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BÄHNSCH / BAYERLEIN / FRIEDRICH / HORNAUER /<br />
KÖLBEL / PORZELT / SAILER<br />
FINANZBUCHHALTUNG<br />
Integration der EDV-FiBu WINLine in das Fach<br />
<strong>Rechnung</strong>swesen unter Verwendung des<br />
Industriekontenrahmens<br />
ZENTRALSTELLE FÜR COMPUTER IM UNTERRICHT<br />
AUGSBURG<br />
2000
BÄHNSCH / BAYERLEIN / FRIEDRICH / HORNAUER /<br />
KÖLBEL / PORZELT / SAILER<br />
FINANZBUCHHALTUNG<br />
Integration der EDV-FiBu WINLine in das Fach<br />
<strong>Rechnung</strong>swesen unter Verwendung des<br />
Industriekontenrahmens<br />
ZENTRALSTELLE FÜR COMPUTER IM UNTERRICHT<br />
AUGSBURG<br />
2000
Erarbeitet im Auftrag des Bayerischen Staatsministeriums für Unterricht und Kultus<br />
im Rahmen des Arbeitskreises<br />
”Erarbeitung von didaktisch-methodischen Hinweisen für den Unterrichtseinsatz des<br />
Softwarepakets WINLine“<br />
LEITUNG<br />
StD Edgar Sailer Zentralstelle für Computer im Unterricht Augsburg<br />
MITGLIEDER<br />
StD Peter Bähnsch Städtische Wirtschaftsschule Erlangen<br />
StD Heinz Bayerlein Staatliche Fachoberschule Nürnberg<br />
StD Hermann Friedrich Städtische Wirtschaftsschule Erlangen<br />
StD Reinhard Hornauer Staatliche Fachoberschule Neumarkt<br />
OStR Konrad Kölbel Staatliche Fachoberschule Bayreuth<br />
StD Ekkehard Porzelt Staatliche Fachoberschule Bayreuth<br />
REDAKTION UND LAYOUT<br />
Edgar Sailer Zentralstelle für Computer im Unterricht Augsburg<br />
HERAUSGEBER<br />
Zentralstelle für Computer im Unterricht, Schertlinstraße 9, 86159 Augsburg<br />
Telefon (08 21) 2 59 19-0<br />
Telefax (08 21) 2 59 19-19,<br />
Internet: http://www.zs-augsburg.de<br />
E-Mail: zentralstelle@zs-augsburg.de<br />
DRUCK UND VERTRIEB<br />
Pinus Druck, Äußeres Pfaffengäßchen 36, 86152 Augsburg<br />
Telefon (08 21) 51 33 31, Telefax (08 21) 51 33 35<br />
© 2000, 3. völlig neu überarbeitete Auflage<br />
Nachdruck, auch auszugsweise, nur mit Genehmigung der Zentralstelle für Computer<br />
im Unterricht
VORWORT ZUR 1. AUFLAGE<br />
Bereits seit 1989 besteht eine Rahmenvereinbarung zwischen dem Bayerischen Staatsministerium<br />
für Unterricht und Kultus und der Firma MESONIC bezüglich des Einsatzes<br />
einer Schulversion des Softwarepakets MESO Line (Iris). Seither wurde sie von<br />
über 100 Schulen bei der Zentralstelle angefordert und avancierte dadurch zum<br />
verbreitesten Programm im Bereich Finanzbuchhaltung und Kostenrechnung an bayerischen<br />
Schulen.<br />
Als Handreichung für die unterrichtenden Lehrkräfte bzw. für Fortbildungsveranstaltungen<br />
an der Akademie für Lehrerfortbildung in Dillingen sind ab 1991 insgesamt<br />
sechs Akademieberichte bzw. ISB-Handreichungen zu der Thematik “Finanzbuchhaltung<br />
am PC” erschienen. Die große Anzahl von Veröffentlichungen liegt im Einsatz der<br />
FIBU in den verschiedenen Schularten begründet.<br />
Mit der Erweiterung der Rahmenvereinbarung zum MESONIC-Softwarepakets auf die<br />
Produktpalette WIN Line wurden ganz neue Möglichkeiten des Einsatzes eines FiBu-<br />
Programms im Unterricht geschaffen. Durch die Voraussetzung einer Installation von<br />
Microsoft Windows (Version 3.1 oder höher), zeigt sich WIN Line mit einer grafischen<br />
Bedienoberfläche für einen zeitgemäßen Unterricht im Bereich Finanzbuchhaltung bestens<br />
gerüstet. Bisherige Erfahrungen im täglichen Schuleinsatz sind als überaus positiv<br />
zu bewerten, da insbesondere die bedienerfreundliche Oberfläche von den Schülern als<br />
angenehm bezeichnet wird und die Lehrer die relativ kurze Einarbeitungszeit als größten<br />
Vorteil nennen. Die gute Akzeptanz zeigt sich auch im Bestelleingang bei der Zentralstelle.<br />
Für das Programmpaket WIN Line liegen bereits jetzt über 100 Bestellungen<br />
von beruflichen Schulen vor, was einem Anteil von etwa 40% entspricht. Außerdem<br />
konnten seit kurzem auch verstärkt Anforderungen aus dem Realschulbereich registriert<br />
werden.<br />
Die vorliegende Handreichung “Finanzbuchhaltung mit WINLine” wurde ab Herbst<br />
1995 an der Zentralstelle für Computer im Unterricht von engagierten Lehrkräften aus<br />
den Schularten Berufsschule, Fachoberschule, Berufsoberschule, Wirtschaftsschule und<br />
Realschule erstellt. Dabei erfuhr die, als wichtiges Ziel vorgegebene, Einsatzfähigkeit<br />
der Handreichung an den verschiedenen Schularten besondere Berücksichtigung. Dementsprechend<br />
wird mit einzelnen Modulen (Mandant 0ICM bis 5ICM) gearbeitet, die es<br />
ermöglichen, den Unterricht individuell der vorgegebenen Schülerklientel und den gegebenen<br />
Lehrplananforderungen anzupassen. Dies wird außerdem durch die Verwendung<br />
der angebotenen Updates erleichtert, die auf der Diskette “Mandanten ICM” zusätzlich<br />
zur Handreichung von der Zentralstelle geliefert werden.<br />
Unser Dank gilt den Mitgliedern des Redaktionsteams, die neben ihrer pädagogischen<br />
Tätigkeit als Lehrer zusätzlich in ihrer Freizeit ein bemerkenswertes Engagement bei<br />
der Erstellung der vorliegenden Handreichung zeigten, um ihren Kollegen vor Ort den<br />
Unterrichtseinsatz eines modernen und komfortablen FiBu-Programms zu erleichtern.<br />
Augsburg, Oktober 1996<br />
Edgar Sailer<br />
3
4 Vorwort<br />
VORWORT ZUR 3. AUFLAGE<br />
Seit September 1999 stellt die Zentralstelle für Computer im Unterricht mit der Version<br />
WINLine® 6.4 allen bayerischen Schulen die aktuellste Software der Firma MESONIC<br />
zur Verfügung. Es handelt sich dabei um eine 32-Bit-Applikation für Windows 95/98<br />
und Windows NT, die bereits seit 1995 das Logo "Designed for Windows® 95" trägt.<br />
Diese Produktlinie wurde von der Firma MESONIC für Klein- und Mittelbetriebe entwickelt<br />
und integriert die Microsoft Office Produkte Access, Excel, Word und Mail als<br />
32-Bit-Applikation. Sie basiert auf der JET-Engine von Access 7.0 und ist als CWL-<br />
Version auch auf einer SQL-Datenbank lauffähig.<br />
Für den schulischen Einsatz bringt die neue Version durch den Wegfall von Split-<br />
Buchungen einen herausragenden Vorteil. Bisher war es bei allen, uns bekannten, FiBu-<br />
Programmen erforderlich, zusammengesetzte Buchungssätze in mehrere Buchungen<br />
aufzusplitten. Die Schüler mussten sich deshalb neue Lerninhalte aneignen, da im traditionellen<br />
Unterricht immer Buchungssätze mit mehreren Konten auf der Soll- bzw. Habenseite<br />
gebildet werden. Die neue Version erlaubt es nun, in den Buchungsmasken<br />
Dialog-Stapel bzw. Splitbuchung gleichzeitig mehrere Konten auf beiden Kontenseite<br />
anzusprechen.<br />
Darüber hinaus bietet das Programm noch weitere Verbesserungen, z. B. die Möglichkeit,<br />
Buchungsstapel anzulegen, abzuspeichern und erst nach einer Zwischenkontrolle<br />
zu buchen. Denkbar wäre der Einsatz von Buchungsstapeln auch für mehrmals benötigte<br />
Routinebuchungen, wie Überweisungen für Miete, Grundsteuer und ähnlichem.<br />
Weiterhin wurde das Update-Konzept völlig neu überarbeitet: Es gibt nur noch einen<br />
Mandanten (1ICM) und alle Zwischenstände werden als gepackte Sicherungsdateien zur<br />
Verfügung gestellt. Dadurch wird die Arbeit mit Updates flexibler, da der Unterrichtende<br />
jederzeit selbst Zwischenstände vorbereiten kann, die über eine Rücksicherung vom<br />
Schüler eingespielt werden.<br />
Das Autorenteam hofft mit der neuen Auflage dieser Handreichung, den Einsatz einer<br />
DV-Finanzbuchhaltung im Unterricht an beruflichen Schulen zu erleichtern und dadurch<br />
die Akzeptanz noch zu vergrößern.<br />
Augsburg, Februar 2000<br />
Edgar Sailer
INHALT<br />
0 EINFÜHRUNG 11<br />
0.1 Einsatz eines FIBU- Programms 11<br />
0.2 Aufbau dieser Handreichung 12<br />
0.3 Didaktisch-methodische Hinweise 13<br />
0.4 Organisatorische Hinweise 14<br />
0.4.1 Bezugsquelle 14<br />
0.4.2 Hardware-Voraussetzungen 14<br />
0.4.3 Nutzung der DV-Räume 14<br />
0.5 Installation 15<br />
0.5.1 Einzelplatzinstallation 15<br />
0.5.2 Netzinstallation 19<br />
0.6 Voreinstellungen 26<br />
0.6.1 Lizenznummern 26<br />
0.6.2 Datenbank-Verbindungen 27<br />
0.6.3 Benutzergruppen und Useranlage 27<br />
0.6.4 Formulare 29<br />
0.7 Mandanten 31<br />
0.7.1 Speicherung der Mandanten 31<br />
0.7.2 Sicherung der Mandanten 32<br />
0.7.3 Update-Mandanten 33<br />
0.7.4 Umstellung der Mandanten 34<br />
0.8 Programmbedienung 35<br />
0.8.1 WINLine Start 35<br />
0.8.2 Mandantenanlage 37<br />
0.8.3 Änderungen im Unternehmensstamm 38<br />
0.8.4 Änderungen im Kontenstamm 39<br />
5
6 Inhalt<br />
1 ERSTE SCHRITTE MIT WINLINE 41<br />
1.1 Mandant anlegen 41<br />
1.2 Eröffnungsbilanz 43<br />
1.3 Einfache Buchungen auf Sachkonten 48<br />
1.4 Auswertungen 50<br />
1.4.1 Journal und Saldenliste 50<br />
1.4.2 Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung 51<br />
1.5 Zusammenfassende Übungen 54<br />
1.5.1 Eröffnungsbuchungen 54<br />
1.5.2 Sachbuchungen 55<br />
1.5.3 Auswertungen 55<br />
2 BELEGGESCHÄFTSGANG OHNE DEBITOREN<br />
UND KREDITOREN 57<br />
2.1 EDV-FiBu mit automatischer Berechnung der Umsatzsteuer 57<br />
2.2 Didaktische Überlegungen 59<br />
2.3 Buchen des Stoffeinkaufs über Aufwandskonten 59<br />
2.3.1 Vorkontierung der Belege 59<br />
2.3.2 Übertrag in die Vorkontierungsliste für WINLine 76<br />
2.3.3 Buchen im Dialog 76<br />
2.4 Exkurs: Buchen des Stoffeinkaufs über Bestandskonten 77<br />
2.5 Tages- und Monatsabschluss September 78<br />
2.6 Auswertungen 78<br />
2.6.1 Journal und Saldenliste 78<br />
2.6.2 Gewinn- und Verlustrechnung und Bilanz 78<br />
2.7 Umsatzsteuer-Voranmeldung (UVA) 79<br />
2.8 Zusammenfassende Übungen 79<br />
2.8.1 Sachbuchungen 79<br />
2.8.2 Auswertungen 80
Inhalt 7<br />
3 BELEGGESCHÄFTSGANG MIT PERSONENKONTEN UND<br />
LOHN UND GEHALT 81<br />
3.1 Überweisung der Zahllast für September 81<br />
3.2 Buchen auf Kontokorrentkonten mit Offenen Posten 84<br />
3.2.1 Eingangs- und Ausgangsrechnungen 87<br />
3.2.2 Zahlungsausgleich mit und ohne Skonto 103<br />
3.2.3 Rücksendungen und Gutschriften 110<br />
3.2.4 Zahlungen mit Verrechnung von Gutschriften und Teilzahlungen 117<br />
3.2.5 Mahnung fälliger <strong>Rechnung</strong>en 124<br />
3.3 Buchen des Warenverkehrs innergemeinschaftlich<br />
und mit Drittländern 129<br />
3.3.1 Ausfuhr in Drittländer 129<br />
3.3.2 Einfuhr aus Drittländern 131<br />
3.3.3 Innergemeinschaftliche Lieferungen 135<br />
3.3.4 Innergemeinschaftlicher Erwerb 138<br />
3.3.5 Zahlungen für Ein- und Ausfuhrlieferungen 140<br />
3.3.6 Die zusammenfassende Meldung 144<br />
3.4 Buchen von Lohn- und Gehaltsabrechnungen 146<br />
3.4.1 Vorschusszahlungen 150<br />
3.4.2 Buchen der Lohnliste 151<br />
3.4.3 Buchen der Gehaltsliste 153<br />
3.4.4 Lohn- und Gehaltszahlungen 155<br />
3.4.5 Abrechnungen von geringfügig beschäftigten Arbeitnehmern 157<br />
3.5 Tages- und Monatsabschluss Oktober 163<br />
3.6 Auswertungen 163<br />
3.6.1 Journal und Saldenliste 163<br />
3.6.2 Offene-Posten-Blatt 163<br />
3.6.3 Gewinn- und Verlustrechnung und Bilanz 163<br />
3.7 Umsatzsteuer - Voranmeldung (UVA) 163<br />
3.8 Zusammenfassende Übungen 164<br />
3.8.1 Sachbuchungen 164<br />
3.8.2 Auswertungen 166
8 Inhalt<br />
4 BELEGGESCHÄFTSGANG MIT PERSONENKONTEN,<br />
ANLAGENWIRTSCHAFT UND FINANZWESEN 167<br />
4.1 Überweisung der Zahllast für Oktober 167<br />
4.2 Eingangs- und Ausgangsrechnungen mit unterschiedlichen Positionen 169<br />
4.2.1 Eingangsrechnung mit mehreren Aufwandskonten 170<br />
4.2.2 Eingangsrechnung mit unterschiedlichen Steuersätzen 173<br />
4.2.3 Ausgangsrechnung mit mehreren Ertragskonten 176<br />
4.2.4 Buchungsjournal 177<br />
4.3 Kauf und Verkauf von Anlagegütern 178<br />
4.3.1 Kauf von Anlagegütern 178<br />
4.3.2 Verkauf von Anlagegütern 179<br />
4.4 Kreditoren- und Debitorenzahlungen 183<br />
4.4.1 <strong>Rechnung</strong>sausgleich für Stoffe, Fertigerzeugnisse und Handelswaren 183<br />
4.4.2 Bankgutschrift für den Verkauf eines Anlagegegenstandes 188<br />
4.4.3 <strong>Rechnung</strong>sausgleich ohne automatische Skontobuchung 189<br />
4.5 Tages- und Monatsabschluss für November 194<br />
4.6 Auswertungen 195<br />
4.6.1 Journal und Saldenliste 195<br />
4.6.2 Offene-Posten-Blatt 195<br />
4.6.3 Gewinn- und Verlustrechnung und Bilanz 195<br />
4.7 Umsatzsteuer–Voranmeldung (UVA) 195<br />
4.8 Überweisung der Zahllast für November 196<br />
4.9 Buchungen aus dem Finanzwesen 197<br />
4.9.1 Kauf von Aktien 197<br />
4.9.2 Aufnahme eines Bankdarlehens 198<br />
4.9.3 Rückzahlung und Zinszahlung für ein Darlehen 199<br />
4.9.4 Verkauf von Aktien 200<br />
4.10 Weitere Buchungen 201<br />
4.10.1 Eingangsrechnung für Reparatur- und Wartungsarbeiten 201<br />
4.10.2 Abbuchung für Versicherung 202<br />
4.10.3 Bankgutschrift für Miete 203<br />
4.10.4 Eingangsrechnung 203<br />
4.10.5 Ausgangsrechnung 205<br />
4.11 Übungsbeispiele 206
Inhalt 9<br />
5 JAHRESABSCHLUSS 213<br />
5.1 Ausgangssituation 213<br />
5.2 Überblick über die Abschlussarbeiten 213<br />
5.3 Jahreswechsel 214<br />
5.4 Durchführung der Abschlussarbeiten 218<br />
5.4.1 Inventur, Inventar und Schlussbilanz 218<br />
5.4.2 Buchwerte der Finanzbuchhaltung 219<br />
5.4.3 Vorbereitende Abschlussbuchungen 221<br />
5.5 Umbuchung der Umsatzsteuerkonten und Ermittlung<br />
der Umsatzsteuerschuld 236<br />
5.5.1 Tages- und Monatsabschluss 236<br />
5.5.2 Umbuchung der Umsatzsteuerkonten 237<br />
5.6 Auswertungen 242<br />
5.7 Eröffnungsbuchungen für das neue Geschäftsjahr 243<br />
5.8 Umbuchungen zu Beginn des neuen Geschäftsjahrs 246<br />
5.8.1 Umbuchung des Kontos Umsatzsteuer 246<br />
5.8.2 Umbuchung des Jahresfehlbetrags auf das Konto<br />
Ergebnisvortrag aus Vorjahr 247<br />
5.8.3 Auflösung der aktiven und passiven <strong>Rechnung</strong>sabgrenzungsposten 248<br />
5.9 Auswertungen 249<br />
ANHANG<br />
Mandantendatenliste<br />
Kontenliste<br />
BKZ-Liste<br />
Auswertungen Kapitel 1-5<br />
Bestellformular
10 Inhalt
0 Einführung<br />
0.1 Einsatz eines FIBU- Programms<br />
Sozialpartner, Kultusministerkonferenz und das Bayerische<br />
Staatsministerium für Unterricht und Kultus fordern von<br />
Schulen und Lehrern verstärkte Bemühungen, handlungs-<br />
und praxisorientiert zu unterrichten.<br />
Der Einsatz eines Beleggeschäftsganges mit Hilfe eines Finanzbuchhaltungsprogramms<br />
kann einen wesentlichen Beitrag<br />
zur Erreichung des Ziels eines stärker handlungs- und<br />
praxisorientierten Unterrichts leisten in dem Sinne, dass die<br />
Schüler nicht mehr konsumierende Objekte des Unterrichts<br />
sind, sondern handelnde Subjekte.<br />
Die Zielsetzung eines solchen Unterrichts darf aber nicht<br />
sein, die Schüler zu Spezialisten im Umgang mit einer DV-<br />
FIBU auszubilden, vielmehr sollen die Schüler in Situationen<br />
geführt werden, die sie anregen, in größeren Zusammenhängen<br />
zu denken und zu arbeiten. Dadurch entwickeln sie<br />
Handlungs-, Sach- und Methodenkompetenz, was zu einer<br />
Verstärkung der Humankompetenz führt.<br />
Seit 01.01.1995 steht allen bayerischen Schulen das Softwarepaket<br />
WINLine kostenlos zur Verfügung. Neben einer<br />
mandantenfähigen Sach- und Personenbuchführung beinhaltet<br />
dieses Paket zusätzlich folgende Module:<br />
� Einkauf, Auftragsbearbeitung, Fakturierung und Lagerbuchhaltung<br />
� Lohnabrechnung (Version 5.5)<br />
� Kostenrechnung mit BAB und Vor- und Nachkalkulation<br />
� Gestaltung von individuellen WINLine Formularen<br />
Die Applikationen sind vernetzt, so dass zum Beispiel in der<br />
Debitoren- und Kreditorenbuchhaltung von FIBU Eingangsrechnungen<br />
direkt aus dem Modul FAKT übernommen werden<br />
können. Mit dem Softwarepaket kann an den verschiedenen<br />
Schularten in unterschiedlichen Fächern anwendungsorientiert<br />
und handlungsbezogen gearbeitet werden.<br />
Das Lernziel "Einsatz eines Finanzbuchhaltungsprogramms"<br />
ist in den <strong>Rechnung</strong>swesenlehrplänen vieler Schularten verankert,<br />
wobei sich die Verwendung eines professionellen<br />
Programms aus Gründen eines praxisgerechten Unterrichts<br />
anbietet.<br />
11<br />
Handlungs- und praxisorientierterUnterricht<br />
mit Hilfe eines<br />
FIBU-Programms zur<br />
Förderung von Handlungs-,<br />
Sach-, Methoden-<br />
und Humankompetenz <br />
Lehrplananforderungen
12 Einführung<br />
Vorgesehene Unterrichtsstunden<br />
je Schulart<br />
0.2 Aufbau dieser Handreichung<br />
Die Lehrkräfte an den verschiedenen Schularten steigen aufgrund<br />
der Lehrpläne und der zur Verfügung stehenden Zeit<br />
im <strong>Rechnung</strong>swesen-Unterricht unterschiedlich tief in die<br />
Materie ein. Für das Lernziel "Einsatz eines Finanzbuchhaltungsprogramms"<br />
zur Verfügung stehende Unterrichtszeit je<br />
Schulart:<br />
Schulart Unterrichtszeit<br />
Berufsschule, Realschule, Fachoberschule ca. 20 -25 Stunden (3 Jahrgangsstufen)<br />
Wirtschaftsschule 40 Stunden (2 Jahrgangsstufen)<br />
Berufsoberschule je nach Gewichtung innerhalb des Fachs<br />
Wirtschaftswissenschaftl. Gymnasium je nach Gewichtung (2 Jahrgangsstufen)<br />
Modul 1 für alle Schularten<br />
Modul 2 für alle Schularten<br />
Modul 3 für FOS, WS,<br />
BOS, Gymnasium, evtl.<br />
Realschulen<br />
Modul 4 für Berufsober-<br />
und Wirtschaftsschulen<br />
Modul 5 für Berufsober-<br />
und Wirtschaftsschulen<br />
Damit trotzdem die vorliegende Handreichung in allen<br />
Schularten verwendet werden kann, wurde sie modular aufgebaut:<br />
� Modul 1 mit Eröffnungsbuchungen, einigen Sachbuchungen,<br />
Auswertungen (Journal, Saldenliste, Kontoblatt,<br />
G+V und Schlussbilanz) und Übungsblock<br />
� Modul 2 mit einem Beleggeschäftsgang (EB-Buchungen,<br />
Buchungen auf Bestands- und Erfolgskonten, Buchungen<br />
im Materialbereich) und Übungsblock.<br />
Der Einkauf von Rohstoffen wird nach dem „Just-intime-Verfahren“<br />
auf dem Konto 6000 gebucht bzw. alternativ<br />
über das Bestandskonto 2000. Dazu kommen<br />
Umsatzsteuer-Voranmeldung und Auswertungen.<br />
� Modul 3 mit Kontokorrentrechnung, Rücksendungen und<br />
Gutschriften, Buchungen des Warenverkehrs innergemeinschaftlich<br />
und mit Drittländern, Lohn und Gehalt,<br />
Auswertungen und Übungsblock<br />
� Modul 4 mit Eingangs- und Ausgangsrechnungen mit<br />
unterschiedlichen Positionen, Kauf und Verkauf von Anlagevermögen<br />
und ausgewählten Buchungen aus dem<br />
Finanzwesen<br />
� Modul 5 mit zeitlicher Abgrenzung, Forderungsbewertung,<br />
Abschreibung auf Anlagen, Wertpapiere und aktiviertes<br />
Disagio sowie Buchungen zum Jahresabschluss<br />
und Eröffnungsbuchungen für das neue Geschäftsjahr
Didaktisch-methodische Hinweise 13<br />
0.3 Didaktisch-methodische Hinweise<br />
Wie in Lehrbüchern üblich wird auch bei dieser Handreichung<br />
auf die Verwendung großer Zahlen verzichtet, um<br />
Eingabefehler möglichst gering zu halten.<br />
Die Zahl der Beispiele und Belege in dieser Handreichung ist<br />
beschränkt. Die in den Lehrplänen zur Verfügung stehende<br />
Zeit verlangt eine Einschränkung, da nicht Buchhaltungsfachkräfte<br />
ausgebildet werden sollen, sondern vielmehr den<br />
Schülern die Möglichkeit zu bieten ist, die vielfältigen Möglichkeiten<br />
eines FiBu-Programms kennen zu lernen.<br />
Praxisnähe ist dennoch gegeben, weil echte Belege und ein<br />
kommerzielles Programm verwendet werden. Jedem Lehrer<br />
ist es freigestellt, weitere Belege zu sammeln und damit den<br />
Stoff zu vertiefen.<br />
Der Lehrer muss Ziele und Aufgaben jeder Unterrichtseinheit<br />
eindeutig vorgeben.<br />
Die vorgegebenen Belege werden vom Schüler zunächst auf<br />
konventionelle Art (Buchungssätze, evtl. auf T-Konten) bearbeitet.<br />
Dann werden die Buchungssätze in die für die DV-<br />
FiBu erforderliche Form übertragen.<br />
Die ersten Buchungen sollten gemeinsam erarbeitet werden,<br />
dann soll jeder Schüler alleine arbeiten.<br />
Grundsätzlich wird im Dialog gebucht, damit der Schüler die<br />
durch seine Eintragungen hervorgerufenen Änderungen in<br />
den Konten direkt auf dem Bildschirm beobachten kann.<br />
Frühes und wiederholtes Erläutern der Stornierungsmöglichkeiten<br />
ist dringend geboten, damit der Schüler selbständig<br />
korrigieren kann.<br />
Teile des Unterrichts können aus dem Datenverarbeitungssaal<br />
verlegt werden, so dass am Personalcomputer nur das Buchen<br />
und die Auswertungen durchgeführt werden.<br />
Ausdrucken von Listen und Auswertungen werden nur dann<br />
auf Papier vorgenommen, wenn dies unbedingt notwendig ist,<br />
da meist die Ausgabe auf Bildschirm genügt.<br />
Für die Eingabe der Buchungen sollte Einzelarbeit vorgesehen<br />
werden. Auswertungen eröffnen Möglichkeiten zur Partner-<br />
und Gruppenarbeit.<br />
Erfahrungsgemäß sind einzelne Schüler schnell und fehlerfrei<br />
am Ziel. Diese Schüler sollen schwächere Schüler unterstützen.<br />
Prinzip der didaktischen<br />
Reduktion<br />
Prinzip des exemplarischen<br />
Lernens<br />
Praxisnähe<br />
Prinzip der Zielklarheit<br />
Transfer<br />
Prinzip der Schülerselbsttätigkeit<br />
Prinzip der Anschaulichkeit<br />
Transfer<br />
Beispiel: Vorkontierung<br />
als Hausaufgabe -<br />
Kontrolle im Klassenzimmer<br />
Kosten, Umweltschutz<br />
Methodenvielfalt<br />
Innere Differenzierung
14 Einführung<br />
Bestellformular siehe<br />
Anhang<br />
Vorschläge zur besseren<br />
Nutzung der EDV-<br />
Räume<br />
0.4 Organisatorische Hinweise<br />
0.4.1 Bezugsquelle<br />
Das Softwarepaket WINLine und Mandantendaten können<br />
bei der Zentralstelle für Computer im Unterricht, Schertlinstraße<br />
9, 86159 Augsburg bezogen werden.<br />
Die Mandanten werden auch auf der Homepage der Zentralstelle<br />
(http://www.zs-augsburg/bs/forum) unter Service zum<br />
Download zur Verfügung gestellt.<br />
0.4.2 Hardware-Voraussetzungen<br />
� PC mit Prozessor Pentium II oder höher<br />
� Microsoft Windows 95/98 bzw. Windows NT<br />
� Festplatte mit mind. 100 MB freiem Speicherplatz<br />
0.4.3 Nutzung der DV-Räume<br />
Erfahrungsgemäß gibt es an vielen Schulen Probleme mit der<br />
Belegung der DV-Räume. Deshalb ist es erforderlich, bereits<br />
bei der Gestaltung des Stundenplans die Erfordernisse des<br />
Fachs <strong>Rechnung</strong>swesen zu berücksichtigen. Dies gelingt um<br />
so leichter, je mehr Schulleitung und Stundenplangestalter<br />
davon überzeugt sind, dass dieses stark handlungs- und praxisorientierte<br />
Lernziel unbedingt verwirklicht werden muss.<br />
Die RW-Lehrkräfte können durch Flexibilität selbst dazu<br />
beitragen, dass die EDV-Fachräume optimal genutzt werden:<br />
� Nicht der gesamte FiBu-Unterricht erfordert es, am Gerät<br />
zu sitzen (z. B. Vorkontieren, Hausaufgaben kontrollieren,<br />
Auswerten etc. können auch im Klassenzimmer<br />
stattfinden).<br />
� Wenn ein Stundenfenster im DV-Saal offen ist, können<br />
sich mehrere DV-Lehrkräfte über die blockweise Nutzung<br />
dieses Fensters einigen.<br />
� Häufig werden die DV-Räume nach den Abschlussprüfungen<br />
frei.<br />
� Auch Skiwochen, Schullandheimaufenthalte und Studienfahrten<br />
öffnen Nutzungsfenster.<br />
� Wo es möglich ist, kann man auf den Nachmittag ausweichen.<br />
Zu dieser Tageszeit sind die DV-Räume weniger<br />
stark frequentiert.
0.5 Installation<br />
Die folgenden Hinweise richten sich vorwiegend an den<br />
Rechnerbetreuer, der über die nötigen Erfahrungen und insbesondere<br />
bei einem Netzwerkbetrieb über die erforderlichen<br />
Rechte als Supervisor verfügt, um das Programm und die<br />
Mandantendaten zu installieren.<br />
Die vom Hersteller empfohlene Standardinstallation ist auf<br />
die Bedürfnisse der Praxis abgestimmt und entspricht hinsichtlich<br />
der Sicherheit, da Programmdateien im Netz mit<br />
keinem Schreibschutz versehen werden dürfen, nicht der üblichen<br />
Installation in einem Schulnetz.<br />
Beim Einsatz des Programms zu Schulungszwecken im Unterricht<br />
wird deshalb eine Einzelplatzinstallation und Speicherung<br />
der Mandanten im Netz empfohlen.<br />
Nur bei Verwendung des Programms in der Übungsfirma an<br />
Wirtschaftsschulen muss die Installation am Server und die<br />
Einrichtung entsprechender Workstations mit Hilfe des Mesonic<br />
System Managers (MSM) vorgenommen werden, da<br />
hier - ähnlich wie in der Praxis - von mehreren Plätzen aus<br />
auf einen Mandanten zugegriffen wird (Netzinstallation).<br />
0.5.1 Einzelplatzinstallation<br />
Im Installationsmenü startet nach Auswahl der Schalter WIN-<br />
Line 6.4 und Einzelplatzinstallation das Programm setup.exe<br />
aus dem CD-ROM-Verzeichnis \WINLine.64:<br />
� Zunächst ist als „Sprache“ für die Installation Deutsch<br />
(Deutschland) auszuwählen:<br />
Abbildung 1<br />
� Vom Eingangsbildschirm Willkommen... gelangt man<br />
über den Schalter Weiter zu folgenden Masken:<br />
Installation 15<br />
Empfehlung: Einzelplatzinstallation
16 Einführung<br />
Passwort:<br />
hamburg<br />
Es wird die Verwendung<br />
des Internet Explorer<br />
4.0 empfohlen.<br />
Die Installationsdatei<br />
Ie4setup.exe befindet<br />
sich auf der CD-ROM<br />
im Verzeichnis \Iee4.<br />
Als Internet-Browser<br />
können weiterhin andere<br />
Programme (z. B.<br />
Netscape) eingesetzt<br />
werden!<br />
Hinweis:<br />
Bei der Auswahl „Update<br />
Installation“ werden<br />
keine Einstellungen<br />
einer früheren<br />
Installation überschrieben!<br />
Abbildung 2<br />
Abbildung 3<br />
Abbildung 4
Abbildung 5<br />
� Nach der Auswahl des Zielpfades erscheint die Bildschirmmaske<br />
Komponenten wählen:<br />
Abbildung 6<br />
� Nach Bestätigung des vorgegebenen Programmordners<br />
winline in der Maske Programmordner auswählen wird<br />
die Installation nach Mausklick auf den Schalter Weiter<br />
gestartet.<br />
� Sollten bei der Installation der Treiber für DAO (Data<br />
Access Objects) und ODBC (Open Database Connectivity)<br />
Fehlermeldungen erscheinen, muss vor dem Start von<br />
WINLine auf der CD-ROM das Programm setup.exe im<br />
Verzeichnis \dao-odbc aufgerufen werden. Weitere Fehlermeldungen<br />
können ignoriert werden, wenn sie sich auf<br />
fehlende Paradox-Treiber (PDX) beziehen, da eine Access-Datenbank<br />
eingesetzt wird.<br />
Installation 17<br />
Es muss kein Demomandant<br />
installiert<br />
werden, da nur ZS-<br />
Mandanten eingesetzt<br />
werden!
18 Einführung<br />
Radio-Button “Nein, es<br />
ist eine lokale Installation“<br />
wählen und mit<br />
bestätigen!<br />
vgl. Voreinstellungen,<br />
Seite 26<br />
� Nach Abschluss der Installation erscheint der Installations<br />
Wizard (WINLine Admin):<br />
Abbildung 7<br />
� Durch Mausklick auf den Button Ende wird der Mesonic<br />
System Manager geschlossen.<br />
� Nach der Programminstallation gelangt man im Installationsmenü<br />
zu den „Voreinstellungen Einzelplatz“. Alle<br />
Programmeinstellungen, wie Lizenzen, Datenbankverbindungen<br />
und User-Anlage, werden in der Datei mesosrv.srv<br />
gespeichert. Über den Schalter Kopieren wird<br />
diese Datei zusammen mit den Dateien mesopdb.srv und<br />
mesowks.wks, die alle angepassten Formulare enthalten,<br />
im Programmverzeichnis (Vorgabe: c:\winline) gespeichert.<br />
� Anschließend können über den Schalter Start das Programm<br />
admn.exe gestartet (Installationspfad vorher anpassen)<br />
und alle Voreinstellungen (z. B. Datenbankverbindungen)<br />
angepasst werden.<br />
� Abschließend muss Installation an allen anderen Arbeitsplätzen<br />
analog dieser Beschreibung wiederholt werden.
0.5.2 Netzinstallation<br />
Folgende Voraussetzungen müssen für die Installation in einem<br />
Netzwerk zusätzlich gegeben sein:<br />
� Auf dem Server ist das Installationsverzeichnis für alle<br />
Benutzer freizugeben. Dieses Verzeichnis sollte zur Verbesserung<br />
der Performance beim Einsatz von Windows<br />
NT auf allen Workstations mit einem einheitlichen<br />
Buchstaben (z. B. p:) gemappt werden.<br />
� Den Benutzern müssen in diesem Programmverzeichnis<br />
Rechte eingeräumt werden. Neben Lese- und Dateiabfrage-<br />
werden auch Schreibrechte benötigt, da u. a. beim<br />
Verlassen des Programms in der mesosrv.srv der aktuelle<br />
Mandantenpfad eingetragen wird. Weiterhin sind Erstellungs-<br />
und Löschrechte erforderlich, um Drucker-Spooldateien<br />
anzulegen und nach dem Ausdruck wieder zu löschen.<br />
� Auf allen Workstations wird eine neues Verzeichnis<br />
(z. B. winline) angelegt und freigegeben (Lese- und<br />
Schreibrechte!).<br />
In einem Novell-Netzwerk sind außerdem folgende Voreinstellungen<br />
erforderlich:<br />
� Auf dem Novell-Server muss die Unterstützung von langen<br />
Dateinamen eingerichtet werden, da sonst einige Dateien<br />
auf das Format 8+3 gekürzt würden.<br />
� Weiterhin ist zusätzlich auf allen Workstations der<br />
Client für Microsoft-Netzwerke einzurichten und die<br />
Datei- und Druckerfreigabe zu aktivieren.<br />
Im Installationsmenü startet nach Auswahl der Schalter WIN-<br />
Line 6.4 und Einzelplatzinstallation das Programm setup.exe<br />
aus dem CD-ROM-Verzeichnis \WINLine.64.<br />
� Zunächst ist als „Sprache“ für die Installation Deutsch<br />
(Deutschland) auszuwählen:<br />
Abbildung 8<br />
� Vom Eingangsbildschirm Willkommen... gelangt man<br />
über den Schalter Weiter zu folgenden Masken:<br />
Installation 19<br />
Voraussetzungen<br />
Besonderheiten in<br />
einem Novell-Netzwerk<br />
Programminstallation
20 Einführung<br />
Passwort:<br />
hamburg<br />
Es wird die Verwendung<br />
des Internet Explorer<br />
4.0 empfohlen.<br />
Die Installationsdatei<br />
Ie4setup.exe befindet<br />
sich auf der CD-ROM<br />
im Verzeichnis \Iee4.<br />
Als Internet-Browser<br />
können weiterhin andere<br />
Programme (z. B.<br />
Netscape) eingesetzt<br />
werden.<br />
Hinweis: Bei der Auswahl<br />
„Update Installation“<br />
werden keine<br />
Einstellungen überschrieben!<br />
Abbildung 9<br />
Abbildung 10<br />
Abbildung 11
Abbildung 12<br />
� Nach der Auswahl des Zielpfades erscheint die Bildschirmmaske<br />
Komponenten wählen:<br />
Abbildung 13<br />
� Nach Bestätigung des vorgegebenen Programmordners<br />
winline in der Maske Programmordner auswählen wird<br />
die Installation nach Mausklick auf den Schalter Weiter<br />
gestartet.<br />
� Sollten bei der Installation der Treiber für DAO (Data<br />
Access Objects) und ODBC (Open Database Connectivity)<br />
Fehlermeldungen erscheinen, muss vor dem Start von<br />
WINLine auf der CD-ROM das Programm setup.exe im<br />
Verzeichnis \dao-odbc aufgerufen werden. Weitere Fehlermeldungen<br />
können ignoriert werden, wenn sie sich auf<br />
fehlende Paradox-Treiber (*.PDX) beziehen, da eine Access-Datenbank<br />
eingesetzt wird.<br />
Installation 21<br />
Die „Netzinstallation“<br />
erfolgt zunächst auch<br />
auf der lokalen Festplatte<br />
und wird später<br />
mit Hilfe des Mesonic<br />
System Managers<br />
(MSM) auf den Server<br />
und die anderen Workstations<br />
übertragen<br />
Es muss kein Demomandant<br />
installiert<br />
werden, da nur ZS-<br />
Mandanten eingesetzt<br />
werden!
22 Einführung<br />
Benutzer: a<br />
Passwort: b<br />
� Nach Abschluss der Installation erscheint der Installations<br />
Wizard des Programms WINLine Admin, in dem zunächst<br />
der Radio-Button “Nein, es ist eine lokale Installation“<br />
gewählt und mit bestätigt wird (Netzinstallation<br />
wird nach dem Kopieren der Voreinstellungen<br />
durchgeführt!):<br />
Abbildung 14<br />
� Durch Mausklick auf den Button Ende wird der Mesonic<br />
System Manager geschlossen.<br />
� Nach der Programminstallation gelangt man im Installationsmenü<br />
zu den Voreinstellungen Netz. Alle Programmeinstellungen,<br />
wie Lizenzen, Datenbankverbindungen<br />
und User-Anlage, werden in der Datei mesosrv.srv<br />
gespeichert. Über den Schalter Kopieren wird<br />
diese Datei zusammen mit den Dateien mesopdb.srv und<br />
mesowks.wks, die alle angepassten Formulare enthalten,<br />
im Programmverzeichnis (Vorgabe: c:\winline) gespeichert.<br />
� Über das Installationsmenü Mandanten und Vorlagen<br />
können alle Mandanten und die dazugehörigen Vorlagen<br />
(Belege und Arbeitsblätter) auf die Festplatte kopiert<br />
werden.<br />
� Nachdem das Installationsmenü beendet wurde, muss der<br />
WINLine Admin erneut gestartet werden:<br />
Abbildung 15
� Zur Fertigstellung der Netzinstallation wird im Menü<br />
MSM der Installations Wizard gestartet und bei einem<br />
NT- oder Novell-Netzwerk der Radio-Button Nein, das<br />
ist eine Client Workstation ausgewählt:<br />
Abbildung 16<br />
� Nur bei einer Installation direkt am NT-Server (wird<br />
nicht empfohlen!) und bei einer Windows 95/98-<br />
Vernetzung (Peer-to-peer) ist die Schaltfläche Ja, es ist<br />
der Server auszuwählen.<br />
Abbildung 17<br />
� In der nächsten Bildschirmmaske kann bei einem Windows<br />
NT-Netzwerk der Server als “gemappter“ Pfad “ in<br />
das Feld Installationspfad eingetragen werden.<br />
Installation 23<br />
Windows NT und<br />
Novell-Netware<br />
Installation direkt am<br />
NT-Server oder Peerto-peer-Netz
24 Einführung<br />
Backslash am Ende der<br />
Pfadangabe nicht vergessen!<br />
Abbildung 18<br />
� Bei Windows 95/98- und Novell-Netzwerken werden die<br />
Netzwerkpfade nicht erkannt und es müssen deshalb Server<br />
Name und Installationspfad im UNC-Format (Universal<br />
Naming Convention) angegeben werden:<br />
Abbildung 19<br />
� Wenn in der folgenden Maske der Radio-Button Workstations<br />
jetzt anlegen gewählt wird, gelangt man zu folgenden<br />
Eingabefeldern:<br />
Abbildung 20
Durch Mausklick auf die nächste Zeile des Feldes Workstation<br />
Name können weitere Workstation eingetragen<br />
bzw. über die Lupe ausgewählt werden.<br />
Es handelt sich hier standardmäßig um eine Client/ Server-Installation,<br />
d. h. das Programm wird am Server und<br />
auf den einzelnen Workstations installiert. Falls eine<br />
Terminalserver- oder Zentralinstallation gewünscht<br />
wird, kann man über den Button Workstation Wizard und<br />
Zurück zu folgender Auswahl wechseln:<br />
Abbildung 21<br />
Bei diesen Installationsarten werden für jeden User auf<br />
dem Server sog. Homeverzeichnisse (Name frei wählbar)<br />
angelegt, in denen die Datei mesonic.ini und bei der<br />
Terminalserver-Installation auch die Mandanten gespeichert<br />
werden.<br />
� Wird anschließend im Bildschirmfenster Workstations<br />
nach Auswahl des Buttons Vor in der nächsten Bildschirmmaske<br />
gewählt, beginnt die Installation auf<br />
dem Server und den einzelnen Workstations:<br />
Abbildung 22<br />
Installation 25<br />
Von der „Zentralen<br />
Installation“ wird aus<br />
Performancegründen<br />
derzeit abgeraten!<br />
vgl. Abbildung 20<br />
Das Programm wird bei<br />
der Client/Server-<br />
Installation auf den<br />
Workstations und zusätzlich<br />
auf dem Server<br />
installiert!
26 Einführung<br />
Hinweis<br />
Es können max. 20 Workstations eingerichtet werden<br />
(weitere Informationen erhalten Sie bei der Zentralstelle).<br />
� Nach Auswahl des Ende-Buttons werden der Mesonic<br />
Server Manager und das Programm WINLine Admin geschlossen.<br />
� Abschließend müssen auf allen Arbeitsplätzen noch die<br />
Icons für cwlstart.exe und evtl. für admn.exe in der Programmgruppe<br />
WINLine oder auf dem Desktop eingerichtet<br />
werden, wobei das Programm im lokalen Verzeichnis<br />
gestartet wird.<br />
0.6 Voreinstellungen<br />
Zur Änderung der Voreinstellungen ist das Programm WIN-<br />
Line Admin über Start/Programme/WINLine/Administration<br />
zu starten.<br />
0.6.1 Lizenznummern<br />
Die Lizenzen werden durch Kopieren der voreingestellten<br />
Datei mesosrv.srv bereits gespeichert. Sie können auch unter<br />
Datei/Lizenz eingeben per Hand eingegeben werden.<br />
Abbildung 23<br />
Die aktuellen Lizenzen erhalten Sie bei Bestellung des Softwarepakets<br />
WINLine von der Zentralstelle.
0.6.2 Datenbank-Verbindungen<br />
Voreinstellungen 27<br />
Die Datenbank-Verbindungen für alle Mandanten der Zentralstelle<br />
werden durch Kopieren der voreingestellten Datei<br />
mesosrv.srv aktualisiert. Zur Anpassung an die schulischen<br />
Gegebenheiten müssen im Menü Datei unter Datenbank Verbindungen<br />
alle nicht benötigten Mandanten mit Hilfe des<br />
Buttons Löschen entfernt und die Pfade zur Datenbank (Vorgabe:<br />
c:\winline\icm) evtl. korrigiert werden.<br />
Es ist möglich, zusätzliche Datenbank-Verbindungen per<br />
Tastatur oder mit Hilfe von Drag & Drop (Explorer öffnen<br />
und verkleinern, dann Mandanten mit der Maus in das Fenster<br />
Datenbank-Verbindungen ziehen) einzutragen.<br />
Abbildung 24<br />
Wenn ein Mandant mit Hilfe dieser Methode (sog. mounten)<br />
eingebunden wird, können die Benutzer diesen Mandanten<br />
nur dann bearbeiten, wenn ihnen im Menü Benutzer unter<br />
Benutzeranlage die entsprechenden Rechte gewährt werden.<br />
0.6.3 Benutzergruppen und Useranlage<br />
Im Menü Benutzer wurden unter Benutzer Gruppen folgende<br />
Standardeinstellungen geändert:<br />
Abbildung 25<br />
Drag and Drop<br />
Vgl. Abbildung 27,<br />
Seite 28<br />
Default wurde durch<br />
Lehrer ersetzt
28 Einführung<br />
Geschäftsführung<br />
wurde durch Schüler<br />
ersetzt<br />
Abbildung 27<br />
Abbildung 26<br />
Benutzer können unter Benutzer/Benutzeranlage geändert,<br />
gelöscht bzw. neu angelegt werden:<br />
Das Auswahlfeld Demo Benutzer darf keinesfalls mit einem<br />
Häkchen versehen werden, da dann die eingetragene Lizenz<br />
keine Gültigkeit erlangt!<br />
Die Gruppe der Lehrer benötigt Administrator-Rechte, wobei<br />
hier die Standardvorgaben a und b geändert werden können.<br />
Falls das neue Passwort vergessen wird, kann immer auf den<br />
User meso mit dem Passwort meso zurückgegriffen werden!<br />
Es müssen nur alle Klassen als User eingetragen werden, die<br />
mit WINLine arbeiten (z. B. K11a mit Passwort K11a). Normalerweise<br />
sollte der Schüler über keine Administrator-<br />
Rechte verfügen (Häkchen entfernen). Wenn jedoch bei einer<br />
Einzelplatzinstallation auch die Mandanten für mehrere Klassen<br />
lokal gespeichert werden, benötigen die Schüler für die<br />
Mandantensicherung entsprechende Rechte im Programm<br />
WINLine Admin.<br />
Weiter ist es notwendig, für die Benutzer Zugriffsrechte auf<br />
die eingesetzten Mandanten (rotes Häkchen) zu vergeben.
Voreinstellungen 29<br />
Falls gewünscht, können die Nutzungsrechte in der Karte<br />
Anwendungen auch auf einzelne Applikationen beschränkt<br />
werden:<br />
Abbildung 28<br />
0.6.4 Formulare<br />
Bei der Neuinstallation werden alle angepassten Formulare<br />
mit Hilfe der Datei mesopdb.srv bereits übernommen. Dagegen<br />
müssen bei einem Update die, auf der WINLine-CD-<br />
ROM im Verzeichnis ZS-Daten\PDB-Dateien gespeicherten<br />
PDB-Dateien, in die Datenbank übernommen werden:<br />
� PDF-Editor über Start/Programme/WINLine/WINLine<br />
Formular Editor (bzw. Datei cwlpdfe.exe aus dem Programmverzeichnis)<br />
starten.<br />
� In der Login-Maske einen User mit Administrator-<br />
Rechten (z. B. a mit Passwort b) eingeben.<br />
� Explorer starten und zum Verzeichnis \ZS-Daten\Formulare\<br />
auf der WINLine-CD-ROM wechseln. Anschließend<br />
ist der Explorer so zu verkleinern, dass auch<br />
der PDF-Editor auf dem Bildschirm sichtbar wird.<br />
� Alle PDB-Dateien markieren und mit Drag & Drop in<br />
das Fenster des PDF-Editors (Maske List of Forms) ziehen.
30 Einführung<br />
Abbildung 29<br />
� Im Menü File den Befehl Save All wählen und die folgenden<br />
Meldungen jeweils mit bestätigen:<br />
Abbildung 30<br />
Abbildung 31<br />
Drag and Drop<br />
� Bei einigen Formularen (z. B. Mahnungen) kann ein<br />
Firmenlogo eingebunden werden, da bereits eine Bilddatei<br />
vorgesehen ist. Dazu muss nur ein selbsterstelltes Logo<br />
unter dem Name logo.bmp in das Programmverzeichnis<br />
von WINLine kopiert werden.
