Christian ZAMBOTTO www.decf-finance.fr.st
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Annexe B<br />
TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE A PARTIR DU RESULTAT D'EXPLOITATION<br />
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Eléments Sommes Renvois<br />
Flux de trésorerie liés à l'activité<br />
Résultat d'exploitation<br />
Elimination des charges et produits d'exploitation sans incidence sur la<br />
trésorerie :<br />
Amortissements et provisions d'exploitation (1)<br />
= Résultat brut d'exploitation<br />
Moins : variation du besoin en fonds de roulement d'exploitation<br />
Stocks<br />
Avances et acomptes versés sur commandes<br />
Créances clients et autres créances d'exploitation<br />
Avances et acomptes reçus sur commandes en cours<br />
Dettes fournisseurs et autres dettes d'exploitation<br />
= Flux net de trésorerie d'exploitation<br />
Autres encaissements et décaissements liés à l'activité<br />
Frais financiers<br />
Produits financiers<br />
Impôt sur les sociétés<br />
Charges et produits exceptionnels liés à l'activité<br />
Autres créances liées à l'activité<br />
Autres dettes liées à l'activité<br />
= Flux net de trésorerie généré par l'activité (A)<br />
(1) A l'exclusion des provisions sur actif circulant
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