aspectos prácticos y legales a considerar en la ... - Club Virtual

Nuevo Seminario de Actualización en Seguro Social, INFONAVIT e ISR de Salarios.
1ª SESION
DE LA INCORPORACIÓN AL SEGURO SOCIAL
INDICE
NORMA A. ARZATE GALVAN *
TEMA I: REQUISITOS PARA LA INCORPORACIÓN CONFORME A LA LEY
DEL SEGURO SOCIAL
TEMA II: ELEMENTOS DE LA RELACIÓN DE TRABAJO
TEMA III: REQUISITOS DEL CONTRATO INDIVIDUAL DE TRABAJO, TIPOS DE
CONTRATACIÓN Y CONDICIONES DE TRABAJO
1. Contrato por obra determinada
2. Contrato por tiempo determinado
3. Contrato por tiempo indeterminado
4. Condiciones de Trabajo
- Horas extras
- Salario
- Prima dominical
- Días de descanso
- Vacaciones
- Aguinaldo
TEMA IV. CONTRATOS IMPROCEDENTES
1. Contrato a prueba
2. Contrato de prestación de servicios profesionales
3. Contrato de comisión mercantil
TEMA V: ¿CUÁNDO SE SUSPENDE UNA RELACIÓN DE TRABAJO Y QUÉ
EFECTOS TIENE?
TEMA VI: SUJETOS DE ASEGURAMIENTO AL REGIMEN OBLIGATORIO
* El expositor es egresado de la Universidad Panamericana, fue editor y consultor de las Secciones de
Seguridad Social y Laboral de la revista IDC: Información Dinámica de Consulta, del
Grupo Editorial Expansión, actualmente es Socio Director de la Firma Arzate Jiménez
Abogados y Contadores; socio del Despacho Bufete Zambrano y Asociados; editor y
columnista de la Revista “Defensa Fiscal”; directora y conductor del programa de T.V.
en la web “Los expertos hablan de Seguridad Social” y conferencista a nivel nacional.
www.arzatejimenez.com, Teléfonos: (0155) 55 11 20 21 o 22, y Fax: (0155)55 14 06 95,
nextel 62*200074*3
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DERECHO DEL TRABAJO
TEMA I: GENERALIDADES
Es el conjunto de normas jurídicas que buscan el equilibrio entre los elementos de la
producción, patrón y trabajador, mediante la garantía de los derechos básicos consagrados a favor
del trabajador por el Estado.
MARCO LEGAL
a) Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, artículo 123 apartado A:
“Toda persona tiene derecho al trabajo digno y socialmente útil; al efecto, se promoverá la
creación de empleos y la organización social para el trabajo, conforme a la ley.
El Congreso de la Unión sin contravenir las bases siguientes deberá expedir leyes sobre el
trabajo, las cuales regirán:
A. Entre obreros, jornaleros, empleados, domésticos, artesanos, y de una manera general,
todo contrato de trabajo:..”
b) Ley Federal del Trabajo (LFT)
Publicada en el Diario Oficial de la Federación el 1º. de abril de 1970.
De observancia general en toda la República (art. 1º. LFT).
Sus normas tienden a conseguir el equilibrio y la justicia social en las relaciones entre
trabajadores y patrones (art. 2º. LFT).
El trabajo es considerado como un derecho y un deber social, no como artículo de
comercio (art. 3º. LFT).
Sus disposiciones son de orden público y la contravención, verbal o escrita, no
producirá efecto legal, ni impedirá el goce y el ejercicio de los derechos (art. 5º. LFT).
A falta de disposición legal expresa se aplicarán:
• disposiciones que regulen casos semejantes,
• principios generales,
• jurisprudencia,
• costumbre y
• equidad (art. 17 LFT).
En caso de duda sobre la interpretación de las normas de trabajo, prevalecerá la más
favorable al trabajador (art. 18 LFT).
b) Tratados internacionales en todo lo que beneficien al trabajador (art. 6º. LFT).
c) Reglamento Federal de Seguridad, Higiene y Medio Ambiente de Trabajo (DOF 21 de enero
de 1997).
d) Reglamento General para la Inspección y Aplicación de Sanciones por Violaciones a la
Legislación Laboral (DOF 6 de julio de 1998).
e) Normas Oficiales Mexicanas (más de 125).
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RELACIÓN DE TRABAJO
TEMA II: ELEMENTOS DE LA RELACIÓN DE TRABAJO
Es la prestación de un trabajo personal subordinado a una persona, mediante el pago de un
salario, cualquiera que sea el acto que le de origen (art. 20 LFT).
TRABAJADOR
“Es la persona física que presta a otra, física o moral, un trabajo personal subordinado”.
Trabajador de confianza
Su categoría depende de la naturaleza de las funciones desempeñadas, más no de la
designación que se de al puesto.
Funciones de confianza:
• de carácter general:
dirección,
inspección,
vigilancia, y
fiscalización;
• así como las que se relacionan con trabajos personales del patrón dentro de la empresa o
establecimiento (art. 9º. LFT).
PATRÓN
“Es la persona física o moral que utiliza los servicios de uno o varios trabajadores” (art. 10 LFT).
