Buku Panduan C1 2010 - Lembaga Hasil Dalam Negeri

2010BUKU PANDUANKOPERASI

Buku Panduan Borang C1Sistem Taksir SendiriPENDAHULUANLembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM) mengucapkan terima kasih dan menghargai anda yangmenjalankan tanggungjawab membayar cukai pendapatan. Sumbangan cukai anda telah membantu membiayaipembangunan serta meningkatkan taraf sosio ekonomi negara.Bagi mempercepat dan mempermudahkan lagi pelaksanaan tanggungjawab percukaian masing-masing, kerajaantelah memberi kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka sendiridengan pengenalan Sistem Taksir Sendiri (STS) mulai tahun taksiran 2004 bagi individu dan pembayar cukaibukan syarikat. Bagi memudahkan anda membuat taksiran sendiri, LHDNM menyediakan beberapa panduanseperti berikut:(a) Borang C1Panduan melaporkan pendapatan dan membuat pengiraan cukai pendapatan.Keterangan terperinci untuk mengisi borang ini dimuatkan dalam Bahagian I Buku Panduan.(b) Helaian KerjaPenerangan lengkap bagi setiap Helaian Kerja boleh diperolehi dalam Bahagian II Buku Panduan.(c) LampiranDisediakan bagi membantu anda mengira pendapatan larasan dan menyediakan maklumat-maklumatlain yang diperlukan bagi mengisi Borang C1.Penerangan lengkap disediakan di Bahagian II Buku Panduan dan di lampiran-lampiran berkenaan.(d) Buku PanduanBuku Panduan yang disediakan mengandungi panduan-panduan untuk membolehkan pembayarcukai membuat pengiraan yang betul, mengisi Borang C1 dan menyediakan dokumen yang lengkapuntuk tujuan semakan.LHDNM sentiasa bersedia membantu anda dalam membuat taksiran sendiri atau memberi penerangandalam mengisi Borang C1, Helaian Kerja dan Lampiran-Lampiran. Borang C1 yang lengkap hendaklahdikembalikan ke LHDNM dalam tempoh yang ditetapkan. Borang C1 yang lengkap dianggap sebagai notistaksiran.Sekian, terima kasih.DATO’ ZAINOL ABIDIN BIN ABD. RASHIDKetua Eksekutif/Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri,Lembaga Hasil Dalam Negeri,Malaysia.i

Buku Panduan Borang C1PERKARAKANDUNGAN BUKU PANDUANSistem Taksir SendiriMuka SuratPENDAHULUANBAHAGIAN 1 — Borang C1iMaklumat Asas 1Bahagian A: Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan Dan Pendapatan Bercukai 1Pendapatan Berkanun Perniagaan 1Pendapatan Berkanun Perkongsian 2Pendapatan Berkanun Lain 3Perbelanjaan Lain 4Bahagian B: Cukai Kena Dibayar 6Bahagian C: Kedudukan Cukai Tahun Taksiran 2010 9Bahagian D: Perbelanjaan Khas, Potongan Selanjutnya Dan Potongan Dua Kali 10Bahagian E: Tuntutan Elaun Jadual 3 10Bahagian F: Tuntutan Kerugian 11Bahagian G: Tuntutan Insentif 11Bahagian H: Pendapatan Tahun Kebelakangan Yang Belum Dilaporkan 12Bahagian J: Pelupusan Aset Di Bawah Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976 12Bahagian K: Maklumat Kewangan Koperasi 12Bahagian L: Maklumat Cukai Pegangan 15Bahagian M: Maklumat Koperasi 16Bahagian N: Maklumat Firma Dan Tandatangan Orang Yang Menyediakan Borang Nyata Ini 17Akuan 17Peringatan 17BAHAGIAN II – Lampiran Dan Helaian KerjaPendahuluan 18Pengasingan Pendapatan Mengikut Punca 19LAMPIRAN A1 20Pendapatan Kasar Perniagaan 22Perbelanjaan Yang Dibenarkan 22Perbelanjaan Yang Tidak Dibenarkan 23PERINGATAN 25Pelarasan Pendapatan atau Perbelanjaan 25Bayaran kontrak/subkontrak (melebihi RM100,000), bayaran komisen dan sewa 25(melebihi RM50,000) dan lain-lain bayaran khidmat yang dikontrak kepadapemastautin (melebihi RM50,000)Bayaran kontrak kepada bukan pemastautin (penerimaan oleh kontraktor bukan 25mastautin—seksyen 107A digunapakai)ii

Buku Panduan Borang C1PERKARASistem Taksir SendiriMuka SuratBayaran fi mengurus (management fee) kepada penerima mastautin 25Bayaran/fi bagi khidmat profesional, teknikal atau pengurusan dan 25sewa kepada bukan pemastautin (pendapatan seksyen 4A)Kenaan atau agihan perbelanjaan oleh ibu pejabat kepada cawangan 26di MalaysiaPerjalanan ke luar negara 26Perniagaan Pemaju Perumahan 26Garis panduan dan borang permohonan tuntutan insentif/galakan cukai 26LAMPIRAN A2 — PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN PERNIAGAAN INSURANS HAYAT 26Pengasingan pendapatan mengikut punca 26Penggunaan pengenalan perniagaan 26Cara mengguna Lampiran A2 27LAMPIRAN A3 — PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN 28INSURANS AMPengasingan pendapatan mengikut punca 28Penggunaan pengenalan perniagaan 28Pengenalan perniagaan bagi perniagaan insurans komposit 28Cara mengguna Lampiran A3 28LAMPIRAN-LAMPIRAN LAIN 29HELAIAN KERJA 30iii

Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir SendiriBahagian IBorang C1MAKLUMAT ASASRuang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja1 Nama Nama koperasi seperti yang didaftarkan di pejabat - -Koperasi Suruhanjaya Koperasi Malaysia.Jika koperasi telah bertukar nama, sila catatkannama lama dalam kurungan.2 No. Rujukan Nombor pendaftaran dengan Suruhanjaya Koperasi - -(No. Pendaftaran) Malaysia.3 No. Cukai Nombor cukai pendapatan koperasi. - -Pendapatan Contoh: CS 0215154301CS021 5 1 5 4 3 0 14 No. Majikan Nombor cukai pendapatan majikan yang - -terawal sekali, jika terdapat lebih daripada satu failmajikan.Contoh: E 0202154402E 0 2 0 2 1 5 4 4 0 25 Ketetapan Jika setiap ketetapan umum dipatuhi, masukkan “1” di - Lampiran HUmumkotak yang disediakan. Jika satu atau lebih ketetapanDipatuhi umum tidak dipatuhi, masukkan “2” di kotak tersebut.6 Tarikh Mula Tarikh mula tahun kewangan koperasi. - -Akaun7 Tarikh Tutup Tarikh tutup tahun kewangan koperasi. - -Akaun8 Penyimpanan Penyimpanan rekod yang mencukupi seperti yang di - -Rekod kehendaki dalam peruntukan ACP 1967Masukkan ‘1’ jika mematuhi. Sekiranya tidak mematuhi,masukkan ‘2’.Kedudukan CukaiUntuk mempercepatkan pemprosesan borang nyata, koperasi dinasihatkan supaya mengisi Bahagian inidengan betul berdasarkan pengiraan cukai yang telah dibuat sehingga Bahagian C di muka surat 3 BorangC1 2010. Isikan satu petak sahaja dengan menandakan ‘X’ dalam petak yang berkenaan.BAHAGIAN A : PENDAPATAN BERKANUN, JUMLAH PENDAPATAN DAN PENDAPATAN BERCUKAIPendapatan Berkanun PerniagaanBorang C1 menyediakan lima (5) ruang untuk lima (5) perniagaan. Jika melebihi lima perniagaan, sila senaraikansecara berasingan mengikut format A1 hingga A5 untuk perniagaan 6 dan seterusnya dan kepilkan bersamaBorang C1.1

Buku Panduan Borang C1Sistem Taksir SendiriRuang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaA1 Pendapatan Perniagaan 1 adalah seperti yang ditetapkan mengikut - -berkanun penerangan dalam Bahagian II.perniagaan (Sila rujuk kepada - Pengasingan Pendapatan Mengikut(Perniagaan 1) Punca di muka surat 19)A1 Kod Dapatkan kod perniagaan untuk Perniagaan 1 dari - Gperniagaan Lampiran G.A1 Amaun Pindahkan amaun pendapatan berkanun yang HK-PC1 Lampirandikenakan cukai dari helaian kerja yang berkenaan. atau A1, A2HK-PC9 atau A3Isikan “0” bagi kerugian.(yang mana (yang manaberkenaan) berkenaan)A2 Perniagaan 2A3 Perniagaan 3A4 Perniagaan 4Keterangan seperti A1. Seperti A1 Seperti A1A5 Perniagaan 5Pendapatan Berkanun PerkongsianBorang C1 menyediakan lima (5) ruang untuk lima (5) perkongsian. Sekiranya melebihi lima perkongsian,sila senaraikan secara berasingan mengikut format C6 hingga C10 untuk perkongsian 6 dan seterusnya;dan kepilkan bersama Borang C1. Jika koperasi menjadi rakan kongsi bagi dua atau lebih perkongsian,penentuan hendaklah dibuat untuk menetapkan perkongsian tersebut sebagai perkongsian 1, perkongsian 2dan seterusnya. Penetapan ini kekal dan tidak boleh ditukar-tukar antara perkongsian sehingga koperasidibubarkan.Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaA6 Pendapatan Perkongsian 1 seperti yang ditetapkan. - -berkanunperkongsian(Perkongsian 1)No. cukai Nyatakan nombor cukai pendapatan - -pendapatan perkongsian.Contoh: D 0234567709D 0 2 3 4 5 6 7 7 0 9Amaun Masukkan amaun yang dilaraskan atau pelarasan HK-PC1 -yang diperakui oleh LHDNM melalui borang CP30.Buat pengiraan pendapatan berkanun dalam HelaianKerja HK-PC1 (muka surat HK-PC1/2: 1-2) danpindahkan amaun C ke ruang ini.A7 Perkongsian 2A8 Perkongsian 3A9 Perkongsian 4Keterangan seperti A6. HK-PC1 -A10 Perkongsian 52

Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir SendiriRuang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaA11 Agregat Jumlah semua pendapatan perniagaan A1hingga A5 - -pendapatan dan perkongsian A6 hingga A10.berkanunperniagaanA12 Rugi Kerugian perniagaan yang belum diserap oleh HK-F1 -perniagaan pendapatan tahun taksiran sebelumnya.bawa hadapan Jika amaun A12 melebihi jumlah A11, isikan amaunA11 dalam ruang ini.Masukkan baki kerugian yang belum diserap (bakihantar hadapan) dalam ruang F1 Borang C1.Isikan “0” jika tiada kerugian bawa hadapan.A13 Jumlah A11 tolak A12. - -A14 Dividen Pindahkan amaun pendapatan berkanun dari HK-C14 Lampiran B1Helaian Kerja HK-C14 ke ruang ini.B3 atau B4A15 Faedah dan Faedah - Pindahkan jumlah pendapatan berkanun HK-C15 Lampiran B2diskaun dari Helaian Kerja HK-C15 ke ruang ini. B3 atau B4(yang manaberkenaan)A16 Sewa, royalti Sewa - Pindahkan jumlah pendapatan berkanun dari HK-C15, Lampirandan premium Helaian Kerja HK-C16 ke ruang ini. HK-C16 B2, B3,B4 atau B5Royalti - Pindahkan jumlah pendapatan berkanun dari(yang manaHelaian Kerja HK-C15 ke ruang ini.berkenaan)A17 Pendapatan Pendapatan selain daripada A14 hingga A16 yanglain boleh dikenakan cukai. - -A18 Tambahan Perolehan-perolehan berikut dianggap pendapatan dan - -mengikut diambil kira di peringkat pendapatan agregat koperasi.peruntukanperenggan - Perolehan ini berkaitan dengan perbelanjaan operasi43(1)(c) mencarigali di bawah Jadual 4.- Perolehan ini diambil kira dalam pengiraan cukaijika tuntutan perbelanjaan telah dibuat.- Rujuk kepada perenggan 43(1)(c), perenggan 16Jadual 4 untuk membuat pengiraan pendapatan yangperlu dimasukkan sebagai pendapatan agregat koperasi.- Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.- Masukkan amaun hasil pengiraan dalam ruang ini.A19 Agregat Campur semua pendapatan berkanun dari A14 hingga - -pendapatan A18.berkanun lainA20 Pendapatan A13 campur A19. - -agregat3

Buku Panduan Borang C1Sistem Taksir SendiriRuang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaA21 Rugi Gunakan Helaian Kerja yang berkenaan untuk membuat HK-F1 Lampiran A1perniagaan pelarasan kerugian (jika berkenaan).tahun semasaRugi larasan perniagaan dikira berpandukan formatLampiran A1. Campur semua kerugian larasan jikakoperasi menjalankan lebih daripada satu perniagaandan masukkan amaun tersebut dalam ruang D HelaianHelaian Kerja HK-F1.Amaun A21 dihadkan kepada amaun A20. Jika amaunA21 melebihi amaun A20, masukkan amaun A20 dalamruang ini.Pindahkan amaun dari ruang A21 (kerugian yang bolehdiserap) ke ruang E Helaian Kerja HK-F1.A22 Jumlah A20 tolak A21. - -PerbelanjaanPeruntukan undang-undang membolehkan perbelanjaan berikut dibenarkan sebagai potongan dari pendapatanagregat koperasi. Buat tuntutan di mana layak sahaja dan isikan ruang yang berkenaan.Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaA23 Perbelanjaan - Rujuk kepada peruntukan perenggan 44(1)(b) dan - -mencari gali - Jadual 4 untuk menentukan kelayakan.Jadual 4 danperenggan Rujuk kepada perenggan 5 Jadual 4 untuk membuat44(1)(b) pengiraan.Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.Masukkan amaun tuntutan (baki tahun-tahun sebelumdan tuntutan tahun semasa) di ruang ini.Amaun ini dihadkan kepada amaun A22.Baki yang tidak boleh diserap oleh A22 (jika ada)dimasukkan ke ruang G1.A24 Perbelanjaan Tidak berkenaan. - -perniagaanpra-operasi -Jadual 4Bdan perenggan44(1)(b)A25 Jumlah A22 tolak A23 tolak A24 - -Isikan “0” jika hasil tolakan adalah negatif.A26 Hadiah wang Hadiah wang tunai kepada Kerajaan, Kerajaan Negeri, - -kepada Kerajaan/ Kerajaan Tempatan.KerajaanTempatan Subseksyen 44(6)4

Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir SendiriRuang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaA27A Hadiah wang Hadiah wang kepada institusi/organisasi yang diluluskankepada institusi oleh Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri.atau organisasi Proviso subseksyen 44(6)diluluskanA27B Hadiah wang atau Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada aktiviti A27kos sumbangan sukan yang diluluskan oleh Menteri atau badan sukan yangmanfaat kepada diluluskan oleh Pesuruhjaya Sukan yang dilantik di bawah Terhad kepada 7%aktiviti sukan atau Akta pembangunan Sukan 1997. daripada pendapatanbadan yang diluluskan subseksyen 44(11B) agregat di ruang A20A27C Hadiah wang atau Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada projekkos sumbangan berkepentingan negara yang diluluskan oleh Menteri.manfaat kepadaprojek berkepentingan subseksyen 44(11C)negara yang diluluskanoleh menteri KewanganA28 Hadiah artifak, Hadiah artifak, manuskrip atau lukisan kepada Kerajaan - -manuskrip atau berdasarkan pada nilai yang ditentukan oleh KetualukisanPengarah Muzium Negara atau Ketua Pengarah ArkibNegara.subseksyen 44(6A)A29 Hadiah wang untuk Sumbangan wang yang tidak melebihi RM20,000 bagi - -kemudahanmenyediakan kemudahan perpustakaan awam,perpustakaan atau perpustakaan sekolah / institusi pendidikan tinggi.kepada perpustakaan subseksyen 44(8)A30 Hadiah lukisan Hadiah lukisan kepada Balai Seni Lukis Negara atau - -kepada Balaimana-mana balai seni lukis negeri berdasarkan kepadaSeni Lukis Negara nilai yang ditentukan oleh Balai Seni Lukis Negara atauatau balai seni lukis balai seni lukis negeri.negeri subseksyen 44(11)A31 Zakat Perniagaan Terhad kepada 2.5% pendapatan agregat di A20(terhad kepada 2.5%pendapatan agregat)A32 Jumlah A25 tolak A26 hingga A31. - -pendapatanA33 Pendapatan Rujuk kepada seksyen 5 hingga seksyen 25 AKtaPerintis Kena Penggalakan Pelaburan 1986 untuk menentukan HK-PC2 -Cukaikelayakan dan membuat pengiraan.Amaun dari Helaian Kerja HK-PC2.A34 Potongan di bawah Guna Helaian Kerja HK-C30 untuk membuat HK-C30 -subseksyen 65A(a) pengiraan potongan.Pindahkan amaun Z dari Helaian Kerja HK-C30 keruang ini.A35 Potongan di bawah Guna Helaian Kerja HK-C31 untuk membuat HK-C31 -subseksyen 65A(b) pengiraan potongan.Pindahkan amaun Y dari Helaian Kerja HK-C31 keruang ini.A36 Pendapatan A32 + A33 - A34 - A35 - -bercukai5

Buku Panduan Borang C1Sistem Taksir SendiriBAHAGIAN B :CUKAI KENA DIBAYARRuang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaB1 Pendapatan Pengiraan dibuat di Bahagian A Borang C1. - -bercukai Pendapatan bercukai ialah jumlah dari ruang A36Isikan “0” jika koperasi tidak ada pendapatanbercukai.B2 Pengiraan Pengiraan cukai pendapatan bagi pendapatan - -cukaibercukai selain daripada pendapatan insuranspendapatan semula alir masuk, insurans luar pesisir, insurans(atas kadar nyawa dan lain-lain pendapatan yang dikenakankoperasi) cukai atas kadar tertentu.Rujuk jadual dan contoh pengiraan yang disediakanseperti berikut.JADUAL CUKAIKATEGORI BANJARAN PENGIRAAN KADAR CUKAIPENDAPATAN BERCUKAICUKAIRM RM % RM(a) (b) (c) (d)A 1 - 20,000 20,000 pertama 0 0B 20,001 - 30,000 10,000 berikutnya 2 200C 30,000 pertama 20030,001 - 40,000 10,000 berikutnya 6 600D 40,000 pertama 80040,001 - 50,000 10,000 berikutnya 9 900E 50,000 pertama 1,70050,001 - 75,000 25,000 berikutnya 12 3,000F 75,000 pertama 4,70075,001 - 100,000 25,000 berikutnya 16 4,000G 100,000 pertama 8,700100,001 - 150,000 50,000 berikutnya 20 10,000H 150,000 pertama 18,700150,001 - 250,000 100,000 berikutnya 23 23,000I 250,000 pertama 41,700250,001 dan ke atas setiap ringgit berikutnya 26 ............JPotongan yang dibenarkan ke atas pendapatanberasaskan kepada jumlah amaun kumpulan wang ahli-ahli 8 .............6

Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir SendiriRuang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaB2a Cukai di atas Cara Pengiraan Cukai: - -yang pertamaSesuaikan amaun B1 Borang C1 (pendapatanbercukai) dengan banjaran pendapatan bercukaiyang disediakan dalam jadual cukai.B2b Cukai di atas Contoh:baki Pendapatan bercukai seperti B1 RM 67,657,957Guna Jadual Cukai untuk pengiraanseperti berikut:Cukai di atas RM 250,000 yang pertama RM 41,700.00Cukai di atas baki RM 67,407,957 @ 26% RM 17,526,068.82Jumlah Cukai Pendapatan RM 17,567,768.82Masukkan di ruang B2a dan B2b dalam Borang C1 seperti berikut:Cukai di atasyang pertamaCukai di atas baki, 25 0 , 0 0 0, 4 1 , 7 00Atas Kadar (%)6 7 , 4 0 7 , 9 5 7 2 6 1 7 , 5 6 7 , 7 6 8 . 8 2B3 Pengiraan Bahagian pendapatan bercukai daripada perniagaan - -cukaiinsurans semula alir masuk, insurans luar pesisir,pendapatan insurans nyawa serta lain-lain perniagaan yang(atas kadar dikenakan cukai atas kadar tertentu dibuat di ruangditetapkan) B3a, B3b dan B3c.B3a Pecahan Amaun pendapatan bercukai dari Helaian Kerja HK-PC9 -pendapatan HK-PC9 yang kena cukai atas kadar 5%.bercukai - (Rujuk Jadual 1 Akta Cukai Pendapatan 1967)kadar 5% Contoh: Pendapatan insurans luar pesisir danpendapatan insurans semula alir masukCukai pendapatan = RM 50,000 x 5%= RM 2,500B3b Pecahan Amaun pendapatan bercukai dari Helaian Kerja HK-PC9 -pendapatan HK-PC9 yang kena cukai atas kadar 8%.bercukai - (Rujuk Jadual 1 Akta Cukai Pendapatan 1967)kadar 8% Contoh: Pendapatan dana hayat perniagaaninsurans nyawaCukai pendapatan = RM 88,888 x 8%= RM 7,111.04B3c Pecahan Amaun pendapatan bercukai dari Helaian Kerja HK-PC9 -pendapatan HK-PC9 yang kena cukai atas kadar selainbercukai - daripada kadar di ruang B3a dan B3b.kadar lainB4 Jumlah cukai Campurkan amaun B2a, B2b, B3a, B3b dan B3c. - -pendapatan7

Buku Panduan Borang C1Sistem Taksir SendiriRuang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaB5 Tolakan cukai Seseorang itu tidak layak kepada mana-mana tolakan - Lampiran B1seksyen 51 di bawah seksyen 51 Akta Kewangan 2007 (Akta 683)Akta Kewangan bagi dividen yang dibayar mulai 1 Januari 2008 jika:-2007 (dividen) tempoh dari tarikh orang itu memperoleh syer yangdaripadanya dividen dibayar ke tarikh pelupusan syeritu kurang daripada 90 hari; atau dividen yang dibayar itu tidak berkenaan denganpemegangan syer biasa.Pemerolehan syer tersebut tidak termasuk pemerolehansyer dalam syarikat yang disenaraikan di Bursa Malaysia.Masukkan jumlah cukai dipotong (amaun Y) dari LampiranB1 ke dalam ruang iniB6 Tolakan cukai Masukkan jumlah cukai dipotong (amaun B) dari - Lampiran B2seksyen 110 Lampiran B2 ke dalam ruang ini.(lain-lain)B7 Pelepasan cukai Pelepasan cukai berhubung dengan pendapatan yang dibawa - Lampiran Fseksyen 132 masuk ke Malaysia, di mana cukai telah dikenakan di negaraasal.Rujuk Lampiran F untuk menentukan negara-negara yang telahmemeterai perjanjian pengelakan pencukaian dua kali denganMalaysia.Senaraikan pendapatan, cukai yang dipotong di negara asing - Lampiran B3dan pengiraan pelepasan di bawah seksyen 132 di LampiranB3. Pindahkan amaun B dari Lampiran B3 ke ruang ini.Simpan dokumen asal mengenai pendapatan dan cukai yangdikenakan di negara asal dengan teratur untuk tujuan semakan.Rujuk kepada peruntukan Jadual 7 ACP 1967 untuk membuatpengiraan kredit.Terhadkepada B4B8 Pelepasan cukai Pelepasan cukai berhubung dengan pendapatan yang dibawaseksyen 133 masuk ke Malaysia, di mana cukai telah dikenakan di negaraasal yang tidak memeterai perjanjian pengelakan pencukaiandua kali dengan Malaysia.Senaraikan pendapatan, cukai yang dipotong di negara asing - Lampiran B4dan pengiraan pelepasan di bawah seksyen 133 di LampiranB4.Simpan dokumen asal mengenai pendapatan dan cukai yangdikenakan di negara asal dengan teratur untuk tujuan semakan.Rujuk kepada peruntukan Jadual 7 ACP 1967 untuk membuatpengiraan kredit.B9 Jumlah tolakan/ Campurkan B5 hingga B8. - -pelepasanB10 Cukai kena B4 tolak B9. - -dibayarB11 Cukai kena B9 tolak B4. - Lampiran B1,dibayar balikB2, B3 danRuang ini berkenaan jika jumlah tolakan dan pelepasan diB4ruang B9 melebihi jumlah di ruang B4.(Bagi kes ‘Cukai Kena Dibayar Balik’ sila isi ruang M7, M8dan M9 di muka surat 8 borang C1)8

Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir SendiriBAHAGIAN C : KEDUDUKAN CUKAI TAHUN TAKSIRAN 2010Pelarasan antara cukai kena dibayar dan cukai telah dibayar (melalui skim ansuran) dibuat dalam bahagianini.Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaC1 Cukai kena Amaun dari ruang B10. - -dibayarSila isi “0” dalam ruang ini jika layak mendapatbayaran balik seperti di ruang B11.C2 Bayaran Bayaran ini tidak termasuk amaun tunggakan di - -ansuran yang mana amaun tersebut akan di ambil kira untuk cukaitelah dijelaskan tahun taksiran kebelakangan.C3 Baki cukai C1 tolak C2. - -kena dibayar Jika amaun C2 melebihi amaun C1, isikan ‘0’ diruang ini.Bayaran boleh dibuat melalui:-• Kaunter CIMB Bank Bhd. (CIMB), Public Bank BerhadPBB,Malayan Banking Bhd. (Maybank) dan EON Bankdengan menggunakan slip bayaran yang disediakanoleh pihak bank.• Auto Teller Machine (ATM), PBB dan Maybank.• Perbankan internet CIMB, PBB, Maybank, EON Bank,Citibank dan perbankan telefon Maybank.• e-Bayaran melalui FPX (Financial Process Exchange)dilaman web LHDNM, http:www.hasil.gov.my.• Kaunter LHDNM dengan menggunakan slippengiriman bayaran (CP207) yang dilampirkanbersama borang nyata; atau• pos ke alamat LHDNM seperti dinyatakandi belakang CP207• Kaunter Pos Malaysia Berhad dan Pos Online.C4 Cukai terlebih C2 tolak C1. - -bayarPERINGATANSelepas selesai pengiraan cukai dari Bahagian A hingga Bahagian C, koperasi diingatkan supaya mengisi bahagian‘Kedudukan Cukai’ di muka surat 1 Borang C1 2010 dengan menandakan ‘X’ dalam satu petak yang berkenaansahaja.9

Buku Panduan Borang C1Sistem Taksir SendiriBAHAGIAN D : PERBELANJAAN KHAS, POTONGAN SELANJUTNYA DAN POTONGAN DUA KALIBahagian ini menyediakan ruang untuk melaporkan tuntutan-tuntutan disenaraikan yang dibuat dalampengiraan pendapatan larasan dan pendapatan berkanun perniagaan. Rujuk kepada Lampiran D untuk menentukanjenis tuntutan dan kod tuntutan yang berkenaan. Tuntutan ini dibahagikan kepada tiga (3) kelompok iaitu:(1) Perbelanjaan khas - Kod 101 hingga 145(2) Potongan selanjutnya - Kod 201 hingga 218(3) Potongan dua kali - Kod 301 hingga 312Dapatkan amaun yang dituntut daripada pengiraan pendapatan larasan di Lampiran A1. Masukkan kod yangtepat dalam ruang-ruang di bahagian ini. Bagi perbelanjaan yang dikategorikan sebagai “potongan selanjutnya”,amaun yang perlu dimasukkan ialah potongan tambahan kepada amaun perbelanjaan asal yang telah dituntutdalam akaun.Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaD1 Kod tuntutan Isikan kod tuntutan dan amaun. - Lampiran Dhingga dan AmaunD10D11 Jumlah dituntut Campurkan amaun D1 hingga D10. - -BAHAGIAN E : TUNTUTAN ELAUN JADUAL 3Bahagian ini menyediakan ruang untuk melaporkan tuntutan elaun modal yang dibuat dalam pengiraanpendapatan berkanun perniagaan.Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaE1 Perniagaan Nombor 1 (sama dengan perniagaan 1 di ruang C1) HK-PC1 -atauE1a Amaun Elaun modal yang dituntut dalam tahun semasa HK-PC9diserap untuk perniagaan 1. Rujuk kepada helaian kerja yang (yangberkenaan untuk jumlahnya.manaberkenaan)E1b Baki Baki elaun modal yang tidak dapat diserap olehhantarpendapatan perniagaan 1 dalam tahun semasa.hadapan Isikan “0” jika tiada.E2 Keterangan seperti E1 untuk perniagaan 2 hingga 5.hinggaE5E6 Perkongsian Nombor 1 (sama dengan perkongsian 1 di ruang C6 HK-PC1 -dalam Borang C1).E6(a) Amaun Elaun modal yang dituntut dalam tahun semasadiserapuntuk perkongsian 1 dalam Helaian Kerja HK-PC1.E6(b) Baki Baki elaun modal yang tidak dapat diserap olehhantarpendapatan perniagaan 1 dalam tahun semasa.hadapan Isikan “0” jika tiada.E6 Keterangan seperti E6 untuk perkongsian 2 hingga 5.hinggaE1010

Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir SendiriBAHAGIAN F :TUNTUTAN KERUGIANBahagian ini menyediakan ruang bagi melaporkan baki kerugian perniagaan yang dihantar hadapan untukditolak daripada pendapatan dan cukai tahun taksiran akan datang.Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaF1 Kerugian Buat pelarasan kerugian dalam Helaian Kerja HK-F1. HK-PC1 -perniagaan/atauperkongsian Masukkan baki kerugian yang tidak diserap sahaja HK-PC9dalam ruang ini.(yangIsikan “0” jika kerugian diserap sepenuhnya.manaberkenaan)Rujuk juga kepada keterangan di A21.dan HK-F1F1A Kerugian Gunakan lampiran dan helaian kerja yang berkenaan HK-PC2 -Perintis untuk membuat pengiraan dan pelarasan kerugian. danHK-F2Amaun dituntut Amaun D dari Helaian Kerja HK-F2.Baki hantarHadapanAmaun E dari Helaian kerja HK-F2.BAHAGIAN G :TUNTUTAN INSENTIFRuang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaG1 Perbelanjaan Rujuk keterangan di ruang A23. - -Jadual 4Masukkan baki perbelanjaan yang tidak diserap diruang A23 (baki hantar hadapan) ke ruang ini.Isikan “0” jika tiada baki.G2 Perbelanjaan Tidak berkenaan. - -Jadual 4BG3 Elaun Rujuk kepada seksyen 133A dan Jadual 7A ACP 1967. - -Jadual 7A untuk menentukan kelayakan dan membuat pengiraan.G4 Elaun Cukai Rujuk kepada seksyen 26 hingga 28 Akta Penggalakan HK-PC4 A1Pelaburan Pelaburan 1986 (APP 1986) untuk menentukankelayakan dan seksyen 29 hingga 29H Akta yangsama untukmembuat pengiraan mengikut jeniskelulusan.Simpan pengiraan insentif dan dokumen asal berhubungdengan perbelanjaan modal yang layak untuk semakan.Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untukmembuat pengiraan dan pelarasan.Amaun diserapBaki hantarhadapanAmaun H4 dari Helaian Kerja HK-PC4.Amaun H5 dari Helaian Kerja HK-PC4.11

Buku Panduan Borang C1Sistem Taksir SendiriBAHAGIAN H: PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN YANG BELUM DILAPORKANRuang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaH1 Pendapatan Guna Helaian Kerja HK-J untuk melapor pendapatan HK-J -bercukai tahun ini dan simpan pengiraan cukai yang berkenaankebelakangan untuk semakan.yang belumdilaporkan (jika ada)BAHAGIAN J: PELUPUSAN ASET DI BAWAH AKTA CUKAI KEUNTUNGAN HARTA TANAH 1976Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaJ1 Telah melupuskan Masukkan ‘1’ dalam petak untuk ‘Ya’ sekiranya ada HK-J -aset dalam tahun melupuskan aset dalam tahun 2010 atau ‘2’ jika2010 ‘tidak’J2 Telah melaporkan Ruang ini hanya perlu diisi jika J1 = Ya. HK-J -pelupusan kepada Masukkan ‘1’ dalam petak untuk ‘Ya’ jika telahLHDNM melaporkan pelupusan berkenaan kepada LHDNM(Jika J1 = ‘Ya’) atau ‘2’ jika tidak. Sekiranya belum dilaporkan, silahubungi cawangan LHDNM yang mengendalikan failcukai pendapatan pelupus.BAHAGIAN K:MAKLUMAT KEWANGAN KOPERASIRuang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaK1 Kod Isi kod perniagaan (rujuk Lampiran G) bagi perniagaan - Lampiran GPerniagaan utama sahaja. Jika mempunyai lebih daripada satuperniagaan utama, isi kod perniagaan bagi perniagaanyang mempunyai perolehan yang terbesar.K2 Jualan atau Jumlah pendapatan kasar termasuk pendapatan - -perolehan terakru.K3 Stok awal Stok awal barangan siap seperti dalam Akaun - -Perdagangan.K4 Belian dan Jumlah belian kasar tolak diskaun dan rebat berkaitan - -kosdengan perniagaan utama, K1 dan kos pengeluaranpengeluaran daripada Akaun Pengilangan.K5 Stok akhir Stok akhir barangan siap seperti dalam Akaun - -Perdagangan.K6 Kos jualan K3 campur K4 tolak K5. - -isikan “0” jika tiada.K7 Untung / Jika untung, K2 tolak K6 - -Rugi kasar atauK6 tolak K2 untuk rugi.Tandakan “X” jika nilai adalah negatif (rugi).12

Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir SendiriRuang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaK8 Pendapatan Jumlah pendapatan kasar dari punca perniagaan - -perniagaan lain selain daripada K1.K9 Pendapatan Jumlah pendapatan sewa. - -sewaK10 Pendapatan Jumlah pendapatan faedah. - -faedahK11 Pendapatan Jumlah pendapatan dividen. - -dividenK12 Pendapatan Jumlah pendapatan kasar dari semua punca bukan - -lainperniagaan selain daripada K9 hingga K11. Ini termasukbahagian perolehan luar biasa yang layak dikenakancukai dan pendapatan di bawah subseksyen 4(f) ACP 1967.K13 Faedah Jumlah semua perbelanjaan faedah kecuali faedah - -pinjaman sewa beli dan faedah pajakan.K14 Gaji dan upah Ini termasuk bonus, elaun, bayaran kerja lebih masa - -dan gaji cuti seperti dalam Akaun Untung Rugi.K15 Sewa Jumlah yang dibayar untuk sewa premis, tanah, - -kenderaan, peralatan dan lain-lain sewaan yang dituntutdalam Akaun Untung Rugi.K16 Hutang lapuk Hutang perdagangan yang dihapuskira. - -K17 Perbelanjaan Jumlah yang dituntut seperti dalam Akaun Untung Rugi. - -lainK18 Jumlah Jumlah perbelanjaan dari K13 hingga K17. - -perbelanjaanK19 Untung/Rugi Untung atau rugi bersih seperti dalam Akaun Untung - -bersihRugi.K20 Perbelanjaan Rujuk kepada perenggan 1.2.3 Bahagian II Buku - -yang tidak Panduan ini.dibenarkanK21 Kenderaan Kos asal aset tetap atau penilaian semula terkini - -(bukan nilai buku bersih). Nilai yang diambil kira adalahnilai buku sebelum tolak susut nilai.Isikan “0” jika tiada.K22 Loji dan Keterangan seperti K21. - -jenteraK23 Tanah dan Keterangan seperti K21. - -bangunanK24 Aset tetap lain Keterangan seperti K21. - -K25 Jumlah aset Jumlah dari K21 hingga K24. - -tetapK26 Pelaburan Kos pelaburan dan simpanan tetap. - -13

Buku Panduan Borang C1Sistem Taksir SendiriRuang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaK27 Stok Amaun seperti dalam Kunci Kira-kira. - -K28 Penghutang Penghutang dagangan seperti dalam Kunci Kira-kira. - -daganganK29 Penghutang lain Penghutang lain seperti dalam Kunci Kira-kira. - -K30 Baki tunai Amaun seperti dalam Kunci Kira-kira. - -K31 Baki dalam bank Amaun seperti dalam Kunci Kira-kira. - -K32 Aset semasa Aset semasa selain daripada K27 hingga K31. - -lainK33 Jumlah aset Jumlah aset semasa dari K27 hingga K32. - -semasaK34 Jumlah aset Campurkan K25, K26 dan K33. - -K35 Pemiutang Amaun seperti dalam Kunci Kira-kira. - -daganganK36 Pemiutang lain Pemiutang selain daripada pemiutang dagangan dan - -pinjaman daripada pengarah.K37 Lain-lain liabiliti Amaun seperti dalam Kunci Kira-kira. - -K38 Jumlah liabiliti Jumlah dari K35 hingga K37. - -K39 Dana Amaun seperti dalam Kunci Kira-kira. - -K40 Jumlah liabiliti K38 campur K39. - -dan danaK41 Amaun Kumpulan wang ahli-ahli pada hari pertama tempoh - -Kumpulan Wang asas.Ahli-ahli padahari pertama Rujuk kepada perenggan 12(2) Jadual 6.tempoh asasK42 Amaun yang Jumlah amaun yang dipindahkan/dibayar dalam tempoh - -dipindahkan asas kepada sesuatu institusi pelajaran atau pertubuhankepadakoperasi atau Tabung Amanah Pelajaran Koperasi.Kumpulan WangRizab Berkanun Rujuk kepada subseksyen 65A(a).dalam tempohasas di bawahsubseksyen65A(a)K43 Amaun di bawah Amaun yang dikira bersamaan lapan peratus (atau - -subseksyen peratusan lain yang telah ditetapkan) daripada65A(b)kumpulan wang ahli-ahli.14

Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir SendiriBAHAGIAN L : MAKLUMAT CUKAI PEGANGANRuang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaL1 107A Cukai pegangan seksyen 107A. HK-M -Jumlah Kasar DibayarAmaun kasar bahagian perkhidmatan kontrak yangdibayar kepada kontraktor bukan mastautinmengikut peruntukan seksyen 107A.Jumlah Cukai Yang Dipegang Dan DiremitKepada LHDNM10% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(a)]Tambah3% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(b)].(Peraturan dan prosedur membuat bayaran kepadaCawangan Pungutan LHDNM hendaklah dipatuhi).Jumlah Bersih DibayarJumlah KasarTolakJumlah Cukai Dipegang dan Diremit kepada LHDNML2 109 Cukai pegangan seksyen 109 Kadar cukai HK-M -seperti ditetapkan dalam Perjanjian PengelakanPencukaian Dua Kali (Rujuk Lampiran F)Jumlah Kasar DibayarJumlah Cukai Dipegang Amaun daridan Diremit kepada LHDNM HK- MJumlah Bersih Dibayar Keterangan seperti L1L3 109A Cukai pegangan seksyen 109A Kadar cukai 15% HK-M -Jumlah Kasar DibayarJumlah Cukai Dipegang Amaun daridan Diremit kepada LHDNM HK- MJumlah Bersih Dibayar Keterangan seperti L1L4 109B Cukai pegangan seksyen 109B Kadar cukai HK-M -seperti ditetapkan dalam Perjanjian PengelakanPencukaian Dua Kali (Rujuk Lampiran F)Jumlah Kasar DibayarJumlah Cukai Dipegang Amaun daridan Diremit kepada LHDNM HK- MJumlah Bersih Dibayar Keterangan seperti L1L5 109F Cukai pegangan seksyen 109F Kadar cukai seperti HK-M -ditetapkan dalam Bahagian XIII Jadual 1 ACP 1967iaitu 10% atas jumlah kasar perolehan atau keuntungandi bawah subseksyen 4(f) yang diperoleh dari Malaysia.Jumlah Kasar DibayarAmaun kasar bayaran yang dibuat kepada bukanpemastautinJumlah Cukai yang Dipegang Amaun daridan Diremit kepada LHDNM HK- MJumlah Bersih DibayarKeterangan seperti L115

Buku Panduan Borang C1Sistem Taksir SendiriBAHAGIAN M : MAKLUMAT KOPERASIRuang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaM1 Alamat Alamat perniagaan utama koperasi. - -perniagaanutamaM2 Alamat Alamat yang digunakan untuk berurusan dengan - -surat-menyurat LHDNMM3 Alamat premis Alamat premis di mana perniagaan utama koperasi - -perniagaan dijalankan.M4 Tarikh Tarikh koperasi didaftarkan. - -didaftarkanM5 Tempat Tempat di mana koperasi didaftarkan. - -didaftarkanM6 Alamat laman Alamat laman web atau blog (jika ada). - -web / blogM7 Nama bank Nama bank di mana akaun bank utama koperasi - -disimpan.M8 Nombor akaun Nombor akaun bank utama koperasi. - -bankM9 Alamat bank Alamat bank berhubung M7. - -M10 Alamat rekod Masukkkan “1” jika rekod koperasi disimpan di alamat - -koperasi seperti M1, “2” sekiranya di M2 atau “3” jika di M3.disimpanM11 Alamat lain jika Isikan ruang ini sekiranya rekod koperasi disimpan di - -ruang M10 tidak alamat selain daripada M10.berkenaanM12 Nombor telefon Isikan nombor telefon koperasi. - -M13 e-mel Masukkan nombor e-mel koperasi. - -M14 Maklumat Isikan maklumat pegawai-pegawai utama koperasi - -pegawai utama di ruang-ruang dari M14a hingga M14h.koperasiM14a Nama Nama Pengerusi, Bendahari dan Setiausaha koperasi. - -M14b Nombor kad Nombor kad pengenalan/polis/tentera Pengerusi, - -pengenalan/ Bendahari dan Setiausaha koperasi.polis/tenteraM14c Nombor pasport Nombor pasport Pengerusi, Bendahari dan Setiausaha - -koperasi.M14d Nombor cukai Nombor cukai pendapatan Pengerusi, Bendahari dan - -pendapatan Setiausaha koperasi.M14e Nombor telefon Nombor telefon/telefon bimbit Pengerusi, Bendahari dan - -Setiausaha koperasi.16

Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir SendiriRuang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaM14f Gaji/Komisen/ Gaji/Komisen/Bonus Pengerusi, Bendahari dan - -BonusSetiausaha koperasi.M14g Pegangan Peratusan pegangan ekuiti Pengerusi, Bendahari - -ekuiti (%) dan Setiausaha koperasi.M14h Amaun elaun Amaun elaun yang diterima oleh Pengerusi, Bendahari - -dan Setiausaha koperasi.M15 Maklumat lima Masukkan maklumat lima ahli lembaga koperasi di - -ahli lembaga ruang-ruang dari M15a hingga M15e.koperasiBAHAGIAN N : MAKLUMAT FIRMA DAN TANDATANGAN ORANG YANGMENYEDIAKAN BORANG NYATA INIRuang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerjaN1 Nama firma Nama firma ejen cukai yang mengisi Borang C1ini. - -N2 Alamat firma Alamat surat-menyurat firma ejen cukai. - -N3 No. telefon Nombor telefon firma ejen cukai. - -N4 No. telefon Nombor telefon bimbit ejen cukai. - -bimbitN5 e-mel Alamat e-mel ejen cukai. - -N6 No. kelulusan Untuk diisi oleh ejen cukai yang mendapat kelulusan - -ejen cukai di bawah peruntukan perenggan-perenggan 153(3)(b)dan 153(3)(c) ACP 1967.AKUANPengakuan ini hendaklah dibuat oleh pemegang jawatan dalam koperasi yang dinamakan dalam seksyen75 ACP 1967. Borang yang tidak diperakui dan ditandatangani akan dianggap tidak lengkap dan akan dikembalikankepada koperasi. Penalti akan dikenakan jika berlaku kelewatan dalam mengembalikan semula borangtersebut kepada Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia.Sila baca peringatan di Borang C1 sebelum menurunkan tandatangan dalam borang nyata tersebut.Isikan tarikh dan jawatan dengan jelas.17

Buku Panduan Borang C1Sistem Taksir Sendiri18

Buku Panduan Borang C1Bahagian II – Lampiran dan Helaian KerjaSistem Taksir Sendiri1. LAMPIRANPendahuluanLampiran ini disediakan untuk membolehkan pihak koperasi membuat pengiraan pendapatan larasan perniagaandaripada akaun untung rugi dan lembaran imbangan yang diaudit. Rujuk kepada peruntukan perundanganyang disenaraikan di perenggan 1.2 sebagai panduan dalam membuat pelarasan. Sila maklum bahawalampiran ini hanyalah satu kemudahan bagi membantu pihak koperasi mengira pendapatan larasan perniagaandengan betul dan teratur.Lampiran-lampiran yang disediakan adalah seperti berikut:LampiranKegunaanA1A2A3B1B2B3B4B5CDEFGHIPengiraan pendapatan larasan untuk perniagaan.Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan insurans hayat.Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan insurans am.Senarai pendapatan dividen dan pengiraan tolakan cukai di bawah seksyen 51 Akta Kewangan2007 (Akta 683) berhubung dividen.Pengiraan tolakan cukai di bawah seksyen 110 ACP 1967 berhubung dengan pendapatan selaindividen.Tuntutan kredit seksyen 132 bagi pendapatan daripada negara Perjanjian Pengelakan PencukaianDua Kali.Tuntutan kredit seksyen 133 bagi pendapatan daripada negara bukan Perjanjian PengelakanPencukaian Dua Kali.Butir-butir harta tanah dan penerimaan sewa.Senarai kadar pertukaran wang asing (purata tahunan).Senarai kod tuntutan bagi perbelanjaan khas, potongan selanjutnya dan potongan dua kali.Senarai kod negara.Senarai negara yang mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysiadan kadar cukai pegangan atas pembayaran kepada bukan pe,astautin.Senarai kod perniagaan.Senarai Ketetapan Umum Ketua Pengarah.Senarai garis panduan dan borang permohonan untuk tuntutan insentif dan galakan cukai.18

Buku Panduan Borang C1Sistem Taksir SendiriPengasingan Pendapatan Mengikut PuncaPendapatan perniagaan perlu diasingkan mengikut punca seperti yang diperuntukkan dalam seksyen 5 AktaCukai Pendapatan (ACP) 1967.Jika koperasi hanya menjalankan satu perniagaan, guna perniagaan 1. Mulai tahun 2004, perniagaan inidikenali dengan “perniagaan 1”. Pengenalan ini akan berkekalan sehingga perniagaan/koperasi dibubarkan.Perniagaan yang lain akan menggunakan “perniagaan 2” dan seterusnya. Dalam melapor pendapatan di BorangC1, pengenalan ini hendaklah digunakan.Jika peruntukan akta memerlukan pengasingan punca pendapatan, setiap pengasingan itu dianggap satuperniagaan yang berasingan dan cara pengenalan di atas mestilah dipatuhi.Contoh:Industri insurans – 5 sumber pendapatan:(i)(ii)(iii)(iv)(v)Pendapatan dana hayatPendapatan dana pemegang sahamPendapatan insurans amPendapatan insurans semula alir masukPendapatan insurans luar pesisirSyarikat* perintis – 2 sumber pendapatan:(i)(ii)Pendapatan daripada aktiviti/keluaran yang digalakkanPendapatan daripada aktiviti/keluaran tidak digalakkanSyarikat* diberi galakan Elaun Cukai Pelaburan – 2 sumber pendapatan:(i)(ii)Pendapatan daripada aktiviti/keluaran yang digalakkanPendapatan daripada aktiviti/keluaran tidak digalakkanKoperasi menjalankan perniagaan pajakan – 2 sumber pendapatan(i)(ii)Pendapatan daripada perniagaan pajakanPendapatan daripada perniagaan sewa-beli dan lain-lain(Sila rujuk Peraturan-Peraturan Pajakan 1986 yang dikeluarkan olehLHDNM)* “Syarikat” berhubungan dengan pertanian termasuk koperasiberasaskan pertanian - Akta Penggalakan Pelaburan 1986.19

