cognos controller
cognos controller
cognos controller
Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
COGNOS (R)<br />
COGNOS CONTROLLER<br />
Cognos Controller Användarhandbok volym 2<br />
Cognos Controller version 2.1<br />
2004<br />
Cognos Controller<br />
2.1<br />
ANVÄNDARHANDBOK,<br />
VOLYM 2<br />
Cognos Controller version 2.1<br />
2004<br />
ANVÄNDARHANDBOK,<br />
VOLYM 2<br />
Cognos Controller Användarhandbok volym 2<br />
Cognos Controller<br />
2.1<br />
ANVÄNDARHANDBOK,<br />
VOLYM 2<br />
THE NEXT LEVEL<br />
OF PERFORMANCE (TM)
Det här dokumentet gäller för Cognos Controller version 2.1 och kan även gälla för senare utgåvor. Om du vill kontrollera om det finns<br />
nyare versioner av dokumentet kan du besöka Cognos webbplats för support (http://support.<strong>cognos</strong>.com).<br />
Copyright<br />
Copyright (C) 2004 Cognos Incorporated.<br />
Portions of Cognos(R) software products are protected by one or more of the following U.S. Patents: 6,609,123 B1; 6,611,838 B1;<br />
6,662,188 B1; 6,728,697 B2; 6,741,982 B2; 6,763,520 B1; 6,768,995 B2; 6,782,378 B2.<br />
Även om största noggrannhet har iakttagits för att informationen i detta dokument ska vara riktig och fullständig kan det hända att den<br />
innehåller något skrivfel eller någon teknisk felaktighet. Cognos tar inte ansvar för någon typ av förlust som orsakas av användning av<br />
informationen i detta dokument.<br />
Detta dokument visar publiceringsdatumet. Cognos förbehåller sig rätten att ändra informationen i dokumentet utan föregående<br />
meddelande. Förbättringar eller ändringar av produkten eller dokumentationen kommer att dokumenteras i senare utgåvor.<br />
Programvaran/dokumentationen innehåller upphovsrättsligt skyddad information som tillhör Cognos Incorporated. Med ensamrätt.<br />
Programvaran får inte dekompileras. Ingen del av programvaran/dokumentationen får kopieras, fotokopieras, reproduceras, lagras i<br />
ett arkiveringssystem, överföras i någon form eller på något sätt, eller översättas till ett annat språk utan föregående skriftligt<br />
medgivande från Cognos Incorporated.<br />
Cognos och Cognos-logotypen är varumärken som tillhör Cognos Incorporated i USA och/eller andra länder. Alla övriga namn är<br />
varumärken eller registrerade varumärken som tillhör respektive företag.<br />
Information om Cognos-produkter och hjälpmedel finns på www.Cognos.com
Vol 2, Innehåll i<br />
Innehåll<br />
INNEHÅLL...........................................................................................................................I<br />
1 VALUTAHANTERING........................................................................................... 1<br />
1.0 ÖVERSIKT................................................................................................................................................... 1<br />
1.1 KONFIGURERA VALUTAKURSREGISTRET .................................................................................... 2<br />
1.2 REGISTRERA VALUTAKURSER OCH HISTORISKA KURSER.................................................... 3<br />
1.2.1 Registrera medel- och balansdagskurser..................................................................... 3<br />
1.2.2 Registrera historiska kurser ........................................................................................ 4<br />
1.3 KOPIERA VALUTAKURSER OCH HISTORISKA KURSER ........................................................... 6<br />
1.3.1 Kopiera valutakurser mellan perioder......................................................................... 6<br />
1.3.2 Kopiera historiska kurser mellan perioder.................................................................. 7<br />
1.3.3 Kopiera historiska kurser mellan bolag ...................................................................... 8<br />
1.4 SKRIVA UT RAPPORTER ÖVER VALUTAKURSER OCH HISTORISKA KURSER ................. 9<br />
2 VALUTAOMRÄKNING ....................................................................................... 11<br />
2.0 ÖVERSIKT................................................................................................................................................. 11<br />
2.1 METODER FÖR VALUTAOMRÄKNING........................................................................................... 12<br />
2.1.1 Dagskursmetoden ..................................................................................................... 12<br />
2.1.2 MNM-metoden......................................................................................................... 14<br />
2.2 REGLER FÖR VALUTAOMRÄKNING............................................................................................... 16<br />
2.2.1 Valutaomräkningskoder för konton.......................................................................... 16<br />
2.2.2 Registret för historiska kurser................................................................................... 21<br />
2.2.3 Specifikationer.......................................................................................................... 22<br />
2.2.4 Saldoposten omräkningsdifferens............................................................................. 23<br />
2.3 VALUTAOMRÄKNING AV BOLAGSJUSTERINGAR..................................................................... 24<br />
2.3.1 Valutaomräkning av bolagsjusteringar per transaktion ............................................ 24<br />
2.3.2 Detaljerad valutaomräkning av konton med omräkningskod I................................. 26<br />
2.3.3 Bolagsjusteringar registrerade i koncernens valuta .................................................. 26<br />
2.4 VALUTAOMRÄKNING AV INGÅENDE BALANSER...................................................................... 26<br />
2.4.1 Allmän konfigurering för valutaomräkning av ingående balanser ........................... 27<br />
2.4.2 Matchningsregler...................................................................................................... 27<br />
2.4.2.1 Justeringstyp och justeringsnummer................................................................................... 28<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
ii Vol 2, Innehåll<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
2.4.2.2 Utökade dimensioner........................................................................................................... 30<br />
2.4.2.3 Konton för interna mellanhavanden.................................................................................... 31<br />
2.4.3 Särskilda regler för omräkningskod C...................................................................... 32<br />
2.4.4 Bolagsjusteringar registrerade i koncernens valuta .................................................. 34<br />
2.5 VALUTAOMRÄKNING AV PERIODVÄRDEN ................................................................................. 34<br />
2.6 SKRIVA UT VALUTAOMRÄKNINGSRAPPORTER........................................................................ 38<br />
2.6.1 Rapporter över valutaomräkning av periodvärden ................................................... 38<br />
2.6.2 Rapporter över valutaomräkning av justeringar ....................................................... 39<br />
3 AUTOMATISKA JUSTERINGAR FÖR FÖRVÄRVSELIMINERING.......... 41<br />
3.0 ÖVERSIKT................................................................................................................................................. 41<br />
3.1 ALLMÄNT ................................................................................................................................................. 42<br />
3.1.1 Automatiska justeringar............................................................................................ 42<br />
3.1.2 Köra elimineringen för legal eller operativ konsolidering........................................ 45<br />
3.2 BIDRAGSVERSIONER ........................................................................................................................... 46<br />
3.2.1 Definiera automatiska justeringstyper ...................................................................... 46<br />
3.2.2 Skriva ut rapporter över automatiska justeringstyper ............................................... 48<br />
3.2.3 Skapa bidragsversioner............................................................................................. 48<br />
3.2.4 Skriva ut rapporter över bidragsversioner ................................................................ 49<br />
3.2.5 Skriva ut rapporter över bidragsverisioner/automatiska justeringstyper .................. 49<br />
3.2.6 Definiera standardbidragsversion ............................................................................. 49<br />
3.2.7 Verifiera bidragsversionsstrukturer .......................................................................... 50<br />
3.3 SKAPA OCH AKTIVERA AUTOMATISKA JUSTERINGAR ......................................................... 50<br />
3.3.1 Automatiska justeringar – fliken Definiera .............................................................. 52<br />
3.3.2 Automatiska justeringar – fliken Villkor.................................................................. 55<br />
3.3.3 Automatiska justeringar – fliken Urvalsmetoder...................................................... 57<br />
3.3.4 Automatiska justeringar – fliken Beräkningsmetoder .............................................. 58<br />
3.3.5 Automatiska justeringar – fliken Regler................................................................... 59<br />
3.4 DEFINIERA STYRTABELLER ............................................................................................................. 61<br />
3.4.1 E100 (moderbolag), E105 (dotterbolag), E106 (alla), E110 (intressebolag)<br />
och E115 (joint venture-bolag): Eliminering av förvärvsvärden .............................. 64<br />
3.4.2 E120 och E125: Avskrivning på övervärden för förvärvsvärden, moderbolag<br />
och dotterbolag ......................................................................................................... 65<br />
3.4.3 E130 och E135: Avskrivning på övervärden för förvärvsvärden<br />
i intresse- och joint venture-bolag ............................................................................ 65<br />
3.4.4 E150: Omräkningsdifferens i förvärvsvärden........................................................... 66<br />
3.4.5 E200: Eliminering av extern del i klyvningsbolag ................................................... 66<br />
3.4.6 E205: Indirekt split ................................................................................................... 66
Vol 2, Innehåll iii<br />
3.4.7 E210: Eliminering av intressebolag och joint venture-bolag.................................... 67<br />
3.4.8 E215: Eliminering av intressebolag och joint venture-bolag, indirekt ..................... 67<br />
3.4.9 E300: Justering av IB – förvärv/avyttring ................................................................ 67<br />
3.4.10 E400: Förskjutning av obeskattade reserver............................................................. 68<br />
3.4.11 E410: Bokning av uppskjuten skatt .......................................................................... 68<br />
3.4.12 E500: Kapitalandel i intressebolag ........................................................................... 69<br />
3.4.13 E505: Indirekt kapitalandel i intressebolag .............................................................. 69<br />
3.4.14 E510: Kapitalandel i joint venture-bolag.................................................................. 69<br />
3.4.15 E515: Indirekt kapitalandel i joint venture-bolag ..................................................... 69<br />
3.4.16 E600 – E603: Förvärvsvärdesjusteringar – den tyska och danska metoden ............. 70<br />
3.4.17 E700: Minoritetsandel .............................................................................................. 71<br />
3.4.18 E705: Indirekt minoritet ........................................................................................... 71<br />
3.4.19 E710: Minoritetsandel av eget kapital ...................................................................... 71<br />
3.4.20 E715: Minoritetsandel av förvärvsvärden................................................................. 72<br />
3.4.21 E750: Förskjutning till konsoliderade reserver......................................................... 72<br />
3.4.22 E760: Förskjutning av eget kapital, förvärvsjusteringar........................................... 72<br />
3.4.23 E770: Eliminering av ursprungligt förvärvsvärde, moderbolag (xdb)...................... 73<br />
3.4.24 E775: Eliminering av ursprungligt förvärvsvärde, alla dotterbolag (xdb)................ 73<br />
3.4.25 E800: Förskjutning mellan bundet och fritt eget kapital........................................... 74<br />
3.4.26 HT01: Skatter ........................................................................................................... 74<br />
3.4.27 HT02: Referensperiod .............................................................................................. 74<br />
3.4.28 Användardefinierade automatiska justeringar .......................................................... 75<br />
3.5 RAPPORTER............................................................................................................................................. 76<br />
4 ANGE FÖRVÄRVSVÄRDEN .............................................................................. 77<br />
4.0 ÖVERSIKT................................................................................................................................................. 77<br />
4.1 ALLMÄNNA INSTÄLLNINGAR........................................................................................................... 78<br />
4.1.1 Lagra förvärvsvärden i koncernvaluta eller i lokal valuta ........................................ 78<br />
4.1.2 Lagra underlag för förvärvseliminering med eller utan balanskontroll .................... 79<br />
4.2 OLIKA METODER FÖR ELIMINERING ........................................................................................... 79<br />
4.2.1 Gemensamt för de olika metoderna.......................................................................... 80<br />
4.2.2 Konsolideringsmetoder och indirekta automatiska justeringar................................. 80<br />
4.2.3 Förvärvsmetoden ...................................................................................................... 81<br />
4.2.4 Klyvningsmetoden.................................................................................................... 84<br />
4.2.5 Kapitalandelsmetoden .............................................................................................. 86<br />
4.2.6 Joint venture-metoden .............................................................................................. 89<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
iv Vol 2, Innehåll<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
4.2.7 Tyska nyvärdesmetoden ........................................................................................... 89<br />
4.3 REGISTRERA AKTIEINNEHAV OCH FÖRVÄRVSVÄRDEN I KONCERNBOLAG<br />
ELLER EXTERNA BOLAG.................................................................................................................... 90<br />
4.3.1 Allmänt..................................................................................................................... 90<br />
4.3.2 Registrera aktieinnehav och förvärvsvärden i koncernbolag eller externa bolag,<br />
alternativ 1................................................................................................................ 91<br />
4.3.3 Registrera aktieinnehav och förvärvsvärden i externa bolag, alternativ 2 ................ 93<br />
4.3.4 Registrera aktieinnehav och förvärvsvärden i koncernbolag, alternativ 2................ 93<br />
4.3.5 Ersätta, avyttra och radera aktieinnehav och förvärvsvärden ................................... 94<br />
4.3.6 Registrera underlag för förvärvseliminering............................................................. 97<br />
4.3.7 Registrera startkurser för förvärvsvärden ................................................................. 99<br />
4.4 STÄMMA AV AKTIEINNEHAV OCH FÖRVÄRVSVÄRDEN....................................................... 100<br />
4.4.1 Stämma av förvärvsvärden ..................................................................................... 100<br />
4.4.2 Stämma av underlag för förvärvseliminering ......................................................... 102<br />
4.4.3 Stämma av aktieinnehav och eget kapital............................................................... 103<br />
4.5 FÖRVÄRVSELIMINERING................................................................................................................. 104<br />
4.6 RAPPORTER........................................................................................................................................... 106<br />
4.6.1 Skriva ut rapporter över aktieinnehav och förvärvsvärden..................................... 106<br />
4.6.2 Skriva ut rapporter över förvärvseliminering ......................................................... 107<br />
4.6.3 Skriva ut rapporter över justeringar i kolumner...................................................... 108<br />
5 STÄMMA AV OCH ELIMINERA INTERNA MELLANHAVANDEN ........ 111<br />
5.0 ÖVERSIKT............................................................................................................................................... 111<br />
5.1 UNDERLAG FÖR AVSTÄMNING OCH ELIMINERING .............................................................. 112<br />
5.2 DEFINIERA STYRTABELLER FÖR AVSTÄMNING OCH ELIMINERING AV<br />
INTERNA MELLANHAVANDEN ....................................................................................................... 113<br />
5.2.1 Definiera styrtabeller för avstämning och eliminering – fliken Standard............... 113<br />
5.2.2 Definiera styrtabeller för avstämning och eliminering – fliken Avancerat............. 117<br />
5.2.3 Klyvningsmetoden.................................................................................................. 118<br />
5.2.4 Skriva ut rapporter över konfigureringen av interna mellanhavanden.................... 121<br />
5.2.5 Definiera inställningar för e-post............................................................................ 122<br />
5.3 STÄMMA AV INTERNA MELLANHAVANDEN............................................................................. 123<br />
5.3.1 Stämma av interna mellanhavanden online ............................................................ 126<br />
5.3.2 Skriva ut en rapport över de interna mellanhavandena för ett bolag ...................... 126<br />
5.4 ELIMINERA INTERNA MELLANHAVANDEN AUTOMATISKT............................................... 127
Vol 2, Innehåll v<br />
6 STÄMMA AV OCH ELIMINERA INTERNVINSTER................................... 129<br />
6.0 ÖVERSIKT............................................................................................................................................... 129<br />
6.1 UNDERLAG FÖR AVSTÄMNING OCH ELIMINERING AV INTERNVINST .......................... 130<br />
6.2 DEFINIERA STYRTABELLER FÖR AVSTÄMNING OCH ELIMINERING<br />
AV INTERNVINST................................................................................................................................. 131<br />
6.2.1 Definiera styrtabeller för avstämning – fliken Standard......................................... 132<br />
6.2.2 Definiera styrtabeller för avstämning – fliken Avancerat....................................... 135<br />
6.2.3 Skriva ut rapporter över konfigureringen av internvinster...................................... 136<br />
6.3 DEFINIERA MARGINALER FÖR INTERNVINST ......................................................................... 136<br />
6.3.1 Definiera marginaler för internvinst – fliken Aktiv tabell ...................................... 137<br />
6.3.2 Definiera marginaler för internvinst – fliken Underhåll tabeller ............................ 138<br />
6.4 STÄMMA AV INTERNVINSTER........................................................................................................ 139<br />
6.5 ELIMINERA INTERNVINSTER AUTOMATISKT.......................................................................... 140<br />
7 KONCERNJUSTERINGAR ............................................................................... 143<br />
7.0 ÖVERSIKT............................................................................................................................................... 143<br />
7.1 ALLMÄNT ............................................................................................................................................... 144<br />
7.1.1 Inställningar i den allmänna konfigureringen......................................................... 144<br />
7.2 REGISTRERA KONCERNJUSTERINGAR MANUELLT .............................................................. 147<br />
7.3 KOPIERA KONCERNJUSTERINGAR .............................................................................................. 149<br />
7.3.1 Kopieringsregler ..................................................................................................... 149<br />
7.3.2 Kopiera koncernjusteringar mellan perioder .......................................................... 150<br />
7.3.3 Kopiera koncernjusteringar över årsslut................................................................. 151<br />
7.3.4 Kopiera koncernjusteringar mellan koncernbolag.................................................. 153<br />
7.4 SKRIVA UT RAPPORTER ÖVER KONCERNJUSTERINGAR .................................................... 154<br />
7.5 REGISTRERA AUTOMATISKA JUSTERINGAR MANUELLT................................................... 155<br />
8 KONSOLIDERING OCH STATUS ................................................................... 157<br />
8.0 ÖVERSIKT............................................................................................................................................... 157<br />
8.1 KONSOLIDERING................................................................................................................................. 158<br />
8.1.1 Konsolidera värden stegvis..................................................................................... 160<br />
8.1.2 Konsolidera värden med status............................................................................... 161<br />
8.2 STÄMMA AV MELLAN KONTON/INGÅENDE BALANSER PER KONCERN ........................ 164<br />
8.3 STÄMMA AV MELLAN KONTON/INGÅENDE BALANSER PER AUTOMATISK<br />
JUSTERING............................................................................................................................................. 165<br />
8.4 SKRIVA UT RAPPORTER FÖR KONSOLIDERINGSARBETET ................................................ 167<br />
8.4.1 Råbalans med djupanalys ....................................................................................... 167<br />
8.4.2 Kontoanalys............................................................................................................ 169<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
vi Vol 2, Innehåll<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
8.5 BATCH-KÖN........................................................................................................................................... 171<br />
8.6 STATUSREGISTRET............................................................................................................................. 172<br />
8.6.1 Koncernstatus ......................................................................................................... 172<br />
8.6.2 Ändra status manuellt ............................................................................................. 173<br />
8.6.2.1 Ändra status per bolag....................................................................................................... 174<br />
8.6.2.2 Ändra status för perioder................................................................................................... 175<br />
8.6.2.3 Återställa status för en period ........................................................................................... 176<br />
8.6.3 Initiera statusregistret ............................................................................................. 176<br />
INDEX .............................................................................................................................. 179
Vol 2, kapitel 1 Valutaomräkning 1<br />
1 Valutahantering<br />
1.0 Översikt<br />
Inledning<br />
I detta kapitel<br />
I det här kapitlet beskrivs hur du konfigurerar, registrerar och använder valutakoder<br />
och valutakurser löpande.<br />
I detta kapitel ingår följande avsnitt:<br />
Ämne Avsnitt<br />
Konfigurera valutakursregistret 1.1<br />
Registrera valutakurser och historiska kurser 1.2<br />
Kopiera valutakurser och historiska kurser 1.3<br />
Skriva ut rapporter över valutakurser och historiska kurser 1.4<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
2 Valutaomräkning Vol 2, kapitel 1<br />
1.1 Konfigurera valutakursregistret<br />
Menyhänvisning<br />
Funktionsbeskrivning<br />
Förutsättningar<br />
Tillgängliga<br />
valutakoder<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
Välj Underhåll/Konfigurering/Definiera valutakoder.<br />
Med den här funktionen definierar du bl.a. följande:<br />
• Vilken valutakod som ska vara basvalutakod.<br />
• Vilken metod som ska användas vid valutaomräkningar (multiplikation<br />
eller division).<br />
• Vilka valutor som ska vara aktiva i systemet, till exempel för registrering<br />
av kurser för olika valutakoder, samt aktivering av de valutakoder som<br />
du vill använda vid valutaomräkningen.<br />
• Antalet decimaler som du vill att ett belopp i aktuell valuta ska lagras med.<br />
Obs! Den valuta som du vill använda som basvaluta måste vara inaktiv.<br />
Basvalutan bestämmer du vid implementationen av Cognos Controller.<br />
Obs! Skulle du av någon anledning behöva ändra basvaluta vid ett senare<br />
tillfälle bör du tänka på att kursrelationer som är upplagda mot en tidigare<br />
basvaluta inte kan konverteras till en ny basvaluta.<br />
Om den valutakod du behöver inte finns måste du definiera den. När du<br />
installerar Cognos Controller finns redan ett antal valutakoder definierade.<br />
Du kan komplettera listan med andra valutakoder. Cognos Controller<br />
använder sig av bankernas förkortningar för de fördefinierade valutakoderna.
Vol 2, kapitel 1 Valutaomräkning 3<br />
1.2 Registrera valutakurser och historiska kurser<br />
Inledning<br />
I valutaregistret registrerar du och lagrar valutakurser för en given period och<br />
aktualitet. Historiska kurser registreras på en separat meny, Koncern/Inmatning –<br />
historiska kurser.<br />
1.2.1 Registrera medel– och balansdagskurser<br />
Menyhänvisning<br />
Funktionsbeskrivning<br />
Aktiva<br />
valuta-<br />
koder<br />
Välj Koncern/Inmatning – valutakurser.<br />
På bilden visas fönstret Inmatning – valutakurser:<br />
Med den här funktionen registrerar du årets medelkurs (valutaomräkningskod M),<br />
periodens medelkurs (valutaomräkningskod D) och balansdagskurs<br />
(valutaomräkningskod B) per valutakod.<br />
Endast de aktiva valutakoderna kommer att vara öppna för registrering av<br />
valutakurser. Vilka valutakoder som visas i fönstret och vilken enhet de har<br />
styrs av funktionen Definiera valutakoder.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
4 Valutaomräkning Vol 2, kapitel 1<br />
1.2.2 Registrera historiska kurser<br />
Menyhänvisning<br />
Funktionsbeskrivning<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
Välj Koncern/Inmatning – historiska kurser.<br />
På bilden visas fönstret Inmatning – historiska kurser:<br />
Med den här funktionen kan du registrera historiska kurser som fasta värden i<br />
två valda valutor (vanligvis lokal valuta och koncernvaluta) för att beräkna en fast<br />
historisk kurs. Registret används för att få fram historiska värden i omräknad valuta,<br />
till exempel för konton för nyemission eller för något annat konto som behöver<br />
använda historisk kurs. Du registrerar historiska kurser för varje ny period och<br />
aktualitet som ska användas. Alternativt kan du kopiera de historiska kurserna<br />
från en period och aktualitet till en annan.<br />
Obs! Valutaomräkning görs från den lokala valutan till alla valutor som inkluderas<br />
i den valda konsolideringsstrukturen. Om du vill behålla relationen för historiska<br />
kurser hela vägen upp i konsolideringsstrukturen måste du ange de historiska<br />
kurserna för alla koncernvalutor och underkoncernvalutor i strukturen. Du kanske<br />
måste lägga till åtskilliga poster för samma objekt. Valutor som inte registrerats<br />
i registret för historiska kurser omräknas från den lokala valutan med hjälp av<br />
balansdagskursen eller medelkursen. Om bolaget är kopplat till mer än en<br />
konsolideringsstruktur måste du ange historiska kurser även för dessa valutor.<br />
Du bör vara medveten om att en alltför detaljerad uppställning av historiska kurser<br />
(till exempel för utökade dimensioner eller justeringsnummer) gör analysen av de<br />
omräknade beloppen mer komplicerad. Å andra sida är det viktigt att registrera<br />
historiska kurser på korrekt detaljnivå när du registrerar kurser för G-kodade konton.<br />
Referens: Se menyn Hjälp/Tilläggsdokumentation, dokumentet Information<br />
about Conversion Code D and G.
Vol 2, kapitel 1 Valutaomräkning 5<br />
Omräknings-<br />
koderna E,<br />
F och G<br />
Period och<br />
aktualitet<br />
Lagring på<br />
bestämd period<br />
och aktualitet<br />
Utökade<br />
dimensioner<br />
Motbolag<br />
Justering<br />
Justerings-<br />
nummer<br />
Med funktionen Definiera konton måste du definiera konton som du<br />
vill räkna om till historiska värden enligt registret för historiska kurser med<br />
valutaomräkningskoderna E, F eller G. Dessa konton visas automatiskt<br />
när du anger vilket bolag du vill registrera historiska kurser för. Väljer<br />
du en specifik blankett visas endast de konton med valutaomräkningskod<br />
E, F eller G som ingår i den blanketten.<br />
Referens: Se avsnitt 2.2.1, Valutaomräkningskoder för konton, om du vill ha<br />
en mera ingående beskrivning av omräkningskoderna E, F och G.<br />
Alla historiska kurser lagras per period och aktualitet, vilket innebär att du kan<br />
gå tillbaka till en gammal period och återfinna de exakta värdena som användes<br />
vid omräkningen.<br />
Du kan lagra alla historiska kurser på en och samma period och aktualitet. Om du<br />
gör det måste du definiera aktuell period och aktualitet i den allmänna konfigurering<br />
på fliken Omräkning.<br />
Referens: Se volym 1, avsnitt 8.1.4, Allmän konfigurering – fliken Omräkning.<br />
Om ett konto som är uppdelat i utökade dimensioner ska använda samma historiska<br />
kurs för alla utökade dimensioner registrerar du ingen information på den utökade<br />
dimensionsnivån i registret för historiska kurser. Om de utökade dimensionerna<br />
däremot ska använda olika historiska kurser måste kursrelationen registreras per<br />
utökad dimensionsnivå.<br />
Om du registrerar historiska kurser för specifika motbolag används kursen endast för<br />
valutaomräkning av värden som registrerats på detta motbolag. För övriga motbolag<br />
används medel- eller balansdagskursen.<br />
Om du registrerar historiska kurser för specifika justeringstyper används kursen<br />
endast för valutaomräkning av värden registrerade på denna justeringstyp. Övriga<br />
justeringstyper räknas om till medel- eller balansdagskurs. Om kursen ska gälla för<br />
samtliga justeringstyper ska kryssrutan Alla justeringstyper vara markerad. Den<br />
här kryssrutan markeras automatiskt.<br />
Om du registrerar historiska kurser för specifika justeringsnummer används kursen<br />
endast för valutaomräkning av värden registrerade på detta justeringsnummer.<br />
Övriga justeringsnummer räknas om till medel- eller balansdagskurs.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
6 Valutaomräkning Vol 2, kapitel 1<br />
1.3 Kopiera valutakurser och historiska kurser<br />
Inledning<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
Du kan kopiera både valutakurser och historiska kurser mellan perioder. När du<br />
kopierar historiska kurser från tidigare perioder behöver du endast komplettera<br />
med förändringar som skett sedan dess på berörda konton.<br />
1.3.1 Kopiera valutakurser mellan perioder<br />
Menyhänvisning<br />
Funktionsbeskrivning<br />
Välj Koncern/Kopiera/Valutakurser mellan perioder.<br />
På bilden visas fönstret Kopiera – valutakurser mellan perioder:<br />
Med den här funktionen kan du kopiera valutakurser mellan perioder<br />
och aktualiteter. Du kan bara kopiera från en period och aktualitet till en<br />
annan period och aktualitet åt gången. Markera kryssrutan Kopiera alternativ<br />
om perioden och aktualiteten som du kopierar redan omfattar tidigare<br />
registrerade kurser.
Vol 2, kapitel 1 Valutaomräkning 7<br />
1.3.2 Kopiera historiska kurser mellan perioder<br />
Menyhänvisning<br />
Funktionsbeskrivning<br />
Välj Koncern/Kopiera/Historiska kurser mellan perioder.<br />
På bilden visas fönstret Kopiera – historiska kurser mellan perioder:<br />
Med den här funktionen kan du kopiera historiska kurser mellan perioder och<br />
aktualiteter. Du anger bl.a. följande:<br />
• Om du vill kopiera historiska kurser för alla valutakoder och bolag.<br />
• Om du vill kopiera historiska kurser för specifika bolag eller<br />
specifika valutakoder.<br />
• Vilka perioder och aktualiteter du vill kopiera kurser mellan.<br />
Du kan bara kopiera från en period och aktualitet till en annan period<br />
och aktualitet åt gången.<br />
All information som har registrerats i menyn Inmatning – historiska kurser kopieras.<br />
Kopieringen sker endast om det finns värden lagrade både i kolumnen Från<br />
valutakod och kolumnen Till valutakod.<br />
Markera kryssrutan Kopiera alternativ om perioden och aktualiteten som du kopierar<br />
redan omfattar tidigare registrerade kurser. Rensning sker när kriterierna är uppfyllda<br />
för vald period/aktualitet, valt bolag, valda valutakoder samt för både frånvalutakoden<br />
och till-valutakoden som du kopierar till.<br />
Obs! Det finns inga regler för kopiering över årsslut med avseende på IB/UB<br />
inbyggda i denna kopieringsfunktion. Alla konton kommer att vara identiska<br />
i Från och Till period/aktualitet.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
8 Valutaomräkning Vol 2, kapitel 1<br />
1.3.3 Kopiera historiska kurser mellan bolag<br />
Menyhänvisning<br />
Funktionsbeskrivning<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
Välj Koncern/Kopiera/Historiska kurser mellan bolag.<br />
På bilden visas fönstret Kopiera – historiska kurser mellan bolag:<br />
Huvudanledningen till att kopiera historiska kurser mellan bolag är förmodligen<br />
om det uppstår en strukturell förändring så att samma bolag ingår på två ställen i<br />
koncernen, en gång för att hantera avyttringen av bolaget och en gång för att hantera<br />
förvärvet av bolaget. Innan du kan kopiera historiska kurser måste bolaget som du<br />
ska kopiera till definieras.<br />
Referens: Se volym 1, avsnitt 3.2, Bolagsstrukturer.<br />
Du kan välja flera perioder att kopiera för, men endast en aktualitet åt gången.<br />
Det går inte att välja flera bolag, vare sig att kopiera från eller att kopiera till.<br />
All information på menyn Inmatning – historiska kurser kopieras, men kopieringen<br />
kan endast ske om det finns värden lagrade i både kolumnen Från valutakod och<br />
kolumnen Till valutakod.<br />
Markera kryssrutan Kopiera alternativ om bolaget som du kopierar till redan<br />
omfattar tidigare registrerade kurser. Rensning sker när kriterierna är uppfyllda för<br />
vald period och aktualitet, valda valutakoder, både från-valutakod och till-valutakod,<br />
samt valt bolag att kopiera till.
Vol 2, kapitel 1 Valutaomräkning 9<br />
1.4 Skriva ut rapporter över valutakurser och historiska<br />
kurser<br />
Menyhänvisning<br />
Funktionsbeskrivning<br />
Verklig och<br />
justerad<br />
differens<br />
Detaljerad och<br />
sammanfattad<br />
Utskriftsalternativ<br />
Välj Koncern/Rapporter/Valutakurser och historiska kurser.<br />
Med denna funktion kan du skriva ut tre typer av rapporter för vald period och<br />
aktualitet:<br />
• Rapport över valutakurser – visar kursrelationen mellan valda valutor och den<br />
valuta som kurserna ska relateras till, vilket inte nödvändigtvis är basvalutan.<br />
Detta gör det möjligt att generera rapporter över korsvalutakurser.<br />
• Rapport över historiska kurser – visar en sammanställning över historiska kurser<br />
för valda valutakoder (från-valutakod och till-valutakod) och bolag. Denna<br />
rapport inkluderar endast de valutakoder för vilka det finns ett värde lagrat<br />
både i kolumnen Från valutakod och kolumnen Till valutakod.<br />
• Avstämningsrapport för historiska kurser som stämmer av värdet för<br />
vald valuta och bolag. Avstämning sker mellan vad som lagts in i registret<br />
över historiska kurser (i kolumnen Från valutakod) och periodvärden.<br />
Periodvärden kan vara rapporterade värden, bolagsjusteringar eller<br />
koncernjusteringar.<br />
Rapporten innehåller två olika kolumner: Verklig differens och justerad differens.<br />
Verklig differens är differensen mellan värden med tecken. Justerad differens är<br />
differensen mellan absoluta belopp, utan tecken. Om du inte vill registrera värden<br />
med tecken i det historiska registret, till exempel med minus för kostnadskonton,<br />
rekommenderar vi att du använder kolumnen Justerad differens. Om du är noggrann<br />
med tecknen rekommenderar vi emellertid att du använder kolumnen Verklig<br />
differens.<br />
Du kan skriva ut rapporten detaljerad eller sammanfattad. I den sammanfattade<br />
rapporten sker avstämningen per bolag, konto och valuta. Avstämning sker på<br />
en detaljerad nivå, dvs. per eventuell dimension, motbolag, justeringstyp och<br />
justeringsnummer. Du kan även skapa en rapport som endast visar eventuella<br />
differenser genom att markera önskad kryssruta.<br />
Du kan bearbeta/skriva ut den genererade rapporten på flera olika sätt eftersom<br />
det är en standardrapport.<br />
Referens: Mer information om rapportens fortsatta bearbetning finns i volym 1,<br />
avsnitt 2.3, Standardrapporter.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
Vol 2, kapitel 2 Valutaomräkning 11<br />
2 Valutaomräkning<br />
2.0 Översikt<br />
Inledning<br />
I detta kapitel<br />
Cognos Controller medger valutaomräkning för utländska bolag enligt individuella<br />
önskemål. Valutaomräkningen sker med samma regler för rapporterade värden,<br />
bolagsjusteringar, koncernjusteringar och förvärvseliminering. Två metoder körs<br />
parallellt: dagskursmetoden och MNM-metoden.<br />
I detta kapitel beskrivs hur du definierar valutaomräkningen genom att definiera<br />
varje konto med en omräkningskod i kontostrukturen. Här beskrivs också de mer<br />
övergripande reglerna för hantering av den slutliga omräkningsdifferensen, vilket<br />
du definierar i den allmänna konfigureringen. Historiska kurser med omräkningskod<br />
E, F och G beskrivs liksom reglerna för valutaomräkning av ingående balanser.<br />
I detta kapitel ingår följande avsnitt:<br />
Ämne Avsnitt<br />
Metoder för valutaomräkning 2.1<br />
Regler för valutaomräkning 2.2<br />
Valutaomräkning av bolagsjusteringar 2.3<br />
Valutaomräkning av ingående balanser 2.4<br />
Valutaomräkning av periodvärden 2.5<br />
Skriva ut valutaomräkningsrapporter 2.6<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
12 Valutaomräkning Vol 2, kapitel 2<br />
2.1 Metoder för valutaomräkning<br />
Inledning<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
Det finns två huvudmetoder för valutaomräkning, dagskursmetoden och MNMmetoden.<br />
Cognos Controller hanterar båda metoderna parallellt, vilket bland<br />
annat innebär att olika bolag inom samma koncern kan använda olika metoder.<br />
2.1.1 Dagskursmetoden<br />
Inledning<br />
Förvärvsvärden<br />
i koncernvaluta<br />
Anläggnings-<br />
tillgångar och<br />
obeskattade<br />
reserver<br />
För dagskursmetoden finns ett flertal olika alternativ. Ett alternativ kan vara<br />
att samtliga konton i såväl resultaträkningen som i balansräkningen räknas<br />
om till balansdagskurs. Ett vanligare alternativ kan vara att samtliga konton i<br />
resultaträkningen valutaomräknas till årets medelkurs och att samtliga konton<br />
i balansräkningen utom eget kapital valutaomräknas till balansdagskurs. Eget<br />
kapital räknas i stället om till historisk kurs. Gemensamt för olika tillämpningar<br />
av dagskursmetoden är att periodens resultat i omräknad valuta bestäms i<br />
resultaträkningen och kopieras till kontot för nettovinst i balansräkningen<br />
där omräkningsdifferensen blir en saldopost.<br />
Obs! Om kontona för eget kapital i balansräkningen valutaomräknas till<br />
balansdagskurs kommer beloppet för aktiekapital att variera över åren. I<br />
förvärvsvärdesanalysen kan aktiekapitalet däremot ha värderats till historisk<br />
kurs. För att hela aktiekapitalet i dotterbolaget ska elimineras måste därför<br />
en omräkningsdifferens på aktiekapitalet beräknas i förvärvsregistret.<br />
Detta gäller endast då förvärvsvärdena lagras i koncernvalutan.<br />
Referens: Se kapitel 3, Automatiska justeringar för förvärvseliminering.<br />
Om du definierar kontona med omräkningskod I hämtas ingående balansvärden<br />
till specifikationerna av anläggningstillgångar och obeskattade reserver från<br />
föregående års utgående balansvärden. Innan du kör valutaomräkning för första<br />
gången registrerar du värdet för utgående balans både i lokal och omräknad valuta<br />
på de konton som omräkningskod I avser. Alternativt registrerar du inga värden<br />
för föregående år i valutaregistret utan anger endast föregående års balansdagskurs<br />
som då används i stället.