Representantes del patrón:
Son los directores, administradores, gerentes y demás personas que ejerzan funciones de
dirección o administración en la empresa o establecimiento, y en tal concepto lo obligan en sus
relaciones con los trabajadores (art. 11 LFT).
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TEMA III: REQUISITOS DEL CONTRATO INDIVIDUAL DE TRABAJO,
TIPOS DE CONTRATACIÓN Y CONDICIONES DE TRABAJO
CONTRATO INDIVIDUAL DE TRABAJO
“Es aquél por virtud del cual una persona se obliga a prestar a otra, un trabajo personal
subordinado, mediante el pago de un salario”.
La prestación real de un trabajo y el contrato celebrado producen los mismos efectos (art. 20
LFT).
Se presume la existencia del contrato y de la relación de trabajo entre el que presta un trabajo
personal y el que lo recibe (art. 21 LFT).
Las condiciones de trabajo deben hacerse constar por escrito, en dos ejemplares, uno para cada
parte; y la falta de éste es imputable al patrón sin que por ello se pueda privar al trabajador de sus
derechos laborales (arts. 24 y 26 LFT).
REQUISITOS DEL CONTRATO (ART. 25 LFT)
I. Nombre, nacionalidad, edad, sexo, estado civil, domicilio del trabajador y del patrón.
Copias del acta de nacimiento y de matrimonio
Comprobante de domicilio
II. Si la relación de trabajo es para obra o tiempo determinado o tiempo indeterminado.
Los tipos de contratación regulados por la Ley Federal del Trabajo son:
• Por obra determinada: únicamente cuando así lo exija la naturaleza del trabajo (art. 36
LFT).
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Ejemplo:
CLAUSULAS
PRIMERA: El presente contrato se celebra por "Obra Determinada", conforme a lo dispuesto por los artículos
35 y 36 de la Ley Federal del Trabajo, en razón de que la naturaleza del trabajo correspondiente a la obra a
realizar así lo justifica, consistente en la confección de 50,000 pantalones para el pedido No. 45678 realizado
por la empresa “Men de México S.A. de C.V.”
SEGUNDA: Las partes aceptan que la duración del presente contrato se constriñe específicamente al período
de tiempo que requiera la realización total de la obra señalada en la Cláusula Primera, por lo que al vencerse su
término, las partes lo darán por concluido en forma definitiva, como lo establece el artículo 53, fracción III y
demás relativos y aplicables de la Ley Federal del Trabajo, sin ninguna responsabilidad para cualquiera de las
partes.
• Por tiempo determinado: únicamente en los siguientes casos:
cuando lo exija la naturaleza del trabajo que se va a prestar ;
cuando tenga por objeto substituir temporalmente a otro trabajador, y
en los demás casos previstos por la Ley Federal del Trabajo (art. 37 LFT).
Ejemplo:
CLAUSULAS
PRIMERA: El presente contrato se celebra por “Tiempo Determinado”, conforme a los dispuesto por el
artículo 37 de la Ley Federal del Trabajo, por un período de 20 días, mismo que queda comprendido del día 12
al 31 del mes de diciembre de 2008 , para que le preste sus servicios con el puesto y/o categoría de ayudante
de envoltura de regalos.
Las partes ratifica que las labores en mención tienen el carácter de temporales, toda vez que consideran que
en el término de duración de este contrato puede llevarse a su realización total.
SEGUNDA: “La Empresa” comunica “El Trabajador” que la temporalidad del presente contrato obedece a que la
naturaleza del trabajo que lo origina así lo exige, toda vez que consiste en: envolver regalos navideños.
(Especificar claramente en que consisten dichas labores, o bien si sustituye a un trabajador incapacitado, de
quien se trata y el motivo por el cual lo sustituye).
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TERCERA: Ambas partes convienen que la duración del presente contrato será estrictamente la que se señala
en la Cláusula anterior, por lo que al vencerse su término lo darán por concluido en forma definitiva en términos
de lo dispuesto por los artículos 53, fracción III, y demás relativos y aplicables de la Ley Federal del Trabajo, sin
ninguna responsabilidad para el patrón.
Si al término del contrato subsiste la materia del trabajo, la relación quedará prorrogada por
todo el tiempo que perdure dicha circunstancia (art. 39 LFT).
Tesis:
CONTRATO DE TRABAJO POR TIEMPO DETERMINADO. SU TERMINACIÓN SIN
CAUSA LEGAL SE EQUIPARA A UN DESPIDO INJUSTIFICADO.
Acorde con lo dispuesto por los artículos 25, fracción III, 35, 36, 37 y 39 de la Ley Federal
del Trabajo, la norma general respecto a la duración del contrato, es que éste se celebre
por tiempo indeterminado, salvo los casos del contrato de trabajo por obra determinada,
que se prevé en el artículo 36 y el contrato de trabajo por tiempo determinado a que se
refiere el artículo 37. En este último caso, el contrato celebrado en tales condiciones
carece de validez, para los efectos de su terminación, si no se expresa la naturaleza del
trabajo que se va a prestar, es decir, que justifique la excepción a la norma general. De lo
anterior se colige que el contrato individual de trabajo por tiempo determinado sólo puede
concluir al vencimiento del término pactado, cuando se ha agotado la causa que dio origen
a la contratación, misma que debe ser indicada expresamente, a fin de que se justifique la
terminación de dicho contrato al llegar la fecha en él señalada y, en su caso, al prevalecer
la causa que dio origen a la contratación, el contrato debe ser prorrogado por subsistir la
materia del trabajo, empero, si lejos de prorrogar el contrato al trabajador, el patrón da por
concluido éste y contrata para seguir desempeñando las mismas labores a diversa
persona, es claro que esa terminación no es más que un despido injustificado con todas
las consecuencias legales inherentes al mismo. CUARTO TRIBUNAL COLEGIADO DEL
SEXTO CIRCUITO.
