kapital auf einen anderen auf Ihren Namen lautenden
Riestervertrag zu übertragen.
26. Kann ein Riestervertrag vererbt werden?
Die Riester-Rente ist in der Regel vererbbar. Sie ist unter bestimmten Voraussetzungen sogar förderunschädlich auf
den überlebenden Ehepartner vererbbar.
Verstirbt ein Ehepartner, kann das geerbte Altersvorsorgevermögen – egal, welche Anlageform gewählt wurde –
auf den zertifizierten Altersvorsorgevertrag des überlebenden Ehepartners übertragen werden. Es ist ausreichend,
wenn der Riester- Vertrag erst zu diesem Zweck abgeschlossen wird. Die Förderung bleibt erhalten. Bei Vererbung
des Altersvorsorgevermögens auf sonstige Erben (z. B. Kinder) müssen die Förderung zurückgezahlt und die Kapitalerträge
versteuert werden.
Bei privaten Rentenversicherungen hängt die Situation im Todesfall von der Vertragsgestaltung ab. Ist eine Rentengarantiezeit
vereinbart worden, so erhält der Berechtigte (zum Beispiel der Ehegatte) die Rente bis zum Ende dieser
Garantiezeit weiter. Alternativ zu einer Rentengarantiezeit können Sie als Todesfallleistung nach Rentenbeginn
die Kapitalrückgewähr wählen. Für den Fall Ihres Todes in der Auszahlungsphase wird das bei Rentenbeginn zur
Bildung der Rente verwendete Vertragsvermögen abzüglich bereits gezahlter Renten ausgezahlt.
Es kann aber auch vereinbart werden, dass das Kapital an die Erben übergehen soll, wenn der Vorsorgesparer schon
in der Ansparphase sterben sollte. In diesen Fällen ist dann aber die staatliche Förderung zurückzuzahlen, wenn Erbe
nicht der Ehepartner ist. Für Ehegatten und Kinder kann zudem eine Hinterbliebenenrente vereinbart werden.
27. Was passiert im Falle einer Trennung oder Scheidung?
Während des Trennungsjahres erfolgt keine Änderung gegenüber der Zeit vor der Trennung. Nach Ablauf des
Trennungsjahres, werden Sie im Sinne der Zulagenberechtigung wie Alleinstehende betrachtet. D.h. jeder Partner
bekommt weiterhin seine Zulage, wenn beide Partner unmittelbar förderberechtigt sind. Ist ein Partner nur mittelbar
förderberechtigt, verliert er ab dem Jahr in dem das Trennungsjahr abläuft den Förderanspruch. Die Kinderzulage
erhält, wer das Kindergeld bezieht. Im Falle einer Scheidung entscheidet das Familiengericht, ob im Rahmen des
Versorgungsausgleichs ein Ausgleich erforderlich ist.
28. Ist das Vertragsvermögen vor dem Zugriff Dritter geschützt?
Ja. Das geförderte Altersvorsorgevermögen ist vor Pfändung, Insolvenz und Hartz IV geschützt. Das über die maximal
staatlich geförderte Anlagesumme hinausgehendes Kapital (über 2.100 EUR seit 2008) ist nicht geschützt. Der
Schutz betrifft nur die Einzahlungen, das angesparte Kapital und dessen Erträge. Eine spätere Auszahlung aus der
geförderten Vorsorge ist – genauso wie andere Enkünfte auch – nur im Rahmen der allgemeinen Pfändungsfreibeträge
geschützt.
29. Wie kann über das Vertragsvermögen bei Ablauf verfügt werden?
Sie können sich bis zu 30 % des Vertragsvermögens zum Ablauf des Vertrages als Kapital auszahlen lassen. Bei
einer höheren Kapitalauszahlung müssen die bis dahin erhaltenen Förderungen (Zulagen und Steuerersparnisse im
Rahmen des Sonderausgabenabzuges) zurückgezahlt werden, wobei hier die Ausnahme gilt, wenn das Kapital zur
Entschuldung von selbstgenutztem Wohneigentum genutzt wird. (s. Punkt 33 „Wohnriester“)

FAQ – Riesterrente Seite 9
30. Wie wird die Riesterrente versteuert?
Da die Riesterrente in der Aufbauphase (bis Rentenbeginn) staatlich gefördert wurde, sind die Renten in voller Höhe
zu versteuern.
