Offenlegungsbericht - Kreissparkasse Kaiserslautern

Offenlegungsbericht
der Kreissparkasse Kaiserslautern
per 31.12.2009
gemäß § 26a Kreditwesengesetz
in Verbindung mit der Solvabilitätsverordnung

Offenlegungsbericht gemäß § 26a KWG in Verbindung mit der SolvV
Per 31.12.2009
Inhaltsübersicht:
1. Grundlagen der aufsichtsrechtlichen Risikoberichterstattung ...............................3
2. Anwendungsbereich ...................................................................................................3
3. Risikomanagement .....................................................................................................4
3.1. Grundsätze................................................................................................................................ 4
3.2. Organisation und Prozess ...................................................................................................... 5
3.3. Risikoarten................................................................................................................................ 5
4. Eigenmittelstruktur ....................................................................................................8
4.1. Angemessenheit der Eigenmittelausstattung.................................................................... 9
5. Adressenausfallrisiko ...............................................................................................10
5.1. Gesamtbetrag der Forderungen nach Forderungsarten .................................................10
5.2. Geographische Hauptgebiete nach kreditrisikotragenden Instrumenten ...................10
5.3. Hauptbranchen nach kreditrisikotragenden Instrumenten............................................10
5.4. Vertragliche Restlaufzeiten .................................................................................................11
5.5. Notleidende und in Verzug geratene Kredite ...................................................................11
5.6. Entwicklung der Risikovorsorge..........................................................................................12
5.7. Adressenausfallrisiken gemäß Kreditrisiko-Standardansatz .........................................13
5.8. Nominierte Agentur ..............................................................................................................13
5.9. Adressenausfallrisiken aus Beteiligungen im Anlagebuch.............................................14
5.10. Adressenausfallrisiken aus Verbriefungen........................................................................15
5.11. Derivative Adressenausfallrisiko- und Aufrechnungspositionen ..................................15
6. Kreditrisikominderungstechniken...........................................................................15
7. Marktrisiko ................................................................................................................16
8. Operationelles Risiko ...............................................................................................16
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1. Grundlagen der aufsichtsrechtlichen Risikoberichterstattung
Der Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht hat mit der Rahmenvereinbarung „Basel II“ internationale
Standards zur angemessenen Eigenkapitalausstattung von Banken definiert. Das Grundkonzept von
Basel II besteht aus drei sich gegenseitig ergänzenden Säulen mit dem Ziel, die Stabilität des
nationalen und internationalen Bankensystems besser abzusichern.
Mit der erweiterten Offenlegung (dritten Säule) verfolgt die Bankenaufsicht das Ziel, die Marktdisziplin
zu stärken, indem Marktteilnehmern Informationen über das Kapital, das Risiko, den Risikoanalyseprozess
und somit die Kapitaladäquanz einer Bank zugänglich gemacht werden. Die dritte Säule
ergänzt die Mindesteigenkapitalanforderungen (erste Säule) und den bankaufsichtlichen Überprüfungsprozess
(zweite Säule).
In Deutschland wurden die erweiterten Offenlegungsanforderungen der dritten Säule zum 1. Januar
2007 mit dem neuen § 26a KWG und der Einführung der Solvabilitätsverordnung (SolvV) in nationales
Recht umgesetzt. Gemäß § 26a Abs. 1 Satz 1 KWG haben Institute regelmäßig Informationen über
ihre Eigenkapitalsituation, eingegangene Risiken, Risikomessverfahren und ihr Risikomanagement
zu veröffentlichen. Übergangsweise hatten die Institute bis Ende 2007 die Möglichkeit, ihre Eigenkapitalanforderungen
weiterhin vollumfänglich auf Basis der bisherigen Regelungen (Grundsatz I) zu
berechnen.
2. Anwendungsbereich 1
Mit dem vorliegenden Offenlegungsbericht setzt die Kreissparkasse Kaiserslautern die Anforderungen
gemäß §§ 319 – 337 der Solvabilitätsverordnung (SolvV) um.
Seit dem Geschäftsjahr 2008 wendet die Kreissparkasse Kaiserslautern zur Berechnung der aufsichtsrechtlichen
Eigenkapitalanforderungen den Kreditrisikostandardansatz (KSA) für das Kreditrisiko
und den Basisindikatoransatz (BIA) für das operationelle Risiko an.
Die Kreissparkasse Kaiserslautern hat zwei Tochterunternehmen, die jedoch von untergeordneter
Bedeutung für die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Konzerns sind. Es wird kein Konzernabschluss
gemäß § 340i Abs. 1 HGB erstellt. Die nachfolgenden Angaben beziehen sich somit auf die
Kreissparkasse Kaiserslautern als Einzelunternehmen.
Der Jahresabschluss wird nach den Vorgaben des HGB erstellt und im Bundesanzeiger veröffentlicht.
Sämtliche nachfolgend gemachten Angaben beziehen sich auf den Berichtsstichtag 31.12.2009.
In den nachfolgenden Tabellen kann es durch Rundung der Zahlen zu geringen Abweichungen bei
der Summe der angezeigten Einzelwerte kommen.
1
Gemäß § 323 SolvV
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3. Risikomanagement 2
3.1. Grundsätze
Die Risikotragfähigkeit bildet die Grundlage für das Risikomanagement der Kreissparkasse Kaiserslautern.
Sie bezeichnet die Fähigkeit, die Risiken des Bankgeschäfts durch das vorhandene Risikodeckungspotenzial
abzuschirmen. Die Beurteilung der gesamtbankbezogenen Risikotragfähigkeit kann
grundsätzlich in drei unterschiedlichen Sichtweisen – der periodischen, der wertorientierten und der
regulatorischen – erfolgen.