Amparo directo 20/97. María Facunda García Mendoza. 9 de mayo de 1997. Unanimidad de
votos. Ponente: Tarcicio Obregón Lemus. Secretaria: San Juana Mora Sánchez. Véase:
Apéndice al Semanario Judicial de la Federación 1917-1995, Tomo V, Materia del Trabajo, tesis
104, página 73, de rubro: "CONTRATO DE TRABAJO POR TIEMPO DETERMINADO,
CARACTERÍSTICAS Y PRÓRROGA DEL."
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• Por tiempo indeterminado: es la norma general respecto a la duración del contrato
laboral.
A falta de estipulación expresa, la relación será por tiempo indeterminado (art. 35 LFT).
III. El servicio o servicios que deban prestarse, los que se determinarán con la mayor precisión
posible.
Tesis:
CONDICIONES DE TRABAJO, VARIACIÓN DE LAS, POR EL PATRON, SIN
CONSENTIMIENTO DEL TRABAJADOR. ES CAUSA DE RESCICION DEL CONTRATO DE
TRABAJO.
El contrato laboral es un contrato sinalagmático o bilateral y el patrón no puede en forma
unilateral cambiar el trabajo contratado; por eso el articulo 134, fracción IV, de la ley laboral,
establece que el trabajador esta obligado a ejecutar el trabajo con la intensidad, cuidado y
esmero apropiados, y en forma, tiempo y lugar convenidos; por tanto, el trabajador puede
legalmente rescindir el contrato de trabajo con apoyo en lo dispuesto por la fracción IX del
articulo 51 de la ley laboral, pues se trata de causas graves y de consecuencias semejantes
en lo que al trabajador se refiere, si le es cambiado el trabajo contratado sin su
consentimiento, pues debe tomarse en consideración que el contrato de trabajo obliga a lo
expresamente pactado y a las consecuencias que sean conforme a las normas de trabajo, a
la buena fue y a la equidad, según lo manda el articulo 31 de la ley citada.
Amparos directos: 524/94, 205/95, 412/97, 620/97 y 891/97.
IV. El lugar o los lugares donde deba prestarse el servicio.
V. La duración de la jornada.
Tipos de jornada (arts. 60 y 61 LFT):
Diurna: con una duración máxima de 8 horas, de entre las 6:00 a 20:00 horas;
Nocturna: con una duración máxima de 7 horas de las 20:00 a las 6:00 horas, y
Mixta: con una duración máxima de 7 y media horas, comprendida en los periodos de la
diurna y la nocturna, con menos de tres horas y media en ésta última.
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Horas Extras
Se permite la prolongación de la jornada de trabajo por circunstancias extraordinarias sin
exceder de 3 horas diarias, 3 veces a la semana y se paga cada hora al doble (art. 66 y 68
LFT).
La prolongación del tiempo extraordinario que exceda de 9 horas a la semana, obliga al
patrón a pagar cada hora al triple (art. 68 LFT), y puede ser objeto de sanción.
Ejemplo:
SEXTA.- “El Trabajador” únicamente podrá laborar tiempo extraordinario, cuando “La Empresa” por conducto de
sus representantes se lo indique, y medie orden por escrito donde se precise el o los días y el horario en que se
prestará la misma.
VI. La forma y el monto del salario.
VII. El día y el lugar de pago del salario
Los plazos para el pago del salario nunca podrán ser mayores de una semana para quienes
desempeñan trabajo manual, y de 15 días para los demás trabajadores (art. 88 LFT).
VIII. La indicación de que el trabajador será capacitado o adiestrado en los términos de los planes y
programas establecidos o que se establezcan en la empresa, conforme a lo dispuesto en la LFT.
En cada empresa se constituirá una Comisión Mixta de Capacitación y Adiestramiento,
integrada por igual número de representantes del patrón y de los trabajadores, la cual se
encargará de vigilar la operación e instrumentación de sistemas y procedimientos para
mejorar la capacitación y el adiestramiento (arts. 153-A al 153-X LFT).
Ejemplo:
NOVENA.- “El Trabajador” se obliga a participar en todos los cursos de capacitación y adiestramiento que “La
Empresa” le indique para el mejor desarrollo de sus aptitudes y conocimientos, mismos que pudiesen llevarse a
cabo durante o fuera de la jornada de trabajo.
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IX. Otras condiciones de trabajo, tales como días de descanso semanal
Cuando no se trabaja durante toda la semana, el 7º. día se paga proporcionalmente a los días
laborados (art. 72 LFT).
El día de descanso semanal que se labora se paga en total al triple (art. 73 LFT).
Prima Dominical
Se paga a los trabajadores que prestan sus servicios en día domingo a razón de un 25% por
lo menos, sobre el salario de los días ordinarios de trabajo.
