Kopie van ter weel jaarrekening 2010 - Zorggroep Ter Weel

Sinds 2009 is sprake van een transitiefase voor de bekostiging van de materiële vaste activa die tot
op heden in aanmerking komen voor integrale nacalculatie. Het huidige, in beginsel risicoloze
bekostigingssysteem wordt vervangen door een systeem van prestatiebekostiging. Kapitaallasten
moeten voortaan gedekt worden via een component in de integrale tarieven Hierdoor ontstaan nieuwe
risico’s voor het vastgoed, zoals exploitatierisico’s (leegstand, onderbezetting), boekwaarderisico’s
(marktontwikkeling), en het risico van afwaardering bij exploitatieverliezen (impairment).
Afschrijvingstermijnen worden op de economische levensduur gebaseerd en niet meer op de oude
bekostigingssystematiek. Voor nu nog nacalculeerbare huurcontracten van vastgoed treedt ook een
bezettingsrisico op.
Bij het vaststellen van de jaarrekening 2010 was nog onvoldoende zeker wanneer de nieuwe
systematiek zal ingaan, wat de nieuwe tarieven worden en bestaat nog veel onduidelijkheid over de
overgangsregeling. Hierdoor kunnen de daaruit voortvloeiende financiële gevolgen voor de waardering
van de materiële vaste activa niet voldoende zeker worden bepaald. Onzeker blijft hoe definitieve
vaststelling van de nieuwe bekostiging zal plaatsvinden.
Om deze redenen en ingevolge artikel 3 sub h van de Regeling Verslaglegging WTZi is bij de waardering
van de nacalculeerbare (materiële) vaste activa uitgegaan van het bestaande systeem van integrale
vergoeding voor werkelijke afschrijvingskosten en rentelasten van de vaste activa. Er heeft derhalve
nog geen impairment plaatsgevonden. Wel hebben wij op grond van berichten van het Ministerie
van VWS (11 oktober 2010) en de NZa (9 februari 2011) initiële berekeningen gemaakt van de
verwachte opbrengsten van de normatieve huisvestingscomponent en uit de voorgestelde
overgangsregeling voor de jaren 2012 tot en met 2018.
Hieruit concluderen wij dat naar schatting een hoger bedrag beschikbaar is voor
afschrijvingen en rente (en huurlasten) van het vastgoed. Hierdoor is het risico op een toekomstige
impairment op de materiële vaste activa verwaarloosbaar.
Onzeker blijft evenwel hoe de werkelijke exploitatie zich ontwikkelt, zolang de nieuwe
bekostigingssystematiek niet definitief vaststaat. Afhankelijk van de definitieve vaststelling en de
bijbehorende overgangsregeling kan alsnog in de komende jaren een impairment moeten plaatsvinden.
Ter Weel bereidt zich voor op de transformatie van haar huidige gebouwen bestand. De 2 persoons kamers in
de verpleeghuizen worden getranformeerd naar 1 persoons kamers. Dit heeft verdunning tot gevolg.
Dat is de reden, dat er op het huidige terrein nieuwe huisvestig zal worden gerealiseerd voor de somatische
clienten en de clienten bijzondere zorg. De huidige oudbouw van een verzorginshuis op het terrein
zal moeten worden gesloopt en herbouwd.
Verder zullen er in de verzorgingshuizen die niet gekoppeld zijn aan een verpleeghuis, units
kleinschalig wonen voor PG clienten worden gerealiseerd.
Het verzorgingshuis in Hansweert wordt gesloopt en herbouwd. Ook op dit terrein in Hansweert
zal kleinschalig wonen voor PG clienten worden gerealiseerd.
De stakeholders van Zorggroep Ter Weel, alsmede de clientenraden en de medewerkers
zijn hierover geïnformeerd.
Op basis van business-cases worden deze plannen verder vormgegeven. Uitgangspunt is dat
de vergoeding voor de kapitaalslasten is gebaseerd op de NHC.
Vanuit de specifieke kenmerken van het vastgoed zijn wij van mening dat zich voor zowel de panden in
eigendom als voor de panden die gehuurd worden van derden momenteel geen specifieke aanwijzingen
bestaan voor de hierboven genoemde nieuwe risico’s voor het vastgoed.
De economische gebruiksduur wijkt wel in belangrijke mate af van de thans gehanteerde
afschrijvingsperiode op basis van de huidige NZa-beleidsregels. Er moet in komende jaren worden
vastgesteld of afschrijvingen dienen te worden verhoogd of dat sprake is van bijzondere
waardeverminderingen op grond van een kortere verwachte gebruiksduur of restwaarde.
Financiële vaste activa en voormalige Immateriële vaste activa
Onder de immateriële vaste activa konden voorheen posten zijn opgenomen die door het vervallen van de
integrale vergoeding voor afschrijvingslasten op termijn niet langer voor verwerking in de balans in aanmerking
zullen komen. De hiervoor in 2009 of latere jaren nog specifiek te ontvangen vergoedingen hiervoor zijn als
vordering opgenomen onder de financiële vaste activa in de jaarrekening 2008.
Pagina 45