1/2006 Rente mit „67“ und kein Ausweg? - deas.de

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Rente mit „67“ und kein
Ausweg?
ZeitWertKonten eröffnen neue Modelle für
Lebensarbeitszeit
� Unternehmen stehen neuen
Herausforderungen in der Unternehmenssteuerung
und im Personalmanagement
gegenüber: Senkung der
Personalkosten, Erhalt der Ressourcen
und bedarfsgerechte Kapazitätssteuerung
in Zeiten konjunktureller
Unwägbarkeiten bei gleichzeitiger
Verlängerung der Lebensarbeitszeit.
Für Unternehmen und Mitarbeiter ist
es zunehmend schwieriger, kurzfristig
auf Kapazitätsauslastungsschwankungen
zu reagieren und gleichzeitig
Mitarbeitern und Führungskräften Lösungen
anzubieten, um diese Flexibilitätsanforderung
durch eine proaktive
Vorsorge erfolgreich umzusetzen.
Diese Umstände verlangen nach professionellen
Lösungen zur Arbeitszeitflexibilisierung
und zu einer integrativen,
renditeoptimierten Vorsorge.
Das ZeitWertKonto
schafft Flexibilität
Das ZeitWertKonto eröffnet Arbeitgebern
die Möglichkeit, Arbeitszeitkapazitäten
langfristig bis hin zur
zukünftigen Abfederung von Vorruhe-
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standslösungen flexibler steuern zu
können, ohne ihre Kosten- und Leistungsstruktur
zu gefährden. Das Zeit-
WertKonto ist ein ideales Instrument,
welches die Vorteile von Lebensarbeitszeitkonten
und Vorsorgekonten
zum Wohle von Arbeitgeber und Arbeitnehmer
verbindet. Arbeitnehmerinteressen
rücken dabei nicht in den
Hintergrund, sondern auf eine andere
Ebene mit einem zusätzlichen gewinnbringenden
Fokus.
Im ZeitWertKonto spart der Mitarbeiter
in beliebiger Höhe –
ohne Steuer- und Sozialabgabenabzug
– Beträge während des
Berufs lebens an; seien es laufende
Gehaltszahlungen, Sonderzah lungen
oder ggf. Überstunden oder Resturlaub.
Weder die Dauer noch die Regelmäßigkeit
der Einzahlungen sind
in irgendeiner Weise begrenzt bzw.
eingeschränkt. Die angesparten Guthaben
inkl. der Zinsen und Erträge
dienen der Finanzierung von sozial
abgesicherten Freizeitphasen, wie
z. B. „Urlaub vor der Rente“ oder auch
einem längeren Urlaub während des
Erwerbslebens. Der Mitarbeiter
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erhält weiterhin ein Gehalt, das
aus dem ZeitWertKonto finanziert
wird.
Vorteile für Arbeitgeber
und Arbeitnehmer
Die eingezahlten Beträge sind erst bei
einer späteren, tatsächlichen Verwendung
nachgelagert zu versteuern und
einer möglichen Sozialversicherungspflicht
zu unterwerfen. Hierbei ergeben
sich enorme Vorteile durch die eigene
Bestimmung des Auszahlungszeitpunktes
und den erst dann gegebenen,
persönlichen Grundlagen. Ein dann in
der Regel vorhandener oder beeinflussbarer,
wesentlich niedrigerer Steuersatz
und die Möglichkeit der steuerlichen
Verlagerung in die Zukunft führt
zu entsprechenden Vorteilen.
Zusätzlich bietet die Führung von Lebensarbeitszeitkonten
für den Arbeitnehmer
den Vorzug, die angesparten
Zeitwertguthaben für verschiedene
Vorhaben zu nutzen. Neben der (Regel-)
Verwendung für „bezahlte“ Freizeit
besteht auch die Möglichkeit einer
Barentnahme bzw. die Guthaben
unter bestimmten Bedingungen
steuer- und sozialversicherungsfrei in
eine betriebliche Altersvorsorge zu
überführen. Nicht nur im Zusammenhang
mit den sich immer verstärkenden
Problemen in den staatlichen Versorgungssystemen,
sondern auch vor
dem Hintergrund zunehmender Flexibilitätsanforderungen
an (Lebens-) Arbeitszeit,
Vorsorge und Kapitalanlage
insgesamt steht mit dem ZeitWert-
Konto eine alternative, ergänzende
und intelligente Zusatzfinanzierung
der individuellen Lebensplanung zur
Verfügung, die eine große Handlungsfreiheit
bietet. Gerade auch für Führungskräfte
bieten sich hier
Editorial
Der Aufschwung ist da!
Im vierten Jahr des weltwirtschaftlichen
Booms ist der Aufschwung auch in
Deutschland angekommen. Für Deutschland
wird in 2006 ein reales Wirtschaftswachstum
von 1,7 % erwartet. Für das Jahr 2007
wird wieder eine Abflachung prognostiziert.
Ob es hierzu kommt, hängt jedoch von den
Marktteilnehmern und den politischen
Rahmenbedingungen ab.
Ebenso wie sich weltwirtschaftlich die
gestiegenen Energie- und Rohstoffpreise
zurzeit kaum auswirkten, muss eine Steueranhebung,
auch wenn sie mehr als umstritten
ist, nicht zwangsläufig zum Ende
der deutschen Binnenkonjunktur führen.
In Deutschland sind nicht nur die Steuern,
sondern auch die Lohnkosten ein Problem.
Hier muss etwas getan werden!
Aus den jüngsten Landtagswahlen geht die
Bundesregierung gestärkt hervor und hat
alle Möglichkeiten, die notwendigen
Reformen rechtzeitig vor dem 01.01.2007
anzupacken.
Was makroökonomisch gilt, ist auch
mikroökonomisch sinnvoll.
Je frühzeitiger im Jahr die wesentlichen
Themen angefasst werden, desto besser.
Nachdem die Jahresabschlüsse im vergangenen
Quartal durchgeführt wurden, ist die
Zeit der Weichenstellung für das Jahr 2007
gekommen. Zu überprüfen sind in erster
Linie die Kosten des Verbrauchs von
Materialien, Waren und Dienstleistungen
sowie die des Personals. Eine Betrachtung
der aktuellen Risikosituation des Unternehmens
sowie die Ermittlung der Schadenkosten
dürfen dahinter aber nicht zurückstehen.
Wir stellen immer wieder fest, dass
Unternehmen nur ihre Versicherungskosten
kennen. Dies ist zu wenig, um wirksam
Einfluss auf die Profitabilität nehmen zu
können.
Die Kapital- und Versicherungsmärkte
zeigen sich nach wie vor beweglich.
Nutzen Sie gemeinsam mit uns die Zeit!
Ihr
Helmut G. Walker
ausgabe
1/2006

2
Beispielhaft – das ZeitWertKonto in Zahlen:
Arbeitnehmer/in, 37 Jahre, Steuerklasse III, verheiratet, 2 Kinder
Sparbetrag: 300 € monatlich, Laufzeit: 25 Jahre
ohne mit
Ansparung ZeitWertKonto ZeitWertKonto
Bruttoeinkommen 3.000 € 2.700 €
Steuern/Soli/Kirche 275 € 184 €
Sozialabgaben 657 € 591 €
Nettoeinkommen 2.068 € 1.925 €
Nettoaufwand 143 €
Sparbetrag 300 €
Arbeitgeber-Anteil Sozialversicherung 62 €
Anlagebetrag 362 €
Das heißt: 362 € fließen monatlich brutto in Ihr Wertguthaben, wobei Sie
selbst nur auf 143 € netto verzichten.
