Finanzbuchhaltung BUCH.pdf - Horus.hans-boeckler-schule.de

BÄHNSCH / BAYERLEIN / FRIEDRICH / HORNAUER /
KÖLBEL / PORZELT / SAILER
FINANZBUCHHALTUNG
Integration der EDV-FiBu WINLine in das Fach
Rechnungswesen unter Verwendung des
Industriekontenrahmens
ZENTRALSTELLE FÜR COMPUTER IM UNTERRICHT
AUGSBURG
2000

BÄHNSCH / BAYERLEIN / FRIEDRICH / HORNAUER /
KÖLBEL / PORZELT / SAILER
FINANZBUCHHALTUNG
Integration der EDV-FiBu WINLine in das Fach
Rechnungswesen unter Verwendung des
Industriekontenrahmens
ZENTRALSTELLE FÜR COMPUTER IM UNTERRICHT
AUGSBURG
2000

Erarbeitet im Auftrag des Bayerischen Staatsministeriums für Unterricht und Kultus
im Rahmen des Arbeitskreises
”Erarbeitung von didaktisch-methodischen Hinweisen für den Unterrichtseinsatz des
Softwarepakets WINLine“
LEITUNG
StD Edgar Sailer
Zentralstelle für Computer im Unterricht Augsburg
MITGLIEDER
StD Peter Bähnsch
StD Heinz Bayerlein
StD Hermann Friedrich
StD Reinhard Hornauer
OStR Konrad Kölbel
StD Ekkehard Porzelt
Städtische Wirtschaftsschule Erlangen
Staatliche Fachoberschule Nürnberg
Städtische Wirtschaftsschule Erlangen
Staatliche Fachoberschule Neumarkt
Staatliche Fachoberschule Bayreuth
Staatliche Fachoberschule Bayreuth
REDAKTION UND LAYOUT
Edgar Sailer
Zentralstelle für Computer im Unterricht Augsburg
HERAUSGEBER
Zentralstelle für Computer im Unterricht, Schertlinstraße 9, 86159 Augsburg
Telefon (08 21) 2 59 19-0
Telefax (08 21) 2 59 19-19,
Internet: http://www.zs-augsburg.de
E-Mail: zentralstelle@zs-augsburg.de
DRUCK UND VERTRIEB
Pinus Druck, Äußeres Pfaffengäßchen 36, 86152 Augsburg
Telefon (08 21) 51 33 31, Telefax (08 21) 51 33 35
© 2000, 3. völlig neu überarbeitete Auflage
Nachdruck, auch auszugsweise, nur mit Genehmigung der Zentralstelle für Computer
im Unterricht

3
VORWORT ZUR 1. AUFLAGE
Bereits seit 1989 besteht eine Rahmenvereinbarung zwischen dem Bayerischen Staatsministerium
für Unterricht und Kultus und der Firma MESONIC bezüglich des Einsatzes
einer Schulversion des Softwarepakets MESO Line (Iris). Seither wurde sie von
über 100 Schulen bei der Zentralstelle angefordert und avancierte dadurch zum
verbreitesten Programm im Bereich Finanzbuchhaltung und Kostenrechnung an bayerischen
Schulen.
Als Handreichung für die unterrichtenden Lehrkräfte bzw. für Fortbildungsveranstaltungen
an der Akademie für Lehrerfortbildung in Dillingen sind ab 1991 insgesamt
sechs Akademieberichte bzw. ISB-Handreichungen zu der Thematik “Finanzbuchhaltung
am PC” erschienen. Die große Anzahl von Veröffentlichungen liegt im Einsatz der
FIBU in den verschiedenen Schularten begründet.
Mit der Erweiterung der Rahmenvereinbarung zum MESONIC-Softwarepakets auf die
Produktpalette WIN Line wurden ganz neue Möglichkeiten des Einsatzes eines FiBu-
Programms im Unterricht geschaffen. Durch die Voraussetzung einer Installation von
Microsoft Windows (Version 3.1 oder höher), zeigt sich WIN Line mit einer grafischen
Bedienoberfläche für einen zeitgemäßen Unterricht im Bereich Finanzbuchhaltung bestens
gerüstet. Bisherige Erfahrungen im täglichen Schuleinsatz sind als überaus positiv
zu bewerten, da insbesondere die bedienerfreundliche Oberfläche von den Schülern als
angenehm bezeichnet wird und die Lehrer die relativ kurze Einarbeitungszeit als größten
Vorteil nennen. Die gute Akzeptanz zeigt sich auch im Bestelleingang bei der Zentralstelle.
Für das Programmpaket WIN Line liegen bereits jetzt über 100 Bestellungen
von beruflichen Schulen vor, was einem Anteil von etwa 40% entspricht. Außerdem
konnten seit kurzem auch verstärkt Anforderungen aus dem Realschulbereich registriert
werden.
Die vorliegende Handreichung “Finanzbuchhaltung mit WINLine” wurde ab Herbst
1995 an der Zentralstelle für Computer im Unterricht von engagierten Lehrkräften aus
den Schularten Berufsschule, Fachoberschule, Berufsoberschule, Wirtschaftsschule und
Realschule erstellt. Dabei erfuhr die, als wichtiges Ziel vorgegebene, Einsatzfähigkeit
der Handreichung an den verschiedenen Schularten besondere Berücksichtigung. Dementsprechend
wird mit einzelnen Modulen (Mandant 0ICM bis 5ICM) gearbeitet, die es
ermöglichen, den Unterricht individuell der vorgegebenen Schülerklientel und den gegebenen
Lehrplananforderungen anzupassen. Dies wird außerdem durch die Verwendung
der angebotenen Updates erleichtert, die auf der Diskette “Mandanten ICM” zusätzlich
zur Handreichung von der Zentralstelle geliefert werden.
Unser Dank gilt den Mitgliedern des Redaktionsteams, die neben ihrer pädagogischen
Tätigkeit als Lehrer zusätzlich in ihrer Freizeit ein bemerkenswertes Engagement bei
der Erstellung der vorliegenden Handreichung zeigten, um ihren Kollegen vor Ort den
Unterrichtseinsatz eines modernen und komfortablen FiBu-Programms zu erleichtern.
Augsburg, Oktober 1996
Edgar Sailer

4 Vorwort
VORWORT ZUR 3. AUFLAGE
Seit September 1999 stellt die Zentralstelle für Computer im Unterricht mit der Version
WINLine® 6.4 allen bayerischen Schulen die aktuellste Software der Firma MESONIC
zur Verfügung. Es handelt sich dabei um eine 32-Bit-Applikation für Windows 95/98
und Windows NT, die bereits seit 1995 das Logo "Designed for Windows® 95" trägt.
Diese Produktlinie wurde von der Firma MESONIC für Klein- und Mittelbetriebe entwickelt
und integriert die Microsoft Office Produkte Access, Excel, Word und Mail als
32-Bit-Applikation. Sie basiert auf der JET-Engine von Access 7.0 und ist als CWL-
Version auch auf einer SQL-Datenbank lauffähig.
Für den schulischen Einsatz bringt die neue Version durch den Wegfall von Split-
Buchungen einen herausragenden Vorteil. Bisher war es bei allen, uns bekannten, FiBu-
Programmen erforderlich, zusammengesetzte Buchungssätze in mehrere Buchungen
aufzusplitten. Die Schüler mussten sich deshalb neue Lerninhalte aneignen, da im traditionellen
Unterricht immer Buchungssätze mit mehreren Konten auf der Soll- bzw. Habenseite
gebildet werden. Die neue Version erlaubt es nun, in den Buchungsmasken
Dialog-Stapel bzw. Splitbuchung gleichzeitig mehrere Konten auf beiden Kontenseite
anzusprechen.
Darüber hinaus bietet das Programm noch weitere Verbesserungen, z. B. die Möglichkeit,
Buchungsstapel anzulegen, abzuspeichern und erst nach einer Zwischenkontrolle
zu buchen. Denkbar wäre der Einsatz von Buchungsstapeln auch für mehrmals benötigte
Routinebuchungen, wie Überweisungen für Miete, Grundsteuer und ähnlichem.
Weiterhin wurde das Update-Konzept völlig neu überarbeitet: Es gibt nur noch einen
Mandanten (1ICM) und alle Zwischenstände werden als gepackte Sicherungsdateien zur
Verfügung gestellt. Dadurch wird die Arbeit mit Updates flexibler, da der Unterrichtende
jederzeit selbst Zwischenstände vorbereiten kann, die über eine Rücksicherung vom
Schüler eingespielt werden.
Das Autorenteam hofft mit der neuen Auflage dieser Handreichung, den Einsatz einer
DV-Finanzbuchhaltung im Unterricht an beruflichen Schulen zu erleichtern und dadurch
die Akzeptanz noch zu vergrößern.
Augsburg, Februar 2000
Edgar Sailer

5
INHALT
0 EINFÜHRUNG 11
0.1 Einsatz eines FIBU- Programms 11
0.2 Aufbau dieser Handreichung 12
0.3 Didaktisch-methodische Hinweise 13
0.4 Organisatorische Hinweise 14
0.4.1 Bezugsquelle 14
0.4.2 Hardware-Voraussetzungen 14
0.4.3 Nutzung der DV-Räume 14
0.5 Installation 15
0.5.1 Einzelplatzinstallation 15
0.5.2 Netzinstallation 19
0.6 Voreinstellungen 26
0.6.1 Lizenznummern 26
0.6.2 Datenbank-Verbindungen 27
0.6.3 Benutzergruppen und Useranlage 27
0.6.4 Formulare 29
0.7 Mandanten 31
0.7.1 Speicherung der Mandanten 31
0.7.2 Sicherung der Mandanten 32
0.7.3 Update-Mandanten 33
0.7.4 Umstellung der Mandanten 34
0.8 Programmbedienung 35
0.8.1 WINLine Start 35
0.8.2 Mandantenanlage 37
0.8.3 Änderungen im Unternehmensstamm 38
0.8.4 Änderungen im Kontenstamm 39

6 Inhalt
1 ERSTE SCHRITTE MIT WINLINE 41
1.1 Mandant anlegen 41
1.2 Eröffnungsbilanz 43
1.3 Einfache Buchungen auf Sachkonten 48
1.4 Auswertungen 50
1.4.1 Journal und Saldenliste 50
1.4.2 Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung 51
1.5 Zusammenfassende Übungen 54
1.5.1 Eröffnungsbuchungen 54
1.5.2 Sachbuchungen 55
1.5.3 Auswertungen 55
2 BELEGGESCHÄFTSGANG OHNE DEBITOREN
UND KREDITOREN 57
2.1 EDV-FiBu mit automatischer Berechnung der Umsatzsteuer 57
2.2 Didaktische Überlegungen 59
2.3 Buchen des Stoffeinkaufs über Aufwandskonten 59
2.3.1 Vorkontierung der Belege 59
2.3.2 Übertrag in die Vorkontierungsliste für WINLine 76
2.3.3 Buchen im Dialog 76
2.4 Exkurs: Buchen des Stoffeinkaufs über Bestandskonten 77
2.5 Tages- und Monatsabschluss September 78
2.6 Auswertungen 78
2.6.1 Journal und Saldenliste 78
2.6.2 Gewinn- und Verlustrechnung und Bilanz 78
2.7 Umsatzsteuer-Voranmeldung (UVA) 79
2.8 Zusammenfassende Übungen 79
2.8.1 Sachbuchungen 79
2.8.2 Auswertungen 80

Inhalt 7
3 BELEGGESCHÄFTSGANG MIT PERSONENKONTEN UND
LOHN UND GEHALT 81
3.1 Überweisung der Zahllast für September 81
3.2 Buchen auf Kontokorrentkonten mit Offenen Posten 84
3.2.1 Eingangs- und Ausgangsrechnungen 87
3.2.2 Zahlungsausgleich mit und ohne Skonto 103
3.2.3 Rücksendungen und Gutschriften 110
3.2.4 Zahlungen mit Verrechnung von Gutschriften und Teilzahlungen 117
3.2.5 Mahnung fälliger Rechnungen 124
3.3 Buchen des Warenverkehrs innergemeinschaftlich
und mit Drittländern 129
3.3.1 Ausfuhr in Drittländer 129
3.3.2 Einfuhr aus Drittländern 131
3.3.3 Innergemeinschaftliche Lieferungen 135
3.3.4 Innergemeinschaftlicher Erwerb 138
3.3.5 Zahlungen für Ein- und Ausfuhrlieferungen 140
3.3.6 Die zusammenfassende Meldung 144
3.4 Buchen von Lohn- und Gehaltsabrechnungen 146
3.4.1 Vorschusszahlungen 150
3.4.2 Buchen der Lohnliste 151
3.4.3 Buchen der Gehaltsliste 153
3.4.4 Lohn- und Gehaltszahlungen 155
3.4.5 Abrechnungen von geringfügig beschäftigten Arbeitnehmern 157
3.5 Tages- und Monatsabschluss Oktober 163
3.6 Auswertungen 163
3.6.1 Journal und Saldenliste 163
3.6.2 Offene-Posten-Blatt 163
3.6.3 Gewinn- und Verlustrechnung und Bilanz 163
3.7 Umsatzsteuer - Voranmeldung (UVA) 163
3.8 Zusammenfassende Übungen 164
3.8.1 Sachbuchungen 164
3.8.2 Auswertungen 166

8 Inhalt
4 BELEGGESCHÄFTSGANG MIT PERSONENKONTEN,
ANLAGENWIRTSCHAFT UND FINANZWESEN 167
4.1 Überweisung der Zahllast für Oktober 167
4.2 Eingangs- und Ausgangsrechnungen mit unterschiedlichen Positionen 169
4.2.1 Eingangsrechnung mit mehreren Aufwandskonten 170
4.2.2 Eingangsrechnung mit unterschiedlichen Steuersätzen 173
4.2.3 Ausgangsrechnung mit mehreren Ertragskonten 176
4.2.4 Buchungsjournal 177
4.3 Kauf und Verkauf von Anlagegütern 178
4.3.1 Kauf von Anlagegütern 178
4.3.2 Verkauf von Anlagegütern 179
4.4 Kreditoren- und Debitorenzahlungen 183
4.4.1 Rechnungsausgleich für Stoffe, Fertigerzeugnisse und Handelswaren 183
4.4.2 Bankgutschrift für den Verkauf eines Anlagegegenstandes 188
4.4.3 Rechnungsausgleich ohne automatische Skontobuchung 189
4.5 Tages- und Monatsabschluss für November 194
4.6 Auswertungen 195
4.6.1 Journal und Saldenliste 195
4.6.2 Offene-Posten-Blatt 195
4.6.3 Gewinn- und Verlustrechnung und Bilanz 195
4.7 Umsatzsteuer–Voranmeldung (UVA) 195
4.8 Überweisung der Zahllast für November 196
4.9 Buchungen aus dem Finanzwesen 197
4.9.1 Kauf von Aktien 197
4.9.2 Aufnahme eines Bankdarlehens 198
4.9.3 Rückzahlung und Zinszahlung für ein Darlehen 199
4.9.4 Verkauf von Aktien 200
4.10 Weitere Buchungen 201
4.10.1 Eingangsrechnung für Reparatur- und Wartungsarbeiten 201
4.10.2 Abbuchung für Versicherung 202
4.10.3 Bankgutschrift für Miete 203
4.10.4 Eingangsrechnung 203
4.10.5 Ausgangsrechnung 205
4.11 Übungsbeispiele 206

Inhalt 9
5 JAHRESABSCHLUSS 213
5.1 Ausgangssituation 213
5.2 Überblick über die Abschlussarbeiten 213
5.3 Jahreswechsel 214
5.4 Durchführung der Abschlussarbeiten 218
5.4.1 Inventur, Inventar und Schlussbilanz 218
5.4.2 Buchwerte der Finanzbuchhaltung 219
5.4.3 Vorbereitende Abschlussbuchungen 221
5.5 Umbuchung der Umsatzsteuerkonten und Ermittlung
der Umsatzsteuerschuld 236
5.5.1 Tages- und Monatsabschluss 236
5.5.2 Umbuchung der Umsatzsteuerkonten 237
5.6 Auswertungen 242
5.7 Eröffnungsbuchungen für das neue Geschäftsjahr 243
5.8 Umbuchungen zu Beginn des neuen Geschäftsjahrs 246
5.8.1 Umbuchung des Kontos Umsatzsteuer 246
5.8.2 Umbuchung des Jahresfehlbetrags auf das Konto
Ergebnisvortrag aus Vorjahr 247
5.8.3 Auflösung der aktiven und passiven Rechnungsabgrenzungsposten 248
5.9 Auswertungen 249
ANHANG
Mandantendatenliste
Kontenliste
BKZ-Liste
Auswertungen Kapitel 1-5
Bestellformular

10 Inhalt

11
0 Einführung
0.1 Einsatz eines FIBU- Programms
Sozialpartner, Kultusministerkonferenz und das Bayerische
Staatsministerium für Unterricht und Kultus fordern von
Schulen und Lehrern verstärkte Bemühungen, handlungsund
praxisorientiert zu unterrichten.
Der Einsatz eines Beleggeschäftsganges mit Hilfe eines Finanzbuchhaltungsprogramms
kann einen wesentlichen Beitrag
zur Erreichung des Ziels eines stärker handlungs- und
praxisorientierten Unterrichts leisten in dem Sinne, dass die
Schüler nicht mehr konsumierende Objekte des Unterrichts
sind, sondern handelnde Subjekte.
Die Zielsetzung eines solchen Unterrichts darf aber nicht
sein, die Schüler zu Spezialisten im Umgang mit einer DV-
FIBU auszubilden, vielmehr sollen die Schüler in Situationen
geführt werden, die sie anregen, in größeren Zusammenhängen
zu denken und zu arbeiten. Dadurch entwickeln sie
Handlungs-, Sach- und Methodenkompetenz, was zu einer
Verstärkung der Humankompetenz führt.
Seit 01.01.1995 steht allen bayerischen Schulen das Softwarepaket
WINLine kostenlos zur Verfügung. Neben einer
mandantenfähigen Sach- und Personenbuchführung beinhaltet
dieses Paket zusätzlich folgende Module:
Einkauf, Auftragsbearbeitung, Fakturierung und Lagerbuchhaltung
Lohnabrechnung (Version 5.5)
Kostenrechnung mit BAB und Vor- und Nachkalkulation
Gestaltung von individuellen WINLine Formularen
Die Applikationen sind vernetzt, so dass zum Beispiel in der
Debitoren- und Kreditorenbuchhaltung von FIBU Eingangsrechnungen
direkt aus dem Modul FAKT übernommen werden
können. Mit dem Softwarepaket kann an den verschiedenen
Schularten in unterschiedlichen Fächern anwendungsorientiert
und handlungsbezogen gearbeitet werden.
Das Lernziel "Einsatz eines Finanzbuchhaltungsprogramms"
ist in den Rechnungswesenlehrplänen vieler Schularten verankert,
wobei sich die Verwendung eines professionellen
Programms aus Gründen eines praxisgerechten Unterrichts
anbietet.
Handlungs- und praxisorientierter
Unterricht
mit Hilfe eines
FIBU-Programms zur
Förderung von Handlungs-,
Sach-, Methoden-
und Humankompetenz
Lehrplananforderungen

12 Einführung
0.2 Aufbau dieser Handreichung
Vorgesehene Unterrichtsstunden
je Schulart
Die Lehrkräfte an den verschiedenen Schularten steigen aufgrund
der Lehrpläne und der zur Verfügung stehenden Zeit
im Rechnungswesen-Unterricht unterschiedlich tief in die
Materie ein. Für das Lernziel "Einsatz eines Finanzbuchhaltungsprogramms"
zur Verfügung stehende Unterrichtszeit je
Schulart:
Schulart
Unterrichtszeit
Berufsschule, Realschule, Fachoberschule ca. 20 -25 Stunden (3 Jahrgangsstufen)
Wirtschaftsschule
Berufsoberschule
Wirtschaftswissenschaftl. Gymnasium
40 Stunden (2 Jahrgangsstufen)
je nach Gewichtung innerhalb des Fachs
je nach Gewichtung (2 Jahrgangsstufen)
Modul 1 für alle Schularten
Modul 2 für alle Schularten
Modul 3 für FOS, WS,
BOS, Gymnasium, evtl.
Realschulen
Modul 4 für Berufsober-
und Wirtschaftsschulen
Modul 5 für Berufsober-
und Wirtschaftsschulen
Damit trotzdem die vorliegende Handreichung in allen
Schularten verwendet werden kann, wurde sie modular aufgebaut:
Modul 1 mit Eröffnungsbuchungen, einigen Sachbuchungen,
Auswertungen (Journal, Saldenliste, Kontoblatt,
G+V und Schlussbilanz) und Übungsblock
Modul 2 mit einem Beleggeschäftsgang (EB-Buchungen,
Buchungen auf Bestands- und Erfolgskonten, Buchungen
im Materialbereich) und Übungsblock.
Der Einkauf von Rohstoffen wird nach dem „Just-intime-Verfahren“
auf dem Konto 6000 gebucht bzw. alternativ
über das Bestandskonto 2000. Dazu kommen
Umsatzsteuer-Voranmeldung und Auswertungen.
Modul 3 mit Kontokorrentrechnung, Rücksendungen und
Gutschriften, Buchungen des Warenverkehrs innergemeinschaftlich
und mit Drittländern, Lohn und Gehalt,
Auswertungen und Übungsblock
Modul 4 mit Eingangs- und Ausgangsrechnungen mit
unterschiedlichen Positionen, Kauf und Verkauf von Anlagevermögen
und ausgewählten Buchungen aus dem
Finanzwesen
Modul 5 mit zeitlicher Abgrenzung, Forderungsbewertung,
Abschreibung auf Anlagen, Wertpapiere und aktiviertes
Disagio sowie Buchungen zum Jahresabschluss
und Eröffnungsbuchungen für das neue Geschäftsjahr

Didaktisch-methodische Hinweise 13
0.3 Didaktisch-methodische Hinweise
Wie in Lehrbüchern üblich wird auch bei dieser Handreichung
auf die Verwendung großer Zahlen verzichtet, um
Eingabefehler möglichst gering zu halten.
Die Zahl der Beispiele und Belege in dieser Handreichung ist
beschränkt. Die in den Lehrplänen zur Verfügung stehende
Zeit verlangt eine Einschränkung, da nicht Buchhaltungsfachkräfte
ausgebildet werden sollen, sondern vielmehr den
Schülern die Möglichkeit zu bieten ist, die vielfältigen Möglichkeiten
eines FiBu-Programms kennen zu lernen.
Praxisnähe ist dennoch gegeben, weil echte Belege und ein
kommerzielles Programm verwendet werden. Jedem Lehrer
ist es freigestellt, weitere Belege zu sammeln und damit den
Stoff zu vertiefen.
Der Lehrer muss Ziele und Aufgaben jeder Unterrichtseinheit
eindeutig vorgeben.
Die vorgegebenen Belege werden vom Schüler zunächst auf
konventionelle Art (Buchungssätze, evtl. auf T-Konten) bearbeitet.
Dann werden die Buchungssätze in die für die DV-
FiBu erforderliche Form übertragen.
Die ersten Buchungen sollten gemeinsam erarbeitet werden,
dann soll jeder Schüler alleine arbeiten.
Grundsätzlich wird im Dialog gebucht, damit der Schüler die
durch seine Eintragungen hervorgerufenen Änderungen in
den Konten direkt auf dem Bildschirm beobachten kann.
Frühes und wiederholtes Erläutern der Stornierungsmöglichkeiten
ist dringend geboten, damit der Schüler selbständig
korrigieren kann.
Teile des Unterrichts können aus dem Datenverarbeitungssaal
verlegt werden, so dass am Personalcomputer nur das Buchen
und die Auswertungen durchgeführt werden.
Ausdrucken von Listen und Auswertungen werden nur dann
auf Papier vorgenommen, wenn dies unbedingt notwendig ist,
da meist die Ausgabe auf Bildschirm genügt.
Für die Eingabe der Buchungen sollte Einzelarbeit vorgesehen
werden. Auswertungen eröffnen Möglichkeiten zur Partner-
und Gruppenarbeit.
Erfahrungsgemäß sind einzelne Schüler schnell und fehlerfrei
am Ziel. Diese Schüler sollen schwächere Schüler unterstützen.
Prinzip der didaktischen
Reduktion
Prinzip des exemplarischen
Lernens
Praxisnähe
Prinzip der Zielklarheit
Transfer
Prinzip der Schülerselbsttätigkeit
Prinzip der Anschaulichkeit
Transfer
Beispiel: Vorkontierung
als Hausaufgabe -
Kontrolle im Klassenzimmer
Kosten, Umweltschutz
Methodenvielfalt
Innere Differenzierung

14 Einführung
0.4 Organisatorische Hinweise
0.4.1 Bezugsquelle
Bestellformular siehe
Anhang
Das Softwarepaket WINLine und Mandantendaten können
bei der Zentralstelle für Computer im Unterricht, Schertlinstraße
9, 86159 Augsburg bezogen werden.
Die Mandanten werden auch auf der Homepage der Zentralstelle
(http://www.zs-augsburg/bs/forum) unter Service zum
Download zur Verfügung gestellt.
0.4.2 Hardware-Voraussetzungen
PC mit Prozessor Pentium II oder höher
Microsoft Windows 95/98 bzw. Windows NT
Festplatte mit mind. 100 MB freiem Speicherplatz
0.4.3 Nutzung der DV-Räume
Erfahrungsgemäß gibt es an vielen Schulen Probleme mit der
Belegung der DV-Räume. Deshalb ist es erforderlich, bereits
bei der Gestaltung des Stundenplans die Erfordernisse des
Fachs Rechnungswesen zu berücksichtigen. Dies gelingt um
so leichter, je mehr Schulleitung und Stundenplangestalter
davon überzeugt sind, dass dieses stark handlungs- und praxisorientierte
Lernziel unbedingt verwirklicht werden muss.
Vorschläge zur besseren
Nutzung der EDV-
Räume
Die RW-Lehrkräfte können durch Flexibilität selbst dazu
beitragen, dass die EDV-Fachräume optimal genutzt werden:
Nicht der gesamte FiBu-Unterricht erfordert es, am Gerät
zu sitzen (z. B. Vorkontieren, Hausaufgaben kontrollieren,
Auswerten etc. können auch im Klassenzimmer
stattfinden).
Wenn ein Stundenfenster im DV-Saal offen ist, können
sich mehrere DV-Lehrkräfte über die blockweise Nutzung
dieses Fensters einigen.
Häufig werden die DV-Räume nach den Abschlussprüfungen
frei.
Auch Skiwochen, Schullandheimaufenthalte und Studienfahrten
öffnen Nutzungsfenster.
Wo es möglich ist, kann man auf den Nachmittag ausweichen.
Zu dieser Tageszeit sind die DV-Räume weniger
stark frequentiert.

Installation 15
0.5 Installation
Die folgenden Hinweise richten sich vorwiegend an den
Rechnerbetreuer, der über die nötigen Erfahrungen und insbesondere
bei einem Netzwerkbetrieb über die erforderlichen
Rechte als Supervisor verfügt, um das Programm und die
Mandantendaten zu installieren.
Die vom Hersteller empfohlene Standardinstallation ist auf
die Bedürfnisse der Praxis abgestimmt und entspricht hinsichtlich
der Sicherheit, da Programmdateien im Netz mit
keinem Schreibschutz versehen werden dürfen, nicht der üblichen
Installation in einem Schulnetz.
Beim Einsatz des Programms zu Schulungszwecken im Unterricht
wird deshalb eine Einzelplatzinstallation und Speicherung
der Mandanten im Netz empfohlen.
Empfehlung: Einzelplatzinstallation
Nur bei Verwendung des Programms in der Übungsfirma an
Wirtschaftsschulen muss die Installation am Server und die
Einrichtung entsprechender Workstations mit Hilfe des Mesonic
System Managers (MSM) vorgenommen werden, da
hier - ähnlich wie in der Praxis - von mehreren Plätzen aus
auf einen Mandanten zugegriffen wird (Netzinstallation).
0.5.1 Einzelplatzinstallation
Im Installationsmenü startet nach Auswahl der Schalter WIN-
Line 6.4 und Einzelplatzinstallation das Programm setup.exe
aus dem CD-ROM-Verzeichnis \WINLine.64:
Zunächst ist als „Sprache“ für die Installation Deutsch
(Deutschland) auszuwählen:
Abbildung 1
Vom Eingangsbildschirm Willkommen... gelangt man
über den Schalter Weiter zu folgenden Masken:

16 Einführung
Passwort:
hamburg
Abbildung 2
Es wird die Verwendung
des Internet Explorer
4.0 empfohlen.
Die Installationsdatei
Ie4setup.exe befindet
sich auf der CD-ROM
im Verzeichnis \Iee4.
Als Internet-Browser
können weiterhin andere
Programme (z. B.
Netscape) eingesetzt
werden!
Abbildung 3
Hinweis:
Bei der Auswahl „Update
Installation“ werden
keine Einstellungen
einer früheren
Installation überschrieben!
Abbildung 4

Installation 17
Abbildung 5
Nach der Auswahl des Zielpfades erscheint die Bildschirmmaske
Komponenten wählen:
Es muss kein Demomandant
installiert
werden, da nur ZS-
Mandanten eingesetzt
werden!
Abbildung 6
Nach Bestätigung des vorgegebenen Programmordners
winline in der Maske Programmordner auswählen wird
die Installation nach Mausklick auf den Schalter Weiter
gestartet.
Sollten bei der Installation der Treiber für DAO (Data
Access Objects) und ODBC (Open Database Connectivity)
Fehlermeldungen erscheinen, muss vor dem Start von
WINLine auf der CD-ROM das Programm setup.exe im
Verzeichnis \dao-odbc aufgerufen werden. Weitere Fehlermeldungen
können ignoriert werden, wenn sie sich auf
fehlende Paradox-Treiber (PDX) beziehen, da eine Access-Datenbank
eingesetzt wird.

18 Einführung
Radio-Button “Nein, es
ist eine lokale Installation“
wählen und mit
bestätigen!
Nach Abschluss der Installation erscheint der Installations
Wizard (WINLine Admin):
Abbildung 7
vgl. Voreinstellungen,
Seite 26
Durch Mausklick auf den Button Ende wird der Mesonic
System Manager geschlossen.
Nach der Programminstallation gelangt man im Installationsmenü
zu den „Voreinstellungen Einzelplatz“. Alle
Programmeinstellungen, wie Lizenzen, Datenbankverbindungen
und User-Anlage, werden in der Datei mesosrv.srv
gespeichert. Über den Schalter Kopieren wird
diese Datei zusammen mit den Dateien mesopdb.srv und
mesowks.wks, die alle angepassten Formulare enthalten,
im Programmverzeichnis (Vorgabe: c:\winline) gespeichert.
Anschließend können über den Schalter Start das Programm
admn.exe gestartet (Installationspfad vorher anpassen)
und alle Voreinstellungen (z. B. Datenbankverbindungen)
angepasst werden.
Abschließend muss Installation an allen anderen Arbeitsplätzen
analog dieser Beschreibung wiederholt werden.

Installation 19
0.5.2 Netzinstallation
Folgende Voraussetzungen müssen für die Installation in einem
Netzwerk zusätzlich gegeben sein:
Auf dem Server ist das Installationsverzeichnis für alle
Benutzer freizugeben. Dieses Verzeichnis sollte zur Verbesserung
der Performance beim Einsatz von Windows
NT auf allen Workstations mit einem einheitlichen
Buchstaben (z. B. p:) gemappt werden.
Den Benutzern müssen in diesem Programmverzeichnis
Rechte eingeräumt werden. Neben Lese- und Dateiabfrage-
werden auch Schreibrechte benötigt, da u. a. beim
Verlassen des Programms in der mesosrv.srv der aktuelle
Mandantenpfad eingetragen wird. Weiterhin sind Erstellungs-
und Löschrechte erforderlich, um Drucker-Spooldateien
anzulegen und nach dem Ausdruck wieder zu löschen.
Auf allen Workstations wird eine neues Verzeichnis
(z. B. winline) angelegt und freigegeben (Lese- und
Schreibrechte!).
In einem Novell-Netzwerk sind außerdem folgende Voreinstellungen
erforderlich:
Auf dem Novell-Server muss die Unterstützung von langen
Dateinamen eingerichtet werden, da sonst einige Dateien
auf das Format 8+3 gekürzt würden.
Weiterhin ist zusätzlich auf allen Workstations der
Client für Microsoft-Netzwerke einzurichten und die
Datei- und Druckerfreigabe zu aktivieren.
Im Installationsmenü startet nach Auswahl der Schalter WIN-
Line 6.4 und Einzelplatzinstallation das Programm setup.exe
aus dem CD-ROM-Verzeichnis \WINLine.64.
Zunächst ist als „Sprache“ für die Installation Deutsch
(Deutschland) auszuwählen:
Voraussetzungen
Besonderheiten in
einem Novell-Netzwerk
Programminstallation
Abbildung 8
Vom Eingangsbildschirm Willkommen... gelangt man
über den Schalter Weiter zu folgenden Masken:

20 Einführung
Passwort:
hamburg
Abbildung 9
Es wird die Verwendung
des Internet Explorer
4.0 empfohlen.
Die Installationsdatei
Ie4setup.exe befindet
sich auf der CD-ROM
im Verzeichnis \Iee4.
Als Internet-Browser
können weiterhin andere
Programme (z. B.
Netscape) eingesetzt
werden.
Abbildung 10
Hinweis: Bei der Auswahl
„Update Installation“
werden keine
Einstellungen überschrieben!
Abbildung 11

Installation 21
Die „Netzinstallation“
erfolgt zunächst auch
auf der lokalen Festplatte
und wird später
mit Hilfe des Mesonic
System Managers
(MSM) auf den Server
und die anderen Workstations
übertragen
Abbildung 12
Nach der Auswahl des Zielpfades erscheint die Bildschirmmaske
Komponenten wählen:
Es muss kein Demomandant
installiert
werden, da nur ZS-
Mandanten eingesetzt
werden!
Abbildung 13
Nach Bestätigung des vorgegebenen Programmordners
winline in der Maske Programmordner auswählen wird
die Installation nach Mausklick auf den Schalter Weiter
gestartet.
Sollten bei der Installation der Treiber für DAO (Data
Access Objects) und ODBC (Open Database Connectivity)
Fehlermeldungen erscheinen, muss vor dem Start von
WINLine auf der CD-ROM das Programm setup.exe im
Verzeichnis \dao-odbc aufgerufen werden. Weitere Fehlermeldungen
können ignoriert werden, wenn sie sich auf
fehlende Paradox-Treiber (*.PDX) beziehen, da eine Access-Datenbank
eingesetzt wird.

22 Einführung
Nach Abschluss der Installation erscheint der Installations
Wizard des Programms WINLine Admin, in dem zunächst
der Radio-Button “Nein, es ist eine lokale Installation“
gewählt und mit bestätigt wird (Netzinstallation
wird nach dem Kopieren der Voreinstellungen
durchgeführt!):
Abbildung 14
Benutzer: a
Passwort: b
Durch Mausklick auf den Button Ende wird der Mesonic
System Manager geschlossen.
Nach der Programminstallation gelangt man im Installationsmenü
zu den Voreinstellungen Netz. Alle Programmeinstellungen,
wie Lizenzen, Datenbankverbindungen
und User-Anlage, werden in der Datei mesosrv.srv
gespeichert. Über den Schalter Kopieren wird
diese Datei zusammen mit den Dateien mesopdb.srv und
mesowks.wks, die alle angepassten Formulare enthalten,
im Programmverzeichnis (Vorgabe: c:\winline) gespeichert.
Über das Installationsmenü Mandanten und Vorlagen
können alle Mandanten und die dazugehörigen Vorlagen
(Belege und Arbeitsblätter) auf die Festplatte kopiert
werden.
Nachdem das Installationsmenü beendet wurde, muss der
WINLine Admin erneut gestartet werden:
Abbildung 15

Installation 23
Zur Fertigstellung der Netzinstallation wird im Menü
MSM der Installations Wizard gestartet und bei einem
NT- oder Novell-Netzwerk der Radio-Button Nein, das
ist eine Client Workstation ausgewählt:
Windows NT und
Novell-Netware
Abbildung 16
Nur bei einer Installation direkt am NT-Server (wird
nicht empfohlen!) und bei einer Windows 95/98-
Vernetzung (Peer-to-peer) ist die Schaltfläche Ja, es ist
der Server auszuwählen.
Installation direkt am
NT-Server oder Peerto-peer-Netz
Abbildung 17
In der nächsten Bildschirmmaske kann bei einem Windows
NT-Netzwerk der Server als “gemappter“ Pfad “ in
das Feld Installationspfad eingetragen werden.

24 Einführung
Abbildung 18
Bei Windows 95/98- und Novell-Netzwerken werden die
Netzwerkpfade nicht erkannt und es müssen deshalb Server
Name und Installationspfad im UNC-Format (Universal
Naming Convention) angegeben werden:
Backslash am Ende der
Pfadangabe nicht vergessen!
Abbildung 19
Wenn in der folgenden Maske der Radio-Button Workstations
jetzt anlegen gewählt wird, gelangt man zu folgenden
Eingabefeldern:
Abbildung 20

Installation 25
Durch Mausklick auf die nächste Zeile des Feldes Workstation
Name können weitere Workstation eingetragen
bzw. über die Lupe ausgewählt werden.
Es handelt sich hier standardmäßig um eine Client/ Server-Installation,
d. h. das Programm wird am Server und
auf den einzelnen Workstations installiert. Falls eine
Terminalserver- oder Zentralinstallation gewünscht
wird, kann man über den Button Workstation Wizard und
Zurück zu folgender Auswahl wechseln:
Von der „Zentralen
Installation“ wird aus
Performancegründen
derzeit abgeraten!
Abbildung 21
Bei diesen Installationsarten werden für jeden User auf
dem Server sog. Homeverzeichnisse (Name frei wählbar)
angelegt, in denen die Datei mesonic.ini und bei der
Terminalserver-Installation auch die Mandanten gespeichert
werden.
Wird anschließend im Bildschirmfenster Workstations
nach Auswahl des Buttons Vor in der nächsten Bildschirmmaske
gewählt, beginnt die Installation auf
dem Server und den einzelnen Workstations:
vgl. Abbildung 20
Das Programm wird bei
der Client/Server-
Installation auf den
Workstations und zusätzlich
auf dem Server
installiert!
Abbildung 22

26 Einführung
Hinweis
Es können max. 20 Workstations eingerichtet werden
(weitere Informationen erhalten Sie bei der Zentralstelle).
Nach Auswahl des Ende-Buttons werden der Mesonic
Server Manager und das Programm WINLine Admin geschlossen.
Abschließend müssen auf allen Arbeitsplätzen noch die
Icons für cwlstart.exe und evtl. für admn.exe in der Programmgruppe
WINLine oder auf dem Desktop eingerichtet
werden, wobei das Programm im lokalen Verzeichnis
gestartet wird.
0.6 Voreinstellungen
Zur Änderung der Voreinstellungen ist das Programm WIN-
Line Admin über Start/Programme/WINLine/Administration
zu starten.
0.6.1 Lizenznummern
Die Lizenzen werden durch Kopieren der voreingestellten
Datei mesosrv.srv bereits gespeichert. Sie können auch unter
Datei/Lizenz eingeben per Hand eingegeben werden.
Abbildung 23
Die aktuellen Lizenzen erhalten Sie bei Bestellung des Softwarepakets
WINLine von der Zentralstelle.

Voreinstellungen 27
0.6.2 Datenbank-Verbindungen
Die Datenbank-Verbindungen für alle Mandanten der Zentralstelle
werden durch Kopieren der voreingestellten Datei
mesosrv.srv aktualisiert. Zur Anpassung an die schulischen
Gegebenheiten müssen im Menü Datei unter Datenbank Verbindungen
alle nicht benötigten Mandanten mit Hilfe des
Buttons Löschen entfernt und die Pfade zur Datenbank (Vorgabe:
c:\winline\icm) evtl. korrigiert werden.
Es ist möglich, zusätzliche Datenbank-Verbindungen per
Tastatur oder mit Hilfe von Drag & Drop (Explorer öffnen
und verkleinern, dann Mandanten mit der Maus in das Fenster
Datenbank-Verbindungen ziehen) einzutragen.
Abbildung 24
Drag and Drop
Wenn ein Mandant mit Hilfe dieser Methode (sog. mounten)
eingebunden wird, können die Benutzer diesen Mandanten
nur dann bearbeiten, wenn ihnen im Menü Benutzer unter
Benutzeranlage die entsprechenden Rechte gewährt werden.
Vgl. Abbildung 27,
Seite 28
0.6.3 Benutzergruppen und Useranlage
Im Menü Benutzer wurden unter Benutzer Gruppen folgende
Standardeinstellungen geändert:
Default wurde durch
Lehrer ersetzt
Abbildung 25

28 Einführung
Geschäftsführung
wurde durch Schüler
ersetzt
Abbildung 26
Benutzer können unter Benutzer/Benutzeranlage geändert,
gelöscht bzw. neu angelegt werden:
Abbildung 27
Das Auswahlfeld Demo Benutzer darf keinesfalls mit einem
Häkchen versehen werden, da dann die eingetragene Lizenz
keine Gültigkeit erlangt!
Die Gruppe der Lehrer benötigt Administrator-Rechte, wobei
hier die Standardvorgaben a und b geändert werden können.
Falls das neue Passwort vergessen wird, kann immer auf den
User meso mit dem Passwort meso zurückgegriffen werden!
Es müssen nur alle Klassen als User eingetragen werden, die
mit WINLine arbeiten (z. B. K11a mit Passwort K11a). Normalerweise
sollte der Schüler über keine Administrator-
Rechte verfügen (Häkchen entfernen). Wenn jedoch bei einer
Einzelplatzinstallation auch die Mandanten für mehrere Klassen
lokal gespeichert werden, benötigen die Schüler für die
Mandantensicherung entsprechende Rechte im Programm
WINLine Admin.
Weiter ist es notwendig, für die Benutzer Zugriffsrechte auf
die eingesetzten Mandanten (rotes Häkchen) zu vergeben.

Voreinstellungen 29
Falls gewünscht, können die Nutzungsrechte in der Karte
Anwendungen auch auf einzelne Applikationen beschränkt
werden:
Abbildung 28
0.6.4 Formulare
Bei der Neuinstallation werden alle angepassten Formulare
mit Hilfe der Datei mesopdb.srv bereits übernommen. Dagegen
müssen bei einem Update die, auf der WINLine-CD-
ROM im Verzeichnis ZS-Daten\PDB-Dateien gespeicherten
PDB-Dateien, in die Datenbank übernommen werden:
PDF-Editor über Start/Programme/WINLine/WINLine
Formular Editor (bzw. Datei cwlpdfe.exe aus dem Programmverzeichnis)
starten.
In der Login-Maske einen User mit Administrator-
Rechten (z. B. a mit Passwort b) eingeben.
Explorer starten und zum Verzeichnis \ZS-Daten\Formulare\
auf der WINLine-CD-ROM wechseln. Anschließend
ist der Explorer so zu verkleinern, dass auch
der PDF-Editor auf dem Bildschirm sichtbar wird.
Alle PDB-Dateien markieren und mit Drag & Drop in
das Fenster des PDF-Editors (Maske List of Forms) ziehen.

30 Einführung
Abbildung 29
Drag and Drop
Im Menü File den Befehl Save All wählen und die folgenden
Meldungen jeweils mit bestätigen:
Abbildung 30
Abbildung 31
Bei einigen Formularen (z. B. Mahnungen) kann ein
Firmenlogo eingebunden werden, da bereits eine Bilddatei
vorgesehen ist. Dazu muss nur ein selbsterstelltes Logo
unter dem Name logo.bmp in das Programmverzeichnis
von WINLine kopiert werden.

