IAF D FAFP 03.05.2010 Klausur LÃ¶sung

Schriftliche Klausur - Finanzplanung für private Haushalte Mai 2010 

Abschlussprüfung zum/zur 

Finanzplaner/in mit eidg. Fachausweis 

3. Session 

6./7. und 19./20. Mai 2010 

Finanzplanung für private Haushalte 

Schriftliche Klausur vom 7. Mai 2010 

Hauptexperte: Robert Heiss 

Expertendossier & Lösungsansätze 

Prüfungsmodus 

Prüfungsdauer 

Punktemaximum: 100 

schriftliche Klausur 

180 Minuten 

Erlaubte Hilfsmittel: Hilfsmittel: Open-book. Es dürfen sämtliche Unterlagen sowohl 

in Papier- als auch elektronischer Form benutzt werden; 

bei Gebrauch von Computern (Laptop) liegt das Risiko 

von Stromunterbrüchen ausschliesslich beim Kandidaten. 

Der Zugriff aufs Internet sowie jegliche Kommunikation 

zwischen den Kandidaten oder mit Dritten ist verboten. - 

Die Lösungen müssen jedenfalls handschriftlich auf Papier 

festgehalten und abgegeben werden. 

Kandidatennummer 

Experte Erstkorrektur: ................................................................................ 

Experte Zweitkorrektur: ................................................................................ 

Erreichte Punkte:

Hinweise zur schriftlichen Klausur 

Die schriftliche Prüfung zum Prüfungsteil „Finanzplanung für private Haushalte“ findet 

als klassische schriftliche Fallbearbeitung statt. Es werden eine oder mehrere Fallstudien 

und Sachverhalte auf praxisbezogene Art bearbeitet. Geprüft werden mehrere 

Themenkreise. Dabei stehen sowohl das Fach- und Faktenwissen als auch die Fähigkeiten 

zur vernetzten und gesamtheitlichen Anwendung im Fokus. 

Ihre Lösungen zur Realisierung der von Ihren Kunden geäusserten Ziele und Wünsche 

müssen aus finanzplanerischer, anlage- und vorsorgetechnischer sowie steuerlicher 

und rechtlicher Sicht sinnvoll und argumentativ transparent nachvollziehbar sein. Es ist 

wichtig, dass Sie Ihren gewählten Lösungsansatz auch in der weiteren Abfolge der Planungsschritte 

konsequent weiterverfolgen. Falls Sie Annahmen treffen, stellen Sie diese 

transparent dar. Resultate/Lösungen sowie Berechnungen müssen nachvollziehbar 

sein. 

Korrigiert und bewertet werden nur Lösungen auf den abgegebenen Aufgabenblättern 

sowie auf allenfalls zusätzlich verwendeten Beiblättern. 

Die Lösungen sind auf die abgegebenen offiziellen Prüfungsbogen zu schreiben. 

Falls Sie zusätzliche Blätter verwenden, schreiben Sie bitte Ihre Kandidatennummer 

sowie die Aufgabe, zu welcher das Blatt gehört, an den oberen Rand jedes Blattes. 

Als zusätzliche Blätter dürfen nur Blankoblätter (leer, liniert oder kariert) verwendet 

werden; Vor- und Ausdrucke, Formulare u.ä. sind nicht zugelassen und werden nicht 

bewertet. 

Bitte verwenden Sie Kugelschreiber oder dünne Filzstifte; die Verwendung von Bleistiften 

ist nicht zulässig. Eine deutliche und gut lesbare Schrift sowie klare Darstellungen 

vereinfachen die Korrektur wesentlich und verringern die Gefahr von Fehlinterpretationen 

Ihrer Lösungen. 

In den Prüfungsaufgaben finden Sie zu einzelnen Frageblöcken Abschlussbemerkungen. 

Diese haben nicht den Zweck, Ihnen den „richtigen“ Ansatz zu suggerieren, sondern 

sollen eine einheitliche Korrektur und faire Bewertung erleichtern. Die Hinweise 

sind so zu interpretieren, wie wenn der Kunde trotz aller rationalen Argumente 

manchmal dennoch eine andere Meinung vertritt oder einen anderen Entscheid fällt. 

Um Folgefehler in Berechnungen zu vermeiden, gilt diese Regelung: Bei gewissen 

Teilaufgaben sind spezielle Bemerkungen und Vorgaben mit dem untenstehenden Abschnittszeichen 

aufgeführt. Solche Vorgaben sind für die nachfolgenden Berechnungen/Aufgaben 

zu berücksichtigen. 

Die Bemerkungen/Vorgaben haben jedoch keine Bedeutung für die vorherigen 

Aufgaben. Sie dürfen daher nicht als Hinweis auf das korrekte Resultat vorheriger 

Berechnungen interpretiert werden, sondern dienen lediglich dem Zweck, 

Folgefehler zu vermeiden. 

IAF D FAFP 03.05.2010 Klausur Lösung.doc 2/28

Allgemeine Bemerkungen zur Ausgangslage 

Anlässlich der diversen Veränderungen im Zivil- und Berufsstand möchte das Paar das 

finanzielle und vorsorgerechtliche Umfeld in Hinblick auf die anstehenden Projekte und 

persönlichen Wünsche von Ihnen analysiert haben. 

Nach einem Erstgespräch haben die Kunden Ihnen das Vertrauen ausgesprochen und 

Sie damit beauftragt, für sie ein Beratungsdossier zu erstellen, in welchem ihre Fragen 

beantwortet werden. Auf Ihren Wunsch hin haben sie Ihnen in den Beilagen die gewünschten 

Informationen und Dokumente zusammengestellt, die ihnen wichtig erscheinen 

und Sie allenfalls für die weitere Bearbeitung benötigen. 

Ziel ist es nun, dass Sie den Kunden die nachfolgend aufgeführten Fragen beantworten, 

den Optimierungsbedarf aufzeigen und daraus ableitend Ihre Empfehlungen einbringen. 

Die Empfehlungen sollen einerseits den rechtlichen Rahmenbedingungen sowie 

den allgemeinen Marktusanzen gerecht werden, anderseits nachhaltig auf das 

Wohlbefinden der Kunden abgestimmt sein. 

Im Hinblick auf das Präsentationsgespräch mit den Kunden stellen Sie nun das Beratungsdossier 

zusammen, indem Sie die nachstehenden Aufgaben lösen. Gehen Sie 

bitte bei der Lösung der Aufgaben von den vorgegebenen Angaben aus. Sollten durch 

Sie jedoch Annahmen getroffen werden, müssen diese den fachlichen Gepflogenheiten 

entsprechen. Sie sind in jedem Fall zu begründen. 

Das Dossier mit Ihren Lösungsansätzen wird von mindestens zwei Fachexperten/innen 

analysiert und bewertet. 

