INFORME 004/2009-dfbn - Tribunal Superior de Cuentas

CONSTANTE. La dirección superior y los funcionarios que ocupan puestos dejefatura deben ejercer una supervisión constante sobre el desarrollo de losprocesos, transacciones y operaciones de la institución, con el propósito deasegurar que las labores se realicen de conformidad con la normativa y lasdisposiciones internas y externas vigentes, teniendo el cuidado de no diluir laresponsabilidad.• NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO. Normas GeneralesRelativas a las Actividades de Control. TSC-NOGECI V-13 REVISIONES DECONTROL. Las operaciones de la organización deben ser sometidas arevisiones de control en puntos específicos de su procesamiento, que permitandetectar y corregir oportunamente cualquier desviación con respecto a loplaneado.• NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO. Normas Generales sobreInformación y Comunicación. TSC-NOGECI- VI-04 CONTROLES SOBRESISTEMAS DE INFORMACIÓN. Los sistemas de información deberán contarcon controles adecuados para garantizar la confiabilidad, la seguridad y unaclara administración de los niveles de acceso a la información y datossensibles.• LEY DEL TRIBUNAL SUPERIOR DE CUENTAS.- ARTICULO 46, NUMERAL2, OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO. El control interno tienen losobjetivos siguientes: Proteger los recursos públicos contra cualquier pérdida,despilfarro, uso indebido, irregularidad o acto ilegal.• MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA EL TRATAMIENTO DELA PROPIEDAD PERDIDA.-NUMERAL 4.2. DESCRIPCIÓN DEL PROCESOADMINISTRATIVO DE LAS PÉRDIDAS DE BIENES FISCALES DELESTADO. Para los Fines pertinentes las perdidas de Bienes Fiscales delEstado, administrativamente deberán observar las siguientes instruccionestécnicas de obligatorio cumplimiento: 4.2.1.- Proceso AdministrativoInstitucional: El servidor o servidores públicos que teniendo noticia de laperdida de un Bien Fiscal del Estado estarán en la ineludible e inmediataobligación de reportarlo a las autoridades institucionales, quienes con lamayor prontitud y eficiencia harán todas las gestiones interna y externamentepara fundamentar el tipo de responsabilidad y medidas relacionadas con loshechos. Una vez que la dependencia estatal a través de la Oficina Local deBienes Nacionales ha logrado reunir la documentación y soportes necesarios,enviará a la Unidad de Auditoria Interna, Solicitud de Dictamen de Perdida deBienes Fiscales del Estado. 4.2.1.1.- Cuando la responsabilización sea elproducto de una auditoria, o de una investigación especial, el informecorrespondiente será el instrumento a partir del cual serviría para disparar elproceso de responsabilización institucional. 4.2.2.- Dictamen de la Unidad deAuditoria Interna: Recibirá la solicitud de Dictamen junto con la documentación