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Kreissparkasse Ahrweiler
Offenlegungsbericht nach § 26a KWG
zum 31. Dezember 2008
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Inhaltsverzeichnis
1. Vorwort und Anwendungsbereich.................................................................................................................. 4
2. Risikomanagement (§ 322 SolvV) ................................................................................................................. 5
2.1 Risikotragfähigkeit und Risikostrategien.............................................................................................. 5
2.2 Risikomanagementorganisation .......................................................................................................... 5
2.3 Risikomanagementprozess ................................................................................................................. 6
2.4 Risikoarten im Einzelnen..................................................................................................................... 6
3. Eigenmittelstruktur (§ 324 SolvV) .................................................................................................................. 9
4. Angemessenheit der Eigenmittelausstattung (§ 325 SolvV)......................................................................... 10
5. Derivative Adressenausfallrisiko- und Aufrechnungspositionen (§ 326 SolvV).............................................. 11
6. Adressenausfallrisiko (§ 327 SolvV) ............................................................................................................ 12
Gesamtbetrag der Forderungen nach Forderungsklassen ........................................................................... 12
Verteilung der Forderungen auf geographische Hauptgebiete ..................................................................... 12
Verteilung der Forderungen auf Hauptbranchen .......................................................................................... 13
Gliederung der Forderungen nach den vertraglichen Restlaufzeiten ............................................................ 14
Gliederung der notleidenden und der in Verzug geratenen Forderungen nach Hauptbranchen .................... 15
Gliederung der notleidenden und der in Verzug geratenen Forderungen nach geographischen
Hauptgebieten................................................................................................................................... 15
7. Adressenausfallrisiko Kreditrisiko-Standardansatz (§ 328 SolvV)................................................................. 16
Summe der Positionswerte ......................................................................................................................... 16
8. Operationelles Risiko (§ 331 SolvV) ............................................................................................................ 17
9. Adressenausfallrisiko: Beteiligungen im Anlagebuch (§ 332 SolvV) ............................................................. 18
Wertansätze für Beteiligungsinstrumente .................................................................................................... 18
Realisierte und unrealisierte Gewinne/Verluste aus Beteiligungsinstrumenten............................................. 18
10. Adressenausfallrisiko Verbriefungen (§ 334 SolvV) ..................................................................................... 19
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Abkürzungsverzeichnis
BaFin
BIA
EWB
GuV
HGB
KSA
KWG
PWB
SolvV
z.B.
Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht
Basisindikatoransatz
Einzelwertberichtigung
Gewinn und Verlust
Handelsgesetzbuch
Kreditrisiko-Standardansatz
Gesetz über das Kreditwesen (Kreditwesengesetz)
Pauschalwertberichtigung
Solvabilitätsverordnung
zum Beispiel
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1. Vorwort und Anwendungsbereich
Der Basler Ausschuss für Bankenaufsicht hat mit dem Regelwerk Basel II internationale Standards zur angemessenen
Eigenkapitalausstattung von Banken definiert. Im Rahmen des Drei-Säulen-Modells verfolgt die
Bankenaufsicht mit der Umsetzung der 3. Baseler Säule in nationales Recht das Ziel, durch das Instrument
der Offenlegung von Informationen zu den Eigenmitteln und Risikopositionen bzw. zum Risikomanagement
der Kreditinstitute die Mechanismen des Kapitalmarkts zur Stärkung der Solidität und der Sicherheit des Finanzsystems
zu nutzen. Die Säule 3 ergänzt die Mindesteigenkapitalanforderungen (Säule 1) und das aufsichtsrechtliche
Überprüfungsverfahren (Säule 2).
Nach § 26a Abs. 1 Satz 1 KWG haben Institute regelmäßig Informationen über ihre Eigenkapitalsituation,
eingegangene Risiken, Risikomessverfahren und Risikomanagement zu veröffentlichen. Die näheren Anforderungen
sind nach § 10 Abs. 1 Satz 9 Nr. 7 KWG in der entsprechenden Rechtsverordnung - der Solvabilitätsverordnung
(SolvV) - geregelt.
Die Kreissparkasse Ahrweiler kommt den handelsrechtlichen Offenlegungspflichten durch den Lagebericht
und den Jahresabschluss nach, die im Bundesanzeiger veröffentlicht werden. Darüber hinaus enthält dieser
Bericht zur Offenlegung die nach der SolvV erforderlichen Angaben, die nicht schon im Jahresabschluss
2008 enthalten sind. Die Angaben in diesem Bericht der Kreissparkasse Ahrweiler beziehen sich grundsätzlich
auf den Stichtag 31. Dezember 2008.