Allgemeine Bemerkungen zu den Berechnungsaufgaben 

Im Rahmen der geforderten Berechnungen und wo nichts anderes gefordert, sind folgende 

Eckwerte/Vorgaben (unabhängig Ihrer zwischenzeitlichen Einzelberechnungen 

anzuwenden): 

Renditeannahmen nominal (für Prognoseberechnungen), Teuerung 1.5%: 

− Liquidität: 1.5%, Festgeld bis 18 Monate 2.15%, 

− Geldwerte (Obligationen etc.): 18 - 60 Monate 2.5% / über 60 Monate 2.8%, 

− Sachwerte (Aktien etc.): 5 – 8 Jahre 6% / über 8 Jahre 8% / Dividenden 2% 

Einkommens- / Rentenberechnungen / Verrentung Kapitalien etc: 

− 

Es sind die altersabhängigen Umwandlungsfaktoren gem. Beilage (Rententabelle) 

zu ermitteln und anzuwenden. 


Ausgangslage - Kundensituation 

Seit rund 10 Tagen sind Herr Schweizer und Frau Roessler ein frisch verheiratetes 

Paar. Für beide ist es nicht der erste Anlauf. Sowohl Herr Schweizer als auch Frau 

Roessler waren bereits früher einmal verheiratet. Frau Roessler, 53 jährig, ist deutsche 

Staatsangehörige. Sie zog anlässlich ihrer 1. Heirat im Jahre 1996 (geschieden 2001) 

in die Schweiz. Kinder hat sie keine, jedoch noch 2 Brüder und ihre Mutter in Berlin. 

Herr Schweizer wird im laufenden Jahr 58 und hat 2 Töchter (28- und 24-jährig) aus 

erster Ehe (geschieden 2005). Seine Eltern sind verstorben. Geschwister hat er keine. 

Das Paar wohnt in einer grosszügigen Mietwohnung. 

Die Scheidung hatte vor allem für Herrn Schweizer einschneidende Änderungen in seinem 

Berufsleben. Nach 8 Jahren selbständiger Erwerbstätigkeit als IT-Techniker sah er 

sich mehr oder weniger gezwungen, wieder ins Angestelltenverhältnis zu wechseln. 

Glücklicherweise fand er eine interessante Anstellung auf seinem Berufsgebiet, und er 

ist nun seit 5 Jahren Kaderangestellter bei einem Grosskonzern. Er verdient zurzeit 

CHF 180'000 p.a. (brutto, Sozialabzüge 24%). Sein Arbeitgeber hat ihm nun eröffnet, 

dass aufgrund der Verlagerung der Entwicklungsstätten der Betrieb per Mitte des 

nächsten Jahres die entsprechenden Massnahmen ergreifen muss und dass daraus 

folgend die Stelle von Herrn Schweizer leider gestrichen wird. Sein Vorgesetzter hat 

ihm aber versichert, dass die Gesellschaft den arbeitsvertraglichen und lohnmässigen 

Verpflichtungen bis Ende des nächsten Jahres nachkommen werde. Im Weiteren wird 

Herrn Schweizer zusätzlich per Kündigungstermin Mitte Jahr eine einmalige Abgangsentschädigung 

von netto CHF 180’000 (Vorsorge-/Lohnentschädigung) ausgerichtet 

werden. Frau Roessler arbeitet mit einem Beschäftigungsgrad von 80% als Buchhalterin 

und verdient jährlich CHF 80'000 (brutto, Sozialabzüge 18%). 

Angaben zum Budget 

Aus den gemeinsamen Ausgaben resultiert ein jährlicher Sparüberschuss von derzeit 

ca. CHF 12’000. Gemäss Scheidungskonvention untersteht Herr Schweizer noch einer 

Unterhaltspflicht von CHF 24‘000 p.a. gegenüber seiner Ex-Ehefrau während zweier 

Jahre und von CHF 18‘000 p.a. gegenüber der einen Tochter, die sich noch in einem 

Studium befindet, noch während einem Jahr. 

Angaben zu Vermögen und Vorsorge 

Das Paar verfügt über mehrere Konten, sowie je ein Wertschriftendepot (siehe Beilagen). 

Frau Roessler bildet mit ihren Brüdern und der Mutter zusammen seit dem Todesfall 

ihres Vaters im letzten Jahr eine Erbengemeinschaft. Aus der sich abzeichnenden 

Erbteilung (geplanter Immobilienverkauf) kann Frau Roessler in spätestens ca. 4 

Jahren auf einen anwartschaftlichen Anspruch von CHF 700‘000 (nach Steuern) rechnen. 

Herr Schweizer hat noch mehrere Lebensversicherungen, die er seinerzeit als 

Selbstständigerwerbender abgeschlossen hatte. Auch seine Vorsorgebeiträge in ein 

3.a)-Konto stammen mehrheitlich aus dieser Zeit. Derzeit zahlt er wieder jährlich den 

maximalen Beitrag als Angestellter ein. Daneben verfügt er noch über ein Freizügigkeitskonto 

(Saldo CHF 68‘500), dessen Guthaben aus der Zeit vor seiner Selbständigkeit 

stammt. Seit 4 Jahren ist Herr Schweizer wieder einer Pensionskasse angeschlossen. 

Die Leistungen (Basis-/Kaderplan) können den Beilagen entnommen werden. Aus 

Sicht der 1. Säule kann davon ausgegangen werden, dass für Herrn Schweizer das 

aktuelle massgebliche Durchschnittseinkommen CHF 76‘800 (nach Splitting aus Scheidung) 

beträgt und er keine beitragslosen Jahre aufweist. Frau Roessler ist seit ihrem 

Zuzug aus Deutschland ebenfalls stets ihrer Beitragspflicht gegenüber der AHV nachgekommen 

und weist ihrerseits (seit 01.03.1996) ein massgebendes Durchschnittseinkommen 

von derzeit CHF 65‘300 aus. Im Rahmen der beruflichen Vorsorge unterstehen 

beide Ehepartner neben dem BVG (siehe Vorsorgeausweise) dem obligatorischen 


UVG. Herr Schweizer kann im Rahmen der UVG-Zusatzversicherung noch zusätzlich 

auf ein Invaliditäts- bzw. Todesfallkapital von CHF 360‘000 zählen. 

Angaben zu Güter-/Erbrecht sowie zu Steuern 

Das Paar hat bis anhin keine güter- / erbrechtlichen Vorkehrungen getroffen. Steuerlich 

relevant sind die vorgenannten Tarife und die gesetzlichen Ansätze, wobei zu beachten 

ist, dass beide Partner aus der Kirche ausgeschieden sind. 