Nach 25 Jahren hätte sich Ihr Kapital bei einer unterstellten Rendite
in Höhe von 4 % wie folgt entwickelt:
ohne* mit
ZeitWertKonto ZeitWertKonto
Anlagebetrag 42.900 € 108.600 €
Anlageergebnis 73.766 € 186.735 €
Das Anlageergebnis entspricht einem Freistellungsanspruch von
ca. 36 Monaten, d. h. Sie könnten drei Jahre früher „in Rente“ gehen und
bekommen weiterhin Ihr Gehalt (inkl. Inflationsannahme).
* zum Vergleich die Annahme, dass ohne ZeitWertKonto der Nettobetrag ebenfalls angelegt wird.
besondere Möglichkeiten u.a. vor
dem Hintergrund „deferred compensation“.
Das Erfordernis einer
integralen Lösung
Die notwendige Grundlage für ein
funktionierendes Lebensarbeitszeitkontenmodell
ist die ganzheitliche
Betrachtung und die lückenlose Vernetzung
der notwendigen Bausteine:
Konzeption, Implementierung, Verwaltung,
Asset Management sowie
die Beratung der Mitarbeiter vor Ort.
Erst ihre Abstimmung aufeinander
und ihr modularer Aufbau erzielen die
notwendige Leistungsfähigkeit, Kosteneffizienz
und Flexibilität.
Eine solche integrale Lösung ist das
von uns im Verbund der Ecclesia
Gruppe entwickelte ZeitWertKonto.
Wir bieten ein umfassendes Beratungs-
und Dienstleistungsangebot
nicht nur bei Einführung, sondern
während der Implementierung und
über die Gesamtlaufzeit des ZeitWert-
Kontos. Bei der Entwicklung des Kon-
Krankenversicherungsdienstleistungen
zepts haben wir besonderes Augenmerk
auf ein einfaches Handling mit
minimalem administrativen Aufwand,
attraktive Konditionen und eine nachhaltige
Entwicklungsmöglichkeit
und Funktionalität gelegt. Der Beratungsprozess
zur Einrichtung der
ZeitWertKonten verläuft in fünf
übergeordneten Prozessschritten
bestehend aus der Beratung, der
Entwicklung eines individuell an die
Bedürfnisse des Arbeitgebers angepassten
Konzeptes und der letztendlichen
Einrichtung und Übernahme der
Administration der ZeitWertKonten.
Die Rückdeckung von ZeitWertKonten
erfolgt in Form von Investmentfonds
mit erstklassigen Ratings und Kapitalisierungsprodukten
von ausgesuchten
Anbietern. Je nach Maßgabe
des Arbeitgebers können beliebige
Fonds unterschiedlicher Anbieter
kombiniert werden. Die Anlagevarianten
werden fortlaufend von Experten
überwacht, die dem Arbeitgeber bei
Für Unternehmen mit internationaler Ausrichtung
� Zusatznutzen für die Belegschaft,
Mitarbeiterbindung und soziale Verantwortung
sind die Gründe, warum
unsere Kunden aus Industrie und Gewerbe
sich mit dem Thema Krankenversicherung
auseinandersetzen.
Grundsätzlich gibt es verschiedene
Bereiche zu diesem umfangreichen
Themengebiet, mit denen sich Unternehmen
beschäftigen können bzw.
müssen. Die gesetzliche Krankenversicherung
bietet heutzutage als
Grundversorgung hochwertigen medizinischen
Schutz vor Krankheit. Ob-
wohl vieles an dem Solidaritätsprinzip,
das durch Otto v. Bismarck
eingeführt wurde, kritisierenswert
und – man denke an den Urgedanken
Ende des 19. Jahrhunderts und die damals
erforderlichen Überlegungen
des „Erfinders“ – verbesserungswürdig
ist, so muss man festhalten, dass
das Gesundheitssystem in Deutschland
immer noch eines der Besten auf
der Welt ist. Trotz dieser Feststellung
muss jedoch erkannt werden, dass
dieser sehr hochwertige Versicherungsschutz
auch seine Lücken hat.
Beratung des Arbeitgebers:
Zielsetzung, Rahmenbedingungen, Vorgehensweise
Entwicklung und Einrichtung:
ZeitWertKontenordnung, Teilnehmerkreis, Administration
Folgendes Themengebiet und die damit
verbundenen Anforderungen wollen
wir in diesem Artikel genauer beleuchten:
Expatriates – Entsendung von
Mitarbeitern ins Ausland
• Entsendung / Ausstrahlung
Nach dem Territorialprinzip sind Expatriates
zunächst grundsätzlich in dem
Land sozialversichert, in dem sie eine
Beschäftigung ausüben. Ausnahmen
gibt es für Mitarbeiter, die sich auf
ZeitWertKontenführung:
Verwaltung, Treuhand, Reporting
Rückdeckung/Kapitalanlage:
Profil, Auswahl, Überwachung
Beratung der Mitarbeiter:
Planung, Vorsorge, Service
Bedarf Empfehlungen geben. Ein
Wechsel der Kapitalanlagen während
der Laufzeit des ZeitWertKonto ist jederzeit
möglich.
In unserem umfassenden Dienstleistungsangebot
ist ebenfalls die
Führung der ZeitWertKonten und
die gesetzlich geforderte Insolvenzsicherung
enthalten.
Nutzen Sie unser Fachwissen. Wir
stehen Ihnen durch ein professionelles
Dienstleistungsangebot zur
Seite und begleiten Sie bei der
Gestaltung und Umsetzung des individuellen
ZeitWertKontos. Bei der
Implementierung unterstützen wir
Sie mit der notwendigen Kompetenz
und Erfahrung. Unser Ziel ist es,
den bestmöglichen betriebswirtschaftlichen
Nutzen beim Einsatz
der flexiblen Arbeitszeitmodelle
durch ein maßgeschneidertes
Konzept für Sie als Arbeitgeber zu erreichen.
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Weisung und für Zwecke ihres inländischen
Arbeitgebers für eine im Voraus
begrenzte Zeit ins Ausland begeben.
Dabei gilt, dass das Gehalt weiterhin
aus dem Inland gezahlt und auch
beim inländischen Arbeitgeber
steuerlich geltend gemacht werden
muss. Sind diese Kriterien erfüllt,
strahlt die gesetzliche Sozialversicherung
auf das Arbeitsverhältnis aus
und der Mitarbeiter kann in der deutschen
Sozialversicherung verbleiben.
Ist aufgrund der erforderlichen Kriterien
ein Verbleib in der deutschen Sozialversicherung
nicht möglich, bieten
wir mit eigens für Expatriates entwickeltenSozialversicherungskonzepten
attraktive Alternativen.