Seit dem Geschäftsjahr 2008 wendet die Kreissparkasse Ahrweiler zur Berechnung der aufsichtsrechtlichen
Eigenkapitalanforderungen den Kreditrisikostandardansatz (KSA) für das Kreditrisiko und den Basisindikatoransatz
(BIA) für das operationelle Risiko an. Die nachfolgenden Angaben beziehen sich auf die
Kreissparkasse Ahrweiler. Sie ist kein übergeordnetes Unternehmen einer Institutsgruppe. Handelsrechtliche
und aufsichtsrechtliche Konsolidierungspflichten bestanden bei der Sparkasse nicht.
Der Jahresabschluss wird nach den Vorgaben des HGB erstellt.
Nachfolgende Übersicht enthält Verweise auf andere Offenlegungsmedien in denen bereits nach der SolvV
darzulegende Informationen offengelegt wurden und deshalb in diesem Bericht nicht mehr dargestellt werden.
§§ SolvV Information Verweis auf Offenlegungsmedium
327 Abs. 1 Nr. 2 Adressenausfallrisiken: Verfahren
bei der Bildung/Bewertung der
Risikovorsorge
332 Nr. 2 Beteiligungen: Bewertungs- und
Rechungslegungsgrundsätze
Anhang zum Jahresabschluss
31.12.2008
Anhang zum Jahresabschluss
31.12.2008
.
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2. Risikomanagement (§ 322 SolvV)
2.1 Risikotragfähigkeit und Risikostrategien
Die Risikotragfähigkeit bildet die Grundlage für das Risikomanagement der Sparkasse. Sie bezeichnet die
Fähigkeit der Sparkasse, die Risiken des Bankgeschäfts durch das vorhandene Risikodeckungspotenzial
abzuschirmen. Für die Beurteilung der gesamtbankbezogenen Risikotragfähigkeit stehen grundsätzlich drei
unterschiedliche Sichtweisen, die periodische, die wertorientierte und die so genannte regulatorische
Sichtweise zur Verfügung.
Das Risikotragfähigkeitskonzept der Sparkasse basiert in erster Linie auf der periodischen Sichtweise, bei
der die Risiken nach Maßgabe ihrer Berücksichtigung in der Gewinn- und Verlustrechnung (GuV-orientiert)
gemessen werden und das Risikodeckungspotenzial aus dem wirtschaftlichen Eigenkapital des handelsrechtlichen
Jahresabschlusses sowie aus dem Betriebsergebnis gemäß der Prognoserechnung bzw. der
Erfolgsplanung des laufenden Jahres abgeleitet wird.
Der Vorstand legt jeweils zu Beginn eines laufenden Jahres auf Basis des von der Sparkasse ermittelten
gesamten Risikodeckungspotenzials fest, welcher Teilbetrag hiervon zur Abdeckung der wesentlichen Risiken
zur Verfügung stehen soll. Ausgehend von dem Betrag des eingesetzten Risikodeckungspotenzials
erfolgt anschließend die Ableitung des Limitsystems für die quantifizierbaren wesentlichen Risiken (Adressenausfallrisiken,
Marktpreisrisiken, sonstige und operationelle Risiken).
Ergänzend hierzu erfolgt eine Betrachtung der wertorientierten Sichtweise.
Darüber hinaus betrachtet die Sparkasse auch die regulatorische Sichtweise, um die Einhaltung aufsichtsrechtlicher
Bestimmungen (z.B. Eigenmittelanforderungen nach der SolvV) zu gewährleisten.
Auf der Grundlage einer Risikotragfähigkeitsanalyse hat der Vorstand der Sparkasse die risikopolitische
Ausrichtung in einer Risikostrategie festgelegt. Danach werden Risiken nur eingegangen, wenn sie sich im
Rahmen der Risikotragfähigkeit der Sparkasse bewegen und sie zur Erzielung von Erfolgen notwendig und
im Verhältnis zu den Chancen vertretbar sind. Die Risikostrategie unterteilt sich in verschiedene Teilstrategien
für die einzelnen Geschäftsfelder.
Zur Identifizierung, Bewertung, Steuerung und Überwachung der vorhandenen Risiken verfügt die Sparkasse
über ein umfassendes Risikomanagementsystem. Es ist in einem Risikohandbuch sowie in diversen Arbeitsanwesungen
schriftlich niedergelegt.
2.2 Risikomanagementorganisation
Der Vorstand der Sparkasse trägt im Rahmen der Geschäfts- und Risikostrategie die Gesamtverantwortung
für alle Risiken sowie für die Entwicklung des Risikomanagementsystems. Alle risikosteuernden und
überwachenden Organisationseinheiten sind bis einschließlich der Ebene des Vorstandes von den Marktbzw.
