praxiswert- ermittlung - NWD.C dental consult
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<strong>praxiswert</strong><strong>ermittlung</strong><br />
Informationen und Unterlagen zur<br />
Materiellen und immateriellen<br />
Praxiswert<strong>ermittlung</strong> inkl.<br />
Unternehmensanalyse<br />
Stand 11/2011
Vertrag zur Erstellung einer Praxiswert<strong>ermittlung</strong><br />
Materielle & immaterielle Praxiswert<strong>ermittlung</strong> inkl. Unternehmensanalyse<br />
zwischen<br />
_______________________________________________<br />
nachfolgend Auftraggeber genannt<br />
und<br />
<strong>NWD</strong>.C <strong>dental</strong> <strong>consult</strong> GmbH, Schuckertstr. 21, 48153 Münster<br />
nachfolgend <strong>NWD</strong>.C genannt<br />
§ 1 Vertragsgegenstand / Umfang<br />
Vertragsgegenstand<br />
<strong>NWD</strong>.C wird mit der Erstellung der Wert<strong>ermittlung</strong> für die zahnärztliche Praxis des Auftraggebers in:<br />
________________________________________________ beauftragt.<br />
Vertragsumfang:<br />
Ermittlung der materiellen und immateriellen Praxiswerte<br />
Inhaltliche Zusatzleistungen:<br />
Praxisanalyse aller relevanten Praxisparameter nach Ressourcen- Defizitkriterien<br />
Mindestumsatzkalkulation mit Ermittlung Kostenstundenleistungssatz<br />
§ 2 Preis<br />
Der Preis für die Praxiswert<strong>ermittlung</strong> beläuft sich auf € 2.950,00 zzgl. ges. MwSt.<br />
§ 3 Bewertungsstichtag / Bewertungsgrund<br />
Die Praxiswert<strong>ermittlung</strong> erfolgt nach Maßgabe des Auftraggebers zum Bewertungsstichtag<br />
________________.<br />
Die Wert<strong>ermittlung</strong> erfolgt vor dem Hintergrund: ______________________.<br />
§ 4 Grundlagen<br />
Zwischen den Vertragspartnern wird sowohl die Methodik als auch der Umfang der durchzuführenden<br />
Praxiswert<strong>ermittlung</strong> (siehe Abschnitt I der Erläuterungen zur Praxiswert<strong>ermittlung</strong>) bindend und ausschließlich<br />
vereinbart.<br />
Maßgeblich für die Praxiswert<strong>ermittlung</strong> sind die seitens des Auftraggebers zur Verfügung gestellten<br />
Unterlagen. Insofern kann die Praxiswert<strong>ermittlung</strong> auch abweichend analog nach den zur Verfügung<br />
gestellten Dokumentationen erfolgen, ohne dass dieses Einfluss auf die Honorarvereinbarung gem. § 2<br />
hat.<br />
Im Übrigen gelten die AGB der <strong>NWD</strong>.C, welche seitens des Auftraggebers mit der Unterzeichnung dieses<br />
Vertrages anerkannt werden.<br />
Stand: 11/2011<br />
Es gelten unsere Allgemeinen Geschäftsbedingungen. Es können sich Entgeltminderungen auf Grund von Vereinbarungen ergeben.<br />
<strong>NWD</strong>.C <strong>dental</strong> <strong>consult</strong> GmbH, Postfach 5709, 48031 Münster, Telefon 02 51 / 76 07-0, Telefax 02 51 / 76 07 201, www.nwd-<strong>dental</strong><strong>consult</strong>.de<br />
Amtsgericht Münster HRB 11867, Geschäftsführer/in: Willi Wöll, Karin Schwaer<br />
Bankverbindung: Nordea Bank Frankfurt/Main, BLZ (514 303 00) Kto. 6470160001, IBAN DE68 51430300 64701600 01<br />
Steuer-Nr.: 204 / 5720 / 0643
§ 5 Unterlagen / Praxiswert / Auskunftspflicht<br />
Unterlagen<br />
Der Auftraggeber erklärt, dass die <strong>NWD</strong>.C zum Zwecke der Praxiswert<strong>ermittlung</strong> übergebenen (siehe<br />
Anlage 1 / 2 / 3) Unterlagen, Dokumente, Verträge sowie persönlichen Auskünfte vollständig, aktuell und<br />
richtig sind. <strong>NWD</strong>.C haftet nicht für fehlerhafte Aussagen betreffend der Praxiswert<strong>ermittlung</strong>, welche auf<br />
fehlerhafte, unvollständige Unterlagen, Dokumente, Verträge etc. zurückzuführen sind.<br />