• Abkommensländer
Die Bundesrepublik Deutschland unterhält
mit mehreren Staaten Abkommen
zum Schutz der sozialen Sicher-

heit. Diese Abkommen haben das Ziel,
Doppelversicherungen zu vermeiden
und die im Ausland verbrachten Zeiten
nach der Rückkehr auf die Sozialversicherung
im Heimatland anrechnen
zu lassen. In der Regel beziehen
sich die zwischenstaatlichen Abkommen
jedoch nur auf einzelne Zweige
der Sozialversicherung und sind mit
wichtigen Grundvoraussetzungen für
die Entsendung verknüpft. Zu den
Abkommensländern zählen u.a.
Bosnien-Herzegowina, Bulgarien,
Chile, China, Israel, Japan, Bundesrepublik
Jugoslawien, Kanada, Korea,
Kroatien, Marokko, Mazedonien, Polen,
Schweiz, Slowenien, Tschechien,
Türkei, Tunesien, Ungarn und die USA.
• Nichtabkommensländer
Mit der Mehrzahl aller Staaten unterhält
die Bundesrepublik Deutschland
keine Abkommen zur sozialen Sicherheit.
Hierzu gehören durchaus gängige
Aufenthaltsländer deutscher Arbeitnehmer,
wie Singapur, Malaysia,
Indien, Südafrika, Mexiko, Brasilien,
Saudi-Arabien, Argentinien u.a. Bei einem
Aufenthalt von Arbeitnehmern in
diesen Ländern gelten zunächst einmal
die gesetzlichen Bestimmungen
des Aufenthaltslandes zur sozialen Sicherheit.
• EWR Richtlinien
Erfolgt die Entsendung des Mitarbeiters
in einen Staat der Europäischen
Union bzw. des Europäischen Wirtschaftsraumes,
kommt die überstaatliche
Vorschrift zur Sozialen Sicherheit,
EWGV 1408/71, zur Anwendung.
Diese Verordnung regelt sämtliche
Zweige der Sozialversicherung.
• Konsequenzen einer falschen
Sozialversicherung
Die Praxis zeigt, dass aufgrund der
strengen Ausstrahlungskriterien ein
Verbleib in der deutschen Sozialversicherung
häufig nicht möglich ist. Eine
aus Unwissenheit getroffene falsche
Regelung der Sozialversicherung
kann nach der Rückkehr ins Heimatland
insbesondere bei der Rentenund
Arbeitslosenversicherung erhebliche
Probleme nach sich ziehen. Denn
wird in einer Sozialversicherungsprüfung
einmal festgestellt, dass der Arbeitnehmer
gar nicht in Deutschland
so zialversicherungspflichtig war, werden
die geleisteten Beiträge zwar zurück
erstattet, dagegen weisen sich
jedoch erhebliche Lücken in den Leistungsansprüchen
des Arbeitnehmers
auf, die zu entsprechenden Schadenersatzforderungen
an das Unternehmen
führen können.
• Einstrahlung
Ausländische Mitarbeiter, die in
Deutschland einer Beschäftigung
nachgehen, sind nach dem Territorialprinzip
zunächst grundsätzlich in
Deutschland sozialversicherungspflichtig.
Ausnahmen gibt es für Mitarbeiter,
die sich auf Weisung und für
Zwecke ihres ausländischen Arbeitgebers
für eine im Voraus begrenzte Zeit
nach Deutschland begeben. Dabei
gilt, dass das Gehalt weiterhin vom
Arbeitgeber im Heimatland gezahlt
und ebenfalls im Ausland steuerlich
geltend gemacht werden muss. Sind
diese Kriterien erfüllt, strahlt die gesetzliche
Sozialversicherung auf das
Arbeitsverhältnis aus und der Mitarbeiter
kann in der ausländischen Sozialversicherung
verbleiben.
• Unser Krankenversicherungs-
Konzept mit unserem internationalen
Partner Vanbreda
Unternehmen, die im internationalen
Wettbewerb tätig sind, haben individuelle
Bedürfnisse bei der Gestaltung
von Versicherungsschutz. Nicht zuletzt
durch unterschiedliche Einsatzgebiete
der Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter
und die damit verbundenen
sozialversicherungsrechtlichen Rahmenbedingungen.
Um einerseits den Wünschen und Bedürfnissen
unserer Kunden nachzukommen,
anderseits aber auch unserer
Funktion als Makler gerecht zu
werden, halten wir verschiedenste Lösungsmodelle
für Sie bereit.
Hierbei geht die Dienstleistung über
die Vermittlung und Betreuung von
Krankenversicherungsverträgen der
einzelnen Beschäftigten hinaus. Je
nach Art und Größe des zu versichernden
Kollektivs werden maßgeschneiderte
Lösungen angeboten. Die Gestaltung
der Versicherungsverträge,
die Antragsabwicklung, Policierung
und – als wichtigste Dienstleistung
hervorzuheben – auch die Leistungserbringung
erfolgt über uns bzw. unseren
internationalen Partner.
Leistungsabrechnung soll aber nicht
als „plumpes“ Schlagwort verstanden
werden. Über kostenlose Service-Telefonnummern
(weltweit) sind die
Mitarbeiter unseres Partners Vanbreda
24 Stunden ansprechbar und
stehen für diverse Problemstellungen
zur Verfügung. Über ein eigenes Netzwerk
von Abkommen und Vereinbarungen
kann in 127 Ländern direkt mit
über 8.000 Krankenhäusern weltweit
abgerechnet werden. Der Kunde
braucht sich somit mit der Richtigkeit
und der Höhe der abgerechneten Leistung
nicht auseinander zu setzen: Es
werden ggf. falsch abgerechnete Leistungen
oder vielleicht zu hoch gestellte
Rechnungen in mehr als 80
Ländern mit medizinischen Kontaktpersonen
recherchiert oder verhandelt.
Prüfungen auf „angemessene
und übliche“ Kosten werden anhand
von medizinischen Datenbanken
durchgeführt. Dies erfolgt im Sinne
des Unternehmens, das im Umkehrschluss
die erhöhten Aufwendungen
im Zeitverlauf mit Prämienanpassungen
bezahlen müsste.
Auch in den USA, weitläufig bekannt
als eines der teuersten Länder im Bereich
des Gesundheitswesens, ist
Vanbreda über ein Netzwerk (PPO) in
der Lage, seine Dienstleistungen zu
erbringen.
Auch der Begriff Service, der zwar
durch vorstehende Ausführungen bereits
sehr gut deutlich wird, soll noch
näher erläutert werden. So besteht
die Beratungsleistung nicht nur bei
Einrichtung (näheres dazu im Folgenden)
eines Vertragsverhältnisses im
Vordergrund, sondern auch während
der partnerschaftlichen Zusammenarbeit.
Es erfolgt eine ständige Überwachung
der Abläufe. Ein Feed-back als
präventive Maßnahme zur Vermeidung
von Kostensteigerungen ist dabei
ebenfalls enthalten.
Folgendes Schaubild soll den „Fluss“
der allumfassenden Dienstleistung
verdeutlichen.
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Unser Partner versteht sich somit
nicht „nur“ als Makler, sondern insbesondere
als internationaler Gesundheitsdienstleister.