Das Risikotragfähigkeitskonzept der Kreissparkasse Kaiserslautern basiert in erster Linie auf der
periodischen Sichtweise, bei der die Risiken nach Maßgabe ihrer Berücksichtigung in der Gewinnund
Verlustrechnung gemessen werden und das Risikodeckungspotenzial aus dem wirtschaftlichen
Eigenkapital des handelsrechtlichen Jahresabschlusses sowie aus dem Betriebsergebnis gemäß der
Prognoserechnung beziehungsweise der Erfolgsplanung abgeleitet wird. Wesentliche Bestandteile
des in die Betrachtung der Risikotragfähigkeit einbezogenen Deckungspotenzials sind das bilanzielle
Eigenkapital, nachrangige Verbindlichkeiten, Vorsorgereserven, stille Vermögenseinlagen sowie
hinzurechnungsfähige Anteile aus dem geplanten Ergebnis.
Der Vorstand legt im Rahmen der Risikostrategie auf Basis des von der Kreissparkasse Kaiserslautern
ermittelten gesamten Risikodeckungspotenzials fest, welcher Anteil hiervon zur Abdeckung der
wesentlichen Risiken zur Verfügung stehen soll. Ausgehend von dem Betrag des eingesetzten
Risikodeckungspotenzials erfolgt anschließend die Ableitung des Limitsystems für die quantifizierbaren
wesentlichen Risiken (Adressenausfallrisiken, Marktpreisrisiken). Zusätzlich werden als nicht
wesentlich identifizierte Risiken das operationelle Risiko sowie das Liquiditätsrisiko berücksichtigt.
Eine wertorientierte Betrachtung der Zinsänderungsrisiken ergänzt den periodischen Ansatz.
Daneben betrachtet die Kreissparkasse Kaiserslautern auch die regulatorische Sichtweise, um die
Einhaltung der aufsichtsrechtlichen Bestimmungen (z.B. Eigenmittelanforderungen nach der SolvV)
zu gewährleisten.
Auf der Grundlage einer Risikotragfähigkeitsanalyse hat der Vorstand der Kreissparkasse Kaiserslautern
die risikopolitische Ausrichtung in einer Risikostrategie festgelegt. Danach werden Risiken nur
eingegangen, wenn sie sich im Rahmen der Risikotragfähigkeit der Kreissparkasse Kaiserslautern
bewegen. Daneben besteht eine Geschäftsstrategie, die sich in verschiedene Teilstrategien für die
einzelnen Geschäftsfelder gliedert.
Zur Identifizierung, Bewertung, Steuerung und Überwachung der vorhandenen Risiken verfügt die
Kreissparkasse Kaiserslautern über ein umfassendes Risikomanagementsystem. Es ist in einem
Risikohandbuch und in diversen Richtlinien und Arbeitsanweisungen schriftlich niedergelegt.
Durch aufbauorganisatorische Maßnahmen ist eine Trennung der überwachenden Organisationseinheiten
von den Marktbereichen sichergestellt. Die interne Revision prüft und beurteilt darüber
hinaus die Angemessenheit und Wirksamkeit des Risikomanagements. Die Organisationsstruktur
steht im Einklang mit den – unter dem Aspekt der Risikominimierung erlassenen – aufsichtsrechtlichen
Anforderungen.
2
Gemäß § 322 SolvV und § 333 SolvV
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3.2. Organisation und Prozess
Der Vorstand der Kreissparkasse Kaiserslautern trägt im Rahmen der Geschäfts- und Risikostrategie
die Gesamtverantwortung für alle Risiken sowie für die Entwicklung des Risikomanagementsystems.
Alle risikosteuernden und -überwachenden Abteilungen sind bis einschließlich der Ebene des
Vorstands von den Markt- bzw. Handelsbereichen aufbauorganisatorisch getrennt. Einem weiteren
Mitglied des Vorstands (Marktfolgevorstand) ist die Stelle Kreditsekretariat unterstellt, die die
Risiken aus dem Kreditgeschäft beurteilt und überwacht. Sie ist für die Fortentwicklung der eingesetzten
Methoden und Verfahren des Risikomanagements in ihrem Teilbereich verantwortlich. Dem
für die Überwachung der Risiken auf der Gesamtbankebene zuständigen Vorstandsvorsitzenden
(Marktfolgevorstand) ist als zentraler Bereich die Abteilung Finanzen unterstellt, die die Risiken der
übrigen Geschäftsbereiche beurteilt und überwacht. Die Abteilung Finanzen fasst die Risiken der
einzelnen Geschäftsbereiche auf Gesamtbankebene zusammen und berichtet an die zuständigen
Stellen der Kreissparkasse Kaiserslautern. Sie verantwortet außerdem die Fortentwicklung der
übrigen eingesetzten Methoden und Verfahren des Risikomanagements. Die interne Revision, die als
prozessunabhängige Organisationseinheit die Überwachungsfunktion des Vorstands unterstützt,
nimmt in regelmäßigen Abständen Prüfungen des eingerichteten Risikomanagementsystems vor, um
mögliche Schwachstellen zu erkennen und die Einhaltung der festgelegten Regelungen beurteilen zu
können.