Sofern nicht als Ausgaben verbuchte Forderungen seitens Lieferanten etc. bestehen sollten, wird hierzu<br />
seitens des Aufraggebers oder durch dessen Erfüllungsgehilfen, eine zugehörige Aufstellung solcher<br />
Forderungen ergänzend zur Verfügung gestellt.<br />
Ansonsten geht <strong>NWD</strong>.C davon aus, dass nicht verbuchte Ausgabenfaktoren sowie sonstige offene Forderungen<br />
Dritter nicht bestehen.<br />
Eine Rückgabe der <strong>NWD</strong>.C zur Praxiswert<strong>ermittlung</strong> überlassenen Dokumentationen, Statistiken etc.<br />
erfolgt nicht.<br />
Praxiswert<br />
<strong>NWD</strong>.C übernimmt zudem weder Gewähr noch Haftung dafür, dass der ermittelte Praxiswert am Markt<br />
erzielbar ist.<br />
Auskunftspflicht<br />
<strong>NWD</strong>.C ist nur gegenüber dem Auftraggeber sowie gegenüber dessen direkten Erfüllungsgehilfen zur<br />
Auskunft betreffend dieser Praxiswert<strong>ermittlung</strong> verpflichtet und wird auch nur diesen Auskunft erteilen.<br />
§ 6 Salvatorische Klausel<br />
Sollten einzelne Bestimmungen dieses Vertrages unwirksam sein oder werden, so wird hierdurch der<br />
übrige Inhalt nicht berührt. In diesem Falle sind die Parteien verpflichtet, die ungültigen Vertragsbestimmungen<br />
durch entsprechende rechtlich wirksame Bestimmungen zu ersetzen. Das Gleiche gilt, falls der<br />
Vertrag eine ergänzungswürdige Lücke enthalten sollte.<br />
Ort: ________________<br />
Ort: ________________<br />
Datum: ______________<br />
Datum: ______________<br />
________________________<br />
Auftraggeber<br />
_________________________<br />
<strong>NWD</strong>.C<br />
Stand: 11/2011<br />
Es gelten unsere Allgemeinen Geschäftsbedingungen. Es können sich Entgeltminderungen auf Grund von Vereinbarungen ergeben.<br />
<strong>NWD</strong>.C <strong>dental</strong> <strong>consult</strong> GmbH, Postfach 5709, 48031 Münster, Telefon 02 51 / 76 07-0, Telefax 02 51 / 76 07 201, www.nwd-<strong>dental</strong><strong>consult</strong>.de<br />
Amtsgericht Münster HRB 11867, Geschäftsführer/in: Willi Wöll, Karin Schwaer<br />
Bankverbindung: Nordea Bank Frankfurt/Main, BLZ (514 303 00) Kto. 6470160001, IBAN DE68 51430300 64701600 01<br />
Steuer-Nr.: 204 / 5720 / 0643
Materielle & immaterielle Praxiswert<strong>ermittlung</strong> inkl. Unternehmensanalyse<br />
I. Erläuterungen zur Praxiswert<strong>ermittlung</strong><br />
Materielle Praxiswert<strong>ermittlung</strong><br />
Die Ermittlung des materiellen Praxiswertes erfolgt primär nach der Restwert- sowie<br />
sekundär nach der Wiederbeschaffungs- oder im Einzelfall nach der Pauschalwertmethode.<br />
Als Basis hierzu dienen das aktuelle Praxisanlagevermögen, eine örtliche Praxisbestandsaufnahme<br />
sowie eine Feststellung von Zustand, Funktion, Vollständigkeit und<br />
gesicherter Ersatzteilversorgung.<br />
Immaterielle Praxiswert<strong>ermittlung</strong><br />
Die Ermittlung des immateriellen Praxiswertes erfolgt nach dem Mittelwert aus der<br />
Quartalswert-, Ärztekammer- und realoperativen Überschussmethode.<br />
Als Basis hierbei dient die Ermittlung und Analyse der realoperativen Praxisergebnisse<br />
(Einnahmen, Ausgaben, Überschüsse) im vergleichenden Zeitlauf der zurückliegenden<br />
vier Kalenderjahre mit einer ergänzenden Betrachtung in Bezug auf das aktuelle Jahr,<br />
nach den zugehörigen Gewinn<strong>ermittlung</strong>en gem. § 4 Abs. 3 EStG. oder BWAs.<br />
Unternehmensanalyse<br />
Eine ergänzende Praxisanalyse nach Ressourcen- Defizitkriterien führt zu einem analogen<br />
immateriellen Korrekturwert einerseits, andererseits ergeben sich hieraus Hinweise<br />
und Ansätze z.B. zur Umsatzsteigerung, Ergebnisoptimierung, Praxisoptimierung,<br />
Praxisum- oder Restrukturierung, und umfasst ergänzend nachfolgende Praxisparameter:
Materielle & immaterielle Praxiswert<strong>ermittlung</strong> inkl. Unternehmensanalyse<br />
GKV- Analyse differenziert nach Einnahme- und Leistungskriterien als auch<br />
nach Kassen- Gruppen, ergänzende Analyse der RVO- und VdAK-Patientenbzw.<br />
Leistungsstruktur<br />
Analyse der Praxisanteile nach ZE- und KCH- Leistungen<br />
Analyse der Fallzahlstruktur nach GKV- und Privatpatientenanteilen<br />
Analyse der Patientenaltersstruktur<br />
Analyse der Eigenanteilen und Zuzahlungsleistungen von GKV-Patienten<br />
Erstellung eines Praxisprofils nach GKV-Einnahmen, Eigen- und Zuzahlungsleistungen<br />
von GKV-Patienten sowie Privatpatientenleistungen<br />
Analyse der Personalqualität<br />
Analyse der Standort- und Umfeldkriterien<br />
Erstellung einer Mindestumsatzkalkulation/Machbarkeitsstudie zur Ermittlung des Kostenstundenleistungssatzes,<br />
mit begleitender Restliquiditätsanalyse.<br />
Sichtung (soweit vorliegend) des Praxismietvertrages (ggf. Hinweise auf notwendige<br />
oder sinnvolle Vertragsänderungen oder Ergänzungen)<br />
Prüfung (soweit möglich) des Vorliegens einer Betriebserlaubnis in Form einer Baugenehmigung<br />
oder einer positiv beschiedenen Beantragung einer Nutzungsänderung.
Materielle & immaterielle Praxiswert<strong>ermittlung</strong> inkl. Unternehmensanalyse<br />
II.<br />
Benötigte Unterlagen<br />
Um eine aussagefähige Wert<strong>ermittlung</strong> zu erstellen ist es wichtig, dass entsprechend<br />
der folgenden Checklisten alle erforderlichen Unterlagen zusammengestellt werden;<br />
gleichfalls alle erforderlichen Auskünfte gegeben werden.<br />
Anlage 1 > Checkliste für die materielle Wert<strong>ermittlung</strong><br />
Anlage 2 > Checkliste für die immaterielle Wert<strong>ermittlung</strong><br />
Anlage 3 > Checkliste für die Praxisanalyse, Mindestumsatzkalkulation, Sichtung<br />
Mietvertrag<br />
Hierbei wird von den Werten der letzten vier Kalenderjahre sowie von dem laufenden<br />
Kalenderjahr ausgegangen.<br />
Das aktuelle Kalenderjahr wird unter Anbetracht der vorliegenden Daten analog berücksichtigt.<br />
Bitte stellen Sie die Unterlagen unter diesen Voraussetzungen zusammen.
Materielle & immaterielle Praxiswert<strong>ermittlung</strong> inkl. Unternehmensanalyse<br />
Anlage 1<br />
Unterlagen für die materielle Praxiswert<strong>ermittlung</strong><br />
Folgende Unterlagen sind Seitens der Steuerberaterkanzlei in Bezug auf die materielle<br />
Praxiswert<strong>ermittlung</strong> darzulegen:<br />
Eine aktuelle Auflistung des gesamten Anlagevermögens (Bestandsverzeichnis)<br />
mit den jeweiligen Beschaffungswerten und Beschaffungszeitpunkten per Stand<br />
31.12. des vorherigen Jahres<br />
Soweit zum Bewertungszeitpunkt nur die Version per 31.12. des vorvorherigen<br />
Jahres zur Verfügung gestellt werden kann, bitte betreffend der Anschaffungen<br />
(keine Verbrauchsmaterialien/Instrumente) des darauf folgenden Jahres Rechnungskopien<br />
beifügen<br />
Rechnungskopien von allen Beschaffungsmaßnahmen betreffend Geräte, Möbel,<br />
etc. des aktuellen Jahres (keine Verbrauchs- u. Gebrauchsmaterialen, Instrumente)<br />
Kennzeichnung bzw. Aufzeichnung/Benennung betreffend aller in der Praxis<br />
vorhandenen Geräte und Gegenstände, welche als personengebundenes Sonderbetriebsvermögen<br />
gelten und somit nicht als Bestandteil für Wert<strong>ermittlung</strong><br />
herangezogen werden sollen<br />
Dazu ggf. ergänzend die Benennung von Geräten und Gegenständen, welche<br />
grundsätzlich nicht Bestandteil der Wert<strong>ermittlung</strong> werden sollen<br />
Kopien von allen z. Zt. laufenden Leasingverträge sowie Benennung des jeweiligen<br />
Laufzeitendes.
