Vorsprung ausbauen. - Kreissparkasse Böblingen

Anhang zur Bilanz
Allgemeine Angaben:
Die Kreissparkasse Böblingen hat ihren Jahresabschluss nach den Vorschriften
des Handelsgesetzbuches (HGB) und der Verordnung über die
Rechnungslegung der Kreditinstitute und Finanzdienstleistungsinstitute
(RechKredV) aufgestellt.
Auf die Aufstellung eines Konzernabschlusses haben wir verzichtet, da
sich eine Konsolidierung mit unserem verbundenen Unternehmen nur
unwesentlich auswirken würde.
Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden:
Forderungen an Kunden und Kreditinstitute (einschließlich Schuldscheindarlehen)
sind zum Nennwert bilanziert. Bei der Auszahlung von
Darlehen einbehaltene Disagien werden auf deren Laufzeit bzw. Festzinsbindungsdauer
verteilt.
Für erkennbare Ausfallrisiken haben wir bei Forderungen an Kunden in
Höhe des zu erwartenden Ausfalls Einzelwertberichtigungen vorgenommen.
Außerdem haben wir eine Pauschalwertberichtigung in Höhe des
steuerlich zulässigen Betrages auf den latent gefährdeten Forderungsbestand
gebildet. Für die besonderen Risiken des Geschäftszweiges der
Kreditinstitute wurde zusätzlich Vorsorge getroffen.
Wechsel im Bestand haben wir zum Zeitwert angesetzt. Sie wurden zu
effektiven Hereinnahmesätzen abgezinst.
Die Wertpapiere wurden nach dem strengen Niederstwertprinzip
bewertet.
Die Beteiligungen und Anteile an verbundenen Unternehmen werden
grundsätzlich zu Anschaffungskosten bewertet. Abschreibungen auf den
niedrigeren beizulegenden Wert wurden bei dauerhafter Wertminderung
vorgenommen.
Die immateriellen Anlagewerte und das Sachanlagevermögen werden
mit den höchsten steuerlich zulässigen Sätzen abgeschrieben. Geringwertige
Vermögensgegenstände haben wir aus Vereinfachungsgründen
im Anschaffungsjahr voll abgeschrieben.
Die in den Sonstigen Vermögensgegenständen enthaltenen Forderungen
und Vermögenswerte wurden mit dem Niederstwert bewertet.
Die Verbindlichkeiten werden mit dem Rückzahlungsbetrag angesetzt.
Der Unterschied zwischen Rückzahlungs- und Ausgabebetrag wird unter
den Rechnungsabgrenzungen ausgewiesen.
Die Rückstellungen wurden in Höhe des Betrages angesetzt, der nach
vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendig ist; sie berücksichtigen
alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen.
Die Pensionsrückstellungen wurden unter Anwendung versicherungsmathematischer
Grundsätze nach den steuerlichen Vorschriften ermittelt.
Die strukturierten Produkte (Festzinsdarlehen mit Verlängerungsoption
bzw. mit auf die Zukunft bezogenen Konditionsvereinbarungen, Kontokorrentkredite
mit Zinsobergrenze, Wertpapiere und eigene Inhaberschuldverschreibungen
mit Schuldnerkündigungsrecht) wurden einheitlich
(ohne Abspaltung der Nebenrechte) bilanziert und bewertet.
Die zur Absicherung strukturierter Produkte erworbenen Derivate
(Swaptions, Forward-Zinsswaps, Zinsswaps und Zinscaps) wurden grundsätzlich
zusammen mit den jeweiligen Grundgeschäften als Bewertungseinheit
behandelt und bilanziell nicht bzw. kompensatorisch bewertet.
Etwaige Überhänge bei den Derivaten wurden einzeln bewertet. Sofern
erforderlich, wurden entsprechende Rückstellungen gebildet. Absicherungsgeschäfte,
die in die Betrachtung des globalen Zinsänderungsrisikos
einbezogen wurden, waren nicht gesondert zu bewerten.
Die Wertermittlung für die derivativen Finanzinstrumente erfolgt grundsätzlich
zu Marktpreisen, sofern keine Marktpreise verfügbar sind, erfolgt
sie mittels Bewertungsmodell.
Optionsgeschäfte und Futures, die als Handelsgeschäfte abgeschlossen
wurden, wurden am Bilanzstichtag einzeln bewertet. Für unrealisierte
Bewertungsverluste wurden Rückstellungen für drohende Verluste aus
schwebenden Geschäften gebildet.
Die der Liquiditätsreserve zugeordneten Futures wurden einzeln imparitätisch
bewertet. Die Erfolge wurden im Bewertungsergebnis des Grundgeschäfts
berücksichtigt.
Zukunft machen – Anhang zur Bilanz 2004
Die im Rahmen des Aktiv-/Passivmanagements bestehenden Payer-
bzw. Receiver-Zinsswaps und Forward-Zinsswaps wurden in die Gesamtbetrachtung
des Zinsänderungsrisikos einbezogen und waren somit
nicht gesondert zu bewerten. Die gesicherten Bilanzbestände wurden
einzeln bewertet.
Die Sparkasse steuert ihre Währungspositionen aus Devisentermin-,
Devisenoptions- und Devisenkassageschäften als Einheit und behandelt
diese als besonders gedeckte Positionen. Daneben unterhält sie strategisch
offene Positionen.
Die Umrechnung der auf fremde Währung lautenden Bilanzposten
und der nicht abgewickelten Kassageschäfte erfolgte generell mit dem
Kassamittelkurs am Bilanzstichtag. Die Sortenbestände wurden zum
EZB-Referenzkurs bzw. zum aktuell feststellbaren Devisenkassamittelkurs
oder zum Schaltermittelkurs der Landesbank Baden-Württemberg
bewertet. Nicht abgewickelte, besonders gedeckte Termingeschäfte
wurden zu einheitlichen Kursen umgerechnet.
Die Aufwendungen aus der Währungsumrechnung wurden in der Gewinnund
Verlustrechnung berücksichtigt. Die Erträge aus der Umrechnung
besonders gedeckter Geschäfte wurden ebenfalls erfolgswirksam vereinnahmt.
35