0.7 Mandanten<br />
Im Installationsmenü Mandanten und Vorlagen werden alle<br />
Mandanten und die dazugehörigen Vorlagen (Belege und<br />
Arbeitsblätter) auf die Festplatte kopiert.<br />
0.7.1 Speicherung der Mandanten<br />
Die Datenbestände (Mandanten) können beim Unterrichtseinsatz<br />
entweder auf den lokalen Festplatten oder in Homeverzeichnissen<br />
im Netz gespeichert werden. Bei der praktischen<br />
Arbeit in der Übungsfirma kommt nur die Speicherung in<br />
einem Netzverzeichnis in Frage, da alle “Sachbearbeiter“ in<br />
der Abteilung Finanzbuchhaltung auf dem gleichen Mandanten<br />
buchen müssen.<br />
Die Speicherung der Mandanten auf der lokalen Festplatte<br />
wird nur empfohlen, wenn kein Netzwerk zur Verfügung<br />
steht. Probleme ergeben sich dabei, wenn mehrere Klassen<br />
mit WINLine arbeiten. Es kann grundsätzlich nur auf einen<br />
Mandanten mit der gleichen Nummer (z. B. 0ICM) zugegriffen<br />
werden, da das Verwaltungsprogramm WINLine Admin<br />
gleiche Mandanten nur einmal - auch in verschiedenen Unterverzeichnissen<br />
- zulässt.<br />
Organisatorische Lösungen, wie der zeitlich unterschiedliche<br />
Einsatz der Programme in verschiedenen Klassen oder der<br />
Verzicht auf die Updates, sind nicht praktikabel. Auch aus<br />
didaktisch-methodischen Gründen wird deshalb vorgeschlagen,<br />
die Daten am Ende der Unterrichtsstunde durch die<br />
Schüler sichern zu lassen.<br />
Wenn ein Netzwerk zur Verfügung steht, sollten die Mandanten<br />
in den entsprechenden Schüler-Homeverzeichnissen<br />
gespeichert werden. Falls die Daten zu Beginn der Unterrichtsstunde<br />
in die jeweiligen Homeverzeichnisse kopiert<br />
werden, genügt es, für jeden Arbeitsplatz ein Homeverzeichnis<br />
anzulegen. Verbleiben die Daten jedoch nach Unterrichtsende<br />
in den Homeverzeichnissen, muss für jeden Arbeitsplatz<br />
jeweils ein eigenes Klassen-Verzeichnis angelegt werden.<br />
Falls dies nicht der vorhandenen Verzeichnisstruktur entspricht,<br />
wird folgendes Vorgehen empfohlen:<br />
� In der Netzwerkadministration werden für alle Arbeitsplätze,<br />
z. B. p1 bis p3, eigene Klassen-User eingetragen.<br />
Ihnen wird jeweils ein eigenes Verzeichnis mit allen<br />
Rechten freigegeben und mit dem gleichen Laufwerksbuchstaben<br />
gemappt (z. B. h:\)<br />
� Die Schüler melden sich im Netz mit ihrem Platz- und<br />
Klassenname an (z. B. p1-K11a usw.).<br />
Mandanten 31<br />
Möglichkeiten<br />
Einzelplatz<br />
Siehe 0.7.2 Sicherung<br />
der Mandanten,<br />
Seite 32<br />
Netzwerk
32 Einführung<br />
Die Sicherungsdateien<br />
(ca. 200 KB) können<br />
auch auf Diskette gespeichert<br />
werden!<br />
0.7.2 Sicherung der Mandanten<br />
Es bieten sich für die Sicherung der Mandantendaten verschiedene<br />
Möglichkeiten an.<br />
Beim Einsatz des Programms auf Einzelplätzen ohne Netzwerk<br />
ist die Verwendung gleicher Mandantennummern für<br />
verschiedene Klassen nur mit Hilfe einer Datensicherung und<br />
Datenrücksicherung möglich.<br />
Zunächst muss eine Sicherung aller Mandanten im Programm<br />
WINLine Admin im Menü Datei/Sichern vorgenommen werden<br />
(WINLine Admin kann nur gestartet werden, wenn die<br />
User über Administratorrechte verfügen!):<br />
Abbildung 32<br />
Vom Basis- und den Updatemandanten werden von den<br />
Schülern Sicherungsdateien angelegt (z. B. 1ICM_10a) für<br />
den Mandanten 1ICM und die Klasse 10a.<br />
Zu Beginn der Unterrichtsstunde rufen die Schüler dann im<br />
WINLine Admin den Menüpunkt Datei / Rücksichern auf:<br />
Abbildung 33
Am Ende der Unterrichtsstunde nehmen die Schüler wiederum<br />
eine Sicherung ihrer Daten vor, die ihnen dann in der<br />
nächsten Unterrichtsstunde durch eine Rücksicherung wieder<br />
zur Verfügung stehen. Es ist zu beachten, dass vor der ersten<br />
Rücksicherung die Mandanten für alle Klassen gesichert<br />
wurden.<br />
Werden die Mandanten im Netz gespeichert, sollte eine Datensicherung<br />
durch den Lehrer vorgenommen werden.<br />
� Eine komfortable Möglichkeit für das Kopieren von Daten<br />
im Netz bietet der “Netz-Assistent, Dateimanager zur<br />
unterrichtlichen Nutzung eines lokalen Datennetzes“<br />
(Programm WINASS befindet sich auf der aktuellen<br />
BUS-CD der Zentralstelle):<br />
Abbildung 34<br />
� Der Lehrer kann mit Hilfe des Netz-Assistenten seine<br />
individuelle Schülergruppe anlegen (Gruppen/ anlegen)<br />
und am Ende der Unterrichtsstunde eine Stundensicherung<br />
(Bearbeiten/ Stundensicherung) vornehmen bzw. zu<br />
Beginn einer neuen Unterrichtsstunde wieder Dateien in<br />
die Homeverzeichnisse der Schüler kopieren (Bearbeiten/<br />
Stunde zurückschreiben).<br />
0.7.3 Update-Mandanten<br />
Alle Update-Mandanten (z. B. Update Kapitel 2) werden bei<br />
der neuen Version nicht mehr als eigene Mandanten (z. B.<br />
3ICM), sondern als Sicherungsdateien von 1ICM angeboten.<br />
Diese können von den Schülern im Programm WINLine Admin<br />
und Menü Datei unter Rücksichern geladen werden. Bei<br />
einer Netzinstallation wird empfohlen, diese Rücksicherung<br />
der Update-Mandanten vom Lehrer durchführen zu lassen<br />
und zu Beginn der Unterrichtsstunde in die Homeverzeichnisse<br />
der Schüler zu kopieren.<br />
Mandanten 33<br />
vgl. 0.7.2 Sicherung der<br />
Mandanten, Seite 32
34 Einführung<br />
Eingabe des Standardusers<br />
a und Passwort b<br />
Nach dem Upsizen<br />
kann in der Datei protokoll.txt<br />
der Umstellungsvorgangkontrolliert<br />
werden.<br />
vgl. Installationsanleitung<br />
0.7.4 Umstellung der Mandanten<br />
Die von der Zentralstelle angebotenen Mandanten ICM,<br />
GCM, KOR und UEB wurden bereits auf die aktuelle WIN-<br />
Line-Version umgestellt. Beim Einsatz älterer Mandanten-<br />
Versionen ist vor dem Erststart WINLine Upsize unter<br />
Start/Programme/ WINLine/Administration aufzurufen:<br />
Abbildung 35<br />
Abbildung 36<br />
Sollten eigene Mandanten der Version 5.5 zum Einsatz<br />
kommen, können diese mit Hilfe der Programme 4560n.exe<br />
und 60jet.exe umgestellt werden.
0.8 Programmbedienung<br />
0.8.1 WINLine Start<br />
Programmbedienung 35<br />
Das Programm wird unter Start/Programme/WINLine/ WIN-<br />
Line Start aufgerufen.<br />
Abbildung 37<br />
Problem: Fehlende DAO-Treiber<br />
Erscheint die Fehlermeldung “Es konnte keine Verbindung<br />
zur Datenquelle hergestellt werden“, dann wurde Microsoft<br />
Access 7.0 nicht installiert oder es ist nur eine ältere Version<br />
von Access vorhanden.<br />
Lösung: Von den einzelnen Arbeitsplätzen aus müssen die<br />
nötigen Treiber mit Hilfe des Programms setup.exe im DAO-<br />
Verzeichnis (z. B. c:\winline\dao) installiert werden.<br />
Problem: Falscher Datenpfad<br />
Die Meldung: „Die Verbindung zur Datenbank ist fehlgeschlagen!<br />
Die Verbindung zur Datenbank konnte nicht erstellt<br />
werden.“ weist darauf hin, dass bei den Voreinstellungen<br />
zum Programm in WINLine Admin falsche Angaben zu<br />
den Datenbank-Verbindungen vorgenommen wurden bzw.<br />
keine Mandanten vorhanden sind.<br />
Lösung: Das Programm WINLine Admin starten und Angaben<br />
zu den Datenbank-Verbindungen im Menü Datei korrigieren<br />
bzw. die Mandanten auf die Festplatte kopieren.<br />
Empfehlung: Starticon<br />
auf den Desktop legen!<br />
Benutzer und Passwort<br />
eingeben!
36 Einführung<br />
Nach dem Login erscheint der Startbildschirm von WINLine:<br />
Abbildung 38<br />
Problem: Icons fehlen<br />
Im Startbildschirm sind zwar alle Buttons vorhanden, jedoch<br />
fehlen die entsprechenden Bilder.<br />
Lösung: Es muss in der Windows-Systemsteuerung unter<br />
Ländereinstellungen in der Karteikarte Gebietsschema die<br />
Einstellung Deutsch (Deutschland) vorgenommen werden.<br />
Problem: Hilfe-Funktion fehlt<br />
Wenn sich die Hilfe-Funktion des Programms, die normalerweise<br />
über das Menü ? (Inhalt) oder das Icon ? bzw. die Taste<br />
F1 gestartet wird, nicht aufrufen lässt, wurde der zur Nutzung<br />
der Hilfe-Funktion benötigte Microsoft Internet Explorer<br />
nicht installiert.<br />
Lösung: Auf der CD-ROM winline befindet sich die Datei<br />
\Iee4\Ie4setup.exe zur Installation des Internet Explorers.<br />
Der Start der einzelnen Applikationen erfolgt über das Menü<br />
Applikationen oder über die Symbole in der Iconleiste.<br />
Problem: Icons inaktiv<br />
Sollten die Menüs bei den lizenzierten Applikationen (z. B.<br />
FIBU) nicht aktiv sein, besitzt die Workstation nicht die erforderliche<br />
Lizenz.<br />
Lösung: Im Programm WINLine Admin müssen unter Datei/Lizenz<br />
eingeben entweder die Lizenznummern eingetragen<br />
oder nur durch Bestätigung des Schalters aktualisiert<br />
werden.
0.8.2 Mandantenanlage<br />
Programmbedienung 37<br />
Die Anlage eines neuen Mandanten erfolgt in WINLine Start<br />
im Menü Abschluss unter Mandantenanlage:<br />
Abbildung 39<br />
Nach der Anlage des neuen Mandanten erscheint die Bildschirmmaske<br />
zum Unternehmensstamm, in der Änderungen<br />
möglich sind.<br />
Abbildung 40<br />
Anschließend müssen nach dem Start der Applikation Finanzbuchhaltung<br />
im Menü Stammdaten evtl. die Zahlungs-<br />
Stammdaten (Clearing-Absender und Bankenstamm) neu<br />
erfasst werden. Dagegen werden alle Einstellungen zu den<br />
Konten- und Mandanten-Stammdaten in den neuen Mandanten<br />
99CM automatisch übernommen.<br />
Mandantennummer<br />
max. 4-stellig und die<br />
erste Stelle eine Ziffer<br />
Speicherung in einem<br />
anderen Pfad (z. B.<br />
\Übung) ist möglich!<br />
Bei Verwendung eines<br />
Netzdruckers wird zur<br />
Kennzeichnung von<br />
Ausdrucken empfohlen,<br />
hinter dem Mandantennamen<br />
auch ein<br />
Kürzel für den User<br />
einzugeben!
38 Einführung<br />
Beispiel für 16%<br />
Beispiel für 7%<br />
0.8.3 Änderungen im Unternehmensstamm<br />
Bei Neuanlage von Steuerschlüsseln bzw. bei Änderungen<br />
der gesetzlichen Umsatzsteuer-Sätze ist in der Applikation<br />
FIBU im Menü Stammdaten unter Mandantenstammdaten<br />
der Unternehmensstamm zu öffnen:<br />
Abbildung 41<br />
Abbildung 42
Abbildung 43<br />
0.8.4 Änderungen im Kontenstamm<br />
Programmbedienung 39<br />
Insbesondere bei der praktischen Arbeit in der Übungsfirma<br />
müssen für alle Kunden und Lieferanten entsprechende<br />
Stammdaten eingegeben werden. Dazu sind in der FIBU im<br />
Menü Stammdaten unter Konten/Personenkonten die Karten<br />
Adresse und FIBU zu öffnen:<br />
Abbildung 44<br />
Beispiel für 0%
40 Einführung<br />
Abbildung 45<br />
Soll ein Personen- oder Sachkonto gelöscht werden, muss<br />
zunächst auf der Karte Adresse das Feld inaktiv mit einem<br />
Häkchen (Mausklick) versehen werden.<br />
Anschließend werden in WINLine Start im Menü Abschluss<br />
unter Reorganisieren die Sach- bzw. Personenkonten eingestellt<br />
(Häkchen setzen) und mit der Programmlauf<br />
gestartet (Voraussetzung: Die Konten dürfen keine Buchung<br />
enthalten).
1 Erste Schritte mit WINLine<br />
Mit einem einfachen Beispiel der Firma Creativ Möbel AG,<br />
Augsburg soll ein schneller und in kurzer Zeit überschaubarer<br />
Einstieg in das Finanzbuchhaltungssystem WINLine ermöglicht<br />
werden.<br />
Der Anwender wird zunächst im Buchungsmonat September<br />
von der Eröffnungsbilanz, über einfache Buchungen zur Gewinn-<br />
und Verlustrechnung und Schlussbilanz geführt. Als<br />
Ergebnis liegt nach dem handlungsorientierten Einstieg eine<br />
gedruckte Schlussbilanz vor.<br />
1.1 Mandant anlegen<br />
Nach der Eingabe des Benutzers und seines Passwortes sowie<br />
des Datums (Beginn des Geschäftsjahres am 01.09.2000 bzw.<br />
aktuelles Jahr) muss nun im Fenster Mandantenwechsel mit<br />
Hilfe des Pfeils zum Basismandant 0ICM (Industriekontenrahmen<br />
= Creativ Möbel AG) gewechselt werden (Das Zeichen<br />
0 steht für null).<br />
WINLine bietet anschließend alle möglichen Teilprogramme<br />
(Applikationen, wie FIBU, FAKT, KORE usw.) an.<br />
Noch bevor die Applikation FIBU gestartet wird, muss nun<br />
der neue Mandant 1ICM (Creativ Möbel) angelegt werden:<br />
Start (0ICM)<br />
MENÜ Abschluss<br />
Mandantenanlage<br />
Abbildung 46<br />
41<br />
Aufgrund einer Neugründung<br />
beginnt das<br />
Geschäftsjahr am<br />
01.09.2000 und endet<br />
bereits am 31.12.2000<br />
Vgl. 0.6.3,<br />
Benutzergruppen und<br />
Useranlage, Seite 27f<br />
Neue Mandantennummer<br />
1ICM
42 Erste Schritte mit WINLine<br />
Mit dem relationalen<br />
Datenbank Management<br />
System ACCESS<br />
werden 161 Relationen<br />
mit den entsprechenden<br />
Indizes angelegt!<br />
Feld Wi.Jahr (Wirtschaftsjahr)<br />
aktualisieren!<br />
Nach den Bildschirmflussmeldungen „Anlage von Tabellen,<br />
Indizes, Kontenstamm, Verknüpfungen“ usw.<br />
Abbildung 47<br />
meldet CWL über das Teilmodul Mandantenstamm die Firmendaten<br />
des Basismandanten, die bestätigt oder bei Bedarf<br />
beliebig geändert werden können:<br />
Abbildung 48<br />
Als Landeswährungen 1 und 2 werden EURO und Deutsche<br />
Mark vorgegeben, d. h. es wird standardmäßig in Euro gebucht<br />
und bei der Eingabe von DEM-Beträgen können diese<br />
in die Standardwährung umgerechnet werden.<br />
Ist der Mandantenstamm eingegeben bzw. bestätigt, kann<br />
über den Button FIBU<br />
die Finanzbuchhaltung der Creativ Möbel AG mit der Mandantennummer<br />
1ICM geöffnet werden.
1.2 Eröffnungsbilanz<br />
Finanzbuchhaltung (1ICM)<br />
MENÜ Buchen<br />
Buchen (Dialog-Stapel)<br />
Abbildung 49<br />
Eröffnungsbilanz 43<br />
WINLine bietet praxisgerecht die Möglichkeit der Stapelbuchführung<br />
an. Neben der schulüblichen Dialogbuchung<br />
kann auch jeder Buchungsstapel - wie in der Praxis üblich -<br />
über den Button Speichern bis zur üblichen Evaluation mit<br />
zwei Unterschriften vor der endgültigen Buchung gespeichert<br />
werden. Nach der Überprüfung und mit zwei Unterschriften<br />
gegengezeichnet, können die einzelnen Buchungsstapel mit<br />
dem Button Laden in die Buchungsmaske geladen werden<br />
und in den verschiedenen Perioden mit Hilfe des Buttons<br />
Buchen tatsächlich gebucht werden.<br />
In den Buchungsstapeln kann jederzeit editiert werden. Die<br />
Nummern der Stapel-Buchungen werden vom System in die<br />
aktuelle Reihenfolge der bereits erfolgten Buchungen richtig<br />
integriert.<br />
Unter Periode unbedingt<br />
00 Eröffnungsperiode<br />
vor dem Stapelaufruf<br />
einstellen !
44 Erste Schritte mit WINLine<br />
Folgende Eröffnungsbilanz der Creativ Möbel AG ist nun<br />
analog zur Abbildung der Buchungsmaske einzugeben:<br />
Eröffnungsbilanz<br />
Creativ Möbel AG<br />
Aktiva Passiva<br />
0510 Bebaute Grundstücke 90.000,00 € 3000 Eigenkapital 500.000,00 €<br />
0530 Betriebsgebäude 160.000,00 € 3210 Gesetzliche Rücklagen 2.000,00 €<br />
0700 Techn. Anlagen u. M. 200.000,00 € 3240 Andere Gewinnrücklagen 5.000,00 €<br />
0840 Fuhrpark 50.000,00 € 3670 EWB zu Forderungen 2.000.00 €<br />
0860 Büromaschinen u.a. 20.000,00 € 3680 PWB zu Forderungen 3.000,00 €<br />
0870 Büromöbel 20.000,00 € 4250 Bankverbindl. (langfr.) 167.000,00 €<br />
2000 Rohstoffe 60.000,00 € 4400 Verbindlichkeiten a. L/L 80.000,00 €<br />
2020 Hilfsstoffe 37.000,00 €<br />
2030 Betriebsstoffe 3.000,00 €<br />
2100 Unfertige Erzeugnisse 12.000,00 €<br />
2200 Fertige Erzeugnisse 20.000,00 €<br />
2400 Forderungen a. Lief/Lstg 65.000,00 €<br />
2800 Bank 11.000,00 €<br />
2850 Postbank 3.000,00 €<br />
2880 Kasse 8.000,00 €<br />
759.000,00 € 759.000,00 €<br />
Kontierungsliste (Auszug):<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Bebaute Grundstücke 0510 90.000,00<br />
EBK 8000 90.000,00<br />
... ... ... ... ...<br />
EBK 8000 500.000,00<br />
Eigenkapitel 3000 500.000,00<br />
... ... ... ... ...<br />
EBK 8000 80.000,00<br />
Verbindlichkeiten aus L/L 4400 80.000,00
Kontierungsliste WINLine FIBU (Auszug)<br />
Periode: Eröffnung<br />
Lfd.<br />
Nr.<br />
Buch.<br />
Art<br />
Datum Soll Haben<br />
Eröffnungsbilanz 45<br />
Beleg-<br />
Nr.<br />
Text<br />
B<br />
N<br />
Betrag<br />
1 EB ..-09-01 0510 8000 EB 1 Anfangsbestand B 90.000,00<br />
--- --- -- --- --- --- --- ---<br />
16 EB ..-09-01 8000 3000 EB 16 Anfangsbestand B 500.000,00<br />
... ... ... ... ... ... ... ...<br />
22 EB ..-09-01 8000 4400 EB 22 Anfangsbestand B 80.000,00<br />
Methodische Anmerkungen:<br />
� Das Eröffnungsbilanzkonto ist das Spiegelbild der Eröffnungsbilanz.<br />
Die Konten der EB-Aktiva stehen im Eröffnungsbilanzkonto<br />
8000 im Haben, die Konten der EB-<br />
Passiva entsprechend im Soll.<br />
� Wie fast alle elektronischen Finanzbuchhaltungen verwendet<br />
auch die WINLine FIBU nur eine Buchungszeile.<br />
Auch mehrere Konten auf einer Seite können in der Buchungsmaske<br />
gebucht werden. WINLine prüft, ob die<br />
Soll- und Haben-Beträge ausgeglichen sind.<br />
� Der Eintrag EB im Eingabefeld Buchungsart bewirkt die<br />
Unterdrückung der USt-Automatik bei den Eröffnungsbuchungen.<br />
Abbildung 50<br />
� Alle Felder in der Buchungsmaske sind mit den beiden<br />
HILFE-Buttons in der Icon-Leiste (dritte Zeile) selbsterklärend.<br />
� Nachdem der Cursor in ein bestimmtes Feld positioniert<br />
wurde, zeigen die HILFE-Buttons die entsprechenden<br />
Erklärungen. Über den Hilfe-Index kann weiteres Wissen<br />
'ONLINE' erworben werden. Exemplarisch werden die<br />
internen CWL Systemerläuterungen zum Feld Buchungsart<br />
BA dargestellt:<br />
V<br />
U<br />
TIPP:<br />
Die Belegnummer ist<br />
durch die + Taste numerisch<br />
zu erhöhen.<br />
Das gleiche gilt für das<br />
Datum (+ erhöht,<br />
- vermindert das Datum).<br />
Zur schnellen<br />
Konten- und<br />
Betragseingabe empfiehlt<br />
es sich, den Zahlenblock<br />
einzusetzen.
46 Erste Schritte mit WINLine<br />
Abbildung 51<br />
Storno-Buchungen<br />
� Der Anwender kann durch das geschilderte Verfahren<br />
weiteres Wissen zur WINLine-Buchungsmaske autodidaktisch<br />
erwerben.<br />
� Sollten Tipp- bzw. Buchungsfehler während der Eingabe<br />
der Eröffnungsbilanz bemerkt werden, zeigt die Unterrichtspraxis,<br />
dass es ratsam ist, zunächst die EB komplett<br />
einzugeben. Nach der Eingabe der EB kann mit Hilfe<br />
des Kontoblatts eine individuelle Fehleranalyse durchgeführt<br />
werden. Erst dann ist es handlungsorientiert sinnvoll,<br />
den Kontext STORNO-BUCHUNGEN vorzustellen<br />
und individuell bei jedem System die Fehler zu verbessern.<br />
� Neben der Möglichkeit, die Buchung mit Soll-/Habentausch<br />
zu wiederholen kann auch der gleiche Buchungssatz<br />
mit Minus-Betrag eingegeben werden. Anschließend<br />
ist die richtige Buchung auszuführen. (Teilkorrekturen<br />
des fehlerhaften Betrages sind nach GOB<br />
nicht zulässig!)<br />
� Darüber hinaus bietet das Programm eine sehr komfortable<br />
Stornierungsmöglichkeit im Menü Buchen/Buchen/<br />
Buchungs-Storno an. Die Auswahl der falschen Buchung<br />
erfolgt über die entsprechende Periode und Buchungsnummer.<br />
Nach der Aktivierung des Schalters Anzeigen<br />
kann die Buchung ausgewählt und mit storniert<br />
werden. Anschließend ist die richtige Buchung auszuführen.
Abbildung 52<br />
Das Eröffnungsbilanzkonto kann kontrolliert werden:<br />
Finanzbuchhaltung (1ICM)<br />
MENÜ Auswertungen<br />
Kontoblatt<br />
Eröffnungsbilanz 47<br />
In der Bildschirmmaske Kontoblatt muss unter Konten die<br />
Nummer 8000 eingetragen werden, dann erscheint<br />
folgender Ausdruck (Auszug):<br />
Abbildung 53<br />
Auswertungen<br />
Kontoblatt
48 Erste Schritte mit WINLine<br />
Didaktische Hinweise<br />
Hinweise:<br />
Buchungsart B<br />
Belegnummern:<br />
KA 001 bis KA 006<br />
(KA = Kontoauszug)<br />
Sind im Kontoblatt Fehler ersichtlich, so sollte genügend Zeit<br />
gegeben werden, diese Fehler nach den Grundsätzen ordnungsgemäßer<br />
Buchführung (GOB) zu korrigieren. Die Erfahrung<br />
zeigt, dass die Beschäftigung mit selbst erstellten<br />
Konten und die Verbesserung der eigenen Fehler hervorragend<br />
das Buchführungsverständnis schult.<br />
Nach der Richtigstellung aller Konten durch die Schüler sollte<br />
mit einem gemeinsamen - vom Lehrer vorgegebenen - Stapel<br />
an Buchungen fortgefahren werden. Durch dieses Verfahren<br />
ist sichergestellt, dass alle Schüler den gleichen<br />
Sachstand in ihren eigenen Mandanten der WINLine vorfinden<br />
und gemeinsam neue Sachverhalte lernen können.<br />
Die Eröffnungsbilanz kann ebenfalls über Auswertungen,<br />
jedoch mit dem Schalter Bilanzen angesehen bzw. ausgedruckt<br />
werden. Das Autorenteam empfiehlt als Druckform<br />
den Schalter komprimierte Bilanz zu aktivieren.<br />
1.3 Einfache Buchungen auf Sachkonten<br />
Nachdem die Eröffnungsbuchungen erstellt, kontrolliert und<br />
evtl. durch Stornobuchungen berichtigt wurden, geben die<br />
Schüler folgende Buchungssätze mit Hilfe der oben bereits<br />
angesprochenen Buchungsmaske ein. Sollte ein Konto nicht<br />
bekannt sein, kann auch mit Hilfe der Lupe und einer entsprechend<br />
logischen Abkürzung als Matchcode verwendet<br />
werden; das System sucht dann das entsprechende Konto.<br />
1 ..-09-05 Die Tageseinnahme von 1.000,00 € wird auf<br />
dem Bankkonto eingezahlt.<br />
2 ..-09-05 Auf dem Bankkonto erfolgt eine Zinsgutschrift<br />
von € 4.000,00.<br />
3 ..-09-05 Wir zahlen Miete in Höhe von<br />
2.500,00 € vom Postbankkonto.<br />
4 ..-09-05 Wir begleichen eine Liefererschuld über<br />
5.000,00 € mit Banküberweisung.<br />
5 ..-09-05 Ein Kunde zahlt mit Banküberweisung<br />
7.000,00 €.<br />
6 ..-09-05 Bankgebühren über 50,00 € werden vom<br />
Konto abgebucht.
Kontierungsliste<br />
Einfache Buchungen auf Sachkonten 49<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Bank 2800 1.000,00<br />
Kasse 2880 1.000,00<br />
Bank 2800 4.000,00<br />
Zinserträge 5710 4.000,00<br />
Mieten, Pachten 6700 2.500,00<br />
Postbank 2850 2.500,00<br />
Verbindlichkeiten 4400 5.000,00<br />
Bank 2800 5.000,00<br />
Bank 2800 7.000,00<br />
Forderungen 2400 7.000,00<br />
Kosten des Geldverkehrs 6750 50,00<br />
Bank 2800 50,00<br />
Kontierungsliste WIN Line FIBU<br />
Periode: September<br />
Lfd.<br />
Nr.<br />
Buch.<br />
Art<br />
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text<br />
B<br />
N<br />
Betrag V<br />
U<br />
23 B ..-09-05 2800 2880 KA 0001 Tageslosung B 1.000,00<br />
24 B ..-09-01 2800 5710 KA 0002 Zinsgutschrift B 4.000,00<br />
25 B ..-09-01 6700 2850 KA 0003 Mietzahlung B 2.500,00<br />
26 B ..-09-01 4400 2800 KA 0004 Lieferantenzahlung B 5.000,00<br />
27 B ..-09-01 2800 2400 KA 0005 Kundenzahlung B 7.000,00<br />
28 B ..-09-01 6750 2800 KA 0006 Bankgebühren B 50,00
50 Erste Schritte mit WINLine<br />
Im Anhang sind alle<br />
Auswertungen vollständig<br />
abgedruckt!<br />
Abbildung 54<br />
1.4 Auswertungen<br />
Nachdem alle Buchungen eingegeben und die Buchungsmaske<br />
geschlossen wurde, können nachfolgende Sachstände aufgerufen<br />
bzw. ausgedruckt werden.<br />
1.4.1 Journal und Saldenliste<br />
Finanzbuchhaltung (1ICM)<br />
MENÜ Auswertungen<br />
Journal<br />
Sollten nicht alle erwarteten Ergebnisse am Bildschirm sichtbar<br />
sein, müssen die Buttons am oberen linken Fensterrand<br />
gewählt werden.
Finanzbuchhaltung (1ICM)<br />
MENÜ Auswertungen<br />
Saldenliste<br />
Abbildung 55<br />
1.4.2 Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung<br />
Für die Ausgabe der Bilanz und der G+V mit Hilfe des Pulldownmenüs<br />
Auswertungen ist ein Summierungslauf notwendig.<br />
WINLine erledigt dies automatisch beim Aufruf des<br />
Schalters BILANZEN. Es werden nach dem oben beschriebenen<br />
Handling zunächst die Aktiva, dann die Passiva und<br />
dann die Gewinn- und Verlustrechnung am Bildschirm ausgegeben.<br />
Für Einsteiger in die elektronische FIBU sollte die<br />
REINBILANZ betrachtet und analysiert werden.<br />
Finanzbuchhaltung (1CM)<br />
MENÜ Auswertungen<br />
Bilanzen<br />
Auswertungen 51
52 Erste Schritte mit WINLine<br />
Abbildung 56<br />
Abbildung 57<br />
Mit Hilfe der Buttons links oben kann zwischen Aktiva, Passiva<br />
und der G+V umgeschaltet werden:
Abbildung 58<br />
Zusätzlich ist für den Anwender die Darstellung des Gewinns<br />
im Schalter BILANZEN mit dem Button Übersicht interessant.<br />
Abbildung 59<br />
Auswertungen 53
54 Erste Schritte mit WINLine<br />
(Buchungsart EB):<br />
Belegnummer von EB1<br />
bis EB18<br />
1.5 Zusammenfassende Übungen<br />
Legen Sie einen neuen Mandanten 1BAY mit beliebigem<br />
Firmensitz an und buchen Sie folgende Sachverhalte:<br />
1.5.1 Eröffnungsbuchungen<br />
Eröffnungsbilanz<br />
Bayer AG<br />
Aktiva Passiva<br />
0500 Unbeb. Grundstücke 190.000,00 € 3000 Eigenkapital 1.000.000,00 €<br />
0530 Betriebsgebäude 260.000,00 € 4250 Bankverb. (langfr.) 450.000,00 €<br />
0720 Anlagen und Masch. 300.000,00 € 4400 Verbindl. a. Lief/Lstg. 449.000,00 €<br />
0840 Fuhrpark 70.000,00 € 4840 Sonst. Verb. SV-Träger 80.000,00 €<br />
0850 BGA 120.000,00 €<br />
2000 Rohstoffe 260.000,00 €<br />
2020 Hilfsstoffe 137.000,00 €<br />
2030 Betriebsstoffe 13.000,00 €<br />
2100 Unfertige Erzeugnisse 112.000,00 €<br />
2200 Fertige Erzeugnisse 220.000,00 €<br />
2400 Forderungen a. L/Lstg 165.000,00 €<br />
2800 Bank 111.000,00 €<br />
2850 Postbank 13.000,00 €<br />
2880 Kasse 8.000,00 €<br />
1.979.000,00 € 1.979.000,00 €
1.5.2 Sachbuchungen<br />
1. ..-09-03 Kfz-Steuer wird mit Bank überwiesen<br />
€ 1.200,00.<br />
Zusammenfassende Übungen 55<br />
2. ..-09-05 Für € 50,00 werden Briefmarken gekauft.<br />
3. ..-09-07 Zinsgutschrift der Postbank € 3.000,00.<br />
4. ..-09-08 Ein langfristiges Darlehen wird aufgenom-<br />
men € 50.000,00.<br />
5. ..-09-12 Vom Bankkonto wird bar € 3.000,00 abgehoben.<br />
6. ..-09-15 Beteiligungsgutschrift (Dividenden) durch<br />
die Bank € 3.000,00.<br />
7. ..-09-17 Zinslastschrift durch die Bank € 1.500,00.<br />
8. ..-09-22 Die KFZ-Versicherung für den LKW wird<br />
per Bank überwiesen, € 2.000,00.<br />
9. ..-09-23 Die KFZ-Versicherung beträgt nur<br />
€ 1.820,00. Es muss storniert werden.<br />
1.5.3 Auswertungen<br />
Erstellen Sie für alle Geschäftsvorfälle folgende Auswertungen:<br />
� Journal,<br />
� Saldenliste<br />
� Reinbilanz<br />
� G+V<br />
Buchungsart B:<br />
Belegnummer von<br />
BUCH1 bis BUCH9<br />
Aufgaben
56 Erste Schritte mit WINLine
2 Beleggeschäftsgang ohne Debitoren<br />
und Kreditoren<br />
2.1 EDV-FiBu mit automatischer Berechnung<br />
der Umsatzsteuer<br />
Ein wesentlicher Unterschied zwischen einer EDV-FiBu und<br />
der herkömmlichen Buchführung ist darin zu sehen, dass von<br />
den Schülern die Umsatzsteuer nicht mehr errechnet werden<br />
muss, sondern nach Eingabe des <strong>Rechnung</strong>sbetrages die<br />
Steuer automatisch ausgewiesen wird. Der Anwender muss<br />
nur vor der Betragseingabe entscheiden, ob der Betrag<br />
BRUTTO oder NETTO ist, die Steuer wird automatisch berechnet.<br />
Grundsätzlich wird in den Unternehmensstammdaten<br />
entschieden, welche Steuersätze der Betrieb anwendet.<br />
Abbildung 60<br />
Es gibt dafür Umsatzsteuerautomatik-Konten, die bei Buchungen<br />
automatisch die Steuer ausweisen; sowohl das Feld<br />
USt. als auch USt-Betrag werden ohne Eingriffe des Anwenders<br />
ausgefüllt:<br />
Umsatzerlöse eigene Prod. Konto 5000 USt. 16%<br />
Umsatzerlöse für Waren Konto 5100 USt. 16%<br />
usw.<br />
Darüber hinaus sind auch die Vorsteuer-Automatik-Konten<br />
zu nennen, die ebenso die Steuer automatisch ausweisen:<br />
Als Update kann die<br />
Datei „Update Kapitel<br />
2.mzp“ eingesetzt<br />
werden.<br />
57<br />
Steuerzeilen, in denen<br />
die Steuersätze den<br />
Schlüsseln zugeordnet<br />
werden
58 Beleggeschäftsgang ohne Debitoren und Kreditoren<br />
Keine direkte Buchung<br />
auf dem USt-Konto!<br />
Über USt. kann gewählt<br />
werden, ob Vorsteuer<br />
oder Umsatzsteuer<br />
ausgewiesen<br />
wird!<br />
Durch dieses manuelle<br />
Editieren der Umsatzsteuer<br />
kommt es zu<br />
Differenzen in der<br />
UVA-Verprobung!<br />
Wenn der Umsatzsteuerbetrag<br />
verändert<br />
wurde, ist dies in der<br />
UVA an dem Symbol *<br />
ersichtlich, das am<br />
Ende der UVA-<br />
Journalzeilen angedruckt<br />
wird!<br />
Aufwendungen f. Rohstoffe Konto 6000 VSt. 16%<br />
Büromaterial Konto 6800 VSt. 16%<br />
usw.<br />
Daraus folgt, dass die Umsatzsteuerberechnung am Monatsende<br />
automatisch erfolgt, weil der Anwender die Konten<br />
Vorsteuer und Umsatzsteuer nicht direkt bebuchen kann.<br />
Geschieht es aber dennoch, dass in der Buchungsmaske die<br />
Steuer von Hand verändert wird, ist die UVA nicht korrekt;<br />
die direkte Buchung wird im Journal mit einem * gekenn-<br />
zeichnet.<br />
Abbildung 61<br />
Die Buchungsmaske zeigt die Automatik-Parameter bei der<br />
Umsatzsteuer mit den Werten B=Bruttobetrag, N=Nettobetrag,<br />
die der Anwender bei der Buchung dem Betrag zuordnen<br />
kann.<br />
Sollte dennoch eine Korrektur erfolgen müssen (nicht der<br />
Normalfall), ist folgendes zu beachten:<br />
� Korrektur des Umsatzsteuer-Satzes<br />
Nach Abschluss der Buchung wird durch das Anklicken<br />
mit der Maus das Feld Umsatzsteuersatz erreicht. Der<br />
Prozentsatz kann verändert werden, indem man eine andere<br />
Steuerzeile aus dem Unternehmensstamm einträgt.<br />
Die Korrektur bewirkt eine Neuberechnung des Steuerbetrages<br />
und bei Bruttobuchung eine Änderung des<br />
Sachkonto-Betrages!<br />
� Korrektur des Umsatzsteuer-Betrages<br />
Wie oben angeführt, kann auch der Umsatzsteuerbetrag manuell<br />
korrigiert werden.