Mandanten 31
0.7 Mandanten
Im Installationsmenü Mandanten und Vorlagen werden alle
Mandanten und die dazugehörigen Vorlagen (Belege und
Arbeitsblätter) auf die Festplatte kopiert.
0.7.1 Speicherung der Mandanten
Die Datenbestände (Mandanten) können beim Unterrichtseinsatz
entweder auf den lokalen Festplatten oder in Homeverzeichnissen
im Netz gespeichert werden. Bei der praktischen
Arbeit in der Übungsfirma kommt nur die Speicherung in
einem Netzverzeichnis in Frage, da alle “Sachbearbeiter“ in
der Abteilung Finanzbuchhaltung auf dem gleichen Mandanten
buchen müssen.
Die Speicherung der Mandanten auf der lokalen Festplatte
wird nur empfohlen, wenn kein Netzwerk zur Verfügung
steht. Probleme ergeben sich dabei, wenn mehrere Klassen
mit WINLine arbeiten. Es kann grundsätzlich nur auf einen
Mandanten mit der gleichen Nummer (z. B. 0ICM) zugegriffen
werden, da das Verwaltungsprogramm WINLine Admin
gleiche Mandanten nur einmal - auch in verschiedenen Unterverzeichnissen
- zulässt.
Organisatorische Lösungen, wie der zeitlich unterschiedliche
Einsatz der Programme in verschiedenen Klassen oder der
Verzicht auf die Updates, sind nicht praktikabel. Auch aus
didaktisch-methodischen Gründen wird deshalb vorgeschlagen,
die Daten am Ende der Unterrichtsstunde durch die
Schüler sichern zu lassen.
Wenn ein Netzwerk zur Verfügung steht, sollten die Mandanten
in den entsprechenden Schüler-Homeverzeichnissen
gespeichert werden. Falls die Daten zu Beginn der Unterrichtsstunde
in die jeweiligen Homeverzeichnisse kopiert
werden, genügt es, für jeden Arbeitsplatz ein Homeverzeichnis
anzulegen. Verbleiben die Daten jedoch nach Unterrichtsende
in den Homeverzeichnissen, muss für jeden Arbeitsplatz
jeweils ein eigenes Klassen-Verzeichnis angelegt werden.
Falls dies nicht der vorhandenen Verzeichnisstruktur entspricht,
wird folgendes Vorgehen empfohlen:
In der Netzwerkadministration werden für alle Arbeitsplätze,
z. B. p1 bis p3, eigene Klassen-User eingetragen.
Ihnen wird jeweils ein eigenes Verzeichnis mit allen
Rechten freigegeben und mit dem gleichen Laufwerksbuchstaben
gemappt (z. B. h:\)
Die Schüler melden sich im Netz mit ihrem Platz- und
Klassenname an (z. B. p1-K11a usw.).
Möglichkeiten
Einzelplatz
Siehe 0.7.2 Sicherung
der Mandanten,
Seite 32
Netzwerk

32 Einführung
0.7.2 Sicherung der Mandanten
Es bieten sich für die Sicherung der Mandantendaten verschiedene
Möglichkeiten an.
Beim Einsatz des Programms auf Einzelplätzen ohne Netzwerk
ist die Verwendung gleicher Mandantennummern für
verschiedene Klassen nur mit Hilfe einer Datensicherung und
Datenrücksicherung möglich.
Zunächst muss eine Sicherung aller Mandanten im Programm
WINLine Admin im Menü Datei/Sichern vorgenommen werden
(WINLine Admin kann nur gestartet werden, wenn die
User über Administratorrechte verfügen!):
Abbildung 32
Die Sicherungsdateien
(ca. 200 KB) können
auch auf Diskette gespeichert
werden!
Vom Basis- und den Updatemandanten werden von den
Schülern Sicherungsdateien angelegt (z. B. 1ICM_10a) für
den Mandanten 1ICM und die Klasse 10a.
Zu Beginn der Unterrichtsstunde rufen die Schüler dann im
WINLine Admin den Menüpunkt Datei / Rücksichern auf:
Abbildung 33

Mandanten 33
Am Ende der Unterrichtsstunde nehmen die Schüler wiederum
eine Sicherung ihrer Daten vor, die ihnen dann in der
nächsten Unterrichtsstunde durch eine Rücksicherung wieder
zur Verfügung stehen. Es ist zu beachten, dass vor der ersten
Rücksicherung die Mandanten für alle Klassen gesichert
wurden.
Werden die Mandanten im Netz gespeichert, sollte eine Datensicherung
durch den Lehrer vorgenommen werden.
Eine komfortable Möglichkeit für das Kopieren von Daten
im Netz bietet der “Netz-Assistent, Dateimanager zur
unterrichtlichen Nutzung eines lokalen Datennetzes“
(Programm WINASS befindet sich auf der aktuellen
BUS-CD der Zentralstelle):
Abbildung 34
Der Lehrer kann mit Hilfe des Netz-Assistenten seine
individuelle Schülergruppe anlegen (Gruppen/ anlegen)
und am Ende der Unterrichtsstunde eine Stundensicherung
(Bearbeiten/ Stundensicherung) vornehmen bzw. zu
Beginn einer neuen Unterrichtsstunde wieder Dateien in
die Homeverzeichnisse der Schüler kopieren (Bearbeiten/
Stunde zurückschreiben).
0.7.3 Update-Mandanten
Alle Update-Mandanten (z. B. Update Kapitel 2) werden bei
der neuen Version nicht mehr als eigene Mandanten (z. B.
3ICM), sondern als Sicherungsdateien von 1ICM angeboten.
Diese können von den Schülern im Programm WINLine Admin
und Menü Datei unter Rücksichern geladen werden. Bei
einer Netzinstallation wird empfohlen, diese Rücksicherung
der Update-Mandanten vom Lehrer durchführen zu lassen
und zu Beginn der Unterrichtsstunde in die Homeverzeichnisse
der Schüler zu kopieren.
vgl. 0.7.2 Sicherung der
Mandanten, Seite 32

34 Einführung
Eingabe des Standardusers
a und Passwort b
0.7.4 Umstellung der Mandanten
Die von der Zentralstelle angebotenen Mandanten ICM,
GCM, KOR und UEB wurden bereits auf die aktuelle WIN-
Line-Version umgestellt. Beim Einsatz älterer Mandanten-
Versionen ist vor dem Erststart WINLine Upsize unter
Start/Programme/ WINLine/Administration aufzurufen:
Abbildung 35
Nach dem Upsizen
kann in der Datei protokoll.txt
der Umstellungsvorgang
kontrolliert
werden.
Abbildung 36
vgl. Installationsanleitung
Sollten eigene Mandanten der Version 5.5 zum Einsatz
kommen, können diese mit Hilfe der Programme 4560n.exe
und 60jet.exe umgestellt werden.

Programmbedienung 35
0.8 Programmbedienung
0.8.1 WINLine Start
Das Programm wird unter Start/Programme/WINLine/ WIN-
Line Start aufgerufen.
Empfehlung: Starticon
auf den Desktop legen!
Benutzer und Passwort
eingeben!
Abbildung 37
Problem: Fehlende DAO-Treiber
Erscheint die Fehlermeldung “Es konnte keine Verbindung
zur Datenquelle hergestellt werden“, dann wurde Microsoft
Access 7.0 nicht installiert oder es ist nur eine ältere Version
von Access vorhanden.
Lösung: Von den einzelnen Arbeitsplätzen aus müssen die
nötigen Treiber mit Hilfe des Programms setup.exe im DAO-
Verzeichnis (z. B. c:\winline\dao) installiert werden.
Problem: Falscher Datenpfad
Die Meldung: „Die Verbindung zur Datenbank ist fehlgeschlagen!
Die Verbindung zur Datenbank konnte nicht erstellt
werden.“ weist darauf hin, dass bei den Voreinstellungen
zum Programm in WINLine Admin falsche Angaben zu
den Datenbank-Verbindungen vorgenommen wurden bzw.
keine Mandanten vorhanden sind.
Lösung: Das Programm WINLine Admin starten und Angaben
zu den Datenbank-Verbindungen im Menü Datei korrigieren
bzw. die Mandanten auf die Festplatte kopieren.

36 Einführung
Nach dem Login erscheint der Startbildschirm von WINLine:
Abbildung 38
Problem: Icons fehlen
Im Startbildschirm sind zwar alle Buttons vorhanden, jedoch
fehlen die entsprechenden Bilder.
Lösung: Es muss in der Windows-Systemsteuerung unter
Ländereinstellungen in der Karteikarte Gebietsschema die
Einstellung Deutsch (Deutschland) vorgenommen werden.
Problem: Hilfe-Funktion fehlt
Wenn sich die Hilfe-Funktion des Programms, die normalerweise
über das Menü (Inhalt) oder das Icon bzw. die Taste
F1 gestartet wird, nicht aufrufen lässt, wurde der zur Nutzung
der Hilfe-Funktion benötigte Microsoft Internet Explorer
nicht installiert.
Lösung: Auf der CD-ROM winline befindet sich die Datei
\Iee4\Ie4setup.exe zur Installation des Internet Explorers.
Der Start der einzelnen Applikationen erfolgt über das Menü
Applikationen oder über die Symbole in der Iconleiste.
Problem: Icons inaktiv
Sollten die Menüs bei den lizenzierten Applikationen (z. B.
FIBU) nicht aktiv sein, besitzt die Workstation nicht die erforderliche
Lizenz.
Lösung: Im Programm WINLine Admin müssen unter Datei/Lizenz
eingeben entweder die Lizenznummern eingetragen
oder nur durch Bestätigung des Schalters aktualisiert
werden.

Programmbedienung 37
0.8.2 Mandantenanlage
Die Anlage eines neuen Mandanten erfolgt in WINLine Start
im Menü Abschluss unter Mandantenanlage:
Mandantennummer
max. 4-stellig und die
erste Stelle eine Ziffer
Speicherung in einem
anderen Pfad (z. B.
\Übung) ist möglich!
Abbildung 39
Nach der Anlage des neuen Mandanten erscheint die Bildschirmmaske
zum Unternehmensstamm, in der Änderungen
möglich sind.
Bei Verwendung eines
Netzdruckers wird zur
Kennzeichnung von
Ausdrucken empfohlen,
hinter dem Mandantennamen
auch ein
Kürzel für den User
einzugeben!
Abbildung 40
Anschließend müssen nach dem Start der Applikation Finanzbuchhaltung
im Menü Stammdaten evtl. die Zahlungs-
Stammdaten (Clearing-Absender und Bankenstamm) neu
erfasst werden. Dagegen werden alle Einstellungen zu den
Konten- und Mandanten-Stammdaten in den neuen Mandanten
99CM automatisch übernommen.

38 Einführung
Beispiel für 16%
0.8.3 Änderungen im Unternehmensstamm
Bei Neuanlage von Steuerschlüsseln bzw. bei Änderungen
der gesetzlichen Umsatzsteuer-Sätze ist in der Applikation
FIBU im Menü Stammdaten unter Mandantenstammdaten
der Unternehmensstamm zu öffnen:
Abbildung 41
Beispiel für 7%
Abbildung 42

Programmbedienung 39
Beispiel für 0%
Abbildung 43
0.8.4 Änderungen im Kontenstamm
Insbesondere bei der praktischen Arbeit in der Übungsfirma
müssen für alle Kunden und Lieferanten entsprechende
Stammdaten eingegeben werden. Dazu sind in der FIBU im
Menü Stammdaten unter Konten/Personenkonten die Karten
Adresse und FIBU zu öffnen:
Abbildung 44

40 Einführung
Abbildung 45
Soll ein Personen- oder Sachkonto gelöscht werden, muss
zunächst auf der Karte Adresse das Feld inaktiv mit einem
Häkchen (Mausklick) versehen werden.
Anschließend werden in WINLine Start im Menü Abschluss
unter Reorganisieren die Sach- bzw. Personenkonten eingestellt
(Häkchen setzen) und mit der Programmlauf
gestartet (Voraussetzung: Die Konten dürfen keine Buchung
enthalten).

41
1 Erste Schritte mit WINLine
Mit einem einfachen Beispiel der Firma Creativ Möbel AG,
Augsburg soll ein schneller und in kurzer Zeit überschaubarer
Einstieg in das Finanzbuchhaltungssystem WINLine ermöglicht
werden.
Der Anwender wird zunächst im Buchungsmonat September
von der Eröffnungsbilanz, über einfache Buchungen zur Gewinn-
und Verlustrechnung und Schlussbilanz geführt. Als
Ergebnis liegt nach dem handlungsorientierten Einstieg eine
gedruckte Schlussbilanz vor.
Aufgrund einer Neugründung
beginnt das
Geschäftsjahr am
01.09.2000 und endet
bereits am 31.12.2000
1.1 Mandant anlegen
Nach der Eingabe des Benutzers und seines Passwortes sowie
des Datums (Beginn des Geschäftsjahres am 01.09.2000 bzw.
aktuelles Jahr) muss nun im Fenster Mandantenwechsel mit
Hilfe des Pfeils zum Basismandant 0ICM (Industriekontenrahmen
= Creativ Möbel AG) gewechselt werden (Das Zeichen
0 steht für null).
Vgl. 0.6.3,
Benutzergruppen und
Useranlage, Seite 27f
WINLine bietet anschließend alle möglichen Teilprogramme
(Applikationen, wie FIBU, FAKT, KORE usw.) an.
Noch bevor die Applikation FIBU gestartet wird, muss nun
der neue Mandant 1ICM (Creativ Möbel) angelegt werden:
Start (0ICM)
MENÜ
Abschluss
Mandantenanlage
Neue Mandantennummer
1ICM
Abbildung 46

42 Erste Schritte mit WINLine
Mit dem relationalen
Datenbank Management
System ACCESS
werden 161 Relationen
mit den entsprechenden
Indizes angelegt!
Nach den Bildschirmflussmeldungen „Anlage von Tabellen,
Indizes, Kontenstamm, Verknüpfungen“ usw.
Abbildung 47
meldet CWL über das Teilmodul Mandantenstamm die Firmendaten
des Basismandanten, die bestätigt oder bei Bedarf
beliebig geändert werden können:
Feld Wi.Jahr (Wirtschaftsjahr)
aktualisieren!
Abbildung 48
Als Landeswährungen 1 und 2 werden EURO und Deutsche
Mark vorgegeben, d. h. es wird standardmäßig in Euro gebucht
und bei der Eingabe von DEM-Beträgen können diese
in die Standardwährung umgerechnet werden.
Ist der Mandantenstamm eingegeben bzw. bestätigt, kann
über den Button FIBU
die Finanzbuchhaltung der Creativ Möbel AG mit der Mandantennummer
1ICM geöffnet werden.

Eröffnungsbilanz 43
1.2 Eröffnungsbilanz
Finanzbuchhaltung (1ICM)
MENÜ Buchen
Buchen (Dialog-Stapel)
Abbildung 49
WINLine bietet praxisgerecht die Möglichkeit der Stapelbuchführung
an. Neben der schulüblichen Dialogbuchung
kann auch jeder Buchungsstapel - wie in der Praxis üblich -
über den Button Speichern bis zur üblichen Evaluation mit
zwei Unterschriften vor der endgültigen Buchung gespeichert
werden. Nach der Überprüfung und mit zwei Unterschriften
gegengezeichnet, können die einzelnen Buchungsstapel mit
dem Button Laden in die Buchungsmaske geladen werden
und in den verschiedenen Perioden mit Hilfe des Buttons
Buchen tatsächlich gebucht werden.
In den Buchungsstapeln kann jederzeit editiert werden. Die
Nummern der Stapel-Buchungen werden vom System in die
aktuelle Reihenfolge der bereits erfolgten Buchungen richtig
integriert.
Unter Periode unbedingt
00 Eröffnungsperiode
vor dem Stapelaufruf
einstellen !

44 Erste Schritte mit WINLine
Folgende Eröffnungsbilanz der Creativ Möbel AG ist nun
analog zur Abbildung der Buchungsmaske einzugeben:
Eröffnungsbilanz
Creativ Möbel AG
Aktiva
Passiva
0510 Bebaute Grundstücke 90.000,00 € 3000 Eigenkapital 500.000,00 €
0530 Betriebsgebäude 160.000,00 € 3210 Gesetzliche Rücklagen 2.000,00 €
0700 Techn. Anlagen u. M. 200.000,00 € 3240 Andere Gewinnrücklagen 5.000,00 €
0840 Fuhrpark 50.000,00 € 3670 EWB zu Forderungen 2.000.00 €
0860 Büromaschinen u.a. 20.000,00 € 3680 PWB zu Forderungen 3.000,00 €
0870 Büromöbel 20.000,00 € 4250 Bankverbindl. (langfr.) 167.000,00 €
2000 Rohstoffe 60.000,00 € 4400 Verbindlichkeiten a. L/L 80.000,00 €
2020 Hilfsstoffe 37.000,00 €
2030 Betriebsstoffe 3.000,00 €
2100 Unfertige Erzeugnisse 12.000,00 €
2200 Fertige Erzeugnisse 20.000,00 €
2400 Forderungen a. Lief/Lstg 65.000,00 €
2800 Bank 11.000,00 €
2850 Postbank 3.000,00 €
2880 Kasse 8.000,00 €
759.000,00 € 759.000,00 €
Kontierungsliste (Auszug):
Kontenbezeichnung
Nummer
Betrag
Soll Haben Soll Haben
Bebaute Grundstücke 0510 90.000,00
EBK 8000 90.000,00
... ... ... ... ...
EBK 8000 500.000,00
Eigenkapitel 3000 500.000,00
... ... ... ... ...
EBK 8000 80.000,00
Verbindlichkeiten aus L/L 4400 80.000,00

Eröffnungsbilanz 45
Kontierungsliste WINLine FIBU (Auszug)
Periode: Eröffnung
Lfd.
Nr.
Buch.
Art
Datum Soll Haben
Beleg-
Nr.
Text
B
N
Betrag
V
U
1 EB ..-09-01 0510 8000 EB 1 Anfangsbestand B 90.000,00
--- --- -- --- --- --- --- ---
16 EB ..-09-01 8000 3000 EB 16 Anfangsbestand B 500.000,00
... ... ... ... ... ... ... ...
22 EB ..-09-01 8000 4400 EB 22 Anfangsbestand B 80.000,00
Methodische Anmerkungen:
Das Eröffnungsbilanzkonto ist das Spiegelbild der Eröffnungsbilanz.
Die Konten der EB-Aktiva stehen im Eröffnungsbilanzkonto
8000 im Haben, die Konten der EB-
Passiva entsprechend im Soll.
Wie fast alle elektronischen Finanzbuchhaltungen verwendet
auch die WINLine FIBU nur eine Buchungszeile.
Auch mehrere Konten auf einer Seite können in der Buchungsmaske
gebucht werden. WINLine prüft, ob die
Soll- und Haben-Beträge ausgeglichen sind.
Der Eintrag EB im Eingabefeld Buchungsart bewirkt die
Unterdrückung der USt-Automatik bei den Eröffnungsbuchungen.
TIPP:
Die Belegnummer ist
durch die + Taste numerisch
zu erhöhen.
Das gleiche gilt für das
Datum (+ erhöht,
- vermindert das Datum).
Zur schnellen
Konten- und
Betragseingabe empfiehlt
es sich, den Zahlenblock
einzusetzen.
Abbildung 50
Alle Felder in der Buchungsmaske sind mit den beiden
HILFE-Buttons in der Icon-Leiste (dritte Zeile) selbsterklärend.
Nachdem der Cursor in ein bestimmtes Feld positioniert
wurde, zeigen die HILFE-Buttons die entsprechenden
Erklärungen. Über den Hilfe-Index kann weiteres Wissen
'ONLINE' erworben werden. Exemplarisch werden die
internen CWL Systemerläuterungen zum Feld Buchungsart
BA dargestellt:

46 Erste Schritte mit WINLine
Abbildung 51
Storno-Buchungen
Der Anwender kann durch das geschilderte Verfahren
weiteres Wissen zur WINLine-Buchungsmaske autodidaktisch
erwerben.
Sollten Tipp- bzw. Buchungsfehler während der Eingabe
der Eröffnungsbilanz bemerkt werden, zeigt die Unterrichtspraxis,
dass es ratsam ist, zunächst die EB komplett
einzugeben. Nach der Eingabe der EB kann mit Hilfe
des Kontoblatts eine individuelle Fehleranalyse durchgeführt
werden. Erst dann ist es handlungsorientiert sinnvoll,
den Kontext STORNO-BUCHUNGEN vorzustellen
und individuell bei jedem System die Fehler zu verbessern.
Neben der Möglichkeit, die Buchung mit Soll-/Habentausch
zu wiederholen kann auch der gleiche Buchungssatz
mit Minus-Betrag eingegeben werden. Anschließend
ist die richtige Buchung auszuführen. (Teilkorrekturen
des fehlerhaften Betrages sind nach GOB
nicht zulässig!)
Darüber hinaus bietet das Programm eine sehr komfortable
Stornierungsmöglichkeit im Menü Buchen/Buchen/
Buchungs-Storno an. Die Auswahl der falschen Buchung
erfolgt über die entsprechende Periode und Buchungsnummer.
Nach der Aktivierung des Schalters Anzeigen
kann die Buchung ausgewählt und mit storniert
werden. Anschließend ist die richtige Buchung auszuführen.

Eröffnungsbilanz 47
Abbildung 52
Das Eröffnungsbilanzkonto kann kontrolliert werden:
Finanzbuchhaltung (1ICM)
MENÜ Auswertungen
Kontoblatt
Auswertungen
Kontoblatt
In der Bildschirmmaske Kontoblatt muss unter Konten die
Nummer 8000 eingetragen werden, dann erscheint
folgender Ausdruck (Auszug):
Abbildung 53

48 Erste Schritte mit WINLine
Didaktische Hinweise
Sind im Kontoblatt Fehler ersichtlich, so sollte genügend Zeit
gegeben werden, diese Fehler nach den Grundsätzen ordnungsgemäßer
Buchführung (GOB) zu korrigieren. Die Erfahrung
zeigt, dass die Beschäftigung mit selbst erstellten
Konten und die Verbesserung der eigenen Fehler hervorragend
das Buchführungsverständnis schult.
Nach der Richtigstellung aller Konten durch die Schüler sollte
mit einem gemeinsamen - vom Lehrer vorgegebenen - Stapel
an Buchungen fortgefahren werden. Durch dieses Verfahren
ist sichergestellt, dass alle Schüler den gleichen
Sachstand in ihren eigenen Mandanten der WINLine vorfinden
und gemeinsam neue Sachverhalte lernen können.
Die Eröffnungsbilanz kann ebenfalls über Auswertungen,
jedoch mit dem Schalter Bilanzen angesehen bzw. ausgedruckt
werden. Das Autorenteam empfiehlt als Druckform
den Schalter komprimierte Bilanz zu aktivieren.
1.3 Einfache Buchungen auf Sachkonten
Nachdem die Eröffnungsbuchungen erstellt, kontrolliert und
evtl. durch Stornobuchungen berichtigt wurden, geben die
Schüler folgende Buchungssätze mit Hilfe der oben bereits
angesprochenen Buchungsmaske ein. Sollte ein Konto nicht
bekannt sein, kann auch mit Hilfe der Lupe und einer entsprechend
logischen Abkürzung als Matchcode verwendet
werden; das System sucht dann das entsprechende Konto.
Hinweise:
Buchungsart B
Belegnummern:
KA 001 bis KA 006
(KA = Kontoauszug)
1 ..-09-05 Die Tageseinnahme von 1.000,00 € wird auf
dem Bankkonto eingezahlt.
2 ..-09-05 Auf dem Bankkonto erfolgt eine Zinsgutschrift
von € 4.000,00.
3 ..-09-05 Wir zahlen Miete in Höhe von
2.500,00 € vom Postbankkonto.
4 ..-09-05 Wir begleichen eine Liefererschuld über
5.000,00 € mit Banküberweisung.
5 ..-09-05 Ein Kunde zahlt mit Banküberweisung
7.000,00 €.
6 ..-09-05 Bankgebühren über 50,00 € werden vom
Konto abgebucht.

Einfache Buchungen auf Sachkonten 49
Kontierungsliste
Nummer
Betrag
Kontenbezeichnung
Soll Haben Soll Haben
Bank 2800 1.000,00
Kasse 2880 1.000,00
Bank 2800 4.000,00
Zinserträge 5710 4.000,00
Mieten, Pachten 6700 2.500,00
Postbank 2850 2.500,00
Verbindlichkeiten 4400 5.000,00
Bank 2800 5.000,00
Bank 2800 7.000,00
Forderungen 2400 7.000,00
Kosten des Geldverkehrs 6750 50,00
Bank 2800 50,00
Kontierungsliste WIN Line FIBU
Periode: September
Lfd.
Nr.
Buch.
Art
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text
B
N
Betrag
V
U
23 B ..-09-05 2800 2880 KA 0001 Tageslosung B 1.000,00
24 B ..-09-01 2800 5710 KA 0002 Zinsgutschrift B 4.000,00
25 B ..-09-01 6700 2850 KA 0003 Mietzahlung B 2.500,00
26 B ..-09-01 4400 2800 KA 0004 Lieferantenzahlung B 5.000,00
27 B ..-09-01 2800 2400 KA 0005 Kundenzahlung B 7.000,00
28 B ..-09-01 6750 2800 KA 0006 Bankgebühren B 50,00

50 Erste Schritte mit WINLine
1.4 Auswertungen
Im Anhang sind alle
Auswertungen vollständig
abgedruckt!
Nachdem alle Buchungen eingegeben und die Buchungsmaske
geschlossen wurde, können nachfolgende Sachstände aufgerufen
bzw. ausgedruckt werden.
1.4.1 Journal und Saldenliste
Finanzbuchhaltung (1ICM)
MENÜ Auswertungen
Journal
Abbildung 54
Sollten nicht alle erwarteten Ergebnisse am Bildschirm sichtbar
sein, müssen die Buttons am oberen linken Fensterrand
gewählt werden.

Auswertungen 51
Finanzbuchhaltung (1ICM)
MENÜ Auswertungen
Saldenliste
Abbildung 55
1.4.2 Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung
Für die Ausgabe der Bilanz und der G+V mit Hilfe des Pulldownmenüs
Auswertungen ist ein Summierungslauf notwendig.
WINLine erledigt dies automatisch beim Aufruf des
Schalters BILANZEN. Es werden nach dem oben beschriebenen
Handling zunächst die Aktiva, dann die Passiva und
dann die Gewinn- und Verlustrechnung am Bildschirm ausgegeben.
Für Einsteiger in die elektronische FIBU sollte die
REINBILANZ betrachtet und analysiert werden.
Finanzbuchhaltung (1CM)
MENÜ Auswertungen
Bilanzen

52 Erste Schritte mit WINLine
Abbildung 56
Mit Hilfe der Buttons links oben kann zwischen Aktiva, Passiva
und der G+V umgeschaltet werden:
Abbildung 57

Auswertungen 53
Abbildung 58
Zusätzlich ist für den Anwender die Darstellung des Gewinns
im Schalter BILANZEN mit dem Button Übersicht interessant.
Abbildung 59

54 Erste Schritte mit WINLine
1.5 Zusammenfassende Übungen
(Buchungsart EB):
Belegnummer von EB1
bis EB18
Legen Sie einen neuen Mandanten 1BAY mit beliebigem
Firmensitz an und buchen Sie folgende Sachverhalte:
1.5.1 Eröffnungsbuchungen
Eröffnungsbilanz
Bayer AG
Aktiva
Passiva
0500 Unbeb. Grundstücke 190.000,00 € 3000 Eigenkapital 1.000.000,00 €
0530 Betriebsgebäude 260.000,00 € 4250 Bankverb. (langfr.) 450.000,00 €
0720 Anlagen und Masch. 300.000,00 € 4400 Verbindl. a. Lief/Lstg. 449.000,00 €
0840 Fuhrpark 70.000,00 € 4840 Sonst. Verb. SV-Träger 80.000,00 €
0850 BGA 120.000,00 €
2000 Rohstoffe 260.000,00 €
2020 Hilfsstoffe 137.000,00 €
2030 Betriebsstoffe 13.000,00 €
2100 Unfertige Erzeugnisse 112.000,00 €
2200 Fertige Erzeugnisse 220.000,00 €
2400 Forderungen a. L/Lstg 165.000,00 €
2800 Bank 111.000,00 €
2850 Postbank 13.000,00 €
2880 Kasse 8.000,00 €
1.979.000,00 € 1.979.000,00 €

Zusammenfassende Übungen 55
1.5.2 Sachbuchungen
1. ..-09-03 Kfz-Steuer wird mit Bank überwiesen
€ 1.200,00.
2. ..-09-05 Für € 50,00 werden Briefmarken gekauft.
Buchungsart B:
Belegnummer von
BUCH1 bis BUCH9
3. ..-09-07 Zinsgutschrift der Postbank € 3.000,00.
4. ..-09-08 Ein langfristiges Darlehen wird aufgenommen
€ 50.000,00.
5. ..-09-12 Vom Bankkonto wird bar € 3.000,00 abgehoben.
6. ..-09-15 Beteiligungsgutschrift (Dividenden) durch
die Bank € 3.000,00.
7. ..-09-17 Zinslastschrift durch die Bank € 1.500,00.
8. ..-09-22 Die KFZ-Versicherung für den LKW wird
per Bank überwiesen, € 2.000,00.
9. ..-09-23 Die KFZ-Versicherung beträgt nur
€ 1.820,00. Es muss storniert werden.
1.5.3 Auswertungen
Erstellen Sie für alle Geschäftsvorfälle folgende Auswertungen:
Journal,
Saldenliste
Reinbilanz
G+V
Aufgaben

56 Erste Schritte mit WINLine

57
2 Beleggeschäftsgang ohne Debitoren
und Kreditoren
2.1 EDV-FiBu mit automatischer Berechnung
der Umsatzsteuer
Ein wesentlicher Unterschied zwischen einer EDV-FiBu und
der herkömmlichen Buchführung ist darin zu sehen, dass von
den Schülern die Umsatzsteuer nicht mehr errechnet werden
muss, sondern nach Eingabe des Rechnungsbetrages die
Steuer automatisch ausgewiesen wird. Der Anwender muss
nur vor der Betragseingabe entscheiden, ob der Betrag
BRUTTO oder NETTO ist, die Steuer wird automatisch berechnet.
Grundsätzlich wird in den Unternehmensstammdaten
entschieden, welche Steuersätze der Betrieb anwendet.
Als Update kann die
Datei „Update Kapitel
2.mzp“ eingesetzt
werden.
Steuerzeilen, in denen
die Steuersätze den
Schlüsseln zugeordnet
werden
Abbildung 60
Es gibt dafür Umsatzsteuerautomatik-Konten, die bei Buchungen
automatisch die Steuer ausweisen; sowohl das Feld
USt. als auch USt-Betrag werden ohne Eingriffe des Anwenders
ausgefüllt:
Umsatzerlöse eigene Prod. Konto 5000 USt. 16%
Umsatzerlöse für Waren Konto 5100 USt. 16%
usw.
Darüber hinaus sind auch die Vorsteuer-Automatik-Konten
zu nennen, die ebenso die Steuer automatisch ausweisen:

58 Beleggeschäftsgang ohne Debitoren und Kreditoren
Aufwendungen f. Rohstoffe Konto 6000 VSt. 16%
Büromaterial Konto 6800 VSt. 16%
usw.
Keine direkte Buchung
auf dem USt-Konto!
Daraus folgt, dass die Umsatzsteuerberechnung am Monatsende
automatisch erfolgt, weil der Anwender die Konten
Vorsteuer und Umsatzsteuer nicht direkt bebuchen kann.
Geschieht es aber dennoch, dass in der Buchungsmaske die
Steuer von Hand verändert wird, ist die UVA nicht korrekt;
die direkte Buchung wird im Journal mit einem * gekennzeichnet.
Abbildung 61
Über USt. kann gewählt
werden, ob Vorsteuer
oder Umsatzsteuer
ausgewiesen
wird!
Durch dieses manuelle
Editieren der Umsatzsteuer
kommt es zu
Differenzen in der
UVA-Verprobung!
Wenn der Umsatzsteuerbetrag
verändert
wurde, ist dies in der
UVA an dem Symbol *
ersichtlich, das am
Ende der UVA-
Journalzeilen angedruckt
wird!
Die Buchungsmaske zeigt die Automatik-Parameter bei der
Umsatzsteuer mit den Werten B=Bruttobetrag, N=Nettobetrag,
die der Anwender bei der Buchung dem Betrag zuordnen
kann.
Sollte dennoch eine Korrektur erfolgen müssen (nicht der
Normalfall), ist folgendes zu beachten:
Korrektur des Umsatzsteuer-Satzes
Nach Abschluss der Buchung wird durch das Anklicken
mit der Maus das Feld Umsatzsteuersatz erreicht. Der
Prozentsatz kann verändert werden, indem man eine andere
Steuerzeile aus dem Unternehmensstamm einträgt.
Die Korrektur bewirkt eine Neuberechnung des Steuerbetrages
und bei Bruttobuchung eine Änderung des
Sachkonto-Betrages!
Korrektur des Umsatzsteuer-Betrages
Wie oben angeführt, kann auch der Umsatzsteuerbetrag manuell
korrigiert werden.

Didaktische Überlegungen 59
2.2 Didaktische Überlegungen
Eine Unterrichtseinheit zum Thema FiBu erstreckt sich über
mehrere Unterrichtsstunden (à 45 Minuten). Sie könnte z. B.
folgendermaßen aufgebaut werden:
1. Belege im Buchführungsunterricht austeilen und besprechen.
2. Hausaufgabe: Vorkontierung der Belege im Modus des
Buchführungsunterrichts (Soll an Haben) in die Kontierungsstempel.
3. Im Buchführungsunterricht Besprechung der Hausaufgabe
und Übertrag in die EDV-Vorkontierungsliste mit
Hinweis auf die Steuer!
4. Buchung im Dialog in der WIN Line FiBu im Computerraum!
5. Journaldruck am Bildschirm und am Drucker zum Abgleich
der Vorkontierungsliste mit Hinweis auf Tippfehler,
usw.
6. Korrekturbuchungen vornehmen!
7. Umsatzsteuervoranmeldung ausdrucken und mit Vorkontierung
vergleichen!
8. Wenn zeitlich möglich, komprimierte Bilanz und G+V
ausdrucken lassen!
9. Übungen vornehmen lassen mit der Erkenntnis, dass
auch die EDV-Finanzbuchhaltung nur funktioniert, wenn
die Anwender Buchführungskenntnisse besitzen!
Aufbau einer Unterrichtseinheit
2.3 Buchen des Stoffeinkaufs über Aufwandskonten
2.3.1 Vorkontierung der Belege
Vorgefertigte Belege austeilen und von den Schülern vorher
buchen lassen. Einen Beleg besprechen und den Rest als
Aufgabe stellen.
Vorschlag: Hausaufgabe

60 Beleggeschäftsgang ohne Debitoren und Kreditoren
Aufgabe 2-1
Alpenland GmbH, Westendstr. 6c, 83043 Bad Aibling
Creativ Möbel AG
Schertlinstr. 9 -13
Beleg-Nr.:
ER 0001
86159 Augsburg .
Kundennummer
Rechnungsnummer
Rechnungsdatum
Auftragsnummer
Auftragsdatum
Bestellnummer
440021 RE 1234 ..-09-06 232466 ..-07-13 121299
Rechnung
Pos. Art.Nr. Bezeichnung Menge Einzelpreis Gesamtpreis
1 44567 Tischlerplatte 22 mm 100 28,00 € 2.800,00 €
228*56 cm
Gesamtpreis 2.800,00 €
+ Umsatzsteuer 16% 448,00 €
Rechnungsbetrag 3.248,00 €
Zahlungs- Innerhalb 14 Tagen abzüglich 2% Skonto = 64,96 €
bedingungen:
Innerhalb 30 Tagen rein netto
Bankverbindung: Volksbank Bad Aibling Konto-Nr. 220 550 Bankleitzahl: 711 900 00
Kontenbezeichnung
Nummer
Betrag
Soll Haben Soll Haben
Rohstoffe 6000 2.800,00
Vorsteuer 2600 448,00
Verbindlichkeiten 4400 3.248,00

Buchen des Stoffeinkaufs über Aufwandskonten 61
Aufgabe 2-2
Quittung netto 150 € 00
Nr. 897 16% USt. 24 € 00
gesamt 174 € 00
Betrag in Worten
einhundertvierundsiebzig-------------------------------
-
Cent wie oben
----------------------------------------------------------
von
für
dankend erhalten!
Creativ Möbel AG
Fracht Tischlerplatten
Beleg-Nr.:
BAR 0001
Ort Augsburg Datum ..-09-06
Buchungsvermerke
Unterschrift/Stempel
Kontenbezeichnung
Nummer
Betrag
Soll Haben Soll Haben
Bezugskosten 6001 150,00
Vorsteuer 2600 24,00
Kasse 2880 174,00

62 Beleggeschäftsgang ohne Debitoren und Kreditoren
Aufgabe 2-3
Creativ Möbel AG, Schertlinstr. 9-13, 86159 Augsburg
WÖRIPAN GmbH
Oststr. 38
86825 Bad Wörishofen
.
Kundennummer
Rechnungsnummer
Rechnungsdatum
Auftragsnummer
Auftragsdatum
Bestellnummer
240005 AR 0001 ..-09-06 463829 ..-07-13 454488
Rechnung
Pos. Art.Nr. Bezeichnung Menge Einzelpreis Gesamtpreis
1 44523 Raumteiler System 50 10 500,00 € 5.000,00 €
220*60*22
2 44525 Türen zu System 50 20 150,00 € 3.000,00 €
Metallrahmen
Gesamtpreis 8.000,00 €
+ Umsatzsteuer 16% 1.280,00 €
Rechnungsbetrag 9.280,00 €
Zahlungs- Innerhalb 14 Tagen abzüglich 2% Skonto = 185,60 €
bedingungen:
Innerhalb 30 Tagen rein netto
Bankverbindung: HypoVereinsbank Augsburg Konto-Nr. 4 646 232 Bankleitzahl: 720 200 70
Kontenbezeichnung
Nummer
Betrag
Soll Haben Soll Haben
Forderungen 2400 9.280,00
Umsatzerlöse 5000 8.000,00
Umsatzsteuer 4800 1.280,00

Buchen des Stoffeinkaufs über Aufwandskonten 63
Aufgabe 2-4
KONTOAUSZUG
Kontonummer
Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt
4 646 232 720 200 70 ..-09-12 ..-09-01.. ..-09-12 7 1
Kontoinhaber
Creativ Möbel AG
Kontohinweis
Filiale
Beleg-Nr.:
Filiale Augsburg
KA 0007 Ansprechpartner Telefon
Herr Sailer (0821) 2 59 19-37
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten
Ihr alter Kontostand 17.950,00 €
.. -09-12 .. -09-12 ALPENLAND GmbH Bad Aibling 3.248,00 €
Rechnung RE 1234 vom ..-09-06
Ihr neuer Kontostand 14.702,00 €
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €
Nummer
Betrag
Kontenbezeichnung
Soll Haben Soll Haben
Verbindlichkeiten 4400 3.248,00
Bank 2800 3.248,00

64 Beleggeschäftsgang ohne Debitoren und Kreditoren
Aufgabe 2-5
KONTOAUSZUG
Kontonummer Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt
4 646 232 720 200 70 ..-09-15 ..-09-12 bis ..-09-15 8 1
Kontoinhaber
Creativ Möbel AG
Beleg-Nr.:
KA 0008
Buchung Wert Buchungsinformation
Kontohinweis
Filiale
Filiale Augsburg
Ansprechpartner Telefon
Herr Sailer (0821) 2 59 19-37
Zu Ihren
Lasten Zu Ihren Gunsten
Ihr alter Kontostand 14.702,00 €
.. -09-15 .. -09-15 Geschäftsmiete SEPTEMBER 1.230,00 €
Nülag GmbH
Ihr neuer Kontostand 13.472,00 €
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €
Nummer
Betrag
Kontenbezeichnung
Soll Haben Soll Haben
Miete 6700 1.230,00
Bank 2800 1.230,00

Buchen des Stoffeinkaufs über Aufwandskonten 65
Aufgabe 2-6
Creativ Möbel AG, Schertlinstr. 9-13, 86159 Augsburg
GESMA GmbH
Parkstr. 41
84032 Landshut
.
Kundennummer
Rechnungsnummer
Rechnungsdatum
Auftragsnummer
Auftragsdatum
Bestellnummer
240064 AR 0002 ..-09-18 332141 ..-07-13 881221
Rechnung
Pos. Art.Nr. Bezeichnung Menge Einzelpreis Gesamtpreis
1 88524 Regalwände 4 50,00 € 200,00 €
100*60
2 88525 Regalböden 15 10,00 € 150,00 €
furniert
Gesamtpreis 350,00 €
+ Umsatzsteuer 16% 56,00 €
Rechnungsbetrag 406,00 €
Zahlungs- Innerhalb 14 Tagen abzüglich 2% Skonto = 8,12 €
bedingungen:
Innerhalb 30 Tagen rein netto
Bankverbindung: HypoVereinsbank Augsburg Konto-Nr. 4 646 232 Bankleitzahl: 720 200 70
Kontenbezeichnung
Nummer
Betrag
Soll Haben Soll Haben
Forderungen 2400 406,00
Umsatzerlöse 5000 350,00
Umsatzsteuer 4800 56,00

66 Beleggeschäftsgang ohne Debitoren und Kreditoren
Aufgabe 2-7a
Deutsche Telekom
Ihre Rechnung
Deutsche Telekom AG Rechnungsdatum 19.09. ...
86159 Augsburg Rechnungsmonat SEPTEMBER
Kundennummer 1860815007
Creativ Möbel GmbH
Bitte immer angeben
Schertlinstr. 9 - 13 Buchungsnummer 256897458
86159 Augsburg Seite 1
Bei Rückfragen Telefon 0130/131094
Telefax 0821/332605
Artikel-/ Artikel oder Leistung Menge bzw. Nettoeinzel Nettogesamt UST
Leistungs- Einheit Betrag Betrag in %
Nr.
Monatliche Beträge
10110 Telefonanschluß 1 21,44 21,44 € 16%
11192 Telefon mit Tastenfeld 1 2,65 2,65 € 16%
Beträge für Verbindungen
17110 Tarifeinheiten 15340 0,05215 799,98 € 16%
Zusammenstellung der Beträge
Nettobetrag 824,07 €
Umsatzsteuer 16% 131,85 €
Rechnungsbetrag 955,92 €
Haus-
anschrift
Bank
Der Betrag wird von Ihrem Konto HypoVereinsbank abgebucht.
Deutsche Telekom AG, Niederlassung
Bahnhofstr. 10, 86159 Augsburg
Buchungsstelle der Telekom in 60607 FRANKFURT/M, POSTFACH
Girokonto 356 800 608 Postbank FRANKFURT/M (Bankleitzahl 500 100 60)

Buchen des Stoffeinkaufs über Aufwandskonten 67
Aufgabe 2-7b
KONTOAUSZUG
Kontonummer Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt
4 646 232 720 200 70 ..-09-19 ..-09-12 bis ..-09-15 9 1
Kontoinhaber
Creativ Möbel AG
Beleg-Nr.:
KA 0009
Kontohinweis
Filiale
Filiale Augsburg
Ansprechpartner Telefon
Herr Sailer (0821) 2 59 19-37
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten
Ihr alter Kontostand 13.472,00 €
.. -09-19 .. -09-19 TELEKOM Rechnung 955,92 €
Buchungsnr 256897458
September
Ihr neuer Kontostand 12.516,08 €
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €
Kontenbezeichnung
Nummer
Betrag
Soll Haben Soll Haben
Telefongebühren 6820 824,07
Vorsteuer 2600 131,85
Bank 2800 955,92