Der Risikomanagementprozess der Kreissparkasse Kaiserslautern umfasst alle Aktivitäten zum
systematischen Umgang mit den Risiken. Dabei können fünf verschiedene Phasen unterschieden
werden. Zunächst sollen im Rahmen der Risikoidentifikation alle Risiken erkannt werden. Ziel der
darauf aufbauenden Risikobeurteilung ist es, das jeweilige Risiko mit einer ihm angemessenen
Methode zu messen und zu bewerten. Dabei werden für die einbezogenen wesentlichen Risiken
angemessene Szenariobetrachtungen (Risikofall und Stressfall) durchgeführt. Die Risikosteuerung
stellt sich als Gesamtheit aller Maßnahmen dar, die darauf abzielen, Risiken kontrolliert einzugehen,
zu verringern, zu vermeiden oder zu übertragen. Die Risikoüberwachung hat in erster Linie die
Aufgabe, die vom Vorstand festgelegten Limite zu überwachen, sowie die Entwicklung der Risiken im
Zeitablauf zu beobachten. Die letzte Phase des Risikomanagementprozesses ist die regelmäßige und
die – bei besonderen Entwicklungen – anlassbezogene Berichterstattung über die Risikolage der
Kreissparkasse Kaiserslautern an den Vorstand und an den Verwaltungsrat.
3.3. Risikoarten
3.3.1. Adressenausfallrisiken
Das Adressenausfallrisiko ist das Risiko eines Verlustes bzw. der negativen Abweichung von einem
erwarteten Wert aufgrund des Ausfalls oder der Bonitätsverschlechterung eines Geschäftspartners.
Das Adressenausfallrisiko umfasst das Kontrahenten- bzw. Emittentenrisiko (Risiko aus dem
klassischen Kreditgeschäft sowie aus Handelsgeschäften, Wiedereindeckungsrisiken sowie Vorleistungs-
und Abwicklungsrisiken) sowie das spezifische Länderrisiko.
Adressenausfallrisiken im Kreditgeschäft werden durch eine umfassende Kreditwürdigkeitsprüfung
der Vertragspartner, die Hereinnahme von Sicherheiten sowie durch die Überwachung der jeweiligen
Geschäftsverbindung, insbesondere durch turnusmäßige Bonitätsbeurteilungen des Schuldners,
begrenzt. Grundlage für die Beurteilung der Kreditnehmerbonität sind die vom Deutschen Sparkassen-
und Giroverband (DSGV) entwickelten Ratingsysteme (DSGV-Standard-Rating für Firmen- und
Gewerbekunden, DSGV-Immobiliengeschäftsrating für Bauträger und Objektfinanzierung, DSGV-
Kleinstkundenrating für Privatkunden) sowie Kredit-Scoringmodelle (Antrags-Scoring, Bestands- und
Verhaltensscoring). Die im Rahmen des DSGV-Standard-Rating durchzuführende quantitative
Beurteilung basiert auf einer systemgestützten Analyse der wirtschaftlichen Verhältnisse des
Schuldners, insbesondere anhand von Jahresabschlüssen. Das Ergebnis wird ergänzt durch die
Beurteilung der Geschäftsentwicklung, der Kapitaldienstfähigkeit sowie durch die Analyse von
qualitativen Faktoren wie die Unternehmensführung, das Produkt- und Leistungsangebot, und die
Branchenaussichten. Um eine Zunahme größerer risikobehafteter Engagements zu vermeiden, wurde
eine interne Blankokredithöchstgrenze für das Kreditneugeschäft bzw. für Kreditausweitungen
festgelegt, die nur in begründeten Ausnahmefällen bei bonitätsmäßig einwandfreien Adressen
überschritten werden darf.
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Zur Begrenzung der Adressenausfallrisiken bei Handelsgeschäften bestehen Volumenslimite je Geschäftspartner,
die in der Regel auf der Grundlage von externen Ratings vom Vorstand der
Kreissparkasse Kaiserslautern festgelegt werden.
3.3.2. Marktpreisrisiken
Marktpreisrisiken beschreiben die Gefahren negativer Entwicklungen der Geld- und Kapitalmärkte für
die Kreissparkasse Kaiserslautern. Diese ergeben sich aus Veränderungen der Marktpreise von
Wertpapieren und Devisen, aus Schwankungen der Zinssätze und den daraus resultierenden
Preisveränderungen. Zu den Marktpreisrisiken der Kreissparkasse Kaiserslautern zählen in erster
Linie das Zinsänderungsrisiko und das Kursrisiko aus Anlagen in festverzinslichen Wertpapieren.
Das Zinsänderungsrisiko, das sich im Wesentlichen aus der Fristentransformation ergibt, wird von
der Kreissparkasse Kaiserslautern sowohl hinsichtlich der Auswirkungen auf die Gewinn- und
Verlustrechnung (periodische Sichtweise) als auch im Hinblick auf mögliche Wertveränderungen
(wertorientierte Betrachtung) der verzinslichen Vermögens- und Schuldpositionen untersucht.
Die Auswirkungen auf die Gewinn- und Verlustrechnung resultieren aus unterschiedlichen Beständen
an fest- und variabel verzinslichen Aktiva und Passiva. In regelmäßigen Abständen wird das gesamte
Zinsänderungsrisiko mithilfe von Simulationen für unterschiedliche Zinsszenarien ermittelt.
Im Rahmen der wertorientierten Betrachtung des Zinsänderungsrisikos des Gesamtinstituts werden
die Zahlungsströme (Cashflows) aus den zinstragenden Geschäften mit der aktuellen Marktzinsstruktur
zum Barwert des Bewertungsstichtages abgezinst. Die Kreissparkasse Kaiserslautern ermittelt
das auf den Barwert bezogene Zinsänderungsrisiko nach dem Verfahren der modernen historischen
Simulation mit dem Risikomaß Value at Risk und stellt diesen Risikowert der im Betrachtungszeitraum
zu erwartenden Performance gegenüber.