2.2 Didaktische Überlegungen<br />
Didaktische Überlegungen 59<br />
Eine Unterrichtseinheit zum Thema FiBu erstreckt sich über<br />
mehrere Unterrichtsstunden (à 45 Minuten). Sie könnte z. B.<br />
folgendermaßen aufgebaut werden:<br />
1. Belege im Buchführungsunterricht austeilen und besprechen.<br />
2. Hausaufgabe: Vorkontierung der Belege im Modus des<br />
Buchführungsunterrichts (Soll an Haben) in die Kontierungsstempel.<br />
3. Im Buchführungsunterricht Besprechung der Hausaufgabe<br />
und Übertrag in die EDV-Vorkontierungsliste mit<br />
Hinweis auf die Steuer!<br />
4. Buchung im Dialog in der WIN Line FiBu im Computerraum!<br />
5. Journaldruck am Bildschirm und am Drucker zum Abgleich<br />
der Vorkontierungsliste mit Hinweis auf Tippfehler,<br />
usw.<br />
6. Korrekturbuchungen vornehmen!<br />
7. Umsatzsteuervoranmeldung ausdrucken und mit Vorkontierung<br />
vergleichen!<br />
8. Wenn zeitlich möglich, komprimierte Bilanz und G+V<br />
ausdrucken lassen!<br />
9. Übungen vornehmen lassen mit der Erkenntnis, dass<br />
auch die EDV-Finanzbuchhaltung nur funktioniert, wenn<br />
die Anwender Buchführungskenntnisse besitzen!<br />
2.3 Buchen des Stoffeinkaufs über Aufwandskonten<br />
2.3.1 Vorkontierung der Belege<br />
Vorgefertigte Belege austeilen und von den Schülern vorher<br />
buchen lassen. Einen Beleg besprechen und den Rest als<br />
Aufgabe stellen.<br />
Aufbau einer Unterrichtseinheit<br />
Vorschlag: Hausaufgabe
60 Beleggeschäftsgang ohne Debitoren und Kreditoren<br />
Aufgabe 2-1<br />
Alpenland GmbH, Westendstr. 6c, 83043 Bad Aibling<br />
Creativ Möbel AG<br />
Schertlinstr. 9 -13<br />
86159 Augsburg .<br />
Kunden-<br />
nummer<br />
<strong>Rechnung</strong>s-<br />
nummer<br />
<strong>Rechnung</strong>s-<br />
datum<br />
Auftrags-<br />
nummer<br />
Beleg-Nr.:<br />
ER 0001<br />
Auftrags-<br />
datum<br />
Bestell-<br />
nummer<br />
440021 RE 1234 ..-09-06 232466 ..-07-13 121299<br />
<strong>Rechnung</strong><br />
Pos. Art.Nr. Bezeichnung Menge Einzelpreis Gesamtpreis<br />
1 44567 Tischlerplatte 22 mm 100 28,00 € 2.800,00 €<br />
228*56 cm<br />
Zahlungs- Innerhalb 14 Tagen abzüglich 2% Skonto = 64,96 €<br />
bedingungen: Innerhalb 30 Tagen rein netto<br />
Gesamtpreis 2.800,00 €<br />
+ Umsatzsteuer 16% 448,00 €<br />
<strong>Rechnung</strong>sbetrag 3.248,00 €<br />
Bankverbindung: Volksbank Bad Aibling Konto-Nr. 220 550 Bankleitzahl: 711 900 00<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Rohstoffe 6000 2.800,00<br />
Vorsteuer 2600 448,00<br />
Verbindlichkeiten 4400 3.248,00
Aufgabe 2-2<br />
Buchen des Stoffeinkaufs über Aufwandskonten 61<br />
Quittung netto 150 € 00<br />
Nr. 897 16% USt. 24 € 00<br />
gesamt 174 € 00<br />
Betrag in Worten<br />
einhundertvierundsiebzig-------------------------------<br />
-<br />
Cent wie oben<br />
----------------------------------------------------------<br />
von Creativ Möbel AG<br />
für Fracht Tischlerplatten<br />
dankend erhalten!<br />
Beleg-Nr.:<br />
BAR 0001<br />
Ort Augsburg Datum ..-09-06<br />
Buchungsvermerke Unterschrift/Stempel<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Bezugskosten 6001 150,00<br />
Vorsteuer 2600 24,00<br />
Kasse 2880 174,00
62 Beleggeschäftsgang ohne Debitoren und Kreditoren<br />
Aufgabe 2-3<br />
Creativ Möbel AG, Schertlinstr. 9-13, 86159 Augsburg<br />
WÖRIPAN GmbH<br />
Oststr. 38<br />
86825 Bad Wörishofen<br />
Kunden-<br />
nummer<br />
<strong>Rechnung</strong>s-<br />
nummer<br />
<strong>Rechnung</strong>s-<br />
datum<br />
.<br />
Auftrags-<br />
nummer<br />
Auftrags-<br />
datum<br />
Bestell-<br />
nummer<br />
240005 AR 0001 ..-09-06 463829 ..-07-13 454488<br />
<strong>Rechnung</strong><br />
Pos. Art.Nr. Bezeichnung Menge Einzelpreis Gesamtpreis<br />
1 44523 Raumteiler System 50 10 500,00 € 5.000,00 €<br />
220*60*22<br />
2 44525 Türen zu System 50 20 150,00 € 3.000,00 €<br />
Metallrahmen<br />
Zahlungs- Innerhalb 14 Tagen abzüglich 2% Skonto = 185,60 €<br />
bedingungen: Innerhalb 30 Tagen rein netto<br />
Gesamtpreis 8.000,00 €<br />
+ Umsatzsteuer 16% 1.280,00 €<br />
<strong>Rechnung</strong>sbetrag 9.280,00 €<br />
Bankverbindung: HypoVereinsbank Augsburg Konto-Nr. 4 646 232 Bankleitzahl: 720 200 70<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Forderungen 2400 9.280,00<br />
Umsatzerlöse 5000 8.000,00<br />
Umsatzsteuer 4800 1.280,00
Aufgabe 2-4<br />
Buchen des Stoffeinkaufs über Aufwandskonten 63<br />
KONTOAUSZUG<br />
Kontonummer<br />
Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt<br />
4 646 232 720 200 70 ..-09-12 ..-09-01.. ..-09-12 7 1<br />
Kontoinhaber Kontohinweis<br />
Creativ Möbel AG<br />
Beleg-Nr.:<br />
Filiale<br />
Filiale Augsburg<br />
KA 0007 Ansprechpartner Telefon<br />
Herr Sailer (0821) 2 59 19-37<br />
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten<br />
Ihr alter Kontostand 17.950,00 €<br />
.. -09-12 .. -09-12 ALPENLAND GmbH Bad Aibling 3.248,00 €<br />
<strong>Rechnung</strong> RE 1234 vom ..-09-06<br />
Ihr neuer Kontostand 14.702,00 €<br />
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Verbindlichkeiten 4400 3.248,00<br />
Bank 2800 3.248,00
64 Beleggeschäftsgang ohne Debitoren und Kreditoren<br />
Aufgabe 2-5<br />
KONTOAUSZUG<br />
Kontonummer Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt<br />
4 646 232 720 200 70 ..-09-15 ..-09-12 bis ..-09-15 8 1<br />
Kontoinhaber Kontohinweis<br />
Creativ Möbel AG<br />
Filiale<br />
Beleg-Nr.:<br />
KA 0008 Filiale Augsburg<br />
Buchung Wert Buchungsinformation<br />
Ansprechpartner Telefon<br />
Herr Sailer (0821) 2 59 19-37<br />
Zu Ihren<br />
Lasten Zu Ihren Gunsten<br />
Ihr alter Kontostand 14.702,00 €<br />
.. -09-15 .. -09-15 Geschäftsmiete SEPTEMBER 1.230,00 €<br />
Nülag GmbH<br />
Ihr neuer Kontostand 13.472,00 €<br />
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Miete 6700 1.230,00<br />
Bank 2800 1.230,00
Aufgabe 2-6<br />
Buchen des Stoffeinkaufs über Aufwandskonten 65<br />
Creativ Möbel AG, Schertlinstr. 9-13, 86159 Augsburg<br />
GESMA GmbH<br />
Parkstr. 41<br />
84032 Landshut<br />
Kunden-<br />
nummer<br />
<strong>Rechnung</strong>s-<br />
nummer<br />
<strong>Rechnung</strong>s-<br />
datum<br />
.<br />
Auftrags-<br />
nummer<br />
Auftrags-<br />
datum<br />
Bestell-<br />
nummer<br />
240064 AR 0002 ..-09-18 332141 ..-07-13 881221<br />
<strong>Rechnung</strong><br />
Pos. Art.Nr. Bezeichnung Menge Einzelpreis Gesamtpreis<br />
1 88524 Regalwände 4 50,00 € 200,00 €<br />
100*60<br />
2 88525 Regalböden 15 10,00 € 150,00 €<br />
furniert<br />
Zahlungs- Innerhalb 14 Tagen abzüglich 2% Skonto = 8,12 €<br />
bedingungen: Innerhalb 30 Tagen rein netto<br />
Gesamtpreis 350,00 €<br />
+ Umsatzsteuer 16% 56,00 €<br />
<strong>Rechnung</strong>sbetrag 406,00 €<br />
Bankverbindung: HypoVereinsbank Augsburg Konto-Nr. 4 646 232 Bankleitzahl: 720 200 70<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Forderungen 2400 406,00<br />
Umsatzerlöse 5000 350,00<br />
Umsatzsteuer 4800 56,00
66 Beleggeschäftsgang ohne Debitoren und Kreditoren<br />
Aufgabe 2-7a<br />
Deutsche Telekom<br />
Ihre <strong>Rechnung</strong><br />
Deutsche Telekom AG <strong>Rechnung</strong>sdatum 19.09. ...<br />
86159 Augsburg <strong>Rechnung</strong>smonat SEPTEMBER<br />
Creativ Möbel GmbH Bitte immer angeben<br />
Kundennummer 1860815007<br />
Schertlinstr. 9 - 13 Buchungsnummer 256897458<br />
86159 Augsburg Seite 1<br />
Bei Rückfragen Telefon 0130/131094<br />
Telefax 0821/332605<br />
Artikel-/ Artikel oder Leistung Menge bzw. Nettoeinzel Nettogesamt UST<br />
Leistungs- Einheit Betrag Betrag in %<br />
Nr.<br />
Monatliche Beträge<br />
10110 Telefonanschluß 1 21,44 21,44 € 16%<br />
11192 Telefon mit Tastenfeld 1 2,65 2,65 € 16%<br />
Beträge für Verbindungen<br />
17110 Tarifeinheiten 15340 0,05215 799,98 € 16%<br />
Haus-<br />
Zusammenstellung der Beträge<br />
Nettobetrag 824,07 €<br />
Umsatzsteuer 16% 131,85 €<br />
<strong>Rechnung</strong>sbetrag 955,92 €<br />
Der Betrag wird von Ihrem Konto HypoVereinsbank abgebucht.<br />
anschrift Deutsche Telekom AG, Niederlassung<br />
Bahnhofstr. 10, 86159 Augsburg<br />
Bank Buchungsstelle der Telekom in 60607 FRANKFURT/M, POSTFACH<br />
Girokonto 356 800 608 Postbank FRANKFURT/M (Bankleitzahl 500 100 60)
Aufgabe 2-7b<br />
KONTOAUSZUG<br />
Buchen des Stoffeinkaufs über Aufwandskonten 67<br />
Kontonummer Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt<br />
4 646 232 720 200 70 ..-09-19 ..-09-12 bis ..-09-15 9 1<br />
Kontoinhaber Kontohinweis<br />
Creativ Möbel AG<br />
Filiale<br />
Beleg-Nr.:<br />
KA 0009 Filiale Augsburg<br />
Ansprechpartner Telefon<br />
Herr Sailer (0821) 2 59 19-37<br />
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten<br />
Ihr alter Kontostand 13.472,00 €<br />
.. -09-19 .. -09-19 TELEKOM <strong>Rechnung</strong> 955,92 €<br />
Buchungsnr 256897458<br />
September<br />
Ihr neuer Kontostand 12.516,08 €<br />
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Telefongebühren 6820 824,07<br />
Vorsteuer 2600 131,85<br />
Bank 2800 955,92
68 Beleggeschäftsgang ohne Debitoren und Kreditoren<br />
Aufgabe 2-8<br />
Quittung netto 800 € 00<br />
Nr. 898 16% USt. 128 € 00<br />
gesamt 928 € 00<br />
Betrag in Worten<br />
Neunhundertzwanzigacht--------------------------------<br />
------------------------------------------------------------<br />
von Mahler & Reischle Augsburg<br />
für Regalteile (2.Wahl)<br />
dankend erhalten!<br />
Beleg-Nr.:<br />
BAR 0002<br />
Ort Augsburg Datum ..-09-19<br />
Buchungsvermerke Unterschrift/Stempel<br />
Cent wie<br />
oben<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Kasse 2880 928,00<br />
Umsatzerlöse 5000 800,00<br />
Umsatzsteuer 4800 128,00
Aufgabe 2-9<br />
Buchen des Stoffeinkaufs über Aufwandskonten 69<br />
Quittung netto 89 € 69<br />
Nr. 899 16% USt. 14 € 35<br />
gesamt 104 € 04<br />
Betrag in Worten<br />
Einhundertvier----------------------------------------------<br />
--------------------------------------------------04/100<br />
von Creativ Möbel AG<br />
für Kopierpapier<br />
dankend erhalten!<br />
Beleg-Nr.:<br />
BAR 0003<br />
Ort Augsburg Datum ..-09-19<br />
Buchungsvermerke Unterschrift/Stempel<br />
Cent wie<br />
oben<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Büromaterial 6800 89,69<br />
Vorsteuer 2600 14,35<br />
Kasse 2880 104,04
70 Beleggeschäftsgang ohne Debitoren und Kreditoren<br />
Aufgabe 2-10<br />
KONTOAUSZUG<br />
Kontonummer Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt<br />
4 646 232 720 200 70 ..-09-26 ..-09-15 bis ..-09-26 10 1<br />
Kontoinhaber Kontohinweis<br />
Creativ Möbel AG<br />
Filiale<br />
Beleg-Nr.:<br />
KA 0010 Filiale Augsburg<br />
Ansprechpartner Telefon<br />
Herr Sailer (0821) 2 59 19-37<br />
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten<br />
Ihr alter Kontostand 12.516,08 €<br />
.. -09-26 .. -09-26 Werter GmbH Rosenheim 4.200,00 €<br />
<strong>Rechnung</strong>sausgleich<br />
Ihr neuer Kontostand 8.316,08 €<br />
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Verbindlichkeiten 4400 4.200,00<br />
Bank 2800 4.200,00
Aufgabe 2-11<br />
Buchen des Stoffeinkaufs über Aufwandskonten 71<br />
MALAN GmbH, Bodenseestraße 41, 87700 Memmingen<br />
Creativ Möbel AG<br />
Schertlinstr. 9 -13<br />
86159 Augsburg .<br />
Kunden-<br />
nummer<br />
<strong>Rechnung</strong>s-<br />
nummer<br />
<strong>Rechnung</strong>sdatum<br />
Auftrags-<br />
nummer<br />
Beleg-Nr.:<br />
ER 0002<br />
Auftrags-<br />
datum<br />
Bestell-<br />
nummer<br />
440047 1234-55 ..-09-29 732491 ..-09-13 145329<br />
<strong>Rechnung</strong><br />
Pos. Art.Nr. Bezeichnung Menge Einzelpreis Gesamtpreis<br />
1 2789 Schweres Heizöl 4000 0,35 € 1.400,00 €<br />
Schwefelgehalt unter 2%<br />
ab Lager Memmingen<br />
Zahlungs- Innerhalb 14 Tagen abzüglich 2% Skonto = 32,48 €<br />
bedingungen: Innerhalb 30 Tagen rein netto<br />
Gesamtpreis 1.400,00 €<br />
+ Umsatzsteuer 16% 224,00 €<br />
<strong>Rechnung</strong>sbetrag 1.624,00 €<br />
Bankverbindung: Sparkasse Memmingen Konto-Nr. 889 282 Bankleitzahl: 731 500 00<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Betriebsstoffe 6030 1.400,00<br />
Vorsteuer 2600 224,00<br />
Verbindlichkeiten 4400 1.624,00
72 Beleggeschäftsgang ohne Debitoren und Kreditoren<br />
Aufgabe 2-12<br />
Überall Kurt, Hauptstraße 21, 87700 Memmingen<br />
Creativ Möbel AG<br />
Schertlinstr. 9 -13<br />
86159 Augsburg .<br />
Kunden-<br />
nummer<br />
<strong>Rechnung</strong>s-<br />
nummer<br />
<strong>Rechnung</strong>s-<br />
datum<br />
Auftrags-<br />
nummer<br />
Beleg-Nr.:<br />
ER 0003<br />
Auftragsdatum<br />
Bestell-<br />
nummer<br />
440099 88765-234 ..-09-29 980012 ..-09-13 6654<br />
<strong>Rechnung</strong><br />
Pos. Art.Nr. Bezeichnung km Einzelpreis Gesamtpreis<br />
1 12 Schweres Heizöl 100 1,10 € 110,00 €<br />
Schwefelgehalt unter 2%<br />
ab Lager Memmingen<br />
geliefert<br />
Zahlungs- Innerhalb 14 Tagen abzüglich 2% Skonto = 2,55 €<br />
bedingungen: Innerhalb 30 Tagen rein netto<br />
Gesamtpreis 110,00 €<br />
+ Umsatzsteuer 16% 17,60 €<br />
<strong>Rechnung</strong>sbetrag 127,60 €<br />
Bankverbindung: Sparkasse Memmingen Konto-Nr. 889 299 Bankleitzahl: 731 500 00<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Bezugskosten 6031 110,00<br />
Vorsteuer 2600 17,60<br />
Verbindlichkeiten 4400 127,60
Aufgabe 2-13<br />
KONTOAUSZUG<br />
Buchen des Stoffeinkaufs über Aufwandskonten 73<br />
Kontonummer Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt<br />
4 646 232 720 200 70 ..-09-29 ..-09-26 bis ..-09-29 11 1<br />
Kontoinhaber Kontohinweis<br />
Creativ Möbel AG<br />
Filiale<br />
Beleg-Nr.:<br />
KA 0011 Filiale Augsburg<br />
Ansprechpartner Telefon<br />
Herr Sailer (0821) 2 59 19-37<br />
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten<br />
Ihr alter Kontostand 8.316,08 €<br />
.. -09-29 .. -09-26 Zinsen aus Festgeld 10.000,00 €<br />
Konto 494 889923<br />
Ihr neuer Kontostand 18.316,08 €<br />
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Bank 2800 10.000,00<br />
Zinserträge 5710 10.000,00
74 Beleggeschäftsgang ohne Debitoren und Kreditoren<br />
Aufgabe 2-14<br />
KONTOAUSZUG<br />
Kontonummer Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt<br />
4 646 232 720 200 70 ..-09-29 ..-09-26 bis ..-09-29 12 1<br />
Kontoinhaber Kontohinweis<br />
Creativ Möbel AG<br />
Filiale<br />
Beleg-Nr.:<br />
KA 0012 Filiale Augsburg<br />
Ansprechpartner Telefon<br />
Herr Sailer (0821) 2 59 19-37<br />
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten<br />
Ihr alter Kontostand 18.316,08 €<br />
.. -09-29 .. -09-29 Gesma GmbH Landshut 67.686,00 €<br />
<strong>Rechnung</strong>sausgleich<br />
KNr. 240027<br />
Ihr neuer Kontostand 86.002,08 €<br />
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Bank 2800 67.686,00<br />
Forderungen 2400 67.686,00
Aufgabe 2-15<br />
KONTOAUSZUG<br />
Buchen des Stoffeinkaufs über Aufwandskonten 75<br />
Kontonummer Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt<br />
4 646 232 720 200 70 ..-09-29 ..-09-26 bis ..-09-29 13 1<br />
Kontoinhaber Kontohinweis<br />
Creativ Möbel AG<br />
Filiale<br />
Beleg-Nr.:<br />
KA 0013 Filiale Augsburg<br />
Ansprechpartner Telefon<br />
Herr Sailer (0821) 2 59 19-37<br />
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten<br />
Ihr alter Kontostand 86.002,08 €<br />
.. -09-29 .. -09-29 Alpenland GmbH Bad Aibling 72.551,60 €<br />
<strong>Rechnung</strong>sausgleich<br />
KNr. 440013<br />
Ihr neuer Kontostand 13.450,48 €<br />
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Verbindlichkeiten 4400 72.551,60<br />
Bank 2800 72.551,60
76 Beleggeschäftsgang ohne Debitoren und Kreditoren<br />
Kontierungsliste WINLine FIBU<br />
Periode: September<br />
Lfd.<br />
Nr.<br />
Leerformular<br />
siehe Datei:<br />
2.Kapitel_Belege.xls<br />
Buch.<br />
Art<br />
2.3.2 Übertrag in die Vorkontierungsliste für WINLine<br />
Folgende Vorgehensweise wird empfohlen:<br />
� Lösungen im Unterricht besprechen und in die Vorkontierungsliste<br />
eintragen lassen<br />
� <strong>Rechnung</strong>sweseninhalte auf sachliche Fehler klären und<br />
� die Buchungsmaske mit dem USt-Feld aufzeigen und<br />
einen Fall eintragen lassen<br />
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text<br />
B<br />
N<br />
Betrag<br />
1 B ..-09-06 6000 4400 ER 0001 Alpenland B 3.248,00 V<br />
2 B ..-09-07 6001 2880 BAR0001 Spedition B 174,00 V<br />
3 B ..-09-09 2400 5000 AR 0001 WÖRIPAN B 9.280,00 U<br />
4 B ..-09-12 4400 2800 KA0007 Alpenland B 3.248,00<br />
5 B ...-09-15 6700 2800 KA0008 Miete B 1.230,00<br />
6 B ..-09-18 2400 5000 AR0002 GESMA B 406,00 U<br />
7 B ..-09-19 6820 2800 KA0009 Telekom B 955,92 V<br />
8 B ..-09-19 2880 5000 BAR0002 Regalteile B 928,00 U<br />
9 B ..-09-24 6800 2880 BAR0003 Büromaterial B 104,04 V<br />
10 B ..-09-26 4400 2800 KA0010 Werter B 4.200,00<br />
11 B ..-09-29 6030 4400 ER0002 MALAN B 1.624,00 V<br />
12 B ..-09-29 6031 4400 ER0003 Sped. Überall B 127,60 V<br />
13 B ..-09-29 2800 5710 KA0011 Festgeldzinsen B 10.000,00<br />
14 B ..-09-29 2800 2400 KA0012 GESMA B 67.686,00<br />
15 B ..-09-29 4400 2800 KA0013 Alpenland B 72.551,60<br />
Schüler-Selbsttätigkeit<br />
(Bildschirmmaske vgl.<br />
Kapitel 1, Seite 29)<br />
2.3.3 Buchen im Dialog<br />
Finanzbuchhaltung (1ICM)<br />
MENÜ Buchen<br />
Buchen (Dialog-Stapel)<br />
V<br />
U
Exkurs: Buchen des Stoffeinkaufs über Bestandskonten 77<br />
2.4 Exkurs: Buchen des Stoffeinkaufs<br />
über Bestandskonten<br />
Das vom Einkauf beschaffte Material wird als Bestandsmehrung<br />
auf den Konten 2000, 2010, 2020, 2030 gebucht und<br />
zunächst auf Lager genommen.<br />
Bei Bedarf in der Produktion oder in den anderen Abteilungen<br />
werden die benötigten Stoffe vom Lager an die anfordernde<br />
Kostenstelle weitergegeben. Dieser Materialverbrauch<br />
muss erfasst, bewertet und gebucht werden.<br />
In diesem Fall muss über eine Materialverbrauchsanforderung<br />
der Wert der Stoffe in die Fertigung umgebucht werden:<br />
Konto 6000 an 2000 usw. Eine eventuelle Inventurdifferenz<br />
wird durch eine Korrekturbuchung am Jahresende ausgeglichen.<br />
Kontierungsliste WINLine FIBU (mit Bestandsführung)<br />
Periode: September<br />
Lfd.<br />
Nr.<br />
Buch.<br />
Art Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text<br />
B<br />
N<br />
Betrag<br />
1 B ..-09-06 2000 4400 ER 0001 Alpenland B 3.248,00 V<br />
2 B ..-09-07 2030 2880 BAR 0001 MALAN B 1.751,60 V<br />
3 B ..-09-09 2400 5000 AR 0001 WÖRIPAN B 9.280,00 U<br />
4 B ..-09-12 4400 2800 KA 0007 Alpenland B 3.248,00<br />
5 B ...-09-15 6700 2800 KA 0008 Miete B 1.230,00<br />
6 B ..-09-18 2400 5000 AR 0002 GESMA B 406,00 U<br />
7 B ..-09-19 6820 2800 KA 0009 TELEKOM B 955,92 V<br />
8 B ..-09-19 2880 5000 BAR 0002 Regalteile B 928,00 U<br />
9 B ..-09-24 6800 2880 BAR 0003 Büromaterial B 104,04 V<br />
10 B ..-09-26 4400 2800 KA 0010 Werter B 4.200,00<br />
11 B ..-09-29 6000 2000 VB 0001 Verbauch RoStoffe B 2.950,00 V<br />
12 B ..-09-29 6030 2030 VB 0002 Verbauch BeStoffe B 1.510,00 V<br />
13 B ..-09-29 2800 5710 KA 0011 Festgeldzinsen B 10.000,00<br />
14 B ..-09-29 2800 2400 KA 0012 GESMA B 67.686,00<br />
15 B ..-09-29 4400 2800 KA 0013 Alpenland B 72.551,60<br />
V<br />
U
78 Beleggeschäftsgang ohne Debitoren und Kreditoren<br />
Im Anhang sind alle<br />
Auswertungen abgedruckt!<br />
Perioden:<br />
von 9 bis 9<br />
2.5 Tages- und Monatsabschluss<br />
September<br />
Finanzbuchhaltung (1ICM)<br />
MENÜ Abschluss<br />
Tagesabschluss<br />
Durch Eingabe des Monats 10 werden folgende Aktionen<br />
ausgeführt:<br />
� Monatswechsel nach Oktober<br />
� Löschung der Erfassungsjournale und -kontenblätter<br />
� Erzeugung von Sammelbuchungen in den Bereichen<br />
Vor- und Umsatzsteuer<br />
2.6 Auswertungen<br />
2.6.1 Journal und Saldenliste<br />
Finanzbuchhaltung (1ICM)<br />
MENÜ Auswertungen<br />
Journal<br />
Anschließend können die Schüler ihre Buchungen mit der<br />
Vorkontierungsliste vergleichen. Eventuelle Unstimmigkeiten<br />
müssen über eine Stornobuchung korrigiert werden (Umsatzsteuer<br />
wird dann auch berichtigt!).<br />
Finanzbuchhaltung (1ICM)<br />
MENÜ Auswertungen<br />
Saldenliste<br />
2.6.2 Gewinn- und Verlustrechnung und Bilanz<br />
Finanzbuchhaltung (1ICM)<br />
MENÜ Auswertungen<br />
Bilanzen<br />
Reinbilanz
Umsatzsteuer-Voranmeldung (UVA) 79<br />
2.7 Umsatzsteuer-Voranmeldung (UVA)<br />
Finanzbuchhaltung (1ICM)<br />
MENÜ Auswertungen<br />
Steuer-Meldungen<br />
Umsatzsteuer-Voranmeldung<br />
Summenblatt<br />
Die Schüler können ihren Steuerbeleg (Auswahl Summenblatt)<br />
am Bildschirm betrachten oder einen echten Beleg zur<br />
Umsatzsteuer-Voranmeldung über Drucker ausgeben:<br />
Finanzbuchhaltung (1ICM)<br />
MENÜ Auswertungen<br />
Steuer-Meldungen<br />
Umsatzsteuer-Voranmeldung<br />
Formulare (Drucker)<br />
2.8 Zusammenfassende Übungen<br />
2.8.1 Sachbuchungen<br />
Folgende Geschäftsvorfälle sollten die Schüler jetzt beherrschen<br />
(Mandant 1BAY):<br />
1 ..-09-01 Zielkauf von Rohstoffen, br. 17.400,00 €<br />
2 ..-09-02 Zielkauf einer Schreibmaschine,<br />
netto 2.400,00 €<br />
3 ..-09-03 Umsatzbonus des Rohstofflieferers<br />
400,00 €<br />
4 ..-09-04 Zinsgutschrift der Bank 640,00 €<br />
5 ..-09-04 Rücksendung von Hilfsstoffen<br />
an den Lieferer 900,00 €<br />
6 ..-09-06 Gutschrift vom Rohstofflieferer<br />
für zurückgesandte Paletten<br />
50,00 €<br />
7 ..-09-08 Bezahlung der Miete für eine<br />
Lagerhalle durch Banküberweisung<br />
840,00 €<br />
Bei der Ausgabe des<br />
Formulars über Drucker<br />
ist zusätzlich einzugeben:<br />
von 1 bis 2<br />
Die Belege (Excel-<br />
Datei) können auf die<br />
Sachverhalte umgeschrieben<br />
werden!
80 Beleggeschäftsgang ohne Debitoren und Kreditoren<br />
Aufgaben<br />
8 ..-09-08 Barkauf (Euroscheck) von<br />
Rohstoffen, LEP 1.333,00 €<br />
9 ..-09-11 Barkauf von Handelswaren,<br />
netto 800,00 €<br />
10 ..-09-14 Zielkauf von Hilfsstoffen,<br />
brutto 464,00 €<br />
11 ..-09-15 Zielkauf von Heizöl, netto 3.450,00 €<br />
12 ..-09-18 Nebenerlöse aus Vermietungen<br />
auf Postgirokonto 360,00 €<br />
13 ..-09-21 Banküberweisung zum Ausgleich<br />
der <strong>Rechnung</strong> 1 ? €<br />
14 ..-09-24 Zielkauf von Büromaterialien,<br />
LEP<br />
15 ..-09-27 Barkauf von Klarsichthüllen,<br />
netto<br />
2.8.2 Auswertungen<br />
Folgende Auswertungen sind zu erstellen:<br />
� Journal<br />
� Saldenliste<br />
� Bilanz<br />
� G+V<br />
� USt-Voranmeldung<br />
2.200,00 €<br />
80,00 €
3 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten<br />
und Lohn und Gehalt<br />
3.1 Überweisung der Zahllast für<br />
September<br />
Der Umsatzsteuer-Voranmeldungs-Beleg weist die Summen<br />
aller in einer Periode angefallenen Umsatzsteuer- und Vorsteuerbuchungen<br />
aus (getrennt nach den im Unternehmensstamm<br />
angelegten Steuerschlüsseln). Die Steuersummen<br />
werden nicht aus den Vorsteuer- und Umsatzkonten (z. B.<br />
2600 und 4800) entnommen, sondern aus den Konten mit<br />
Umsatzsteuerautomatik (z. B. 6000 oder 5000) ermittelt. Die<br />
mit Steuerschlüssel erfassten Werte werden summiert.<br />
Beim Tagesabschluss (Monatsabschluss) für September wurden<br />
im Journal automatisch folgende Buchungen eingetragen:<br />
Abbildung 62<br />
Die Buchungen in die Umsatzsteuerkonten sind nicht Grundlage<br />
für den Steuerbeleg. Der Umsatzsteuerbeleg kann jederzeit<br />
abgerufen werden.<br />
Finanzbuchhaltung (1ICM)<br />
MENÜ Auswertungen<br />
Steuer-Meldungen<br />
Umsatzsteuer-Voranmeldung<br />
Als Update kann die<br />
Datei „Update Kapitel<br />
3.mzp“ eingesetzt<br />
werden.<br />
81
82 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt<br />
Abbildung 64<br />
Abbildung 63
Aufgabe 3-1<br />
KONTOAUSZUG<br />
Überweisung der Zahllast für September 83<br />
Kontonummer Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt<br />
4 646 232 720 200 70 ..-10-01 ..-09-30 bis ..-10-01 14 1<br />
Kontoinhaber Kontohinweis<br />
Creativ Möbel AG<br />
Beleg-Nr.:<br />
Filiale<br />
Filiale Augsburg<br />
KA 0014 Ansprechpartner Telefon<br />
Herr Sailer (0821) 2 59 19-37<br />
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten<br />
Ihr alter Kontostand 13.450,48 €<br />
.. -10-01 .. -10-01 Umsatzsteuervorauszahlung 604,20 €<br />
September St.Nr. 123123-657<br />
Ihr neuer Kontostand 12.846,28 €<br />
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
USt- Vorauszahlungen 4809 604,20<br />
Bank 2800 604,20<br />
Kontierungsliste WINLine FIBU<br />
Periode: Oktober<br />
Lfd.<br />
Nr.<br />
Buch.<br />
Art<br />
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text<br />
B<br />
N<br />
Betrag<br />
1 B ...-10-01 4809 2800 KA 0014 USt-Vorauszahlung 604,20<br />
V<br />
U
84 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt<br />
Begriffe<br />
3.2 Buchen auf Kontokorrentkonten mit<br />
Offenen Posten<br />
In der Offenen-Posten-Buchhaltung werden <strong>Rechnung</strong>en,<br />
Gutschriften und Zahlungen der Kunden und Lieferanten<br />
erfasst und verwaltet. Als weitere Bezeichnungen sind üblich:<br />
Kontokorrentbuchhaltung, Kreditoren- und Debitorenbuchhaltung.<br />
Im Buchführungsunterricht sind folgende Schritte mit<br />
den Schülern vorzubereiten:<br />
1. Bearbeiten und beurteilen der Belege!<br />
2. Buchen der Belege im Kontierungsstempel!<br />
3. Kontieren der Belege in der DV-Buchungsmaske!<br />
Die Firma Creativ Möbel GmbH unterhält Geschäftsbeziehungen<br />
zu folgenden Debitoren und Kreditoren:<br />
Abbildung 65<br />
Abbildung 66
Buchen auf Kontokorrentkonten mit Offenen Posten 85<br />
Die Stammdaten dieser Firmen finden sich unter:<br />
Finanzbuchhaltung (1ICM)<br />
MENÜ Stammdaten<br />
Konten<br />
Personenkonten<br />
Abbildung 67 (Register Adresse)<br />
Abbildung 68 (Register FIBU)<br />
Stammdaten
86 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt<br />
Buchungsart KF<br />
Buchungsart DF<br />
Buchungsart KZ<br />
Buchungsart DZ<br />
Hinweis für die folgenden<br />
Buchungen<br />
In diesen Masken können neue Personenkonten angelegt oder<br />
Daten, wie z. B. die Zahlungskonditionen oder das Kreditlimit<br />
verändert werden. Der Aufruf erfolgt über die Menüleiste<br />
oder den Tastenschlüssel STRG+P.<br />
Bei der Buchung von <strong>Rechnung</strong>en bzw. deren Bezahlung<br />
wird automatisch auch die sog. Offene-Posten-Buchhaltung<br />
geführt. In ihr werden alle Ein- und Ausgangsrechnungen<br />
sowie deren Bezahlung erfasst. Auf der Grundlage der Offenen-Posten-Buchhaltung<br />
können z. B. alle fälligen Ausgangsrechnungen<br />
ermittelt und die entsprechenden Mahnungen<br />
erstellt oder eine Liquiditätsübersicht ausgedruckt werden.<br />
Die notwendigen Buchungsarten (BU) werden mit folgenden<br />
Kürzeln gesteuert:<br />
Kreditoren-Faktura ⇒ Eingangsrechnung<br />
⇒ Kreditorenkonto im Haben<br />
⇒ Bildung eines Offenen Postens<br />
mit Angabe von <strong>Rechnung</strong>s-<br />
nummer und Datum<br />
Debitoren-Faktura ⇒ Ausgangsrechnung<br />
⇒ Debitorenkonto im Soll<br />
⇒ Bildung eines Offenen Postens<br />
mit Angabe von <strong>Rechnung</strong>s-<br />
nummer und Datum<br />
Kreditoren-Zahlung ⇒ Zahlung an Lieferer<br />
⇒ Kreditorenkonto im Soll<br />
⇒ Auflösung eines Offenen<br />
Postens mit Angabe von<br />
<strong>Rechnung</strong>snummer und Datum<br />
Debitoren-Zahlung ⇒ Zahlung von Kunden<br />
⇒ Debitorenkonto im Haben<br />
⇒ Auflösung eines Offenen<br />
Postens mit Angabe von<br />
<strong>Rechnung</strong>snummer und Datum<br />
In der Firma CREATIV MÖBEL beginnen die Artikelnummern<br />
aller eigenen Erzeugnisse mit 20... und die der Handelswaren<br />
mit 30...
Buchen auf Kontokorrentkonten mit Offenen Posten 87<br />
Die folgenden Eingangsrechnungen sind zu buchen und die<br />
entsprechenden Offenen Posten zu bilden:<br />
3.2.1 Eingangs- und Ausgangsrechnungen<br />
Aufgabe 3-2<br />
Werter GmbH, Königstr. 1, 83022 Rosenheim<br />
Creativ Möbel AG<br />
Schertlinstr. 9 -13<br />
86159 Augsburg .<br />
Kunden-<br />
nummer<br />
<strong>Rechnung</strong>s-<br />
nummer<br />
<strong>Rechnung</strong>s-<br />
datum<br />
Auftrags-<br />
nummer<br />
Beleg-Nr.:<br />
ER 0004<br />
Auftrags-<br />
datum<br />
Bestell-<br />
nummer<br />
240066 30137 ..-10-01 33 HO 186 ..-09-25 3032<br />
<strong>Rechnung</strong><br />
Pos. Art.Nr. Bezeichnung Menge Einzelpreis Gesamtpreis<br />
1 553211 Echtholz-Paneele Eiche 90 45,00 € 4.050,00 €<br />
Abmessung 2060x140<br />
Zahlungs- Innerhalb 14 Tagen abzüglich 2% Skonto = 93,96 €<br />
bedingungen: Innerhalb 30 Tagen rein netto<br />
Gesamtpreis 4.050,00 €<br />
+ Umsatzsteuer 16% 648,00 €<br />
<strong>Rechnung</strong>sbetrag 4.698,00 €<br />
Bankverbindung: Dresdner Bank Rosenheim Konto-Nr. 865 674 442 Bankleitzahl: 711 800 05<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Rohstoffe 6000 4.050,00<br />
Vorsteuer 2600 648,00<br />
Verbindlichkeiten 4400 4.698,00
88 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt<br />
Abbildung 69<br />
OP-Verwaltung<br />
Buchungsart KF<br />
Zusatzdaten:<br />
<strong>Rechnung</strong>snummer<br />
<strong>Rechnung</strong>sdatum<br />
Zahlungskonditionen<br />
Felder der Fakturenmaske<br />
Finanzbuchhaltung (1ICM)<br />
MENÜ Buchen<br />
Buchen<br />
Dialog - Stapel<br />
Das Buchen mit Offenen Posten erweitert die Funktionen der<br />
Sachbuchhaltung.<br />
In der OP-Verwaltung kann entschieden werden, ob eine<br />
<strong>Rechnung</strong> (Faktura) bzw. eine Zahlung verbucht werden<br />
soll oder ob ein Ausgleich vorzunehmen ist. Dies wäre der<br />
Fall, wenn z. B. eine <strong>Rechnung</strong> mit einer Gutschrift ausgeglichen<br />
wird.<br />
Die Buchungsart KF (bzw. DF) bewirkt, dass nach Abschluss<br />
der Sachbuchungszeile die Datenfelder für die Eintragung der<br />
Fakturen-Daten automatisch gebildet werden.<br />
Die OP-Faktura erfasst Zusatzdaten wie <strong>Rechnung</strong>snummer,<br />
<strong>Rechnung</strong>sdatum und Zahlungskonditionen. Diese Daten<br />
werden von der Buchung bzw. von den Stammdaten übernommen.<br />
Es ist aber jederzeit möglich, Änderungen einzutragen,<br />
wenn z. B. für eine bestimmte <strong>Rechnung</strong> ein anderes<br />
Zahlungsziel vereinbart wurde<br />
Faktura<br />
Die Fakturen-Nummer kann maximal 20 Stellen umfassen.<br />
Die Belegnummer der Sachbuchhaltungszeile wird als Fakturennummer<br />
vorgeschlagen. Sollte die Fakturennummer für<br />
den angesprochenen Kunden/Lieferanten schon vergeben<br />
sein, erscheint eine Fehlermeldung.
FW<br />
Buchen auf Kontokorrentkonten mit Offenen Posten 89<br />
Wurde die Buchung in Fremdwährung erfasst, wird hier der<br />
verwendete Fremdwährungscode angezeigt.<br />
Betrag<br />
Der Betrag wird aus der Sachbuchungszeile vorgeschlagen<br />
und kann verändert oder auf mehrere <strong>Rechnung</strong>en aufgeteilt<br />
werden. Durch Drücken der F9-Taste oder Anklicken des €-<br />
Buttons wird das Umrechnungsfenster geöffnet, in dem der<br />
Betrag auf Basis der im Mandantenstamm hinterlegten Landeswährungen<br />
(z. B. EURO und DEM) sowohl in Landeswährung<br />
1 als auch in Landeswährung 2 eingegeben werden<br />
kann.<br />
Datum<br />
Übernahme aus der Buchungszeile, es bildet hier die Basis<br />
für die Berechnung der Skontotage und für das Mahnwesen.<br />
Text<br />
Eingabe eines OP-Textes. Standardmäßig wird der<br />
Buchungstext übernommen. Der Text kann editiert werden.<br />
Zahlungskonditionen<br />
Übernahme aus den Stammdaten. Auch hier kann editiert<br />
werden.<br />
Abschluss der Fakturenmaske<br />
OK: Bestätigung der Fakturen-Felder<br />
Bildung des Offenen-Postens<br />
Buchung der Faktura<br />
Beenden der Buchung ohne zu Speichern<br />
Buttons zum Speichern,<br />
Laden und Löschen von<br />
Stapeln<br />
Kontoblatt und Journal<br />
des Stapels können auf<br />
den Bildschirm gebracht<br />
bzw. ausgedruckt werden.
90 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt<br />
Aufgabe 3-3<br />
Elektrogeräte<br />
Saphon GmbH, Schwanthalerstr. 53 80333 München<br />
Creativ Möbel AG<br />
Schertlinstr. 9 -13<br />
86159 Augsburg .<br />
Kunden-<br />
nummer<br />
<strong>Rechnung</strong>s-<br />
nummer<br />
<strong>Rechnung</strong>s-<br />
datum<br />
Auftrags-<br />
nummer<br />
Beleg-Nr.:<br />
ER 0005<br />
Auftrags-<br />
datum<br />
Bestell-<br />
nummer<br />
240063 335192 ..-10-04 33 G 5381 ..-10-01 3831<br />
<strong>Rechnung</strong><br />
Pos. Art.Nr. Bezeichnung Menge Einzelpreis Gesamtpreis<br />
1 510040 Halogen-Zugleuchten 3 510,00 € 1.530,00 €<br />
Chrom 120<br />
2 510020 Halogen-Standfluter 2 510,00 € 1.020,00 €<br />
Messing 300<br />
Zahlungs- Innerhalb 14 Tagen abzüglich 2% Skonto = 59,16 €<br />
bedingungen: Innerhalb 30 Tagen rein netto<br />
Gesamtpreis 2.550,00 €<br />
+ Umsatzsteuer 16% 408,00 €<br />
<strong>Rechnung</strong>sbetrag 2.958,00 €<br />
Bankverbindung: Stadtsparkasse München Konto-Nr. 201 158 Bankleitzahl: 701 500 00<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Aufw. f. Handelswaren 6080 2.550,00<br />
Vorsteuer 2600 408,00<br />
Verbindlichkeiten 4400 2.958,00
Aufgabe 3-4<br />
Buchen auf Kontokorrentkonten mit Offenen Posten 91<br />
LUX GmbH, Artilleriestr. 25, 91052 ERLANGEN<br />
Creativ Möbel AG<br />
Schertlinstr. 9 -13<br />
86159 Augsburg .<br />
Kundennummer<br />
<strong>Rechnung</strong>s-<br />
nummer<br />
<strong>Rechnung</strong>s-<br />
datum<br />
Auftrags-<br />
nummer<br />
Beleg-Nr.:<br />
ER 0006<br />
Auftrags-<br />
datum<br />
Bestell-<br />
nummer<br />
240087 89640 ..-10-04 45 DF 3258 ..-10-01 5863<br />
<strong>Rechnung</strong><br />
Pos. Art.Nr. Bezeichnung Menge Einzelpreis Gesamtpreis<br />
1 589A36 Gartenlaternen 15 250,00 € 3.750,00 €<br />
Versailles<br />
Zahlungs- Innerhalb 8 Tagen abzüglich 2% Skonto = 87,00 €<br />
bedingungen: Innerhalb 30 Tagen rein netto<br />
Gesamtpreis 3.750,00 €<br />
+ Umsatzsteuer 16% 600,00 €<br />
<strong>Rechnung</strong>sbetrag 4.350,00 €<br />
Bankverbindung: Sparkasse Erlangen Konto-Nr. 746 589 Bankleitzahl: 763 500 00<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Aufw. f. Handelswaren 6080 3.750,00<br />
Vorsteuer 2600 600,00<br />
Verbindlichkeiten 4400 4.350,00
92 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt<br />
Aufgabe 3-5<br />
LUX GmbH, Artilleriestr. 25, 91052 ERLANGEN<br />
Creativ Möbel AG<br />
Schertlinstr. 9 -13<br />
86159 Augsburg .<br />
Kunden-<br />
nummer<br />
<strong>Rechnung</strong>s-<br />
nummer<br />
Versehentlich wurde von der Firma LUX der Preis für Endkunden<br />
verrechnet. Die <strong>Rechnung</strong> Nr. 89640 muss storniert<br />
werden. Die neue <strong>Rechnung</strong> mit den Preisen für den Großhandel<br />
ist zu buchen.<br />
<strong>Rechnung</strong>s-<br />
datum<br />
Auftrags-<br />
nummer<br />
Beleg-Nr.:<br />
ER 0007<br />
Auftrags-<br />
datum<br />
Bestell-<br />
nummer<br />
240087 89650 ..-10-05 45 DF 3258 ..-10-01 5863<br />
<strong>Rechnung</strong><br />
Pos. Art.Nr. Bezeichnung Menge Einzelpreis Gesamtpreis<br />
1 589A36 Gartenlaternen 15 150,00 € 2.250,00 €<br />
Versailles<br />
Wir bitten um Stornierung der <strong>Rechnung</strong> Nr. 89640 v. 04.10. ...<br />
Zahlungs- Innerhalb 8 Tagen abzüglich 2% Skonto = 52,20 €<br />
bedingungen: Innerhalb 30 Tagen rein netto<br />
Gesamtpreis 2.250,00 €<br />
+ Umsatzsteuer 16% 360,00 €<br />
<strong>Rechnung</strong>sbetrag 2.610,00 €<br />
Bankverbindung: Sparkasse Erlangen Konto-Nr. 746 589 Bankleitzahl: 763 500 00<br />
Stornierung der <strong>Rechnung</strong> Nr. 89640 v. ..-10-04<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Verbindlichkeiten 4400 4.350,00<br />
Aufw. f. Handelswaren 6080 3.750,00<br />
Vorsteuer 2600 600,00
Buchen auf Kontokorrentkonten mit Offenen Posten 93<br />
Die Stornierung kann manuell vorgenommen werden, indem<br />
man die falsch gebuchte <strong>Rechnung</strong> noch einmal bucht, den<br />
Betrag negativ eingibt und im Text auf die Stornierung hinweist.<br />
WINLine bietet aber auch die Möglichkeit einer „bequemen“<br />
Stornobuchung im Menüpunkt:<br />
Finanzbuchhaltung (1ICM)<br />
MENÜ Buchen<br />
Buchen Buchungsstorno<br />
Abbildung 70<br />
Es wird der gewünschte Buchungssatz aktiviert und die Stornobuchung<br />
mit OK bestätigt. Die Stornobuchung erfolgt dann<br />
automatisch.<br />
Finanzbuchhaltung (1ICM)<br />
MENÜ Auswertungen<br />
Journal<br />
Abbildung 71<br />
Vgl. Buchungsjournal<br />
Nach der Stornierung ist die <strong>Rechnung</strong> 89650 vom ..-10-05<br />
richtig zu buchen:<br />
Hinweis<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Aufw. f. Handelswaren 6080 2.250,00<br />
Vorsteuer 2600 360,00<br />
Verbindlichkeiten 4400 2.610,00
94 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt<br />
Aufgabe 3-6<br />
Folgende Eingangs- und Ausgangsrechnungen (Aufgaben 3-6<br />
bis 3-12) sind zu buchen:<br />
Franken - Elektro GmbH, Kloster-Langheimstr. 11, 96050 Bamberg<br />
Creativ Möbel AG<br />
Schertlinstr. 9 -13<br />
86159 Augsburg .<br />
Kunden-<br />
nummer<br />
<strong>Rechnung</strong>s-<br />
nummer<br />
<strong>Rechnung</strong>s-<br />
datum<br />
Auftrags-<br />
nummer<br />
Beleg-Nr.: ER<br />
0008<br />
Auftrags-<br />
datum<br />
Bestell-<br />
nummer<br />
240360 896655 .. -10-06 87 960 ..-09-29 3800<br />
<strong>Rechnung</strong><br />
Pos. Art.Nr. Bezeichnung Menge Einzelpreis Gesamtpreis<br />
1 68975 Ventilator "Mistral" 13 130,00 € 1.690,00 €<br />
500 Watt<br />
2 68200 Radiator "Afrika" 7 460,00 € 3.220,00 €<br />
3000 Watt<br />
Zahlungs- Innerhalb 8 Tagen abzüglich 2% Skonto = 113,91 €<br />
bedingungen: Innerhalb 30 Tagen rein netto<br />
Gesamtpreis 4.910,00 €<br />
+ Umsatzsteuer 16% 785,60 €<br />
<strong>Rechnung</strong>sbetrag 5.695,60 €<br />
Bankverbindung: HypoVereinsbank Bamberg Konto-Nr. 77 44 55 23 Bankleitzahl: 760 202 14<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Aufw. f. Handelswaren 6080 4.910,00<br />
Vorsteuer 2600 785,60<br />
Verbindlichkeiten 4400 5.695,60
Aufgabe 3-7<br />
Buchen auf Kontokorrentkonten mit Offenen Posten 95<br />
Creativ Möbel AG, Schertlinstr. 9-13, 86159 Augsburg<br />
Getränke GmbH<br />
Wirsingstr. 7<br />
97424 Schweinfurt .<br />
Kunden-<br />
nummer<br />
<strong>Rechnung</strong>s-<br />
nummer<br />
<strong>Rechnung</strong>s-<br />
datum<br />
Auftrags-<br />
nummer<br />
Auftrags-<br />
datum<br />
Bestell-<br />
nummer<br />
240081 AR 0003 ..-10-06 230556 ..-09-27 589631<br />
<strong>Rechnung</strong><br />
Pos. Art.Nr. Bezeichnung Menge Einzelpreis Gesamtpreis<br />
1 20131 Schreibtisch 9 440,00 € 3.960,00 €<br />
Eibe furniert<br />
2 20204 Bücherregal 7 380,00 € 2.660,00 €<br />
Eibe furniert<br />
3 20702 Vitrine 8 510,00 € 4.080,00 €<br />
Eibe furniert<br />
Gesamtpreis 10.700,00 €<br />
+ Umsatzsteuer 16% 1.712,00 €<br />
Zahlungs- Innerhalb 8 Tagen abzüglich 2% Skonto = 248,24 €<br />
bedingungen: Innerhalb 30 Tagen rein netto<br />
<strong>Rechnung</strong>sbetrag 12.412,00 €<br />
Bankverbindung: HypoVereinsbank Augsburg Konto-Nr. 4 646 232 Bankleitzahl: 720 200 70<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Forderungen 2400 12.412,00<br />
Umsatzerlöse für Fertig-Erz. 5000 10.700,00<br />
Umsatzsteuer 4800 1.712,00<br />
Hinweis: Buchungsart: DF (Bedeutung der Felder vgl. Aufgabe 3-2)
96 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt<br />
Aufgabe 3-8<br />
Creativ Möbel AG, Schertlinstr. 9-13, 86159 Augsburg<br />
Noris GmbH<br />
Nunnenbeckstr. 40<br />
90489 Nürnberg .<br />
Kunden-<br />
nummer<br />
<strong>Rechnung</strong>s-<br />
nummer<br />
<strong>Rechnung</strong>s-<br />
datum<br />
Auftrags-<br />
nummer<br />
Auftrags-<br />
datum<br />
Bestell-<br />
nummer<br />
240036 AR 0004 ..-10-06 230893 ..-10-02 345754<br />
<strong>Rechnung</strong><br />
Pos. Art.Nr. Bezeichnung Menge Einzelpreis Gesamtpreis<br />
1 30458 Tiffany-Tischlampen "Sinus" 8 180,00 € 1.440,00 €<br />
Halogen<br />
2 30470 Deckenfluter Messing 7 360,00 € 2.520,00 €<br />
poliert<br />
Zahlungs- Innerhalb 21 Tagen rein netto<br />
bedingungen:<br />
Gesamtpreis 3.960,00 €<br />
+ Umsatzsteuer 16% 633,60 €<br />
<strong>Rechnung</strong>sbetrag 4.593,60 €<br />
Bankverbindung: HypoVereinsbank Augsburg Konto-Nr. 4 646 232 Bankleitzahl: 720 200 70<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Forderungen 2400 4.593,60<br />
Umsatzerlöse f. Handelswaren 5100 3.960,00<br />
Umsatzsteuer 4800 633,60
Aufgabe 3-9<br />
Buchen auf Kontokorrentkonten mit Offenen Posten 97<br />
Creativ Möbel AG, Schertlinstr. 9-13, 86159 Augsburg<br />
GESMA GmbH<br />
Parkstr. 41<br />
84032 Landshut .<br />
Kunden-<br />
nummer<br />
<strong>Rechnung</strong>s-<br />
nummer<br />
<strong>Rechnung</strong>s-<br />
datum<br />
Auftrags-<br />
nummer<br />
Auftrags-<br />
datum<br />
Bestell-<br />
nummer<br />
240064 AR 0005 ..-10-06 230911 ..-10-01 43 99 17<br />
<strong>Rechnung</strong><br />
Pos. Art.Nr. Bezeichnung Menge Einzelpreis Gesamtpreis<br />
1 20054 Regal Wand 5 370,00 € 1.850,00 €<br />
"Rustica" Kiefer<br />
2 20033 Eckbankgruppe 6 610,00 € 3.660,00 €<br />
"Elegance" Buche<br />
3 20082 Sideboard mit Aufsatz 8 430,00 € 3.440,00 €<br />
Erle<br />
Gesamtpreis 8.950,00 €<br />
+ Umsatzsteuer 16% 1.432,00 €<br />
<strong>Rechnung</strong>sbetrag 10.382,00 €<br />
Zahlungs- Innerhalb 21 Tagen rein netto<br />
bedingungen:<br />
Bankverbindung: HypoVereinsbank Augsburg Konto-Nr. 4 646 232 Bankleitzahl: 720 200 70<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Forderungen 2400 10.382,00<br />
Umsatzerlöse f. Fertig-Erz. 5000 8.950,00<br />
Umsatzsteuer 4800 1.432,00
98 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt<br />
Aufgabe 3-10<br />
Creativ Möbel AG, Schertlinstr. 9-13, 86159 Augsburg<br />
Wöripan GmbH<br />
Oststr. 38<br />
86825 Bad Wörishofen .<br />
Kunden-<br />
nummer<br />
<strong>Rechnung</strong>s-<br />
nummer<br />
<strong>Rechnung</strong>s-<br />
datum<br />
Auftrags-<br />
nummer<br />
Auftrags-<br />
datum<br />
Bestell-<br />
nummer<br />
240005 AR 0006 ..-10-12 230560 ..-10-04 23 A 5567<br />
<strong>Rechnung</strong><br />
Pos. Art.Nr. Bezeichnung Menge Einzelpreis Gesamtpreis<br />
1 30200 Tiffany-Tischleuchten 7 1.600,00 € 11.200,00 €<br />
bunt<br />
2 30400 Deckenleuchten Colanin 12 260,00 € 3.120,00 €<br />
3 30500 Teppich Original Sherpa 6 670,00 € 4.020,00 €<br />
2,80 m x 1,60 m<br />
Zahlungs- Innerhalb 14 Tagen abzüglich 2% Skonto = 425,49 €<br />
bedingungen: Innerhalb 30 Tagen rein netto<br />
Gesamtpreis 18.340,00 €<br />
+ Umsatzsteuer 16% 2.934,40 €<br />
<strong>Rechnung</strong>sbetrag 21.274,40 €<br />
Bankverbindung: HypoVereinsbank Augsburg Konto-Nr. 4 646 232 Bankleitzahl: 720 200 70<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Forderungen 2400 21.274,40<br />
Umsatzerlöse f. Handelswaren 5100 18.340,00<br />
Umsatzsteuer 4800 2.934,40
Buchen auf Kontokorrentkonten mit Offenen Posten 99<br />
Die Zahlungsbedingungen für diese <strong>Rechnung</strong> weichen von<br />
denen im Personenkontenstamm ab. Sie sind in der Fakturenmaske<br />
entsprechend zu ändern.<br />
Aufgabe 3-11<br />
Creativ Möbel AG, Schertlinstr. 9-13, 86159 Augsburg<br />
Fit & Fesch GmbH<br />
Neubaustr. 5<br />
97070 Würzburg .<br />
Kunden-<br />
nummer<br />
<strong>Rechnung</strong>s-<br />
nummer<br />
<strong>Rechnung</strong>s-<br />
datum<br />
Auftrags-<br />
nummer<br />
Auftrags-<br />
datum<br />
Bestell-<br />
nummer<br />
240037 AR 0007 ..-10-14 230590 ..-10-04 56 F 2597<br />
<strong>Rechnung</strong><br />
Pos. Art.Nr. Bezeichnung Menge Einzelpreis Gesamtpreis<br />
1 20340 Büroschrank "modern" 20 430,00 € 8.600,00 €<br />
hellgrün<br />
2 20470 Regalwand "Astra" 16 220,00 € 3.520,00 €<br />
graublau<br />
3 20530 Schreibtisch "Senator" 9 1.480,00 € 13.320,00 €<br />
Eiche<br />
Gesamtpreis 25.440,00 €<br />
+ Umsatzsteuer 16% 4.070,40 €<br />
<strong>Rechnung</strong>sbetrag 29.510,40 €<br />
Zahlungs- rein netto Kasse<br />
bedingungen:<br />
Hinweis<br />
Bankverbindung: HypoVereinsbank Augsburg Konto-Nr. 4 646 232 Bankleitzahl: 720 200 70<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Forderungen 2400 29.510,40<br />
Umsatzerlöse f. Fertig-Erz. 5000 25.440,00<br />
Umsatzsteuer 4800 4.070,40
100 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt<br />
Datenübernahme mit<br />
der Taste F9<br />
Personenkonto löschen:<br />
Häkchen bei<br />
“inaktiv“ setzen und in<br />
WINLine Start unter<br />
Abschluss „Reorganisieren“<br />
Daten der Firma Bad<br />
Windsheimer im Personenstamm:<br />
Anlage eines neuen Personenkontos<br />
Wird eine <strong>Rechnung</strong> an einen neuen Debitoren bzw. von einem<br />
neuen Kreditoren gebucht, und handelt es sich nicht um<br />
einen ”Diversen” (Laufkundschaft!), muss ein neues Personenkonto<br />
angelegt werden.<br />
Dazu kann man während des Buchens in die Stammdaten<br />
verzweigen und das entsprechende Personenkonto neu anlegen.<br />
Eine Hilfe bietet hier die Übernahme bestimmter<br />
Stammdaten, wie z. B. Zahlungskonditionen, von einem anderen<br />
Personenkonto. Die übernommenen Daten müssen<br />
dann dem neuen Kreditoren bzw. Debitoren angepasst werden.<br />
Es empfiehlt sich, zwei Musterpersonenkonten anzulegen.<br />
Von ihnen können dann die Basisdaten übernommen<br />
werden.<br />
Die folgende Buchung benötigt das Konto der Firma Bad<br />
Windsheimer (Kontonummer 240030). Es ist im Kontenstamm<br />
bereits vorhanden. Falls es während des Buchens neu<br />
angelegt werden soll, muss es zuvor gelöscht werden.<br />
Anlage eines Personenkontos<br />
Finanzbuchhaltung (1ICM)<br />
MENÜ Stammdaten<br />
Personenkonten<br />
Abbildung 72<br />
Firma Bad Windsheimer<br />
Strasse Galgenbuckweg 3<br />
Ort 91438 Bad Windsheim<br />
BLZ 73190000<br />
Konto 68543
Aufgabe 3-12<br />
Buchen auf Kontokorrentkonten mit Offenen Posten 101<br />
Creativ Möbel AG, Schertlinstr. 9-13, 86159 Augsburg<br />
Bad Windsheimer GmbH<br />
Galgenbuckweg 3<br />
91438 Bad Windsheim .<br />
Kunden-<br />
nummer<br />
<strong>Rechnung</strong>s-<br />
nummer<br />
<strong>Rechnung</strong>s-<br />
datum<br />
Auftrags-<br />
nummer<br />
Auftrags-<br />
datum<br />
Bestell-<br />
nummer<br />
240030 AR 0008 .-10-14 701460 ..-10-08 59 H 3452<br />
<strong>Rechnung</strong><br />
Pos. Art.Nr. Bezeichnung Menge Einzelpreis Gesamtpreis<br />
1 20276 Rollcontainer 6 130,00 € 780,00 €<br />
mit Hängeregister<br />
2 20249 Regalwand mit 5 150,00 € 750,00 €<br />
Einlegeböden<br />
3 20285 Drehstuhl "Comfort" 8 280,00 € 2.240,00 €<br />
Zahlungs- Innerhalb 14 Tagen abzüglich 2% Skonto = 87,46 €<br />
bedingungen: Innerhalb 30 Tagen rein netto<br />
Gesamtpreis 3.770,00 €<br />
+ Umsatzsteuer 16% 603,20 €<br />
<strong>Rechnung</strong>sbetrag 4.373,20 €<br />
Bankverbindung: HypoVereinsbank Augsburg Konto-Nr. 4 646 232 Bankleitzahl: 720 200 70<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben<br />
Betrag<br />
Soll Haben<br />
Forderungen 2400 4373,20<br />
Umsatzerlöse f. Fertig-Erz. 5000 3.770,00<br />
Umsatzsteuer 4800 603,20
102 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt<br />
Anzeige der Offenen<br />
Posten<br />
Hinweis<br />
Abbildung 73 (Offene Posten Debitoren)<br />
Abbildung 74 (Offene Posten Kreditoren)<br />
Die OP-Blätter sind ein wichtiges Instrumentarium, um Entscheidungen<br />
über die Liquidität eines Unternehmens zu treffen.<br />
Alle Offenen Posten werden im OP-Blatt des Personenkontos<br />
systematisch gelistet. Ausgeglichene Offene Posten<br />
werden bei der Fakturen-Reorganisation gelöscht.<br />
Das Programm prüft die Fälligkeit der <strong>Rechnung</strong>en ab dem<br />
Datum, das in der Anmeldemaske bestätigt wurde. Wenn die<br />
OP-Liste per 30.10... angezeigt werden soll, ist beim Aufruf<br />
unbedingt darauf zu achten, dass auch dieses Datum als Tagesdatum<br />
eingetragen ist. Erst dann werden die <strong>Rechnung</strong>en<br />
dem richtigen Fälligkeitszeitraum zugeordnet. Das Tagesdatum<br />
kann im Startmenü unter Datei -> Mandantenwechsel<br />
auch nachträglich umgestellt werden.<br />
Der Aufruf der OP-Blätter erfolgt über:<br />
Finanzbuchhaltung (1ICM)<br />
MENÜ Auswertungen<br />
Offene Posten<br />
Es ist dann zu entscheiden zwischen Kontoblatt, Übersicht,<br />
Detailübersicht und, ob die Ausgabe auf dem Bildschirm oder<br />
dem Drucker erfolgen soll. Derzeit sind folgende Posten offen<br />
(Übersicht):
Kontierungsliste WINLine FIBU<br />
Periode: Oktober<br />
Lfd.<br />
Nr.<br />
Buch.<br />
Art<br />
Buchen auf Kontokorrentkonten mit Offenen Posten 103<br />
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text<br />
B<br />
N<br />
Betrag<br />
2 KF ...-10-01 6000 440002 ER 0004 RE: 30137 B 4.698,00 V<br />
3 KF ...-10-04 6080 440053 ER 0005 RE: 335192 B 2.958,00 V<br />
4 KF ...-10-04 6080 440094 ER 0006 RE: 89640 B 4.350,00 V<br />
5<br />
Stapel buchen!<br />
ST-KF ...-10-04 6080 440094 ER 0006 Storno: 89640 B -4.350,00<br />
KF ...-10-05 6080 440094 ER 0007 RE: 89650 B 2.610,00 V<br />
6 KF ...-10-06 6080 440001 ER 0008 RE: 896655 B 5.695,60 V<br />
7 DF ...-10-06 240081 5000 AR 0003 BNR 589631 B 12.412,00 U<br />
8 DF ...-10-06 240036 5100 AR 0004 BNR 345754 B 4.593,60 U<br />
9 DF ...-10-06 240064 5000 AR 0005 BNR 439917 B 10.382,00 U<br />
10 DF ...-10-12 240005 5100 AR 0006 BNR 23A5567 B 21.274,40 U<br />
11 DF ...-10-14 240037 5000 AR 0007 BNR 56F2597 B 29.510,40 U<br />
12 DF ...-10-14 240030 5000 AR 0008 BNR 59H3452 B 4.373,20 U<br />
3.2.2 Zahlungsausgleich mit und ohne Skonto<br />
Der in der Sachbuchhaltung erfasste Zahlungsbetrag kann in<br />
der Offenen Posten Verwaltung auf drei Arten verarbeitet<br />
werden:<br />
� Zuordnung zu einer oder mehreren <strong>Rechnung</strong>en<br />
� Keine Zuordnung zu einer <strong>Rechnung</strong>, sondern Vermerk<br />
als Vorauszahlung (Vorauszahlungssalden)<br />
� Keine Zuordnung zu einer <strong>Rechnung</strong>, sondern Speicherung<br />
unter einer fiktiven OP-Nummer und Bereitstellung<br />
für einen späteren Fakturen-Ausgleich<br />
Buchungsart ist in jedem Fall DZ (Debitorenzahlung) oder<br />
KZ (Kreditorenzahlung). In der Buchungszeile wird geprüft,<br />
ob das Personenkonto auf der richtigen Kontenseite steht<br />
(DZ-Debitorenkonto im Haben; KZ-Kreditorenkonto im Soll)<br />
Als Beleg für die Verbuchung von Zahlungen dient der Kontoauszug.<br />
Auf die Erstellung eigener Zahlungseingangs- und<br />
Zahlungsausgangsbelege wurde verzichtet.<br />
V<br />
U
104 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt<br />
Aufgabe 3-13<br />
KONTOAUSZUG<br />
Kontonummer Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt<br />
4 646 232 720 200 70 ..-10-18 ..-10-02 bis ..-10-18 15 1<br />
Kontoinhaber Kontohinweis<br />
Creativ Möbel AG<br />
Beleg-Nr.:<br />
Filiale<br />
Filiale Augsburg<br />
KA 0015 Ansprechpartner Telefon<br />
Herr Sailer (0821) 2 59 19-37<br />
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten<br />
Ihr alter Kontostand 12.846,28 €<br />
.. -10-18 .. -10-18 WERTER GmbH, Rosenheim 4.698,00 €<br />
<strong>Rechnung</strong> Nr. 30137 vom ..-10-01<br />
.. -10-18 .. -10-18 SAPHON GmbH, München 2.898,84 €<br />
<strong>Rechnung</strong> Nr. 335192 vom ..-10-04<br />
2.958,00 €<br />
./. Skonto 59,16 €<br />
Ihr neuer Kontostand 5.249,44 €<br />
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Verbindlichkeiten 4400 4.698,00<br />
Bank 2800 4.698,00<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Verbindlichkeiten 4400 2.958,00<br />
Bank 2800 2.898,84<br />
Nachlässe Handelsw. 6082 51,00<br />
Vorsteuer 2600 8,16
Buchen auf Kontokorrentkonten mit Offenen Posten 105<br />
Zahlungen mit OP-Ausgleich können ebenfalls gebucht werden<br />
über:<br />
Finanzbuchhaltung (1ICM)<br />
MENÜ Buchen<br />
Buchen<br />
Dialog - Stapel<br />
Abbildung 75<br />
Die Sachbuchung wird mit der Buchungsart KZ<br />
(Kreditorenzahlung) abgesetzt. Als Belegdatum ist das<br />
Datum des Kontoauszuges und als Belegnummer wird<br />
vorgeschlagen, die Nummer des Kontoauszuges mit der<br />
Angabe des Buchungspostens einzutragen. KA 0015/1 bedeutet,<br />
dass die Buchung auf Kontoauszug 15 als erster Posten zu<br />
finden ist. Als Buchungstext wird die Nummer der<br />
<strong>Rechnung</strong>, die beglichen wird, eingegeben.<br />
Nach Aufruf des Bankkontos kann zur Kontrolle der Saldo<br />
auf dem Kontoauszug mit dem aktuellen Saldo auf dem<br />
Bankkonto verglichen werden.<br />
Nach Abschluss der Sachbuchung öffnet sich im unteren Teil<br />
des Buchungsfensters die Maske für den Ausgleich des<br />
Offenen Postens. Es werden alle Offenen Posten des<br />
angesprochenen Personenkontos anzeigt und es kann nun<br />
ausgewählt werden, welche offenen Fakturen ausgeglichen<br />
werden. Der Zahlungsbetrag wird von der Sachbuchung<br />
übernommen. Der Skontobetrag wird aus <strong>Rechnung</strong>sbetrag<br />
und Stammdaten (Zahlungsbedingungen) ermittelt und kann<br />
jederzeit verändert werden, wenn er nicht korrekt ermittelt<br />
und abgezogen wurde.<br />
Beachte: Der Skontobetrag wird nicht automatisch als<br />
Differenz von <strong>Rechnung</strong>ssumme und Zahlbetrag vorgeschlagen.<br />
Sachbuchung<br />
Salden vergleichen!<br />
Zahlungsausgleich
106 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt<br />
Felder der OP-Zahlung<br />
Siehe Buchungsjournal!<br />
Buchung bei einer<br />
Debitorenzahlung<br />
Buchung bei einer<br />
Kreditorenzahlung<br />
Faktura<br />
Eintragung bzw. Auswahl der Fakturen-Nummer, welcher<br />
der Zahlungsbetrag zugewiesen wird<br />
Es erscheinen alle offenen <strong>Rechnung</strong>en, die zu begleichenden<br />
können ausgewählt werden (RETURN-Taste oder Maus-<br />
Doppelklick!). Damit vorhandene Fakturen leichter gefunden<br />
werden können, kann die Tabelle nach verschiedenen Kriterien<br />
sortiert werden. Dabei stehen die Möglichkeiten „Fakturennummer“,<br />
„Fakturendatum“, „Zahlung“ und „Betrag“ zur<br />
Verfügung. Falls der Zahlungsbetrag keiner <strong>Rechnung</strong> zugewiesen<br />
werden kann, wird das Feld Fakt.-Nr. durch Drücken<br />
der Ende-Taste verlassen und der Zahlungsbetrag wird dann<br />
als Vorauszahlungssaldo gespeichert.<br />
Fakt-Dat.<br />
Übernahme aus der Buchungszeile<br />
Es kann verändert werden, um z. B. die Skontoberechtigung<br />
zu beeinflussen.<br />
Zahlung<br />
Übernahme aus der Buchungszeile.<br />
Der Zahlungsbetrag kann verändert werden. Falls er größer<br />
ist als der <strong>Rechnung</strong>sbetrag, entstehen Vorauszahlungssalden.<br />
Im umgekehrten Falle wird die Zahlung als Teilzahlung gebucht.<br />
Es bleibt ein Restbetrag offen.<br />
Skonto<br />
Es wird der aus den Zahlungskonditionen errechnete Skontobetrag<br />
angezeigt.<br />
Er kann manuell verändert werden. Falls sich Differenzen<br />
ergeben, wird die Zahlung als Teilzahlung oder Überzahlung<br />
verbucht. Siehe Anzeige im Feld Rest.<br />
Die Bestätigung eines Skontoabzuges bewirkt die automatische<br />
Buchung auf den Konten für den Skontobetrag mit entsprechender<br />
Umsatzsteuerberichtigung.<br />
Erlösberichtigungen<br />
Umsatzsteuer<br />
Kreditor<br />
an Debitor<br />
an Nachlässe<br />
Vorsteuer
Rest<br />
Buchen auf Kontokorrentkonten mit Offenen Posten 107<br />
Hier wird, falls es sich um eine Teilzahlung handelt, der offene<br />
Restbetrag angezeigt. Er ergibt sich als Differenz zwischen<br />
offener Faktura, Zahlung und Skonto.<br />
Bruttobetrag<br />
Es wird die <strong>Rechnung</strong>ssumme angezeigt.<br />
Was tun, wenn eine Zahlung gebucht werden soll, obwohl<br />
es keine Faktura gibt?<br />
Sind keine Fakturen vorhanden (z. B. bei Vorauszahlungen),<br />
muss über den Zahlungsbetrag eine Gutschrift erstellt werden.<br />
Dazu kann im Feld Fakturennummer“ eine Gutschriftnummer<br />
eingegeben werden. Diese Gutschriftnummer wird<br />
aus der in den OP-Parametern hinterlegten Ersatzfakturennummer<br />
vorbesetzt und kann überschrieben werden. Dadurch<br />
wird eine neue Faktura erstellt, bei der ein negativer Buchungsbetrag<br />
genommen wird.<br />
Zahlung an Werter<br />
Da nur eine offene <strong>Rechnung</strong> von Werter existiert, wird automatisch<br />
diese zur Zahlung vorgeschlagen. Die Zahlung<br />
entspricht den Zahlungskonditionen. Die Skontofrist ist verstrichen,<br />
die <strong>Rechnung</strong> wird brutto beglichen, es bleibt kein<br />
Rest.<br />
Zahlung an Saphon<br />
Auch diese <strong>Rechnung</strong> wird als einzige von Saphon sofort<br />
zum Ausgleich vorgeschlagen. Der Skontobetrag von € 59,16<br />
wird automatisch errechnet, da die Creativ Möbel AG innerhalb<br />
der Skontofrist an Firma Saphon bezahlt. Es bleibt kein<br />
Restbetrag offen.<br />
Abbildung 76<br />
Sehr übersichtlich wird der Zahlungsvorgang dargestellt,<br />
wenn die Checkbox Zahlungsinfo aktiviert ist.<br />
Vgl. Zahlungstabelle in<br />
Abbildung 76
108 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt<br />
Abbildung 77<br />
Der Liefererskonto wird automatisch mit einer eigenen<br />
Buchungsnummer gebucht:<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Verbindlichkeiten 4400 59,16<br />
Nachlässe Handelsw. 6082 51,00<br />
Vorsteuer 2600 8,16<br />
Abbildung 78<br />
Auf dem Bankkonto muss sich nun der neue Kontostand des<br />
Kontoauszuges in Höhe von 5.249,44 € ergeben.