Días de descanso obligatorio
El día de descanso semanal que se labora se paga en total al triple (art. 75 LFT).
Cuando un día de descanso semanal coincide con uno obligatorio y el trabajador labora,
únicamente se paga triple el salario.
Ejemplo:
DÉCIMA.- Las partes acuerdan que serán días de descanso obligatorio, además de los que señala el artículo
74 de la Ley Federal del trabajo (1º. de enero, el primer lunes de febrero en conmemoración del 5 de febrero, el
tercer lunes de marzo en conmemoración del 21 de marzo, 1º. de mayo, 16 de septiembre, el tercer lunes de
noviembre en conmemoración del 20 de noviembre, 1º. de diciembre de cada 6 años por transmisión del Poder
Ejecutivo, 25 de diciembre, y el que determinen las leyes electorales para efectuar la jornada electoral), el 2 de
noviembre y el 12 de diciembre.
Vacaciones
Las vacaciones no pueden compensarse (art.79 LFT)
Si la relación termina antes de cumplirse el año de servicio, se paga de manera proporcional
al tiempo laborado (art. 79 LFT).
Cómputo para su otorgamiento. Jurisprudencia:
Prescripción de las vacaciones. Tesis:
VACIONES Y PRIMA VACACIONA, COMPUTO DEL TERMINO DE, PRESCRIPCIÓN DE.
El termino para la prescripción de la acción consistente en el pago de vacaciones y prima vacacional
correspondiente, no debe computarse a partir del día siguiente al en que se concluye el periodo anual
que se reclama; sino a partir del siguiente al en que termina el lapso de 6 meses en que se tiene
derecho a disfrutar y que es cuando la obligación se hace exigible, atento a lo dispuesto en los artículos
81 y 516 de la Ley Federal del Trabajo.
Amparo directo 664/94.
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Aguinaldo
CONTRATO A PRUEBA
TEMA IV. CONTRATOS IMPROCEDENTES
CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES
Este tipo de contrato resulta improcedente cuando, de hecho, la verdadera relación que se da
es de carácter laboral.
Tesis:
RELACION DE TRABAJO. UN CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS
PROFESIONALES POR SI SOLO ES INSUFICIENTE PARA ACREDITAR EL VERDADERO
VINCULO EXISTENTE, SI OBRAN EN JUICIO OTRAS PRUEBAS DE LAS QUE SE
DESPRENDAN LOS ELEMENTOS DE SUBORDINACIÓN Y DEPENDENCIA ECONOMICA
PARA RESOLVER LO CONDUCENTE.
Si el demandado se excepciona en el sentido de que la relación que existió con el actor fue de
prestación de servicios profesionales y ofrece al juicio un contrato en el que se especifica ese
hecho, en donde se señala que el vínculo se rige por las disposiciones del Código Civil para el
Distrito Federal, este instrumento por sí solo no demuestra que la relación haya sido de tal
naturaleza, puesto que el referido documento debe estudiarse conjuntamente con el resto del
material probatorio para resolver lo conducente; de ahí que si en el juicio se acreditan los
elementos de subordinación, como es el caso en que al prestador del servicio se le ordena
dónde y cómo debe realizar su trabajo, se le proporcionan los medios para el desempeño de
su labor, que son propiedad de la empresa se le expiden credenciales que lo identifican como
su empleado y se le asigna una compensación económica, que aun cuando se le denominen
honorarios, por así haberse consignado en el convenio, pero que en verdad se trata de la
retribución que se le pagaba por su trabajo; por consiguiente, si se justifican estos extremos
se debe concluir que la relación real que existió entre las partes fue de trabajo y no de índole
civil.
Amparo directo 1349/96.
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CONTRATO DE COMISIÓN MERCANTIL
Este contrato esta regulado por el Código de Comercio, pero resulta improcedente su
aplicación cuando la comisión es de carácter laboral y reúne los requisitos establecidos en el
artículo 285 de la Ley Federal del Trabajo, los cuales son:
actividad permanente y
ejecución personal.
TEMA V: ¿CUÁNDO SE SUSPENDE UNA RELACIÓN DE TRABAJO Y
Artículo 42 de la Ley Federal del Trabajo
QUÉ EFECTOS TIENE?