Vol 2, kapitel 2 Valutaomräkning 13<br />
Eget<br />
kapital med<br />
specifikation<br />
Eget<br />
kapital utan<br />
specifikation<br />
Övriga konton i specifikationen valutaomräknas enligt angivna omräkningskoder.<br />
Eventuell omräkningsdifferens beräknas och bokas, därefter beräknas alla<br />
summakonton. Slutligen kopieras valutaomräknade värden till kontona i<br />
resultaträkningen och balansräkningen. Denna kopiering sker endast om kontot<br />
i resultaträkningen och/eller balansräkning har definierats med omräkningskod<br />
U, V, X eller Z. Anledningen till att valutaomräknade värden ska kopieras från<br />
specifikationskonton till konton i resultaträkningen och/eller balansräkningen<br />
är att avrundningsdifferenser som annars skulle uppstå då kan undvikas.<br />
Referens: Se avsnitt 2.2.1, Valutaomräkningskoder för konton, för mer<br />
information om omräkningskod U, V, X och Z.<br />
Om du definierar kontona med omräkningskod I hämtas ingående balansvärden från<br />
föregående års utgående balansvärden till specifikationerna av eget kapital. Innan<br />
du kör omräkningen för första gången registrerar du värdet för utgående balanser<br />
av eget kapital från föregående år. Ange det både i lokal och omräknad valuta och<br />
på de konton som omräkningskod I avser. Alternativt registrerar du inga värden för<br />
föregående år i valutaregistret utan anger endast föregående års balansdagskurs som<br />
då används i stället.<br />
Övriga konton i specifikationen valutaomräknas enligt angivna omräkningskoder.<br />
Eventuell omräkningsdifferens i specifikationen beräknas och bokas. Summakonton<br />
beräknas och sedan kopieras de valutaomräknade värdena till kontona för eget<br />
kapital i balansräkningen. Denna kopiering sker endast om kontot i balansräkning<br />
har definierats med omräkningskod U, V, X eller Z. Anledningen till att<br />
valutaomräknade värden ska kopieras från specifikationskonton till konton<br />
i balansräkningen är att avrundningsdifferenser som annars skulle uppstå då<br />
kan undvikas.<br />
Resultatet i resultaträkningen i omräknad valuta kopieras till kontot för nettovinst<br />
i balansräkningen. Den slutliga omräkningsdifferensen bokas på det konto som<br />
definierats i den allmänna konfigureringen. Omräkningsdifferensen beräknas som<br />
en saldopost sedan resultatet i resultaträkningen har kopierats till balansräkningen.<br />
Referens: Se avsnitt 2.2.1, Valutaomräkningskoder för konton, för mer information<br />
om omräkningskod U, V, X och Z. Se avsnitt 8.1.5, Allmän konfigurering – fliken<br />
Avstämning, för mer information om definitioner i den allmänna konfigureringen.<br />
Balanskontona valutaomräknas till balansdagskurs (omräkningskod B).<br />
Resultatet i resultaträkningen i omräknad valuta kopieras till kontot för nettovinst<br />
i balansräkningen. Den slutliga omräkningsdifferensen bokas på det konto som<br />
definierats i den allmänna konfigureringen. Omräkningsdifferensen beräknas som<br />
en saldopost sedan resultatet i resultaträkningen har kopierats till balansräkningen.<br />
Referens: Se volym 1, avsnitt 8.1.5, Allmän konfigurering – fliken Avstämning, för<br />
mer information om definitioner i den allmänna konfigureringen.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
14 Valutaomräkning Vol 2, kapitel 2<br />
Eget kapital<br />
med register<br />
för historiska<br />
kurser<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
Den förvärvade andelen av eget kapital registreras i registret för historiska kurser<br />
till den kurs som gällde vid förvärvet. För varje ny period och aktualitet måste nya<br />
värden registreras alternativt kopieras från föregående period och aktualitet. Vid<br />
varje nytt års ingång flyttar du utgående värden från föregående års slut till ingående<br />
balanser. Även andra förändringar mellan perioderna, till exempel emissioner,<br />
registreras i registret för historiska kurser.<br />
Kontona definieras med omräkningskoderna E, F eller G. Vid valutaomräkningen<br />
hämtas värdet för eget kapital i omräknad valuta från registret för historiska kurser<br />
och också den överstigande delen valutaomräknas till den historiska kurs som hör<br />
till omräkningskod E och F. För omräkningskod G räknas den överstigande delen<br />
om till periodens medelkurs. Om det inte finns något värde i registret för historiska<br />
kurser valutaomräknas kontot till balansdagskurs (kod E), medelkurs (kod F) eller<br />
enligt reglerna för omräkningskod D (kod G).<br />
Resultatet i resultaträkningen i omräknad valuta kopieras till kontot för nettovinst<br />
i balansräkningen. Den slutliga omräkningsdifferensen bokas på det konto som<br />
definierats i den allmänna konfigureringen. Omräkningsdifferensen beräknas som<br />
en saldopost sedan resultatet i resultaträkningen har kopierats till balansräkningen.<br />
Referens: Se volym 1, avsnitt 8.1.5, Allmän konfigurering – fliken Avstämning,<br />
för mer information om definitioner i den allmänna konfigureringen. Se avsnitt<br />
2.2.2, Registret för historiska kurser, för mer information om historiska kurser.<br />
2.1.2 MNM-metoden<br />
Inledning<br />
Aktieinnehav<br />
MNM-metoden grundar sig på att monetära konton i balansräkningen<br />
valutaomräknas till balansdagskurs medan icke monetära konton valutaomräknas<br />
till historisk kurs. Flertalet konton i resultaträkningen valutaomräknas till medelkurs.<br />
Vissa konton i resultaträkningen, som är relaterade till icke monetära konton i<br />
balansräkningen, valutaomräknas emellertid till historiska kurser. Periodens<br />
nettoresultat beräknas som en saldopost i balansräkningen och kopieras till<br />
resultaträkningen. Omräkningsdifferensen beräknas som en saldopost i<br />
resultaträkningen.<br />
Detta är grunden för valutaomräkning enligt MNM-metoden, men andra variationer<br />
tillämpas också.<br />
Värdet av aktieinnehavet i omräknad valuta hämtas från registret för<br />
historiska kurser.<br />
Referens: Se avsnitt 1.2, Registrera valutakurser och historiska kurser.
Vol 2, kapitel 2 Valutaomräkning 15<br />
Anläggnings-<br />
tillgångar och<br />
obeskattade<br />
reserver med<br />
specifikation<br />
Eget<br />
kapital med<br />
specifikation<br />
Om du definierar kontona med omräkningskod I hämtas ingående balansvärden<br />
på specifikationerna av anläggningstillgångar och obeskattade reserver från<br />
föregående års utgående balansvärden. Innan du kör valutaomräkning för första<br />
gången registrerar du värdet för utgående balanser både i lokal och omräknad<br />
valuta på de konton som omräkningskod I hänvisar till. Alternativt registrerar<br />
du inga värden för föregående år i valutaregistret utan anger endast föregående<br />
års balansdagskurs som då används i stället.<br />
Övriga konton i specifikationen valutaomräknas enligt angivna omräkningskoder.<br />
Summakonton beräknas och sedan kopieras de valutaomräknade värdena till kontona<br />
i resultaträkningen och balansräkningen. Denna kopiering sker endast om kontot<br />
i resultaträkningen och/eller balansräkning har definierats med omräkningskod<br />
U, V, X eller Z. Anledningen till att valutaomräknade värden ska kopieras från<br />
specifikationskonton till konton i resultaträkningen och/eller balansräkningen<br />
är att avrundningsdifferenser som annars skulle uppstå då kan undvikas.<br />
Referens: Se avsnitt 2.2.1, Valutaomräkningskoder för konton, för mer<br />
information om omräkningskod U, V, X och Z.<br />
Om du definierar kontona med omräkningskod I hämtas ingående balansvärden från<br />
föregående års utgående balansvärden till specifikationerna av eget kapital. Innan<br />
du kör omräkningen för första gången registrerar du värdet för utgående balanser av<br />
eget kapital från föregående år. Ange det både i lokal och omräknad valuta och på de<br />
konton som omräkningskod I hänvisar till. Alternativt registrerar du inga värden för<br />
föregående år i valutaregistret utan anger endast föregående års balansdagskurs som<br />
då används i stället.<br />
Övriga konton i specifikationen valutaomräknas enligt angivna omräkningskoder.<br />
Summakonton beräknas och sedan kopieras de valutaomräknade värdena till<br />
kontona för eget kapital i balansräkningen. Denna kopiering sker endast om kontot<br />
i balansräkning har definierats med omräkningskod U, V, X eller Z. Anledningen<br />
till att valutaomräknade värden ska kopieras från specifikationskonton till konton<br />
i balansräkningen är att avrundningsdifferenser som annars skulle uppstå då<br />
kan undvikas.<br />
Periodens nettoresultat beräknas som en saldopost i balansräkningen och<br />
kopieras till resultaträkningen. Den slutliga omräkningsdifferensen beräknas<br />
som en saldopost i resultaträkningen och bokas på det konto som definierats<br />
i den allmänna konfigureringen.<br />
Referens: Se avsnitt 2.2.1, Valutaomräkningskoder för konton, för mer<br />
information om omräkningskod U, V, X och Z.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
16 Valutaomräkning Vol 2, kapitel 2<br />
Eget kapital<br />
med register<br />
för historiska<br />
kurser<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
Den förvärvade andelen av eget kapital registreras i registret för historiska kurser<br />
till den kurs som gällde vid förvärvet. För varje ny period och aktualitet måste nya<br />
värden registreras alternativt kopieras från föregående period och aktualitet. Vid<br />
varje nytt års ingång flyttar du utgående värden från föregående års slut till ingående<br />
balanser. Även andra förändringar mellan perioderna, till exempel emissioner,<br />
registreras i registret för historiska kurser.<br />
Kontona definieras med omräkningskoderna E, F eller G. Vid valutaomräkningen<br />
hämtas värdet för eget kapital i omräknad valuta från registret för historiska kurser<br />
och också den överstigande delen valutaomräknas till den historiska kurs som hör<br />
till omräkningskod E och F. För omräkningskod G räknas den överstigande delen<br />
om till periodens medelkurs. Om det inte finns något värde i registret för historiska<br />
kurser valutaomräknas kontot till balansdagskurs (kod E), medelkurs (kod F) eller<br />
enligt reglerna för omräkningskod D (kod G).<br />
Periodens nettoresultat beräknas som en saldopost i balansräkningen och kopieras<br />
till resultaträkningen. Den slutliga omräkningsdifferensen beräknas som en<br />
saldopost i resultaträkningen och bokas på det konto som definierats i den<br />
allmänna konfigureringen.<br />
Referens: Se avsnitt 2.2.2, Registret för historiska kurser.<br />
2.2 Regler för valutaomräkning<br />
Inledning<br />
Valutaomräkningen utförs nästan alltid från den lägsta nivån. Det innebär att ett<br />
bolag nästan alltid har sina värden i lokal valuta och att det efter valutaomräkningen<br />
även lagrar alla valutor för den koncern eller underkoncern som det ingår i. Reglerna<br />
för valutaomräkning definieras huvudsakligen när du skapar konton och definierar en<br />
omräkningskod per konto. Beroende på vilken omräkningsteknik du tänker använda,<br />
kan det även bli nödvändigt att definiera ett register för historiska kurser eller en<br />
specifikation av eget kapital. I detta avsnitt beskrivs de olika omräkningskoderna<br />
och några speciella omräkningstekniker.<br />
2.2.1 Valutaomräkningskoder för konton<br />
Valutaomräkningskoder<br />
Valutaomräkningskoder anges normalt endast för detaljkonton, dvs. summakonton<br />
ska normalt inte definieras med någon omräkningskod. Men när du exempelvis<br />
använder omräkningskod A måste du även definiera en omräkningskod för<br />
summakontot.<br />
Obs! Vissa omräkningskoder ska följas av en referens till ett specifikt konto och<br />
dessa är markerade med * i listan nedan.
Vol 2, kapitel 2 Valutaomräkning 17<br />
Tillgängliga<br />
valutaomräkningskoder<br />
Tabellen visar tillgängliga valutaomräkningskoder:<br />
Kod Beskrivning<br />
A* Omräkningsdifferens som beräknas direkt mot ett summakonto.<br />
A-koden beräknar skillnaden mellan värdet i den omräknade valutan för<br />
det angivna summakontot, och motsvarande värde i den lokala valutan<br />
multiplicerat med balansdagskursen, medelkursen eller medelkursen för<br />
perioden. Det är nödvändigt att även definiera en omräkningskod för<br />
själva summakontot. Det är den koden som avgör om A-koden ska<br />
använda balansdagskursen, medelkursen eller medelkursen för perioden<br />
som jämförelse vid beräkningen av omräkningsdifferensen. Koden A<br />
bör endast användas i kombination med summakonton med<br />
valutaomräkningskod B, M eller D.<br />
För konton för interna mellanhavanden beräknas omräkningsdifferensen<br />
för varje transaktion, till exempel per motbolag.<br />
Om omräkningsdifferensen ska beräknas flera gånger använder du<br />
omräkningskod A2 och/eller A3 i kombination med omräkningskod A.<br />
Använd omräkningskod A2 om du använder integrerade konton, till<br />
exempel när du beräknar en omräkningsdifferens för en totalsumma på<br />
specifikationen. Använd omräkningskod A3 i huvudblanketten om de<br />
omräknade beloppen från specifikationen kopieras till huvudblanketten<br />
med omräkningskod U, V, X eller Z.<br />
A2* Omräkningsdifferens som beräknas när omräkningskod A har<br />
beräknats. Använd omräkningskod A2 om du vill använda integrerade<br />
konton, till exempel när du beräknar en omräkningsdifferens för en<br />
totalsumma på specifikationen.<br />
Omräkningskod A2 beräknas enligt samma regler som<br />
omräkningskod A.<br />
A3* Omräkningsdifferens som beräknas när omräkningskod A och A2 har<br />
beräknats. Omräkningskod A3 beräknas också när de valutaomräknade<br />
beloppen från specifikationen har kopierats till huvudblanketten, om<br />
du använder omräkningskod U, V, X eller Z. Du behöver inte använda<br />
omräkningskod A eller A2 för att kunna använda omräkningskod A3.<br />
Om du endast vill beräkna omräkningsdifferensen i huvudblanketten<br />
räcker det att du använder omräkningskod A3.<br />
Omräkningskod A3 beräknas enligt samma regler som<br />
omräkningskod A.<br />
B Balansdagskurs enligt valutakursregistret.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
18 Valutaomräkning Vol 2, kapitel 2<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
C* Ingående balans av valutaomräkningsdifferenser. Det omräknade värdet<br />
för referenskontot kopieras från föregående år. För konton för interna<br />
mellanhavanden hämtas värdet för varje transaktion, till exempel per<br />
motbolag.<br />
Referens: Se avsnitt 2.4, Valutaomräkning av ingående balanser.<br />
D Medelkurs för period som används för att räkna om periodens<br />
förändring med hjälp av förändringen i lokal valuta och medelkursen<br />
för perioden. Perioden kan vara 1, 2, 3, 4 eller 6 månader beroende på<br />
kontodefinitionen. I referenstextrutan för omräkningskoden anger du<br />
det antal månader som utgör periodens definition. Om inget definieras<br />
antas perioden vara 1 månad.<br />
Referens: Se menyn Hjälp/Tilläggsdokumentation, dokumentet<br />
Information about Conversion Code D and G.<br />
E Historiska kurser kan anges i registret för historiska kurser för det<br />
angivna kontot. Även belopp utöver vad som angivits i registret räknas<br />
om till historisk kurs. Om det inte finns något belopp i registret räknas<br />
kontot om till balansdagskursen. Koden kan följas av en referens till ett<br />
specifikt konto.<br />
Referens: Se avsnitt 2.2.2, Registret för historiska kurser.<br />
F Historiska kurser kan anges i registret för historiska kurser för det<br />
angivna kontot. Även belopp utöver vad som angivits i registret räknas<br />
om till historisk kurs. Om det inte finns något belopp i registret räknas<br />
kontot om till medelkurs. Koden kan följas av en referens till ett<br />
specifikt konto.<br />
Referens: Se avsnitt 2.2.2, Registret för historiska kurser.<br />
G Historiska kurser kan anges i registret för historiska kurser för det<br />
angivna kontot. Även belopp utöver vad som angivits i registret räknas<br />
om till periodens medelkurs. Om det inte finns något belopp i registret<br />
räknas kontot om enligt reglerna för omräkningskod D. Koden kan<br />
följas av en referens till ett angivet konto.<br />
Referenser: Se avsnitt 2.2.2, Registret över historiska kurser, och<br />
menyn Hjälp/Tilläggsdokumentation, dokumentet Information<br />
about Conversion Code D and G.
Vol 2, kapitel 2 Valutaomräkning 19<br />
I IB-kurs, dvs. kursförhållandet mellan lokal och omräknade valuta i den<br />
utgående balansen för föregående år. Oftast används ett referenskonto,<br />
vilket är ett UB-konto. Om inget referenskonto anges eller om det inte<br />
finns något värde i lokal eller omräknad valuta för föregående år<br />
används i stället föregående års balansdagskurs.<br />
För konton för interna mellanhavanden hämtas en kursrelation för varje<br />
motbolag, transaktionsvaluta och motdimension (om sådan finns). Om<br />
kursrelationen inte finns tillgänglig används i stället föregående års<br />
balansdagskurs.<br />
Referens: Se avsnitt 2.4, Valutaomräkning av ingående balanser.<br />
Konton med omräkningskod I i bolagsjusteringar kan räknas om<br />
i detalj. Detta definieras i den allmänna konfigureringen.<br />
Referens: Se kapitel 2.3.2, Detaljerad valutaomräkning av konton med<br />
omräkningskod I.<br />
K IB-kurs som är föregående års balansdagskurs enligt valutakursregistret.<br />
L IB-kurs som är föregående års medelkurs enligt valutakursregistret.<br />
M Medelkurs för den ackumulerade perioden enligt valutakursregistret.<br />
N Antal, ingen omräkning. Kurs=1.<br />
O* Omräkningsdifferens. Beräknar skillnaden mellan värdet i den<br />
omräknade valutan för referenskontot och motsvarande värde<br />
i den lokala valutan multiplicerat med balansdagskursen.<br />
P* Omräkningsdifferens. Beräknar skillnaden mellan värdet i omräknad<br />
valuta för referenskontot och motsvarande värde i lokal valuta<br />
multiplicerat med medelkursen.<br />
U Om ett annat konto har en avstämningskod mot ett konto som har<br />
omräkningskod U, kopieras värdet i omräknad valuta till U-kontot från<br />
kontot där avstämningen är sparad. Normalt kopieras ett omräknat<br />
belopp från en specifikation till ett konto med omräkningskod U i<br />
huvudblanketten. Flera värden från olika konton med avstämning<br />
mot det aktuella U-kontot kan läggas till. Om belopp saknas på<br />
specifikationskontona räknas det aktuella kontot i stället om med<br />
balansdagskursen (B).<br />
Om dimensioner används kan du endast definiera kopiering av värdet<br />
från specifikationskontot om det kontot logiskt sett är mer uppdelat<br />
än vad kontot i huvudblanketten är (kontot med omräkningskod U).<br />
Referens: Se avsnitt 2.2.3, Specifikationer.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
20 Valutaomräkning Vol 2, kapitel 2<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
V Om ett annat konto har en avstämningskod mot ett konto som<br />
har omräkningskod V, kopieras värdet i omräknad valuta till<br />
V-kontot från kontot där avstämningen är sparad. Normalt<br />
kopieras ett omräknat belopp från en specifikation till ett konto med<br />
omräkningskod V i huvudblanketten. Flera värden från olika konton<br />
med avstämning mot det aktuella V-kontot kan läggas till. Om belopp<br />
saknas på specifikationskontona räknas V-kontot i stället om med<br />
medelkursen (M).<br />
Om dimensioner används kan du endast definiera kopiering av värdet<br />
från specifikationskontot om det kontot logiskt sett är mer uppdelat<br />
än vad kontot i huvudblanketten är (kontot med omräkningskod V).<br />
Referens: Se avsnitt 2.2.3, Specifikationer.<br />
X Om ett annat konto har en avstämningskod mot ett konto som har<br />
omräkningskod X, kopieras värdet i omräknad valuta till X-kontot<br />
från kontot där avstämningen är sparad. Normalt kopieras ett omräknat<br />
belopp från en specifikation till ett konto med omräkningskod X i<br />
huvudblanketten. Flera värden från olika konton med avstämning<br />
mot det aktuella X-kontot kan läggas till. Om belopp saknas på<br />
specifikationskontot räknas inte kontot alls om.<br />
Om dimensioner används kan du endast definiera kopiering av värdet<br />
från specifikationskontot om det kontot logiskt sett är mer uppdelat<br />
än vad kontot i huvudblanketten är (kontot med omräkningskod X).<br />
Referens: Se avsnitt 2.2.3, Specifikationer.<br />
Z Om ett annat konto har en avstämningskod mot ett konto med<br />
omräkningskod Z, kopieras värdet i omräknad valuta till Z-kontot<br />
från kontot där avstämningen är sparad. Normalt kopieras ett omräknat<br />
belopp från en specifikation till ett konto med omräkningskod Z i<br />
huvudblanketten. Flera värden från olika konton med avstämning mot<br />
Z-kontot kan läggas till. Om belopp saknas på specifikationskontona<br />
räknas Z-kontot i stället om enligt reglerna för omräkningskoden D.<br />
Om dimensioner används kan du endast definiera kopiering av värdet<br />
från specifikationskontot om det kontot logiskt sett är mer uppdelat<br />
än vad kontot i huvudblanketten är (kontot med omräkningskod Z).<br />
Referens: Se avsnitt 2.2.3, Specifikationer.
Vol 2, kapitel 2 Valutaomräkning 21<br />
2.2.2 Registret för historiska kurser<br />
Inledning<br />
Lagring av<br />
historiska<br />
kurser<br />
Registrera<br />
historiska<br />
kurser<br />
Beräkningsregler<br />
Konton som ska valutaomräknas till en historisk kurs definieras med<br />
omräkningskoderna E, F eller G. Kursen hämtas från registret för historiska<br />
kurser. Registret används för att få fram historiska värden i omräknad valuta<br />
för eget kapital, obeskattade reserver och förändringskonton, till exempel för<br />
nyemission, eller för något annat konto som behöver använda historiska kurser.<br />
De historiska kurserna används för omräkning av rapporterade värden,<br />
bolagsjusteringar och koncernjusteringar.<br />
Historiska kurser lagras per aktualitet, period, bolag, från- och till-valutakoder,<br />
konto, utökade dimensioner, justeringstyp, justeringsnummer och motbolag.<br />
Historiska kurser registreras för varje ny period och aktualitet som ska användas.<br />
Valutaomräkning görs nästan alltid från lokal valuta till alla valutor som ingår i den<br />
valda konsolideringsstrukturen. Om du vill behålla relationen för historiska kurser<br />
hela vägen upp i konsolideringsstrukturen måste de historiska kurserna anges för<br />
alla koncernvalutor eller underkoncernvalutor i strukturen. Du kanske måste lägga<br />
till åtskilliga poster för samma objekt. Valutor som inte registrerats i registret för<br />
historiska kurser omräknas från lokal valuta med hjälp av balansdagskursen eller<br />
medelkursen. Om bolaget är kopplat till mer än en konsolideringsstruktur måste<br />
de historiska kurserna anges för dessa valutor också.<br />
Referens: Se avsnitt 1.2.2, Registrera historiska kurser och avsnitt 1.3.2, Kopiera<br />
historiska kurser mellan perioder.<br />
Den historiska kursen beräknas som en relation mellan två belopp med olika<br />
valutakoder, vilka lagras i registret för historiska kurser. I beräkningen används<br />
alltid absolutbeloppen som är lagrade i registret.<br />
Om det rapporterade beloppet inte är exakt det samma som beloppet du angivit<br />
i det historiska valutaregistret, omräknas även differensen till den historiska kurs<br />
som hör till omräkningskod E och F. För omräkningskod G räknas differensen om<br />
till periodens medelkurs. Skillnadsbeloppet kan antingen vara en ökning eller en<br />
minskning i förhållande till beloppen i registret för historiska kurser, och differensen<br />
räknas alltid om till periodens medelkurs. Detta gäller både om beloppet är mer<br />
negativt eller mer positivt. Om det inte finns något belopp lagrat i det historiska<br />
valutaregistret räknas det rapporterade beloppet om med antingen balansdagskursen<br />
(omräkningskod E) eller medelkursen (omräkningskod F), eller enligt reglerna för<br />
omräkningskod D (omräkningskod G).<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
22 Valutaomräkning Vol 2, kapitel 2<br />
I kombination<br />
med referens<br />
Exempel<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
Referens: Se menyn Hjälp/Tilläggsdokumentation, dokumentet Information about<br />
Conversion Code D and G.<br />
Omräkningskoderna E, F och G kan också användas tillsammans med en referens<br />
till ett specifikt konto. Detta betyder att samma kurs som används för referenskontot<br />
också ska användas för detta konto. I så fall är de E-, F- eller G-kodade kontona låsta<br />
för inmatning i registret för historiska kurser.<br />
Kontot B1240 ska använda samma kurs som kontot B1230 eller, om värde saknas<br />
för B1230, balansdagskursen.<br />
Kontot B1230 är definierat med omräkningskod E (men utan referens). Historiska<br />
värden registreras för B1230, vilka då också ger kursen för konto B1240.<br />
Konto Kod för valutaomräkning Referens<br />
B1240 E B1230<br />
B1230 E<br />
Obs! Ett konto med referens måste använda samma utökade dimensionsnivå som<br />
kontot det refererar till. Annars kommer kontot med referens att valutaomräknas till<br />
balansdagskurs (kod E), medelkurs (kod F) eller enligt reglerna för omräkningskod<br />
D (kod G).<br />
Referens: Se menyn Hjälp/Tilläggsdokumentation, dokumentet Information about<br />
Conversion Code D and G.<br />
2.2.3 Specifikationer<br />
Valutaomräkningskoderna<br />
U, V, X och Z<br />
Om det finns en specifikation till något konto i huvudblanketten (balansräkningen<br />
eller resultaträkningen), kan du definiera kontona så att omräkningen sker på<br />
kontona i specifikationen med värdena och att värdena sedan flyttas till kontot i<br />
huvudblanketten. Detta definieras när du skapar specifikationskontona och anger<br />
en referens i textrutan Avstämning mellan konton 1 till det konto i huvudblanketten<br />
dit de valutaomräknade värdena ska flyttas. Detta bör dock redan vara gjort<br />
för att avstämningen mellan konton ska fungera. I huvudblanketten ska koden<br />
för valutaomräkning för kontot vara U, V, X eller Z, vilket innebär att om<br />
specifikationskontona finns rapporterade för den aktuella perioden kopieras<br />
det valutaomräknade värdet från dessa konton till kontot i huvudblanketten.<br />
Om värden på specifikationskontona saknas, valutaomräknas kontot i stället till<br />
balansdagskursen (U), medelkursen (V), periodens medelkurs (Z) eller inte alls (X).
Vol 2, kapitel 2 Valutaomräkning 23<br />
Integrerade<br />
konton<br />
Utökade<br />
dimensioner<br />
Summeringskonton<br />
Om du arbetar med integrerade konton, dvs. när samma konto används i flera<br />
blanketter, får kontot automatiskt sitt värde i omräknad valuta via koderna för<br />
valutaomräkning för kontot eller summeringsreglerna. Därför behöver aldrig<br />
koderna för valutaomräkning U, V, X och Z användas för de integrerade kontona.<br />
Denna metod fungerar också för konton som är uppdelade i utökade dimensioner,<br />
till exempel produkter och marknader. Avstämningen definieras från det<br />
dimensionsuppdelade kontot som har högst detaljnivå med en referens till<br />
ett konto med lägre detaljeringsgrad.<br />
Du kan endast använda omräkningskoderna U, V, X och Z på detaljkonton,<br />
vilket innebär att du inte kan kopiera valutaomräknade värden till ett summakonto.<br />
2.2.4 Saldoposten omräkningsdifferens<br />
Inledning<br />
Dagskurs-<br />
metoden<br />
Saldoposten omräkningsdifferens bör innehålla så få element som möjligt för<br />
att underlätta avstämningen.<br />
Obs! I beräkningen av den slutliga omräkningsdifferensen ingår konton som har<br />
kontotyp A (tillgångar), L (skulder), E (eget kapital), I (intäkter) och C (kostnader).<br />
Kontotyperna bestäms när du bygger upp kontostrukturen. Var den slutliga<br />
saldoposten ska bokföras definieras i den allmänna konfigureringen.<br />
Referens: Se volym 1, avsnitt 4.1, Skapa kontostrukturer och volym 1, avsnitt 8.1,<br />
Allmän konfigurering.<br />
Det krävs detaljerad styrning av omräkningen av eget kapital så att saldoposten,<br />
enligt dagskursmetoden, endast innehåller de två punkterna nedan. Du måste<br />
skapa förändringskonton för eget kapital och definiera dem för valutaomräkning.<br />
Även om du definierar valutaomräkningen i detalj genom att skapa<br />
specifikationskonton uppstår en slutlig omräkningsdifferens, vilken<br />
vanligen består av:<br />
• skillnaden mellan balansdagskurs och medelkurs multiplicerat<br />
med nettovinst i lokal valuta samt<br />
• eventuella avrundningsdifferenser från omräkningen i övrigt.<br />
Systemet förutsätter att omräkningsmetod 1 motsvarar dagskursmetoden och<br />
bokar därför den slutliga omräkningsdifferensen på ett konto i balansräkningen,<br />
som definieras i den allmänna konfigureringen.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
24 Valutaomräkning Vol 2, kapitel 2<br />
Monetära<br />
metoden<br />
Allmän<br />
konfigurering<br />
för monetära<br />
metoden<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
Omräkningsmetod 2 är MNM-metoden och omräkningsdifferensen bokas<br />
då på ett konto i resultaträkningen (enligt den allmänna konfigureringen).<br />
I MNM-metoden betraktas balansräkningen som en specifikation till<br />
resultaträkningen eftersom den slutliga omräkningsdifferensen hamnar på<br />
resultaträkningen. Detta kan vara ett problem om kontona använder sig av utökade<br />
dimensioner. Om kontona i både resultaträkningen och balansräkningen använder<br />
utökade dimensioner på samma nivå, eller om resultaträkningen har utökade<br />
dimensioner på högre nivå än balansräkningen, kommer bokningen av den<br />
slutliga omräkningsdifferensen att fungera, men inte i andra fall, såvida du<br />
inte använder alternativet i den allmänna konfigureringen.<br />
Om balansräkningens konton inte använder sig av några utökade dimensioner<br />
men resultaträkningens konton gör det, går det att lösa detta problem med hjälp<br />
av alternativet Boka differenser från valutaomräkning på utökad dimension<br />
i den allmänna konfigureringen. Välj de koder för utökad dimension där<br />
omräkningsdifferensen ska bokas.<br />
Det finns även ett alternativ i den allmänna konfigureringen där du kan definiera<br />
om valutaomräkningsmetod 2 så att reglerna för dagskursmetoden används i stället.<br />
Referens: Se volym 1, avsnitt 8.1, Allmän konfigurering.<br />
2.3 Valutaomräkning av bolagsjusteringar<br />
Inledning<br />
Du kan räkna om värden för en bolagsjustering på två sätt:<br />
• Valutaomräkning av varje transaktion i alla bolagsjusteringar.<br />
Omräkningsreglerna motsvarar de allmänna reglerna, men hanteras<br />
per justeringspost.<br />
• Registrering av bolagsjusteringar direkt i koncernens valuta.<br />
De båda metoderna kan kombineras.<br />
2.3.1 Valutaomräkning av bolagsjusteringar per transaktion<br />
Omräkningsdifferenser<br />
Valutaomräkning sker per transaktionsrad i varje justeringspost.<br />
Varje bolagsjustering valutaomräknas således i detalj, vilket innebär att<br />
omräkningsdifferenser uppstår på varje enskild justeringspost om olika<br />
valutaomräkningskoder används för olika konton inom samma justeringspost.<br />
Valutaomräkningsdifferensen beräknas och bokas enligt reglerna i kontostrukturen<br />
och i den allmänna konfigureringen.