Dies wird auch
durch die Bezeichnung des insgesamt
ca. 180 Personen starken Innendienst-
Teams als „Medical-Claims-Center“
deutlich, das in über 20 Sprachen korrespondieren
und kommunizieren
kann.
• Warum ein internationaler Partner?
Diese Frage werden uns wahrscheinlich
einige Kunden stellen. Anhand
diverser Marktrecherchen auf dem
deutschen Kranken-/Reiseversicherungsmarkt
haben wir festgestellt,
dass es über die deutschen Grenzen
hinaus bessere, unternehmensspezifischere
Alternativen gibt.
• Rahmenbedingungen / Ablauf /
Preise
Unser internationaler Partner entwickelt
Krankenversicherungstarife individuell
für Unternehmen und zwischenstaatliche
Organisationen. Im
ersten Schritt erfolgt die Ist-Analyse:
– Wo werden wie viele Mitarbeiter eingesetzt?
– Welche sozialversicherungsrechtlichen
Umstände sind zu beachten?
– Welche Behandlungen sollen mit
welchen erstattungsfähigen Kosten
versichert werden?
– Welche Präferenzen und Rahmenbedingungen
sind für das Unternehmen
zu beachten?
– ...
Erst nach den vorab zu klärenden Umständen
ist eine konkrete Angebotsabgabe
möglich und auch sinnvoll.
Eine individuelle Kalkulation für interessierte
Unternehmen ist möglich und
aus Kostengesichtspunkten sinnvoll,
wenn mindestens 30 Mitarbeiterinnen
und Mitarbeiter sich ständig im Ausland
aufhalten.
Selbstverständlich können auch Unternehmen,
die weniger Beschäftigte
ins Ausland entsenden, versichern.
Hierzu halten wir für Sie attraktive
Konditionen bereit.
Sprechen Sie uns an! Wir begleiten
persönliche Gespräche, leiten die Kalkulationen
in die Wege oder unterstützen
bei der Umsetzung. �
Wussten Sie schon...
...dass Sie als Unternehmen (Inlands-) Krankenversicherungsprodukte
zu Gruppenversicherungskonditionen erhalten können?
Hierbei können sowohl Zusatzversicherungen als Ergänzung der gesetz lichen
Leistungen als auch private Vollversicherungen zu günstigen Konditionen
durch unser Haus bereitgestellt werden. Beitragsvorteile je nach Tarif und Anbieter
sind teilweise über 10 % vom normalen Preis möglich. Durch geschickten
Vergleich und die Verhandlung von Gruppenversicherungen kann Ihre Belegschaft
(= Mitarbeiterbindung) am undurchsichtigen
Kranken versicherungsmarkt durch unsere Unterstützung nur gewinnen. Sprechen
Sie uns auch auf dieses Thema an!
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Transportversicherung –
Servicesparte
� Die Transportversicherung ist eine
der ältesten Sparten der Assekuranz.
Bereits die Stadtstaaten Venedig und
Genua kannten die sogenannten Seedarlehn.
Echtes Seeversicherungswesen
entwickelte sich im 14. Jahrhundert.
Schon damals konnte man den
Transport von Waren zwischen einem
Absender und Empfänger – quasi –
versichern.
Damals wie heute besteht im internationalen
Warenaustausch die Notwendigkeit,
Transportrisiken für die am
Transport beteiligten Partner auf eine
kalkulierbare Grundlage zu stellen.
Durch die Vielfalt von risikobeeinflus-
senden Faktoren während der Reise
vom Verkäufer zum Käufer der Güter
ist eine Prämientransparenz nur gegeben,
wenn Fachwissen, Marktkenntnis
und Erfahrung zusammenkommen.
Heutzutage regeln die „internationalen
Handelsklauseln (Incoterms
2000)“ den Warenverkehr, damit wird
manifestiert, ob die Besorgung und
Eindeckung von Versicherungsschutz
überhaupt notwendig ist. Die Vielzahl
von Beförderern, die je nach Güterart,
Empfindlichkeit der Waren, Kosten
und Reisewegen individuell für die
Transporte herangezogen werden,
führt zu einem schwer durchschau-
baren Dschungel von Haftungsgrundlagen
der jeweils eingesetzten
Beförderer. Aus diesen Gründen
beschäftigen sich bei einem technischen
Makler Fachleute mit diesem
Spezialgebiet der Versicherungswirtschaft.
Um Ihnen einen besonderen Service
zu bieten, haben wir die Broschüre
„Marine Cargo/Transportversicherung“
aufgelegt. Darin wird dargestellt,
warum überhaupt Transportversicherungen
abgeschlossen werden.
Daneben bietet die Broschüre eine
Zusammenstellung der Incoterms
2000 in Tabellenform.
Höhere steuerbilanzielle Rückstellung
für ATZ-Verpflichtungen
� Die Finanzverwaltung hat in ihrem
Schreiben vom 11.11.1999 eine sehr
restriktive Haltung zum steuerbilanziellen
Ansatz von Altersteilzeitverpflichtungen
vertreten. Nun hat der
Bundesfinanzhof (BFH) in seinem Urteil
vom 30.11.2005 (I R 110/04) dieser
Auffassung in wesentlichen Punkten
widersprochen. Im Ergebnis können
im Blockmodell höhere Rückstellungen
angesetzt werden. Eine Überarbeitung
des BMF-Schreibens wird erwartet.
Der BFH erkennt dem Steuerpflichtigen
die Bildung einer Rückstellung für
die Leistungsverpflichtungen aus Altersteilzeitvereinbarungen
im Blockmodell
zu. Eine Rückstellungsdotierung
ist frühestens mit dem Eintritt
des Arbeitnehmers in die Arbeitsphase
zulässig.
Parallel zur noch nicht vergüteten
Vorleistung des Arbeitnehmers können
der Rückstellung in der Arbeits-
phase zeitanteilig das noch nicht gezahlte
Teilzeitentgelt und die darauf
entfallenden Nebenleistungen, wie
z.B. das Weihnachts- und Urlaubsgeld,
sowie die Arbeitgeberanteile an
den Sozialversicherungsbeiträgen,
die im korres pondierenden Freistellungsmonat
zu erbringende Gehaltsaufstockung
und der Sonderbeitrag
zur gesetzlichen Rentenversicherung
zugeführt werden. Mit Beginn der
Freistellungsphase ist die Rückstellung
spiegelbildlich zeitanteilig aufzulösen.
Der BFH hat erkannt, dass weder die
Vorleistung des Arbeitnehmers (Erfüllungsrückstand)
noch die Aufstockungsleistungen
des Arbeitgebers
ein verdecktes Kreditgeschäft
beinhalten und damit auch keinen
Zinsanteil. Er hat deshalb für das
Streitjahr 1997 eine Abzinsung der
Rückstellung verworfen. Es bleibt abzuwarten,
wie die Finanzverwaltung
diesen Sachverhalt unter Berücksich-
tigung des durch das Steuerentlastungsgesetz
1999/2000/2002 eingeführten
Abzinsungsgebotes von
Rückstellungen bewerten wird.
Soweit Aufstockungsleistungen im
Fall eines biometrisch bedingten Ausscheidens
nicht mehr zu erbringen
sind, ist dies bei der Rückstellungsermittlung
ausreichend zu berücksichtigen,
z.B. durch Verwendung der versicherungsmathematischen
Methode.
