eficiencia operativa - Casa Saba

Al 31 de diciembre de 2007 y 2008, el pasivo por ISR diferido, era como sigue:2007 2008Inventario acumulable $ 2,072,978 $ 1,576,131Estimación para cuentas de cobro dudoso e inventarios de lento movimiento (319,127) (394,808)Propiedades y equipo 435,622 493,291Otros 251,531 290,384Subtotal 2,441,004 1,964,998Pérdidas fiscales por amortizar (14,525) (8,558)Pérdidas fiscales por amortizar de controladas en el añode incorporación a la consolidación (305,588) (175,415)2,120,891 1,781,025Tasa de impuesto 28% 28%ISR diferido 593,849 498,687Menos-Impuesto al activo por recuperarPasivo ISR diferido $ 593,849 $ 498,687i) El ISR diferido del año se registra en resultados como componente del rubro “impuestos a la utilidad”, excepto el que pudieran generar las diferenciastemporales atribuibles a otras partidas integrales del capital contable. En ese caso, el ISR diferido se aplica a la partida integral del capitalcontable que lo genera, sin pasar por resultados, de conformidad con NIF.El activo por ISR diferido se realiza cuando: (i) se generan utilidades fiscales que compensen el efecto de reversión de las diferencias temporalesdeducibles, incluidas las pérdidas fiscales por amortizar y (ii) existan diferencias temporales acumulables suficientes cuya reversión ocurra en elperiodo de reversión de las diferencias temporales deducibles. La Compañía y sus subsidiarias estiman que el activo de ISR diferido se realizaráconsiderando su plan de negocios y que no se generará IETU de manera permanente en el corto plazo.ii)Al cierre de 2007 y 2008, la tasa de ISR causado (teórico) fue como sigue:2007 2008Utilidad antes de ISR $ 1,093,313 $ 897,567Partidas permanentes y temporales, neto 226,608 250,858Suma 1,319,921 1,148,425Tasa de ISR causado 28% 28%ISR causado $ 369,578 $ 321,559El gasto por impuesto a la utilidad se integra como sigue:2007 2008ISR causado $ 369,578 $ 321,559ISR diferido (126,331) (95,162)IETU causado 76,052Impuesto al activo 1,677Recuperación de impuesto al activo pagado en años anteriores (56,698)$ 188,226 $ 302,449Tasa efectiva de ISR 22% 25%El IETU causado por $ 76,052 corresponde al impuesto a la utilidad pagado por cada sociedad en lo individual que forma parte del Grupo consolidado(incluida la Controladora).Al cierre de 2007 y 2008, el importe de PTU diferida cargado a resultados ascendió a $0 y ($197), respectivamente.42 Grupo Casa Saba Informe Anual 2008