Geschäfte mit vertraglich nicht festgelegter Kapital- bzw. Zinsbindung werden sowohl in der
periodischen Sichtweise als auch in der wertorientierten Betrachtung nach dem Verfahren der
gleitenden Durchschnitte aus dem tatsächlichen Zinsanpassungsverhalten berücksichtigt.
Vorzeitige Kreditrückzahlungen sowie vorzeitige Verfügungen über Passivprodukte werden hierbei
nicht berücksichtigt.
Die Kreissparkasse Kaiserslautern legt bei der Ermittlung des Zinsänderungsrisikos folgende
Annahmen bezüglich der Entwicklung der Zinsstrukturkurve zugrunde:
Konstante Zinsen
Parallelanstieg
Parallelrückgang
Die nach der periodischen Sichtweise ermittelten Zinsänderungsrisiken werden auf das nach dem
Risikotragfähigkeitskonzept der Kreissparkasse Kaiserslautern abgeleitete Limit angerechnet.
Die Kreissparkasse Kaiserslautern ermittelt außerdem in regelmäßigen Abständen die Höhe ihres
Zinsänderungsrisikos im Anlagebuch und stellt es den aufsichtsrechtlich anrechenbaren Eigenmitteln
gemäß § 10 KWG entsprechend der Vorgaben der BaFin gegenüber.
Bei einem Zinsänderungsschock von +130 Basispunkten beträgt der Rückgang des Barwertes 26.604
Tsd. EUR. Ein Zinsänderungsschock von -190 Basispunkten bewirkt einen Zuwachs des Barwertes um
42.422 Tsd. EUR.
Zur Absicherung von Zinsänderungsrisiken werden grundsätzlich bilanzwirksame Instrumente
eingesetzt. Daneben hat die Kreissparkasse Kaiserslautern zum Jahresende ein Zinsswap-Geschäft
von untergeordneter Bedeutung im Bestand.
Währungsrisiken sind bei der Kreissparkasse Kaiserslautern von untergeordneter Bedeutung; zur
Steuerung und Überwachung dieser Risiken werden daher keine besonderen Instrumente eingesetzt.
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3.3.3. Liquiditätsrisiken
Das Liquiditätsrisiko besteht in der Gefahr, den Zahlungsverpflichtungen zum Zeitpunkt der Fälligkeit
nicht nachkommen zu können (Termin- und Abrufrisiko) oder im Falle unzureichender Marktliquidität
in einzelnen Produkten nicht oder nicht zu den erwarteten Konditionen kontrahieren zu können
(Marktliquiditätsrisiko).
Die Kreissparkasse Kaiserslautern trägt dem Liquiditätsrisiko durch einen Liquiditätsmanagementprozess
Rechnung, der sowohl quantitative als auch qualitative Elemente enthält.
Die Überwachung und Steuerung der Liquidität erfolgt im Rahmen der täglichen Disposition der
Zahlungsströme sowie einer kurz- und mittelfristigen Liquiditätsplanung. Zusätzlich unterhält die
Kreissparkasse Kaiserslautern ausreichend bemessene, nachhaltige Liquiditätsreserven.
Zur frühzeitigen Erkennung von Liquiditätsrisiken ist ein an quantitative Faktoren gekoppeltes
Frühwarn- sowie Notfallsystem eingerichtet, das in qualitativer Hinsicht durch eine detaillierte
Liquiditätsvorschau ergänzt wird.
Zudem erfolgt die Betrachtung der aufsichtsrechtlichen Anforderungen auf Basis der Liquiditätsverordnung.
In regelmäßigen Abständen führt die Kreissparkasse Kaiserslautern Simulationsrechnungen
über die Entwicklung der Liquiditätskennziffer durch.
Die rechtlichen Anforderungen wurden stets eingehalten.
Liquiditätsrisiken sind derzeit nicht erkennbar.
3.3.4. Operationelle Risiken
Unter operationellen Risiken versteht die Kreissparkasse Kaiserslautern die Gefahr von Schäden, die
infolge der Unangemessenheit oder des Versagens von internen Verfahren, Mitarbeitern, der
internen Infrastruktur oder infolge externer Einflüsse eintreten.
Betriebsrisiken aus dem Bereich der Informationstechnologie (Datenverarbeitung) sowie aus
Organisations- und Bearbeitungsfehlern werden durch Vereinbarungen mit externen Dienstleistern,
durch zunehmende Automatisierung und ständige Kontrollen sowie durch den Einsatz qualifizierter
Mitarbeiter gemindert. Rechtlichen Risiken wird durch die sorgfältige Prüfung der vertraglichen
Grundlagen und den Einsatz gebräuchlicher Standardverträge entgegengewirkt.
Zur allgemeinen Begrenzung operationeller Risiken erfolgt – soweit möglich und betriebswirtschaftlich
sinnvoll – der Abschluss von Versicherungen.
Die operationellen Risiken werden regelmäßig identifiziert und dokumentiert. Als Instrumente setzt
die Kreissparkasse Kaiserslautern eine sogenannte Risikoinventur zur Identifikation und Analyse
risikorelevanter Verlustpotenziale und eine Schadensfalldatenbank zur Dokumentation der tatsächlich
eingetretenen Schäden ein.
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4. Eigenmittelstruktur 3
Nach den aktuellen handelsrechtlichen Vorschriften kann der Ausweis der vorhandenen Eigenmittel
im Jahresabschluss eines Kreditinstituts in eingeschränkter Form erfolgen. Nach Maßgabe des § 340f
Abs. 3 und 4 HGB darf dabei auf explizite Angaben über die zur Risikovorsorge gebildeten Reserven
sowie deren Entwicklung verzichtet werden. Diese Regelung schützt vor einer Schwächung der
Wettbewerbsposition, da nachteilige Reflektionen der Mitbewerber ausgeschlossen werden können.