31. Warum muss die Förderung bei einer „schädlichen Verwendung“ zurückgezahlt werden?
Eine vorzeitige Kündigung geförderter Altersvorsorgeverträge widerspricht dem Ziel des Staates, durch Zulagen und
steuerliche Förderung den Anleger beim Aufbau einer langfristigen private Altersvorsorge zu unterstützen. Mögliche
Gründe für eine Vertragsauflösung hat der Staat soweit wie möglich ausgeschlossen (der Schutz vor Pfändung und
Anrechnung; die Möglichkeit, Altersvorsorgeverträge ruhen zu lassen; der Ausschluss eines Kündigungsrechts des
Anbieters).Wer seinen geförderten Vorsorgevertrag dennoch kündigt, muss daher alle bis zur Auflösung erhaltenen
Zulagen und Steuervorteile zurückzahlen.
32. Kann die Förderung durch den Gesetzgeber geändert werden?
Natürlich kann der Gesetzgeber jedes Gesetz auch wieder ändern. Aufgrund der demographischen Entwicklung und
der damit verbundenen Probleme der gesetzlichen Rentenversicherung ist mit einer Verschlechterung der Riesterförderung
nicht zu rechnen. Ganz im Gegenteil. Der Gesetzgeber hat die Riesterförderung durch den Berufseinsteigerbonus
und die erhöhte Kinderzulage für Kinder, die nach dem 01.01.2008 geboren wurden sogar noch verbessert.
33. Welche Regelungen wurden zum „Wohn-Riester“ eingeführt?
Mit dem „Wohn-Riester“ kann gefördertes Altersvorsorgekapital besser für die selbst genutzte Wohnimmobilie genutzt
werden. Außerdem können künftig auch Tilgungsleistungen steuerlich gefördert werden, wenn das zugrunde
liegende Darlehen für eine selbstgenutzte Wohnimmobilie eingesetzt wurde. Die Regelungen zum „Wohn-Riester“
betreffen folgende Teilbereiche:
★ Erwerb oder Bau. Das geförderte Altersvorsorgekapital kann für den Erwerb oder den Bau selbst genutzter
Wohnimmobilien eingesetzt werden.
★ Tilgung. Künftig können Tilgungsleistungen steuerlich begünstigt werden, wenn die zugrunde liegenden Darlehen
für die Finanzierung einer selbst genutzte Wohnimmobilien eingesetzt werden.
★ Genossenschaftsanteile. Der Kreis der begünstigten Anlageprodukte ist erweitert worden. Zum Beispiel wird der
Erwerb weiterer Genossenschaftsanteile gefördert, wenn man in der betreffenden Genossenschaft wohnt.
★ Entschuldung: Zu Beginn der Auszahlungsphase kann der Zulageberechtigte das geförderte Altersvorsorgekapital
auch für die Entschuldung einer selbstgenutzten Wohnimmobilie einsetzen.
34. Wird Wohneigentum auch „riestergefördert“?
Mit dem Eigenheimrentengesetz vom 29. Juli 2008 wurde die Einbeziehung selbst genutzten Wohneigentums in
die geförderte private Altersvorsorge verbessert. Folgende Fördermöglichkeiten zur Anschaffung selbstgenutzten
Wohneigentums wurden geschaffen:
★ Förderung der Tilgungsleistungen über einen zertifizierten Darlehensvertrag (sowohl reiner Darlehensvertrag als
auch Kombination Sparvertrag mit Darlehensoption und Vorfinanzierungsdarlehen)
★ Entnahme des bereits angesparten geförderten Altersvorsorgekapitals während der Ansparphase unmittelbar für
die Anschaffung oder Herstellung von selbstgenutztem Wohneigentum
★ Entnahme des bereits angesparten geförderten Altersvorsorgekapitals zu Beginn der Auszahlungsphase für die
Entschuldung von selbstgenutzem Wohneigentum.