a) Son causas de la suspensión temporal de las obligaciones para el trabajador de prestar
servicios y del patrón de pagar salarios, sin responsabilidad para ninguna de las partes:
1. Enfermedad contagiosa
2. Incapacidad temporal por accidente o enfermedad no profesional
3. Prisión preventiva (sentencia absolutoria)
4. Arresto
5. Cargos de elección popular, funciones electorales y censales; alistarse y servir en la Guardia
Nacional
6. Designación del trabajador como representante ante organismos laborales
7. Falta de documentos necesarios para la prestación del servicio
b) Suspensión relativa: el trabajador deja de estar temporalmente obligado a prestar servicios y el
patrón sigue obligado a pagar salario (o subsidio):
- Prisión preventiva (sentencia absolutoria), si obró en defensa del patrón éste le paga
salario;
- Incapacidad temporal por accidente o enfermedad profesional, o maternidad
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TEMA VI. SUJETOS DE ASEGURAMIENTO
Son sujetos de aseguramiento del régimen obligatorio (art. 12 reformado LSS):
•Trabajadores:
“I. Las personas que de conformidad con los artículos 20 y 21 de la Ley Federal
del Trabajo, presten, en forma permanente o eventual, a otras de carácter físico o
moral o unidades económicas sin personalidad jurídica, un servicio remunerado,
personal y subordinado, cualquiera que sea el acto que le dé origen y cualquiera
que sea la personalidad jurídica o la naturaleza económica del patrón aun
cuando éste, en virtud de alguna ley especial, esté exento del pago de
contribuciones”
Patrones y trabajadores:
“Art. 5A
IV. Patrones o patrón: la persona física o moral que tenga ese carácter en los términos de
la Ley Federal del Trabajo;
V. Trabajadores o trabajador: la persona física que la Ley Federal del Trabajo define como tal;
Subordinación:
Facultad jurídica del patrón de dar órdenes e instrucciones relacionados con el servicio personal
que le presta el trabajador, quien tiene el deber de sujetarse a ellas (JTFF322).
REFORMA
DOF: 09/07/2009
DECRETO por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones de la Ley del Seguro Social.
Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Presidencia de la República.
FELIPE DE JESÚS CALDERÓN HINOJOSA, Presidente de los Estados Unidos Mexicanos, a sus habitantes sabed:
Que el Honorable Congreso de la Unión, se ha servido dirigirme el siguiente
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DECRETO
"EL CONGRESO GENERAL DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS, D E C R E T A :
SE REFORMAN Y ADICIONAN DIVERSAS DISPOSICIONES DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL.
Artículo Único. Se REFORMAN la fracción VIII del artículo 5-A, las fracciones XX y XXI, del artículo 304 A y, la fracción
IV del artículo 304-B; se ADICIONAN los párrafos tercero, cuarto, quinto, sexto, séptimo y octavo, con lo que el actual
tercero pasa a ser noveno, del artículo 15-A; el párrafo segundo del artículo 75, y la fracción XXII del artículo 304-A, de la
Ley del Seguro Social, para quedar como sigue:
Artículo 5-A. ...
I. a VII. ...
VIII. Sujetos o sujeto obligado: los señalados en los artículos 12, 13, 229, 230, 241 y 250-A de la
ley, cuando tengan la obligación de retener las cuotas obrero-patronales del Seguro Social o de
realizar el pago de las mismas, y los demás que se establezcan en esta ley;
IX. a XIX...
Artículo 15-A. ...
...
Sin perjuicio de lo dispuesto en los párrafos anteriores, cuando un patrón o sujeto obligado,
cualquiera que sea su personalidad jurídica o su naturaleza económica, en virtud de un contrato,
cualquiera que sea su forma o denominación, como parte de las obligaciones contraídas, ponga a
disposición trabajadores u otros sujetos de aseguramiento para que ejecuten los servicios o trabajos
acordados bajo la dirección del beneficiario de los mismos, en las instalaciones que éste determine, el
beneficiario de los trabajos o servicios asumirá las obligaciones establecidas en esta Ley en relación
con dichos trabajadores, en el supuesto de que el patrón omita su cumplimiento, siempre y cuando el
Instituto hubiese notificado previamente al patrón el requerimiento correspondiente y éste no lo
hubiera atendido.
Asimismo, el Instituto dará aviso al beneficiario de los trabajos o servicios, del requerimiento a que
se refiere el párrafo anterior.
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Casos particulares:
Administrador único, consejo de administración, etc..
Acuerdo del Consejo Técnico del IMSS 112 893, 13 de mayo de 1963.
“Sujetos al seguro obligatorio. Consejo de administración, miembros del:
Art. 12. No son sujetos del seguro obligatorio los miembros del Consejo de
Administración de las empresas que no desempeñan algún puesto adicional mediante
retribución específica, y
Los administradores únicos substituyen al Consejo de Administración (donde no existe
éste), de acuerdo con la Ley de Sociedades Mercantiles y siempre que no desempeñen otro
puesto con retribución específica”.
Prestadores de Servicios Profesionales (Honorarios).
Estudiantes becados
− Acuerdo del Consejo Técnico del IMSS 361 963, 13 de diciembre de 1972.
“Estudiantes becados. No son trabajadores.
Art. 12. El H. Consejo Técnico acuerda:
I. Que los estudiantes becados por las empresas, aun cuando desarrollen las prácticas
en centros de trabajo, no son sujetos del régimen del Seguro Social obligatorio; por tanto
no deberán ser inscritos en el mismo como trabajadores de las empresas donde realicen
dichas prácticas.
II. La Subdirección General Administrativa del Instituto deberá girar las instrucciones
correspondientes, a fin de que se proporcionen las necesarias facilidades a los
estudiantes del plan escuela-empresa para que visiten las instalaciones del Seguro
Social”.