In Ausübung dieses gesetzlich fixierten Wahlrechts, erfolgt die Darstellung der Angaben zur
Eigenmittelstruktur mit Verweis auf § 26a Abs. 2 KWG lediglich in komprimierter Form.
Eigenkapitalstruktur
Gesamtbetrag des modifizierten verfügbaren Eigenkapitals nach § 10 Abs. 1d KWG
und der anrechenbaren Drittrangmittel nach § 10 Abs. 2c KWG
Betrag
in Tsd. EUR
230.442 1)
1) Ohne Zuführung aus dem Jahresabschluss 2009
Das Kernkapital besteht aus sonstigen anrechenbaren Rücklagen (Stammkapital und Sicherheitsrücklage).
Diese umfassen die durch jährliche Thesaurierung des Jahresüberschusses gebildeten
Rücklagen. Darüber hinaus sind Eigenmittel in Form von Dotationskapital und dem Sonderposten für
allgemeine Bankrisiken (gemäß 340g HGB) vorhanden.
Immaterielle Vermögensgegenstände werden als Abzugsposition berücksichtigt.
Das Ergänzungskapital enthält §340f HGB Vorsorgereserven sowie in geringem Umfang längerfristige
Nachrangverbindlichkeiten. Die Bedingungen für die von der Kreissparkasse Kaiserslautern
eingegangenen nachrangigen Verbindlichkeiten entsprechen den Anforderungen des § 10 Abs. 5 a
Satz 1 KWG. Die Umwandlung dieser Mittel in Kapital oder eine andere Schuldform ist nicht vereinbart
oder vorgesehen.
Für die nachrangigen Verbindlichkeiten liegen die Zinssätze zwischen 3,60% und 5,87% bei
Fälligkeiten bis zum 03.02.2017.
Drittrangmittel hat die Kreissparkasse Kaiserslautern zum Stichtag 31.12.2009 nicht im Bestand.
Der Gesamtbetrag entspricht dem Bestand der Kreissparkasse Kaiserslautern zum 31.12.2009 auf
Basis der aufsichtsrechtlichen Eigenkapitalübersicht zum Meldestichtag.
Des Weiteren besteht eine stille Vermögenseinlage, die aufgrund der vertraglichen Gestaltung nicht
die Bedingungen des § 10 Abs. 4 KWG für die Anerkennung als haftendes Eigenkapital erfüllt und
somit nicht angerechnet wird, jedoch als wirtschaftliche Risikodeckungsmasse zur Verfügung steht.
3
Gemäß § 324 SolvV
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4.1. Angemessenheit der Eigenmittelausstattung 4
4.1.1. Angemessenheit der periodischen Risikodeckungsmasse
Die Bemessung der eingesetzten Risikodeckungsmassen und deren Gegenüberstellung mit den
monatlich berechneten potenziellen Risiken stellen sicher, dass auch nach einem Eintreten der
Risiken ausreichend Eigenkapital zur Aufrechterhaltung des Geschäftsbetriebs vorhanden ist.
Über alle Szenarien hinweg war die Risikotragfähigkeit zu jedem Zeitpunkt gegeben.
4.1.2. Angemessenheit der regulatorischen Eigenmittelausstattung
Die folgende Darstellung zeigt die aufsichtsrechtlichen Eigenkapitalanforderungen zum Berichtsstichtag.
Bei der Ermittlung der Anforderungen aus dem Adressenausfallrisiko wurde der Kreditrisiko-Standardansatz
zu Grunde gelegt. Die Anforderungen für Marktpreisrisiken sowie für Fremdwährungsrisiken
wurden nach der Standardmethode berechnet; eigene Risikomodelle wurden nicht
eingesetzt. Rohwaren- und sonstige zu unterlegende Risiken bestanden nicht. Die Anforderungen für
das operationelle Risiko wurden nach dem Basisindikatoransatz ermittelt.
Risikoposition
Eigenkapitalanforderung
in Tsd. EUR
KSA-Standardansatz (ohne Verbriefungen) 125.790
davon Institute 5.396
davon Unternehmen 34.375
davon Mengengeschäft 39.176
davon durch Immobilien besicherte Positionen 27.467
davon überfällige Positionen 9.005
davon sonstige Positionen 10.371
Verbriefungen 0
Abwicklungsrisiken 0
Marktrisiken 0
Operationelle Risiken 11.504
davon im Basisindikatoransatz 11.504
Gesamtsumme 137.294
In den sonstigen Positionen sind unwesentliche Beträge der restlichen KSA-Forderungsklassen
wegen Geringfügigkeit zusammengefasst.
Zum 31.12.2009 ergaben sich für die Kreissparkasse Kaiserslautern eine Gesamtkapitalquote von
13,43% und eine Kernkapitalquote von 10,96% (jeweils vor Gewinnzuführung).
4
Gemäß § 325 SolvV
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5. Adressenausfallrisiko 5
Die nachfolgenden Übersichten enthalten den Gesamtbetrag der Forderungen, jeweils aufgeschlüsselt
nach verschiedenen Forderungsarten. Die bilanziellen und außerbilanziellen Geschäfte werden
jeweils mit ihrer Bemessungsgrundlage gemäß § 49 Abs. 2 SolvV ausgewiesen.
Weitere Erläuterungen können den Ausführungen unter Punkt 3.3.1.
entnommen werden.