Buku Panduan Borang C1Sistem Taksir Sendiri1.1 LAMPIRAN A1 - Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi PerniagaanLampiran ini disediakan untuk membolehkan pihak koperasi membuat pengiraan pendapatan larasan perniagaandaripada Akaun Untung Rugi dan Lembaran Imbangan yang diaudit selain daripada perniagaan insurans(bagi perniagaan insurans gunakan Lampiran A2 dan A3).Guna satu lampiran untuk satu punca perniagaan.Guna akaun yang telah diaudit untuk membuat pindahan data ke lampiran ini.Ruang Perkara KeteranganA BAKI DALAM AKAUN Pindahkan baki dalam Akaun Untung Rugi ke ruang ini. MasukkanUNTUNG RUGIamaun untung ke dalam ruang amaun (+) dan rugi dalam amaun(-).PENGASINGANPENDAPATANMENGIKUT KELASSemak semula Akaun Untung Rugi dan keluarkan pendapatan bukanperniagaan seperti yang dilaporkan dalam Akaun Untung Rugi.Masukkan setiap kelas pendapatan ke dalam petak seperti yangdisediakan.B JUMLAH Campur semua pendapatan dividen, sewa, royalti, faedah danPENDAPATANpendapatan seksyen 4ABUKAN PERNIAGAANC JUMLAH A tolak BPENDAPATANPERNIAGAAND PELARASAN Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan kerugian yang tidakPENDAPATANdibenarkan. Nyatakan jenis kerugian di ruang perkara dan isikanPERNIAGAANamaun.(1.TAMBAH)Contoh:Rugi jualan kereta WFB 3305Rugi jualan mesin pemotongRM4,000RM3,000PELARASANPENDAPATANPERNIAGAAN(4.TOLAK)Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan keuntungan yang tidakboleh dicukai sebagai pendapatan perniagaan. Masukkan jeniskeuntungan di bawah perkara dan isikan amaun.Contoh:Untung jualan kereta WBM 5482Untung jualan mesin jahitRM10,000RM2,00020

Buku Panduan Borang C1Sistem Taksir SendiriRuang Perkara KeteranganPELARASANPENDAPATANPERNIAGAAN(5.TAMBAH)Semak dan kenal pasti “pendapatan kasar” (jika ada) dalam lembaranimbangan yang tidak diambil kira dalam Akaun Untung dan Rugi.Rujuk kepada perenggan 1.2.1 mengenai peruntukan perundanganberhubung dengan “pendapatan kasar perniagaan”.Nyatakan jenis pendapatan dan isikan amaun.Contoh:Bayaran gantirugi di bawah kontrakRM100,000JUMLAH D3 tolak D4 tambah D5.E PELARASAN Buat pengiraan perbelanjaan yang dihadkan mengikut garisPERBELANJAAN panduan yang disediakan oleh LHDNM dan isikan amaun.PERNIAGAAN(1.TAMBAH)Perbelanjaan/kenaan yang tidak dibenarkan – mengikutsubseksyen 39(1) dan seksyen-seksyen lain.Buat pelarasan perbelanjaan yang tidak boleh dibenarkan mengikutperundangan cukai pendapatan. Guna perenggan 1.2.3. sebagaipanduan. Nyatakan jenis perbelanjaan di ruang perkara dan isikanamaun.Contoh:KeraianDenda cukai pendapatanRM10,000RM1,000PELARASANPERBELANJAANPERNIAGAAN(2.TOLAK)Semak lembaran imbangan dan kenal pasti perbelanjaan yangdibenarkan mengikut perundangan tetapi tidak diambil kira dalamAkaun Untung Rugi. Rujuk kepada perenggan 1.2.2. sebagai panduan.Nyatakan jenis perbelanjaan dan isikan amaun.Contoh:Gaji ahli lembaga koperasiRM20,000Perbelanjaan/tuntutan insentifBuat semua tuntutan perbelanjaan insentif di ruang ini. Rujukkepada Lampiran D untuk menentukan jenis tuntutan dan isikanamaun.Contoh:Penggajian pekerja cacatLatihan diluluskanRM12,000RM50,000JUMLAH E1 tolak E2.F PENDAPATAN/ Kira keuntungan larasan dengan membuat tolakan danKERUGIAN LARASAN tambahan C, D6 dan E3.Angka positif (+) : pendapatan larasanAngka negatif (-) : kerugian larasan21

Buku Panduan Borang C1Sistem Taksir Sendiri1.2 SENARAI PERUNTUKAN PERUNDANGAN BERHUBUNG DENGAN PENDAPATAN KENA CUKAI DANPERBELANJAAN DIBENARKAN BAGI PUNCA PERNIAGAAN1.2.1 Pendapatan Kasar PerniagaanPerundanganPerkara12 Pendapatan kasar perniagaan yang diperolehi daripada Malaysia.22(2)(a)(i)22(2)(a)(ii)22(2)(b)Penerimaan, gantirugi, bayar balik, pampasan, penerimaan bayaran insurans danpenerimaan lain bagi perbelanjaan yang telah dibenarkan dalam pengiraan pendapatanlarasan.Bayaran gantirugi di bawah kontrak.Pampasan kerana kehilangan pendapatan daripada punca berkaitan.24(1) Hutang perniagaan bagi tempoh sebelum dan dalam tempoh semasa yang bolehdiambil kira.24(2) Harga pasaran ambilan stok untuk kegunaan sendiri.30(1)(a)30(1)(b)30(2)(a)/(b)Hutang lapuk pulih.Peruntukan spesifik hutang ragu yang tidak diperlukan lagi.Bayaran balik cukai daftar gaji/bayaran balik cukai perolehan.30(3) Perbelanjaan pulih seperti yang ditakrif di bawah Jadual 2.30(4) Amaun yang dilepaskan bagi jenis perbelanjaan yang telah dibenarkan di bawahperenggan 33(1)(a),(b) atau (c).– Pendapatan selain dari di atas.1.2.2. Perbelanjaan Yang DibenarkanPerundanganPerkara33(1) Perbelanjaan dan bayaran yang dibuat untuk memperolehi pendapatan kasar.33(1)(a)33(1)(b)33(1)(c)Faedah dikenakan untuk pinjaman yang digunakan untuk menjalankan perniagaan,membiayai pembelian aset yang digunakan atau dipegang untuk menghasilkan pendapatankasar, terhad kepada subseksyen 33(2).Sewa dibayar untuk tanah atau bangunan yang digunakan untuk menghasilkan pendapatankasar.Perbelanjaan pembaikan premis perniagaan, loji, jentera dan lekapan.Perbelanjaan lain seperti:(i)(ii)Perbelanjaan mengganti, memperbaiki dan mengubahsuai alat, perkakas ataubenda yang digunakan di mana elaun modal tidak layak dituntut.Perbelanjaan pengangkutan dan penghantaran.22

Buku Panduan Borang C1Sistem Taksir Sendiri34(6)(a)/(b)Cukai daftar gaji/cukai perolehan yang dibayar.34(6)(c) Perbelanjaan modal bersamaan dengan amaun yang boleh dibenarkan di bawah Jadual 2.34(6)(d)34(6)(e)34(6)(f)34(6)(g)34(6)(h)34(6)(ha)34(6)(i)34(6)(j)34(6)(k)34(6)(l)34(6)(m)34(6)(n)Perbelanjaan menanam semula tanaman (berhubung dengan perusahaan kebun/ladang).Peralatan untuk pekerja kurang upaya, atau belanja pengubahansuaian/penambahbaikanpremis perniagaan bagi kemudahan pekerja kurang upayaTerjemahan atau penerbitan buku yang diluluskan oleh Dewan Bahasa dan PustakaPerbelanjaan perpustakaanPerbelanjaan kebajikanPerbelanjaan menyediakan infrastruktur berkaitan perniagaan yang jugamemberikankemudahan kepada orang awam, tertakluk kepada kelulusan Menteri KewanganPerbelanjaan pusat penjagaan kanak-kanak untuk pekerja sendiriPenubuhan kumpulan kesenian yang diluluskanPerbelanjaan menaja aktiviti kesenian, kebudayaan atau warisan tempatan serta negaranegaraasing–terhad kepada RM200,000 bagi penajaan kesenian, kebudayaan atauwarisan negaraasing–terhad kepada RM500,000 bagi keseluruhan perbelanjaanBiasiswa kepada pelajar sepenuh masa di peringkat diploma dan ijazahPerbelanjaan memperolehi akreditasi untuk makmal pengujian dan kalibrasi atausebagaibadan pensijilanLatihan amali kepada individu bukan pekerja34(6)(o)Perbelanjaan aktiviti piawaianantarabangsa yang diluluskan oleh Jabatan PiawaianMalaysia–Perbelanjaan selaindari di atas– Perbelanjaan selain dari di atas.1.2.3 Perbelanjaan Yang Tidak DibenarkanPerundanganPerkara33(2) Faedah yang tidak boleh ditolak daripada pendapatan perniagaan.34(4) Caruman kepada skim yang diluluskan yang melebihi 19% daripada saraan pekerja.39(1)(a)39(1)(b)Perbelanjaan peribadi dan domestik dalam apa jua bentuk.Perbelanjaan yang dilakukan tidak kesemuanya dan semata-mata untuk menghasilkanpendapatan kasar.Contoh:Perbelanjaan mencetak dan mengedar laporan tahunan dan kos mengadakanmesyuarat agung dan mesyuarat tergemparPerbelanjaan untuk penyenaraian dalam bursa sahamPerbelanjaan sebelum perniagaan bermula atau perbelanjaan untuk menutupperniagaan23

Buku Panduan Borang C1Sistem Taksir SendiriPerundanganPerkaraPerbelanjaan guaman berhubung dengan perolehan aset atau untuk urusanperibadiDermaDenda atas kesalahan melanggar undang-undang termasuk denda dan perbelanjaanrayuan cukai pendapatanPerbelanjaan hadiah (kecuali untuk pekerja sendiri)Bayaran keahlian kelab dan yuran ahli kelab persendirianBayaran untuk pinjaman dan perjanjian agensiPembelian aset dan perbelanjaan yang seumpama dengannyaPerbelanjaan lain39(1)(c)39(1)(d)Modal ditarik balik atau sebarang jumlah digunakan atau bermaksud digunakan sebagaimodal.Bayaran kepada kumpulan wang simpanan yang tidak diluluskan.39(1)(e) (i) Perbelanjaan lombong yang layak (Jadual 2).(ii) Perbelanjaan pertanian/hutan yang layak (Jadual 3).(iii) Perbelanjaan carigali yang layak (Jadual 4).39(1)(f) Bayaran faedah atau royalti kepada bukan pemastautin tanpa mematuhi seksyen 109.39(1)(g)Bayaran lesen atau permit membalak yang dibayar kepada pihak lain selain daripadaKerajaan Negeri.39(1)(i) Bayaran kontrak yang dibuat tanpa mematuhi seksyen 107A.39(1)(j) Bayaran kepada bukan pemastautin tanpa mematuhi seksyen 109B.39(1)(k)39(1)(l)39(1)(m)Bayaran sewa kenderaan bukan komersil melebihi RM50,000.Keraian.Perbelanjaan tambang cuti percuma untuk pekerja.– Semua jenis peruntukan selain daripada peruntukan hutang ragu spesifik, termasukhutang ragu am.Kaedah 1974Perbelanjaan penubuhan syarikat yang modal dibenarkan melebihi RM500,000.– Perbelanjaan berhubung dengan penambahan modal dibenarkan dan modal berbayar.– Perbelanjaan profesional berhubung dengan perolehan aset tetap atau pelaburan.– Pengubahsuaian dan tambahan kepada bangunan.– Perbelanjaan selain dari di atas.24

Buku Panduan Borang C11.3 PERINGATANSistem Taksir SendiriAmbil perhatian perkara-perkara berikut apabila membuat pelarasan. Dokumen dan bukti bertulis perludisimpan dengan teratur kerana “onus-of-proof” atau bukti kesahihan tuntutan sebarang perbelanjaan adalahtanggungjawab koperasi. Sebarang tuntutan/pelarasan yang tidak disokong dengan dokumen yang mencukupitidak dibenarkan bila auditan cukai dibuat dan penalti mungkin dikenakan.Berikut adalah perkara-perkara dan dokumen yang perlu disediakan dan disimpan bersama-sama pelarasanpendapatan dan pengiraan cukai.1.3.1 Pelarasan Pendapatan atau PerbelanjaanSetiap pelarasan hendaklah disokong dengan: Analisis pendapatan dan perbelanjaan Akaun subsidiari Resit/inbois1.3.2 Bayaran kontrak/subkontrak (melebihi RM100,000), bayaran komisen dan sewa (melebihiRM50,000) dan lain-lain bayaran khidmat yang dikontrak kepada pemastautin (melebihi RM50,000) Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang diterima oleh setiap penerima Jenis kontrak/komisen/khidmat Jenis aset yang disewa1.3.3 Bayaran kontrak kepada bukan pemastautin (penerimaan oleh kontraktor bukan mastautin -seksyen 107A digunapakai) Nama, jenis, lokasi dan tempoh projek Nilai keseluruhan kontrak dan nilai bahagian perkhidmatan kontrak Bayaran kontrak dan bahagian perkhidmatan kontrak dalam tahun taksiran semasa Nama, alamat, nombor rujukan cukai atau nombor pasport kontraktor asing1.3.4 Bayaran fi mengurus (management fee) kepada penerima mastautin Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang dibayar Pertalian antara syarikat dengan penerima jika ada Asas bayaran Perjanjian perkhidmatan atau dokumen berkaitan1.3.5 Bayaran/Fi bagi khidmat profesional atau teknikal atau pengurusan dan sewa kepada bukanpemastautin (pendapatan seksyen 4A)a) Bayaran/fi profesional, teknikal atau pengurusan Nama, alamat dan jumlah bayaran Jenis perkhidmatan yang diberikan Jika keseluruhan atau sebahagian daripada bayaran tidak dianggap pendapatan di bawahseksyen 4A, sediakan alasan dan simpan salinan perjanjian untuk tujuan semakan Bukti pembayaran cukai peganganb) Bayaran sewa bagi harta alih Dokumen perjanjian sewa Jenis harta alih Nama dan alamat penerima serta jumlah bayaran Jika bayaran tidak tertakluk kepada cukai pegangan, sediakan maklumat sokongan dansalinan perjanjian sewa jika ada Bukti pembayaran cukai pegangan25

Buku Panduan Borang C1Sistem Taksir Sendiri1.3.6 Kenaan atau agihan perbelanjaan oleh ibu pejabat kepada cawangan di Malaysiaa) Kenaan atau agihan perbelanjaan khusus Analisa perbelanjaan Jenis kenaan atau agihan perbelanjaan Asas pengiraan kenaan atau agihan perbelanjaan Manfaat yang diperolehi oleh ibu pejabat atau cawangan berhubung dengan kenaan atau agihantersebut Fungsi yang dijalankan oleh syarikat indukb) Agihan perbelanjaan pengurusan atau kenaan bagi khidmat gunasama Analisa perbelanjaan Jenis perbelanjaan Manfaat yang diperolehi daripada perbelanjaan tersebut1.3.7 Perjalanan ke luar negara Nama dan jawatan kakitangan yang terlibat Tarikh, tempat dan tujuan lawatan Analisis perbelanjaan dengan mengasingkan bahagian perbelanjaan peribadi1.3.8 Perniagaan Pemaju Perumahan Nama, alamat dan lokasi projek Pelan susun atur (layout plan) yang diluluskan Tarikh siap setiap fasa projek Kos tanah Analisis kos pembangunan terkumpul setiap fasa bagi setiap tahun taksiran Pengiraan untung atau rugi mengikut bayaran kemajuan (progressive payment) jika syarikattidak mengamalkan kaedah peratusan siap (percentage of completion method)1.3.9 Garis panduan dan borang permohonan tuntutan insentif/galakan cukaiRujuk kepada Lampiran I2. LAMPIRAN A2- Pengiraan Pendapatan Larasan Perniagaan Insurans HayatLampiran ini disediakan untuk membolehkan pihak koperasi yang menjalankan perniagaan insurans hayatmembuat pengiraan pendapatan larasan daripada Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diauditdan Akaun Ketua Pengarah Insurans (Akaun KPI) (DGI Accounts). Guna lampiran ini untuk mengira pendapatanlarasan dana hayat dan dana pemegang saham. Sebelum lampiran ini diisi sila patuhi perkara-perkaraberikut:2.1. Pengasingan pendapatan mengikut puncaRujuk kepada perenggan 60(2)(c) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasingan bagidana hayat dan dana pemegang saham.2.2 Penggunaan pengenalan perniagaan(Perniagaan 1, 2, 3, 4 dan 5)Rujuk kepada buku panduan mengenai pengenalan perniagaan di muka surat 19.Guna perniagaan 1 bagi dana hayatGuna perniagaan 2 bagi dana pemegang saham.26

Buku Panduan Borang C12.3 Cara menguna Lampiran A2Sistem Taksir SendiriRuangKeteranganA, B, C Pendapatan kasar Masukkan pendapatan kasar dividen, faedah dan sewadi ruang ini seperti pembahagian yang telah ditetapkanmengikut dana.D Pendapatan kasar dari Masukkan perolehan kasar pembahagian yangjualan pelaburanditetapkan mengikut dana.atau hakE Jumlah Campurkan A, B, C dan D.F Surplus aktuari dipindah Dapatkan amaun daripada Akaun KPI.daripada dana hayat kedana pemegang sahamG Jumlah pendapatan kasar Bagi dana hayat – pindahkan amaun dari E.Bagi dana pemegang saham – E tambah F.H Kos memperolehi dan Pelaburan dan hak yang sama di perenggan D.perbelanjaan melupuspelaburan atau hakI Jumlah G tolak H.J Defisit aktuari dilaraskan Ruang ini diisi jika F tidak berkenaan.Buat pengiraan dengan menggunakan ruang L.Pindahkan amaun L2 ke ruang ini.K Pendapatan larasan/ Bagi dana hayat – pindahkan amaun dari I.(Kerugian larasan) Bagi dana pemegang saham – I tolak J.L Defisit aktuari dipindahkan Dapatkan amaun daripada Akaun KPI.daripada dana pemegangsaham ke dana hayatL1 Perbelanjaan/tolakan Rujuk keterangan dalam lampiran.tidak dibenarkanL2 Defisit aktuari dilaraskan Amaun L tambah L1.27

Buku Panduan Borang C1Sistem Taksir Sendiri3. LAMPIRAN A3 Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Insurans AmLampiran ini disediakan untuk membolehkan pihak koperasi yang menjalankan perniagaan insurans am membuatpengiraan pendapatan larasan daripada Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan AkaunKetua Pengarah Insurans (Akaun KPI) (DGI accounts). Bagi koperasi yang menjalankan perniagaan insuranskomposit (insurans hayat dan insurans am) gunakan kedua-dua Lampiran A2 dan A3. Sebelum lampiran inidiisi sila patuhi perkara-perkara berikut:3.1 Pengasingan pendapatan mengikut puncaRujuk kepada perenggan 60(2) (a) dan 60(2) (b) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasinganbagi perniagaan insurans am, insurans semula alir masuk dan insurans luar pesisir.3.2 Penggunaan pengenalan perniagaan(perniagaan 1, 2, 3, 4 dan 5)Rujuk kepada penerangan mengenai pengenalan perniagaan di muka surat 19.Guna perniagaan 1 bagi insurans amGuna perniagaan 2 bagi insurans semula alir masukGuna perniagaan 3 bagi insurans luar pesisir3.3 Pengenalan perniagaan bagi perniagaan insurans kompositGuna pengenalan perniagaan seperti berikut:Perniagaan 1 -pendapatan dana hayatPerniagaan 2 -pendapatan dana pemegang sahamPerniagaan 3 -insurans amPerniagaan 4 -insurans semula alir masukPerniagaan 5 -insurans luar pesisir3.4 Cara mengguna Lampiran A3Penerangan terperinci tidak perlu dikeluarkan kerana data/maklumat boleh dipetik daripada akaun auditdan Akaun KPI.28

Buku Panduan Borang C14. LAMPIRAN-LAMPIRAN LAINSistem Taksir SendiriLampiranKeteranganB1Tolakan cukai di bawah seksyen 51 Akta Kewangan 2007 berhubung dividenB2Tolakan cukai di bawah seksyen 110 ACP 1967 berhubung pendapatan selain dividen.B3 Tuntutan kredit seksyen 132- Pendapatan dari negara yang tidak mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kalidengan MalaysiaB4 Tuntutan kredit seksyen 133- Pendapatan dari negara yang mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kalidengan MalaysiaB5CButir-butir harta tanah dan pendapatan sewa diterimaKadar pertukaran wang asing (purata tahunan)Kadar ini disediakan sebagai suatu kemudahan kepada pembayar cukai yang tidak ada maklumatmengenai kadar tukaran semasa transaksi berlaku dan pada tarikh terima pendapatan dalammata wang asing.DEKod tuntutan perbelanjaan khas dan lain-lain tuntutan, potongan selanjutnya dan potongan duakaliKod negaraFSenarai negara yang mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan MalaysiaRujuk kepada lampiran ini untuk menentukan kadar cukai bagi pendapatan faedah,royalti dan teknikalSemak senarai negara dalam lampiran ini untuk menentukan kelayakan tuntutan kreditdi bawah seksyen 132GKod perniagaanHSenarai Ketetapan Umum Ketua PengarahSenarai Ketetapan Umum yang telah dikeluarkan oleh LHDNM. Butiran ketetapan boleh diperolehdari laman web:http://www.hasil.gov.myISenarai garis panduan dan borang permohonan untuk tuntutan insentif29

Buku Panduan Borang C15. HELAIAN KERJASistem Taksir SendiriHelaian kerja adalah kemudahan yang disediakan untuk menentukan pendapatan berkanun, pelarasan kerugian,pelarasan baki insentif dan pelarasan baki elaun modal serta maklumat penting.Jenis helaian kerja dan kegunaannya adalah seperti berikut:-Helaian KerjaHK-PC1KegunaanPerniagaan umum dan perkongsianHelaian kerja ini hendaklah digunakan bagi perniagaan yang tidak menikmati insentifpercukaian selain daripada perbelanjaan khas di bawah seksyen 34, potongan selanjutnyadan potongan dua kali.HK-PC 2HK-PC4HK-PC5HK-PC9HK-C14HK-C15HK-C16HK-F1HK-F6HK-JHK-MHK-C30HK-C31Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan perintis- seksyen 5 hingga seksyen 25 Akta Penggalakan Pelaburan 1986Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang menikmati insentif Elaun CukaiPelaburan (ECP)- seksyen 26 hingga seksyen 31 Akta Penggalakan Pelaburan 1986Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang menikmati insentif di bawah Jadual7A, Jadual 7B dan Elaun Infrastruktur- seksyen133A dan Jadual 7A ACP 1967- sekyen 133B dan Jadual 7B ACP 1967- seksyen 41A dan seksyen 41B APP 1986Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan insuransPengiraan pendapatan berkanun - dividenPengiraan pendapatan berkanun - faedah / royaltiPengiraan pendapatan berkanun - sewaPelarasan kerugian bagi perniagaan dan perkongsianPelarasan rebat seksyen 6BPendapatan tahun kebelakangan yang belum dilaporkanButir-butir bayaran kepada bukan mastautin yang melibatkan cukai peganganPotongan yang diperuntukkan khusus di bawah subseksyen 65A(a)Potongan yang diperuntukkan khusus di bawah subseksyen 65A(b)30