Vol 2, kapitel 2 Valutaomräkning 25<br />
Ingående<br />
balanser<br />
Justerings-<br />
nummer-<br />
ordning<br />
Historiska<br />
kurser<br />
Period ett<br />
Valutakurser för ingående balanser hämtas från samma justeringstyp och<br />
justeringspost som föregående år.<br />
Obs! Det är viktigt att de bolagsjusteringar som registreras och som sedan kopieras<br />
mellan år behåller sina justeringsnummer, eftersom kurser för ingående balanser<br />
hämtas från samma justeringspost föregående år (omräkningskod C).<br />
Referens: Se volym 1, avsnitt 13.4, Kopiera bolagsjusteringar.<br />
Konton med omräkningskod I hämtar emellertid kursen från samma justeringstyp<br />
föregående år. Om du vill ha en detaljerad omräkning av konton med<br />
omräkningskod I för bolagsjusteringar, måste du definiera detta i den<br />
allmänna konfigureringen.<br />
Referens: Se avsnitt 2.3.2, Detaljerad valutaomräkning av konton med<br />
omräkningskod I.<br />
Om du endast kopierar fasta/omvändbara justeringar mellan två år, kan ordningen<br />
för justeringsnummer komma att ändras. Den nya nummerordningen kan skapa<br />
problem eftersom ingående balanser hämtas från föregående års justeringstyp<br />
och justeringsnummer (omräkningskod C). Om den detaljerade omräkningen har<br />
definierats i den allmänna konfigureringen hänvisar den också till omräkningskod I.<br />
Vill du arbeta med fasta/omvändbara/tillfälliga justeringar, rekommenderar vi att<br />
du alltid anger fasta och omvändbara justeringar först i serien för justeringsnummer.<br />
Då förändras inte ordningen för justeringsnummer vid kopiering till nästa år. Du<br />
kan även välja att kopiera justeringar mellan år utan att ändra justeringsnumret<br />
i den allmänna konfigureringen.<br />
Vid valutaomräkning av varje transaktion i en bolagsjustering kan olika historiska<br />
kurser (omräkningskod E, F eller G) användas för olika justeringstyper. Även olika<br />
kurser för olika justeringsposter kan användas.<br />
Det går att registrera valutaomräknade värden för ingående balanser,<br />
avseende den allra första perioden, i en särskild meny, Underhåll/Konfigurering<br />
/Förvärvsvärden startkurser. Den här menyn används endast för bolags- och<br />
koncernjusteringar.<br />
Referens: Se avsnitt 4.3.7 Registrera starkurser för förvärvsvärden.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
26 Valutaomräkning Vol 2, kapitel 2<br />
2.3.2 Detaljerad valutaomräkning av konton med omräkningskod I<br />
Inledning<br />
Icke detaljerad<br />
valutaomräkning<br />
Detaljerad<br />
valutaomräkning<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
Konton med omräkningskod I i justeringar valutaomräknas som standard med<br />
den genomsnittliga kursrelationen för hela justeringstypen från föregående år.<br />
De kan även räknas om i detalj. I den allmänna konfigureringen kan du definiera<br />
om du vill räkna om konton med omräkningskod I i detalj för justeringar.<br />
Den genomsnittliga kursrelationen mellan lokal valuta och koncernvaluta för hela<br />
justeringstypen hämtas från föregående år och används som standard för den aktuella<br />
justeringsposten. Detta innebär att valutaomräkningen för respektive justeringspost<br />
blir felaktig, men totalen kommer att vara riktig. I detta fall spelar det ingen roll<br />
om justeringsnumren ändras mellan åren.<br />
Om du använder detaljerad valutaomräkning av konton med omräkningskod<br />
I, hämtas kursrelationen mellan lokal valuta och koncernvaluta från samma<br />
justeringspost föregående år och används för den aktuella justeringsposten.<br />
Obs! Detta innebär att du måste behålla samma justeringspostnummer mellan åren.<br />
2.3.3 Bolagsjusteringar registrerade i koncernens valuta<br />
Regler för<br />
valutaomräkning<br />
Om du vill registrera bolagsjusteringar i koncernens valuta väljer du koncernens<br />
valutatyp vid registreringstillfället. När du har gjort det utförs en valutaomräkning<br />
från den valda koncernvalutan till alla andra koncernvalutor som ingår i<br />
konsolideringsstrukturen.<br />
Referens: Se volym 1, kapitel 13, Bolagsjusteringar.<br />
2.4 Valutaomräkning av ingående balanser<br />
Inledning<br />
Omräkningskod<br />
C<br />
Det finns två olika omräkningskoder för beräkning av ingående balanser:<br />
omräkningskoderna C och I.<br />
När du använder omräkningskod C kopieras det valutaomräknade beloppet från<br />
föregående år till aktuellt år. Om det inte finns något belopp att kopiera från<br />
föregående år (inte ens noll) valutaomräknas eventuellt lokalt belopp för det aktuella<br />
året med balansdagskursen från föregående år i stället. I en del fall kan nollsumman<br />
från föregående år kopieras till aktuellt år.
Vol 2, kapitel 2 Valutaomräkning 27<br />
Omräkningskod<br />
I<br />
Referens: Se avsnitt 2.4.3.<br />
När du använder omräkningskod I används kursrelationen som du får genom<br />
en jämförelse mellan det omräknade beloppet från föregående år och det lokala<br />
beloppet från föregående år för att räkna om det lokala beloppet för det aktuella året.<br />
Om det inte finns något belopp som kan användas från föregående år (om det lokala<br />
beloppet eller det omräknade beloppet eller båda saknas), räknas det lokala beloppet<br />
för det aktuella året om med föregående års balansdagskurs.<br />
2.4.1 Allmän konfigurering för valutaomräkning av ingående balanser<br />
Detaljerad<br />
eller ej<br />
detaljerad<br />
omräkning<br />
Behåll<br />
justeringsnumren<br />
När du använder omräkningskod I kan du välja om valutaomräkningen av justeringar<br />
ska vara detaljerad eller inte. En detaljerad omräkning använder kursrelationen för<br />
samma justeringstyp och justeringsnummer från föregående år. Den ej detaljerade<br />
omräkningen, som är standardalternativet i systemet, använder kursrelationen för<br />
samma justeringstyp från föregående år. Du väljer detaljerad valutaomräkning av<br />
I-kodade konton för justeringar i den allmänna konfigureringen.<br />
Om du väljer detaljerad valutaomräkning är det viktigt att du använder samma<br />
justeringsnummer mellan åren. Om du inte vill behålla justeringsnumren mellan<br />
åren rekommenderar vi att du inte väljer den detaljerade omräkningen.<br />
2.4.2 Matchningsregler<br />
Matcha<br />
ingående/<br />
utgående<br />
balans<br />
När ett konto definieras med omräkningskod C eller I, definieras normalt även<br />
ett referenskonto. Referenskontot är kontot för utgående balans och ofta ett<br />
summakonto. Innan summeringen från föregående år till aktuellt år kopieras,<br />
antingen beloppet (kod C) eller kursrelationen (kod I), måste matchning utföras<br />
mellan kontot för utgående balans (kontot med kod C eller I) och kontona som<br />
ingår i kontot för utgående balans (referenskontot). Det är kontot för utgående<br />
balans som bestämmer på vilken detaljnivå matchningen ska utföras. Detaljer<br />
för kontona kan till exempel vara olika utökade dimensioner eller, för konton<br />
för interna mellanhavanden, motbolag, transaktionsvaluta eller motdimensioner.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
28 Valutaomräkning Vol 2, kapitel 2<br />
Detaljnivå<br />
Fält för<br />
matchning<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
Allmänt gäller att du kan använda fler detaljer för de konton som ingår i kontot för<br />
utgående balans än för kontot för ingående balans. Detaljerna från kontona som ingår<br />
i den utgående balansen summeras sedan på den detaljnivå som kontot för ingående<br />
balans har. Det går å andra sidan inte att använda fler detaljer för kontot för ingående<br />
balans än för kontona som ingår i kontot för utgående balans. Systemet kan inte<br />
matcha de mindre detaljerade kontona för utgående balans med det mer detaljerade<br />
kontot för ingående balans.<br />
Matchning mellan kontot för ingående balans det aktuella året och kontona som<br />
ingår i den utgående balansen föregående år utförs för följande fält:<br />
• Justeringstyp<br />
• Justeringsnummer<br />
• Utökad dimension<br />
För konton för interna mellanhavanden, även följande fält:<br />
• Motbolag<br />
• Transaktionsvaluta<br />
• Motdimension<br />
2.4.2.1 Justeringstyp och justeringsnummer<br />
Omräkningskod<br />
I<br />
Matchning mellan kontot för ingående balans det aktuella året och kontona<br />
som ingår i den utgående balansen från föregående år utförs alltid mellan<br />
samma justeringstyper och justeringsnummer, med undantag för omräkningskod<br />
I. Om den detaljerade omräkningen av justeringar inte definieras i den allmänna<br />
konfigureringen matchas konton med omräkningskod I mellan samma<br />
justeringstyper. När den detaljerade omräkningen inte är definierad blir den ingående<br />
balansen för konton med omräkningskod I felaktig för det enskilda justeringsnumret,<br />
men totalen för justeringstypen kommer att vara riktig. Se exempel 1 och 2 nedan.
Vol 2, kapitel 2 Valutaomräkning 29<br />
Exempel 1:<br />
Ej detaljerad<br />
Exempel 2:<br />
Detaljerad<br />
Exempel på när en detaljerad omräkning inte används för I-kodade konton för<br />
justeringar:<br />
Föregående år<br />
Justeringsnummer <br />
Justeringstyp<br />
Konto Lokalt<br />
belopp<br />
Omräknat<br />
belopp<br />
Kurs<br />
101 J 2091040 10 20 2,00<br />
102 J 2091070 20 60 3,00<br />
Aktuellt år<br />
Justeringsnummer <br />
Justeringstyp<br />
2091100 (UB) 30 80 2,67<br />
Konto Lokalt<br />
belopp<br />
Omräknat<br />
belopp<br />
Kurs<br />
101 J 2091010 (IB) 10 27 2,67<br />
102 J 2091010 (IB) 20 53 2,67<br />
2091100 (UB) 30 80 2,67<br />
Exempel på en detaljerad omräkning för I-kodade konton för justeringar:<br />
Föregående år<br />
JusteringsJusterings- Konto Lokalt Omräknat<br />
nummertyp belopp belopp<br />
Kurs<br />
101 J 2091040 10 20 2,00<br />
102 J 2091070 20 60 3,00<br />
Aktuellt år<br />
Justeringsnummer <br />
Justeringstyp<br />
2091100 (UB) 30 80 2,67<br />
Konto Lokalt<br />
belopp<br />
Omräknat<br />
belopp<br />
Kurs<br />
101 J 2091010 (IB) 10 20 2,00<br />
102 J 2091010 (IB) 20 60 3,00<br />
2091100 (UB) 30 80 2,67<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
30 Valutaomräkning Vol 2, kapitel 2<br />
Detaljerad<br />
omräkning<br />
Exempel 3:<br />
Detaljerad,<br />
utan att behålla<br />
justeringsnummer<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
Om den detaljerade omräkningen av konton med omräkningskod I för justeringar<br />
definieras i den allmänna konfigureringen, gäller samma regler för omräkningskod<br />
I som för omräkningskod C. Detta innebär att matchningen görs mellan samma<br />
justeringstyper och justeringsnummer. Det är viktigt att bolagsjusteringarna som<br />
registreras och kopieras mellan åren behåller sina justeringsnummer. Om du<br />
ändrar justeringsnumren mellan åren matchas inte kontona för ingående balans<br />
med omräkningskod C och den detaljerade omräkningen med omräkningskod<br />
I på rätt sätt, och blir följaktligen felaktigt omräknade. Se exempel 3 nedan.<br />
Exempel på en detaljerad omräkning när justeringsnummer inte behålls mellan år:<br />
Föregående år<br />
JusteringsJusterings- Konto Lokalt Omräknat Kurs<br />
nummertyp belopp belopp<br />
101 J 2091040 10 20 2,00<br />
102 J 2091070 20 60 3,00<br />
Aktuellt år<br />
Justeringsnummer <br />
Justeringstyp<br />
2091100 (UB) 30 80 2,67<br />
Konto Lokalt<br />
belopp<br />
Omräknat<br />
belopp<br />
Kurs<br />
101 J 2091010 (IB) 20 40 2,00<br />
102 J 2091010 (IB) 10 30 3,00<br />
2.4.2.2 Utökade dimensioner<br />
Nivå för<br />
utökad<br />
dimension<br />
2091100 (UB) 30 70 2,33<br />
Om det används andra nivåer för utökade dimensioner i kontot för ingående balans<br />
än i kontona som ingår i den utgående balansen sker summeringen på den nivå för<br />
utökad dimension som kontot för ingående balans har. Om kontot för ingående<br />
balans däremot använder en mera detaljerad nivå för utökad dimension än kontona<br />
som ingår i den utgående balansen, är matchning inte möjlig och föregående<br />
års utgående balanskurs används i stället (för I-kodade konton). Konton med<br />
omräkningskod C räknas inte om alls.
Vol 2, kapitel 2 Valutaomräkning 31<br />
Regler<br />
Utgående balans<br />
(UB)<br />
Med den utökade<br />
dimensionen.<br />
Med en annan<br />
utökad dimension<br />
än IB.<br />
Med samma utökade<br />
dimension som IB.<br />
Utan den utökade<br />
dimensionen.<br />
Ingående balans<br />
(IB)<br />
Utan den utökade<br />
dimensionen.<br />
Med en annan utökad<br />
dimension än UB.<br />
Med samma utökade<br />
dimension som UB.<br />
Med den utökade<br />
dimensionen.<br />
Matchning<br />
Detaljerna från UB summeras<br />
på nivån för IB.<br />
Ingen matchning, utgående<br />
balanskurs från föregående år<br />
används i stället (kod I). *)<br />
Referens: Se avsnitt 2.4.3.<br />
Matchning, belopp (kod C)<br />
eller kursrelation (kod I)<br />
från föregående år används.<br />
Ingen matchning, utgående<br />
balanskurs från föregående<br />
år används i stället (kod I).<br />
Referens: Se avsnitt 2.4.3.<br />
*) Om nivån för utökad dimension är mer detaljerad för kontona som ingår i den<br />
utgående balansen än för kontot för ingående balans, är matchning möjlig eftersom<br />
detaljerna från den utgående balansen summeras på nivån för den ingående balansen.<br />
2.4.2.3 Konton för interna mellanhavanden<br />
Matchning<br />
av konton<br />
för interna<br />
mellanhavanden<br />
När kontot för ingående balans är ett konto för interna mellanhavanden, förutsätts<br />
det att kontona som ingår i den utgående balansen också är konton för interna<br />
mellanhavanden. Matchning utförs för motbolaget, transaktionsvalutan och<br />
motdimensionen som används av kontot för ingående balans. Om kontot för<br />
ingående balans till exempel använder motbolaget men inte transaktionsvalutan<br />
eller motdimensionen, utförs matchning endast för motbolagen. Om kontona<br />
som ingår i den utgående balansen använder transaktionsvalutan och/eller<br />
motdimensionen, summeras dessa belopp på samma motbolag innan de jämförs<br />
med kontot för ingående balans.<br />
Om kontot för ingående balans inte är ett konto för interna mellanhavanden<br />
men kontona som ingår i den utgående balansen är det, summeras detaljerna<br />
för kontona för den utgående balansen på samma nivå som kontot för ingående<br />
balans (efter konto) innan matchning mellan åren utförs.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
32 Valutaomräkning Vol 2, kapitel 2<br />
2.4.3 Särskilda regler för omräkningskod C<br />
Inledning<br />
Utgående<br />
balans är noll<br />
Bokat lokalt<br />
belopp<br />
Matchning<br />
för konton<br />
för interna<br />
mellanhavanden<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
För konton med omräkningskod C måste det inte finns ett lokalt belopp bokat<br />
på kontot för ingående balans. Anledningen till detta är att omräkningskod C<br />
ofta används för att kopiera valutaomräkningsdifferensen från föregående år.<br />
Det kommer bara att finnas ett omräknat belopp att kopiera.<br />
Om den utgående balansen från föregående år är noll därför att kontona som<br />
summeras till den utgående balansen ger en total på noll, kopieras nollsumman<br />
till kontot för ingående balans oavsett om det finns ett lokalt belopp bokat<br />
på kontot för ingående balans eller inte.<br />
Om det inte finns något omräknat belopp att kopiera från föregående år men<br />
det finns ett lokalt belopp bokat på kontot för ingående balans, räknas det<br />
lokala beloppet om med den utgående balanskursen från föregående år.<br />
Om du anger ett lokalt belopp på ett konto för ingående balans med omräkningskod<br />
C, måste du vara noga med att ange beloppet på korrekt detaljnivå. Annars är det<br />
risk att det omräknade beloppet blir dubbelt. Ett exempel är om kontot för utgående<br />
balans har en utökad dimension som är korrekt och kontot för ingående balans har en<br />
annan utökad dimension som är felaktig. Då kopierar systemet först det omräknade<br />
beloppet från föregående år med korrekt utökad dimension. Sedan försöker systemet<br />
matcha den felaktiga utökade dimensionen för det lokala beloppet som är bokat på<br />
kontot för ingående balans.<br />
När det inte går att utföra några matchningar räknas det lokala beloppet om med<br />
den utgående balanskursen från föregående år. Samma belopp med olika utökade<br />
dimensioner, en korrekt och en felaktig, dubbleras då i den omräknade valutan på<br />
kontot för ingående balans.<br />
För konton för interna mellanhavanden utförs matchning mellan den ingående och<br />
den utgående balansen mot detaljerna som används av kontot för ingående balans.<br />
Referens: Se avsnitt 2.4.2.3, Konton för interna mellanhavanden.<br />
Om det inte finns några värden bokade på kontot för ingående balans för aktuellt år,<br />
ger kontot för ingående balans för föregående år information om vilka detaljer som<br />
ska användas för matchningen. Om det inte finns några bokade värden, vare sig för<br />
ingående balans för aktuellt år eller från föregående år, ger förändringskontona som<br />
ingår i den utgående balansen information om vilka detaljer som ska kopieras till<br />
kontot för ingående balans.
Vol 2, kapitel 2 Valutaomräkning 33<br />
Exempel:<br />
Inga värden<br />
på IB-konton<br />
Exempel på matchning när det inte finns några värden bokade på kontona för<br />
ingående balans:<br />
Föregående år<br />
Konto Motbolag Lokalt<br />
belopp<br />
2461010 Ingående balans 0 0<br />
2461020 Förändring under<br />
året<br />
2461020 Förändring under<br />
året<br />
1035 10 35<br />
1150 20 60<br />
2461100 Utgående balans 1035 10 35<br />
2461100 Utgående balans 1150 20 60<br />
Omräknat<br />
belopp<br />
Aktuellt år, före valutaomräkning<br />
Konto Motbolag Lokalt Omräknat<br />
belopp belopp<br />
2461010 Ingående balans 0 0<br />
När valutaomräkningen börjar har konto 2461010 inga värden för aktuellt år eller<br />
föregående år.<br />
Aktuellt år, efter valutaomräkning<br />
Konto Motbolag Lokalt Omräknat<br />
belopp belopp<br />
2461010 Ingående balans 1035 10 35<br />
2461010 Ingående balans 1150 20 60<br />
Förändringskonto 2461020 föregående år bestämmer vilka detaljer som ska kopieras<br />
till konto för ingående balans 2461010.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
34 Valutaomräkning Vol 2, kapitel 2<br />
2.4.4 Bolagsjusteringar registrerade i koncernens valuta<br />
Inledning<br />
Ej detaljerad<br />
omräkning<br />
av I-kodade<br />
konton<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
I det här avsnittet behandlas konton med omräkningskod I som använder en<br />
kursrelation mellan lokalt belopp och omräknat belopp från föregående år för<br />
att räkna om ett lokalt belopp som registrerats för aktuellt år. Den detaljerade<br />
omräkningen av I-kodade konton påverkas inte eftersom kursrelationen beräknas<br />
för varje justeringstyp och justeringsnummer. Inte heller omräkningskod C påverkas<br />
eftersom det är det omräknade beloppet som kopieras när omräkningskod C används<br />
och det inte finns något behov av ett lokalt belopp föregående år.<br />
Vid ej detaljerad omräkning av I-kodade konton beräknas en kursrelation för varje<br />
justeringstyp. Justeringstypen omfattar både justeringar som registrerats i lokal<br />
valuta och justeringar som registrerats i koncernvaluta. För att beloppen ska bli<br />
korrekt omräknade delas bolagsjusteringarna som ingår i justeringstypen in i två<br />
grupper. En grupp för bolagsjusteringar som registrerats i lokal valuta och en för<br />
bolagsjusteringar som registrerats i koncernvaluta. Anledningen är att omräkningen<br />
för de båda grupperna utgår från olika valutor (lokal valuta eller koncernvaluta).<br />
Kursrelationen blir som en följd av detta inte samma för de båda grupperna.<br />
2.5 Valutaomräkning av periodvärden<br />
Inledning<br />
I det här avsnittet beskrivs hur du utför en valutaomräkning.<br />
Lägg märke till att det finns vissa förutsättningar som måste uppfyllas innan<br />
du kan utföra en valutaomräkning, se avsnittet Förutsättningar nedan.<br />
Menyhänvisning<br />
Välj Koncern/Konsolidera stegvis/Valutaomräkning.<br />
Obs! Samma funktioner körs om du konsoliderar med status. Då väljer du<br />
Koncern/Konsolidering med status.
Vol 2, kapitel 2 Valutaomräkning 35<br />
Funktionsbeskrivning<br />
På bilden visas fönstret Valutaomräkning:<br />
Med den här funktionen kan du utföra valutaomräkning. När du vill utföra<br />
valutaomräkningen anger du bland annat:<br />
• För vilken koncern eller bolag valutaomräkningen ska köras.<br />
• Om du vill använda den omräkningsmetod som definierats i bolagstabellen<br />
eller en tillfällig metod.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
36 Valutaomräkning Vol 2, kapitel 2<br />
Förutsättningar<br />
Beräkningsordning<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
Innan valutaomräkningen utförs måste vissa förutsättningar vara uppfyllda:<br />
• Valutakurser för valutaomräkningskoderna B och M (och eventuellt D)<br />
måste ha registrerats för den aktuella perioden.<br />
• Om det är första gången valutaomräkningen utförs i Cognos Controller, är<br />
det också viktigt att IB-kurser registrerats, antingen i form av periodvärden<br />
i lokal och omräknad valuta för jämförelseperioden eller som balansdagskurs<br />
för jämförelseperioden i valutakursregistret. Beroende på vilken<br />
omräkningsmetod som används kan även andra register, exempelvis<br />
registret för historiska kurser, eller vissa specifikationer vara nödvändiga.<br />
• Om valutaomräkningen omfattar fler blanketter än balansräkningen och<br />
resultaträkningen, är det viktigt att du kört avstämning mellan konton<br />
och av ingående balanser i den lokala valutan (LC) utan fel. Annars kan<br />
programmet kopiera felaktiga värden från specifikationskontona till konton<br />
i huvudblanketten. Eventuella felaktigheter i valutaomräkningen hamnar<br />
alltid i den slutliga saldoposten, för dagskursmetoden i balansräkningen<br />
och för MNM-metoden i resultaträkningen, och medför därigenom en<br />
felaktig slutlig omräkningsdifferens.<br />
Referens: Se avsnitt 2.1, Valutaomräkningsmetoder, och avsnitt 2.2, Regler för<br />
valutaomräkning.<br />
Tabellen visar i vilken ordning olika beräkningssteg utförs när du kör<br />
valutaomräkningen:<br />
Fas Beskrivning<br />
1 Omräkningskoderna B, M, K, L och N beräknas för samtliga konton<br />
där dessa används.<br />
2 Konton med omräkningskod D beräknas.<br />
3 Ingående balanser, omräkningskoderna C och I, beräknas.<br />
4 Historiska kurser, omräkningskoderna E, F och G, beräknas.<br />
5 Differenser från valutaomräkning och omräkningskoderna<br />
O och P beräknas.<br />
6 Alla konton summeras till summakonton.<br />
7 Omräkningskod A beräknas.<br />
8 Alla konton summeras till summakonton.<br />
9 Omräkningskod A2 beräknas.
Vol 2, kapitel 2 Valutaomräkning 37<br />
Konsoliderings-<br />
respektive<br />
valutatyper<br />
Från- och<br />
till-valuta<br />
Fas Beskrivning<br />
10 Alla konton summeras till summakonton.<br />
11 Värden kopieras från konton med avstämningsregler till alla konton<br />
med omräkningskoderna U, V, X och Z.<br />
12 Alla konton summeras till summakonton.<br />
13 Omräkningskod A3 beräknas.<br />
14 Alla konton summeras till summakonton.<br />
15 Den slutliga omräkningsdifferensen, saldoposten, beräknas och<br />
bokförs enligt reglerna i den allmänna konfigureringen.<br />
Tabellen visar de konsoliderings- och valutatyper som finns fördefinierade i<br />
systemet. Valutatypen är alltid den samma som konsolideringstypen.<br />
Bolagsstruktur Konsolideringstyp/valutatyp<br />
Legal LE för legal koncernvaluta<br />
Operativ OP för operativ koncernvaluta<br />
Operativ 1 O1 för operativ 1 koncernvaluta<br />
Operativ 2 O2 för operativ 2 koncernvaluta<br />
Du kan definiera nya koder för ytterligare konsoliderings- och valutatyper under<br />
Underhåll/Bolagsstruktur/Konsolideringstyper – definiera.<br />
Valutaomräkningen utförs nästan alltid från lokal valuta (LC), eftersom alla<br />
periodvärden normalt registreras i LC. Om du vill få korrekt omräknade värden<br />
för en underkoncern måste du köra en konsolidering, där de omräknade värdena<br />
konsolideras till alla koncerner eller underkoncerner i strukturen.<br />
Valutaomräkning ska utföras till en konsolideringstyp, till exempel LE, som är den<br />
legala konsolideringsstrukturen. Det innebär att värden i LC valutaomräknas till alla<br />
valutor som ingår i den legala konsolideringsstrukturen.<br />
Obs! Valutatypen är alltid den samma som konsolideringstypen. Om ett bolag ska<br />
ingå i mer än en konsolideringsstruktur måste bolaget valutaomräknas flera gånger<br />
om koncernerna har olika valutor.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
38 Valutaomräkning Vol 2, kapitel 2<br />
Härledningsaktualiteter<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
En härledningsaktualitet används när du vill utföra en valutaomräkning med en<br />
ny valutakurs, men med befintliga periodvärden i lokal valuta. Detta kan vara<br />
användbart vid simulering eller för anpassning av budgetvärden till aktuell<br />
valutakurs.<br />
Härledningsaktualiteten har en egen identitet för lagring av nya valutakurser<br />
men hänvisar till en annan aktualitet, ofta AC eller BU, för hämtning av<br />
periodvärdena som ska omräknas. Endast omräknade periodvärden lagras<br />
på härledningsaktualiteter.<br />
Referens: Se volym 1, avsnitt 8.2.2, Härledningsaktualiteter.<br />
2.6 Skriva ut valutaomräkningsrapporter<br />
Inledning<br />
Du kan skriva ut en rapport över utförda valutaomräkningar, där beräknade<br />
kursrelationer visas konto för konto i blanketterna. Rapporten innehåller<br />
också en jämförelseperiod. Du kan även skriva ut en beskrivning av en<br />
valutaomräkningsrapport för justeringar.<br />
2.6.1 Rapporter över valutaomräkning av periodvärden<br />
Menyhänvisning<br />
Funktionsbeskrivning<br />
Rapportens<br />
innehåll<br />
Välj Koncern/Rapporter/Valutaomräkning.<br />
Med den här funktionen kan du generera rapporter som visar beloppen<br />
i ursprunglig valuta och omräknad valuta per blankett.<br />
Rapporten innehåller kolumner med värden för ursprunglig valuta och omräknad<br />
valuta för innevarande period, ursprunglig valuta och omräknad valuta för<br />
jämförelseperioden, samt en kolumn med en uträknad valutakurs för båda<br />
perioderna. Valutakursen har beräknats i rapporten som den omräknade valutan<br />
dividerad med den ursprungliga valutan och är alltså inte exakt den kurs som har<br />
använts för valutaomräkning på respektive konto. Vid valutaomräkning av små<br />
belopp kan kursen variera på grund av avrundningar, men vid större variationer<br />
är det sannolikt något som inte stämmer i valutaomräkningen.<br />
Om systemets valutakurser är konfigurerade för division (D), visar den uträknade<br />
valutakursen i stället den lokala valutan dividerad med den omräknade valutan.<br />
Referens: Se avsnitt 1.1, Konfigurera valutakursregistret.
Vol 2, kapitel 2 Valutaomräkning 39<br />
Utskriftsalternativ<br />
Du kan bearbeta/skriva ut den genererade rapporten på flera olika sätt eftersom<br />
det är en standardrapport.<br />
Referens: Mer information om rapportens fortsatta bearbetning finns i volym 1,<br />
avsnitt 2.3, Standardrapporter.<br />
2.6.2 Rapporter över valutaomräkning av justeringar<br />
Menyhänvisning<br />
Funktionsbeskrivning<br />
Rapportens<br />
innehåll<br />
Begränsningar<br />
Utskriftsalternativ<br />
Välj Koncern/Rapporter/Valutaomräkning av justeringar.<br />
Med den här funktionen kan du generera rapporter över valutaomräkning av<br />
justeringar. Du kan begränsa rapportens innehåll med avseende på konton,<br />
justeringsdatum och justeringsnummer. Du kan skapa fyra olika rapporter<br />
som är sorterade efter:<br />
• Konto<br />
• Justeringstyp<br />
• Justeringsnummer<br />
• Datum<br />
Rapporten visar justeringstyp och justeringsnummer tillsammans med värden<br />
för det registrerade beloppet, värden i omräknad valuta och beräknad valutakurs.<br />
Valutakursen har beräknats i rapporten som den omräknade valutan dividerad<br />
med den ursprungliga valutan och är alltså inte exakt den kurs som har använts<br />
för valutaomräkning på respektive konto. Vid valutaomräkning av små belopp<br />
kan kursen variera på grund av avrundningar, men vid större variationer är det<br />
sannolikt något som inte stämmer i valutaomräkningen.<br />
Om systemets valutakurser är konfigurerade för division (D), visar den uträknade<br />
valutakursen i stället det registrerade beloppet dividerat med den omräknade valutan.<br />
De begränsningar avseende konton, justeringsnummer eller datum som definieras<br />
gäller oavsett vilken eller vilka rapporter som skrivs ut.<br />
Du kan bearbeta/skriva ut den genererade rapporten på flera olika sätt eftersom<br />
det är en standardrapport.<br />
Referens: Mer information om rapportens fortsatta bearbetning finns i volym<br />
1, avsnitt 2.3, Standardrapporter.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
Vol 2, kapitel 3 Automatiska justeringar för förvärvseliminering 41<br />
3 Automatiska justeringar för förvärvseliminering<br />
3.0 Översikt<br />
Inledning<br />
I detta kapitel<br />
I det här kapitlet beskrivs automatiska justeringar för förvärvseliminering, samt hur<br />
dessa är kopplade till förvärvsregistret. Dessutom beskrivs syftet med automatiska<br />
justeringstyper och bidragsversioner, liksom de styrtabeller och hjälpstyrtabeller<br />
som används för fördefinierade automatiska justeringar.<br />
I detta kapitel ingår följande avsnitt:<br />
Ämne Avsnitt<br />
Allmänt 3.1<br />
Bidragsversioner 3.2<br />
Skapa och aktivera automatiska justeringar 3.3<br />
Definiera styrtabeller 3.4<br />
Rapporter 3.5<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
42 Automatiska justeringar för förvärvseliminering Vol 2, kapitel 3<br />
3.1 Allmänt<br />
Inledning<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
Med hjälp av automatiska justeringar kan du definiera vilka elimineringar<br />
som ska beräknas i konsolideringen, samt hur och när detta ska ske. Under<br />
konsolideringsprocessen skapas bolagsjusteringar automatiskt, baserat på<br />
hur de automatiska justeringarna har konfigurerats.<br />
3.1.1 Automatiska justeringar<br />
Bakgrund<br />
Uppgradering<br />
från Cognos<br />
Consolidator<br />
till Cognos<br />
Controller<br />
I Cognos Controller används två olika moduler för att hantera förvärvseliminering<br />
och automatiska justeringar. Förvärvselimineringen lagras i en separat databas,<br />
xpe. Registreringen, beräkningen och lagringen av förvärvselimineringar hanteras<br />
i modulen för förvärvseliminering och beräkningen, bokningen och lagringen av<br />
olika typer av justeringsposter, motsvarande bolagsjusteringar, hanteras i modulen<br />
för automatiska justeringar (förut kallade konsolideringshändelser).<br />
Det finns även en funktion för flexibel hantering som har anpassats för en bredare<br />
målgrupp och striktare styrning. Modulen omfattar dessutom ett förvärvsregister<br />
där alla försäljningar, förvärv och avskrivningar för dotterbolag registreras.<br />
De automatiska justeringarna kan använda information både från förvärvsregistret<br />
och perioddatabasen som beräkningsunderlag.<br />
Uppgraderingen från en Cognos Consolidator-version till Cognos Controller kräver<br />
vissa manuella justeringar.<br />
Om du har använt konsolideringshändelser tidigare:<br />
Händelsejusteringstyperna konverteras till automatiska justeringstyper enligt<br />
en tabell som definieras av användaren. Cognos Consolidator innehåller ett<br />
menyalternativ för omräkningstabeller. Händelsejusteringstyperna lagras<br />
som gemensamma justeringstyper i Cognos Controller.<br />
Om du har använt förvärvsregistret tidigare:<br />
Kontoplanen bör utökas med förändringskonton för att på så sätt inkludera den<br />
information som tidigare lagrats för ändringstyper i förvärvsregistret. Användaren<br />
definierar en omräkningstabell med kombinationer av konton/ändringstyper och<br />
anger vilka (förändrings)konton som dessa ska överföras till. Överföringen utförs<br />
när omräkningen körs.