Handelsbereichen aufbauorganisatorisch getrennt. Dem für die Überwachung der Risiken auf der Gesamtbankenebene
zuständigen Vorstand, Herrn Zimmermann (Marktfolgevorstand), ist als zentrale Organisationseinheit
der Bereich Unternehmenssteuerung unterstellt, der die Risiken der einzelnen Geschäftsbereiche
auf der Gesamtbankebene zusammenführt, beurteilt und überwacht sowie an die zuständigen Stellen
der Sparkasse berichtet. Der Bereich Unternehmenssteuerung verantwortet außerdem auch die Fortentwicklung
der eingesetzten Methoden und Verfahren des Risikomanagements. Die interne Revision, die als prozessunabhängige
Organisationseinheit die Überwachungsfunktion des Vorstandes unterstützt, nimmt in regelmäßigen
Abständen Prüfungen des eingerichteten Risikomanagementsystems vor, um mögliche
Schwachstellen zu erkennen und die Einhaltung der festgelegten Regelungen beurteilen zu können.
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2.3 Risikomanagementprozess
Der Risikomanagementprozess der Sparkasse umfasst alle Aktivitäten zum systematischen Umgang mit den
Risiken. Dabei können fünf verschiedene Phasen unterschieden werden. Zunächst sollen im Rahmen der
Risikoidentifikation alle Risiken erkannt werden. Ziel der darauf aufbauenden Risikobeurteilung ist es, das
jeweilige Risiko mit einer ihm angemessenen Methode zu messen und zu bewerten. Dabei werden für die
einbezogenen wesentlichen Risiken angemessene Szenariobetrachtungen (Risikofall- und Worst-Case-
Szenarien) durchgeführt. Die Risikosteuerung stellt sich als Gesamtheit aller Maßnahmen dar, die darauf
abzielen, Risiken kontrolliert einzugehen, zu verringern, zu vermeiden oder zu übertragen. Die Risikoüberwachung
hat in erster Linie die Aufgabe, die vom Vorstand festgelegten Limite zu überwachen sowie die
Entwicklung der Risiken im Zeitablauf zu beobachten. Die letzte Phase des Risikomanagementprozesses ist
die regelmäßige und die - bei besonderen Entwicklungen - anlassbezogene Berichterstattung über die Risikolage
der Sparkasse an den Vorstand und an den Verwaltungsrat der Sparkasse.
2.4 Risikoarten im Einzelnen
2.4.1 Adressenausfallrisiken
Das Adressenausfallrisiko ist das Risiko eines Verlustes bzw. der negativen Abweichung von einem erwarteten
Wert aufgrund des Ausfalls oder der Bonitätsverschlechterung eines Geschäftspartners. Das Adressenausfallrisiko
umfasst das Kontrahenten- bzw. Emittentenrisiko (Risiko aus dem klassischen Kreditgeschäft
sowie aus Handelsgeschäften, Wiedereindeckungsrisiken sowie Vorleistungs- und Abwicklungsrisiken) sowie
das spezifische Länderrisiko.
Die Adressenausfallrisiken im Kreditgeschäft werden auf der Kreditnehmerebene bereits im Rahmen der
Kreditwürdigkeitsprüfung primär durch die sorgfältige Auswahl der Vertragspartner und danach während
der gesamten Laufzeit insbesondere durch turnusmäßige Bonitätsbeurteilungen des Schuldners begrenzt.
Grundlage für die Beurteilung der Kreditnehmerbonität sind die vom Deutschen Sparkassen- und Giroverband
(DSGV) entwickelten Ratingsysteme (DSGV-Standard-Rating für Firmen- und Gewerbekunden, DSGV-
Immobiliengeschäftsrating für Bauträger und Objektfinanzierung, DSGV Kleinstkundenrating für Geschäftskunden)
sowie Kredit-Scoringmodelle für Privatkunden.
Um eine Zunahme größerer risikobehafteter Engagements zu vermeiden, wurden eine interne Einzelkredithöchstgrenze
sowie eine Blankokredithöchstgrenze für das Kreditneugeschäft bzw. für Kreditausweitungen
festgelegt, die nur in begründeten Ausnahmefällen überschritten werden darf.
Für akute Ausfallrisiken haben wir bei Forderungen in Höhe des zu erwartenden Ausfalls Einzelwertberichtigungen
vorgenommen. Außerdem haben wir auf Grundlage der Erfahrungen der Vergangenheit Pauschalwertberichtigungen
auf den latent gefährdeten Forderungsbestand gebildet.
Zur Begrenzung der Adressenausfallrisiken bei Handelsgeschäften bestehen qualitative und quantitative
Limitierungen je Geschäftspartner, die vom Vorstand der Sparkasse festgelegt werden.
Zur Begrenzung der Adressenausfallrisiken auf Portfolioebene besteht ein aus der Risikotragfähigkeit der
Sparkasse abgeleitetes GuV-orientiertes Limit, auf welches die erwarteten und unerwarteten Adressrisiken
angerechnet werden.