Eine Kürzung der Rückstellung um
mögliche künftige Leistungen der Arbeitsverwaltung
scheidet aus. Diese
Erstattungsleistungen sind gesondert
zu aktivieren.
Die vorliegende Entscheidung bindet
– wie jedes andere rechtskräftige Urteil
– an sich nur die am konkreten
Verfahren Beteiligten. Es ist davon
auszugehen, dass die Finanzverwaltungen
die vom BFH aufgestellten Bilanzierungsgrundsätze
für künftige
Bilanzstichtage anerkennen werden.
Wir erwarten eine entsprechende An-
Warum man sich als Käufer oder Verkäufer
nicht auf die Haftung der jeweils
eingesetzten Beförderer verlassen
kann, wird auf der letzten Seite
der Broschüre deutlich. Hier sind die
wichtigsten Beförderer und Haftungsarten,
Haftungshöhen und Haftungsausschlüsse
tabellarisch zusammengefasst.
Durch den Internationalen Maklerverbund
EOS RISQ können Sie sicher
sein, dass Ihnen optimaler Versicherungsschutz
geboten wird. Abgerundet
wird die Gesamtdienstleistung der
Transportversicherung durch unsere
spezialisierte Schadensachbearbeitung
in dieser Sparte. �
passung des BMF-Schreibens vom
11.11.1999.
Soweit Steuerfestsetzungsverfahren
noch nicht abgeschlossen sind, wird
es sich empfehlen, das Verfahren (z.B.
durch Einlegung eines Einspruchs)
unter Verweis auf die mit dem BFH-Urteil
gewonnene bessere Rechtserkenntnis
möglichst offen zu halten.
So können die steuerlichen Verbesserungen
rückwirkend genutzt werden.
Bis zur Veröffentlichung des erwarteten
BMF-Schreibens mit den dann aus
Sicht der Finanzverwaltung richtigen
Bewertungsparametern wäre u.E. zunächst
die Übernahme der handelsbilanziellen
Wertansätze bei der steuerlichen
Gewinnermittlung vertretbar
mit einem Hinweis zu den Bewertungsunterschieden.
Sprechen Sie uns an, wenn Sie zur Bilanzierung
der Altersteilzeitverpflichtungen
weitere Informationen oder
neue Berechnungen benötigen! �

Kooperation zwischen deas
Deutsche Assekuranz-Makler GmbH
und Deutsche Bank Privat- und
Geschäftskunden AG
� Am 27.03.2006 hat eine Auftaktveranstaltung
im Kreis der Führungskräfte
und Spezialberater der
Deutsche Bank Privat- und Geschäftskunden
AG gemeinsam mit den
Kundenbetreuern der deas Deutsche
Assekuranz-Makler GmbH in Berlin
stattgefunden. „Jetzt können wir unseren
Kunden einen weiteren Baustein
zur Optimierung des Finanzportfolios
anbieten“, sagt ein Berater
Business Banking der Region Berlin
nach der Veranstaltung. „Die neue
Kooperation mit deas schließt eine
Beratungslücke und schafft wertvolle
Potentiale in der Entwicklung zu einer
ganzheitlichen Beratung.“
v.l.n.r.:
Helmut G. Walker, deas / Iris Rahm,
deas / Gustav Holtkemper, Deutsche
Bank / Rüdiger Sandkötter, Deutsche
Bank
Das Geschäftsmodell der Deutsche
Bank Privat- und Geschäftskunden AG
sieht eine individuelle Beratung
sowohl für private als auch für die
geschäftlichen Bedürfnisse vor. Dazu
gehören in erster Linie die Finanzund
Vermögensplanung, ein Angebot
ausgezeichneter Investmentprodukte,
Altersvorsorgeprodukte sowie die
Immobilienfinanzierung und die gewerbliche
Finanzierung.
Die Berater Business-Banking der
Deutsche Bank sind die ersten Ansprechpartner
ihrer Geschäftskunden
und werden zu diesen Themen im Hintergrund
von Spezialistenteams der
Bank unterstützt. Die Kundenbetreuer
und Fachexperten der deas Deutsche
Assekuranz-Makler GmbH sind ausgesuchte
Spezialisten sowohl im Risikomanagement
als auch in der Vermittlung
bestmöglicher Versicherungen
für gewerbliche und industrielle Risi-
ken. „Wir verkaufen keine zusätzlichen
Versicherungsprodukte“, sagte
Helmut Walker, Sprecher der Geschäftsführung
der deas Deutsche Assekuranz-Makler
GmbH auf der Auftaktveranstaltung.
„Vielmehr bieten
wir unseren Kunden eine kompetente
und unabhängige Beratungsdienstleistung,
die in der Regel zu einer Optimierung
der bestehenden Versicherungssituation
führt.“ Mit dieser
Kooperation steht den Beratern Business-Banking
der Deutsche Bank jetzt
ein weiteres Spezialistenteam – quasi
wie ein eigenes Backoffice – für Versicherungsfragen
zur Verfügung.
Die Partnerschaft zielt auf mittlere
und große Familienunternehmen
ab mit einem Jahresumsatz ab
ca. 2,5 Mio. Euro und ca. 25 Mitarbeitern
und dient in erster Linie der bestmöglichen
Absicherung der vorhandenen
betrieblichen Risiken. Die Kunden
erhalten von deas eine objektive, unabhängige
und kostenlose Beratung
in der Analyse ihrer betrieblichen Versicherungen.
deas nimmt auf Wunsch
der Kunden eine Ausschreibung der
erforderlichen Versicherungen vor und
präsentiert ihnen anschließend die
am Versicherungsmarkt erzielbaren
Ergebnisse. Durch Optimierung der
bestehenden Versicherungsbedingungen
und der häufig zu erreichenden
Einsparungen bei den Versicherungsprämien
kann der vorhandene Finanzrahmen
für die Unternehmen entscheidend
erweitert werden.
Leistung aus Leidenschaft, dieses
Motto der Deutsche Bank AG steht
auch für unsere Partnerschaft sagt
Iris Rahm, Geschäftsführerin der deas
Deutsche Assekuranz-Makler GmbH.
„Die Berater Business Banking der
Deutsche Bank und die Kundenbetreuer
der deas Deutsche Assekuranz-
Makler GmbH werden sich zum Nutzen
der Kunden austauschen und
ergänzen.
Schon die Zusammenarbeit in der Entwicklungsphase
hat allen Beteiligten
viel Spaß gemacht. Hier verbindet
sich hohe fachliche Kompetenz mit
der persönlichen Begeisterung für die
Bedürfnisse der Kunden.“
Am 02. Mai 2006 hat eine weitere
kick-off-Veranstaltung in München
stattgefunden. Auch dort haben die
Berater Business Banking sich mit
den Kundenbetreuern der deas Deutsche
Assekuranz-Makler GmbH ausgetauscht
und die nun folgende Umsetzung
geplant.
