negeri kedah - Jabatan Audit Negara

Jadual 6.1
Tahap Pencapaian Pengurusan Kewangan
Markah Keseluruhan
Tahap
Penarafan
(%)
90 – 100 Sangat Baik
70 – 89 Baik
50 – 69 Memuaskan
49 ke bawah Tidak Memuaskan
6.6 OBJEKTIF PENGAUDITAN
Bagi membolehkan penarafan diberi kepada tahap Pengurusan Kewangan Jabatan/Agensi
Negeri, pengauditan telah dijalankan untuk menentukan sama ada:
a) Wujudnya struktur dan sistem pengurusan kewangan yang berkesan.
b) Wujudnya sistem kawalan dalaman yang berkesan terhadap pungutan hasil,
perbelanjaan serta pengurusan akaun amanah, aset dan inventori, pelaburan serta
pinjaman.
c) Pengurusan kewangan mematuhi undang-undang dan peraturan yang ditetapkan.
d) Semua rekod berkaitan adalah diselenggarakan dengan lengkap dan kemas kini.
6.7 SKOP DAN KAEDAH PENGAUDITAN
6.7.1 Pengauditan telah dijalankan di Pejabat Kewangan Dan Perbendaharaan Negeri
Kedah, Pejabat Menteri Besar Dan Setiausaha Kerajaan Negeri, Pejabat Daerah Kulim,
Pejabat Tanah Langkawi, Pejabat Daerah Dan Tanah Pendang, Jabatan Perancangan
Bandar Dan Desa, Jabatan Kebajikan Masyarakat, Majlis Bandaraya Alor Star, Majlis
Perbandaran Kulim, Majlis Daerah Bandar Baharu, Lembaga Muzium Negeri Kedah,
Jawatankuasa Zakat Negeri Kedah, Perbadanan Kemajuan Negeri Kedah dan Majlis Agama
Islam Negeri Kedah.
6.7.2 Pengauditan telah dijalankan dengan memberi tumpuan terhadap enam aspek
kawalan utama iaitu kawalan pengurusan, kawalan bajet, kawalan terimaan, kawalan
perbelanjaan, pengurusan kumpulan wang amanah/akaun amanah dan deposit serta
pengurusan aset, inventori dan stor. Bagi Agensi Negeri, kawalan tambahan yang disemak
adalah pengurusan pelaburan, pengurusan pinjaman dan pengurusan Penyata Kewangan.
6.7.3 Untuk menilai tahap kawalan yang telah diwujudkan bagi setiap aspek kawalan
utama berkenaan, pengauditan telah dijalankan dengan menyemak rekod dan dokumen
kewangan tahun 2008 di peringkat Ibu Pejabat Jabatan/Agensi Negeri. Selain itu, semakan
38