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2.4.2 Marktpreisrisiken
Marktpreisrisiken beschreiben die Gefahren negativer Entwicklungen der Geld- und Kapitalmärkte für die
Sparkasse. Diese ergeben sich aus Veränderungen der Marktpreise von Wertpapieren und Devisen, aus
Schwankungen der Zinssätze und den daraus resultierenden Preisveränderungen der Derivate. Zu den
Marktpreisrisiken der Sparkasse zählt in erster Linie das Zinsänderungsrisiko sowie das Aktienkursrisiko.
Das Zinsänderungsrisiko, das sich im Wesentlichen aus der Fristentransformation ergibt, wird von der
Sparkasse sowohl hinsichtlich der Auswirkungen auf die Gewinn- und Verlustrechnung (periodische Sichtweise)
als auch im Hinblick auf mögliche Wertveränderungen (wertorientierte Betrachtung) der verzinslichen
Vermögens- und Schuldpositionen untersucht.
Die Auswirkungen auf die Gewinn- und Verlustrechnung resultieren aus unterschiedlichen Beständen an
fest- und variabel verzinslichen Aktiva und Passiva. In regelmäßigen Abständen wird das Zinsänderungsrisiko
unter Zugrundelegung bestimmter Zinsszenarien ermittelt.
Im Rahmen der ergänzenden wertorientierten Betrachtung des Zinsänderungsrisikos des Gesamtinstituts
werden die Zahlungsströme (Cashflows) aus den zinstragenden Geschäften mit der aktuellen Marktzinsstruktur
zum Barwert des Bewertungsstichtages abgezinst. Die Sparkasse ermittelt das auf den Barwert bezogene
Zinsänderungsrisiko nach dem Verfahren der modernen historischen Simulation mit einem Konfidenzniveau
von 99 % auf einen Planungshorizont von 1 Jahr mit dem Risikomaß Value at Risk und stellt
diesen Risikowert der im Betrachtungszeitraum zu erwartenden Performance gegenüber.
Geschäfte mit vertraglich nicht festgelegter Kapital- bzw. Zinsbindung werden in der periodischen Sichtweise
gemäß dem erwarteten Kundenverhalten und in der wertorientierten Betrachtung nach dem Verfahren der
gleitenden Durchschnitte aus dem tatsächlichen Zinsanpassungsverhalten sowie dem erwarteten Kundenverhalten
berücksichtigt.
Ausübungen von Sonderkündigungsrechten bei Passivprodukten und vorzeitige Kreditrückzahlungen wurden
aufgrund des bisherigen und des erwarteten überschaubaren Ausmaßes nicht einbezogen.
Die nach der periodischen und wertorientierten Sichtweise ermittelten Zinsänderungsrisiken werden auf die
nach dem Risikotragfähigkeitskonzept der Sparkasse abgeleiteten Limite angerechnet.
Die Sparkasse ermittelt außerdem in regelmäßigen Abständen die Höhe ihres Zinsänderungsrisikos im Anlagebuch
und stellt es den aufsichtsrechtlich anrechenbaren Eigenmitteln gemäß § 10 KWG entsprechend der
Vorgaben der BaFin gegenüber.
Bei einem Zinsänderungsschock von + 130 Basispunkten beläuft sich der Zinsrisikokoeffizient auf 14,9 %.
Das Aktienkursrisiko, das bei der Sparkasse ausschließlich aus in geringem Umfang vorhandenen Fondspositionen
resultiert, wird auf Basis von Volatilitäten bzw. eines Value-at-Risk-Ansatzes ermittelt und auf die
nach dem Risikotragfähigkeitskonzept abgeleiteten Limite angerechnet.
Das Währungskursrisiko hat für die Sparkasse keine Bedeutung.
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2.4.3 Liquiditätsrisiken
Das Liquiditätsrisiko besteht in der Gefahr, den Zahlungsverpflichtungen zum Zeitpunkt der Fälligkeit nicht
nachkommen zu können (Termin- und Abrufrisiko) oder im Falle unzureichender Marktliquidität in einzelnen
Produkten nicht oder nicht zu den erwarteten Konditionen kontrahieren zu können (Marktliquiditätsrisiko).
Die Sparkasse trägt dem Liquiditätsrisiko durch eine ausreichende Liquiditätsvorsorge und eine verantwortungsvolle
Strukturierung ihrer Aktiva und Passiva Rechnung.
Die Planung und Steuerung der Liquidität erfolgt im Rahmen der täglichen Disposition der Zahlungsströme
sowie auf Basis der aufsichtsrechtlichen Anforderungen der Liquiditätsverordnung. In regelmäßigen Abständen
führt die Sparkasse Simulationsrechnungen über die Entwicklung der Liquiditätskennziffer unter Extrembedingungen
durch.
Das Marktliquiditätsrisiko hat für die Sparkasse durch die Refinanzierung über die Kundeneinlagen sowie die
Zugehörigkeit zum Liquiditätsverbund der Sparkassenfinanzgruppe keine Bedeutung.