− Steuerfuss: Kanton 280%, Gemeinde 210%, Kirche 36%, 

− Für Prognoseberechnungen: Durchschnittssteuer 18%, Grenzsteuersatz 33% 

Das Ehepaar macht sich aufgrund der oben beschriebenen Umstände Gedanken zu 

einer Frühpension. Sie sind sich insbesondere nicht im Klaren, ob sie sich eine gemeinsame 

Frühpensionierung in 2 Jahren (Alter 60 von Herrn Schweizer) finanziell überhaupt 

leisten können. 

Beilagen 

1. Steuertarife Kanton Bern 

2. Steuergesetz Vorsorgebesteuerung Kanton Bern 

3. Direkte Bundessteuer Tarif 2007/Prae 

4. ESTV Kreischreiben Nr. 1 / 2003 

5. Depotauszug Herr Schweizer 

6. Depotauszug Frau Rössler 

7. Factsheet Multi Defender Vonti 

8. Factsheet PF (Lux) - Emerging Markets Index-P Cap 

9. Factsheet PF (LUx) - Clean Energy-P Cap-EUR 

10. Factsheet Unit auf SMI - Kapitalschutz 90% 

11. Säule 3a Konto Herr Schweizer 

12. Freizügigkeitskonto Herr Schweizer 

13. Reglement Raiffeisen Freizügigkeitsstiftung / Freizügigkeitskonto 

14. Vorsorgeausweis PensBasic Herr Schweizer 

15. Vorsorgeausweis PensOptima Herr Schweizer 

16. Vorsorgeausweis Pensionskasse Frau Rössler 

17. Versicherungspolice Herr Schweizer 

18. AHV Skala 44 

19. Tabelle zur Berechnung des grösstmöglichen Säule 3a Guthabens 

20. EST Tabelle zur Umrechnung von Kapitalleistungen in lebenslängliche Renten 


Fragenkatalog 

1. Frage Vermögensplanung 23 Punkte 

Die Kunden interessieren sich dafür, ob ihre Vermögensstruktur in Bezug auf ihr Wohlbefinden 

sinnvoll aufgestellt ist. Sie wollen erfahren, zu welchem Zeitpunkt welche Liquidität 

hinsichtlich der anstehenden Projekte zur Verfügung stehen kann, ohne dass die 

Gefahr besteht, Positionen realisieren bzw. Verträge frühzeitig mit entsprechenden Einbussen 

auflösen zu müssen. Daher werden Sie gebeten, die IST-Vermögenssituation zu 

analysieren und die Erkenntnisse in einer übersichtlichen Form darzustellen. 

a) Vermögens- / Wertschriftendepot-Analyse 8 Punkte 

Nehmen Sie eine Gesamtvermögensanalyse vor und erstellen Sie dazu eine private Bilanz 

in nachstehendem Raster. Aus dieser Bilanz sollen sämtliche Vermögenswerte und 

Vermögensansprüche der Ehegatten und auch deren Vorsorgeansprüche der 2. und 3. 

Säule ersichtlich sein. 

Allgemeiner Hinweis: Die Werte in der Bilanz sind auf CHF 1‘000 zu runden 

Private Bilanz Kunden (Ehegatten gemeinsam) 

(2 Punkte) 

Aktiven (Guthaben) 

Passiven (Schulden) 

Konten Er 34 

Konten Sie 43 

Wertschriftendepot Er 420 

Wertschriftendepot Sie 84 

Total frei verfügbar 581 

Lebensversicherung 3b Er 72 

Konto 3a Er 225 

Freizügigkeitskonto Er 69 

Guthaben Pensionskasse Er 58 

Guthaben Kadervorsorge Er 43 

Guthaben Pensionskasse Sie 81 

Total Vorsorgeguthaben 548 

Anspruch Erbengemeinschaft 700 

Total Ansprüche 700 Eigenkapital 1 829 

Total 1 829 Total 1 829 


Hinweise zur Korrektur: 

Angaben gemäss Vorgabe alle auf CHF 1‘000 gerundet. Falls Kandidat/in exakte Zahlen 

aufführt, dann auch als korrekt betrachten. Aufteilung in Zwischentotalpositionen muss 

nicht zwingend so erfolgen; andere Aufteilungen sind auch als korrekt zu betrachten, 

falls Zahlen stimmen. Pro falsche Einzelposition wird ein Abzug von 0,5 Punkten erteilt. 

Studieren Sie bitte im Weiteren das Wertschriftendepot von Herrn Schweizer und nehmen 

Sie eine Asset Allocation im nachfolgenden Raster vor (Werte nach effektiver Anlageregion). 

Depotanalyse (Asset Allocation) Depot (inkl. Konten) Herr Schweizer: 

Hinweis: Runden Sie Ihre Angaben auf eine Nachkommastelle genau! 

(6 Punkte) 

Aktien 

Währung 

Liquidität 

Obligationen 

Alternative 

Anlagen 

Immobilien 

Edelmetalle 

& 

Rohwaren 

Total 

CHF 1,3% 53,9% 6,4% - - - 61,6% 

EUR 4,4% 16,6% 2,5% - - - 23,5% 

USD 1,8% - 3,9% - - - 5,7% 

DIVERSE - - 9,2% - - - 9,2% 

TOTAL 7,5% 70,5% 22,0% - - - 100% 


− 

− 

− 

− 

− 

Aufgrund von Rundungsdifferenzen sind Resultate die 0,2% höher bzw. 0,2% tiefer 

ausfallen als korrekt zu betrachten 

Bei Aktienfonds PF-Clean Energy ist die Zuteilung nach Währungen vorzunehmen 

(angegeben ist die Länderverteilung, aus welcher die Währungsverteilung ersichtlich 

ist). Rechnungswährung EURO sagt nichts über Devisenrisiko aus; im 

Factsheet ist keine Währungsabsicherung zu entnehmen. Der grössere Teil der 

Anlagen fällt nicht in Euroländern, sondern in den USA und übrigen Ländern aus. 

Der EMMA-Fonds wird bei der Devisenzuteilung bei den Übrigen aufgeführt, 

trotzdem der Fonds in USD notiert. 

Das Kapitalschutzprodukt der Vontobel gehört in die Obligationenquote, der defender 

Vonti in die Aktienquote. 

Falls Fehler in der Asset Allocation vorkommen, ist ein Abzug pro Einzelfehler von 

0,5 Punkten vorzunehmen (ohne Berücksichtigung der Totalfelder, da diese dann 


Folgefehler wären) 

− 

In der Experten-Beilage ist eine detaillierte Tabelle zur Asset Allocation zu finden. 

b) Stellungnahme zu Investment-Produkt 3 Punkte 

Analysieren Sie das Investmentprodukt „Unit auf SMI – KAPITALSCHUTZ 90%“ (gem. 

Beilage) und nehmen Sie konkret Stellung zu den nachfolgenden Fragen: 

(3 Punkte) 

Fragen 

Zeigen Sie auf, wie hoch das steuerbare 

Einkommen pro Unit ausfällt (Privatvermögen), 

sollte die Rückzahlung per 2011 

zu einem Wert von CHF 1‘200 erfolgen. 

