FRIULIA CHECK LIST (nome azienda ...

FRIULIA CHECK LIST (nome azienda) …………………..........………………………………….
1. INFORMAZIONI DI BASE SULLA SOCIETA’DA PARTECIPARE
1.1. Breve storia della società SPC
1.2. Importo proposto dell’intervento FR SPC
1.3. Descrizione dei prodotti 1
1.4. Descrizione della struttura societaria (aree d’affari/linee di prodotto) SPC
2. INFORMATIVA SOCI E ORGANI SOCIALI
2.1. Azionisti SPC
2.2. Informativa soci, organi sociali (CDA, sindaci) SPC
2.3. Statuto ed eventuali patti parasociali 1
2.4. Verbali CdA e Assemblee degli ultimi tre esercizi 2
2.5. Nota informativa al CdA delle società di revisione 2
3. ANALISI BILANCI [BUDGET] SOCIETÀ
3.1. Bilanci ultimi 3 esercizi ed eventuale situazione infrannuale aggiornata, completi di nota integrativa e
1
relazioni
3.2. Situazioni contabili/bilanci di verifica sottostanti ai bilanci forniti con indicazione delle postazioni nella 1
riclassifica
3.3. Budget mensile esercizio in corso vs precedente 1
3.4. Riclassificazione bilanci civilistici ultimi 3 esercizi e piano economico finanziario a 3 anni (come da modello) 1
4. AMMINISTRAZIONE E SISTEMA DI CONTROLLO/REPORTING
4.1. Situazione di reporting in generale 1
4.2. Metodi di reporting e linee di comunicazione; procedure di analisi scostamento costo
2
preventivo/consuntivo
4.3. Procedure di controllo interno ed informazioni sulle eventuali certificazioni di qualità 2
4.4. Metodologie e sistema di rilevamento costi con particolare riferimento alla stima dei costi per ogni singolo 2
ordine ai fini della definizione del prezzo di vendita; margini di contribuzione per prodotto/ordine
5. IL GRUPPO
5.1. Generalità sul gruppo con evidenza aree di business e sintetica descrizione dei prodotti 1
5.2. Struttura del Gruppo con indicazione dell’ammontare della partecipazione e dei soci terzi 1
5.3. Descrizione qualitativa del Gruppo (Ruolo della capogruppo, autonomia delle controllate, connessioni 1
economiche/finanziarie, passaggi di pacchetti azionari significativi e/o rami d’azienda acquisiti/ceduti)
5.4. Acquisizione e riclassifica bilanci della capogruppo ultimi 3 esercizi, completi di nota integrativa e relazioni 1
5.5. Elenco delle società direttamente o indirettamente partecipate, con indicazione dell'ammontare della 1
partecipazione, sia in valore assoluto che in percentuale e dei soci terzi (se partecipazioni rilevanti)
5.6. Acquisizione e riclassifica bilanci delle società (rilevanti) controllate e collegate dalla capogruppo degli 1
ultimi 3 esercizi, completi di nota integrativa e relazioni
5.7. Descrizione dei più recenti e significativi passaggi di pacchetti azionari e di rami d’azienda acquisiti o ceduti 1
5.8. Altre informazioni in merito a joint ventures, consorzi, enti o associazioni a cui la società partecipa 1
5.9. Informativa su società/persone/enti “controllanti” la capogruppo (non descritte al paragrafo soci) 1
5.10. Riclassifica bilancio consolidato 1
6. MERCATO, POSIZIONAMENTO E PERFORMANCE
6.1. Mercato generale di riferimento SPC
6.2. Descrizione mercato per categoria di prodotto; per ciascuna categoria: 2
6.2.1. Descrizione prodotto 2
6.2.2. Descrizione catena del valore (da MP a Cliente Finale) 1
6.2.3. Domanda, offerta, andamento dei prezzi e fattori competitivi lista principali competitor 1