68 Beleggeschäftsgang ohne Debitoren und Kreditoren
Aufgabe 2-8
Quittung netto 800 € 00
Nr. 898 16% USt. 128 € 00
gesamt 928 € 00
Betrag in Worten
Neunhundertzwanzigacht--------------------------------
------------------------------------------------------------
Cent wie
oben
von
für
Mahler & Reischle Augsburg
Regalteile (2.Wahl)
Beleg-Nr.:
BAR 0002
dankend erhalten!
Ort Augsburg Datum ..-09-19
Buchungsvermerke
Unterschrift/Stempel
Kontenbezeichnung
Nummer
Betrag
Soll Haben Soll Haben
Kasse 2880 928,00
Umsatzerlöse 5000 800,00
Umsatzsteuer 4800 128,00

Buchen des Stoffeinkaufs über Aufwandskonten 69
Aufgabe 2-9
Quittung netto 89 € 69
Nr. 899 16% USt. 14 € 35
gesamt 104 € 04
Betrag in Worten
Einhundertvier----------------------------------------------
--------------------------------------------------04/100
Cent wie
oben
von
für
Creativ Möbel AG
Kopierpapier
Beleg-Nr.:
BAR 0003
dankend erhalten!
Ort Augsburg Datum ..-09-19
Buchungsvermerke
Unterschrift/Stempel
Kontenbezeichnung
Nummer
Betrag
Soll Haben Soll Haben
Büromaterial 6800 89,69
Vorsteuer 2600 14,35
Kasse 2880 104,04

70 Beleggeschäftsgang ohne Debitoren und Kreditoren
Aufgabe 2-10
KONTOAUSZUG
Kontonummer Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt
4 646 232 720 200 70 ..-09-26 ..-09-15 bis ..-09-26 10 1
Kontoinhaber
Creativ Möbel AG
Beleg-Nr.:
KA 0010
Kontohinweis
Filiale
Filiale Augsburg
Ansprechpartner
Telefon
Herr Sailer (0821) 2 59 19-37
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten
Ihr alter Kontostand 12.516,08 €
.. -09-26 .. -09-26 Werter GmbH Rosenheim 4.200,00 €
Rechnungsausgleich
Ihr neuer Kontostand 8.316,08 €
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €
Nummer
Betrag
Kontenbezeichnung
Soll Haben Soll Haben
Verbindlichkeiten 4400 4.200,00
Bank 2800 4.200,00

Buchen des Stoffeinkaufs über Aufwandskonten 71
Aufgabe 2-11
MALAN GmbH, Bodenseestraße 41, 87700 Memmingen
Creativ Möbel AG
Schertlinstr. 9 -13
Beleg-Nr.:
ER 0002
86159 Augsburg .
Kundennummer
Rechnungsnummer
Rechnungsdatum
Auftragsnummer
Auftragsdatum
Bestellnummer
440047 1234-55 ..-09-29 732491 ..-09-13 145329
Rechnung
Pos. Art.Nr. Bezeichnung Menge Einzelpreis Gesamtpreis
1 2789 Schweres Heizöl 4000 0,35 € 1.400,00 €
Schwefelgehalt unter 2%
ab Lager Memmingen
Gesamtpreis 1.400,00 €
+ Umsatzsteuer 16% 224,00 €
Rechnungsbetrag 1.624,00 €
Zahlungs- Innerhalb 14 Tagen abzüglich 2% Skonto = 32,48 €
bedingungen:
Innerhalb 30 Tagen rein netto
Bankverbindung: Sparkasse Memmingen Konto-Nr. 889 282 Bankleitzahl: 731 500 00
Kontenbezeichnung
Nummer
Betrag
Soll Haben Soll Haben
Betriebsstoffe 6030 1.400,00
Vorsteuer 2600 224,00
Verbindlichkeiten 4400 1.624,00

72 Beleggeschäftsgang ohne Debitoren und Kreditoren
Aufgabe 2-12
Überall Kurt, Hauptstraße 21, 87700 Memmingen
Creativ Möbel AG
Schertlinstr. 9 -13
Beleg-Nr.:
ER 0003
86159 Augsburg .
Kundennummer
Rechnungsnummer
Rechnungsdatum
Auftragsnummer
Auftragsdatum
Bestellnummer
440099 88765-234 ..-09-29 980012 ..-09-13 6654
Rechnung
Pos. Art.Nr. Bezeichnung km Einzelpreis Gesamtpreis
1 12 Schweres Heizöl 100 1,10 € 110,00 €
Schwefelgehalt unter 2%
ab Lager Memmingen
geliefert
Gesamtpreis 110,00 €
+ Umsatzsteuer 16% 17,60 €
Rechnungsbetrag 127,60 €
Zahlungs- Innerhalb 14 Tagen abzüglich 2% Skonto = 2,55 €
bedingungen:
Innerhalb 30 Tagen rein netto
Bankverbindung: Sparkasse Memmingen Konto-Nr. 889 299 Bankleitzahl: 731 500 00
Kontenbezeichnung
Nummer
Betrag
Soll Haben Soll Haben
Bezugskosten 6031 110,00
Vorsteuer 2600 17,60
Verbindlichkeiten 4400 127,60

Buchen des Stoffeinkaufs über Aufwandskonten 73
Aufgabe 2-13
KONTOAUSZUG
Kontonummer Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt
4 646 232 720 200 70 ..-09-29 ..-09-26 bis ..-09-29 11 1
Kontoinhaber
Kontohinweis
Creativ Möbel AG
Beleg-Nr.:
KA 0011
Filiale
Filiale Augsburg
Ansprechpartner Telefon
Herr Sailer (0821) 2 59 19-37
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten
Ihr alter Kontostand 8.316,08 €
.. -09-29 .. -09-26 Zinsen aus Festgeld 10.000,00 €
Konto 494 889923
Ihr neuer Kontostand 18.316,08 €
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €
Nummer
Betrag
Kontenbezeichnung
Soll Haben Soll Haben
Bank 2800 10.000,00
Zinserträge 5710 10.000,00

74 Beleggeschäftsgang ohne Debitoren und Kreditoren
Aufgabe 2-14
KONTOAUSZUG
Kontonummer Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt
4 646 232 720 200 70 ..-09-29 ..-09-26 bis ..-09-29 12 1
Kontoinhaber
Creativ Möbel AG
Beleg-Nr.:
KA 0012
Kontohinweis
Filiale
Filiale Augsburg
Ansprechpartner Telefon
Herr Sailer (0821) 2 59 19-37
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten
Ihr alter Kontostand 18.316,08 €
.. -09-29 .. -09-29 Gesma GmbH Landshut 67.686,00 €
Rechnungsausgleich
KNr. 240027
Ihr neuer Kontostand 86.002,08 €
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €
Nummer
Betrag
Kontenbezeichnung
Soll Haben Soll Haben
Bank 2800 67.686,00
Forderungen 2400 67.686,00

Buchen des Stoffeinkaufs über Aufwandskonten 75
Aufgabe 2-15
KONTOAUSZUG
Kontonummer Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt
4 646 232 720 200 70 ..-09-29 ..-09-26 bis ..-09-29 13 1
Kontoinhaber
Creativ Möbel AG
Beleg-Nr.:
KA 0013
Kontohinweis
Filiale
Filiale Augsburg
Ansprechpartner Telefon
Herr Sailer (0821) 2 59 19-37
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten
Ihr alter Kontostand 86.002,08 €
.. -09-29 .. -09-29 Alpenland GmbH Bad Aibling 72.551,60 €
Rechnungsausgleich
KNr. 440013
Ihr neuer Kontostand 13.450,48 €
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €
Nummer
Betrag
Kontenbezeichnung
Soll Haben Soll Haben
Verbindlichkeiten 4400 72.551,60
Bank 2800 72.551,60

76 Beleggeschäftsgang ohne Debitoren und Kreditoren
2.3.2 Übertrag in die Vorkontierungsliste für WINLine
Leerformular
siehe Datei:
2.Kapitel_Belege.xls
Folgende Vorgehensweise wird empfohlen:
Lösungen im Unterricht besprechen und in die Vorkontierungsliste
eintragen lassen
Rechnungsweseninhalte auf sachliche Fehler klären und
die Buchungsmaske mit dem USt-Feld aufzeigen und
einen Fall eintragen lassen
Kontierungsliste WINLine FIBU
Periode: September
Lfd.
Nr.
Buch.
Art
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text
B
N
Betrag
V
U
1 B ..-09-06 6000 4400 ER 0001 Alpenland B 3.248,00 V
2 B ..-09-07 6001 2880 BAR0001 Spedition B 174,00 V
3 B ..-09-09 2400 5000 AR 0001 WÖRIPAN B 9.280,00 U
4 B ..-09-12 4400 2800 KA0007 Alpenland B 3.248,00
5 B ...-09-15 6700 2800 KA0008 Miete B 1.230,00
6 B ..-09-18 2400 5000 AR0002 GESMA B 406,00 U
7 B ..-09-19 6820 2800 KA0009 Telekom B 955,92 V
8 B ..-09-19 2880 5000 BAR0002 Regalteile B 928,00 U
9 B ..-09-24 6800 2880 BAR0003 Büromaterial B 104,04 V
10 B ..-09-26 4400 2800 KA0010 Werter B 4.200,00
11 B ..-09-29 6030 4400 ER0002 MALAN B 1.624,00 V
12 B ..-09-29 6031 4400 ER0003 Sped. Überall B 127,60 V
13 B ..-09-29 2800 5710 KA0011 Festgeldzinsen B 10.000,00
14 B ..-09-29 2800 2400 KA0012 GESMA B 67.686,00
15 B ..-09-29 4400 2800 KA0013 Alpenland B 72.551,60
Schüler-Selbsttätigkeit
(Bildschirmmaske vgl.
Kapitel 1, Seite 29)
2.3.3 Buchen im Dialog
Finanzbuchhaltung (1ICM)
MENÜ Buchen
Buchen (Dialog-Stapel)

Exkurs: Buchen des Stoffeinkaufs über Bestandskonten 77
2.4 Exkurs: Buchen des Stoffeinkaufs
über Bestandskonten
Das vom Einkauf beschaffte Material wird als Bestandsmehrung
auf den Konten 2000, 2010, 2020, 2030 gebucht und
zunächst auf Lager genommen.
Bei Bedarf in der Produktion oder in den anderen Abteilungen
werden die benötigten Stoffe vom Lager an die anfordernde
Kostenstelle weitergegeben. Dieser Materialverbrauch
muss erfasst, bewertet und gebucht werden.
In diesem Fall muss über eine Materialverbrauchsanforderung
der Wert der Stoffe in die Fertigung umgebucht werden:
Konto 6000 an 2000 usw. Eine eventuelle Inventurdifferenz
wird durch eine Korrekturbuchung am Jahresende ausgeglichen.
Kontierungsliste WINLine FIBU (mit Bestandsführung)
Periode: September
Lfd.
Nr.
Buch.
Art
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text
B
N
Betrag
1 B ..-09-06 2000 4400 ER 0001 Alpenland B 3.248,00 V
2 B ..-09-07 2030 2880 BAR 0001 MALAN B 1.751,60 V
3 B ..-09-09 2400 5000 AR 0001 WÖRIPAN B 9.280,00 U
4 B ..-09-12 4400 2800 KA 0007 Alpenland B 3.248,00
5 B ...-09-15 6700 2800 KA 0008 Miete B 1.230,00
6 B ..-09-18 2400 5000 AR 0002 GESMA B 406,00 U
7 B ..-09-19 6820 2800 KA 0009 TELEKOM B 955,92 V
8 B ..-09-19 2880 5000 BAR 0002 Regalteile B 928,00 U
9 B ..-09-24 6800 2880 BAR 0003 Büromaterial B 104,04 V
10 B ..-09-26 4400 2800 KA 0010 Werter B 4.200,00
11 B ..-09-29 6000 2000 VB 0001 Verbauch RoStoffe B 2.950,00 V
12 B ..-09-29 6030 2030 VB 0002 Verbauch BeStoffe B 1.510,00 V
13 B ..-09-29 2800 5710 KA 0011 Festgeldzinsen B 10.000,00
14 B ..-09-29 2800 2400 KA 0012 GESMA B 67.686,00
15 B ..-09-29 4400 2800 KA 0013 Alpenland B 72.551,60
V
U

78 Beleggeschäftsgang ohne Debitoren und Kreditoren
2.5 Tages- und Monatsabschluss
September
Finanzbuchhaltung (1ICM)
MENÜ Abschluss
Tagesabschluss
Durch Eingabe des Monats 10 werden folgende Aktionen
ausgeführt:
Monatswechsel nach Oktober
Löschung der Erfassungsjournale und -kontenblätter
Erzeugung von Sammelbuchungen in den Bereichen
Vor- und Umsatzsteuer
2.6 Auswertungen
2.6.1 Journal und Saldenliste
Im Anhang sind alle
Auswertungen abgedruckt!
Finanzbuchhaltung (1ICM)
MENÜ Auswertungen
Journal
Anschließend können die Schüler ihre Buchungen mit der
Vorkontierungsliste vergleichen. Eventuelle Unstimmigkeiten
müssen über eine Stornobuchung korrigiert werden (Umsatzsteuer
wird dann auch berichtigt!).
Finanzbuchhaltung (1ICM)
MENÜ Auswertungen
Saldenliste
2.6.2 Gewinn- und Verlustrechnung und Bilanz
Perioden:
von 9 bis 9
Finanzbuchhaltung (1ICM)
MENÜ Auswertungen
Bilanzen
Reinbilanz

Umsatzsteuer-Voranmeldung (UVA) 79
2.7 Umsatzsteuer-Voranmeldung (UVA)
Finanzbuchhaltung (1ICM)
MENÜ Auswertungen
Steuer-Meldungen
Umsatzsteuer-Voranmeldung
Summenblatt
Die Schüler können ihren Steuerbeleg (Auswahl Summenblatt)
am Bildschirm betrachten oder einen echten Beleg zur
Umsatzsteuer-Voranmeldung über Drucker ausgeben:
Finanzbuchhaltung (1ICM)
MENÜ Auswertungen
Steuer-Meldungen
Umsatzsteuer-Voranmeldung
Formulare (Drucker)
Bei der Ausgabe des
Formulars über Drucker
ist zusätzlich einzugeben:
von 1 bis 2
2.8 Zusammenfassende Übungen
2.8.1 Sachbuchungen
Folgende Geschäftsvorfälle sollten die Schüler jetzt beherrschen
(Mandant 1BAY):
1 ..-09-01 Zielkauf von Rohstoffen, br. 17.400,00 €
2 ..-09-02 Zielkauf einer Schreibmaschine,
netto 2.400,00 €
3 ..-09-03 Umsatzbonus des Rohstofflieferers
400,00 €
4 ..-09-04 Zinsgutschrift der Bank 640,00 €
5 ..-09-04 Rücksendung von Hilfsstoffen
an den Lieferer 900,00 €
6 ..-09-06 Gutschrift vom Rohstofflieferer
für zurückgesandte Paletten
50,00 €
7 ..-09-08 Bezahlung der Miete für eine
Lagerhalle durch Banküberweisung
840,00 €
Die Belege (Excel-
Datei) können auf die
Sachverhalte umgeschrieben
werden!

80 Beleggeschäftsgang ohne Debitoren und Kreditoren
8 ..-09-08 Barkauf (Euroscheck) von
Rohstoffen, LEP 1.333,00 €
9 ..-09-11 Barkauf von Handelswaren,
netto 800,00 €
10 ..-09-14 Zielkauf von Hilfsstoffen,
brutto 464,00 €
11 ..-09-15 Zielkauf von Heizöl, netto 3.450,00 €
12 ..-09-18 Nebenerlöse aus Vermietungen
auf Postgirokonto 360,00 €
13 ..-09-21 Banküberweisung zum Ausgleich
der Rechnung 1 €
14 ..-09-24 Zielkauf von Büromaterialien,
LEP
15 ..-09-27 Barkauf von Klarsichthüllen,
netto
2.200,00 €
80,00 €
2.8.2 Auswertungen
Aufgaben
Folgende Auswertungen sind zu erstellen:
Journal
Saldenliste
Bilanz
G+V
USt-Voranmeldung

81
3 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten
und Lohn und Gehalt
3.1 Überweisung der Zahllast für
September
Der Umsatzsteuer-Voranmeldungs-Beleg weist die Summen
aller in einer Periode angefallenen Umsatzsteuer- und Vorsteuerbuchungen
aus (getrennt nach den im Unternehmensstamm
angelegten Steuerschlüsseln). Die Steuersummen
werden nicht aus den Vorsteuer- und Umsatzkonten (z. B.
2600 und 4800) entnommen, sondern aus den Konten mit
Umsatzsteuerautomatik (z. B. 6000 oder 5000) ermittelt. Die
mit Steuerschlüssel erfassten Werte werden summiert.
Als Update kann die
Datei „Update Kapitel
3.mzp“ eingesetzt
werden.
Beim Tagesabschluss (Monatsabschluss) für September wurden
im Journal automatisch folgende Buchungen eingetragen:
Abbildung 62
Die Buchungen in die Umsatzsteuerkonten sind nicht Grundlage
für den Steuerbeleg. Der Umsatzsteuerbeleg kann jederzeit
abgerufen werden.
Finanzbuchhaltung (1ICM)
MENÜ Auswertungen
Steuer-Meldungen
Umsatzsteuer-Voranmeldung

82 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt
Abbildung 63
Abbildung 64

Überweisung der Zahllast für September 83
Aufgabe 3-1
KONTOAUSZUG
Kontonummer Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt
4 646 232 720 200 70 ..-10-01 ..-09-30 bis ..-10-01 14 1
Kontoinhaber
Creativ Möbel AG
Kontohinweis
Filiale
Beleg-Nr.:
Filiale Augsburg
KA 0014 Ansprechpartner Telefon
Herr Sailer (0821) 2 59 19-37
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten
Ihr alter Kontostand 13.450,48 €
.. -10-01 .. -10-01 Umsatzsteuervorauszahlung 604,20 €
September St.Nr. 123123-657
Ihr neuer Kontostand 12.846,28 €
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €
Nummer
Betrag
Kontenbezeichnung
Soll Haben Soll Haben
USt- Vorauszahlungen 4809 604,20
Bank 2800 604,20
Kontierungsliste WINLine FIBU
Periode:
Oktober
Lfd.
Nr.
Buch.
Art
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text
B
N
Betrag
V
U
1 B ...-10-01 4809 2800 KA 0014 USt-Vorauszahlung 604,20

84 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt
3.2 Buchen auf Kontokorrentkonten mit
Offenen Posten
Begriffe
In der Offenen-Posten-Buchhaltung werden Rechnungen,
Gutschriften und Zahlungen der Kunden und Lieferanten
erfasst und verwaltet. Als weitere Bezeichnungen sind üblich:
Kontokorrentbuchhaltung, Kreditoren- und Debitorenbuchhaltung.
Im Buchführungsunterricht sind folgende Schritte mit
den Schülern vorzubereiten:
1. Bearbeiten und beurteilen der Belege!
2. Buchen der Belege im Kontierungsstempel!
3. Kontieren der Belege in der DV-Buchungsmaske!
Die Firma Creativ Möbel GmbH unterhält Geschäftsbeziehungen
zu folgenden Debitoren und Kreditoren:
Abbildung 65
Abbildung 66

Buchen auf Kontokorrentkonten mit Offenen Posten 85
Die Stammdaten dieser Firmen finden sich unter:
Finanzbuchhaltung (1ICM)
MENÜ Stammdaten
Konten
Personenkonten
Stammdaten
Abbildung 67 (Register Adresse)
Abbildung 68 (Register FIBU)

86 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt
In diesen Masken können neue Personenkonten angelegt oder
Daten, wie z. B. die Zahlungskonditionen oder das Kreditlimit
verändert werden. Der Aufruf erfolgt über die Menüleiste
oder den Tastenschlüssel STRG+P.
Bei der Buchung von Rechnungen bzw. deren Bezahlung
wird automatisch auch die sog. Offene-Posten-Buchhaltung
geführt. In ihr werden alle Ein- und Ausgangsrechnungen
sowie deren Bezahlung erfasst. Auf der Grundlage der Offenen-Posten-Buchhaltung
können z. B. alle fälligen Ausgangsrechnungen
ermittelt und die entsprechenden Mahnungen
erstellt oder eine Liquiditätsübersicht ausgedruckt werden.
Die notwendigen Buchungsarten (BU) werden mit folgenden
Kürzeln gesteuert:
Buchungsart KF
Kreditoren-Faktura ⇒ Eingangsrechnung
⇒ Kreditorenkonto im Haben
⇒ Bildung eines Offenen Postens
mit Angabe von Rechnungsnummer
und Datum
Buchungsart DF
Debitoren-Faktura ⇒ Ausgangsrechnung
⇒ Debitorenkonto im Soll
⇒ Bildung eines Offenen Postens
mit Angabe von Rechnungsnummer
und Datum
Buchungsart KZ
Kreditoren-Zahlung ⇒ Zahlung an Lieferer
⇒ Kreditorenkonto im Soll
⇒ Auflösung eines Offenen
Postens mit Angabe von
Rechnungsnummer und Datum
Buchungsart DZ
Debitoren-Zahlung ⇒ Zahlung von Kunden
⇒ Debitorenkonto im Haben
⇒ Auflösung eines Offenen
Postens mit Angabe von
Rechnungsnummer und Datum
Hinweis für die folgenden
Buchungen
In der Firma CREATIV MÖBEL beginnen die Artikelnummern
aller eigenen Erzeugnisse mit 20... und die der Handelswaren
mit 30...

Buchen auf Kontokorrentkonten mit Offenen Posten 87
Die folgenden Eingangsrechnungen sind zu buchen und die
entsprechenden Offenen Posten zu bilden:
3.2.1 Eingangs- und Ausgangsrechnungen
Aufgabe 3-2
Werter GmbH, Königstr. 1, 83022 Rosenheim
Creativ Möbel AG
Schertlinstr. 9 -13
Beleg-Nr.:
ER 0004
86159 Augsburg .
Kundennummer
Rechnungsnummer
Rechnungsdatum
Auftragsnummer
Auftragsdatum
Bestellnummer
240066 30137 ..-10-01 33 HO 186 ..-09-25 3032
Rechnung
Pos. Art.Nr. Bezeichnung Menge Einzelpreis Gesamtpreis
1 553211 Echtholz-Paneele Eiche 90 45,00 € 4.050,00 €
Abmessung 2060x140
Gesamtpreis 4.050,00 €
+ Umsatzsteuer 16% 648,00 €
Rechnungsbetrag 4.698,00 €
Zahlungs- Innerhalb 14 Tagen abzüglich 2% Skonto = 93,96 €
bedingungen:
Innerhalb 30 Tagen rein netto
Bankverbindung: Dresdner Bank Rosenheim Konto-Nr. 865 674 442 Bankleitzahl: 711 800 05
Kontenbezeichnung
Nummer
Betrag
Soll Haben Soll Haben
Rohstoffe 6000 4.050,00
Vorsteuer 2600 648,00
Verbindlichkeiten 4400 4.698,00

88 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt
Finanzbuchhaltung (1ICM)
MENÜ Buchen
Buchen
Dialog - Stapel
Abbildung 69
OP-Verwaltung
Buchungsart KF
Zusatzdaten:
Rechnungsnummer
Rechnungsdatum
Zahlungskonditionen
Das Buchen mit Offenen Posten erweitert die Funktionen der
Sachbuchhaltung.
In der OP-Verwaltung kann entschieden werden, ob eine
Rechnung (Faktura) bzw. eine Zahlung verbucht werden
soll oder ob ein Ausgleich vorzunehmen ist. Dies wäre der
Fall, wenn z. B. eine Rechnung mit einer Gutschrift ausgeglichen
wird.
Die Buchungsart KF (bzw. DF) bewirkt, dass nach Abschluss
der Sachbuchungszeile die Datenfelder für die Eintragung der
Fakturen-Daten automatisch gebildet werden.
Die OP-Faktura erfasst Zusatzdaten wie Rechnungsnummer,
Rechnungsdatum und Zahlungskonditionen. Diese Daten
werden von der Buchung bzw. von den Stammdaten übernommen.
Es ist aber jederzeit möglich, Änderungen einzutragen,
wenn z. B. für eine bestimmte Rechnung ein anderes
Zahlungsziel vereinbart wurde
Felder der Fakturenmaske
Faktura
Die Fakturen-Nummer kann maximal 20 Stellen umfassen.
Die Belegnummer der Sachbuchhaltungszeile wird als Fakturennummer
vorgeschlagen. Sollte die Fakturennummer für
den angesprochenen Kunden/Lieferanten schon vergeben
sein, erscheint eine Fehlermeldung.

Buchen auf Kontokorrentkonten mit Offenen Posten 89
FW
Wurde die Buchung in Fremdwährung erfasst, wird hier der
verwendete Fremdwährungscode angezeigt.
Betrag
Der Betrag wird aus der Sachbuchungszeile vorgeschlagen
und kann verändert oder auf mehrere Rechnungen aufgeteilt
werden. Durch Drücken der F9-Taste oder Anklicken des €-
Buttons wird das Umrechnungsfenster geöffnet, in dem der
Betrag auf Basis der im Mandantenstamm hinterlegten Landeswährungen
(z. B. EURO und DEM) sowohl in Landeswährung
1 als auch in Landeswährung 2 eingegeben werden
kann.
Datum
Übernahme aus der Buchungszeile, es bildet hier die Basis
für die Berechnung der Skontotage und für das Mahnwesen.
Text
Eingabe eines OP-Textes. Standardmäßig wird der
Buchungstext übernommen. Der Text kann editiert werden.
Zahlungskonditionen
Übernahme aus den Stammdaten. Auch hier kann editiert
werden.
Abschluss der Fakturenmaske
OK:
Bestätigung der Fakturen-Felder
Bildung des Offenen-Postens
Buchung der Faktura
Beenden der Buchung ohne zu Speichern
Buttons zum Speichern,
Laden und Löschen von
Stapeln
Kontoblatt und Journal
des Stapels können auf
den Bildschirm gebracht
bzw. ausgedruckt werden.

90 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt
Aufgabe 3-3
Elektrogeräte
Saphon GmbH, Schwanthalerstr. 53 80333 München
Creativ Möbel AG
Schertlinstr. 9 -13
Beleg-Nr.:
ER 0005
86159 Augsburg .
Kundennummer
Rechnungsnummer
Rechnungsdatum
Auftragsnummer
Auftragsdatum
Bestellnummer
240063 335192 ..-10-04 33 G 5381 ..-10-01 3831
Rechnung
Pos. Art.Nr. Bezeichnung Menge Einzelpreis Gesamtpreis
1 510040 Halogen-Zugleuchten 3 510,00 € 1.530,00 €
Chrom 120
2 510020 Halogen-Standfluter 2 510,00 € 1.020,00 €
Messing 300
Gesamtpreis 2.550,00 €
+ Umsatzsteuer 16% 408,00 €
Rechnungsbetrag 2.958,00 €
Zahlungs- Innerhalb 14 Tagen abzüglich 2% Skonto = 59,16 €
bedingungen:
Innerhalb 30 Tagen rein netto
Bankverbindung: Stadtsparkasse München Konto-Nr. 201 158 Bankleitzahl: 701 500 00
Kontenbezeichnung
Nummer
Betrag
Soll Haben Soll Haben
Aufw. f. Handelswaren 6080 2.550,00
Vorsteuer 2600 408,00
Verbindlichkeiten 4400 2.958,00

Buchen auf Kontokorrentkonten mit Offenen Posten 91
Aufgabe 3-4
LUX GmbH, Artilleriestr. 25, 91052 ERLANGEN
Creativ Möbel AG
Schertlinstr. 9 -13
Beleg-Nr.:
ER 0006
86159 Augsburg .
Kundennummer
Rechnungsnummer
Rechnungsdatum
Auftragsnummer
Auftragsdatum
Bestellnummer
240087 89640 ..-10-04 45 DF 3258 ..-10-01 5863
Rechnung
Pos. Art.Nr. Bezeichnung Menge Einzelpreis Gesamtpreis
1 589A36 Gartenlaternen 15 250,00 € 3.750,00 €
Versailles
Gesamtpreis 3.750,00 €
+ Umsatzsteuer 16% 600,00 €
Rechnungsbetrag 4.350,00 €
Zahlungs- Innerhalb 8 Tagen abzüglich 2% Skonto = 87,00 €
bedingungen:
Innerhalb 30 Tagen rein netto
Bankverbindung: Sparkasse Erlangen Konto-Nr. 746 589 Bankleitzahl: 763 500 00
Kontenbezeichnung
Nummer
Betrag
Soll Haben Soll Haben
Aufw. f. Handelswaren 6080 3.750,00
Vorsteuer 2600 600,00
Verbindlichkeiten 4400 4.350,00

92 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt
Aufgabe 3-5
Versehentlich wurde von der Firma LUX der Preis für Endkunden
verrechnet. Die Rechnung Nr. 89640 muss storniert
werden. Die neue Rechnung mit den Preisen für den Großhandel
ist zu buchen.
LUX GmbH, Artilleriestr. 25, 91052 ERLANGEN
Creativ Möbel AG
Schertlinstr. 9 -13
Beleg-Nr.:
ER 0007
86159 Augsburg .
Kundennummer
Rechnungsnummer
Rechnungsdatum
Auftragsnummer
Auftragsdatum
Bestellnummer
240087 89650 ..-10-05 45 DF 3258 ..-10-01 5863
Rechnung
Pos. Art.Nr. Bezeichnung Menge Einzelpreis Gesamtpreis
1 589A36 Gartenlaternen 15 150,00 € 2.250,00 €
Versailles
Wir bitten um Stornierung der Rechnung Nr. 89640 v. 04.10. ...
Gesamtpreis 2.250,00 €
+ Umsatzsteuer 16% 360,00 €
Rechnungsbetrag 2.610,00 €
Zahlungs- Innerhalb 8 Tagen abzüglich 2% Skonto = 52,20 €
bedingungen: Innerhalb 30 Tagen rein netto
Bankverbindung: Sparkasse Erlangen Konto-Nr. 746 589 Bankleitzahl: 763 500 00
Stornierung der Rechnung Nr. 89640 v. ..-10-04
Kontenbezeichnung
Nummer
Betrag
Soll Haben Soll Haben
Verbindlichkeiten 4400 4.350,00
Aufw. f. Handelswaren 6080 3.750,00
Vorsteuer 2600 600,00

Buchen auf Kontokorrentkonten mit Offenen Posten 93
Die Stornierung kann manuell vorgenommen werden, indem
man die falsch gebuchte Rechnung noch einmal bucht, den
Betrag negativ eingibt und im Text auf die Stornierung hinweist.
WINLine bietet aber auch die Möglichkeit einer „bequemen“
Stornobuchung im Menüpunkt:
Finanzbuchhaltung (1ICM)
MENÜ Buchen
Buchen Buchungsstorno
Abbildung 70
Es wird der gewünschte Buchungssatz aktiviert und die Stornobuchung
mit OK bestätigt. Die Stornobuchung erfolgt dann
automatisch.
Finanzbuchhaltung (1ICM)
MENÜ Auswertungen
Journal
Vgl. Buchungsjournal
Abbildung 71
Nach der Stornierung ist die Rechnung 89650 vom ..-10-05 Hinweis
richtig zu buchen:
Kontenbezeichnung
Nummer
Betrag
Soll Haben Soll Haben
Aufw. f. Handelswaren 6080 2.250,00
Vorsteuer 2600 360,00
Verbindlichkeiten 4400 2.610,00

94 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt
Aufgabe 3-6
Folgende Eingangs- und Ausgangsrechnungen (Aufgaben 3-6
bis 3-12) sind zu buchen:
Franken - Elektro GmbH, Kloster-Langheimstr. 11, 96050 Bamberg
Creativ Möbel AG
Schertlinstr. 9 -13
Beleg-Nr.: ER
0008
86159 Augsburg .
Kundennummer
Rechnungsnummer
Rechnungsdatum
Auftragsnummer
Auftragsdatum
Bestellnummer
240360 896655 .. -10-06 87 960 ..-09-29 3800
Rechnung
Pos. Art.Nr. Bezeichnung Menge Einzelpreis Gesamtpreis
1 68975 Ventilator "Mistral" 13 130,00 € 1.690,00 €
500 Watt
2 68200 Radiator "Afrika" 7 460,00 € 3.220,00 €
3000 Watt
Gesamtpreis 4.910,00 €
+ Umsatzsteuer 16% 785,60 €
Rechnungsbetrag 5.695,60 €
Zahlungs- Innerhalb 8 Tagen abzüglich 2% Skonto = 113,91 €
bedingungen:
Innerhalb 30 Tagen rein netto
Bankverbindung: HypoVereinsbank Bamberg Konto-Nr. 77 44 55 23 Bankleitzahl: 760 202 14
Kontenbezeichnung
Nummer
Betrag
Soll Haben Soll Haben
Aufw. f. Handelswaren 6080 4.910,00
Vorsteuer 2600 785,60
Verbindlichkeiten 4400 5.695,60

Buchen auf Kontokorrentkonten mit Offenen Posten 95
Aufgabe 3-7
Creativ Möbel AG, Schertlinstr. 9-13, 86159 Augsburg
Getränke GmbH
Wirsingstr. 7
97424 Schweinfurt .
Kundennummer
Rechnungsnummer
Rechnungsdatum
Auftragsnummer
Auftragsdatum
Bestellnummer
240081 AR 0003 ..-10-06 230556 ..-09-27 589631
Rechnung
Pos. Art.Nr. Bezeichnung Menge Einzelpreis Gesamtpreis
1 20131 Schreibtisch 9 440,00 € 3.960,00 €
Eibe furniert
2 20204 Bücherregal 7 380,00 € 2.660,00 €
Eibe furniert
3 20702 Vitrine 8 510,00 € 4.080,00 €
Eibe furniert
Gesamtpreis 10.700,00 €
+ Umsatzsteuer 16% 1.712,00 €
Rechnungsbetrag 12.412,00 €
Zahlungs- Innerhalb 8 Tagen abzüglich 2% Skonto = 248,24 €
bedingungen:
Innerhalb 30 Tagen rein netto
Bankverbindung: HypoVereinsbank Augsburg Konto-Nr. 4 646 232 Bankleitzahl: 720 200 70
Kontenbezeichnung
Nummer
Betrag
Soll Haben Soll Haben
Forderungen 2400 12.412,00
Umsatzerlöse für Fertig-Erz. 5000 10.700,00
Umsatzsteuer 4800 1.712,00
Hinweis: Buchungsart: DF (Bedeutung der Felder vgl. Aufgabe 3-2)

96 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt
Aufgabe 3-8
Creativ Möbel AG, Schertlinstr. 9-13, 86159 Augsburg
Noris GmbH
Nunnenbeckstr. 40
90489 Nürnberg .
Kundennummer
Rechnungsnummer
Rechnungsdatum
Auftragsnummer
Auftragsdatum
Bestellnummer
240036 AR 0004 ..-10-06 230893 ..-10-02 345754
Rechnung
Pos. Art.Nr. Bezeichnung Menge Einzelpreis Gesamtpreis
1 30458 Tiffany-Tischlampen "Sinus" 8 180,00 € 1.440,00 €
Halogen
2 30470 Deckenfluter Messing 7 360,00 € 2.520,00 €
poliert
Gesamtpreis 3.960,00 €
+ Umsatzsteuer 16% 633,60 €
Rechnungsbetrag 4.593,60 €
Zahlungs-
bedingungen:
Innerhalb 21 Tagen rein netto
Bankverbindung: HypoVereinsbank Augsburg Konto-Nr. 4 646 232 Bankleitzahl: 720 200 70
Kontenbezeichnung
Nummer
Betrag
Soll Haben Soll Haben
Forderungen 2400 4.593,60
Umsatzerlöse f. Handelswaren 5100 3.960,00
Umsatzsteuer 4800 633,60

Buchen auf Kontokorrentkonten mit Offenen Posten 97
Aufgabe 3-9
Creativ Möbel AG, Schertlinstr. 9-13, 86159 Augsburg
GESMA GmbH
Parkstr. 41
84032 Landshut .
Kundennummer
Rechnungsnummer
Rechnungsdatum
Auftragsnummer
Auftragsdatum
Bestellnummer
240064 AR 0005 ..-10-06 230911 ..-10-01 43 99 17
Rechnung
Pos. Art.Nr. Bezeichnung Menge Einzelpreis Gesamtpreis
1 20054 Regal Wand 5 370,00 € 1.850,00 €
"Rustica" Kiefer
2 20033 Eckbankgruppe 6 610,00 € 3.660,00 €
"Elegance" Buche
3 20082 Sideboard mit Aufsatz 8 430,00 € 3.440,00 €
Erle
Gesamtpreis 8.950,00 €
+ Umsatzsteuer 16% 1.432,00 €
Rechnungsbetrag 10.382,00 €
Zahlungs-
bedingungen:
Innerhalb 21 Tagen rein netto
Bankverbindung: HypoVereinsbank Augsburg Konto-Nr. 4 646 232 Bankleitzahl: 720 200 70
Kontenbezeichnung
Nummer
Betrag
Soll Haben Soll Haben
Forderungen 2400 10.382,00
Umsatzerlöse f. Fertig-Erz. 5000 8.950,00
Umsatzsteuer 4800 1.432,00

98 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt
Aufgabe 3-10
Creativ Möbel AG, Schertlinstr. 9-13, 86159 Augsburg
Wöripan GmbH
Oststr. 38
86825 Bad Wörishofen .
Kundennummer
Rechnungsnummer
Rechnungsdatum
Auftragsnummer
Auftragsdatum
Bestellnummer
240005 AR 0006 ..-10-12 230560 ..-10-04 23 A 5567
Rechnung
Pos. Art.Nr. Bezeichnung Menge Einzelpreis Gesamtpreis
1 30200 Tiffany-Tischleuchten 7 1.600,00 € 11.200,00 €
bunt
2 30400 Deckenleuchten Colanin 12 260,00 € 3.120,00 €
3 30500 Teppich Original Sherpa 6 670,00 € 4.020,00 €
2,80 m x 1,60 m
Gesamtpreis 18.340,00 €
+ Umsatzsteuer 16% 2.934,40 €
Rechnungsbetrag 21.274,40 €
Zahlungs- Innerhalb 14 Tagen abzüglich 2% Skonto = 425,49 €
bedingungen:
Innerhalb 30 Tagen rein netto
Bankverbindung: HypoVereinsbank Augsburg Konto-Nr. 4 646 232 Bankleitzahl: 720 200 70
Kontenbezeichnung
Nummer
Betrag
Soll Haben Soll Haben
Forderungen 2400 21.274,40
Umsatzerlöse f. Handelswaren 5100 18.340,00
Umsatzsteuer 4800 2.934,40

Buchen auf Kontokorrentkonten mit Offenen Posten 99
Die Zahlungsbedingungen für diese Rechnung weichen von
denen im Personenkontenstamm ab. Sie sind in der Fakturenmaske
entsprechend zu ändern.
Hinweis
Aufgabe 3-11
Creativ Möbel AG, Schertlinstr. 9-13, 86159 Augsburg
Fit & Fesch GmbH
Neubaustr. 5
97070 Würzburg .
Kundennummer
Rechnungsnummer
Rechnungsdatum
Auftragsnummer
Auftragsdatum
Bestellnummer
240037 AR 0007 ..-10-14 230590 ..-10-04 56 F 2597
Rechnung
Pos. Art.Nr. Bezeichnung Menge Einzelpreis Gesamtpreis
1 20340 Büroschrank "modern" 20 430,00 € 8.600,00 €
hellgrün
2 20470 Regalwand "Astra" 16 220,00 € 3.520,00 €
graublau
3 20530 Schreibtisch "Senator" 9 1.480,00 € 13.320,00 €
Eiche
Gesamtpreis 25.440,00 €
+ Umsatzsteuer 16% 4.070,40 €
Rechnungsbetrag 29.510,40 €
Zahlungs-
bedingungen:
rein netto Kasse
Bankverbindung: HypoVereinsbank Augsburg Konto-Nr. 4 646 232 Bankleitzahl: 720 200 70
Kontenbezeichnung
Nummer
Betrag
Soll Haben Soll Haben
Forderungen 2400 29.510,40
Umsatzerlöse f. Fertig-Erz. 5000 25.440,00
Umsatzsteuer 4800 4.070,40

100 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt
Datenübernahme mit
der Taste F9
Personenkonto löschen:
Häkchen bei
“inaktiv“ setzen und in
WINLine Start unter
Abschluss „Reorganisieren“
Anlage eines neuen Personenkontos
Wird eine Rechnung an einen neuen Debitoren bzw. von einem
neuen Kreditoren gebucht, und handelt es sich nicht um
einen ”Diversen” (Laufkundschaft!), muss ein neues Personenkonto
angelegt werden.
Dazu kann man während des Buchens in die Stammdaten
verzweigen und das entsprechende Personenkonto neu anlegen.
Eine Hilfe bietet hier die Übernahme bestimmter
Stammdaten, wie z. B. Zahlungskonditionen, von einem anderen
Personenkonto. Die übernommenen Daten müssen
dann dem neuen Kreditoren bzw. Debitoren angepasst werden.
Es empfiehlt sich, zwei Musterpersonenkonten anzulegen.
Von ihnen können dann die Basisdaten übernommen
werden.
Die folgende Buchung benötigt das Konto der Firma Bad
Windsheimer (Kontonummer 240030). Es ist im Kontenstamm
bereits vorhanden. Falls es während des Buchens neu
angelegt werden soll, muss es zuvor gelöscht werden.
Anlage eines Personenkontos
Finanzbuchhaltung (1ICM)
MENÜ Stammdaten
Personenkonten
Abbildung 72
Daten der Firma Bad
Windsheimer im Personenstamm:
Firma
Bad Windsheimer
Strasse Galgenbuckweg 3
Ort
91438 Bad Windsheim
BLZ 73190000
Konto 68543

Buchen auf Kontokorrentkonten mit Offenen Posten 101
Aufgabe 3-12
Creativ Möbel AG, Schertlinstr. 9-13, 86159 Augsburg
Bad Windsheimer GmbH
Galgenbuckweg 3
91438 Bad Windsheim .
Kundennummer
Rechnungsnummer
Rechnungsdatum
Auftragsnummer
Auftragsdatum
Bestellnummer
240030 AR 0008 .-10-14 701460 ..-10-08 59 H 3452
Rechnung
Pos. Art.Nr. Bezeichnung Menge Einzelpreis Gesamtpreis
1 20276 Rollcontainer 6 130,00 € 780,00 €
mit Hängeregister
2 20249 Regalwand mit 5 150,00 € 750,00 €
Einlegeböden
3 20285 Drehstuhl "Comfort" 8 280,00 € 2.240,00 €
Gesamtpreis 3.770,00 €
+ Umsatzsteuer 16% 603,20 €
Rechnungsbetrag 4.373,20 €
Zahlungs- Innerhalb 14 Tagen abzüglich 2% Skonto = 87,46 €
bedingungen:
Innerhalb 30 Tagen rein netto
Bankverbindung: HypoVereinsbank Augsburg Konto-Nr. 4 646 232 Bankleitzahl: 720 200 70
Kontenbezeichnung
Nummer Betrag
Soll Haben Soll Haben
Forderungen 2400 4373,20
Umsatzerlöse f. Fertig-Erz. 5000 3.770,00
Umsatzsteuer 4800 603,20

102 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt
Anzeige der Offenen
Posten
Hinweis
Die OP-Blätter sind ein wichtiges Instrumentarium, um Entscheidungen
über die Liquidität eines Unternehmens zu treffen.
Alle Offenen Posten werden im OP-Blatt des Personenkontos
systematisch gelistet. Ausgeglichene Offene Posten
werden bei der Fakturen-Reorganisation gelöscht.
Das Programm prüft die Fälligkeit der Rechnungen ab dem
Datum, das in der Anmeldemaske bestätigt wurde. Wenn die
OP-Liste per 30.10... angezeigt werden soll, ist beim Aufruf
unbedingt darauf zu achten, dass auch dieses Datum als Tagesdatum
eingetragen ist. Erst dann werden die Rechnungen
dem richtigen Fälligkeitszeitraum zugeordnet. Das Tagesdatum
kann im Startmenü unter Datei -> Mandantenwechsel
auch nachträglich umgestellt werden.
Der Aufruf der OP-Blätter erfolgt über:
Finanzbuchhaltung (1ICM)
MENÜ Auswertungen
Offene Posten
Es ist dann zu entscheiden zwischen Kontoblatt, Übersicht,
Detailübersicht und, ob die Ausgabe auf dem Bildschirm oder
dem Drucker erfolgen soll. Derzeit sind folgende Posten offen
(Übersicht):
Abbildung 73 (Offene Posten Debitoren)
Abbildung 74 (Offene Posten Kreditoren)

Buchen auf Kontokorrentkonten mit Offenen Posten 103
Kontierungsliste WINLine FIBU
Periode: Oktober
Lfd.
Nr.
Buch.
Art
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text
B
N
Betrag
2 KF ...-10-01 6000 440002 ER 0004 RE: 30137 B 4.698,00 V
3 KF ...-10-04 6080 440053 ER 0005 RE: 335192 B 2.958,00 V
4 KF ...-10-04 6080 440094 ER 0006 RE: 89640 B 4.350,00 V
Stapel buchen!
V
U
5
ST-KF ...-10-04 6080 440094 ER 0006 Storno: 89640 B -4.350,00
KF ...-10-05 6080 440094 ER 0007 RE: 89650 B 2.610,00 V
6 KF ...-10-06 6080 440001 ER 0008 RE: 896655 B 5.695,60 V
7 DF ...-10-06 240081 5000 AR 0003 BNR 589631 B 12.412,00 U
8 DF ...-10-06 240036 5100 AR 0004 BNR 345754 B 4.593,60 U
9 DF ...-10-06 240064 5000 AR 0005 BNR 439917 B 10.382,00 U
10 DF ...-10-12 240005 5100 AR 0006 BNR 23A5567 B 21.274,40 U
11 DF ...-10-14 240037 5000 AR 0007 BNR 56F2597 B 29.510,40 U
12 DF ...-10-14 240030 5000 AR 0008 BNR 59H3452 B 4.373,20 U
3.2.2 Zahlungsausgleich mit und ohne Skonto
Der in der Sachbuchhaltung erfasste Zahlungsbetrag kann in
der Offenen Posten Verwaltung auf drei Arten verarbeitet
werden:
Zuordnung zu einer oder mehreren Rechnungen
Keine Zuordnung zu einer Rechnung, sondern Vermerk
als Vorauszahlung (Vorauszahlungssalden)
Keine Zuordnung zu einer Rechnung, sondern Speicherung
unter einer fiktiven OP-Nummer und Bereitstellung
für einen späteren Fakturen-Ausgleich
Buchungsart ist in jedem Fall DZ (Debitorenzahlung) oder
KZ (Kreditorenzahlung). In der Buchungszeile wird geprüft,
ob das Personenkonto auf der richtigen Kontenseite steht
(DZ-Debitorenkonto im Haben; KZ-Kreditorenkonto im Soll)
Als Beleg für die Verbuchung von Zahlungen dient der Kontoauszug.
Auf die Erstellung eigener Zahlungseingangs- und
Zahlungsausgangsbelege wurde verzichtet.