Eine vielversprechende Zusammenarbeit
hat begonnen. �
5

6
KFZ-Leasing
Ein neues Angebot für unsere Kunden
� „Die Finanzierungslinie kann aktuell
nicht erhöht werden. Uns sind
aufgrund des Ratings die Hände gebunden.“
„Für weitere Finanzmittel
haben Sie keine Sicherheiten, daher
können wir Ihnen keine zusätzliche Liquidität
zur Verfügung stellen.“ Diese
und ähnliche Aussagen sind in der
mittelständischen Industrie die Regel
geworden. Die aufgrund Basel II restriktiver
werdenden Banken können
trotz hohem Interesse an Neugeschäften
selten noch die Finanzierungsrahmen
ihrer Kunden für die Beschaffung
von Anlagegütern erhöhen.
Aus diesem Grund hat Leasing als
alternatives Finanzierungsinstrument
in den letzten Jahren stark an Bedeutung
gewonnen. Dies legt auch eine
Studie der Universität Augsburg dar,
die nachgewiesen hat, dass sich die
Leasingquote an den gesamtwirtschaftlichen
Investitionen von ca. 11 %
Ende der 90er Jahre auf über 19 % im
Jahr 2004 erhöht hat. Der Anteil der
Leasingfinanzierungen bei Mobilien –
und da zählen auch Fahrzeuge dazu
– beträgt sogar ca. 25 %.
Die Vorteile von Leasing sind vielfältig:
Da Leasinggüter bei der Leasing-
Gesellschaft bilanziert werden, steigt
beim Unternehmen durch die Neuanschaffung
weder das Anlagevermögen
noch die Fremdkapitalquote. Die
Eigenkapitalquote wird daher nicht
belastet. Da die Sicherheit für die Leasing-Gesellschaft
das Leasinggut ist,
werden i.d.R. keine weiteren Sicherheiten
benötigt. Weiterhin entfallen
für Unternehmen die hohen Einmalaufwendungen
für den Kauf von Fahrzeugen
und die Serviceleistungen.
KFZ-Leasing läßt sich aktuell in zwei
Gruppen unterscheiden: Die herstellerabhängigen
und die herstellerunabhängigen
Leasing-Gesellschaften.
Beide Gruppen haben in den letzten
Jahren die Industrieunternehmen als
Zielkunden definiert. Beide Anbieter-
Gruppen haben aber Probleme in der
Akquisition. Kaum ein Fuhrpark besteht
ausschließlich aus Fahrzeugen
eines Herstellers, so dass die herstellerabhängigen
Leasing-Gesellschaften
nur selten den gesamten Fuhrpark
eines Kunden gewinnen konnten. Die
herstellerunabhängigen Leasing-Gesellschaften
erhalten vom Fahrzeughersteller
Rabatte, die i.d.R. nicht an
die Möglichkeiten eines herstellerabhängigen
Anbieters herankommen.
Die Stärken dieser herstellerunabhän-
gigen Leasing-Gesellschaften liegen
daher hauptsächlich im Fuhrparkmanagement
und in den Servicebausteinen.
Unser Finanzierungsteam hat sich nun
im letzten Jahr mit dieser Thematik
befasst und für seine Kunden eine
Lösung entwickelt, die zum Ziel eine
für die Kunden möglichst günstige
Fuhrparklösung hatte. Dabei wurden
namhafte herstellerunabhängige
Leasing-Gesellschaften und eine
Reihe von Leasingangeboten anhand
eines ca. 800 Datensätze beinhaltenden
Fragebogens analysiert. Die
Grund lagen für die Angebote wurden
so gewählt, dass wir unseren Kunden
ein konditionell optimales Angebot
zur Verfügung stellen können, was in
den meisten Fällen unter den bestehenden
Kosten liegt. Alle ersten
Testläufe haben dies bestätigt.
Aus dieser Ausschreibung haben
sich 3 Leasing-Gesellschaften herauskristallisiert,
die sich in ihren
Stärken und Schwächen trotzdem
noch unterscheiden. Grundsätzlich
ist die Konditionierung von KFZ-Leasingangeboten
abhängig von einem
hohen Einkaufsrabatt, von einem
Tempo 100 für Caravans
Neue Verordnung sorgt für flotte Fahrt in den Urlaub
� Seit 1998 regelt die 9. Ausnahmeverordnung
zur Straßenverkehrsordnung
(StVO) die Höchstgeschwindigkeit
für Kombinationen in
Deutschland. Die „Dritte Verordnung
zur Änderung der 9. Ausnahmeverordnung
zur Straßenverkehrsordnung“,
so die offizielle Bezeichnung, ermöglicht
in Zukunft deutlich mehr Caravan-Besitzern
auf Autobahnen und
autobahnähnlichen Kraftfahrtstraßen
Tempo 100 zu fahren.
Die neue Verordnung ist seit dem 22.
Oktober 2005 rechtskräftig und zunächst
bis zum 31. Dezember 2010 befristet.
Für viele, die sich bisher nicht
entschließen konnten, einen Caravan
zu kaufen, weil ihnen eine Urlaubsreise
mit Tempo 80 zu nervenaufreibend
erschien, eröffnen sich mit der
Saison 2006 ganz neue Perspektiven.
Erlaubt ist Tempo 100 zwar schon seit
1998, bisher galt dies aber nur für verhältnismäßig
wenige Gespanne. Nach
der alten Regel musste der voll beladene
Caravan deutlich leichter sein
als das leere Zugfahrzeug. Jetzt darf
das Gesamtgewicht des Caravan nicht
höher sein, als die Leermasse des
Zugfahrzeugs. Die dritte Verordnung
zur Änderung der 9. Ausnahmeverordnung
zur Straßenverkehrsordnung
sieht im Einzelnen folgende Voraussetzungen
für Tempo 100 vor:
• Die zulässige Gesamtmasse des
Zugfahrzeugs darf nicht größer als
3,5 t sein.
• Das Zugfahrzeug muss mit ABS ausgestattet
sein.
• Die Reifen des Caravans müssen
jünger als 6 Jahre sein und mindestens
der Geschwindigkeitskategorie
L (=120 km/h) entsprechen.
• Der Caravan muss hydraulische
Achsstoßdämpfer haben.
• Die Stützlast der Kombination ist an
der größtmöglichen Stützlast des
Zugfahrzeugs oder des Anhängers
zu orientieren, wobei als Obergrenze
der jeweils kleinere Wert gilt.
• Die zulässige Gesamtmasse des
Caravans darf die Leermasse des
hohen Restwert, von einem günstigen
Refinanzierungszins und von optimierten
Servicekomponenten. Hier
unterscheiden sich unsere Partner
je nach Marke, so dass wir als unabhängiger
Makler für nahezu jedes
Fahrzeug den „optimalen“ Partner
vermitteln können. Diese Lösungen
kann schon bei Kleinstfahrzeugflotten
(ab 1 Fahrzeug) angeboten werden.
Der Kunde hat die Wahl zwischen
Kilometer- (Leasingrate hängt vom
tatsächlichen Wertverzehr bezogen
auf Laufleistung ab; das Vermarktungsrisiko
liegt bei der Leasing-
Gesellschaft) und Restwertleasing
(monatliche Ratenzahlung und
anschließende Übernahme des Fahrzeugs
durch Zahlung des Restwertes).