Adressenausfallrisiken
5.1. Gesamtbetrag der Forderungen nach Forderungsarten 6
Kredite, Zusagen
und andere nicht
derivative
außerbilanzielle
Aktiva
Wertpapiere
Derivative
Finanzinstrumente
in Tsd. EUR in Tsd. EUR in Tsd. EUR
Gesamtbetrag der Forderungen 3.829.792 524.006 824
Durchschnittlicher Forderungsbetrag 3.701.785 512.489 675
Derivative Finanzinstrumente bestehen in Form von Devisentermingeschäften mit Kunden sowie den
kongruenten Deckungsgeschäften der Kreissparkasse Kaiserslautern. Zum Jahresende hat die
Sparkasse ein Zinsswap-Geschäft im Bestand, für das aufgrund der untergeordneten Bedeutung auf
eine Offenlegung von qualitativen und quantitativen Angaben nach § 326 SolvV abgesehen wird.
5.2. Geographische Hauptgebiete nach kreditrisikotragenden
Instrumenten 7
Die Kreissparkasse Kaiserslautern ist ein regional tätiges Unternehmen. Der überwiegende Anteil der
Forderungen entfällt auf Deutschland. Gemäß § 26a KWG wird daher von der Offenlegung einer
geographischen Gliederung abgesehen.
5.3. Hauptbranchen nach kreditrisikotragenden Instrumenten 8
Hauptbranche
Kredite, Zusagen
und andere nicht
derivative
außerbilanzielle
Aktiva
Wertpapiere
Derivative
Finanzinstrumente
in Tsd. EUR in Tsd. EUR in Tsd. EUR
Banken 365.662 289.490 769
Privatpersonen 1.888.796 0 15
Unternehmen 556.166 28.400 40
Öffentliche Haushalte 813.155 119.821 0
Sonstige 206.013 86.296 0
Gesamtsumme 3.829.792 524.006 824
5
Gemäß § 327 SolvV
6
Gemäß § 327 Abs. 2 Nr. 1 SolvV
7
Gemäß § 327 Abs.2 Nr. 2 SolvV
8
Gemäß § 327 Abs. 2 Nr. 3 SolvV
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5.4. Vertragliche Restlaufzeiten
Restlaufzeit
Kredite, Zusagen
und andere nicht
derivative
außerbilanzielle
Aktiva
Wertpapiere
Derivative
Finanzinstrumente
in Tsd. EUR in Tsd. EUR in Tsd. EUR
Täglich fällig 753.683 0 0
Bis 1 Jahr 548.049 87.875 524
1 Jahr bis 5 Jahre 494.898 372.497 0
Größer 5 Jahre 1.972.026 63.634 300
unbefristet 61.136 0 0
Gesamtsumme 3.829.792 524.006 824
5.5. Notleidende und in Verzug geratene Kredite
Als notleidend werden Forderungen ausgewiesen, bei denen nach den nachfolgenden Kriterien
Risikovorsorge im Jahresabschluss gebildet wurde. Bei den „Forderungen in Verzug“ handelt es sich
um Positionen der Forderungsklasse „überfällige Positionen“, für die keine Risikovorsorge erforderlich
war.
Die Kreissparkasse Kaiserslautern verfügt über Steuerungsinstrumente, um frühzeitig Adressenausfallrisiken
bei Kreditengagements zu erkennen, zu steuern, zu bewerten und im Jahresabschluss
durch Risikovorsorge (Einzelwertberichtigungen, Rückstellungen) abzuschirmen.
Für akute Ausfallrisiken hat die Kreissparkasse Kaiserslautern bei Forderungen in Höhe des zu
erwartenden Ausfalls Einzelwertberichtigungen vorgenommen. Außerdem hat sie auf Grundlage der
Erfahrungen der Vergangenheit bemessene Pauschalwertberichtigungen auf den latent gefährdeten
Forderungsbestand gebildet. Darüber hinaus bestehen Vorsorgen für allgemeine Bankrisiken nach §
340f und 340g HGB.
Die Kreditengagements werden regelmäßig dahingehend überprüft, ob Risikovorsorgebedarf
besteht. Soweit der Kreissparkasse Kaiserslautern Informationen vorliegen, die auf eine Verschlechterung
der wirtschaftlichen Verhältnisse hinweisen, erfolgt eine außerordentliche Überprüfung. Die
Höhe der im Einzelnen zu bildenden Risikovorsorge orientiert sich zum Einen an der Wahrscheinlichkeit,
mit der der Kreditnehmer seinen vertraglichen Verpflichtungen nicht mehr nachkommen kann.
Basis hierfür ist die Beurteilung der wirtschaftlichen Verhältnisse und das Zahlungsverhalten des
Kunden. Darüber hinaus findet eine Bewertung der Sicherheiten mit ihren wahrscheinlichen
Realisationswerten statt. Es erfolgt eine regelmäßige Überprüfung der Angemessenheit und
gegebenenfalls daraus resultierende Anpassung der Risikovorsorge. Wertberichtigungen, Rückstellungen
und Direktabschreibungen werden kompetenzgerecht entschieden. Bei nachhaltiger
Verbesserung der wirtschaftlichen Verhältnisse des Kreditnehmers die eine Kapitaldienstfähigkeit
erkennen lassen oder bei einer Kreditrückführung aus vorhandenen Sicherheiten wird die Risikovorsorge
aufgelöst. Die Erfassung, Fortschreibung und Auflösung der Risikovorsorge erfolgt bei der
Kreissparkasse Kaiserslautern in der Anwendung Abit Recht.net. In den Arbeitsanweisungen sind die
Berechnungsweisen sowie die Prozesse zur Genehmigung der Risikovorsorge geregelt.