2.4.4 Operationelle Risiken
Unter operationellen Risiken verstehen wir die Gefahr von Schäden, die infolge der Unangemessenheit oder
des Versagens von internen Verfahren, Mitarbeitern, der internen Infrastruktur oder in folge externer Einflüsse
eintreten.
Betriebsrisiken aus dem Bereich der Informationstechnologie (Datenverarbeitung) sowie aus Organisationsund
Bearbeitungsfehlern werden durch Vereinbarungen mit externen Dienstleistern, durch zunehmende Automatisierung
und ständige Kontrollen sowie durch den Einsatz besonders qualifizierter Mitarbeiter gemindert.
Rechtliche Risiken werden durch sorgfältige Prüfung der vertraglichen Grundlagen und den Einsatz gebräuchlicher
Standardverträge reduziert.
Zur allgemeinen Begrenzung operationeller Risiken werden soweit möglich und betriebswirtschaftlich sinnvoll
Versicherungen abgeschlossen.
Die operationellen Risiken werden regelmäßig identifiziert und dokumentiert. Als Instrumente setzen wir eine
Schadensfalldatenbank zur Dokumentation der tatsächlich eingetretenen Schäden und eine so genannte
Risikoinventur zur Identifikation und Quantifizierung risikorelevanter Verlustpotenziale ein.
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3. Eigenmittelstruktur (§ 324 SolvV)
In der nachfolgenden Übersicht wird der Gesamtbetrag der aufsichtsrechtlichen Eigenmittel der Sparkasse
zum Meldestichtag 31. Dezember 2008 dargestellt. Nach § 340 f Abs. 4 HGB sind im Jahresabschluss keine
Angaben zu den Vorsorgereserven nach § 340 f HGB zu machen. In Ausübung dieses handelsrechtlichen
Wahlrechts erfolgt die Darstellung der Angaben zur Eigenmittelstruktur mit Verweis auf § 26 a Abs. 2 KWG
lediglich in komprimierter Form.
Eigenkapitalstruktur der Kreissparkasse Ahrweiler
Betrag in TEUR
Gesamtbetrag des modifizierten verfügbaren Eigenkapitals nach § 10 Abs. 1d KWG
109.877
und der anrechenbaren Drittrangmittel nach § 10 Abs. 2c KWG 1)
1),
inkl. Abzugspositionen nach § 10 Abs. 2a Satz 2 Nr. 6 und 7 KWG
Das Kernkapital besteht aus sonstigen anrechenbaren Rücklagen (Sicherheitsrücklage). Diese umfassen die
durch jährliche Thesaurierung des Jahresüberschusses gebildeten Rücklagen.
Das Ergänzungskapital der Sparkasse besteht aus § 340f-HGB-Vorsorgereserven.
Drittrangmittel hat die Sparkasse zum Stichtag 31. Dezember 2008 keine im Bestand.
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4. Angemessenheit der Eigenmittelausstattung (§ 325 SolvV)
Nachfolgende Übersicht zeigt zum 31. Dezember 2008 die aufsichtsrechtlichen Eigenkapitalanforderungen.
Bei der Ermittlung der Anforderungen aus dem Adressenausfallrisiko wurde der Kreditrisiko-Standardansatz
zu Grunde gelegt. Marktrisikopositionen sowie sonstige zu unterlegende Risiken bestanden zum 31. Dezember
2008 nicht. Die Anforderungen für das operationelle Risiko für aufsichtsrechtliche Zwecke wurden mittels
Basisindikatoransatz ermittelt. Die Beurteilung der Angemessenheit des internen Kapitals erfolgt anhand des
Risikotragfähigkeitskonzeptes.
Bezeichnung
Eigenkapitalanforderung in TEUR
Kreditrisiko - KSA-Standardansatz (ohne Verbriefungen) 51.173
- Zentralregierungen 0
- Regionalregierungen und örtliche Gebietskörperschaften 13
- sonstige öffentliche Stellen 381
- Multilaterale Entwicklungsbanken 0
- Internationale Organisationen 0
- Institute 402
- Unternehmen 12.334
- Mengengeschäft 19.501
- durch Immobilien besicherte Positionen 10.874
- überfällige Positionen 2.396
- Beteiligungen 1.713
- von KI emittierte gedeckte Schuldverschreibungen 968
- Investmentanteile 1.004
- sonstige Positionen 1.586
Verbriefungen 0
Abwicklungsrisiken 0
Marktrisiken 0
Operationelle Risiken - Basisindikatoransatz 6.912
Gesamtsumme 58.085
Zum 31. Dezember 2008 ergab sich für die Sparkasse eine Gesamtkapitalquote von 15,1 % und eine Kernkapitalquote
von 13,4 %.
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5. Derivative Adressenausfallrisiko- und Aufrechnungspositionen
(§ 326 SolvV)
Die Sparkasse geht bislang keine derivativen Finanzgeschäfte ein.