Weiterhin besteht für den Kunden die
Möglichkeit, lediglich die Finanzierung
über Leasing abzuwickeln oder
die Full-Service-Komponenten wie
Wartung/Service, Reifenersatz, Reifeneinlagerung,
Mietwagen, GEZ, KfZ-
Steuer oder Tankkarten in Anspruch
zu nehmen.
Gerne stehen Ihnen Ihre Kundenbetreuer
und unser Finanzierungsteam
zur Verfügung. �
Zugfahrzeugs nicht übersteigen
(Faktor 1,0).
Zusätzlich muss: der Caravan mit einer
Stabilisierungseinrichtung gemäß
ISO 11555-1 der Fassung vom 1. Juli
2003 ausgestattet sein.
• Alternativ kann der Caravan mit
anderen technischen Ein richtungen
ausgestattet sein, wenn hierüber
ein Gutachten (ABE oder Betriebserlaubnis)
vorliegt, welches einen
sicheren Betrieb der Kombination
bis 120 km/h bestätigt.
• Alternativ können der Caravan
oder das Zugfahrzeug mit einem
speziellen elektronischen, fahrdynamischen
Stabilitäts-System für

Anhängerbetrieb ausgestattet (TSP
= Trailer-Stabilisierungs-Programm)
sein, über das eine Bestätigung des
Herstellers vorliegt und das in den
Fahrzeugpapieren eingetragen ist.
Bereits auf dem Markt befindliche
Caravans und Anhänger können nachgerüstet
werden. Bei Erfüllung der
Voraussetzungen wird von einem
amtlich anerkannten Sachverständigen
(TÜV/DEKRA/GTÜ) eine Bestätigung
ausgestellt, mit welcher
dann die Straßenverkehrsbehörde
eine offizielle Bescheinigung und die
Tempo-100-Plakette aushändigt.
Diese muss hinten am Caravan angebracht
werden. Die Bescheinigung
gilt nur für diesen Anhänger und ist
permanent mit den Kfz-Papieren mitzuführen.
Sofern ein vormals mit Tempo 80 bewegter
Caravan zukünftig mit Tempo
100 bewegt wird, stellt dies keine Gefahrerhöhung
im Sinne des § 23 I VVG
dar, welche dem Kfz-Versicherer zur
Versicherung anzuzeigen wäre. Eine
Gefahrerhöhung im versicherungsvertraglichen
Sinne liegt in Bezug auf
Fahrzeuge in der Regel nur dann vor,
wenn durch Veränderungen des Fahrzeuges
gegen die bauartabhängigen
Zulassungsbestimmungen verstoßen
wird.
Allerdings ist die obige Ausstattung
noch keine Garantie für eine sichere
Fahrt. Wer den Wohnwagen überlädt
oder das Gepäck falsch verteilt, so
dass zum Beispiel der Schwerpunkt
oben statt unten liegt, ist meistens
schon mit Tempo 80 zu schnell unterwegs.
Des Weiteren ist zu beachten,
dass im Ausland nach wie vor auf
vielen Strecken für Caravans Geschwindigkeiten
weit unter Tempo 100
gelten. �
Tempolimits für Caravans
Land Länge innerorts außerorts Autobahn
Belgien 18 50 90/120 d 120 i
Bulgarien 22 50 70 100
Dänemark 18,50 50 70 80
Deutschland 18 50 80 xx 80 w/100 x
Estland 18,35 50 70 90
Finnland 18,75 50 80 80
Frankreich 18 50 90 p/ 110 i, d, p, n, r 130 i, p, w, n, r
Griechenland 18 50 80 80
Großbritannien 18,75 v 30/48 50/80; 60/96 d 60/96 w
Irland 18 50 80/100 d 120
Island 22 50 80 –
Italien 18 50 70 80
Kroatien 18 50 80 80
Lettland 16,50 50 80 80
Litauen 18,35 50 70 110
Luxemburg 18 50 75 90 l
Mazedonien 15 b 50/60 80 80
Niederlande 18 50 80 80
Norwegen 18,75 t 50 80/60 k 80/60 k
Österreich 18,75 50 100 e 100 f
Polen 18,75 50/60 zz 70/80 d 80
Portugal 18 50 70/80 o 100 s
Rumänien 18 50 80/70 y 100/90 y
Russland 20 50 70 90 g
Schweden 24 50 80 m 80 m
Schweiz 18,75 50 80 80 w
Serbien und Montenegro 15 60 80 80
Slowakische Republik 18 60 80 80
Slowenien 18 50 80 80
Spanien 18,75 50 70/80 d 90/80 tt
Tschechische Republik 18 50 80 80
Türkei 18 50 70 80
Ungarn 18 50 70 80
Zypern 18 50 80 100
a = Ohne Deichsel
aa = Höchstbreite für in Deutschland zugelassene Anhänger bei vorübergehendem Aufenthalt.
b = Nach den Erfahrungen der letzten Jahre werden Überbreiten oder Überlängen bei deutschen Fahrzeugen nicht beanstandet.
c = Ist der Anhänger über 2,30 m breit und zudem der Breitenunterschied zwischen Zugfahrzeug und Anhänger größer als 50 cm, müssen an beiden Außenspiegeln in Fahrtrichtung euronorm-gerechte,
weiße Rückstrahler angebracht werden.
d = Auf Schnellstraßen, auf Straßen mit mehr als einer Fahrspur in jeder Richtung und auf autobahnähnlichen Straßen.
e = Für Fahrzeuge mit Anhängern über 750 kg, wobei das zGG des Anhängers das Eigengewicht des Zugfahrzeuges nicht überschreitet, und das zGG des Gespannes 3,5 t nicht übersteigt, gilt 80 km/h.
Für Gespanne über 3,5 t zGG gilt außerorts und auf Schnellstraßen 70 km/h.
f = Für Gespanne bis 3,5 t, bei denen das zGG des Anhängers das Eigengewicht des Zugfahrzeuges übersteigt und für Gespanne über 3,5 t zGG gilt 80 km/h.
g = Wer seinen Führerschein noch nicht länger als 2 Jahre besitzt, darf nie schneller als 70 km/h fahren.
i = Bei Unfällen mit Geschwindigkeiten höher als 100 km/h muss mit Einschränkungen bei der Versicherungsleistung gerechnet werden, da Wohnanhänger bauartbedingt nur bis 100 km/h zugelassen sind.
j = Bei 2 Achsen; bei einer Achse 6 m.
k = 60 km/h gilt für ungebremste Anhänger deren aktuelles Gesamtgewicht mehr als 300 kg beträgt.
l = Bei Nässe Geschwindigkeit auf Autobahnen um 15 km/h verringern.
m = 40 km/h gilt für Gespanne mit ungebremstem Anhänger, wenn der Anhänger leer ist und sein Leergewicht (lt. Kfz-Schein) die Hälfte des Leergewichts des Zugfahrzeugs übersteigt oder der Anhänger
Beladen st und sein zGG (lt. Kfz-Schein) die Hälfte des Leergewichts des Zugfahrzeugs übersteigt.
n = Kfz/Gespanne über 3,5 t: außerorts 80, auf Schnellstraßen (2 Fahrspuren in jeder Richtung) 100, auf Autobahnen 110 km/h.
