Memoria Institucional 2019

Memoria Institucional 2019 | Programa Nacional de Alimentación Escolar Qali Warma
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Análisis respecto al activo y pasivo
De acuerdo a la información proporcionada por la Unidad de
Coordinación de Contabilidad de la Unidad de Administración, se tiene
lo siguiente:
▶▶
Total activo: la variación más significativa en comparación con el
ejercicio 2018 corresponden a:
• Efectivo y equivalente de efectivo: este rubro comprende
liquidez e incluye las subcuentas, tales como fondos de caja chica,
depósitos de recursos directamente recaudados y transferencias
en el Banco de la Nación, banca privada y recursos centralizados
a la cuenta única del Tesoro Público CUT.
Al cierre del año 2019 se muestra una disminución de S/ 311,773.30
en el rubro (-6.5% con respecto al cierre del ejercicio 2018). La
variación corresponde, principalmente, a la cuenta contable
1101.030102 de recursos directamente recaudados, donde se
evidencia mayor centralización de fondos al CUT para el pago
(egresos) de gastos corrientes y, a la vez, se evidenció una menor
captación de ingresos en el año 2019.
• Otras cuentas por cobrar: comprenden garantías entregadas a los
arrendadores de inmuebles con contratos de vencimiento a corto
plazo y/o vencidos. Asimismo, otras cuentas por cobrar.
Al cierre del año 2019 se muestra un incremento de S/ 267,197
en el rubro y representa un incremento de 141% con respecto al
cierre del ejercicio 2018.
• Inventarios: agrupa las subcuentas que representan bienes
adquiridos para ser destinados al uso y consumo de la entidad.
Incluye también los bienes en tránsito. Por esta razón, al cierre
del año 2019, se muestra una disminución de S/ 616,691.30 en
el rubro, que representa una disminución de 72% en relación
al ejercicio 2018. La variación corresponde, principalmente, al
sinceramiento contable de bienes en tránsito aprobado con RDE
N° 438-2019-MIDIS/PNAEQW-DE. Asimismo, al movimiento de
entradas y salidas de bienes de almacén durante el ejercicio 2019
para consumo.
• Servicios y otros pagados por anticipado: agrupa las subcuentas
que representan los a rendir cuentas correspondientes a viáticos,
encargos internos, alícuotas de pólizas y SOAT, transferencia de
recursos financieros al PNUD para el “Proyecto ID 00096804” y,
finalmente, subvenciones otorgadas con cargo a rendir.
Al cierre del año 2019 se muestra una disminución de
S/ 11,953,366.67, que representa un retroceso del 78% con relación
al ejercicio 2018. La variación corresponde, principalmente, a la
cuenta 1205.98 por las rendiciones de gastos del Proyecto PNUD y
las subvenciones otorgadas rendidas. Esto refleja una variación de
80% en comparación con el ejercicio 2018. Asimismo, se muestra
la disminución en las cuentas 1205.0501 (viáticos) y 1205.0502
(encargos internos), principalmente por el sinceramiento
contable finalizado con RDE N° 53-2020-MIDIS/PNAEQW-DE y
N° 54-2020-MIDIS/PNAEQW-DE.
• Otras cuentas del activo (corriente): representan los fondos
sujetos a restricción (tres cuentas corrientes y dos de depósitos
en el Banco de la Nación) y los devengados por girar de la fuente
de financiamiento (recursos ordinarios administrados por Tesoro
Público). Finalmente, los anticipos no recuperados de viáticos y
encargos sincerados con RDE N° 53-2020-MIDIS/PNAEQW-DE y
N° 54-2020-MIDIS/PNAEQW-DE.
Al cierre del año 2019 se muestra un incremento de
S/ 26,604,290.08, que representa el 13.37% con respecto al
ejercicio 2018. El incremento corresponde, principalmente, a la
cuenta contable 1101.050101, donde se aprecia un incremento de
16% en comparación con el ejercicio 2018, por un mayor ingreso
de depósitos recibidos en garantía y penalidades. Además, en la
cuenta contable 1206.01 se evidencia menos obligaciones por
pagar con recursos ordinarios (devengados por girar al 31.12.2019).
Por otra parte, en la cuenta contable 1205.99 (anticipos no
recuperados), por el importe de S/ 181,273.25, se reflejan viáticos