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6. Adressenausfallrisiko (§ 327 SolvV)
Die nachfolgenden Übersichten enthalten den Gesamtbetrag der Forderungen, jeweils aufgeschlüsselt
nach den Forderungsklassen. Hinsichtlich der Angaben zu Beteiligungen wird auf den
Abschnitt 12. dieses Berichtes verwiesen. Die bilanziellen und außerbilanziellen Geschäfte werden
jeweils mit ihren Bemessungsgrundlagen gemäß § 49 Abs. 2 SolvV ausgewiesen.
Gesamtbetrag der Forderungen nach Forderungsklassen
Da die Beträge am Offenlegungsstichtag in einzelnen Forderungsklassen wesentlich von den
Durchschnittsbeständen abweichen, erfolgte eine ergänzende Darstellung der Durchschnittsbeträge.
Gesamtbetrag der Forderungen nach
Forderungsklassen
Forderungsbetrag in
TEUR
Durchschnittlicher Forderungsbetrag
in TEUR
- Zentralregierungen 35.346 29.667
- Regionalregierungen und örtliche Gebietskörper -
schaften
72.920 64.594
- sonstige öffentliche Stellen 15.101 13.002
- Institute 1 433.083 400.722
- von KI emittierte gedeckte Schuldverschreibungen 120.963 133.319
- Unternehmen 168.788 165.332
- Mengengeschäft 472.361 464.831
- durch Immobilien besicherte Positionen 403.469 408.384
- Investmentanteile 12.545 11.404
- sonstige Positionen 19.823 19.224
- überfällige Positionen 35.412 38.502
Gesamtbetrag der Forderungen 1.789.811 1.748.981
1 darin enthalten von KI emittierte gedeckte Schuldverschreibungen und Forderungen gegen Institute aus Intragruppenforderungen
gemäß § 10c KWG in Höhe von TEUR 332.090
Verteilung der Forderungen auf geographische Hauptgebiete
Die Sparkasse ist ein regional tätiges Unternehmen. Der überwiegende Anteil der Forderungen
entfällt auf Deutschland. Deshalb wurde gemäß § 26a Absatz 2 KWG von der Offenlegung einer
geographischen Gliederung abgesehen.
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Verteilung der Forderungen auf Hauptbranchen
Hauptbranchen
Zentralregierungen
Regionalregierungen und andere
Gebietskörperschaften
sonstige öffentliche Stellen
Institute
von KI emittierte gedeckte
Schuldverschreibungen
Unternehmen
Mengengeschäft
durch Immobilien besicherte
Positionen
Investmentanteile
sonstige Positionen
überfällige Positionen
Banken 428.086 120.963
Betrag in TEUR
Privatpersonen 73.241 398.505 389.274 21.079
Unternehmen 1.277 11.787 95.546 71.622 13.241 12.545 14.268
öffentliche Haushalte 71.643 3.314
Banken Ausland 4.998
Privatpersonen Ausland 1.412 954 65
Unternehmen Ausland 17
öffentliche Haushalte
Ausland
Sonstige 35.346 805 19.823
Gesamtbetrag der
Forderungen 35.346 72.920 15.101 433.084 120.963 168.787 472.361 403.469 12.545 19.823 35.412
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Gliederung der Forderungen nach den vertraglichen Restlaufzeiten
Restlaufzeiten
< 1 Jahr*
1 Jahr
bis 5 Jahre
> 5 Jahre
Betrag in TEUR Betrag in TEUR Betrag in TEUR
- Zentralregierungen 35.346 0 0
- Regionalregierungen und örtliche Gebietskörperschaften 20.832 25.080 27.009
- sonstige öffentliche Stellen 1.032 8 14.060
- Institute 215.776 217.307 0
- von KI emittierte gedeckte Schuldverschreibungen 40.471 80.492 0
- Unternehmen 39.755 22.515 106.518
- Mengengeschäft 204.623 51.228 216.510
- durch Immobilien besicherte Positionen 37.648 32.026 333.794
- Investmentanteile 12.545 0 0
- sonstige Positionen 19.823 0 0
- überfällige Positionen 19.156 2.284 13.971
Gesamtbetrag der Forderungen 641.391 430.940 711.862
* inkl. unbefristet
Die Sparkasse verfügt über Steuerungsinstrumente, um frühzeitig akute Ausfallrisiken bei Kreditengagements
zu erkennen, zu steuern, zu bewerten und im Jahresabschluss durch Risikovorsorge
(Einzelwertberichtigungen, Rückstellungen) abzuschirmen. Hinsichtlich der handelsrechtlichen Bewertung
verweisen wir auf die Ausführungen im Anhang zum Jahresabschluss vom 31. Dezember
2008. Die Kreditengagements werden regelmäßig dahingehend überprüft, ob Risikovorsorgebedarf
besteht. Soweit uns Informationen vorliegen, die auf eine Verschlechterung der wirtschaftlichen
Verhältnisse hinweisen, erfolgt eine außerordentliche Überprüfung. Die Höhe der im Einzelfall zu
bildenden Risikovorsorge orientiert sich zum einen an der Wahrscheinlichkeit, mit der der Kreditnehmer
seinen vertraglichen Verpflichtungen nicht mehr nachkommen kann. Basis hierfür ist die
Beurteilung der wirtschaftlichen Verhältnisse und das Zahlungsverhalten des Kunden. Darüber
hinaus erfolgt eine Bewertung der Sicherheiten mit ihren wahrscheinlichen Realisationswerten. Es
erfolgt eine regelmäßige Überprüfung der Angemessenheit und ggf. daraus resultierende Anpassungen
der Risikovorsorge. Bei nachhaltiger Verbesserung der wirtschaftlichen Verhältnisse des
Kreditnehmers, die eine Kapitaldienstfähigkeit erkennen lassen oder bei einer Kreditrückführung
aus vorhandenen Sicherheiten wird die Risikovorsorge aufgelöst. Die Erfassung, Fortschreibung
und Auflösung der Risikovorsorge erfolgt bei der Sparkasse in einem zentralen System. Für latente
Ausfallrisiken bildet die Sparkasse Pauschalwertberichtigungen. Darüber hinaus bestehen Vorsorgen
für allgemeine Bankrisiken nach § 340f HGB.