Vol 2, kapitel 3 Automatiska justeringar för förvärvseliminering 43<br />
Tre basdelar<br />
Exempel<br />
Den information som tidigare lagrats på förvärvs- och justeringsbolag ligger kvar<br />
där, trots att dessa begrepp upphör att gälla (bolag med bolagstyperna P och B<br />
blir vanliga bolag med bolagstypen D). I fortsättningen lagras all information<br />
på respektive bolag (samt i vissa fall koncernbolag), vilket innebär att det blir<br />
problem vid jämförelser med historiska data.<br />
Automatiska justeringar består av tre basdelar som fungerar tillsammans:<br />
• Styrtabeller<br />
• Beräkningsparametrar<br />
• Automatiska justeringstyper<br />
Styrtabellerna, där du definierar vilka konton som ska användas i elimineringen<br />
och samverka med ett antal beräkningsparametrar, t.ex. konsolideringsmetod,<br />
beräkningsmetod och ägarandel. Lägg märke till att beräkningsparametrar<br />
främst syftar på villkor, urvalsmetoder, beräkningsmetoder och regler på<br />
menyn Underhåll/Konfigurering/Automatiska justeringar/Definiera. Den<br />
information som beräkningarna baseras på finns antingen i förvärvsregistret<br />
eller i perioddatabasen. Resultatet av beräkningen bokas som en automatisk<br />
justering (en form av bolagsjustering) för relevant bolag. Bokningar med<br />
automatiska justeringstyper lagras vanligtvis på samma databasidentitet som<br />
beräkningsunderlaget (rapporterade värden och manuella bolagsjusteringar),<br />
men kan även bokas på en specifik justeringstyp.<br />
Obs! Rapporterade värden finns alltid kvar efter en konsolidering. Elimineringarna<br />
bokas till olika automatiska justeringstyper, vilket innebär att du enkelt kan<br />
kontrollera vad som händer med de olika beloppen.<br />
Ett exempel på en automatisk justering är beräkningen av andelen eget kapital<br />
i intressebolag. När konsolideringen är klar kan du följa händelseförloppet för<br />
de automatiska justeringarna i en rapport bestående av:<br />
Rapporterade värden<br />
Eliminering av fullt belopp på alla konton<br />
Bokning av kapitalandel<br />
Eliminering av förvärvsvärden<br />
I tidigare versioner av Cognos, där en förvärvsmodul användes, konsoliderades<br />
endast kapitalandelen (netto steg 3 och 4) och de två första stegen utelämnades.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
44 Automatiska justeringar för förvärvseliminering Vol 2, kapitel 3<br />
Terminologi<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
Tabellen visar en lista över de termer som används i samband med automatiska<br />
justeringar och vad de avser:<br />
Term Beskrivning<br />
Automatiska justeringar Koden och namnet på en automatisk justering, t.ex.<br />
E100 Eliminering av förvärvsvärden, moderbolag.<br />
Anger namnen på de fördefinierade automatiska<br />
justeringarna. En styrtabell är kopplad till varje<br />
automatisk justering, där du kan definiera vilka<br />
konton som ska användas.<br />
Den bolagsjustering med automatisk justeringstyp<br />
som bokas som resultat av förvärvselimineringen.<br />
Styrtabeller Gemensamt begrepp som motsvarar styrtabellerna<br />
i tidigare versioner av Cognos, liksom begreppet<br />
händelsemall för automatiska justeringar som<br />
tidigare användes. Här kan du definiera vilka<br />
konton som ska påverkas av den automatiska<br />
justeringen.<br />
Automatisk justeringstyp Lagringsbegrepp för automatiska justeringar.<br />
Det finns ett antal fördefinierade automatiska<br />
justeringstyper. Dessa automatiska justeringar<br />
ersätter delvis de ändringstyper som tidigare<br />
användes i förvärvsregistret. Användare<br />
som tidigare använt automatiska justeringar<br />
(konsolideringshändelser) kommer hädanefter<br />
att arbeta med automatiska justeringstyper i<br />
stället för händelsejusteringstyper. Du kan<br />
skapa egna automatiska justeringstyper.<br />
Bidragsversion En samling automatiska justeringstyper. Används<br />
i rapporter för att visa ett önskat urval automatiska<br />
justeringstyper. Jämför med bokslutsversion<br />
(en samling justeringstyper).
Vol 2, kapitel 3 Automatiska justeringar för förvärvseliminering 45<br />
Faserna i<br />
hanteringen<br />
av automatiska<br />
justeringar<br />
Tabellen visar faserna i att skapa, definiera och köra automatiska justeringar:<br />
Fas Beskrivning<br />
1 I fas ett registreras förvärvselimineringen som underlag för<br />
förvärvsvärdesberäkningen.<br />
2 I fas två aktiveras de fördefinierade automatiska justeringar som<br />
ska användas.<br />
3 I fas tre definieras styrtabeller för förvärvselimineringen, interna<br />
mellanhavanden och internvinst, t.ex. beräkningar av minoritetsandel<br />
och kapitalandelar samt eliminering av interna mellanhavanden.<br />
4 I fas fyra skapas vid behov nya användardefinierade automatiska<br />
justeringar utöver de fördefinierade justeringarna. Motsvarande<br />
styrtabeller definieras.<br />
5 I fas fem utförs konsolideringen, vilken omfattar beräkningen<br />
och bokningen av alla automatiska justeringar.<br />
3.1.2 Köra elimineringen för legal eller operativ konsolidering<br />
Legal och<br />
operativ<br />
konsolidering<br />
Metodval<br />
• Legal konsolidering innebär att elimineringen kan utföras på den nivå där<br />
två bolag möts i strukturen.<br />
• Operativ konsolidering innebär att elimineringen alltid utförs på den lägsta<br />
nivån, t.ex. på ett dotterbolag i den koncern som bolaget ingår i, oavsett var<br />
moderbolaget finns.<br />
Du kan utföra eliminering av förvärvsvärden, interna mellanhavanden och<br />
internvinst med antingen en legal eller operativ metod. Vilken metod som<br />
ska användas definieras i konsolideringstypen.<br />
Själva lagringen av genererade transaktioner sker alltid på den lägsta nivån, dvs.<br />
på den valda konsolideringstypen, t.ex. LE, och koncerntillhörigheten, t.ex. 2000,<br />
för respektive bolag, om elimineringen enbart hör till en viss koncern.<br />
Valet av legal eller operativ konsolideringstyp har betydelse för elimineringar med<br />
motpart, t.ex. interna mellanhavanden och aktier i dotterbolag samt när det finns<br />
flera ägare till ett bolag i koncernen.<br />
Referens: Se volym 1, avsnitt 3.1.1, Skapa konsolideringstyper – fliken Definiera<br />
och avsnitt 4.2, Olika metoder för eliminering.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
46 Automatiska justeringar för förvärvseliminering Vol 2, kapitel 3<br />
3.2 Bidragsversioner<br />
Inledning<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
En bidragsversion består av en eller flera automatiska justeringstyper. En<br />
bidragsversion kan användas för att summera de automatiska justeringstyper den<br />
består av, på samma sätt som bokslutsversioner sammanställer olika samlingar<br />
av justeringstyper. Du kan välja en bidragsversion i styrtabellerna för automatiska<br />
justeringar. Detta ger dig möjlighet att ange beräkningsunderlag per justering.<br />
En bidragsversion samverkar med de automatiska justeringarnas nivå, som anges<br />
under Underhåll/Konfigurering/Automatiska justeringar – Definiera. En blank<br />
bidragsversion i en styrtabell innebär att basvärden och automatiska justeringar<br />
med en lägre nivå används som beräkningsunderlag. E700 Minoritetsandel har<br />
exempelvis nivå 1. Om ingen bidragsversion väljs, utgörs dess beräkningsunderlag<br />
av basvärden och de automatiska justeringstyperna 35, 36, 70 och 75, eftersom<br />
dessa kommer från automatiska justeringar med nivå 0. Bidragsversionen BASE<br />
är fördefinierad och måste alltid finnas i systemet.<br />
3.2.1 Definiera automatiska justeringstyper<br />
Menyhänvisning<br />
Välj Underhåll/Konfigurering/Definiera bidragsversioner/Automatiska<br />
justeringstyper och öppna fliken Automatiska justeringstyper.
Vol 2, kapitel 3 Automatiska justeringar för förvärvseliminering 47<br />
Funktionsbeskrivning<br />
På bilden visas fliken Bidragsversioner i fönstret Definiera bidragsversioner/<br />
automatiska justeringstyper:<br />
Med den här funktionen kan du definiera automatiska justeringstyper. Här kan<br />
du ange koder och namn på de automatiska justeringstyperna. De automatiska<br />
justeringstyperna används som lagringsbegrepp för de automatiskt genererade<br />
justeringarna. På samma sätt som med justeringstyper kan du definiera egna<br />
automatiska justeringstyper. Observera dock att dessa måste användas i de<br />
användardefinierade automatiska justeringarna, eftersom bokningar till automatiska<br />
justeringstyper endast kan göras via de automatiskt genererade transaktionerna.<br />
Alla transaktioner där koden för automatiska justeringstyper inte motsvarar<br />
basvärden (blank) genereras av systemet.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
48 Automatiska justeringar för förvärvseliminering Vol 2, kapitel 3<br />
3.2.2 Skriva ut rapporter över automatiska justeringstyper<br />
Menyhänvisning<br />
Funktionsbeskrivning<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
Välj Underhåll/Konfigurering/Rapporter och välj Automatiska justeringstyper.<br />
Med den här funktionen kan du skriva ut rapporter över alla definierade automatiska<br />
justeringstyper, som visar koder och namn på både koncernspråk och lokalt språk.<br />
3.2.3 Skapa bidragsversioner<br />
Menyhänvisning<br />
Välj Underhåll/Konfigurering/Definiera bidragsversioner/automatiska<br />
justeringstyper och öppna fliken Bidragsversioner.<br />
På bilden visas fliken Bidragsversioner i fönstret Definiera bidragsversioner/<br />
automatiska justeringstyper:
Vol 2, kapitel 3 Automatiska justeringar för förvärvseliminering 49<br />
Funktionsbeskrivning<br />
Med den här funktionen kan du skapa bidragsversioner, som fungerar som en slags<br />
sammanställning över automatiska justeringstyper. Bidragsversioner kan användas<br />
i rapporter för att visa ett önskat urval av automatiska justeringstyper. Klicka på den<br />
här fliken när du vill definiera:<br />
• Bidragsversionens kod och namn.<br />
• Vilka automatiska justeringstyper som inte ska ingå i bidragsversionen.<br />
3.2.4 Skriva ut rapporter över bidragsversioner<br />
Menyhänvisning<br />
Funktionsbeskrivning<br />
Välj Underhåll/Konfigurering/Rapporter och välj Bidragsversioner.<br />
Med den här funktionen kan du skriva ut rapporter för alla definierade<br />
bidragsversioner, som visar koder och namn på både koncernspråk och<br />
lokalt språk samt anger vilket språk som är standardalternativet.<br />
3.2.5 Skriva ut rapporter över bidragsverisioner/automatiska<br />
justeringstyper<br />
Menyhänvisning<br />
Funktionsbeskrivning<br />
Välj Underhåll/Konfigurering/Rapporter och välj Bidragsversioner/<br />
automatiska justeringstyper.<br />
Med den här funktionen kan du skriva ut rapporter för alla definierade<br />
bidragsversioner och de automatiska justeringstyper som de består av,<br />
som visar koder och namn på både koncernspråk och lokalt språk.<br />
3.2.6 Definiera standardbidragsversion<br />
Menyhänvisning<br />
Funktionsbeskrivning<br />
Välj Underhåll/Konfigurering/Definiera bidragsversioner/automatiska<br />
justeringstyper och öppna fliken Standardbidragsversion.<br />
Med den här funktionen kan du definiera vilken bidragsversion som ska användas<br />
när Standardbidragsversion (STD) väljs för en koncern i användardefinierade<br />
rapporter. För bolag är standardbidragsversionen alltid BASE.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
50 Automatiska justeringar för förvärvseliminering Vol 2, kapitel 3<br />
3.2.7 Verifiera bidragsversionsstrukturer<br />
Inledning<br />
Menyhänvisning<br />
Funktionsbeskrivning<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
Med den här funktionen kan du kontrollera om bidragsversionsstrukturerna<br />
är felaktigt definierade eller om de innehåller ogiltiga kombinationer.<br />
Välj Underhåll/Särskilda funktioner/Verifiera strukturer.<br />
Välj rapporten Kontrollera struktur för bidragsversion. Om fel upptäcks vid<br />
valideringen visas felmeddelanden i rapporten med information om vilket<br />
slags problem som har påträffats.<br />
3.3 Skapa och aktivera automatiska justeringar<br />
Inledning<br />
Menyhänvisning<br />
Funktionsbeskrivning<br />
I det här avsnittet beskrivs var de automatiska justeringarna finns, hur de<br />
är strukturerade och hur du aktiverar de justeringar som du vill använda.<br />
Välj Underhåll/Konfigurering/Automatiska justeringar/Definiera.<br />
Fönstret består av fem flikar:<br />
• Definiera<br />
• Villkor<br />
• Urvalsmetoder<br />
• Beräkningsmetoder<br />
• Regler<br />
Dessa fem flikar samverkar och bildar tillsammans underlaget för en<br />
automatisk justering.<br />
Obs! Fliken Villkor hör ihop med fliken Definiera, vilket innebär att ett<br />
definierat villkor gäller för en viss automatisk justering. Flikarna Urvalsmetoder,<br />
Beräkningsmetoder och Regler är fristående parametrar, som används för att<br />
definiera den automatiska justeringen. Du kan definiera vilka metoder som ska<br />
användas antingen som förval på fliken Definiera, vilket innebär att metoderna<br />
tillämpas på den automatiska justeringen som helhet, eller i styrtabellen, där olika<br />
metoder kan definieras per kontorad.
Vol 2, kapitel 3 Automatiska justeringar för förvärvseliminering 51<br />
Fördefinierade<br />
automatiska<br />
justeringar<br />
Användardefinierade<br />
automatiska<br />
justeringar<br />
Cognos Controller innehåller ett antal fördefinierade automatiska justeringar avsedda<br />
att underlätta för användaren. De fördefinierade automatiska justeringarna definieras<br />
utifrån ett antal fördefinierade urvalsmetoder, beräkningsmetoder och regler.<br />
Användaren kan inte ändra eller ta bort någon av dessa fördefinierade metoder<br />
eller regler. Dessa fördefinierade automatiska justeringar kan endast delvis ändras.<br />
Du kan till exempel påverka valutaomräkningen, körningsordningen (nivån) och<br />
beräkningsunderlaget för den automatiska justeringen. Det sistnämnda definieras<br />
genom att du väljer en bidragsversion i styrtabellens rubrik. Nivån och<br />
bidragsversionen samverkar med varandra.<br />
Referens: Se avsnitt 3.4, Definiera styrtabeller.<br />
Om de fördefinierade automatiska justeringarna inte är tillräckliga, kan du skapa<br />
användardefinierade automatiska justeringar genom att definiera en ny automatisk<br />
justering och tillhörande beräkningsparametrar och regler. Styrtabellen för den<br />
användardefinierade automatiska justeringen definieras på samma sätt som för<br />
de fördefinierade automatiska justeringarna (se referens nedan).<br />
Obs! Du kan kopiera och sedan modifiera både automatiska justeringar och<br />
beräkningsparametrar, men du kan inte ta bort dem eller göra ändringar direkt<br />
i dem. Ett enkelt sätt att göra ändringar är att kopiera en befintlig automatisk<br />
justering eller beräkningsparameter och därefter göra nödvändiga ändringar.<br />
Du kopierar genom att klicka på knappen Spara som på respektive flik på<br />
menyn Underhåll/Konfigurering/Automatiska justeringar/Definiera.<br />
Referens: Se avsnitt 3.4, Definiera styrtabeller.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
52 Automatiska justeringar för förvärvseliminering Vol 2, kapitel 3<br />
3.3.1 Automatiska justeringar – fliken Definiera<br />
Menyhänvisning<br />
Funktionsbeskrivning<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
Välj Underhåll/Konfigurering/Automatiska justeringar/Definiera<br />
och öppna fliken Definiera.<br />
På bilden visas fliken Definiera i fönstret Definiera automatiska justeringar:<br />
På den här fliken visas alla befintliga automatiska justeringar (välj en i taget i<br />
listrutan). Med den här funktionen kan du visa eller definiera:<br />
• Den automatiska justeringens kod och namn.<br />
• Vilken automatisk justeringstyp den avser.<br />
• Vilken nivå den ligger på, dvs. de automatiska justeringarnas inbördes ordning.<br />
• Vilken kategori som används (datatekniskt Cognos-begrepp som anknyter<br />
till den automatiska justeringstypen. Olika kategorier fungerar på olika<br />
sätt och använder data från olika databaser).
Vol 2, kapitel 3 Automatiska justeringar för förvärvseliminering 53<br />
Fördefinierade<br />
automatiska<br />
justeringar<br />
• Om den automatiska justeringen är aktiverad/inaktiverad (inaktiverade<br />
automatiska justeringar visas inte i listan över tillgängliga styrtabeller).<br />
Användningen av funktionen Använd beräkning för strukturförändringar. Om du vill<br />
föra effekten av en förändring i Ägd andel till ett separat konto på varje automatisk<br />
justeringstyp, måste du välja styrtabellen E300. Om du markerar den här kryssrutan<br />
bokas strukturförändringen på den automatiska justeringstypen i aktuell styrtabell.<br />
Om du inte markerar kryssrutan beräknas och visas korrekt minoritet osv., men<br />
hela periodförändringen bokas i enlighet med den vanliga styrtabellen (t.ex. E700<br />
Minoritet).<br />
• Användningen av Alternativ IB-metod (endast tillämplig i vissa specifika fall),<br />
vilket innebär att IB-rullningen som utförs i den allmänna konfigureringen<br />
inte sker.<br />
• Användningen av Alternativ valutaomräkning. Om kryssrutan inte markeras<br />
skapas den automatiska justeringen i lokal valuta och valutaomräknas sedan.<br />
Om du markerar den här kryssrutan skapas den automatiska justeringen direkt<br />
i alla giltiga valutor för bolaget. Du måste markera det här alternativet om du<br />
har registrerat bolagsjusteringar i koncernvaluta, eftersom dessa annars inte<br />
kan användas som beräkningsunderlag.<br />
• En matris med funktioner och parametrar som anknyter till den automatiska<br />
justeringen som helhet. Här definierar du standardvärden samt vilka kolumner<br />
som ska användas i styrtabellen.<br />
Det finns ett antal fördefinierade automatiska justeringar. Dessa har koderna<br />
Exxx, där xxx betecknar siffror. Du kan inte ändra eller ta bort dessa justeringar,<br />
utan endast kopiera dem.<br />
Obs! De flesta fält, utom Aktivera/Inaktivera, är låsta för de fördefinierade<br />
automatiska justeringarna. Du kan välja nivå för de automatiska justeringarna<br />
samt bidragsversion i styrtabellen (automatiska justeringar som använder<br />
perioddatabasen).<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
54 Automatiska justeringar för förvärvseliminering Vol 2, kapitel 3<br />
Matrisens<br />
innehåll<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
Matrisen innehåller följande rubriker:<br />
Kolumnrubrik Beskrivning<br />
Kolumn De parametrar (fältnamn i databasen) som definierar en<br />
automatisk justering och som kan visas i styrtabellens<br />
kolumner, t.ex. Från konto, Till konto, Tecken, GMindikator.<br />
Visa Markeras om parametern i fråga ska visas som en kolumn<br />
i styrtabellen.<br />
Standard Det standardvärde som ska tillämpas på den<br />
automatiska justeringen som helhet. Till exempel har<br />
minoritetsjusteringen standardvärdet M på GM-indikatorn,<br />
vilket innebär att den automatiska justeringen bokar<br />
minoritetsandelen på alla konton i styrtabellen.<br />
Rubriktext Den kolumnrubrik som visas i styrtabellen.<br />
Obligatorisk Markeras om parametern i fråga ska vara obligatorisk, vilket<br />
innebär att styrtabellen inte kan sparas förrän fältet fyllts i.
Vol 2, kapitel 3 Automatiska justeringar för förvärvseliminering 55<br />
3.3.2 Automatiska justeringar – fliken Villkor<br />
Menyhänvisning<br />
Välj Underhåll/ Konfigurering/Automatiska justeringar/Definiera och<br />
öppna fliken Villkor.<br />
På bilden visas fliken Villkor i fönstret Definiera automatiska justeringar:<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
56 Automatiska justeringar för förvärvseliminering Vol 2, kapitel 3<br />
Funktionsbeskrivning<br />
Tillgängliga<br />
villkor<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
På den här fliken definieras vad som bör göras om den automatiska justeringen<br />
omfattas av ett speciellt villkor. Ett villkor samverkar med koefficienten alternativt<br />
ett villkorskonto.<br />
Obs! Fliken Villkor är kopplad till fliken Definiera, vilket innebär att det definierade<br />
villkoret gäller för en viss automatisk justering.<br />
Du kan använda följande villkor:<br />
• Ingen – En vanlig automatisk justering definieras som Inget, dvs. utförs alltid.<br />
• Om > (större än) eller < (mindre än) har valts, jämförs beloppet på Från<br />
konto med koefficienten. Om villkoret är uppfyllt bokas resultatet på Till<br />
konto i styrtabellen.<br />
• Om * (multiplicerat med) eller / (dividerat med) har valts, multipliceras<br />
eller divideras beloppet på Från konto med koefficienten och resultatet<br />
bokas på Till konto i styrtabellen.<br />
Obs! Om fältet Villkorskonto har definierats i styrtabellen för den automatiska<br />
justeringen, används dessa villkorskonton i beräkningen i stället för koefficienten,<br />
förutsatt att det inte finns någon koefficient. Från-kontot jämförs då med<br />
villkorskontot och om villkoret uppfylls (t.ex. beloppet på från-kontot > beloppet<br />
på villkorskontot) bokas resultatet av beräkningen (i detta fall beloppet på Från<br />
konto) på till-kontot. Om villkoret inte uppfylls händer ingenting.
Vol 2, kapitel 3 Automatiska justeringar för förvärvseliminering 57<br />
3.3.3 Automatiska justeringar – fliken Urvalsmetoder<br />
Menyhänvisning<br />
Funktionsbeskrivning<br />
Kombination<br />
av<br />
urvalsmetoder<br />
Välj Underhåll/ Konfigurering/Automatiska justeringar/Definiera och öppna<br />
fliken Urvalsmetoder.<br />
På bilden visas fliken Urvalsmetoder i fönstret Definiera automatiska<br />
justeringar:<br />
På den här fliken visas urvalsmetoderna som definierar huruvida moderbolaget<br />
ska inkluderas, samt för vilken konsolideringsmetod urvalet ska gälla när<br />
elimineringen beräknas. Det innebär att det går att styra elimineringar till att<br />
gälla moderbolag. Du kan ange att elimineringarna ska omfatta en, ingen, flera<br />
eller alla konsolideringsmetoder. Du kan definiera bolagstypen och hur bolaget<br />
ska konsolideras i bolagsstrukturen.<br />
Följande delar kan kombineras för urvalsmetoder:<br />
• Moderbolag<br />
• Förvärvsmetoden<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
58 Automatiska justeringar för förvärvseliminering Vol 2, kapitel 3<br />
Fördefinierade<br />
urvalsmetoder<br />
• Klyvningsmetoden<br />
• Kapitalandelsmetoden<br />
• Joint venture-metoden<br />
• Tyska nyvärdesmetoden<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
Det finns ett antal fördefinierade urvalsmetoder som används för de fördefinierade<br />
automatiska justeringarna. Dessa har koderna Sx, där x betecknar en siffra. Du kan<br />
inte ändra eller ta bort dessa urvalsmetoder, utan endast kopiera dem.<br />
3.3.4 Automatiska justeringar – fliken Beräkningsmetoder<br />
Menyhänvisning<br />
Funktionsbeskrivning<br />
Välj Underhåll/ Konfigurering/Automatiska justeringar/Definiera<br />
och öppna fliken Beräkningsmetoder.<br />
På bilden visas fliken Beräkningsmetoder i fönstret Definiera automatiska<br />
justeringar:<br />
På den här fliken visas beräkningsmetoderna, som utgör produkten av en<br />
beloppstyp och en kurstyp. En kombination av beräkningsmetoder bildar<br />
en regel. Varje automatisk justering använder en regel.
Vol 2, kapitel 3 Automatiska justeringar för förvärvseliminering 59<br />
Fördefinierade<br />
beräkningsmetoder<br />
Samband<br />
mellan begrepp<br />
Tillgängliga<br />
beloppstyper<br />
Tillgängliga<br />
kurstyper<br />
Det finns ett antal fördefinierade beräkningsmetoder som används för de<br />
fördefinierade automatiska justeringarna. Dessa har koden Cx, där x betecknar<br />
en siffra. Du kan inte ändra eller ta bort dessa beräkningsmetoder, utan endast<br />
kopiera dem.<br />
GM-indikatorn i en automatisk justering avgör vilket värde som beräknas.<br />
• Beloppstyp är det värde som beräknas om GM-indikatorn är blank.<br />
• Beloppstypen multipliceras med kurstypen om GM-indikatorn har<br />
definierats med “G”.<br />
• Beloppstypen multipliceras med (1-kurstyp) om GM-indikatorn har<br />
definierats med “M”.<br />
Referens: Se online-hjälpen, avsnittet Koder för beloppstyper, om du vill ha en<br />
lista över alla tillgängliga beloppstyper och en beskrivning av vad de omfattar.<br />
Referens: Se online-hjälpen, avsnittet Koder för kurstyper, om du vill ha en<br />
lista över alla tillgängliga beloppstyper och en beskrivning av vad de omfattar.<br />
3.3.5 Automatiska justeringar – fliken Regler<br />
Menyhänvisning<br />
Välj Underhåll/ Konfigurering/Automatiska justeringar/Definiera och öppna<br />
fliken Regler.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
60 Automatiska justeringar för förvärvseliminering Vol 2, kapitel 3<br />
Funktionsbeskrivning<br />
Fördefinierade<br />
regler<br />
Kolumnen<br />
Ingen<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
På bilden visas fliken Regler i fönstret Definiera automatiska justeringar:<br />
På den här fliken visas konsolideringsreglerna, där du kan definiera vilka<br />
beräkningsmetoder som ska användas för de olika kombinationerna av bolag och<br />
motbolag, med avseende på moderbolag/konsolideringsmetod. Du måste definiera<br />
en regel för varje automatisk justering. Om du lämnar en listruta i matrisen blank<br />
exkluderas beloppen för den kombinationen i processen med automatiska<br />
justeringar.<br />
Det finns ett antal fördefinierade regler som används för de fördefinierade<br />
automatiska justeringarna. Dessa har koden Rx, där x betecknar en siffra.<br />
Du kan inte ändra eller ta bort dessa regler, utan endast kopiera dem.<br />
Kolumnen Ingen innebär att endast data registrerat på bolaget självt används som<br />
underlag för elimineringen (här bortses alltså från informationen i motbolaget).<br />
Du kan använda kolumnen Ingen om de konton som omfattas av den automatiska<br />
justeringen är vanliga konton, dvs. inte utgör konton för interna mellanhavanden<br />
eller konton avsedda för aktieinnehav.
Vol 2, kapitel 3 Automatiska justeringar för förvärvseliminering 61<br />
3.4 Definiera styrtabeller<br />
Menyhänvisning<br />
Funktionsbeskrivning<br />
Styrtabellens<br />
rubrik<br />
Styrtabellens<br />
nedre del<br />
Välj Underhåll/Konfigurering/Automatiska justeringar/Styrtabeller –<br />
förvärvseliminering.<br />
Med den här funktionen kan du definiera hur värdena ska styras mellan olika konton,<br />
beroende på vilken typ av förvärvsvärdesbearbetning eller -eliminering som ska<br />
utföras. Du väljer varje fördefinierad automatisk justering för sig när du ska definiera<br />
dess styrtabell. Vilka styrtabeller du väljer mellan beror på vilka tabeller du har<br />
aktiverat via funktionen Definiera automatiska justeringar.<br />
Referens: Se avsnitt 3.3.1, Automatiska justeringar – fliken Definiera.<br />
I styrtabellens rubrik visas:<br />
• Den automatiska justeringens kod och namn.<br />
• Den fördefinierade automatiska justeringstypen.<br />
• Justeringsnummer (definieras av användaren).<br />
• Utjämningskonto (kan anges i rubriken eller på raderna för motbokning av<br />
elimineringen). Lägg märke till att utjämningskontot endast bör användas<br />
för E100-E115, E150 och E770-E775. Det används dessutom i styrtabellerna<br />
E600-E605, där det kallas Totalt eget kapital. Det bör endast användas för<br />
förvärvselimineringar och justeringar av förvärvsvärden.<br />
• Bokslutsversion (beräkningsunderlag för elimineringen).<br />
• Justeringstyp (justeringstypen som justeringen ska bokas på).<br />
• Bidragsversion (beräkningsunderlag för elimineringen). Detta alternativ kan<br />
endast väljas för en del styrtabeller som är baserade på perioddatabasen. De<br />
automatiska justeringstyperna i den valda bidragsversionen måste tillhöra<br />
de automatiska justeringar som definierats med en lägre nivå än nivån för<br />
aktuell automatisk justering. Lägg märke till att om du lämnar fältet för<br />
bidragsversion blankt, används endast basvärden och automatiska<br />
justeringar på en lägre nivå som beräkningsunderlag.<br />
I styrtabellens nedre del finns vanligen åtminstone följande kolumner:<br />
• Från konto<br />
• Tecken<br />
• Till konto<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
62 Automatiska justeringar för förvärvseliminering Vol 2, kapitel 3<br />
Styrtabellens<br />
innehåll<br />
Fördefinierade<br />
automatiska<br />
justeringar<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
De fördefinierade styrtabellerna kan se ut på ett antal olika sätt. Vilka kolumner som<br />
visas beror på vad som definierats i matrisen på fliken Definiera i fönstret Definiera<br />
automatiska justeringar. Den användardefinierade styrtabellen kan ha valfritt antal<br />
kolumner och struktureras helt i enlighet med användarens önskemål.<br />
I nedanstående tabell visas de fördefinierade automatiska justeringar som ingår<br />
i Cognos Controller, samt de automatiska justeringstyperna som de genererade<br />
automatiska justeringarna har bokats på:<br />
Kod Automatisk justering Automatisk<br />
justeringstyp<br />
E100 Eliminering av ursprungligt förvärvsvärde,<br />
moderbolag<br />
E105 Eliminering av ursprungligt förvärvsvärde,<br />
dotterbolag<br />
E106 Eliminering av förvärvsvärden, alla 1<br />
E110 Eliminering av ursprungligt förvärvsvärde,<br />
intressebolag<br />
E115 Eliminering av ursprungligt förvärvsvärde, joint<br />
venture-bolag<br />
E120 Avskrivning på förvärvsvärden, moderbolag 8<br />
E125 Avskrivning på förvärvsvärden, dotterbolag 8<br />
E130 Avskrivning på förvärvsvärden för intressebolag 65<br />
E135 Avskrivning på förvärvsvärden för joint venturebolag<br />
65<br />
E150 Omräkningsdifferens i förvärvsvärden 18<br />
E200 Eliminering av extern del i klyvningsbolag 40<br />
E205 Indirekt split 46<br />
E210 Eliminering av intressebolag och joint venturebolag<br />
E215 Elim. av allt eget kapital + joint venture-bolag<br />
(indirekt)<br />
E300 Justering av IB – förvärv/avyttring 20<br />
E400 Förskjutning av obeskattade reserver 70<br />
1<br />
1<br />
1<br />
1<br />
60<br />
66
Vol 2, kapitel 3 Automatiska justeringar för förvärvseliminering 63<br />
Kod Automatisk justering Automatisk<br />
justeringstyp<br />
E410 Bokning av uppskjuten skatt 75<br />
E500 Kapitalandel i intressebolag 61<br />
E505 Indirekt kapitalandel i intressebolag 67<br />
E510 Kapitalandel i joint venture-bolag 62<br />
E515 Indirekt kapitalandel i joint venture-bolag 68<br />
E600 Förvärvsjusteringar, resultat 30<br />
E601 Förvärvsjusteringar, valutaomräkning 30<br />
E602 Förvärvsjusteringar, övriga 30<br />
E603 Förvärvsjusteringar, kapitalandelsmetod 30<br />
E605 Förvärvsjusteringar, negativt eget kapital 30<br />
E700 Minoritetsandel 90<br />
E705 Indirekt minoritet 97<br />
E710 Minoritetsandel av eget kapital 90<br />
E715 Minoritetsandel av förvärvsvärden 10<br />
E750 Förskjutning av konsoliderade reserver 50<br />
E760 Förskjutning av eget kapital, förvärvsjusteringar 50<br />
E770 Eliminering av ursprungligt förvärvsvärde,<br />
moderbolag (xdb)<br />
E775 Eliminering av ursprungligt förvärvsvärde,<br />
dotterbolag (xdb)<br />
E800 Förskjutning mellan bundet och fritt eget kapital 80<br />
10<br />
10<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
64 Automatiska justeringar för förvärvseliminering Vol 2, kapitel 3<br />
Hjälpstyrtabeller<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
I den här tabellen visas de tre hjälpstyrtabeller som används som underlag vid<br />
beräkningen av vissa automatiska justeringar:<br />
Hjälpstyrtabell<br />
Beskrivning Används av automatisk<br />
justering<br />
HT01 Skatter E400, E410<br />
HT02 Referensperiod E600, E601, E602, E603, E605<br />
Nedan följer en kort presentation av de olika fördefinierade automatiska<br />
justeringarna.<br />
Referens: Mer information och exempel finns i online-hjälpen.<br />
3.4.1 E100 (moderbolag), E105 (dotterbolag), E106 (alla), E110<br />
(intressebolag) och E115 (joint venture-bolag): Eliminering<br />
av förvärvsvärden<br />
Syfte<br />
Styrtabell<br />
E100<br />
Styrtabell E105,<br />
E106, E110 och<br />
E115<br />
Du kan eliminera förvärvsvärdena som registrerats i förvärvsregistret med hjälp<br />
av följande automatiska justeringar: E100 för moderbolag, E105 för dotterbolag,<br />
E110 för intressebolag och E115 för joint venture-bolag. Använd E106 om du inte<br />
behöver skilja mellan olika konsolideringstyper. För alla fem bokningarna används<br />
automatisk justeringstyp 1.<br />
I moderbolaget elimineras registrerade konton i styrtabellen E100 (t.ex. aktier<br />
i dotterbolag) mot ett utjämningskonto, medan eget kapital i dotterbolaget<br />
elimineras (E105, E106, E110 eller E115) mot samma utjämningskonto.<br />
Separata styrtabeller för dotterbolag, intressebolag och joint venture-bolag garanterar<br />
att elimineringarna bokas på rätt konton, även då ett bolag har flera ägare som<br />
använder olika konsolideringsmetoder. Du använder alltid detaljkontona för eget<br />
kapital i förvärvsregistret och anger var elimineringarna ska bokas i styrtabellerna.<br />
Om det finns ointegrerade konton måste du definiera både detalj- och huvudkonton<br />
som till-konton i styrtabellerna.