Aufgabe 3-14<br />
KONTOAUSZUG<br />
Buchen auf Kontokorrentkonten mit Offenen Posten 109<br />
Kontonummer Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt<br />
4 646 232 720 200 70 ..-10-20 ..-10-19 bis ..-10-20 16 1<br />
Kontoinhaber Kontohinweis<br />
Creativ Möbel AG<br />
Beleg-Nr.:<br />
Filiale<br />
Filiale Augsburg<br />
KA 0016 Ansprechpartner Telefon<br />
Herr Sailer (0821) 2 59 19-37<br />
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten<br />
Ihr alter Kontostand 5.249,44 €<br />
.. -10-20 .. -10-20 Getränke GmbH, Schweinfurt 12.412,00 €<br />
<strong>Rechnung</strong> Nr. AR 0003 vom ..-10-06<br />
.. -10-20 .. -10-20 WÖRIPAN GmbH, Bad Wörishofen 20.848,91 €<br />
<strong>Rechnung</strong>-Nr. AR 0006 vom ..-10-12<br />
21.274,40 €<br />
Skonto 2% 425,49 €<br />
Ihr neuer Kontostand 38.510,35 €<br />
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Bank 2800 12.412,00<br />
Forderungen 2400 12.412,00<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Bank 2800 20.848,91<br />
Erlössschm. HW 5101 366,80<br />
Umsatzsteuer 4800 58,69<br />
Forderungen 2400 21.274,40<br />
Hinweis: Die Zahlungseingänge von Getränke GmbH und Wöripan sind als Debitorenzahlungen<br />
mit DZ zu buchen!
110 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt<br />
Kontierungsliste WINLine FIBU<br />
Periode: Oktober<br />
Lfd.<br />
Nr.<br />
13<br />
14<br />
Buch.<br />
Art<br />
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text<br />
B<br />
N<br />
Betrag V U<br />
KZ ..-10-18 440002 2800 KA 0015/1 ER 0004 B 4.698,00<br />
KZ ..-10-18 440053 2800 KA 0015/2 ER 0005 B 2.898,84<br />
DZ ..-10-20 2800 240081 KA 0016/1 AR 0003 B 12.412,00<br />
DZ ..-10-20 2800 240005 KA 0016/2 AR 0006 B 20.848,91<br />
Vorschlag:<br />
Buchungsarten DF<br />
oder KF, mit negativem<br />
Betrag<br />
Gutschrift wird im<br />
Haben gebucht!<br />
3.2.3 Rücksendungen und Gutschriften<br />
Gutschriften werden wie <strong>Rechnung</strong>en gebucht, nur mit negativem<br />
Betrag. Es ist bei der Buchung der Gutschrift ein neuer<br />
Offener Posten zu bilden, der dann bei ihrer Verrechnung<br />
aufgelöst wird.<br />
Beispiel: Gutschrift auf einem Debitorenkonto<br />
Der Debitor muss im Soll eingetragen werden, das zu belastende<br />
Konto Erlöskorrektur im Haben. Der Bruttobetrag wird<br />
dann auf der Sollseite des Debitorenkontos mit negativem<br />
Vorzeichen verbucht. Dies hat den Vorteil, dass auf dieser<br />
Kontenseite jederzeit der Umsatz abzüglich Gutschriften ersichtlich<br />
ist. Andernfalls – bei Buchung der Gutschrift im<br />
Haben - müsste die Sollseite erst bereinigt werden, um den<br />
Nettoumsatz zu erhalten.<br />
Soll Debitor Maier Haben<br />
1. <strong>Rechnung</strong> 3.000,00 5. Zahlung 3.000,00<br />
3. <strong>Rechnung</strong> 7.000,00 9. Zahlung 5.000,00<br />
4. <strong>Rechnung</strong> 5.000,00 8. Gutschrift 1.000,00<br />
Saldo 6.000,00<br />
15.000,00 15.000,00<br />
=================================================================<br />
Der Umsatz von Maier beträgt 14.000,00 €. Er muss durch<br />
eine Subtraktion der Gutschrift von der Summe der Sollseite<br />
errechnet werden.
Buchen auf Kontokorrentkonten mit Offenen Posten 111<br />
Soll Debitor Maier Haben<br />
1. <strong>Rechnung</strong> 3.000,00 5. Zahlung 3.000,00<br />
3. <strong>Rechnung</strong> 7.000,00 9. Zahlung 5.000,00<br />
4: <strong>Rechnung</strong> 5.000,00 Saldo 6.000,00<br />
8. Gutschrift -1.000,00<br />
14.000,00 14.000,00<br />
=================================================================<br />
Ähnlich verhält es sich, wenn bei Stornobuchungen der Buchungssatz<br />
”umgedreht” wird, statt die Buchung zu wiederholen<br />
und den Betrag mit Minus einzugeben.<br />
Die Verrechnung von Gutschriften gegen bestehende Forderungen<br />
oder Verbindlichkeiten kann jederzeit in der OP-<br />
Verwaltung vorgenommen werden.<br />
Gutschrift wird mit<br />
Minus im Soll gebucht!<br />
Vorteil: Der Umsatz<br />
von Maier kann der<br />
Sollseite unmittelbar<br />
entnommen werden.<br />
Vgl. Aufgabe 3-4
112 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt<br />
Aufgabe 3-15<br />
Creativ Möbel AG, Schertlinstr. 9-13, 86159 Augsburg<br />
Franken - Elektro GmbH<br />
Kloster-Langheimstr. 11<br />
96050 Bamberg .<br />
Lieferanten-<br />
nummer<br />
Nummer Datum<br />
Auftrags-<br />
nummer<br />
Auftrags-<br />
datum<br />
<strong>Rechnung</strong>s-<br />
nummer<br />
440001 RÜ 0001 ..-10-10 87960 ..-09-29 896655<br />
Rücksendung<br />
Pos. Art.Nr. Bezeichnung Menge Einzelpreis Gesamtpreis<br />
1 86975 Ventilator "Mistral" 5 130,00 € 650,00 €<br />
500 Watt<br />
Leider mussten wir beim Test von 5 gelieferten Ventilatoren erhebliche<br />
Geruchsentwicklungen und Streifgeräusche feststellen. Wir senden sie<br />
deshalb zu unserer Entlastung zurück und werden bei unserer<br />
Zahlung den Betrag von 754,00 € abziehen.<br />
Gesamtpreis 650,00 €<br />
+ Umsatzsteuer 16% 104,00 €<br />
<strong>Rechnung</strong>sbetrag 754,00 €<br />
Bankverbindung: HypoVereinsbank Augsburg Konto-Nr. 4 646 232 Bankleitzahl: 720 200 70<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Verbindlichkeiten 4400 754,00<br />
Aufw. f. Handelswaren 6080 650,00<br />
Vorsteuer 2600 104,00
Aufgabe 3-16<br />
Buchen auf Kontokorrentkonten mit Offenen Posten 113<br />
LUX GmbH, Artilleriestr. 25, 91052 ERLANGEN<br />
Creativ Möbel AG<br />
Schertlinstr. 9 -13<br />
86159 Augsburg .<br />
Kunden-<br />
nummer<br />
Gutschrift-<br />
nummer<br />
Beleg-Nr.:<br />
GE 0001<br />
Datum<br />
240087 863 ..-10-11<br />
Gutschrift<br />
Unsere <strong>Rechnung</strong> Nr. 98650 vom ...-10-05<br />
Aufgrund Ihrer Mängelrüge gewähren wir Ihnen einen<br />
Preisnachlass in Höhe von 10% des <strong>Rechnung</strong>sbetrages.<br />
Wir bitten das Versehen zu entschuldigen und werden uns in Zukunft<br />
um eine korrekte Ausführung unserer Aufträge bemühen.<br />
Mit freundlichen Grüßen<br />
Gesamtpreis 261,00 €<br />
+ Umsatzsteuer 16% 41,76 €<br />
<strong>Rechnung</strong>sbetrag 302,76 €<br />
Bankverbindung: Sparkasse Erlangen Konto-Nr. 746 589 Bankleitzahl: 763 500 00<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Verbindlichkeiten 4400 302,76<br />
Nachl. f. Handelswaren 6082 261,00<br />
Vorsteuer 2600 41,76
114 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt<br />
Aufgabe 3-17<br />
Creativ Möbel AG, Schertlinstr. 9-13, 86159 Augsburg<br />
Fit und Fesch GmbH<br />
Neubaustr. 5<br />
97070 Würzburg .<br />
Kunden-<br />
nummer<br />
Gutschrift-<br />
nummer<br />
<strong>Rechnung</strong>s-<br />
nummer<br />
Datum<br />
240037 GU 0001 AR 0007 ..-10-15<br />
Gutschrift<br />
Für die Rücksendung von:<br />
3 Büroschränken "modern", hellgrün<br />
Artikelnummer: 20340<br />
schreiben wir Ihnen den vollen <strong>Rechnung</strong>sbetrag gut<br />
3 20340 Büroschrank "modern", hellgrün 430,00 € 1.290,00 €<br />
Wir bitten das Versehen zu entschuldigen!<br />
+ Umsatzsteuer 16% 206,40 €<br />
Gesamtsumme 1.496,40 €<br />
Bankverbindung: HypoVereinsbank Augsburg Konto-Nr. 4 646 232 Bankleitzahl: 720 200 70<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Umsatzerlöse für Fertig-Erz. 5000 1.290,00<br />
Umsatzsteuer 4800 206,40<br />
Forderungen 2400 1.496,40
Aufgabe 3-18<br />
Buchen auf Kontokorrentkonten mit Offenen Posten 115<br />
Creativ Möbel AG, Schertlinstr. 9-13, 86159 Augsburg<br />
Bad Windsheimer GmbH<br />
Galgenbuckweg 3<br />
91438 Bad Windsheim .<br />
Kunden-<br />
nummer<br />
Gutschrift-<br />
nummer<br />
<strong>Rechnung</strong>s-<br />
nummer<br />
Datum<br />
240030 GU 0002 AR 0008 ..-10-15<br />
Gutschrift<br />
Betrifft unsere <strong>Rechnung</strong> Nr. AR 0006 vom ...-10-14<br />
Aufgrund ihrer heutigen Mängelrüge schreiben wir Ihnen<br />
pauschal einen Betrag von 785,00 € netto gut.<br />
Berücksichtigen Sie bitte bei einer Ihrer nächsten Zahlungen<br />
diesen Betrag!<br />
Wir bitten das Versehen zu entschuldigen!<br />
785,00 €<br />
+ Umsatzsteuer 16% 125,60 €<br />
Gesamtsumme 910,60 €<br />
Bankverbindung: HypoVereinsbank Augsburg Konto-Nr. 4 646 232 Bankleitzahl: 720 200 70<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Erlösberichtigungen 5001 785,00<br />
Umsatzsteuer 4800 125,60<br />
Forderungen 2400 910,60
116 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt<br />
Kontoblatt weist alle<br />
Offenen Posten aus!<br />
Abbildung 79<br />
Die Offenen Posten sind auf dem Kontoblatt zu sehen. Das<br />
Kontoblatt der Firma Bad Windsheimer enthält zwei offene<br />
Posten, die <strong>Rechnung</strong> Nr. AR 0008 und die Gutschrift Nr.<br />
GU 0002. Der Saldo beträgt € 3.462,60.<br />
Finanzbuchhaltung (1ICM)<br />
MENÜ Auswertungen<br />
Offene Posten<br />
Die offene Gutschrift kann dann ausgeglichen werden, wenn<br />
sie der Kunde bei einer Zahlung verrechnet. Falls die Gutschrift<br />
eine ganze <strong>Rechnung</strong> betrifft oder explizit als Teilzahlung<br />
verbucht werden soll, ist die Verrechnung mit einem<br />
Offenen Posten im Fakturenausgleich möglich.<br />
Finanzbuchhaltung (1ICM)<br />
MENÜ Buchen<br />
Fakturenausgleich (manuell)<br />
Abbildung 80
Kontierungsliste WINLine FIBU<br />
Periode: Oktober<br />
Lfd.<br />
Nr.<br />
Buch.<br />
Art<br />
Buchen auf Kontokorrentkonten mit Offenen Posten 117<br />
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text<br />
B<br />
N<br />
Betrag<br />
15 KF ...-10-10 6080 440001 RÜ 0001 ER 0008 B -754,00<br />
16 KF ...-10-11 6082 440094 GE 0001 ER 0007 B -302,76<br />
17 DF ...-10-15 240037 5000 GU 0001 AR 0007 B -1.496,40<br />
18 DF ...-10-15 240030 5001 GU 0002 AR 0008 B -910,60<br />
3.2.4 Zahlungen mit Verrechnung von Gutschriften und<br />
Teilzahlungen<br />
Aufgabe 3-19<br />
KONTOAUSZUG<br />
Kontonummer Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt<br />
4 646 232 720 200 70 ..-10-21 ..-10-21 17 1<br />
Kontoinhaber Kontohinweis<br />
Creativ Möbel AG<br />
Beleg-Nr.:<br />
Filiale<br />
Filiale Augsburg<br />
KA 0017 Ansprechpartner Telefon<br />
Herr Sailer (0821) 2 59 19-37<br />
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten<br />
Ihr alter Kontostand 38.510,35 €<br />
.. -10-21 .. -10-21 LUX GmbH, Erlangen 2.307,24 €<br />
<strong>Rechnung</strong>-Nr. 89650<br />
v. ..-10-05 2.610,00 €<br />
Gutschr.-Nr. 863<br />
v. ..-10-01 302,76 €<br />
.. -10-21 .. -10-21 Fit und Fesch GmbH, Würzburg 28.014,00 €<br />
<strong>Rechnung</strong>-Nr. AR 0007<br />
v. ..-10-14 29.510,40 €<br />
Gutschr.-Nr. 0001<br />
v. ..-10-15 1.496,40 €<br />
Ihr neuer Kontostand 64.217,11 €<br />
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €<br />
V<br />
U
118 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Verbindlichkeiten 4400 2.307,24<br />
Bank 2800 2.307,24<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Bank 2800 28.014,00<br />
Forderungen 2400 28.014,00<br />
Buchung der Zahlung<br />
Abbildung 81<br />
Buchen als Teilzahlung<br />
Abbildung 82<br />
Es ist immer der Zahlungsbetrag zu buchen, der Skontoabzug<br />
und die Verrechnung der Gutschrift werden in der OP-<br />
Verwaltung vorgenommen.<br />
In der Zahlungstabelle erscheinen die offene <strong>Rechnung</strong> und<br />
die noch nicht verrechnete Gutschrift als Offene Posten. Es<br />
sollte eine Verrechnung mit der Faktura und der Gutschrift in<br />
der Zahlungstabelle erfolgen:<br />
Falls die Gutschrift nicht ausgewählt wird, ergibt sich folgende<br />
Situation: Gegenüber der Firma LUX bestehen zwei<br />
Offene Posten, eine Gutschrift über € 302,76 und eine Restforderung<br />
über den gleichen Betrag. Der Saldo auf dem Personenkonto<br />
ist Null, das OP-Blatt weist jedoch die beiden<br />
Offenen Posten aus.
Abbildung 83<br />
Buchen auf Kontokorrentkonten mit Offenen Posten 119<br />
Der Ausgleich von Gutschrift und Restforderung muss jetzt<br />
folgendermaßen durchgeführt werden:<br />
Finanzbuchhaltung (1ICM)<br />
MENÜ Buchen<br />
Fakturenausgleich<br />
manuell<br />
Abbildung 84<br />
Nach Eingabe der Kontonummer werden die Offenen Posten<br />
angezeigt. Die Posten, die gegeneinander verrechnet werden<br />
sollen, müssen ausgewählt und markiert werden. Auch hier<br />
könnte der Skonto wieder berichtigt werden. Es ist darauf zu<br />
achten, dass kein Saldo bei der Verrechnung entsteht, denn<br />
sonst müsste wieder ein Offener Posten gebildet werden.<br />
Die Bestätigung des Ausgleichs mit OK veranlasst die Löschung<br />
beider Offener Posten. Eine neue Buchung auf den<br />
Konten wird nicht ausgelöst.<br />
Die Funktion OP-Ausgleich kann auch verwendet werden,<br />
wenn eine Rücksendung über den vollen <strong>Rechnung</strong>sbetrag<br />
erfolgt. Nach Buchung der Gutschrift mit ”DF” bzw. ”KF”<br />
gelangt man in die OP-Verwaltung und kann dann die <strong>Rechnung</strong><br />
gegen die Gutschrift ohne Zahlung sofort ausgleichen.<br />
Die Verrechnung der<br />
Restforderung mit der<br />
Gutschrift geschieht<br />
über den Menüpunkt<br />
„Fakturenausgleich”
120 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt<br />
Umsatz =<br />
<strong>Rechnung</strong>sbetrag<br />
abzüglich Gutschrift<br />
Abbildung 85<br />
Die bisherigen Bewegungen auf dem Konto der Firma LUX<br />
mit Buchung der Ausgangsrechnung, der Gutschrift und des<br />
Zahlungseingangs können auf dem Kontoblatt nachvollzogen<br />
werden. Hier wird auch deutlich, dass der Umsatz der Firma<br />
LUX im Oktober ”nur” 2.307,24 € betragen hat. Es wurde<br />
eine <strong>Rechnung</strong> storniert, eine neue gebucht und davon die<br />
Gutschrift abgezogen.<br />
Finanzbuchhaltung (1ICM)<br />
MENÜ Auswertungen<br />
Kontoblatt<br />
Die Offene-Posten-Liste zeigt für die Firma Lux keine Offenen<br />
Posten mehr an. Restrechnung und Gutschrift sind ausgeglichen.<br />
Bei der Eingangszahlung der Firma FIT und FESCH (Aufgabe<br />
3-19, 2. Posten) ist analog zu verfahren!<br />
Es ist jedoch zu beachten, dass bei der Gutschrift aufgrund<br />
der Zahlungsbedingungen ein Skonto von 29,93 € vorgeschlagen<br />
wird. Zahlungsbetrag und Skontobetrag müssen<br />
manuell korrigiert werden (Zahlungsbetrag von -1.466,47 auf<br />
-1.496,40 und Skontobetrag von -29,93 auf 0).
Buchen auf Kontokorrentkonten mit Offenen Posten 121<br />
Mit Kontoauszug 18 ist ein Zahlungsausgang an Franken-<br />
Elektro als Teilzahlung zu buchen. Es bleibt von <strong>Rechnung</strong><br />
Nr. 896655 ein Rest von 3495,60 €.<br />
Aufgabe 3-20<br />
KONTOAUSZUG<br />
Kontonummer Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt<br />
4 646 232 720 200 70 ..-10-22 ..-10-22 18 1<br />
Kontoinhaber Kontohinweis<br />
Creativ Möbel AG<br />
Beleg-Nr.:<br />
Filiale<br />
Filiale Augsburg<br />
KA 0018 Ansprechpartner Telefon<br />
Herr Sailer (0821) 2 59 19-37<br />
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten<br />
Ihr alter Kontostand 64.217,11 €<br />
.. -10-22 .. -10-22 Franken - Elektro GmbH 2.200,00 €<br />
<strong>Rechnung</strong>-Nr. 896655 v. ..-10-06<br />
Teilzahlung<br />
Ihr neuer Kontostand 62.017,11 €<br />
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Verbindlichkeiten 4400 2.200,00<br />
Bank 2800 2.200,00
122 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt<br />
Aufgabe 3-21<br />
KONTOAUSZUG<br />
Kontonummer<br />
Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt<br />
4 646 232 720 200 70 ..-10-23 ..-10-23 19 1<br />
Kontoinhaber<br />
Kontohinweis<br />
Creativ Möbel AG<br />
Beleg-Nr.:<br />
Filiale<br />
Filiale Augsburg<br />
KA 0019 Ansprechpartner Telefon<br />
Herr Sailer (0821) 2 59 19-37<br />
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten<br />
Ihr alter Kontostand 62.017,11 €<br />
.. -10-23 .. -10-23 Franken - Elektro GmbH 2.741,60 €<br />
<strong>Rechnung</strong>-Nr. 896655<br />
v. ..-10-06 5.695,60 €<br />
Rücksendung Nr. Rü0001<br />
v. ..-10-10 754,00 €<br />
Teilzahlung v. ..-10-22<br />
2.200,00 €<br />
.. -10-23 .. -10-23 Bad Windsheimer GmbH 3.393,35 €<br />
<strong>Rechnung</strong>-Nr. AR 0008<br />
v. ..-10-14 4.373,20 €<br />
Skonto 2% 69,25 €<br />
Gutschrift Nr. 0002<br />
v. ..-10-15 910,60 €<br />
Ihr neuer Kontostand 62.668,86 €<br />
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Verbindlichkeiten 4400 2.741,60<br />
Bank 2800 2.741,60
Buchen auf Kontokorrentkonten mit Offenen Posten 123<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Bank 2800 3.393,35<br />
Erlösberichtigung 5001 59,70<br />
Umsatzsteuer 4800 9,55<br />
Forderungen 2400 4.373,20<br />
Da bei der Überweisung an Franken-Elektro in der Zahlungstabelle<br />
die Teilzahlung nicht zum Ausgleich angeboten wird,<br />
ist hier ebenfalls ein manueller Fakturenausgleich für das<br />
Konto 440001 notwendig.<br />
Bei der Buchung des Zahlungseinganges von Bad Windsheimer<br />
schlägt das Programm als Skonto 87,46 € (<strong>Rechnung</strong>)<br />
und -18,21 € (Gutschrift) vor. Diese Beträge sollten auf insgesamt<br />
69,25 € (<strong>Rechnung</strong>) geändert werden. Allerdings<br />
muss dann der Gutschriftbetrag auf -910,60 € gesetzt werden,<br />
der Skonto auf 0 € und anschließend ein Fakturenausgleich<br />
für 240030 Bad Windsheimer durchgeführt werden.<br />
Kontierungsliste WINLine FIBU<br />
Periode: Oktober<br />
Lfd.<br />
Nr.<br />
Buch.<br />
Art<br />
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text B N Betrag<br />
KZ ...-10-21 440094 2800 KA 0017/1 ER 0007 B 2.307,24<br />
19 DZ ...-10-21 2800 240037 KA 0017/2 AR 0007 B 28.014,00<br />
20 KZ ...-10-22 440001 2800 KA 0018/1 ER 0008 B 2.200,00<br />
Stapel buchen!<br />
Vgl. Hinweise zum<br />
Fakturenausgleich,<br />
Seite 119<br />
KZ ...-10-23 440001 2800 KA 0019/1 ER 0008 B 2.741,60<br />
21 DZ ...-10-23 2800 240030 KA 0019/2 AR 0008 B 3.393,35<br />
V<br />
U
124 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt<br />
Die Bezeichnungen der<br />
Mahnstufen werden als<br />
Überschriften in den<br />
Mahnschreiben verwendet.<br />
Die Karenztage<br />
bestimmen das Erreichen<br />
der nächsten<br />
Mahnstufe.<br />
3.2.5 Mahnung fälliger <strong>Rechnung</strong>en<br />
Am 31. Oktober soll ein Mahnlauf durchgeführt werden. Es<br />
ist daher erforderlich, sich mit diesem Datum anzumelden.<br />
Grundlage für die Mahnungen sind die Mahnparameter, die<br />
im Rahmen der Stammdaten angelegt sein müssen.<br />
Finanzbuchhaltung (1ICM)<br />
MENÜ Stammdaten<br />
Mahnparameter<br />
Für die Creativ Möbel GmbH sind folgende Mahnstufen<br />
angelegt:<br />
Abbildung 86<br />
Aufgrund der in den Mahnparametern angegebenen Tage<br />
(=Karenztage) berechnet WINLine das Erreichen der jeweils<br />
nächsten Mahnstufe wie folgt:<br />
� Datum der Mahnstufe 1 = Fälligkeitsdatum der <strong>Rechnung</strong><br />
+ Karenztage der Mahnstufe 0<br />
� Datum der Mahnstufe 2 = Datum, an welchem die Mahnvorbereitung<br />
für Mahnstufe 1 durchgeführt wurde + Karenztage<br />
der Mahnstufe 1, usw.<br />
Aus Vereinfachungsgründen erscheint es ratsam, im außergerichtlichen<br />
Mahnverfahren auf Mahnspesen und Verzugszinsen<br />
zu verzichten.<br />
Die fälligen <strong>Rechnung</strong>en sind in der OP-Verwaltung erfasst.<br />
Finanzbuchhaltung (1ICM)<br />
MENÜ Auswertungen<br />
Offene Posten (Detailübersicht)
Abbildung 87<br />
Buchen auf Kontokorrentkonten mit Offenen Posten 125<br />
Bei der Mahnvorbereitung<br />
� kann das Mahndatum festgelegt und<br />
� evtl. eine Selektion der Konten vorgenommen werden:<br />
Finanzbuchhaltung (1ICM)<br />
MENÜ Auswertungen<br />
Mahnvorbereitung<br />
Abbildung 88<br />
Mit OK startet automatisch der Menüpunkt Mahnung, in<br />
dem das Programm<br />
� überprüft, ob bzw. welche <strong>Rechnung</strong>en gemahnt werden<br />
müssen – eine manuelle Selektion ist möglich -,<br />
� ggf. entsprechend die Mahnstufen erhöht,<br />
� ein Mahnjournal erstellt und<br />
Mahnung kann auch<br />
direkt aufgerufen werden<br />
(Menü Auswertungen)
126 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt<br />
Das Programm erstellt<br />
Mahnjournal und<br />
Mahnungen.<br />
Gedruckte Mahnungen:<br />
Häkchen entfernen!<br />
Abbildung 90<br />
� die zugehörigen Zahlungserinnerungen/Mahnungen vorbereitet.<br />
Abbildung 89<br />
Es wird eine Liste aller Kunden, die im Rahmen des aktuellen<br />
Mahnlaufs angemahnt werden müssen angezeigt. Dabei kann<br />
entschieden werden, ob ein Mahnjournal, Mahnungen oder<br />
Kontoauszüge erstellt werden sollen.<br />
Drucken der Mahnungen<br />
Wählt man die Ausgabe Drucker, Form Mahnung, werden<br />
alle Mahnungen in einem Arbeitsgang ausgedruckt.<br />
Zweckmäßigerweise entfernt man danach in der Mahnmaske<br />
durch Anklicken die roten Häkchen bei allen Kunden, deren<br />
Mahnungen ausgedruckt wurden (um zu vermeiden, dass<br />
dieselben Mahnungen versehentlich noch einmal gedruckt<br />
werden).<br />
Die Liste der Kunden mit neuer Mahnstufe bleibt in der<br />
Mahnmaske solange erhalten, bis eine neue Mahnvorbereitung<br />
durchgeführt wird. Ebenso sind – bei der genannten Einstellung<br />
– bis zur nächsten Mahnvorbereitung auch Mahnjournal<br />
und Mahnungen noch verfügbar.
Buchen auf Kontokorrentkonten mit Offenen Posten 127<br />
Beispiel: Mahnung an NORIS GmbH<br />
Abbildung 91
128 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt<br />
Abbildung 92<br />
OP-Auswertungen als<br />
Kontoblatt, Übersicht<br />
oder Detailübersicht<br />
Weitere Mahnungen<br />
Wenn die Offenen Posten nicht beglichen sind, wird beim<br />
nächsten Mahnlauf bei allen fälligen <strong>Rechnung</strong>en die Mahnstufe<br />
erhöht und die nächste Mahnung ausgedruckt. Die<br />
Mahnstufe wird bei jedem Mahnlauf erhöht.<br />
Offene Posten-Auswertungen<br />
Im Zusammenhang mit der Überwachung der Zahlungseingänge<br />
und der Vor- und Nachbereitung von Mahnläufen können<br />
auch die Auswertungen der Offenen Posten hilfreich<br />
sein.<br />
Finanzbuchhaltung (1ICM)<br />
MENÜ Auswertungen<br />
Offene Posten<br />
Bei der Übersicht und der Detailübersicht kann der Benutzer<br />
mit Hilfe der Tage die Zeitintervalle festlegen, in denen<br />
WINLine die Offenen Posten auswerten soll. Es bedeuten:<br />
� positive Tage: Zahlung fällig in ... Tagen,<br />
� negative Tage: Zahlung fällig vor ... Tagen.<br />
Es erscheint im Sinne einer vorausschauenden Liquiditätsplanung<br />
zweckmäßig, in den OP-Auswertungen insbesondere<br />
sichtbar zu machen, welche <strong>Rechnung</strong>en schon wie lange<br />
fällig sind (vgl. dazu auch Abbildung 74).
Buchen des Warenverkehrs innergemeinschaftlich und mit Drittländern 129<br />
3.3 Buchen des Warenverkehrs innergemeinschaftlich<br />
und mit Drittländern<br />
3.3.1 Ausfuhr in Drittländer<br />
Die Creativ Möbel AG verkauft Handelswaren auf Ziel an<br />
einen Kunden in einem Drittland. Die Ausfuhr in Drittländer<br />
ist steuerfrei und deshalb muss der Tatbestand der Ausfuhr<br />
glaubhaft durch den Frachtbrief und die Bescheinigung des<br />
Zollamts nachgewiesen werden. Außerdem müssen die umsatzsteuerfreien<br />
Ausfuhrerlöse in der Buchführung getrennt<br />
erfasst werden.<br />
Es handelt sich um Umsatzerlöse gem. § 277 Abs.1 HGB:<br />
Lieferung gem. § 3 Abs. 1 UStG, steuerbar gem. § 1 Abs. 1<br />
Nr. 1 i.V. m. § 3 Abs. 6 UStG. Ausfuhrlieferung gem. § 6<br />
UStG, steuerfrei § 4 Nr. 1 a UStG<br />
Der DV-Schulkontenrahmen (IKR) sieht für die Ausfuhr von<br />
Handelswaren das Konto 5150 "Steuerfreie Umsätze HW<br />
an Drittländer" vor. Es handelt sich um ein Automatikkonto,<br />
bei dem der Steuerschlüssel 3 mit Umsatzsteuer 0% und<br />
das Konto 5151 "Erlösschmälerung steuerfreie Lieferung<br />
HW" als Skontoaufwand hinterlegt sind:<br />
Finanzbuchhaltung (1ICM)<br />
MENÜ Stammdaten<br />
Mandantenstamm<br />
Unternehmensstamm<br />
Abbildung 93<br />
Als Update kann die<br />
Datei „Update Kapitel<br />
3_3“ eingesetzt werden<br />
Beleg 22: Ausfuhr in<br />
die Schweiz<br />
Die Ausfuhr in Drittländer<br />
ist steuerfrei!
130 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt<br />
Aufgabe 3-22<br />
Creativ Möbel AG, Schertlinstr. 9-13, 86159 Augsburg<br />
Hürlimann AG<br />
Rügligasse 17<br />
13129 Zürich .<br />
SCHWEIZ<br />
Kunden-<br />
nummer<br />
<strong>Rechnung</strong>s-<br />
nummer<br />
<strong>Rechnung</strong>s-<br />
datum<br />
Auftrags-<br />
nummer<br />
Auftrags-<br />
datum<br />
Bestell-<br />
nummer<br />
240080 AR 0009 ..-10-06 408956 ..-10-01 38 F 7856<br />
<strong>Rechnung</strong><br />
Pos. Art.Nr. Bezeichnung Menge Einzelpreis Gesamtpreis<br />
1 20340 Büroschrank "modern" 6 430,00 € 2.580,00 €<br />
hellgrün<br />
2 20530 Schreibtisch "Senator" 5 1.480,00 € 7.400,00 €<br />
Eiche<br />
3 20285 Drehstuhl "Comfort" 5 280,00 € 1.400,00 €<br />
Ausfuhrlieferung gemäß § 4 UStG, steuerfrei § 4 Nr. 1a UStG<br />
Zahlungs- Innerhalb 14 Tagen abzüglich 2% Skonto = 227,60 €<br />
bedingungen: Innerhalb 30 Tagen rein netto<br />
Gesamtpreis 11.380,00 €<br />
+ Umsatzsteuer 0% 0,00 €<br />
<strong>Rechnung</strong>sbetrag 11.380,00 €<br />
Bankverbindung: HypoVereinsbank Augsburg Konto-Nr. 4 646 232 Bankleitzahl: 720 200 70<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Forderungen 2400 11.380,00<br />
Steuerfr. Ums. an Drittländer 5150 11.380,00
Buchen des Warenverkehrs innergemeinschaftlich und mit Drittländern 131<br />
Kontierungsliste WINLine FIBU<br />
Periode: Oktober<br />
Lfd.<br />
Nr.<br />
Buch.<br />
Art<br />
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text<br />
B<br />
N Betrag<br />
22 DF ...-10-06 240080 5150 AR 0009 BNR.38F7856 B 11.380,00 U<br />
3.3.2 Einfuhr aus Drittländern<br />
Die Creativ Möbel AG bezieht aus Tschechien Handelswaren<br />
auf Ziel und erhält vom Zollamt die Einfuhrbestätigung über<br />
den Zollwert, den fälligen Einfuhrzoll sowie die Einfuhrumsatzsteuer.<br />
Die Einfuhr aus Drittländern ist umsatzsteuerpflichtig. Zölle<br />
werden erhoben, um die heimische Wirtschaft vor der ausländischen<br />
Konkurrenz zu schützen. Bezugsgrundlage für die<br />
Verzollung ist der Zollwert, den das Zollamt auf Grund der<br />
vorgelegten <strong>Rechnung</strong> und Frachtpapiere wie folgt ermittelt:<br />
Zollwert = Warenwert - Skontoabzug + Verpackungskosten<br />
+Transportkosten (Auslandsanteil)<br />
Es handelt sich um eine steuerbare und steuerpflichtige Einfuhr<br />
gem. § 1 Abs. 1 Nr. 4 UStG und Anschaffungskosten<br />
gem. § 255 Abs. 1 HGB.<br />
Der Unternehmer darf die EUSt als Vorsteuer gem. § 15 Abs.<br />
1 Nr. 2 UStG in der Umsatzsteuererklärung abziehen. Die<br />
Einfuhrumsatzsteuer (EUSt) wird von den Zollbehörden erhoben<br />
und ist eine besondere Form der USt-Erhebung.<br />
Bemessungsgrundlage für die EUSt (gem. § 11 UStG) ist:<br />
Zollwert + Zoll + Beförderungkosten (Inlandsanteil).<br />
Der DV-Schulkontenrahmen sieht:<br />
� für die Einfuhr aus Drittländern das Konto 6090 "Leistung<br />
von ausländischen Unternehmern",<br />
� für den Zoll und die Beförderungskosten das Konto 6091<br />
"Bezugskosten für Einfuhr aus Drittländern" vor.<br />
Die Konten 6090 und 6091 sind Automatikkonten. Es ist der<br />
Steuerschlüssel 12 mit 0% hinterlegt. Den Skontoertrag bucht<br />
das Programm auf dem Konto 6092 Erlösschmälerungen für<br />
Einfuhr aus Drittländern.<br />
V<br />
U<br />
Beleg 23: Einfuhr aus<br />
Tschechien<br />
Beleg 24: Einfuhranmeldung<br />
beim Zollamt<br />
für den Zoll und die<br />
Einfuhrumsatzsteuer<br />
Die Einfuhr aus Drittländern<br />
ist umsatzsteuerpflichtig!<br />
Einfuhrumsatz-<br />
Steuerschlüssel
132 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt<br />
Sachkonto für die Einfuhr<br />
aus Drittländern:<br />
Hinweis zur<br />
Aufgabe 3-23<br />
Hinweis zu<br />
Aufgabe 3-24<br />
Abbildung 94<br />
Abbildung 95<br />
Die Eingangsrechnung aus einem Drittland wird auf den<br />
Konten 6090 Leistungen von ausländischen Unternehmen<br />
und Verbindlichkeiten (Kreditorenkonto) gebucht.<br />
Die Einfuhrumsatzsteuer berechnet sich aus dem Warenwert/Zollwert<br />
einschließlich Zoll und wird direkt auf dem<br />
Konto 2603 Bezahlte Einfuhrumsatzsteuer erfasst.
