Christian ZAMBOTTO www.decf-finance.fr.st
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Annexe A<br />
TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE A PARTIR DU RESULTAT NET<br />
<<strong>st</strong>rong>Chri<strong>st</strong>ian</<strong>st</strong>rong> <<strong>st</strong>rong>ZAMBOTTO</<strong>st</strong>rong> <<strong>st</strong>rong>www</<strong>st</strong>rong>.<<strong>st</strong>rong>decf</<strong>st</strong>rong>-<<strong>st</strong>rong>finance</<strong>st</strong>rong>.<<strong>st</strong>rong>fr</<strong>st</strong>rong>.<strong>st</strong><br />
Eléments Sommes Renvois<br />
Flux de trésorerie liés à l'activité<br />
Résultat net<br />
Elimination des charges et produits sans incidence sur la trésorerie ou non<br />
liés à l'activité :<br />
Amortissements et provisions (1)<br />
Plus-values de cessions<br />
Quote-part des subventions d'inve<strong>st</strong>issement virées au résultat<br />
= Marge brute d'auto<<strong>st</strong>rong>finance</<strong>st</strong>rong>ment<br />
Moins : variation du besoin en fonds de roulement lié à l'activité<br />
Stocks<br />
Avances et acomptes versés sur commandes<br />
Créances clients et autres créances d'exploitation<br />
Avances et acomptes reçus sur commandes en cours<br />
Dettes fournisseurs et autres dettes d'exploitation<br />
Autres créances liées à l'activité<br />
Autres dettes liées à l'activité<br />
= Flux net de trésorerie généré par l'activité (A)<br />
Flux de trésorerie liés aux opérations d'inve<strong>st</strong>issement<br />
Acquisitions d'immobilisations<br />
Cessions d'immobilisations<br />
Réduction d'immobilisations financières<br />
Variation des dettes et créances sur immobilisations<br />
= Flux net de trésorerie lié aux opérations d'inve<strong>st</strong>issement (B)<br />
Flux de trésorerie liés aux opérations de <<strong>st</strong>rong>finance</<strong>st</strong>rong>ment<br />
Dividendes versés<br />
Augmentation de capital en numéraire<br />
Emission d'emprunts<br />
Remboursement d'emprunts<br />
Subventions d'inve<strong>st</strong>issements reçues<br />
= Flux net de trésorerie lié aux opérations de <<strong>st</strong>rong>finance</<strong>st</strong>rong>ment (C)<br />
Variation de trésorerie (A+B+C)<br />
Trésorerie d'ouverture (D)<br />
Trésorerie de clôture (A+B+C+D)<br />
(1) A l'exclusion des provisions sur actif circulant