Arbeitskreis Investmentfonds/Direktanlage
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WM-<strong>Arbeitskreis</strong> <strong>Investmentfonds</strong>/<strong>Direktanlage</strong><br />
Investmentbesteuerung<br />
Klassifizierung von REITs (Fonds/REIT/Aktie) (1)<br />
Grundsätzlich abgestimmte WM-Regelung inkl. Zweifelsregelung<br />
Zweifelsregelung ist pro fiskalisch → REITs ohne Anwendung § 3<br />
Nr. 40 EStG bzw. § 8b Abs. 1 KStG<br />
Liegt eine qualifizierte Investmentaufsicht vor und werden<br />
gleichzeitig die Anlagegrundsätze mit Risikomischung erfüllt, wird<br />
der REIT als Fonds geschlüsselt; Konsequenz ist die Ermittlung<br />
eines Mehrbetrags (on request) gemäß § 6 InvStG<br />
Einzelfallregelungen (Emittent, Steuerberatungsgesellschaft)<br />
Schriftliche Begründung (Kurzfassung; z.B.: 5-10 Sätze)<br />
Vertrauliche Behandlung<br />
Ggf. jährliche Bestätigung
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