Ermitteln Sie den Rückzahlungsbetrag, 

falls der SMI per Schlussfixierung bei 

6‘580 Punkten notiert (Rückzahlungsbetrag 

in CHF). 

Ermitteln Sie den Rückzahlungsbetrag, 

falls der SMI per Schlussfixierung bei 

7‘500 Punkten notiert (Rückzahlungsbetrag 

in CHF). 

Was stellen solche Kapitalschutzprodukte 

(sowie andere strukturierte Produkte und 

Zertifikate) aus rechtlicher Sicht dar und 

liegt dabei ein Emittentenrisiko vor 

Ihre Antworten 

CHF 5.72 

(900 – 894.28); restliche Rückzahlungssumme 

gilt als Kapitalgewinn 

CHF 900 

(Liegt der SMI unter dem Ausübungspreis, 

erfolgt die Auszahlung des Kapitalschutzes) 

CHF 1‘062.74 

(Formel: (1000*(7500/6629.87-1)*124% 

= 162.74)+900 = 1‘062.74 

Inhaberschuldverschreibungen 

Emittentenrisiko liegt vor 

(auch richtig wäre „Obligation“, „Forderungspapier“ 

oder ähnliche rechtliche 

Qualifikation) 

Hinweise für Korrekturen: 

Die erste und die letzte Frage gibt je 0,5 Punkte 

Die zweite und die dritte Frage ergeben je 1 Punkt 

c) Vermögensplanung / Fälligkeiten 12 Punkte 

Im Hinblick auf die sich abzeichnenden beruflichen Veränderungen und Einkommensbedürfnisse 

wünscht Herr Schweizer von Ihnen einen Vermögens-Anfall-Plan. Stellen Sie 

eine Übersicht der verfügbaren liquiden Mittel pro Jahr nach den ordentlichen Fälligkeiten 

ab dem Alter 59 bis zu seinem ordentlichen AHV-Alter 65 dar. 


Allgemeine Hinweise: 

Füllen Sie die nachstehende Tabelle aus und präsentieren Sie dem Kunden den jeweiligen 

Mittelzufluss p.a.. Berücksichtigen Sie die Fälligkeiten aus den Anwartschaften und 

Vermögenspositionen (Vermögensanfall aus Anwartschaften, ordentliche Abläufe der 

vertraglichen Leistungen und Vermögenspositionen, ohne Steuern zu beachten). Wählen 

Sie bei Zinsanlagen in EURO einen Wechselkurs von 1.50. Die Fälligkeiten der strukturierten 

Produkte sind NICHT zu berücksichtigen, da diese Gelder erneut angelegt werden 

sollen! 

Die vorsorgerechtlichen Anwartschaften sind nach der frühestmöglichen Fälligkeit einzutragen 

ohne dabei einen Optimierungsbedarf zu berücksichtigen. Bestehende liquide 

Mittel sind nicht einzutragen, da diese fortführend verfügbar sind. 

Die Werte sind auf CHF 1‘000 genau aufzuführen 

Vermögens-Anfall-Plan (Liquidität nach Fälligkeiten) 

(12 Punkte) 

Jahr 2011 + 

2012 

2013 2014 2015 2016 2017 

Alter Mann 59/60 61 62 63 64 65 

Alter Frau 54/55 56 57 58 59 60 

180 

248 

71 

95 

74 

Obligationen 22 62 80 70 

Mann 

150 

Abgangsentschädigung 

3a-Konto 

Mann 

FZ-Konto 

Mann 

Pensionska 

Mann 

Kaderplan 

Mann 

Lebensversicherung 

Pensionskasse 

Frau 

103 

Erbteilung 

aus Verkauf 

Immobilie 

700 


TOTAL 690 0 762 230 103 70 

Hinweise für Korrekturen: 

Kapitalleistungen Arbeitgeber ordentliche Fälligkeiten 

− Abgangsentschädigung (bei Austritt 01.07.2011) 

Kapitalleistungen 2. & 3. Säule und ordentliche Fälligkeiten: 

− 

− 

− 

− 

− 

PensBasic: CHF 94‘746 (Saldo per 31.12.2011, Aufgabe der Tätigkeit) 

Kaderplan (PensOptima): CHF 74‘227 (Saldo per 31.12.2011, Aufgabe der Tätigkeit; 

Berechnung mit Zielrendite von 3%) 

FZ-Konto (Mann): CHF 71‘267 (Saldo per 31.12.2011 inkl. 2% Zins, Aufgabe der 

Tätigkeit, frühestmögliche Auszahlung im Jahre 2012- 5 Jahre vor ordentlicher 

Pensionierung) 

PK-Frau: CHF 102‘589 (Saldo per 31.12.2011, Aufgabe der Tätigkeit, Überweisung 

auf FZ-Konto da die Frau erst 55-jährig ist, frühestmögliche Auszahlung im 

Jahre 2016-5 Jahre vor ordentlicher Pensionierung) 

3.a)-Konto: CHF 247‘727 (Saldo per 31.12.2011 inkl. 2 x Beiträge und 2% Zins, 

Aufgabe der Tätigkeit, frühestmögliche Auszahlung im Jahre 2012- 5 Jahre vor 

ordentlicher Pensionierung) 

− 3.b)-Police: CHF 150‘000 (Auszahlung bei Vertragsablauf 01.10.2015) 

− 

− 

Erbteilung gemäss Ausgangslage in 4 Jahren 

Obligationenfälligkeiten gemäss Depotauszug (EURO Kurs von 1,50 verwendet) 

Die Zahlenwerte dürfen eine Abweichung von +/- 5% aufweisen, da einiges auf Annahmen 

beruht. Pro Fehler ist wie folgt vorzugehen: 

− 

− 

Abzug von 1 Punkt falls eine Position gar nicht aufgeführt ist 

Abzug von 0,5 Punkt falls eine Position mit falscher Berechnung aufgeführt ist. 


2. Frage Güter- und erbrechtliche Planung 15 Punkte 

Das Paar stellt sich die Frage, ob sich die Begünstigung zugunsten des überlebenden 

Ehepartners optimieren lässt. Ein befreundetes Ehepaar hat ihnen geraten, güterrechtlich 

den Stand der Gütergemeinschaft zu wählen. 

Nehmen Sie konkret Stellung zu den nachfolgenden Fragen und stellen Sie Ihre Erkenntnisse 

in einer übersichtlichen, tabellarischen Form dar. 

a) Güterrechtliche Planung 7 Punkte 

Wie präsentiert sich die güter- und vorsorgerechtliche Auseinandersetzung im Falle einer 

Scheidung, falls das Ehepaar sich für die Gütergemeinschaft entscheiden würde 

(theoretische Überlegung unter der Annahme, dass Hochzeitsdatum = Scheidungsdatum) 


Die relevanten Vermögenswerte können per Stichtag gemäss Ausgangslage übernommen 

werden. Gehen Sie weiter davon aus, dass sich diese Werte auf den Hochzeitstag 

beziehen und daher Eigengut des jeweiligen Partners darstellen. 