Buku Panduan Borang C1Sistem Taksir Sendiri31

HK-PC1 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN DAN PERKONGSIANNamaNo. CukaiPendapatanNo. Pendaftaran1 2 3 4 5Perniagaan Tandakan “X” dalam petak berkenaanJenis PerniagaanTahun TaksiranKod PerniagaanRujuk Lampiran GA. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan “0” ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2yang mana berkenaan)2. Tambah: Kenaan Imbangan3. JUMLAH ( A1 + A 2 )B. Tolak: Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun A3)C. Pendapatan Berkanun ( A3 - B )D. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL1. Baki bawa hadapanTambah:2. Elaun Imbangan3. Elaun Modal Tahun Semasa4. JUMLAH ( D1 + D2 + D3 )5. Tolak: Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun di perenggan B)6. Baki hantar hadapan ( D4 - D5 )HK-PC1: 1/2

1 2 3 4 5Perkongsian Tandakan “X” dalam petak berkenaanJenis PerniagaanTahun TaksiranKod PerniagaanRujuk Lampiran GA. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan “0” ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2yang mana berkenaan)2. Tambah: Kenaan Imbangan3. Jumlah ( A1 + A2 )B. Tolak: Elaun Modal(Terhad kepada amaun A3)C. PENDAPATAN BERKANUN( A3 - B )D. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL1. Baki bawa hadapan2. Tambah: Elaun Imbangan3. Elaun Modal Tahun Semasa4. JUMLAH ( D1 + D2 + D3 )Tolak:5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari B)6. Baki hantar hadapan( D4 - D5 )HK-PC1: 2/2

HK-PC2 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN PERINTISNamaNo. CukaiPendapatanNo. PendaftaranTandakan “X” dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja. Gunakan satu helaian kerja untuk satu jenis aktiviti/keluaran digalakkan.KELULUSAN DI BAWAH AKTA PENGGALAKAN PELABURAN 1986:PERMOHONAN GALAKAN DIBUAT SEBELUM 1/1/1991)PENDAPATAN LARASAN DIKECUALIKAN 100%PERMOHONAN GALAKAN DIBUAT PADA ATAU SELEPAS 1/1/1991:PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN 100%PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN 85%PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN 70%JENIS AKTIVITI / KELUARAN DIGALAKKAN:1 2 3 4 5Perniagaan Tandakan “X” dalam petak berkenaanJenis PerniagaanTahun TaksiranKod PerniagaanA. 1. Pendapatan Larasan(Jika rugi, masukkan “0” ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke ruang B Helaian Kerja HK-F2)2. Tambah: Kenaan Imbangan3. Jumlah ( A1 + A2 )B. Tolak: Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun A3)C. PENDAPATAN BERKANUN( A3 - B )HK-PC2: 1/2

D. Pengiraan pendapatan berkanun kena cukai dan yang dikecualikan cukai.1. Pendapatan berkanun kena cukai =% x(C) =2. Pendapatan berkanun dikecualikan cukai =% x (C)=E. Untuk pengiraan di bawah seksyen 21C, sila gunakan ruangan di bawah untuk memperolehipendapatan nilai tambahan.1. Pendapatan berkanun (amaun dari C)TOLAK:2. Pendapatan asas yang dilaraskan mengikut inflasi(Sila rujuk perenggan 21C(2A)(b) untuk pengiraan)3. Pendapatan nilai tambahanF. Sila gunakan ruangan di bawah untuk membuat tolakan kerugian (jika ada).1. Pendapatan larasan (amaun dari A1)ATAU2. Pendapatan berkanun (amaun dari C)G. PENGIRAAN PENDAPATAN PERINTIS DIKECUALIKAN CUKAI1. Amaun dari ruang D2 / E3 / F1 / F2TOLAK:2. Kerugian seksyen 21A APP 1986(Bukan aktiviti / keluaran digalakkan)3. Kerugian seksyen 25(2) APP 1986[Rugi perintis bawa hadapan dan rugi perintis tahunsemasa daripada perniagaan perintis lain (jika ada)](Pindahkan amaun ini ke ruang D Helaian Kerja HK-F2)4. PENDAPATAN PERINTIS DIKECUALIKAN CUKAI (G1 - G2 - G3)H. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL (jika berkenaan)1. Baki bawa hadapanTAMBAH:2. Elaun Imbangan3. Elaun Modal4. JUMLAH (H1 + H2 + H3)TOLAK:5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari B)6. Baki hantar hadapan (H4 - H5)HK-PC2: 2/2

HK-PC4 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKATYANG MENIKMATI INSENTIF ELAUN CUKAI PELABURAN (ECP)NamaNo. CukaiPendapatanPerniagaan1 2 3 4 5 Tandakan “X” dalam petak berkenaanJenis PerniagaanNo. PendaftaranTahun TaksiranKod PerniagaanRujuk Lampiran GA. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan “0” ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2yang mana berkenaan)2. Tambah: Kenaan Imbangan3. JUMLAH ( A1 + A 2 )B. Tolak: Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun A3)C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )Tolak:D. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN CUKAI PELABURAN (ECP)1. Baki ECP bawa hadapan2. ECP tahun semasa:% x =(perbelanjaan modal yang layak)3. JUMLAH ( D1 + D2 )E. Had sekatan % x C =Pendapatan BerkanunF. Elaun Cukai Pelaburan diserap:(D3 atau E, yang mana lebih rendah)G. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - F )HK-PC4: 1/2

H. PELARASAN BAKI ELAUN CUKAI PELABURAN1. Baki bawa hadapan2. Tambah: Tuntutan tahun semasa3. JUMLAH ( HI + H2 )4. Tolak: Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari F)5. Baki hantar hadapan ( H3 - H4 )J. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL1. Baki bawa hadapan2. Tambah: Elaun Imbangan3. Elaun Modal4. JUMLAH ( J1 + J2 + J3 )5. Tolak: Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari B)6. Baki hantar hadapan( J4 - J5 )HK-PC4: 2/2

HK-PC5 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANG MENIKMATIINSENTIF DI BAWAH JADUAL 7A, JADUAL 7B, DAN ELAUN INFRASTRUKTURNamaNo. CukaiPendapatanPerniagaan1 2 3 4 5 Tandakan “X” dalam petak berkenaanJenis PerniagaanNo. PendaftaranTahun TaksiranKod PerniagaanRujuk Lampiran GA. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan “0” ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2yang mana berkenaan)2. Tambah: Kenaan Imbangan3. JUMLAH ( A1 + A 2 )B. Tolak: Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun A3)C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )Tolak:D. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN JADUAL 7A / JADUAL 7B / INFRASTRUKTUR1. Baki Elaun bawa hadapan2. Elaun Jadual 7A / Jadual 7B / Infrastruktur tahun semasa:% x =(perbelanjaan modal yang layak)3. JUMLAH ( D1 + D2 )E. Had sekatan % x C =Pendapatan BerkanunF. Elaun Jadual 7A / Jadual 7B / Infrastruktur diserap:(D3 atau E yang mana lebih rendah)G. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - F )HK-PC5: 1/2

H. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL JADUAL 7A / JADUAL 7B / INFRASTRUKTUR1. Baki bawa hadapan2. Tambah: Tuntutan tahun semasa3. JUMLAH ( HI + H2 )4. Tolak: Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari F)5. Baki hantar hadapan ( H3 - H4 )J. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL1. Baki bawa hadapan2. Tambah: Elaun Imbangan3. Elaun Modal Tahun Semasa4. JUMLAH ( J1 + J2 + J3 )5. Tolak: Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari B)6. Baki hantar hadapan( J4 - J5 )HK-PC5: 2/2

HK-PC9 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT INSURANSNamaNo. CukaiPendapatanNo. PendaftaranTahun TaksiranPerniagaan 1 2 3 4 5Dana Hayat Dana Insurans Insurans Insurans Jumlah BesarPemegang Am Semula Alir Luarsaham Masuk PesisirPendapatanlarasanTambah:Kenaan ImbanganTolak:– Elaun Modalbawa hadapan– Elaun modaltahun semasa– Elaun Imbangantahun semasa(masukkan ‘0’ jika mengalami kerugian)(bahagikan mengikut amaun premium kasar)(terhad kepada pendapatan larasan)PendapatanBerkanun(masukkan ‘0’ jika tiada pendapatan berkanun)Rugi insuranshayat bawahadapan(sebelum tahun taksiran 1995)(hadkan kepada pendapatan berkanun)*Tolak:Rugi bawa hadapanJumlah Kecil*Tambah:Pendapatan lainJumlahTolak:Rugi tahun semasaHK-PC9: 1/2

JUMLAHTolak:Derma yang diluluskanPendapatan BercukaiPendapatanBercukaidibahagikanKadar Cukai 8% 25% 25% 5% 5%Elaun modalhantar hadapanRugi insuranshayat hantarhadapan**Rugi hantar hadapan**Nota:(i) Pendapatan bercukai dibahagikan boleh dikira seperti berikut:-Pendapatan Berkanun x Pendapatan BercukaiJumlah Besar Pendapatan Berkanun(ii) Akaun Seksyen 108 tidak terpakai bagi perniagaan dana hayat (subseksyen 108(11))(iii) Akaun Pengecualian bagi perniagaan insurans semula alir masuk (subseksyen 60A(2)) dan luar pesisir(subseksyen 60B(2)) dikira seperti berikut:Pendapatan bercukai (setelah dibahagikan) xxTolak: cukai pendapatan @ 5%xxpendapatan dikecualikan xx (pindahkan amaun ini ke ruang H4/H5 Borang C)(iv) Perniagaan Insurans semula hayat dan insurans semula hayat alir masuk:Kedua-dua perniagaan adalah punca berasingan daripada perniagaan insurans hayat dan ditaksir sebagaiinsurans am.Kadar cukai insurans semula hayat ialah 25% danKadar cukai insurans semula hayat alir masuk ialah 5%HK-PC9: 2/2

HK-C14 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN —DIVIDENNamaNo. CukaiPendapatanNo. PendaftaranTahun TaksiranA. Dividen Kasar (dari Lampiran B1, B3 dan B4)B. Tolak: Faedah atas pinjaman yang dilakukan semata-matadalam menghasilkan pendapatan dividen tersebutC. PENDAPATAN BERKANUN ( A - B )HK-C14

HK-C15 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN – FAEDAH / ROYALTINamaNo. CukaiPendapatanNo. PendaftaranTahun TaksiranA.1. Faedah Kasar2. Tolak: Perbelanjaan faedah atas pinjaman yang dilakukansemata-mata dalam menghasilkan pendapatan faedahtersebut3. Pendapatan BerkanunB.JUMLAH PENDAPATAN KASAR-FAEDAH(dari Lampiran B2, B3, B4)C.JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN-FAEDAH ( A3 + B )D.Royalti KasarE.JUMLAH PENDAPATAN KASAR-ROYALTI(dari Lampiran B2, B3, B4)F.JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN-ROYALTI ( D + E )HK-C15

HK-C16 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN – SEWANamaNo. CukaiPendapatanNo. PendaftaranTahun TaksiranA. PENDAPATAN KASAR SEWA (dari Lampiran B5)Tolak:Perbelanjaan yang dibenarkan(i)(ii)Perbelanjaan faedah atas pinjaman yangdilakukan semata-mata untukmenghasilkan pendapatan sewa tersebutCukai Taksiran(iii) Cukai Tanah(iv)InsuransPerbelanjaan hasil lain:(v)(vi)Penjagaan dan pembaikanMemperbaharui perjanjian sewa(vii) ........................................................(viii) ........................................................(ix) ........................................................(x) ........................................................B. Jumlah Perbelanjaan [ (i) hingga (x) ]C. PENDAPATAN BERKANUN SEWA ( A - B )D. Jumlah pendapatan berkanun sewa termasuksewa yang diperolehi dari perkongsianHK-C16

HK-F1 : PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN DAN PERKONGSIANNamaNo. CukaiPendapatanNo. PendaftaranPerniagaan1 2 3 4 5 Tandakan “X” dalam petak berkenaanTahun TaksiranA. Baki kerugian bawa hadapanB. Tolak: Kerugian tahun kebelakangan diserap olehagregat pendapatan berkanun tahun semasaC. Baki kerugian tahun kebelakangan tidak diserap ( A - B )D. Kerugian tahun semasaE. Tolak: Kerugian diserap oleh pendapatan agregattahun semasaF. Baki kerugian tahun semasa tidak diserap ( D - E )G. Jumlah kerugian hantar hadapan ( C + F )HK-F1 : 1/2

1 2 3 4 5Perkongsian Tandakan “X” dalam petak berkenaanJenis PerniagaanTahun TaksiranKod PerniagaanRujuk Lampiran GA. Baki kerugian bawa hadapanB. Tolak: Kerugian tahun kebelakangan diserap olehagregat pendapatan berkanun tahun semasaC. Baki kerugian tahun kebelakangan tidak diserap ( A - B )D. Kerugian tahun semasaE. Tolak: Kerugian diserap oleh pendapatan agregattahun semasaF. Baki kerugian tahun semasa tidak diserap ( D - E )G. Jumlah kerugian hantar hadapan ( C + F )HK-F1 : 2/2

HK-F6 : PELARASAN REBAT SEKSYEN 6BNamaNo. CukaiPendapatanNo. PendaftaranTahun TaksiranA. Baki bawa hadapanTambah :B. Tuntutan tahun semasaC. Jumlah (A+B)D. Tolak: Rebat diserapE. Baki hantar hadapanHK-F6

HK-J : PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN YANG BELUM DILAPORKANNamaNo. CukaiPendapatanNo. PendaftaranTahun TaksiranTahunTaksiranPendapatanBercukaiCukaiTambahanCukaiDikurangkanCukaiDibayar BalikHK-J

HK-M : BAYARAN TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN (CUKAI PEGANGAN)NamaNo. CukaiPendapatanNo. PendaftaranTahun TaksiranTandakan “X” dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja. Guna satu helaian kerja untuk satu jenis cukai pegangan.BAYARAN DALAM TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN YANG MELIBATKAN CUKAI PEGANGAN DI BAWAHSEKSYEN:107A ACP 1967 (KONTRAKTOR BUKAN MASTAUTIN)109 ACP 1967 (ROYALTI DAN FAEDAH)109A ACP 1967 (PENGHIBUR AWAM)109B ACP 1967 (PENDAPATAN SEKSYEN 4A)109F ACP 1967 (PENDAPATAN SUBSEKSYEN 4(f))Cukai PeganganDiremit ke LHDNMBil. No. Resit Tarikh Bayaran Jumlah Kasar Cukai Pegangan [untuk perenggan Bayaran Bersihdiremit ke LHDNM 107A (1)(b) sahaja(3%)]123456789101112JUMLAHHK-M

HK-C30 : POTONGAN YANG DIPERUNTUKKAN KHUSUS DI BAWAHSUBSEKSYEN 65A(a)NamaNo. CukaiPendapatanNo. PendaftaranTahun TaksiranPerkaraAmaunA. Potongan Sek. 65A perenggan (a)1. Untung bersih daripada akaun2. 25% x X =XYB. Potongan Sek. 65A perenggan (a)1. Jumlah dipindah ke Tabung Rizab Berkanun2. Sumbangan kepada Tabung Amanah Pendidikan Koperasi3. Sumbangan kepada kumpulan Wang AmanahPembangunan Koperasi4. Jumlah (B1 hingga B3)C. Potongan yang dibenarkan ialah:1. Y atau B4 yang mana lebih rendahZHK-C30 : 1/2

Nota:Selain daripada potongan cukai biasa, terdapat potongan lain yang diperuntukkan khusus di bawah seksyen65A yang ditolak daripada jumlah pendapatan koperasi iaitu:Subseksyen 65A(a)Amaun yang dipindahkan atau dibayar dalam tempoh asas kepada kumpulan wang rizab berkanun ataumana-mana institusi pendidikan atau pertubuhan koperasi yang diwujudkan untuk menjayakan prinsip-prinsipkoperasi atau kepada kedua-duanya, atau kepada Tabung Amanah Pendidikan Koperasi. Jumlah maksimayang boleh ditolak adalah tidak melebihi 25% daripada untung bersih yang diaudit (iaitu untung berdasarkanpenyata akaun dan bukan mengikut untung yang dilaraskan untuk cukai pendapatan) bagi tempoh asassesuatu tahun taksiran. Jika amaun tersebut melebihi jumlah pendapatan, lebihannya tidak boleh dihantarke hadapan.Contoh:Potongan Subseksyen 65A(a)RMJumlah dipindahkan ke Tabung Rizab Berkanun 56,274Sumbangan kepada Tabung Amanah Pendidikan 9,379KoperasiSumbangan kepada Kumpulan Wang Amanah 4,690Pembangunan Koperasi70,343Potongan yang dibenarkan adalah RM70,343 dengan syarat ia tidak melebihi 25% daripada untung bersihyang diaudit bagi tempoh asas koperasi tersebut.HK-C30 : 2/2

HK-C31: POTONGAN YANG DIPERUNTUKKAN KHUSUS DI BAWAH SUBSEKSYEN65A(b)NamaNo. CukaiPendapatanNo. PendaftaranTahun TaksiranPerkaraAmaunA. Potongan Subseksyen 65A(b)Kumpulan wang ahli pada hari pertama dalam tempoh asasbagi sesuatu tahun taksiran1. Modal berbayar (tidak termasuk saham bonus yangditerbitkan daripada rizab modal yang diwujudkandaripada penilaian semula aset tetap)2. Kumpulan wang rizab berkanun3. Rizab (selain rizab modal akibat penilaian semulaaset tetap, peruntukan susut nilai, pembaharuan ataupenggantian dan susutan dalam nilai aset)4. Baki akaun saham premium (tidak termasuk amaunyang dikreditkan semasa menerbitkan saham bonusdaripada rizab modal akibat penilaian semula aset tetap)5. Baki akaun perasingan6. Jumlah (A1hingga A5) XB. Jumlah potongan yang layak1. 8% x X = YHK-C31: 1/2

Nota:Selain daripada potongan cukai biasa, terdapat potongan lain yang diperuntukkan khusus di bawahseksyen 65A yang ditolak daripada jumlah pendapatan koperasi iaitu:Subseksyen 65A(b)Amaun sebanyak 8% daripada kumpulan wang ahli pada hari pertama dalam tempoh asas bagi sesuatutaksiran.Contoh:Potongan subseksyen 65A(b)Kumpulan wang ahli pada 01/04/2008RM1. Yuran saham 202,643,2312. Modal syer 9,262,8003. Modal syer ditebus 256,4004. Syer bonus 790,1575. Kumpulan wang rizab berkanun 32,764,4796. Akaun rizab modal 89,551,2237. Peruntukan untuk saham bonus 8,000,0008. Peruntukan dividen 17,500,0009. Keuntungan terkumpul 1,612,655362,380,945Jumlah potongan yang layak = 362,380,945 x 8% = 28,990,476“Kumpulan Wang Ahli” yang dimaksudkan ialah agregat:(a) Modal berbayar (berhubung dengan saham, yuran dan tidak termasuk saham bonus yang diterbitkandari rizab modal yang diwujudkan daripada penilaian semula aset-aset tetap);(b) Kumpulan Wang Rizab Berkanun;(c) Rizab-rizab seperti rizab umum, rizab modal, peruntukan untuk cukai, dividen dan faedah atas yuran(selain daripada rizab modal yang diwujudkan daripada penilaian semula aset-aset tetap dan peruntukansusut nilai, pembaharuan atau penggantian dan susutan dalam nilai aset);(d) Baki akaun Saham Premium (tidak termasuk amaun yang dikreditkan semasa saham-saham diterbitkanpada kadar premium dari rizab modal yang diwujudkan daripada penilaian semula aset-aset tetap);dan(e) Baki Akaun Peruntukan Untung & Rugi (iaitu keuntungan yang tidak diperuntukkan/dana yang terkumpul).HK-C31: 2/2

LAMPIRAN A1:PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAANNamaNo. CukaiPendapatanPerniagaan1 2 3 4 5 Tandakan “X” dalam petak berkenaanJenis PerniagaanPerkaraA. BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGINo. PendaftaranTahun TaksiranKod PerniagaanAmaun+ –TOLAK: PENGASINGAN PENDAPATAN MENGIKUT KELASPendapatan dividenPendapatan sewaPendapatan royaltiPendapatan faedahPendapatan lainB. JUMLAH PENDAPATAN BUKAN PERNIAGAANC. JUMLAH PENDAPATAN PERNIAGAAN ( A - B )D. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAANTAMBAH:1. Kerugian yang tidak dibenarkan:................................................................................................................................................................................................JUMLAH2. Lebihan perolehan perlombongan3. JUMLAH ( D1 + D2 )TOLAK4. Perolehan/pendapatan yang tidak kena cukai dimasukkan ke dalam Akaun Untung Rugi:................................................................................................................................................................................................LA1: 1/2

TAMBAH:5. Pendapatan/Perolehan kena cukai yang tidak dimasukkan ke dalamAkaun Untung Rugi tetapi dimasukkan ke dalam Lembaran Imbangan:.........................................................................................................................................................................................................6. JUMLAH ( D3 - D4 + D5 )E. PELARASAN PERBELANJAAN PERNIAGAAN1. TAMBAH:1.1 Perbelanjaan faedah yang dihadkanmengikut subseksyen 33(2)1.2 Perbelanjaan yang tidak dibenarkan mengikut subseksyen 39(1)...........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................Jumlah2. TOLAK:2.1 Elaun Perlombongan2.2 Lebihan perbelanjaan perlombongan2.3 Perbelanjaan yang dibenarkan tetapi tidak diambilkira dalam AkaunUntung Rugi (diambil dari Lembaran Imbangan):................................................................................................................................................................................................................................................................2.4 Perbelanjaan/tuntutan insentif lain (sila rujuk Lampiran D):................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................3. JUMLAH ( E1-E2 )F. PENDAPATAN / (KERUGIAN) LARASANTeruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan setiapperniagaan ke helaian kerja untuk menentukan pendapatan berkanun.LA1: 2/2

LAMPIRAN A2 : PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAANINSURANS HAYATNamaNo. CukaiPendapatanNo. PendaftaranTahun TaksiranDana HayatDana PemegangSahamA. Pendapatan dividenB. Pendapatan faedahC. Pendapatan sewaD. Pendapatan kasar dari jualan pelaburanatau hakE. Jumlah ( A + B + C + D )TAMBAH:F. Surplus Aktuari dipindah daripada danahayat ke dana pemegang sahamG. Jumlah Pendapatan Kasar( amaun E ) ( E + F )TOLAK:H. Kos memperolehi dan perbelanjaanmelupuskan pelaburan atau hakI. Jumlah ( G - H )TOLAK:J. Defisit Aktuari dilaraskan (amaun L2)(jika F tidak berkenaan)K. Pendapatan larasan / (Kerugian larasan)( amaun I ) ( I - J )Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9 untuk menentukanpendapatan berkanun.LA2: 1/2

L. Defisit aktuari dipindahkan daripada dana pemegang sahamke dana hayatTAMBAH:L1. Perbelanjaan/Tolakan yang tidak dibenarkan:Cukai pendapatanKerugian daripada jualan asetSusutnilai asetPeruntukan untuk pengurangan nilaipelaburanPerbelanjaan lain yang tidakdibenarkanJUMLAHL2. Defisit aktuari dilaraskanNota:(i) Gunakan maklumat dalam akaun insurer (DGI accounts) yang dikemukakan kepada Ketua PengarahInsurans seperti yang dikehendaki oleh peruntukan Akta Insurans 1996.(ii) Surplus Aktuari dan Defisit Aktuari adalah berdasarkan kepada akaun insurer yang dikemukakan kepadaKetua Pengarah Insurans.LA2: 2/2