Aufgabe 3-23<br />
Buchen des Warenverkehrs innergemeinschaftlich und mit Drittländern 133<br />
Kristall - Export<br />
Frantisek Majak, Smetana 37, 78798 Plzen / Cz<br />
Creativ Möbel AG<br />
Schertlinstr. 9 -13<br />
86159 Augsburg .<br />
Beleg-Nr.:<br />
ER 0009<br />
Cislo Cislo Datum Cislo Datum Objednaci<br />
zákaznika faktury faktury objednávky objednávky cislo<br />
Kunden-<br />
nummer<br />
<strong>Rechnung</strong>s-<br />
nummer<br />
<strong>Rechnung</strong>s-<br />
datum<br />
Auftrags-<br />
nummer<br />
Auftrags--<br />
datum<br />
Bestell-<br />
nummer<br />
658937 788D759 .. -10-07 87 961 ..-09-23 3830<br />
<strong>Rechnung</strong>/Invoice/Faktura<br />
Pos. Art.Nr. Bezeichnung Menge Einzelpreis Gesamtpreis<br />
1 9KK25 Kristall-Leuchter 7 1.400,00 € 9.800,00 €<br />
"Karlsbad"<br />
2 7KK28 Wandleuchte 9 510,00 € 4.590,00 €<br />
"Marienbad"<br />
Platebni podminky: Rein netto Kasse<br />
Souhrnná cena Gesamtpreis 14.390,00 €<br />
Dan z abratu + Umsatzsteuer 0% 0,00 €<br />
Ucetni obnos <strong>Rechnung</strong>sbetrag 14.390,00 €<br />
ZOLLWERT: 14.390,00 €<br />
Bankovni spojeni: Tschechova - Bank, Plzen Konto-Nr. 88 45 99 Bankleitzahl: 780 211 18<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Leistungen v. ausl. Unternehmen 6090 14.390,00<br />
Verbindlichkeiten 4400 14.390,00
134 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt<br />
Aufgabe 3-24<br />
Europäische Gemeinschaft EINFUHRANMELDUNG<br />
ZOLLAMT AUGSBURG Augsburg, ..-10-08<br />
1 Versender/Ausführer 2 Erzeugerland: 061<br />
Frantisek Majak Ursprungsland:<br />
Smetana 37 Tschechische Republik<br />
78798 Pilsen/CZ Ausfuhrland:<br />
Tschechische Republik<br />
3 Empfänger 4 Anmeldung<br />
Creativ Möbel AG EU 4<br />
Schertlinstr. 9 - 13 Bestimmungsstelle<br />
86159 Augsburg F 187 v. 15.10.99<br />
5 Anmelder/Vertreter 6 Lieferbedingung:<br />
frei Augsburg<br />
Empfänger/ Einführer Währung und in <strong>Rechnung</strong><br />
gestellter Gesamtbetrag:<br />
7 Kennzeichen und Staatszugehörigkeit des<br />
14.390,00 €<br />
Beförderungsmittels bei der Ankunft LKW Umrechnungskurs: 1,95583<br />
10 Kennzeichen und Staatszugehörigkeit des grenz- 11 Warenort<br />
überschreitenden aktiven Beförderungsmittels Pilsen<br />
LKW 061<br />
13 WARENNUMMER<br />
12 Entladeort 94057050 00<br />
Augsburg<br />
14 Warenbezeichnung<br />
7 Kartons Kristall-Leuchter "Karlsbad"<br />
9 Kartons Wandleuchten „Marienbad“<br />
17 Registrierungskennzeichen<br />
F 18 70 91 9<br />
15 Bemessungsgrundlage:<br />
Zollwert: 14.390,00 €<br />
16 Euro-Zoll: 521,78 €<br />
18 EInfuhrumsatzsteuer:16%<br />
2.385,88 €<br />
19 Zahlungsaufforderung: 20 Einfuhrabgaben insgesamt:<br />
Die nebenstehenden Abgaben sind unter Angabe 2.907,66 €<br />
des Registrierungskennzeichen zu zahlen.<br />
Zollzahlstelle Augsburg Kreditinstitut Beleg-Nr.:<br />
Kontonummer: 9876567 Bankleitzahl 720 200 70 ZO 0001<br />
Unterschrift, Datum ...-10-08<br />
Kontenbezeichnung<br />
Soll<br />
Nummer<br />
Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Bezugsk. ausl. Untern. 6091 521,78<br />
Bezahlte Einfuhrumsatzsteuer 2603 2.385,88<br />
Sonst. Verb. Finanzamt 4830 2.907,66
Buchen des Warenverkehrs innergemeinschaftlich und mit Drittländern 135<br />
Kontierungsliste WINLine FIBU<br />
Periode: Oktober<br />
Lfd.<br />
Nr.<br />
Buch.<br />
Art<br />
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text<br />
B<br />
N<br />
Betrag<br />
23 KF ...-10-07 6090 440091 ER 0009 RE 788D759 B 14.390,00 V<br />
B ...-10-08 4830 ZO 0001 F1870919 B 2.907,66<br />
24<br />
6091 ZO 0001 F1870919 B 521,78 V<br />
2603 ZO 0001 F1870919 B 2.385,88<br />
Alternativ können bei der lfd. Nr. 24 auch zwei Buchungssätze<br />
gebildet werden. Zur Aufteilungsbuchung (einfache Splitbuchungen)<br />
vgl. 3.4 Buchen von Lohn- und<br />
Gehaltsabrechnungen, Seite 146.<br />
3.3.3 Innergemeinschaftliche Lieferungen<br />
Die Creativ Möbel AG (dt. USt-IdNr. D 123 456 786) verkauft<br />
Handelswaren auf Ziel an einen österreichischen Unternehmer<br />
(USt-IdNr. A 239 868 999).<br />
Innergemeinschaftliche Lieferungen sind umsatzsteuerfrei<br />
aber im anderen EU-Land steuerpflichtig.<br />
Es handelt sich um Umsatzerlöse gem. § 277 Abs. 1 HGB.<br />
Lieferung gem. § 3 Abs. 1 UStG, - steuerbar gem. § 1 Abs. 1<br />
Nr. 1 i.V. m. § 3 Abs. 6 UStG, - innergemeinschaftliche Lieferung<br />
gem. § 6 a UStG, - steuerfrei gem. § 4 Nr. 1 b UStG.,<br />
- <strong>Rechnung</strong> gem. § 14 a UStG erforderlich!<br />
Der DV-Schulkontenrahmen sieht für die innergemeinschaftlichen<br />
Lieferungen das Konto 5155 "Steuerfreie innergemeinschaftliche<br />
Lieferung für HW" vor.<br />
Das Konto 5155 ist ein Automatik-Konto. Dem Konto ist der<br />
Steuerschlüssel 11 (EU VSt/ USt 0%) und das Konto 5156<br />
"Erlösschmälerung steuerfreie Lieferung HW" hinterlegt!<br />
Finanzbuchhaltung (1ICM)<br />
MENÜ Stammdaten<br />
Mandantenstamm<br />
Unternehmensstamm<br />
Hinweis<br />
V<br />
U<br />
Beleg 25: Ausfuhr an<br />
einen Kunden in Österreich
136 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt<br />
Siehe 3.3.6 Die zusammenfassende<br />
Meldung,<br />
Seite 144<br />
Die USt-IdNr. wird im<br />
Personenkonto FiBu<br />
hinterlegt!<br />
Abbildung 96<br />
Bei der Buchung einer innergemeinschaftlichen Lieferung ist<br />
es zwingend notwendig, die USt-IdNr. des Abnehmers zu<br />
erfassen, da alle innergemeinschaftlichen Lieferungen in die<br />
"Zusammenfassende Meldung" (ZM) eingehen (§ 18 a<br />
UStG).<br />
Finanzbuchhaltung (1ICM)<br />
MENÜ Stammdaten<br />
Personenkonten<br />
Abbildung 97
Aufgabe 3-25<br />
Buchen des Warenverkehrs innergemeinschaftlich und mit Drittländern 137<br />
Creativ Möbel AG, Schertlinstr. 9-13, 86159 Augsburg<br />
Mesonic GmbH<br />
Herzog-Friedrich-Platz 1 ID-Nr. Creativ DE D 123 456 786<br />
3001 Mauerbach/Wien .<br />
ÖSTERREICH<br />
Kunden-<br />
nummer<br />
<strong>Rechnung</strong>s-<br />
nummer<br />
ID-Nr. Kunde AT A 239 868 999<br />
<strong>Rechnung</strong>s-<br />
datum<br />
Auftrags-<br />
nummer<br />
Auftrags-<br />
datum<br />
Bestell-<br />
nummer<br />
240082 AR 0010 ..-10-16 785956 ..-10-01 HA 781 267<br />
<strong>Rechnung</strong><br />
Pos. Art.Nr. Bezeichnung Menge Einzelpreis Gesamtpreis<br />
1 20830 Computertisch 12 680,00 € 8.160,00 €<br />
"Bill Gates"<br />
2 20285 Drehstuhl "Comfort" 8 280,00 € 2.240,00 €<br />
Zahlungs- Innerhalb 14 Tagen abzüglich 2% Skonto = 208,00 €<br />
bedingungen: Innerhalb 30 Tagen rein netto<br />
Gesamtpreis 10.400,00 €<br />
+ Umsatzsteuer 0% 0,00 €<br />
<strong>Rechnung</strong>sbetrag 10.400,00 €<br />
Bankverbindung: HypoVereinsbank Augsburg Konto-Nr. 4 646 232 Bankleitzahl: 720 200 70<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer Betrag<br />
Soll Haben Soll Haben<br />
Forderungen 2400 10.400,00<br />
Steuerfr. innergem. Lieferungen 5155 10.400,00<br />
Kontierungsliste WINLine FIBU<br />
Periode: Oktober<br />
Lfd.<br />
Nr.<br />
Buch.<br />
Art<br />
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text<br />
B<br />
N<br />
Betrag<br />
25 DF ...-10-16 240082 5155 AR 0010 BNR HA781267 B 10.400,00 U<br />
V<br />
U
138 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt<br />
Beleg 26: Bezug von<br />
Handelswaren aus<br />
Italien<br />
Innergemeinschaftl.<br />
Erwerb ist im Inland<br />
steuerpflichtig!<br />
Buchungssatz:<br />
2602 Abziehbare VSt<br />
aus innergem. Erwerb<br />
an 4802 USt<br />
aus steuerpflichtiger<br />
EU-Lieferung<br />
Der Steuerschlüssel<br />
wird im Unternehmensstamm<br />
als Erwerbsteuer<br />
(Häkchen setzen)<br />
gekennzeichnet, damit<br />
die entsprechende Automatikbuchung<br />
(2602<br />
an 4802) durchgeführt<br />
wird.<br />
3.3.4 Innergemeinschaftlicher Erwerb<br />
Die Creativ Möbel AG (dt. USt-IdNr. D 123 456 786) bezieht<br />
Handelswaren auf Ziel von einem italienischen Unternehmer<br />
(ital. USt-IdNr. IT 105 949 302).<br />
Es handelt sich um einen steuerbarern und steuerpflichtigen<br />
innergemeinschaftlichen Erwerb gem. § 1 Abs. 1 Nr. 5 i. V.<br />
m. § 1 a, § 3 d UStG und um Entgelt gem. § 10 Abs. 1 UstG!<br />
Die VSt aus innergemeinschaftlichem Erwerb ist abziehbar<br />
gem. § 15 Abs. 1 Nr. 3 UStG.<br />
Während die Einfuhrumsatzsteuer aufgrund eines Zollbeleges<br />
der Zollverwaltung gebucht wird, gibt es einen solchen gesonderten<br />
Beleg bei der innergemeinschaftlichen Erwerbssteuer<br />
nicht. Der innergemeinschaftliche Erwerber hat daher<br />
sicherzustellen, dass - durch Anbringen eines Buchungsstempels<br />
auf der Eingangsrechnung - die Erwerbssteuer automatisch<br />
mitgebucht wird. Im Programm erfolgt die Buchung<br />
automatisch.<br />
Beim innergemeinschaftlichen Erwerb zwischen Unternehmern<br />
ist die Umsatzsteuerverrechnung eine "Null-Lösung".<br />
Der deutsche Unternehmer hat eine Umsatzsteuerschuld an<br />
das deutsche Finanzamt und macht gleichzeitig Vorsteuerabzug<br />
geltend. Beim Buchen des innergemeinschaftlichen Erwerbs<br />
ist die USt-IdNr. des Lieferers nicht zwingend zu erfassen,<br />
da sie nicht in die zusammenfassende Meldung (ZM)<br />
eingeht.<br />
Der DV-Schulkontenrahmen sieht für den innergemeinschaftlichen<br />
Erwerb die Konten 6085 "Steuerfreier innergemeinschaftlicher<br />
Erwerb" und als Skontoertragskonto 6087<br />
"Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb", jeweils<br />
mit dem Steuerschlüssel 13 (16%), vor.
Aufgabe 3-26<br />
Buchen des Warenverkehrs innergemeinschaftlich und mit Drittländern 139<br />
Südtiroler Türen GmbH, Eisackstr. 45, 89765 Bozen / ITALIEN<br />
Creativ Möbel AG<br />
Schertlinstr. 9 -13<br />
86159 Augsburg .<br />
Kunden-<br />
nummer<br />
<strong>Rechnung</strong>s-<br />
nummer<br />
<strong>Rechnung</strong>s-<br />
datum<br />
Beleg-Nr.:<br />
ER 0010<br />
ID-Nr. wir IT 105 949 302<br />
ID-Nr. Kunde DE 116 537 112<br />
Auftrags-<br />
nummer<br />
Auftrags-<br />
datum<br />
Bestell-<br />
nummer<br />
873456 329F657 .. -10-17 24 692 ..-10-03 4590<br />
<strong>Rechnung</strong><br />
Pos. Art.Nr. Bezeichnung Menge Einzelpreis Gesamtpreis<br />
1 5660 Eingangstür "Trentino" 1 1.800,00 € 1.800,00 €<br />
"Eiche rustikal"<br />
2 5680 Türmodell "Meran" 8 910,00 € 7.280,00 €<br />
"Eiche rustikal"<br />
3 5681 Bleiverglasung "rustikal" 4 510,00 € 2.040,00 €<br />
Zahlungs- Innerhalb 14 Tagen abzüglich 2% Skonto = 222,40 €<br />
bedingungen: Innerhalb 30 Tagen rein netto<br />
Lieferung: frei Haus<br />
Gesamtpreis 11.120,00 €<br />
+ Umsatzsteuer 0% 0,00 €<br />
<strong>Rechnung</strong>sbetrag 11.120,00 €<br />
Bankverbindung:Südtiroler Landesbank BOZEN Konto-Nr. 12 87 23 Bankleitzahl: 408 344 24<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Aufw. f. Handelswaren 6085 11.120,00<br />
Verbindlichkeiten 4400 11.120,00<br />
Abz. VoSt. A. ig. Erwerb 2602 1.779,20<br />
USt a. ig. Erwerb 4802 1.779,20
140 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt<br />
Kontierungsliste WINLine FIBU<br />
Periode: Oktober<br />
Lfd.<br />
Nr.<br />
Buch.<br />
Art<br />
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text<br />
B<br />
N<br />
Betrag<br />
26 KF ...-10-17 6085 440092 ER 0010 RE 329F657 B 11.120,00 V/U<br />
Hinweis<br />
Offenen Posten Debitoren:<br />
Offene Posten Kreditoren:<br />
Die Buchung der Erwerbsteuer (2602 an 4802) erfolgt automatisch.<br />
3.3.5 Zahlungen für Ein- und Ausfuhrlieferungen<br />
Finanzbuchhaltung (1ICM)<br />
MENÜ Auswertungen<br />
Offene Posten<br />
Verbindlichkeiten gegenüber dem Finanzamt für Zoll und Einfuhrumsatzsteuer:<br />
V<br />
U
Aufgabe 3-27<br />
Buchen des Warenverkehrs innergemeinschaftlich und mit Drittländern 141<br />
KONTOAUSZUG<br />
Kontonummer Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt<br />
4 646 232 720 200 70 ..-10-24 ..-10-24 20 1<br />
Kontoinhaber Kontohinweis<br />
Creativ Möbel AG<br />
Beleg-Nr.:<br />
Filiale<br />
Filiale Augsburg<br />
KA 0020 Ansprechpartner Telefon<br />
Herr Sailer (0821) 2 59 19-37<br />
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten<br />
Ihr alter Kontostand 62.668,86 €<br />
.. -10-24 .. -10-24 Hürlimann AG, Zürich<br />
Re. Nr. AR 0009<br />
v. ..-10-06 11.380,00 € 11.380,00 €<br />
Ihr neuer Kontostand 74.048,86 €<br />
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €<br />
Beleg 27: Ein Zahlungseingang<br />
aus einer<br />
Ausfuhrrechnung ohne<br />
Skonto<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Bank 2800 11.380,00<br />
Forderungen 2400 11.380,00
142 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt<br />
Beleg 28: Ein Zahlungsausgang<br />
für eine<br />
Einfuhrrechnung, den<br />
Zoll und die Einfuhrumsatzsteuer<br />
(EUSt)<br />
Aufgabe 3-28<br />
KONTOAUSZUG<br />
Kontonummer Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt<br />
4 646 232 720 200 70 ..-10-25 ..-10-25 21 1<br />
Kontoinhaber<br />
Creativ Möbel AG<br />
Kontohinweis<br />
Filiale<br />
Beleg-Nr.:<br />
Filiale Augsburg<br />
KA 0021 Ansprechpartner Telefon<br />
Herr Sailer (0821) 2 59 19-37<br />
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten<br />
Ihr alter Kontostand 74.048,86 €<br />
.. -10-25 .. -10-25 Fr. Majak, Pilsen<br />
Re. Nr. 788D759 v. ..-10-07 14.390,00 €<br />
..-10-25 ..-10-25 Zollamt Augsburg<br />
Reg. Kennz. F1870919998752 2.907,66 €<br />
v. ... -10-08<br />
Ihr neuer Kontostand 56.751,20 €<br />
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Verbindlichkeiten 4400 14.390,00<br />
Sonst. Verb. Finanzamt 4830 2.907,66<br />
Bank 2800 17.297,66
Aufgabe 3-29<br />
Buchen des Warenverkehrs innergemeinschaftlich und mit Drittländern 143<br />
KONTOAUSZUG<br />
Kontonummer Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt<br />
4 646 232 720 200 70 ..-10-26 ..-10-26 22 1<br />
Kontoinhaber<br />
Creativ Möbel AG<br />
Kontohinweis<br />
Filiale<br />
Beleg-Nr.:<br />
Filiale Augsburg<br />
KA 0022 Ansprechpartner Telefon<br />
Herr Sailer (0821) 2 59 19-37<br />
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten<br />
Ihr alter Kontostand 56.751,20 €<br />
.. -10-26 .. -10-26 Mesonic GmbH, Wien<br />
Re. Nr. AR 0010<br />
v. ..-10-16 10.400,00 €<br />
Skonto 2% 208,00 € 10.192,00 €<br />
.. -10-26 .. -10-26 Türen Salurn, Bozen 10.897,60 €<br />
R. Nr. 329F657 vom ...-10-17<br />
11.120,00 €<br />
./. Skonto 222,40 €<br />
Ihr neuer Kontostand 56.045,60 €<br />
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €<br />
Beleg 29: Ein Zahlungseingang<br />
aus einer<br />
innergemeinschaftlichen<br />
Lieferung nach<br />
Österreich und Zahlungsausgang<br />
für einen<br />
innergemeinsch. Erwerb<br />
aus Italien!<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Bank 2800 10.192,00<br />
Erlösschm. a. steuerfr. L. 5156 208,00<br />
Forderungen 2400 10.400,00
144 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Verbindlichkeiten 4400 11.120,00<br />
Bank 2800 10.897,60<br />
Nachl. innergem. Erwerb 6087 222,40<br />
USt a. ig. Erwerb 4802 35,58<br />
Abz. VoSt. A. ig. Erwerb 2602 35,58<br />
Kontierungsliste WINLine FIBU<br />
Periode: Oktober<br />
Lfd.<br />
Nr.<br />
Buch.<br />
Art<br />
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text<br />
B<br />
N Betrag<br />
27 DZ ...-10-24 2800 240080 KA 0020/1 AR 0009 B 11.380,00<br />
28<br />
29<br />
KZ ...-10-25 440091 2800 KA 0021/1 ER 0009 B 14.390,00<br />
B ...-10-25 4830 2800 KA 0021/2/3 ZO 0001 B 2.907,66<br />
DZ ...-10-26 2800 240082 KA 0022/1 AR 0010 B 10.192,00<br />
KZ ...-10-26 440092 2800 KA 0022/2 ER-0010 B 10.897,60 V/U<br />
Hinweis<br />
Die Korrekturbuchung der Erwerbsteuer für die Nr. 29:<br />
2602 an 4802 35,58 €<br />
erfolgt automatisch.<br />
3.3.6 Die zusammenfassende Meldung<br />
Die zusammenfassende Meldung enthält alle Umsätze, die<br />
mit Partnern im übrigen Gemeinschaftsgebiet (EU) getätigt<br />
wurden. Die zusammenfassende Meldung an die EU-Behörde<br />
in Saarlois wird vom Programm automatisch erstellt. Das<br />
Programm erkennt diese Umsätze anhand der Steuerzeile. Es<br />
muss deshalb unbedingt die richtige Steuerzeile selektiert<br />
werden!<br />
Finanzbuchhaltung (1ICM)<br />
MENÜ Auswertung<br />
Steuer-Meldung<br />
Zusammenfassende Meldung<br />
V<br />
U
Abbildung 98<br />
Abbildung 99<br />
Buchen des Warenverkehrs innergemeinschaftlich und mit Drittländern 145<br />
Selektieren der Steuerzeile<br />
11 für die zusammenfassende<br />
Meldung
146 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt<br />
Als Update kann die<br />
Datei „Update Kapitel<br />
3_4“ eingesetzt werden.<br />
Einfache Splitbuchungen<br />
mit einem Soll- und<br />
mehreren Haben-<br />
Konten bzw. umgekehrt<br />
Abbildung 100<br />
3.4 Buchen von Lohn- und<br />
Gehaltsabrechnungen<br />
Der zusammengesetzte Lohn- und Gehaltsbuchungssatz wird<br />
in die Dialog/Stapel-Buchungsmaske eingegeben, indem die<br />
erste Habenspalte mit übersprungen wird.<br />
Damit teilt man dem Programm mit, dass ein Split-<br />
Aufteilungsbuchungssatz beginnt. Nach Abschluss der ersten<br />
Buchungszeile mit oder <br />
springt das Programm automatisch in die Habenspalte<br />
der 2. Zeile und erwartet die Eingabe des ersten Habenkontos.<br />
Es darf nur ein Sollkonto, es können aber mehrere Habenkonten<br />
angesprochen werden bzw. umgekehrt.<br />
Das Programm setzt die Split-Aufteilung solange fort, bis die<br />
Summen von Soll und Haben wieder gleich sind, d. h. die<br />
einfache Split-Aufteilungsbuchung kann nur beendet werden,<br />
wenn die Soll- und die Habenseite ausgeglichen sind. Erst<br />
dann kann der Buchungs-Split abgesetzt werden. Ansonsten<br />
müssen die Buchungsfehler korrigiert werden.<br />
Es können mehrere einfache und zusammengesetzte Buchungssätze<br />
hintereinander in die Buchungsmaske eingegeben<br />
werden.<br />
Finanzbuchhaltung (1ICM)<br />
MENÜ Buchen<br />
Buchen (Dialog/Stapel)
Buchen von Lohn- und Gehaltsabrechnungen 147<br />
Bei der Buchungsart „Splitbuchungen“ können im Gegensatz<br />
zur einfachen Splitbuchung im Dialog/Stapel mehrere Konten<br />
auf der Soll- und der Habenseite eingetragen werden.<br />
Finanzbuchhaltung (1ICM)<br />
MENÜ Buchen<br />
Buchen (Splitbuchungen)<br />
Das Fenster gliedert sich in 3 Teile:<br />
� Grundsätzlicher Informationsteil<br />
� Buchungsteil<br />
� Kostenrechnungsinformationsteil<br />
Abbildung 101<br />
Die Split-Aufteilungsbuchung kann ebenfalls nur beendet<br />
werden, wenn die Summen der Soll- und der Habenseite ausgeglichen<br />
sind. Ansonsten müssen die Buchungsfehler korrigiert<br />
werden. Erst dann kann der Buchungs-Split abgesetzt<br />
werden.<br />
Danach können noch weitere Buchungen in die Split-<br />
Buchungsmaske eingegeben werden!<br />
Buchungsart „Splitbuchungen“<br />
mit mehreren<br />
Soll- und Habenkonten
148 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt<br />
Datum/Periode<br />
Buchungsart<br />
Beleg Nr.<br />
Text<br />
Batchnr.<br />
Soll/Haben<br />
B/N/F<br />
Betrag<br />
OK<br />
ENDE<br />
ABBRUCH<br />
Entfernen<br />
Sachkonten-OP<br />
Informationen zur Maske Splitbuchungen:<br />
Aufgrund des Buchungsdatums wird auch die Buchungsperiode<br />
vorgeschlagen und kann manuell überschrieben werden.<br />
Die Buchungsart B kann nicht verändert werden.<br />
Die Beleg-Nummer wird automatisch auf alle Splitzeilen dupliziert.<br />
Der Buchungstext wird automatisch auf alle Splitbuchungszeilen<br />
dupliziert. Zusätzlich dazu kann zu jeder Buchungszeile durch<br />
Anklicken des Notiz-Buttons ein beliebig langer Buchungstext<br />
erfasst werden.<br />
In diesem Feld kann eine sogenannte Batchnummer hinterlegt werden!<br />
Dadurch können Buchungen zu einem „Belegkreis“ zusammengefaßt<br />
werden. Wurde einmal eine Batchnummer eingetragen<br />
und wurden damit Buchungen durchgeführt, wird diese Batchnummer<br />
benutzerspezifisch gespeichert. Ruft also der gleiche Benutzer<br />
wieder ein Buchungsprogramm auf, wird die zuletzt hinterlegte<br />
Batchnummer vorgeschlagen. Die Batchnummer kann durch<br />
Drücken der „+“-Taste jeweils um 1 hochgezählt werden.<br />
Durch Drücken der F9-Taste kann nach allen angelegten Konten<br />
gesucht werden.<br />
Hier wird hinterlegt, wie der Buchungsbetrag erfasst wird:<br />
B – Brutto: Der Betrag wird inkl. Steuer eingegeben.<br />
N – Netto: Der Betrag wird exkl. Steuer eingegeben.<br />
F – Der Betrag kann in Fremdwährung erfasst werden.<br />
Durch Drücken der F9-Taste wird das Umrechnungsfenster geöffnet,<br />
in dem der Betrag auf Basis der im Mandantenstamm hinterlegten<br />
Landeswährungen (z. B. DEM) eingegeben werden kann.<br />
Buttons<br />
Alle eingegebenen Informationen werden gespeichert und gebucht.<br />
Alle nicht gebuchten Informationen gehen verloren.<br />
Alle erfassten Informationen werden gelöscht. Es kann ein neuer<br />
Buchungsvorgang erfasst werden.<br />
Damit kann die Gegenbuchung gelöscht werden, die gerade aktiv<br />
ist.<br />
Durch Anwahl des Buttons „Sachkonten-OP“ kann eine OP-<br />
Verwaltung für Sachkonten durchgeführt werden. Voraussetzung<br />
dafür ist, dass das Sachkonto entsprechend angelegt wurde.
Buchen von Lohn- und Gehaltsabrechnungen 149<br />
Durch Anklicken des Notiz-Buttons kann ein beliebig langer Buchungstext<br />
erfasst werden. Dieser kann auch bei den diversen<br />
Auswertungen ausgedruckt werden.<br />
Dadurch wird ein Kontoblatt aller in den Buchungen vorhandener<br />
Konten angezeigt. Dabei werden die erfassten Buchungen und der<br />
daraus resultierende Saldo ausgewertet.<br />
Hier werden die erfassten Buchungen mit allen möglichen Ausprägungen<br />
(Faktura, Kostenrechnungsinfo) angezeigt.<br />
Stornieren von Splitbuchungen<br />
Splitbuchungen können nur unter folgendem Menüpunkt<br />
storniert werden:<br />
Finanzbuchhaltung (1ICM)<br />
MENÜ Buchen<br />
Buchungs-Storno<br />
Abbildung 102<br />
Notiz<br />
Kontoblatt<br />
Journal
150 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt<br />
Aufgabe 3-30<br />
KONTOAUSZUG<br />
3.4.1 Vorschusszahlungen<br />
Kontonummer Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt<br />
4 646 232 720 200 70 ..-10-27 ..-10-27 23 1<br />
Kontoinhaber Kontohinweis<br />
Creativ Möbel AG<br />
Beleg-Nr.:<br />
Filiale<br />
Filiale Augsburg<br />
KA 0023 Ansprechpartner Telefon<br />
Herr Sailer (0821) 2 59 19-37<br />
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten<br />
Ihr alter Kontostand 56.045,60€<br />
.. -10-27 .. -10-27 Vorschuss Seubert 127,82 €<br />
Beleg LG 0002 vom ..-10-25<br />
127,82 €<br />
.. -10-27 .. -10-27 Vorschuss Lauer 189,18 €<br />
Beleg Nr. LG 0001 vom ..-10-25<br />
189,18 €<br />
Ihr neuer Kontostand 55.728,60 €<br />
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Forderung Mitarbeiter 2650 317,00<br />
Bank 2800 317,00<br />
Kontierungsliste WINLine FIBU<br />
Periode: Oktober<br />
Lfd.<br />
Nr.<br />
30<br />
Buch.<br />
Art<br />
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text<br />
B<br />
N<br />
Betrag<br />
B ...-10-27 2650 2800 KA 0023/1 LG 0002 B 127,82<br />
B ...-10-27 2650 2800 KA 0023/2 LG 0001 B 189,18<br />
V<br />
U
3.4.2 Buchen der Lohnliste<br />
Aufgabe 3-31<br />
CREATIV MÖBEL AG<br />
Buchen von Lohn- und Gehaltsabrechnungen 151<br />
Lohnliste MONAT: Oktober ..-10-28<br />
Gesamt steuerplichtiger Lohn<br />
Beleg-Nr.:<br />
LG 0001<br />
NAME Bruttolohn EURO AG VWL EURO Ges.steuerpfl. EURO<br />
Meller 3.514,23 DM 1.796,80 0,00 DM 0,00 3.514,23 DM 1.796,80<br />
Kramer 4.756,50 DM 2.431,96 0,00 DM 0,00 4.756,50 DM 2.431,96<br />
Sahm 5.332,00 DM 2.726,21 0,00 DM 0,00 5.332,00 DM 2.726,21<br />
Lauer 2.902,45 DM 1.484,00 0,00 DM 0,00 2.902,45 DM 1.484,00<br />
SUMME 16.505,18 DM 8.438,97 0,00 DM 0,00 16.505,18 DM 8.438,97<br />
Steuern / Lohn- und Einkommensteuerliste Abz. 1 EUR EURO<br />
Lohnsteuer EURO Sol.Z 5,5% EURO KiSt 8% EURO Steuersumme Lohn o. St<br />
507,83 DM 259,65 27,93 DM 14,28 40,63 DM 20,77 294,70 1.502,10<br />
905,16 DM 462,80 49,78 DM 25,45 72,41 DM 37,02 525,27 1.906,69<br />
1.106,25 DM 565,62 60,84 DM 31,11 88,50 DM 45,25 641,98 2.084,23<br />
320,25 DM 163,74 17,61 DM 9,00 25,62 DM 13,10 185,84 1.298,16<br />
2.839,49 DM 1.451,81 156,16 DM 79,84 227,16 DM 116,14 1.647,79 6.791,18<br />
Sozialversicherungen<br />
KV 13,7 % AOK EURO RV 19,3 % EURO<br />
ArbeitslV.<br />
6,5 %<br />
EURO<br />
Pfleg.Ver<br />
1,7%<br />
Abz. 2<br />
EUR<br />
EURO Soz.Ver.<br />
Summe<br />
EURO<br />
Nettolohn<br />
240,72 DM 123,08 339,12 DM 173,39 114,21 DM 58,39 29,87 DM 15,27 370,13 1.131,97<br />
325,82 DM 166,59 459,00 DM 234,68 154,59 DM 79,04 40,43 DM 20,67 500,98 1.405,71<br />
365,24 DM 186,74 514,54 DM 263,08 173,29 DM 88,60 45,32 DM 23,17 561,59 1.522,64<br />
198,82 DM 101,66 280,09 DM 143,21 94,33 DM 48,23 24,67 DM 12,61 305,71 992,45<br />
1.130,60 DM 578,07 1.592,75 DM 814,36 536,42 DM 274,26 140,29 DM 71,72 1.738,41 5.052,77
152 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt<br />
Persönliche Abzüge Abz. 2 EUR EURO<br />
Vermög.w.<br />
Leist.<br />
EURO<br />
Werksmiete<br />
EURO Vorschuss EURO<br />
Pfändungen<br />
EURO<br />
Summe<br />
pers. Abz.<br />
Überweisung<br />
52,00 DM 26,59 0,00 0,00 170,00 DM 86,92 113,51 1.018,46<br />
52,00 DM 26,59 0,00 0,00 0,00 26,59 1.379,12<br />
78,00 DM 39,88 680,00 DM 347,68 0,00 0,00 387,56 1.135,08<br />
52,00 DM 26,59 0,00 370,00 DM 189,18 0,00 215,77 776,68<br />
234,00 DM 119,65 680,00 DM 347,68 370,00 DM 189,18 170,00 DM 86,92 743,43 4.309,34<br />
Kontenbezeichnung Konto Soll Haben Geschäftsfall<br />
Lohn Aufwand 6200 8438,97 Gesamtsteuerl. Bruttolohn<br />
Sonst./tarifl./vertr. Aufw. 6220 0,00 Sonst. Zuwendungen<br />
Verb. Finanzamt 4830 1647,79 ESt-, KSt., Pflegevers.<br />
Verb. Soz.Vers. 4840 1738,41 Sozialvers. Arbeitnehmer<br />
Verb.Verm. Leist 4860 119,65 Vermögensw.Leistungen<br />
Mietertrag 5401 347,68 Werksmiete<br />
Ford. Mitarbeiter 2650 189,18 Vorschuss<br />
Übrige sonst. Verb. 4890 86,92 Pfändungen<br />
Verbindlichkeiten Mitarb. 4850 4309,34 Banküberweisung/ Girokto.<br />
Soziale Abgaben 6400 1738,41 Arbeitgeberanteil Soz.Vers.<br />
Verb. Soz. Vers. 4840 1738,41<br />
Creativ Möbel AG hat unter 50 Arbeitnehmer! Das Kindergeld wird vom Arbeitsamt ausbezahlt!<br />
Kontierungsliste WINLine FIBU<br />
Periode: Oktober<br />
Lfd.<br />
Nr.<br />
31<br />
Buch.<br />
Art<br />
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text<br />
B<br />
N<br />
Betrag V<br />
U<br />
B ...-10-28 6200 LG 0001 Bruttolohn B 8.438,97<br />
4830 LG 0001 Lo-Ki-St B 1.647,79<br />
4840 LG 0001 Soz.Vers.AN B 1.738,41<br />
4860 LG 0001 VWL AN B 119,65<br />
5401 LG 0001 Werksmiete B 347,68<br />
2650 LG 0001 Vorschuss B 189,18<br />
4890 LG 0001 Pfändung B 86,92<br />
4850 LG 0001 Verb.Mitarbeit. B 4.309,34<br />
B ...-10-28 6400 4840 LG 0001 AG-Soz.Vers B 1.738,41
3.4.3 Buchen der Gehaltsliste<br />
Aufgabe 3-32<br />
CREATIV MÖBEL AG<br />
Gehaltsliste MONAT: Oktober ..-10-28<br />
Gesamt steuerplichtiger Lohn<br />
Beleg-Nr.:<br />
LG 0002<br />
NAME Bruttolohn EURO AG VWL EURO Ges.steuerpfl. EURO<br />
Baumann 5.261,00 DM 2.689,91 0,00 DM 0,00 5.261,00 DM 2.689,91<br />
Feustel 5.341,00 DM 2.730,81 0,00 DM 0,00 5.341,00 DM 2.730,81<br />
Haberegger 3.586,00 DM 1.833,49 0,00 DM 0,00 3.586,00 DM 1.833,49<br />
Seubert 3.506,00 DM 1.792,59 0,00 DM 0,00 3.506,00 DM 1.792,59<br />
SUMME 17.694,00 DM 9.046,80 0,00 DM 0,00 17.694,00 DM 9.046,80<br />
Steuern / Lohn- und Einkommensteuerliste Abz. 1 EUR EURO<br />
Lohnsteuer EURO Sol.Z 5,5% EURO KiSt 8% EURO Steuersumme Lohn o.St<br />
1.082,16 DM 553,30 59,51 DM 30,43 86,57 DM 44,26 627,99 2.061,92<br />
1.109,50 DM 567,28 61,02 DM 31,20 88,76 DM 45,38 643,86 2.086,95<br />
529,58 DM 270,77 29,13 DM 14,89 42,37 DM 21,66 307,32 1.526,17<br />
506,50 DM 258,97 27,86 DM 14,24 40,52 DM 20,72 293,93 1.498,66<br />
3.227,74 DM 1.650,32 177,52 DM 90,76 258,22 DM 132,02 1.873,10 7.173,70<br />
Sozialversicherungen Abz. 2 EUR EURO<br />
KV 13,7 %<br />
AOK<br />
EURO RV 19,3 % EURO<br />
ArbeitslV.<br />
6,5 %<br />
EURO<br />
Pfleg.Ver<br />
1,7%<br />
EURO<br />
Soz.Ver.<br />
Summe<br />
153<br />
Nettolohn<br />
360,38 DM 184,26 507,69 DM 259,58 170,98 DM 87,42 44,72 DM 22,86 554,12 1.507,80<br />
365,86 DM 187,06 515,41 DM 263,52 173,58 DM 88,75 45,40 DM 23,21 562,54 1.524,41<br />
245,64 DM 125,59 346,05 DM 176,93 116,55 DM 59,59 30,48 DM 15,58 377,69 1.148,48<br />
240,16 DM 122,79 338,33 DM 172,99 113,95 DM 58,26 29,80 DM 15,24 369,28 1.129,38<br />
1.212,04 DM 619,70 1.707,48 DM 873,02 575,06 DM 294,02 150,40 DM 76,89 1.863,63 5.310,07
154 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt<br />
Persönliche Abzüge Abz. 2 EUR EURO<br />
Vermög.w.<br />
Leist.<br />
EURO Werksmiete EURO Vorschuss EURO Pfändungen EURO<br />
Summe<br />
pers. Abz.<br />
Überweisung<br />
52,00 DM 26,59 0,00 0,00 90,00 DM 46,02 72,61 1.435,19<br />
52,00 DM 26,59 0,00 0,00 0,00 26,59 1.497,82<br />
52,00 DM 26,59 450,00 DM 230,08 0,00 50,00 DM 25,56 282,23 866,25<br />
52,00 DM 26,59 0,00 250,00 DM 127,82 0,00 154,41 974,97<br />
208,00 DM 106,36 450,00 DM 230,08 250,00 DM 127,82 140,00 DM 71,58 535,84 4.774,23<br />
Kontenbezeichnung Konto Soll Haben Geschäftsfall<br />
Lohn Aufwand 6300 9046,80 Gesamt steuerl. Bruttogeh.<br />
Sonst./tarifl./vertr. Aufw. 6320 0,00 Sonst. Zuwendungen<br />
Verb. Finanzamt 4830 1873,10 ESt-, KSt., Pflegevers.<br />
Verb. Soz.Vers. 4840 1863,63 Sozialvers. Arbeitnehmer<br />
Verb.Verm. Leist 4860 106,36 Vermögensw.Leistungen<br />
Mietertrag 5401 230,08 Werksmiete<br />
Ford. Mitarbeiter 2650 127,82 Vorschuss<br />
Übrige sonst. Verb. 4890 71,58 Pfändungen<br />
Verbindlichk. Mitarbeiter 4850 4774,23 Banküberweisung / Girkto.<br />
Soziale Abgaben 6410 1863,63 Arbeitgeberanteil Soz.Vers.<br />
Verb. Soz. Vers. 4840 1863,63<br />
Creativ Möbel AG hat unter 50 Arbeitnehmer! Das Kindergeld wird vom Arbeitsamt ausbezahlt!<br />
Kontierungsliste WINLine FIBU<br />
Periode: Oktober<br />
Lfd.<br />
Nr.<br />
32<br />
Buch.<br />
Art<br />
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text B N Betrag<br />
B ...-10-28 6300 LG 0002 Bruttogehalt B 9.046,80<br />
4830 LG 0002 Lo-Ki-St 1.873,10<br />
4840 LG 0002 Soz.Vers.AN 1.863,63<br />
4860 LG 0002 VWL AN B 106,36<br />
5401 LG 0002 Werksmiete B 230,08<br />
2650 LG 0002 Vorschuss B 127,82<br />
4890 LG 0002 Pfändung B 71,58<br />
4850 LG 0002 Verb.Mitarbeit. B 4.774,23<br />
B ...-10-28 6410 4840 LG 0002 AG-Soz.Vers B 1.863,63<br />
V<br />
U
3.4.4 Lohn- und Gehaltszahlungen<br />
Aufgabe 3-33<br />
KONTOAUSZUG<br />
Buchen von Lohn- und Gehaltsabrechnungen 155<br />
Kontonummer Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt<br />
4 646 232 720 200 70 ..-10-28 ..-10-28 24 1<br />
Kontoinhaber Kontohinweis<br />
Creativ Möbel AG<br />
Beleg-Nr.:<br />
Filiale<br />
Filiale Augsburg<br />
KA 0024 Ansprechpartner Telefon<br />
Herr Sailer (0821) 2 59 19-37<br />
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten<br />
Ihr alter Kontostand 55.728,60 €<br />
.. -10-28 .. -10-28 Sammelüberweisung 4.309,34 €<br />
Lohn - 4 Posten -<br />
.. -10-28 Sammelüberweisung<br />
Gehalt - 4 Posten - 4.774,23 €<br />
Ihr neuer Kontostand 46.645,03 €<br />
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Verr. Lohn u. Gehalt 4850 9.083,57<br />
Bank 2800 9.083,57
156 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt<br />
Aufgabe 3-34<br />
KONTOAUSZUG<br />
Kontonummer Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt<br />
4 646 232 720 200 70 ..-10-29 ..-10-29 25 1<br />
Kontoinhaber Kontohinweis<br />
Creativ Möbel AG<br />
Beleg-Nr.:<br />
KA 0025<br />
Filiale<br />
Filiale Augsburg<br />
Ansprechpartner<br />
Telefon<br />
Herr Sailer (0821) 2 59 19-37<br />
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten<br />
Ihr alter Kontostand 46.645,03 €<br />
.. -10-29 .. -10-29 Finanzamt Augsburg 3.520,88€<br />
Einbeh. Lohn- u. Kirchenst.<br />
.. -10-29 AOK Augsburg<br />
Einbeh. Sozialvers. 7.204,08 €<br />
.. -10-29 Sammelüberweisung<br />
8 Posten -vermögensw.<br />
Leist. 226,01 €<br />
.. -10-29 Sammelüberweisung<br />
3 Posten - Pfändungen - 158,50 €<br />
Ihr neuer Kontostand 35.535,55 €<br />
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Verb. Finanzamt 4830 3.520,89<br />
Verb. Soz. Vers. 4840 7.204,08<br />
Verb. Vermögensw. L. 4860 226,01<br />
Sonstige Verbindlichk. 4890 158,50<br />
Bank 2800 11.109,48
Kontierungsliste WINLine FIBU<br />
Periode: Oktober<br />
Lfd.<br />
Nr.<br />
33<br />
34<br />
Buchen von Lohn- und Gehaltsabrechnungen 157<br />
Buch.<br />
Art<br />
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text B N Betrag<br />
V<br />
U<br />
B ...-10-28 4850 2800 KA 0024/1 Überw. Löhne B 4.309,34<br />
B ...-10-28 4850 2800 KA 0024/2 Überw. Geh. B 4.774,23<br />
B ...-10-29 2800 KA 0025 Überw. einbeh. Gelder 11.109,48<br />
4830 Lo-Ki-St 3.520,89<br />
4840 Soz.Vers. 7.204,08<br />
4860 VWL AN 226,01<br />
4890 Pfändung 158,50<br />
3.4.5 Abrechnungen von geringfügig beschäftigten Arbeitnehmern<br />
Voraussetzungen der Steuer- und Versicherungsfreiheit nach<br />
dem Sozialversicherungsgesetz für geringfügig Beschäftigte<br />
(§ 8 SGB IV):<br />
� Die Beschäftigung ist in der Woche regelmäßig weniger<br />
als 15 Stunden,<br />
� das Arbeitsentgelt beträgt regelmäßig nicht mehr als<br />
DM 630,00/€ 322,11 im Monat<br />
� die Beschäftigung ist innerhalb eines Jahres auf längstens<br />
zwei Monate oder 50 Arbeitstage begrenzt.<br />
� der Arbeitnehmer besitzt eine Freistellungsbescheinigung<br />
vom Finanzamt. Mit der Freistellungsbescheinigung<br />
wird bestätigt, dass der Arbeitnehmer keine anderen<br />
Einkünfte hat.<br />
Auf Grund der Freistellungsbescheinigung darf der Arbeitgeber<br />
das geringfügige Arbeitsentgelt steuerfrei auszahlen. Der<br />
Arbeitgeber hat für geringfügig entlohnte Beschäftigte pauschal<br />
10% Kranken- und 12% Rentenversicherung zu entrichten.<br />
Ohne die Freistellungsbescheinigung und ohne Abgabe einer<br />
Lohnsteuerkarte muss der Arbeitgeber vom Lohn des geringfügig<br />
Beschäftigten eine Pauschalsteuer von 20%, die Kirchensteuer<br />
7% und den Solidaritätszuschlag 5,5% einbehalten<br />
und an das Finanzamt abführen. Zusätzlich muss er 10%<br />
Krankenversicherung und 12% Rentenversicherung abführen.<br />
Auf Grund der vom Arbeitgeber abgeführten Pauschalbeträge<br />
entsteht zunächst kein Versicherungsanspruch für den geringfügig<br />
Beschäftigten. Der geringfügig Beschäftigte kann durch<br />
freiwillige Zuzahlung von 7,5% zur Rentenversicherung sei-
158 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt<br />
Aufgabe<br />
ne Beiträge aufstocken. Er erhält damit den Arbeitgeberanteil<br />
(RV 12%) und seine eigenen RV 7,5% als Rentenbeitrag auf<br />
die spätere Rente angerechnet. Der "Verzicht auf Versicherungsfreiheit"<br />
muss dem Arbeitgeber schriftlich mitgeteilt<br />
werden.<br />
Der Schulkontenrahmen sieht für Lohnabrechnung der geringfügig<br />
Beschäftigten folgenden Konten vor:<br />
6290 Aushilfslöhne<br />
6295 Pauschalierte Lohnsteuer Aushilfen<br />
4835 Verbindlichkeiten Finanzamt pauschaliert<br />
4845 Verbindlichkeiten Sozialversicherung pauschaliert<br />
Die Hausfrau Rosi Anders, verheiratet, arbeitet bei Creativ<br />
Möbel AG im Lager wöchentlich 9 Stunden, im Oktober 35<br />
Stunden. Sie hat im Personalbüro eine Freistellungsbescheinigung<br />
vom Finanzamt abgegeben und erhält Aushilfslohn<br />
von 322,11 €. Es ist zu prüfen, welches Beschäftigungsverhältnis<br />
vorliegt! Die AN-Abzüge, die AG-Anteile und die<br />
Nettolohnauszahlung sind zu berechnen und zu buchen.
