Anexa

23. Implementarea unor proceduri eficiente de control intern ce țin dedomeniul respectiv și asigurarea inventarierii bunurilor aflate în proprietateapublică locală.3.4. Referitor la evidenţa contabilă şi la raportarea unor situaţiifinanciare Autoritățile administrației publice locale de nivelul II din raionul Orhei nuau întreprins măsurile de rigoare privind organizarea unei evidenţe contabile carear asigura realitatea situaţiilor financiare raportate.Cele menţionate în compartimentele anterioare ale prezentului Raport deaudit, precum şi în acest compartiment denotă existenţa unor neajunsuri alemanagementului contabil la entităţile supuse auditului (aparatul preşedinteluiraionului Orhei, DGÎTS, CPR), care se datorează nerespectării prevederilorregulamentare, ceea ce a condiţionat înregistrări neconforme ale operaţiuniloreconomice efectuate, deţinerea de bunuri materiale fără contabilizareacorespunzătoare a valorii acestora, deficienţe în situaţiile privind decontările,acestea generînd denaturarea situaţiilor patrimoniale raportate. Urmare lipsei unor reglementări exhaustive privind planificarea, acordareaşi înregistrarea în evidenţa contabilă a execuţiei bugetului a împrumutuluicontractat, în baza contractului de recreditare (încheiat între Ministerul Finanţelorşi Consiliul raional Orhei), destinat pentru îmbunătăţirea sistemelor de încălzire laobiectele publice de menire socială și gestionat de Unitatea Consolidată pentruImplementarea Proiectelor în Energetică, împrumutul nu a fost inclus în darea deseamă a bugetului raional Orhei, după cum prevede pct. 7.6 1 .1. din Normelemetodologice privind executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţionalprin Trezoreria de Stat a Ministerului Finanţelor, aprobate prin Ordinul ministruluifinanţelor nr.98 din 28.11.2005 25 . Această situație a determinat nereflectarea înRaportul privind executarea bugetului raional Orhei pe anul 2010 a mijloacelorfinanciare primite, precum şi a cheltuielilor executate din contul acestora în sumătotală de 7872,1 mii lei. Contrar prevederilor art.19 alin.(2) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007,contabilitatea aparatului preşedintelui raionului Orhei nu a asigurat contabilizareaîn termen (în anul 2008) a operaţiunilor economice. Ca rezultat, la 01.01.2010, nua fost înregistrată datoria faţă de Euroregiunea „Siret-Prut-Nistru” în sumă totalăde 42,9 mii lei, fiind incorect majorate cu suma menționată cheltuielile în anul2010. Analogic, în urma necontabilizării în termen a operaţiunilor economice, aufost denaturate datele din dările de seamă ale aparatului preşedintelui raionuluiOrhei, la situaţia din 31.12.2010, cu suma de 62,7 mii lei, care se referă la perioadaanului 2009.În lipsa documentelor justificative, Serviciul contabil al DGÎTS a înregistrattransferurile pentru compensarea veniturilor ratate de către Î.M. „Complexulsportiv raional Orhei” în sumă de 171,0 mii lei direct la cheltuielile efective, prin25 Normele metodologice privind executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin Trezoreria de Stat a Ministerului Finanţelor,aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor nr.98 din 28.11.2005 (cu modificările și completările ulterioare).15