Vol 2, kapitel 3 Automatiska justeringar för förvärvseliminering 65<br />
Effekten av<br />
balanskontroll<br />
Om du har valt att arbeta med balanskontroll i förvärvsregistret, innebär det att<br />
du måste definiera en fullständig förvärvsanalys. I E105, E110 och E115 anger du<br />
de kapital- och övervärdeskonton som används som från-konton i förvärvsregistret.<br />
Om du har valt att arbeta utan balanskontroll i förvärvsregistret, innebär det att<br />
endast aktierna i dotterbolagen och eventuella övervärden registreras. Du kan ange<br />
dessa som från-konton i styrtabellen. Du kan definiera till-kontot som kontot för<br />
konsoliderade reserver (vanligt i Belgien). Det belopp som finns i moderbolagets<br />
aktier i dotterbolag elimineras alltså på dotterbolagets kapital. I detta fall är det<br />
lämpligt att använda E106, eftersom alla bolagstyper behandlas på samma sätt.<br />
3.4.2 E120 och E125: Avskrivning på övervärden för förvärvsvärden,<br />
moderbolag och dotterbolag<br />
Syfte<br />
Varje styrtabell skapar en egen automatisk justering, med en avskrivning på<br />
övervärden för förvärvsvärdena. Det finns två olika styrtabeller, vilket gör det<br />
möjligt att boka avskrivningen både på moderbolaget och på dotterbolaget. De flesta<br />
koncerner använder emellertid endast en av styrtabellerna och då vanligtvis den som<br />
avser dotterbolag, eftersom man oftast vill belasta dotterbolaget med avskrivningen<br />
på övervärden som uppkommit i samband med bolagsförvärv. Här används<br />
automatisk justeringstyp 8.<br />
3.4.3 E130 och E135: Avskrivning på övervärden för förvärvsvärden<br />
i intresse- och joint venture-bolag<br />
Syfte<br />
Alla styrtabeller skapar en automatisk justering med en avskrivning på övervärden<br />
för förvärvsvärdena för intressebolag och joint venture-bolag. Här används<br />
automatisk justeringstyp 65.<br />
En anledning till att avskrivningen för intresse- och joint venture-bolag har separata<br />
styrtabeller är att öka flexibiliteten – separata styrtabeller gör det möjligt att boka<br />
avskrivningar för olika bolagstyper till olika konton. Detta gör det i sin tur enklare<br />
att följa olika lokala redovisningsregler.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
66 Automatiska justeringar för förvärvseliminering Vol 2, kapitel 3<br />
3.4.4 E150: Omräkningsdifferens i förvärvsvärden<br />
Syfte<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
Denna styrtabell skapar en automatisk justering med omräkningsdifferens<br />
avseende förvärvsvärdena. Här används automatisk justeringstyp 18.<br />
Den här automatiska justeringen är praktisk både då förvärvsvärden lagras i den<br />
lokala valutan och då de sparas i koncernvalutan. Om förvärvsvärdena lagras i den<br />
lokala valutan, kan du behöva korrigera aktieinnehavet i dotterbolagen. Om<br />
förvärvsvärden lagras i koncernvalutan, kan aktiekapitalet behöva korrigeras. Det är<br />
också möjligt att följa upp omräkningsdifferenser på andra konton för eget kapital.<br />
I båda fallen jämförs ursprungligt förvärvsbelopp för moderbolaget med förvärvat<br />
belopp i lokal valuta omräknat till aktuell kurs (kursen beror på kontonas kodning).<br />
En förutsättning för att beräkna differens från valutaomräkning i samband med<br />
förvärvsvärden är att alla konton som används i förvärvsregistret (från-konton i<br />
styrtabellen) anges både i bolagets lokala valuta och i moderbolagets valuta (eller<br />
i vald valuta i de fall den skiljer sig från moderbolagets valuta).<br />
3.4.5 E200: Eliminering av extern del i klyvningsbolag<br />
Syfte<br />
Denna styrtabell skapar en automatisk justering med elimineringar på alla konton<br />
av den externa andelen för klyvningsbolag. Du behöver inte ange några konton.<br />
Här används automatisk justeringstyp 40. Om du vill kan du välja en bidragsversion.<br />
3.4.6 E205: Indirekt split<br />
Syfte<br />
Denna styrtabell skapar en automatisk justering med elimineringar på alla konton<br />
för den externa andelen när en indirekt split inträffar, vilket innebär att bolaget<br />
indirekt ägs av en koncern som konsolideras med klyvningsmetoden. Bolag med<br />
en annan konsolideringsmetod kan få eliminering av indirekt split. Basvärden och<br />
automatiska justeringar utgör underlaget för elimineringen. Du behöver inte ange<br />
några konton. Här används automatisk justeringstyp 46. Du kan inte välja en<br />
bidragsversion.
Vol 2, kapitel 3 Automatiska justeringar för förvärvseliminering 67<br />
3.4.7 E210: Eliminering av intressebolag och joint venture-bolag<br />
Syfte<br />
Denna styrtabell skapar en automatisk justering med elimineringar på alla konton<br />
av fullt belopp för intressebolag och joint venture-bolag. Du behöver inte ange<br />
några konton. Här används automatisk justeringstyp 60. Om du vill kan du välja<br />
en bidragsversion.<br />
3.4.8 E215: Eliminering av intressebolag och joint venture-bolag, indirekt<br />
Syfte<br />
Denna styrtabell skapar en automatisk justering med elimineringar på alla konton<br />
av fullt belopp där den indirekta kapitalandelen finns, vilket innebär att bolaget<br />
indirekt ägs av en koncern som konsolideras med kapitalandelsmetoden eller<br />
joint venture-metoden. Bolag med en annan konsolideringsmetod kan få indirekt<br />
eliminering till 100 %. Basvärden och automatiska justeringar utgör underlaget<br />
för elimineringen. Du behöver inte ange några konton. Här används automatisk<br />
justeringstyp 66. Du kan inte välja en bidragsversion.<br />
3.4.9 E300: Justering av IB – förvärv/avyttring<br />
Syfte<br />
Denna styrtabell skapar en automatisk justering med justeringsposter av IB<br />
vid förvärv och försäljning inom och utanför koncernen samt vid ändring av<br />
konsolideringsmetod eller ägd andel. Syftet är att automatisera bokningarna på IBkontona<br />
och förvärvsvärdes- och avyttringskonton när bolagsstrukturen förändras.<br />
Om du vill skapa en automatisk justering måste du uppdatera bolagsstrukturen med<br />
information om när bolaget såldes, när det förvärvades och hur stor del av bolaget<br />
som påverkas av förändringen. Du kan göra detta genom att ange information i<br />
förvärvsregistret och sedan köra Beräkna ägandeförhållanden (giltigt för automatiska<br />
konsolideringstyper) eller genom att ange information direkt i bolagsstrukturens fält<br />
Från period/Till period (giltigt för manuella konsolideringstyper). Den information<br />
som måste registreras i bolagsstrukturen omfattar förändringsperioden och ägd andel.<br />
När E300 används bokas alla automatiska justeringstyper. Undantaget är<br />
motbokning av BASE-värden (rapporterade värden), som bokas på automatisk<br />
justeringstyp 20.<br />
Om du vill kunna se vad som bokats via E300 måste du ange ett unikt<br />
justeringsnummer i styrtabell E300.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
68 Automatiska justeringar för förvärvseliminering Vol 2, kapitel 3<br />
Styrtabell E300<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
I styrtabellen finns fem kolumner för konton. E300 har konton för IB,<br />
förvärvsvärden, avyttringar, ändring av konsolideringsmetod och ändring av ägd<br />
andel. Alla bokningar utförs med justeringsnumret för E300, med undantag för<br />
Ändring av ägd %, som använder justeringsnumret för huvudstyrtabellerna (t.ex.<br />
E700 Minoritet). Det går inte att välja bokslutsversion, justeringstyp, bidragsversion<br />
eller utjämningskonto, eftersom E300 använder de alternativ som valts för andra<br />
automatiska justeringar.<br />
I kolumnen B/E/I anges om bokningen ska göras på ett specifikt konto vid<br />
extern (E) eller intern (I) försäljning eller om samma konto alltid ska användas<br />
(blank). Om E/I ska används är IB-kontot samma, men däremot inte kontona<br />
för förvärvsvärden/avyttringar, vilket innebär att E eller I på raderna definierar<br />
kolumnen B/E/I.<br />
Obs! Det sålda bolaget måste tas bort både från den säljande koncernen och från<br />
den period det säljs. När försäljning görs inom koncernen ska bolaget höra till den<br />
säljande koncernen fram till den period då det såldes och till den förvärvande<br />
koncernen från och med perioden då det köptes.<br />
3.4.10 E400: Förskjutning av obeskattade reserver<br />
Syfte<br />
Styrtabell<br />
E400<br />
Denna styrtabell skapar en automatisk justering som för om obeskattade reserver<br />
till uppskjuten skatt och bundna reserver. Här används automatisk justeringstyp 70.<br />
Kolumnen B/T/N avser de olika delarna av beloppen. B = blank avser totalen,<br />
T motsvarar skattedelen (vilken skattesats som tillämpas anges i hjälpstyrtabell<br />
HT01) och N det resterande beloppet, dvs. B minus T. Om du vill kan välja en<br />
bidragsversion.<br />
3.4.11 E410: Bokning av uppskjuten skatt<br />
Syfte<br />
Styrtabell<br />
E410<br />
Denna styrtabell skapar en automatisk justering som bokar uppskjuten skatt<br />
utifrån särskilda konton i en specifik justeringstyp. Syftet är att slippa boka<br />
uppskjuten skatt manuellt. Här används automatisk justeringstyp 75.<br />
Kolumnen B/T/N avser de olika delarna av beloppen. B = blank avser totalen,<br />
T motsvarar skattedelen (vilken skattesats som tillämpas anges i hjälpstyrtabell<br />
HT01) och N det resterande beloppet, dvs. B minus T. Om du vill kan välja en<br />
bidragsversion.
Vol 2, kapitel 3 Automatiska justeringar för förvärvseliminering 69<br />
3.4.12 E500: Kapitalandel i intressebolag<br />
Syfte<br />
Denna styrtabell skapar en automatisk justering med bokning av kapitalandelen<br />
i intressebolag. Här används automatisk justeringstyp 61.<br />
Från konto avser konton för eget kapital. Den beräknade kapitalandelen (Till konto)<br />
bokas både på aktiv- och passivsidan i balansräkningen (tillgångskonton för<br />
kapitalandelar och bundna reserver). Om du vill kan du välja en bidragsversion.<br />
3.4.13 E505: Indirekt kapitalandel i intressebolag<br />
Syfte<br />
Denna styrtabell skapar en automatisk justering med bokning av den indirekta<br />
kapitalandelen i intressebolag, vilket innebär att bolaget indirekt ägs av en<br />
koncern som konsolideras med kapitalandelsmetoden. Bolag med en annan<br />
konsolideringsmetod kan få indirekt kapitalandel. Basvärden och automatiska<br />
justeringar utgör underlaget för beräkningen. Här används automatisk<br />
justeringstyp 67.<br />
Från konto avser konton för eget kapital. Den beräknade kapitalandelen (Till konto)<br />
bokas både på aktiv- och passivsidan i balansräkningen (tillgångskonton för<br />
kapitalandelar och bundna reserver). Du kan inte välja en bidragsversion.<br />
3.4.14 E510: Kapitalandel i joint venture-bolag<br />
Syfte<br />
Denna styrtabell skapar en automatisk justering med en bokning av kapitalandelen<br />
i joint venture-bolag. E510 fungerar på exakt samma sätt som E500, en ger möjlighet<br />
att styra bokningar med anknytning till joint venture-bolag på egna konton. Här<br />
används automatisk justeringstyp 62. Om du vill kan du välja en bidragsversion.<br />
3.4.15 E515: Indirekt kapitalandel i joint venture-bolag<br />
Syfte<br />
Denna styrtabell skapar en automatisk justering med en bokning av den indirekta<br />
kapitalandelen i joint venture-bolag. E510 fungerar på exakt samma sätt som E500,<br />
men ger möjlighet att styra bokningar med anknytning till joint venture-bolag<br />
på egna konton. Här används automatisk justeringstyp 68. Du kan inte välja en<br />
bidragsversion.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
70 Automatiska justeringar för förvärvseliminering Vol 2, kapitel 3<br />
3.4.16 E600 – E603: Förvärvsvärdesjusteringar – den tyska och danska<br />
metoden<br />
Syfte<br />
Styrtabell<br />
E600-E603<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
I Nederländerna och Danmark börjar konsolideringsprocessen med avstämning<br />
mellan konton för förvärvsvärden och totalt eget kapital för dotterbolagen. Beloppet<br />
på kontot för förvärvsvärden bör uppdateras och visa det bokade värdet för totalt<br />
eget kapital, inklusive resultat- och valutaomräkningsdifferenser, för dotterbolagen.<br />
Värdet på kontot bör justeras i moderbolagets huvudbok minst en gång om året. Av<br />
praktiska skäl ligger moderbolaget alltid en period efter dotterbolagens redovisning.<br />
Syftet med styrtabellerna E600 – E603 är att automatiskt boka upp den andel av det<br />
egna kapitalet som förändrats sedan den senaste referensperioden som en justering<br />
på moderbolaget.<br />
Förutom ändringar i resultat- och valutaomräkningsdifferenserna kan det<br />
finnas ändringar av olika reserver i det egna kapitalet för dotterbolaget. Den här<br />
periodändringen bokas på moderbolaget på kontot för förvärvsvärden med ett av<br />
kontona för eget kapital som motkonto. Kunden avgör hur ofta avstämningen ska<br />
göras. Det varierar från en gång i månaden till en gång per år. I hjälpstyrtabellen<br />
HT02 anger du hur ofta justeringen ska utföras och vilken referensperiod som<br />
ska användas.<br />
Kontot för förvärvsvärden ska definieras med koden I för interna mellanhavanden<br />
och koden I för förvärvsvärden.<br />
Styrtabellerna E600, E601 och E602 utför samma beräkning och lagras alla på den<br />
automatiska justeringstypen 30. Anledningen till att ha tre olika styrtabeller är att<br />
det ska gå att boka olika slags ändringar av eget kapital på olika justeringstyper:<br />
• E600 – Förvärvsjusteringar, resultat<br />
• E601 – Förvärvsjusteringar, valutaomräkning<br />
• E602 – Förvärvsjusteringar, övriga<br />
I styrtabellen finns en kolumn som kallas Ändringstyp. I den kolumnen anger du<br />
vilken del av det omräknade beloppet som ska bokas på det definierade kontot:<br />
• T = total förändring<br />
• N = nettoförändring (total förändring – omräkningsdifferens)<br />
• C = omräkningsdifferens
Vol 2, kapitel 3 Automatiska justeringar för förvärvseliminering 71<br />
M = movement (förändring), du kan ändra den här ändringstypen när du har<br />
förändringskonton i kolumnen Från konto.<br />
Du använder styrtabellen E603 för att definiera konton för bolag som<br />
konsolideras med kapitalandelsmetoden.<br />
Obs! I E600-E603 hänvisar från-kontot till dotterbolaget och till-kontot till<br />
moderbolaget.<br />
3.4.17 E700: Minoritetsandel<br />
Syfte<br />
Styrtabell E700<br />
Denna styrtabell skapar en automatisk justering med en minoritetsandel.<br />
Här används automatisk justeringstyp 90.<br />
Som från-konto kan du ange ett intervall, förutsatt att kontostrukturen är<br />
sorterad i alfanumerisk ordning. Kontona för eget kapital kan elimineras<br />
mot ett minoritetskonto i balansräkningen, varefter en minoritet bokas<br />
i resultaträkningen. Om du vill kan du välja en bidragsversion.<br />
3.4.18 E705: Indirekt minoritet<br />
Syfte<br />
Styrtabell<br />
E705<br />
Denna styrtabell används för bokning av indirekt minoritet, som kan uppstå för alla<br />
bolag som indirekt är del i en koncern som ägs till mindre än 100 %. Här används<br />
automatisk justeringstyp 97.<br />
Du behöver endast ange ett justeringsnummer eftersom E705 använder kontona<br />
i E700. Du kan inte välja en bidragsversion.<br />
3.4.19 E710: Minoritetsandel av eget kapital<br />
Syfte<br />
Denna styrtabell skapar en automatisk justering med en minoritetsandel. E710<br />
används tillsammans med E715 och är ett alternativ till E700 och E705. Denna<br />
styrtabell används vanligtvis i Belgien, Frankrike och Spanien. Här används<br />
automatisk justeringstyp 90.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
72 Automatiska justeringar för förvärvseliminering Vol 2, kapitel 3<br />
Styrtabell E710<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
Som från-konto kan du ange ett intervall, förutsatt att kontostrukturen är<br />
sorterad i alfanumerisk ordning. Du kan eliminera kontona för eget kapital mot<br />
ett minoritetskonto i balansräkningen och även mot de konsoliderade reserverna.<br />
Om du vill kan du välja en bidragsversion.<br />
3.4.20 E715: Minoritetsandel av förvärvsvärden<br />
Syfte<br />
Styrtabell<br />
E715<br />
Denna styrtabell skapar en automatisk justering som justerar förvärvsvärdet i E775<br />
med resultatet av minoritetsandelen. E715 används tillsammans med E710 och är<br />
ett alternativ till E700 och E705. Denna styrtabell används vanligtvis i Belgien,<br />
Frankrike och Spanien. Här används automatisk justeringstyp 10.<br />
Som från-konto kan du ange ett intervall, förutsatt att kontostrukturen är sorterad<br />
i alfanumerisk ordning. Baserat på förvärvsvärdeskontona kan du eliminera mot<br />
en minoritetsandel och de konsoliderade reserverna. Om du vill kan du välja en<br />
bidragsversion.<br />
3.4.21 E750: Förskjutning till konsoliderade reserver<br />
Syfte<br />
Denna styrtabell skapar en automatisk justering som överför belopp från kontona<br />
för eget kapital till kontot för konsoliderade reserver. Denna automatiska justering<br />
används bl.a. i Belgien och Frankrike. Här används automatisk justeringstyp 50.<br />
Om du vill kan du välja en bidragsversion.<br />
3.4.22 E760: Förskjutning av eget kapital, förvärvsjusteringar<br />
Syfte<br />
Denna styrtabell skapar en automatisk justering som eliminerar belopp från<br />
kontona för eget kapital i dotterbolagen. Automatisk justeringstyp 50 används.<br />
Motkontot som balanserar justeringen är ett utjämningskonto. Detta utjämningskonto<br />
bör vara samma som utjämningskontot i den automatiska justeringen som skapas<br />
av E770 Eliminering av ursprungligt förvärvsvärde, moderbolag. Beloppet på<br />
utjämningskontot bör vara noll i koncernen. Denna automatiska justering används<br />
i Nederländerna och Danmark.
Vol 2, kapitel 3 Automatiska justeringar för förvärvseliminering 73<br />
Styrtabell<br />
E760<br />
Som från-konto kan du ange ett intervall, förutsatt att kontostrukturen är sorterad<br />
i alfanumerisk ordning. Du kan även ange ett summakonto i Från konto. Om du<br />
lämnar fältet tomt i Till konto används det eller de konton som definierats som<br />
från-konton när elimineringarna bokas. Du kan inte blanda huvudkonton och<br />
förändringskonton som från-konton.<br />
3.4.23 E770: Eliminering av ursprungligt förvärvsvärde, moderbolag (xdb)<br />
Syfte<br />
Styrtabell<br />
E770<br />
Denna styrtabell skapar en automatisk justering som eliminerar belopp från kontot<br />
för förvärvsvärden i moderbolaget. Automatisk justeringstyp 50 används. Motkontot<br />
som balanserar justeringen är ett utjämningskonto. Detta utjämningskonto bör vara<br />
samma som utjämningskontot i den automatiska justeringen som skapas av E760<br />
Förskjutning av eget kapital, förvärvsjusteringar. Beloppet på utjämningskontot<br />
bör vara noll i koncernen. Denna automatiska justering används i Nederländerna<br />
och Danmark.<br />
Du eliminerar registrerade konton i styrtabellen E770 mot ett utjämningskonto.<br />
Jämför med E100 där förvärvsregistret används.<br />
3.4.24 E775: Eliminering av ursprungligt förvärvsvärde, alla dotterbolag<br />
(xdb)<br />
Syfte<br />
Styrtabell<br />
E775<br />
Denna automatiska justering eliminerar förvärvsvärdena i dotterbolaget. Den<br />
används när förvärvsvärden lagras i perioddatabasen på konton för interna<br />
mellanhavanden. Elimineringen bokas på automatisk justeringstyp 10. Denna<br />
styrtabell används huvudsakligen i Belgien, Frankrike och Nederländerna.<br />
Om du vill kan du välja en bidragsversion.<br />
Du eliminerar registrerade konton i styrtabellen E775 mot samma utjämningskonto<br />
som i E770. Elimineringen baseras på kontot för förvärvsvärden som används av<br />
moderbolaget.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
74 Automatiska justeringar för förvärvseliminering Vol 2, kapitel 3<br />
3.4.25 E800: Förskjutning mellan bundet och fritt eget kapital<br />
Syfte<br />
Styrtabell<br />
E800<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
Denna styrtabell skapar en automatisk justering för överföring mellan bundet och<br />
fritt eget kapital. Enligt svensk lagstiftning får det fria egna kapitalet inte överskrida<br />
vad som är utdelningsbart, vilket fastställs utifrån ett antal definierade villkor. Här<br />
används automatisk justeringstyp 80.<br />
Styrtabellen E800 innehåller kolumnerna I/U/R och Prioritet. Endast ett I-konto<br />
får finnas, men däremot flera konton för U och R, som måste rangordnas inbördes.<br />
• I – resultatkonto<br />
• U – konto för fria reserver<br />
• R – konto för bundna reserver<br />
3.4.26 HT01: Skatter<br />
Syfte<br />
Hjälpstyrtabell<br />
HT01<br />
I denna hjälpstyrtabell visas en lista över skattesatser per land och konto. Tabellen<br />
används av de automatiska justeringarna E400, Förskjutning av obeskattade reserver,<br />
och E410, Bokning av uppskjuten skatt.<br />
Blank innebär att en skattesats gäller generellt, vilket kan anges både i lands- och<br />
kontokolumnerna. Undantag kan definieras genom att en annan procentsats per land<br />
och/eller konto anges.<br />
Obs! Landskoder måste definieras i bolagsstrukturen för att olika skattesatser<br />
ska kunna tillämpas i de automatiska justeringarna E400 och E410.<br />
3.4.27 HT02: Referensperiod<br />
Syfte<br />
Hjälpstyrtabell<br />
HT02<br />
I denna hjälpstyrtabell definierar du de referensperioder som du vill använda för<br />
de automatiska justeringarna E600-E603 Förvärvsjusteringar. Du definierar även<br />
hur ofta förvärvsvärdena ska justeras.<br />
För varje period som du vill att E600-E603 ska köra definierar du perioden och<br />
referensperioden som ska användas.
Vol 2, kapitel 3 Automatiska justeringar för förvärvseliminering 75<br />
Om du endast justerar moderbolagets huvudbok en gång om året men vill att<br />
förvärvsvärdesjusteringarna ska köras automatiskt varje månad, definierar du alla<br />
perioder under året med samma referensperiod, N112. Detta innebär att varje period<br />
jämförs värdet för dotterbolagens egna kapital med värdet för dotterbolagens egna<br />
kapital den sista perioden under föregående år.<br />
Om du justerar moderbolagets huvudbok en gång i månaden och vill att<br />
förvärvsvärdesjusteringarna ska köras automatiskt varje månad, definierar du<br />
alla perioder under året med föregående månad som referensperiod. För period<br />
01 blir referensperioden N112 (negativt ett år, månad 12) och för period 02 blir<br />
referensperioden P001 (positivt noll år, vilket är det innevarande året, period 01).<br />
Därefter definierar du period 03 och referensperiod P002 osv.<br />
Obs! De enda tillåtna periodbeteckningarna är Nzxx och Pzxx, där z avser år<br />
(0, 1) och xx avser period (01, 02, 03 osv.).<br />
3.4.28 Användardefinierade automatiska justeringar<br />
Syfte<br />
Om de fördefinierade automatiska justeringarna inte räcker till kan du skapa<br />
egna justeringar. För de användare som använt automatiska justeringar<br />
(konsolideringshändelser) i tidigare versioner av Cognos, kommer justeringarna<br />
att se likadana ut som tidigare men betecknas som användardefinierade. Eftersom<br />
det finns många begrepp att hålla reda på och denna hantering kan kännas<br />
komplex rekommenderar vi att du som vill skapa egna justeringar kontaktar<br />
en Cognos-konsult för råd och hjälp.<br />
Tips: Du kan kopiera en styrtabell, liksom alla beräkningsparametrar, om du vill<br />
ha en struktur att utgå ifrån.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
76 Automatiska justeringar för förvärvseliminering Vol 2, kapitel 3<br />
3.5 Rapporter<br />
Standardrapporter<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
Tabellen visar vilka standardrapporter som kan vara användbara i detta<br />
sammanhang, under vilken meny de återfinns och var du kan läsa mer om<br />
rapporternas innehåll:<br />
Rapport Kapitel<br />
Koncern/Rapporter/Justeringar Avsnitt 7.4<br />
Koncern/Rapporter/Justeringar i kolumner Avsnitt 4.6.3<br />
Koncern/Rapporter/Förvärvseliminering Avsnitt 4.6.2<br />
Koncern/Rapporter/Kontoanalys Avsnitt 8.4.2<br />
Koncern/Rapporter/Råbalans med djupanalys Avsnitt 8.4.1
Vol 2, kapitel 4 Ange förvärvsvärden 77<br />
4 Ange förvärvsvärden<br />
4.0 Översikt<br />
Inledning<br />
I detta kapitel<br />
I detta kapitel beskrivs hur du kan hantera förvärvsvärden, de vanligaste<br />
konsolideringsmetoderna, samt hur du registrerar interna aktieinnehav och<br />
förvärvsvärden. Dessutom beskrivs de olika rapporter som används för<br />
avstämnings- och analysändamål.<br />
I detta kapitel ingår följande avsnitt:<br />
Ämne Avsnitt<br />
Allmänna inställningar 4.1<br />
Olika metoder för eliminering 4.2<br />
Registrera aktieinnehav och förvärvsvärden i koncernbolag eller<br />
externa bolag<br />
Stämma av aktieinnehav och förvärvsvärden 4.4<br />
Förvärvseliminering 4.5<br />
Rapporter 4.6<br />
4.3<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
78 Ange förvärvsvärden Vol 2, kapitel 4<br />
4.1 Allmänna inställningar<br />
Inledning<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
Innan du anger förvärvsvärden i Cognos Controller måste du välja vilka<br />
allmänna inställningar som ska användas. Dessa inställningar omfattar bl.a. hur<br />
förvärvsvärden ska lagras (i koncernvaluta eller i lokal valuta), huruvida underlag<br />
för förvärvseliminering ska registreras med eller utan balanskontroll, vilken metod<br />
som ska användas för automatisk beräkning av ägd procentandel, samt vilka<br />
konsolideringsmetoder som ska tillämpas.<br />
Referens: Se volym 1, avsnitt 8.1.2, Allmän konfigurering – fliken<br />
Allmänt 2.<br />
4.1.1 Lagra förvärvsvärden i koncernvaluta eller i lokal valuta<br />
Inledning<br />
Koncernvaluta<br />
Lokal valuta<br />
Innan du registrerar underlag för förvärvseliminering i Cognos Controller måste<br />
du bestämma om dessa ska sparas i koncernvalutan eller i den lokala valutan<br />
för dotterbolagen. Skillnaden består bl.a. i hur goodwill, som uppkommit<br />
i samband med förvärv av förvärvsvärden i dotterbolag, värderas.<br />
Den lagringsmetod som du väljer är definitiv och kan endast ändras i samråd med<br />
personal på Cognos.<br />
Underlag för förvärvseliminering som lagrats i koncernvaluta returnerar inga<br />
omräkningsdifferenser på aktuell koncernnivå eftersom ingen valutaomräkning<br />
utförs på dessa. Detta innebär också att alla poster, inklusive goodwill, elimineras<br />
till historisk kurs och att de inte omvärderas till balansdagskurs.<br />
Det finns även möjlighet att registrera underlag för förvärvseliminering i en<br />
annan valuta än koncernvalutan, till exempel för en operativ analys. Då lagras<br />
periodvärdena för det förvärvade bolaget i perioddatabasen, omräknade till<br />
aktuell valuta. Med det här alternativet returneras omräkningsdifferenser<br />
eftersom förvärvsvärdena räknas om till koncernens valuta.<br />
Du måste ange aktiekapitalet i lokal valuta också för att få en differens från<br />
valutaomräkning. Om detta saknas elimineras inte aktiekapitalet korrekt.<br />
Referens: Se volym 1, avsnitt 3.2, Bolagsstrukturer och kapitel 2, Valutaomräkning.<br />
Om underlag för förvärvseliminering lagras i lokal valuta omvärderas<br />
förvärvsvärdena, inklusive goodwill, till aktuell balansdagskurs vid<br />
beräkningen av periodens eliminering.
Vol 2, kapitel 4 Ange förvärvsvärden 79<br />
4.1.2 Lagra underlag för förvärvseliminering med eller utan balanskontroll<br />
I den allmänna konfigureringen på fliken Allmänt 2 kan du definiera om posterna<br />
måste balansera eller inte när du registrerar förvärvsvärden. Om du väljer att<br />
arbeta med balanskontroll i underlag för förvärvseliminering, innebär det att ett<br />
fullständigt underlag för förvärvseliminering registreras. Om du väljer att arbeta<br />
utan balanskontroll i underlag för förvärvseliminering, innebär det att endast<br />
förvärvsvärden i dotterbolag och eventuella övervärden registreras.<br />
Om du aktiverar balanskontroll kan det underlag för förvärvseliminering som<br />
registrerats endast sparas om värdena balanserar.<br />
4.2 Olika metoder för eliminering<br />
Inledning<br />
Förvärvsvärden i dotterbolag och intressebolag bearbetas i Cognos Controller med:<br />
• Förvärvsmetoden<br />
• Klyvningsmetoden<br />
• Kapitalandelsmetoden<br />
• Joint venture-metoden<br />
• Tyska nyvärdesmetoden (alternativ till förvärvsmetoden)<br />
Du kan registrera grunddata för elimineringen enligt alla metoder i ett register<br />
för förvärvsvärden. Om ingen eliminering för bolaget ska utföras kan du ange<br />
konsolideringsmetoden N (ingen). Elimineringsmetoden och ägandeförhållandena<br />
för respektive dotterbolag kan du använda när du genererar en konsolidering via<br />
menyn Underhåll/Bolagsstruktur/Beräkna ägandeförhållanden.<br />
Referens: Se volym 1, avsnitt 3.2, Bolagsstrukturer och volym 1, avsnitt 3.6,<br />
Ägandeförhållanden.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
80 Ange förvärvsvärden Vol 2, kapitel 4<br />
4.2.1 Gemensamt för de olika metoderna<br />
Konsolideringsstrukturer<br />
Legal/<br />
operativ<br />
eliminering<br />
av aktier i<br />
dotterbolag<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
I Cognos Controller har du möjlighet att arbeta med olika konsolideringsstrukturer,<br />
t.ex. legala och operativa. Eftersom dessa kan kräva olika förvärvselimineringar<br />
finns det ett liknande alternativ för att lägga upp olika underlag för<br />
förvärvseliminering. Utgångsläget är alltid att samma förvärvsvärde ska gälla för<br />
samtliga konsolideringstyper, oavsett vilken konsolideringsstruktur som är aktiv.<br />
När du skapar konsolideringstyper, dvs. en konsolideringsstruktur, kan du ange att<br />
elimineringen av förvärvsvärden i dotterbolag ska ske legalt eller operativt. Legal<br />
eliminering, innebär att elimineringen utförs på den nivå där moderbolaget och<br />
dotterbolaget möts i konsolideringsstrukturen. Operativ eliminering, innebär att<br />
elimineringen alltid körs på den lägsta nivån, t.ex. dotterbolaget, oavsett var<br />
moderbolaget finns.<br />
Både vid legal och operativ eliminering körs elimineringen av bolag som<br />
definierats som moderbolag i angiven konsolideringstyp alltid på nästa högre<br />
nivå i konsolideringsstrukturen. Lägg även märke till att samtliga mellanliggande<br />
koncerner i den operativa strukturen måste ges unika bolagskoder eftersom nya<br />
totaler lagras på koncernbolagen jämfört med den legala konsolideringen.<br />
Referens: Se volym 1, avsnitt 3.1, Konsolideringstyper och volym 1,<br />
avsnitt 3.2, Bolagsstrukturer.<br />
4.2.2 Konsolideringsmetoder och indirekta automatiska justeringar<br />
Inledning<br />
Det är inte endast konsolideringsmetoden och ägd andel som avgör vad som ska<br />
beräknas och bokas på ett bolag. Det kan även finnas bokade indirekta automatiska<br />
justeringar, som uppkommit därför att ett koncernbolag tillhör (direkt eller indirekt)<br />
ägs delvis av och/eller har en annan konsolideringsmetod än bolaget.<br />
Konsolideringsmetoden som angivits i bolagsstrukturen påverkar de direkta<br />
automatiska justeringarna. Dessa baseras på:<br />
• Uppgifter i förvärvsregistret, där du anger alla förvärvsvärden i dotterbolag<br />
och intressebolag.<br />
• Uppgifter i perioddatabasen, där du anger alla periodvärden, till exempel<br />
balansräkningen. Konsolideringsmetoden och direktägd andel i fönstret för<br />
bolag, fliken Genererad Vy, avgör vilka automatiska justeringar som bör<br />
beräknas och med vilken procentsats.