6.2.4. Marketing mix e posizionamento dell’azienda rispetto la concorrenza 1
6.2.5. Evoluzione del fatturato ultimi 3 esercizi in valore e in quantità; per area geografica, per canale distributivo 1
6.2.6. Spaccatura mensile del fatturato dell’ultimo esercizio 1
6.2.7. Evoluzione del margine di contribuzione ultimi 3esercizi in valore 1
6.2.8. Evoluzione fatturato/margine di contribuzione anni di piano 1
6.2.9. Andamento dei prezzi negli ultimi 3 esercizi e stime anni di piano 2
6.2.10. Quota di mercato in percentuale negli ultimi tre esercizi 1
7. CLIENTI
7.1. Elenco maggiori clienti per importo di prodotti acquisiti (per categoria di prodotto) con indicazione
nominativo e fatturato annuo verso il cliente (ultimi 2 esercizi)
1

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7.2. Per i maggiori clienti valutazione sintetica di solvibilità (alta, media, bassa, minima) o altre informazioni 2
con indicazione di esistenza di eventuali assicurazioni del credito e grado di copertura
7.3. Descrizione delle caratteristiche dei contratti con i principali clienti (durata, condizioni, valuta, tempi medi 2
di pagamento) e copia di eventuale modulistica di vendita
7.4. Elenco eventuali distributori e agenti e principali condizioni contrattuali 2
7.5. Anzianità dei crediti verso la clientela alla data ultimo bilancio approvato/situazione aggiornata, con
1
evidenza dei pagamenti successivi, crediti in contenzioso, determinazione di accantonamenti
7.6. Descrizione delle misure adottate dall’impresa per fronteggiare eventuali rischi di cambio / revisione dei 2
prezzi di vendite (particolarmente nei contratti pluriennali)
7.7. Descrizione perdite su crediti ultimi 3 esercizi 1
8. MARKETING E DISTRIBUZIONE
8.1. Struttura organizzativa della funzione marketing/distributiva SPC
8.2. Dettaglio spese promozionali e pubblicitarie degli ultimi tre esercizi (se possibile suddivise fra istituzionali e 2
per singole linee di prodotto)
8.3. Composizione della rete di vendita strategia distribuzione 1
9. PORTAFOGLIO ORDINI
9.1. Portafoglio ordini analisi ABC con aging e valutazione margine (se possibile) 2
10. ANALISI “ALTRI CREDITI” ISCRITTI NEL CIRCOLANTE
10.1. Analisi “altri crediti” (no verso clienti) scaduti o di difficile esigibilità e valutazione degli accantonamenti 2
11. ANALISI DEL PERSONALE
11.1. Organigramma società e per funzione SPC
11.2. Curricula persone chiave 1
11.2.1. Compensi CDA e dividendi ultimi 3 esercizi 1
11.2.2. Informazioni sui fringe‐benefits o su altri benefici in vigore per amministratori (assicurazioni sulla vita, sugli 2
infortuni, in caso di malattia, auto, appartamenti, bonus sui risultati aziendali, ecc.)
11.2.3. Breve descrizione delle contestazioni in materia di lavoro nelle quali la società è stata coinvolta negli ultimi 2
3 anni, e tasso assenteismo.
11.2.4. Informativa su eventuali accertamenti effettuati dall'INPS, INAIL, e da altre simili autorità in materia di 2
lavoro, previdenza, anti‐infortunistica, ecc., negli ultimi 5 anni
11.2.5. Elenco dei professionisti esterni dei quali la Società si avvale abitualmente (avvocati, commercialisti,
2
consulenti del lavoro, consulenti fiscali, società di revisione, ecc.)