LAMPIRAN A3 :PENGIRAAN PENDAPATAN LARASANBAGI PERNIAGAAN INSURANS AMNamaNo. CukaiPendapatanNo. PendaftaranTahun TaksiranInsurans Semula Insurans LuarInsurans Am Alir Masuk PesisirA. Premium kasar boleh diterimatolak premium dibayar balikB. Komisen boleh diterimaC. Pendapatan pelaburanD. Hasil jualan pelaburan atau hakE. Amaun pulih semula di bawahkontrak insurans semulaF. Baki dana rizab bagi risiko belumtamat tempoh bawa hadapanG. Jumlah Pendapatan Kasar( A + B + C + D + E + F )TOLAK:H. Tuntutan yang diakuiI. Premium insurans semula yangdibayar (100% jika di Malaysia,95% jika di luar Malaysia)J. Komisen dibayarK. Diskaun dibenarkanL. Perbelanjaan pengurusanM. Kos memperolehi dan perbelanjaanmelupuskan pelaburan atau hakN. Baki dana rizab bagi risiko belumtamat tempoh hantar hadapanO. Jumlah tolakan( H + I + J + K + L + M + N )P. Pendapatan Larasan/(Kerugian Larasan)[( G - O ) atau ( O - G )]Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9 untuk menentukanpendapatan berkanun.LA3 : 1/2

Nota: (i) Pengiraan dana rizab bagi risiko belum tamat tempoh [subseksyen 60(9)](a) 25% dari premium dilaraskan bagi polisi insurans laut, udara dan transit, di mana premiumdilaraskan ialah:Premium kasar boleh terimaTolak: Premium insurans semula dibayar(b) amaun dikira berasaskan kaedah yang ditetapkan oleh pihak berkuasa[sila rujuk perenggan 60(9)(b) ACP 1967](ii) Bagi syarikat/koperasi insurans bukan mastautin [subseksyen 60(6)]:(a) Premium, pemulihan dan perbelanjaan adalah merujuk kepada polisi am Malaysia.(b) Apa-apa pendapatan kasar lain terbit dari Malaysia (termasuk pendapatan kasar dari pelaburanyang dibuat di mana-mana).(c) Bahagian perbelanjaan ibu pejabat yang dibenarkan dikira seperti berikut:-Premium kasar Malaysia bagi polisi am x perbelanjaan ibu pejabatPremium kasar sedunia bagi polisi am(iii) Syarikat/Koperasi insurans bukan mastautin boleh pilih tidak menuntut premium insurans semulayang dibayar dan sebarang pemulihan di bawah kontrak ini tidak dikenakan cukai [subseksyen60(7) proviso]. Pilihan ini tidak boleh ditarik balik (irrevocable).LA3: 2/2

NamaNo. Cukai PendapatanTahun TaksiranBil.123456789101112131415TarikhBayaranBagi TahunBerakhirNo. Waran /No. SiriNama SyarikatNo. PendaftaranKadarCukaiRM sen RM sen[ amaun dari B(i) ] [ amaun dari B(ii) ]Dividen BersihRM senLAMPIRAN B1LAMPIRAN B1: TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 51 AKTA KEWANGAN 2007 (DIVIDEN)Kemukakan Lampiran ini jika tuan layak menuntut bayaran balik (Gunakan Lampiran B1 berasingan bagi dividen yang perlu dikasarkan semula)Dividen Kasar Cukai DipotongJumlah dikasar semulaJUMLAH DIVIDEN BERSIHNota: Teruskan pengiraan di muka surat sebelah jika kadar cukai dipotong mengikut baucar / sijil dividen yang diterima berlainan dengan kadar cukai tahun taksiran semasaA. Senarai pendapatan dividen:LB1 : 1/2

B. Pengiraan dividen dikasarkan dan cukai dipotongJika kadar cukai dipotong mengikut baucar / sijil dividen yang diterima berlainan dengan kadar cukaitahun taksiran semasa, sila gunakan formula berikut untuk mendapatkan jumlah dividen yang dikasarkansemula dan cukai dianggap telah dipotong:-(i)Dividen dikasar semula (X)= Dividen bersih x= (X)1( 1 - Z * )(ii)Cukai dianggap telah dipotong (Y)= X x Z *= (Y)* Di mana Z ialah kadar cukai tahun taksiran semasa syarikatC. Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun X ke:(i)Helaian Kerja HK-C14 untuk menentukan pendapatan berkanun; atau(ii) Helaian Kerja HK-PC1 / HK-PC9 jika pendapatan dividen ditaksir sebagai pendapatan perniagaandi bawah seksyen 4(a) ACP 1967.LB1 : 2/2

LAMPIRAN B2 : TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (LAIN-LAIN)NamaNo. CukaiPendapatanNo. PendaftaranTahun TaksiranA. Senaraikan: pendapatan faedah/royalti yang tertakluk kepada peruntukan seksyen 109 ACP 1967;bayaran yang disenaraikan di bawah seksyen 109B Akta yang sama;pendapatan daripada badan amanah seperti di CP30A; danpendapatan lain yang berkenaan.( nota: Kod Pendapatan: 1 = perniagaan, 2 = dividen, 3 = faedah, 5 = royalti,6 = pendapatan seksyen 4A,7 = pendapatan daripada badan amanah (tidak termasuk amanah harta tanah/tabung amanah harta)8 = pendapatan lain yang berkenaan )Bil. *Kod Nama Pembayar/ Pendapatan Kasar Cukai Dipotong Tarikh No. ResitBadan Amanah BayaranRM sen RM sen12345678910JUMLAHB. Jumlah cukai dipotong/kredit dituntut di bawah seksyen 110 (Z)(Z)C. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)D. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)E. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)F. Jumlah pendapatan daripada badan amanah(kod pendapatan = 7)G. Jumlah pendapatan kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)LB2

LAMPIRAN B3: TUNTUTAN KREDIT SEKSYEN 132 - PENDAPATAN DARIPADA NEGARAPERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALINamaNo. CukaiPendapatanNo. PendaftaranTahun TaksiranA. Butir-Butir Pendapatan(nota: *Kod Pendapatan: 1 = perniagaan, 2 = dividen, 3 = faedah, 5 = royalti,6 = pendapatan seksyen 4A, 7 = pendapatan daripada amanah,8 = pendapatan lain yang berkenaan)Bil. *Kod Pendapatan Kasar123456789PendapatanBerkanunCukai Yang DipotongDi Negara Asing10Jumlah(X)Kredit yang dituntut adalah amaun X atau amaun Y, di mana amaun Y boleh dikira dengan formula berikut:Bahagian Pendapatan Berkanun** Cukai dikenakanJumlah pendapatan daripadax sebelum tolakan kredit = Ysemua puncaB. Kredit yang dituntut (X atau Y, yang mana lebih rendah)C. Jumlah pendapatan kasar dividen (kod pendapatan = 2)(Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C14)D. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)(Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)E. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)(Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)F. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)G. Jumlah pendapatan kasar daripada amanah (kod pendapatan = 7)H. Jumlah kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)Nota: 1. Gunakan kadar tukaran wang asing yang disediakan dalam Lampiran C jika tidak mempunyai kadar tukaran wangasing semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan.2. Jika layak menuntut bayaran balik, kemukakan Lampiran ini bersama dokumen berhubung dengan potongan cukaiyang telah dibuat di negara asing.3. Bagi pendapatan Ibu Pejabat Operasi, kredit seksyen 132 tidak boleh dituntut.** Contoh di muka surat sebelah menunjukkan cara pengiraan Bahagian Pendapatan Berkanun dan Kredit Dua Pihak(seksyen 132)LB3 : 1/2

PENGIRAAN BAHAGIAN PENDAPATAN BERKANUN DAN KREDIT DUA PIHAK (SEKSYEN 132)Pindaan ke atas perenggan 5 dan 16 Jadual 7 ACP 1967 mulai tahun taksiran 2007:Sebelum tahun taksiran 2007, pelepasan cukai dua kali di bawah seksyen 132 hanya dibenarkan ke ataspendapatan yang berpunca / terbit dari luar Malaysia yang dikenakan cukai di Malaysia. Kini definisi ‘foreign’income’ dipinda untuk memasukkan juga pendapatan yang dianggap berpunca / terbit dari Malaysiayang dikenakancukai di negara asing yang mana Malaysia mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (PPPDK).Contoh:Syarikat Mega Sdn Bhd (SMSB), sebuah syarikat pemastautin di Malaysia menjalankan perniagaan perundingkejuruteraan. SMSB memberikan rundingan kejuruteraan kepada syarikat Arumugam Pte Ltd (APL), sebuah(APL), sebuah syarikat pemastautin di India. APL membayar RM 75,000 bagi perkhidmatan tersebut dan amaunini adalah tertakluk kepada cukai pegangan pada kadar 10% di India.Oleh kerana keseluruhan perkhidmatan tersebut telah dilaksanakan di Malaysia, ia dianggap berpunca / terbitdari Malaysia dan dikenakan cukai di Malaysia. Cukai telah dikenakan dua kali atas pendapatan yang samaiaitu di Malaysia dan India. Di bawah PPPDK di antara Malaysia dan India, SMSB layak menuntut pelepasancukai dua kali.RMPendapatan kasar perniagaan (dari India) 75,000Pendapatan kasar perniagaan (Malaysia) 525,000Pendapatan berkanun sewa [subseksyen 4(d) ACP 1967] 25,000Perbelanjaan perniagaan dibenarkan 60,000Elaun Modal (Jadual 3 ACP 1967) 45,000(i) Pengiraan cukai pendapatan dari semua punca: RMPendapatan kasar perniagaan (dari India) 75,000Pendapatan kasar perniagaan (Malaysia) 525,000Pendapatan perniagaan 600,000Tolak: Perbelanjaan perniagaan dibenarkan 60,000Pendapatan larasan perniagaan 540,000Tolak: Elaun modal 45,000Pendapatan berkanun perniagaan 495,000Campur: Pendapatan berkanun sewa 25,000Jumlah Pendapatan 520,000Cukai pendapatan dikenakan (25%) 130,000Cukai pegangan di India (10%) 7,500(ii)Pengiraan Bahagian Pendapatan Berkanun:75,000600,000x 495,000 = RM 61,875(iii) Pengiraan Kredit dua pihak (seksyen 132):Bahagian Pendapatan BerkanunJumlah Pendapatan daripadasemua puncaxCukai Malaysia(sebelum tolakan kredit)61,875 x 130,000 = RM 15,468.75 (Y)520,000ATAU RM 7,500 (X)yang mana lebih rendah.Oleh itu, kredit dua belah pihak (seksyen 132) adalah RM 7,500.LB3 : 2/2

LAMPIRAN B4 : TUNTUTAN KREDIT SEKSYEN 133 - PENDAPATAN DARIPADA NEGARABUKAN PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALINamaNo. CukaiPendapatanNo. PendaftaranTahun TaksiranA. Butir-Butir Pendapatan(nota: Kod Pendapatan: 1 = perniagaan, 2 = dividen, 3 = faedah, 5 = royalti,6 = pendapatan seksyen 4A, 7 = pendapatan daripada badan amanah,8 = pendapatan lain yang berkenaan )Bil. *Kod Jumlah KasarCukai Yang DipotongDi Negara Asing12345678910Jumlah(X)(Y)(Z)Kredit yang dituntut adalah amaun Z atau amaun U, di mana amaun U boleh dikira dengan formula berikut:Jumlah XCukai dikenakanJumlah pendapatan daripada x sebelum tolakan kredit = Usemua puncaB. Kredit yang dituntut (U atau Z, yang mana lebih rendah)C. Jumlah pendapatan kasar dividen (kod pendapatan = 2)(Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C14)D. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)(Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)E. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)(Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)F. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)G. Jumlah pendapatan kasar daripada badan amanah (kod pendapatan = 7)H. Jumlah pendapatan kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)Y/2 =Nota: 1. Gunakan kadar tukaran wang asing yang disediakan dalam Lampiran C jika tidak mempunyai kadar tukaran wangasing semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan.2. Jika layak menuntut bayaran balik, kemukakan Lampiran ini bersama dokumen berhubung dengan potongan cukaiyang telah dibuat di negara asing.3. Bagi pendapatan Ibu Pejabat Operasi, kredit seksyen 133 tidak boleh dituntut.LB4

LAMPIRAN B5:BUTIR-BUTIR HARTA / ASET DAN JUMLAH SEWANamaNo. CukaiPendapatanNo. PendaftaranTahun TaksiranBil. Jenis Harta / Aset Alamat Harta / Tarikh Mula Jumlah Sewa KasarAlamat Penyewa Aset Disewakan Diterima12345678910JUMLAH KASARTeruskan pengiraan dengan memindahkan jumlah kasar ke:(i)Helaian Kerja HK-C16 untuk menentukan pendapatan berkanun; atau(ii) Helaian Kerja HK-PC1 / HK-PC9 jika pendapatan sewa ditaksir sebagai pendapatan perniagaan di bawahsubseksyen 4(a) ACP 1967.LB5

Buku Panduan Borang C1LAMPIRAN C: KADAR PERTUKARAN WANG ASING (PURATA TAHUNAN)TAHUN $1 1 DINAR $1 $1 1 RENMINBI 1 RIYAL 1 RAND 1 KRONE $1 1 RUPEE 1 RUPIAH 1 YENTAKSIRAN AUST. BAHRAIN BRUNEI CANADA CHINA ARAB SAUDI S.AFRICA NORWAY HK INDIA INDONESIA JAPAN1999 2.4712 10.3919 2.3438 2.6480 0.4745 - - - 0.5057 0.0953 0.0004 0.03012000 (TBTS) 2.4748 10.0800 2.2626 2.5810 0.4633 - - - 0.4942 0.0891 0.0005 0.03382000 (STTS) 2.2350 10.0839 2.2270 2.5849 0.4636 - - 0.4371 0.4925 0.0855 0.0005 0.03562001 1.9874 12.5202 2.1436 2.4793 0.4637 - - 0.4274 0.4921 0.0814 0.0004 0.03162002 2.0851 10.0815 2.1434 2.4444 0.4637 1.0234 0.3665 0.4831 0.4921 0.0790 0.0004 0.03072003 2.4967 10.0812 2.2038 2.7407 0.4637 1.0234 0.5092 0.5433 0.4928 0.0824 0.0004 0.03312004 2.8277 10.0822 2.2708 2.9533 0.4637 1.0234 0.5978 0.5701 0.4927 0.0847 0.0004 0.03542005 2.9161 10.0891 2.2967 3.1529 0.4669 1.0199 0.6013 0.5955 0.4918 0.0869 0.0004 0.03482006 2.7885 9.8261 2.3305 3.2648 0.4646 0.9877 0.5522 0.5777 0.4772 0.0820 0.0004 0.03182007 2.9084 9.1412 2.3038 3.2396 0.4563 0.9265 0.4926 0.5932 0.4450 0.0844 0.0004 0.02952008 2.8526 8.8466 2.3768 3.1665 0.4846 0.8972 0.4116 0.6025 0.4322 0.0781 0.0003 0.03262009 2.8085 9.3478 2.4470 3.1239 0.5210 0.9490 0.4259 0.5672 0.4591 0.0739 0.0003 0.0381TAHUN 1 WON $1 NEW 1 RUPEE 1 PESO $1 1 RUPEE 1 FRANC $1 BAHT £1 $1 1TAKSIRAN SOUTH KOREA ZEALAND PAKISTAN PHIL. S’PORE SRI LANKA SWITZERLAND TAIWAN THAI UK USA EURO1999 0.0028 2.1099 0.0816 0.0965 2.3438 0.0607 2.7092 0.1173 0.0957 6.4916 3.9177 -2000 (TBTS) 0.0032 2.0310 0.0746 0.0982 2.2626 0.0542 2.5579 0.1188 0.1014 6.2044 3.8000 -2000 (STTS) 0.0034 1.7557 0.0714 0.0874 2.2270 0.0500 2.2753 0.1230 0.0959 5.8211 3.8000 -2001 0.0030 1.6148 0.0623 0.0753 2.1436 0.0430 2.2776 0.1137 0.0863 5.5292 3.8000 -2002 0.0031 1.7790 0.0643 0.0745 2.1434 0.0402 2.4718 0.1113 0.0893 5.7623 3.8000 3.62542003 0.0032 2.2299 0.0665 0.0709 2.2038 0.0398 2.8512 0.1117 0.0925 6.2699 3.8000 4.33392004 0.0033 2.5495 0.0658 0.0685 2.2708 0.0379 3.0925 0.1150 0.0953 7.0348 3.8000 4.77252005 0.0037 2.6947 0.0642 0.0694 2.2969 0.0381 3.0796 0.1191 0.0951 6.9664 3.8034 4.76662006 0.0038 2.4063 0.0614 0.0722 2.3306 0.0356 2.9553 0.1139 0.0976 6.8176 3.7043 4.64792007 0.0037 2.5534 0.0571 0.0754 2.3040 0.0314 2.8937 0.1057 0.1007 6.9464 3.4721 4.75292008 0.0031 2.3904 0.0480 0.0758 2.3773 0.0310 3.1077 0.1067 0.1009 6.2176 3.3657 4.93392009 0.0028 2.2521 0.0437 0.0748 2.4471 0.0310 3.2813 0.1077 0.1036 5.5655 3.5590 4.9538Sistem Taksir SendiriLAMPIRANCLC : 1/2

LC : 2/2KADAR PERTUKARAN WANG ASING (PURATA TAHUNAN)TAHUN 1 DINAR 1 PESO 1 PESO 1 REAL 1 KYAT 1 KRONE 1 RIAL 1 PAUN 1 TAKA 1 KRONE 1 DONG 1 NEW LIRATAKSIRAN KUWAIT ARGENTINA MEXICO BRAZIL MYANMAR DENMARK IRAN LEBANON BANGLADESH SWEDEN VIETNAM TURKEY2008 12.5130 1.0552 0.3011 1.8439 0.5225 0.6592 0.0003 0.0022 0.0491 0.5145 0.0002 2.57922009 12.3469 0.9479 0.2614 1.7795 0.5531 0.6653 0.0004 0.0024 0.0518 0.4668 0.0002 2.2737TAHUN 1 DIRHAM 1 PESO 1 RIYAL 1 SHEKEL 1 NAIRA 1 RUBLETAKSIRAN U.A.E. CHILE QATAR ISRAEL NIGERIA RUSSIA2008 0.9074 0.0064 0.9157 0.98752009 0.9595 0.0063 0.9680 0.8979 0.0238 0.1114Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

LAMPIRAN D: KOD TUNTUTAN1. Perbelanjaan Khas dan Tuntutan LainKod Jenis Tuntutan Rujukan101 Peralatan untuk pekerja kurang upaya, atau Perenggan 34(6)(e) ACP 1967belanja pengubahsuaian/penambahbaikan premis perniagaan bagi (Dipinda mulai Tahun Taksiran 2008)kemudahan pekerja kurang upaya102 Terjemahan atau penerbitan buku yang diluluskan oleh Dewan Bahasa Perenggan 34(6)(f) ACP 1967dan Pustaka103 Perbelanjaan perpustakaan (maksimum RM100,000) Perenggan 34(6)(g) ACP 1967104 Perbelanjaan kebajikan Perenggan 34(6)(h) ACP 1967105 Perbelanjaan pusat penjagaan kanak-kanak untuk pekerja sendiri Perenggan 34(6)(i) ACP 1967106 Penubuhan kumpulan kesenian yang diluluskan Perenggan 34(6)(j) ACP 1967107 Perbelanjaan menaja aktiviti kesenian, kebudayaan atau warisan Perenggan 34(6)(k) ACP 1967tempatan serta negara-negara asing– terhad RM500,000 bagi keseluruhan perbelanjaan– terhad RM200,000 bagi penajaan kesenian, kebudayaan atauwarisan negara asing108 Biasiswa kepada pelajar sepenuh masa di peringkat diploma dan ijazah Perenggan 34(6)(l) ACP 1967109 Perbelanjaan memperolehi akreditasi untuk makmal pengujian dan Perenggan 34(6)(m) ACP 1967kalibrasi atau sebagai badan pensijilan110 Perbelanjaan penyelidikan saintifik Subseksyen 34(7)111 Potongan belanja memperbadankan P.U. (A) 475/2003 & P.U. (A) 472/2005[P.U. (A) 134/1974 dibatalkan]112 Potongan bagi kos perolehan hak empunya P.U. (A) 63/2002NOTA:Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan 1999(Potongan bagi kos perolehan hakempunya) [P.U. (A) 127/1999 dibatalkan]113 Potongan bagi perbelanjaan penyusunan semula hutang korporat P.U. (A) 49/2000, P.U. (A) 294/2001& P.U. (A) 306/2002114 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan teknologi maklumat P.U. (A) 51/2000115 Perbelanjaan latihan yang layak yang dibelanjakan dalam tempoh P.U. (A) 160/1996setahun sebelum bermulanya perniagaan116 Sumbangan bagi membiayai pengubatan atau rawatan penyakit serius Subseksyen 44(6) ACP 1967117 Latihan amali kepada individu bukan pekerja Perenggan 34(6)(n) ACP 1967118 Potongan bagi penggalakan eksport - pendaftaran paten, cap dagangan P.U. (A) 116/2002 & P.U. (A) 355/2002dan pelesenan barangan di luar negeri (Dibatalkan mulai Tahun Taksiran 2006)119 Potongan bagi melaksanakan rosetta net P.U.(A) 8/2004[P.U. (A) 316/2002 dibatalkan]120 Pelaburan dalam syarikat teroka Perenggan 33(1)(d) ACP 1967 &P.U. (A) 76/2005[P.U. (A) 212/2001 dibatalkan]121 Hadiah komputer peribadi baru kepada pekerja P.U. (A) 504/2000122 Kos membangunkan laman web P.U. (A) 101/2003123 Potongan bagi pelaburan dalam projek makanan diluluskan P.U. (A) 81/2001124 Potongan bagi kos mengambil alih syarikat milik asing P.U. (A) 310/2003125 Pelaburan dalam syarikat subsidiari yang mengkomersialkan hasil P.U. (A) 269/2005penyelidikan dan pembangunan berasaskan sumber126 Potongan bagi penggalakan eksport - penginapan hotel dan makanan P.U. (A) 117/2002untuk pengimport berpotensiLD : 1/3

Kod Jenis Tuntutan Rujukan127 Potongan bagi perbelanjaan penerbitan sekuriti Islam P.U. (A) 320/2005 & P.U. (A) 6/2007128 Potongan bagi perbelanjaan penerbitan sekuriti bersandarkan aset P.U. (A) 321/2005129 Potongan bagi perbelanjaan penerbitan sekuriti Islam mengikut P.U. (A) 322/2005prinsip Istisna’130 Potongan bagi sumbangan dan tajaan tunai kepada pertunjukankebudayaan atau keseniaan yang diadakan di Wilayah Persekutuan P.U. (A) 380/2005Kuala Lumpur131 Potongan bagi pelaburan dalam projek pengeluaran bahan makanan yang P.U. (A) 55/2006diluluskan132 Potongan bagi perbelanjaan audit P.U. (A) 129/2006133 Potongan bagi perbelanjaan yang dilakukan bagi pembangunan dan P.U. (A) 184/2006pematuhan kursus baru oleh Institusi Pendidikan Tinggi Swasta134 Perbelanjaan penubuhan perniagaan broker saham berasaskan Islam P.U. (A) 65/2007135 Perbelanjaan aktiviti piawaian antarabangsa yang dililuskan oleh Perenggan 34(6)(o)ACP 1967Jabatan Piawaian Malaysia136 Perbelanjaan menyediakan infrastruktur berkaitan perniagaan yang juga Perenggan 34(6)(ha)ACP1967memberikan kemudahan kepada orang awam, tertakluk kepada kelulusanMenteri Kewangan137 Potongan bagi pelaburan dalam syarikat berstatus Bionexus P.U. (A) 373/2007138 Potongan bagi kos pemberian spektrum P.U.(A) 447/2007139 Potongan bagi kos mendapatkan Pensijilan Rantaian Jagaan daripada P.U.(A) 42/2008Majlis Pensijilan Kayu Malaysia140 Potongan bagi perbelanjaan sebelum memulakan perniagaan yang P.U.(A) 361/2008berhubungan dengan pengambilan pekerja141 Potongan bagi Manfaat dan Pemberian daripada Majikan kepada Pekerja P.U.(A) 153/2009142 Potongan bagi pelaburan dalam projek penyatuan pengurusan kebun P.U.(A) 417/2009kecil dan tanah terbiar yang diluluskan143 Potongan bagi kos penyedian pelan induk korporat berasaskan P.U.(A) 419/2009pengetahuan144 Perbelanjaan pendaftaran cap dagangan dan paten P.U.(A) 418/2009(Tahun Taksiran 2010 hingga 2014)145 Potongan bagi caruman kepada kumpulan wang persaraan berhubung P.U.(A) 31/2010dengan anggota perkhidmatan awam (taraf berpencen) yang dipinjamkanoleh syarikat dengan kelulusan Jabatan Perkhidmatan AwanLD: 2/3