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5.5.1. Notleidende Kredite je Hauptbranche 9
Hauptbranche Gesamtinanspruchnahme
aus
notleidenden
Forderungen
in Tsd. EUR
Privatpersonen 78.709
Unternehmen 22.816
Die Kreissparkasse Kaiserslautern verzichtet unter Verweis auf § 26a KWG auf eine Darstellung der
überfälligen Positionen, da durch die Offenlegung eine mögliche Schwächung der regionalen
Wettbewerbssituation entstehen könnte (Verletzung des Rechtsschutzes).
Die Direktabschreibungen beliefen sich auf 1.838 Tsd. EUR. Die Eingänge auf abgeschriebene
Forderungen betrugen 1.278 Tsd. EUR.
5.5.2. Notleidende und in Verzug geratene Kredite je Hauptgebiet 10
Da die Kreissparkasse Kaiserslautern ein regional tätiges Unternehmen ist, verzichtet sie gemäß §
26a KWG, unter Anwendung des Materialitätsgrundsatzes, auf die Offenlegung nach geographischen
Hauptgebieten.
5.6. Entwicklung der Risikovorsorge 11
Die in § 340f Abs. 3 HGB genannten Aufwendungen und Erträge dürfen in der Gewinn- und Verlustrechnung
in einem Posten ausgewiesen werden. Die Kreissparkasse Kaiserslautern macht von
diesem handelsrechtlichen Wahlrecht Gebrauch. Vor diesem Hintergrund erfolgt unter Verweis auf
den § 26a Abs. 2 KWG ein Verzicht auf die Angaben nach § 327 Abs. 2 Nr. 5 und 6 SolvV zu den
Beständen an Einzel- und Pauschalwertberichtigungen und den Rückstellungen sowie deren
Entwicklung.
9
Gemäß § 327 Abs. 1 Nr. 1 SolvV sowie § 327 Abs. 2 Nr. 5 SolvV
10
Gemäß § 327 Abs. 1 Nr. 1 SolvV sowie § 327 Abs. 2 Nr. 5 SolvV
11
Gemäß § 327 Abs. 1 Nr. 2 SolvV
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Offenlegungsbericht gemäß § 26a KWG in Verbindung mit der SolvV
Per 31.12.2009
5.7. Adressenausfallrisiken gemäß Kreditrisiko-Standardansatz 12
Nachfolgende Tabelle beinhaltet die jeweilige Summe der Positionswerte, die einem festen aufsichtsrechtlichen
Risikogewicht zugeordnet sind. Dabei erfolgt die Darstellung der Positionswerte vor und
nach Einbeziehung von Kreditrisikominderungseffekten aus Sicherheiten.
Risikogewicht
in %
Summe der Positionswerte
Standardansatz
Vor Kreditrisikominderung
Nach Kreditrisikominderung
in Tsd. EUR in Tsd. EUR
0 1.193.596 1.295.538
10 88.722 88.722
20 344.754 358.573
35 812.185 812.185
50 136.634 136.634
75 688.610 652.942
100 661.666 582.609
150 45.895 44.861
Gesamt 3.972.064 3.972.064
5.8. Nominierte Agentur 13
Die Kreissparkasse Kaiserslautern ermittelt die Eigenkapitalanforderungen im Kreditrisiko für die
Forderungskategorie „Staaten“ anhand der Bonitätsbeurteilungen der Ratingagenturen Standard &
Poor´s Rating Services und Moody´s Investors Service.
Darüber hinaus wurden für keine weiteren Forderungskategorien Agenturen benannt.
Grundsätzlich wird jeder Emission ein externes Rating zugeordnet. Existiert für eine Forderung kein
Emissionsrating, wird geprüft, ob das Rating anderer Emissionen des Schuldners gemäß § 45 SolvV
auf die Forderung übertragen werden kann. Ist dies nicht möglich, wird auf ein ggf. vorhandenes
externes Rating des Schuldners abgestellt (Emittentenrating). Ansonsten werden die Forderungen im
Rahmen der Eigenmittelanforderungen mit pauschalen Anrechnungssätzen berücksichtigt.
Die beschriebene Verfahrensweise wird programmtechnisch unterstützt.
12
Gemäß § 328 SolvV
13
Gemäß § 328 Abs. 1 Nr. 1 SolvV
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5.9. Adressenausfallrisiken aus Beteiligungen im Anlagebuch 14
Die Beteiligungen der Kreissparkasse Kaiserslautern, sowohl direkte als auch indirekte Beteiligungen,
wurden aufgrund langfristiger strategischer Überlegungen eingegangen, um den Verbund der
Sparkassen-Finanzgruppe zu stärken oder eine Zusammenarbeit mit den einzelnen Institutionen in
der Region zu ermöglichen. Sie dienen letztlich der Erfüllung des öffentlichen Auftrages durch den
Gesetzgeber sowie der Förderung des Sparkassenwesens. Eine Gewinnerzielung steht nicht im
Vordergrund.
Die Bewertung der Beteiligungen im Anlagebuch erfolgt nach rechnungslegungsspezifischen
Vorgaben gemäß HGB. Beteiligungen und Anteile an verbundenen Unternehmen werden grundsätzlich
zu Anschaffungskosten bewertet. Abschreibungen auf den niedrigeren beizulegenden Wert
werden nur bei dauerhafter Wertminderung vorgenommen.
Grundsätzlich können Beteiligungen wie folgt gegliedert werden:
Strategische Beteiligungen folgen dem Verbundgedanken und sind Ausdruck der Geschäftsstrategie
der Sparkassen-Finanzgruppe. Sie tragen zum operativen Erfolg der Kreissparkasse Kaiserslautern
bei und sind in der Regel nicht disponibel.