Aufgabe 3-35<br />
Buchen von Lohn- und Gehaltsabrechnungen 159<br />
CREATIV MÖBEL AG<br />
Monat Oktober ... 10.30<br />
Lohnabrechnung der Creativ Möbel GmbH<br />
Nr. Name Vorname Pers.Nr<br />
1 Anders Rosi 94806<br />
Lohn Pausch<br />
LSteuer<br />
geringfügig Beschäftigte<br />
Normalfall!<br />
20% 7% 5,50% 10% 12% 7,50%<br />
Kirchenst.<br />
Soli.Z. Steuern KV RV<br />
RV/AN-<br />
Zuzahlg<br />
322,11 € 0,00 € 0,00 € 32,21 € 38,65 € 0,00 €<br />
Freistellungsbescheinigung des Finanzamtes<br />
Keine pauschale Lohnsteuer<br />
AG-L-Nebenk. Abzüge Nettolohn<br />
Betrag erhalten<br />
70,86 € 0,00 € 322,11 €<br />
Beleg-Nr. LG 0003<br />
Augsburg, ..-10-30 Unterschrift ___________________________<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Aushilfslöhne 6290 322,11<br />
Kasse 2880 322,11<br />
Arbeitgeberanteil Soz. Vers. 6400 70,86<br />
Verb. Soz.-Vers. pauschaliert 4845 70,86<br />
Kontierungsliste WINLine FIBU<br />
Periode: Oktober<br />
Lfd.<br />
Nr.<br />
35<br />
Buch.<br />
Art<br />
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text<br />
B<br />
N<br />
Betrag<br />
B ...-10-30 6290 2880 LG 0003 Geringfg. Be. B 322,11<br />
B ...-10-30 6400 4845 LG 0003 SozV-pausch B 70,86<br />
AV<br />
V<br />
U
160 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt<br />
Exkurs 3-35a<br />
Die familienversicherte Gertrud Wallner nimmt bei Creativ<br />
ein geringfügiges Beschäftigungsverhältnis als Bürokraft auf,<br />
Arbeitslohn 322,11 € monatlich! Sie legt einen Freistellungsbescheinigung<br />
des Finanzamtes vor und beantragt schriftlich<br />
bei der Firma Creativ Möbel AG den "Verzicht auf die Rentenversicherungsfreiheit".<br />
Sie zahlt freiwillig in die Rentenversicherung<br />
7,5% ein und möchte damit 19,5% Rentenanspruch<br />
erhalten! Prüfe, welches Beschäftigungsverhältnis<br />
vorliegt! Berechne und buche die Arbeitnehmerabzüge, die<br />
Arbeitgeberanteile und die Nettolohnauszahlung!<br />
CREATIV MÖBEL AG<br />
Monat Oktober ... 10.30<br />
Lohnabrechnung der Creativ Möbel GmbH<br />
Nr. Name Vorname Pers.Nr<br />
1 Wallner Gertrud 76493<br />
Lohn Pausch<br />
LSteuer<br />
geringfügig Beschäftigte<br />
Verzicht auf Versicherungsfreiheit / 7,5% Rentenzuzahlung<br />
20% 7% 5,50% 10% 12% 7,50%<br />
Kirchenst.<br />
Soli.Z. Steuern KV RV<br />
RV/AN-<br />
Zuzahlg<br />
322,11 € 0,00 € 0,00 € 32,21 € 38,65 € 24,16 €<br />
Freistellungsbescheinigung des Finanzamtes/<br />
Keine pauschale Lohnsteuer<br />
AG-L-Nebenk. Abzüge Nettolohn<br />
70,86 € 24,16 € 297,95 €<br />
Betrag erhalten<br />
Exkurs<br />
Beleg-Nr. LG 0004<br />
Augsburg, ..-10-30 Unterschrift ___________________________<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Aushilfslöhne 6290 322,11<br />
Verb. Soz.-Vers. pauschaliert 4845 24,16<br />
Kasse 2880 297,95<br />
Arbeitgeberanteil Soz. Vers. 6400 70,86<br />
Verb. Soz.-Vers. pauschaliert 4845 70,86<br />
AV
Buchen von Lohn- und Gehaltsabrechnungen 161<br />
Für kurzfristig Beschäftigte sind 25% Lohnsteuer-<br />
Pauschalbeiträge, 7% Kirchensteuer, 5,5% Solidaritätszuschlag<br />
vom Arbeitgeber an das Finanzamt zu entrichten!<br />
Die familienversicherte Hausfrau Lore Krause, privat mitversichert<br />
bei ihrem Ehemann, wird bei der Creativ Möbel<br />
GmbH gelegentlich zur Aushilfe für Reinigungsarbeiten gerufen!<br />
Lohn 204,52 €! Sie gilt als kurzfristig Beschäftigte!<br />
Prüfe, welches Beschäftigungsverhältnis vorliegt! Berechne<br />
und buche die Arbeitnehmerabzüge, die Arbeitgeberanteile<br />
und die Nettolohnauszahlung!<br />
Exkurs 3-35b<br />
CREATIV MÖBEL AG<br />
Monat Oktober ... 10.30<br />
Lohnabrechnung der Creativ Möbel GmbH<br />
Nr. Name Vorname Pers.Nr<br />
1 Krause Lore 22345<br />
geringfügig Beschäftigte<br />
Normalfall!<br />
Lohn Pausch<br />
LSteuer<br />
25% 7% 5,50% 10% 12% 7,50%<br />
Kirchenst. Soli.Z. Steuern KV RV<br />
RV/AN-<br />
Zuzahlg<br />
204,52 € 51,13 € 3,58 € 2,81 € 57,52 € 0,00 €<br />
Pauschalierung 25% durch den Arbeitgeber /<br />
Keine pauschale Lohnsteuer<br />
AG-L-Nebenk. Abzüge Nettolohn<br />
Betrag erhalten<br />
57,52 € 0,00 € 204,52 €<br />
Beleg-Nr. LG 0005<br />
Augsburg, ..-10-30 Unterschrift ___________________________<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Aushilfslöhne 6290 204,52<br />
Kasse 2880 204,52<br />
Pauschal. Lohnsteuer Aushilfen 6295 57,52<br />
Voraussetzung höchstens<br />
18 zusammenhängende<br />
Arbeitstage;<br />
Höchstlohn je Arbeitstagdurchschnittlich<br />
147,00 €; Höchstlohn<br />
je Arbeitsstunde<br />
22,00 €<br />
Verb. Finanzamt pauschaliert 4835 57,52<br />
AV
162 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt<br />
Aufgabe 3-36<br />
KONTOAUSZUG<br />
Kontonummer Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt<br />
4 646 232 720 200 70 ..-10-30 ..-10-30 26 1<br />
Kontoinhaber Kontohinweis<br />
Creativ Möbel AG<br />
Beleg-Nr.:<br />
Filiale<br />
Filiale Augsburg<br />
KA 0026 Ansprechpartner Telefon<br />
Herr Sailer (0821) 2 59 19-37<br />
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten<br />
Ihr alter Kontostand 35.535,55 €<br />
.. -10-30 .. -10-30 AOK Augsburg 70,86 €<br />
Pausch. Sozialvers.<br />
Ihr neuer Kontostand 35.464,69 €<br />
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Verb. Soz. Vers. pauschal 4845 70,86<br />
Bank 2800 70,86<br />
Kontierungsliste WINLine FIBU<br />
Periode: Oktober<br />
Lfd.<br />
Nr.<br />
Buch.<br />
Art<br />
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text<br />
B<br />
N<br />
Betrag<br />
36 B ...-10-31 4845 2800 KA 0026 Üb. einb. SV B 70,86<br />
V<br />
U
Tages- und Monatsabschluss Oktober 163<br />
3.5 Tages- und Monatsabschluss Oktober<br />
Finanzbuchhaltung (1ICM)<br />
MENÜ Abschluss<br />
Tagesabschluss<br />
Durch Eingabe des neuen Buchungsmonats 11 werden folgende<br />
Aktionen ausgeführt:<br />
� Monatswechsel von Oktober nach November<br />
� Löschung der Erfassungsjournale und -kontenblätter<br />
� Erzeugung von Sammelbuchungen in den Bereichen<br />
Vor- und Umsatzsteuer<br />
3.6 Auswertungen<br />
3.6.1 Journal und Saldenliste<br />
Finanzbuchhaltung (1ICM)<br />
MENÜ Auswertungen<br />
Journal (von 48 bis 101)<br />
Finanzbuchhaltung (1ICM)<br />
MENÜ Auswertungen<br />
Saldenliste<br />
3.6.2 Offene-Posten-Blatt<br />
Finanzbuchhaltung (1ICM)<br />
MENÜ Auswertungen<br />
O.P.-Blatt<br />
3.6.3 Gewinn- und Verlustrechnung und Bilanz<br />
Finanzbuchhaltung (1ICM)<br />
MENÜ Auswertungen<br />
Bilanz<br />
Reinbilanz<br />
3.7 Umsatzsteuer - Voranmeldung (UVA)<br />
Finanzbuchhaltung (1ICM)<br />
MENÜ Auswertungen<br />
Steuer-Meldungen<br />
Umsatzsteuer-Voranmeldung<br />
Summenblatt<br />
Im Anhang sind alle<br />
Auswertungen ausgedruckt!<br />
Perioden:<br />
von 9 bis 10<br />
Vgl. Anmerkungen zur<br />
Einfuhrumsatzsteuer,<br />
Seite 168
164 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt<br />
Lösungen siehe Datei<br />
3. Kapitel_<br />
Lösungen.xls<br />
3.8 Zusammenfassende Übungen<br />
3.8.1 Sachbuchungen<br />
Am 31.10... sind für die Firma Creativ Möbel AG die folgenden<br />
Geschäftsfälle konventionell und mit der WINLine FIBU<br />
zu buchen (Mandant 1BAY):<br />
Teil I: Eingangs- und Ausgangsrechnungen mit und ohne Skonto, Teilzahlungen<br />
1.1 Creativ Möbel AG in Augsburg liefert am 01.10. .. an GÜWI Büro GmbH in<br />
Kempten drei Schreibtische Eiche rustikal: Stückpreis netto 1.395,00 €; ReNr.<br />
4138.<br />
1.2 GÜWI Büro GmbH begleicht am 28.10. .. die ReNr. 4138 durch Bankscheck;<br />
Beleg Nr. 6138.<br />
2.1 Creativ Möbel AG erhält am 02.10. .. von BZB GmbH, Büro- und Zeichenbedarf<br />
in Erlangen, Zeichengeräte für netto<br />
1.960,00 €; ReNr. 3160.<br />
2.2 Creativ Möbel AG bezahlt an BZB die ReNr. 3160 am 26.10. .. durch Postscheck;<br />
Beleg Nr.. 5160.<br />
3.1 Creativ Möbel AG verkauft am 03.10. .. an die Fahrrad GmbH in Memmingen<br />
zwei Sammlervitrinen Eibe furniert (Handelswaren): Stückpreis netto<br />
2.375,00€; ReNr. 4150.<br />
3.2 Die Fahrrad GmbH bezahlt gegenüber Creativ Möbel AG die ReNr. 4150 am<br />
13.10. .. durch Postgiro und zieht 2 % Skonto ab; Beleg Nr. 6150.<br />
4.1 COMSA COMPUTER in München liefert am 04.10. .. der Creativ Möbel AG<br />
in Augsburg sechs PC’s ”Pent P 166”: Stückpreis netto 2.640,00 €; ReNr.<br />
3250.<br />
4.2 Creativ Möbel AG begleicht gegenüber COMSA am 18.10. .. den Offenen Posten<br />
ReNr. 3250 unter Abzug von 2 % Skonto durch Banküb.; Beleg Nr. 5250.<br />
5.1 GESMA GmbH, Gesundheit und Sanitär in Landshut, erhält am 05.10. .. von<br />
Creativ Möbel AG 15 Drehstühle: Stückpreis netto 410,00 €; ReNr. 4444.<br />
5.2 GESMA leistet gegenüber Creativ Möbel AG am 19.10. .. für die ReNr. 4444<br />
nur eine Teilzahlung über 1.725,00 € per Bank; Beleg Nr.. 6444.<br />
5.3 Am 25.10. .. begleicht GESMA bei der Creativ Möbel AG die <strong>Rechnung</strong> Nummer<br />
4444 durch Belegnummer 6445.<br />
6.1 LUX GmbH, Lampengroßhandel, verkauft am 06.10. .. an Creativ Möbel AG<br />
neun Halogen-Hängeleuchten: Stückpreis netto 430,00 €; ReNr. 3380.<br />
6.2 Am 17.10. .. überweist Creativ per Bank an LUX für ReNr. 3380 nur 1.856,00<br />
€; Beleg Nr.. 5380.
Zusammenfassende Übungen 165<br />
6.3 Die restliche <strong>Rechnung</strong> Nummer 3380 begleicht Creativ Möbel am 28.10. ..<br />
durch Bank; Beleg Nr. 5381.<br />
7.1 Creativ Möbel AG sendet am 07.10. .. an WÖRIPAN GmbH in Bad Wörishofen<br />
7 Kaschan-Teppiche (Handelswaren): Stückpreis netto 3.400,00 €; ReNr. 4575.<br />
7.2 WÖRIPAN überweist am 10.10. .. an Creativ Möbel AG für die <strong>Rechnung</strong> Nr.<br />
4575 nur einen Teilbetrag von 18.170,00 €; Postgiro; Beleg Nr. 6575.<br />
7.3 Die <strong>Rechnung</strong> Nr. 4575 von Creativ Möbel AG begleicht<br />
WÖRIPAN am 21.10. .. und zieht 2 % Skonto ab.; Postgiro; Beleg Nr. 6576.<br />
8.1 Creativ Möbel AG erhält am 08.10. .. von Fit & Fesch GmbH, Sportartikel in<br />
Würzburg; 5 Trimmgeräte: Stückpreis netto 3.900,00 €; ReNr. 3470.<br />
8.2 Creativ Möbel AG bezahlt am 14.10. .. an Fit & Fesch für die <strong>Rechnung</strong> Nr.<br />
3470 einen Teilbetrag von 15.525,00 € durch Bank; Beleg Nr. 5470.<br />
8.3 Die <strong>Rechnung</strong> Nummer 3470 wird am 22.10. .. durch Banküberweisung beglichen.<br />
Creativ Möbel AG zieht 2 % Skonto ab; Beleg Nr. 5471.<br />
Teil II: Rücksendungen, Gutschriften und Jahresbonus<br />
1.1 Creativ Möbel AG kauft am 09.10. .. bei dem Lieferanten GuT GmbH, Teegroßhandel<br />
in Erlangen, 36 Päckchen Tee ”Ceylon 1A”: Stückpreise 7,80 €; Beleg<br />
Nr. 3190.<br />
1.2 Creativ Möbel AG sendet am 15.10. .. den gesamten Tee an GuT wegen Falschlieferung<br />
(mindere Qualität 2A) zurück; Beleg Nr. 3191. Die Lieferung wird<br />
storniert!<br />
2.1 Creativ Möbel AG liefert am 10.10. .. der Alpenland GmbH 2 Vitrinenschränke/<br />
Kirsch (Handelswaren): Stückpreis netto 1.450,00 €; ReNr. 4240.<br />
2.2 Die Alpenland GmbH sendet am 16.10. .. die Schränke an Creativ Möbel AG<br />
wegen falscher Fächereinteilung zurück; Beleg Nr. 4241. Die Lieferung wird<br />
storniert!<br />
3. Creativ Möbel AG gewährt dem Kunden Mahler & Reischel, Baustoffe in<br />
Augsburg, am 01.10. .. einen Jahresbonus über 6 % vom Bruttoumsatz (eigene<br />
Erzeugnisse) 33.350,00 €; Beleg Nr. 6370.<br />
4. Creativ Möbel AG erhält vom Lieferanten NÜLAG, Lagerorganisation in<br />
Nürnberg, am 02.10. .. einen Jahresbonus von 8 % für den Bruttoumsatz (Handelswaren)<br />
95.450,00 €; Beleg Nr. 5480<br />
5.1 Am 01.10. .. gewährt Creativ Möbel AG dem Kunden HGA GmbH, Heizungsbau<br />
in Aschaffenburg, einen Jahresbonus über 4 % vom Bruttoumsatz (eig.<br />
Erz.) 41.400,00 €; Beleg Nr. 6775
166 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt<br />
5.2 Creativ Möbel liefert an HGA am 09.10. .. Regalwände Resopal: brutto<br />
25.520,00 €; ReNr. 4885.<br />
5.3 Erst am 28.10. .. bezahlt HGA an Creativ Möbel AG die ReNr. 4885 und verrechnet<br />
dabei den Jahresbonus Beleg 6775; Überweisungsbeleg Nr. 6885.<br />
6.1 Am 02.10. .. erhält Creativ Möbel AG vom Lieferanten Münchner Bürosortiment<br />
einen Jahresbonus über 5 % für den Bruttoumsatz (Handelswaren)<br />
14.500,00 €; Beleg Nr. 5440.<br />
6.2 Firma Bürosortiment liefert am 10.10. .. an Creativ Möbel AG diverses<br />
Schreibtischzubehör netto 900,00 €; Beleg Nr. 3660.<br />
6.3 Erst am 29.10. .. bezahlt Creativ Möbel AG an Münchener Bürosortiment die<br />
ReNr. 3660 durch Postgiro Nr. 5660 und verrechnet dabei den Jahresbonus,<br />
Beleg Nr. 5440.<br />
7.1 Creativ Möbel AG liefert am 10.10. .. an den Kunden MUWI Gartenbau GmbH<br />
in Neuburg a. Donau achtzehn Glasfenster (Handelswaren): Stückpreis netto<br />
960,00 €; ReNr. 4670.<br />
7.2 Am 14.10. .. leistet der Kunde MUWI an Creativ Möbel AG für ReNr. 4670 nur<br />
eine Teilzahlung über 13.800,00 €, wegen mangelhafter Lieferung; Banküberweisung<br />
Nr. 6670.<br />
7.3 MUWI erhält von Creativ Möbel AG am 17.10. .. eine Gutschrift w. Mängelrüge<br />
(1.300,00 € + Ust); Beleg Nr. 6680.<br />
7.4 MUWI überweist schließlich am 24.10. .. an Creativ Möbel AG den Restbetrag<br />
für ReNr. 4670 und zieht 2 % Skonto vom skontierfähigen Betrag ab. MUWI<br />
verrechnet die Gutschrift, Beleg Nr. 6680 Bankbeleg Nr. 6690.<br />
8.1 Creativ Möbel AG kauft am 06.10. .. beim Lieferanten HEWA GmbH, Heimwerkermarkt<br />
in Gunzenhausen, 90 qm Eibenholzfurnier: qm-Preis 70,00 €; Beleg<br />
Nr. 3870.<br />
8.2 Am 11.10. .. zahlt Creativ an HEWA nur 2.070,00 € für ReNr. 3870 wegen<br />
Mängel; Bankbeleg Nr. 5870.<br />
8.3 Creativ Möbel AG erhält am 14.10. .. von HEWA eine Gutschrift (netto 800,00<br />
€ +USt) für die ReNr. 3870 wegen Mängelrüge (dunkle Lackflecken); Beleg Nr.<br />
5880.<br />
8.4 Am 20.10. .. begleicht Creativ Möbel AG den Offenen Restposten ReNr 3870,<br />
verrechnet die Gutschrift 5880 und zieht noch 2 % Skonto vom skontierfähigen<br />
Betrag ab. Banküberweisung Beleg Nr. 5890.<br />
Aufgaben<br />
3.8.2 Auswertungen<br />
Folgende Auswertungen sind zu erstellen:<br />
Journal, Saldenliste, Bilanz, G+V und USt-Voranmeldung.
4 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten,<br />
Anlagenwirtschaft und<br />
Finanzwesen<br />
4.1 Überweisung der Zahllast für Oktober<br />
Beim Tagesabschluss (Monatsabschluss) für Oktober wurden<br />
im Journal automatisch folgende Buchungen eingetragen:<br />
Abbildung 103<br />
Der Steuerbeleg für die Umsatzsteuer-Voranmeldung für den<br />
Monat Oktober weist die Summen für alle im Oktober angefallenen<br />
Vorsteuer- und Umsatzsteuerbuchungen auf, jedoch<br />
getrennt nach den im Unternehmensstamm angelegten Steuerschlüsseln.<br />
Abbildung 104<br />
Als Update kann die<br />
Datei „Update Kapitel<br />
4.mzp“ eingesetzt<br />
werden.<br />
167
168 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten, Anlagenwirtschaft und Finanzwesen<br />
Buchung der Einfuhrumsatzsteuer<br />
Aufgabe 4-1<br />
KONTOAUSZUG<br />
Die Summen für die Vor- und Umsatzsteuer werden aus den<br />
Konten mit Umsatzsteuerautomatik ermittelt und nicht aus<br />
den Umsatzsteuer- und Vorsteuerkonten. Ein Tagesabschluss<br />
(Monatsabschluss) ist für die Erstellung des Umsatz-<br />
Steuerbelegs nicht erforderlich.<br />
Die Eingangsrechnung (ER 0009) der Firma Majak in Pilsen<br />
und der Zollbeleg ZO 0001 erscheinen nur in der Spalte Bemessungsgrundlage<br />
mit 14.911,78 €, jedoch nicht in der Spalte<br />
Steuer, da der Steuerschlüssel 12 (Einfuhrumsatzsteuer)<br />
mit 0% vorbelegt ist. Der Steuerbeleg zeigt jedoch die berichtigte<br />
Zahllast für Oktober auf, da die Einfuhrumsatzsteuer. in<br />
Höhe von 2.385,88 € direkt auf dem Konto 2603 „Bezahlte<br />
Einfuhrumsatzsteuer“ gebucht werden muss. Die Zahllast<br />
beträgt für Oktober somit nur 6.551,80 €.<br />
Kontonummer Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt<br />
4 646 232 720 200 70 ..-11-10 08.11. ..- 10.11. .. 27 1<br />
Kontoinhaber<br />
Creativ Möbel AG<br />
Kontohinweis<br />
Filiale<br />
Beleg-Nr.:<br />
Filiale Augsburg<br />
KA 0027 Ansprechpartner Telefon<br />
Herr Sailer (0821) 2 59 19-37<br />
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten<br />
Ihr alter Kontostand 35.464,69 €<br />
..-11-10 ..-11-10 Finanzamt Augsburg 6.551,80 €<br />
Umsatzsteuer für Oktober ..<br />
Steuernummer 123123-657<br />
Ihr neuer Kontostand 28.912,89 €<br />
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €
Eingangs- und Ausgangsrechnungen mit unterschiedlichen Positionen 169<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben<br />
Betrag<br />
Soll Haben<br />
Umsatzsteuervorauszahlung 4809 6.551,80<br />
Bank 2800 6.551,80<br />
Kontierungsliste WINLine FIBU<br />
Periode: November<br />
Lfd.<br />
Nr.<br />
Buch.<br />
Art<br />
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text BN Betrag V<br />
U<br />
1 B ..-11-10 4809 2800 KA 0027 USt-Vorausz. B 6.551,80<br />
4.2 Eingangs- und Ausgangsrechnungen<br />
mit unterschiedlichen Positionen<br />
Weist eine <strong>Rechnung</strong> mehrere unterschiedliche Positionen<br />
auf, dann sind diese in die Erfassungszeilen der Buchungsmaske<br />
für Dialog- bzw. Stapelbuchen einzutragen.<br />
Die Aufteilung in der Erfassungstabelle ist durchzuführen,<br />
wenn<br />
� der Endbetrag einer Lieferantenrechnung auf mehrere<br />
Aufwandskonten oder<br />
� der Endbetrag einer Ausgangsrechnung auf mehrere<br />
Ertragskonten verteilt werden muss.<br />
Auch bei <strong>Rechnung</strong>en mit Erträgen bzw. Aufwendungen mit<br />
unterschiedlichen Steuersätzen sind diese in den Erfassungszeilen<br />
getrennt zu erfassen.<br />
Beim Buchen der unterschiedlichen <strong>Rechnung</strong>spositionen in<br />
der Erfassungstabelle der Buchungsmaske „Dialog-Stapel“<br />
ist für jedes Konto eine eigene Zeile zu verwenden.<br />
In die erste Erfassungszeile wird der auf der <strong>Rechnung</strong> ausgewiesene<br />
Gesamtbetrag, d. h. der Bruttorechnungsbetrag,<br />
eingetragen.<br />
Da die einzelnen <strong>Rechnung</strong>spositionen als Nettobeträge auf<br />
der <strong>Rechnung</strong> ausgewiesen werden, empfiehlt es sich, diese<br />
in den nachfolgenden Zeilen zu erfassen.<br />
Aufteilung von <strong>Rechnung</strong>en<br />
mit mehreren<br />
Aufwands- oder Ertragspositionen<br />
bzw.<br />
mit unterschiedlichen<br />
Steuersätzen
170 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten, Anlagenwirtschaft und Finanzwesen<br />
Aufgabe 4-2<br />
Werter GmbH, Königstr. 1, 83022 Rosenheim<br />
Creativ Möbel AG<br />
Schertlinstr. 9 -13<br />
86159 Augsburg .<br />
Kunden-<br />
nummer<br />
<strong>Rechnung</strong>s-<br />
nummer<br />
4.2.1 Eingangsrechnung mit mehreren Aufwandskonten<br />
<strong>Rechnung</strong>s-<br />
datum<br />
Auftrags-<br />
nummer<br />
Beleg-Nr.:<br />
ER 0011<br />
Auftrags-<br />
datum<br />
Bestell-<br />
nummer<br />
240066 42340 ..-11-10 33 HO 288 ..-10-28 3033<br />
<strong>Rechnung</strong><br />
Pos. Art.Nr. Bezeichnung Menge Einzelpreis Gesamtpreis<br />
1 22234 Holzplatten ohne Zuschnitt 100 320,00 € 32.000,00 €<br />
2 14579 Holzleim 200 6,00 € 1.200,00 €<br />
3 58988 Lack 10 80,00 € 800,00 €<br />
Zahlungs- Innerhalb 14 Tagen abzüglich 2% Skonto = 788,80 €<br />
bedingungen: Innerhalb 30 Tagen rein netto<br />
Gesamtpreis 34.000,00 €<br />
+ Umsatzsteuer 16% 5.440,00 €<br />
<strong>Rechnung</strong>sbetrag 39.440,00 €<br />
Bankverbindung: Dresdner Bank Rosenheim Konto-Nr. 865 674 442 Bankleitzahl: 711 800 05<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Aufw. für Rohstoffe 6000 32.000,00<br />
Aufw. für Hilfsstoffe 6020 2.000,00<br />
Vorsteuer 2600 5.440,00<br />
Verbindlichkeiten a. L.u.L. 4400 39.440,00
Abbildung 105<br />
Eingangs- und Ausgangsrechnungen mit unterschiedlichen Positionen 171<br />
In der ersten Zeile der Erfassungstabelle werden zunächst<br />
die Buchungsart und das Datum erfasst. Das Feld <br />
wird nicht belegt. Das Kreditorenkonto mit der Nummer<br />
440002, die Belegnummer, der Buchungstext und der Bruttobetrag<br />
der <strong>Rechnung</strong> in Höhe von 39.440,00 € werden<br />
eingetragen.<br />
Die Aufteilung des <strong>Rechnung</strong>sbetrages beginnt mit den folgenden<br />
Eintragungen in der zweiten Zeile:<br />
Feld : 6000<br />
Feld : N<br />
Feld : 32.000,00<br />
Die übrigen Felder erhalten keinen Eintrag.<br />
Gleichzeitig werden in den daneben liegenden Spalten ‚USt‘<br />
und ‚Zeile‘ der USt-Code angezeigt. In diesem Fall bedeutet<br />
dies, dass für Rohstoffe Vorsteuer in Höhe von 16 % berechnet<br />
wird.<br />
Das Steuerkennzeichen V ermöglicht die automatische Berechnung<br />
der Umsatzsteuer bzw. Vorsteuer während des Buchens<br />
und kann nur bei unbebuchten Konten in der Maske<br />
„Sachkonto“ geändert werden.<br />
Die Verteilung des Nettobetrages auf das Konto 6020 ist nun<br />
mit der Zeile 3 fortzusetzen.<br />
Informationen für die<br />
Sachbuchhaltung in die<br />
Erfassungstabelle eintragen
172 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten, Anlagenwirtschaft und Finanzwesen<br />
Informationen für die<br />
OP-Verwaltung in der<br />
2. Tabelle bearbeiten<br />
Kontierungsliste WINLine FIBU<br />
Periode: November<br />
Lfd.<br />
Nr.<br />
2<br />
Nach der Eingabe der Daten für die Sachbuchhaltung in der<br />
Erfassungstabelle ist die <strong>Rechnung</strong> in der Offenen Posten<br />
Verwaltung (Tabelle OP-Informationen) weiter zu bearbeiten.<br />
In der Tabelle „OP Informationen“ erscheinen automatisch<br />
folgende Daten aus der Erfassungstabelle:<br />
� die Belegnummer als Fakturennummer<br />
� der Gesamtbruttobetrag der <strong>Rechnung</strong><br />
� das Datum als Grundlage für Skonto und Mahnwesen<br />
� der Text für die Sachbuchhaltung als OP-Text<br />
Aus den Personenkonten werden die festgelegten Zahlungsbedingungen<br />
als Vorschlag übernommen.<br />
Falls die angebotenen Informationen nicht zutreffen, können<br />
diese geändert werden.<br />
Am unteren Ende der Maske befinden sich die Knöpfe Buchen,<br />
Ende, Laden, Speichern und Löschen.<br />
Sollen die Eintragungen als Dialogbuchung im Sachbuch<br />
eingetragen und in der OP Verwaltung erfasst werden, dann<br />
ist der Knopf Buchen anzuklicken.<br />
Die Knöpfe Laden und Speichern werden für die Stapelbearbeitung<br />
benötigt. Beim Betätigen des Knopfes Speichern<br />
werden die Eintragungen in den Erfassungszeilen der Buchungsmaske<br />
im Sachbuch und in der OP Verwaltung noch<br />
nicht erfasst, sondern sie werden als Stapel abgelegt, d. h.<br />
gespeichert.<br />
Die Buchungsmaske wird durch Anwahl des Buttons Ende<br />
verlassen.<br />
Buch.<br />
Art<br />
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text<br />
B<br />
N<br />
Betrag<br />
V<br />
U<br />
KF ..-11-10 440002 ER 0011 RE 42340 B 39.440,00<br />
6000 RE 42340 N 32.000,00 V<br />
6020 RE 42340 N 2.000,00 V
Eingangs- und Ausgangsrechnungen mit unterschiedlichen Positionen 173<br />
4.2.2 Eingangsrechnung mit unterschiedlichen Steuersätzen<br />
Aufgabe 4-3a<br />
Lux GmbH, Artilleriestr. 25, 91052 Erlangen<br />
Creativ Möbel AG<br />
Schertlinstr. 9 -13<br />
86159 Augsburg . Erlangen, den ..-11-08<br />
Kunden-<br />
nummer<br />
Auftragsnummer<br />
Auftrags-<br />
datum<br />
Ihre Nach-<br />
richt vom:<br />
Unsere Nach-<br />
richt vom:<br />
Bestell-<br />
nummer<br />
240087 11 SO 331 ..-10-21 -- -- 5956<br />
Sehr geehrte Damen und Herren,<br />
wie telefonisch vereinbart, werden wir zur Neuausstattung der<br />
Büroräume im Gebäude Schertlinstraße 9<br />
die Bürostühle der Marke "Bioswing"<br />
und die Bücher „Gesund im Büro“<br />
für die Betriebsbibliothek an der Schertlinstraße 13<br />
am ..-11-11 ausliefern.<br />
Mit freundlichen Grüßen<br />
Martin Lux<br />
Bankverbindung: Raiffeisenbank Erlangen Konto-Nr. 565 444 231 Bankleitzahl: 763 600 33
174 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten, Anlagenwirtschaft und Finanzwesen<br />
Aufgabe 4-3b<br />
Lux GmbH, Artilleriestr. 25, 91052 Erlangen<br />
Creativ Möbel AG<br />
Schertlinstr. 9 -13<br />
86159 Augsburg .<br />
Kunden-<br />
nummer<br />
<strong>Rechnung</strong>s-<br />
nummer<br />
<strong>Rechnung</strong>s-<br />
datum<br />
Auftrags-<br />
nummer<br />
Beleg-Nr.:<br />
ER 0012<br />
Auftrags-<br />
datum<br />
Bestell-<br />
nummer<br />
240087 92670 ..-11-11 11 SO 331 ..-10-21 5956<br />
<strong>Rechnung</strong><br />
Pos. Art.Nr. Bezeichnung Menge Einzelpreis Gesamtpreis<br />
1 1345 Bürostühle Marke „Bioswing“ 2 750,00 € 1.500,00 €<br />
2 3654 Buch "Gesund im Büro" 5 80,00 € 400,00 €<br />
Zahlungs- Innerhalb 8 Tagen abzüglich 2% Skonto = 43,36 €<br />
bedingungen: Innerhalb 30 Tagen rein netto<br />
Gesamtpreis 1.900,00 €<br />
+ Umsatzsteuer 16% 240,00 €<br />
+ Umsatzsteuer 7% 28,00 €<br />
<strong>Rechnung</strong>sbetrag 2.168,00 €<br />
Bankverbindung: Raiffeisenbank Erlangen Konto-Nr. 565 444 231 Bankleitzahl: 763 600 33<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben<br />
Betrag<br />
Soll Haben<br />
Geringwertige BGA 0890 1.500,00<br />
Vorsteuer 2600 240,00<br />
Fachliteratur/Zeitungen 6810 400,00<br />
Vorsteuer 2600 28,00<br />
Verbindlichkeiten a. L.u.L. 4400 2.168,00
Eingangs- und Ausgangsrechnungen mit unterschiedlichen Positionen 175<br />
Nach den Eintragungen der Kontonummer 440094 für den<br />
Kreditor LUX GmbH und des Bruttobetrages von 2.168,00 €<br />
in der ersten Zeile im Erfassungsteil für die Sachbuchhaltung<br />
wird die Aufteilung der <strong>Rechnung</strong> des Lieferanten LUX<br />
GmbH in den nächsten Zeilen durchgeführt.<br />
Zunächst werden in der Zeile 2 im Feld das Konto<br />
0890 und im Feld der Nettobetrag von 1.500,00 €<br />
eingetragen. Der Aufruf des Kontos 0890 bewirkt automatisch<br />
die Eintragung des Steuerkennzeichens V (Vorsteuer)<br />
und der entsprechenden Nummer der Steuerzeile (2) des Unternehmensstamms,<br />
der ein Steuersatz von 16 % zugeordnet<br />
ist.<br />
Da das in die Zeile 3 eingetragene Konto 6810 mit 7 % Vorsteuer<br />
vorbelegt ist, werden Steuersatz (7 %) und Vorsteuerbetrag<br />
(28,00 €) in Verbindung mit dem <strong>Rechnung</strong>sbetrag in<br />
Höhe von 400,00 € netto ebenfalls automatisch ausgewiesen.<br />
Wie bei der vorhergehenden Eingangsrechnung werden die<br />
Felder der OP-Verwaltung mit den entsprechenden Daten<br />
automatisch ausgefüllt. Da auch in diesem Beispiel keine<br />
Änderungen vorliegen, werden die vorgeschlagenen Informationen<br />
übernommen.<br />
Abbildung 106<br />
Kontierungsliste WINLine FIBU<br />
Periode: November<br />
Lfd.<br />
Nr.<br />
3<br />
Vgl. Abbildung 106<br />
Die Buchung wird<br />
durch das Drücken des<br />
Buttons „Buchen“<br />
abgeschlossen, wenn<br />
eine Stapelbuchung<br />
nicht erwünscht ist.<br />
Buch.<br />
Art<br />
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text<br />
B<br />
N<br />
Betrag<br />
V<br />
U<br />
KF ..-11-11 440094 ER 0012 RE 92670 B 2.168,00<br />
0890 RE 92670 N 1.500,00 V<br />
6810 RE 92670 N 400,00 V
176 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten, Anlagenwirtschaft und Finanzwesen<br />
Aufgabe 4-4<br />
Creativ Möbel AG, Schertlinstr. 9-13, 86159 Augsburg<br />
Fit & Fesch GmbH<br />
Neubaustraße 5<br />
97070 Würzburg .<br />
Kunden-<br />
nummer<br />
<strong>Rechnung</strong>s-<br />
nummer<br />
4.2.3 Ausgangsrechnung mit mehreren Ertragskonten<br />
<strong>Rechnung</strong>s-<br />
datum<br />
Auftrags-<br />
nummer<br />
Auftrags-<br />
datum<br />
Bestell-<br />
nummer<br />
240037 AR 0011 ..-11-15 230810 ..11-01 56 F 3122<br />
<strong>Rechnung</strong><br />
Pos. Art.Nr. Bezeichnung Menge Einzelpreis Gesamtpreis<br />
1 20045 Schreibtisch Eiche 30 1.000,00 € 30.000,00 €<br />
2 20090 Bücherregal Eiche 25 600,00 € 15.000,00 €<br />
3 50010 Spanplattenreste 3.000,00 € 3.000,00 €<br />
4 30045 Deckenfluter Messing 2 1.000,00 € 2.000,00 €<br />
Gesamtpreis 50.000,00 €<br />
+ Umsatzsteuer 16% 8.000,00 €<br />
<strong>Rechnung</strong>sbetrag 58.000,00 €<br />
Zahlungs- Innerhalb 14 Tagen abzüglich 2% Skonto = 1.160,00 €<br />
bedingungen: Innerhalb 30 Tagen rein netto<br />
Bankverbindung: HypoVereinsbank Augsburg Konto-Nr. 4 646 232 Bankleitzahl: 720 200 70<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Forderungen a. L.u.L. 2400 58.000,00<br />
Umsatzerlöse 5000 45.000,00<br />
Sonstige Umsatzerlöse 5190 3.000,00<br />
Umsatzerlöse Waren 5100 2.000,00<br />
Umsatzsteuer 4800 8.000,00
Eingangs- und Ausgangsrechnungen mit unterschiedlichen Positionen 177<br />
Die Ausgangsrechnung an die Firma Fit & Fesch GmbH ist<br />
in der Buchungsmaske Dialog-Stapel für die Sachbuchhaltung<br />
und für die „Offenen Posten” zu erfassen:<br />
Abbildung 107<br />
Kontierungsliste WINLine FIBU<br />
Periode: November<br />
Lfd.<br />
Nr.<br />
4<br />
Buch.<br />
Art<br />
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text<br />
B<br />
N<br />
Betrag<br />
V<br />
U<br />
DF ..-11-15 240037 AR 0011 BNR 56F3122 B 58.000,00<br />
5000 BNR 56F3122 N 45.000,00 U<br />
5190 BNR 56F3122 N 3.000,00 U<br />
5100 BNR 56F3122 N 2.000,00 U<br />
4.2.4 Buchungsjournal<br />
Ebenso wie bei den vorhergehenden <strong>Rechnung</strong>en der Firmen<br />
Werter GmbH und LUX GmbH werden die Eintragungen für<br />
die Firma Fit & Fesch GmbH in der Buchungsmaske Dialog-<br />
Stapel durch Anklicken des Knopfes Buchen<br />
� in den Konten im Sachbuch gebucht,<br />
� die Buchungssätze im Journal erstellt und<br />
� die OP-Verwaltung aktualisiert.<br />
Für die durchgeführten Aufteilungsbuchungen der <strong>Rechnung</strong>en<br />
Werter GmbH, LUX GmbH und Fit & Fesch GmbH ergibt<br />
sich im Buchungsjournal folgendes Bild:<br />
Abbildung 108<br />
Vgl. Abbildung 107<br />
Vgl. Abbildung 108<br />
Die Aufteilungsbuchungen<br />
im Buchungsjournal
178 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten, Anlagenwirtschaft und Finanzwesen<br />
Aufgabe 4-5<br />
NÜLAG GmbH, Schönweißstr.7, 90461 Nürnberg<br />
Creativ Möbel AG<br />
Schertlinstr. 9 -13<br />
4.3 Kauf und Verkauf von Anlagegütern<br />
4.3.1 Kauf von Anlagegütern<br />
86159 Augsburg .<br />
Kunden-<br />
nummer<br />
<strong>Rechnung</strong>s-<br />
nummer<br />
<strong>Rechnung</strong>s-<br />
datum<br />
Auftrags-<br />
nummer<br />
Beleg-Nr.:<br />
ER 0013<br />
Auftrags-<br />
datum<br />
Bestell-<br />
nummer<br />
240085 4295 ..-11-17 112200 ..-11-02 6010<br />
<strong>Rechnung</strong><br />
NÜLAG - GmbH<br />
Schönweißstr. 7,<br />
90461 Nürnberg<br />
Pos. Art.Nr. Bezeichnung Menge Einzelpreis Gesamtpreis<br />
1 402 Sägemaschine, elektr. 1 20.000,00 € 20.000,00 €<br />
Zahlungs- Innerhalb 14 Tagen abzüglich 2% Skonto = 464,00 €<br />
bedingungen: Innerhalb 30 Tagen rein netto<br />
Gesamtpreis 20.000,00 €<br />
+ Umsatzsteuer 16% 3.200,00 €<br />
<strong>Rechnung</strong>sbetrag 23.200,00 €<br />
Bankverbindung: Deutsche Bank Nürnberg Konto-Nr. 655 321 987 Bankleitzahl: 760 700 12<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Techn. Anlagen u. Masch. 0700 20.000,00<br />
Vorsteuer 2600 3.200,00<br />
Verbindlichkeiten a. L. u.L. 4400 23.200,00
Kontierungsliste WINLine FIBU<br />
Periode: November<br />
Kauf und Verkauf von Anlagegütern 179<br />
Lfd.<br />
Nr.<br />
Buch.<br />
Art<br />
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text<br />
B<br />
N<br />
Betrag<br />
V<br />
U<br />
5 KF ..-11-17 0700 440035 ER 0013 RE 4295 B 23.200,00 V<br />
4.3.2 Verkauf von Anlagegütern<br />
Aufgabe 4-6<br />
Creativ Möbel AG, Schertlinstr. 9-13, 86159 Augsburg<br />
Hans Meierhuber<br />
Neustraße 15<br />
86159 Augsburg .<br />
Kunden-<br />
nummer<br />
<strong>Rechnung</strong>s-<br />
nummer<br />
<strong>Rechnung</strong>s-<br />
datum<br />
Auftrags-<br />
nummer<br />
Auftrags-<br />
datum<br />
Bestell-<br />
nummer<br />
240099 AR 0012 ..-11-20 232911 ..11-18 645980<br />
<strong>Rechnung</strong><br />
Pos. Art.Nr. Bezeichnung Menge Einzelpreis Gesamtpreis<br />
1 Gebr. PKW, AUDI 1 14.000,00 € 14.000,00 €<br />
Amtl. Kennzeichen:<br />
A CM 567<br />
Zahlungs-<br />
bedingungen: Innerhalb 10 Tagen rein netto<br />
Gesamtpreis 14.000,00 €<br />
+ Umsatzsteuer 16% 2.240,00 €<br />
<strong>Rechnung</strong>sbetrag 16.240,00 €<br />
Bankverbindung: HypoVereinsbank Augsburg Konto-Nr. 4 646 232 Bankleitzahl: 720 200 70
180 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten, Anlagenwirtschaft und Finanzwesen<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Forderungen a. L.u.L. 2400 16.240,00<br />
Erlöse Abgang AV BuGewinn 5465 14.000,00<br />
Umsatzsteuer 4800 2.240,00<br />
Empfehlung:<br />
FOS/BOS bucht derzeit<br />
noch auf dem Konto<br />
5410 Sonstige Erlöse<br />
(statt 5465).<br />
Aufgabe 4-7<br />
Die Ausgangsrechnung vom ..-11-20 mit der Belegnummer<br />
‚AR 0012´ ist in der Sachbuchhaltung zu erfassen. In der Tabelle<br />
„OP Informationen“ müssen die Felder <br />
und jeweils mit „0“ belegt sein und in das<br />
Feld ist das Zahlungsziel von 10 Tagen einzutragen.<br />
Anlagenkarte<br />
für bewegliche Gegenstände des Anlagevermögens<br />
Beleg-Nr.:<br />
AK 0001<br />
Gegenstand Pkw, AUDI Kostenstelle 501<br />
Baujahr .. Anschaffungskosten 40.000,00<br />
Hersteller AUDI<br />
Standort Augsburg, Vertrieb Abschreibung<br />
Inbetriebnahme<br />
...-01-20 linear 25%<br />
Nutzungsdauer<br />
4 Jahre degressiv 30%<br />
Verkauf am: ...11-18 Verkaufspreis<br />
netto: 14.000,00<br />
Datum AK bzw. RW Abschreibung Restwert<br />
..-12-31 40.000,00 € 10.000,00 € 30.000,00 €<br />
..-12-31 30.000,00 € 10.000,00 € 20.000,00 €<br />
..-12-31 20.000,00 € 10.000,00 € 10.000,00 €<br />
Variante 1: herkömmliche Buchung<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben<br />
Betrag<br />
Soll Haben<br />
Erlöse Abgang AV BuGewinn 5465 14.000,00<br />
Fuhrpark 0840 10.000,00<br />
Erträge a. d. Abg. AV 5460 4.000,00
Kauf und Verkauf von Anlagegütern 181<br />
Bei der Variante 1 werden der Restbuchwert in Höhe von<br />
10.000,00 € aus dem Konto 0840 Fuhrpark ausgebucht und<br />
die stille Rücklage von 4.000,00 € aufgelöst.<br />
Diese Buchungen können mit Hilfe von Aufteilungsbuchungen<br />
mit der Buchungsart ´B´ in der Buchungsmaske „Dialog-<br />
Stapel“ durchgeführt werden.<br />
Obwohl die Konten 5465, 0840 und 5460 mit Umsatzsteuerschlüsseln<br />
belegt sind, wird die Umsatzsteuerautomatik in<br />
diesem Fall nicht ausgeschaltet, da in den jeweiligen Erfassungszeilen<br />
kein steuerführendes Gegenkonto vorhanden ist.<br />
Die Umsatzsteuerbeträge müssen deshalb im Feld ´Betrag´<br />
jeweils auf 0,00 € gesetzt werden.<br />
Abbildung 109<br />
Damit die Umsatz- bzw. Vorsteuerbeträge nicht geändert<br />
werden müssen, empfiehlt sich, die Ausbuchung des Vermögensgegenstandes<br />
und die Erfolgsbuchung mit zwei Buchungssätzen<br />
durchzuführen:<br />
Nr. BA Datum Soll Haben Beleg Text Betrag Steuer<br />
... B 20.11... 11 5465 0840 AK 0001 Anlageverk. 10.000,00<br />
... B 20.11... 11 5465 5460 AK 0001 Anlageverk. 4.000,00<br />
In den jeweiligen Erfassungszeilen der Buchungsmaske<br />
„Dialog-Stapel“ stehen sich „steuerführende“ Konten gegenüber,<br />
wodurch keine Umsatzsteuerbeträge vorgeschlagen<br />
werden.<br />
WINLine liefert auch bei der Variante 1 eine genaue Umsatzsteuer-Verprobung.<br />
Kontierungsliste WINLine FIBU<br />
Periode: November<br />
1. Möglichkeit:<br />
Aufteilungsbuchungen<br />
mit der Buchungsart B<br />
Umsatzsteuerbeträge<br />
auf 0,00 € setzen<br />
2. Möglichkeit:<br />
Steuerautomatik ausschalten<br />
Lfd.<br />
Nr.<br />
Buch.<br />
Art<br />
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text<br />
B<br />
N<br />
Betrag<br />
V<br />
U<br />
6 DF ..-11-20 240099 5465 AR 0012 BNR 645980 B 16.240,00 U<br />
7<br />
B<br />
B<br />
..-11-20<br />
..-11-20<br />
5465<br />
5465<br />
0840<br />
5460<br />
AK 0001<br />
AK 0001<br />
AV-Verkauf<br />
AV-Verkauf<br />
B<br />
B<br />
10.000,00<br />
4.000,00
182 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten, Anlagenwirtschaft und Finanzwesen<br />
Bei der Variante 2, einer praxisgerechten Lösung, wird der<br />
Restbuchwert auf dem Konto 0840 Fuhrpark in Höhe von<br />
10.000,00 € auf das Konto 6965 Restbuchwert Anlagevermögen<br />
Buchgewinn umgebucht.<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben<br />
Betrag<br />
Soll Haben<br />
Restbuchw. Abg. AV BuGew. 6965 10.000,00<br />
Fuhrpark 0840 10.000,00<br />
Buchung nach der<br />
Systematik des<br />
DATEV-<br />
Kontenrahmens<br />
Für die Umsatzsteuerverprobung verbleibt der Erlös auf dem<br />
Konto 5465 Erlöse Abgang Anlagevermögen bei Buchgewinn.<br />
Diese Konten 5465 und 6965 werden am Jahresende automatisch<br />
mit Hilfe von Bilanzkennziffern in der Gewinn- und<br />
Verlustrechnung zu der Position Erträge aus dem Abgang<br />
von Anlagevermögen zusammengefasst (§ 275 Abs. 2 Nr. 4<br />
HGB):<br />
Abbildung 110<br />
Bei einem Buchverlust wird analog auf den Konten 5469<br />
Erlöse aus dem Abgang von Anlagevermögen bei Buchverlust<br />
und 6969 Restbuchwert bei Anlagenverkauf Buchverlust<br />
gebucht und in der Gewinn- und Verlustrechnung zu<br />
der Position Verluste aus dem Abgang von Vermögensgegenständen<br />
zusammengefasst (§ 275 Abs. 2 Nr. 8 HGB).<br />
Aus didaktisch-methodischen Gründen wird bei dieser Lösung<br />
auf die Nummerierung des DATEV-Kontenrahmens<br />
(SKR 50) verzichtet, da sie nach Meinung der Autoren gegen<br />
die Systematik des IKR-Schulkontenrahmens verstößt.<br />
Für eine DATEV-gerechte Lösung müssten beim 1ICM unter<br />
Stammdaten/Konten folgende Sachkonten geändert werden:<br />
5469 Restbuchwert Anlagenverkauf BuGewinn<br />
(BKZ 4045, Vorsteuer, Steuerzeile 3) und<br />
6965 Erlöse Abgang AV BuVerlust<br />
(BKZ 4085, Umsatzsteuer, Steuerzeile 2).
