Niemeier/Schlierenkämper/Schnitter/Wendt . Einkommensteuer

Inhaltsverzeichnis
3.3.2 Einmalige Vermögensanfälle .............................................................. 74
3.3.3 Spiel- und Wettgewinne .................................................................... 75
3.3.4 Sonstige Einnahmen......................................................................... 76
4 Allgemeine Begriffe des Einkommensteuerrechts ............................ 77
4.1 Einkünfte ...................................................................................... 77
4.2 Summe der Einkünfte ....................................................................... 79
4.2.1 Verlustausgleich .............................................................................. 79
4.2.2 Negative ausländische Einkünfte ......................................................... 80
4.2.2.1 Verbot des Ausgleichs ausländischer Verluste .......................................... 80
4.2.2.2 Produktivitätsklausel ........................................................................ 83
4.2.2.3 Besonderheiten bei einem früher vorgenommenen Verlustabzug
in DBA-Fällen ................................................................................ 84
4.2.2.4 Änderung durch das Jahressteuergesetz 2009 .......................................... 85
4.2.3 Negative Einkünfte aus Beteiligungen an Verlustzuweisungsgesellschaften und
ähnlichen Modellen ......................................................................... 88
4.2.3.1 Gewinn- bzw. Überschusserzielungsabsicht ............................................ 88
4.2.3.2 Beteiligungen an einer modellhaft gestalteten Beteiligung .......................... 88
4.2.3.3 Erzielung eines steuerlichen Vorteils..................................................... 89
4.2.3.4 Rechtsfolgen .................................................................................. 90
4.2.3.5 Zeitliche Anwendung ....................................................................... 90
4.3 Gesamtbetrag der Einkünfte ............................................................... 91
4.4 Einkommen ................................................................................... 92
4.5 Zu versteuerndes Einkommen ............................................................. 92
4.6 Tarifliche Einkommensteuer ............................................................... 93
4.7 Festzusetzende Einkommensteuer ........................................................ 93
4.8 Veranlagungszeitraum ...................................................................... 94
4.9 Ermittlungszeitraum......................................................................... 95
4.9.1 Allgemeines................................................................................... 95
4.9.2 Wirtschaftsjahr ............................................................................... 95
4.9.2.1 Allgemeines................................................................................... 95
4.9.2.2 Abweichendes Wirtschaftsjahr bei Land- und Forstwirten........................... 96
4.9.2.3 Abweichendes Wirtschaftsjahr bei Gewerbetreibenden .............................. 97
4.9.2.4 Umstellung des Wirtschaftsjahres ........................................................ 98
4.9.2.5 Folgen eines abweichenden Wirtschaftsjahres ......................................... 100
5 Zurechnung von Einkünften ....................................................... 103
5.1 Allgemeines................................................................................... 103
5.2 Die persönliche Zurechnung von Einkünften ........................................... 103
5.2.1 Allgemeines................................................................................... 103
5.2.2 Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit ................................................. 105
5.2.3 Einkünfte aus Gewerbebetrieb ............................................................ 105
5.2.4 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft ................................................ 106
5.2.5 Einkünfte aus selbständiger Arbeit ....................................................... 106
5.2.6 Einkünfte aus Kapitalvermögen........................................................... 106
5.2.7 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung ............................................ 106
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