11.3. Contratti di consulenza in essere 2
12. RIMANENZE
12.1. Consistenza delle rimanenze 2
12.2. Materie Prime 2
12.2.1. Andamento dei prezzi delle principali materie prime negli ultimi 3 esercizi 2
12.2.2. Valorizzazione e tasso di rotazione del magazzino delle materie prime (se rilevante segmentazione del 2
magazzino della materie prime per classi di velocità di rotazione)
12.3. Semilavorati e Prodotti Finiti 2
12.3.1. Andamento dei prezzi dei principali semilavorati e prodotti finiti negli ultimi 3 esercizi 2
12.3.2. Valorizzazione e tasso di rotazione del magazzino dei semilavorati e prodotti finiti (se rilevante
2
segmentazione del magazzino semilavorati e di quello prodotti finiti per classi di velocità di rotazione)
12.4. Informativa sui criteri di programmazione e gestione delle scorte 2
12.5. Giudizio sulla fungibilità del magazzino (eventuali articoli obsoleti o non utilizzabili) e indici di rotazione 1
globale e possibili svalutazioni
13. FORNITORI
13.1. Elenco principali fornitori per valore degli acquisti con indicazione nominativo e valore (ultimi 2 esercizi) 1
13.2. Condizioni di fornitura dei principali fornitori (riportate in fattura) 1
13.3. Misure per fronteggiare eventuali rischi di cambio / revisione dei prezzi di forniture (particolarmente nei 2
contratti pluriennali)
14. PRODUZIONE
14.1. Descrizione del processo produttivo (dalla progettazione alla consegna al punto vendita, fasi e lunghezza 1
relativa delle stesse)
14.2. Capacità produttiva teorica massima per linea di prodotto su singolo turno di produzione; indicando
1
eventuali colli di bottiglia
14.3. Numero di turni di produzione e capacità attualmente utilizzata per linea di prodotto 1

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14.4. Utilizzo di produzioni esterne (obblighi contrattuali, condizioni degli accordi e durata delle attuali relazioni) 1
14.5. Manutenzioni straordinarie e loro importi fatte negli ultimi 3 anni [e da farsi nei prossimi 5 anni, con
2
spaccatura per anno]
14.6. Sostituzione di macchinari e relativi importi da farsi nei prossimi 5 anni, con spaccatura per anno 1
14.7. Politiche d'investimento degli ultimi 3 anni (vedi anche capitale immobilizzato) 1
14.8. Giudizio sul grado di obsolescenza dei macchinari e sulla loro competitività 1
15. STABILIMENTI
15.1. Descrizione, superficie, layout di stabilimento; capacità produttiva, personale impiegato, titolo in base al 1
quale si detiene il bene (proprietà/leasing/affitto) eventuale contratto di affitto con evidenza della data di
scadenza
16. ANALISI ALTRI COSTI OPERATIVI (ultimi 3 esercizi)
16.1. Chiarimenti su eventuali importi significativi e/o anomali relativi a capitalizzazioni, spese per prestazioni di 2
servizi, oneri diversi di gestione (consulenze tecniche, legali, amministrative e collaborazioni occasionali,
…), godimento di beni di terzi, costi assicurativi
17. ANALISI GESTIONE STRAORDINARIA (ultimi 3 esercizi)
17.1. Costi straordinari rilevanti 1
17.2. Ricavi straordinari rilevanti 1
18. ANALISI CAPITALE IMMOBILIZZATO (ultimi 3 esercizi)
18.1. Immobilizzazioni immateriali, ripartite per tipologia con i relativi fondi/coefficienti di ammortamento 1
18.1.1. Se strategicamente rilevanti: analisi specifica brevetti, licenze, marchi (verificare in particolare periodo di 2
validità, ambito geografico di validità, regolare pagamento periodico delle autorizzazioni; (in caso di
invenzioni realizzate da dipendenti, degli accordi sul compenso e dei pagamenti effettuati)