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Die in 340 f Abs. 3 HGB genannten Aufwendungen und Erträge dürfen in der Gewinn- und Verlust-
Rechnung in einem Posten ausgewiesen werden. Die Sparkasse macht von diesem handelsrechtlichen
Wahlrecht Gebrauch. Vor diesem Hintergrund erfolgt unter Verweis auf § 26 a Abs. 2 KWG
ein Verzicht auf die Angaben nach § 327 Abs. 2 Nr. 5 und 6 SolvV zu den Beständen an Einzelund
Pauschalwertberichtigungen und den Rückstellungen sowie deren Entwicklung.
Gliederung der notleidenden und der in Verzug geratenen Forderungen nach Hauptbranchen
Als notleidend werden in der nachfolgenden Übersicht solche Forderungen ausgewiesen, bei
denen nach den vorgenannten Kriterien auf Kontoebene Risikovorsorge im Jahresabschluss gebildet
wurde. Bei den Forderungen in Verzug handelt es sich um Positionen der Forderungsklasse
überfällige Positionen, für die keine Risikovorsorge erforderlich war.
Hauptbranchen
mit Bestand
Gesamtinanspruchnahme
aus notleidenden
Forderungen
Forderungen in Verzug
(ohne Risikovorsorge)
Betrag in TEUR
Betrag in TEUR
Privatpersonen 34.455 9.601
Unternehmen 23.385 4.344
Summe 57.840 13.945
Die Direktabschreibungen beliefen sich auf TEUR 890. Die Eingänge auf abgeschriebene Forderungen
betrugen TEUR 132.
Gliederung der notleidenden und der in Verzug geratenen Forderungen nach geographischen
Hauptgebieten
Da die Sparkasse ein regional tätiges Unternehmen ist, verzichtet sie auch hier gemäß § 26a Absatz
2 KWG unter Anwendung des Materialitätsgrundsatzes auf die Offenlegung nach geographischen
Hauptgebieten.
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7. Adressenausfallrisiko Kreditrisiko-Standardansatz (§ 328 SolvV)
Die Sparkasse ermittelt die Eigenkapitalanforderungen im Kreditrisiko-Standardansatz der Forderungsklassen
"Zentralregierungen", "Regionalregierungen", "sonstige öffentliche Stellen", "Institute"
und "von Kreditinstituten emittierte gedeckte Schuldverschreibungen" anhand der Bonitätsbeurteilungen
der nominierten Ratingagenturen Standard & Poor´s Rating Services und Moody´s Investors
Service (externe Ratings).
Grundsätzlich wird jeder Emission ein externes Rating zugeordnet. Existiert für eine Forderung
kein Emissionsrating, wird geprüft, ob das Rating anderer Emissionen des Schuldners gemäß § 45
SolvV auf die Forderung übertragen werden kann. Ist dies nicht möglich, wird auf ein ggf. vorhandenes
externes Rating des Schuldners abgestellt (Emittentenrating). Ansonsten werden die Forderungen
im Rahmen der Eigenmittelanforderungen mit pauschalen Anrechnungssätzen berücksichtigt.
Die beschriebene Verfahrensweise wird programmtechnisch unterstützt.
Summe der Positionswerte
Die Sparkasse nimmt keine Kreditrisikominderungstechniken gem. § 336 SolvV in Anspruch. Nachfolgende
Tabelle beinhaltet die jeweilige Summe der Positionswerte, die den dargestellten Risikogewichten
zugeordnet sind.