Die ersten beiden Neuregelungen gelten nach dem Gesetzeswortlaut für eine nach dem 31.Dezember 2007 vorgenommene
wohnwirtschaftliche Verwendung. Die dritte Variante ist auch auf selbstgenutzte Objekte anwendbar, die
vor 2008 angeschafft oder hergestellt wurden.

FAQ – Riesterrente Seite 10
Die verbesserte Entnahmeregelung gilt auch für bereits bestehende Altersvorsorgeverträge. Allerdings ist aus Gründen
des Vertrauensschutzes und wegen der verwaltungspraktischen Umsetzung für die Jahre 2008 und 2009 eine
Übergangsregelung vorgesehen. Für alle Riester-Verträge, die vor dem 1.Januar 2008 abgeschlossen worden sind,
gilt für die beiden Jahre die (alte) Mindestentnahmegrenze von 10.000 Euro.
Das (entnommene) steuerlich geförderte Kapital wird dann in einer fiktiven Auszahlungsphase besteuert. (s. Punkt 7)
35. Wer hat Anspruch auf „Wohn-Riester“?
Die Riester-Förderung und damit auch den „Wohn-Riester“ können alle Bürgerinnen und Bürger in Anspruch
nehmen, die in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig und unmittelbar förderberechtigt sind. Zum unmittelbar
förderberechtigten Personenkreis gehören, analog Punk 7, beispielsweise:
★ Pflichtversicherte in der gesetzlichen Rentenversicherung
★ Pflichtversicherte in der Alterssicherung der Landwirte
★ Beamte und Empfänger von Amtsbezügen
★ Arbeitssuchende ohne Leistungsbezug wegen mangelnder Bedürftigkeit
★ Kindererziehende während der rentenrechtlich zu berücksichtigenden Zeiten
36. Welche Vorteile bietet „Wohn-Riester“?
Wer sich ein Eigenheim für seinen Ruhestand anschaffen will, muss nicht mehr unbedingt zusätzlich dazu Sparpläne
verfolgen, um an die staatliche Förderung zu gelangen. Die Vorsorge-Sparer erhalten dadurch einen größeren
Gestaltungsspielraum.
37. Wie funktioniert „Wohn-Riester“?
Das in der Immobilie gebundene steuerlich geförderte Altersvorsorgekapital wird auf einem gesonderten „Konto“
– dem Wohnförderkonto – erfasst. Die dort eingestellten Beträge werden jährlich um 2 Prozent erhöht und dienen
als Grundlage für die spätere nachgelagerte Besteuerung. Es wird somit nicht auf den konkreten Nutzungswert der
Immobilie im Alter abgestellt, sondern nur auf die vom Förderberechtigten tatsächlich bezogene Förderung. Das
heißt: Beträgt der Stand des Wohnförderkontos 10.000 Euro, dann wird nur dieser Betrag steuerlich erfasst, auch
wenn sich der Wert der Immobilie zwischenzeitlich verdoppelt hat und somit die Nutzungen aus dem mietfreien
Wohnen mehr „Wert“ sind als bei Inanspruchnahme der Förderung vorhergesehen wurde.
38. Wie wird „Wohn-Riester“ im Alter besteuert?
Bei der so genannten nachgelagerten Besteuerung haben die Förderberechtigten ein Wahlrecht. Sie können sich
zum einen für die sukzessive nachgelagerte Besteuerung über einen längeren Zeitraum von 17 bis 25 Jahren entscheiden.
Alternativ ist eine Einmalbesteuerung von 70 Prozent des in der Wohnimmobilie gebundenen steuerlich
geförderten Kapitals zu Beginn der Rentenphase möglich. Welche der beiden Besteuerungsmöglichkeiten der Förderberechtigte
wählt, hängt immer vom konkreten Einzelfall ab. Hiervon hängt auch ab, ob es letztendlich zu einer
konkreten Steuerlast kommt. Der Steuerpflichtige hat allerdings jederzeit die Möglichkeit den Stand des Wohnförderkontos
zu reduzieren, in dem er einen entsprechenden Betrag in einen klassischen Riester-Sparvertrag einzahlt.