Kreditoren- und Debitorenzahlungen 183<br />
4.4 Kreditoren- und Debitorenzahlungen<br />
4.4.1 <strong>Rechnung</strong>sausgleich für Stoffe, Fertigerzeugnisse<br />
und Handelswaren<br />
Aufgabe 4-8<br />
KONTOAUSZUG<br />
Kontonummer Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt<br />
4 646 232 720 200 70 ..-11-20 20.11. .. - 20.11. .. 28 1<br />
Kontoinhaber Kontohinweis<br />
Creativ Möbel AG<br />
Beleg-Nr.:<br />
Filiale<br />
Filiale Augsburg<br />
KA 0028 Ansprechpartner Telefon<br />
Herr Sailer (0821) 2 59 19-37<br />
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten<br />
Ihr alter Kontostand 28.912,89 €<br />
..-11-20 ..-11-20 NORIS GmbH, Nürnberg 4.593,60 €<br />
RE-Nr. AR 0004 vom ..-10-06<br />
<strong>Rechnung</strong>sbetr. 4.593,60 €<br />
Ihr neuer Kontostand 33.506,49 €<br />
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Bank 2800 4.593,60<br />
Forderungen a. L.u.L. 2400 4.593,60
184 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten, Anlagenwirtschaft und Finanzwesen<br />
Aufgabe 4-9<br />
KONTOAUSZUG<br />
Kontonummer Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt<br />
4 646 232 720 200 70 ..-11-22 22.11. ..- 22.11. .. 29 1<br />
Kontoinhaber Kontohinweis<br />
Creativ Möbel AG<br />
Beleg-Nr.:<br />
Filiale<br />
Filiale Augsburg<br />
KA 0029 Ansprechpartner Telefon<br />
Herr Sailer (08212 59 19-37<br />
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten<br />
Ihr alter Kontostand 33.506,49 €<br />
..-11-22 ..-11-22 Werter GmbH, Rosenheim 38.651,20 €<br />
RE-Nr. 42340 vom ..-11.-10<br />
ER 0011<br />
<strong>Rechnung</strong>sbetr. 39.440,00 €<br />
Skonto Rohst. 742,40 €<br />
Skonto Hilfsst. 46,40 €<br />
Ihr neuer Kontostand 5.144,71 €<br />
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Verbind. a. L.u.L 4400 39.440,00<br />
Nachlässe f. Rohst. 6002 640,00<br />
Nachlässe f. Hilfsst. 6022 40,00<br />
Vorsteuer 2600 108,80<br />
Bank 2800 38.651,20<br />
Die Zahlung in Höhe von 38.651,20 € an den Kreditor Werter wird in der<br />
Sachbuchhaltung mit der Buchungsart KZ erfasst:<br />
Nr. BA Datum Per. Soll Haben Beleg Text Betrag Steuer<br />
... KZ 22.11.. 11 440002 2800 KA 0029 ER 0011 38.651,20
Kreditoren- und Debitorenzahlungen 185<br />
Automatisch werden durch die OP-Verwaltung für die Rohstoffe<br />
und für die Hilfsstoffe<br />
� die Skontobeträge ermittelt,<br />
� die Korrektur der Vorsteuer durchgeführt und<br />
� im Buchungsjournal die Korrekturbuchungen erstellt.<br />
Nr. BA Datum Per. Soll Haben Beleg Text Betrag Steuer<br />
111 B 22.11.. 11 440002 6002 KA 0029 Skonto ER 0011 742,40 -102,40<br />
1111 B 22.11.. 11 440002 6022 KA 0029 Skonto ER 0011 46,40 -6,40<br />
Aufgabe 4-10<br />
KONTOAUSZUG<br />
Kontonummer Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt<br />
4 646 232 720 200 70 ..11-27 27.11. ..- 27.11. .. 30 1<br />
Kontoinhaber Kontohinweis<br />
Creativ Möbel AG<br />
Beleg-Nr.:<br />
Filiale<br />
Filiale Augsburg<br />
KA 0030 Ansprechpartner Telefon<br />
Herr Sailer (0821) 2 59 19-37<br />
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten<br />
Ihr alter Kontostand 5.144,71 €<br />
..-11-27 ..-11-27 Fit & Fesch GmbH, Würzburg 56.840,00 €<br />
RE-Nr. AR 0011 vom ..-11-15<br />
<strong>Rechnung</strong>sbetr. 58.000,00 €<br />
Skonto eig. Erz. 1.044,00 €<br />
Skonto HW 46,40 €<br />
Skonto sonst. E. 69,60 €<br />
Ihr neuer Kontostand 51.695,29 €<br />
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €
186 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten, Anlagenwirtschaft und Finanzwesen<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Bank 2800 56.840,00<br />
Erlösb. für eigene Erz. 5001 900,00<br />
Erlösb. für HW 5101 40,00<br />
Erlösb. für sonst. Erl. 5191 60,00<br />
Umsatzsteuer 4800 160,00<br />
Forderungen a. L.u.L. 2400 58.000,00<br />
Ebenso wie die Zahlung an den Kreditor Werter GmbH ist<br />
zunächst die Banküberweisung des Kunden Fit & Fesch<br />
GmbH in der Sachbuchhaltung zu erfassen:<br />
Nr. BA Datum Per. Soll Haben Beleg Text Betrag Steuer<br />
... DZ 27.11.. 11 2800 240037 KA 0030 AR 0011 56.840,00<br />
Automatisch werden durch die OP-Verwaltung im Buchungsjournal<br />
die Korrekturbuchungen erstellt:<br />
Nr. BA Datum Per. Soll Haben Beleg Text Betrag Steuer<br />
112 B 27.11.. 11 5001 240037 KA 0030 Skonto AR 0011 1.044,00 -144,00<br />
112 B 27.11.. 11 5191 240037 KA 0030 Skonto AR 0011 69,60 -9,60<br />
112 B 27.11.. 11 5101 240037 KA 0030 Skonto AR 0011 46,40 -6,40
Aufgabe 4-11<br />
Kreditoren- und Debitorenzahlungen 187<br />
KONTOAUSZUG<br />
Kontonummer<br />
Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt<br />
4 646 232 720 200 70 ..-11-28 28.11. ..- 28.11. .. 31 1<br />
Kontoinhaber Kontohinweis<br />
Creativ Möbel AG<br />
Beleg-Nr.:<br />
Filiale<br />
Filiale Augsburg<br />
KA 0031 Ansprechpartner Telefon<br />
Herr Sailer (0821) 2 59 19-37<br />
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten<br />
Ihr alter Kontostand 51.695,29 €<br />
..-11-28 . -11-28 LUX GmbH, Erlangen 2.168,00 €<br />
RE-Nr. 92670 vom ..-11-11<br />
ER 0012<br />
<strong>Rechnung</strong>sbetr. 2.168,00 €<br />
Ihr neuer Kontostand 49.527,29 €<br />
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Verbind. a. L.u.L. 4400 2.168,00<br />
Bank 2800 2.168,00<br />
Kontierungsliste WINLine FIBU<br />
Periode: November<br />
Lfd.<br />
Nr.<br />
Buch.<br />
Art<br />
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text<br />
B<br />
N<br />
Betrag<br />
8 DZ ..-11-20 2800 240036 KA 0028 AR 0004 B 4.593,60<br />
9 KZ ..-11-22 440002 2800 KA 0029 ER 0011 B 38.651,20<br />
10 DZ ..-11-27 2800 240037 KA 0030 AR 0011 B 56.840,00<br />
11 KZ . -11-28 440094 2800 KA 0031 ER 0012 B 2.168,00<br />
V<br />
U
188 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten, Anlagenwirtschaft und Finanzwesen<br />
Aufgabe 4-12<br />
KONTOAUSZUG<br />
4.4.2 Bankgutschrift für den Verkauf eines Anlagegegenstandes<br />
Kontonummer Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt<br />
4 646 232 720 200 70 ..11-29 29.11. ..- 29.11. .. 32 1<br />
Kontoinhaber Kontohinweis<br />
Creativ Möbel AG<br />
Beleg-Nr.:<br />
Filiale<br />
Filiale Augsburg<br />
KA 0032 Ansprechpartner Telefon<br />
Herr Sailer (0821) 2 59 19-37<br />
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten<br />
Ihr alter Kontostand 49.527,29 €<br />
.. -11-29 ..-11-29 Hans Meierhuber 16.240,00 €<br />
gebr. AUDI<br />
RE-Nr. AR 0012 vom ..-11-20<br />
<strong>Rechnung</strong>sbetr. 16.240,00 €<br />
Ihr neuer Kontostand 65.767,29 €<br />
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Bank 2800 16.240,00<br />
Forderungen a.L.u.L. 2400 16.240,00<br />
Kontierungsliste WINLine FIBU<br />
Periode: November<br />
Lfd.<br />
Nr.<br />
Buch.<br />
Art<br />
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text<br />
B<br />
N<br />
Betrag<br />
12 DZ ..-11-29 2800 240099 KA 0032 AR 0012 B 16.240,00<br />
V<br />
U
Kreditoren- und Debitorenzahlungen 189<br />
4.4.3 <strong>Rechnung</strong>sausgleich ohne automatische Skontobuchung<br />
Aufgabe 4-13<br />
KONTOAUSZUG<br />
Kontonummer Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt<br />
4 646 232 720 200 70 ..-11-30 30.11. ..- 30.11. .. 33 1<br />
Kontoinhaber<br />
Creativ Möbel AG<br />
Kontohinweis<br />
Filiale<br />
Beleg-Nr.:<br />
Filiale Augsburg<br />
KA 0033 Ansprechpartner Telefon<br />
Herr Sailer (0821) 2 59 19-37<br />
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten<br />
Ihr alter Kontostand 65.767,29 €<br />
.. -11-30 ..-11-30 NÜLAG GmbH, Nürnberg 22.736,00 €<br />
RE-Nr. 4295 vom ..-11-17<br />
ER 0013<br />
<strong>Rechnung</strong>sbetr. 23.200,00 €<br />
./. Skonto 464,00 €<br />
Ihr neuer Kontostand 43.031,29 €<br />
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Verbind. a. L.u.L. 4400 23.200,00<br />
Techn. Anl. u. Masch. 0700 400,00<br />
Vorsteuer 2600 64,00<br />
Bank 2800 22.736,00<br />
Eine automatische Skontobuchung erfolgt nur, wenn im Unternehmensstamm<br />
dem Konto auch ein entsprechendes Skontoertragskonto<br />
zugewiesen wird. Da aber die Anzahl der<br />
Buchung ohne Skontoautomatik
190 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten, Anlagenwirtschaft und Finanzwesen<br />
1. Möglichkeit:<br />
Beim Buchen der<br />
Eingangsrechnung<br />
Skontoautomatik<br />
ausschalten<br />
Steuerzeilen begrenzt ist, wurden die Anlagekonten mit keinem<br />
eigenen Steuerschlüssel für die automatische Buchung<br />
des Skontoertrags versehen.<br />
Bereits bei der Buchung der Eingangsrechnung in der Buchungsmaske<br />
„Dialog-Stapel“ sollten zur Ausschaltung der<br />
Skontoautomatik in der 2. Tabelle „OP-Informationen“ die<br />
Felder<br />
Skontoprozent und Skontotage<br />
jeweils auf 0 gesetzt werden.<br />
Beim <strong>Rechnung</strong>sausgleich ist in die Erfassungstabelle der<br />
Buchungsmaske „Dialog-Stapel“ zunächst der Überweisungsbetrag<br />
mit der Buchungsart KZ einzutragen und zu buchen:<br />
Nr. BA Datum Per. Soll Haben Beleg Text Betrag Steuer<br />
... KZ 30.11... 11 440035 2800 KA 0033 ER 0013 22.736,00<br />
In der OP-Verwaltung wird in der Fakturentabelle ein<br />
Restbetrag von 464,00 € für die Faktura ER 0013 angezeigt:<br />
Faktura Fakt-Dat. Zahl-Dat. FW Zahlung Skonto Rest<br />
ER 0013 17.11... 30.11... 22.736,00 0,00 464,00<br />
Anschließend wird der Skontobetrag in Höhe von 464,00 €<br />
mit der Buchungsart KZ erfasst und gebucht:<br />
Nr. BA Datum Per. Soll Haben Beleg Text Betrag Steuer<br />
... KZ 30.11... 11 440035 0700 KA 0033 ER 0013 464,00 -64,00<br />
In der Fakturentabelle wird der Restbetrag als Zahlung angezeigt,<br />
so dass es in der OP-Verwaltung zum Ausgleich der<br />
Kreditorenfaktura mit der Nummer ER 0013 kommt.<br />
Faktura Fakt-Dat. Zahl-Dat. FW Zahlung Skonto Rest<br />
ER 0013 17.11... 30.11... 464,00 0,00 0,00<br />
2. Möglichkeit:<br />
Beim Buchen der Zahlung<br />
Skontoautomatik<br />
ausschalten<br />
Will man auf die Überwachung der Skontofristen nicht<br />
verzichten, darf die Skontoautomatik erst bei der Buchung<br />
der Zahlung ausgeschaltet werden.
Kreditoren- und Debitorenzahlungen 191<br />
Zum <strong>Rechnung</strong>sausgleich ist in die Erfassungstabelle der<br />
Buchungsmaske „Dialog-Stapel“ zunächst der Überweisungsbetrag<br />
mit der Buchungsart KZ einzutragen und zu buchen:<br />
Nr. BA Datum Per. Soll Haben Beleg Text Betrag Steuer<br />
... KZ 30.11... 11 440035 2800 KA 0033 ER 0013 22.736,00<br />
In der Fakturentabelle ist der Skontobetrag auf 0,00 € zu<br />
ändern:<br />
Faktura Fakt-Dat. Zahl-Dat. FW Zahlung Skonto Rest<br />
ER 0013 17.11... 30.11... 22.736,00 0,00 464,00<br />
Anschließend wird der Skontobetrag in Höhe von 464,00 €<br />
mit der Buchungsart KZ erfasst und gebucht:<br />
Nr. BA Datum Per. Soll Haben Beleg Text Betrag Steuer<br />
... KZ 30.11... 11 440035 0700 KA 0033 ER 0013 464,00 -64,00<br />
Damit in der OP-Verwaltung ein Ausgleich der Kreditorenfaktura<br />
mit der Nummer ER 0013 stattfindet, sind in das Feld<br />
‚Zahlung‘ 464,00 € und in das Feld ‚Skonto‘ 0,00 € einzutragen.<br />
Faktura Fakt-Dat. Zahl-Dat. FW Zahlung Skonto Rest<br />
ER 0013 17.11... 30.11... 464,00 0,00 0,00<br />
In der Regel wird der Anwender nicht wissen bzw. nicht beachten,<br />
dass für das Konto 0700 keine automatische Skontobuchung<br />
erfolgt.<br />
Er wird somit die Eintragungen in die Erfassungstabelle für<br />
die Sachbuchhaltung und in die Fakturentabelle der OP-<br />
Verwaltung - wie beim Buchen mit der Skontoautomatik -<br />
vornehmen.<br />
Nach dem Betätigen des Knopfes Buchen erscheint auf dem<br />
Bildschirm folgende Meldung:<br />
„Ein für die Automatikbuchungen notwendiges<br />
Konto ist nicht vorhanden. Manuell nachbuchen!”.<br />
In diesem Fall sind die Eintragungen in der Erfassungstabelle<br />
der Buchungsmaske „Dialog-Stapel“ für die Banküberwei-<br />
3. Möglichkeit:<br />
Buchung ohne Ausschaltung<br />
der Skontoautomatik
192 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten, Anlagenwirtschaft und Finanzwesen<br />
sung in Höhe von 22.736,00 € ohne Änderungen zu übernehmen.<br />
Nr. BA Datum Per. Soll Haben Beleg Text Betrag Steuer<br />
... KZ 30.11... 11 440035 2800 KA 0033 ER 0013 22.736,00<br />
In der Fakturentabelle ist der Skontobetrag auf 0,00 € zu ändern:<br />
Faktura Fakt-Dat. Zahl-Dat. FW Zahlung Skonto Rest<br />
ER 0013 17.11... 30.11... 22.736,00 0,00 464,00<br />
Anschließend wird in der Erfassungstabelle der Skontobetrag<br />
von 464,00 € mit der Buchungsart KZ erfasst und gebucht:<br />
Nr. BA Datum Per. Soll Haben Beleg Text Betrag Steuer<br />
... KZ 30.11... 11 440035 0700 KA 0033 ER 0013 464,00 -64,00<br />
Damit in der OP-Verwaltung ein Ausgleich der Kreditorenfaktura<br />
mit der Nummer ER 0013 stattfindet, sind in das<br />
Feld ‚Zahlung‘ 464,00 € und in das Feld ‚Skonto‘ 0,00 €<br />
einzutragen.<br />
Faktura Fakt-Dat. Zahl-Dat. FW Zahlung Skonto Rest<br />
ER 0013 17.11... 30.11... 464,00 0,00 0,00<br />
Kontierungsliste WINLine FIBU<br />
Periode: November<br />
Lfd.<br />
Nr.<br />
Buch.<br />
Art<br />
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text<br />
B<br />
N<br />
Betrag<br />
KZ ..-11-30 440035 2800 KA 0033 ER 0013 B 22.736,00<br />
13 KZ ..-11-30 440035 0700 KA 0033 ER 0013 B 464,00 V<br />
V<br />
U
Kreditoren- und Debitorenzahlungen 193<br />
Exkurs: Lösung ohne Ausschaltung der Skontoautomatik<br />
in der Fakturentabelle beim Buchen der Eingangsrechnung<br />
und mit Hilfe einer Aufteilungsbuchung beim <strong>Rechnung</strong>sausgleich<br />
Der Anwender wird die Eintragungen in der Erfassungstabelle<br />
für die Sachbuchhaltung wie beim Buchen mit der Skontoautomatik<br />
vornehmen und in der Fakturentabelle der OP-<br />
Verwaltung keine Änderungen durchführen.<br />
Nr. BA Datum Per. Soll Haben Beleg Text Betrag Steuer<br />
... KZ 30.11... 11 440035 2800 KA 0033 ER 0013 22.736,00<br />
Fakturentabelle:<br />
Faktura Fakt-Dat. Zahl-Dat. FW Zahlung Skonto Rest<br />
ER 0013 17.11... 30.11... 22.736,00 464,00 0,00<br />
Nach dem Betätigen des Knopfes erscheint auf<br />
dem Bildschirm folgende Meldung:<br />
„Ein für die Automatikbuchungen notwendiges Konto<br />
ist nicht vorhanden. Manuell nachbuchen!”.<br />
In diesem Fall muss der fehlerhafte Buchungssatz mit Entfernen<br />
(oder Löschen) aus der Buchungsmaske gelöscht werden.<br />
Mit Hilfe einer Aufteilungsbuchung sind mit der Buchungsart<br />
‚KZ‘ der <strong>Rechnung</strong>sbetrag, der Überweisungsbetrag und der<br />
Skontobetrag neu zu erfassen:<br />
Nr. BA Datum Per. Soll Haben Beleg Text Betrag Steuer<br />
... KZ 30.11... 11 440035 KA 0033 ER 0013 23.200,00<br />
... B 30.11... 11 2800 KA 0033 ER 0013 22.736,00<br />
... B 30.11... 11 0700 KA 0033 ER 0013 464,00 -64,00<br />
Für die OP-Verwaltung müssen in der Fakturentabelle ein<br />
Restbetrag von 464,00 € und in der Gutschriftentabelle eine<br />
Gutschrift in derselben Höhe (-464,00 €) ausgewiesen werden,<br />
wodurch es zu einem Ausgleich kommt. Als Gutschriftennummer<br />
ist im Feld die Fakturennummer, die<br />
beim Erfassen der <strong>Rechnung</strong> der NÜLAG GmbH vergeben<br />
wurde, zu verwenden.<br />
4. Möglichkeit:<br />
Aufteilungsbuchung<br />
beim <strong>Rechnung</strong>sausgleich
194 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten, Anlagenwirtschaft und Finanzwesen<br />
In der Fakturentabelle muss im Feld ‚Skonto‘ der Betrag in<br />
Höhe von 0,00 € eingetragen sein:<br />
Faktura Fakt-Dat. FW Zahlung Skonto Rest<br />
ER 0013 17.11... 22.736,00 0,00 464,00<br />
In der Gutschriftentabelle sind die Eintragungen bei Skontotage,<br />
Skontoprozent und Nettotage zu ändern.<br />
Faktura FW Betrag Datum Text Sk.tg1 Skto %1 Nettotg.<br />
ER 0013 -464,00 30.11... ER 0013 0 0 0<br />
Das Konto des Lieferanten NÜLAG GmbH ist nach erfolgter<br />
Buchung ausgeglichen.<br />
In der OP-Verwaltung wurde für den Lieferanten NÜLAG<br />
GmbH (440035) noch kein vollständiger Fakturenausgleich<br />
erstellt. Es ist deshalb notwendig, für diesen Lieferanten den<br />
Ausgleich noch durchzuführen:<br />
Finanzbuchhaltung (1ICM)<br />
MENÜ Buchen<br />
Fakturenausgleich<br />
manuell<br />
4.5 Tages- und Monatsabschluss für November<br />
Finanzbuchhaltung (1ICM)<br />
MENÜ Abschluss<br />
Tagesabschluss<br />
Durch Eingabe des Monats 12 werden folgende Aktionen<br />
ausgeführt:<br />
� Monatswechsel von November nach Dezember<br />
� Löschung der Erfassungsjournale und -kontenblätter<br />
� Erzeugung von Sammelbuchungen in den Bereichen<br />
Vor- und Umsatzsteuer
4.6 Auswertungen<br />
4.6.1 Journal und Saldenliste<br />
Finanzbuchhaltung (1ICM)<br />
MENÜ Auswertungen<br />
Journal (102-124)<br />
Finanzbuchhaltung (1ICM)<br />
MENÜ Auswertungen<br />
Saldenliste<br />
4.6.2 Offene-Posten-Blatt<br />
Finanzbuchhaltung (1ICM)<br />
MENÜ Auswertungen<br />
Offene Posten<br />
4.6.3 Gewinn- und Verlustrechnung und Bilanz<br />
Finanzbuchhaltung (1ICM)<br />
MENÜ Auswertungen<br />
Bilanz<br />
Auswertungen 195<br />
Reinbilanz<br />
4.7 Umsatzsteuer–Voranmeldung (UVA)<br />
Finanzbuchhaltung (1ICM)<br />
MENÜ Auswertungen<br />
Steuer–Meldungen<br />
Umsatzsteuer-Voranmeldung<br />
Summenblatt<br />
Im Anhang sind alle<br />
Auswertungen ausgedruckt.<br />
Periode 9-11
196 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten, Anlagenwirtschaft und Finanzwesen<br />
Als Update kann die<br />
Datei „Update Kapitel<br />
4_8.mzp“ eingesetzt<br />
Aufgabe 4-14<br />
KONTOAUSZUG<br />
4.8 Überweisung der Zahllast für November<br />
Kontonummer Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt<br />
4 646 232 720 200 70 ..-12-10 08.12. ..- 10.12. .. 34 1<br />
Kontoinhaber<br />
Creativ Möbel AG<br />
Kontohinweis<br />
Filiale<br />
Beleg-Nr.:<br />
Filiale Augsburg<br />
KA 0034 Ansprechpartner Telefon<br />
Herr Sailer (0821) 2 59 19-39<br />
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten<br />
Ihr alter Kontostand 43.031,29 €<br />
..-12-10 ..-12-10 Finanzamt Augsburg 1.344,80 €<br />
Umsatzsteuer für November ..<br />
Steuernummer 123123-657<br />
Ihr neuer Kontostand 41.686,49 €<br />
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben<br />
Betrag<br />
Soll Haben<br />
Umsatzsteuervorausz. 4809 1.344,80<br />
Bank 2800 1.344,80<br />
Kontierungsliste WINLine FIBU<br />
Periode: Dezember<br />
Lfd.<br />
Nr.<br />
Buch. Art Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text<br />
B<br />
N<br />
Betrag<br />
14 B ..-12-10 4809 2800 KA 0034 USt Vorausz. B 1.344,80<br />
V<br />
U
Buchungen aus dem Finanzwesen 197<br />
4.9 Buchungen aus dem Finanzwesen<br />
4.9.1 Kauf von Aktien<br />
Aufgabe 4-15<br />
KONTOAUSZUG<br />
Kontonummer<br />
Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt<br />
4 646 232 720 200 70 ..-12-18 18.12. ..- 18.12. .. 35 1<br />
Kontoinhaber Kontohinweis<br />
Creativ Möbel AG<br />
Beleg-Nr.:<br />
Filiale<br />
Filiale Augsburg<br />
KA 0035 Ansprechpartner Telefon<br />
Herr Sailer (0821) 2 59 19-37<br />
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten<br />
Ihr alter Kontostand 41.686,49 €<br />
..-12-18 ..-12-18 X-AG Aktien, 1 000 St. 32.340,00 €<br />
zur kurzfristigen Anlage<br />
Kurswert 32.000,00 €<br />
Spesen 340,00 €<br />
Ihr neuer Kontostand 9.346,49 €<br />
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €<br />
Anmerkung: Die Aktien wurden zur kurzfristigen Anlage angeschafft.<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Wertpapiere des UV 2700 32.340,00<br />
Bank 2800 32.340,00<br />
Kontierungsliste WINLine FIBU<br />
Periode: Dezember<br />
Lfd.<br />
Nr.<br />
Buch.<br />
Art<br />
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text BN Betrag<br />
15 B ..-12-18 2700 2800 KA 0035 Kauf von Aktien B 32.340,00<br />
V<br />
U
198 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten, Anlagenwirtschaft und Finanzwesen<br />
Aufgabe 4-16<br />
KONTOAUSZUG<br />
4.9.2 Aufnahme eines Bankdarlehens<br />
Kontonummer Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt<br />
4 646 232 720 200 70 ..-12-20 20.12. ..- 20.12. .. 36 1<br />
Kontoinhaber Kontohinweis<br />
Creativ Möbel AG<br />
Beleg-Nr.:<br />
Filiale<br />
Filiale Augsburg<br />
KA 0036 Ansprechpartner Telefon<br />
Herr Sailer (0821 2 59 19-37<br />
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten<br />
Ihr alter Kontostand 9.346,49 €<br />
..-12-20 ..-12-20 Darlehen Nr. 23456 232.800,00 €<br />
Laufzeit 5 Jahre, Rückzahlung<br />
am Ende der Laufzeit<br />
Disagio 3 % = 7.200,00 €<br />
Ihr neuer Kontostand 242.146,49 €<br />
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Bank 2800 232.800,00<br />
Disagio 2910 7.200,00<br />
Bankverb. (langfr) 4250 240.000,00<br />
Kontierungsliste WINLine FIBU<br />
Periode: Dezember<br />
Lfd.<br />
Nr.<br />
16<br />
Buch.<br />
Art<br />
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text<br />
B<br />
N<br />
Betrag<br />
B ..-12-20 4250 KA 0036 Darlehen 23456 B 240.000,00<br />
2800 Darlehen 23456 B 232.800,00<br />
2910 Darlehen 23456 B 7.200,00<br />
V<br />
U
Buchungen aus dem Finanzwesen 199<br />
4.9.3 Rückzahlung und Zinszahlung für ein Darlehen<br />
Aufgabe 4-17<br />
KONTOAUSZUG<br />
Kontonummer Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt<br />
4 646 232 720 200 70 ..-12-21 21.12. ..- 21.12. .. 37 1<br />
Kontoinhaber<br />
Creativ Möbel AG<br />
Kontohinweis<br />
Filiale<br />
Beleg-Nr.:<br />
Filiale Augsburg<br />
KA 0037 Ansprechpartner Telefon<br />
Herr Sailer (0821) 2 59 19-37<br />
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten<br />
Ihr alter Kontostand 242.146,49 €<br />
..-12-21 ..-12-21 Darlehen Nr. 100100:<br />
Rückzahlung 167.000,00 €<br />
Zinsen 6.680,00 €<br />
Ihr neuer Kontostand 68.466,49 €<br />
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Bankverb. (langfr.) 4250 167.000,00<br />
Bank 2800 167.000,00<br />
Zinsaufw. 7510 6.680,00<br />
Bank 2800 6.680,00<br />
Kontierungsliste WINLine FIBU<br />
Periode: Dezember<br />
Lfd.<br />
Nr.<br />
17<br />
Buch.<br />
Art<br />
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text<br />
B<br />
N<br />
Betrag<br />
B ..-12-21 4250 2800 KA 0037 Tilgung Darlehen B 167.000,00<br />
B ..-12-21 7510 2800 KA 0037 Zinsen für Darl. B 6.680,00<br />
V<br />
U
200 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten, Anlagenwirtschaft und Finanzwesen<br />
Aufgabe 4-18<br />
KONTOAUSZUG<br />
4.9.4 Verkauf von Aktien<br />
Kontonummer Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt<br />
4 646 232 720 200 70 ..-12-22 22.12. ..- 22.12. .. 38 1<br />
Kontoinhaber Kontohinweis<br />
Creativ Möbel AG<br />
Beleg-Nr.:<br />
Filiale<br />
Filiale Augsburg<br />
KA 0038 Ansprechpartner Telefon<br />
Herr Sailer (0821) 2 59 19-37<br />
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten<br />
Ihr alter Kontostand 68.466,49 €<br />
..-12-22 ..-12-22 X-AG Aktien, 200 Stück 6.926,00 €<br />
Kurswert 7.000,00 €<br />
Spesen 74,00 €<br />
Ihr neuer Kontostand 75.392,49 €<br />
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Bank 2800 6.926,00<br />
Wertpapiere des UV 2700 6.468,00<br />
Ertr. a. Abg. WP/UV 5784 458,00<br />
Kontierungsliste WINLine FIBU<br />
Periode: Dezember<br />
Lfd.<br />
Nr.<br />
18<br />
Buch.<br />
Art<br />
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text BN Betrag<br />
B ..-12-22 2800 KA 0038 Verk. von Aktien B 6.926,00<br />
2700 Verk. von Aktien B 6.468,00<br />
5784 Verk. von Aktien B 458,00<br />
V<br />
U
4.10 Weitere Buchungen<br />
Weitere Buchungen 201<br />
4.10.1 Eingangsrechnung für Reparatur- und Wartungsarbeiten<br />
Aufgabe 4-19<br />
REWA GmbH, Kaiserstr. 1, 86159 Augsburg<br />
Creativ Möbel AG<br />
Schertlinstr. 9 -13<br />
86159 Augsburg .<br />
Kunden-<br />
nummer<br />
<strong>Rechnung</strong>s-<br />
nummer<br />
<strong>Rechnung</strong>s-<br />
datum<br />
Auftrags-<br />
nummer<br />
Beleg-Nr.:<br />
ER 0014<br />
Auftrags-<br />
datum<br />
Bestell-<br />
nummer<br />
240088 124917 . -12-28 211500 ..-12-14 113804<br />
<strong>Rechnung</strong><br />
Pos. Bezeichnung Menge Einzelpreis Gesamtpreis<br />
1 Reparatur und Wartungsarbeiten 10 120,00 € 1.200,00 €<br />
an den Fertigungsmaschinen<br />
Zahlungs- Innerhalb 14 Tagen abzüglich 2% Skonto = 27,84 €<br />
bedingungen: Innerhalb 30 Tagen rein netto<br />
Gesamtpreis 1.200,00 €<br />
+ Umsatzsteuer 16% 192,00 €<br />
<strong>Rechnung</strong>sbetrag 1.392,00 €<br />
Bankverbindung: HypoVereinsbank Augsburg Konto-Nr. 723 444 442 Bankleitzahl: 720 200 70<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Fremdreparatur 6160 1.200,00<br />
Vorsteuer 2600 192,00<br />
Verbindlichkeiten a. L.u.L. 4400 1.392,00
202 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten, Anlagenwirtschaft und Finanzwesen<br />
Kontierungsliste WINLine FIBU<br />
Periode: Dezember<br />
Lfd.<br />
Nr.<br />
Buch.<br />
Art<br />
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text<br />
B<br />
N<br />
Betrag<br />
V<br />
U<br />
19 KF . -12-28 6160 440099 ER 0014 RE 124917 B 1.392,00 V<br />
Aufgabe 4-20<br />
KONTOAUSZUG<br />
4.10.2 Abbuchung für Versicherung<br />
Kontonummer Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt<br />
4 646 232 720 200 70 ..-12-29 29.12. ..- 29.12. .. 39 1<br />
Kontoinhaber Kontohinweis<br />
Creativ Möbel AG<br />
Beleg-Nr.:<br />
Filiale<br />
Filiale Augsburg<br />
KA 0039 Ansprechpartner Telefon<br />
Herr Sailer (0821) 2 59 19-37<br />
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten<br />
Ihr alter Kontostand 75.392,49 €<br />
..-12-29 ..-12-29 Versicherungsgesellschaft AG 1.500,00 €<br />
Versich.-Nr. 8/830/001/000<br />
Januar bis Juni ..<br />
Ihr neuer Kontostand 73.892,49 €<br />
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Versicherungen 6900 1.500,00<br />
Bank 2800 1.500,00<br />
Kontierungsliste WINLine FIBU<br />
Periode: Dezember<br />
Lfd.<br />
Nr.<br />
Buch.<br />
Art<br />
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text<br />
B<br />
N<br />
Betrag<br />
20 B ..-12-29 6900 2800 KA 0039 Abbuch. Vers. B 1.500,00<br />
V<br />
U
4.10.3 Bankgutschrift für Miete<br />
Aufgabe 4-21<br />
KONTOAUSZUG<br />
Weitere Buchungen 203<br />
Kontonummer Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt<br />
4 646 232 720 200 70 ..-12-30 30.12. ..- 30.12. .. 40 1<br />
Kontoinhaber Kontohinweis<br />
Creativ Möbel AG<br />
Beleg-Nr.:<br />
Filiale<br />
Filiale Augsburg<br />
KA 0040 Ansprechpartner Telefon<br />
Herr Sailer (0821) 2 59 19-37<br />
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten<br />
Ihr alter Kontostand 73.892,49 €<br />
..-12-30 ..-12-30 Miete für Lagerräume 2.000,00 €<br />
Monat Januar ..<br />
Firma Schnell<br />
Ihr neuer Kontostand 75.892,49 €<br />
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Bank 2800 2.000,00<br />
Erlöse a. Vermietung 5401 2.000,00<br />
Kontierungsliste WINLine FIBU<br />
Periode: Dezember<br />
Lfd.<br />
Nr.<br />
Buch.<br />
Art<br />
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text<br />
B<br />
N<br />
Betrag<br />
V<br />
U<br />
21 B ..-12-30 2800 5401 KA 0040 Miete Januar B 2.000,00
204 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten, Anlagenwirtschaft und Finanzwesen<br />
Aufgabe 4-22<br />
Werter GmbH, Königstr. 1, 83022 Rosenheim<br />
Creativ Möbel AG<br />
Schertlinstr. 9 -13<br />
4.10.4 Eingangsrechnung<br />
86159 Augsburg .<br />
Kunden-<br />
nummer<br />
<strong>Rechnung</strong>s-<br />
nummer<br />
<strong>Rechnung</strong>s-<br />
datum<br />
Auftrags-<br />
nummer<br />
Beleg-Nr.:<br />
ER 0015<br />
Auftrags-<br />
datum<br />
Bestell-<br />
nummer<br />
240066 42560 ..-12-30 33 HO 402 ..-12-22 3034<br />
<strong>Rechnung</strong><br />
Pos. Art.Nr. Bezeichnung Menge Einzelpreis Gesamtpreis<br />
1 22234 Holzplatten ohne Zuschnitt 150 320,00 € 48.000,00 €<br />
2 14579 Holzleim 400 6,00 € 2.400,00 €<br />
Zahlungs- Innerhalb 14 Tagen abzüglich 2% Skonto = 1.169,28 €<br />
bedingungen: Innerhalb 30 Tagen rein netto<br />
Gesamtpreis 50.400,00 €<br />
+ Umsatzsteuer 16% 8.064,00 €<br />
<strong>Rechnung</strong>sbetrag 58.464,00 €<br />
Bankverbindung: Dresdner Bank Rosenheim Konto-Nr. 865 674 442 Bankleitzahl: 711 800 05<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Aufw. für Rohstoffe 6000 48.000,00<br />
Aufw. für Hilfsstoffe 6020 2.400,00<br />
Vorsteuer 2600 8.064,00<br />
Verbindlichkeiten a. L.u.L. 4400 58.464,00
Kontierungsliste WINLine FIBU<br />
Periode: Dezember<br />
Lfd.<br />
Nr.<br />
22<br />
Buch.<br />
Art<br />
Weitere Buchungen 205<br />
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text<br />
B<br />
N<br />
Betrag<br />
KF ..-12-30 440002 ER 0015 RE 42560 B 58.464,00<br />
4.10.5 Ausgangsrechnung<br />
Aufgabe 4-23<br />
Creativ Möbel AG, Schertlinstr. 9-13, 86159 Augsburg<br />
Fit & Fesch GmbH<br />
Neubaustraße 5<br />
97070 Würzburg .<br />
Kunden-<br />
nummer<br />
<strong>Rechnung</strong>s-<br />
nummer<br />
6000 RE 42560 N 48.000,00 V<br />
6020 RE 42560 N 2.400,00 V<br />
<strong>Rechnung</strong>s-<br />
datum<br />
Auftrags-<br />
nummer<br />
Auftrags-<br />
datum<br />
Bestell-<br />
nummer<br />
240037 AR 0013 ..-12-30 232910 ..12-18 56F8298<br />
<strong>Rechnung</strong><br />
Pos. Art.Nr. Bezeichnung Menge Einzelpreis Gesamtpreis<br />
1 20490 Wohnzimmer Eiche 10 4.500,00 € 45.000,00 €<br />
2 20480 Arbeitszimmer Eiche 15 1.784,00 € 26.760,00 €<br />
Gesamtpreis 71.760,00 €<br />
+ Umsatzsteuer 16% 11.481,60 €<br />
<strong>Rechnung</strong>sbetrag<br />
83.241,60 €<br />
Zahlungs- Innerhalb 14 Tagen abzüglich 2% Skonto = 1.664,83 €<br />
bedingungen: Innerhalb 30 Tagen rein netto<br />
Bankverbindung: HypoVereinsbank Augsburg Konto-Nr. 4 646 232 Bankleitzahl: 720 200 70<br />
V<br />
U
206 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten, Anlagenwirtschaft und Finanzwesen<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Forderungen a. L.u.L. 2400 83.241,60<br />
Umsatzerlöse 5000 71.760,00<br />
Umsatzsteuer 4800 11.481,60<br />
Kontierungsliste WINLine FIBU<br />
Periode: Dezember<br />
Lfd.<br />
Nr.<br />
Buch.<br />
Art<br />
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text<br />
B<br />
N<br />
Betrag V<br />
U<br />
23 DF ..-12-30 240037 5000 AR 0013 BNR 56F8298 B 83.241,60 U<br />
Buchungen im<br />
November<br />
(Buchung Dialog –<br />
Stapel)<br />
4.11 Übungsbeispiele<br />
Die folgenden Geschäftsfälle für November und Dezember<br />
sind konventionell und mit WINLine FIBU zu buchen (Mandant<br />
1BAY):<br />
1. ..-11-02, Überweisung der Umsatzsteuer für Oktober ..,<br />
KA 1101<br />
Überweisung: Betrag?<br />
2. ..-11-02, <strong>Rechnung</strong> von der Firma Werter GmbH<br />
(440002), ER 1101, <strong>Rechnung</strong>snummer 43150:<br />
Holzplatten 34.000,00 €<br />
- 15 % Rabatt - 5.100,00 €<br />
<strong>Rechnung</strong>sbetrag netto 28.900,00 €<br />
+ 16 % Umsatzsteuer 4.624,00 €<br />
<strong>Rechnung</strong>sbetrag brutto 33.524,00 €<br />
Zahlungsbedingungen:<br />
Innerhalb von 14 Tagen abzüglich 2 % Skonto, sonst<br />
30 Tage netto.<br />
3. ..-11-02, <strong>Rechnung</strong> der Firma Holzer Spedition<br />
(440013) für die Anlieferung der Holzplatten (siehe 2.),<br />
ER 1102, RE 120400:<br />
Transport von Holzplatten von Rosenheim<br />
nach Augsburg 1.200,00 €<br />
+ 16 % Umsatzsteuer 192,00 €<br />
<strong>Rechnung</strong>sbetrag brutto 1.392,00 €<br />
Zahlung innerhalb von 8 Tagen netto.
4. ER vom ..-11-02, Diverse (440099), ER 1103, RE<br />
53010:<br />
Farbe 10.000,00 €<br />
Lacke 6.000,00 €<br />
Schleifscheiben 5.000,00 €<br />
Nettobetrag 21.000,00 €<br />
+ 16 % Umsatzsteuer 3.360,00 €<br />
<strong>Rechnung</strong>sbetrag brutto 24.360,00 €<br />
Zahlungsbedingungen:<br />
Innerhalb von 14 Tagen abzüglich 2 % Skonto, sonst<br />
30 Tage netto.<br />
5. Ausgangsrechnung vom ..-11-02 an die Firma Fit &<br />
Fesch GmbH (240037), AR 1101, BNR 225444:<br />
20 Schreibtische (Art.-Nr. 20450) 20.000,00 €<br />
20 Bücherregale (Art.-Nr. 20900) 12.000,00 €<br />
5 Tischlampen (Art.-Nr. 30150) 1.000,00 €<br />
+ 16 % Umsatzsteuer<br />
Zahlungsbedingungen:<br />
Innerhalb von 14 Tagen abzüglich 2 % Skonto, sonst<br />
30 Tage netto.<br />
6. AR für eigene Produkte vom ..-11-03 , BZB GmbH<br />
(240070), AR 1102, BNR 445986:<br />
Auslaufware eigene Erzeugnisse 50.000,00 €<br />
+ 16 % Umsatzsteuer 8.000,00 €<br />
<strong>Rechnung</strong>sbetrag brutto 58.000,00 €<br />
Zahlungsbedingungen:<br />
Innerhalb von 14 Tagen abzüglich 2 % Skonto, sonst<br />
30 Tage netto<br />
7. ..-11-07, KA 1102, Lastschrift der Bank für Überweisung<br />
an die Firma Holzer Spedition (440013), ER<br />
1102:<br />
Überweisungsbetrag 1.392,00 €<br />
8. ..-11-13:, KA 1103, Banküberweisung für ER 1101,<br />
Werter GmbH (440002):<br />
<strong>Rechnung</strong>sbetrag 33.524,00 €<br />
- 2 % Skonto 670,48 €<br />
Überweisungsbetrag 32.853,52 €<br />
9. ..-11-15, KA 1104, Gutschrift der Bank für Überweisung<br />
der Firma Fit & Fesch GmbH (240037) für AR<br />
1101:<br />
<strong>Rechnung</strong>sbetrag 38.280,00 €<br />
- 2 % Skonto f. eigene Erz. 742,40 €<br />
- 2 % Skonto f. Handelsw. 23,20 €<br />
Überweisungsbetrag 37.514,40 €<br />
Übungsbeispiele 207
208 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten, Anlagenwirtschaft und Finanzwesen<br />
10. ..-11-15, KA 1105, Gutschrift der Bank für Überweisung<br />
der Firma BZB GmbH (240070) für AR 1102:<br />
<strong>Rechnung</strong>sbetrag 58.000,00 €<br />
- 2 % Skonto 1.160,00 €<br />
Überweisungsbetrag 56.840,00 €<br />
11. ..-11-15, KA 1106, Banklastschrift, Überweisung<br />
„Diverse“ (440099) für ER 1103:<br />
<strong>Rechnung</strong>sbetrag 24.360,00 €<br />
- 2 % Skonto (Hilfsstoffe) 371,20 €<br />
- 2 % Skonto. (Betriebsst.) 116,00 €<br />
Überweisungsbetrag 23.872,80 €<br />
12. ER vom ..-11-16, NÜLAG GmbH (440035),<br />
ER 1104, RE 5679:<br />
Sägemaschine 35.000,00 €<br />
Transportkosten 2.000,00 €<br />
Montage 3.000,00 €<br />
Nettobetrag 40.000,00 €<br />
+ 16 % Umsatzsteuer 6.400,00 €<br />
<strong>Rechnung</strong>sbetrag brutto 46.400,00 €<br />
Zahlungsbedingungen:<br />
Innerhalb von 14 Tagen abzüglich 2 % Skonto für die<br />
Sägemaschine, sonst 30 Tage netto.<br />
13. AR vom ..-11-17 an die Firma AUTO GmbH<br />
(240099) für gebrauchten Transporter, AR 1103, BNR<br />
305222:<br />
Transporter 9.000,00 €<br />
+ 16 % Umsatzsteuer 1.440,00 €<br />
<strong>Rechnung</strong>sbetrag brutto 10.440,00 €<br />
Zahlungsbedingungen:<br />
Zahlung innerhalb von 8 Tagen netto.<br />
Der Transporter hat laut Anlagenkarte (AK 2001)<br />
einen Restbuchwert von 12.000,00 €.