104 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt
Aufgabe 3-13
KONTOAUSZUG
Kontonummer Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt
4 646 232 720 200 70 ..-10-18 ..-10-02 bis ..-10-18 15 1
Kontoinhaber
Creativ Möbel AG
Kontohinweis
Filiale
Beleg-Nr.:
Filiale Augsburg
KA 0015 Ansprechpartner Telefon
Herr Sailer (0821) 2 59 19-37
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten
Ihr alter Kontostand 12.846,28 €
.. -10-18 .. -10-18 WERTER GmbH, Rosenheim 4.698,00 €
Rechnung Nr. 30137 vom ..-10-01
.. -10-18 .. -10-18 SAPHON GmbH, München 2.898,84 €
Rechnung Nr. 335192 vom ..-10-04
2.958,00 €
./. Skonto 59,16 €
Ihr neuer Kontostand 5.249,44 €
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €
Nummer
Betrag
Kontenbezeichnung
Soll Haben Soll Haben
Verbindlichkeiten 4400 4.698,00
Bank 2800 4.698,00
Kontenbezeichnung
Nummer
Betrag
Soll Haben Soll Haben
Verbindlichkeiten 4400 2.958,00
Bank 2800 2.898,84
Nachlässe Handelsw. 6082 51,00
Vorsteuer 2600 8,16

Buchen auf Kontokorrentkonten mit Offenen Posten 105
Zahlungen mit OP-Ausgleich können ebenfalls gebucht werden
über:
Finanzbuchhaltung (1ICM)
MENÜ Buchen
Buchen
Dialog - Stapel
Abbildung 75
Die Sachbuchung wird mit der Buchungsart KZ
(Kreditorenzahlung) abgesetzt. Als Belegdatum ist das
Datum des Kontoauszuges und als Belegnummer wird
vorgeschlagen, die Nummer des Kontoauszuges mit der
Angabe des Buchungspostens einzutragen. KA 0015/1 bedeutet,
dass die Buchung auf Kontoauszug 15 als erster Posten zu
finden ist. Als Buchungstext wird die Nummer der
Rechnung, die beglichen wird, eingegeben.
Nach Aufruf des Bankkontos kann zur Kontrolle der Saldo
auf dem Kontoauszug mit dem aktuellen Saldo auf dem
Bankkonto verglichen werden.
Nach Abschluss der Sachbuchung öffnet sich im unteren Teil
des Buchungsfensters die Maske für den Ausgleich des
Offenen Postens. Es werden alle Offenen Posten des
angesprochenen Personenkontos anzeigt und es kann nun
ausgewählt werden, welche offenen Fakturen ausgeglichen
werden. Der Zahlungsbetrag wird von der Sachbuchung
übernommen. Der Skontobetrag wird aus Rechnungsbetrag
und Stammdaten (Zahlungsbedingungen) ermittelt und kann
jederzeit verändert werden, wenn er nicht korrekt ermittelt
und abgezogen wurde.
Beachte: Der Skontobetrag wird nicht automatisch als
Differenz von Rechnungssumme und Zahlbetrag vorgeschlagen.
Sachbuchung
Salden vergleichen!
Zahlungsausgleich

106 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt
Felder der OP-Zahlung
Faktura
Eintragung bzw. Auswahl der Fakturen-Nummer, welcher
der Zahlungsbetrag zugewiesen wird
Es erscheinen alle offenen Rechnungen, die zu begleichenden
können ausgewählt werden (RETURN-Taste oder Maus-
Doppelklick!). Damit vorhandene Fakturen leichter gefunden
werden können, kann die Tabelle nach verschiedenen Kriterien
sortiert werden. Dabei stehen die Möglichkeiten „Fakturennummer“,
„Fakturendatum“, „Zahlung“ und „Betrag“ zur
Verfügung. Falls der Zahlungsbetrag keiner Rechnung zugewiesen
werden kann, wird das Feld Fakt.-Nr. durch Drücken
der Ende-Taste verlassen und der Zahlungsbetrag wird dann
als Vorauszahlungssaldo gespeichert.
Fakt-Dat.
Übernahme aus der Buchungszeile
Es kann verändert werden, um z. B. die Skontoberechtigung
zu beeinflussen.
Zahlung
Übernahme aus der Buchungszeile.
Der Zahlungsbetrag kann verändert werden. Falls er größer
ist als der Rechnungsbetrag, entstehen Vorauszahlungssalden.
Im umgekehrten Falle wird die Zahlung als Teilzahlung gebucht.
Es bleibt ein Restbetrag offen.
Skonto
Es wird der aus den Zahlungskonditionen errechnete Skontobetrag
angezeigt.
Er kann manuell verändert werden. Falls sich Differenzen
ergeben, wird die Zahlung als Teilzahlung oder Überzahlung
verbucht. Siehe Anzeige im Feld Rest.
Siehe Buchungsjournal!
Die Bestätigung eines Skontoabzuges bewirkt die automatische
Buchung auf den Konten für den Skontobetrag mit entsprechender
Umsatzsteuerberichtigung.
Buchung bei einer
Debitorenzahlung
Buchung bei einer
Kreditorenzahlung
Erlösberichtigungen
Umsatzsteuer
Kreditor
an Debitor
an Nachlässe
Vorsteuer

Buchen auf Kontokorrentkonten mit Offenen Posten 107
Rest
Hier wird, falls es sich um eine Teilzahlung handelt, der offene
Restbetrag angezeigt. Er ergibt sich als Differenz zwischen
offener Faktura, Zahlung und Skonto.
Bruttobetrag
Es wird die Rechnungssumme angezeigt.
Was tun, wenn eine Zahlung gebucht werden soll, obwohl
es keine Faktura gibt
Sind keine Fakturen vorhanden (z. B. bei Vorauszahlungen),
muss über den Zahlungsbetrag eine Gutschrift erstellt werden.
Dazu kann im Feld Fakturennummer“ eine Gutschriftnummer
eingegeben werden. Diese Gutschriftnummer wird
aus der in den OP-Parametern hinterlegten Ersatzfakturennummer
vorbesetzt und kann überschrieben werden. Dadurch
wird eine neue Faktura erstellt, bei der ein negativer Buchungsbetrag
genommen wird.
Zahlung an Werter
Da nur eine offene Rechnung von Werter existiert, wird automatisch
diese zur Zahlung vorgeschlagen. Die Zahlung
entspricht den Zahlungskonditionen. Die Skontofrist ist verstrichen,
die Rechnung wird brutto beglichen, es bleibt kein
Rest.
Zahlung an Saphon
Auch diese Rechnung wird als einzige von Saphon sofort
zum Ausgleich vorgeschlagen. Der Skontobetrag von € 59,16
wird automatisch errechnet, da die Creativ Möbel AG innerhalb
der Skontofrist an Firma Saphon bezahlt. Es bleibt kein
Restbetrag offen.
Vgl. Zahlungstabelle in
Abbildung 76
Abbildung 76
Sehr übersichtlich wird der Zahlungsvorgang dargestellt,
wenn die Checkbox Zahlungsinfo aktiviert ist.

108 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt
Abbildung 77
Der Liefererskonto wird automatisch mit einer eigenen
Buchungsnummer gebucht:
Kontenbezeichnung
Nummer
Betrag
Soll Haben Soll Haben
Verbindlichkeiten 4400 59,16
Nachlässe Handelsw. 6082 51,00
Vorsteuer 2600 8,16
Abbildung 78
Auf dem Bankkonto muss sich nun der neue Kontostand des
Kontoauszuges in Höhe von 5.249,44 € ergeben.

Buchen auf Kontokorrentkonten mit Offenen Posten 109
Aufgabe 3-14
KONTOAUSZUG
Kontonummer Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt
4 646 232 720 200 70 ..-10-20 ..-10-19 bis ..-10-20 16 1
Kontoinhaber
Creativ Möbel AG
Kontohinweis
Filiale
Beleg-Nr.:
Filiale Augsburg
KA 0016 Ansprechpartner Telefon
Herr Sailer (0821) 2 59 19-37
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten
Ihr alter Kontostand 5.249,44 €
.. -10-20 .. -10-20 Getränke GmbH, Schweinfurt 12.412,00 €
Rechnung Nr. AR 0003 vom ..-10-06
.. -10-20 .. -10-20 WÖRIPAN GmbH, Bad Wörishofen 20.848,91 €
Rechnung-Nr. AR 0006 vom ..-10-12
21.274,40 €
Skonto 2% 425,49 €
Ihr neuer Kontostand 38.510,35 €
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €
Nummer
Betrag
Kontenbezeichnung
Soll Haben Soll Haben
Bank 2800 12.412,00
Forderungen 2400 12.412,00
Kontenbezeichnung
Nummer
Betrag
Soll Haben Soll Haben
Bank 2800 20.848,91
Erlössschm. HW 5101 366,80
Umsatzsteuer 4800 58,69
Forderungen 2400 21.274,40
Hinweis: Die Zahlungseingänge von Getränke GmbH und Wöripan sind als Debitorenzahlungen
mit DZ zu buchen!

110 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt
Kontierungsliste WINLine FIBU
Periode:
Oktober
Lfd.
Nr.
13
14
Buch.
Art
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text
B
N
Betrag
KZ ..-10-18 440002 2800 KA 0015/1 ER 0004 B 4.698,00
KZ ..-10-18 440053 2800 KA 0015/2 ER 0005 B 2.898,84
DZ ..-10-20 2800 240081 KA 0016/1 AR 0003 B 12.412,00
DZ ..-10-20 2800 240005 KA 0016/2 AR 0006 B 20.848,91
V U
3.2.3 Rücksendungen und Gutschriften
Vorschlag:
Buchungsarten DF
oder KF, mit negativem
Betrag
Gutschriften werden wie Rechnungen gebucht, nur mit negativem
Betrag. Es ist bei der Buchung der Gutschrift ein neuer
Offener Posten zu bilden, der dann bei ihrer Verrechnung
aufgelöst wird.
Beispiel: Gutschrift auf einem Debitorenkonto
Der Debitor muss im Soll eingetragen werden, das zu belastende
Konto Erlöskorrektur im Haben. Der Bruttobetrag wird
dann auf der Sollseite des Debitorenkontos mit negativem
Vorzeichen verbucht. Dies hat den Vorteil, dass auf dieser
Kontenseite jederzeit der Umsatz abzüglich Gutschriften ersichtlich
ist. Andernfalls – bei Buchung der Gutschrift im
Haben - müsste die Sollseite erst bereinigt werden, um den
Nettoumsatz zu erhalten.
Gutschrift wird im
Haben gebucht!
Soll Debitor Maier Haben
1. Rechnung 3.000,00 5. Zahlung 3.000,00
3. Rechnung 7.000,00 9. Zahlung 5.000,00
4. Rechnung 5.000,00 8. Gutschrift 1.000,00
Saldo 6.000,00
15.000,00 15.000,00
=================================================================
Der Umsatz von Maier beträgt 14.000,00 €. Er muss durch
eine Subtraktion der Gutschrift von der Summe der Sollseite
errechnet werden.

Buchen auf Kontokorrentkonten mit Offenen Posten 111
Soll Debitor Maier Haben
1. Rechnung 3.000,00 5. Zahlung 3.000,00
3. Rechnung 7.000,00 9. Zahlung 5.000,00
4: Rechnung 5.000,00 Saldo 6.000,00
8. Gutschrift -1.000,00
14.000,00 14.000,00
=================================================================
Ähnlich verhält es sich, wenn bei Stornobuchungen der Buchungssatz
”umgedreht” wird, statt die Buchung zu wiederholen
und den Betrag mit Minus einzugeben.
Gutschrift wird mit
Minus im Soll gebucht!
Vorteil: Der Umsatz
von Maier kann der
Sollseite unmittelbar
entnommen werden.
Vgl. Aufgabe 3-4
Die Verrechnung von Gutschriften gegen bestehende Forderungen
oder Verbindlichkeiten kann jederzeit in der OP-
Verwaltung vorgenommen werden.

112 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt
Aufgabe 3-15
Creativ Möbel AG, Schertlinstr. 9-13, 86159 Augsburg
Franken - Elektro GmbH
Kloster-Langheimstr. 11
96050 Bamberg .
Lieferantennummer
Nummer
Datum
Auftragsnummer
Auftragsdatum
Rechnungsnummer
440001 RÜ 0001 ..-10-10 87960 ..-09-29 896655
Rücksendung
Pos. Art.Nr. Bezeichnung Menge Einzelpreis Gesamtpreis
1 86975 Ventilator "Mistral" 5 130,00 € 650,00 €
500 Watt
Leider mussten wir beim Test von 5 gelieferten Ventilatoren erhebliche
Geruchsentwicklungen und Streifgeräusche feststellen. Wir senden sie
deshalb zu unserer Entlastung zurück und werden bei unserer
Zahlung den Betrag von 754,00 € abziehen.
Gesamtpreis 650,00 €
+ Umsatzsteuer 16% 104,00 €
Rechnungsbetrag 754,00 €
Bankverbindung: HypoVereinsbank Augsburg Konto-Nr. 4 646 232 Bankleitzahl: 720 200 70
Kontenbezeichnung
Nummer
Betrag
Soll Haben Soll Haben
Verbindlichkeiten 4400 754,00
Aufw. f. Handelswaren 6080 650,00
Vorsteuer 2600 104,00

Buchen auf Kontokorrentkonten mit Offenen Posten 113
Aufgabe 3-16
LUX GmbH, Artilleriestr. 25, 91052 ERLANGEN
Creativ Möbel AG
Schertlinstr. 9 -13
Beleg-Nr.:
GE 0001
86159 Augsburg .
Kundennummer
Gutschriftnummer
Datum
240087 863 ..-10-11
Gutschrift
Unsere Rechnung Nr. 98650 vom ...-10-05
Aufgrund Ihrer Mängelrüge gewähren wir Ihnen einen
Preisnachlass in Höhe von 10% des Rechnungsbetrages.
Wir bitten das Versehen zu entschuldigen und werden uns in Zukunft
um eine korrekte Ausführung unserer Aufträge bemühen.
Mit freundlichen Grüßen
Gesamtpreis 261,00 €
+ Umsatzsteuer 16% 41,76 €
Rechnungsbetrag 302,76 €
Bankverbindung: Sparkasse Erlangen Konto-Nr. 746 589 Bankleitzahl: 763 500 00
Kontenbezeichnung
Nummer
Betrag
Soll Haben Soll Haben
Verbindlichkeiten 4400 302,76
Nachl. f. Handelswaren 6082 261,00
Vorsteuer 2600 41,76

114 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt
Aufgabe 3-17
Creativ Möbel AG, Schertlinstr. 9-13, 86159 Augsburg
Fit und Fesch GmbH
Neubaustr. 5
97070 Würzburg .
Kundennummer
Gutschriftnummer
Rechnungsnummer
Datum
240037 GU 0001 AR 0007 ..-10-15
Gutschrift
Für die Rücksendung von:
3 Büroschränken "modern", hellgrün
Artikelnummer: 20340
schreiben wir Ihnen den vollen Rechnungsbetrag gut
3 20340 Büroschrank "modern", hellgrün 430,00 € 1.290,00 €
Wir bitten das Versehen zu entschuldigen!
+ Umsatzsteuer 16% 206,40 €
Gesamtsumme 1.496,40 €
Bankverbindung: HypoVereinsbank Augsburg Konto-Nr. 4 646 232 Bankleitzahl: 720 200 70
Kontenbezeichnung
Nummer
Betrag
Soll Haben Soll Haben
Umsatzerlöse für Fertig-Erz. 5000 1.290,00
Umsatzsteuer 4800 206,40
Forderungen 2400 1.496,40

Buchen auf Kontokorrentkonten mit Offenen Posten 115
Aufgabe 3-18
Creativ Möbel AG, Schertlinstr. 9-13, 86159 Augsburg
Bad Windsheimer GmbH
Galgenbuckweg 3
91438 Bad Windsheim .
Kundennummer
Gutschriftnummer
Rechnungsnummer
Datum
240030 GU 0002 AR 0008 ..-10-15
Gutschrift
Betrifft unsere Rechnung Nr. AR 0006 vom ...-10-14
Aufgrund ihrer heutigen Mängelrüge schreiben wir Ihnen
pauschal einen Betrag von 785,00 € netto gut.
Berücksichtigen Sie bitte bei einer Ihrer nächsten Zahlungen
diesen Betrag!
785,00 €
+ Umsatzsteuer 16% 125,60 €
Gesamtsumme 910,60 €
Wir bitten das Versehen zu entschuldigen!
Bankverbindung: HypoVereinsbank Augsburg Konto-Nr. 4 646 232 Bankleitzahl: 720 200 70
Kontenbezeichnung
Nummer
Betrag
Soll Haben Soll Haben
Erlösberichtigungen 5001 785,00
Umsatzsteuer 4800 125,60
Forderungen 2400 910,60

116 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt
Kontoblatt weist alle
Offenen Posten aus!
Die Offenen Posten sind auf dem Kontoblatt zu sehen. Das
Kontoblatt der Firma Bad Windsheimer enthält zwei offene
Posten, die Rechnung Nr. AR 0008 und die Gutschrift Nr.
GU 0002. Der Saldo beträgt € 3.462,60.
Finanzbuchhaltung (1ICM)
MENÜ Auswertungen
Offene Posten
Abbildung 79
Die offene Gutschrift kann dann ausgeglichen werden, wenn
sie der Kunde bei einer Zahlung verrechnet. Falls die Gutschrift
eine ganze Rechnung betrifft oder explizit als Teilzahlung
verbucht werden soll, ist die Verrechnung mit einem
Offenen Posten im Fakturenausgleich möglich.
Finanzbuchhaltung (1ICM)
MENÜ Buchen
Fakturenausgleich (manuell)
Abbildung 80

Buchen auf Kontokorrentkonten mit Offenen Posten 117
Kontierungsliste WINLine FIBU
Periode: Oktober
Lfd.
Nr.
Buch.
Art
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text
B
N
Betrag
15 KF ...-10-10 6080 440001 RÜ 0001 ER 0008 B -754,00
16 KF ...-10-11 6082 440094 GE 0001 ER 0007 B -302,76
17 DF ...-10-15 240037 5000 GU 0001 AR 0007 B -1.496,40
18 DF ...-10-15 240030 5001 GU 0002 AR 0008 B -910,60
V
U
3.2.4 Zahlungen mit Verrechnung von Gutschriften und
Teilzahlungen
Aufgabe 3-19
KONTOAUSZUG
Kontonummer Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt
4 646 232 720 200 70 ..-10-21 ..-10-21 17 1
Kontoinhaber
Kontohinweis
Creativ Möbel AG
Filiale
Beleg-Nr.:
Filiale Augsburg
KA 0017 Ansprechpartner Telefon
Herr Sailer (0821) 2 59 19-37
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten
Ihr alter Kontostand 38.510,35 €
.. -10-21 .. -10-21 LUX GmbH, Erlangen 2.307,24 €
Rechnung-Nr. 89650
v. ..-10-05 2.610,00 €
Gutschr.-Nr. 863
v. ..-10-01 302,76 €
.. -10-21 .. -10-21 Fit und Fesch GmbH, Würzburg 28.014,00 €
Rechnung-Nr. AR 0007
v. ..-10-14 29.510,40 €
Gutschr.-Nr. 0001
v. ..-10-15 1.496,40 €
Ihr neuer Kontostand 64.217,11 €
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €

118 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt
Nummer
Betrag
Kontenbezeichnung
Soll Haben Soll Haben
Verbindlichkeiten 4400 2.307,24
Bank 2800 2.307,24
Nummer
Betrag
Kontenbezeichnung
Soll Haben Soll Haben
Bank 2800 28.014,00
Forderungen 2400 28.014,00
Buchung der Zahlung
Es ist immer der Zahlungsbetrag zu buchen, der Skontoabzug
und die Verrechnung der Gutschrift werden in der OP-
Verwaltung vorgenommen.
Abbildung 81
Buchen als Teilzahlung
In der Zahlungstabelle erscheinen die offene Rechnung und
die noch nicht verrechnete Gutschrift als Offene Posten. Es
sollte eine Verrechnung mit der Faktura und der Gutschrift in
der Zahlungstabelle erfolgen:
Abbildung 82
Falls die Gutschrift nicht ausgewählt wird, ergibt sich folgende
Situation: Gegenüber der Firma LUX bestehen zwei
Offene Posten, eine Gutschrift über € 302,76 und eine Restforderung
über den gleichen Betrag. Der Saldo auf dem Personenkonto
ist Null, das OP-Blatt weist jedoch die beiden
Offenen Posten aus.

Buchen auf Kontokorrentkonten mit Offenen Posten 119
Abbildung 83
Der Ausgleich von Gutschrift und Restforderung muss jetzt
folgendermaßen durchgeführt werden:
Finanzbuchhaltung (1ICM)
MENÜ Buchen
Fakturenausgleich
manuell
Die Verrechnung der
Restforderung mit der
Gutschrift geschieht
über den Menüpunkt
„Fakturenausgleich”
Abbildung 84
Nach Eingabe der Kontonummer werden die Offenen Posten
angezeigt. Die Posten, die gegeneinander verrechnet werden
sollen, müssen ausgewählt und markiert werden. Auch hier
könnte der Skonto wieder berichtigt werden. Es ist darauf zu
achten, dass kein Saldo bei der Verrechnung entsteht, denn
sonst müsste wieder ein Offener Posten gebildet werden.
Die Bestätigung des Ausgleichs mit OK veranlasst die Löschung
beider Offener Posten. Eine neue Buchung auf den
Konten wird nicht ausgelöst.
Die Funktion OP-Ausgleich kann auch verwendet werden,
wenn eine Rücksendung über den vollen Rechnungsbetrag
erfolgt. Nach Buchung der Gutschrift mit ”DF” bzw. ”KF”
gelangt man in die OP-Verwaltung und kann dann die Rechnung
gegen die Gutschrift ohne Zahlung sofort ausgleichen.

120 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt
Umsatz =
Rechnungsbetrag
abzüglich Gutschrift
Die bisherigen Bewegungen auf dem Konto der Firma LUX
mit Buchung der Ausgangsrechnung, der Gutschrift und des
Zahlungseingangs können auf dem Kontoblatt nachvollzogen
werden. Hier wird auch deutlich, dass der Umsatz der Firma
LUX im Oktober ”nur” 2.307,24 € betragen hat. Es wurde
eine Rechnung storniert, eine neue gebucht und davon die
Gutschrift abgezogen.
Finanzbuchhaltung (1ICM)
MENÜ Auswertungen
Kontoblatt
Abbildung 85
Die Offene-Posten-Liste zeigt für die Firma Lux keine Offenen
Posten mehr an. Restrechnung und Gutschrift sind ausgeglichen.
Bei der Eingangszahlung der Firma FIT und FESCH (Aufgabe
3-19, 2. Posten) ist analog zu verfahren!
Es ist jedoch zu beachten, dass bei der Gutschrift aufgrund
der Zahlungsbedingungen ein Skonto von 29,93 € vorgeschlagen
wird. Zahlungsbetrag und Skontobetrag müssen
manuell korrigiert werden (Zahlungsbetrag von -1.466,47 auf
-1.496,40 und Skontobetrag von -29,93 auf 0).

Buchen auf Kontokorrentkonten mit Offenen Posten 121
Mit Kontoauszug 18 ist ein Zahlungsausgang an Franken-
Elektro als Teilzahlung zu buchen. Es bleibt von Rechnung
Nr. 896655 ein Rest von 3495,60 €.
Aufgabe 3-20
KONTOAUSZUG
Kontonummer Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt
4 646 232 720 200 70 ..-10-22 ..-10-22 18 1
Kontoinhaber
Kontohinweis
Creativ Möbel AG
Filiale
Beleg-Nr.:
Filiale Augsburg
KA 0018 Ansprechpartner Telefon
Herr Sailer (0821) 2 59 19-37
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten
Ihr alter Kontostand 64.217,11 €
.. -10-22 .. -10-22 Franken - Elektro GmbH 2.200,00 €
Rechnung-Nr. 896655 v. ..-10-06
Teilzahlung
Ihr neuer Kontostand 62.017,11 €
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €
Nummer
Betrag
Kontenbezeichnung
Soll Haben Soll Haben
Verbindlichkeiten 4400 2.200,00
Bank 2800 2.200,00

122 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt
Aufgabe 3-21
KONTOAUSZUG
Kontonummer
Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt
4 646 232 720 200 70 ..-10-23 ..-10-23 19 1
Kontoinhaber
Creativ Möbel AG
Kontohinweis
Filiale
Beleg-Nr.:
Filiale Augsburg
KA 0019 Ansprechpartner Telefon
Herr Sailer (0821) 2 59 19-37
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten
Ihr alter Kontostand 62.017,11 €
.. -10-23 .. -10-23 Franken - Elektro GmbH 2.741,60 €
Rechnung-Nr. 896655
v. ..-10-06 5.695,60 €
Rücksendung Nr. Rü0001
v. ..-10-10 754,00 €
Teilzahlung v. ..-10-22
2.200,00 €
.. -10-23 .. -10-23 Bad Windsheimer GmbH 3.393,35 €
Rechnung-Nr. AR 0008
v. ..-10-14 4.373,20 €
Skonto 2% 69,25 €
Gutschrift Nr. 0002
v. ..-10-15 910,60 €
Ihr neuer Kontostand 62.668,86 €
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €
Nummer
Betrag
Kontenbezeichnung
Soll Haben Soll Haben
Verbindlichkeiten 4400 2.741,60
Bank 2800 2.741,60

Buchen auf Kontokorrentkonten mit Offenen Posten 123
Kontenbezeichnung
Nummer
Betrag
Soll Haben Soll Haben
Bank 2800 3.393,35
Erlösberichtigung 5001 59,70
Umsatzsteuer 4800 9,55
Forderungen 2400 4.373,20
Da bei der Überweisung an Franken-Elektro in der Zahlungstabelle
die Teilzahlung nicht zum Ausgleich angeboten wird,
ist hier ebenfalls ein manueller Fakturenausgleich für das
Konto 440001 notwendig.
Bei der Buchung des Zahlungseinganges von Bad Windsheimer
schlägt das Programm als Skonto 87,46 € (Rechnung)
und -18,21 € (Gutschrift) vor. Diese Beträge sollten auf insgesamt
69,25 € (Rechnung) geändert werden. Allerdings
muss dann der Gutschriftbetrag auf -910,60 € gesetzt werden,
der Skonto auf 0 € und anschließend ein Fakturenausgleich
für 240030 Bad Windsheimer durchgeführt werden.
Vgl. Hinweise zum
Fakturenausgleich,
Seite 119
Kontierungsliste WINLine FIBU
Periode:
Oktober
Lfd.
Nr.
19
Buch.
Art
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text B N Betrag
KZ ...-10-21 440094 2800 KA 0017/1 ER 0007 B 2.307,24
DZ ...-10-21 2800 240037 KA 0017/2 AR 0007 B 28.014,00
20 KZ ...-10-22 440001 2800 KA 0018/1 ER 0008 B 2.200,00
V
U
21
Stapel buchen!
KZ ...-10-23 440001 2800 KA 0019/1 ER 0008 B 2.741,60
DZ ...-10-23 2800 240030 KA 0019/2 AR 0008 B 3.393,35

124 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt
3.2.5 Mahnung fälliger Rechnungen
Am 31. Oktober soll ein Mahnlauf durchgeführt werden. Es
ist daher erforderlich, sich mit diesem Datum anzumelden.
Grundlage für die Mahnungen sind die Mahnparameter, die
im Rahmen der Stammdaten angelegt sein müssen.
Finanzbuchhaltung (1ICM)
MENÜ Stammdaten
Mahnparameter
Die Bezeichnungen der
Mahnstufen werden als
Überschriften in den
Mahnschreiben verwendet.
Für die Creativ Möbel GmbH sind folgende Mahnstufen
angelegt:
Abbildung 86
Die Karenztage
bestimmen das Erreichen
der nächsten
Mahnstufe.
Aufgrund der in den Mahnparametern angegebenen Tage
(=Karenztage) berechnet WINLine das Erreichen der jeweils
nächsten Mahnstufe wie folgt:
Datum der Mahnstufe 1 = Fälligkeitsdatum der Rechnung
+ Karenztage der Mahnstufe 0
Datum der Mahnstufe 2 = Datum, an welchem die Mahnvorbereitung
für Mahnstufe 1 durchgeführt wurde + Karenztage
der Mahnstufe 1, usw.
Aus Vereinfachungsgründen erscheint es ratsam, im außergerichtlichen
Mahnverfahren auf Mahnspesen und Verzugszinsen
zu verzichten.
Die fälligen Rechnungen sind in der OP-Verwaltung erfasst.
Finanzbuchhaltung (1ICM)
MENÜ Auswertungen
Offene Posten (Detailübersicht)

Buchen auf Kontokorrentkonten mit Offenen Posten 125
Abbildung 87
Bei der Mahnvorbereitung
kann das Mahndatum festgelegt und
evtl. eine Selektion der Konten vorgenommen werden:
Finanzbuchhaltung (1ICM)
MENÜ Auswertungen
Mahnvorbereitung
Abbildung 88
Mit OK startet automatisch der Menüpunkt Mahnung, in
dem das Programm
überprüft, ob bzw. welche Rechnungen gemahnt werden
müssen – eine manuelle Selektion ist möglich -,
ggf. entsprechend die Mahnstufen erhöht,
ein Mahnjournal erstellt und
Mahnung kann auch
direkt aufgerufen werden
(Menü Auswertungen)

126 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt
die zugehörigen Zahlungserinnerungen/Mahnungen vorbereitet.
Das Programm erstellt
Mahnjournal und
Mahnungen.
Abbildung 89
Es wird eine Liste aller Kunden, die im Rahmen des aktuellen
Mahnlaufs angemahnt werden müssen angezeigt. Dabei kann
entschieden werden, ob ein Mahnjournal, Mahnungen oder
Kontoauszüge erstellt werden sollen.
Drucken der Mahnungen
Wählt man die Ausgabe Drucker, Form Mahnung, werden
alle Mahnungen in einem Arbeitsgang ausgedruckt.
Gedruckte Mahnungen:
Häkchen entfernen!
Zweckmäßigerweise entfernt man danach in der Mahnmaske
durch Anklicken die roten Häkchen bei allen Kunden, deren
Mahnungen ausgedruckt wurden (um zu vermeiden, dass
dieselben Mahnungen versehentlich noch einmal gedruckt
werden).
Die Liste der Kunden mit neuer Mahnstufe bleibt in der
Mahnmaske solange erhalten, bis eine neue Mahnvorbereitung
durchgeführt wird. Ebenso sind – bei der genannten Einstellung
– bis zur nächsten Mahnvorbereitung auch Mahnjournal
und Mahnungen noch verfügbar.
Abbildung 90

Buchen auf Kontokorrentkonten mit Offenen Posten 127
Beispiel: Mahnung an NORIS GmbH
Abbildung 91

128 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt
Weitere Mahnungen
Wenn die Offenen Posten nicht beglichen sind, wird beim
nächsten Mahnlauf bei allen fälligen Rechnungen die Mahnstufe
erhöht und die nächste Mahnung ausgedruckt. Die
Mahnstufe wird bei jedem Mahnlauf erhöht.
Offene Posten-Auswertungen
Im Zusammenhang mit der Überwachung der Zahlungseingänge
und der Vor- und Nachbereitung von Mahnläufen können
auch die Auswertungen der Offenen Posten hilfreich
sein.
Finanzbuchhaltung (1ICM)
MENÜ Auswertungen
Offene Posten
Abbildung 92
OP-Auswertungen als
Kontoblatt, Übersicht
oder Detailübersicht
Bei der Übersicht und der Detailübersicht kann der Benutzer
mit Hilfe der Tage die Zeitintervalle festlegen, in denen
WINLine die Offenen Posten auswerten soll. Es bedeuten:
positive Tage: Zahlung fällig in ... Tagen,
negative Tage: Zahlung fällig vor ... Tagen.
Es erscheint im Sinne einer vorausschauenden Liquiditätsplanung
zweckmäßig, in den OP-Auswertungen insbesondere
sichtbar zu machen, welche Rechnungen schon wie lange
fällig sind (vgl. dazu auch Abbildung 74).

Buchen des Warenverkehrs innergemeinschaftlich und mit Drittländern 129
3.3 Buchen des Warenverkehrs innergemeinschaftlich
und mit Drittländern
Als Update kann die
Datei „Update Kapitel
3_3“ eingesetzt werden
3.3.1 Ausfuhr in Drittländer
Die Creativ Möbel AG verkauft Handelswaren auf Ziel an
einen Kunden in einem Drittland. Die Ausfuhr in Drittländer
ist steuerfrei und deshalb muss der Tatbestand der Ausfuhr
glaubhaft durch den Frachtbrief und die Bescheinigung des
Zollamts nachgewiesen werden. Außerdem müssen die umsatzsteuerfreien
Ausfuhrerlöse in der Buchführung getrennt
erfasst werden.
Es handelt sich um Umsatzerlöse gem. § 277 Abs.1 HGB:
Lieferung gem. § 3 Abs. 1 UStG, steuerbar gem. § 1 Abs. 1
Nr. 1 i.V. m. § 3 Abs. 6 UStG. Ausfuhrlieferung gem. § 6
UStG, steuerfrei § 4 Nr. 1 a UStG
Der DV-Schulkontenrahmen (IKR) sieht für die Ausfuhr von
Handelswaren das Konto 5150 "Steuerfreie Umsätze HW
an Drittländer" vor. Es handelt sich um ein Automatikkonto,
bei dem der Steuerschlüssel 3 mit Umsatzsteuer 0% und
das Konto 5151 "Erlösschmälerung steuerfreie Lieferung
HW" als Skontoaufwand hinterlegt sind:
Finanzbuchhaltung (1ICM)
MENÜ Stammdaten
Mandantenstamm
Unternehmensstamm
Beleg 22: Ausfuhr in
die Schweiz
Die Ausfuhr in Drittländer
ist steuerfrei!
Abbildung 93

130 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt
Aufgabe 3-22
Creativ Möbel AG, Schertlinstr. 9-13, 86159 Augsburg
Hürlimann AG
Rügligasse 17
13129 Zürich .
SCHWEIZ
Kundennummer
Rechnungsnummer
Rechnungsdatum
Auftragsnummer
Auftragsdatum
Bestellnummer
240080 AR 0009 ..-10-06 408956 ..-10-01 38 F 7856
Rechnung
Pos. Art.Nr. Bezeichnung Menge Einzelpreis Gesamtpreis
1 20340 Büroschrank "modern" 6 430,00 € 2.580,00 €
hellgrün
2 20530 Schreibtisch "Senator" 5 1.480,00 € 7.400,00 €
Eiche
3 20285 Drehstuhl "Comfort" 5 280,00 € 1.400,00 €
Gesamtpreis 11.380,00 €
+ Umsatzsteuer 0% 0,00 €
Rechnungsbetrag 11.380,00 €
Ausfuhrlieferung gemäß § 4 UStG, steuerfrei § 4 Nr. 1a UStG
Zahlungs- Innerhalb 14 Tagen abzüglich 2% Skonto = 227,60 €
bedingungen: Innerhalb 30 Tagen rein netto
Bankverbindung: HypoVereinsbank Augsburg Konto-Nr. 4 646 232 Bankleitzahl: 720 200 70
Nummer
Betrag
Kontenbezeichnung
Soll Haben Soll Haben
Forderungen 2400 11.380,00
Steuerfr. Ums. an Drittländer 5150 11.380,00

Buchen des Warenverkehrs innergemeinschaftlich und mit Drittländern 131
Kontierungsliste WINLine FIBU
Periode:
Lfd.
Nr.
Buch.
Art
Oktober
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text
B
N
Betrag
22 DF ...-10-06 240080 5150 AR 0009 BNR.38F7856 B 11.380,00 U
V
U
3.3.2 Einfuhr aus Drittländern
Die Creativ Möbel AG bezieht aus Tschechien Handelswaren
auf Ziel und erhält vom Zollamt die Einfuhrbestätigung über
den Zollwert, den fälligen Einfuhrzoll sowie die Einfuhrumsatzsteuer.
Die Einfuhr aus Drittländern ist umsatzsteuerpflichtig. Zölle
werden erhoben, um die heimische Wirtschaft vor der ausländischen
Konkurrenz zu schützen. Bezugsgrundlage für die
Verzollung ist der Zollwert, den das Zollamt auf Grund der
vorgelegten Rechnung und Frachtpapiere wie folgt ermittelt:
Beleg 23: Einfuhr aus
Tschechien
Beleg 24: Einfuhranmeldung
beim Zollamt
für den Zoll und die
Einfuhrumsatzsteuer
Zollwert = Warenwert - Skontoabzug + Verpackungskosten
+Transportkosten (Auslandsanteil)
Es handelt sich um eine steuerbare und steuerpflichtige Einfuhr
gem. § 1 Abs. 1 Nr. 4 UStG und Anschaffungskosten
gem. § 255 Abs. 1 HGB.
Der Unternehmer darf die EUSt als Vorsteuer gem. § 15 Abs.
1 Nr. 2 UStG in der Umsatzsteuererklärung abziehen. Die
Einfuhrumsatzsteuer (EUSt) wird von den Zollbehörden erhoben
und ist eine besondere Form der USt-Erhebung.
Bemessungsgrundlage für die EUSt (gem. § 11 UStG) ist:
Zollwert + Zoll + Beförderungkosten (Inlandsanteil).
Der DV-Schulkontenrahmen sieht:
für die Einfuhr aus Drittländern das Konto 6090 "Leistung
von ausländischen Unternehmern",
für den Zoll und die Beförderungskosten das Konto 6091
"Bezugskosten für Einfuhr aus Drittländern" vor.
Die Konten 6090 und 6091 sind Automatikkonten. Es ist der
Steuerschlüssel 12 mit 0% hinterlegt. Den Skontoertrag bucht
das Programm auf dem Konto 6092 Erlösschmälerungen für
Einfuhr aus Drittländern.
Die Einfuhr aus Drittländern
ist umsatzsteuerpflichtig!
Einfuhrumsatz-
Steuerschlüssel

132 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt
Abbildung 94
Sachkonto für die Einfuhr
aus Drittländern:
Abbildung 95
Hinweis zur
Aufgabe 3-23
Hinweis zu
Aufgabe 3-24
Die Eingangsrechnung aus einem Drittland wird auf den
Konten 6090 Leistungen von ausländischen Unternehmen
und Verbindlichkeiten (Kreditorenkonto) gebucht.
Die Einfuhrumsatzsteuer berechnet sich aus dem Warenwert/Zollwert
einschließlich Zoll und wird direkt auf dem
Konto 2603 Bezahlte Einfuhrumsatzsteuer erfasst.