Güterrechtliche Auseinandersetzung: 

(5 Punkte) 

Vermögensposition Mann Frau Gemeinsam 

Konten 34 43 0 

Wertschriften 420 84 0 

Lebensversicherung 

3b 

72 0 

Konto 3a 225 0 

Erbengemeinschaft 

Anteil 

700 0 

TOTAL 751 827 0 

0 


Bei einer Scheidung übernehmen die Ehegatten alles was unter dem Güterstand der 

Errungenschaftsbeteiligung ihr Eigengut gewesen wäre wieder mit (ZGB 242). Der Rest 

wird hälftig aufgeteilt. Somit liegt hier nur Eigengut vor. 


Die Anwartschaft von Frau Rössler ist hier ebenfalls aufzuführen, da sie bereits heute 

zur Erbengemeinschaft gehört. Lediglich die Teilung steht noch bevor. 

Teilung von Vorsorgeguthaben (die nicht güterrechtlich geteilt werden): 

(2 Punkte) 

Vorsorgeposition Mann Frau Gemeinsam 

Pensionskassen 58 81 0 

Kaderplan 43 0 

Freizügigkeitskonto 69 0 

0 

TOTAL 170 81 0 

0 


Da die Hochzeit erst kürzlich erfolgte, besteht noch kein Vorsorgeguthaben aus der gemeinsamen 

Ehe. Alle angehäuften Vorsorgeguthaben vor Ehe werden den einzelnen Personen 

zugeteilt. 

b) Erbrechtliche Planung 8 Punkte 

Bei einer erbrechtlichen Teilung soll die jeweilige Vermögenssubstanz vollumfänglich 

dem überlebenden Ehepartner zugewiesen werden. 

Wie kann dieses Ziel aufgrund der vorgenannten güterrechtlichen Vereinbarung der Gütergemeinschaft 

(mit 100% Zuteilung des Gesamtguts an den überlebenden Ehegatten) 

und aufgrund der Ausgangslage ohne zusätzliche Massnahmen erreicht werden 

Präsentieren Sie den Kunden die erbrechtliche Situation im Todesfall des jeweiligen 

Partners, falls das Ehepaar den Stand der Gütergemeinschaft eingehen würde und berechnen 

Sie eine allfällige Ausgleichspflicht gegenüber den gesetzlichen Erben. 


Die relevanten Vermögenswerte können per Stichtag gemäss Ausgangslage bzw. unter 

a) aufgeführten güterrechtlichen Auseinandersetzung übernommen werden. 



Situation Mann: 

(6 Punkte) 

− 

− 

Abschluss Ehevertrag, in welchem die Gütergemeinschaft vereinbart wird. Zwingend 

muss das Gesamtgut dabei zu 100% dem überlebenden Ehegatten zukommen. 

Dies ist auf diese Weise im Ehevertrag zu regeln. 

Ermittlung Pflichtteil der Nachkommen: 

Kalkulation Gesamtgut: 

Vermögen Mann: 

− Konten 34 

− Wertschriften 420 

− Konto 3a 225 

− Zwischentotal 679 

Vermögen Frau: 

− Konten 43 

− Wertschriften 84 

− Erbengem. 700 

− Zwischentotal 827 

− TOTAL Gesamtgut 1‘506 

− Pflichtteil Kinder Mann: 309 

(Gesamtgut 1506/2= Nachlass Mann von 753 + RKW Lebensversicherung 

3b über 72 = 825; davon Pflichtteil 3/8 = 309) 

Situation Frau: 

(2 Punkte) 

− 

− 

Abschluss Ehevertrag, in welchem die Gütergemeinschaft vereinbart wird. Zwingend 

muss das Gesamtgut dabei zu 100% dem überlebenden Ehegatten zukommen. 

Dies ist auf diese Weise im Ehevertrag zu regeln. 

Keine Pflichtteile für Verwandte von Frau Roessler! 


3. Frage Vorsorge-Analyse 16 Punkte 

Frau Roessler ist sich nicht im Klaren, auf welche Vorsorgeleistungen sie im Todesfalle 

des Ehemannes aufgrund der Ausgangslage zählen kann, und ist nach dem angekündigten 

Stellenverlust von Herrn Schweizer im nächsten Jahr und dessen Konsequenzen auf 

die Einkommenssicherung zusätzlich verunsichert. Daher erwartet sie von Ihnen eine 

Präsentation zur Vorsorgedeckung bei Tod durch Unfall des Ehemannes. 

a) Vorsorgeanalyse im Todesfall durch Unfall 12 Punkte 

Auf welche persönlichen Vorsorge-Leistungen bzw. über welches Einkommen kann Frau 

Roessler im Todesfall durch Unfall des Ehegatten (per heutigem Stichtag) vor und nach 

ihrer Pensionierung zählen 


Eigene Einkommen oder Erträge/Kapitalien aus ihrem übrigen Vermögen sind nicht zu 

berücksichtigen. Allfällige Rentenleistungen der 1. Säule berechnen Sie aufgrund der 

Ausgangslage und den aktuellen Berechnungsgrundlagen (heutiges Durchschnittseinkommen 

/ AHV-Skala). Für vorsorgerechtliche Kapitalleistungen können in der vorliegenden 

Analyse mit einem einheitlichen Steuersatz von 10% gerechnet werden. Diese 

Kapitalleistungen sind anschliessend in Rentenform zu konvertieren. Dabei sind die altersabhängigen 

Umwandlungssätze anzuwenden. Säule 3a-Guthaben sind dabei nicht zu 

berücksichtigen! 

Die Werte sind auf CHF 100 genau aufzuführen 

Vorsorge-Leistungen zugunsten der Ehefrau 

Ab 1.Säule 2.Säule 3.Säule Total 

1.Tag 50‘400 

(aus UVG) 

20'022 

(aus diversen 

Kapitalien der 

2. Säule verrentet) 

19’619 

(aus Verrentung 

Todesfallkapital 

CHF 450'000 

und CHF 

150'000) 

90‘041 

2022 14‘954 50‘400 

19’619 104‘955 

20’022 


Hinweis zur Korrektur: +/- CHF 100.00 gilt gemäss Vorgaben als richtig! 