Vol 2, kapitel 4 Ange förvärvsvärden 81<br />
Det finns även indirekta automatiska justeringar som kan bokas på ett bolag<br />
oavsett vilken konsolideringstyp som används. Dessa genereras om en<br />
procentsats har angivits i bolagsstrukturen, i en eller flera av kolumnerna:<br />
• Indirekt minoritet<br />
• Indirekt kapitalandel<br />
• Indirekt split<br />
Beräkningsunderlaget för de indirekta automatiska justeringarna är basvärden<br />
och alla elimineringar bokas på den nivå som beräknas.<br />
Orsaken till dessa indirekta automatiska justeringar är rent teknisk. Summan<br />
av direkt och indirekt minoritet för ett bolag i förhållande till en specifik<br />
koncern motsvarar den minoritet som beräknas för den koncernen, om du utför<br />
konsolideringen nivå för nivå (och endast detta bolag har en minoritetsandel).<br />
Körningsordningen för de indirekta automatiska justeringarna är:<br />
• Indirekt kapitalandel<br />
• Indirekt split<br />
• Indirekt minoritet<br />
Detta påverkar hur procentandelarna i de olika fälten beräknas, eftersom det<br />
som beräknas först (till exempel indirekt kapitalandel) kommer att utgöra<br />
underlag för vad som sedan beräknas (till exempel indirekt minoritet).<br />
Referens: Se menyn Hjälp/Tilläggsdokumentation, dokumentet Consolidation<br />
Methods and Indirect Automatic Journals, för mer information och exempel.<br />
4.2.3 Förvärvsmetoden<br />
Inledning<br />
Eliminering av<br />
förvärvsvärden<br />
i dotterbolag<br />
Om du vill köra elimineringen av ett dotterbolag med förvärvsmetoden kan du ange<br />
detta i bolagsstrukturen. Konsolideringsmetod P (förvärvsmetoden) representerar<br />
förvärvsmetoden.<br />
I underlaget för förvärvseliminering, elimineras förvärvsvärdena i<br />
dotterbolagsposten, som finns på moderbolagets konton. Motposten är det<br />
förvärvade egna kapitalet i bolaget vid förvärvstillfället, vilket kan delas upp under<br />
olika kapitalrubriker (aktiekapital, bundna reserver osv.) vid registreringen av<br />
underlaget för förvärvseliminering.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
82 Ange förvärvsvärden Vol 2, kapitel 4<br />
Övervärden<br />
Faser vid<br />
förberedelse<br />
och beräkning<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
I de fall övervärden (t.ex. byggnader eller goodwill) förekommer i underlaget<br />
för förvärvseliminering, måste en årlig, procentuell avskrivningssats anges.<br />
Om ingen årlig avskrivningsprocent anges, genereras inte avskrivningen.<br />
Obs! Du bör även registrera uppskjuten skatt på ett övervärde med en<br />
avskrivningsprocent.<br />
Tabellen visar de olika faserna vid förberedelse och beräkning enligt<br />
förvärvsmetoden:<br />
Fas Beskrivning<br />
1 a) Om du använder en automatisk konsolideringsstruktur uppdateras<br />
aktieinnehavsregistret med ägd andel och röstandel, varefter konsolideringsstrukturen<br />
uppdateras automatiskt vid beräkningen av ägandeförhållanden.<br />
Konsolideringsmetoden fastställs utifrån registrerad eller ackumulerad röstandel.<br />
Denna fas utförs initialt.<br />
Referens: Se volym 1, avsnitt 3.6, Ägandeförhållanden.<br />
Om du använder en manuell konsolideringsstruktur uppdateras bolagsstrukturen<br />
1 b) med ägd procentandel och konsolideringsmetod. Bolag som konsolideras enligt<br />
förvärvsmetoden tilldelas koden P. Denna fas utförs initialt.<br />
Referens: Se volym 1, avsnitt 3.2, Bolagsstrukturer.<br />
2 Registrera ursprungligt underlag för förvärvseliminering och pågående<br />
förändringar som förekommer separat i förvärvsregistret för varje externt bolag.<br />
Varje underlag för förvärvseliminering registreras med en kombination av<br />
dotterbolagets kod och koden för det ägande bolaget. Vid förvärv relaterade<br />
till moderbolaget i en underkoncern kan underlaget för förvärvseliminering<br />
registreras på moderbolagets kod. Du bör endast registrera detaljkonton<br />
i förvärvsregistret. Denna fas utförs initialt.<br />
3 Definiera styrtabeller för automatiska justeringar för att automatisera<br />
elimineringen av ursprungliga förvärvsvärden, beräkningen av avskrivning på<br />
eventuella övervärden och beräkningen av minoritetsandelar, samt överföringen<br />
av konsoliderade reserver, obeskattade reserver och eget kapital. Denna fas<br />
utförs initialt.<br />
Referens: Se avsnitt 3.4, Definiera styrtabeller.<br />
4 När periodens förvärvseliminering beräknas lagras förvärvselimineringen<br />
som en justering på den lägsta nivån, dvs. på själva bolaget, i perioddatabasen.<br />
Justeringen bokas meden automatisk justeringstyp som är fördefinierad<br />
i systemet.<br />
Referens: Se avsnitt 3.1.1, Automatiska justeringar.<br />
5 Nettovinsten i resultat- och balansräkningen lagras automatiskt I perioddatabasen<br />
när periodens förvärvseliminering beräknas.
Vol 2, kapitel 4 Ange förvärvsvärden 83<br />
Styrtabeller<br />
Du kan använda följande styrtabeller för de fördefinierade automatiska<br />
justeringarna när du beräknar förvärvsvärden för dotterbolaget och perioden<br />
enligt förvärvsmetoden (P). Alla styrtabeller tillämpas inte på alla dotterbolag.<br />
• E100: Eliminering av ursprungligt förvärvsvärde, moderbolag<br />
• E105: Eliminering av ursprungligt förvärvsvärde, dotterbolag<br />
• E106: Eliminering av förvärvsvärden, alla<br />
• E120: Avskrivning på förvärvsvärden, moderbolag<br />
• E125: Avskrivning på förvärvsvärden, dotterbolag<br />
• E150: Omräkningsdifferens i förvärvsvärden<br />
• E300: Justering av IB – förvärv/avyttring<br />
• E400: Förskjutning av obeskattade reserver<br />
• E410: Bokning av uppskjuten skatt<br />
• E600 till E605: Justeringar av förvärvsvärden<br />
• E700: Minoritetsandel<br />
• E710: Minoritetsandel av eget kapital<br />
• E715: Minoritetsandel av förvärvsvärden<br />
• E750: Förskjutning av eget kapital till konsoliderade reserver<br />
• E760: Förskjutning av eget kapital, förvärvsjusteringar<br />
• E770: Eliminering av ursprungligt förvärvsvärde, moderbolag (xdb)<br />
• E775: Eliminering av ursprungligt förvärvsvärde, alla dotterbolag (xdb)<br />
• E800: Förskjutning mellan bundet och fritt eget kapital<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
84 Ange förvärvsvärden Vol 2, kapitel 4<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
Lägg märke till att om det finns koncerner i bolagsstrukturen som ägs till < 100 %,<br />
måste du aktivera och använda lämpliga styrtabeller för indirekta automatiska<br />
justeringar. En del av dessa är kopplade till direkta automatiska justeringar,<br />
där kontona fylls i.<br />
Styrtabeller som kan vara användbara i den här situationen är:<br />
• E205: Indirekt split.<br />
• E215: Eliminering av allt eget kapital + joint venture-bolag (indirekt).<br />
• E505: Indirekt kapitalandel i intressebolag, kräver att E500 används.<br />
• E515: Indirekt kapitalandel i joint venture-bolag, kräver att E510 används.<br />
• E705: Indirekt minoritet, kräver att E700 används.<br />
Följande tabeller är hjälpstyrtabeller som används av vissa styrtabeller:<br />
• HT01: Skatter<br />
• HT02: Referensperiod<br />
• HT03: Negativ kapitalandelsmetod<br />
Referens: Se avsnitt 3.4, Definiera styrtabeller.<br />
4.2.4 Klyvningsmetoden<br />
Inledning<br />
Eliminering av<br />
förvärvsvärden<br />
Lagra<br />
periodvärden<br />
och konsolidera<br />
bolaget<br />
Klyvningsmetoden innebär att ett bolag inkluderas i koncernen med den<br />
ägda andelen på samtliga balans- och resultatposter. Om du vill konsolidera<br />
ett bolag enligt klyvningsmetoden kan du definiera detta i bolagsstrukturen.<br />
Konsolideringsmetoden S (klyvningsmetoden) representerar klyvningsmetoden.<br />
Detta innebär att bolaget hanteras enligt klyvningsmetoden i så gott som alla menyer.<br />
Förvärvsvärden registreras endast för förvärvad andel av bolaget i förvärvsregistret,<br />
på samma sätt som de bolag som konsolideras till 100 %. När bolaget konsolideras<br />
till koncernen inkluderas endast den ägda procentandelen av samtliga periodvärden.<br />
Om du använder klyvningsmetoden lagras värdena i bolaget i perioddatabasen.<br />
Använd den fördefinierade automatiska justeringen E200, Eliminering av extern<br />
del i klyvningsbolag, för att eliminera den del av värdena som inte ska tas upp<br />
i koncernbokföringen.
Vol 2, kapitel 4 Ange förvärvsvärden 85<br />
Styrtabeller Använd följande styrtabeller för de fördefinierade automatiska justeringarna när<br />
du beräknar förvärvsvärden för bolaget och perioden enligt klyvningsmetoden (S).<br />
Alla styrtabeller tillämpas inte alltid på alla bolag.<br />
• E100 och E105: Eliminering av ursprungligt förvärvsvärde, moderbolag<br />
och dotterbolag<br />
• E120 och E125: Avskrivning på förvärvsvärden, moderbolag och dotterbolag<br />
• E150: Omräkningsdifferens i förvärvsvärden<br />
• E200: Eliminering av extern del i klyvningsbolag<br />
• E300: Justering av IB – förvärv/avyttring<br />
• E400: Förskjutning av obeskattade reserver<br />
• E410: Bokning av uppskjuten skatt<br />
• E600 och E605: Den nederländska metoden för bokning av förändringar i<br />
dotterbolagens egna kapital på moderbolaget – positiv och negativ förändring<br />
Lägg märke till att om det finns koncerner i bolagsstrukturen som ägs till < 100 %,<br />
måste du aktivera och använda lämpliga styrtabeller för indirekta automatiska<br />
justeringar. En del av dessa är kopplade till direkta automatiska justeringar, där<br />
kontona fylls i.<br />
Styrtabeller som kan vara användbara i den här situationen är:<br />
• E205: Indirekt split<br />
• E215: Eliminering av allt eget kapital + joint venture-bolag (indirekt)<br />
• E505: Indirekt kapitalandel i intressebolag, kräver att E500 används<br />
• E515: Indirekt kapitalandel i joint venture-bolag<br />
• E705: Indirekt minoritet, kräver att E700 används.<br />
Följande tabeller är hjälpstyrtabeller som används av vissa styrtabeller:<br />
• HT01: Skatter<br />
• HT02: Referensperiod<br />
• HT03: Negativ kapitalandelsmetod<br />
Referens: Se avsnitt 3.4, Definiera styrtabeller.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
86 Ange förvärvsvärden Vol 2, kapitel 4<br />
4.2.5 Kapitalandelsmetoden<br />
Inledning<br />
Intressebolag<br />
Lagra<br />
periodvärden<br />
och boka<br />
kapitalandel<br />
Eliminering av<br />
förvärvsvärden<br />
i intressebolag<br />
Övervärden<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
Om du vill eliminera ett intressebolag med kapitalandelsmetoden anger du detta i<br />
bolagsstrukturen. Konsolideringsmetoden E (kapitalandelsmetoden) representerar<br />
kapitalandelsmetoden.<br />
Beräkna kapitalandelen med hjälp av styrtabellen och lagra den i perioddatabasen<br />
för respektive intressebolag. Underlag för förvärvseliminering för intressebolag<br />
registreras på samma sätt som för alla andra dotterbolag. Cognos Controller kan<br />
därefter beräkna avskrivningar på eventuella övervärden och lagra även dessa i<br />
databasen.<br />
Om du använder kapitalandelsmetoden lagras periodvärdena i intressebolaget i<br />
perioddatabasen. Dessa värden elimineras sedan i den fördefinierade automatiska<br />
justeringen E210, Eliminering av intressebolag och joint venture-bolag. Den<br />
kapitalandel som inkluderas i koncernen beräknas på intressebolagets periodvärden<br />
och bokas i den fördefinierade automatiska justeringen E500, Kapitalandel i<br />
intressebolag.<br />
I underlaget för förvärvseliminering elimineras förvärvsvärdena i<br />
intressebolagsposten, som finns på moderbolagets konton. Motposten är det<br />
förvärvade egna kapitalet i bolaget vid förvärvstillfället, vilket kan delas upp<br />
under olika kapitalrubriker (aktiekapital, bundna reserver osv.) vid registreringen av<br />
underlaget för förvärvseliminering. Med den fördefinierade automatiska justeringen<br />
E110 elimineras och bokas förvärvat eget kapital på det kapitalandelskonto som<br />
definierats i styrtabellen.<br />
I de fall övervärden (t.ex. byggnader eller goodwill) förekommer i underlaget för<br />
förvärvseliminering, måste en årlig, procentuell avskrivningssats anges. Om ingen<br />
avskrivningsprocent anges, genereras ingen avskrivning.<br />
Obs! Även uppskjuten skatt på ett övervärde ska registreras med<br />
avskrivningsprocent.
Vol 2, kapitel 4 Ange förvärvsvärden 87<br />
Faser vid<br />
förberedelse<br />
och beräkning<br />
Tabellen visar de olika faserna vid förberedelse och beräkning enligt<br />
kapitalandelsmetoden:<br />
Fas Beskrivning<br />
1 a)<br />
1 b)<br />
Om du använder en automatisk konsolideringsstruktur uppdateras<br />
aktieinnehavsregistret med ägd procentandel och röstandel, varefter<br />
konsolideringsstrukturen uppdateras automatiskt vid beräkningen av<br />
ägandeförhållanden. Konsolideringsmetoden fastställs utifrån<br />
registrerad eller ackumulerad röstandel. Denna fas utförs initialt.<br />
Referens: Se volym 1, avsnitt 3.6, Ägandeförhållanden.<br />
Om du använder en manuell konsolideringsstruktur uppdateras<br />
bolagsstrukturen med ägd procentandel och konsolideringsmetod. Bolag<br />
som konsolideras enligt kapitalandelsmetoden tilldelas koden E. Denna fas<br />
utförs initialt.<br />
Referens: Se volym 1, avsnitt 3.2, Bolagsstrukturer.<br />
2 Registrera ursprungligt underlag för förvärvseliminering och pågående<br />
förändringar som förekommer separat i förvärvsregistret för varje externt<br />
bolag. Varje underlag för förvärvseliminering registreras med en<br />
kombination av intressebolagets kod och koden för det ägande bolaget. Vid<br />
förvärv relaterade till moderbolaget i en underkoncern kan underlaget för<br />
förvärvseliminering registreras på moderbolagets kod. Du bör endast<br />
registrera detaljkonton i förvärvsregistret. Denna fas utförs initialt.<br />
3 Definiera styrtabellerna för automatiska justeringar. Dessa gör att systemet<br />
automatiskt kan eliminera intressebolaget enligt kapitalandelsmetoden,<br />
samt beräkna avskrivningen på eventuella övervärden. Denna fas utförs<br />
initialt.<br />
Referens: Se avsnitt 3.4, Definiera styrtabeller.<br />
4 Ange relevanta balans- och resultatposter för perioden för intressebolaget.<br />
Obs! Du behöver inte registrera värden för kompletta blanketter, utan<br />
endast de värden som behövs för kapitalandelsberäkningen.<br />
5 När periodens förvärvseliminering beräknas lagras förvärvselimineringen<br />
som en justering på den lägsta nivån, dvs. på själva intressebolaget, i<br />
perioddatabasen. Justeringen bokas med en automatisk justeringstyp<br />
som är fördefinierad i systemet.<br />
Referens: Se avsnitt 3.1.1, Automatiska justeringar.<br />
6 Nettovinsten i resultat- och balansräkningen lagras automatiskt i<br />
perioddatabasen när periodens förvärvseliminering beräknas.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
88 Ange förvärvsvärden Vol 2, kapitel 4<br />
Styrtabeller<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
Du kan använda följande styrtabeller för de fördefinierade automatiska<br />
justeringarna när du beräknar förvärvsvärden för intressebolaget och perioden enligt<br />
kapitalandelsmetoden (E). Alla styrtabeller tillämpas inte alltid på alla intressebolag.<br />
• E100 och E110: Eliminering av ursprungligt förvärvsvärde, moderbolag<br />
och intressebolag<br />
• E130: Avskrivning på förvärvsvärden för intressebolag<br />
• E150: Omräkningsdifferens i förvärvsvärden<br />
• E210: Eliminering av intressebolag och joint venture-bolag<br />
• E300: Justering av IB – förvärv/avyttring<br />
• E400: Förskjutning av obeskattade reserver<br />
• E410: Bokning av uppskjuten skatt<br />
• E500: Kapitalandel i intressebolag<br />
• E600 och E605: Den nederländska metoden för bokning av förändringar i<br />
dotterbolagens egna kapital på moderbolaget – positiv och negativ förändring<br />
Lägg märke till att om det finns koncerner i bolagsstrukturen som ägs till < 100 %,<br />
måste du aktivera och använda lämpliga styrtabeller för indirekta automatiska<br />
justeringar. En del av dessa är kopplade till direkta automatiska justeringar, där<br />
kontona fylls i.<br />
Styrtabeller som kan vara användbara i den här situationen är:<br />
• E205: Indirekt split<br />
• E215: Eliminering av allt eget kapital + joint venture-bolag (indirekt)<br />
• E505: Indirekt kapitalandel i intressebolag, kräver att E500 används<br />
• E515: Indirekt kapitalandel i joint venture-bolag<br />
• E705: Indirekt minoritet, kräver att E700 används.<br />
Följande tabeller är hjälpstyrtabeller som används av vissa styrtabeller:<br />
• HT01: Skatter<br />
• HT02: Referensperiod<br />
• HT03: Negativ kapitalandelsmetod<br />
Referens: Se avsnitt 3.4, Definiera styrtabeller.
Vol 2, kapitel 4 Ange förvärvsvärden 89<br />
4.2.6 Joint venture-metoden<br />
Inledning<br />
Styrtabeller<br />
Joint venture-metoden innebär att bolag som definierats med konsolideringsmetoden<br />
J i bolagsstrukturen elimineras enligt kapitalandelsmetoden.<br />
Styrtabellen E510, Kapitalandel i joint venture-bolag, skapar en automatisk justering<br />
med bokningen av kapitalandelen i joint venture-bolag. E510 fungerar på exakt<br />
samma sätt som E500, men ger möjlighet att styra bokningar med anknytning<br />
till joint venture-bolag till egna konton.<br />
Styrtabellen E135, Avskrivning på förvärvsvärden i joint venture-bolag, fungerar<br />
på samma sätt som E310, men ger även möjlighet att styra bokningar relaterade<br />
till joint venture-bolag till egna konton.<br />
Styrtabellen E115, Eliminering av förvärvsvärden i intressebolag, fungerar på<br />
samma sätt som E110, men ger även möjlighet till bokning på specifika joint<br />
venture-konton.<br />
För övriga styrtabeller och hjälpstyrtabeller används tabellerna för eliminering<br />
av intressebolag.<br />
Referens: Se avsnitt 4.2.5 Kapitalandelsmetoden<br />
4.2.7 Tyska nyvärdesmetoden<br />
Nyvärdesmetoden innebär att bolag som definierats med konsolideringsmetoden.<br />
W i bolagsstrukturen elimineras enligt tyska nyvärdesmetoden. Den här<br />
konsolideringsmetoden fungerar på samma sätt som förvärvsmetoden och<br />
ger dig exempelvis möjlighet att använda olika konton vid konsolideringen.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
90 Ange förvärvsvärden Vol 2, kapitel 4<br />
4.3 Registrera aktieinnehav och förvärvsvärden<br />
i koncernbolag eller externa bolag<br />
4.3.1 Allmänt<br />
Inledning<br />
Tre metoder<br />
Kontot för<br />
förvärvsvärden<br />
Motsvarande<br />
förändringar<br />
i underlaget<br />
för förvärvseliminering<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
I detta avsnitt beskrivs de olika funktioner som kan användas för att registrera<br />
aktieinnehav och förvärvsvärden inom koncernen.<br />
Förvärvsregistret innehåller information om aktieinnehav och förvärvsvärden i<br />
både interna och externa bolag. Registret innehåller information om sådant som<br />
ägandeprocent, röstprocent, antal aktier, deras bokade och nominella värde samt<br />
deras marknadsvärde.<br />
Information om förvärvsvärden i interna och externa bolag sammanställs så<br />
att den samlade informationen visas på koncernnivå.<br />
Du kan registrera värden i förvärvsregistret på flera olika sätt:<br />
• Via menyn Bolag/Inmatning – rapporterade värden<br />
(förvärvsvärden i både interna och externa bolag)<br />
• Via menyn Koncern/Inmatning – aktieinnehav och förvärvsvärden<br />
i externa bolag<br />
• Via menyn Koncern/Inmatning – aktieinnehav och förvärvsvärden<br />
i koncernbolag<br />
För att det ska gå att registrera poster i förvärvsregistret på ett konto, måste<br />
kontot vara definierat som ett konto avsett för förvärvsvärden. I fönstret Definiera<br />
kontostruktur kan du välja att definiera kontot för förvärvsvärden i koncernbolag<br />
eller externa bolag. Kontot måste även innehålla koden för interna mellanhavanden<br />
A, Förvärvseliminering, i kontostrukturen. På så sätt lagras all information som är<br />
nödvändig för analys automatiskt i perioddatabasen.<br />
Innan du kan registrera underlag för förvärvseliminering måste du ange interna<br />
aktieinnehav och förvärvsvärden. För varje förändring i förvärvsvärdena anger<br />
du motsvarande förändring i underlaget för förvärvseliminering. När du ska<br />
öppna fönstret för registrering av underlag för förvärvseliminering måste du därför<br />
alltid gå via fönstret för registrering av interna aktieinnehav och förvärvsvärden.<br />
Om du vill registrera förvärvsvärden som inte påverkar kontot för förvärvsvärden<br />
i dotterbolag, anger du endast bolag och transaktionsdatum i fönstret för interna<br />
aktieinnehav och förvärvsvärden. Därefter kan du öppna fönstret och registrera<br />
underlaget för förvärvseliminering.
Vol 2, kapitel 4 Ange förvärvsvärden 91<br />
Kontot eller<br />
förändringskontot<br />
för<br />
förvärvsvärden<br />
i dotterbolag<br />
Debet/kreditlayout<br />
Balanskontroll<br />
eller inte<br />
Förvärvsvärden<br />
i koncernvaluta<br />
eller lokal valuta<br />
För att det ska gå att registrera poster i kontot eller förändringskontot för<br />
förvärvsvärden i dotterbolag måste du definiera detta konto som ett konto för<br />
förvärvsvärden i kontostrukturen. I fönstret Definiera kontostruktur kan du välja att<br />
definiera kontot för förvärvsvärden i koncernbolag eller externa bolag. Kontot för<br />
förvärvsvärden i dotterbolag måste innehålla koden A för interna mellanhavanden,<br />
Förvärvseliminering, i kontostrukturen. All information som är nödvändig för analys<br />
lagras sedan automatiskt i perioddatabasen.<br />
I den allmänna konfigureringen på fliken Allmänt 3 kan du definiera om du vill<br />
ange underlag för förvärvseliminering i en beloppskolumn med tecknen +/- eller,<br />
alternativt, i debet- respektive kreditkolumnerna.<br />
Om balanskontroll aktiverats kan de underlag för förvärvseliminering som<br />
registrerats endast sparas om värdena balanserar. Du kan aktivera balanskontroll<br />
via menyn Underhåll/Konfigurering/Allmänt, fliken Allmänt 2.<br />
Referens: Se avsnitt 4.1.2 Lagra underlag för förvärvseliminering med<br />
eller utan balanskontroll<br />
I den allmänna konfigureringen på fliken Allmänt 2 definierar du om<br />
du vill arbeta med förvärvsvärden i lokal valuta eller i koncernvaluta.<br />
Referens: Se avsnitt 4.1.1 Lagra förvärvsvärden i koncernvaluta eller<br />
i lokal valuta.<br />
4.3.2 Registrera aktieinnehav och förvärvsvärden i koncernbolag eller<br />
externa bolag, alternativ 1<br />
Menyhänvisning<br />
Välj Bolag/Inmatning – rapporterade värden. Markera sedan värdecellen för<br />
ett konto avsett för förvärvsvärden, till exempel Förvärvsvärden för dotterbolag<br />
eller ett förändringskonto för förvärvsvärden för dotterbolag, och klicka på<br />
knappen Aktieinnehav och förvärvsvärden i verktygsfältet till höger.<br />
Obs! Om du arbetar med en underenhet som är kopplad till en legal<br />
enhet som definierats som ett moderbolag bör du använda alternativ 2,<br />
Koncern/Inmatning – aktieinnehav och förvärvsvärden i externa/interna bolag.<br />
Referens: Se avsnitt 4.3.3 Registrera aktieinnehav och förvärvsvärden i externa<br />
bolag, alternativ 2 och avsnitt 4.3.4, Registrera aktieinnehav och förvärvsvärden<br />
i koncernbolag, alternativ 2.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
92 Ange förvärvsvärden Vol 2, kapitel 4<br />
Funktionsbeskrivning<br />
Totalt<br />
procentuellt<br />
innehav<br />
Föregående<br />
periods<br />
förvärvsvärden<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
Med den här funktionen kan du registrera aktieinnehav och förvärvsvärden. En<br />
transaktion anges för varje förvärv/försäljning. För varje transaktion anger du:<br />
• Det förvärvade bolagets kod (bolagets namn visas automatiskt).<br />
• Transaktionsdatum.<br />
• Den förändrade procentsatsen för ägandeförhållanden och röstprocenten<br />
för transaktionen.<br />
• Bokat belopp.<br />
• Valfri aktieinformation.<br />
Information om valuta, konton samt dimensioner hämtas automatiskt från den<br />
blankett som fönstret öppnades från.<br />
Alla belopp som anges för ett och samma moderbolag med transaktionsdatum<br />
tidigare än och till och med den aktuella perioden, summeras och inkluderas för<br />
den aktuella perioden i fönstret Inmatning – rapporterade värden. Beloppen visas<br />
i den värdecell där du började.<br />
Varje transaktion beskriver förändringen i ägandeförhållanden inklusive<br />
den förändring av procentsatsen som respektive transaktion gett upphov till.<br />
I bolagsstrukturen uppdateras fält för total röst-, ägar- och minoritetsprocent efter<br />
det att bolagsstrukturen genererats. Dessa värden kan emellertid ändras manuellt<br />
i bolagsstrukturen.<br />
Referens: Se volym 1, avsnitt 3.6, Ägandeförhållanden.<br />
När du registrerar periodvärden i huvudblanketten visas inte förvärvsvärden från<br />
tidigare perioder automatiskt på kontot. Markera värdecellen för perioden du matar<br />
in värden för, klicka på knappen Aktieinnehav och förvärvsvärden, klicka därefter<br />
på Spara för att hämta värdet. Du kan också använda menyn Bolag/Kopiera –<br />
rapporterade värden mellan perioder för att hämta dessa värden.<br />
Om du använder förändringar på ett konto för förvärvsvärden, till exempel<br />
förvärvsvärden för dotterbolag, måste du samla in transaktioner som är daterade<br />
tidigare än aktuellt år separat. Markera värdecellen för ingående balanser och klicka<br />
på knappen Aktieinnehav och förvärvsvärden till höger i verktygsfältet. Markera<br />
sedan en av de andra förändringarna för att samla in det här årets förändring av<br />
förvärvsvärden. Du kan även använda menyalternativet Bolag/Kopiera – ingående<br />
balanser för rapporterade värden när du ska ange den ingående balansen, eller så<br />
kan du använda menyalternativet Bolag/Kopiera – rapporterade värden mellan<br />
perioder för att hämta samma värden som senaste perioden för både ingående balans<br />
och förändringar.
Vol 2, kapitel 4 Ange förvärvsvärden 93<br />
4.3.3 Registrera aktieinnehav och förvärvsvärden i externa bolag,<br />
alternativ 2<br />
Menyhänvisning<br />
Funktionsbeskrivning<br />
Legala<br />
enheter med<br />
underenheter<br />
Välj Koncern/Inmatning – aktieinnehav och förvärvsvärden i externa bolag.<br />
Med den här funktionen kan du ange externa aktieinnehav och förvärvsvärden<br />
utifrån det ägande bolagets perspektiv fram till och med en viss period. Du kan ange<br />
transaktioner för alla konton som är avsedda för externa förvärvsvärden. Detta måste<br />
definieras i fönstret Definiera kontostruktur. Du kan registrera externa aktieinnehav<br />
och förvärvsvärden under de användardefinierade bolagskoderna som skapas i<br />
det här fönstret. Detta betyder att du inte behöver definiera dessa bolag i fönstret<br />
Bolagsstruktur/Definiera.<br />
För bolag som definieras som legala enheter med kopplade underenheter och<br />
där perioddata registreras, anges externa aktieinnehav och förvärvsvärden på<br />
den legala enheten.<br />
Referens: Se avsnitt 4.3.2, Registrera aktieinnehav och förvärvsvärden i<br />
koncernbolag eller externa bolag, alternativ 1.<br />
4.3.4 Registrera aktieinnehav och förvärvsvärden i koncernbolag,<br />
alternativ 2<br />
Menyhänvisning<br />
Funktionsbeskrivning<br />
Välj Koncern/Inmatning – aktieinnehav och förvärvsvärden i koncernbolag.<br />
Med den här funktionen kan du ange interna aktieinnehav och förvärvsvärden<br />
utifrån olika bolags perspektiv, fram till och med en viss period. Du kan ange<br />
transaktioner för alla bolag som tillhör den valda vyn genom att använda varje konto<br />
som är avsett för förvärvsvärden i koncernbolag. Detta måste definieras i fönstret<br />
Definiera kontostruktur. Du kan ange nya interna aktieinnehav och förvärvsvärden<br />
på samma sätt som i alternativ 1 ovan.<br />
Lägg märke till att legala enheter hanteras som om de vore definierade som<br />
dotterbolag eller moderbolag. Ingen underenhet utgör ett vanligt moderbolag<br />
eller dotterbolag, och därför kan inga aktieinnehav och förvärvsvärden<br />
registreras på dessa enheter.<br />
Referens: Se avsnitt 4.3.4, Registrera aktieinnehav och förvärvsvärden i<br />
koncernbolag, alternativ 2.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
94 Ange förvärvsvärden Vol 2, kapitel 4<br />
Moderbolagets<br />
perspektiv<br />
kontra bolagets<br />
perspektiv<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
Tabellen visar vilka bolag som visas utifrån olika perspektiv:<br />
Perspektiv Beskrivning<br />
Moderbolag<br />
(ägande bolag)<br />
Visar alla bolag där det aktuella moderbolaget<br />
har registrerade aktieinnehav och förvärvsvärden.<br />
Bolag (ägt bolag) Visar alla moderbolag som har registrerade aktieinnehav<br />
och förvärvsvärden i aktuellt bolag.<br />
Ägandeförhållanden Visar de registrerade aktieinnehaven och förvärvsvärdena<br />
mellan aktuellt moderbolag och bolag.<br />
4.3.5 Ersätta, avyttra och radera aktieinnehav och förvärvsvärden<br />
Menyhänvisning<br />
Välj Koncern/Inmatning – aktieinnehav och förvärvsvärden i koncernbolag.<br />
Välj Moderbolag, Bolag eller Ägande och klicka på knappen Öppna. Öppna<br />
fönstret Kopiera och radera genom att klicka på knappen Kopiera.<br />
På bilden visas fönstret Aktieinnehav och förvärvsvärden – kopiera och radera:
Vol 2, kapitel 4 Ange förvärvsvärden 95<br />
Val<br />
Funktionsbeskrivning<br />
Tre alternativ<br />
Korrigera<br />
felaktig<br />
information<br />
Du måste välja perspektiv inför registreringen i fönstret Inmatning – aktieinnehav<br />
och förvärvsvärden i koncernbolag. Dessa perspektivval används sedan som<br />
underlag för hur förvärvsvärdena visas i fönstret Aktieinnehav och förvärvsvärden –<br />
kopiera och radera.<br />
Perspektiv Beskrivning<br />
Moderbolag Visar alla förvärvsvärden i bolag från det valda moderbolagets<br />
synvinkel.<br />
Bolag Visar alla förvärvsvärden i det valda bolaget.<br />
Ägande Visar alla förvärvsvärden i den valda relationen, moderbolag<br />
och dotterbolag.<br />
Med den här funktionen kan du underhålla förvärvsregistret, till exempel när bolag<br />
säljs internt mellan moderbolag inom koncernen eller externt. Andra situationer där<br />
funktionen är användbar är när felaktig ägare eller felaktigt transaktionsdatum har<br />
angivits för ett förvärvsvärde. Med hjälp av den här funktionen kan du skriva ut<br />
en vy över alla förvärvsvärdestransaktioner som registrerats på valt bolag.<br />
Det finns tre alternativ i fönstret Aktieinnehav och förvärvsvärden – kopiera<br />
och radera:<br />
• Ersätt – Med funktionen för ersättning kan du till exempel ange ett nytt korrekt<br />
datum för vald transaktion. Du kan ersätta en felaktig ägare eller ägt bolag<br />
med korrekt ägare eller bolag. Om du lagrar förvärvsvärden i koncernvaluta<br />
kan du dessutom ändra valutakoden på transaktioner för underlag för<br />
förvärvsvärdeseliminering. I annat fall följer valutakoden alltid bolagskoden.<br />
• Försäljning – Vid intern eller extern försäljning av ett bolag används<br />
försäljningsfunktionen. Funktionen säljer bolaget, stoppar ytterligare<br />
avskrivningar osv. När bolaget säljs inom koncernen kopieras<br />
aktieinnehavet och förvärvsvärdena till det köpande bolaget.<br />
• Ta bort – Om du vill radera en hel transaktion, inklusive förvärvsvärden,<br />
underlag för förvärvseliminering och de historiska kurser och avskrivningar<br />
som hör samman med transaktionerna, använder du den här funktionen.<br />
Om du har registrerat en transaktion men upptäcker att du har gjort fel, använder<br />
du funktionen Ersätt. Fälten Nytt datum, Ny ägare och Nytt bolag är aktiva. Om<br />
systemet har konfigurerats för att lagra förvärvsvärden i koncernvaluta är fältet<br />
Ny valuta aktivt.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
96 Ange förvärvsvärden Vol 2, kapitel 4<br />
Försäljning av<br />
bolag – externt<br />
Försäljning av<br />
bolag – internt<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
Markera transaktionen som ska uppdateras och klicka på knappen Kör.<br />
Obs!<br />
• Om du ändrar året i transaktionsdatumet måste du vara medveten om<br />
att det kan påverka de ingående balanserna i dina specifikationer.<br />
• När valutakoden ändras sker endast en ersättning, någon valutaomräkning<br />
utförs inte.<br />
Om du vill uppdatera förvärvsregistret med en bolagsförsäljning väljer du<br />
Försäljning. Ange ett försäljningsdatum och försäljningskonto för transaktioner<br />
i resultaträkningen (till exempel konto: Balanserade vinstmedel/Avyttring). Om<br />
du lagrar förvärvsvärden i moderbolagets valuta bör du även ange utgående<br />
balans för aktiekapitalet.<br />
Elimineringsunderlag för bolag som förvärvats under året inkluderar ofta<br />
elimineringar i resultaträkningen. Transaktionerna som utgör nettovinsten enligt<br />
fliken Avstämning i den allmänna konfigureringen, måste bearbetas. Under årens<br />
lopp har de överförts till balanserade vinstmedel när förvärvselimineringar körts och<br />
nu måste de reduceras. Kontot som du vill använda för försäljning registreras i fältet<br />
Försäljningskonto för transaktioner i resultaträkningen. Detta kan till exempel vara<br />
ett konto i specifikationen av eget kapital för de balanserade vinstmedlen, som kallas<br />
Försäljning eller något liknande.<br />
När uppdateringen körs kopieras alla markerade transaktioner med omvända tecken<br />
och registreras på avyttringsdatumet. De inkluderar ägandeinformationen och<br />
underlag för förvärvseliminering. Alla förvärvsvärdestransaktioner läggs automatiskt<br />
till som en försäljningstransaktion. Avskrivningar kopieras inte som transaktioner<br />
utan stoppas.<br />
När ett bolag säljs inom koncernen måste det säljas enligt beskrivningen ovan och<br />
registreras som köpt av den nye ägaren. Om det säljs externt väljer du Försäljning.<br />
När du angivit försäljningsdatumet anger du inköpsdatumet. Nu har den nye<br />
ägaren registrerats. Ange det konto som du vill ska användas när transaktioner<br />
i resultaträkningen som genererats från förvärvsregistret bearbetas i systemet.<br />
Nu markerar du de rader i fältet Ägandeinformation som du vill kopiera<br />
till den nye ägaren och klickar på Kör.<br />
De kopierade transaktionerna registreras som ackumulerade på samma datum<br />
och konto, om de har samma konto för ingående balans, utökade dimension,<br />
justeringstyp och länkdatum. Om konfigureringstabellen E300 används, används<br />
lämpligt konto enligt den tabellen, annars används det ursprungliga kontot.