o = Die entsprechenden Tempolimits sind ausgeschildert.
p = Bei Nässe Geschwindigkeit um 10 km/h, auf Autobahnen um 20 km/h verringern.
q = Auf Hauptverkehrsstraßen 2,55 m; auf mit „B“ beschilderten Straßen 2,20 m.
r = Wer seinen Führerschein noch keine zwei Jahre besitzt, darf außerorts höchstens 80, auf Schnellstraßen 100 und auf Autobahnen 110 km/h fahren.
s = Wer seinen Führerschein noch nicht länger als ein Jahr besitzt, darf nicht schneller als 90 km/h fahren. Die entsprechenden Plaketten (in Büros des ACP erhältlich) müssen sichtbar am Heck des Fahrzeugs
angebracht sein.
t = Auf einigen Nebenstrecken 15 m bzw. 12,40 m.
tt = Gespanne mit Anh. bis 0,75 t: 90 km/h, Gespanne mit Anh. über 0,75 t: 80 km/h.
u = Schwedische Campingplatzbesitzer fordern oft ein geschlossenes Abwassersystem für den Wohnwagen.
v = Gespanne dürfen nicht auf Parkplätzen mit Parkuhren abgestellt werden.
w = Gespanne dürfen auf dreispurigen Autobahnen nicht ganz links (in GB rechts) fahren, in Deutschland gilt dies bei Gespannen die länger als 7 m sind und für Kfz/Gespanne mit einem Gesamtgewicht über 3,5 t.
x = 100 km/h nur für Gespanne, die auf Grund der 9. Ausnahmeverordnung zur Straßenverkehrs-Ordnung 100 km/h fahren dürfen. Die Ausnahmeverordnung gilt nur für Deutschland.
xx = 60 km/h wenn das Zugfahrzeug als SO.Kfz Wohnmobil zugelassen ist.
y = Fahrzeuge bis 3,5 t zGG (auch Gespanne)/ über 3,5 t.
z = Keine Regelung.
zz = Innerorts gilt von 5-23 Uhr 50 km/h, von 23-5 Uhr 60 km/h.
7

8
Ecclesia übernimmt zwei
Versicherungsmakler aus Nürnberg
� Rückwirkend zum 01.01.2006 hat
die Ecclesia Gruppe den Versicherungsmakler
Johann Leonhard Orth
GmbH Assekuranzmakler sowie
den Industrie-Versicherungsmakler
Roth + Meier GmbH – beide aus
Nürnberg – übernommen.
Die J. L. Orth GmbH Assekuranzmakler
ist mit einer Firmentradition von zwei
Autorenliste
Seite 1 (Rente mit 67)
Stephan Faßbender
fon: 030 25412-106
fax: 030 25412-107
email: Stephan.Fassbender@deas.de
Seite 2 (Krankenversicherung)
Harald Papenburg
fon: 0511 34855-56
fax: 0511 34855-77
email: Harald.Papenburg@deas.de
Impressum
Herausgeber
deas Deutsche Assekuranz-Makler GmbH
Iris Rahm – Geschäftsführung
Schöneberger Ufer 89 – 91, 10785 Berlin
Tel.: 030 25412-560
Fax: 030 25412-199
E-Mail: Iris.Rahm@deas.de
Jahrhunderten einer der ältesten und
bekanntesten Versicherungsmakler.
60 qualifizierte Mitarbeiter bieten ihren
Kunden aus dem Segment Industrie
und Gewerbe zugeschnittene Versicherungskonzepte.
Das Unternehmen Roth + Meier
Versicherungsmakler GmbH wurde
Seite 4 (Transportversicherung)
Frank Peters
fon: 030 25412-581
fax: 030 25412-588
email: Frank.Peters@deas.de
Seite 4 (Altersteilzeit)
Klaus Deroy
fon: 0208 48402-62
fax: 0208 48402-48
email: Klaus.Deroy@deas.de
Seite 5 (Deutsche Bank)
Ivanka Galesic
fon: 030 25412-583
fax: 030 25412-588
email: Ivanka.Galesic@deas.de
Redaktionskonferenz
Iris Rahm, Jens-Uwe Hellweg,
Holger Wendorff, Sandra Dammalacks,
Ivanka Galesic, Frank Peters,
Helmut G. Walker
Redaktionsschluss: 6/2006
1983 gegründet und beschäftigt
31 Mitarbeiter.
Die Roth + Meier GmbH hat es sich
zur Aufgabe gemacht, ihre Dienstleistung
auf die Ziele ihrer Auftraggeber
abzustellen. Es geht also nicht primär
um den Abschluss mehr oder
weniger sinnvoller Versicherungspoli-
Seite 6 (Kfz-Leasing)
Matthias Bühler
fon: 089 992883-72
fax: 089 992883-15
email: Matthias.Buehler@deas.de
Seite 6 (Tempo 100 für Caravans)
Frank Peters
fon: 030 25412-581
fax: 030 25412-588
email: Frank.Peters@deas.de
Seite 8 (Übernahme)
Ekkehard Harms
fon: 05231 603-247
fax: 05231 603-330
email: e.harms@vmd.de
Design, Satz und Druck
topp+möller – medien optimal genutzt –
Am Gelskamp 14-16
32758 Detmold
Tel.: 05231 91990
Fax: 05231 919910
E-Mail: mail@topp-moeller.com
cen, sondern um das Risk-Management
entlang der gesamten Wertschöpfungskette
der Mandanten
– sowohl in der Unternehmens- als
auch in der Privatsphäre. Versicherung
ist ein mögliches Werkzeug zum
Transfer von Risiken.
Beide Unternehmen werden ihre
Kräfte in Nürnberg bündeln, um
den Service und die Dienstleistungstiefe
für ihre Klienten weiter zu
verbessern. �
Regionalzentrum Nord/
Geschäftsstelle Berlin
Tel.: 030 25412-560
Fax: 030 254 12-199
Geschäftsstelle Leipzig
Tel.: 0341 2585-816
Fax: 0341 2585-819
Geschäftsstelle Hannover
Tel.: 0511 34855-0
Fax: 0511 34855-33
Regionalzentrum West/
Geschäftsstelle Mülheim
Tel.: 0208 48402-0
Fax: 0208 48402-49
Regionalzentrum Süd/
Geschäftsstelle Stuttgart
Tel.: 0711 39150-200
Fax: 0711 39150-209
Geschäftsstelle Frankfurt am Main
Tel.: 069 96240-0
Fax: 069 96240-115
Geschäftsstelle München
Tel.: 089 992883-0
Fax: 089 992883-75
IHA Industrie- und Handels-
Assekuranz Versicherungsmakler
GmbH, Koblenz
Tel.: 0261 1007-0
Fax: 0261 1007-290
Friedrich Fetzer Assekuranzbüro GmbH
Tel.: 02204 9205-0
Fax: 02204 9205-55
Lutz Assekuranz-Makler GmbH
Tel.: 089 992883-200
Fax: 089 992883-201
deas Deutsche Logistik-
Versicherungsvermittlung GmbH
Tel.: 030 25412-581
Fax: 030 25412-588
deas Deutsche Risk Consult GmbH
Tel.: 0261 1007-220
Fax: 0261 1007-291