2. Potongan SelanjutnyaKod Jenis Tuntutan Rujukan201 Premium insurans bagi pengimportan kargo yang diinsuranskan dengan P.U. (A) 72/1982syarikat insurans yang diperbadankan di Malaysia202 Penggajian bagi pekerja hilang upaya P.U. (A) 73/1982203 Perbelanjaan bagi melatih pekerja dalam sektor perkilangan, bukan P.U. (A) 61/1992perkilangan, hotel, perniagaan kendalian pelancongan204 Premium insurans bagi pengeksportan kargo yang diinsuranskan dengan P.U. (A) 79/1995syarikat insurans yang diperbadankan di Malaysia205 Bayaran pengangkutan bagi eksport keluaran berasaskan rotan dan kayu P.U. (A) 422/1990206 Perbelanjaan di luar negara bagi penggalakan pelancongan P.U. (A) 412/1991 & P.U.(A) 263/2003207 Perbelanjaan bagi menghadiri pasar ria dagangan antarabangsa di P.U. (A) 361/1991Malaysia bagi penggalakan eksport208 Premium insurans bagi kredit eksport P.U. (A) 526/1985209 Potongan bagi pengiklanan barang-barang jenama Malaysia bagi P.U. (A) 62/2002penggalakan eksportNOTA: P.U. (A) 129/99 dibatalkan210 Potongan bagi penggalakan eksport Seksyen 41 APP 1986211 Potongan bagi penggalakan eksport perkhidmatan P.U. (A) 193/999, P.U.(A) 262/2003 &P.U. (A) 271/2005212 Potongan bagi bayaran pengangkutan dari Sabah atau Sarawak ke P.U. (A) 50/2000Semenanjung Malaysia213 Potongan bagi penggalakan eksport perkhidmatan P.U.(A) 114/2002 & P.U. (A) 272/2005214 Potongan bagi penggalakan eksport P.U.(A) 115/2002215 Potongan bagi penggalakan eksport pendidikan tinggi P.U.(A) 185/2001 & P.U.(A) 261/2003216 Potongan bagi promosi Pusat Kewangan Islam Antarabangsa Malaysia P.U.(A) 307/2008(Tahun Taksiran 2008 hingga 2010)217 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan saraan pekerja P.U.(A) 110/2009218 Potongan bagi kos latihan kepada pekerja P.U.(A) 261/2009(Tahun Taksiran 2009 hingga 2012)3. Potongan Dua KaliKod Jenis Tuntutan Rujukan301 Perbelanjaan hasil untuk penyelidikan yang diluluskan Seksyen 34A ACP 1967302 Bayaran bagi penggunaan perkhidmatan institut atau syarikat penyelidikan Seksyen 34B ACP 1967yang diluluskan, syarikat penyelidikan dan kemajuan atau syarikatpenyelidikan kemajuan kontrak303 Perbelanjaan latihan yang diluluskan bagi perniagaan pengilangan yang P.U. (A) 61/1992belum bermula dan melatih orang cacat yang bukan pekerja syarikat306 Perbelanjaan untuk menggalakkan eksport perkhidmatan profesional P.U. (A) 124/2003 & P.U. (A) 270/2005307 Potongan bagi fi profesional yang dilakukan untuk reka bentuk bungkusan P.U. (A) 170/2001308 Perbelanjaan yang dilakukan untuk memperolehi sijil perakuan sistem Perenggan 34(6)(ma) ACP 1967kualiti dan standard, serta sijil perakuan halal309 Perbelanjaan hasil atas penyelidikan diluluskan yang dilakukan oleh Seksyen 34A ACP 1967syarikat perintis dalam tempoh perintis dan perbelanjaan ini dihantarke hadapan untuk ditolak daripada pendapatan perniagaan selepas perintis310 Potongan bagi elaun graduan menganggur P.U. (A) 387/2005311 Potongan bagi elaun di bawah Skim Latihan Pasaran Modal bagi graduan P.U. (A) 172/2007menganggur(P.U. (A) 203/2006 dibatalkan)312 Potongan bagi penggalakan eksport - pendaftaran paten, cap dagangan P.U. (A) 14/2007dan pelesenan barangan di luar negaraLD : 3/3

LAMPIRAN E:KOD NEGARAKodBil. Nama Negara Bil. Nama NegaraNegaraKodNegara1. Afghanistan AF2. Aland Islands AX3. Albania AL4. Algeria DZ5. American Samoa AS6. Andorra AD7. Angola AO8. Anguilla AI9. Antarctica AQ10. Antigua and Barbuda AG11. Argentina AR12. Armenia AM13. Aruba AW14. Australia AU15. Austria AT16. Azerbaijan AZ17. Bahamas BS18. Bahrain BH19. Bangladesh BD20. Barbados BB21. Belarus BY22. Belgium BE23. Belize BZ24. Benin BJ25. Bermuda BM26. Bhutan BT27. Bolivia BO28. Bosnia and Herzegowina BA29. Botswana BW30. Bouvet Island BV31. Brazil BR32. British Indian Ocean Territory IO33. Brunei Darussalam BN34. Bulgaria BG35. Burkina Faso BF36. Burundi BI37. Cambodia KH38. Cameroon CM39. Canada CA40. Cape Verde CV41. Cayman Islands KY42. Central African Republic CF43. Chad TD44. Chile CL45. China CN46. Christmas Island CX47. Cocos (Keeling) Islands CC48. Colombia CO49. Comoros KM50. Congo CG51. Congo, The Democratic CDRepublic of the52. Cook Islands CK53. Costa Rica CR54. Cote D’ivoire CI55. Croatia (local name: Hrvatska) HR56. Cuba CU57. Cyprus CY58. Czech Republic CZ59. Denmark DK60. Djibouti DJ61. Dominica DM62. Dominican Republic DO63. East Timor TP64. Ecuador EC65. Egypt EG66. El Salvador SV67. Equatorial Guinea GQ68. Eritrea ER69. Estonia EE70. Ethiopia ET71. Falkland Islands (Malvinas) FK72. Faroe Islands FO73. Fiji FJLE: 1/4

KodBil. Nama Negara Bil. Nama NegaraNegaraKodNegara74. Finland FI75. France FR76. France, Metropolitan FX77. French Guiana GF78. French Polynesia PF79. French Southern Territories TF80. Gabon GA81. Gambia GM82. Georgia GE83. Germany DE84. Ghana GH85. Gibraltar GI86. Greece GR87. Greenland GL88. Grenada GD89. Guadeloupe GP90. Guam GU91. Guatemala GT92. Guinea GN93. Guinea-Bissau GW94. Guyana GY95. Haiti HT96. Heard and McDonald Islands HM97. Honduras HN98. Hong Kong HK99. Hungary HU100. Iceland IS101. India IN102. Indonesia ID103. Iran Islamic Republic of IR104. Iraq IQ105. Ireland IE106. Israel IL107. Italy IT108. Jamaica JM109. Japan JP110. Jordan JO111. Kazakhstan KZ112. Kenya KE113. Kiribati KI114. Korea, Democratic People’s KPRepublic of115. Korea, Republic of KR116. Kuwait KW117. Kyrgyzstan KG118. Laos People’s Democratic LARepublic119. Latvia LV120. Lebanon LB121. Lesotho LS122. Liberia LR123. Libyan Arab Jamahiriya LY124. Liechtenstein LI125. Lithuania LT126. Luxembourg LU127. Macao MO128. Macedonia, The Former MKYugoslav Republic of129. Madagascar MG130. Malawi MW131. Malaysia MY132. Maldives MV133. Mali ML134. Malta MT135. Marshall Islands MH136. Martinique MQ137. Mauritania MR138. Mauritius MU139. Mayotte YT140. Mexico MX141. Micronesia, Federated States of FM142. Moldova, Republic of MD143. Monaco MC144. Mongolia MN145. Montserrat MS146. Morocco MA147. Mozambique MZ148. Myanmar MM149. Namibia NA150. Nauru NRLE: 2/4

KodBil. Nama Negara Bil. Nama NegaraNegaraKodNegara151. Nepal NP152. Netherlands NL153. Netherlands Antilles AN154. New Caledonia NC155. New Zealand NZ156. Nicaragua NI157. Niger NE158. Nigeria NG159. Niue NU160. Norfolk Island NF161. Northern Mariana Islands MP162. Norway NO163. Oman OM164. Pakistan PK165. Palau PW166. Palestinian Territory, Occupied PS167. Panama PA168. Papua New Guinea PG169. Paraguay PY170. Peru PE171. Philippines PH172. Pitcairn PN173. Poland PL174. Portugal PT175. Puerto Rico PR176. Qatar QA177. Reunion RE178. Romania RO179. Russian Federation RU180. Rwanda RW181. Saint Kitts and Nevis KN182. Saint Lucia LC183. Saint Vincent and the VCGrenadines184. Samoa WS185. San Marino SM186. Sao Tome and Principe ST187. Saudi Arabia SA188. Senegal SN189. Serbia and Montenegro CS190. Seychelles SC191. Sierra Leone SL192. Singapore SG193. Slovakia (Slovak Republic) SK194. Slovenia SI195. Solomon Islands SB196. Somalia SO197. South Africa ZA198. South Georgia and the South GSSandwich Islands199. Spain ES200. Sri Lanka LK201. St. Helena SH202. St. Pierre and Miquelon PM203. Sudan SD204. Suriname SR205. Svalbard and Jan Mayen Islands SJ206. Swaziland SZ207. Sweden SE208. Switzerland CH209. Syrian Arab Republic SY210. Taiwan, Province Of China TW211. Tajikistan TJ212. Tanzania, United Republic of TZ213. Thailand TH214. Timor-Leste TL215. Togo TG216. Tokelau TK217. Tonga TO218. Trinidad and Tobago TT219. Tunisia TN220. Turkey TR221. Turkmenistan TM222. Turks and Caicos Islands TC223. Tuvalu TV224. Uganda UG225. Ukraine UA226. United Arab Emirates AE227. United Kingdom GB228. United States USLE: 3/4

KodBil. Nama Negara Bil. Nama NegaraNegaraKodNegara229. United States Minor Outlying UMIslands230. Uruguay UY231. Uzbekistan UZ232. Vanuatu VU233. Vatican City State (Holy See) VA234. Venezuela VE235. Vietnam VN236. Virgin Islands (British) VG237. Virgin Islands (U.S.) VI238. Wallis And Futuna Islands WF239. Western Sahara EH240. Yemen YE241. Yugoslavia YU242. Zambia ZM243. Zimbabwe ZWLE: 4/4

LAMPIRAN F: PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI (PPPDK) -KADAR CUKAI PEGANGAN ATAS PEMBAYARAN KEPADA BUKANPEMASTAUTIN SEPERTI PADA FEBRUARI 2010Bil.NegaraFaedah%1 Albania 10 10 102 Argentina* 15 10 103 Australia 15 10 NIL4 Austria 15 10 105 Bahrain 5 8 106 Bangladesh 15 10 107 Belgium 10 10 108 Bosnia & Herzegovina** 10 8 109 Canada 15 10 1010 Chile 15 10 511 China 10 10 1012 Croatia 10 10 1013 Czech Republic 12 10 1014 Denmark 15 10 1015 Egypt 15 10 1016 Fiji 15 10 1017 Finland 15 10 1018 France 15 10 1019 Germany 15 10 NIL20 Hungary 15 10 1021 India 10 10 1022 Indonesia 15 10 1023 Iran*** 15 10 1024 Ireland 10 8 1025 Italy 15 10 1026 Japan 10 10 1027 Jordan 15 10 1028 Kazakhstan** 10 10 1029 Krygyz 10 10 1030 Kuwait 10 10 1031 Lebanon 10 8 1032 Luxembourg 10 8 833 Malta 15 10 1034 Mauritius 15 10 1035 Mongolia 10 10 1036 Morocco 10 10 1037 Myanmar** 10 10 1038 Namibia 10 5 5LF: 1/2Royalti%Fi bagi PerkhidmatanTeknikal%

Bil.NegaraFaedah%Royalti%Fi bagi PerkhidmatanTeknikal%39 Netherlands 10 8 840 New Zealand 15 10 1041 Norway 15 10 1042 Pakistan 15 10 1043 Papua New Guinea 15 10 1044 Philippines 15 10 1045 Poland 15 10 1046 Qatar*** 5 8 847 Romania 15 10 1048 Russia 15 10 1049 Saudi Arabia 5 8 850 Seychelles 10 10 1051 Singapore 10 8 552 South Africa 10 5 553 South Korea 15 10 1054 Spain 10 7 555 Sri Lanka 10 10 1056 Sudan 10 10 1057 Syria 10 10 1058 Sweden 10 8 859 Switzerland 10 10 1060 Thailand 15 10 1061 Turkey 15 10 1062 United Arab Emirates 5 10 1063 United Kingdom 10 8 864 United States of America* 15 10 1065 Uzbekistan 10 10 1066 Venezuela 15 10 1067 Vietnam 10 10 1068 Zimbabwe** 10 10 10Nota:1. Tiada cukai pegangan dikenakan ke atas dividen yang dibayar oleh syarikat Malaysia.2. Bagi kadar cukai yang tidak dinyatakan secara khusus di dalam PPPDK, kadar cukai yang tercatit di dalam ACP1967 diguna pakai.3. Sekiranya kadar cukai yang tercatit di dalam ACP1967 lebih rendah daripada kadar cukai maksima yang dinyatakandi dalam PPPDK, kadar cukai yang lebih rendah diguna pakai.4. Bagi negara Taiwan yang diwakili oleh Taipei Economic and Cultural Office di Malaysia, pelepasan cukai dua kalidiberikan melalui Perintah Pelepasan Cukai Pendapatan.(i) P.U.(A) 201 (1998)(ii) P.U.(A) 202 (1998)Kadar cukai pegangan bagi Faedah, Royalti dan Fi bagi Perkhidmatan Teknikal diturunkan kepada kadar 10%, 10%dan 7.5% masing-masing.* PPPDK terhad** Belum berkuat kuasa*** Tarikh berkuat kuasa bagi Cukai Pegangan - Tahun Taksiran yang bermula pada atau selepas 1 Januari 2006LF: 2/2

LAMPIRAN G:KOD PERNIAGAANAPERTANIAN, PERHUTANAN DAN PEMBURUAN01111 Menanam padi01112 Menanam tembakau01113 Menanam tebu01114 Menanam ubi kayu01115 Ladang getah01116 Kebun kecil getah01117 Ladang kelapa sawit01118 Kebun kecil kelapa sawit01119 Menanam tanaman lain t.t.m. (contoh: ubi keledek, ubi keladi, jagung, kacang tanah, sagu)01121 Menanam sayur-sayuran (termasuk cendawan)01129 Menanam pokok bunga bagi tujuan tanaman atau hiasan01131 Menanam koko01132 Menanam teh01133 Menanam kopi01134 Menanam nenas01135 Menanam pisang01136 Menanam pokok lada (“pepper”)01137 Menanam kelapa (ladang dan kebun kecil)01138 Menanam durian01139 Menanam buah-buahan lain (termasuk tanaman campuran)01211 Menternak lembu01212 Menternak ayam-itik01213 Menternak babi01219 Ternakan-ternakan lain01300 Perladangan campuran01400 Perkhidmatan pertanian dan penternakan haiwan kecuali aktiviti veterinar01500 Pemburuan, pemerangkapan dan pembiakan untuk pemburuan termasuk perkhidmatan berkaitan02001 Pembalakan (kecuali pembalakan kayu getah)02002 Pengumpulan rotan dan hasil hutan yang lain02003 Pengeluaran arang (dihasilkan di dalam hutan)02004 Mengutip sagu02005 Mengutip sarang burung02006 Pembalakan kayu getah02009 Perkhidmatan perhutanan t.t.m.BPERIKANAN05001 Perikanan laut dalam dan pesisir pantai05002 Perikanan air tawar05003 Akuakultur05009 Perikanan t.t.m.CPERLOMBONGAN DAN KUARI10100 Melombong arang batu dan lignit; mengeluar gambut11100 Mengeluar minyak mentah dan gas asli11200 Perkhidmatan sampingan yang berkaitan dengan pengeluaran minyak mentah dan gas aslitidak termasuk peninjauan (“surveying”)12000 Melombong uranium dan bijih thorium13100 Melombong bijih besi13201 Melombong bijih timah13202 Amang “retreatment”13203 Melombong tembagaLG: 1/17

13204 Melombong emas13205 Melombong bauksit13206 Melombong ilmenite13209 Melombong bijih logam bukan-ferus yang lain14101 Kuari granit14102 Kuari batu kapur14103 Melombong pasir dan batu kelikir14104 Melombong kaolin (“china clay”)14105 Melombong tanah liat bola/tanah liat plastik (“ball clay”/“plastic clay”)14106 Melombong tanah liat yang lain14107 Melombong barytes14108 Melombong batu silica14109 Kuari batu-batan lain t.t.m.14211 Mengeluar guano dan batu fosfat14219 Melombong galian bahan kimia dan baja yang lain14220 Mengeluar garam14290 Melombong dan mengkuari t.t.m.DPENGILANGANPengeluaran, pemerosesan dan pengawetan daging, ikan, buah, sayur, minyak dan lemak15111 Ayam itik dan produk ayam itik15119 Memproses dan mengawet produk daging yang lain15120 Ikan dan produk ikan15131 Mengetin nenas15139 Mengetin dan mengawet buah-buahan dan sayur-sayuran yang lain15141 Minyak kelapa15142 Minyak kelapa sawit mentah15143 Minyak kelapa sawit bertapis15144 Minyak isirong kelapa sawit15149 Minyak dan lemak sayur dan binatang yang lainMengilang produk tenusu15201 Membuat aiskrim15202 Susu pekat, susu tepung dan susu cair15209 Produk tenusu yang lainMengilang produk bijian, kanji dan produk kanji dan makanan haiwan ternakan15311 Padi15312 Tepung15319 Pengilangan bijian-bijian lain (termasuk bijirin sarapan)15321 Kanji15322 Glukos dan sirap glukos, maltos15323 Sagu dan tepung/produk ubi kayu15329 Produk kanji yang lain15330 Mengilang makanan haiwan yang tersediaMengilang produk-produk makanan yang lain15411 Biskut15412 Roti, kek dan produk “bakery” yang lain15420 Gula15431 Produk koko15432 Produk coklat dan konfeksi gula15440 Makaroni, mee dan produk-produk seumpamanya15491 Ais (tidak termasuk ais kering)15492 Kopi15493 Teh15494 Rempah dan serbuk rempah kari15495 Kacang dan produk kacangLG: 2/17

15496 Sos termasuk ekstrak perasa seperti monosodium glutamat15497 Snek seperti keropok ikan/kentang/ubi kayu/pisang15499 Produk makanan lain t.t.m.Mengilang minuman15510 Menyuling dan mengadun arak; pengeluaran alkohol dari bahan yang ditapaikan (tidak termasukminuman keras malt dan malt)15520 Wain15530 Minuman keras malt dan malt15541 Minuman ringan dan air bergas15542 Air mineralMengilang produk tembakau16000 Mengilang produk tembakauMemintal, menenun dan menyempurnakan tekstil17111 Memintal dan menenun bahan asli (“natural fibre”)17112 Memintal dan menenun tekstil buatan (“man-made fibre”)17121 Mencelup, meluntur, mencetak dan menyempurnakan benang dan fabrik (tidak termasuk batik)17122 Membuat batikMengilang tekstil lain17210 Barang-barang daripada tekstil kecuali pakaian17220 Permaidani dan alas lantai17230 Tali, tali-temali, tali-pintal dan jaring17291 Kerja tangan memintal dan menenun17299 Tekstil lain t.t.m.Mengilang fabrik dan barangan yang dikait dan dikrusye17300 Fabrik dan barangan yang dikait dan dikrusyeMengilang pakaian selain daripada pakaian bulu binatang18101 Mengilang pakaian18102 Menjahit pakaian/membuat baju yang ditempah khas18109 Mengilang pakaian lain t.t.m.Membersih dan mewarna bulu binatang; mengilang barangan daripada bulu binatang18200 Membersih dan mewarna bulu binatang; mengilang barangan daripada bulu binatangMenyamak dan membersih kulit, mengilang bagasi, beg tangan, pelana dan peralatan kuda19110 Menyamak dan membersih kulit19120 Bagasi, beg tangan, pelana, peralatan kuda dan bahan gantian kulitMengilang kasut19200 KasutMengilang papan dan produk kayu20100 Mengilang papan dan mengetam kayu20211 Kepingan venir dan papan lapis20212 Laminboard dan papan serpai20220 Alat-alat pertukangan kayu dan kerja tangan20230 Bekas dari kayu dan rotan20291 Arang20299 Produk-produk lain daripada kayu, rotan, gabus dan jerami t.t.m.Mengilang kertas dan produk kertas21010 Palpa, kertas dan papan kertas (“paperboard”)21020 Kertas berombak (“corrugated paper”) dan kotak daripada kertas dan papan kertas21091 Kertas karbonLG: 3/17

21092 Sampul surat, kad atau poskad kosong21093 Tisu tandas, tisu, kertas kesat mulut21094 Barang-barang kertas untuk kegunaan rumah (contoh: pinggan dan cawan kertas, straw)21095 Tuala wanita, napkin pakai-buang bagi bayi21096 Kertas bergam/berpelekat dalam bentuk gulung atau kepingan dan label, kertas dinding21097 Kertas kegunaan sembahyang dan pengkebumian21099 Barang-barang palpa, kertas dan papan kertas t.t.m.Penerbitan22110 Buku-buku, brosur, buku-buku muzik dan penerbitan lain22120 Suratkhabar, jurnal dan periodikal22130 Penerbitan media berekod kecuali rakaman semula (22300), penerbitan wayang dan video(92111) dan perisian komputer (72200)22190 Penerbitan-penerbitan lainPercetakan dan aktiviti perkhidmatan yang berkaitan22210 Percetakan22220 Perkhidmatan berkaitan dengan percetakan (termasuk penjilidan)Menghasil semula media rakaman22300 Menghasil semula media rakaman (termasuk rekod, video, pita komputer, perisian, filem. Tidaktermasuk percetakan dan merekod bunyi (92492))Mengilang kimia dan produk kimia, petroleum dan arang batu23100 Produk “coke oven”23200 Produk petroleum bertapis23300 Memproses bahan api nukleaMengilang bahan kimia asas24111 Gas industri (mampat, cecair atau pejal)24119 Bahan kimia asas industri yang lain tidak termasuk baja dan kompaun nitrogen24120 Baja dan kompaun nitrogen24130 Plastik bentuk asal, polimer asli dan getah tiruanMengilang produk-produk kimia lain24210 Racun perosak dan produk agrokimia yang lain24221 Cat, varnis dan bahan-bahan salutan seumpamanya dan mastik24222 Dakwat percetakan24230 Ubat/farmasi, bahan kimia perubatan dan produk botani24240 Sabun dan serbuk pencuci, bahan pencuci dan pengilat, pewangi, alat solek dan kegunaan dibilik mandi seperti ubat gigi, syampu dll24290 Produk kimia lain t.t.m.24300 Gentian buatan (“man-made fibres”)Mengilang produk getah25111 Tayar dan tiub25112 Tayar celup25191 Mengilang semula getah dan memproses susu getah25192 Rumah asap getah25193 Sarung tangan getah25199 Produk-produk getah lain t.t.m.Mengilang produk plastik25201 Produk plastik menggunakan acuan (“blow moulded”)25202 Produk plastik “extruded”25203 Beg plastik dan filem25204 Produk plastik (gentian tegas bertetulang)LG: 4/17