Vol 2, kapitel 4 Ange förvärvsvärden 97<br />
Försäljning<br />
av moder-/<br />
koncernbolag<br />
Obs! Om ett bolag säljs till ett moderbolag med annan lokal valuta än det tidigare<br />
moderbolaget anges det nya moderbolagets förvärvsbelopp till noll. Det korrekta<br />
bokförda beloppet måste anges manuellt<br />
När ett moderbolag säljs, säljs även dess dotterbolag. Hela underkoncernen<br />
måste alltså hanteras.<br />
Försäljningen måste utföras stegvis. Först dotterbolagen och sedan försäljningen<br />
av moderbolaget enligt ovan beskrivna procedurer.<br />
Obs! Alla bolag måste frigöras från bolagsstrukturerna. Detta gäller även<br />
dotterbolagen.<br />
4.3.6 Registrera underlag för förvärvseliminering<br />
Menyhänvisning<br />
Välj Koncern/Inmatning – aktieinnehav och förvärvsvärden i koncernbolag,<br />
välj perspektiv och klicka på Öppna för att visa aktieinnehav och förvärvsvärden.<br />
Markera önskat förvärvsvärde och klicka på knappen Underlag för<br />
förvärvseliminering.<br />
På bilden visas fönstret Underlag för förvärvseliminering:<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
98 Ange förvärvsvärden Vol 2, kapitel 4<br />
Förvärvsvärden<br />
i lokal<br />
valuta eller<br />
koncernvaluta<br />
Funktionsbeskrivning<br />
Balanskontroll<br />
Historiska<br />
kurser<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
Om systemet konfigurerats för att lagra underlag för förvärvseliminering i<br />
koncernvaluta, måste den valuta som avses definieras. Du behöver endast göra<br />
detta första gången du öppnar fönstret för aktuellt bolag. Om systemet konfigurerats<br />
för att lagra förvärvsvärden i den lokala valutan, sparas värdena automatiskt i det<br />
förvärvade bolagets lokala valuta.<br />
Med den här funktionen registrerar du underlag för förvärvseliminering. Kontot<br />
för förvärvsvärden för dotterbolag hämtas automatiskt från föregående fönster<br />
och värdet visas med omvänt tecken. Ange följande för varje konto:<br />
• Dimensioner (om tillämpligt)<br />
• Belopp (som ett belopp med +/- eller i debet- respektive kreditkolumnen)<br />
• Eventuell ytterligare information<br />
Obs! Om du lagrar underlaget för förvärvseliminering i lokal valuta, måste du<br />
automatiskt ange ett belopp i dotterbolagets valuta på kontot för förvärvsvärden<br />
för dotterbolag med knappen Historiska kurser.<br />
Om systemet konfigurerats för att utföra en balanskontroll, kan du inte spara eller<br />
stänga fönstret om de registrerade posterna inte balanserar. I det nedre vänstra<br />
hörnet visas summan av debet eller kredit samt eventuell differens.<br />
Om du vill försäkra dig om att ett förvärvsvärde räknas om till ett fast värde i en<br />
viss valuta, kan du registrera en separat historisk kurs för varje konto i underlaget för<br />
förvärseliminering. Markera relevant rad, klicka på knappen Historiska kurser för att<br />
öppna ett separat fönster och registrera de historiska kurserna. I det här fönstret kan<br />
du ange vilken valuta och vilket belopp som ska gälla för den aktuella transaktionen.<br />
Klicka på Spara och Stäng när du vill gå tillbaka till föregående fönster.<br />
Obs! Om du använder Historiska kurser bör du notera följande:<br />
• Om elimineringar räknas om till flera valutor enligt konsolideringstrukturen bör<br />
du se till att du har registrerat fasta värden i alla valutor.<br />
• Om du har angivit en historisk kurs på en transaktion som uppdaterar ett visst<br />
konto via konfigureringstabeller eller fliken Avstämning i den allmänna<br />
konfigureringen, måste du se till att du har historiska kurser på alla transaktioner<br />
som uppdaterar det kontot i det aktuella bolaget.
Vol 2, kapitel 4 Ange förvärvsvärden 99<br />
Omräkningsdifferens<br />
i<br />
förvärvsvärden<br />
Ackumulerad<br />
avskrivning<br />
Omräkningsdifferens i förvärvsvärden kan, som tidigare nämnts, lagras i både<br />
legal valuta och koncernvaluta:<br />
Lagra underlag för förvärvselimiering i koncernvaluta: Det är viktigt att ange<br />
ett lokalt belopp för kontona för aktiekapital, se historiska kurser tidigare i detta<br />
avsnitt. Annars kan inte omräkningsdifferenserna beräknas i systemet. Alla<br />
konton för aktiekapital måste även inkluderas i styrtabellen för den automatiska<br />
justeringen, E150.<br />
Lagra underlag för förvärvselimiering i lokal valuta: Det är viktigt att ange ett lokalt<br />
belopp för kontona för förvärvsvärden för dotterbolag, se historiska kurser tidigare<br />
i detta avsnitt. Annars kan inte omräkningsdifferenserna beräknas i systemet. Alla<br />
konton för förvärvsvärden för dotterbolag måste även inkluderas i styrtabellen för<br />
den automatiska justeringen, E150.<br />
Obs! Om du vill kunna analysera omräkningsdifferensen från inköpsdatumet på<br />
resten av underlaget för förvärvseliminering måste du ange ett lokalt belopp även<br />
för dessa konton. Kontrollera att du verkligen förstått vad som händer när historiska<br />
kurser används, se historiska kurser tidigare i detta avsnitt.<br />
När du anger förvärvsvärden för första gången måste du kanske ange en<br />
ackumulerad avskrivning för att undvika att övervärden skrivs av med mer än 100 %<br />
vid eventuella kommande beräkningar. Markera en rad där en avskrivningssats<br />
definierats och klicka på knappen Avskrivningar. Fönstret Avskrivningar öppnas<br />
och alla tidigare avskrivningar sedan det angivna transaktionsdatumet visas. Här<br />
kan du lägga till en ackumulerad avskrivning som blir den utgående balansen när<br />
Cognos Controller startas.<br />
4.3.7 Registrera startkurser för förvärvsvärden<br />
Menyhänvisning<br />
Funktionsbeskrivning<br />
Välj Underhåll/Konfigurering/Förvärvsvärden startkurser.<br />
Med den här funktionen kan du kontrollera att manuella bolags- och<br />
koncernjusteringar innehåller korrekt valutaomräknade historiska värden. Du<br />
behöver endast ange startkurser för förvärvsvärden första gången du använder<br />
Cognos Controller och endast på redan befintliga justeringar. Du registrerar alltså<br />
startkurserna på redan befintliga justeringar, vilket i praktiken innebär att du anger<br />
bolags- och koncernjusteringarna för årsslutsperioden från året före det år som du<br />
vill börja konsolidera.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
100 Ange förvärvsvärden Vol 2, kapitel 4<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
Du kan inte ändra justeringarna i efterhand, utan endast ange beloppet i<br />
den omräknade valuta som du vill ska användas i Cognos Controller vid<br />
valutaomräkningen påföljande år.<br />
Obs! Om du kör valutaomräkningen för samma period som du har registrerat<br />
startkurser för, ersätts de registrerade omräknade beloppen med nya belopp.<br />
4.4 Stämma av aktieinnehav och förvärvsvärden<br />
Inledning<br />
Innan du kör en konsolidering kan du kontrollera att alla registrerade förvärvsvärden<br />
är korrekta och att de balanserar. Nedan beskrivs två funktioner som kan användas<br />
för att stämma av den här typen av information.<br />
4.4.1 Stämma av förvärvsvärden<br />
Menyhänvisning<br />
Funktionsbeskrivning<br />
Legala enheter<br />
som moderbolag<br />
Välj Koncern/Avstämning – aktieinnehav och förvärvsvärden/Avstämning –<br />
förvärvsvärden.<br />
Med den här funktionen kan du skriva ut avstämningsrapporter med uppgifter<br />
från förvärvsregistret fram till och med ett visst datum och för en koncern eller<br />
ett eller flera ägande bolag. Informationen i förvärvsregistret stäms av mot<br />
värdena på kontot för förvärvsvärden för dotterbolag i perioddatabasen. Dessutom<br />
kontrollerar systemet att uppdateringen mellan databasen och perioddatabasen<br />
har slutförts korrekt. Du kan generera avstämningsrapporter för förvärvsvärden<br />
för dotterbolag, intressebolag och externa bolag.<br />
Avstämningsrapporten består av två delar. I den första delen stäms de ingående<br />
balanserna av, dvs. förvärvsvärdena från tidigare år. I den andra delen stäms<br />
förvärvsvärden under det aktuella året av. För varje ägande bolag anges en total<br />
som stämmer av den utgående balansen för förvärvsvärden för den aktuella perioden.<br />
Lägg märke till att du måste använda den här funktionen för legala enheter<br />
som definierats som moderbolag. Du registrerar perioddata för aktieinnehav<br />
och förvärvsvärden på underenheterna som är kopplade till förvärvsregistret.<br />
Sedan stämmer du av de konsoliderade periodvärdena på den legala enheten<br />
mot förvärvsregistret.<br />
Referens: Mer information finns i avsnitt 4.4, Stämma av aktieinnehav och<br />
förvärvsvärden.
Vol 2, kapitel 4 Ange förvärvsvärden 101<br />
Rapportens<br />
innehåll<br />
Förvärvsvärden Bolagstyp Innehåll<br />
Dotterbolag Koncern Alla bolag som tillhör det valda<br />
koncernbolaget inom den aktuella<br />
konsolideringstypen och som har registrerat<br />
värden på kontot för förvärvsvärden inom<br />
koncernen visas i rapporten.<br />
Intressebolag Koncern Alla intressebolag som tillhör det valda<br />
koncernbolaget inom den aktuella<br />
konsolideringstypen och som har registrerat<br />
värden på kontot för förvärvsvärden inom<br />
koncernen visas i rapporten.<br />
Externa Koncern Alla bolag som tillhör det valda<br />
koncernbolaget inom den aktuella<br />
konsolideringstypen och som har registrerat<br />
värden på kontot för förvärvsvärden i<br />
externa bolag visas i rapporten.<br />
Dotterbolag Moderbolag<br />
(ägande bolag)<br />
Intressebolag Moderbolag<br />
(ägande bolag)<br />
Externa Moderbolag<br />
(ägande bolag)<br />
Visar förvärvsvärdena i dotterbolag för<br />
moderbolaget eller moderbolagen.<br />
Visar förvärvsvärdena i intressebolag för<br />
moderbolaget eller moderbolagen.<br />
Visar förvärvsvärdena i externa bolag för<br />
ägaren eller ägarna.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
102 Ange förvärvsvärden Vol 2, kapitel 4<br />
4.4.2 Stämma av underlag för förvärvseliminering<br />
Menyhänvisning<br />
Funktionsbeskrivning <br />
Utskriftsalternativ<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
Välj Koncern/Avstämning – aktieinnehav och förvärvsvärden/Avstämning –<br />
underlag för förvärvseliminering.<br />
Med den här funktionen kan du köra en avstämningsrapport för de underlag för<br />
förvärvseliminering som registrerats. Detta är särskilt användbart om du har valt<br />
att registrera underlag för förvärvseliminering med balanskontroll. Rapporten<br />
kontrollerar att alla ändringar i fönstret Aktieinnehav och förvärvsvärden i<br />
koncernbolag resulterar i motsvarande ändringar i underlaget för<br />
förvärvseliminering.<br />
Du kan generera den här rapporten för en koncern, vilket innebär att alla bolag som<br />
tillhör aktuell koncern visas, eller för ett eller flera bolag. I det sistnämnda fallet<br />
visas alla förvärvsvärden som registrerats på aktuellt bolag av olika moderbolag.<br />
Som standard är rapporten sorterad i kontoordning, men du kan även välja att<br />
sortera efter transaktionsdatum om du så önskar.<br />
Du kan hantera/skriva ut den genererade rapporten på flera olika sätt eftersom<br />
det rör sig om en \.<br />
Referens: Mer information om rapportens fortsatta bearbetning finns i volym 1,<br />
avsnitt 2.3, Standardrapporter.
Vol 2, kapitel 4 Ange förvärvsvärden 103<br />
4.4.3 Stämma av aktieinnehav och eget kapital<br />
Menyhänvisning<br />
Funktionsbeskrivning<br />
Välj Koncern/Avstämning – aktieinnehav och förvärvsvärden/Avstämning –<br />
aktieinnehav och eget kapital<br />
På bilden visas fönstret Avstämning – aktieinnehav och eget kapital:<br />
Med den här funktionen kan du få en rapport över avstämningen av kontot för<br />
förvärvsvärden i moderbolaget mot det totala egna kapital för dess dotterbolag.<br />
Den här rapporten är användbar om du arbetar med förvärvsjusteringar.<br />
Referens: Se avsnitt 3.4.16, E600 – E603 Förvärvsjusteringar.<br />
När du väljer vilken period du vill köra rapporten för, anges referensperioden<br />
automatiskt enligt definition i hjälpstyrtabellen HT02.<br />
Referens: Se avsnitt 3.4.27, HT02 Referensperiod.<br />
När du väljer en koncern och markerar kryssrutan Alla bolag – endast en nivå<br />
visas totalt eget kapital för aktuell period och referensperiod för alla dotterbolag<br />
i koncernen. Beloppet på kontot för förvärvsvärden, som rapporterats av<br />
moderbolaget, visas per dotterbolag. Rapporten visar om det totala egna kapitalet<br />
för dotterbolaget i referensperioden är lika med det rapporterade värdet från<br />
moderbolaget, innan du kör de automatiska justeringarna E600-E603<br />
Förvärvsjusteringar. När justeringarna har körts bör värdet från moderbolaget<br />
vara lika med det totala egna kapitalet för dotterbolaget i den aktuella perioden.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
104 Ange förvärvsvärden Vol 2, kapitel 4<br />
Utskriftsalternativ<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
Du kan bearbeta/skriva ut den genererade rapporten på flera olika sätt eftersom<br />
det är en standardrapport.<br />
Referens: Mer information om rapportens fortsatta bearbetning finns i volym 1,<br />
avsnitt 2.3, Standardrapporter.<br />
4.5 Förvärvseliminering<br />
Menyhänvisning<br />
Funktionsbeskrivning<br />
Förberedelser<br />
Välj Koncern/Konsolidera stegvis/Automatiska justeringar –<br />
förvärvseliminering.<br />
Med den här funktionen kan du eliminera förvärvsvärden i dotterbolag i<br />
moderbolaget och det egna kapitalet i dotterbolaget genom att generera automatiska<br />
justeringar baserade på de styrtabeller som definierats. Förvärvsberäkningarna<br />
omfattar även hanteringen av IB och valutaomräkning av förvärv. Beräkningarna<br />
utförs vid varje bokslut, även om inga ändringar registrerats i underlaget för<br />
förvärvseliminering.<br />
Tabellen visar de olika steg som du måste utföra innan du kan köra<br />
förvärvselimineringen. Lägg märke till att steg 1 till 3 utförs initialt och<br />
steg 4 till 7 vid varje bokslut.<br />
Steg Beskrivning<br />
1 Registrera underlaget för förvärvseliminering för varje externt bolag.<br />
Detta steg utförs initialt.<br />
Referens: Se avsnitt 4.3.6, Registrera underlag för<br />
förvärvseliminering.<br />
2 Aktivera de automatiska justeringar som behövs för<br />
förvärvsberäkningarna. Detta steg utförs initialt.<br />
Referens: Se avsnitt 3.3, Definiera och aktivera automatiska<br />
justeringar.<br />
3 Definiera styrtabellerna för automatiska justeringar. Detta steg<br />
utförs initialt.<br />
Referens: Se avsnitt 3.4, Definiera styrtabeller.
Vol 2, kapitel 4 Ange förvärvsvärden 105<br />
Obs!<br />
Automatiska<br />
justeringar<br />
Steg Beskrivning<br />
4 Uppdatera bolagsstrukturen samt aktieinnehav och förvärvsvärden<br />
inom koncernen. Detta steg utförs vid varje bokslut.<br />
Referens: Se volym 1, kapitel 3.2, Bolagsstruktur, och avsnitt 4.3,<br />
Registrera aktieinnehav och förvärvsvärden i koncernbolag<br />
eller externa bolag.<br />
5 Ange eller importera periodvärdena för respektive externt bolag.<br />
Registrera även eventuella manuella justeringar och<br />
bolagsjusteringar. Detta steg utförs vid varje bokslut.<br />
Referens: Se volym 1, kapitel 8, Registrera värden och volym 1,<br />
kapitel 9, Bolagsjusteringar.<br />
6 Kör nödvändiga avstämningar. De viktigaste avstämningarna är de<br />
mellan konton och av ingående balanser, samt<br />
avstämningsrapporterna för förvärvsvärden och underlag för<br />
förvärvseliminering. Detta steg utförs vid varje bokslut.<br />
Referens: Se volym 1, kapitel 14, Bolagsavstämning, avsnitt 4.4,<br />
Stämma av aktieinnehav och förvärvsvärden, och avsnitt 4.4.2,<br />
Stämma av underlag för förvärvseliminering.<br />
7 Kör alla föregående steg i konsolideringsprocessen, dvs.<br />
valutaomräkning, eliminering av interna mellanhavanden och<br />
internvinst och slutligen förvärvseliminering.<br />
Beräknade transaktioner som baseras på bolagets rapportering, och inte endast på<br />
poster i förvärvsregistret, kan erhållas vid elimineringen, förutsatt att periodvärden<br />
har registrerats för bolagen i koncernen. Du kan till exempel endast beräkna<br />
minoritetsandelen under förutsättning att periodvärden registrerats i dotterbolaget.<br />
Förvärvselimineringar lagras som automatiska justeringar på varje bolag i<br />
perioddatabasen. En automatisk justering gäller antingen från den lägsta nivån<br />
i bolagsstrukturen eller bokas separat mot varje koncernnivå. Justeringens<br />
nummer definieras i styrtabellen. För varje typ av förvärvseliminering finns<br />
en specifik automatisk justeringstyp. Du kan gruppera justeringstyperna<br />
i olika bidragsversioner om du behöver köra rapporter för analysändamål.<br />
Referens: Se avsnitt 3.2, Bidragsversioner.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
106 Ange förvärvsvärden Vol 2, kapitel 4<br />
4.6 Rapporter<br />
Inledning<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
När du har konsoliderat koncernen kan du skriva ut ett antal rapporter<br />
för att analysera förvärvseliminering, aktieinnehav och förvärvsvärden.<br />
4.6.1 Skriva ut rapporter över aktieinnehav och förvärvsvärden<br />
Menyhänvisning<br />
Funktionsbeskrivning<br />
Rapportens<br />
innehåll<br />
Utskriftsalternativ<br />
Välj Koncern/Rapporter – aktieinnehav och förvärvsvärden.<br />
Med den här funktionen kan du skriva ut rapporter över aktieinnehav och<br />
förvärvsvärden i dotterbolag, intressebolag och externa bolag. Rapporten<br />
kan genereras utifrån externa eller interna förvärvsvärden, från koncern- eller<br />
moderbolagsperspektiv, och inkludera värden fram till och med en viss period.<br />
Rapporten visar information som finns i förvärvsregistret för en viss period och<br />
moderbolag/koncern. Om du skriver ut rapporten för en koncern, visar rapporten<br />
totalen av det externa eller interna ägandet för alla bolag i gruppen. Om du skriver<br />
ut rapporten för ett moderbolag (ägande bolag), visar rapporten totalen av det<br />
externa eller interna ägandet för alla bolag som ägs av moderbolaget.<br />
Du kan bearbeta/skriva ut den genererade rapporten på flera olika sätt eftersom<br />
det är en standardrapport.
Vol 2, kapitel 4 Ange förvärvsvärden 107<br />
4.6.2 Skriva ut rapporter över förvärvseliminering<br />
Menyhänvisning<br />
Funktionsbeskrivning<br />
Rapporternas<br />
innehåll<br />
Välj Koncern/Rapporter – förvärvseliminering.<br />
Med den här funktionen kan du skriva ut rapporter och analysera de beräkningar<br />
som utförts och hur de lagrats. Rapporterna kan genereras utifrån flera perspektiv:<br />
• Per bolag – visar både underlag för förvärvseliminering och<br />
förvärvselimineringar, sorterade efter bolag och konto. Du kan även välja<br />
att sortera transaktionerna per automatisk justeringstyp. I den här rapporten<br />
kan du enkelt upptäcka om förvärvselimineringarna inte balanserar.<br />
• Per konto – visar förvärvselimineringar, sorterade i kontoordning. Används<br />
för att visa vilka bolag inom koncernen som har transaktioner på ett visst konto.<br />
• Koncernens nettovärde (detaljerad eller sammanfattad) – visar antingen en<br />
detaljerad rapport över alla justeringar av koncernens nettovärde, där olika<br />
automatiska justeringar visas kolumnvis, eller en sammanfattad rapport<br />
som visar de generella förändringarna i kolumner.<br />
• Omräkningsrapport – visar den omräkning som körts för varje enskilt<br />
bolags förvärvseliminering.<br />
• Historiska kurser – visar den historiska kursen som registrerats i Inmatning –<br />
aktieinnehav och förvärvsvärden i koncernbolag och angivits för bolag,<br />
transaktionsdatum och konto.<br />
I samtliga rapporter visas förvärvselimineringen som lagrats i perioddatabasen med<br />
olika automatiska justeringstyper. De automatiska justeringstyperna anger vilken<br />
typ av beräkning som utförts. I rapporten Per bolag kan du även välja att visa de<br />
underlag för förvärvseliminering som registrerats i förvärvsregistret. I rapporten<br />
Koncernnettovärde kan du också visa de periodvärden som registrerats för<br />
aktuellt bolag.<br />
Obs! Beroende på vilken bidragsversion du använder kan du analysera både<br />
de rapporterade värdena och elimineringarna eller enbart ett av alternativen.<br />
• I rapporterna Per bolag, Per konto och Omräkning rekommenderar vi<br />
att du väljer en bidragsversion utan BASE.<br />
• I Koncernnettovärde rekommenderar vi däremot att du väljer en<br />
bidragsversion som inkluderar BASE.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
108 Ange förvärvsvärden Vol 2, kapitel 4<br />
Koncernbolag<br />
och analysbolag<br />
Utskriftsalternativ<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
Obs! Om dotterbolaget i sin tur utgör ett moderbolag i en underkoncern<br />
inkluderar du endast transaktioner med automatisk justeringstyp 70, Förskjutning<br />
av obeskattade reserver, i underkoncernen i rapporterna. Elimineringar<br />
av förvärvsvärden och andra periodberäkningar kan utföras först på<br />
den överliggande koncernnivån.<br />
När du beställer en rapport för ett visst bolag, måste du ange både bolagskoden<br />
för det bolag som du vill skriva ut rapporten för och den koncernbolagskod<br />
och konsolideringstyp som bolaget hör till. Detta är viktigt eftersom flera<br />
bolag i konsolideringsstrukturen kan äga ett bolag. Rapporten visar då<br />
förvärvselimineringen för bolaget när det ägs av moderbolaget i aktuell koncern.<br />
Obs! Beroende på vilken konsolideringstyp och koncern du valt, visas den nivå som<br />
du vill se transaktionerna från. I listan över bolag kan du välja valfri koncern eller<br />
bolag som är knutet till den valda koncernen eller undergruppen. Informationen<br />
som visas i rapporten ses utifrån den valda koncernens perspektiv.<br />
Du kan bearbeta/skriva ut den genererade rapporten på flera olika sätt eftersom<br />
det är en standardrapport.<br />
Referens: Mer information om rapportens fortsatta bearbetning finns i volym 1,<br />
avsnitt 2.3, Standardrapporter.<br />
4.6.3 Skriva ut rapporter över justeringar i kolumner<br />
Menyhänvisning<br />
Funktionsbeskrivning<br />
Två olika<br />
perspektiv<br />
Välj Koncern/Rapporter – justeringar i kolumner.<br />
Med den här funktionen kan du skriva ut rapporter från ett justeringsperspektiv<br />
och analysera ett eller flera bolag eller koncerner, antingen manuella justeringar<br />
(bolags- eller koncernjusteringar) eller automatiska justeringar. Detta innebär att<br />
du kan analysera alla data om ett bolag i förhållande till en koncern som bolaget<br />
tillhör, direkt eller indirekt. Rapporten baseras på en blankett. Du kan beställa<br />
rapporten från två olika perspektiv:<br />
Per justeringstyp:<br />
• I den första kolumnen, Rapporterat, visas bokslutsversion REPO och<br />
bidragsversion BASE.<br />
• Den andra kolumnen, Rapporterade värden, innehåller REPO och<br />
annan bidragsversion än BASE.
Vol 2, kapitel 4 Ange förvärvsvärden 109<br />
Utskriftsalternativ<br />
• I de återstående kolumnerna visas de användardefinierade justeringstyperna.<br />
Vad du ser beror på vilken bokslutsversion du valt.<br />
• Du kan välja att visa justeringstypen som en summa eller per justeringsnummer<br />
och en summa.<br />
Per automatisk justeringstyp:<br />
• I den första kolumnen, Rapporterat, visas bokslutsversion REPO<br />
och bidragsversion BASE.<br />
• Den andra kolumnen, Basvärde, innehåller användardefinierade<br />
justeringstyper och BASE.<br />
• I de återstående kolumnerna visas de automatiska justeringstyperna.<br />
Vad du ser beror på vilken bidragsversion du valt.<br />
• Du kan välja att visa den automatiska justeringstypen som en summa<br />
eller per automatiskt justeringsnummer.<br />
Obs! Att köra Justeringar i kolumner – per automatisk justeringstyp är ett<br />
mycket bra alternativ för att analysera beräknade förvärvsvärden utöver<br />
Rapporter/Förvärvseliminering.<br />
Referens: Se avsnitt 4.6.3, Skriva ut rapporter över justeringar i kolumner.<br />
Du kan hantera/skriva ut den genererade rapporten på flera olika sätt eftersom<br />
det rör sig om en standardrapport.<br />
Referens: Mer information om rapportens fortsatta bearbetning finns i volym 1,<br />
avsnitt 2.3, Standardrapporter.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
Vol 2, kapitel 5 Stämma av och eliminera interna mellanhavanden 111<br />
5 Stämma av och eliminera interna<br />
mellanhavanden<br />
5.0 Översikt<br />
Inledning<br />
I detta kapitel<br />
Bolag som har transaktioner med andra bolag i samma koncern rapporterar interna<br />
mellanhavanden. De interna mellanhavandena rapporteras på särskilda konton, som<br />
stäms av mot varandra enligt en eller flera fördefinierade styrtabeller. Avstämningen<br />
visas i en standardrapport. Elimineringen av interna mellanhavanden kan utföras<br />
med manuella eller automatiska justeringar.<br />
I detta kapitel ingår följande avsnitt:<br />
Ämne Avsnitt<br />
Underlag för avstämning och eliminering 5.1<br />
Definiera styrtabeller för avstämning och eliminering av interna<br />
mellanhavanden<br />
Stämma av interna mellanhavanden 5.3<br />
Eliminera interna mellanhavanden automatiskt 5.4<br />
5.2<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
112 Stämma av och eliminera interna mellanhavanden Vol 2, kapitel 5<br />
5.1 Underlag för avstämning och eliminering<br />
Inledning<br />
Vad stäms av?<br />
Rapporterade<br />
värden<br />
Dimensioner<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
Interna mellanhavanden stäms av enligt en eller flera styrtabeller. I styrtabellerna<br />
definierar du vilka konton för interna mellanhavanden du vill stämma av mot<br />
varandra. Avstämningen visas i en rapport. Avstämningen utgör ett underlag<br />
för elimineringen. Du kan boka elimineringen av de interna mellanhavandena<br />
manuellt eller automatiskt, som koncernjusteringar eller som bolagsjusteringar.<br />
I styrtabellerna definierar du vilka konton för interna mellanhavanden du vill<br />
stämma av mot varandra. Exempel:<br />
• Interna fordringar/skulder<br />
• Intern försäljning<br />
• Interna räntor<br />
• Övriga interna intäkter/kostnader<br />
När du kör avstämningsrapporten matchas interna fordringar med interna skulder,<br />
interna ränteintäkter matchas med interna räntekostnader osv., enligt styrtabellerna.<br />
När värdena inte matchar uppstår differenser. Differensen kan delas upp på<br />
omräkningsdifferens och verklig differens.<br />
Alla bolag måste rapportera sina interna mellanhavanden på konton som definierats<br />
som konton för interna mellanhavanden. Du kan definiera dessa konton med koden<br />
I eller J i kontostrukturen.<br />
När du registrerar interna mellanhavanden måste du alltid ange ett<br />
motbolag. Beroende på definitionen av kontona och konfigureringen av<br />
styrtabellerna anger du ibland transaktionsvalutan, transaktionsbeloppet,<br />
dimensionerna och motdimensionerna, utöver det lokala bokförda värdet.<br />
Referens: Se volym 1, avsnitt 4.1, Skapa kontostrukturer.<br />
Konton för interna mellanhavanden som stäms av mot varandra kan delas in<br />
i dimensioner. Om så sker måste båda kontona ha samma dimensionsnivå.<br />
Avstämningsrapporten kan emellertid köras på en högre dimensionsnivå<br />
än den dimensionsnivå som tillämpas på de rapporterade värdena.<br />
Exempel: Om de interna mellanhavandena rapporteras på dimension 1 nivå 3,<br />
kan avstämningsrapporten fortfarande köras för dimension 1 nivå 2.<br />
Referens: Se avsnitt 5.3, Stämma av interna mellanhavanden.
Vol 2, kapitel 5 Stämma av och eliminera internvinster 113<br />
Två olika<br />
elimineringsmetoder<br />
Automatisk<br />
justering för<br />
eliminering<br />
Elimineringen av interna mellanhavanden kan utföras med två olika<br />
metoder. Du kan välja en av följande två elimineringsmetoder:<br />
• Boka justeringarna manuellt.<br />
• Låta systemet boka justeringarna automatiskt.<br />
Du måste definiera styrtabeller för båda metoderna. Om du vill att systemet ska<br />
boka justeringarna automatiskt måste du definiera på vilket eller vilka konton<br />
eventuella differenser ska bokas.<br />
Referens: Se avsnitt 3.4, Definiera styrtabeller.<br />
Du kan låta systemet boka elimineringen av de interna mellanhavandena<br />
automatiskt. Du definierar per konsolideringstyp om du vill att justeringen eller<br />
justeringarna ska bokas som koncernjusteringar eller bolagsjusteringar. Vi<br />
rekommenderar koncernjusteringar eftersom de inte kräver så stort lagringsutrymme<br />
som bolagsjusteringar. Justeringarna lagras på automatisk justeringstyp 35.<br />
5.2 Definiera styrtabeller för avstämning och eliminering<br />
av interna mellanhavanden<br />
5.2.1 Definiera styrtabeller för avstämning och eliminering – fliken<br />
Standard<br />
Menyhänvisning<br />
Välj Underhåll/Konfigurering/Automatiska justeringar/Styrtabeller –<br />
interna mellanhavanden och öppna fliken Standard.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
114 Stämma av och eliminera interna mellanhavanden Vol 2, kapitel 5<br />
Funktionsbeskrivning<br />
Manuella<br />
justeringar<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
På bilden visas fliken Standard i fönstret Styrtabeller – interna mellanhavanden:<br />
I styrtabellerna kan du definiera vilka konton som ska användas för avstämning och<br />
eliminering. Här kan du också ange om elimineringen ska utföras automatiskt eller<br />
inte, samt vilka konton som ska användas för eliminering och bokning av differenser.<br />
Du kan välja att endast skapa en avstämningsrapport och boka elimineringen<br />
manuellt på koncern- eller bolagsjusteringar. I så fall bör du definiera<br />
styrtabellen som inaktiv. Skapa en styrtabell per avstämning och definiera:<br />
• Ett justeringsnummer, vilket även är numret på avstämningsrapporten.<br />
Justeringsnummer ska vara mellan 1 och 99.<br />
• En beskrivning av justeringen/rapporten både på koncernspråket och<br />
det valda lokala språket.<br />
• Kontot som du vill använda som utjämningskonto för att balansera<br />
en bolagsjustering. Du kan även definiera utjämningsdimensioner.<br />
• Kontot eller kontona för fordringar/intäkter och kontot eller kontona<br />
för skulder/kostnader som ska stämmas av mot varandra.