ACUERDO DEL CONSEJO TÉCNICO SOBRE COMISIONISTAS
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El consejo Técnico del IMSS, mediante el Acuerdo 278/2004, adoptado en la sesión
celebrada el 23 de junio de 2004, estableció lo siguiente:
Primero. En términos de lo dispuesto por el artículo 285 de la Ley Federal del Trabajo, en
relación con los artículos 20 y 21, los agentes de comercio, vendedores, viajantes,
propagandistas, impulsores de ventas y otros semejantes, incluyendo a los agentes
comisionistas denominados “representantes” deben ser considerados como trabajadores de
las empresas a las que prestan sus servicios, por tener éstos el carácter de permanentes, y
por lo tanto sujetos de aseguramiento del régimen obligatorio que establece la Ley del
Seguro Social, por ubicarse en el supuesto que consigna la fracción I del artículo 12 de dicho
ordenamiento legal, salvo que no ejecuten personalmente el trabajo o que únicamente
intervengan en operaciones aisladas;
Segundo. Las empresas que se ubiquen en el supuesto de las normas invocadas
deberán cumplir con las obligaciones que les impone la Ley del Seguro Social, o bien, a
solicitud del Instituto Mexicano del Seguro Social, acreditar en cada caso particular que los
agentes de comercio, vendedores, viajantes, propagandistas, impulsores de ventas y otros
semejantes, así como las agentes comisionistas denominados “representantes”, con los
cuales mantienen relación, se encuentran en los supuestos de excepción a que se refiere
la Ley, y por lo tanto, no existe relación laboral con ellos;
....
Cuarto. El Instituto Mexicano del Seguro Social, a través de las unidades administrativas
y delegacionales competentes, conforme a los procedimientos establecidos o que
establezca la Dirección de Incorporación y Recaudación del Seguro Social, verificará, en
cada caso particular en que las empresas pretendan acreditar en los términos de lo que
señala el punto Segundo del presente Acuerdo, la existencia de los supuestos de
excepción establecidos en el artículo 285 de la Ley Federal del Trabajo.
(El uso de negrillas dentro del texto es nuestro.)
De igual forma, el Consejo Técnico del IMSS, en la sesión celebrada el 4 de noviembre de
2004, emitió el Acuerdo 558/2004, determinando lo siguiente:
CRITERIOS GENERALES DEL IMSS PARA LA AFILIACIÓN AL SEGURO SOCIAL DE
LOS COMISIONISTAS
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1. Sólo serán afiliables al IMSS, en los términos de la fracción I del artículo 12 de la Ley
del Seguro Social, los agentes de comercio, vendedores, viajantes, propagandistas,
impulsores de ventas y otros semejantes, incluyendo a los agentes comisionistas, que
ostenten con la persona a la que le prestan sus servicios, una relación laboral,
cualquiera que sea el acto que le dé origen, entendiéndose por relación laboral, la
prestación de un trabajo personal subordinado a dicha persona y remunerado.
4. Para los efectos del punto anterior, se entenderá que hay subordinación, cuando
por parte de la empresa exista un poder jurídico de mando, correlativo a un deber
de obediencia por parte de los agentes de comercio, vendedores, viajantes,
propagandistas, impulsores de ventas y otros semejantes, incluyendo a los agentes
comisionistas, que ejecutan la prestación de los servicios encomendados por la empresa
con los cuales se beneficiará la misma.
5. Es decir, en el caso concreto existirá subordinación y, por ende, habrá una
relación laboral, cuando se presente la obligación de desempeñar por parte de los
agentes de comercio, vendedores, viajantes, propagandistas, impulsores de ventas y
otros semejantes, incluyendo a los agentes comisionistas, los servicios bajo la dirección
de la empresa o de su representante, de acuerdo con determinadas pautas, políticas,
políticas, directrices, normas, reglas establecidas por la misma y de las que se desprende
subordinación, a cuyo cumplimiento estarán subordinados aquéllos, en todo lo
concerniente a la ejecución de la prestación de dichos servicios, encomendados con la
empresa y con los cuales ésta se verá beneficiada.
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6. Asimismo, deberá entenderse que existe subordinación, y, consecuentemente,
una relación laboral, cuando la empresa tiene la facultad, en todo momento dentro
de las horas de la prestación del servicio, de mandar a los agentes de comercio,
vendedores, viajantes, propagandistas, impulsores de ventas y otros semejantes,
incluyendo a los agentes comisionistas, para el desarrollo de los servicios encomendados
por la empresa y, correlativamente, éstos tienen la obligación de cumplir con las
condiciones y exigencias de la empresa.
De no acreditarse los elementos de una comisión mercantil, no se podrá considerar a los
agentes de comercio, vendedores, viajantes, propagandistas, impulsores de ventas y
otros semejantes como comisionistas, debiéndose presumir que entre éstos y la empresa
existe una relación jurídica laboral en la que el agente está obligado a prestar sus
servicios, a cumplir sus obligaciones y las instrucciones dadas por la empresa para el
mejor desarrollo de las actividades de la misma, de lo que se desprende que al existir
dirección y dependencia se da la subordinación.
CRITERIOS
1.- No. Registro: 38,989, Precedente, Época: Quinta, Instancia: Décima Primera Sala Regional
Metropolitana, Fuente: R.T.F.J.F.A. Quinta Época. Año IV. No. 44. Agosto 2004.