Buchen des Warenverkehrs innergemeinschaftlich und mit Drittländern 133
Aufgabe 3-23
Kristall - Export
Frantisek Majak, Smetana 37, 78798 Plzen / Cz
Creativ Möbel AG
Schertlinstr. 9 -13
Beleg-Nr.:
ER 0009
86159 Augsburg .
Cislo Cislo Datum Cislo Datum Objednaci
zákaznika faktury faktury objednávky objednávky cislo
Kundennummer
Rechnungsnummer
Rechnungsdatum
Auftragsnummer
Auftrags--
datum
Bestellnummer
658937 788D759 .. -10-07 87 961 ..-09-23 3830
Rechnung/Invoice/Faktura
Pos. Art.Nr. Bezeichnung Menge Einzelpreis Gesamtpreis
1 9KK25 Kristall-Leuchter 7 1.400,00 € 9.800,00 €
"Karlsbad"
2 7KK28 Wandleuchte 9 510,00 € 4.590,00 €
"Marienbad"
Souhrnná cena Gesamtpreis 14.390,00 €
Dan z abratu + Umsatzsteuer 0% 0,00 €
Ucetni obnos Rechnungsbetrag 14.390,00 €
Platebni podminky: Rein netto Kasse
ZOLLWERT: 14.390,00 €
Bankovni spojeni: Tschechova - Bank, Plzen Konto-Nr. 88 45 99 Bankleitzahl: 780 211 18
Nummer
Betrag
Kontenbezeichnung
Soll Haben Soll Haben
Leistungen v. ausl. Unternehmen 6090 14.390,00
Verbindlichkeiten 4400 14.390,00

134 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt
Aufgabe 3-24
Europäische Gemeinschaft EINFUHRANMELDUNG
ZOLLAMT AUGSBURG Augsburg, ..-10-08
1 Versender/Ausführer 2 Erzeugerland: 061
Frantisek Majak
Ursprungsland:
Smetana 37
Tschechische Republik
78798 Pilsen/CZ Ausfuhrland:
Tschechische Republik
3 Empfänger 4 Anmeldung
Creativ Möbel AG EU 4
Schertlinstr. 9 - 13
Bestimmungsstelle
86159 Augsburg F 187 v. 15.10.99
5 Anmelder/Vertreter 6 Lieferbedingung:
frei Augsburg
Empfänger/ Einführer
Währung und in Rechnung
gestellter Gesamtbetrag:
7 Kennzeichen und Staatszugehörigkeit des
14.390,00 €
Beförderungsmittels bei der Ankunft LKW Umrechnungskurs: 1,95583
10 Kennzeichen und Staatszugehörigkeit des grenz- 11 Warenort
überschreitenden aktiven Beförderungsmittels
Pilsen
LKW 061
13 WARENNUMMER
12 Entladeort 94057050 00
Augsburg
15 Bemessungsgrundlage:
14 Warenbezeichnung
Zollwert: 14.390,00 €
7 Kartons Kristall-Leuchter "Karlsbad"
9 Kartons Wandleuchten „Marienbad“ 16 Euro-Zoll: 521,78 €
17 Registrierungskennzeichen
F 18 70 91 9
18 EInfuhrumsatzsteuer:16%
2.385,88 €
19 Zahlungsaufforderung: 20 Einfuhrabgaben insgesamt:
Die nebenstehenden Abgaben sind unter Angabe 2.907,66 €
des Registrierungskennzeichen zu zahlen.
Zollzahlstelle Augsburg Kreditinstitut Beleg-Nr.:
Kontonummer: 9876567 Bankleitzahl 720 200 70 ZO 0001
Unterschrift, Datum ...-10-08
Kontenbezeichnung
Nummer
Betrag
Soll Haben Soll Haben
Bezugsk. ausl. Untern. 6091 521,78
Bezahlte Einfuhrumsatzsteuer 2603 2.385,88
Sonst. Verb. Finanzamt 4830 2.907,66

Buchen des Warenverkehrs innergemeinschaftlich und mit Drittländern 135
Kontierungsliste WINLine FIBU
Periode:
Lfd.
Nr.
Buch.
Art
Oktober
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text
B
N
Betrag
23 KF ...-10-07 6090 440091 ER 0009 RE 788D759 B 14.390,00 V
B ...-10-08 4830 ZO 0001 F1870919 B 2.907,66
24
6091 ZO 0001 F1870919 B 521,78 V
2603 ZO 0001 F1870919 B 2.385,88
V
U
Alternativ können bei der lfd. Nr. 24 auch zwei Buchungssätze
gebildet werden. Zur Aufteilungsbuchung (einfache Splitbuchungen)
vgl. 3.4 Buchen von Lohn- und
Gehaltsabrechnungen, Seite 146.
Hinweis
3.3.3 Innergemeinschaftliche Lieferungen
Die Creativ Möbel AG (dt. USt-IdNr. D 123 456 786) verkauft
Handelswaren auf Ziel an einen österreichischen Unternehmer
(USt-IdNr. A 239 868 999).
Innergemeinschaftliche Lieferungen sind umsatzsteuerfrei
aber im anderen EU-Land steuerpflichtig.
Es handelt sich um Umsatzerlöse gem. § 277 Abs. 1 HGB.
Lieferung gem. § 3 Abs. 1 UStG, - steuerbar gem. § 1 Abs. 1
Nr. 1 i.V. m. § 3 Abs. 6 UStG, - innergemeinschaftliche Lieferung
gem. § 6 a UStG, - steuerfrei gem. § 4 Nr. 1 b UStG.,
- Rechnung gem. § 14 a UStG erforderlich!
Der DV-Schulkontenrahmen sieht für die innergemeinschaftlichen
Lieferungen das Konto 5155 "Steuerfreie innergemeinschaftliche
Lieferung für HW" vor.
Das Konto 5155 ist ein Automatik-Konto. Dem Konto ist der
Steuerschlüssel 11 (EU VSt/ USt 0%) und das Konto 5156
"Erlösschmälerung steuerfreie Lieferung HW" hinterlegt!
Beleg 25: Ausfuhr an
einen Kunden in Österreich
Finanzbuchhaltung (1ICM)
MENÜ Stammdaten
Mandantenstamm
Unternehmensstamm

136 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt
Abbildung 96
Siehe 3.3.6 Die zusammenfassende
Meldung,
Seite 144
Bei der Buchung einer innergemeinschaftlichen Lieferung ist
es zwingend notwendig, die USt-IdNr. des Abnehmers zu
erfassen, da alle innergemeinschaftlichen Lieferungen in die
"Zusammenfassende Meldung" (ZM) eingehen (§ 18 a
UStG).
Finanzbuchhaltung (1ICM)
MENÜ Stammdaten
Personenkonten
Die USt-IdNr. wird im
Personenkonto FiBu
hinterlegt!
Abbildung 97

Buchen des Warenverkehrs innergemeinschaftlich und mit Drittländern 137
Aufgabe 3-25
Creativ Möbel AG, Schertlinstr. 9-13, 86159 Augsburg
Mesonic GmbH
Herzog-Friedrich-Platz 1 ID-Nr. Creativ DE D 123 456 786
3001 Mauerbach/Wien .
ÖSTERREICH
Kundennummer
Rechnungsnummer
ID-Nr. Kunde AT A 239 868 999
Rechnungsdatum
Auftragsnummer
Auftragsdatum
Bestellnummer
240082 AR 0010 ..-10-16 785956 ..-10-01 HA 781 267
Rechnung
Pos. Art.Nr. Bezeichnung Menge Einzelpreis Gesamtpreis
1 20830 Computertisch 12 680,00 € 8.160,00 €
"Bill Gates"
2 20285 Drehstuhl "Comfort" 8 280,00 € 2.240,00 €
Gesamtpreis 10.400,00 €
+ Umsatzsteuer 0% 0,00 €
Rechnungsbetrag 10.400,00 €
Zahlungs- Innerhalb 14 Tagen abzüglich 2% Skonto = 208,00 €
bedingungen:
Innerhalb 30 Tagen rein netto
Bankverbindung: HypoVereinsbank Augsburg Konto-Nr. 4 646 232 Bankleitzahl: 720 200 70
Kontenbezeichnung
Nummer
Betrag
Soll Haben Soll Haben
Forderungen 2400 10.400,00
Steuerfr. innergem. Lieferungen 5155 10.400,00
Kontierungsliste WINLine FIBU
Periode: Oktober
Lfd.
Nr.
Buch.
Art
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text
B
N
Betrag
25 DF ...-10-16 240082 5155 AR 0010 BNR HA781267 B 10.400,00 U
V
U

138 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt
3.3.4 Innergemeinschaftlicher Erwerb
Beleg 26: Bezug von
Handelswaren aus
Italien
Innergemeinschaftl.
Erwerb ist im Inland
steuerpflichtig!
Buchungssatz:
2602 Abziehbare VSt
aus innergem. Erwerb
an 4802 USt
aus steuerpflichtiger
EU-Lieferung
Die Creativ Möbel AG (dt. USt-IdNr. D 123 456 786) bezieht
Handelswaren auf Ziel von einem italienischen Unternehmer
(ital. USt-IdNr. IT 105 949 302).
Es handelt sich um einen steuerbarern und steuerpflichtigen
innergemeinschaftlichen Erwerb gem. § 1 Abs. 1 Nr. 5 i. V.
m. § 1 a, § 3 d UStG und um Entgelt gem. § 10 Abs. 1 UstG!
Die VSt aus innergemeinschaftlichem Erwerb ist abziehbar
gem. § 15 Abs. 1 Nr. 3 UStG.
Während die Einfuhrumsatzsteuer aufgrund eines Zollbeleges
der Zollverwaltung gebucht wird, gibt es einen solchen gesonderten
Beleg bei der innergemeinschaftlichen Erwerbssteuer
nicht. Der innergemeinschaftliche Erwerber hat daher
sicherzustellen, dass - durch Anbringen eines Buchungsstempels
auf der Eingangsrechnung - die Erwerbssteuer automatisch
mitgebucht wird. Im Programm erfolgt die Buchung
automatisch.
Beim innergemeinschaftlichen Erwerb zwischen Unternehmern
ist die Umsatzsteuerverrechnung eine "Null-Lösung".
Der deutsche Unternehmer hat eine Umsatzsteuerschuld an
das deutsche Finanzamt und macht gleichzeitig Vorsteuerabzug
geltend. Beim Buchen des innergemeinschaftlichen Erwerbs
ist die USt-IdNr. des Lieferers nicht zwingend zu erfassen,
da sie nicht in die zusammenfassende Meldung (ZM)
eingeht.
Der DV-Schulkontenrahmen sieht für den innergemeinschaftlichen
Erwerb die Konten 6085 "Steuerfreier innergemeinschaftlicher
Erwerb" und als Skontoertragskonto 6087
"Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb", jeweils
mit dem Steuerschlüssel 13 (16%), vor.
Der Steuerschlüssel
wird im Unternehmensstamm
als Erwerbsteuer
(Häkchen setzen)
gekennzeichnet, damit
die entsprechende Automatikbuchung
(2602
an 4802) durchgeführt
wird.

Buchen des Warenverkehrs innergemeinschaftlich und mit Drittländern 139
Aufgabe 3-26
Südtiroler Türen GmbH, Eisackstr. 45, 89765 Bozen / ITALIEN
Creativ Möbel AG
Schertlinstr. 9 -13
Beleg-Nr.:
ER 0010
86159 Augsburg .
ID-Nr. wir IT 105 949 302
ID-Nr. Kunde DE 116 537 112
Kundennummer
Rechnungsnummer
Rechnungsdatum
Auftragsnummer
Auftragsdatum
Bestellnummer
873456 329F657 .. -10-17 24 692 ..-10-03 4590
Rechnung
Pos. Art.Nr. Bezeichnung Menge Einzelpreis Gesamtpreis
1 5660 Eingangstür "Trentino" 1 1.800,00 € 1.800,00 €
"Eiche rustikal"
2 5680 Türmodell "Meran" 8 910,00 € 7.280,00 €
"Eiche rustikal"
3 5681 Bleiverglasung "rustikal" 4 510,00 € 2.040,00 €
Gesamtpreis 11.120,00 €
+ Umsatzsteuer 0% 0,00 €
Rechnungsbetrag 11.120,00 €
Zahlungs- Innerhalb 14 Tagen abzüglich 2% Skonto = 222,40 €
bedingungen: Innerhalb 30 Tagen rein netto
Lieferung: frei Haus
Bankverbindung:Südtiroler Landesbank BOZEN Konto-Nr. 12 87 23 Bankleitzahl: 408 344 24
Nummer
Betrag
Kontenbezeichnung
Soll Haben Soll Haben
Aufw. f. Handelswaren 6085 11.120,00
Verbindlichkeiten 4400 11.120,00
Abz. VoSt. A. ig. Erwerb 2602 1.779,20
USt a. ig. Erwerb 4802 1.779,20

140 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt
Kontierungsliste WINLine FIBU
Periode:
Lfd.
Nr.
Buch.
Art
Oktober
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text
B
N
Betrag
26 KF ...-10-17 6085 440092 ER 0010 RE 329F657 B 11.120,00 V/U
V
U
Hinweis
Die Buchung der Erwerbsteuer (2602 an 4802) erfolgt automatisch.
3.3.5 Zahlungen für Ein- und Ausfuhrlieferungen
Finanzbuchhaltung (1ICM)
MENÜ Auswertungen
Offene Posten
Offenen Posten Debitoren:
Offene Posten Kreditoren:
Verbindlichkeiten gegenüber dem Finanzamt für Zoll und Einfuhrumsatzsteuer:

Buchen des Warenverkehrs innergemeinschaftlich und mit Drittländern 141
Beleg 27: Ein Zahlungseingang
aus einer
Ausfuhrrechnung ohne
Skonto
Aufgabe 3-27
KONTOAUSZUG
Kontonummer Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt
4 646 232 720 200 70 ..-10-24 ..-10-24 20 1
Kontoinhaber
Creativ Möbel AG
Kontohinweis
Filiale
Beleg-Nr.:
Filiale Augsburg
KA 0020 Ansprechpartner Telefon
Herr Sailer (0821) 2 59 19-37
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten
Ihr alter Kontostand 62.668,86 €
.. -10-24 .. -10-24 Hürlimann AG, Zürich
Re. Nr. AR 0009
v. ..-10-06 11.380,00 € 11.380,00 €
Ihr neuer Kontostand 74.048,86 €
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €
Nummer
Betrag
Kontenbezeichnung
Soll Haben Soll Haben
Bank 2800 11.380,00
Forderungen 2400 11.380,00

142 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt
Beleg 28: Ein Zahlungsausgang
für eine
Einfuhrrechnung, den
Zoll und die Einfuhrumsatzsteuer
(EUSt)
Aufgabe 3-28
KONTOAUSZUG
Kontonummer Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt
4 646 232 720 200 70 ..-10-25 ..-10-25 21 1
Kontoinhaber
Kontohinweis
Creativ Möbel AG
Filiale
Beleg-Nr.:
Filiale Augsburg
KA 0021 Ansprechpartner Telefon
Herr Sailer (0821) 2 59 19-37
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten
Ihr alter Kontostand 74.048,86 €
.. -10-25 .. -10-25 Fr. Majak, Pilsen
Re. Nr. 788D759 v. ..-10-07 14.390,00 €
..-10-25 ..-10-25 Zollamt Augsburg
Reg. Kennz. F1870919998752 2.907,66 €
v. ... -10-08
Ihr neuer Kontostand 56.751,20 €
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €
Kontenbezeichnung
Nummer
Betrag
Soll Haben Soll Haben
Verbindlichkeiten 4400 14.390,00
Sonst. Verb. Finanzamt 4830 2.907,66
Bank 2800 17.297,66

Buchen des Warenverkehrs innergemeinschaftlich und mit Drittländern 143
Aufgabe 3-29
Beleg 29: Ein Zahlungseingang
aus einer
innergemeinschaftlichen
Lieferung nach
Österreich und Zahlungsausgang
für einen
innergemeinsch. Erwerb
aus Italien!
KONTOAUSZUG
Kontonummer Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt
4 646 232 720 200 70 ..-10-26 ..-10-26 22 1
Kontoinhaber
Kontohinweis
Creativ Möbel AG
Beleg-Nr.:
Filiale
Filiale Augsburg
KA 0022 Ansprechpartner Telefon
Herr Sailer (0821) 2 59 19-37
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten
Ihr alter Kontostand 56.751,20 €
.. -10-26 .. -10-26 Mesonic GmbH, Wien
Re. Nr. AR 0010
v. ..-10-16 10.400,00 €
Skonto 2% 208,00 € 10.192,00 €
.. -10-26 .. -10-26 Türen Salurn, Bozen 10.897,60 €
R. Nr. 329F657 vom ...-10-17
11.120,00 €
./. Skonto 222,40 €
Ihr neuer Kontostand 56.045,60 €
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €
Kontenbezeichnung
Nummer
Betrag
Soll Haben Soll Haben
Bank 2800 10.192,00
Erlösschm. a. steuerfr. L. 5156 208,00
Forderungen 2400 10.400,00

144 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt
Kontenbezeichnung
Nummer
Betrag
Soll Haben Soll Haben
Verbindlichkeiten 4400 11.120,00
Bank 2800 10.897,60
Nachl. innergem. Erwerb 6087 222,40
USt a. ig. Erwerb 4802 35,58
Abz. VoSt. A. ig. Erwerb 2602 35,58
Kontierungsliste WINLine FIBU
Periode: Oktober
Lfd.
Nr.
Buch.
Art
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text
B
N
Betrag
27 DZ ...-10-24 2800 240080 KA 0020/1 AR 0009 B 11.380,00
28
29
KZ ...-10-25 440091 2800 KA 0021/1 ER 0009 B 14.390,00
B ...-10-25 4830 2800 KA 0021/2/3 ZO 0001 B 2.907,66
DZ ...-10-26 2800 240082 KA 0022/1 AR 0010 B 10.192,00
KZ ...-10-26 440092 2800 KA 0022/2 ER-0010 B 10.897,60 V/U
V
U
Hinweis
Die Korrekturbuchung der Erwerbsteuer für die Nr. 29:
2602 an 4802 35,58 €
erfolgt automatisch.
3.3.6 Die zusammenfassende Meldung
Die zusammenfassende Meldung enthält alle Umsätze, die
mit Partnern im übrigen Gemeinschaftsgebiet (EU) getätigt
wurden. Die zusammenfassende Meldung an die EU-Behörde
in Saarlois wird vom Programm automatisch erstellt. Das
Programm erkennt diese Umsätze anhand der Steuerzeile. Es
muss deshalb unbedingt die richtige Steuerzeile selektiert
werden!
Finanzbuchhaltung (1ICM)
MENÜ Auswertung
Steuer-Meldung
Zusammenfassende Meldung

Buchen des Warenverkehrs innergemeinschaftlich und mit Drittländern 145
Selektieren der Steuerzeile
11 für die zusammenfassende
Meldung
Abbildung 98
Abbildung 99

146 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt
Als Update kann die
Datei „Update Kapitel
3_4“ eingesetzt werden.
Einfache Splitbuchungen
mit einem Soll- und
mehreren Haben-
Konten bzw. umgekehrt
3.4 Buchen von Lohn- und
Gehaltsabrechnungen
Der zusammengesetzte Lohn- und Gehaltsbuchungssatz wird
in die Dialog/Stapel-Buchungsmaske eingegeben, indem die
erste Habenspalte mit übersprungen wird.
Damit teilt man dem Programm mit, dass ein Split-
Aufteilungsbuchungssatz beginnt. Nach Abschluss der ersten
Buchungszeile mit oder
springt das Programm automatisch in die Habenspalte
der 2. Zeile und erwartet die Eingabe des ersten Habenkontos.
Es darf nur ein Sollkonto, es können aber mehrere Habenkonten
angesprochen werden bzw. umgekehrt.
Das Programm setzt die Split-Aufteilung solange fort, bis die
Summen von Soll und Haben wieder gleich sind, d. h. die
einfache Split-Aufteilungsbuchung kann nur beendet werden,
wenn die Soll- und die Habenseite ausgeglichen sind. Erst
dann kann der Buchungs-Split abgesetzt werden. Ansonsten
müssen die Buchungsfehler korrigiert werden.
Es können mehrere einfache und zusammengesetzte Buchungssätze
hintereinander in die Buchungsmaske eingegeben
werden.
Finanzbuchhaltung (1ICM)
MENÜ Buchen
Buchen (Dialog/Stapel)
Abbildung 100

Buchen von Lohn- und Gehaltsabrechnungen 147
Bei der Buchungsart „Splitbuchungen“ können im Gegensatz
zur einfachen Splitbuchung im Dialog/Stapel mehrere Konten
auf der Soll- und der Habenseite eingetragen werden.
Finanzbuchhaltung (1ICM)
MENÜ Buchen
Buchen (Splitbuchungen)
Buchungsart „Splitbuchungen“
mit mehreren
Soll- und Habenkonten
Das Fenster gliedert sich in 3 Teile:
Grundsätzlicher Informationsteil
Buchungsteil
Kostenrechnungsinformationsteil
Abbildung 101
Die Split-Aufteilungsbuchung kann ebenfalls nur beendet
werden, wenn die Summen der Soll- und der Habenseite ausgeglichen
sind. Ansonsten müssen die Buchungsfehler korrigiert
werden. Erst dann kann der Buchungs-Split abgesetzt
werden.
Danach können noch weitere Buchungen in die Split-
Buchungsmaske eingegeben werden!

148 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt
Informationen zur Maske Splitbuchungen:
Datum/Periode
Buchungsart
Beleg Nr.
Text
Batchnr.
Soll/Haben
B/N/F
Betrag
Aufgrund des Buchungsdatums wird auch die Buchungsperiode
vorgeschlagen und kann manuell überschrieben werden.
Die Buchungsart B kann nicht verändert werden.
Die Beleg-Nummer wird automatisch auf alle Splitzeilen dupliziert.
Der Buchungstext wird automatisch auf alle Splitbuchungszeilen
dupliziert. Zusätzlich dazu kann zu jeder Buchungszeile durch
Anklicken des Notiz-Buttons ein beliebig langer Buchungstext
erfasst werden.
In diesem Feld kann eine sogenannte Batchnummer hinterlegt werden!
Dadurch können Buchungen zu einem „Belegkreis“ zusammengefaßt
werden. Wurde einmal eine Batchnummer eingetragen
und wurden damit Buchungen durchgeführt, wird diese Batchnummer
benutzerspezifisch gespeichert. Ruft also der gleiche Benutzer
wieder ein Buchungsprogramm auf, wird die zuletzt hinterlegte
Batchnummer vorgeschlagen. Die Batchnummer kann durch
Drücken der „+“-Taste jeweils um 1 hochgezählt werden.
Durch Drücken der F9-Taste kann nach allen angelegten Konten
gesucht werden.
Hier wird hinterlegt, wie der Buchungsbetrag erfasst wird:
B – Brutto: Der Betrag wird inkl. Steuer eingegeben.
N – Netto: Der Betrag wird exkl. Steuer eingegeben.
F – Der Betrag kann in Fremdwährung erfasst werden.
Durch Drücken der F9-Taste wird das Umrechnungsfenster geöffnet,
in dem der Betrag auf Basis der im Mandantenstamm hinterlegten
Landeswährungen (z. B. DEM) eingegeben werden kann.
Buttons
OK
ENDE
ABBRUCH
Entfernen
Sachkonten-OP
Alle eingegebenen Informationen werden gespeichert und gebucht.
Alle nicht gebuchten Informationen gehen verloren.
Alle erfassten Informationen werden gelöscht. Es kann ein neuer
Buchungsvorgang erfasst werden.
Damit kann die Gegenbuchung gelöscht werden, die gerade aktiv
ist.
Durch Anwahl des Buttons „Sachkonten-OP“ kann eine OP-
Verwaltung für Sachkonten durchgeführt werden. Voraussetzung
dafür ist, dass das Sachkonto entsprechend angelegt wurde.

Buchen von Lohn- und Gehaltsabrechnungen 149
Durch Anklicken des Notiz-Buttons kann ein beliebig langer Buchungstext
erfasst werden. Dieser kann auch bei den diversen
Auswertungen ausgedruckt werden.
Dadurch wird ein Kontoblatt aller in den Buchungen vorhandener
Konten angezeigt. Dabei werden die erfassten Buchungen und der
daraus resultierende Saldo ausgewertet.
Hier werden die erfassten Buchungen mit allen möglichen Ausprägungen
(Faktura, Kostenrechnungsinfo) angezeigt.
Notiz
Kontoblatt
Journal
Stornieren von Splitbuchungen
Splitbuchungen können nur unter folgendem Menüpunkt
storniert werden:
Finanzbuchhaltung (1ICM)
MENÜ Buchen
Buchungs-Storno
Abbildung 102

150 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt
Aufgabe 3-30
3.4.1 Vorschusszahlungen
KONTOAUSZUG
Kontonummer Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt
4 646 232 720 200 70 ..-10-27 ..-10-27 23 1
Kontoinhaber
Kontohinweis
Creativ Möbel AG
Filiale
Beleg-Nr.:
Filiale Augsburg
KA 0023 Ansprechpartner Telefon
Herr Sailer (0821) 2 59 19-37
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten
Ihr alter Kontostand 56.045,60€
.. -10-27 .. -10-27 Vorschuss Seubert 127,82 €
Beleg LG 0002 vom ..-10-25
127,82 €
.. -10-27 .. -10-27 Vorschuss Lauer 189,18 €
Beleg Nr. LG 0001 vom ..-10-25
189,18 €
Ihr neuer Kontostand 55.728,60 €
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €
Nummer
Betrag
Kontenbezeichnung
Soll Haben Soll Haben
Forderung Mitarbeiter 2650 317,00
Bank 2800 317,00
Kontierungsliste WINLine FIBU
Periode: Oktober
Lfd.
Nr.
30
Buch.
Art
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text
B
N
Betrag
B ...-10-27 2650 2800 KA 0023/1 LG 0002 B 127,82
B ...-10-27 2650 2800 KA 0023/2 LG 0001 B 189,18
V
U

Buchen von Lohn- und Gehaltsabrechnungen 151
3.4.2 Buchen der Lohnliste
Aufgabe 3-31
CREATIV MÖBEL AG
Lohnliste MONAT: Oktober ..-10-28
Beleg-Nr.:
LG 0001
Gesamt steuerplichtiger Lohn
NAME Bruttolohn EURO AG VWL EURO Ges.steuerpfl. EURO
Meller 3.514,23 DM 1.796,80 0,00 DM 0,00 3.514,23 DM 1.796,80
Kramer 4.756,50 DM 2.431,96 0,00 DM 0,00 4.756,50 DM 2.431,96
Sahm 5.332,00 DM 2.726,21 0,00 DM 0,00 5.332,00 DM 2.726,21
Lauer 2.902,45 DM 1.484,00 0,00 DM 0,00 2.902,45 DM 1.484,00
SUMME 16.505,18 DM 8.438,97 0,00 DM 0,00 16.505,18 DM 8.438,97
Steuern / Lohn- und Einkommensteuerliste Abz. 1 EUR EURO
Lohnsteuer EURO Sol.Z 5,5% EURO KiSt 8% EURO Steuersumme Lohn o. St
507,83 DM 259,65 27,93 DM 14,28 40,63 DM 20,77 294,70 1.502,10
905,16 DM 462,80 49,78 DM 25,45 72,41 DM 37,02 525,27 1.906,69
1.106,25 DM 565,62 60,84 DM 31,11 88,50 DM 45,25 641,98 2.084,23
320,25 DM 163,74 17,61 DM 9,00 25,62 DM 13,10 185,84 1.298,16
2.839,49 DM 1.451,81 156,16 DM 79,84 227,16 DM 116,14 1.647,79 6.791,18
Sozialversicherungen
KV 13,7 % AOK EURO RV 19,3 % EURO
ArbeitslV.
6,5 %
EURO
Pfleg.Ver
1,7%
EURO
Abz. 2
EUR
Soz.Ver.
Summe
EURO
Nettolohn
240,72 DM 123,08 339,12 DM 173,39 114,21 DM 58,39 29,87 DM 15,27 370,13 1.131,97
325,82 DM 166,59 459,00 DM 234,68 154,59 DM 79,04 40,43 DM 20,67 500,98 1.405,71
365,24 DM 186,74 514,54 DM 263,08 173,29 DM 88,60 45,32 DM 23,17 561,59 1.522,64
198,82 DM 101,66 280,09 DM 143,21 94,33 DM 48,23 24,67 DM 12,61 305,71 992,45
1.130,60 DM 578,07 1.592,75 DM 814,36 536,42 DM 274,26 140,29 DM 71,72 1.738,41 5.052,77

152 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt
Persönliche Abzüge Abz. 2 EUR EURO
Vermög.w.
Leist.
EURO
EURO Vorschuss EURO
EURO
Summe
pers. Abz.
Werksmiete
Pfändungen
Überweisung
52,00 DM 26,59 0,00 0,00 170,00 DM 86,92 113,51 1.018,46
52,00 DM 26,59 0,00 0,00 0,00 26,59 1.379,12
78,00 DM 39,88 680,00 DM 347,68 0,00 0,00 387,56 1.135,08
52,00 DM 26,59 0,00 370,00 DM 189,18 0,00 215,77 776,68
234,00 DM 119,65 680,00 DM 347,68 370,00 DM 189,18 170,00 DM 86,92 743,43 4.309,34
Kontenbezeichnung Konto Soll Haben Geschäftsfall
Lohn Aufwand 6200 8438,97 Gesamtsteuerl. Bruttolohn
Sonst./tarifl./vertr. Aufw. 6220 0,00 Sonst. Zuwendungen
Verb. Finanzamt 4830 1647,79 ESt-, KSt., Pflegevers.
Verb. Soz.Vers. 4840 1738,41 Sozialvers. Arbeitnehmer
Verb.Verm. Leist 4860 119,65 Vermögensw.Leistungen
Mietertrag 5401 347,68 Werksmiete
Ford. Mitarbeiter 2650 189,18 Vorschuss
Übrige sonst. Verb. 4890 86,92 Pfändungen
Verbindlichkeiten Mitarb. 4850 4309,34 Banküberweisung/ Girokto.
Soziale Abgaben 6400 1738,41 Arbeitgeberanteil Soz.Vers.
Verb. Soz. Vers. 4840 1738,41
Creativ Möbel AG hat unter 50 Arbeitnehmer! Das Kindergeld wird vom Arbeitsamt ausbezahlt!
Kontierungsliste WINLine FIBU
Periode: Oktober
Lfd.
Nr.
31
Buch.
Art
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text
B
N
Betrag
B ...-10-28 6200 LG 0001 Bruttolohn B 8.438,97
4830 LG 0001 Lo-Ki-St B 1.647,79
4840 LG 0001 Soz.Vers.AN B 1.738,41
4860 LG 0001 VWL AN B 119,65
5401 LG 0001 Werksmiete B 347,68
2650 LG 0001 Vorschuss B 189,18
4890 LG 0001 Pfändung B 86,92
4850 LG 0001 Verb.Mitarbeit. B 4.309,34
B ...-10-28 6400 4840 LG 0001 AG-Soz.Vers B 1.738,41
V
U

153
3.4.3 Buchen der Gehaltsliste
Aufgabe 3-32
CREATIV MÖBEL AG
Gehaltsliste MONAT: Oktober ..-10-28
Beleg-Nr.:
LG 0002
Gesamt steuerplichtiger Lohn
NAME Bruttolohn EURO AG VWL EURO Ges.steuerpfl. EURO
Baumann 5.261,00 DM 2.689,91 0,00 DM 0,00 5.261,00 DM 2.689,91
Feustel 5.341,00 DM 2.730,81 0,00 DM 0,00 5.341,00 DM 2.730,81
Haberegger 3.586,00 DM 1.833,49 0,00 DM 0,00 3.586,00 DM 1.833,49
Seubert 3.506,00 DM 1.792,59 0,00 DM 0,00 3.506,00 DM 1.792,59
SUMME 17.694,00 DM 9.046,80 0,00 DM 0,00 17.694,00 DM 9.046,80
Steuern / Lohn- und Einkommensteuerliste Abz. 1 EUR EURO
Lohnsteuer EURO Sol.Z 5,5% EURO KiSt 8% EURO Steuersumme Lohn o.St
1.082,16 DM 553,30 59,51 DM 30,43 86,57 DM 44,26 627,99 2.061,92
1.109,50 DM 567,28 61,02 DM 31,20 88,76 DM 45,38 643,86 2.086,95
529,58 DM 270,77 29,13 DM 14,89 42,37 DM 21,66 307,32 1.526,17
506,50 DM 258,97 27,86 DM 14,24 40,52 DM 20,72 293,93 1.498,66
3.227,74 DM 1.650,32 177,52 DM 90,76 258,22 DM 132,02 1.873,10 7.173,70
Sozialversicherungen Abz. 2 EUR EURO
KV 13,7 %
AOK
EURO RV 19,3 % EURO
ArbeitslV.
6,5 %
EURO
Pfleg.Ver
1,7%
EURO
Soz.Ver.
Summe
Nettolohn
360,38 DM 184,26 507,69 DM 259,58 170,98 DM 87,42 44,72 DM 22,86 554,12 1.507,80
365,86 DM 187,06 515,41 DM 263,52 173,58 DM 88,75 45,40 DM 23,21 562,54 1.524,41
245,64 DM 125,59 346,05 DM 176,93 116,55 DM 59,59 30,48 DM 15,58 377,69 1.148,48
240,16 DM 122,79 338,33 DM 172,99 113,95 DM 58,26 29,80 DM 15,24 369,28 1.129,38
1.212,04 DM 619,70 1.707,48 DM 873,02 575,06 DM 294,02 150,40 DM 76,89 1.863,63 5.310,07

154 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt
Persönliche Abzüge Abz. 2 EUR EURO
Vermög.w.
Leist.
EURO Werksmiete EURO Vorschuss EURO Pfändungen EURO
Summe
pers. Abz.
Überweisung
52,00 DM 26,59 0,00 0,00 90,00 DM 46,02 72,61 1.435,19
52,00 DM 26,59 0,00 0,00 0,00 26,59 1.497,82
52,00 DM 26,59 450,00 DM 230,08 0,00 50,00 DM 25,56 282,23 866,25
52,00 DM 26,59 0,00 250,00 DM 127,82 0,00 154,41 974,97
208,00 DM 106,36 450,00 DM 230,08 250,00 DM 127,82 140,00 DM 71,58 535,84 4.774,23
Kontenbezeichnung Konto Soll Haben Geschäftsfall
Lohn Aufwand 6300 9046,80 Gesamt steuerl. Bruttogeh.
Sonst./tarifl./vertr. Aufw. 6320 0,00 Sonst. Zuwendungen
Verb. Finanzamt 4830 1873,10 ESt-, KSt., Pflegevers.
Verb. Soz.Vers. 4840 1863,63 Sozialvers. Arbeitnehmer
Verb.Verm. Leist 4860 106,36 Vermögensw.Leistungen
Mietertrag 5401 230,08 Werksmiete
Ford. Mitarbeiter 2650 127,82 Vorschuss
Übrige sonst. Verb. 4890 71,58 Pfändungen
Verbindlichk. Mitarbeiter 4850 4774,23 Banküberweisung / Girkto.
Soziale Abgaben 6410 1863,63 Arbeitgeberanteil Soz.Vers.
Verb. Soz. Vers. 4840 1863,63
Creativ Möbel AG hat unter 50 Arbeitnehmer! Das Kindergeld wird vom Arbeitsamt ausbezahlt!
Kontierungsliste WINLine FIBU
Periode: Oktober
Lfd.
Nr.
32
Buch.
Art
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text B N Betrag
B ...-10-28 6300 LG 0002 Bruttogehalt B 9.046,80
4830 LG 0002 Lo-Ki-St 1.873,10
4840 LG 0002 Soz.Vers.AN 1.863,63
4860 LG 0002 VWL AN B 106,36
5401 LG 0002 Werksmiete B 230,08
2650 LG 0002 Vorschuss B 127,82
4890 LG 0002 Pfändung B 71,58
4850 LG 0002 Verb.Mitarbeit. B 4.774,23
B ...-10-28 6410 4840 LG 0002 AG-Soz.Vers B 1.863,63
V
U

Buchen von Lohn- und Gehaltsabrechnungen 155
3.4.4 Lohn- und Gehaltszahlungen
Aufgabe 3-33
KONTOAUSZUG
Kontonummer Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt
4 646 232 720 200 70 ..-10-28 ..-10-28 24 1
Kontoinhaber
Kontohinweis
Creativ Möbel AG
Filiale
Beleg-Nr.:
Filiale Augsburg
KA 0024 Ansprechpartner Telefon
Herr Sailer (0821) 2 59 19-37
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten
Ihr alter Kontostand 55.728,60 €
.. -10-28 .. -10-28 Sammelüberweisung 4.309,34 €
Lohn - 4 Posten -
.. -10-28 Sammelüberweisung
Gehalt - 4 Posten - 4.774,23 €
Ihr neuer Kontostand 46.645,03 €
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €
Nummer
Betrag
Kontenbezeichnung
Soll Haben Soll Haben
Verr. Lohn u. Gehalt 4850 9.083,57
Bank 2800 9.083,57

156 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt
Aufgabe 3-34
KONTOAUSZUG
Kontonummer Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt
4 646 232 720 200 70 ..-10-29 ..-10-29 25 1
Kontoinhaber
Creativ Möbel AG
Beleg-Nr.:
KA 0025
Kontohinweis
Filiale
Filiale Augsburg
Ansprechpartner
Telefon
Herr Sailer (0821) 2 59 19-37
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten
Ihr alter Kontostand 46.645,03 €
.. -10-29 .. -10-29 Finanzamt Augsburg 3.520,88€
Einbeh. Lohn- u. Kirchenst.
.. -10-29 AOK Augsburg
Einbeh. Sozialvers. 7.204,08 €
.. -10-29 Sammelüberweisung
8 Posten -vermögensw.
Leist. 226,01 €
.. -10-29 Sammelüberweisung
3 Posten - Pfändungen - 158,50 €
Ihr neuer Kontostand 35.535,55 €
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €
Kontenbezeichnung
Nummer
Betrag
Soll Haben Soll Haben
Verb. Finanzamt 4830 3.520,89
Verb. Soz. Vers. 4840 7.204,08
Verb. Vermögensw. L. 4860 226,01
Sonstige Verbindlichk. 4890 158,50
Bank 2800 11.109,48

Buchen von Lohn- und Gehaltsabrechnungen 157
Kontierungsliste WINLine FIBU
Periode:
Lfd.
Nr.
33
34
Oktober
Buch.
Art
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text B N Betrag
B ...-10-28 4850 2800 KA 0024/1 Überw. Löhne B 4.309,34
B ...-10-28 4850 2800 KA 0024/2 Überw. Geh. B 4.774,23
B ...-10-29 2800 KA 0025 Überw. einbeh. Gelder 11.109,48
4830 Lo-Ki-St 3.520,89
4840 Soz.Vers. 7.204,08
4860 VWL AN 226,01
4890 Pfändung 158,50
V
U
3.4.5 Abrechnungen von geringfügig beschäftigten Arbeitnehmern
Voraussetzungen der Steuer- und Versicherungsfreiheit nach
dem Sozialversicherungsgesetz für geringfügig Beschäftigte
(§ 8 SGB IV):
Die Beschäftigung ist in der Woche regelmäßig weniger
als 15 Stunden,
das Arbeitsentgelt beträgt regelmäßig nicht mehr als
DM 630,00/€ 322,11 im Monat
die Beschäftigung ist innerhalb eines Jahres auf längstens
zwei Monate oder 50 Arbeitstage begrenzt.
der Arbeitnehmer besitzt eine Freistellungsbescheinigung
vom Finanzamt. Mit der Freistellungsbescheinigung
wird bestätigt, dass der Arbeitnehmer keine anderen
Einkünfte hat.
Auf Grund der Freistellungsbescheinigung darf der Arbeitgeber
das geringfügige Arbeitsentgelt steuerfrei auszahlen. Der
Arbeitgeber hat für geringfügig entlohnte Beschäftigte pauschal
10% Kranken- und 12% Rentenversicherung zu entrichten.
Ohne die Freistellungsbescheinigung und ohne Abgabe einer
Lohnsteuerkarte muss der Arbeitgeber vom Lohn des geringfügig
Beschäftigten eine Pauschalsteuer von 20%, die Kirchensteuer
7% und den Solidaritätszuschlag 5,5% einbehalten
und an das Finanzamt abführen. Zusätzlich muss er 10%
Krankenversicherung und 12% Rentenversicherung abführen.
Auf Grund der vom Arbeitgeber abgeführten Pauschalbeträge
entsteht zunächst kein Versicherungsanspruch für den geringfügig
Beschäftigten. Der geringfügig Beschäftigte kann durch
freiwillige Zuzahlung von 7,5% zur Rentenversicherung sei-

158 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt
Aufgabe
ne Beiträge aufstocken. Er erhält damit den Arbeitgeberanteil
(RV 12%) und seine eigenen RV 7,5% als Rentenbeitrag auf
die spätere Rente angerechnet. Der "Verzicht auf Versicherungsfreiheit"
muss dem Arbeitgeber schriftlich mitgeteilt
werden.
Der Schulkontenrahmen sieht für Lohnabrechnung der geringfügig
Beschäftigten folgenden Konten vor:
6290 Aushilfslöhne
6295 Pauschalierte Lohnsteuer Aushilfen
4835 Verbindlichkeiten Finanzamt pauschaliert
4845 Verbindlichkeiten Sozialversicherung pauschaliert
Die Hausfrau Rosi Anders, verheiratet, arbeitet bei Creativ
Möbel AG im Lager wöchentlich 9 Stunden, im Oktober 35
Stunden. Sie hat im Personalbüro eine Freistellungsbescheinigung
vom Finanzamt abgegeben und erhält Aushilfslohn
von 322,11 €. Es ist zu prüfen, welches Beschäftigungsverhältnis
vorliegt! Die AN-Abzüge, die AG-Anteile und die
Nettolohnauszahlung sind zu berechnen und zu buchen.

