Pensioensparen - De Tijd

Transferts mogelijk?
- Van pensioenspaarverzekering naar -fonds?
Niet mogelijk. U kan wel een pensioenspaarfonds én
een pensioenspaarverzekering aanhouden, maar u
moet jaarlijks kiezen in welk stelsel u zal storten.
- Tussen verschillende pensioenspaarfondsen?
Ja. Om fiscaal neutraal te zijn moet u echter het volledige
saldo naar het andere pensioenspaarfonds
overzetten. U kan twee pensioenspaarfondsen bezitten,
maar u mag elk jaar in slechts één fonds storten.
- Kan ik van verzekeraar veranderen?
Ja. U kan een pensioenspaarverzekering bij een andere
verzekeraar aangaan en desgewenst het opgebouwde
saldo overdragen. U kan echter elk jaar bij
slechts één verzekeraar storten.
- Combineren met stortingen werkgeversaandelen?
Neen, tijdens eenzelfde jaar kan u beide stortingen
niet combineren.
Fiscale behandeling
Er is een aantrekkelijke fiscale stimulans om elk jaar
te storten. U geniet immers een belastingvermindering
van 30 à 40% (plus gemeentebelasting) op het
gestorte bedrag. U krijgt met andere woorden
een korting van 30 à 40%. Deze stimulans geldt uiteraard
ook voor pensioenspaarverzekeringen. Dit jaar
kan u maximum voor 830 EUR per belastingplichtige
aan fiscaalgunstig pensioensparen doen.
Op de gespaarde bedragen wordt u in het jaar dat u
60 wordt belast. U kan vervolgens nog tot in het jaar
dat u 64 wordt stortingen verrichten, zonder dat u er
nog op wordt belast. Tip: in het jaar dat u 60 wordt,
stort u best nadat de anticipatieve heffing werd ingehouden,
dus na uw verjaardag. Zo vermijdt u dat die
storting nog onderhevig is aan belastingen. De zogenaamde
‘anticipatieve heffing’ bedraagt 10% voor alle
stortingen na 1 januari 1993 (16,5% voordien).
Opgelet: een verkoop voor de leeftijd van 60 jaar
wordt bestraft met een heffing van 33% voor stortingen
vanaf 1 januari 1992.
Op welk bedrag wordt u belast? Bij pensioenspaarfondsen
gaat de fiscus ervan uit dat een fonds elk
Belastbare basis
Pensioenspaarfondsen
4,75% Fictief rendement voor stortingen vanaf 1 januari 1992
6,25% Fictief rendement voor stortingen voor 1 januari 1992
Pensioenspaarverzekering
Minimum Rendement boven minimum gewaarborgde
gewaarborgde rente rente (winstdeelnames) niet belast
Fiscaal regime
10% Anticipatieve heffing voor stortingen vanaf 1 januari 1993
16,5% Anticipatieve heffing voor stortingen voor 1 januari 1993
33% Penalisatie voor stortingen verricht vanaf 1 januari 1993
PT Penalisatie tegen progressief tarief (PT) voor stortingen
voor 1 januari 1993
jaar 4,75% opbracht (stortingen sinds 1 januari
1992), ook al ligt het behaalde rendement lager. Het
is dus van belang een goed presterend pensioenspaarfonds
te kiezen. Bij een pensioenspaarverzekering
wordt enkel het minimum gewaarborgde rendement
belast, de eventuele winstdeelnames zijn
fiscaal vrijgesteld. De inhouding gebeurt door middel
van een vermindering van het aantal deelbewijzen.
Kostenstructuur
De kosten verschillen tussen pensioenspaarfondsen
en pensioenspaarverzekeringen. Bij pensioenspaarfondsen
bedraagt de instapkost 0 à 3% naargelang
het fonds. Daarnaast wordt elk jaar een beheersvergoeding
(gemiddeld ca. 1%) ingehouden. Bij een
pensioenspaarverzekering ligt de instapkost erg
hoog (tot 6,50%), maar is er geen beheerskost meer.
Wanneer storten?
De meeste mensen doen naar het jaareinde toe aan
pensioensparen. In feite is de maand weinig relevant.
Niemand kan immers de bodem voorspellen. Het
komt er vooral op aan om regelmatig (minstens één
keer per jaar) voor het volle bedrag (maximum 830
EUR per belastingplichtige in 2008) aan pensioensparen
te doen. Een mooi voorbeeld van ‘spreiden in
de tijd’. Voor een pensioenspaarverzekering is timing
al helemaal van geen belang.
De Belegger - 2 december 2008