Risikogewicht in %
Summe der Positionswerte
Betrag in TEUR
0 500.968
10 120.963
20 37.459
35 388.357
50 700
75 325.023
100 222.708
150 11.546
Kapitalabzug 1.516
Summe 1.606.208
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8. Operationelles Risiko (§ 331 SolvV)
Zur Bestimmung des aufsichtsrechtlichen Anrechnungsbetrags für das operationelle Risiko nutzt die Sparkasse
den Basisindikatoransatz. Dabei wird der Durchschnitt der Bruttoerträge der letzten drei Jahre mit
einem aufsichtsrechtlich vorgegebenen Prozentsatz von 15 % multipliziert. Ausgangspunkt für die Ertragsrechnung
pro Jahr sind die Stichtagswerte zum Jahresende. Die Eigenkapitalanforderungen des operationellen
Risikos werden unter Kapitel Angemessenheit der Eigenmittel (§ 325) aufgeführt.
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9. Adressenausfallrisiko: Beteiligungen im Anlagebuch (§ 332 SolvV)
Die Beteiligungen im Anlagebuch der Sparkasse wurden aufgrund langfristiger strategischer Überlegungen
eingegangen, um den S-Finanzverbund zu stärken oder eine Zusammenarbeit mit den einzelnen Institutionen
in der Region zu ermöglichen. Sie dienen letztlich der Erfüllung des öffentlichen Auftrages durch den
Gesetzgeber sowie der Förderung des Sparkassenwesens. Eine Gewinnerzielung steht somit nicht im Vordergrund.
Grundsätzlich gliedert die Sparkasse ihre Beteiligungen in strategische, Funktions- und Kapitalbeteiligungen.
Strategische Beteiligungen folgen dem Verbundgedanken und sind Ausdruck der Geschäftsstrategie der
Sparkassen-Finanzgruppe. Sie dienen unter anderem dem Ausbau der Vertriebskanäle und damit letztlich
der Stärkung des eigenen Geschäftsbetriebes. Sie sind in der Regel nicht disponibel. Hierzu zählt z.B. die
Beteiligung am Sparkassenverband Rheinland-Pfalz.
Funktionsbeteiligungen dienen der Spezialisierung und Bündelung betrieblicher Aufgaben. Im Unterschied
zu strategischen Beteiligungen erwirtschaften sie keine eigenen Erträge und werden über Umlagen finanziert.
Hierzu zählen insbesondere Beteiligungen an Unternehmen, die Hilfsdienste erbringen, wie z.B. den
Betrieb des Rechenzentrums oder die Verwaltung von Immobilien.
Kapitalbeteiligungen werden mit dem Ziel eingegangen, die Entwicklung der Region bzw. der regionalen
wirtschaftlichen Infrastruktur zu unterstützen. Dabei werden gerade bei innovativen Unternehmen zur Verbesserung
der Eigenkapitalbasis Beteiligungen über Venture-Capital-Gesellschaften eingegangen.
Wertansätze für Beteiligungsinstrumente
Die folgende Übersicht zeigt den in der Bilanz ausgewiesenen Wert. Der Wert der Beteiligungen hat sich
gegenüber dem Vorjahr nicht wesentlich verändert. Handelsrechtlich sind Angaben zu Zeit-/Börsenwerten
und unrealisierten Neubewertungsgewinnen nur dann erforderlich, wenn eine Bewertung nach dem gemilderten
Niederstwertprinzip erfolgt (§ 285 Satz 1 Nr. 19 HGB) bzw. wenn unrealisierte Neubewertungsgewinne
dem haftenden Eigenkapital zugerechnet werden (§ 340c Abs. 3 HGB). Die Sparkasse macht von diesen
Möglichkeiten keinen Gebrauch. In Übereinstimmung mit den handelsrechtlichen Offenlegungspflichten wird
daher mit Verweis auf § 26a Abs. 2 KWG in der nachfolgenden Übersicht auf weitergehende Angaben zu
den Zeit-/Börsenwerten und den unrealisierten Neubewertungsgewinnen/-verlusten verzichtet.
Gruppen von Beteiligungsinstrumenten 1)
Buchwert2)
in TEUR
Strategische Beteiligungen 22.548
Funktionsbeteiligungen 0
Kapitalbeteiligungen 341
1)
2)
Es handelt sich bei den dargestellten Werten nur um andere Beteiligungspositionen gem. § 332 Nr. 2b SolvV.
Der Buchwert entspricht dem Wertansatz aus der Bilanzierung nach HGB.
Realisierte und unrealisierte Gewinne/Verluste aus Beteiligungsinstrumenten
Der kumulierte realisierte Gewinn/Verlust aus Verkauf bzw. Abwicklung von Beteiligungen lag unter 1 TEUR.
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10. Adressenausfallrisiko Verbriefungen (§ 334 SolvV)
Die Sparkasse ist in der Forderungsklasse "Verbriefungen" nicht investiert.
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