Buchen von Lohn- und Gehaltsabrechnungen 159
Aufgabe 3-35
CREATIV MÖBEL AG
Monat Oktober ... 10.30
Lohnabrechnung der Creativ Möbel GmbH
Nr. Name Vorname Pers.Nr
1 Anders Rosi 94806
geringfügig Beschäftigte
Normalfall!
20% 7% 5,50% 10% 12% 7,50%
Lohn
Pausch
LSteuer
Soli.Z. Steuern KV RV
Kirchenst.
RV/AN-
Zuzahlg
AV
322,11 € 0,00 € 0,00 € 32,21 € 38,65 € 0,00 €
Freistellungsbescheinigung des Finanzamtes
Keine pauschale Lohnsteuer
AG-L-Nebenk. Abzüge Nettolohn
70,86 € 0,00 € 322,11 €
Beleg-Nr. LG 0003
Betrag erhalten
Augsburg, ..-10-30
Unterschrift ___________________________
Nummer
Betrag
Kontenbezeichnung
Soll Haben Soll Haben
Aushilfslöhne 6290 322,11
Kasse 2880 322,11
Arbeitgeberanteil Soz. Vers. 6400 70,86
Verb. Soz.-Vers. pauschaliert 4845 70,86
Kontierungsliste WINLine FIBU
Periode: Oktober
Lfd.
Nr.
35
Buch.
Art
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text
B
N
Betrag
B ...-10-30 6290 2880 LG 0003 Geringfg. Be. B 322,11
B ...-10-30 6400 4845 LG 0003 SozV-pausch B 70,86
V
U

160 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt
Exkurs
Die familienversicherte Gertrud Wallner nimmt bei Creativ
ein geringfügiges Beschäftigungsverhältnis als Bürokraft auf,
Arbeitslohn 322,11 € monatlich! Sie legt einen Freistellungsbescheinigung
des Finanzamtes vor und beantragt schriftlich
bei der Firma Creativ Möbel AG den "Verzicht auf die Rentenversicherungsfreiheit".
Sie zahlt freiwillig in die Rentenversicherung
7,5% ein und möchte damit 19,5% Rentenanspruch
erhalten! Prüfe, welches Beschäftigungsverhältnis
vorliegt! Berechne und buche die Arbeitnehmerabzüge, die
Arbeitgeberanteile und die Nettolohnauszahlung!
Exkurs 3-35a
CREATIV MÖBEL AG
Monat Oktober ... 10.30
Lohnabrechnung der Creativ Möbel GmbH
Nr. Name Vorname Pers.Nr
1 Wallner Gertrud 76493
geringfügig Beschäftigte
Verzicht auf Versicherungsfreiheit / 7,5% Rentenzuzahlung
20% 7% 5,50% 10% 12% 7,50%
Lohn
Pausch
LSteuer
Soli.Z. Steuern KV RV
Kirchenst.
RV/AN-
Zuzahlg
AV
322,11 € 0,00 € 0,00 € 32,21 € 38,65 € 24,16 €
Freistellungsbescheinigung des Finanzamtes/
Keine pauschale Lohnsteuer
AG-L-Nebenk. Abzüge Nettolohn
70,86 € 24,16 € 297,95 €
Betrag erhalten
Augsburg, ..-10-30
Beleg-Nr. LG 0004
Unterschrift ___________________________
Kontenbezeichnung
Nummer
Betrag
Soll Haben Soll Haben
Aushilfslöhne 6290 322,11
Verb. Soz.-Vers. pauschaliert 4845 24,16
Kasse 2880 297,95
Arbeitgeberanteil Soz. Vers. 6400 70,86
Verb. Soz.-Vers. pauschaliert 4845 70,86

Buchen von Lohn- und Gehaltsabrechnungen 161
Für kurzfristig Beschäftigte sind 25% Lohnsteuer-
Pauschalbeiträge, 7% Kirchensteuer, 5,5% Solidaritätszuschlag
vom Arbeitgeber an das Finanzamt zu entrichten!
Die familienversicherte Hausfrau Lore Krause, privat mitversichert
bei ihrem Ehemann, wird bei der Creativ Möbel
GmbH gelegentlich zur Aushilfe für Reinigungsarbeiten gerufen!
Lohn 204,52 €! Sie gilt als kurzfristig Beschäftigte!
Prüfe, welches Beschäftigungsverhältnis vorliegt! Berechne
und buche die Arbeitnehmerabzüge, die Arbeitgeberanteile
und die Nettolohnauszahlung!
Exkurs 3-35b
Voraussetzung höchstens
18 zusammenhängende
Arbeitstage;
Höchstlohn je Arbeitstag
durchschnittlich
147,00 €; Höchstlohn
je Arbeitsstunde
22,00 €
CREATIV MÖBEL AG
Monat Oktober ... 10.30
Lohnabrechnung der Creativ Möbel GmbH
Nr. Name Vorname Pers.Nr
1 Krause Lore 22345
geringfügig Beschäftigte
Normalfall!
25% 7% 5,50% 10% 12% 7,50%
Lohn
Pausch
LSteuer
Kirchenst. Soli.Z. Steuern KV RV
RV/AN-
Zuzahlg
AV
204,52 € 51,13 € 3,58 € 2,81 € 57,52 € 0,00 €
Pauschalierung 25% durch den Arbeitgeber /
Keine pauschale Lohnsteuer
AG-L-Nebenk. Abzüge Nettolohn
57,52 € 0,00 € 204,52 €
Betrag erhalten
Beleg-Nr. LG 0005
Augsburg, ..-10-30
Unterschrift ___________________________
Nummer
Betrag
Kontenbezeichnung
Soll Haben Soll Haben
Aushilfslöhne 6290 204,52
Kasse 2880 204,52
Pauschal. Lohnsteuer Aushilfen 6295 57,52
Verb. Finanzamt pauschaliert 4835 57,52

162 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt
Aufgabe 3-36
KONTOAUSZUG
Kontonummer Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt
4 646 232 720 200 70 ..-10-30 ..-10-30 26 1
Kontoinhaber
Creativ Möbel AG
Kontohinweis
Filiale
Beleg-Nr.: Filiale Augsburg
KA 0026 Ansprechpartner Telefon
Herr Sailer (0821) 2 59 19-37
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten
Ihr alter Kontostand 35.535,55 €
.. -10-30 .. -10-30 AOK Augsburg 70,86 €
Pausch. Sozialvers.
Ihr neuer Kontostand 35.464,69 €
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €
Nummer
Betrag
Kontenbezeichnung
Soll Haben Soll Haben
Verb. Soz. Vers. pauschal 4845 70,86
Bank 2800 70,86
Kontierungsliste WINLine FIBU
Periode: Oktober
Lfd.
Nr.
Buch.
Art
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text
B
N
Betrag
36 B ...-10-31 4845 2800 KA 0026 Üb. einb. SV B 70,86
V
U

Tages- und Monatsabschluss Oktober 163
3.5 Tages- und Monatsabschluss Oktober
Finanzbuchhaltung (1ICM)
MENÜ
Abschluss
Tagesabschluss
Durch Eingabe des neuen Buchungsmonats 11 werden folgende
Aktionen ausgeführt:
Monatswechsel von Oktober nach November
Löschung der Erfassungsjournale und -kontenblätter
Erzeugung von Sammelbuchungen in den Bereichen
Vor- und Umsatzsteuer
3.6 Auswertungen
3.6.1 Journal und Saldenliste
Finanzbuchhaltung (1ICM)
MENÜ Auswertungen
Journal (von 48 bis 101)
Im Anhang sind alle
Auswertungen ausgedruckt!
Finanzbuchhaltung (1ICM)
MENÜ Auswertungen
Saldenliste
3.6.2 Offene-Posten-Blatt
Finanzbuchhaltung (1ICM)
MENÜ Auswertungen
O.P.-Blatt
3.6.3 Gewinn- und Verlustrechnung und Bilanz
Finanzbuchhaltung (1ICM)
MENÜ Auswertungen
Bilanz
Reinbilanz
3.7 Umsatzsteuer - Voranmeldung (UVA)
Finanzbuchhaltung (1ICM)
MENÜ Auswertungen
Steuer-Meldungen
Umsatzsteuer-Voranmeldung
Summenblatt
Perioden:
von 9 bis 10
Vgl. Anmerkungen zur
Einfuhrumsatzsteuer,
Seite 168

164 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt
3.8 Zusammenfassende Übungen
Lösungen siehe Datei
3. Kapitel_
Lösungen.xls
3.8.1 Sachbuchungen
Am 31.10... sind für die Firma Creativ Möbel AG die folgenden
Geschäftsfälle konventionell und mit der WINLine FIBU
zu buchen (Mandant 1BAY):
Teil I: Eingangs- und Ausgangsrechnungen mit und ohne Skonto, Teilzahlungen
1.1 Creativ Möbel AG in Augsburg liefert am 01.10. .. an GÜWI Büro GmbH in
Kempten drei Schreibtische Eiche rustikal: Stückpreis netto 1.395,00 €; ReNr.
4138.
1.2 GÜWI Büro GmbH begleicht am 28.10. .. die ReNr. 4138 durch Bankscheck;
Beleg Nr. 6138.
2.1 Creativ Möbel AG erhält am 02.10. .. von BZB GmbH, Büro- und Zeichenbedarf
in Erlangen, Zeichengeräte für netto
1.960,00 €; ReNr. 3160.
2.2 Creativ Möbel AG bezahlt an BZB die ReNr. 3160 am 26.10. .. durch Postscheck;
Beleg Nr.. 5160.
3.1 Creativ Möbel AG verkauft am 03.10. .. an die Fahrrad GmbH in Memmingen
zwei Sammlervitrinen Eibe furniert (Handelswaren): Stückpreis netto
2.375,00€; ReNr. 4150.
3.2 Die Fahrrad GmbH bezahlt gegenüber Creativ Möbel AG die ReNr. 4150 am
13.10. .. durch Postgiro und zieht 2 % Skonto ab; Beleg Nr. 6150.
4.1 COMSA COMPUTER in München liefert am 04.10. .. der Creativ Möbel AG
in Augsburg sechs PC’s ”Pent P 166”: Stückpreis netto 2.640,00 €; ReNr.
3250.
4.2 Creativ Möbel AG begleicht gegenüber COMSA am 18.10. .. den Offenen Posten
ReNr. 3250 unter Abzug von 2 % Skonto durch Banküb.; Beleg Nr. 5250.
5.1 GESMA GmbH, Gesundheit und Sanitär in Landshut, erhält am 05.10. .. von
Creativ Möbel AG 15 Drehstühle: Stückpreis netto 410,00 €; ReNr. 4444.
5.2 GESMA leistet gegenüber Creativ Möbel AG am 19.10. .. für die ReNr. 4444
nur eine Teilzahlung über 1.725,00 € per Bank; Beleg Nr.. 6444.
5.3 Am 25.10. .. begleicht GESMA bei der Creativ Möbel AG die Rechnung Nummer
4444 durch Belegnummer 6445.
6.1 LUX GmbH, Lampengroßhandel, verkauft am 06.10. .. an Creativ Möbel AG
neun Halogen-Hängeleuchten: Stückpreis netto 430,00 €; ReNr. 3380.
6.2 Am 17.10. .. überweist Creativ per Bank an LUX für ReNr. 3380 nur 1.856,00
€; Beleg Nr.. 5380.

Zusammenfassende Übungen 165
6.3 Die restliche Rechnung Nummer 3380 begleicht Creativ Möbel am 28.10. ..
durch Bank; Beleg Nr. 5381.
7.1 Creativ Möbel AG sendet am 07.10. .. an WÖRIPAN GmbH in Bad Wörishofen
7 Kaschan-Teppiche (Handelswaren): Stückpreis netto 3.400,00 €; ReNr. 4575.
7.2 WÖRIPAN überweist am 10.10. .. an Creativ Möbel AG für die Rechnung Nr.
4575 nur einen Teilbetrag von 18.170,00 €; Postgiro; Beleg Nr. 6575.
7.3 Die Rechnung Nr. 4575 von Creativ Möbel AG begleicht
WÖRIPAN am 21.10. .. und zieht 2 % Skonto ab.; Postgiro; Beleg Nr. 6576.
8.1 Creativ Möbel AG erhält am 08.10. .. von Fit & Fesch GmbH, Sportartikel in
Würzburg; 5 Trimmgeräte: Stückpreis netto 3.900,00 €; ReNr. 3470.
8.2 Creativ Möbel AG bezahlt am 14.10. .. an Fit & Fesch für die Rechnung Nr.
3470 einen Teilbetrag von 15.525,00 € durch Bank; Beleg Nr. 5470.
8.3 Die Rechnung Nummer 3470 wird am 22.10. .. durch Banküberweisung beglichen.
Creativ Möbel AG zieht 2 % Skonto ab; Beleg Nr. 5471.
Teil II: Rücksendungen, Gutschriften und Jahresbonus
1.1 Creativ Möbel AG kauft am 09.10. .. bei dem Lieferanten GuT GmbH, Teegroßhandel
in Erlangen, 36 Päckchen Tee ”Ceylon 1A”: Stückpreise 7,80 €; Beleg
Nr. 3190.
1.2 Creativ Möbel AG sendet am 15.10. .. den gesamten Tee an GuT wegen Falschlieferung
(mindere Qualität 2A) zurück; Beleg Nr. 3191. Die Lieferung wird
storniert!
2.1 Creativ Möbel AG liefert am 10.10. .. der Alpenland GmbH 2 Vitrinenschränke/
Kirsch (Handelswaren): Stückpreis netto 1.450,00 €; ReNr. 4240.
2.2 Die Alpenland GmbH sendet am 16.10. .. die Schränke an Creativ Möbel AG
wegen falscher Fächereinteilung zurück; Beleg Nr. 4241. Die Lieferung wird
storniert!
3. Creativ Möbel AG gewährt dem Kunden Mahler & Reischel, Baustoffe in
Augsburg, am 01.10. .. einen Jahresbonus über 6 % vom Bruttoumsatz (eigene
Erzeugnisse) 33.350,00 €; Beleg Nr. 6370.
4. Creativ Möbel AG erhält vom Lieferanten NÜLAG, Lagerorganisation in
Nürnberg, am 02.10. .. einen Jahresbonus von 8 % für den Bruttoumsatz (Handelswaren)
95.450,00 €; Beleg Nr. 5480
5.1 Am 01.10. .. gewährt Creativ Möbel AG dem Kunden HGA GmbH, Heizungsbau
in Aschaffenburg, einen Jahresbonus über 4 % vom Bruttoumsatz (eig.
Erz.) 41.400,00 €; Beleg Nr. 6775

166 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten und Lohn und Gehalt
5.2 Creativ Möbel liefert an HGA am 09.10. .. Regalwände Resopal: brutto
25.520,00 €; ReNr. 4885.
5.3 Erst am 28.10. .. bezahlt HGA an Creativ Möbel AG die ReNr. 4885 und verrechnet
dabei den Jahresbonus Beleg 6775; Überweisungsbeleg Nr. 6885.
6.1 Am 02.10. .. erhält Creativ Möbel AG vom Lieferanten Münchner Bürosortiment
einen Jahresbonus über 5 % für den Bruttoumsatz (Handelswaren)
14.500,00 €; Beleg Nr. 5440.
6.2 Firma Bürosortiment liefert am 10.10. .. an Creativ Möbel AG diverses
Schreibtischzubehör netto 900,00 €; Beleg Nr. 3660.
6.3 Erst am 29.10. .. bezahlt Creativ Möbel AG an Münchener Bürosortiment die
ReNr. 3660 durch Postgiro Nr. 5660 und verrechnet dabei den Jahresbonus,
Beleg Nr. 5440.
7.1 Creativ Möbel AG liefert am 10.10. .. an den Kunden MUWI Gartenbau GmbH
in Neuburg a. Donau achtzehn Glasfenster (Handelswaren): Stückpreis netto
960,00 €; ReNr. 4670.
7.2 Am 14.10. .. leistet der Kunde MUWI an Creativ Möbel AG für ReNr. 4670 nur
eine Teilzahlung über 13.800,00 €, wegen mangelhafter Lieferung; Banküberweisung
Nr. 6670.
7.3 MUWI erhält von Creativ Möbel AG am 17.10. .. eine Gutschrift w. Mängelrüge
(1.300,00 € + Ust); Beleg Nr. 6680.
7.4 MUWI überweist schließlich am 24.10. .. an Creativ Möbel AG den Restbetrag
für ReNr. 4670 und zieht 2 % Skonto vom skontierfähigen Betrag ab. MUWI
verrechnet die Gutschrift, Beleg Nr. 6680 Bankbeleg Nr. 6690.
8.1 Creativ Möbel AG kauft am 06.10. .. beim Lieferanten HEWA GmbH, Heimwerkermarkt
in Gunzenhausen, 90 qm Eibenholzfurnier: qm-Preis 70,00 €; Beleg
Nr. 3870.
8.2 Am 11.10. .. zahlt Creativ an HEWA nur 2.070,00 € für ReNr. 3870 wegen
Mängel; Bankbeleg Nr. 5870.
8.3 Creativ Möbel AG erhält am 14.10. .. von HEWA eine Gutschrift (netto 800,00
€ +USt) für die ReNr. 3870 wegen Mängelrüge (dunkle Lackflecken); Beleg Nr.
5880.
8.4 Am 20.10. .. begleicht Creativ Möbel AG den Offenen Restposten ReNr 3870,
verrechnet die Gutschrift 5880 und zieht noch 2 % Skonto vom skontierfähigen
Betrag ab. Banküberweisung Beleg Nr. 5890.
Aufgaben
3.8.2 Auswertungen
Folgende Auswertungen sind zu erstellen:
Journal, Saldenliste, Bilanz, G+V und USt-Voranmeldung.

167
4 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten,
Anlagenwirtschaft und
Finanzwesen
Als Update kann die
Datei „Update Kapitel
4.mzp“ eingesetzt
werden.
4.1 Überweisung der Zahllast für Oktober
Beim Tagesabschluss (Monatsabschluss) für Oktober wurden
im Journal automatisch folgende Buchungen eingetragen:
Abbildung 103
Der Steuerbeleg für die Umsatzsteuer-Voranmeldung für den
Monat Oktober weist die Summen für alle im Oktober angefallenen
Vorsteuer- und Umsatzsteuerbuchungen auf, jedoch
getrennt nach den im Unternehmensstamm angelegten Steuerschlüsseln.
Abbildung 104

168 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten, Anlagenwirtschaft und Finanzwesen
Buchung der Einfuhrumsatzsteuer
Aufgabe 4-1
Die Summen für die Vor- und Umsatzsteuer werden aus den
Konten mit Umsatzsteuerautomatik ermittelt und nicht aus
den Umsatzsteuer- und Vorsteuerkonten. Ein Tagesabschluss
(Monatsabschluss) ist für die Erstellung des Umsatz-
Steuerbelegs nicht erforderlich.
Die Eingangsrechnung (ER 0009) der Firma Majak in Pilsen
und der Zollbeleg ZO 0001 erscheinen nur in der Spalte Bemessungsgrundlage
mit 14.911,78 €, jedoch nicht in der Spalte
Steuer, da der Steuerschlüssel 12 (Einfuhrumsatzsteuer)
mit 0% vorbelegt ist. Der Steuerbeleg zeigt jedoch die berichtigte
Zahllast für Oktober auf, da die Einfuhrumsatzsteuer. in
Höhe von 2.385,88 € direkt auf dem Konto 2603 „Bezahlte
Einfuhrumsatzsteuer“ gebucht werden muss. Die Zahllast
beträgt für Oktober somit nur 6.551,80 €.
KONTOAUSZUG
Kontonummer Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt
4 646 232 720 200 70 ..-11-10 08.11. ..- 10.11. .. 27 1
Kontoinhaber
Kontohinweis
Creativ Möbel AG
Beleg-Nr.:
Filiale
Filiale Augsburg
KA 0027 Ansprechpartner Telefon
Herr Sailer (0821) 2 59 19-37
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten
Ihr alter Kontostand 35.464,69 €
..-11-10 ..-11-10 Finanzamt Augsburg 6.551,80 €
Umsatzsteuer für Oktober ..
Steuernummer 123123-657
Ihr neuer Kontostand 28.912,89 €
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €

Eingangs- und Ausgangsrechnungen mit unterschiedlichen Positionen 169
Nummer
Betrag
Kontenbezeichnung
Soll Haben Soll Haben
Umsatzsteuervorauszahlung 4809 6.551,80
Bank 2800 6.551,80
Kontierungsliste WINLine FIBU
Periode:
November
Lfd.
Nr.
Buch.
Art
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text BN Betrag
V
U
1 B ..-11-10 4809 2800 KA 0027 USt-Vorausz. B 6.551,80
4.2 Eingangs- und Ausgangsrechnungen
mit unterschiedlichen Positionen
Weist eine Rechnung mehrere unterschiedliche Positionen
auf, dann sind diese in die Erfassungszeilen der Buchungsmaske
für Dialog- bzw. Stapelbuchen einzutragen.
Die Aufteilung in der Erfassungstabelle ist durchzuführen,
wenn
der Endbetrag einer Lieferantenrechnung auf mehrere
Aufwandskonten oder
der Endbetrag einer Ausgangsrechnung auf mehrere
Ertragskonten verteilt werden muss.
Auch bei Rechnungen mit Erträgen bzw. Aufwendungen mit
unterschiedlichen Steuersätzen sind diese in den Erfassungszeilen
getrennt zu erfassen.
Beim Buchen der unterschiedlichen Rechnungspositionen in
der Erfassungstabelle der Buchungsmaske „Dialog-Stapel“
ist für jedes Konto eine eigene Zeile zu verwenden.
In die erste Erfassungszeile wird der auf der Rechnung ausgewiesene
Gesamtbetrag, d. h. der Bruttorechnungsbetrag,
eingetragen.
Da die einzelnen Rechnungspositionen als Nettobeträge auf
der Rechnung ausgewiesen werden, empfiehlt es sich, diese
in den nachfolgenden Zeilen zu erfassen.
Aufteilung von Rechnungen
mit mehreren
Aufwands- oder Ertragspositionen
bzw.
mit unterschiedlichen
Steuersätzen

170 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten, Anlagenwirtschaft und Finanzwesen
Aufgabe 4-2
4.2.1 Eingangsrechnung mit mehreren Aufwandskonten
Werter GmbH, Königstr. 1, 83022 Rosenheim
Creativ Möbel AG
Schertlinstr. 9 -13
Beleg-Nr.:
ER 0011
86159 Augsburg .
Kundennummer
Rechnungsnummer
Rechnungsdatum
Auftragsnummer
Auftragsdatum
Bestellnummer
240066 42340 ..-11-10 33 HO 288 ..-10-28 3033
Rechnung
Pos. Art.Nr. Bezeichnung Menge Einzelpreis Gesamtpreis
1 22234 Holzplatten ohne Zuschnitt 100 320,00 € 32.000,00 €
2 14579 Holzleim 200 6,00 € 1.200,00 €
3 58988 Lack 10 80,00 € 800,00 €
Gesamtpreis 34.000,00 €
+ Umsatzsteuer 16% 5.440,00 €
Rechnungsbetrag 39.440,00 €
Zahlungs- Innerhalb 14 Tagen abzüglich 2% Skonto = 788,80 €
bedingungen:
Innerhalb 30 Tagen rein netto
Bankverbindung: Dresdner Bank Rosenheim Konto-Nr. 865 674 442 Bankleitzahl: 711 800 05
Kontenbezeichnung
Nummer
Betrag
Soll Haben Soll Haben
Aufw. für Rohstoffe 6000 32.000,00
Aufw. für Hilfsstoffe 6020 2.000,00
Vorsteuer 2600 5.440,00
Verbindlichkeiten a. L.u.L. 4400 39.440,00

Eingangs- und Ausgangsrechnungen mit unterschiedlichen Positionen 171
Abbildung 105
In der ersten Zeile der Erfassungstabelle werden zunächst
die Buchungsart und das Datum erfasst. Das Feld
wird nicht belegt. Das Kreditorenkonto mit der Nummer
440002, die Belegnummer, der Buchungstext und der Bruttobetrag
der Rechnung in Höhe von 39.440,00 € werden
eingetragen.
Informationen für die
Sachbuchhaltung in die
Erfassungstabelle eintragen
Die Aufteilung des Rechnungsbetrages beginnt mit den folgenden
Eintragungen in der zweiten Zeile:
Feld : 6000
Feld :
N
Feld : 32.000,00
Die übrigen Felder erhalten keinen Eintrag.
Gleichzeitig werden in den daneben liegenden Spalten ‚USt‘
und ‚Zeile‘ der USt-Code angezeigt. In diesem Fall bedeutet
dies, dass für Rohstoffe Vorsteuer in Höhe von 16 % berechnet
wird.
Das Steuerkennzeichen V ermöglicht die automatische Berechnung
der Umsatzsteuer bzw. Vorsteuer während des Buchens
und kann nur bei unbebuchten Konten in der Maske
„Sachkonto“ geändert werden.
Die Verteilung des Nettobetrages auf das Konto 6020 ist nun
mit der Zeile 3 fortzusetzen.

172 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten, Anlagenwirtschaft und Finanzwesen
Informationen für die
OP-Verwaltung in der
2. Tabelle bearbeiten
Nach der Eingabe der Daten für die Sachbuchhaltung in der
Erfassungstabelle ist die Rechnung in der Offenen Posten
Verwaltung (Tabelle OP-Informationen) weiter zu bearbeiten.
In der Tabelle „OP Informationen“ erscheinen automatisch
folgende Daten aus der Erfassungstabelle:
die Belegnummer als Fakturennummer
der Gesamtbruttobetrag der Rechnung
das Datum als Grundlage für Skonto und Mahnwesen
der Text für die Sachbuchhaltung als OP-Text
Aus den Personenkonten werden die festgelegten Zahlungsbedingungen
als Vorschlag übernommen.
Falls die angebotenen Informationen nicht zutreffen, können
diese geändert werden.
Am unteren Ende der Maske befinden sich die Knöpfe Buchen,
Ende, Laden, Speichern und Löschen.
Sollen die Eintragungen als Dialogbuchung im Sachbuch
eingetragen und in der OP Verwaltung erfasst werden, dann
ist der Knopf Buchen anzuklicken.
Die Knöpfe Laden und Speichern werden für die Stapelbearbeitung
benötigt. Beim Betätigen des Knopfes Speichern
werden die Eintragungen in den Erfassungszeilen der Buchungsmaske
im Sachbuch und in der OP Verwaltung noch
nicht erfasst, sondern sie werden als Stapel abgelegt, d. h.
gespeichert.
Die Buchungsmaske wird durch Anwahl des Buttons Ende
verlassen.
Kontierungsliste WINLine FIBU
Periode: November
Lfd.
Nr.
2
Buch.
B
V
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text
Betrag
Art
N
U
KF ..-11-10 440002 ER 0011 RE 42340 B 39.440,00
6000 RE 42340 N 32.000,00 V
6020 RE 42340 N 2.000,00 V

Eingangs- und Ausgangsrechnungen mit unterschiedlichen Positionen 173
4.2.2 Eingangsrechnung mit unterschiedlichen Steuersätzen
Aufgabe 4-3a
Lux GmbH, Artilleriestr. 25, 91052 Erlangen
Creativ Möbel AG
Schertlinstr. 9 -13
86159 Augsburg . Erlangen, den ..-11-08
Kundennummer
Auftragsnummer
Auftragsdatum
Ihre Nachricht
vom:
Unsere Nachricht
vom:
Bestellnummer
240087 11 SO 331 ..-10-21 -- -- 5956
Sehr geehrte Damen und Herren,
wie telefonisch vereinbart, werden wir zur Neuausstattung der
Büroräume im Gebäude Schertlinstraße 9
die Bürostühle der Marke "Bioswing"
und die Bücher „Gesund im Büro“
für die Betriebsbibliothek an der Schertlinstraße 13
am ..-11-11 ausliefern.
Mit freundlichen Grüßen
Martin Lux
Bankverbindung: Raiffeisenbank Erlangen Konto-Nr. 565 444 231 Bankleitzahl: 763 600 33

174 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten, Anlagenwirtschaft und Finanzwesen
Aufgabe 4-3b
Lux GmbH, Artilleriestr. 25, 91052 Erlangen
Creativ Möbel AG
Schertlinstr. 9 -13
Beleg-Nr.:
ER 0012
86159 Augsburg .
Kundennummer
Rechnungsnummer
Rechnungsdatum
Auftragsnummer
Auftragsdatum
Bestellnummer
240087 92670 ..-11-11 11 SO 331 ..-10-21 5956
Rechnung
Pos. Art.Nr. Bezeichnung Menge Einzelpreis Gesamtpreis
1 1345 Bürostühle Marke „Bioswing“ 2 750,00 € 1.500,00 €
2 3654 Buch "Gesund im Büro" 5 80,00 € 400,00 €
Gesamtpreis 1.900,00 €
+ Umsatzsteuer 16% 240,00 €
+ Umsatzsteuer 7% 28,00 €
Rechnungsbetrag 2.168,00 €
Zahlungs- Innerhalb 8 Tagen abzüglich 2% Skonto = 43,36 €
bedingungen:
Innerhalb 30 Tagen rein netto
Bankverbindung: Raiffeisenbank Erlangen Konto-Nr. 565 444 231 Bankleitzahl: 763 600 33
Kontenbezeichnung
Nummer
Betrag
Soll Haben Soll Haben
Geringwertige BGA 0890 1.500,00
Vorsteuer 2600 240,00
Fachliteratur/Zeitungen 6810 400,00
Vorsteuer 2600 28,00
Verbindlichkeiten a. L.u.L. 4400 2.168,00

Eingangs- und Ausgangsrechnungen mit unterschiedlichen Positionen 175
Nach den Eintragungen der Kontonummer 440094 für den
Kreditor LUX GmbH und des Bruttobetrages von 2.168,00 €
in der ersten Zeile im Erfassungsteil für die Sachbuchhaltung
wird die Aufteilung der Rechnung des Lieferanten LUX
GmbH in den nächsten Zeilen durchgeführt.
Zunächst werden in der Zeile 2 im Feld das Konto
0890 und im Feld der Nettobetrag von 1.500,00 €
eingetragen. Der Aufruf des Kontos 0890 bewirkt automatisch
die Eintragung des Steuerkennzeichens V (Vorsteuer)
und der entsprechenden Nummer der Steuerzeile (2) des Unternehmensstamms,
der ein Steuersatz von 16 % zugeordnet
ist.
Da das in die Zeile 3 eingetragene Konto 6810 mit 7 % Vorsteuer
vorbelegt ist, werden Steuersatz (7 %) und Vorsteuerbetrag
(28,00 €) in Verbindung mit dem Rechnungsbetrag in
Höhe von 400,00 € netto ebenfalls automatisch ausgewiesen.
Wie bei der vorhergehenden Eingangsrechnung werden die
Felder der OP-Verwaltung mit den entsprechenden Daten
automatisch ausgefüllt. Da auch in diesem Beispiel keine
Änderungen vorliegen, werden die vorgeschlagenen Informationen
übernommen.
Vgl. Abbildung 106
Die Buchung wird
durch das Drücken des
Buttons „Buchen“
abgeschlossen, wenn
eine Stapelbuchung
nicht erwünscht ist.
Abbildung 106
Kontierungsliste WINLine FIBU
Periode: November
Lfd.
Nr.
3
Buch.
B
V
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text
Betrag
Art
N
U
KF ..-11-11 440094 ER 0012 RE 92670 B 2.168,00
0890 RE 92670 N 1.500,00 V
6810 RE 92670 N 400,00 V

176 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten, Anlagenwirtschaft und Finanzwesen
Aufgabe 4-4
4.2.3 Ausgangsrechnung mit mehreren Ertragskonten
Creativ Möbel AG, Schertlinstr. 9-13, 86159 Augsburg
Fit & Fesch GmbH
Neubaustraße 5
97070 Würzburg .
Kundennummer
Rechnungsnummer
Rechnungsdatum
Auftragsnummer
Auftragsdatum
Bestellnummer
240037 AR 0011 ..-11-15 230810 ..11-01 56 F 3122
Rechnung
Pos. Art.Nr. Bezeichnung Menge Einzelpreis Gesamtpreis
1 20045 Schreibtisch Eiche 30 1.000,00 € 30.000,00 €
2 20090 Bücherregal Eiche 25 600,00 € 15.000,00 €
3 50010 Spanplattenreste 3.000,00 € 3.000,00 €
4 30045 Deckenfluter Messing 2 1.000,00 € 2.000,00 €
Gesamtpreis 50.000,00 €
+ Umsatzsteuer 16% 8.000,00 €
Rechnungsbetrag 58.000,00 €
Zahlungs- Innerhalb 14 Tagen abzüglich 2% Skonto = 1.160,00 €
bedingungen:
Innerhalb 30 Tagen rein netto
Bankverbindung: HypoVereinsbank Augsburg Konto-Nr. 4 646 232 Bankleitzahl: 720 200 70
Kontenbezeichnung
Nummer
Betrag
Soll Haben Soll Haben
Forderungen a. L.u.L. 2400 58.000,00
Umsatzerlöse 5000 45.000,00
Sonstige Umsatzerlöse 5190 3.000,00
Umsatzerlöse Waren 5100 2.000,00
Umsatzsteuer 4800 8.000,00

Eingangs- und Ausgangsrechnungen mit unterschiedlichen Positionen 177
Die Ausgangsrechnung an die Firma Fit & Fesch GmbH ist
in der Buchungsmaske Dialog-Stapel für die Sachbuchhaltung
und für die „Offenen Posten” zu erfassen:
Vgl. Abbildung 107
Abbildung 107
Kontierungsliste WINLine FIBU
Periode: November
Lfd.
Nr.
4
Buch.
B
V
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text
Betrag
Art
N
U
DF ..-11-15 240037 AR 0011 BNR 56F3122 B 58.000,00
5000 BNR 56F3122 N 45.000,00 U
5190 BNR 56F3122 N 3.000,00 U
5100 BNR 56F3122 N 2.000,00 U
4.2.4 Buchungsjournal
Ebenso wie bei den vorhergehenden Rechnungen der Firmen
Werter GmbH und LUX GmbH werden die Eintragungen für
die Firma Fit & Fesch GmbH in der Buchungsmaske Dialog-
Stapel durch Anklicken des Knopfes Buchen
in den Konten im Sachbuch gebucht,
die Buchungssätze im Journal erstellt und
die OP-Verwaltung aktualisiert.
Für die durchgeführten Aufteilungsbuchungen der Rechnungen
Werter GmbH, LUX GmbH und Fit & Fesch GmbH ergibt
sich im Buchungsjournal folgendes Bild:
Vgl. Abbildung 108
Die Aufteilungs--
buchungen im Buchungsjournal
Abbildung 108

178 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten, Anlagenwirtschaft und Finanzwesen
Aufgabe 4-5
4.3 Kauf und Verkauf von Anlagegütern
4.3.1 Kauf von Anlagegütern
NÜLAG - GmbH
Schönweißstr. 7,
90461 Nürnberg
NÜLAG GmbH, Schönweißstr.7, 90461 Nürnberg
Creativ Möbel AG
Schertlinstr. 9 -13
Beleg-Nr.:
ER 0013
86159 Augsburg .
Kundennummer
Rechnungsnummer
Rechnungsdatum
Auftragsnummer
Auftragsdatum
Bestellnummer
240085 4295 ..-11-17 112200 ..-11-02 6010
Rechnung
Pos. Art.Nr. Bezeichnung Menge Einzelpreis Gesamtpreis
1 402 Sägemaschine, elektr. 1 20.000,00 € 20.000,00 €
Gesamtpreis 20.000,00 €
+ Umsatzsteuer 16% 3.200,00 €
Rechnungsbetrag 23.200,00 €
Zahlungs- Innerhalb 14 Tagen abzüglich 2% Skonto = 464,00 €
bedingungen:
Innerhalb 30 Tagen rein netto
Bankverbindung: Deutsche Bank Nürnberg Konto-Nr. 655 321 987 Bankleitzahl: 760 700 12
Kontenbezeichnung
Nummer
Betrag
Soll Haben Soll Haben
Techn. Anlagen u. Masch. 0700 20.000,00
Vorsteuer 2600 3.200,00
Verbindlichkeiten a. L. u.L. 4400 23.200,00

Kauf und Verkauf von Anlagegütern 179
Kontierungsliste WINLine FIBU
Periode: November
Lfd. Buch.
B
V
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text
Betrag
Nr. Art
N
U
5 KF ..-11-17 0700 440035 ER 0013 RE 4295 B 23.200,00 V
4.3.2 Verkauf von Anlagegütern
Aufgabe 4-6
Creativ Möbel AG, Schertlinstr. 9-13, 86159 Augsburg
Hans Meierhuber
Neustraße 15
86159 Augsburg .
Kundennummer
Rechnungsnummer
Rechnungsdatum
Auftragsnummer
Auftragsdatum
Bestellnummer
240099 AR 0012 ..-11-20 232911 ..11-18 645980
Rechnung
Pos. Art.Nr. Bezeichnung Menge Einzelpreis Gesamtpreis
1 Gebr. PKW, AUDI 1 14.000,00 € 14.000,00 €
Amtl. Kennzeichen:
A CM 567
Gesamtpreis 14.000,00 €
+ Umsatzsteuer 16% 2.240,00 €
Rechnungsbetrag 16.240,00 €
Zahlungs-
bedingungen:
Innerhalb 10 Tagen rein netto
Bankverbindung: HypoVereinsbank Augsburg Konto-Nr. 4 646 232 Bankleitzahl: 720 200 70

180 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten, Anlagenwirtschaft und Finanzwesen
Kontenbezeichnung
Nummer
Betrag
Soll Haben Soll Haben
Forderungen a. L.u.L. 2400 16.240,00
Erlöse Abgang AV BuGewinn 5465 14.000,00
Umsatzsteuer 4800 2.240,00
Empfehlung:
FOS/BOS bucht derzeit
noch auf dem Konto
5410 Sonstige Erlöse
(statt 5465).
Aufgabe 4-7
Anlagenkarte
Beleg-Nr.:
AK 0001
für bewegliche Gegenstände des Anlagevermögens
Gegenstand Pkw, AUDI Kostenstelle 501
Baujahr .. Anschaffungskosten 40.000,00
Hersteller
AUDI
Standort Augsburg, Vertrieb Abschreibung
Die Ausgangsrechnung vom ..-11-20 mit der Belegnummer
‚AR 0012´ ist in der Sachbuchhaltung zu erfassen. In der Tabelle
„OP Informationen“ müssen die Felder
und jeweils mit „0“ belegt sein und in das
Feld ist das Zahlungsziel von 10 Tagen einzutragen.
Inbetriebnahme
...-01-20 linear 25%
Nutzungsdauer
4 Jahre degressiv 30%
Verkauf am: ...11-18 Verkaufspreis
netto: 14.000,00
Datum AK bzw. RW Abschreibung Restwert
..-12-31 40.000,00 € 10.000,00 € 30.000,00 €
..-12-31 30.000,00 € 10.000,00 € 20.000,00 €
..-12-31 20.000,00 € 10.000,00 € 10.000,00 €
Variante 1: herkömmliche Buchung
Kontenbezeichnung
Nummer
Betrag
Soll Haben Soll Haben
Erlöse Abgang AV BuGewinn 5465 14.000,00
Fuhrpark 0840 10.000,00
Erträge a. d. Abg. AV 5460 4.000,00

Kauf und Verkauf von Anlagegütern 181
Bei der Variante 1 werden der Restbuchwert in Höhe von
10.000,00 € aus dem Konto 0840 Fuhrpark ausgebucht und
die stille Rücklage von 4.000,00 € aufgelöst.
Diese Buchungen können mit Hilfe von Aufteilungsbuchungen
mit der Buchungsart ´B´ in der Buchungsmaske „Dialog-
Stapel“ durchgeführt werden.
Obwohl die Konten 5465, 0840 und 5460 mit Umsatzsteuerschlüsseln
belegt sind, wird die Umsatzsteuerautomatik in
diesem Fall nicht ausgeschaltet, da in den jeweiligen Erfassungszeilen
kein steuerführendes Gegenkonto vorhanden ist.
Die Umsatzsteuerbeträge müssen deshalb im Feld ´Betrag´
jeweils auf 0,00 € gesetzt werden.
1. Möglichkeit:
Aufteilungsbuchungen
mit der Buchungsart B
Umsatzsteuerbeträge
auf 0,00 € setzen
Abbildung 109
Damit die Umsatz- bzw. Vorsteuerbeträge nicht geändert
werden müssen, empfiehlt sich, die Ausbuchung des Vermögensgegenstandes
und die Erfolgsbuchung mit zwei Buchungssätzen
durchzuführen:
2. Möglichkeit:
Steuerautomatik ausschalten
Nr. BA Datum Soll Haben Beleg Text Betrag Steuer
... B 20.11... 11 5465 0840 AK 0001 Anlageverk. 10.000,00
... B 20.11... 11 5465 5460 AK 0001 Anlageverk. 4.000,00
In den jeweiligen Erfassungszeilen der Buchungsmaske
„Dialog-Stapel“ stehen sich „steuerführende“ Konten gegenüber,
wodurch keine Umsatzsteuerbeträge vorgeschlagen
werden.
WINLine liefert auch bei der Variante 1 eine genaue Umsatzsteuer-Verprobung.
Kontierungsliste WINLine FIBU
Periode: November
Lfd. Buch.
B
V
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text
Betrag
Nr. Art
N
U
6 DF ..-11-20 240099 5465 AR 0012 BNR 645980 B 16.240,00 U
B ..-11-20 5465 0840 AK 0001 AV-Verkauf B 10.000,00
7
B ..-11-20 5465 5460 AK 0001 AV-Verkauf B 4.000,00

182 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten, Anlagenwirtschaft und Finanzwesen
Bei der Variante 2, einer praxisgerechten Lösung, wird der
Restbuchwert auf dem Konto 0840 Fuhrpark in Höhe von
10.000,00 € auf das Konto 6965 Restbuchwert Anlagevermögen
Buchgewinn umgebucht.
Nummer
Betrag
Kontenbezeichnung
Soll Haben Soll Haben
Restbuchw. Abg. AV BuGew. 6965 10.000,00
Fuhrpark 0840 10.000,00
Für die Umsatzsteuerverprobung verbleibt der Erlös auf dem
Konto 5465 Erlöse Abgang Anlagevermögen bei Buchgewinn.
Diese Konten 5465 und 6965 werden am Jahresende automatisch
mit Hilfe von Bilanzkennziffern in der Gewinn- und
Verlustrechnung zu der Position Erträge aus dem Abgang
von Anlagevermögen zusammengefasst (§ 275 Abs. 2 Nr. 4
HGB):
Abbildung 110
Buchung nach der
Systematik des
DATEV-
Kontenrahmens
Bei einem Buchverlust wird analog auf den Konten 5469
Erlöse aus dem Abgang von Anlagevermögen bei Buchverlust
und 6969 Restbuchwert bei Anlagenverkauf Buchverlust
gebucht und in der Gewinn- und Verlustrechnung zu
der Position Verluste aus dem Abgang von Vermögensgegenständen
zusammengefasst (§ 275 Abs. 2 Nr. 8 HGB).
Aus didaktisch-methodischen Gründen wird bei dieser Lösung
auf die Nummerierung des DATEV-Kontenrahmens
(SKR 50) verzichtet, da sie nach Meinung der Autoren gegen
die Systematik des IKR-Schulkontenrahmens verstößt.
Für eine DATEV-gerechte Lösung müssten beim 1ICM unter
Stammdaten/Konten folgende Sachkonten geändert werden:
5469 Restbuchwert Anlagenverkauf BuGewinn
(BKZ 4045, Vorsteuer, Steuerzeile 3) und
6965 Erlöse Abgang AV BuVerlust
(BKZ 4085, Umsatzsteuer, Steuerzeile 2).