Hierzu zählt zum Beispiel die Beteiligung am Sparkassenverband Rheinland-Pfalz.
Funktionsbeteiligungen dienen der Spezialisierung und Bündelung betrieblicher Aufgaben. Im
Unterschied zu strategischen Beteiligungen erwirtschaften sie keine eigenen Erträge und werden
über Umlagen finanziert. Hierzu zählen insbesondere Beteiligungen an Unternehmen, die Hilfsdienste
erbringen, wie den Betrieb des Rechenzentrums, die Verwaltung von Immobilien und
regionale Wirtschaftsförderungsgesellschaften.
Kapitalbeteiligungen werden mit dem Ziel eingegangen, die regionale Wirtschaft mit Krediten zu
versorgen.
5.9.1. Wertansätze für Beteiligungsinstrumente 15
Die folgende Darstellung beruht auf den in der Bilanz ausgewiesenen Werten.
Gruppe
Buchwert
in Tsd. EUR
Strategische Beteiligungen 16.702
5.9.2. Realisierte und unrealisierte Erfolge aus Beteiligungen 16
Im Berichtsjahr sind keine realisierten Erfolge aus dem Verkauf beziehungsweise der Abwicklung
direkter Beteiligungen angefallen. Gleiches gilt für unrealisierte Neubewertungserfolge.
14
Gemäß § 332 SolvV
15
Gemäß § 332 Nr. 2a und 2b SolvV
16
Gemäß § 332 Nr. 2c und 2d SolvV
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5.10. Adressenausfallrisiken aus Verbriefungen 17
Die Kreissparkasse Kaiserslautern ist in der Forderungsklasse Verbriefungen nicht investiert.
5.11. Derivative Adressenausfallrisiko- und Aufrechnungspositionen
18
Bei den am Bilanzstichtag 2009 noch nicht abgewickelten Geschäften handelt es sich um Devisentermingeschäfte
mit laufzeit- und betragskongruenten Deckungsgeschäften.
Daneben hat die Kreissparkasse Kaiserslautern ein Zinsswap-Geschäft im Bestand, für das aufgrund
der untergeordneten Bedeutung auf eine Offenlegung von qualitativen und quantitativen Angaben
nach § 326 SolvV abgesehen wird.
6. Kreditrisikominderungstechniken 19
Die im Geschäftsbetrieb der Kreissparkasse Kaiserslautern eingegangenen Risiken werden durch
Kreditrisikominderungstechniken in Form von Sicherheiten reduziert.
Folgende Sicherungsinstrumente werden von der Kreissparkasse anrechnungsmindernd berücksichtigt:
Finanzielle Sicherheiten
Gewährleistungen, insbesondere Garantien und Bürgschaften
Die Anforderungen im Zusammenhang mit den Kreditrisikominderungstechniken werden durch die
entsprechende Ausgestaltung der Kreditverträge und der Sicherheitenvereinbarungen erfüllt. Auch
die Sicherstellung der rechtlichen Durchsetzbarkeit und Beachtung des rechtlichen Umfelds ist
gegeben. Durch die Erfassung der relevanten Daten im DV-System und die installierten Prozesse in
der Kreissparkasse Kaiserslautern ist sichergestellt, dass anrechnungsfähige Sicherheiten zur
Anwendung kommen.
Der Wertansatz bei Gewährleistungen, der in der Regel jährlich überprüft wird, orientiert sich am
Rating des Gewährleistungsgebers. Von Bedeutung sind bei der Kreissparkasse Kaiserslautern
insbesondere Gewährleistungen inländischer Gebietskörperschaften sowie inländischer Kreditinstitute
von regelmäßig erstklassiger Bonität.
Die Kreissparkasse Kaiserslautern macht von der Möglichkeit zur Einbindung von Aufrechnungsvereinbarungen
keinen Gebrauch.
Forderungsklasse
Finanzsicherheiten
Garantien,
Bürgschaften,
Kreditderivate
in Tsd. EUR in Tsd. EUR
Öffentliche Stellen 0 458
Unternehmen 1.106 77.769
Mengengeschäft 6.766 28.903
Überfällige Positionen 150 1.025
Gesamtsumme 8.022 108.155
17
Gemäß § 334 SolvV
18
Gemäß § 326 SolvV
19
Gemäß § 336 SolvV
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7. Marktrisiko 20
Erläuterungen zum Marktrisiko finden sich im Abschnitt 4.1 „Angemessenheit der Eigenmittelausstattung“
dieses Berichts.
8. Operationelles Risiko 21
Zur Bestimmung des aufsichtsrechtlichen Anrechnungsbetrags für das operationelle Risiko nutzt die
Kreissparkasse Kaiserslautern den Basisindikatoransatz. Dabei wird der Durchschnitt der Bruttoerträge
der letzten drei Jahre mit einem aufsichtsrechtlich vorgegebenen Prozentsatz von 15%
multipliziert. Ausgangspunkt für die Ertragsrechnung pro Jahr sind die Stichtagswerte zum Jahresende.
Die Eigenkapitalanforderungen des operationellen Risikos werden unter dem Kapitel „ 4.1
Angemessenheit der Eigenmittelausstattung“ aufgeführt.
Seit Erfassungsbeginn im Jahr 2004 hat der durchschnittliche jährliche Bruttoschaden aus operationellen
Risiken (109,0 Tsd. EUR) einen Anteil im Bezug auf die Durchschnittsbilanzsumme von
0,00284760%.
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Gemäß § 330 SolvV
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Gemäß § 331 SolvV
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