Tesis: V-TASR-XXII-1142, Página: 372
RELACIÓN LABORAL. EL INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL DEBE EXHIBIR LA
DOCUMENTACIÓN PRESENTADA EN MEDIOS MAGNÉTICOS, EN FORMULARIOS O EN
MEDIOS DE TELECOMUNICACIÓN, COMO LO PREVÉ EL ARTÍCULO 3 DEL REGLAMENTO DE
AFILIACIÓN, QUE LA ACREDITE, CUANDO EL PATRÓN LA NIEGA LISA Y LLANAMENTE.- Si
es el Instituto Mexicano del Seguro Social quien señala que la relación laboral entre los trabajadores señalados
en la cédula de liquidación con la actora, se acredita con la información presentada por el patrón ante el propio
Instituto, en formularios, medios magnéticos o de telecomunicación, y dada la negativa lisa y llana del patrón de
que haya tenido relación laboral alguna con el personal contenido en la aludida cédula, conforme al artículo 81
del Código Federal de Procedimientos Civiles y 68 del Código Fiscal de la Federación, corresponde al Instituto
Mexicano del Seguro Social acreditar su existencia, exhibiendo la documentación presentada en medios
magnéticos, en formularios o en medios de telecomunicación, como lo señala el artículo 3 del Reglamento de
Afiliación. (15)
Juicio No. 12841/03-17-11-9.- Resuelto por la Décimo Primera Sala Regional Metropolitana del Tribunal Federal de Justicia
Fiscal y Administrativa, el 19 de enero de 2004, por unanimidad de votos.- Magistrada Instructora: María Sofía Sepúlveda
Carmona.- Secretario: Lic. Óscar Chavarría Balleza.
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2.- No. Registro: 16,371, Precedente, Época: Tercera, Instancia: Pleno, Fuente: R.T.F.F. Tercera
Época. Año III. No. 33. Septiembre 1990., Tesis: III-TASS-1877, Página: 19
ADMINISTRADOR UNICO DE SOCIEDAD ANONIMA.- NO ESTA SUJETO AL REGIMEN DEL
INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL.- Atento a lo dispuesto por el artículo 4o, fracción
I, de la Ley del Seguro Social, el régimen del seguro obligatorio comprende a las personas que se
encuentran vinculadas a otras por un contrato de trabajo, cualquiera que sea la personalidad jurídica
o la naturaleza económica del patrón; y de acuerdo con los artículos 3, 4 y 17 de la Ley Federal del
Trabajo, vigente antes del 1º de mayo de 1970, el contrato individual de trabajo es aquel por virtud del
cual una persona (trabajador), se obliga a prestar a otra (patrón), un servicio personal (material,
intelectual o de ambos géneros) mediante una retribución convenida y bajo la dirección y
dependencia de esta última. Ahora bien, el administrador único de una Sociedad Anónima no queda
comprendido en el régimen del seguro social porque no está vinculado a la empresa por un contrato
de trabajo, pues en la relación jurídica que existe entre el citado administrador y la sociedad anónima
falta la subordinación, esto es, los elementos de dirección y dependencia. El administrador único,
como se desprende de los artículos 142 y 143 de la Ley General de Sociedades Mercantiles,
constituye uno de los órganos en que descansa la voluntad de la sociedad, pues es quien la dirige
señalando los rumbos que debe seguir, por lo cual no puede decirse que sea un trabajador de la
sociedad.(2)
Revisión No. 2234/87.- Resuelta en sesión de 4 de septiembre de 1990, por unanimidad de 8 votos.-
Magistrado Ponente: Armando Díaz Olivares.- Secretario: Lic. José Raymundo Rentería Hernández.
3.- No. Registro: 19,528, Precedente, Época: Tercera, Instancia: Pleno, Fuente: R.T.F.F. Tercera
Época. Año I. No. 8. Agosto 1988., Tesis: III-TASS-397, Página: 24
APODERADO GENERAL.- EL HECHO DE QUE UNA PERSONA SEA APODERADO GENERAL
DE UNA EMPRESA NO ES EXCLUYENTE DE LA EXISTENCIA DE LA RELACION LABORAL
CON LA MISMA, TANTO MAS SI EL PROPIO PATRON LA AFILIO AL REGIMEN DEL SEGURO
SOCIAL.- En los términos de los artículos 143 y 178 de la Ley General de Sociedades Mercantiles,
los apoderados generales no son órganos legales de expresión de la voluntad de las sociedades
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anónimas, pues sólo tienen tal carácter la Asamblea General de Accionistas el Consejo de
Administración y, en su caso, el Administrador Unico. En tal virtud, el solo hecho de que una persona
sea apoderado general de una empresa, no demuestra que no exista relación laboral entre aquél
como trabajador y esta última como patrón. De lo anterior se sigue que no ha lugar a la devolución de
cuotas pagadas por una persona que la propia empresa afilió al Instituto como trabajador, aduciendo
que su pago es injustificado por tratarse de un apoderado general, pues independientemente de lo
anterior debió desvirtuar con otros medios de prueba la existencia de la relación laboral que
expresamente reconoció al afiliar al trabajador; pudiendo señalarse, entre otros, el contrato de
prestación de servicios que originó el otorgamiento del mandato, así como la nómina del personal de
la empresa.(36)
Revisión No. 1727/86.- Resuelta en sesión de 24 de agosto de 1988, por unanimidad de 6 votos.-
Magistrado Ponente: Gonzalo Armienta Calderón.- Secretaria: Lic. Ma. Teresa Islas Acosta.