Kreditoren- und Debitorenzahlungen 183
4.4 Kreditoren- und Debitorenzahlungen
4.4.1 Rechnungsausgleich für Stoffe, Fertigerzeugnisse
und Handelswaren
Aufgabe 4-8
KONTOAUSZUG
Kontonummer Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt
4 646 232 720 200 70 ..-11-20 20.11. .. - 20.11. .. 28 1
Kontoinhaber
Kontohinweis
Creativ Möbel AG
Filiale
Beleg-Nr.:
Filiale Augsburg
KA 0028 Ansprechpartner Telefon
Herr Sailer (0821) 2 59 19-37
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten
Ihr alter Kontostand 28.912,89 €
..-11-20 ..-11-20 NORIS GmbH, Nürnberg 4.593,60 €
RE-Nr. AR 0004 vom ..-10-06
Rechnungsbetr. 4.593,60 €
Ihr neuer Kontostand 33.506,49 €
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €
Nummer
Betrag
Kontenbezeichnung
Soll Haben Soll Haben
Bank 2800 4.593,60
Forderungen a. L.u.L. 2400 4.593,60

184 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten, Anlagenwirtschaft und Finanzwesen
Aufgabe 4-9
KONTOAUSZUG
Kontonummer Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt
4 646 232 720 200 70 ..-11-22 22.11. ..- 22.11. .. 29 1
Kontoinhaber
Creativ Möbel AG
Kontohinweis
Filiale
Beleg-Nr.:
Filiale Augsburg
KA 0029 Ansprechpartner Telefon
Herr Sailer (08212 59 19-37
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten
Ihr alter Kontostand 33.506,49 €
..-11-22 ..-11-22 Werter GmbH, Rosenheim 38.651,20 €
RE-Nr. 42340 vom ..-11.-10
ER 0011
Rechnungsbetr. 39.440,00 €
Skonto Rohst. 742,40 €
Skonto Hilfsst. 46,40 €
Ihr neuer Kontostand 5.144,71 €
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €
Kontenbezeichnung
Nummer
Betrag
Soll Haben Soll Haben
Verbind. a. L.u.L 4400 39.440,00
Nachlässe f. Rohst. 6002 640,00
Nachlässe f. Hilfsst. 6022 40,00
Vorsteuer 2600 108,80
Bank 2800 38.651,20
Die Zahlung in Höhe von 38.651,20 € an den Kreditor Werter wird in der
Sachbuchhaltung mit der Buchungsart KZ erfasst:
Nr. BA Datum Per. Soll Haben Beleg Text Betrag Steuer
... KZ 22.11.. 11 440002 2800 KA 0029 ER 0011 38.651,20

Kreditoren- und Debitorenzahlungen 185
Automatisch werden durch die OP-Verwaltung für die Rohstoffe
und für die Hilfsstoffe
die Skontobeträge ermittelt,
die Korrektur der Vorsteuer durchgeführt und
im Buchungsjournal die Korrekturbuchungen erstellt.
Nr. BA Datum Per. Soll Haben Beleg Text Betrag Steuer
111 B 22.11.. 11 440002 6002 KA 0029 Skonto ER 0011 742,40 -102,40
1111 B 22.11.. 11 440002 6022 KA 0029 Skonto ER 0011 46,40 -6,40
Aufgabe 4-10
KONTOAUSZUG
Kontonummer Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt
4 646 232 720 200 70 ..11-27 27.11. ..- 27.11. .. 30 1
Kontoinhaber
Creativ Möbel AG
Kontohinweis
Filiale
Beleg-Nr.:
Filiale Augsburg
KA 0030 Ansprechpartner Telefon
Herr Sailer (0821) 2 59 19-37
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten
Ihr alter Kontostand 5.144,71 €
..-11-27 ..-11-27 Fit & Fesch GmbH, Würzburg 56.840,00 €
RE-Nr. AR 0011 vom ..-11-15
Rechnungsbetr. 58.000,00 €
Skonto eig. Erz. 1.044,00 €
Skonto HW 46,40 €
Skonto sonst. E. 69,60 €
Ihr neuer Kontostand 51.695,29 €
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €

186 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten, Anlagenwirtschaft und Finanzwesen
Kontenbezeichnung
Nummer
Betrag
Soll Haben Soll Haben
Bank 2800 56.840,00
Erlösb. für eigene Erz. 5001 900,00
Erlösb. für HW 5101 40,00
Erlösb. für sonst. Erl. 5191 60,00
Umsatzsteuer 4800 160,00
Forderungen a. L.u.L. 2400 58.000,00
Ebenso wie die Zahlung an den Kreditor Werter GmbH ist
zunächst die Banküberweisung des Kunden Fit & Fesch
GmbH in der Sachbuchhaltung zu erfassen:
Nr. BA Datum Per. Soll Haben Beleg Text Betrag Steuer
... DZ 27.11.. 11 2800 240037 KA 0030 AR 0011 56.840,00
Automatisch werden durch die OP-Verwaltung im Buchungsjournal
die Korrekturbuchungen erstellt:
Nr. BA Datum Per. Soll Haben Beleg Text Betrag Steuer
112 B 27.11.. 11 5001 240037 KA 0030 Skonto AR 0011 1.044,00 -144,00
112 B 27.11.. 11 5191 240037 KA 0030 Skonto AR 0011 69,60 -9,60
112 B 27.11.. 11 5101 240037 KA 0030 Skonto AR 0011 46,40 -6,40

Kreditoren- und Debitorenzahlungen 187
Aufgabe 4-11
KONTOAUSZUG
Kontonummer
Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt
4 646 232 720 200 70 ..-11-28 28.11. ..- 28.11. .. 31 1
Kontoinhaber
Creativ Möbel AG
Kontohinweis
Filiale
Beleg-Nr.:
Filiale Augsburg
KA 0031 Ansprechpartner Telefon
Herr Sailer (0821) 2 59 19-37
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten
Ihr alter Kontostand 51.695,29 €
..-11-28 . -11-28 LUX GmbH, Erlangen 2.168,00 €
RE-Nr. 92670 vom ..-11-11
ER 0012
Rechnungsbetr. 2.168,00 €
Ihr neuer Kontostand 49.527,29 €
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €
Nummer
Betrag
Kontenbezeichnung
Soll Haben Soll Haben
Verbind. a. L.u.L. 4400 2.168,00
Bank 2800 2.168,00
Kontierungsliste WINLine FIBU
Periode: November
Lfd.
Nr.
Buch.
Art
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text
B
N
Betrag
8 DZ ..-11-20 2800 240036 KA 0028 AR 0004 B 4.593,60
9 KZ ..-11-22 440002 2800 KA 0029 ER 0011 B 38.651,20
10 DZ ..-11-27 2800 240037 KA 0030 AR 0011 B 56.840,00
11 KZ . -11-28 440094 2800 KA 0031 ER 0012 B 2.168,00
V
U

188 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten, Anlagenwirtschaft und Finanzwesen
Aufgabe 4-12
4.4.2 Bankgutschrift für den Verkauf eines Anlagegegenstandes
KONTOAUSZUG
Kontonummer Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt
4 646 232 720 200 70 ..11-29 29.11. ..- 29.11. .. 32 1
Kontoinhaber
Kontohinweis
Creativ Möbel AG
Filiale
Beleg-Nr.:
Filiale Augsburg
KA 0032 Ansprechpartner Telefon
Herr Sailer (0821) 2 59 19-37
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten
Ihr alter Kontostand 49.527,29 €
.. -11-29 ..-11-29 Hans Meierhuber 16.240,00 €
gebr. AUDI
RE-Nr. AR 0012 vom ..-11-20
Rechnungsbetr. 16.240,00 €
Ihr neuer Kontostand 65.767,29 €
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €
Nummer
Betrag
Kontenbezeichnung
Soll Haben Soll Haben
Bank 2800 16.240,00
Forderungen a.L.u.L. 2400 16.240,00
Kontierungsliste WINLine FIBU
Periode: November
Lfd.
Nr.
Buch.
Art
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text
B
N
Betrag
12 DZ ..-11-29 2800 240099 KA 0032 AR 0012 B 16.240,00
V
U

Kreditoren- und Debitorenzahlungen 189
4.4.3 Rechnungsausgleich ohne automatische Skontobuchung
Aufgabe 4-13
KONTOAUSZUG
Kontonummer Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt
4 646 232 720 200 70 ..-11-30 30.11. ..- 30.11. .. 33 1
Kontoinhaber
Kontohinweis
Creativ Möbel AG
Beleg-Nr.:
Filiale
Filiale Augsburg
KA 0033 Ansprechpartner Telefon
Herr Sailer (0821) 2 59 19-37
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten
Ihr alter Kontostand 65.767,29 €
.. -11-30 ..-11-30 NÜLAG GmbH, Nürnberg 22.736,00 €
RE-Nr. 4295 vom ..-11-17
ER 0013
Rechnungsbetr. 23.200,00 €
./. Skonto 464,00 €
Ihr neuer Kontostand 43.031,29 €
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €
Kontenbezeichnung
Nummer
Betrag
Soll Haben Soll Haben
Verbind. a. L.u.L. 4400 23.200,00
Techn. Anl. u. Masch. 0700 400,00
Vorsteuer 2600 64,00
Bank 2800 22.736,00
Eine automatische Skontobuchung erfolgt nur, wenn im Unternehmensstamm
dem Konto auch ein entsprechendes Skontoertragskonto
zugewiesen wird. Da aber die Anzahl der
Buchung ohne Skontoautomatik

190 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten, Anlagenwirtschaft und Finanzwesen
Steuerzeilen begrenzt ist, wurden die Anlagekonten mit keinem
eigenen Steuerschlüssel für die automatische Buchung
des Skontoertrags versehen.
1. Möglichkeit:
Beim Buchen der
Eingangsrechnung
Skontoautomatik
ausschalten
Bereits bei der Buchung der Eingangsrechnung in der Buchungsmaske
„Dialog-Stapel“ sollten zur Ausschaltung der
Skontoautomatik in der 2. Tabelle „OP-Informationen“ die
Felder
Skontoprozent und Skontotage
jeweils auf 0 gesetzt werden.
Beim Rechnungsausgleich ist in die Erfassungstabelle der
Buchungsmaske „Dialog-Stapel“ zunächst der Überweisungsbetrag
mit der Buchungsart KZ einzutragen und zu buchen:
Nr. BA Datum Per. Soll Haben Beleg Text Betrag Steuer
... KZ 30.11... 11 440035 2800 KA 0033 ER 0013 22.736,00
In der OP-Verwaltung wird in der Fakturentabelle ein
Restbetrag von 464,00 € für die Faktura ER 0013 angezeigt:
Faktura Fakt-Dat. Zahl-Dat. FW Zahlung Skonto Rest
ER 0013 17.11... 30.11... 22.736,00 0,00 464,00
Anschließend wird der Skontobetrag in Höhe von 464,00 €
mit der Buchungsart KZ erfasst und gebucht:
Nr. BA Datum Per. Soll Haben Beleg Text Betrag Steuer
... KZ 30.11... 11 440035 0700 KA 0033 ER 0013 464,00 -64,00
In der Fakturentabelle wird der Restbetrag als Zahlung angezeigt,
so dass es in der OP-Verwaltung zum Ausgleich der
Kreditorenfaktura mit der Nummer ER 0013 kommt.
Faktura Fakt-Dat. Zahl-Dat. FW Zahlung Skonto Rest
ER 0013 17.11... 30.11... 464,00 0,00 0,00
2. Möglichkeit:
Beim Buchen der Zahlung
Skontoautomatik
ausschalten
Will man auf die Überwachung der Skontofristen nicht
verzichten, darf die Skontoautomatik erst bei der Buchung
der Zahlung ausgeschaltet werden.

Kreditoren- und Debitorenzahlungen 191
Zum Rechnungsausgleich ist in die Erfassungstabelle der
Buchungsmaske „Dialog-Stapel“ zunächst der Überweisungsbetrag
mit der Buchungsart KZ einzutragen und zu buchen:
Nr. BA Datum Per. Soll Haben Beleg Text Betrag Steuer
... KZ 30.11... 11 440035 2800 KA 0033 ER 0013 22.736,00
In der Fakturentabelle ist der Skontobetrag auf 0,00 € zu
ändern:
Faktura Fakt-Dat. Zahl-Dat. FW Zahlung Skonto Rest
ER 0013 17.11... 30.11... 22.736,00 0,00 464,00
Anschließend wird der Skontobetrag in Höhe von 464,00 €
mit der Buchungsart KZ erfasst und gebucht:
Nr. BA Datum Per. Soll Haben Beleg Text Betrag Steuer
... KZ 30.11... 11 440035 0700 KA 0033 ER 0013 464,00 -64,00
Damit in der OP-Verwaltung ein Ausgleich der Kreditorenfaktura
mit der Nummer ER 0013 stattfindet, sind in das Feld
‚Zahlung‘ 464,00 € und in das Feld ‚Skonto‘ 0,00 € einzutragen.
Faktura Fakt-Dat. Zahl-Dat. FW Zahlung Skonto Rest
ER 0013 17.11... 30.11... 464,00 0,00 0,00
In der Regel wird der Anwender nicht wissen bzw. nicht beachten,
dass für das Konto 0700 keine automatische Skontobuchung
erfolgt.
Er wird somit die Eintragungen in die Erfassungstabelle für
die Sachbuchhaltung und in die Fakturentabelle der OP-
Verwaltung - wie beim Buchen mit der Skontoautomatik -
vornehmen.
3. Möglichkeit:
Buchung ohne Ausschaltung
der Skontoautomatik
Nach dem Betätigen des Knopfes Buchen erscheint auf dem
Bildschirm folgende Meldung:
„Ein für die Automatikbuchungen notwendiges
Konto ist nicht vorhanden. Manuell nachbuchen!”.
In diesem Fall sind die Eintragungen in der Erfassungstabelle
der Buchungsmaske „Dialog-Stapel“ für die Banküberwei-

192 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten, Anlagenwirtschaft und Finanzwesen
sung in Höhe von 22.736,00 € ohne Änderungen zu übernehmen.
Nr. BA Datum Per. Soll Haben Beleg Text Betrag Steuer
... KZ 30.11... 11 440035 2800 KA 0033 ER 0013 22.736,00
In der Fakturentabelle ist der Skontobetrag auf 0,00 € zu ändern:
Faktura Fakt-Dat. Zahl-Dat. FW Zahlung Skonto Rest
ER 0013 17.11... 30.11... 22.736,00 0,00 464,00
Anschließend wird in der Erfassungstabelle der Skontobetrag
von 464,00 € mit der Buchungsart KZ erfasst und gebucht:
Nr. BA Datum Per. Soll Haben Beleg Text Betrag Steuer
... KZ 30.11... 11 440035 0700 KA 0033 ER 0013 464,00 -64,00
Damit in der OP-Verwaltung ein Ausgleich der Kreditorenfaktura
mit der Nummer ER 0013 stattfindet, sind in das
Feld ‚Zahlung‘ 464,00 € und in das Feld ‚Skonto‘ 0,00 €
einzutragen.
Faktura Fakt-Dat. Zahl-Dat. FW Zahlung Skonto Rest
ER 0013 17.11... 30.11... 464,00 0,00 0,00
Kontierungsliste WINLine FIBU
Periode: November
Lfd.
Nr.
13
Buch.
Art
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text
B
N
Betrag
KZ ..-11-30 440035 2800 KA 0033 ER 0013 B 22.736,00
KZ ..-11-30 440035 0700 KA 0033 ER 0013 B 464,00 V
V
U

Kreditoren- und Debitorenzahlungen 193
Exkurs: Lösung ohne Ausschaltung der Skontoautomatik
in der Fakturentabelle beim Buchen der Eingangsrechnung
und mit Hilfe einer Aufteilungsbuchung beim Rechnungsausgleich
Der Anwender wird die Eintragungen in der Erfassungstabelle
für die Sachbuchhaltung wie beim Buchen mit der Skontoautomatik
vornehmen und in der Fakturentabelle der OP-
Verwaltung keine Änderungen durchführen.
4. Möglichkeit:
Aufteilungsbuchung
beim Rechnungsausgleich
Nr. BA Datum Per. Soll Haben Beleg Text Betrag Steuer
... KZ 30.11... 11 440035 2800 KA 0033 ER 0013 22.736,00
Fakturentabelle:
Faktura Fakt-Dat. Zahl-Dat. FW Zahlung Skonto Rest
ER 0013 17.11... 30.11... 22.736,00 464,00 0,00
Nach dem Betätigen des Knopfes erscheint auf
dem Bildschirm folgende Meldung:
„Ein für die Automatikbuchungen notwendiges Konto
ist nicht vorhanden. Manuell nachbuchen!”.
In diesem Fall muss der fehlerhafte Buchungssatz mit Entfernen
(oder Löschen) aus der Buchungsmaske gelöscht werden.
Mit Hilfe einer Aufteilungsbuchung sind mit der Buchungsart
‚KZ‘ der Rechnungsbetrag, der Überweisungsbetrag und der
Skontobetrag neu zu erfassen:
Nr. BA Datum Per. Soll Haben Beleg Text Betrag Steuer
... KZ 30.11... 11 440035 KA 0033 ER 0013 23.200,00
... B 30.11... 11 2800 KA 0033 ER 0013 22.736,00
... B 30.11... 11 0700 KA 0033 ER 0013 464,00 -64,00
Für die OP-Verwaltung müssen in der Fakturentabelle ein
Restbetrag von 464,00 € und in der Gutschriftentabelle eine
Gutschrift in derselben Höhe (-464,00 €) ausgewiesen werden,
wodurch es zu einem Ausgleich kommt. Als Gutschriftennummer
ist im Feld die Fakturennummer, die
beim Erfassen der Rechnung der NÜLAG GmbH vergeben
wurde, zu verwenden.

194 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten, Anlagenwirtschaft und Finanzwesen
In der Fakturentabelle muss im Feld ‚Skonto‘ der Betrag in
Höhe von 0,00 € eingetragen sein:
Faktura Fakt-Dat. FW Zahlung Skonto Rest
ER 0013 17.11... 22.736,00 0,00 464,00
In der Gutschriftentabelle sind die Eintragungen bei Skontotage,
Skontoprozent und Nettotage zu ändern.
Faktura FW Betrag Datum Text Sk.tg1 Skto %1 Nettotg.
ER 0013 -464,00 30.11... ER 0013 0 0 0
Das Konto des Lieferanten NÜLAG GmbH ist nach erfolgter
Buchung ausgeglichen.
In der OP-Verwaltung wurde für den Lieferanten NÜLAG
GmbH (440035) noch kein vollständiger Fakturenausgleich
erstellt. Es ist deshalb notwendig, für diesen Lieferanten den
Ausgleich noch durchzuführen:
Finanzbuchhaltung (1ICM)
MENÜ Buchen
Fakturenausgleich
manuell
4.5 Tages- und Monatsabschluss für November
Finanzbuchhaltung (1ICM)
MENÜ Abschluss
Tagesabschluss
Durch Eingabe des Monats 12 werden folgende Aktionen
ausgeführt:
Monatswechsel von November nach Dezember
Löschung der Erfassungsjournale und -kontenblätter
Erzeugung von Sammelbuchungen in den Bereichen
Vor- und Umsatzsteuer

Auswertungen 195
4.6 Auswertungen
4.6.1 Journal und Saldenliste
Finanzbuchhaltung (1ICM)
MENÜ Auswertungen
Journal (102-124)
Im Anhang sind alle
Auswertungen ausgedruckt.
Finanzbuchhaltung (1ICM)
MENÜ Auswertungen
Saldenliste
4.6.2 Offene-Posten-Blatt
Finanzbuchhaltung (1ICM)
MENÜ Auswertungen
Offene Posten
4.6.3 Gewinn- und Verlustrechnung und Bilanz
Finanzbuchhaltung (1ICM)
MENÜ Auswertungen
Bilanz
Reinbilanz
Periode 9-11
4.7 Umsatzsteuer–Voranmeldung (UVA)
Finanzbuchhaltung (1ICM)
MENÜ Auswertungen
Steuer–Meldungen
Umsatzsteuer-Voranmeldung
Summenblatt

196 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten, Anlagenwirtschaft und Finanzwesen
Als Update kann die
Datei „Update Kapitel
4_8.mzp“ eingesetzt
4.8 Überweisung der Zahllast für November
Aufgabe 4-14
KONTOAUSZUG
Kontonummer Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt
4 646 232 720 200 70 ..-12-10 08.12. ..- 10.12. .. 34 1
Kontoinhaber
Kontohinweis
Creativ Möbel AG
Beleg-Nr.:
Filiale
Filiale Augsburg
KA 0034 Ansprechpartner Telefon
Herr Sailer (0821) 2 59 19-39
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten
Ihr alter Kontostand 43.031,29 €
..-12-10 ..-12-10 Finanzamt Augsburg 1.344,80 €
Umsatzsteuer für November ..
Steuernummer 123123-657
Ihr neuer Kontostand 41.686,49 €
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €
Nummer
Betrag
Kontenbezeichnung
Soll Haben Soll Haben
Umsatzsteuervorausz. 4809 1.344,80
Bank 2800 1.344,80
Kontierungsliste WINLine FIBU
Periode: Dezember
Lfd.
Nr.
Buch. Art Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text
B
N
Betrag
14 B ..-12-10 4809 2800 KA 0034 USt Vorausz. B 1.344,80
V
U

Buchungen aus dem Finanzwesen 197
4.9 Buchungen aus dem Finanzwesen
4.9.1 Kauf von Aktien
Aufgabe 4-15
KONTOAUSZUG
Kontonummer
Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt
4 646 232 720 200 70 ..-12-18 18.12. ..- 18.12. .. 35 1
Kontoinhaber
Creativ Möbel AG
Kontohinweis
Filiale
Beleg-Nr.:
Filiale Augsburg
KA 0035 Ansprechpartner Telefon
Herr Sailer (0821) 2 59 19-37
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten
Ihr alter Kontostand 41.686,49 €
..-12-18 ..-12-18 X-AG Aktien, 1 000 St. 32.340,00 €
zur kurzfristigen Anlage
Kurswert 32.000,00 €
Spesen 340,00 €
Ihr neuer Kontostand 9.346,49 €
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €
Anmerkung: Die Aktien wurden zur kurzfristigen Anlage angeschafft.
Nummer
Betrag
Kontenbezeichnung
Soll Haben Soll Haben
Wertpapiere des UV 2700 32.340,00
Bank 2800 32.340,00
Kontierungsliste WINLine FIBU
Periode: Dezember
Lfd. Buch.
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text BN Betrag
Nr. Art
15 B ..-12-18 2700 2800 KA 0035 Kauf von Aktien B 32.340,00
V
U

198 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten, Anlagenwirtschaft und Finanzwesen
Aufgabe 4-16
4.9.2 Aufnahme eines Bankdarlehens
KONTOAUSZUG
Kontonummer Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt
4 646 232 720 200 70 ..-12-20 20.12. ..- 20.12. .. 36 1
Kontoinhaber
Creativ Möbel AG
Kontohinweis
Filiale
Beleg-Nr.:
Filiale Augsburg
KA 0036 Ansprechpartner Telefon
Herr Sailer (0821 2 59 19-37
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten
Ihr alter Kontostand 9.346,49 €
..-12-20 ..-12-20 Darlehen Nr. 23456 232.800,00 €
Laufzeit 5 Jahre, Rückzahlung
am Ende der Laufzeit
Disagio 3 % = 7.200,00 €
Ihr neuer Kontostand 242.146,49 €
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €
Kontenbezeichnung
Nummer
Betrag
Soll Haben Soll Haben
Bank 2800 232.800,00
Disagio 2910 7.200,00
Bankverb. (langfr) 4250 240.000,00
Kontierungsliste WINLine FIBU
Periode: Dezember
Lfd.
Nr.
16
Buch.
Art
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text
B
N
Betrag
B ..-12-20 4250 KA 0036 Darlehen 23456 B 240.000,00
2800 Darlehen 23456 B 232.800,00
2910 Darlehen 23456 B 7.200,00
V
U

Buchungen aus dem Finanzwesen 199
4.9.3 Rückzahlung und Zinszahlung für ein Darlehen
Aufgabe 4-17
KONTOAUSZUG
Kontonummer Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt
4 646 232 720 200 70 ..-12-21 21.12. ..- 21.12. .. 37 1
Kontoinhaber
Kontohinweis
Creativ Möbel AG
Beleg-Nr.:
Filiale
Filiale Augsburg
KA 0037 Ansprechpartner Telefon
Herr Sailer (0821) 2 59 19-37
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten
Ihr alter Kontostand 242.146,49 €
..-12-21 ..-12-21 Darlehen Nr. 100100:
Rückzahlung 167.000,00 €
Zinsen 6.680,00 €
Ihr neuer Kontostand 68.466,49 €
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €
Nummer
Betrag
Kontenbezeichnung
Soll Haben Soll Haben
Bankverb. (langfr.) 4250 167.000,00
Bank 2800 167.000,00
Zinsaufw. 7510 6.680,00
Bank 2800 6.680,00
Kontierungsliste WINLine FIBU
Periode: Dezember
Lfd.
Nr.
17
Buch.
Art
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text
B
N
Betrag
B ..-12-21 4250 2800 KA 0037 Tilgung Darlehen B 167.000,00
B ..-12-21 7510 2800 KA 0037 Zinsen für Darl. B 6.680,00
V
U

200 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten, Anlagenwirtschaft und Finanzwesen
Aufgabe 4-18
4.9.4 Verkauf von Aktien
KONTOAUSZUG
Kontonummer Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt
4 646 232 720 200 70 ..-12-22 22.12. ..- 22.12. .. 38 1
Kontoinhaber
Kontohinweis
Creativ Möbel AG
Filiale
Beleg-Nr.:
Filiale Augsburg
KA 0038 Ansprechpartner Telefon
Herr Sailer (0821) 2 59 19-37
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten
Ihr alter Kontostand 68.466,49 €
..-12-22 ..-12-22 X-AG Aktien, 200 Stück 6.926,00 €
Kurswert 7.000,00 €
Spesen 74,00 €
Ihr neuer Kontostand 75.392,49 €
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €
Kontenbezeichnung
Nummer
Betrag
Soll Haben Soll Haben
Bank 2800 6.926,00
Wertpapiere des UV 2700 6.468,00
Ertr. a. Abg. WP/UV 5784 458,00
Kontierungsliste WINLine FIBU
Periode: Dezember
Lfd.
Nr.
18
Buch.
Art
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text BN Betrag
B ..-12-22 2800 KA 0038 Verk. von Aktien B 6.926,00
2700 Verk. von Aktien B 6.468,00
5784 Verk. von Aktien B 458,00
V
U

Weitere Buchungen 201
4.10 Weitere Buchungen
4.10.1 Eingangsrechnung für Reparatur- und Wartungsarbeiten
Aufgabe 4-19
REWA GmbH, Kaiserstr. 1, 86159 Augsburg
Creativ Möbel AG
Schertlinstr. 9 -13
Beleg-Nr.:
ER 0014
86159 Augsburg .
Kundennummer
Rechnungsnummer
Rechnungsdatum
Auftragsnummer
Auftragsdatum
Bestellnummer
240088 124917 . -12-28 211500 ..-12-14 113804
Rechnung
Pos. Bezeichnung Menge Einzelpreis Gesamtpreis
1 Reparatur und Wartungsarbeiten 10 120,00 € 1.200,00 €
an den Fertigungsmaschinen
Gesamtpreis 1.200,00 €
+ Umsatzsteuer 16% 192,00 €
Rechnungsbetrag 1.392,00 €
Zahlungs- Innerhalb 14 Tagen abzüglich 2% Skonto = 27,84 €
bedingungen:
Innerhalb 30 Tagen rein netto
Bankverbindung: HypoVereinsbank Augsburg Konto-Nr. 723 444 442 Bankleitzahl: 720 200 70
Kontenbezeichnung
Nummer
Betrag
Soll Haben Soll Haben
Fremdreparatur 6160 1.200,00
Vorsteuer 2600 192,00
Verbindlichkeiten a. L.u.L. 4400 1.392,00

202 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten, Anlagenwirtschaft und Finanzwesen
Kontierungsliste WINLine FIBU
Periode:
Dezember
Lfd. Buch.
B
V
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text
Betrag
Nr. Art
N
U
19 KF . -12-28 6160 440099 ER 0014 RE 124917 B 1.392,00 V
Aufgabe 4-20
4.10.2 Abbuchung für Versicherung
KONTOAUSZUG
Kontonummer Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt
4 646 232 720 200 70 ..-12-29 29.12. ..- 29.12. .. 39 1
Kontoinhaber
Creativ Möbel AG
Kontohinweis
Filiale
Beleg-Nr.:
Filiale Augsburg
KA 0039 Ansprechpartner Telefon
Herr Sailer (0821) 2 59 19-37
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten
Ihr alter Kontostand 75.392,49 €
..-12-29 ..-12-29 Versicherungsgesellschaft AG 1.500,00 €
Versich.-Nr. 8/830/001/000
Januar bis Juni ..
Ihr neuer Kontostand 73.892,49 €
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €
Nummer
Betrag
Kontenbezeichnung
Soll Haben Soll Haben
Versicherungen 6900 1.500,00
Bank 2800 1.500,00
Kontierungsliste WINLine FIBU
Periode:
Dezember
Lfd. Buch.
B
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text
Betrag
Nr. Art
N
20 B ..-12-29 6900 2800 KA 0039 Abbuch. Vers. B 1.500,00
V
U

Weitere Buchungen 203
4.10.3 Bankgutschrift für Miete
Aufgabe 4-21
KONTOAUSZUG
Kontonummer Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt
4 646 232 720 200 70 ..-12-30 30.12. ..- 30.12. .. 40 1
Kontoinhaber
Kontohinweis
Creativ Möbel AG
Filiale
Beleg-Nr.:
Filiale Augsburg
KA 0040 Ansprechpartner Telefon
Herr Sailer (0821) 2 59 19-37
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten
Ihr alter Kontostand 73.892,49 €
..-12-30 ..-12-30 Miete für Lagerräume 2.000,00 €
Monat Januar ..
Firma Schnell
Ihr neuer Kontostand 75.892,49 €
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €
Nummer
Betrag
Kontenbezeichnung
Soll Haben Soll Haben
Bank 2800 2.000,00
Erlöse a. Vermietung 5401 2.000,00
Kontierungsliste WINLine FIBU
Periode:
Dezember
Lfd. Buch.
B
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text
Betrag
Nr. Art
N
21 B ..-12-30 2800 5401 KA 0040 Miete Januar B 2.000,00
V
U

204 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten, Anlagenwirtschaft und Finanzwesen
Aufgabe 4-22
4.10.4 Eingangsrechnung
Werter GmbH, Königstr. 1, 83022 Rosenheim
Creativ Möbel AG
Schertlinstr. 9 -13
Beleg-Nr.:
ER 0015
86159 Augsburg .
Kundennummer
Rechnungsnummer
Rechnungsdatum
Auftragsnummer
Auftragsdatum
Bestellnummer
240066 42560 ..-12-30 33 HO 402 ..-12-22 3034
Rechnung
Pos. Art.Nr. Bezeichnung Menge Einzelpreis Gesamtpreis
1 22234 Holzplatten ohne Zuschnitt 150 320,00 € 48.000,00 €
2 14579 Holzleim 400 6,00 € 2.400,00 €
Gesamtpreis 50.400,00 €
+ Umsatzsteuer 16% 8.064,00 €
Rechnungsbetrag 58.464,00 €
Zahlungs- Innerhalb 14 Tagen abzüglich 2% Skonto = 1.169,28 €
bedingungen:
Innerhalb 30 Tagen rein netto
Bankverbindung: Dresdner Bank Rosenheim Konto-Nr. 865 674 442 Bankleitzahl: 711 800 05
Kontenbezeichnung
Nummer
Betrag
Soll Haben Soll Haben
Aufw. für Rohstoffe 6000 48.000,00
Aufw. für Hilfsstoffe 6020 2.400,00
Vorsteuer 2600 8.064,00
Verbindlichkeiten a. L.u.L. 4400 58.464,00

Weitere Buchungen 205
Kontierungsliste WINLine FIBU
Periode:
Lfd.
Nr.
22
Buch.
Art
Dezember
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text
B
N
Betrag
KF ..-12-30 440002 ER 0015 RE 42560 B 58.464,00
4.10.5 Ausgangsrechnung
Aufgabe 4-23
6000 RE 42560 N 48.000,00 V
6020 RE 42560 N 2.400,00 V
V
U
Creativ Möbel AG, Schertlinstr. 9-13, 86159 Augsburg
Fit & Fesch GmbH
Neubaustraße 5
97070 Würzburg .
Kundennummer
Rechnungsnummer
Rechnungsdatum
Auftragsnummer
Auftragsdatum
Bestellnummer
240037 AR 0013 ..-12-30 232910 ..12-18 56F8298
Rechnung
Pos. Art.Nr. Bezeichnung Menge Einzelpreis Gesamtpreis
1 20490 Wohnzimmer Eiche 10 4.500,00 € 45.000,00 €
2 20480 Arbeitszimmer Eiche 15 1.784,00 € 26.760,00 €
Gesamtpreis 71.760,00 €
+ Umsatzsteuer 16% 11.481,60 €
Rechnungsbetrag
83.241,60 €
Zahlungs- Innerhalb 14 Tagen abzüglich 2% Skonto = 1.664,83 €
bedingungen:
Innerhalb 30 Tagen rein netto
Bankverbindung: HypoVereinsbank Augsburg Konto-Nr. 4 646 232 Bankleitzahl: 720 200 70

206 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten, Anlagenwirtschaft und Finanzwesen
Kontenbezeichnung
Nummer
Betrag
Soll Haben Soll Haben
Forderungen a. L.u.L. 2400 83.241,60
Umsatzerlöse 5000 71.760,00
Umsatzsteuer 4800 11.481,60
Kontierungsliste WINLine FIBU
Periode:
Lfd.
Nr.
Buch.
Art
Dezember
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text
B
N
Betrag
23 DF ..-12-30 240037 5000 AR 0013 BNR 56F8298 B 83.241,60 U
V
U
Buchungen im
November
(Buchung Dialog –
Stapel)
4.11 Übungsbeispiele
Die folgenden Geschäftsfälle für November und Dezember
sind konventionell und mit WINLine FIBU zu buchen (Mandant
1BAY):
1. ..-11-02, Überweisung der Umsatzsteuer für Oktober ..,
KA 1101
Überweisung: Betrag
2. ..-11-02, Rechnung von der Firma Werter GmbH
(440002), ER 1101, Rechnungsnummer 43150:
Holzplatten 34.000,00 €
- 15 % Rabatt - 5.100,00 €
Rechnungsbetrag netto 28.900,00 €
+ 16 % Umsatzsteuer 4.624,00 €
Rechnungsbetrag brutto 33.524,00 €
Zahlungsbedingungen:
Innerhalb von 14 Tagen abzüglich 2 % Skonto, sonst
30 Tage netto.
3. ..-11-02, Rechnung der Firma Holzer Spedition
(440013) für die Anlieferung der Holzplatten (siehe 2.),
ER 1102, RE 120400:
Transport von Holzplatten von Rosenheim
nach Augsburg 1.200,00 €
+ 16 % Umsatzsteuer 192,00 €
Rechnungsbetrag brutto 1.392,00 €
Zahlung innerhalb von 8 Tagen netto.

Übungsbeispiele 207
4. ER vom ..-11-02, Diverse (440099), ER 1103, RE
53010:
Farbe 10.000,00 €
Lacke 6.000,00 €
Schleifscheiben 5.000,00 €
Nettobetrag 21.000,00 €
+ 16 % Umsatzsteuer 3.360,00 €
Rechnungsbetrag brutto 24.360,00 €
Zahlungsbedingungen:
Innerhalb von 14 Tagen abzüglich 2 % Skonto, sonst
30 Tage netto.
5. Ausgangsrechnung vom ..-11-02 an die Firma Fit &
Fesch GmbH (240037), AR 1101, BNR 225444:
20 Schreibtische (Art.-Nr. 20450) 20.000,00 €
20 Bücherregale (Art.-Nr. 20900) 12.000,00 €
5 Tischlampen (Art.-Nr. 30150) 1.000,00 €
+ 16 % Umsatzsteuer
Zahlungsbedingungen:
Innerhalb von 14 Tagen abzüglich 2 % Skonto, sonst
30 Tage netto.
6. AR für eigene Produkte vom ..-11-03 , BZB GmbH
(240070), AR 1102, BNR 445986:
Auslaufware eigene Erzeugnisse 50.000,00 €
+ 16 % Umsatzsteuer 8.000,00 €
Rechnungsbetrag brutto 58.000,00 €
Zahlungsbedingungen:
Innerhalb von 14 Tagen abzüglich 2 % Skonto, sonst
30 Tage netto
7. ..-11-07, KA 1102, Lastschrift der Bank für Überweisung
an die Firma Holzer Spedition (440013), ER
1102:
Überweisungsbetrag 1.392,00 €
8. ..-11-13:, KA 1103, Banküberweisung für ER 1101,
Werter GmbH (440002):
Rechnungsbetrag 33.524,00 €
- 2 % Skonto 670,48 €
Überweisungsbetrag 32.853,52 €
9. ..-11-15, KA 1104, Gutschrift der Bank für Überweisung
der Firma Fit & Fesch GmbH (240037) für AR
1101:
Rechnungsbetrag 38.280,00 €
- 2 % Skonto f. eigene Erz. 742,40 €
- 2 % Skonto f. Handelsw. 23,20 €
Überweisungsbetrag 37.514,40 €

208 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten, Anlagenwirtschaft und Finanzwesen
10. ..-11-15, KA 1105, Gutschrift der Bank für Überweisung
der Firma BZB GmbH (240070) für AR 1102:
Rechnungsbetrag 58.000,00 €
- 2 % Skonto 1.160,00 €
Überweisungsbetrag 56.840,00 €
11. ..-11-15, KA 1106, Banklastschrift, Überweisung
„Diverse“ (440099) für ER 1103:
Rechnungsbetrag 24.360,00 €
- 2 % Skonto (Hilfsstoffe) 371,20 €
- 2 % Skonto. (Betriebsst.) 116,00 €
Überweisungsbetrag 23.872,80 €
12. ER vom ..-11-16, NÜLAG GmbH (440035),
ER 1104, RE 5679:
Sägemaschine 35.000,00 €
Transportkosten 2.000,00 €
Montage 3.000,00 €
Nettobetrag 40.000,00 €
+ 16 % Umsatzsteuer 6.400,00 €
Rechnungsbetrag brutto 46.400,00 €
Zahlungsbedingungen:
Innerhalb von 14 Tagen abzüglich 2 % Skonto für die
Sägemaschine, sonst 30 Tage netto.
13. AR vom ..-11-17 an die Firma AUTO GmbH
(240099) für gebrauchten Transporter, AR 1103, BNR
305222:
Transporter 9.000,00 €
+ 16 % Umsatzsteuer 1.440,00 €
Rechnungsbetrag brutto 10.440,00 €
Zahlungsbedingungen:
Zahlung innerhalb von 8 Tagen netto.
Der Transporter hat laut Anlagenkarte (AK 2001)
einen Restbuchwert von 12.000,00 €.

Übungsbeispiele 209
14. Die Schreibtische werden für einen zusätzlichen Büroraum
benötigt, die Bücher stehen den Betriebsangehörigen
in der Bibliothek für Weiterbildung zur Verfügung.
ER vom ..-11-17, Bürosortiment GmbH (440044),
ER 1105, RE 90801:
2 Schreibtische 1.200,00 €
2.000 Blatt Druckerpapier 100,00 €
Fachliteratur 500,00 €
Nettobetrag 1.800,00 €
+ 16 % USt. von 1.300,00 € 208,00 €
+ 7 % USt. von 500,00 € 35,00 €
Rechnungsbetrag brutto 2.043,00 €
Zahlung innerhalb von 14 Tagen netto.
15. ..-11-24, KA 1107, Bankgutschrift für Überweisung
der Firma AUTO GmbH (240099) für AR 1103:
Überweisungsbetrag 10.440,00 €
Personenkonto für den
Kreditor „Bürosortiment
GmbH“ mit der
Kontonummer 440044
anlegen.
16. ..-11-29, KA 1108, Banklastschrift, Überweisung an
NÜLAG GmbH (440035) für ER 1104:
Rechnungsbetrag 46.400,00 €
- 2 % Skonto f. Sägemaschine 812,00 €
Überweisungsbetrag 45.588,00 €
17. ..-11-30, KA 1109, Banklastschrift, Überweisung an
die Firma Bürosortiment GmbH (440044) für ER
1105:
Überweisungsbetrag 2.043,00 €
18. ..-11-30, AR 1104, BNR 46916, NORIS GmbH
(240036):
30 Schreibtische (Art.-Nr. 20450) 30.000,00 €
+ 16 % Umsatzsteuer 4.800,00 €
Bruttobetrag 34.800,00 €
Zahlung innerhalb von 21 Tagen netto.
19. Der Monatabschluss für November .. ist durchzuführen.
Monatsabschluss November

210 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten, Anlagenwirtschaft und Finanzwesen
Buchungen im
Dezember
20. ..-12-08, KA 1201, Banküberweisung der Umsatzsteuer
für November ..: 4.707,10 €
21. ..-12-08, KA 1202, Banklastschrift,
Abrechnung des Kaufs von Aktien der MX-AG
(Nennwert 5,00 DM/St.) zur kurzfristigen Anlage:
1.000 Aktien zum Stückkurs
von 40,00 DM 40.000,00 €
+ Spesen 400,00 €
Gesamtbetrag 40.400,00 €
22. ..-12-11, KA 1203, Bankgutschrift,
Aufnahme eines Darlehens, Laufzeit 5 Jahre, Disagio
2 %, Tilgung am Ende der Laufzeit:
Darlehen Nr. 322422 120.000,00 €
- Disagio 2.400,00 €
Bankgutschrift 117.600,00 €
23. ..-12-12, KA 1204, Banklastschrift für:
Teilrückzahlung für das langfristige
Darlehen Nr. 100100 20.000,00 €
Darlehenszinsen 7.200,00 €
24. ..-12-22, KA 1205, Bankgutschrift,
Abrechnung des Auftrags über den Verkauf von Aktien
der MX-AG (Nennwert 5,00 DM/St.):
600 Aktien zum Stückkurs von
35,00 DM 21.000,00 €
- Spesen 210,00 €
Gesamtbetrag 20.790,00 €
25. ER vom ..-12-27, REWA GmbH (440099), ER 1201,
RE 110907:
Reparatur- und Wartungsarbeiten an
den Fertigungsmaschinen 2.400,00 €
+ 16 % Umsatzsteuer 384,00 €
Rechnungsbetrag brutto 2.784,00 €
Zahlungsbedingungen:
Innerhalb von 14 Tagen abzüglich 2 % Skonto, sonst
30 Tage netto.
26. ..-12-28, KA 1206, Abbuchung vom Bankkonto für
Versicherung für Januar .. bis Juni .. in Höhe von
1.800,00 €

Übungsbeispiele 211
27. ..-12-28, KA 1207, Bankgutschrift der Miete für Januar
.. in Höhe von 2.200,00 €
28. ER vom ..-12-29, Werter GmbH (440002), ER 1202,
RE 45896:
Holzplatten mit Zuschnitt 29.400,00 €
Holzleim 600,00 €
+ 16 % Umsatzsteuer 4.800,00 €
Rechnungsbetrag brutto 34.800,00 €
Zahlungsbedingungen:
Innerhalb von 14 Tagen abzüglich 2 % Skonto, sonst
30 Tage netto.
29. AR vom ..-12-30, Fit & Fesch GmbH (240037),
AR 1201, BNR 245688:
10 Arbeitszimmer (Art.-Nr. 20480) 53.520,00 €
+ 16 % Umsatzsteuer 8.563,20 €
Rechnungsbetrag brutto 62.083,20 €
Zahlungsbedingungen:
Innerhalb von 14 Tagen abzüglich 2 % Skonto, sonst
30 Tage netto.
30. ..-12-30, Überweisung durch Bank laut Gehaltsliste
(LG 1201):
Bruttogehälter 15.416,00 €
Lohn- und Kirchensteuer 2.773,52 €
SV-Anteil AN 3.144,76 €
Auszahlung 9.497,72 €
31. ..-12-30, Überweisung durch Bank laut Lohnliste
(LG 1202):
Bruttolöhne 8.766,00 €
AG-Anteil (Verm. Leistungen) 195,00 €
Lohn- und Kirchensteuer 981,94 €
SV-Anteil AN 1.818,88 €
Vermw. Leistungen AN 195,00 €
Auszahlung 5.575,18 €
Buchungsmaske wechseln:
Buchen - Splitbuchung

212 Beleggeschäftsgang mit Personenkonten, Anlagenwirtschaft und Finanzwesen

213
5 Jahresabschluss
5.1 Ausgangssituation
Als Update kann die
Datei „Update
Kapitel 5.mzp“ eingesetzt
werden.
Durch die Umstellung des Geschäftsjahrs, das künftig parallel
zum Kalenderjahr verlaufen soll, ist im Dezember die
Durchführung eines Jahresabschlusses erforderlich.
Für den Mandanten Creativ Möbel (1ICM) sind erledigt:
die Eröffnungsbuchungen
die laufenden Buchungen des Geschäftsjahrs
Folgende Arbeiten sind noch durchzuführen:
die Umsatzsteuervoranmeldung für Dezember
der Jahresabschluss
der Jahreswechsel in das neue Geschäftsjahr
Erledigte Arbeiten
Noch durchzuführende
Arbeiten
5.2 Überblick über die Abschlussarbeiten
Abschlussarbeiten dienen der Trennung von
Auswerte-Zeiträumen (= Periodenabschlüsse)
(Modul Finanzbuchhaltung - Menü Abschluss - Tagesabschluss)
und
Wirtschaftsjahren (= Jahresabschlüsse)
(Modul Start - Menü Abschluss - Jahresabschluss).
Im Rahmen des Monatsabschlusses Dezember sind folgende
Arbeiten durchzuführen:
Beispiel: Monatsabschluss
November
Beispiel: Jahresabschluss
2000
Monatsabschluss
Erfassung noch ausstehender umsatzsteuerrelevanter
Sachverhalte
Umsatzsteuer-Voranmeldung für Dezember
Der Jahresabschluss läuft in folgenden Phasen ab:
Jahresabschluss
Inventur und Inventar
Schlussbilanz mit Gewinnausweis nach Handels- und
Steuerrecht auf der Grundlage der Inventur
Vergleich der Werte der Finanzbuchhaltung mit den Inventurwerten
(Soll-Ist-Vergleich) und Korrekturbuchungen
(vorbereitende Abschlussbuchungen)
Gewinn- und Verlustrechnung

214 Jahresabschluss
Vorgehensweise mit
EDV-FiBu
Beim Arbeiten mit einer EDV-FiBu wird folgende Vorgehensweise
für die Abschlussarbeiten empfohlen:
Erfassung noch ausstehender umsatzsteuerrelevanter
Sachverhalte
Umsatzsteuer-Voranmeldung für Dezember
Sicherung der Daten des laufenden Wirtschaftsjahrs vor
Jahreswechsel
Jahreswechsel: Übertragung der Stammdaten und offenen
Posten des laufenden Wirtschaftsjahrs in das neue
Wirtschaftsjahr
Abstimmung der Werte der Finanzbuchhaltung mit den
Inventurwerten durch vorbereitende Abschlussbuchungen
Sicherung der Daten vor Durchführung des
Monatsabschlusses
Monatsabschluss (Tagesabschluss)
Bilanz und Gewinn- /Verlustrechnung (Reinbilanz)
Eröffnungsbuchungen für das neue Geschäftsjahr
5.3 Jahreswechsel
Die Jahresabschlussarbeiten beanspruchen in der Praxis mehrere
Wochen oder sogar Monate. Währenddessen müssen
jedoch die laufenden Geschäftsfälle des neuen Wirtschaftsjahrs
gebucht werden. Es muss deshalb möglich sein, dass
sowohl die Daten des alten als auch des neuen Geschäftsjahrs
bearbeitet werden können.
Beim Jahreswechsel mit WINLine werden die Stammdaten
und offenen Posten des laufenden Wirtschaftsjahrs in das
neue Geschäftsjahr übertragen. Da dabei die gesamte Datenbank
neu aufgebaut wird, müssen vor Durchführung des Jahreswechsel
die Daten des alten Wirtschaftsjahrs gesichert
werden.
Dazu sollte wie folgt vorgegangen werden:
1. Daten des laufenden Wirtschaftsjahrs sichern
Mandanten 1ICM
sichern
Mit dem Programm WINLine Admin kann der Mandant gesichert
und falls notwendig auch wieder rückgesichert werden.
Admin
MENÜ Datei
Sichern

Jahreswechsel 215
Zu sichernden Mandanten
„1ICM“ auswählen
Abbildung 111
Pfad und Bezeichnung
der Sicherungsdatei
und evtl. Anmerkung
eintragen
Abbildung 112
Eintragungen mit OK
bestätigen
Abbildung 113

216 Jahresabschluss
Meldung mit OK bestätigen
Abbildung 114
Schaltfläche „Ende“
anklicken
Abbildung 115
Aufruf des Jahreswechsels
2. Jahreswechsel durchführen
Start (1ICM)
MENÜ
Abschluss
Jahresabschluss
Start des Jahreswechsels
Neue Mandantennummer (Firmennummer) und Beschreibung
des Mandanten im Fenster Jahresabschluss eingeben.
Beispiel: 2ICM
Abbildung 116

Jahreswechsel 217
Nachdem der Schalter OK angeklickt wurde, werden die
Stammdaten und offenen Posten in das neue Wirtschaftsjahr
übertragen und die Umsatzdaten gelöscht. (Durch Anklicken
des Selektion-Buttons wird ein Fenster geöffnet, in dem entschieden
werden kann, welche Datenbereiche in den neuen
Mandanten übernommen werden sollen. Hier werden die
Standardeinstellungen benutzt und diese Schaltfläche nicht
gedrückt.)
Nachdem alle Daten übertragen wurden, müssen die Firmenstammdaten
für das neue Wirtschaftsjahr erfasst werden. Dazu
wird vom Programm automatisch der Mandantenstamm
aufgerufen.
Abbildung 117
Die darin eingetragenen Daten können i. d. R. bis auf folgende
Änderung übernommen werden:
Beginn des Wirtschaftsjahrs auf Monat „01“ ändern
Buchungsmonat „01 Januar“ auswählen
Abschließend ist die Schaltfläche OK anzuklicken.