25205 Produk busa plastik25206 Komponen plastik (pengacuan suntikan)25209 Keluaran plastik t.t.m.Mengilang kaca dan produk kaca26100 Kaca dan produk kacaMengilang produk galian bukan-logam t.t.m.26910 Tembikar bukan berstruktur dan bukan refraktori26920 Produk tembikar refraktori26930 Produk tanah liat dan tembikar yang berstruktur dan bukan refraktori26941 Simen hidrolik26942 Kapur dan plaster26951 Konkrit siap bancuh26959 Produk-produk konkrit, simen dan plaster yang lain26960 Memotong, membentuk dan menyempurnakan batu26990 Produk galian bukan logam yang lain t.t.m.27100 Mengilang produk besi dan keluli asas27201 Peleburan timah27209 Logam berharga dan bukan ferus yang lain27310 Mengacuankan besi dan keluli27320 Mengacuankan logam bukan ferusMengilang produk buatan logam28110 Produk logam struktur (“structural metal”)28120 Tangki, takungan dan bekas logam28910 Menukang, menekan, menghentakkan dan menguling besi panas; metalurgi serbuk28920 Menyalut logam, kerja-kerja kejuruteraan mekanikal am berasaskan bayaran fi atau kontrak28930 Pisau, garpu, sudu, senduk, peralatan tangan dan barang besi yang umum28991 Tin dan kotak logam28992 Dawai dan produk dawai dan kancing logam28993 Produk loyang, tembaga, pewter dan aluminium28999 Barang-barang buatan logam lain t.t.m.Mengilang mesin untuk kegunaan am29110 Mesin dan mesin turbin selain daripada untuk kapal terbang dan kenderaan29120 Pam, penekan, paip dan injap29130 “Bearing”, “gear”, “gearing” dan kelengkapan/peralatan bagi kenderaan yang dipandu29140 Ketuhar, relau dan pembakar relau29150 Peralatan untuk mengangkat dan mengendali (“lifting and handling equipment”)29191 Mesin penyaman udara, pengalih udara dan penyejuk29199 Mesin-mesin lain untuk kegunaan am t.t.m.Mengilang mesin kegunaan khusus29210 Mesin pertanian dan perhutanan29220 Mesin perkakas kecil29230 Mesin untuk metalurgi29240 Mesin untuk kerja-kerja perlombongan, kuari dan pembinaan29250 Mesin memproses makanan, minuman dan tembakau29260 Mesin membuat tekstil, pakaian dan produk kulit29270 Senjata dan peluru29290 Mesin-mesin lain untuk kegunaan khusus t.t.m.29300 Peralatan rumah t.t.m. (contoh: peti sejuk, mesin pencuci pakaian, ketuhar dll)Mengilang mesin pejabat, perakaunan dan komputeran30001 Mesin pejabat dan perakaunan30002 Komputer dan peralatan komputerMengilang motor elektrik, generator dan transformer31100 Motor elektrik, generator dan transformerLG: 5/17

Mengilang peralatan pengedaran dan kawalan elektrik31200 Peralatan pengedaran dan kawalan elektrik.Mengilang kabel dan wayar telekomunikasi31301 Kabel dan wayar telekomunikasi31302 Kabel dan wayar kuasa letrik31309 Wayar dan kabel penebat yang lain t.t.m.Mengilang akumulator, sel asas dan bateri asas31400 Akumulator, sel asas dan bateri asasMengilang lampu elektrik dan kelengkapan pengcahayaan31500 Lampu elektrik dan kelengkapan pengcahayaan31600 Mengilang alat letrik rumah31900 Kelengkapan elekrik lain t.t.m.Mengilang injap dan tiub elektronik dan komponen elektronik lain32101 Alat semikonduktor32102 Injap dan tiub elektronik dan papan litar bercetak32109 Komponen elektronik yang lain t.t.m.Mengilang pemancar dan alat penerima televisyen dan radio, dan peralatan talian telefondan telegraf32200 Pemancar televisyen dan radio, dan peralatan talian telefon dan telegraf32300 Alat penerimaan (“receivers”) siaran televisyen dan radio, peralatan rakaman suara atau videoatau alat menghasil semula, dan barangan berkaitanMengilang peralatan dan instrumen perubatan dan peralatan untuk tujuan lain, selain daripadainstrumen optik33110 Kelengkapan perubatan dan pembedahan, dan peralatan ortopedik33120 Instrumen dan peralatan untuk mengukur, memeriksa, menguji, mengemudi dan tujuan-tujuanlain kecuali peralatan kawalan proses industri33130 Peralatan kawalan proses industriMengilang instrumen optik dan kelengkapan fotografi33201 Instrumen optik33202 Peralatan fotografiMengilang jam tangan dan jam33300 Jam tangan dan jamMengilang kenderaan bermotor34100 Kenderaan bermotorMengilang badan/gerabak untuk kenderaan bermotor, mengilang trailer dan separuh trailer34200 Badan/gerabak untuk kenderaan bermotor, mengilang trailer dan separuh trailerMengilang alat ganti dan aksesori kenderaan bermotor dan enjin kenderaan34300 Alat ganti dan aksesori kenderaan bermotor dan enjin kenderaanKapal, lokomotif, kapal udara35110 Membina dan membaiki kapal35120 Membina dan membaiki bot kegunaan sukan atau riadah35200 Lokomotif keretapi dan “tramway”, dan “rolling stock”35300 Kapal udara dan kapal angkasaLG: 6/17

Mengilang alat pengangkutan35910 Motosikal35920 Basikal dan pengangkutan beroda bagi orang sakit35990 Alat pengangkutan t.t.m.Mengilang perabut36101 Perabut kayu dan rotan36102 Perabut logam36109 Perabut lain kecuali diperbuat daripada batu, konkrit atau seramikMengilang barang-barang lain36910 Barang kemas dan barang yang berkaitan36920 Alat muzik36930 Peralatan sukan36940 Permainan dan permainan kanak-kanak36991 Penyapu, berus dan mop36992 Pen, pensil dan bekalan kegunaan pejabat dan pelukis36993 Payung36999 Mengilang barang lain t.t.m.Mengitar semula sisa dan sekerap logam37101 Mengitar semula tin37109 Mengitar semula lain-lain sisa dan sekerap logam37201 Mengitar semula “textile fibres”37202 Mengitar semula getah37209 Mengitar semula sisa dan sekerap bukan-logamEBEKALAN ELEKTRIK, GAS DAN AIR40100 Pengeluaran, pengumpulan dan pengedaran elektrik40200 Mengilang gas dan mengedar bahan api bergas melalui saluran40300 Bekalan wap dan air panas41000 Pengumpulan, penapisan dan pengedaran airFPEMBINAANPenyediaan tapak45101 Merobohkan bangunan atau struktur-struktur lain dan membersihkan tapak45102 Kerja-kerja penyediaan tanah (seperti menambak, merata dan membuang tanah)45103 Menyediakan tapak perlombongan tidak termasuk penyediaan tapak lombong minyak dangas45104 Kerja-kerja penebusgunaan (“reclamation”) tanah45109 Kerja-kerja penyediaan tapak t.t.m.Membina sepenuh atau sebahagian; kejuruteraan awam45201 Bangunan kediaman45202 Bangunan bukan kediaman45203 Pembinaan jalan raya, jambatan, terowong, jejambat, lebuhraya, jalan keretapi, padang terbang(“airfields”), pelabuhan dll45204 Pembinaan empangan, sistem pengairan, sistem perparitan dan kumbahan, saluran paip dankerja-kerja projek air yang lain45205 Talian komunikasi dan kuasa45206 Kemudahan sukan termasuk stadium, padang golf dll45209 Kejuruteraan awam yang lainPemasangan bangunan (termasuk pembaikan)45301 Kerja memasang paip dan tangki kebersihan, dan pembetungan45302 Pendawaian letrik dan kerja pemasanganLG: 7/17

45303 Kerja pembinaan pagar dan susur45304 Kerja pembinaan eskalator dan lif45305 Kerja pembinaan kelengkapan gas45306 Kerja pemasangan sistem-sistem pencegah kebakaran, keselamatan dan telekomunikasi45307 Kerja pemasangan alat-alat pemanas, penyaman dan pengalih udara dan alat penyejuk45309 Kerja pemasangan lain t.t.m.Penyempurnaan bangunan (termasuk pembaikan)45401 Kerja-kerja yang menyumbang kepada penyempurnaan bangunan45402 Mengecat dan menghias45403 Mengempelas lantai, pertukangan kayu kemasan, kerja akustik dan pembersihan bahagianluaran45409 Kerja penyempurnaan lain t.t.m.Menyewa kelengkapan binaan atau meroboh bersama dengan operator45500 Menyewa kelengkapan binaan atau meroboh bersama dengan operatorGPERDAGANGAN BORONG DAN RUNCITPenjualan kenderaan bermotor50101 Jualan borong kereta, van dan pacuan 4-roda - baru50102 Jualan borong kereta, van dan pacuan 4-roda - terpakai50103 Jualan borong kenderaan industri dan komersil - baru50104 Jualan borong kenderaan industri dan komersil - terpakai50109 Jualan borong kenderaan bermotor yang lain50111 Jualan runcit kereta, van dan pacuan 4-roda - baru50112 Jualan runcit kereta, van dan pacuan 4-roda - terpakai50119 Jualan runcit kenderaan bermotor t.t.m.Penyenggaraan dan pembaikan kenderaan bermotor50201 Menyenggara dan membaiki kereta, van dan pacuan 4-roda50202 Menyenggara dan membaiki kenderaan industri dan komersilPenjualan alat ganti dan aksesori kenderaan bermotor50301 Jualan borong alat ganti dan aksesori kereta, van dan pacuan 4-roda50302 Jualan borong alat ganti dan aksesori kenderaan industri dan komersil50303 Jualan runcit alat ganti dan aksesori kenderaan bermotor50401 Jualan borong motosikal, alat ganti dan aksesori yang berkaitan50402 Jualan runcit motosikal, alat ganti dan aksesori yang berkaitanPenjualan runcit bahan api (“fuel”) automotif (minyak petrol dan pelincir)50500 Jualan runcit bahan api automotifJualan borong berasaskan bayaran fi atau kontrak51100 Jualan borong berasaskan bayaran fi atau kontrakJualan borong bahan mentah pertanian, ternakan, makanan, minuman dan tembakau51211 Getah51212 Kelapa sawit51213 Binatang ternakan51214 Kayu balak dan kayu gergaji51215 Pokok dan tumbuhan dipasu51219 Produk pertanian lain t.t.m.51221 Daging, ayam/itik dan telor51222 Ikan dan makanan laut yang lain51223 Buah-buahan51224 Sayur-sayuranLG: 8/17

51231 Beras, biji-bijian lain, tepung dan gula51232 Produk tenusu51233 Kofeksi51234 Biskut, kek, roti dan produk-produk bakeri yang lain51235 Kopi, teh dan minuman “beverage” lain51236 Minuman ringan dan air mineral51237 Bir, wain dan arak51238 Tembakau, cerut, rokok dan lain-lain51239 Makanan lain (contoh: mee, kueh teow, kulit wantan dan produk yang berkaitan, minyak masak,makanan dalam tin dll)Jualan borong barangan rumah51311 Tekstil, pakaian, linen, tuala dan selimut51312 Kasut51321 Perkakas dan peralatan sukan51322 Basikal dan alat berkaitan51323 Permainan dan permainan kanak-kanak51324 Barang kulit dan barang untuk perjalanan (kecuali kasut dan pakaian kulit)51325 Kraftangan dan bunga tiruan51326 Bunga (telah potong) dan tumbuhan51391 Barang-barang farmasi, ortopedik dan perubatan, minyak wangi, kosmetik dan kelengkapandandanan diri (“toiletries”)51392 Buku, surat khabar, majalah dan alat tulis51393 Barang kemas, jam dan jam tangan, dan barang-barang perak51394 Peralatan dan bekalan fotografi51395 Barangan optikal51396 Perkakasan (“hardware”) rumah, perkakas dapur, barangan tembikar, kaca, hiasan dll51397 Peralatan rumah, radio dan televisyen, alat muzik, rekod dan pita muzik51398 Perabut, kelengkapan, kertas dinding dan penutup lantai (“floor coverings”)51399 Barangan rumah yang lain, contoh: bahan pencuci, barangan konsumer yang lainJualan borong produk perantaraan bukan-pertanian, sisa dan sekerap51411 Petrol, disel, minyak pelincir dll.51412 Gas petroleum cair51419 Bahan api dalam bentuk pepejal, cecair dan gas serta produk yang berkaitan (contoh: arang,minyak tanah, parafin, kayu api dll)51420 Logam, bijih logam dan logam buatan51431 Balak, balak digergaji, papan lapis, venir dan produk yang berkaitan51432 Bahan binaan, perkakasan untuk pembina, peralatan untuk pemasangan paip dan alat pemanas51491 Baja51492 Sekerap logam51493 Bahan bukan logam51499 Produk perantaraan, sisa dan sekerap t.t.mJualan borong mesin, kelengkapan dan bekalan51511 Kelengkapan dan aksesori telekomunikasi51512 Komponen elektrik dan elektronik, dan aksesori pendawaian51520 Mesin pejabat dan kelengkapan perniagaan (contoh: mesin daftar tunai)51530 Perkakasan, perisian dan peralatan komputer51591 Mesin dan kelengkapan untuk perindustrian, pertanian, pembinaan dan kejuruteraan awam51592 Lif, eskalator, penyaman udara, alat-alat keselamatan dan pencegah kebakaran51593 Kelengkapan dan peralatan marin, kapal udara dan pengangkutan t.t.m51599 Mesin dan kelengkapan lain t.t.m. contoh: peralatan kegunaan profesional, saintifik dan kepersisan(“precision”)Jualan borong lain-lain51911 Ikan akuarium, burung, dan haiwan peliharaan yang lain51912 Makanan haiwan/haiwan peliharaan51913 Bahan kulit dan PVCLG: 9/17

51915 Kertas, produk selofan (“cellophane”) dan bahan pembungkus51916 Bekalan untuk pertanian dan ladang (contoh: biji-benih, stok bagi tapak semaian dan hortikultur)51919 Komoditi spesifik t.t.m.51920 Kedai jualan borong am (“non-specialized wholesale stores”)Perdagangan runcit am di kedai/gedung52111 Kedai runcit (“provision stores”)52112 Pasaraya52113 Pasar Mini52114 “Convenience store”52191 Gedung serbaneka (“department store”)52192 Gedung serbaneka dan pasaraya52193 Wakil penjual akhbar dan kedai runcit52199 Jualan runcit am yang lain t.t.m.Jualan runcit makanan, minuman dan tembakau di kedai khusus (“specialized stores”)52211 Daging dan ayam/itik (segar atau dibekukan)52212 Ikan dan makanan laut yang lain52213 Buah-buahan52214 Sayur-sayuran52221 Beras, tepung dan biji-bijian lain52222 Konfeksi (gula-gula dll)52223 Biskut, kek, roti dan produk bakeri yang lain52224 Bir, wain dan arak52225 Minuman ringan52226 Teh, kopi dan minuman “beverage” lain52227 Tembakau, cerut, rokok dan lain-lain52229 Mee, kuey teow, mee hoon, kulit wantan dan makanan lain t.t.m. (termasuk makanan dalamtin, minyak masak, gula, produk tenusu dll)Jualan runcit barang-barang baru yang lain di kedai khusus52310 Barang farmasi, perubatan dan ortopedik, minyak wangi, kosmetik dan kelengkapan dandanandiri (“toiletries”)52321 Tekstil, linen, tuala, selimut dll.52322 Barangan pakaian dan pakaian berbulu dan aksesori pakaian52323 Kasut52324 Barangan kulit dan aksesori perjalanan52331 Barang-barang kegunaan rumah, dapur, pinggan-mangkuk, kaca, hiasan dll.52332 Perkakas elektrik rumah, kelengkapan radio dan televisyen52333 Perabut dan kelengkapan52334 Lampu dan aksesori lampu52339 Perkakas dan kelengkapan rumah t.t.m.52340 Perkakasan (“hardware”), cat dan kaca52351 Peralatan sukan dan rekreasi52352 Basikal52353 Permainan dan permainan kanak-kanak52354 Alat muzik, pita muzik, rekod, cakera padat dan pita video52355 Ikan-ikan akuarium52356 Haiwan dan burung peliharaan serta makanan haiwan peliharaan52359 Barang rekreasi yang lain seperti lukisan, wang siling dll.52360 Komputer, kelengkapan komputer, perisian (“non-customized software”) dan mesin cetak52370 Peralatan telekomunikasi52381 Peralatan fotografi52382 Cermin mata dan barangan optik yang lain52383 Peralatan saintifik dan kepersisan (“precision equipment”)52391 Kelengkapan dan bekalan pejabat52392 Jam, jam tangan, barang kemas dan barang perak52393 Gas petroleum cair (gas dapur)52394 Buku, majalah, suratkhabar dan alat-alat tulis52395 Bunga dan tumbuh-tumbuhan52399 Jualan runcit barang-barang lain di kedai/gedung yang khusus t.t.m.LG: 10/17

Jualan runcit barang terpakai di kedai/gedung52401 Buku52402 Barang elektrik dan elektronik52403 Kedai pajak gadai52404 Barangan antik52409 Barang terpakai yang lain t.t.m.Jualan runcit bukan di gedung52511 Jualan runcit melalui pesanan (“mail order house”)52512 Jualan runcit melalui jualan langsung (“direct selling”)52520 Jualan runcit melalui warung/gerai dan pasar52590 Jualan runcit bukan di gedung t.t.m.Pembaikan barangan persendirian dan barangan rumah52601 Membaiki kasut dan barang kulit yang lain52602 Membaiki perkakas dan barangan elektrik dan elektronik52603 Membaiki jam tangan, jam dan barang kemas52604 Membaiki basikal52609 Membaiki barang kegunaan persendirian/rumah t.t.m.HHOTEL DAN RESTORANHotel, tempat perkhemahan dan tempat penginapan jangka pendek55101 Hotel55102 Tempat perkhemahan dan tempat penginapan jangka pendek yang lainRestoran, bar dan kantin55211 Restoran dan restoran dengan kelab malam55212 Restoran makanan segera55213 Kedai kopi55214 Kafe, bar makanan snek (termasuk “lunch counters” dan “refreshment stands”)55215 Kantin55216 Penyedia/penyaji makanan (“food caterers”)55217 Pubs, bars, coffee houses, cocktail lounges” dan karaoke55219 Tempat makan dan minum t.t.m.55221 Gerai makanan/penjaja55222 Gerai minuman/penjaja55223 Gerai makanan dan minuman/penjajaIPENGANGKUTAN, PENYIMPANAN DAN KOMUNIKASIPengangkutan melalui rel60100 Perkhidmatan keretapiPengangkutan darat yang lain60211 Perkhidmatan bas (perkhidmatan bas “stage”, mini dan ekspress)60212 Perkhidmatan bas kilang60213 Perkhidmatan bas sekolah60214 Perkhidmatan pengangkutan pinggir bandar untuk penumpang (contoh: LRT, KTM komuterdan monorail)60219 Pengangkutan darat untuk penumpang berjadual t.t.m.60221 Teksi, kereta sewa (bersama pemandu) dan perkhidmatan limosin60229 Pengangkutan darat untuk penumpang tidak berjadual t.t.m.60230 Pengangkutan barang melalui jalan rayaPengangkutan melalui saluran paip60300 Pengangkutan melalui saluran paip (termasuk gas, cecair)LG: 11/17

Pengangkutan laut dan pesisir pantai61101 Pengangkutan penumpang menggunakan kapal dan feri61102 Pengangkutan barangan menggunakan jalan air/laut dan pesisir pantai61103 Perkhidmatan menarik dan menolak pengangkutan air61109 Pengangkutan laut dan pesisir pantai untuk penumpang atau barangan t.t.m.Pengangkutan air di pedalaman61201 Perkhidmatan pengangkutan penumpang menggunakan bot dan sampan61202 Perkhidmatan pengangkutan air di pedalaman bagi barangan61209 Pengangkutan air di pedalaman t.t.m.Pengangkutan udara berjadual62101 Perkhidmatan pengangkutan udara bagi penumpang - domestik dan antarabangsa62109 Pengangkutan udara berjadual yang lain (contoh: perkhidmatan helikopter) t.t.m.Pengangkutan udara tidak berjadual62201 Perkhidmatan memberi sewa kapal udara sama ada bersama dengan operator atau tidak,sewa khas kapal udara (“aircraft chartering”)62209 Pengangkutan udara tidak berjadual t.t.m.Pengangkutan sokongan dan tambahan; agensi pelancongan63011 Perkhidmatan pemunggah kargo (“stevedoring”)63019 Perkhidmatan mengendalikan kargo t.t.m.63020 Penyimpanan (stor dan gudang)63031 Pengendalian operasi rel63032 Mengusahakan perniagaan tempat letak kereta (“parking lots”)63033 Operasi lebuhraya, jambatan dan terowong63034 Penyelamat kapal dan perkhidmatan mengapungkan semula63035 Operasi pelabuhan63036 Operasi lapangan terbang (tidak termasuk pengendalian kargo)63039 Pengangkutan sokongan t.t.m.63041 Perkhidmatan agensi pelancongan dan operator pelancongan (termasuk perkhidmatan pemandupelancong)63042 Perkhidmatan menempah teksi dan limosin63049 Aktiviti agensi pelancongan, operator pelancongan dan bantuan pelancong t.t.m.63091 Perkhidmatan agensi penghantaran barangan63092 Agensi perkapalan63099 Agensi pengangkutan lain t.t.m.Mengepos dan penghantaran (“courier”)64110 Perkhidmatan pos nasional64120 Penghantaran selain daripada pos nasionalTelekomunikasi64201 Perkhidmatan telefon (awam dan bimbit)64202 Perkhidmatan penyiaran televisyen dan radio64203 Komunikasi data (termasuk operasi rangkaian)64204 Perkhidmatan “paging”64209 Perkhidmatan telekomunikasi lain t.t.m.JINTERMEDIASI KEWANGANIntermediasi kewangan65110 Bank Pusat65191 Bank perdagangan65192 Bank luar pesisir65193 Bank saudagar65194 Syarikat kewangan65195 Rumah diskaunLG: 12/17