Bekommt er zum Beispiel eine Erbschaft, so kann er diese zur Minderung des Wohnförderkontos verwenden, so
dass er nur Steuern auf die vom ihm tatsächlich bezogene Rente zahlen muss. Das Eigenheimrentengesetz eröffnet
insoweit vielfältige Möglichkeiten.

FAQ – Riesterrente Seite 11
39. Wie werden Tilgungsleistungen besteuert ?
Die so genannte Tilgungsförderung sieht vor, dass Tilgungsleistungen zugunsten zertifizierter Darlehensverträge
– wie andere Sparbeiträge auch – steuerlich begünstigt werden können. Voraussetzung ist allerdings, dass
★ eine Förderberechtigung für die Riester-Rente besteht und
★ das Darlehen für eine selbst genutzte Wohnimmobilie, die nach dem 31.12.2007 gekauft oder gebaut wird, eingesetzt
wird.
Die Tilgungsleistungen für zertifizierte Immobilienkredite werden steuerlich gleichrangig berücksichtigt wie Altersvorsorgebeiträge.
Die staatlichen Zulagen für Tilgungsbeiträge werden in diesen Fällen zu 100 Prozent für die
Darlehenstilgung eingesetzt.
Begünstigt werden auch Altersvorsorgeverträge, die sich aus einer Sparphase und einer Darlehensphase zusammensetzen.
Hierbei handelt es sich um die klassischen Bausparverträge. Der Anleger kann somit – wenn die
entsprechenden Voraussetzungen vorliegen – steuerlich begünstigt ansparen und dann auch die Tilgung gefördert
bekommen. Hierdurch erweitert sich die Produktpalette, aus welcher der Zulageberechtigte das für ihn geeignete
Altersvorsorgeprodukt auswählen kann.
40. Wer profitiert besonders von „Wohn-Riester“?
Die steuerfinanzierte Förderung macht die Riester-Rente und somit auch Wohn-Riester vor allem für kinderreiche
Familien und Geringverdiener interessant. Dies gilt insbesondere vor dem Hintergrund der Erhöhung der Kinderzulage
auf 300 Euro für die nach dem 31.12.2007 geborenen Kinder.
41. Für welche Wohnimmobilien kann „Wohn-Riester“ eingesetzt werden?
Die Regelungen zur verbesserten Einbeziehung der selbst genutzten Wohnimmobilie sehen vor, dass der Anleger
das auf seinem Altersvorsorgevertrag angesparte, geförderte Kapital entnehmen kann, um den Betrag unmittelbar
für die Anschaffung oder Herstellung
★ einer Wohnung in einem eigenen Haus oder
★ einer eigenen Eigentumswohnung oder
★ einer Genossenschaftswohnung einer eingetragenen Genossenschaft oder
★ eines eigentumsähnlichen oder lebenslangen Dauerwohnrechts
zu verwenden.
Voraussetzung ist allerdings, dass diese Wohnung den Lebensmittelpunkt des Zulageberechtigten bildet, im Inland
gelegen ist und vom Zulageberechtigten zu eigenen Wohnzwecken als Hauptwohnsitz genutzt wird. Durch die Beschränkung
auf den Hauptwohnsitz sollen mögliche Mitnahmeeffekte vermieden werden.
Angeschafft ist eine Wohnung dann, wenn Nutzen und Lasten auf den Erwerber übergegangen sind. Hergestellt ist
eine Wohnung, wenn sie bezugsfertig ist, das heißt, wenn die wesentlichen Maßnahmen durchgeführt worden sind
(Ver- und Entsorgungsanschlüsse, Türen und Fenster, Heizung, Sanitäreinrichtungen und Kochgelegenheit).
42. Kann die geförderte Immobilie weiterverkauft werden?
Ja. Das in der Immobilie gebundene steuerlich geförderte Kapital muss dann aber wieder in einer Immobilie oder einem
Riestervertrag angelegt werden. D.h. beträgt der Stand des Wohnförderkontos 10.000 Euro, dann muss auch nur dieser
Betrag vom Verkaufserlös in einen Riester-Sparvertrag eingezahlt werden, damit die Förderung erhalten bleibt.

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