218 Jahresabschluss
Abbildung 118
Eröffnungsbilanz wird
noch nicht erstellt!
Die Salden der Bestandskonten des alten Wirtschaftsjahrs
sind auf dieser Stufe noch nicht automatisch als Anfangsbestände
des neuen Geschäftsjahrs eingetragen worden.
Das ist auch gut so, weil die Schlussbestände des alten Wirtschaftsjahrs
zu diesem Zeitpunkt noch nicht feststehen. Der
Mandant des neuen Wirtschaftsjahrs kann dennoch ab jetzt
bebucht werden. Die Eröffnungsbilanz-Werte können später
übertragen werden.
Der Monatsabschluss für Dezember ist keine Voraussetzung
für den Jahreswechsel. Der Monatsabschluss wird erst durchgeführt,
nachdem alle vorbereitenden Abschlussbuchungen
erledigt sind.
5.4 Durchführung der Abschlussarbeiten
5.4.1 Inventur, Inventar und Schlussbilanz
Die Ergebnisse der Inventur werden im Inventar schriftlich
niedergelegt.
Die Werte der Inventur ergeben die Schlussbilanzwerte und
das Ergebnis (Gewinn oder Verlust). Die Buchwerte der Finanzbuchführung
müssen durch entsprechende Korrekturbuchungen
(vorbereitende Abschlussbuchungen) auf die Inventurwerte
abgestimmt werden.

Durchführung der Abschlussarbeiten 219
5.4.2 Buchwerte der Finanzbuchhaltung
Bevor Auswertungen durchgeführt werden können, muss
wieder zum Mandanten „1ICM“ des alten Wirtschaftsjahrs
gewechselt werden.
Kontenblätter, Offene-Posten-Blatt, Saldenliste, Summen-
/Saldenbilanz und Arbeitsbilanz sind Auswertungen, die für
die Planung, Durchführung und Kontrolle der Abschlussarbeiten
dienen können. Die Bilanzausdrucke enthalten nicht
nur die Aktiv- und Passivposten, sondern auch die Gewinnund
Verlustrechnung. Welche Auswertung gewählt wird,
hängt davon ab, wie detailliert die Angaben für die jeweilige
Abschlussarbeit sein müssen. Den höchsten Informationsgehalt
bietet das Konten-Blatt, am wenigsten detailliert sind die
Angaben in komprimierten Bilanzen. Der Umfang der
Auswertungen kann durch eine Reihe von Selektionskriterien
eingeschränkt werden. Auswertungsläufe können beliebig oft
wiederholt werden.
Zum Mandanten 1ICM
wechseln
Vgl. Anhang: Ausdruck
der Auswertungen von
Mandant 1ICM
Finanzbuchhaltung (1ICM)
MENÜ Auswertungen
Bilanz
Arbeitsbilanz drucken
Im Fenster Bilanz im Abschnitt Perioden die Anfangsperiode
09 auswählen.
Perioden richtig einstellen
Abbildung 119
Nach Bestätigung mit der OK-Taste werden die aktuellen
Kontensummen in die Bilanz übernommen und es erscheint
folgende Bildschirmmaske:

220 Jahresabschluss
Auswahl: Arbeitsbilanz
anklicken und
Schaltfläche OK
betätigen
Abbildung 120
Arbeitsbilanz und GuV-
Rechnung drucken
Zum Ausdruck der Arbeitsbilanz und GuV-Rechnung muss
im Fenster Bilanz die Checkbox Arbeitsbilanz gewählt und
dann die OK-Schaltfläche angeklickt werden.
Abbildung 121 (Ausschnitt aus der Arbeitsbilanz)

Durchführung der Abschlussarbeiten 221
5.4.3 Vorbereitende Abschlussbuchungen
Für die vorbereitenden Abschlussbuchungen sind folgende
Einstellungen in der Buchungsmaske „Buchen (Dialog-
Stapel)“ zu beachten:
Richtige Periode und
Buchungsart wählen
Wenn die Umsatzsteuer-Automatik wirksam sein soll,
dann wird in der 12. Periode gebucht und die Buchungsart
B verwendet.
Die Buchungsart AB Abschlussbuchungen und 13. Periode
wird benutzt, wenn eine Unterdrückung der Umsatzsteuer-Berechnung
bewirkt werden soll.
Abbildung 122
Die vorbereitenden Abschlussbuchungen dienen dazu, die
Buchwerte der Finanzbuchhaltung so zu korrigieren, dass sie
den Ist-Werten der Inventur entsprechen.
5.4.3.1 Zeitliche Abgrenzung durch Erfolgsberichtigungsposten
Die von der Firma Fit & Fesch GmbH zu zahlende Lizenzgebühr
für Dezember über 23.200,00 € (inklusive 16% Umsatzsteuer)
ist erst im Januar überwiesen worden. Der wirtschaftlich
ins alte Jahr gehörende Ertrag ist auf dem Erfolgskonto
des alten Jahrs zu buchen. Die juristisch bestehende Forderung
ist zum 31.12. .. zu aktivieren.
Sonstige Forderungen

222 Jahresabschluss
Aufgabe 5-1a
KONTOAUSZUG
Kontonummer Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt
4 646 232 720 200 70 ..-01-16 15.01. ..- 15.01. .. 41 1
Kontoinhaber
Creativ Möbel AG
Kontohinweis
Filiale
Beleg-Nr.:
Filiale Augsburg
KA 0041 Ansprechpartner Telefon
Herr Sailer (0821) 2 59 19-37
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten
Ihr alter Kontostand 75.892,49 €
..-01-15 ..-01-15 Fit & Fesch GmbH 23.200,00 €
Lizenzgebühr für Dezember
20.000,00 netto/Vertrag-Nr. L0101
Ihr neuer Kontostand 99.092,49 €
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €

Durchführung der Abschlussarbeiten 223
Aufgabe 5-1b
Buchungsanweisung 12-1 zum 31.12. ..
Am 15.01... wurden die mit dem Kunden Fit & Fesch
GmbH vertraglich vereinbarten 23.200,00 € (darin enthaltene
Umsatzsteuer 3.200,00 €) Lizenzgebühren für
Dezember des Vorjahrs dem Bankkonto gutgeschrieben.
Der Betrag ist periodengerecht abzugrenzen.
Datum: ..-01-20 gezeichnet: Konrad
Kontenbezeichnung
Nummer
Betrag
Soll Haben Soll Haben
Sonstige Forderungen 2690 23.200,00
Sonstige Erlöse 5410 20.000,00
Umsatzsteuer 4800 3.200,00

224 Jahresabschluss
Sonstige Verbindlichkeiten
Die Zinsen für Dezember für das am 20. Dezember aufgenommene
Darlehen werden am 03. Januar des neuen Jahrs
vom Bankkonto abgebucht. Der Aufwand gehört jedoch voll
in das alte Jahr.
Aufgabe 5-2
KONTOAUSZUG
Kontonummer Bankleitzahl Datum Umsatzzeitraum Auszug Blatt
4 646 232 720 200 70 ..-01-22 01.01. ..- 03.01. .. 42 1
Kontoinhaber
Kontohinweis
Creativ Möbel AG
Filiale
Beleg-Nr.:
Filiale Augsburg
KA 0042 Ansprechpartner Telefon
Herr Sailer (0821) 2 59 19-37
Buchung Wert Buchungsinformation Zu Ihren Lasten Zu Ihren Gunsten
Ihr alter Kontostand 99.092,49 €
..-01-03 ..-01-03 Zinsen für Darlehen 23456 400,00 €
für Dezember
Ihr neuer Kontostand 98.692,49 €
Ihr Dispolimit: 10 000,00 €
Nummer
Betrag
Kontenbezeichnung
Soll Haben Soll Haben
Zinsaufwendungen 7510 400,00
Sonst. Verbindlichk. 4890 400,00

Durchführung der Abschlussarbeiten 225
Das Konto 6900 Versicherungen enthält Aufwand, der nicht
die Erfolgsrechnung des alten Jahrs belasten darf, weil er auf
das neue Jahr entfällt.
Aktive Rechnungsabgrenzung
Aufgabe 5-3
Buchungsanweisung 12-2 zum 31.12. ..
Die am 29.12. .. vom Bankkonto abgebuchten Beiträge
für Versicherung Nr. 8/830/001/000 vom Januar bis Juni
des neuen Jahres sind aktiv abzugrenzen. Der auf Konto
6900 gebuchte Aufwand von 1.500,00 € (Beleg KA
0039) betrifft voll das neue Jahr.
Datum: ..-01-20 gezeichnet: Konrad
Nummer
Betrag
Kontenbezeichnung
Soll Haben Soll Haben
ARA 2900 1.500,00
Versicherungen 6900 1.500,00

226 Jahresabschluss
Passive Rechnungsabgrenzung
Das Konto 5401 Erlöse aus Vermietung enthält einen Ertrag,
der das neue Wirtschaftsjahr betrifft.
Aufgabe 5-4
Buchungsanweisung 12-3 zum 31.12. ..
Der zum 30.12. .. gebuchte Mietertrag in Höhe von
2.000,00 € (Beleg KA 0040) gehört in das neue Jahr und
ist deshalb passiv abzugrenzen.
Datum: ..-01-20 gezeichnet: Konrad
Nummer
Betrag
Kontenbezeichnung
Soll Haben Soll Haben
Erlöse aus Vermietung 5401 2.000,00
PRA 4900 2.000,00
Kontierungsliste WINLine FIBU
Periode: Dezember
Lfd.
Nr.
Buch.
Art
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text
B
N
Betrag
1 B ..-12-31 2690 5410 VA 0001 Lizenzertrag Dez. B 23.200,00 U
2 B ..-12-31 7510 4890 VA 0002 Zinsen Darl. 23456 B 400,00
3 B ..-12-31 2900 6900 VA 0003 ARA Versicherung B 1.500,00
4 B ..-12-31 5401 6900 VA 0004 PRA Mietertrag B 2.000,00
V
U

Durchführung der Abschlussarbeiten 227
5.4.3.2 Abschreibungen auf Sachanlagen
In der Anlagebuchhaltung wurden folgende planmäßige Abschreibungen
auf Sachanlagen ermittelt:
Aufgabe 5-5
Sachanlageart Konto Jahres-AfA
Betriebsgebäude 0530 8.000,00 €
Techn. Anlagen und Maschinen 0700 42.450,00 €
Fuhrpark 0840 10.000,00 €
Büromaschinen u. ä. 0860 4.000,00 €
Büromöbel und sonst. Ausstattung 0870 5.000,00 €
Geringwertige BGA 0890 1.500,00 €
Nummer
Betrag
Kontenbezeichnung
Soll Haben Soll Haben
Abschreibungen a. Sach-AV 6520 8.000,00
Betriebsgebäude 0530 8.000,00
Nummer
Betrag
Kontenbezeichnung
Soll Haben Soll Haben
Abschreibungen a. Sach-AV 6520 42.450,00
Techn. Anl. u. Masch. 0700 42.450,00
Nummer
Betrag
Kontenbezeichnung
Soll Haben Soll Haben
Abschreibungen a. Sach-AV 6520 10.000,00
Fuhrpark 0840 10.000,00
Nummer
Betrag
Kontenbezeichnung
Soll Haben Soll Haben
Abschreibungen a. Sach-AV 6520 4.000,00
Büromaschinen u. ä. 0860 4.000,00
Nummer
Betrag
Kontenbezeichnung
Soll Haben Soll Haben
Abschreibungen a. Sach-AV 6520 5.000,00
Büromöbel u. sonst. A. 0870 5.000,00
Nummer
Betrag
Kontenbezeichnung
Soll Haben Soll Haben
Abschreibungen a. Sach-AV 6540 1.500,00
Geringwertige BGA 0890 1.500,00

228 Jahresabschluss
Kontierungsliste WINLine FIBU
Periode: Abschlussperiode
Lfd.
Nr.
5
Buch.
Art
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text
B
N
Betrag
AB ..-12-31 6520 0530 VA 0005/1 AfA Betriebsgebäude B 8.000,00
AB ..-12-31 6520 0700 VA 0005/2 AfA Techn. Anlagen B 42.450,00
AB ..-12-31 6520 0840 VA 0005/3 AfA Fuhrpark B 10.000,00
AB ..-12-31 6520 0860 VA 0005/4 AfA Büromaschinen B 4.000,00
AB ..-12-31 6520 0870 VA 0005/5 AfA Büromöbel B 5.000,00
AB ..-12-31 6540 0890 VA 0005/6 AfA Geringw. BGA B 1.500,00
V
U
Aufgabe 5-6
5.4.3.3 Abschreibung auf aktiviertes Disagio
Abbildung 123 (Ausschnitt aus dem Kontoblatt)
Disagio
Laufzeit in
Jahren
Abschreibung/Jahr
Abschreibung für
Dezember
7.200,00 € 5 1.440,00 € 120,00 €
Nummer
Betrag
Kontenbezeichnung
Soll Haben Soll Haben
Sonst. zinsähnl. Aufw. 7590 120,00
Disagio 2910 120,00
Kontierungsliste WINLine FIBU
Periode: Abschlussperiode
Lfd.
Nr.
Buch.
Art
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text
B
N
Betrag
6 AB ..-12-31 7590 2910 VA 0006 Abschr. Disagio B 120,00
V
U

Durchführung der Abschlussarbeiten 229
5.4.3.4 Forderungsbewertung
Aufgabe 5-7a
Buchungsanweisung 12-4 zum 31.12. ..
Wertberichtigungen von Forderungen
Die Gesma GmbH hat beim Amtsgericht einen Antrag auf
Eröffnung des Vergleichsverfahrens gestellt. Nach dem
Vergleichsvorschlag soll den Gläubigern binnen eines
Jahres 40% ihrer Forderungen bezahlt werden. Dieser
Vorschlag ist als realisierbar einzuschätzen.
Weitere dauerhafte Wertminderungen bei den Forderungen
sind nicht bekannt.
Es wird keine Pauschalwertberichtigung vorgenommen.
Datum: ..-12-20
gezeichnet: Konrad

230 Jahresabschluss
Einzelwertberichtigung
von Forderungen
Aufgabe 5-7b
Abbildung 124
Einzelwertberichtigung der Forderung an die GESMA GmbH
Forderung brutto 10.382,00 €
darin enthaltende Umsatzsteuer 16% 1.432,00 €
Forderung netto 8.950,00 €
davon 60%
erforderliche Einzelwertberichtigung (SB) 5.370,00 €
vorhandene Wertberichtigung (AB) 2.000,00 €
Erhöhung der Einzelwertberichtigung um 3.370,00 €
Nummer
Betrag
Kontenbezeichnung
Soll Haben Soll Haben
Einstellung in EWB 6952 3.370,00
EWB zu Forderungen 3670 3.370,00
Abschluss des Kontos EWB zu Forderungen
Nummer
Betrag
Kontenbezeichnung
Soll Haben Soll Haben
EWB zu Forderungen 3670 5.370,00
Forderungen 2400 5.370,00
Hinweis
Der Abschluss des Konto EWB zu Forderungen erfolgt in
WINLine programmgesteuert über die Bilanzkennziffern.

Durchführung der Abschlussarbeiten 231
Pauschalwertberichtigung
von Forderungen
Aufgabe 5-7c
Pauschalwertberichtigung von Forderungen
erforderliche PWB (SB) 0,00 €
vorhandene PWB (AB) 3.000,00 €
Herabsetzung der PWB um 3.000,00 €
Nummer
Betrag
Kontenbezeichnung
Soll Haben Soll Haben
PWB zu Forderungen 3680 3.000,00
Herabsetzung von PWB 5450 3.000,00
Kontierungsliste WINLine FIBU
Periode: Abschlussperiode
Lfd.
Nr.
7
Buch.
Art
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text
B
N
Betrag
AB ..-12-31 6952 3670 VA 0007/1 EWB Forderungen B 3.370,00
Der Abschluss des Kontos EWB Forderungen erfolgt automatisch über die BKZ!
AB ..-12-31 3680 5450 VA 0007/2 PWB Forderungen B 3.000,00
V
U
5.4.3.5 Abschluss der Unterkonten
In der Praxis ist es nicht üblich, die Unterkonten über die
Hauptkonten abzuschließen. Deswegen wird auch hier darauf
verzichtet.

232 Jahresabschluss
Aufgabe 5-8
Vorratsart
5.4.3.6 Bestandsveränderungen bei Vorräten
Konto-
Nr.
Anfangsbestand
in €
Schlussbestand
in €
Bestandsveränderung
in €
Rohstoffe 2000 60.000,00 20.000,00 -40.000,00
Hilfsstoffe 2020 37.000,00 10.000,00 -27.000,00
Betriebsstoffe 2030 3.000,00 5.000,00 2.000,00
Unfertige Erzeugnisse 2100 12.000,00 15.000,00 3.000,00
Fertige Erzeugnisse 2200 20.000,00 14.000,00 -6.000,00
Handelswaren 2280 0,00 0,00 0,00
Nummer
Betrag
Soll Haben Soll Haben
Aufwend. für Rohstoffe 6000 40.000,00
Rohstoffe 2000 40.000,00
Nummer
Betrag
Kontenbezeichnung
Soll Haben Soll Haben
Aufwend. für Hilfsst. 6020 27.000,00
Hilfsstoffe 2020 27.000,00
Nummer
Betrag
Kontenbezeichnung
Soll Haben Soll Haben
Betriebsstoffe 2030 2.000,00
Aufw. für Betriebsst. 6030 2.000,00
Nummer
Betrag
Kontenbezeichnung
Soll Haben Soll Haben
Unfertige Erzeugnisse 2100 3.000,00
Bestandsveränderungen 5200 3.000,00
Nummer
Betrag
Kontenbezeichnung
Soll Haben Soll Haben
Bestandsveränderungen 5200 6.000,00
Fertige Erzeugnisse 2200 6.000,00

Durchführung der Abschlussarbeiten 233
Kontierungsliste WINLine FIBU
Periode: Abschlussperiode
Lfd.
Nr.
8
Buch.
Art
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text
B
N
Betrag
AB ..-12-31 6000 2000 VA 0008/1 BVÄ Rohstoffe B 40.000,00
AB ..-12-31 6020 2020 VA 0008/2 BVÄ Hilfsstoffe B 27.000,00
AB ..-12-31 2030 6030 VA 0008/3 BVÄ Betriebsstoffe B 2.000,00
AB ..-12-31 2100 5200 VA 0008/4 BVÄ Unf. Erzeugn. B 3.000,00
AB ..-12-31 5200 2200 VA 0008/5 BVÄ Fert. Erzeugn. B 6.000,00
V
U
5.4.3.7 Jahresergebnis
Die Bilanzierung erfolgt vor der Verwendung des Jahresergebnisses.
Das durch die Inventur ermittelte Jahresergebnis
(Verlust von 41.905,66 €) soll als Jahresfehlbetrag in die
Schlussbilanz und GuV-Rechnung der EDV-FiBu eingetragen
werden. Ein Gewinn- bzw. Verlustvortrag aus dem Vorjahr
ist nicht vorhanden.
Jahresfehlbetrag
Aufgabe 5-9
Abbildung 125 (Ausschnitt aus der Schlussbilanz)
Damit der Jahresfehlbetrag an der richtigen Stelle in die
Schlussbilanz und Gewinn-/ Verlustrechnung der EDV-FiBu
eingetragen wird, ist folgende Buchung notwendig:

234 Jahresabschluss
Nummer
Betrag
Kontenbezeichnung
Soll Haben Soll Haben
Jahresergebnis 3400 41.905,66
GuV-Konto 8020 41.905,66
Kontierungsliste WINLine FIBU
Periode: Abschlussperiode
Lfd.
Nr.
Buch.
Art
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text
B
N
Betrag
9 AB ..-12-31 3400 8020 VA 0009 Jahresergebnis B 41.905,66
V
U
Bei einem Jahresüberschuss müsste gebucht werden:
8020 GuV-Konto
an 3400 Jahresergebnis
Bilanz nach Buchung des Jahresfehlbetrags (Ausschnitt):
Abbildung 126

Durchführung der Abschlussarbeiten 235
GuV-Rechnung nach Buchung des Jahresfehlbetrags:
Abbildung 127
Im übrigen stimmen die Salden der Bestandskonten mit den
Inventurbeständen überein.

236 Jahresabschluss
5.5 Umbuchung der Umsatzsteuerkonten
und Ermittlung der Umsatzsteuerschuld
Bei der Berechnung der Umsatzsteuerschuld muss von der
Summe der Umsätze, die das Unternehmen im Geschäftsjahr
ausgeführt hat, ausgegangen werden. Dazu ist die Umsatzsteuerverprobung
durchzuführen. Der sich nach Umbuchung
der Umsatzsteuerkonten ergebende Saldo auf dem
Konto 4800 stimmt mit der auf dem Steuerbeleg für Dezember
ausgewiesenen Zahllast und dem Ergebnis der Umsatzsteuerverprobung
überein, wenn richtig gebucht und gerechnet
wurde.
5.5.1 Tages- und Monatsabschluss
Vor dem Abschluss der Umsatzsteuerkonten muss ein Tagesbzw.
Monatsabschluss durchgeführt werden, damit die Umsatzsteuerkonten
die aktuellen Werte enthalten.
Durch den Monatsabschluss erfolgen gravierende Änderungen
der Daten. Deshalb sollte vor der Durchführung des Abschlusses
vorsichtshalber eine Datensicherung aller zum
Mandanten gehörenden Datendateien durchgeführt werden.
Datensicherung
Admin
MENÜ
Datei
Sichern
Monatsabschluss
Finanzbuchhaltung (1ICM)
MENÜ Abschluss
Tagesabschluss
Abbildung 128

Umbuchung der Umsatzsteuerkonten und Ermittlung der Umsatzsteuerschuld 237
Es werden folgende Aktionen ausgeführt:
Die Umsatzsteuerkonten werden mit den aus den Konten
mit Umsatzsteuerautomatik ermittelten Summen bebucht.
Diese Autobuchungen sind daran erkennbar, dass
die Belegnummer AUTO lautet und kein Gegenkonto in
der Buchungszeile angesprochen wird.
Die Eingabe eines neuen Monats würde außerdem zum
Wechsel des aktuellen Buchungsmonats führen. Da aber
im Dezember dieses Geschäftsjahr endet, ist an dieser
Stelle kein Monatswechsel vorzunehmen!
Journal nach dem Monatsabschluss Dezember:
Abbildung 129
Jetzt enthalten die Umsatzsteuerkonten die Werte, die vor
ihrem Abschluss notwendig sind.
Abschluss der Umsatzsteuerkonten
5.5.2 Umbuchung der Umsatzsteuerkonten
Zum Jahresabschluss werden die Vorsteuer-Unterkonten über
das Konto 2600, die Umsatzsteuer-Unterkonten und das Konto
2600 über das Konto 4800 abgeschlossen. Diese Buchungen
sind notwendig, weil die Mehrwertsteuerkonten des folgenden
Geschäftsjahrs keine Werte aus dem Vorjahr enthalten
dürfen.
Aufgabe 5-10a: Abschluss der Vorsteuer-Unterkonten
Abbildung 130

238 Jahresabschluss
Nummer
Betrag
Kontenbezeichnung
Soll Haben Soll Haben
Vorsteuer 16% 2600 13.817,60
Vorsteuer 16% (Rohst.) 2600-1 13.817,60
Vorsteuer 16% 2600 1.399,68
Vorsteuer 16% (Waren) 2600-3 1.399,68
Vorsteuer 16% 2600 939,20
Vorsteuer 16% (Hilfsst.) 2600-4 939,20
Vorsteuer 16% 2600 28,00
Vorsteuer 7% 2601 28,00
Vorsteuer 16% 2600 1.743,62
Abzieh. VSt. innergem. 2602 1.743,62
Vorsteuer 16% 2600 2.385,88
Bezahlte Einfuhrumsatzst. 2603 2.385,88
Aufgabe 5-10b: Abschluss der Umsatzsteuer-Unterkonten
Abbildung 131
Nummer
Betrag
Kontenbezeichnung
Soll Haben Soll Haben
Umsatzsteuer 16% (UE) 4800-1 27.477,65
Umsatzsteuer 16% 4800 27.477,65
Umsatzst. 16% (UE W) 4800-3 3.822,91
Umsatzsteuer 16% 4800 3.822,91
Umsatzst. 16% (Sonst.) 4800-4 470,40
Umsatzsteuer 16% 4800 470,40
Umsatzst. a. steuerpf. EU 4802 1.743,62
Umsatzsteuer 16% 4800 1.743,62
Umsatzsteuer 16% 4800 8.500,80
USt.-Vorauszahlungen 4809 8.500,80

Umbuchung der Umsatzsteuerkonten und Ermittlung der Umsatzsteuerschuld 239
Aufgabe 5-10c: Abschluss des Vorsteuerkontos
Abbildung 132 (Kontoblatt 2600)
Nummer
Betrag
Kontenbezeichnung
Soll Haben Soll Haben
Umsatzsteuer 16% 4800 24.028,18
Vorsteuer 16% 2600 24.028,18
Abbildung 133 (Kontoblatt 4800)

240 Jahresabschluss
Ausschnitt aus dem
Steuerbeleg für
Dezember
Abbildung 134
Umsatzsteuerverprobung
5000 Umsatzerlöse eig. Erz. 173.480,00 davon 16% Umsatzsteuer 27.756,80
5001 Erlösberichtigungen -1.744,70 davon 16% Umsatzsteuer -279,15
5100 Umsatzerlöse Waren 24.300,00 davon 16% Umsatzsteuer 3.888,00
5101 Erlösberichtigungen -406,80 davon 16% Umsatzsteuer -65,09
5190 Sonstige Umsatzerlöse 3.000,00 davon 16% Umsatzsteuer 480,00
5191 Erlösberichtigungen -60,00 davon 16% Umsatzsteuer -9,60
5410 Sonstige Erlöse 20.000,00 davon 16% Umsatzsteuer 3.200,00
5465 Erlöse Abgang Anlageverm. 14.000,00 davon 16% Umsatzsteuer 2.240,00
Nettoumsatz Sept. - Dez. 232.568,50 davon 16% Umsatzsteuer 37.210,96
Vorsteuer Sept. - Dez. -22.284,56
Umsatzsteuerzahllast 14.926,40
4809 geleistete Vorauszahlungen Sept. - Nov. -8.500,80
Auszuweisende USt.-Schuld für Dez. 6.425,60
Tatsächlich ausgewiesen 6.425,60
Aufzuklärende Differenz 0,00
Anmerkung: Aus Konto 2600 herausrechnen: 2602 an 4802 1.743,62 €
Vgl. Aufgaben 3-26 (Seite 139) und 3-29 (Seite 143) sowie
Abbildung Steuerbeleg Oktober (Seite 167)
Maßgebend für den Steuerbeleg ist die sich aufgrund der
Umsatzsteuerverprobung ergebende Umsatzsteuerschuld.
Die Werte im Steuerbeleg werden nicht aus den Vorsteuerund
Umsatzsteuerkonten entnommen, sondern aus den Konten
mit Umsatzsteuerautomatik (z. B. 5000 Umsatzerlöse)
ermittelt. Die Umsatzsteuerkonten werden mit den aus den
Konten mit Umsatzsteuerautomatik ermittelten Summen bebucht.
Deshalb stimmt der Saldo des Kontos 4800 in der Regel
mit dem Ergebnis des Steuerbelegs und der Umsatzsteuerverprobung
überein.

Umbuchung der Umsatzsteuerkonten und Ermittlung der Umsatzsteuerschuld 241
Kontierungsliste WINLine FIBU
Periode: Abschlussperiode
Lfd.
Nr.
10
Buch.
Art
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text
B
N
Betrag
AB ..-12-31 2600 2600-1 VA 0010/1 Abschluss 2600-1 B 13.817,60
AB ..-12-31 2600 2600-3 VA 0010/1 Abschluss 2600-3 B 1.399,68
AB ..-12-31 2600 2600-4 VA 0010/1 Abschluss 2600-4 B 939,20
AB ..-12-31 2600 2601 VA 0010/1 Abschluss 2601 B 28,00
AB ..-12-31 2600 2602 VA 0010/1 Abschluss 2602 B 1.743,62
AB ..-12-31 2600 2603 VA 0010/1 Abschluss 2603 B 2.385,88
AB ..-12-31 4800-1 4800 VA 0010/2 Abschluss 4800-1 B 27.477,65
AB ..-12-31 4800-3 4800 VA 0010/2 Abschluss 4800-3 B 3.822,91
AB ..-12-31 4800-4 4800 VA 0010/2 Abschluss 4800-4 B 470,40
AB ..-12-31 4802 4800 VA 0010/2 Abschluss 4802 B 1.743,62
AB ..-12-31 4800 4809 VA 0010/2 Abschluss 4809 B 8.500,80
AB ..-12-31 4800 2600 VA 0010/3 Abschluss 2600 B 24.028,18
V
U

242 Jahresabschluss
5.6 Auswertungen
Ausdruck der Reinbilanz
und der GuV-
Rechnung siehe Anhang!
Sind alle vorbereitenden Abschlussbuchungen ordnungsgemäß
durchgeführt, kann die endgültige Bilanz und Gewinn-
/Verlustrechnung (Reinbilanz) gedruckt werden.
Finanzbuchhaltung (1ICM)
MENÜ Auswertungen
Bilanzen
Zunächst im Fenster Bilanz im Abschnitt Perioden die Anfangsperiode
09 auswählen:
Perioden richtig
einstellen
Abbildung 135
Dann die Auswahl Reinbilanz, danach OK anklicken:
Abbildung 136

Eröffnungsbuchungen für das neue Geschäftsjahr 243
5.7 Eröffnungsbuchungen für das neue
Geschäftsjahr
Durch den Jahresabschluss wurden alle Stammdaten und Offene
Posten in das neue Wirtschaftsjahr übernommen. Es
müssen nun noch die Eröffnungsbilanzwerte aus dem alten
Jahr übertragen werden. Dazu gibt es in der WINLine FIBU
den Menüpunkt Abschluss/EB-Buchung.
Die Übernahme der Salden der Bestandskonten des alten
Wirtschaftsjahrs als Anfangsbestände des neuen Wirtschaftsjahrs
kann mehrstufig erfolgen. Das Programm Eröffnungsbuchungen
kann beliebig oft zu verschiedenen Zeitpunkten
aufgerufen werden, wenn sich die Salden im alten Wirtschaftsjahr
durch Um- und Nachbuchungen verändert haben.
Vorgehensweise:
1. Wechsel zum Mandanten des neuen Wirtschaftsjahrs
Tagesdatum: 01.01. des
neuen Jahrs
Mandantennr: 2ICM
Abbildung 137
2. Aufruf des Programms EB-Buchung
Finanzbuchhaltung (2ICM)
MENÜ Abschluss
EB-Buchung

244 Jahresabschluss
Übernahme von Mandant:
Mandantennummer
des Vorjahrsmandanten
auswählen
EB-Konto:
Eröffnungbilanzkonto
8000 eintragen
EB-Datum:
z. B. 01.01.2001
Konten von bis: keine
Eintragung (alle Bilanzkonten,
Debitoren
und Kreditoren)
Abbildung 138
Nachdem der OK-Button angeklickt worden ist, erfolgt folgende
Meldung:
Abbildung 139
Buchungsstapel
„-13 Eröffnungsbuchungen“
Die Eröffnungsbuchungen wurden automatisch in eine Stapelbuchungsdatei
geschrieben, die - wie bei den anderen Buchungen
auch üblich - über das Menü Buchen/Dialog-Stapel
in der FiBu unter der Stapelnummer "-13 Eröffnungsbuchungen"
geöffnet und gebucht werden kann.
Abbildung 140

Eröffnungsbuchungen für das neue Geschäftsjahr 245
Die Eröffnungsbuchungen erfolgen in der Periode „00 Eröffnungsperiode“.
Ausschnitt aus dem
EB-Stapel
Abbildung 141
Wird das Programm Eröffnungsbuchungen erneut aufgerufen,
werden nur Eröffnungsbuchungen für die Konten durchgeführt,
die noch nicht mit dem Buchungsschlüssel EB bebucht
wurden. Ausnahme: Wenn die Option EB-Differenz
aktiv ist (Standardeinstellung), wird der Anfangsbestand des
jeweiligen Kontos mit dem Saldo des Kontos im alten Wirtschaftsjahr
verglichen. Stimmen die Beträge nicht überein,
wird automatisch eine Differenzbuchung durchgeführt und
damit der Anfangsbestand an den Saldo angepasst. Der Eröffnungsbuchungslauf
verändert ausschließlich Daten des
neuen Wirtschaftsjahrs. Er ist so oft durchzuführen, bis alle
Eröffnungsbestände den Schlussbeständen des alten Geschäftsjahrs
entsprechen.
Option EB-Differenz
Prinzip der
Bilanzkontinuität

246 Jahresabschluss
5.8 Umbuchungen zu Beginn des neuen
Geschäftsjahrs
5.8.1 Umbuchung des Kontos Umsatzsteuer
Über dieses Konto muss
dann auch die Abführung
der Zahllast zum
10.1. .. gebucht werden.
Soll Konto 4800 nur die Umsatzsteuerschuld des laufenden
Jahrs enthalten, dann muss der EB-Saldo auf das Konto 4830
(Sonstige Verbindlichkeiten gegenüber dem Finanzamt) oder
ein Extra-Konto umgebucht werden.
Aufgabe 5-11
Abbildung 142 (Ausschnitt aus dem Kontoblatt)
Nummer
Betrag
Kontenbezeichnung
Soll Haben Soll Haben
Umsatzsteuer 16% 4800 6.425,60
Sonst. Verb. an FA 4830 6.425,60
Kontierungsliste WINLine FIBU
Periode: Januar
Lfd.
Nr.
Buch.
Art
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text
B
N
Betrag
11 B ..-01-01 4800 4830 UB 0001 Umbuchung 4800 B 6.425,60
V
U

Umbuchungen zu Beginn des neuen Geschäftsjahrs 247
5.8.2 Umbuchung des Jahresfehlbetrags auf das Konto
Ergebnisvortrag aus Vorjahr
Zu Beginn des neuen Geschäftsjahrs muss der Jahresfehlbetrag
des alten Geschäftsjahrs auf das Konto 3320 „Ergebnisvortrag
aus dem Vorjahr“ umgebucht werden.
Aufgabe 5-12
Abbildung 143 (Ausschnitt aus dem Kontoblatt)
Nummer
Betrag
Kontenbezeichnung
Soll Haben Soll Haben
Ergebnisvortr. aus Vorjahr 3320 41.905,66
Jahresergebnis 3400 41.905,66
Kontierungsliste WINLine FIBU
Periode: Januar
Lfd.
Nr.
Buch.
Art
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text
B
N
Betrag
12 B ..-01-01 3320 3400 UB 0002 Umbuchung Jahreserg. B 41.905,66
V
U
Bei einem Jahresüberschuss wäre zu buchen:
3400 (Jahresergebnis)
an 3320 (Ergebnisvortrag aus Vorjahr).

248 Jahresabschluss
Aufgabe 5-13
5.8.3 Auflösung der aktiven und passiven Rechnungsabgrenzungsposten
Zum Beginn des neuen Geschäftsjahrs müssen die im Vorjahr
gebildeten Rechnungsabgrenzungsposten aufgelöst werden.
Abbildung 144 (Ausschnitt aus dem Kontoblatt)
Nummer
Betrag
Kontenbezeichnung
Soll Haben Soll Haben
Versicherungen 6900 1.500,00
ARA 2900 1.500,00
Aufgabe 5-14
Abbildung 145 (Ausschnitt aus dem Kontoblatt)
Nummer
Betrag
Kontenbezeichnung
Soll Haben Soll Haben
PRA 4900 2.000,00
Erlöse aus Vermietung 5401 2.000,00

Auswertungen 249
Kontierungsliste WINLine FIBU
Periode: Januar
Lfd.
Nr.
Buch.
Art
Datum Soll Haben Beleg-Nr. Text B
N
Betrag
13 B ..-01-01 6900 2900 UB 0003 Auflösung ARA B 1.500,00
14 B ..-01-01 4900 5401 UB 0004 Auflösung PRA B 2.000,00
V
U
5.9 Auswertungen
Finanzbuchhaltung (2ICM)
MENÜ Auswertungen
Journal
Im Anhang sind die
Auswertungen abgedruckt!
Finanzbuchhaltung (2ICM)
MENÜ Auswertungen
Saldenliste

ANHANG
Mandantendatenliste
Kontenliste
Bilanzkennziffern-Liste
Auswertungen Kapitel 1-5
Bestellformular

Mandantendatenliste

Kontenliste

Kontenliste

Kontenliste

Kontenliste

Kontenliste

Bilanzkennziffern-Liste

Auswertungen Kapitel 1

Auswertungen Kapitel 1

Auswertungen Kapitel 1

Auswertungen Kapitel 1

Auswertungen Kapitel 1

Auswertungen Kapitel 2

Auswertungen Kapitel 2

Auswertungen Kapitel 2

Auswertungen Kapitel 2

Auswertungen Kapitel 2

Auswertungen Kapitel 2

Auswertungen Kapitel 3

Auswertungen Kapitel 3

Auswertungen Kapitel 3

Auswertungen Kapitel 3

Auswertungen Kapitel 3

Auswertungen Kapitel 3

Auswertungen Kapitel 3

Auswertungen Kapitel 3

Auswertungen Kapitel 3

Auswertungen Kapitel 3

Auswertungen Kapitel 4

Auswertungen Kapitel 4

Auswertungen Kapitel 4

Auswertungen Kapitel 4

Auswertungen Kapitel 4

Auswertungen Kapitel 4

Auswertungen Kapitel 4

Auswertungen Kapitel 4

Auswertungen Kapitel 5

Auswertungen Kapitel 5

Auswertungen Kapitel 5

Auswertungen Kapitel 5

Auswertungen Kapitel 5

Auswertungen Kapitel 5

Auswertungen Kapitel 5

Bestellformular
Absender: Schulstempel mit vollständiger Anschrift
Ja, wir bestellen ein Update-Abonnement für
das Softwarepaket WINLine.
Die Lieferung der Update-CD erfolgt jährlich,
jeweils zu Schuljahresbeginn, gegen Erstattung
der Material- und Versandkosten in Höhe von
DM 10,00 (Stand: 03/2000).
Zentralstelle
für Computer im Unterricht
Schertlinstraße 9
86159 Augsburg
Anforderung der kaufmännischen Anwendersoftware MESONIC WINLine ®
1. Voraussetzungen
Pentium-Prozessor 133 MHz, Hauptspeicher 32 MB (Empfehlung), Festplatte mit mind. 100 MB freiem
Speicherplatz, CD-ROM-Laufwerk und Betriebssystem Microsoft Windows 95/98 oder NT (ab 4.0)
2. Nutzungsbedingungen
Das Softwarepaket WINLine ® darf an bayerischen Schulen nur für Unterrichtszwecke und schulinterne
Fortbildungsmaßnahmen eingesetzt werden. Eine Weitergabe der Programme, insbesondere an Dritte, ist
nicht zulässig. Entsprechende Vorkehrungen gegen Lizenzverletzungen werden von der Schule getroffen.
Eine Beratung der Schulen zum Einsatz der Programme erfolgt nur über die Zentralstelle für Computer
im Unterricht.
3. Inhalt
Die CD-ROM WINLine ® enthält die lizenzierten Applikationen Finanzbuchhaltung, Kostenrechnung,
Einkauf, Auftragsbearbeitung, Anlagenbuchhaltung, Listengenerator und Lohnabrechnung
(5.5-Format) und folgende ZS-Daten:
Mandanten ICM mit Kopiervorlagen zur Handreichung „Finanzbuchhaltung mit WINLine“ (IKR)
für Berufliche Schulen, Realschulen und Wirtschaftswissenschaftliche Gymnasien
Mandanten UEB mit Kopiervorlagen zur Handreichung „Warenwirtschaft in der Übungsfirma mit
WINLine “ (IKR) für Wirtschaftsschulen
Mandanten GCM mit Kopiervorlagen zur Handreichung „Warenwirtschaft mit WINLine“ (GKR)
für Berufsschulen (Berufsfeld Groß- und Außenhandel)
Mandanten KOR mit Kopiervorlagen zur Handreichung „Kostenrechnung mit WINLine“ (IKR)
für Berufliche Schulen, Realschulen und Wirtschaftswissenschaftliche Gymnasien
BAB-KOR mit „EDV-Kostenrechnung mit EXCEL für Wirtschaftsschulen“ (Ergänzung zur Handreichung
„Kostenrechnung mit WINLine“)
4. Schutzgebühr DM 15,00 (gegen Rechnung)
Schulnummer: ..................................
Name des Ansprechpartners:
...........................................................
Ort, Datum
Unterschrift der Schulleitung