Die Leistungen der AHV im Alter wurden für die Witwe ohne Verwitwetenzuschlag (20%) 

berechnet, da diese zum Zeitpunkt der Verwitwung die Bedingungen nicht erfüllt. Aufgrund 

der Komplexität kann das Resultat auch als richtig bewertet werden, wenn ein 

Kandidat diesen Zuschlag (Total: 16‘543) eingerechnet hat. Ebenso ist als richtig zu 

bewerten wenn die eigene Alters-PK-Rente (trotz Hinweis oben) per ordentlicher Pensionierung 

einberechnet wurde. 

Kommentar: 

(zu Berechnungsweg / -grundlagen) 

Rentenleistungen: 

− 

− 

− 

− 

AHV-Witwenrente: keine da nicht 45/5 oder Kinder nicht erfüllt; 

AHV-Altersrente: gem. Skala CHF 2‘061 (Basis-Durchschnittseinkommen CHF 

65‘300 gem. Vorgabe), Kürzung aufgrund der Beitragsjahre 26/43 (1. Muss- 

Beitrag 1978, 1. Effektiver Beitrag 1996, Beitragsjahre bis Alter 64 => 26 Jahre 

von 43 Muss-Beitragsjahren) 

Gekürzte Altersrente: CHF 1‘246 x 12 => CHF 14‘954 p.a.. 

UVG-Witwenrente (40% von CHF 126‘), Voraussetzungen: Witwe 45 Jahre alt; 

BVG-Subsidiärrente: keine da Voraussetzungen 45/5 oder Kinder im eigenen 

Haushalt gem. BVG nicht gegeben. 

Kapitalleistungen 2. Säule: 

− UVG-Todesfallkapital: CHF 360‘000 

− PensBasic: CHF 57‘867 (FZ-Guthaben per 01.01.10) 

− 

PensOptima: CHF 142‘963 (FZ-Guthaben + Todesfallkapital) 

− FZ-Konto: CHF 68‘500 (FZ-Guthaben per 01.01.10) 

− Total Kapitalleistungen: CHF 629‘330, ./. 10% Steuern, Rentensatz 35.35, 

verrentete Kapitalleistungen: CHF 20‘022. 

Kapitalleistungen 3. Säule: 

− Todesfall-Versicherung: CHF 450‘000 ./. Steuern, Netto => CHF 405‘000 

− 

− 

Gemischte-Lebensversicherung: CHF 150‘000 (ohne Steuern) 

Total Kapitalleistungen: CHF 405‘000 + CHF 150‘000 => CHF 555‘000, Rentensatz 

35.35, verrentete Kapitalleistungen: CHF 19‘619 


) Lohnfortzahlung im Todesfall 4 Punkte 

Frau Roessler hat nach Durchsicht des Arbeitsvertrages ihres Ehemannes keinen Hinweis 

in Bezug auf eine allfällige Leistungs-/Lohnfortzahlungspflicht des Arbeitgebers im 

Todesfalle gefunden. 

Beschreiben Sie Frau Roessler in Stichworten, wie und wo diese allfälligen gesetzlichen 

Pflichten des Arbeitgebers für den vorgenannten Fall geregelt sind. 

Antwort / Kommentar: 

Obligationenrecht Art. 338: 

Der Arbeitgeber hat den Lohn für einen weiteren Monat und nach fünfjähriger 

Dienstdauer für zwei weitere Monate, gerechnet vom Todestag an, zu entrichten, 

sofern der Arbeitnehmer den Ehegatten, die eingetragene Partnerin, den 

eingetragenen Partner oder minderjährige Kinder oder bei Fehlen dieser Erben 

andere Personen hinterlässt, denen gegenüber er eine Unterstützungspflicht 

erfüllt hat. 


4. Frage Alterseinkommens-Planung 26 Punkte 

Obwohl sich Herr Schweizer bewusst ist, dass er nach dem Stellenverlust allenfalls Ansprüche 

gegenüber der Arbeitslosenversicherung geltend machen kann, möchte er vorab 

eine Frühpensionierung - basierend auf dem persönlichen finanziellen und vorsorgerechtlichen 

Umfeld - analysiert haben. Im Weiteren stellt er sich die Frage, ob sich diesbezüglich 

noch ein Optimierungsbedarf im laufenden Jahr abzeichnet. 

a) Ermittlung Einkommensbedarf im Alter 9 Punkte 

Zeigen Sie dem Kunden die Einkommens-Situation ab Alter 60 (1.1.2012) auf, indem 

Sie in die unten stehende Tabelle die festen Vorsorge-Einkommen, auf die das Ehepaar 

gemäss Ausgangslage und deren Fälligkeiten zählen kann, eintragen. Ermitteln Sie in 

der Folge die Einkommenslücke, die sich aufgrund des Budgets (siehe nachstehende 

Tabelle) abzeichnet. 


Gehen Sie davon aus, dass die Ehegattin ihre Erwerbstätigkeit per Stichtag der Frühpensionierung 

des Mannes ebenfalls aufgeben wird. Die Leistungen aus der 1. Säule 

(AHV) werden zu den ordentlichen Fälligkeiten bezogen. Die Rentenbeträge der 1. Säule 

berechnen Sie aufgrund der Ausgangslage und den aktuellen Berechnungsgrundlagen 

(heutiges Durchschnittseinkommen / AHV-Skala). Die Prognoseberechnungen sind real 

zu führen. 


Einkommensentwicklung nach Pensionierung 

Jahr 2012- 

17 

2018-21 2022-31 Ab 2032 

Alter Mann 60-65 66-69 70-79 80 

Alter Frau 55-60 61-64 65-74 75 

Einkommen 

1.Säule 26‘ 41‘ 41‘ 

2.Säule 4‘ 4‘ 4‘ 3‘ 

Sonstige - - - - 

Total p.a. 4 30‘ 45‘ 44‘ 

Hinweis zur Korrektur: +/- CHF 1‘000 gilt gemäss Vorgaben als richtig! Die Einnahme- 

Positionen sind real d.h. mit Ausnahme der Pensionskassen-Rente gleichbleibend einzusetzen. 

Die Pensionskassen-Rente ist mit 1.5%p.a. abzuzinsen. Ebenfalls als korrekt zu 


ewerten ist die Darstellung der Pensionskassen-Rente gleichbleibend. In diesem Fall 

muss jedoch eine Kapitalrückstellung für den Teuerungsverlust beim Kapitalbedarf aufgeführt 

sein. 

Kommentar: 

(Berechnungsweg / -grundlagen) 

Rentenleistungen real: 

− 

− 

AHV-Altersrente (Mann): gem. Skala CHF 2‘225 (Basis-Durchschnittseinkommen 

CHF 76‘800 gem. Vorgabe ohne beitragslose Jahre); 

AHV-Altersrente (Frau): gem. Skala CHF 2‘061 (Basis-Durchschnittseinkommen 

CHF 65‘300 gem. Vorgabe), Kürzung aufgrund der Beitragsjahre 26/43 (1. Muss- 

Beitrag 1978, 1. Effektiver Beitrag 1996, Beitragsjahre bis Alter 64 => 26 Jahre 

von 43 Muss-Beitragsjahren) 

Gekürzte Altersrente: CHF 1‘246.20 x 12 => CHF 14‘954 p.a.; 

− Plafonierte AHV-Altersrente (Frau): CHF 1246.20 x 3‘420 / 3‘471.20 

=> CHF 1‘228 (14‘740 p.a.) 