18.1.2. Evidenze eventuali capitalizzazioni rilevanti/anomale iscritte tra le imm.immateriali 2
18.1.3. Evidenze eventuali esistenze di poste iscritte tra le imm.immateriali a prezzi rilevanti e attualmente prive di 2
effettivo valore
18.2. Immobilizzazioni materiali, ripartite per tipologia con i relativi fondi/coefficienti di ammortamento 1
18.2.1. Rilievo di eventuali garanzie reali gravanti su beni aziendali (in collegamento con analisi conti d’ordine e 2
indebitamento)
18.2.2. Evidenze eventuali capitalizzazioni rilevanti/anomale iscritte tra le imm.materiali 2
18.2.3. Evidenze eventuali esistenze di cespiti iscritti tra le imm.materiali a prezzi rilevanti e attualmente prive di 2
effettivo valore
18.3. Immobilizzazioni finanziarie, ripartite per tipologia con i relativi fondi di svalutazione. 1
18.3.1. Evidenze eventuali partecipazioni/titoli iscritti tra le imm.finanziarie a prezzi rilevanti e attualmente prive 2
di effettivo valore
18.3.2. Evidenza di “crediti iscritti nelle immobilizzazioni”, scaduti o di difficile esigibilità. 2
19. RAPPORTI DI INTERESSE
19.1. Dettaglio dei rapporti vs. società controllante , controllate , collegate, soci persone fisiche o persone
1
fisiche e giuridiche ad essi collegate (ultimi tre anni)
20. ANALISI INDEBITAMENTO FINANZIARIO
20.1. Contratti e piano di rimborso di mutui e/o leasing (con dettaglio con scomposizione quota capitale e quota 1
interessi)
20.2. Dettaglio conti attivi e passivi con dettaglio degli affidamenti su ogni singolo rapporto e garanzie concesse 1
agli istituti
20.3. Evidenza degli eventuali finanziamenti in valuta (rischio di cambio) 1
20.4. Evidenza degli eventuali finanziamenti con condizioni di tasso anomale (rischio di tasso) 1
20.5. Evidenza eventuali debiti finanziari scaduti (fornire se disponibile una centrale rischi) 1
21. ANALISI ALTRI DEBITI
21.1. Descrizione altri debiti 1
22. ANALISI CONTI D’ORDINE
22.1. Pegni (attivi passi) 2
22.2. Ipoteche (dettaglio capitolo indebitamento finanz.) (attivi passi) 2
22.3. Fideiussioni 2
22.4. Privilegi speciali 2
22.5. Lettere di patronage (attivi passi) 2
22.6. Impegni residui leasing finanziari 2

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22.7. Impegni di acquisto vendita (attivi passi) 2
22.8. Cessioni pro solvendo 2
22.9. Contributi da incassare 2
22.10. Preliminari di vendita/acquisto 2
22.11. Contratti soggetti a condizione sospensiva 2
22.12. Beni in comodato 2
22.13. Merci di terzi in conto lavorazione o conto vendita 2
22.14. Merci presso terzi in conto lavorazione o conto vendita 2
22.15. Altro 2
23. PROBLEMATICHE AMBIENTALI
23.1. Informazioni e documentazioni riguardanti gli aspetti ambientali, ed in particolare: lavorazioni insalubri, 1
emissioni in atmosfera; smaltimento rifiuti; scarichi idrici
24. CONTROVERSIE
24.1. Informazioni in merito a tutte le contestazioni sorte negli ultimi 3 anni, di valore rilevante, in materia di 2
garanzia per vizi o di responsabilità da prodotto in relazione a prodotti o servizi forniti dalla società
24.2. Informazioni sugli accantonamenti effettuati a causa delle controversie pendenti 1
25. FINANZIAMENTI E SUSSIDI PUBBLICI
25.1. Descrizione dei finanziamenti e sussidi pubblici 1
26. ALTRE INFORMAZIONI
26.1. Elenco dei rischi non coperti da assicurazioni 2
26.2. Eventuali certificazioni di qualità 1
27. SWOT Analisi (posizione competitiva attuale)
27.1. Strength (punti di forza azienda) 1
27.2. Weakness (punti di debolezza azienda) 1
27.3. Opportunities (opportunità di mercato) 1
27.4. Threats (minacce di mercato) 1