Materielle & immaterielle Praxiswert<strong>ermittlung</strong> inkl. Unternehmensanalyse<br />
Leistungen durch <strong>NWD</strong><br />
Örtliche Praxisbestandsaufnahme aller Praxiseinrichtungsgegenstände, Geräte,<br />
etc.<br />
Fotoserie der Praxis sowie aller Einrichtungsgegenstände<br />
Zustandsbeschreibung in Stichworten mit Hinweisen über die Funktion, Zustand,<br />
fehlende Teile, Lackschäden, Polsterschäden<br />
Hinweis:<br />
Die örtliche Bestandsaufnahme kann auf Wunsch auch durch den Auftraggeber erfolgen.<br />
Hierzu dann bitte die zugehörige Aufnahmedatei bei <strong>NWD</strong>.C anfordern.
Materielle & immaterielle Praxiswert<strong>ermittlung</strong> inkl. Unternehmensanalyse<br />
Anlage 2<br />
Unterlagen für die immaterielle Praxiswert<strong>ermittlung</strong><br />
Folgende Unterlagen sind Seitens der Steuerberaterkanzlei in Bezug auf die immaterielle<br />
Praxiswert<strong>ermittlung</strong> darzulegen:<br />
Einnahmen-, Ausgaben- und Überschussrechnungen / Gewinn<strong>ermittlung</strong>en nach<br />
§ 4 Abs.3 EStG (Endversion) der letzen vier Kalenderjahre<br />
Ersatzweise die BWAs der letzen vier Kalenderjahre<br />
Aktuelle Zwischen-BWA des laufenden Kalenderjahres<br />
Eine aktuelle Personalkostenaufstellung (mit Geburtsdaten) aller Mitarbeiter/innen<br />
inklusive der jeweiligen Bruttolöhne, 13. Monatsgehälter, Urlaubsgelder,<br />
Weihnachtsgeld, Fahrtkostenzuschüsse etc., mit Benennung der anfallenden<br />
Pauschalsteuern und Sozialversicherungsanteilen des Arbeitgebers.<br />
Ruhende Mitarbeiter/innen bitte gesondert kennzeichnen und Ausfallfristen benennen.
Materielle & immaterielle Praxiswert<strong>ermittlung</strong> inkl. Unternehmensanalyse<br />
Anlage 3<br />
Unterlagen für Praxisanalyse / Mindestumsatzkalkulation<br />
Folgende Unterlagen sind Seitens der Praxis in Bezug auf die materielle Praxiswert<strong>ermittlung</strong><br />
darzulegen:<br />
KZV- Quartalsabrechnungen (Zusammenfassung) der letzten vier Kalenderjahre<br />
sowie des aktuellen Jahres<br />
Fallzahlen GKV- Patienten nach Quartalen der letzten vier Kalenderjahre sowie<br />
des aktuellen Jahres<br />
Fallzahlen Privatpatienten nach Quartalen der letzten vier Kalenderjahre sowie<br />
des aktuellen Jahres<br />
Einnahmeauflistung GKV- Patientenzuzahlungen nach Quartalen der letzten vier<br />
Kalenderjahre sowie des aktuellen Jahres<br />
Einnahmeauflistung Privatpatienten nach Quartalen der letzten vier Kalenderjahre<br />
sowie des aktuellen Jahres<br />
Praxis- EDV- Statistik, gegliedert nach Leistungen und Leistungsanteilen (GKV,<br />
Privat für Kasse / Privatpatienten)<br />
Summe Eigenlaborleistungen (sofern zutreffend)<br />
Patientenaltersstatistik des letzten Kalenderjahres<br />
Eine Kopie des Praxismietvertrages einschließlich aller Anlagen<br />
Eine Kopie des Sozietätsvertrages (soweit zutreffend)
<strong>NWD</strong>.C <strong>dental</strong> <strong>consult</strong> GmbH<br />
Schuckertstraße 21<br />
48153 Münster<br />
Telefon: 02 51 / 76 07 - 384<br />
Fax: 02 51 / 76 07 - 201<br />
Ein Unternehmen der <strong>NWD</strong> Gruppe