Plafonierte AHV-Altersrente (Frau): CHF 2‘225 x 3‘420 / 3‘471.20 

=> CHF 2‘192 (26‘292 p.a.) 

− 

− 

PK-Altersrente (PensBasic)-Berechnung: AG per 01.01.2010 CHF 57‘867 + Beiträge 

(CHF 17‘100) zzgl. Zins 2% für 2 Jahre, Altersguthaben per 01.01.2012 => 

CHF 94‘746.85 x Rentensatz 4.98% (per Alter 65 = 6.05% ./. 71 Monate x 

0.015%) => Altersrente CHF 4‘718 

Bei der Pensionskassenrente wurde eine jährliche Inflation von 1.5% einberechnet. 


Die vorgegebenen Positionen sind als Ausgangswerte zu verstehen. Diese sind abgestimmt 

auf die jeweiligen Veränderungen zu projizieren. Für die Steuerwerte übernehmen 

Sie als Annahme die vorgehenden Einkommen (= steuerbares Einkommen) und 

wenden den in der Ausgangslage definierten Steuersatz an. 

Ausgabenentwicklung nach Pensionierung 

Jahr 2012- 

17 

2018-21 2022-31 Ab 2032 

Alter Mann 60-65 66-69 70-79 80 

Alter Frau 55-60 61-64 65-74 75 

Ausgaben 

Lebenshaltung 60‘ 60‘ 60‘ 60‘ 

Wohnen 36‘ 36‘ 36‘ 36‘ 


Steuern 1‘ 5‘ 8‘ 8‘ 

Diverse (AHV) 2‘ 1‘ 

Total p.a. 99‘ 102‘ 104‘ 104‘ 

Bedarf p.a. 95‘ 72‘ 59‘ 60‘ 

Hinweis zur Korrektur: +/- CHF 1‘000 gilt gemäss Vorgaben als richtig! Die Steuerberechnungen 

mussten mit dem Durchschnittssatz (Ausgleich kalte Progression) berechnet 

werden. Berechnungen mit dem Grenzsteuersatz sind als falsch zu bewerten. 

Kommentar: 


Ausgaben gem. Budgetvorgaben real: 

− 

Die Ausgaben Kaufkraft bereinigt dargestellt. 

− Die Steuerbelastung wurde gem. Vorgaben mit einem Durchschnittssatz von 18% 

auf das vorgenannte Einkommen berechnet. 

b) Ermittlung Vermögensbedarf 10 Punkte 

Berechnen Sie dem Kunden den Kapitalbedarf (Barwert per Stichtag der Frühpensionierung), 

mit welchem die unter a) ermittelte Einkommenslücke ab Alter 60 lebenslänglich 

gedeckt werden kann. 


Da der Kunde zum jetzigen Zeitpunkt nur schwerlich abschätzen kann, wie sich der Bedarf 

entwickeln wird, erwartet er bei der Ermittlung des Kapitalbedarfes einen Etappenplan, 

in dem eine Flexibilität in Bezug auf die reservierten Vermögenswerte erhalten 

bleibt. Aus Ihren Erläuterungen sollte erkennbar sein, welche Produktkategorien Sie für 

die jeweilige Aufschubs-/Anlagephase empfehlen und mit welchen Zielrenditen Sie fristenkongruent 

aufgrund der Vorgaben rechnen. Die Langlebigkeit sollte ab Alter 80 mit 

einem festen Einkommen abgestimmt auf den Bedarf abgedeckt werden. Die Prognoseberechnungen 

sind real zu führen. 

Berechnen Sie dem Kunden vorab den Kapitalbedarf pro Einkommensphase unter Zuhilfenahme 

der nachstehenden Grafik. Fassen Sie anschliessend die Barwerte zusammen 

und beschreiben Sie, welche Produktekategorien Sie dem Kunden für den jeweiligen 

Bedarf empfehlen können. 



Hinweis zur Korrektur: +/- CHF 1‘000 gilt gemäss Vorgaben als richtig! Bei den Berechnungen 

ist auf eine fristenkongruente Real-Verzinsung gem. Vorgaben zu achten. Dabei 

sollten die Kapitalien während der Bezugsphasen in Geldwerte investiert bleiben ( 1.5 - 

2.5% Schnitt-Nominal= 2.0 ./. 1,5%). Während der Anlagephasen sollte wiederum die 

Risikofähigkeit abgestimmt auf die Anlagedauer beachtet worden sein (z.B. Anlagedauer 

> 5 Jahre Allokation 15/85% = erwartete Rendite Nominal = ca. 3.5% ./. 1.5%; Anlagedauer 

> 10 Jahre Allokation 25/75% = erwartete Rendite Nominal = ca. 4.6% ./. 

1.5%; Anlagedauer > 15 Jahre Allokation 35/65% = erwartete Rendite Nominal = ca. 

5.4% ./. 1.5%). 

Kommentar: 

(zu Berechnungsweg / -grundlagen). 


Kapitalbedarf für Alterseinkommenssicherung per 01.01.2012 

Barwert für Einkommensphase 1): CHF 550‘ 

*Produkt-Empfehlung für Anlagephase 

Liquidität / Festgeld 

*Produkt-Empfehlung für Einkommensphase 



Produkt-Empfehlung für Anlagephase Obligationen / Aktien 0% - 20% 




Produkt-Empfehlung für Anlagephase Obli. / Aktien / Gold max 25% 



Barwert für Einkommensphase lebenslang: CHF 283‘ 

Produkt-Empfehlung für Anlagephase Obli. / Aktien / Gold max 35% 

(ev. Fonds-Police zur Absicherung Ehegattin) 

*Produkt-Empfehlung für Einkommensphase Liquidität / Festgeld/Leibrente 


Weitere Rückstellungen für Einkommensdeckung: CHF 0‘ 

Produkt-Empfehlung für Anlagephase Kaufkraft-Erhalt über Einkommen 


__________________ 

Total Barwert für Alters-Einkommensdeckung: CHF 1‘496‘ 

* Als Vermögenskategorien für die Einkommensphase ebenfalls möglich: 

Sparkonto, Kassenobligation, Money market, Obligation mit kurzer Laufzeit, Kapitalschutzprodukte; 

alles in Referenzwährung CHF 

Kommentar: 



c) Vorsorgerechtliche Einkaufsmöglichkeiten 7 Punkte 

Welchen maximalen Betrag könnte der Kunde aufgrund der Ausgangslage und aus vorsorgerechtlicher 

Sicht im Rahmen eines Einkaufes fehlender Beitragsjahre in den Basisplan 

einzahlen (Stichtag für Berechnung 01.01.2010) 

Berechnungen sind auf CHF 100 genau aufzuführen 

Einkaufsberechnung aus vorsorgerechtlicher Sicht: 

(Basis Vorsorgeausweis und – Reglement) 

Maximales Einkaufspotential (PensBasic) CHF 348‘790.20 

Hinweis zur Korrektur: +/- CHF 100 gilt gemäss Vorgaben als richtig! 