65196 Institusi penyimpanan/tabungan (contoh: Bank Simpanan Nasional, Koperasi Perumahan, LembagaUrusan Tabung Haji)65197 Institusi pembangunan kewangan (contoh: MIDF, Bank Pembangunan Malaysia, Bank PertanianMalaysia, Bank Industri Malaysia)65199 Kewangan lain t.t.m.Intermediasi kewangan lain-lain65910 Syarikat pajakan kewangan65921 Syarikat faktoring65922 Perkhidmatan kad kredit65929 Perkhidmatan kredit t.t.m.65991 Syarikat pemegang pelaburan65992 Syarikat urusan pelaburan65993 Syarikat nominee65994 Unit AmanahInsurans dan tabung bantuan pencen selain keselamatan sosial berwajib66010 Insurans nyawa (termasuk insuran semula)66021 Tabung bantuan simpanan66022 Tabung bantuan pencenInsurans am (termasuk insurans semula)66031 Insurans marin, penerbangan dan transit66032 Insurans kenderaan bermotor66033 Insurans api dan kerosakan harta-harta lain66034 Insurans kemalangan dan kesihatan66035 Insurans pengangkutan barangan (“freight”)66039 Insurans lain t.t.m.Aktiviti tambahan kepada kewangan selain daripada insurans dan tabung bantuan pencen67110 Operasi dan perkhidmatan kawalan pasaran kewangan (contoh: KLSE, SC, KLOFFE, CDS,KLC)67121 Broker stok, saham dan bon67122 Broker dan dealer komoditi67123 Dealer emas jongkong67129 Broker dan dealer kewangan hadapan yang lain (“financial futures”)67191 Perkhidmatan tukaran wang asing67192 Perkhidmatan perunding kewangan67199 Perkhidmatan tambahan (kewangan) t.t.m.Aktiviti tambahan kepada insurans dan tabung bantuan pencen67201 Insurans dan perkhidmatan agensi67202 Perkhidmatan pelaras insurans67209 Perkhidmatan tambahan (insurans dan tabung bantuan pencen) t.t.m.KPERKHIDMATAN HARTA TANAH, SEWAAN DAN PERNIAGAANHarta tanah milik sendiri atau pajakan70101 Pembangunan harta tanah70102 Operasi harta tanah70200 Aktiviti harta tanah berasaskan bayaran fi atau kontrakPenyewaan pengangkutan71111 Penyewaan kereta persendirian71112 Penyewaan motosikal71113 Penyewaan dan pemajakan lori, trak, trailer dan kontena71114 Penyewaan dan pemajakan “caravan” dan “camper”71119 Penyewaan pengangkutan darat t.t.m.71121 Pemajakan kapal dan bot (termasuk sewa khas)LG: 13/17

71129 Penyewaan pengangkutan air t.t.m.71130 Penyewaan pengangkutan udaraPenyewaan mesin dan kelengkapan-kelengkapan lain71210 Mesin dan peralatan pertanian71220 Mesin dan peralatan pembinaan dan kejuruteraan awam71230 Mesin dan peralatan pejabat (termasuk komputer)71290 Mesin dan kelengkapan t.t.m.Penyewaan barangan persendirian dan barangan rumah71301 Televisyen, perakam video kaset dan peralatan yang berkaitan71302 Perabut71303 Pita video (termasuk cakera padat dan cakera laser)71304 Perkakasan teater71305 Peralatan rekreasi t.t.m. (contoh: basikal, kuda tunggang, bot riadah, peralatan sukan)71309 Penyewaan barangan persendirian dan barangan rumah t.t.m.Komputer dan aktiviti berkaitan72100 Perunding perkakasan komputer (“hardware consultancy”)72200 Perunding dan pembekal perisian (“software consultancy and supply”)72300 Perkhidmatan pemerosesan data72400 Aktiviti pangkalan data (termasuk pembangunan pangkalan data, storan data, penyediaandata)72500 Penyenggaraan dan pembaikan mesin pejabat, mesin perakaunan, komputer dan peralatanberkaitan dengan komputer72900 Aktiviti lain berkaitan dengan komputerPenyelidikan dan pembangunan eksperimen sains semula jadi (“natural sciences”) dankejuruteraan73101 Sains fizikal73102 Kimia dan biologi73103 Kejuruteraan dan teknologi73104 Sains pertanian73105 Sains perubatan dan farmasi73109 Sains semula jadi yang lainPenyelidikan dan pembangunan eksperimen sains sosial dan kemanusiaan73201 Sains kebudayaan, sosiologi dan psikologi73202 Ekonomi73203 Undang-undang73204 Linguistik dan bahasa lain73209 Sains sosial dan kemanusiaan yang lainPerundangan, perakaunan, simpan kira dan auditan, perundingan cukai, penyelidikan pasarandan pemungutan suara umum, perundingan perniagaan dan pengurusan74110 Perkhidmatan perundangan74120 Perkhidmatan perakaunan, simpan kira dan auditan, dan perundingan cukai74130 Penyelidikan pasaran dan pemungutan suara umum (“public opinion polling”)74141 Perundingan pengurusan estet74142 Perundingan pengurusan am74143 Perundingan pengurusan perhubungan awam74144 Perundingan pengurusan projek74149 Perundingan perniagaan dan pengurusan yang lainPerundingan senibina, kejuruteraan dan teknikal lain-lain74211 Perkhidmatan perundingan senibina74212 Perkhidmatan perundingan kejuruteraan74213 Perkhidmatan perundingan ukur tanah dan ukur bahan74219 Perundingan senibina dan kejuruteraan yang lain dan perundingan teknikal yang berkaitant.t.m.74220 Pengujian dan analisis teknikalLG: 14/17

Pengiklanan74300 PengiklananAktiviti perniagaan t.t.m.74910 Perkhidmatan pengambilan pekerja dan menyediakan personel74920 Perkhidmatan penyiasatan dan keselamatan74931 Perkhidmatan mencuci bangunan74932 Perkhidmatan pembasmian kuman dan penghapusan serangga74940 Perkhidmatan fotografi (perdagangan dan pengguna)74950 Perkhidmatan “packaging” berasaskan bayaran fi atau kontrak74991 Perkhidmatan menjawab telefon74992 Memungut bil, pengadaran kredit (credit rating), “direct mailing” pengiklanan melalui mel danaktiviti seumpamanya74993 Aktiviti agensi untuk mendapatkan penghibur, atau acara-acara sukan74994 Perkhidmatan penyalinan (“duplicating services”)74999 Perkhidmatan perniagaan yang lain t.t.m.LPENTADBIRAN AWAM DAN PERTAHANAN; KESELAMATAN SOSIAL BERWAJIBPentadbiran negeri dan polisi ekonomi dan sosial komuniti75110 Aktiviti am (keseluruhan) perkhidmatan awam75121 Pentadbiran perkhidmatan pendidikan75122 Pentadbiran perkhidmatan kesihatan75123 Pentadbiran perkhidmatan perumahan dan kerajaan tempatan75124 Pentadbiran perkhidmatan rekreasi, kebudayaan dan sukan75125 Pentadbiran perkhidmatan keugamaan75129 Perkhidmatan komuniti dan sosial yang lain75131 Perdagangan domestik dan antarabangsa75132 Pertanian dan pembangunan luarbandar75133 Perusahaan utama75134 Kerja-kerja awam75135 Pengangkutan75136 Tenaga, telekomunikasi dan pos75137 Pelancongan75138 Sumber manusia75139 Pentadbiran yang mengawal serta menyumbang terhadap pengendalian perniagaan yang lebihefisien t.t.m.75140 Perkhidmatan awamPerkhidmatan kepada komuniti secara keseluruhan75210 Hal-ehwal luar negara75220 Perkhidmatan angkatan tentera dan pertahanan awam75231 Perkhidmatan polis75232 Perkhidmatan penjara75233 Perkhidmatan imigresen75234 Perkhidmatan pendaftaran negara75235 Perkhidmatan badan kehakiman dan perundangan75236 Perkhidmatan bomba75239 Perkhidmatan lain yang berkaitan dengan peraturan awam dan keselamatan75300 Keselamatan sosial berwajib (“compulsory social security”)MPENDIDIKAN80101 Sekolah/taman bimbingan kanak-kanak (taska) dan tadika80102 Sekolah rendah80210 Sekolah menengah umum80211 Sekolah rendah dan menengah80220 Sekolah menengah teknikal dan vokasional80301 Kolej dan universitiLG: 15/17

80302 Institusi teknikal dan perdagangan80303 Sekolah jururawat80901 Sekolah memandu80902 Sekolah muzik dan tarian80909 Pendidikan orang dewasa dan vokasional yang lain t.t.m.NKESIHATAN DAN KERJA SOSIALKesihatan manusia85110 Perkhidmatan hospital85121 Perkhidmatan perubatan; contoh: klinik swasta (tidak termasuk perkhidmatan hospital danaktiviti paramedik seperti bidan)85122 Perkhidmatan pergigian85191 Perkhidmatan rumah penjagaan (“nursing home”)85192 Perkhidmatan fisioterapi dan terapi pekerjaan85193 Perkhidmatan ahli herba dan homeopati85194 Perkhidmatan ambulan85199 Perkhidmatan kesihatan manusia t.t.m.Aktiviti veterinar85200 Perkhidmatan veterinarKerja-kerja sosial85311 Perkhidmatan kebajikan untuk kanak-kanak (contoh: rumah anak yatim)85312 Perkhidmatan rumah orang tua85313 Pengendalian pusat perlindungan untuk wanita85314 Perkhidmatan rumah juvenil85315 Pengendalian rumah orang cacat85316 Perkhidmatan rumah pemulihan dadah85319 Kerja sosial yang lain di mana tempat tinggal disediakan85321 Perkhidmatan kaunseling85322 Pengendalian persatuan “alcoholic anonymous”85324 Perkhidmatan sukarela berkaitan dengan mengumpul dan mengagih dana untuk tujuan kebajikan85325 Perkhidmatan jagaan harian kanak-kanak (“day-care”)85329 Aktiviti kerja sosial t.t.m.OAKTIVITI KOMUNITI, SOSIAL DAN PERKHIDMATAN PERSENDIRIAN YANG LAINPembuangan kumbahan (“sewage”), sampah, sanitasi dan seumpamanya90001 Pembuangan kumbahan, sanitasi dan seumpamanya90002 Perkhidmatan pembuangan sampah90003 Perkhidmatan memungut dan membuang bahan buangan industriAktiviti organisasi perniagaan, majikan dan profesional91110 Organisasi perniagaan dan majikan91120 Organisasi profesional91200 Kesatuan pekerja91910 Aktiviti organisasi keagamaan91920 Aktiviti organisasi politik91991 Perkhidmatan untuk kebaikan masyarakat dan sokongan komuniti (termasuk kelab rotari)91992 Perkhidmatan pembelaan (“advocacy”) bagi kumpulan-kumpulan tertentu91993 Perkhidmatan yang diberi oleh persatuan belia (“youth organizations”)91999 Perkhidmatan lain yang disediakan oleh organisasi berahli (“membership organizations”)t.t.m.Aktiviti berkaitan dengan wayang gambar, radio, televisyen dan hiburan-hiburan lain92111 Penerbitan wayang gambar dan video92112 Pengedaran wayang gambar dan videoLG: 16/17

92120 Penayangan wayang gambar92131 Penerbitan program radio92132 Penerbitan program televisyen92141 Penerbitan dan persembahan teater, kumpulan nyanyian dan hiburan okestra92142 Perkhidmatan yang diberi oleh pengarang, komposer, pengukir, penghibur dan artis-artisperseorangan lain92149 Perkhidmatan bantuan teater t.t.m.92191 Sarkas, taman permainan/hiburan dan seumpamanya92192 Kelab kabaret, disko dan karaoke92199 Aktiviti hiburan t.t.m.Aktiviti agensi berita92201 Perkhidmatan menyediakan berita yang bercetak92202 Perkhidmatan menyediakan gambar92209 Perkhidmatan-perkhidmatan lain bagi agensi beritaAktiviti perpustakaan, arkib, muzium dan kebudayaan92310 Perpustakaan dan arkib92320 Muzium termasuk aktiviti pemeliharaan kawasan dan bangunan bersejarah92330 Pengendalian taman botani dan zoologi dan rezab alam semulajadiAktiviti kesukanan dan rekreasi-rekreasi lain92411 Kelab golf92412 Sukan air dan kelab rekreasi kecuali kelab golf92413 Kelab menunggang kuda92414 Penganjuran dan pengurusan acara sukan92415 Perkhidmatan mengendalikan kemudahan sukan (“sports facility”)92419 Perkhidmatan kesukanan yang lain (termasuk kelab bola, kelab menembak, kelab bina-badan)92491 Aktiviti memilih pelakon/penyanyi (“casting” untuk filem, television dan penerbitan teater, studiorakaman)92492 Merekod atau merakam bunyi92493 Agensi tempahan (berkaitan dengan penerbitan teater dan hiburan)92494 Perkhidmatan taman dan pantai rekreasi92495 Perjudian dan pertaruhan92499 Aktiviti rekreasi lain t.t.m.Perkhidmatan-perkhidmatan lain93010 Dobi dan cucian kering tekstil dan produk bulu93021 Perkhidmatan menggunting rambut lelaki93022 Perkhidmatan mendandan rambut wanita termasuk perkhidmatan-perkhidmatan lain di salonunisex93023 Perkhidmatan kecantikan93030 Perkhidmatan pengkebumian dan yang berkaitan93091 Perkhidmatan mencari jodoh, sahabat pena dan pertemuan (“dating”)93092 Perkhidmatan rumah urut dan pusat kesihatan (contoh: “spa”, “sauna baths”)93093 Perkhidmatan teman pengiring (“social escort”)93099 Aktiviti perkhidmatan yang lain t.t.m.RUMAHTANGGA PERSENDIRIAN YANG MENGGAJI PEKERJA95000 Rumahtangga persendirian yang menggaji pekerjaORGANISASI DAN PERBADANAN LUAR WILAYAH (“EXTRA-TERRITORIAL”)99000 Organisasi dan perbadanan luar wilayahNOTA:t.t.m. - tidak terklasifikasi di mana-manaLG: 17/17

LAMPIRAN H:KETETAPAN UMUM KETUA PENGARAHNo.Nama Ketetapan UmumDikeluarkan/Dikemaskinikan3/2009 Insurans Indemniti Profesional 30.07.2009PematuhanYa Tidak2/2009 Kontrak Pembinaan 22.05.20091/2009 Pemajuan Harta 22.05.20093/2008 Perbelanjaan Keraian 22.10.20082/2008 Elaun Pelaburan Semula 03.04.20081/2008 Elaun Khas Bagi Aset Bernilai Kecil 27.03.20086/2006 Layanan Cukai ke atas Perbelanjaan Guaman dan 06/07/2006Profesional5/2006 Insurans Indemniti Profesional 31.05.20064/2006 Penilaian Stok Perdagangan dan Kerja Dalam 31.05.2006Proses Bahagian I3/2006 Pemajuan Harta & Kontrak Pembinaan 13.03.20062/2006 Cukai Yang Ditanggung Oleh Majikan 17.01.20061/2006, Perkuisit Daripada Penggajian 17.01.2006,Tambahan, 30.08.2007,Tambahan Kedua &25.02.2009 &Tambahan Ketiga 30.07.20096/2005 & Persatuan Perdagangan 08.12.2005 &Tambahan 01.07.20095/2005 Potongan Bagi Kerugian Wang Tunai Dan Layanan 14.11.2005Ke Atas Pemulihannya4/2005, Cukai Pegangan Atas Pendapatan Kelas Khas 12.09.2005,Tambahan &30.11.2007 &Tambahan Kedua 04.01.20103/2005 & Manfaat Tempat Kediaman Yang Disediakan 11.08.2005 &Tambahan Oleh Majikan Kepada Pekerjanya 05.02.20092/2005 Pengiraan Cukai Pendapatan Kena Dibayar Oleh 06.06.2005,Tambahan & Dibayar Oleh Individu Bermastautin 06.07.2006 &Tambahan Kedua 03.01.20081/2005 Pengiraan Jumlah Pendapatan Bagi Individu 05.02.20055/2004 & Insentif Potongan Dua Kali Terhadap Perbelanjaan 30.12.2004 &Tambahan Penyelidikan 03.04.20084/2004 Manfaat Skim Opsyen Saham Pekerja 09.12.20043/2004 & Perbelanjaan Keraian 08.11.2004 &Tambahan 23.08.20072/2004 & Manfaat Berupa Barangan 08.11.2004,Tambahan & 20.05.2005,Tambahan Kedua &17.01.2006 &Tambahan ketiga 17.04.20091/2004 Pendapatan Daripada Sewaan HartaTanah 30.06.2004LH : 1/2

No.Nama Ketetapan UmumDikeluarkan/Dikemaskinikan2/2003 Insurans “Key-Man” 30.12.20031/2003 & Layanan Cukai Berhubung Dengan 05.08.2003Tambahan Tambang Percutian 23.08.20072/2002 Perbelanjaan Praoperasi Dan Prapermulaan 08.07.2002Perniagaan Yang Dibenarkan Bagi Syarikat1/2002 Potongan Untuk Hutang Lapuk & Hutang 02.04.2002Ragu Dan Layanan Ke Atas Pemulihan7/2001 Tempoh Asas Bagi Punca Perniagaan 30.04.2001& Bukan Perniagaan (Syarikat)6/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan 30.04.2001(Individu & Orang Selain Daripada Syarikat / Koperasi)5/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan 30.04.2001(Koperasi)4/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Bukan Perniagaan 30.04.2001(Individu & Orang Selain Daripada Syarikat)3/2001 & Rayuan Terhadap Sesuatu Taksiran 18.01.2001 &Tambahan 18.05.20092/2001 Pengiraan Elaun Permulaan & Elaun Tahunan 18.01.2001Bagi Loji & Jentera1/2001 Pemilikan Loji Dan Jentera Bagi Tujuan Tuntutan 18.01.2001Elaun Modal8/2000 Pelarian Cukai Dengan Sengaja Dan 30.12.2000Kesalahan Yang Berkaitan7/2000 Memberi Kemudahan Dan Bantuan 16.06.2000Yang Munasabah6/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30.06.2001(Pindaan) (Orang Selain Daripada Syarikat / Individu)6/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01.03.2000(Orang Selain Daripada Syarikat / Individu)5/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30.06.2001(Pindaan) (Individu Dan Perkongsian)5/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01.03.2000(Individu Dan Perkongsian)4/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30.06.2001(Pindaan) (Syarikat Dan Koperasi)4/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01.03.2000(Syarikat Dan Koperasi)3/2000 Tempoh Asas bagi Suatu Punca Perniagaan 01.03.2000(Individu Dan Orang Selain Daripada Syarikat /Koperasi)2/2000 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan 01.03.2000(Syarikat Dan Koperasi)1/2000 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Bukan Perniagaan 01.03.2000PematuhanYa TidakLH : 2/2

LAMPIRAN I:SENARAI GARIS PANDUAN DAN BORANG PERMOHONAN UNTUK TUNTUTAN INSENTIF DAN GALAKANCUKAII. Senarai Garis Panduan Dan Borang PermohonanTajuk Garis Panduan No. Rujukan Garis No. Rujukan BorangPanduan LHDNPermohonan1. Garis panduan untuk tuntutan potongandua kali bagi perbelanjaan penyelidikandi bawah seksyen 34B, ACP 19672.* Garis panduan berkaitan dengan tuntutanbagi Elaun Pelaburan Semula (EPS) bagiprojek yang layak di bawah Jadual 7AACP 1967LHDN.01/35/(S)/42/51/286-18EPS/PP/1/1997danKCP 1998/1Borang DD2/1995(Pin.2)LHDN/BT/RA/20053. Garis panduan permohonan potongandi bawah subseksyen 44(6) ACP 1967bagi derma tunai kepada organisasidiluluskan untuk memberikan bantuankepada individu yang mengidapi penyakitkronik/serius (rujuk Lampiran A untukjenis-jenis penyakit kronik/serius)*4. Garis panduan dan prosidur bagi tuntutanfi profesional yang dilakukan untuk rekabentuk bungkusan di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (PenggalakanEksport) (Pindaan) 2001 - P.U.(A) 170/2001*5. Garis panduan tuntutan potongan bagipenggalakan eksport pendidikan tinggi dibawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan(Potongan Bagi Penggalakan EksportPendidikan Tinggi):(i) 2001- P.U.(A) 185/2001 &(ii) (Pindaan) 2003 - P.U.(A) 261/2001*6. Garis panduan bagi tuntutan potonganselanjutnya di bawah Kaedah-KaedahCukai Pendapatan (Potongan BagiPenggalakan Eksport) 2002(i) seksyen 41 ACP 1967(ii) P.U.(A) 115/2002LAMPIRAN BLHDN/BT/DD/POE/PD/2003-1LHDN/BT/GP/POE/HE/2004 LHDN/BT/DD/POE/HE/2004LHDN/BT/GP/POE/2004 LHDN/BT/DD/POE/20047. Garis panduan memohon di bawahseksyen 34(6)(ha)ACP1967 bagi maksudpengiraan cukai pendapatanCR(8.09)681/2-61(SJ.18)VOL.6(SK.27)(4)LAMPIRAN I & LAMPIRAN II*Borang Permohonan yang boleh diperoleh dari laman web LHDNMLI : 1/2

II.Senarai Warta Kerajaan/Ketetapan Umum Dan Borang PermohonanJenis Permohonan1. Permohonan untuk projek penyelidikan yang diluluskan dan tuntutanpotongan dua kali bagi perbelanjaan penyelidikan di bawah seksyen34A ACP 1967 - Ketetapan Umum No. 5/2004 (Dikeluarkan pada31/12/2004)2.* Tuntutan potongan selanjutnya di bawah Kaedah-Kaedah CukaiPendapatan (Potongan Bagi Perbelanjaan Di Luar Negeri UntukPenggalakan Pelancongan):(i) 1991- P.U.(A) 412/1991; dan(ii) (Pindaan) 2003 - P.U.(A) 263/20033. Tuntutan potongan di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan(Potongan Bagi Latihan Yang Diluluskan) 19924.* Tuntutan elaun di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (ElaunBagi Peningkatan Eksport):(i) 1999- P.U.(A) 128/1999; dan(ii) (Pindaan) 2003 - P.U.(A) 309/20035.* Tuntutan potongan selanjutnya di bawah Kaedah-Kaedah CukaiPendapatan (Potongan Bagi Penggalakan Eksport Perkhidmatan):(i) 1999 - P.U.(A) 193/1999;(ii) 2002- P.U.(A) 114/2002; dan(iii)(Pindaan) 2003 - P.U.(A) 262/20036.* Tuntutan pengecualian pendapatan bagi nilai peningkatan eksportperkhidmatan di bawah Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian):(i) (No.2) 2001 - P.U.(A) 154/2001;(ii) (No.9) 2002 - P.U.(A) 57/2002; dan(iii)(Pindaan) 2003 - P.U.(A) 275/20067.* Tuntutan potongan selanjutnya di bawah Kaedah-Kaedah CukaiPendapatan (Potongan Bagi Perbelanjaan Pengiklanan BaranganJenama Malaysia) 2002 - P.U.(A) 62/2002(i) 2002- P.U.(A) 62/2002; dan(ii) (Pindaan) 2007 - P.U.(A) 171/20078.* Tuntutan potongan sekali di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan(Potongan Bagi Penggalakan Eksport)(i) (No. 2) 2002 - P.U.(A) 116/2002;(ii) (No.3) 2002 - P.U.(A) 117/2002; dan(iii)2007 - P.U.(A) 14/20079.* Tuntutan potongan dua kali di bawah Kaedah-Kaedah CukaiPendapatan (Potongan Bagi Penggalakan Eksport PerkhidmatanProfesional)(i) 2003- P.U.(A) 124/2003; dan(ii) (Pindaan) 2005 - P.U.(A) 270/200510.* Tuntutan pengecualian pendapatan bagi nilai peningkatan eksportdi bawah Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 17)2005 - P.U.(A) 158/2005No. Rujukan BorangPermohonanBorang 1 (Sek 34A ACP 1967)danBorang 2 (Sek 34A ACP 1967)LHDN/BT/DD/POT/2003-1LHDN/Latihan/92LHDN/BT/EX/AIE/2003-1LHDN/BT/DD/POE/S/2003-1LHDN/BT/EX/AIES/2003-1LHDN/BT/DD/BNG/2003-1LHDN/BT/SD/POE/2003LHDN/BT/DD/POE/PS/2003-1LHDN/BT/EX/SI/2005*Borang permohonan yang boleh diperoleh dari laman web LHDNMLI : 2/2