4.- No. Registro: 11,318, Jurisprudencia, Época: Segunda, Instancia: Pleno, Fuente: R.T.F.F.
Segunda Época. Año IX. No. 95. Noviembre 1987., Tesis: II-J-320, Página: 500
AGENTES DE SEGUROS.- ESTAN SUJETOS AL REGIMEN DEL SEGURO SOCIAL POR SER
TRABAJADORES DE LA INSTITUCION A LA CUAL PRESTAN SUS SERVICIOS, AUNQUE EL
CONTRATO CELEBRADO CON ESTA SEA DE COMISION MERCANTIL.- Por mandato expreso
del artículo 285 de la Ley Federal del Trabajo, los agentes de seguros son trabajadores de las
empresas a las que prestan sus servicios, aunque el contrato que los ligue sea de comisión mercantil,
porque ese precepto tiende a proteger al prestador de servicios creando a su favor una relación
laboral. La Ley General de Instituciones de Seguros no se opone a la ley laboral, pues mientras
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aquélla regula los derechos y obligaciones que surgen con motivo del contrato de comisión mercantil,
ésta regula los derechos y obligaciones que derivan de la relación laboral creada por la norma jurídica
mencionada. Sólo cuando el agente no ejecuta personalmente el trabajo o lo realiza en operaciones
aisladas, no surge la relación laboral; pero si no existe alguna de esas dos excepciones el precepto
aludido crea dicha relación, por lo que, conforme al artículo 12 de la Ley del Seguro Social, los
agentes de seguros están sujetos al régimen del seguro obligatorio establecido por la misma ley.
Revisión No. 56/84.- Resuelta en sesión de 29 de octubre de 1984, por mayoría de 6 votos y 1 más
con los resolutivos.
Revisión No. 405/83.- Resuelta en sesión de 15 de marzo de 1985, por unanimidad de 5 votos.
Revisión No. 402/83.- Resuelta en sesión de 5 de diciembre de 1985, por unanimidad de 7 votos.
(Texto aprobado en sesión de 23 de noviembre de 1987).
•Cooperativas
II. Los miembros de sociedades cooperativas, y
Diciembre 2001 en adelante
Forma de cotizar Salario base de cotización
sociedades cooperativas = cuotas
patronales
socios = cuotas obreras
La base de cotización se integrará por el total de las
percepciones que reciban por la aportación de su
trabajo personal, aplicándose en lo conducente lo
establecido en los artículos 28, 29, 30, 32 y demás
aplicables de esta Ley.
CRITERIOS
1.- No. Registro: 37,992, Precedente, Época: Quinta, Instancia: Primera Sala Regional Noreste.
(Monterrey), Fuente: R.T.F.J.F.A. Quinta Época. Año III. Tomo II. No. 29. Mayo 2003., Tesis: V-TASR-
IX-544, Página: 550
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INFONAVIT
APORTACIONES AL INSTITUTO DEL FONDO NACIONAL DE LA VIVIENDA PARA LOS
TRABAJADORES.- LAS SOCIEDADES COOPERATIVAS DE PRODUCCIÓN NO ESTÁN
AFECTAS A SU PAGO.-
Juicio No. 1387/02-06-01-6.- Resuelto por la Primera Sala Regional del Noreste del Tribunal Federal
de Justicia Fiscal y Administrativa, el 29 de noviembre de 2002, por unanimidad de votos.- Magistrada
Instructora: Adriana Cabezut Uribe.- Secretaria: Lic. Martha Patricia Saldivar Fernández.
2.- No. Registro: 37,682, Precedente, Época: Quinta, Instancia: Tercera Sala Regional Hidalgo-
México, Fuente: R.T.F.J.F.A. Quinta Época. Año III. No. 26. Febrero 2003., Tesis: V-TASR-
XXXIII-349, Página: 438
APORTACIONES AL INSTITUTO DEL FONDO NACIONAL DE LA VIVIENDA PARA LOS
TRABAJADORES. LA AFILIACIÓN OBLIGATORIA AL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL DE
LOS MIEMBROS DE LAS SOCIEDADES COOPERATIVAS NO IMPLICA LA AFILIACIÓN EN
MATERIA HABITACIONAL.-
Juicio No. 4978/01-11-03-4.- Resuelto por la Tercera Sala Regional Hidalgo México del Tribunal
Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, el 30 de abril de 2002, por unanimidad de votos.-
Magistrada Instructora: Ana Bertha Thierry Aguilera.- Secretaria: Lic. Lydia V. Hernández Miyamoto.
•Por Decreto
ΙΙΙ. Las personas que determine el Ejecutivo Federal a través del Decreto respectivo, bajo los
términos y condiciones que señala esta Ley y los reglamentos correspondientes
− Decreto por el que se incorporan al régimen obligatorio del Seguro Social, por lo que
corresponde a las prestaciones en especie del Seguro de Enfermedades y Maternidad, a
las personas que cursen estudios de tipo medio superior y superior en instituciones educativas
del Estado, y que no cuenten con la misma o similar protección por parte del propio Instituto o
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cualquiera otra institución de seguridad social, publicado en el Diario Oficial de la Federación el
14 de septiembre de 1998.
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