Kommentar: 


Altersabhängige Sparbeiträge, versicherter Jahreslohn CHF 85‘500 

− Alter 25-34, Sparbeiträge 7‘695 x10 x 2% Zins => CHF 84‘258.10 



− Alter 55-57, Sparbeiträge 17‘100 x 3 x 2% Zins => CHF 509‘359.20 

Maximales Altersguthaben inkl. Zins (01.01.2010): CHF 509‘359.20 

− ./. bestehendes Altersguthaben => CHF 57‘867.00 

− ./. bestehendes Freizügigkeits-Konto => CHF 68‘500.00 

− ./. Anteil Selbständig erwerbender 3.a)-Konto => CHF 34‘202.00 

(Saldo CHF 225‘360 ./. Max. Guthaben CHF 191‘158) 

Maximaler Einkaufsbetrag (01.01.2010): CHF 348‘790.20 



5. Frage Steuerplanung 20 Punkte 

Herr Schweizer überlegt sich, insbesondere aus steuerlichen Überlegungen im laufenden 

bzw. folgenden Jahr noch einen Einkauf in eine Vorsorgeeinrichtung der 2. Säule zu tätigen. 

Aus diesen Überlegungen stellen sich folgende Fragen. 

a) Einkauf fehlender Beitragsjahre 3 Punkte 

Zeigen Sie dem Kunden auf, in welche der vorhandenen Vorsorgeverhältnisse ein Einkauf 

aus steuerlicher Sicht (ohne vorsorgerechtliche Berechnungen/Aspekte) als unbedenklich 

empfohlen und ein solcher aufgrund der sich abzeichnenden beruflichen Veränderungen 

in Zukunft nicht als qualifizierte Steuerumgehung eingestuft werden kann. 

Begründen Sie in Stichworten Ihre Überlegungen. 

Einkauf und Steuern Empfehlung Bedenklich 

Mann: Basisplan 

X 

X 

Mann: Kaderplan 

(Kapitalbezug innerhalb 

von drei Jahren !!) 

X 

Frau: Basisplan 

(Kapitalbezug innerhalb 

von drei Jahren !!) 

Hinweis zur Korrektur: Allfällige Varianten sind auf die Sinnmässigkeit und Realisierung 

zu überprüfen! 


) Einkauf und Steuerauswirkung 13 Punkte 

Welche Steuereinsparung würde der Kunde realisieren, wenn er dieses Jahr einen Einkauf 

über CHF 70‘000.00 in die 2. Säule tätigen würde 


Die Berechnung ist unabhängig und losgelöst Ihrer steuerlichen Überlegungen unter a) 

vorzunehmen. Der Einkaufsbetrag steht auch in keinem Zusammenhang mit Ihrer vorgängig 

getätigten vorsorgetechnischen Berechnung und soll Ihnen nicht die Richtigkeit 

derselben suggerieren. Für den Steuervergleich kann als Basis von einem steuerbaren 

Einkommen von CHF 145‘635.00 und einem steuerbaren Vermögen von CHF 435‘250.00 

(Werte nach Hochzeit als Ehepaar) ausgegangen werden. 


Hinweis zur Korrektur: +/- CHF 100 gilt gemäss Vorgaben als richtig! 

Steuerbelastung vor Einkauf 2. Säule: 

Einkommenssteuer Kanton/Gemeinde/Kirche 

(Berechnungsweg) 

CHF 31'779.20 

Einfache Steuer: 6‘485.55 

Steuerfuss: 490% 

Gesamtsteuer: 

31'779.20 

Vermögenssteuer Kanton/Gemeinde/Kirche 


CHF 1'552.10 

Einfache Steuer: 316.75 


Gesamtsteuer: 

1'552.10 

Einkommenssteuer Bund CHF 6‘274.00 


Ordentlicher Steuertarif: 6‘274.00 

Total Steuerbelastung vor Einkauf 

CHF 39'605.30 


Steuerbelastung nach Einkauf 2. Säule: 

Einkommenssteuer Kanton/Gemeinde/Kirche 


CHF 13'783.70 

Einfache Steuer: 2‘813.00 


Gesamtsteuer: 

13'783.70 

Vermögenssteuer Kanton/Gemeinde/Kirche CHF 1‘228.70 


Einfache Steuer: 250.75 


Gesamtsteuer: 1‘228.70 

Einkommenssteuer Bund CHF 1‘020.00 


Ordentlicher Steuertarif: 1‘020.00 

Total Steuerbelastung nach Einkauf 

CHF_16'032.40 

Steuereinsparung durch Einkauf 

CHF_23'572.90 


c) Abgangsentschädigung und Steuern 4 Punkte 

Welche Steuerfolge löst die in der Ausgangslage beschriebene Abgangsentschädigung 

aus Die Personalvorsorgestiftung hat bescheinigt, dass Herr Schweizer aufgrund der 

frühzeitigen Erwerbsaufgabe eine Vorsorgelücke erleidet. Die Personalvorsorgestiftung 

beziffert diese Lücke auf CHF 223‘000.00. Die Summe der geplanten Abgangsentschädigung 

können Sie der Ausgangslage entnehmen. 


Hinweis zur Korrektur: +/- CHF 100 gilt gemäss Vorgaben als richtig! Da die bescheinigte 

Vorsorgelücke die gesamte Abgangsentschädigung übersteigt, wird der Betrag vollumfänglich 

zum Vorsorgetarif besteuert (siehe auch KS 1). 

Steuerbelastung Abgangsentschädigung: 

Steuern Kanton/Gemeinde/Kirche 


CHF_11‘105.00 

Gemäss Vorsorgetarif: 

CHF 52‘500 x 0.8% = CHF 420.00 

CHF 52‘500 x 1.15% = CHF 603.75 

CHF 75‘000 x 1.45% 

= CHF1‘087.50 

Einfache Steuer = CHF 2‘111.25 

X Steuerfuss 490% 

= CHF 10'345.10 

Steuern Bund 


CHF__2‘352.60 

Ordentlicher Steuertarif: CHF 11‘763.00 (Prae-Tarif) 

davon 1/5 

Total Steuerbelastung auf Abgangsentschädigung 

CHF 12'697.70

IAF D FAFP 03.05.2010 Klausur LÃ¶sung

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