14. Die Schreibtische werden für einen zusätzlichen Büroraum<br />
benötigt, die Bücher stehen den Betriebsangehörigen<br />
in der Bibliothek für Weiterbildung zur Verfügung.<br />
ER vom ..-11-17, Bürosortiment GmbH (440044),<br />
ER 1105, RE 90801:<br />
2 Schreibtische 1.200,00 €<br />
2.000 Blatt Druckerpapier 100,00 €<br />
Fachliteratur 500,00 €<br />
Nettobetrag 1.800,00 €<br />
+ 16 % USt. von 1.300,00 € 208,00 €<br />
+ 7 % USt. von 500,00 € 35,00 €<br />
<strong>Rechnung</strong>sbetrag brutto 2.043,00 €<br />
Zahlung innerhalb von 14 Tagen netto.<br />
15. ..-11-24, KA 1107, Bankgutschrift für Überweisung<br />
der Firma AUTO GmbH (240099) für AR 1103:<br />
Überweisungsbetrag 10.440,00 €<br />
16. ..-11-29, KA 1108, Banklastschrift, Überweisung an<br />
NÜLAG GmbH (440035) für ER 1104:<br />
<strong>Rechnung</strong>sbetrag 46.400,00 €<br />
- 2 % Skonto f. Sägemaschine 812,00 €<br />
Überweisungsbetrag 45.588,00 €<br />
17. ..-11-30, KA 1109, Banklastschrift, Überweisung an<br />
die Firma Bürosortiment GmbH (440044) für ER<br />
1105:<br />
Überweisungsbetrag 2.043,00 €<br />
18. ..-11-30, AR 1104, BNR 46916, NORIS GmbH<br />
(240036):<br />
30 Schreibtische (Art.-Nr. 20450) 30.000,00 €<br />
+ 16 % Umsatzsteuer 4.800,00 €<br />
Bruttobetrag 34.800,00 €<br />
Zahlung innerhalb von 21 Tagen netto.<br />
19. Der Monatabschluss für November .. ist durchzuführen.<br />
Übungsbeispiele 209<br />
Personenkonto für den<br />
Kreditor „Bürosortiment<br />
GmbH“ mit der<br />
Kontonummer 440044<br />
anlegen.<br />
Monatsabschluss November
210 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten, Anlagenwirtschaft und Finanzwesen<br />
Buchungen im<br />
Dezember<br />
20. ..-12-08, KA 1201, Banküberweisung der Umsatzsteuer<br />
für November ..: 4.707,10 €<br />
21. ..-12-08, KA 1202, Banklastschrift,<br />
Abrechnung des Kaufs von Aktien der MX-AG<br />
(Nennwert 5,00 DM/St.) zur kurzfristigen Anlage:<br />
1.000 Aktien zum Stückkurs<br />
von 40,00 DM<br />
40.000,00 €<br />
+ Spesen 400,00 €<br />
Gesamtbetrag 40.400,00 €<br />
22. ..-12-11, KA 1203, Bankgutschrift,<br />
Aufnahme eines Darlehens, Laufzeit 5 Jahre, Disagio<br />
2 %, Tilgung am Ende der Laufzeit:<br />
Darlehen Nr. 322422 120.000,00 €<br />
- Disagio 2.400,00 €<br />
Bankgutschrift 117.600,00 €<br />
23. ..-12-12, KA 1204, Banklastschrift für:<br />
Teilrückzahlung für das langfristige<br />
Darlehen Nr. 100100 20.000,00 €<br />
Darlehenszinsen 7.200,00 €<br />
24. ..-12-22, KA 1205, Bankgutschrift,<br />
Abrechnung des Auftrags über den Verkauf von Aktien<br />
der MX-AG (Nennwert 5,00 DM/St.):<br />
600 Aktien zum Stückkurs von<br />
35,00 DM<br />
21.000,00 €<br />
- Spesen 210,00 €<br />
Gesamtbetrag 20.790,00 €<br />
25. ER vom ..-12-27, REWA GmbH (440099), ER 1201,<br />
RE 110907:<br />
Reparatur- und Wartungsarbeiten an<br />
den Fertigungsmaschinen 2.400,00 €<br />
+ 16 % Umsatzsteuer 384,00 €<br />
<strong>Rechnung</strong>sbetrag brutto 2.784,00 €<br />
Zahlungsbedingungen:<br />
Innerhalb von 14 Tagen abzüglich 2 % Skonto, sonst<br />
30 Tage netto.<br />
26. ..-12-28, KA 1206, Abbuchung vom Bankkonto für<br />
Versicherung für Januar .. bis Juni .. in Höhe von<br />
1.800,00 €
27. ..-12-28, KA 1207, Bankgutschrift der Miete für Januar<br />
.. in Höhe von 2.200,00 €<br />
28. ER vom ..-12-29, Werter GmbH (440002), ER 1202,<br />
RE 45896:<br />
Holzplatten mit Zuschnitt 29.400,00 €<br />
Holzleim 600,00 €<br />
+ 16 % Umsatzsteuer 4.800,00 €<br />
<strong>Rechnung</strong>sbetrag brutto 34.800,00 €<br />
Zahlungsbedingungen:<br />
Innerhalb von 14 Tagen abzüglich 2 % Skonto, sonst<br />
30 Tage netto.<br />
29. AR vom ..-12-30, Fit & Fesch GmbH (240037),<br />
AR 1201, BNR 245688:<br />
10 Arbeitszimmer (Art.-Nr. 20480) 53.520,00 €<br />
+ 16 % Umsatzsteuer 8.563,20 €<br />
<strong>Rechnung</strong>sbetrag brutto 62.083,20 €<br />
Zahlungsbedingungen:<br />
Innerhalb von 14 Tagen abzüglich 2 % Skonto, sonst<br />
30 Tage netto.<br />
30. ..-12-30, Überweisung durch Bank laut Gehaltsliste<br />
(LG 1201):<br />
Bruttogehälter 15.416,00 €<br />
Lohn- und Kirchensteuer 2.773,52 €<br />
SV-Anteil AN 3.144,76 €<br />
Auszahlung 9.497,72 €<br />
31. ..-12-30, Überweisung durch Bank laut Lohnliste<br />
(LG 1202):<br />
Bruttolöhne 8.766,00 €<br />
AG-Anteil (Verm. Leistungen) 195,00 €<br />
Lohn- und Kirchensteuer 981,94 €<br />
SV-Anteil AN 1.818,88 €<br />
Vermw. Leistungen AN 195,00 €<br />
Auszahlung 5.575,18 €<br />
Übungsbeispiele 211<br />
Buchungsmaske wechseln:<br />
Buchen - Splitbuchung
212 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten, Anlagenwirtschaft und Finanzwesen
5 Jahresabschluss<br />
5.1 Ausgangssituation<br />
Durch die Umstellung des Geschäftsjahrs, das künftig parallel<br />
zum Kalenderjahr verlaufen soll, ist im Dezember die<br />
Durchführung eines Jahresabschlusses erforderlich.<br />
Für den Mandanten Creativ Möbel (1ICM) sind erledigt:<br />
� die Eröffnungsbuchungen<br />
� die laufenden Buchungen des Geschäftsjahrs<br />
Folgende Arbeiten sind noch durchzuführen:<br />
� die Umsatzsteuervoranmeldung für Dezember<br />
� der Jahresabschluss<br />
� der Jahreswechsel in das neue Geschäftsjahr<br />
5.2 Überblick über die Abschlussarbeiten<br />
Abschlussarbeiten dienen der Trennung von<br />
� Auswerte-Zeiträumen (= Periodenabschlüsse)<br />
(Modul Finanzbuchhaltung - Menü Abschluss - Tagesabschluss)<br />
und<br />
� Wirtschaftsjahren (= Jahresabschlüsse)<br />
(Modul Start - Menü Abschluss - Jahresabschluss).<br />
Im Rahmen des Monatsabschlusses Dezember sind folgende<br />
Arbeiten durchzuführen:<br />
� Erfassung noch ausstehender umsatzsteuerrelevanter<br />
Sachverhalte<br />
� Umsatzsteuer-Voranmeldung für Dezember<br />
Der Jahresabschluss läuft in folgenden Phasen ab:<br />
� Inventur und Inventar<br />
� Schlussbilanz mit Gewinnausweis nach Handels- und<br />
Steuerrecht auf der Grundlage der Inventur<br />
� Vergleich der Werte der Finanzbuchhaltung mit den Inventurwerten<br />
(Soll-Ist-Vergleich) und Korrekturbuchungen<br />
(vorbereitende Abschlussbuchungen)<br />
� Gewinn- und Verlustrechnung<br />
213<br />
Als Update kann die<br />
Datei „Update<br />
Kapitel 5.mzp“ eingesetzt<br />
werden.<br />
Erledigte Arbeiten<br />
Noch durchzuführende<br />
Arbeiten<br />
Beispiel: Monatsabschluss<br />
November<br />
Beispiel: Jahresabschluss<br />
2000<br />
Monatsabschluss<br />
Jahresabschluss
214 Jahresabschluss<br />
Vorgehensweise mit<br />
EDV-FiBu<br />
Mandanten 1ICM<br />
sichern<br />
Beim Arbeiten mit einer EDV-FiBu wird folgende Vorgehensweise<br />
für die Abschlussarbeiten empfohlen:<br />
� Erfassung noch ausstehender umsatzsteuerrelevanter<br />
Sachverhalte<br />
� Umsatzsteuer-Voranmeldung für Dezember<br />
� Sicherung der Daten des laufenden Wirtschaftsjahrs vor<br />
Jahreswechsel<br />
� Jahreswechsel: Übertragung der Stammdaten und offenen<br />
Posten des laufenden Wirtschaftsjahrs in das neue<br />
Wirtschaftsjahr<br />
� Abstimmung der Werte der Finanzbuchhaltung mit den<br />
Inventurwerten durch vorbereitende Abschlussbuchungen<br />
� Sicherung der Daten vor Durchführung des<br />
Monatsabschlusses<br />
� Monatsabschluss (Tagesabschluss)<br />
� Bilanz und Gewinn- /Verlustrechnung (Reinbilanz)<br />
� Eröffnungsbuchungen für das neue Geschäftsjahr<br />
5.3 Jahreswechsel<br />
Die Jahresabschlussarbeiten beanspruchen in der Praxis mehrere<br />
Wochen oder sogar Monate. Währenddessen müssen<br />
jedoch die laufenden Geschäftsfälle des neuen Wirtschaftsjahrs<br />
gebucht werden. Es muss deshalb möglich sein, dass<br />
sowohl die Daten des alten als auch des neuen Geschäftsjahrs<br />
bearbeitet werden können.<br />
Beim Jahreswechsel mit WINLine werden die Stammdaten<br />
und offenen Posten des laufenden Wirtschaftsjahrs in das<br />
neue Geschäftsjahr übertragen. Da dabei die gesamte Datenbank<br />
neu aufgebaut wird, müssen vor Durchführung des Jahreswechsel<br />
die Daten des alten Wirtschaftsjahrs gesichert<br />
werden.<br />
Dazu sollte wie folgt vorgegangen werden:<br />
1. Daten des laufenden Wirtschaftsjahrs sichern<br />
Mit dem Programm WINLine Admin kann der Mandant gesichert<br />
und falls notwendig auch wieder rückgesichert werden.<br />
Admin<br />
MENÜ Datei<br />
Sichern
Abbildung 111<br />
Abbildung 112<br />
Abbildung 113<br />
Jahreswechsel 215<br />
Zu sichernden Mandanten<br />
„1ICM“ auswählen<br />
Pfad und Bezeichnung<br />
der Sicherungsdatei<br />
und evtl. Anmerkung<br />
eintragen<br />
Eintragungen mit OK<br />
bestätigen
216 Jahresabschluss<br />
Meldung mit OK bestätigen<br />
Schaltfläche „Ende“<br />
anklicken<br />
Aufruf des Jahres-<br />
wechsels<br />
Start des Jahreswechsels<br />
Beispiel: 2ICM<br />
Abbildung 114<br />
Abbildung 115<br />
2. Jahreswechsel durchführen<br />
Start (1ICM)<br />
MENÜ Abschluss<br />
Jahresabschluss<br />
Neue Mandantennummer (Firmennummer) und Beschreibung<br />
des Mandanten im Fenster Jahresabschluss eingeben.<br />
Abbildung 116
Nachdem der Schalter OK angeklickt wurde, werden die<br />
Stammdaten und offenen Posten in das neue Wirtschaftsjahr<br />
übertragen und die Umsatzdaten gelöscht. (Durch Anklicken<br />
des Selektion-Buttons wird ein Fenster geöffnet, in dem entschieden<br />
werden kann, welche Datenbereiche in den neuen<br />
Mandanten übernommen werden sollen. Hier werden die<br />
Standardeinstellungen benutzt und diese Schaltfläche nicht<br />
gedrückt.)<br />
Nachdem alle Daten übertragen wurden, müssen die Firmenstammdaten<br />
für das neue Wirtschaftsjahr erfasst werden. Dazu<br />
wird vom Programm automatisch der Mandantenstamm<br />
aufgerufen.<br />
Abbildung 117<br />
Die darin eingetragenen Daten können i. d. R. bis auf folgende<br />
Änderung übernommen werden:<br />
� Beginn des Wirtschaftsjahrs auf Monat „01“ ändern<br />
� Buchungsmonat „01 Januar“ auswählen<br />
Abschließend ist die Schaltfläche OK anzuklicken.<br />
Jahreswechsel 217
218 Jahresabschluss<br />
Eröffnungsbilanz wird<br />
noch nicht erstellt!<br />
Abbildung 118<br />
Die Salden der Bestandskonten des alten Wirtschaftsjahrs<br />
sind auf dieser Stufe noch nicht automatisch als Anfangsbestände<br />
des neuen Geschäftsjahrs eingetragen worden.<br />
Das ist auch gut so, weil die Schlussbestände des alten Wirtschaftsjahrs<br />
zu diesem Zeitpunkt noch nicht feststehen. Der<br />
Mandant des neuen Wirtschaftsjahrs kann dennoch ab jetzt<br />
bebucht werden. Die Eröffnungsbilanz-Werte können später<br />
übertragen werden.<br />
Der Monatsabschluss für Dezember ist keine Voraussetzung<br />
für den Jahreswechsel. Der Monatsabschluss wird erst durchgeführt,<br />
nachdem alle vorbereitenden Abschlussbuchungen<br />
erledigt sind.<br />
5.4 Durchführung der Abschlussarbeiten<br />
5.4.1 Inventur, Inventar und Schlussbilanz<br />
Die Ergebnisse der Inventur werden im Inventar schriftlich<br />
niedergelegt.<br />
Die Werte der Inventur ergeben die Schlussbilanzwerte und<br />
das Ergebnis (Gewinn oder Verlust). Die Buchwerte der Finanzbuchführung<br />
müssen durch entsprechende Korrekturbuchungen<br />
(vorbereitende Abschlussbuchungen) auf die Inventurwerte<br />
abgestimmt werden.
5.4.2 Buchwerte der Finanzbuchhaltung<br />
Durchführung der Abschlussarbeiten 219<br />
Bevor Auswertungen durchgeführt werden können, muss<br />
wieder zum Mandanten „1ICM“ des alten Wirtschaftsjahrs<br />
gewechselt werden.<br />
Kontenblätter, Offene-Posten-Blatt, Saldenliste, Summen-<br />
/Saldenbilanz und Arbeitsbilanz sind Auswertungen, die für<br />
die Planung, Durchführung und Kontrolle der Abschlussarbeiten<br />
dienen können. Die Bilanzausdrucke enthalten nicht<br />
nur die Aktiv- und Passivposten, sondern auch die Gewinn-<br />
und Verlustrechnung. Welche Auswertung gewählt wird,<br />
hängt davon ab, wie detailliert die Angaben für die jeweilige<br />
Abschlussarbeit sein müssen. Den höchsten Informationsgehalt<br />
bietet das Konten-Blatt, am wenigsten detailliert sind die<br />
Angaben in komprimierten Bilanzen. Der Umfang der<br />
Auswertungen kann durch eine Reihe von Selektionskriterien<br />
eingeschränkt werden. Auswertungsläufe können beliebig oft<br />
wiederholt werden.<br />
Finanzbuchhaltung (1ICM)<br />
MENÜ Auswertungen<br />
Bilanz<br />
Im Fenster Bilanz im Abschnitt Perioden die Anfangsperiode<br />
09 auswählen.<br />
Abbildung 119<br />
Nach Bestätigung mit der OK-Taste werden die aktuellen<br />
Kontensummen in die Bilanz übernommen und es erscheint<br />
folgende Bildschirmmaske:<br />
Zum Mandanten 1ICM<br />
wechseln<br />
Vgl. Anhang: Ausdruck<br />
der Auswertungen von<br />
Mandant 1ICM<br />
Arbeitsbilanz drucken<br />
Perioden richtig einstellen
220 Jahresabschluss<br />
Auswahl: Arbeitsbilanz<br />
anklicken und<br />
Schaltfläche OK<br />
betätigen<br />
Arbeitsbilanz und GuV-<br />
<strong>Rechnung</strong> drucken<br />
Abbildung 120<br />
Zum Ausdruck der Arbeitsbilanz und GuV-<strong>Rechnung</strong> muss<br />
im Fenster Bilanz die Checkbox Arbeitsbilanz gewählt und<br />
dann die OK-Schaltfläche angeklickt werden.<br />
Abbildung 121 (Ausschnitt aus der Arbeitsbilanz)
5.4.3 Vorbereitende Abschlussbuchungen<br />
Durchführung der Abschlussarbeiten 221<br />
Für die vorbereitenden Abschlussbuchungen sind folgende<br />
Einstellungen in der Buchungsmaske „Buchen (Dialog-<br />
Stapel)“ zu beachten:<br />
� Wenn die Umsatzsteuer-Automatik wirksam sein soll,<br />
dann wird in der 12. Periode gebucht und die Buchungsart<br />
B verwendet.<br />
� Die Buchungsart AB Abschlussbuchungen und 13. Periode<br />
wird benutzt, wenn eine Unterdrückung der Umsatzsteuer-Berechnung<br />
bewirkt werden soll.<br />
Abbildung 122<br />
Die vorbereitenden Abschlussbuchungen dienen dazu, die<br />
Buchwerte der Finanzbuchhaltung so zu korrigieren, dass sie<br />
den Ist-Werten der Inventur entsprechen.<br />
5.4.3.1 Zeitliche Abgrenzung durch Erfolgsberichtigungsposten<br />
Die von der Firma Fit & Fesch GmbH zu zahlende Lizenzgebühr<br />
für Dezember über 23.200,00 € (inklusive 16% Umsatzsteuer)<br />
ist erst im Januar überwiesen worden. Der wirtschaftlich<br />
ins alte Jahr gehörende Ertrag ist auf dem Erfolgskonto<br />
des alten Jahrs zu buchen. Die juristisch bestehende Forderung<br />
ist zum 31.12. .. zu aktivieren.<br />
Richtige Periode und<br />
Buchungsart wählen<br />
Sonstige Forderungen
222 Jahresabschluss<br />
Aufgabe 5-1a<br />
KONTOAUSZUG<br />
Kontonummer Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt<br />
4 646 232 720 200 70 ..-01-16 15.01. ..- 15.01. .. 41 1<br />
Kontoinhaber Kontohinweis<br />
Creativ Möbel AG<br />
Beleg-Nr.:<br />
Filiale<br />
Filiale Augsburg<br />
KA 0041 Ansprechpartner Telefon<br />
Herr Sailer (0821) 2 59 19-37<br />
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten<br />
Ihr alter Kontostand 75.892,49 €<br />
..-01-15 ..-01-15 Fit & Fesch GmbH 23.200,00 €<br />
Lizenzgebühr für Dezember<br />
20.000,00 netto/Vertrag-Nr. L0101<br />
Ihr neuer Kontostand 99.092,49 €<br />
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €
Aufgabe 5-1b<br />
Durchführung der Abschlussarbeiten 223<br />
Buchungsanweisung 12-1 zum 31.12. ..<br />
Am 15.01... wurden die mit dem Kunden Fit & Fesch<br />
GmbH vertraglich vereinbarten 23.200,00 € (darin enthaltene<br />
Umsatzsteuer 3.200,00 €) Lizenzgebühren für<br />
Dezember des Vorjahrs dem Bankkonto gutgeschrieben.<br />
Der Betrag ist periodengerecht abzugrenzen.<br />
Datum: ..-01-20 gezeichnet: Konrad<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Sonstige Forderungen 2690 23.200,00<br />
Sonstige Erlöse 5410 20.000,00<br />
Umsatzsteuer 4800 3.200,00
224 Jahresabschluss<br />
Sonstige Verbindlichkeiten<br />
Aufgabe 5-2<br />
KONTOAUSZUG<br />
Die Zinsen für Dezember für das am 20. Dezember aufgenommene<br />
Darlehen werden am 03. Januar des neuen Jahrs<br />
vom Bankkonto abgebucht. Der Aufwand gehört jedoch voll<br />
in das alte Jahr.<br />
Kontonummer Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt<br />
4 646 232 720 200 70 ..-01-22 01.01. ..- 03.01. .. 42 1<br />
Kontoinhaber Kontohinweis<br />
Creativ Möbel AG<br />
Beleg-Nr.:<br />
Filiale<br />
Filiale Augsburg<br />
KA 0042 Ansprechpartner Telefon<br />
Herr Sailer (0821) 2 59 19-37<br />
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten<br />
Ihr alter Kontostand 99.092,49 €<br />
..-01-03 ..-01-03 Zinsen für Darlehen 23456 400,00 €<br />
für Dezember<br />
Ihr neuer Kontostand 98.692,49 €<br />
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Zinsaufwendungen 7510 400,00<br />
Sonst. Verbindlichk. 4890 400,00
Durchführung der Abschlussarbeiten 225<br />
Das Konto 6900 Versicherungen enthält Aufwand, der nicht<br />
die Erfolgsrechnung des alten Jahrs belasten darf, weil er auf<br />
das neue Jahr entfällt.<br />
Aufgabe 5-3<br />
Buchungsanweisung 12-2 zum 31.12. ..<br />
Die am 29.12. .. vom Bankkonto abgebuchten Beiträge<br />
für Versicherung Nr. 8/830/001/000 vom Januar bis Juni<br />
des neuen Jahres sind aktiv abzugrenzen. Der auf Konto<br />
6900 gebuchte Aufwand von 1.500,00 € (Beleg KA<br />
0039) betrifft voll das neue Jahr.<br />
Datum: ..-01-20 gezeichnet: Konrad<br />
Aktive <strong>Rechnung</strong>sabgrenzung<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
ARA 2900 1.500,00<br />
Versicherungen 6900 1.500,00
226 Jahresabschluss<br />
Passive <strong>Rechnung</strong>sabgrenzung<br />
Aufgabe 5-4<br />
Das Konto 5401 Erlöse aus Vermietung enthält einen Ertrag,<br />
der das neue Wirtschaftsjahr betrifft.<br />
Datum: ..-01-20 gezeichnet: Konrad<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Erlöse aus Vermietung 5401 2.000,00<br />
PRA 4900 2.000,00<br />
Kontierungsliste WINLine FIBU<br />
Periode: Dezember<br />
Lfd.<br />
Nr.<br />
Buchungsanweisung 12-3 zum 31.12. ..<br />
Der zum 30.12. .. gebuchte Mietertrag in Höhe von<br />
2.000,00 € (Beleg KA 0040) gehört in das neue Jahr und<br />
ist deshalb passiv abzugrenzen.<br />
Buch.<br />
Art<br />
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text<br />
B<br />
N<br />
Betrag<br />
1 B ..-12-31 2690 5410 VA 0001 Lizenzertrag Dez. B 23.200,00 U<br />
2 B ..-12-31 7510 4890 VA 0002 Zinsen Darl. 23456 B 400,00<br />
3 B ..-12-31 2900 6900 VA 0003 ARA Versicherung B 1.500,00<br />
4 B ..-12-31 5401 6900 VA 0004 PRA Mietertrag B 2.000,00<br />
V<br />
U
5.4.3.2 Abschreibungen auf Sachanlagen<br />
Durchführung der Abschlussarbeiten 227<br />
In der Anlagebuchhaltung wurden folgende planmäßige Abschreibungen<br />
auf Sachanlagen ermittelt:<br />
Aufgabe 5-5<br />
Sachanlageart Konto Jahres-AfA<br />
Betriebsgebäude 0530 8.000,00 €<br />
Techn. Anlagen und Maschinen 0700 42.450,00 €<br />
Fuhrpark 0840 10.000,00 €<br />
Büromaschinen u. ä. 0860 4.000,00 €<br />
Büromöbel und sonst. Ausstattung 0870 5.000,00 €<br />
Geringwertige BGA 0890 1.500,00 €<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Abschreibungen a. Sach-AV 6520 8.000,00<br />
Betriebsgebäude 0530 8.000,00<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Abschreibungen a. Sach-AV 6520 42.450,00<br />
Techn. Anl. u. Masch. 0700 42.450,00<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Abschreibungen a. Sach-AV 6520 10.000,00<br />
Fuhrpark 0840 10.000,00<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Abschreibungen a. Sach-AV 6520 4.000,00<br />
Büromaschinen u. ä. 0860 4.000,00<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Abschreibungen a. Sach-AV 6520 5.000,00<br />
Büromöbel u. sonst. A. 0870 5.000,00<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Abschreibungen a. Sach-AV 6540 1.500,00<br />
Geringwertige BGA 0890 1.500,00
228 Jahresabschluss<br />
Kontierungsliste WINLine FIBU<br />
Periode: Abschlussperiode<br />
Lfd.<br />
Nr.<br />
5<br />
Buch.<br />
Art<br />
Aufgabe 5-6<br />
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text<br />
B<br />
N<br />
Betrag<br />
AB ..-12-31 6520 0530 VA 0005/1 AfA Betriebsgebäude B 8.000,00<br />
AB ..-12-31 6520 0700 VA 0005/2 AfA Techn. Anlagen B 42.450,00<br />
AB ..-12-31 6520 0840 VA 0005/3 AfA Fuhrpark B 10.000,00<br />
AB ..-12-31 6520 0860 VA 0005/4 AfA Büromaschinen B 4.000,00<br />
AB ..-12-31 6520 0870 VA 0005/5 AfA Büromöbel B 5.000,00<br />
AB ..-12-31 6540 0890 VA 0005/6 AfA Geringw. BGA B 1.500,00<br />
5.4.3.3 Abschreibung auf aktiviertes Disagio<br />
Abbildung 123 (Ausschnitt aus dem Kontoblatt)<br />
Disagio Laufzeit in<br />
Jahren<br />
Abschreibung/Jahr Abschreibung für<br />
Dezember<br />
7.200,00 € 5 1.440,00 € 120,00 €<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Sonst. zinsähnl. Aufw. 7590 120,00<br />
Disagio 2910 120,00<br />
Kontierungsliste WINLine FIBU<br />
Periode: Abschlussperiode<br />
Lfd.<br />
Nr.<br />
Buch.<br />
Art<br />
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text<br />
B<br />
N<br />
Betrag<br />
6 AB ..-12-31 7590 2910 VA 0006 Abschr. Disagio B 120,00<br />
V<br />
U<br />
V<br />
U
5.4.3.4 Forderungsbewertung<br />
Aufgabe 5-7a<br />
Durchführung der Abschlussarbeiten 229<br />
Buchungsanweisung 12-4 zum 31.12. ..<br />
Wertberichtigungen von Forderungen<br />
Die Gesma GmbH hat beim Amtsgericht einen Antrag auf<br />
Eröffnung des Vergleichsverfahrens gestellt. Nach dem<br />
Vergleichsvorschlag soll den Gläubigern binnen eines<br />
Jahres 40% ihrer Forderungen bezahlt werden. Dieser<br />
Vorschlag ist als realisierbar einzuschätzen.<br />
Weitere dauerhafte Wertminderungen bei den Forderungen<br />
sind nicht bekannt.<br />
Es wird keine Pauschalwertberichtigung vorgenommen.<br />
Datum: ..-12-20 gezeichnet: Konrad
230 Jahresabschluss<br />
Einzelwertberichtigung<br />
von Forderungen<br />
Aufgabe 5-7b<br />
Abbildung 124<br />
Einzelwertberichtigung der Forderung an die GESMA GmbH<br />
Forderung brutto 10.382,00 €<br />
darin enthaltende Umsatzsteuer 16% 1.432,00 €<br />
Forderung netto 8.950,00 €<br />
davon 60%<br />
erforderliche Einzelwertberichtigung (SB) 5.370,00 €<br />
vorhandene Wertberichtigung (AB) 2.000,00 €<br />
Erhöhung der Einzelwertberichtigung um 3.370,00 €<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Einstellung in EWB 6952 3.370,00<br />
EWB zu Forderungen 3670 3.370,00<br />
Abschluss des Kontos EWB zu Forderungen<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
EWB zu Forderungen 3670 5.370,00<br />
Forderungen 2400 5.370,00<br />
Hinweis<br />
Der Abschluss des Konto EWB zu Forderungen erfolgt in<br />
WINLine programmgesteuert über die Bilanzkennziffern.
Aufgabe 5-7c<br />
Durchführung der Abschlussarbeiten 231<br />
Pauschalwertberichtigung von Forderungen<br />
erforderliche PWB (SB) 0,00 €<br />
vorhandene PWB (AB) 3.000,00 €<br />
Herabsetzung der PWB um 3.000,00 €<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
PWB zu Forderungen 3680 3.000,00<br />
Herabsetzung von PWB 5450 3.000,00<br />
Kontierungsliste WINLine FIBU<br />
Periode: Abschlussperiode<br />
Lfd.<br />
Nr.<br />
7<br />
Buch.<br />
Art<br />
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text<br />
B<br />
N<br />
Betrag<br />
AB ..-12-31 6952 3670 VA 0007/1 EWB Forderungen B 3.370,00<br />
Der Abschluss des Kontos EWB Forderungen erfolgt automatisch über die BKZ!<br />
AB ..-12-31 3680 5450 VA 0007/2 PWB Forderungen B 3.000,00<br />
5.4.3.5 Abschluss der Unterkonten<br />
In der Praxis ist es nicht üblich, die Unterkonten über die<br />
Hauptkonten abzuschließen. Deswegen wird auch hier darauf<br />
verzichtet.<br />
Pauschalwertberichtigung<br />
von Forderungen<br />
V<br />
U
232 Jahresabschluss<br />
Aufgabe 5-8<br />
Vorratsart<br />
5.4.3.6 Bestandsveränderungen bei Vorräten<br />
Konto-<br />
Nr.<br />
Anfangsbestand<br />
in €<br />
Schlussbestand<br />
in €<br />
Bestands-<br />
veränderung<br />
in €<br />
Rohstoffe 2000 60.000,00 20.000,00 -40.000,00<br />
Hilfsstoffe 2020 37.000,00 10.000,00 -27.000,00<br />
Betriebsstoffe 2030 3.000,00 5.000,00 2.000,00<br />
Unfertige Erzeugnisse 2100 12.000,00 15.000,00 3.000,00<br />
Fertige Erzeugnisse 2200 20.000,00 14.000,00 -6.000,00<br />
Handelswaren 2280 0,00 0,00 0,00<br />
Nummer Betrag<br />
Soll Haben Soll Haben<br />
Aufwend. für Rohstoffe 6000 40.000,00<br />
Rohstoffe 2000 40.000,00<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Aufwend. für Hilfsst. 6020 27.000,00<br />
Hilfsstoffe 2020 27.000,00<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Betriebsstoffe 2030 2.000,00<br />
Aufw. für Betriebsst. 6030 2.000,00<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Unfertige Erzeugnisse 2100 3.000,00<br />
Bestandsveränderungen 5200 3.000,00<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Bestandsveränderungen 5200 6.000,00<br />
Fertige Erzeugnisse 2200 6.000,00
Kontierungsliste WINLine FIBU<br />
Periode: Abschlussperiode<br />
Lfd.<br />
Nr.<br />
8<br />
Buch.<br />
Art<br />
Durchführung der Abschlussarbeiten 233<br />
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text<br />
B<br />
N<br />
Betrag<br />
AB ..-12-31 6000 2000 VA 0008/1 BVÄ Rohstoffe B 40.000,00<br />
AB ..-12-31 6020 2020 VA 0008/2 BVÄ Hilfsstoffe B 27.000,00<br />
AB ..-12-31 2030 6030 VA 0008/3 BVÄ Betriebsstoffe B 2.000,00<br />
AB ..-12-31 2100 5200 VA 0008/4 BVÄ Unf. Erzeugn. B 3.000,00<br />
AB ..-12-31 5200 2200 VA 0008/5 BVÄ Fert. Erzeugn. B 6.000,00<br />
5.4.3.7 Jahresergebnis<br />
Die Bilanzierung erfolgt vor der Verwendung des Jahresergebnisses.<br />
Das durch die Inventur ermittelte Jahresergebnis<br />
(Verlust von 41.905,66 €) soll als Jahresfehlbetrag in die<br />
Schlussbilanz und GuV-<strong>Rechnung</strong> der EDV-FiBu eingetragen<br />
werden. Ein Gewinn- bzw. Verlustvortrag aus dem Vorjahr<br />
ist nicht vorhanden.<br />
Aufgabe 5-9<br />
Abbildung 125 (Ausschnitt aus der Schlussbilanz)<br />
Damit der Jahresfehlbetrag an der richtigen Stelle in die<br />
Schlussbilanz und Gewinn-/ Verlustrechnung der EDV-FiBu<br />
eingetragen wird, ist folgende Buchung notwendig:<br />
Jahresfehlbetrag<br />
V<br />
U
234 Jahresabschluss<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Jahresergebnis 3400 41.905,66<br />
GuV-Konto 8020 41.905,66<br />
Kontierungsliste WINLine FIBU<br />
Periode: Abschlussperiode<br />
Lfd.<br />
Nr.<br />
Buch.<br />
Art<br />
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text<br />
B<br />
N<br />
Betrag<br />
9 AB ..-12-31 3400 8020 VA 0009 Jahresergebnis B 41.905,66<br />
Bei einem Jahresüberschuss müsste gebucht werden:<br />
8020 GuV-Konto<br />
an 3400 Jahresergebnis<br />
Bilanz nach Buchung des Jahresfehlbetrags (Ausschnitt):<br />
Abbildung 126<br />
V<br />
U
Durchführung der Abschlussarbeiten 235<br />
GuV-<strong>Rechnung</strong> nach Buchung des Jahresfehlbetrags:<br />
Abbildung 127<br />
Im übrigen stimmen die Salden der Bestandskonten mit den<br />
Inventurbeständen überein.
236 Jahresabschluss<br />
Datensicherung<br />
Monatsabschluss<br />
5.5 Umbuchung der Umsatzsteuerkonten<br />
und Ermittlung der Umsatzsteuerschuld<br />
Bei der Berechnung der Umsatzsteuerschuld muss von der<br />
Summe der Umsätze, die das Unternehmen im Geschäftsjahr<br />
ausgeführt hat, ausgegangen werden. Dazu ist die Umsatzsteuerverprobung<br />
durchzuführen. Der sich nach Umbuchung<br />
der Umsatzsteuerkonten ergebende Saldo auf dem<br />
Konto 4800 stimmt mit der auf dem Steuerbeleg für Dezember<br />
ausgewiesenen Zahllast und dem Ergebnis der Umsatzsteuerverprobung<br />
überein, wenn richtig gebucht und gerechnet<br />
wurde.<br />
5.5.1 Tages- und Monatsabschluss<br />
Vor dem Abschluss der Umsatzsteuerkonten muss ein Tagesbzw.<br />
Monatsabschluss durchgeführt werden, damit die Umsatzsteuerkonten<br />
die aktuellen Werte enthalten.<br />
Durch den Monatsabschluss erfolgen gravierende Änderungen<br />
der Daten. Deshalb sollte vor der Durchführung des Abschlusses<br />
vorsichtshalber eine Datensicherung aller zum<br />
Mandanten gehörenden Datendateien durchgeführt werden.<br />
Admin<br />
MENÜ Datei<br />
Sichern<br />
Finanzbuchhaltung (1ICM)<br />
MENÜ Abschluss<br />
Tagesabschluss<br />
Abbildung 128
Umbuchung der Umsatzsteuerkonten und Ermittlung der Umsatzsteuerschuld 237<br />
Es werden folgende Aktionen ausgeführt:<br />
� Die Umsatzsteuerkonten werden mit den aus den Konten<br />
mit Umsatzsteuerautomatik ermittelten Summen bebucht.<br />
Diese Autobuchungen sind daran erkennbar, dass<br />
die Belegnummer AUTO lautet und kein Gegenkonto in<br />
der Buchungszeile angesprochen wird.<br />
� Die Eingabe eines neuen Monats würde außerdem zum<br />
Wechsel des aktuellen Buchungsmonats führen. Da aber<br />
im Dezember dieses Geschäftsjahr endet, ist an dieser<br />
Stelle kein Monatswechsel vorzunehmen!<br />
Journal nach dem Monatsabschluss Dezember:<br />
Abbildung 129<br />
Jetzt enthalten die Umsatzsteuerkonten die Werte, die vor<br />
ihrem Abschluss notwendig sind.<br />
5.5.2 Umbuchung der Umsatzsteuerkonten<br />
Zum Jahresabschluss werden die Vorsteuer-Unterkonten über<br />
das Konto 2600, die Umsatzsteuer-Unterkonten und das Konto<br />
2600 über das Konto 4800 abgeschlossen. Diese Buchungen<br />
sind notwendig, weil die Mehrwertsteuerkonten des folgenden<br />
Geschäftsjahrs keine Werte aus dem Vorjahr enthalten<br />
dürfen.<br />
Aufgabe 5-10a: Abschluss der Vorsteuer-Unterkonten<br />
Abbildung 130<br />
Abschluss der Umsatzsteuerkonten
238 Jahresabschluss<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Vorsteuer 16% 2600 13.817,60<br />
Vorsteuer 16% (Rohst.) 2600-1 13.817,60<br />
Vorsteuer 16% 2600 1.399,68<br />
Vorsteuer 16% (Waren) 2600-3 1.399,68<br />
Vorsteuer 16% 2600 939,20<br />
Vorsteuer 16% (Hilfsst.) 2600-4 939,20<br />
Vorsteuer 16% 2600 28,00<br />
Vorsteuer 7% 2601 28,00<br />
Vorsteuer 16% 2600 1.743,62<br />
Abzieh. VSt. innergem. 2602 1.743,62<br />
Vorsteuer 16% 2600 2.385,88<br />
Bezahlte Einfuhrumsatzst. 2603 2.385,88<br />
Aufgabe 5-10b: Abschluss der Umsatzsteuer-Unterkonten<br />
Abbildung 131<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Umsatzsteuer 16% (UE) 4800-1 27.477,65<br />
Umsatzsteuer 16% 4800 27.477,65<br />
Umsatzst. 16% (UE W) 4800-3 3.822,91<br />
Umsatzsteuer 16% 4800 3.822,91<br />
Umsatzst. 16% (Sonst.) 4800-4 470,40<br />
Umsatzsteuer 16% 4800 470,40<br />
Umsatzst. a. steuerpf. EU 4802 1.743,62<br />
Umsatzsteuer 16% 4800 1.743,62<br />
Umsatzsteuer 16% 4800 8.500,80<br />
USt.-Vorauszahlungen 4809 8.500,80
Umbuchung der Umsatzsteuerkonten und Ermittlung der Umsatzsteuerschuld 239<br />
Aufgabe 5-10c: Abschluss des Vorsteuerkontos<br />
Abbildung 132 (Kontoblatt 2600)<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Umsatzsteuer 16% 4800 24.028,18<br />
Vorsteuer 16% 2600 24.028,18<br />
Abbildung 133 (Kontoblatt 4800)
240 Jahresabschluss<br />
Ausschnitt aus dem<br />
Steuerbeleg für<br />
Dezember<br />
Umsatzsteuerverprobung<br />
Abbildung 134<br />
5000 Umsatzerlöse eig. Erz. 173.480,00 davon 16% Umsatzsteuer 27.756,80<br />
5001 Erlösberichtigungen -1.744,70 davon 16% Umsatzsteuer -279,15<br />
5100 Umsatzerlöse Waren 24.300,00 davon 16% Umsatzsteuer 3.888,00<br />
5101 Erlösberichtigungen -406,80 davon 16% Umsatzsteuer -65,09<br />
5190 Sonstige Umsatzerlöse 3.000,00 davon 16% Umsatzsteuer 480,00<br />
5191 Erlösberichtigungen -60,00 davon 16% Umsatzsteuer -9,60<br />
5410 Sonstige Erlöse 20.000,00 davon 16% Umsatzsteuer 3.200,00<br />
5465 Erlöse Abgang Anlageverm. 14.000,00 davon 16% Umsatzsteuer 2.240,00<br />
Nettoumsatz Sept. - Dez. 232.568,50 davon 16% Umsatzsteuer 37.210,96<br />
Vorsteuer Sept. - Dez. -22.284,56<br />
Umsatzsteuerzahllast 14.926,40<br />
4809 geleistete Vorauszahlungen Sept. - Nov. -8.500,80<br />
Auszuweisende USt.-Schuld für Dez. 6.425,60<br />
Tatsächlich ausgewiesen 6.425,60<br />
Aufzuklärende Differenz 0,00<br />
Anmerkung: Aus Konto 2600 herausrechnen: 2602 an 4802 1.743,62 €<br />
Vgl. Aufgaben 3-26 (Seite 139) und 3-29 (Seite 143) sowie<br />
Abbildung Steuerbeleg Oktober (Seite 167)<br />
Maßgebend für den Steuerbeleg ist die sich aufgrund der<br />
Umsatzsteuerverprobung ergebende Umsatzsteuerschuld.<br />
Die Werte im Steuerbeleg werden nicht aus den Vorsteuer-<br />
und Umsatzsteuerkonten entnommen, sondern aus den Konten<br />
mit Umsatzsteuerautomatik (z. B. 5000 Umsatzerlöse)<br />
ermittelt. Die Umsatzsteuerkonten werden mit den aus den<br />
Konten mit Umsatzsteuerautomatik ermittelten Summen bebucht.<br />
Deshalb stimmt der Saldo des Kontos 4800 in der Regel<br />
mit dem Ergebnis des Steuerbelegs und der Umsatzsteuerverprobung<br />
überein.
Umbuchung der Umsatzsteuerkonten und Ermittlung der Umsatzsteuerschuld 241<br />
Kontierungsliste WINLine FIBU<br />
Periode: Abschlussperiode<br />
Lfd.<br />
Nr.<br />
10<br />
Buch.<br />
Art<br />
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text<br />
B<br />
N<br />
Betrag<br />
AB ..-12-31 2600 2600-1 VA 0010/1 Abschluss 2600-1 B 13.817,60<br />
AB ..-12-31 2600 2600-3 VA 0010/1 Abschluss 2600-3 B 1.399,68<br />
AB ..-12-31 2600 2600-4 VA 0010/1 Abschluss 2600-4 B 939,20<br />
AB ..-12-31 2600 2601 VA 0010/1 Abschluss 2601 B 28,00<br />
AB ..-12-31 2600 2602 VA 0010/1 Abschluss 2602 B 1.743,62<br />
AB ..-12-31 2600 2603 VA 0010/1 Abschluss 2603 B 2.385,88<br />
AB ..-12-31 4800-1 4800 VA 0010/2 Abschluss 4800-1 B 27.477,65<br />
AB ..-12-31 4800-3 4800 VA 0010/2 Abschluss 4800-3 B 3.822,91<br />
AB ..-12-31 4800-4 4800 VA 0010/2 Abschluss 4800-4 B 470,40<br />
AB ..-12-31 4802 4800 VA 0010/2 Abschluss 4802 B 1.743,62<br />
AB ..-12-31 4800 4809 VA 0010/2 Abschluss 4809 B 8.500,80<br />
AB ..-12-31 4800 2600 VA 0010/3 Abschluss 2600 B 24.028,18<br />
V<br />
U
242 Jahresabschluss<br />
Ausdruck der Reinbilanz<br />
und der GuV-<br />
<strong>Rechnung</strong> siehe Anhang!<br />
Perioden richtig<br />
einstellen<br />
5.6 Auswertungen<br />
Sind alle vorbereitenden Abschlussbuchungen ordnungsgemäß<br />
durchgeführt, kann die endgültige Bilanz und Gewinn-<br />
/Verlustrechnung (Reinbilanz) gedruckt werden.<br />
Finanzbuchhaltung (1ICM)<br />
MENÜ Auswertungen<br />
Bilanzen<br />
Zunächst im Fenster Bilanz im Abschnitt Perioden die Anfangsperiode<br />
09 auswählen:<br />
Abbildung 135<br />
Dann die Auswahl Reinbilanz, danach OK anklicken:<br />
Abbildung 136
Eröffnungsbuchungen für das neue Geschäftsjahr 243<br />
5.7 Eröffnungsbuchungen für das neue<br />
Geschäftsjahr<br />
Durch den Jahresabschluss wurden alle Stammdaten und Offene<br />
Posten in das neue Wirtschaftsjahr übernommen. Es<br />
müssen nun noch die Eröffnungsbilanzwerte aus dem alten<br />
Jahr übertragen werden. Dazu gibt es in der WINLine FIBU<br />
den Menüpunkt Abschluss/EB-Buchung.<br />
Die Übernahme der Salden der Bestandskonten des alten<br />
Wirtschaftsjahrs als Anfangsbestände des neuen Wirtschaftsjahrs<br />
kann mehrstufig erfolgen. Das Programm Eröffnungsbuchungen<br />
kann beliebig oft zu verschiedenen Zeitpunkten<br />
aufgerufen werden, wenn sich die Salden im alten Wirtschaftsjahr<br />
durch Um- und Nachbuchungen verändert haben.<br />
Vorgehensweise:<br />
1. Wechsel zum Mandanten des neuen Wirtschaftsjahrs<br />
Abbildung 137<br />
2. Aufruf des Programms EB-Buchung<br />
Finanzbuchhaltung (2ICM)<br />
MENÜ Abschluss<br />
EB-Buchung<br />
Tagesdatum: 01.01. des<br />
neuen Jahrs<br />
Mandantennr: 2ICM
244 Jahresabschluss<br />
Übernahme von Mandant:Mandantennummer<br />
des Vorjahrsmandanten<br />
auswählen<br />
EB-Konto:<br />
Eröffnungbilanzkonto<br />
8000 eintragen<br />
EB-Datum:<br />
z. B. 01.01.2001<br />
Konten von bis: keine<br />
Eintragung (alle Bilanzkonten,<br />
Debitoren<br />
und Kreditoren)<br />
Buchungsstapel<br />
„-13 Eröffnungsbuchungen“<br />
Abbildung 138<br />
Nachdem der OK-Button angeklickt worden ist, erfolgt folgende<br />
Meldung:<br />
Abbildung 139<br />
Die Eröffnungsbuchungen wurden automatisch in eine Stapelbuchungsdatei<br />
geschrieben, die - wie bei den anderen Buchungen<br />
auch üblich - über das Menü Buchen/Dialog-Stapel<br />
in der FiBu unter der Stapelnummer "-13 Eröffnungsbuchungen"<br />
geöffnet und gebucht werden kann.<br />
Abbildung 140
Eröffnungsbuchungen für das neue Geschäftsjahr 245<br />
Die Eröffnungsbuchungen erfolgen in der Periode „00 Eröffnungsperiode“.<br />
Abbildung 141<br />
Wird das Programm Eröffnungsbuchungen erneut aufgerufen,<br />
werden nur Eröffnungsbuchungen für die Konten durchgeführt,<br />
die noch nicht mit dem Buchungsschlüssel EB bebucht<br />
wurden. Ausnahme: Wenn die Option EB-Differenz<br />
aktiv ist (Standardeinstellung), wird der Anfangsbestand des<br />
jeweiligen Kontos mit dem Saldo des Kontos im alten Wirtschaftsjahr<br />
verglichen. Stimmen die Beträge nicht überein,<br />
wird automatisch eine Differenzbuchung durchgeführt und<br />
damit der Anfangsbestand an den Saldo angepasst. Der Eröffnungsbuchungslauf<br />
verändert ausschließlich Daten des<br />
neuen Wirtschaftsjahrs. Er ist so oft durchzuführen, bis alle<br />
Eröffnungsbestände den Schlussbeständen des alten Geschäftsjahrs<br />
entsprechen.<br />
Ausschnitt aus dem<br />
EB-Stapel<br />
Option EB-Differenz<br />
Prinzip der<br />
Bilanzkontinuität
246 Jahresabschluss<br />
Über dieses Konto muss<br />
dann auch die Abführung<br />
der Zahllast zum<br />
10.1. .. gebucht werden.<br />
Aufgabe 5-11<br />
5.8 Umbuchungen zu Beginn des neuen<br />
Geschäftsjahrs<br />
5.8.1 Umbuchung des Kontos Umsatzsteuer<br />
Abbildung 142 (Ausschnitt aus dem Kontoblatt)<br />
Soll Konto 4800 nur die Umsatzsteuerschuld des laufenden<br />
Jahrs enthalten, dann muss der EB-Saldo auf das Konto 4830<br />
(Sonstige Verbindlichkeiten gegenüber dem Finanzamt) oder<br />
ein Extra-Konto umgebucht werden.<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Umsatzsteuer 16% 4800 6.425,60<br />
Sonst. Verb. an FA 4830 6.425,60<br />
Kontierungsliste WINLine FIBU<br />
Periode: Januar<br />
Lfd.<br />
Nr.<br />
Buch.<br />
Art<br />
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text<br />
B<br />
N<br />
Betrag V<br />
U<br />
11 B ..-01-01 4800 4830 UB 0001 Umbuchung 4800 B 6.425,60
Umbuchungen zu Beginn des neuen Geschäftsjahrs 247<br />
5.8.2 Umbuchung des Jahresfehlbetrags auf das Konto<br />
Ergebnisvortrag aus Vorjahr<br />
Zu Beginn des neuen Geschäftsjahrs muss der Jahresfehlbetrag<br />
des alten Geschäftsjahrs auf das Konto 3320 „Ergebnisvortrag<br />
aus dem Vorjahr“ umgebucht werden.<br />
Aufgabe 5-12<br />
Abbildung 143 (Ausschnitt aus dem Kontoblatt)<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben Soll<br />
Betrag<br />
Haben<br />
Ergebnisvortr. aus Vorjahr 3320 41.905,66<br />
Jahresergebnis 3400 41.905,66<br />
Kontierungsliste WINLine FIBU<br />
Periode: Januar<br />
Lfd.<br />
Nr.<br />
Buch.<br />
Art<br />
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text<br />
B<br />
N<br />
Betrag<br />
12 B ..-01-01 3320 3400 UB 0002 Umbuchung Jahreserg. B 41.905,66<br />
Bei einem Jahresüberschuss wäre zu buchen:<br />
3400 (Jahresergebnis)<br />
an 3320 (Ergebnisvortrag aus Vorjahr).<br />
V<br />
U
248 Jahresabschluss<br />
Aufgabe 5-13<br />
5.8.3 Auflösung der aktiven und passiven <strong>Rechnung</strong>sabgrenzungsposten<br />
Zum Beginn des neuen Geschäftsjahrs müssen die im Vorjahr<br />
gebildeten <strong>Rechnung</strong>sabgrenzungsposten aufgelöst werden.<br />
Abbildung 144 (Ausschnitt aus dem Kontoblatt)<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben<br />
Betrag<br />
Soll Haben<br />
Versicherungen 6900 1.500,00<br />
ARA 2900 1.500,00<br />
Aufgabe 5-14<br />
Abbildung 145 (Ausschnitt aus dem Kontoblatt)<br />
Kontenbezeichnung<br />
Nummer<br />
Soll Haben<br />
Betrag<br />
Soll Haben<br />
PRA 4900 2.000,00<br />
Erlöse aus Vermietung 5401 2.000,00
Kontierungsliste WINLine FIBU<br />
Periode: Januar<br />
Auswertungen 249<br />
Lfd.<br />
Nr. Buch.<br />
Art Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text B<br />
N<br />
Betrag V<br />
U<br />
13 B ..-01-01 6900 2900 UB 0003 Auflösung ARA B 1.500,00<br />
14 B ..-01-01 4900 5401 UB 0004 Auflösung PRA B 2.000,00<br />
5.9 Auswertungen<br />
Finanzbuchhaltung (2ICM)<br />
MENÜ Auswertungen<br />
Journal<br />
Finanzbuchhaltung (2ICM)<br />
MENÜ Auswertungen<br />
Saldenliste<br />
Im Anhang sind die<br />
Auswertungen abgedruckt!
ANHANG<br />
Mandantendatenliste<br />
Kontenliste<br />
Bilanzkennziffern-Liste<br />
Auswertungen Kapitel 1-5<br />
Bestellformular
Mandantendatenliste
Kontenliste
Kontenliste
Kontenliste
Kontenliste
Kontenliste
Bilanzkennziffern-Liste
Auswertungen Kapitel 1
Auswertungen Kapitel 1
Auswertungen Kapitel 1
Auswertungen Kapitel 1
Auswertungen Kapitel 1
Auswertungen Kapitel 2
Auswertungen Kapitel 2
Auswertungen Kapitel 2
Auswertungen Kapitel 2
Auswertungen Kapitel 2
Auswertungen Kapitel 2
Auswertungen Kapitel 3
Auswertungen Kapitel 3
Auswertungen Kapitel 3
Auswertungen Kapitel 3
Auswertungen Kapitel 3
Auswertungen Kapitel 3
Auswertungen Kapitel 3
Auswertungen Kapitel 3
Auswertungen Kapitel 3
Auswertungen Kapitel 3
Auswertungen Kapitel 4
Auswertungen Kapitel 4
Auswertungen Kapitel 4
Auswertungen Kapitel 4
Auswertungen Kapitel 4
Auswertungen Kapitel 4
Auswertungen Kapitel 4
Auswertungen Kapitel 4
Auswertungen Kapitel 5
Auswertungen Kapitel 5
Auswertungen Kapitel 5
Auswertungen Kapitel 5
Auswertungen Kapitel 5
Auswertungen Kapitel 5
Auswertungen Kapitel 5
Absender: Schulstempel mit vollständiger Anschrift<br />
Zentralstelle<br />
für Computer im Unterricht<br />
Schertlinstraße 9<br />
86159 Augsburg<br />
Bestellformular<br />
Ja, wir bestellen ein Update-Abonnement für<br />
das Softwarepaket WINLine.<br />
Die Lieferung der Update-CD erfolgt jährlich,<br />
jeweils zu Schuljahresbeginn, gegen Erstattung<br />
der Material- und Versandkosten in Höhe von<br />
DM 10,00 (Stand: 03/2000).<br />
Anforderung der kaufmännischen Anwendersoftware MESONIC WINLine ®<br />
1. Voraussetzungen<br />
Pentium-Prozessor 133 MHz, Hauptspeicher 32 MB (Empfehlung), Festplatte mit mind. 100 MB freiem<br />
Speicherplatz, CD-ROM-Laufwerk und Betriebssystem Microsoft Windows 95/98 oder NT (ab 4.0)<br />
2. Nutzungsbedingungen<br />
Das Softwarepaket WINLine ® darf an bayerischen Schulen nur für Unterrichtszwecke und schulinterne<br />
Fortbildungsmaßnahmen eingesetzt werden. Eine Weitergabe der Programme, insbesondere an Dritte, ist<br />
nicht zulässig. Entsprechende Vorkehrungen gegen Lizenzverletzungen werden von der Schule getroffen.<br />
Eine Beratung der Schulen zum Einsatz der Programme erfolgt nur über die Zentralstelle für Computer<br />
im Unterricht.<br />
3. Inhalt<br />
Die CD-ROM WINLine ® enthält die lizenzierten Applikationen Finanzbuchhaltung, Kostenrechnung,<br />
Einkauf, Auftragsbearbeitung, Anlagenbuchhaltung, Listengenerator und Lohnabrechnung<br />
(5.5-Format) und folgende ZS-Daten:<br />
� Mandanten ICM mit Kopiervorlagen zur Handreichung „Finanzbuchhaltung mit WINLine“ (IKR)<br />
für Berufliche Schulen, Realschulen und Wirtschaftswissenschaftliche Gymnasien<br />
� Mandanten UEB mit Kopiervorlagen zur Handreichung „Warenwirtschaft in der Übungsfirma mit<br />
WINLine “ (IKR) für Wirtschaftsschulen<br />
� Mandanten GCM mit Kopiervorlagen zur Handreichung „Warenwirtschaft mit WINLine“ (GKR)<br />
für Berufsschulen (Berufsfeld Groß- und Außenhandel)<br />
� Mandanten KOR mit Kopiervorlagen zur Handreichung „Kostenrechnung mit WINLine“ (IKR)<br />
für Berufliche Schulen, Realschulen und Wirtschaftswissenschaftliche Gymnasien<br />
� BAB-KOR mit „EDV-Kostenrechnung mit EXCEL für Wirtschaftsschulen“ (Ergänzung zur Handreichung<br />
„Kostenrechnung mit WINLine“)<br />
4. Schutzgebühr DM 15,00 (gegen <strong>Rechnung</strong>)<br />
Schulnummer: ..................................<br />
Name des Ansprechpartners:<br />
...........................................................<br />
Ort, Datum Unterschrift der Schulleitung
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