Vol 2, kapitel 5 Stämma av och eliminera internvinster 115<br />
Automatiska<br />
justeringar<br />
Utjämningskonto<br />
Eliminering<br />
av interna<br />
mellanhavanden<br />
Du kan välja att konfigurera styrtabellerna så att elimineringen bokas automatiskt.<br />
I så fall bör du definiera styrtabellen som aktiv. Skapa en styrtabell per<br />
avstämning/eliminering och definiera:<br />
• Ett justeringsnummer, vilket även är numret på avstämningsrapporten.<br />
Justeringsnummer ska vara mellan 1 och 99.<br />
• En beskrivning av justeringen/rapporten både på koncernspråket och<br />
det valda lokala språket.<br />
• Kontot som du vill använda som utjämningskonto för att balansera<br />
en bolagsjustering. Du kan även definiera utjämningsdimensioner.<br />
• Kontot eller kontona för fordringar/intäkter och kontot eller kontona<br />
för skulder/kostnader som ska stämmas av mot varandra.<br />
• Kontot eller kontona där elimineringen ska bokas.<br />
• Kontot eller kontona där eventuell verklig differens ska bokas.<br />
Du kan även definiera dimensioner.<br />
• Kontot eller kontona där eventuell omräkningsdifferens ska bokas.<br />
Du kan även definiera dimensioner.<br />
• Om positiva och negativa differenser ska bokas på olika konton.<br />
• Om differensen avser innevarande års differens eller utgående balans<br />
(år till datum). Den ingående balansen bokas enligt de inställningar<br />
som finns i den allmänna konfigureringen eller i kontostrukturen.<br />
Du kan boka automatiska justeringar för eliminering som bolagsjusteringar eller<br />
som koncernjusteringar. Detta avgör du per konsolideringstyp. Definiera alltid<br />
ett utjämningskonto i styrtabellen. När elimineringen bokas på bolaget används<br />
utjämningskontot för att balansera justeringen. Du kan även definiera specifika<br />
dimensioner.<br />
Delen där du definierar elimineringen delas in i en tabell med fordringar/intäkter<br />
och en tabell med skulder/kostnader. I den första kolumnen, Konto 1, definierar<br />
du kontot eller kontona som du vill stämma av mot kontona som du definierat för<br />
skulder/kostnader. Endast konton kodade som konton för interna mellanhavanden<br />
kan väljas i listrutan. I den sista kolumnen, Konto 2, definierar du kontot eller<br />
kontona där elimineringen ska bokas. Du kan boka elimineringen på flera konton<br />
genom att lägga till fler elimineringsrader i tabellen.<br />
I kolumnen Tecken +/- definierar du om du vill boka en eliminering – (minus) eller<br />
en extern del av en transaktion med ett klyvningsbolag + (plus). Om du bokar den<br />
externa delen av transaktion definierar du hur den ska bokas i kolumnen Regel.<br />
Referens: Se avsnitt 5.2.3, Klyvningsmetoden.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
116 Stämma av och eliminera interna mellanhavanden Vol 2, kapitel 5<br />
Bokning av<br />
differenser<br />
vid interna<br />
mellanhavanden<br />
Dimensioner<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
I kolumnen CC-indikator väljer du C om du vill att elimineringen ska lagras<br />
på motbolaget i stället för på bolaget som rapporterar värdena.<br />
Om du lagrar de automatiska justeringarna på bolagen måste du definiera på<br />
vilket bolag differensen ska bokas. Om du lagrar elimineringen på koncernen<br />
som koncernjusteringar, lagras även differenserna på koncernen.<br />
När bolag har registrerat olika belopp i transaktionsvalutan uppstår en verklig<br />
differens, positiv eller negativ. Om bolagen har använt olika valutakurser eller<br />
registrerat olika lokala belopp uppstår en omräkningsdifferens, positiv eller<br />
negativ, efter valutaomräkningen.<br />
En förutsättning för att det ska gå att använda transaktionsvaluta är att<br />
kontot definierats med koden J för interna mellanhavanden i kontostrukturen.<br />
I styrtabellen kan du välja att boka en positiv verklig differens på ett<br />
konto och en negativ verklig differens på ett annat konto. Samma<br />
alternativ gäller för omräkningsdifferensen.<br />
Med ändringstypen definierar du om differensen ska bokas som utgående<br />
balans eller som årsförändring. Om du definierar koden C, Årets differens,<br />
kontrollerar systemet den utgående balansen för differensen och drar ifrån<br />
den ingående balansen för att få fram ändringen i differensen för året.<br />
Kontot som används för den ingående balansen definieras i kontostrukturen<br />
eller den allmänna konfigureringen. Koden O kan därför inte användas.<br />
Om de interna mellanhavandena delas in i dimensioner är det viktigt att du<br />
beaktar på vilken dimensionsnivå du registrerar data.<br />
Kontona som angivits i kolumnen Konto 1 för fordringar/intäkter respektive<br />
skulder/kostnader stäms av mot varandra. De bör därför finnas på samma<br />
dimensionsnivå.<br />
Om kontona som du vill eliminera delas in i dimensioner kan du boka differensen<br />
på en viss dimension. Du definierar detta genom att ange dimensionskoden i<br />
kolumnerna för dimension 1–4. Om ingen dimensionskod definierats, bokas<br />
differensen på dimensionerna som används för elimineringen. Så sker till exempel<br />
om kontona som definierats för bokning av differensen har samma dimensionsnivå.<br />
Du kan boka differensen på samma eller högre nivå.
Vol 2, kapitel 5 Stämma av och eliminera internvinster 117<br />
5.2.2 Definiera styrtabeller för avstämning och eliminering – fliken<br />
Avancerat<br />
Menyhänvisning<br />
Funktionsbeskrivning<br />
Avancerade<br />
val<br />
Välj Underhåll/Konfigurering/Automatiska justeringar/Styrtabeller – interna<br />
mellanhavanden och öppna fliken Avancerat.<br />
På bilden visas fliken Avancerat i fönstret Styrtabeller – interna mellanhavanden:<br />
Med den här funktionen kan du definiera särskilda inställningar för<br />
avstämningsrapporten och/eller automatiska justeringar för elimineringen.<br />
Du kan definiera om avstämningen/elimineringen ska beräknas på en viss<br />
bokslutsversion. Om du inte väljer något alternativ beräknas avstämningen<br />
och elimineringen för varje separat justeringstyp och rapporterat värde (REPO).<br />
Du kan välja om själva den automatiska elimineringen eller differensen<br />
ska bokas på en viss justeringstyp. Om du inte väljer något alternativ bokas<br />
elimineringen och differensen på de ursprungliga justeringstyperna där värdet<br />
rapporteras.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
118 Stämma av och eliminera interna mellanhavanden Vol 2, kapitel 5<br />
Alternativ<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
Om du vill köra avstämningen på en motdimensionen väljer du Använd<br />
motdimension. Det här alternativet gäller endast för dimension 1 och måste<br />
definieras i dimensionsstrukturen. Genom att välja Använd justeringsdimension<br />
kan du även definiera om en justeringsdimension ska användas vid bokning avn<br />
elimineringen och differenserna. Bokningen görs därmed endast på den ursprungliga<br />
dimensionskoden om du har en total matchning av balanserna. Det här alternativet<br />
gäller endast för dimension 1 och justeringsdimensionen måste ha definierats i<br />
dimensionsstrukturen på varje nivå. Du måste ange motdimensionsdata för att<br />
kunna använda justeringsdimensionen.<br />
Referens: Se volym 1, avsnitt 3.7.1, Skapa utökade dimensioner.<br />
Om du markerar kryssrutan Använd online-matchning kan du se beloppet som<br />
rapporterats av motparten, när du registrerar detaljer om interna mellanhavanden.<br />
Det här alternativet är endast relevant om du kör Cognos Controller i en<br />
centraliserad miljö. Om du vill använda det här alternativet måste du definiera<br />
två konton som ska matchas enligt styrtabellen, ett konto för fordringar/intäkter<br />
och ett konto för skulder/kostnader.<br />
5.2.3 Klyvningsmetoden<br />
Inledning<br />
Bokning av<br />
externa delar<br />
Avstämning<br />
utan klyvningsmetoden<br />
I bolagsstrukturen definierar du om du vill konsolidera ett bolag med<br />
klyvningsmetoden. Detta säkerställer att bolaget hanteras enligt klyvningsmetoden<br />
i så gott som alla systemmenyer.<br />
Undantag: När du kör avstämningsrapporten för interna mellanhavanden<br />
måste du ange om alternativet Klyvningsmetod ska användas eller inte.<br />
I styrtabellerna definierar du hur interna mellanhavanden ska elimineras enligt<br />
klyvningsmetoden. På tilläggsraderna definierar du på vilket eller vilka konton<br />
den externa delen av transaktionen ska bokas.<br />
Alla interna mellanhavanden ska rapporteras med nominellt värde, dvs. 100 %,<br />
oavsett ägarandel. Du stämmer av det nominella värdet genom att köra<br />
avstämningsrapporten utan att markera alternativet Klyvningsmetod.<br />
Då matchas de interna mellanhavandena med sitt totalvärde i rapporten.
Vol 2, kapitel 5 Stämma av och eliminera internvinster 119<br />
Avstämning<br />
med klyvningsmetoden<br />
Exempel på<br />
klyvningsmetoden<br />
Eliminering<br />
enligt klyvningsmetoden<br />
Ett bolag som definieras med klyvningsmetoden konsolideras endast med ägd andel.<br />
När du kör avstämningsrapporten med alternativet Klyvningsmetod markerat skapas<br />
underlaget för elimineringen. Det kluvna externa bolagets interna mellanhavanden<br />
inkluderas på så sätt med den procentuella ägarandelen i avstämningsrapporten.<br />
Rapporten visar eventuell extern andel av balansen och differensen. Den externa<br />
andelen av de interna mellanhavandena beräknas som den externa andelen<br />
i procent, multiplicerat med de rapporterade värdena.<br />
Referens: Se avsnitt 5.3, Stämma av interna mellanhavanden.<br />
I följande exempel ägs bolag A till 100 % och bolag B till 70 % och båda bolagen<br />
konsolideras med klyvningsmetoden. A har rapporterat en fordran från B på 200<br />
och B har rapporterat en skuld till A på 200. Avstämningsrapporten med alternativet<br />
Klyvningsmetod visar därmed följande värden:<br />
Bolag Fordran Skuld Differens<br />
Bolag A Bolag B 200 140<br />
Extern andel -60<br />
Total 140 140 0<br />
Den externa andelen av bolag A:s fordran beräknas som: (belopp för interna<br />
mellanhavanden * procentuell andel) * (100 – motbolagets procentuella andel) =<br />
(200*100 %)*(100 %-70 %) = (200*30 %) = 60<br />
I följande exempel har A rapporterat en fordran från B på 250 och B har rapporterat<br />
en skuld till A på 200. Avstämningsrapporten med alternativet Klyvningsmetod visar<br />
därmed följande värden:<br />
Bolag Fordran Skuld Differens<br />
Bolag A Bolag B 250 140<br />
Extern andel -75<br />
Total 175 140 35<br />
Om du vill använda automatiska justeringar vid eliminering av interna<br />
mellanhavanden samt klyvningsmetoden, lägger du till extra rader i styrtabellen<br />
där du definierar hur den externa delen av de interna mellanhavanden ska bokas.<br />
Du måste ange kontot eller kontona där den externa andelen ska bokas. Dessutom<br />
måste du definiera regeln för hur den externa delen ska bokas.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
120 Stämma av och eliminera interna mellanhavanden Vol 2, kapitel 5<br />
Exempel på<br />
beräkning för<br />
brutto- och<br />
nettoredovisning:<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
Blank – Elimineringen utförs enligt den konsolideringsmetod som har definierats<br />
i bolagsstrukturen. Om det finns en extern del i de interna mellanhavandena ligger<br />
den kvar på kontot för interna mellanhavanden. Blank innebär ingen bokning av<br />
extern del.<br />
R – Den externa delen av de interna mellanhavandena bokas på definierat<br />
konto. Detta gäller klyvningsmetoden. Om det finns en transaktion för interna<br />
mellanhavanden mellan två bolag som konsoliderats med klyvningsmetoden,<br />
utförs beräkningen som bruttoredovisning, se exemplet i avsnittet nedan.<br />
S – Den externa delen av de interna mellanhavandena bokas på definierat<br />
konto. Detta gäller klyvningsmetoden. Om det finns en transaktion för interna<br />
mellanhavanden mellan två bolag som konsoliderats med klyvningsmetoden,<br />
utförs beräkningen som nettoredovisning, se exemplet i avsnittet nedan.<br />
E – Alla interna mellanhavanden elimineras i varje underkoncern. Interna<br />
mellanhavanden utanför den egna koncernen bokas mot det definierade externa<br />
kontot. Detta gäller alla konsolideringsmetoder, inklusive förvärvsmetoden. Om det<br />
finns en transaktion för interna mellanhavanden mellan två bolag som konsoliderats<br />
med klyvningsmetoden, utförs beräkningen som bruttoredovisning, se exemplet i<br />
avsnittet nedan.<br />
F – Alla interna mellanhavanden elimineras i varje underkoncern. Interna<br />
mellanhavanden utanför den ägda koncernen bokas mot det definierade externa<br />
kontot. Detta gäller alla konsolideringsmetoder, inklusive förvärvsmetoden. Om det<br />
finns en transaktion för interna mellanhavanden mellan två bolag som konsoliderats<br />
med klyvningsmetoden, utförs beräkningen som nettoredovisning, se exemplet i<br />
avsnittet nedan.<br />
1 – De interna mellanhavandena elimineras till 100 %, även för klyvningsmetoden.<br />
I följande exempel ägs bolag A till 55 % och bolag B till 50 % och båda bolagen<br />
konsolideras med klyvningsmetoden. A har rapporterat en fordran från B på 200<br />
och B har rapporterat en skuld till A på 200.<br />
Bruttoredovisning:<br />
När det finns interna mellanhavanden mellan två bolag som konsolideras med<br />
klyvningsmetoden, blir beräkningen för det bokförda beloppet på det externa<br />
kontot: (belopp för interna mellanhavanden * procentuell andel) * (100 –<br />
motbolagets procentuella andel) för bruttoredovisning:<br />
Bolag A: (200 * 55 %) * (100 % - 50 %) = 55 på det externa kontot.<br />
Bolag B: (200 * 50 %) * (100 % -55 %) = 45 på det externa kontot
Vol 2, kapitel 5 Stämma av och eliminera internvinster 121<br />
Nettoredovisning:<br />
När det finns interna mellanhavanden mellan två bolag som konsolideras<br />
med klyvningsmetoden, får bolaget med den största andelen den externa delen:<br />
Beräkningen för beloppet som bokas på det externa kontot är: Belopp för<br />
interna mellanhavanden * (procentuell andel – motbolagets procentuella andel)<br />
Bolag A: 200 * (55 % - 50 %) = 10 på det externa kontot<br />
Bolag B: Inget belopp bokas mot det externa kontot<br />
5.2.4 Skriva ut rapporter över konfigureringen av interna mellanhavanden<br />
Menyhänvisning<br />
Funktionsbeskrivning<br />
Välj Underhåll/Konfigurering/Automatiska justeringar/Rapporter och<br />
välj Interna mellanhavanden.<br />
Med den här funktionen kan du generera rapporter över de styrtabeller<br />
som definierats för avstämning och eliminering av interna mellanhavanden.<br />
Referens: Se avsnitt 4.6, Rapporter.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
122 Stämma av och eliminera interna mellanhavanden Vol 2, kapitel 5<br />
5.2.5 Definiera inställningar för e-post<br />
Menyhänvisning<br />
Funktionsbeskrivning<br />
Förutsättningar<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
Välj Underhåll/Konfigurering/Automatiska justeringar/Styrtabeller – e-post.<br />
På bilden visas fönstret Styrtabeller – e-post:<br />
Med den här funktionen kan du skicka avstämningsrapporterna till alla berörda<br />
personer via e-post. För att detta ska fungera måste du definiera följande:<br />
• En ansvarig person och dennes e-postadress.<br />
• Vilket eller vilka bolag som personen i fråga ska erhålla<br />
avstämningsrapporter för.<br />
Detta fönster är endast tillgängligt om du har markerat kryssrutan Använd<br />
e-post i den allmänna konfigureringen, samt angivit all information som<br />
krävs för att använda e-post.<br />
Referens: Se volym 1, avsnitt 8.1.3, Allmän konfigurering – fliken<br />
Allmänt 3.
Vol 2, kapitel 5 Stämma av och eliminera internvinster 123<br />
5.3 Stämma av interna mellanhavanden<br />
Menyhänvisning<br />
Välj Koncern/Avstämning – interna transaktioner/interna mellanhavanden.<br />
På bilden visas fönstret Avstämning – interna mellanhavanden:<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
124 Stämma av och eliminera interna mellanhavanden Vol 2, kapitel 5<br />
Funktionsbeskrivning<br />
Tre typer av<br />
rapporter<br />
Dimensionsuppdelade<br />
rapporter<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
Med den här funktionen kan du generera rapporter över avstämningen av värden<br />
som rapporterats som interna mellanhavanden. Alla differenser skrivs ut i rapporten.<br />
Beräkningen och presentationen av rapporterna utförs enligt de fördefinierade<br />
styrtabellerna. Justeringsnumret är samma som numret på styrtabellen. Du har<br />
följande val att ta ställning till när du ska köra en rapport:<br />
• Vilket eller vilka rapportnummer du vill generera.<br />
• Vilket rapportinnehåll du vill generera.<br />
• Vilken bokslutsversion som avstämningen ska köras för.<br />
• Vilken konsolideringstyp och koncern du vill köra avstämningen för.<br />
• Om du vill ha ytterligare begränsningar för vad som visas i rapporten<br />
avseende bolag eller dimensioner.<br />
• Om rapporten ska köras med eller utan klyvningsmetoden.<br />
• Om totaler för bokslutsversioner ska visas eller inte.<br />
• Om interna mellanhavanden mot bolag utanför den egna koncernen<br />
ska inkluderas.<br />
• Om avstämningen ska köras för en annan valuta än koncernvalutan.<br />
• Hur värdena i rapporten ska sorteras.<br />
• Om endast differenser som överstiger en viss storlek ska visas.<br />
Du kan välja att skriva ut tre typer av rapporter:<br />
• Detaljerad – i rapporten visas alla interna mellanhavanden inom valt urval<br />
och valda alternativ. Du kan se differenser per transaktion, uppdelade i verklig<br />
differens och omräkningsdifferens.<br />
• Sammanfattad – i rapporten visas en sammanfattning av totalbeloppet som<br />
ska elimineras per bolag och koncerntotalen. Du kan se den totala differensen,<br />
uppdelad i verklig differens och omräkningsdifferens.<br />
• Icke matchande – rapporten påminner om den detaljerade rapporten, men här<br />
visas endast de interna mellanhavanden som saknar en matchande motpost.<br />
Du kan generera rapporter baserat på flera olika dimensionsnivåer.<br />
• Rapporterade utökade dimensioner – visar rapporten för de dimensioner<br />
som använts vid registreringen av interna mellanhavanden.<br />
• Välj nivåer för utökade dimensioner – visar rapporten för den dimensionsnivå<br />
som angivits för respektive utökad dimension 1-4.
Vol 2, kapitel 5 Stämma av och eliminera internvinster 125<br />
Nettoredovisning <br />
Utskriftsalternativ<br />
Detaljerad<br />
rapport, första<br />
kolumnen<br />
Detaljerad<br />
rapport, andra<br />
kolumnen<br />
Detaljerad<br />
rapport, tredje<br />
kolumnen<br />
Kontotyp I<br />
Kontotyp J<br />
• Välj koder för utökade dimensioner – visar rapporten för de valda<br />
dimensionskoder som angivits för respektive utökad dimension 1-4.<br />
Om du använder nettoredovisning av interna mellanhavanden visas alltid total<br />
balans mellan två bolag, sorterad i bolagsordning. Om du däremot inte använder<br />
nettoredovisning av fordringar och skulder, kan det hända att balansen mellan två<br />
bolag visas två gånger i rapporten. Detta inträffar eftersom både fordran och skuld<br />
mot samma bolag rapporteras.<br />
Du kan förhandsvisa/skriva ut den genererade rapporten på flera olika sätt<br />
eftersom det rör sig om en standardrapport.<br />
Referens: Mer information om rapportens fortsatta bearbetning finns i volym 1,<br />
avsnitt 2.3, Standardrapporter.<br />
I den första delen av rapporten visas bolagen som är delaktiga i transaktionen.<br />
Borgenären, dvs. det bolag som har en fordran/intäkt, visas först och därefter<br />
gäldenären, dvs. bolaget med motsvarande skuld/kostnad. I den första kolumnen<br />
i den detaljerade rapporten visas dessutom dimensionerna och motdimensionerna.<br />
Den andra kolumnen i rapporten, Transaktionsvaluta, syns endast om du använder<br />
konton för interna mellanhavanden med koden J. I den här kolumnen kan du se<br />
beloppet för fordringar/intäkter respektive skulder/kostnader i transaktionsvalutan<br />
per transaktion.<br />
I den sista kolumnen visas alla interna mellanhavanden i koncernens valuta<br />
eller valutan för den valutakod som valts i rapportalternativen. I den här kolumnen<br />
erhåller du dessutom beräkningsdifferensen per transaktion. Om du använder konton<br />
för interna mellanhavanden med koden J, delas beräkningsdifferensen upp i verklig<br />
differens och transaktionsdifferens.<br />
Om avstämningen körs mellan konton utan transaktionsvaluta (kontotyp I), beräknas<br />
eventuell total differens.<br />
Om avstämningen körs mellan konton med transaktionsvaluta (kontotyp J), delas<br />
differensen upp i två delar. Differens som uppkommer till följd av avstämningsfel<br />
i transaktionsvalutan kallas verklig differens. Den återstående delen av differensen<br />
kallas omräkningsdifferens. Detta förutsätter med andra ord att en omräkning till<br />
koncernvalutan först har utförts.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
126 Stämma av och eliminera interna mellanhavanden Vol 2, kapitel 5<br />
Den<br />
sammanfattade<br />
rapporten<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
I den här rapporten visas totalbeloppet som ska elimineras för koncernen i<br />
koncernvalutan. Dessutom visas eventuella differenser, uppdelade i verklig<br />
differens och omräkningsdifferens, förutsatt att transaktionsvalutan har använts.<br />
Den här rapporten är lämplig när du genererar en manuell koncernjustering för<br />
eliminering av interna mellanhavanden.<br />
5.3.1 Stämma av interna mellanhavanden online<br />
Menyhänvisning<br />
Funktionsbeskrivning<br />
Välj menyn Bolag/Inmatning – rapporterade värden och öppna den<br />
blankett för inmatning som innehåller kontona för interna mellanhavanden.<br />
Om du arbetar i en centraliserad miljö där alla rapporterande bolag är anslutna till<br />
samma databas, kan du stämma av de interna mellanhavandena online medan du<br />
registrerar data. Du kan visa de mellanhavanden som rapporterats av motbolagen<br />
mot valt rapporterande bolag. Det här alternativet aktiverar du på fliken Avancerat.<br />
Referens: Se avsnitt 5.2.2, Definiera styrtabeller för avstämning och<br />
eliminering – fliken Avancerat.<br />
Om de rapporterande bolagen inte arbetar i en enda central databas, visas endast<br />
de interna mellanhavandena för valt rapporterande bolag i inmatningsfönstret.<br />
5.3.2 Skriva ut en rapport över de interna mellanhavandena för ett bolag<br />
Menyhänvisning<br />
Funktionsbeskrivning<br />
Välj menyn Bolag/Rapporter – interna mellanhavanden och ange<br />
justeringsnumret som innehåller de konton för interna mellanhavanden<br />
som du vill visa.<br />
Om du arbetar i en centraliserad miljö där alla rapporterande bolag är anslutna till<br />
samma databas, kan du visa de mellanhavanden som rapporterats av motbolagen<br />
mot valt rapporterande bolag för det valda justeringsnumret.<br />
Med den här funktionen kan du skapa en rapport som visar de interna<br />
mellanhavandena för valt rapporterande bolag och de interna mellanhavanden<br />
som rapporterats mot bolaget i fråga. Om de rapporterande bolagen inte arbetar<br />
i en enda central databas, visas endast de interna mellanhavandena för valt<br />
rapporterande bolag i rapporten.
Vol 2, kapitel 5 Stämma av och eliminera internvinster 127<br />
Du kan välja att visa rapporten i basvalutan eller den lokala valutan. Basvalutan<br />
är valutan som valts på menyn Underhåll/Konfigurering/Definiera valutakoder.<br />
Den lokala valutan är det valda rapporterande bolagets lokala valuta.<br />
Rapporturvalet och utformningen påminner om avstämningsrapporten som<br />
beskrivs ovan i menyn Bolag/Avstämning – interna transaktioner/interna<br />
mellanhavanden.<br />
5.4 Eliminera interna mellanhavanden automatiskt<br />
Menyhänvisning<br />
Funktionsbeskrivning<br />
Välj Koncern/Konsolidera stegvis/Automatiska justeringstyper – interna<br />
mellanhavanden. Om du använder statusfunktionen väljer du Koncern/<br />
Konsolidering med status för att köra hela konsolideringen, inklusive<br />
eliminering av interna mellanhavanden.<br />
På bilden visas fönstret Automatiska justeringstyper – interna mellanhavanden:<br />
Med den här funktionen kan du köra en automatisk eliminering av belopp som visas<br />
i avstämningsrapporten för interna mellanhavanden. Elimineringen utförs i enlighet<br />
med de styrtabeller som definierats. Elimineringar utförs endast utifrån styrtabeller<br />
som definierats som aktiva. Justeringar bokas automatiskt på bolagen eller<br />
koncernerna beroende på konsolideringstypen. Elimineringen utförs i enlighet<br />
med styrtabellerna som du definierat. Bokningarna görs i koncernvalutan. Om<br />
du vill skapa en manuell koncernjustering för att eliminera interna mellanhavanden,<br />
väljer du menyn Koncern/Inmatning – koncernjusteringar.<br />
Referens: Se avsnitt 7.2, Registrera koncernjusteringar manuellt.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
128 Stämma av och eliminera interna mellanhavanden Vol 2, kapitel 5<br />
Förutsättningar<br />
Rapporter<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
För att du ska kunna köra en automatisk eliminering av interna mellanhavanden<br />
måste du definiera följande:<br />
• Konton för interna mellanhavanden, där du anger data.<br />
• Styrtabeller, där du definierar hur elimineringen och eventuella<br />
differenser ska bokas.<br />
Referens: Se avsnitt 5.2.1, Definiera styrtabeller för avstämning och eliminering –<br />
fliken Standard.<br />
Om du vill kontrollera vilka automatiska justeringar som har skapats kan du<br />
skriva ut en rapport för detta ändamål. Rapporten finns under Koncern/<br />
Rapporter – justeringar.<br />
Referens: Se avsnitt 4.6, Rapporter.
Vol 2, kapitel 6 Koncernjusteringar 129<br />
6 Stämma av och eliminera internvinster<br />
6.0 Översikt<br />
Inledning<br />
I detta<br />
kapitel<br />
Internvinst som uppkommer till följd av handel med andra bolag inom samma<br />
koncern måste elimineras. I Cognos Controller rapporteras marginaler för internvinst<br />
och internlager med hjälp av konton för interna mellanhavanden. Kontona stäms<br />
av mot varandra och används för att beräkna internvinst i enlighet med en eller<br />
flera fördefinierade styrtabeller. Avstämningen och beräkningen av internvinst<br />
används sedan i avstämningsrapporter och för manuella eller automatiska<br />
elimineringsjusteringar.<br />
I detta kapitel ingår följande avsnitt:<br />
Ämne Avsnitt<br />
Underlag för avstämning och eliminering av internvinst 6.1<br />
Definiera styrtabeller för avstämning och eliminering av internvinst 6.2<br />
Definiera marginaler för internvinst 6.3<br />
Stämma av internvinster 6.4<br />
Eliminera internvinster automatiskt 6.5<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
130 Koncernjusteringar Vol 2, kapitel 6<br />
6.1 Underlag för avstämning och eliminering av internvinst<br />
Inledning<br />
Vad stäms av<br />
och beräknas?<br />
Två olika<br />
elimineringsmetoder<br />
Rapporterade<br />
värden<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
För att du ska kunna stämma av och eliminera internvinster måste du skapa en eller<br />
flera styrtabeller. I styrtabellerna definierar du vilka konton för intern försäljning<br />
och internlager du vill stämma av. Du definierar också hur du vill att den beräknade<br />
internvinsten ska bokföras. Elimineringen utförs sedan i enlighet med styrtabellerna.<br />
Det säljande bolaget rapporterar marginalerna för internförsäljningen per<br />
motbolag och det köpande bolaget rapporterar internlagret per motbolag. När<br />
avstämningsrapporten körs matchas de två värdena med varandra i enlighet med<br />
styrtabellerna, och internvinsten beräknas. Du kan välja att eliminera internvinsten<br />
automatiskt eller manuellt.<br />
Elimineringen av internvinster kan utföras med två olika metoder. Du kan<br />
välja mellan följande alternativ:<br />
• Boka justeringarna manuellt med koncernjusteringar.<br />
• Låta systemet boka justeringarna automatiskt.<br />
Beräkningen av internvinst måste definieras i styrtabellerna för båda<br />
elimineringsmetoderna.<br />
Referens: Se avsnitt 6.2, Definiera styrtabeller för avstämning och<br />
eliminering av internvinst.<br />
För att du ska kunna använda rutinen för beräkning av internvinster måste<br />
internförsäljningar och internlager rapporteras på konton för interna mellanhavanden<br />
som definierats för detta ändamål. Kontot för intern försäljning är kodat med koden<br />
M för interna mellanhavanden och kontot för internlager med koden I för interna<br />
mellanhavanden.<br />
När du registrerar marginaler för internvinster måste du alltid ange ett motbolag,<br />
vinstmarginalen i procent och i vissa fall även dimensionen och motdimensionen,<br />
utöver försäljningsbeloppet. När du registrerar värden för internlager anger du också<br />
ett motbolag, lagervärdet och i vissa fall även dimensionen och motdimensionen.<br />
Som ett alternativ till processen då varje säljande bolag registrerar vinstmarginaler<br />
för beräkningen av internvinster, kan du använda en standardtabell för<br />
vinstmarginaler. Denna tabell kan även definieras att åsidosätta den<br />
rapporterade vinstmarginalen.<br />
Referens: Se avsnitt 6.3, Definiera marginaler för internvinst.
Vol 2, kapitel 6 Koncernjusteringar 131<br />
Dimensioner<br />
Klyvningsmetoden<br />
I de fall försäljningskontot och lagerkontot delas upp i dimensioner, bör<br />
de ligga på samma dimensioner och dimensionsnivå.<br />
Om det säljande eller köpande bolaget, eller båda, konsolideras enligt<br />
klyvningsmetoden, beräknas och elimineras intervinsten enligt den metoden.<br />
6.2 Definiera styrtabeller för avstämning och eliminering<br />
av internvinst<br />
Inledning<br />
När du konfigurerar systemet för avstämning och eliminering av internvinst<br />
måste du definiera en eller flera styrtabeller. I styrtabellen väljer du vilka konton<br />
du vill använda för att stämma av internvinster och hur du vill att de beräknade<br />
internvinsterna ska elimineras. Internvinsterna stäms av och beräknas i enlighet<br />
med styrtabellen. Du kan låta systemet skapa automatiska justeringar för<br />
elimineringen, som lagras på den automatiska justeringstypen.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
132 Koncernjusteringar Vol 2, kapitel 6<br />
6.2.1 Definiera styrtabeller för avstämning – fliken Standard<br />
Menyhänvisning<br />
Funktionsbeskrivning<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
Välj Underhåll/Konfigurering/Automatiska justeringar/Styrtabeller –<br />
internvinster och öppna fliken Standard.<br />
På bilden visas fliken Standard i fönstret Internvinster:<br />
På den här fliken kan du definiera hur kontona för intern försäljning ska<br />
stämmas av mot kontona för internlager. Det säljande bolaget rapporterar<br />
internvinstmarginaler från internförsäljningar och det köpande bolaget rapporterar<br />
hur mycket som finns kvar i internlagret. Dessa värden stäms av för varje bolag,<br />
motbolag och konto, samt eventuell dimension och motdimension. Detta innebär<br />
att internvinsten i lager kan beräknas för att visas i rapporter eller elimineras<br />
antingen manuellt eller automatiskt i det säljande och det köpande bolaget.
Vol 2, kapitel 6 Koncernjusteringar 133<br />
Manuella<br />
justeringar<br />
Automatiska<br />
justeringar<br />
Du kan definiera ett antal styrtabeller med separata justeringsnummer, som<br />
kombinerar olika konton för internförsäljning och internlager som används i<br />
beräkningen. Du kan också välja att inkludera samtliga konton för internförsäljning<br />
och internvinst i samma justering. Om du gör det hanteras försäljningskontot<br />
tillsammans med det lagerkonto som finns på samma rad i styrtabellen.<br />
Bokningen av internvinsten måste emellertid vara samma för alla<br />
avstämningar som utförs i samma justering.<br />
Du kan välja att endast köra en avstämningsrapport och sedan generera<br />
koncernjusteringar manuellt. I så fall definierar du styrtabellen som inaktiv.<br />
Du kan skapa en styrtabell per avstämning och definiera:<br />
• Ett justeringsnummer, vilket även är numret på avstämningsrapporten.<br />
Justeringsnummer ska vara mellan 1 och 99.<br />
• En beskrivning av justeringen/rapporten både på koncernspråket och det<br />
valda språket.<br />
• Vilket konto du vill använda som utjämningskonto för att balansera<br />
bolagsjusteringen. Du kan även definiera utjämningsdimensioner.<br />
• Vilket eller vilka konton för internförsäljning och vilket eller vilka<br />
konton för internlager som ska stämmas av mot varandra och användas<br />
vid beräkningen av internvinsten.<br />
Om du vill eliminera internvinsten automatiskt, definierar du styrtabellen<br />
som aktiv. Du skapar en automatisk justering per styrtabell och definierar:<br />
• Ett justeringsnummer, vilket även är numret på avstämningsrapporten.<br />
Justeringsnummer ska vara mellan 1 och 99.<br />
• En beskrivning av justeringen/rapporten både på koncernspråket och<br />
det valda lokala språket.<br />
• Vilket konto du vill använda som utjämningskonto för att balansera<br />
bolagsjusteringen. Du kan även definiera utjämningsdimensioner.<br />
• Vilket eller vilka konton för internförsäljning och vilket eller vilka konton för<br />
internlager som ska stämmas av mot varandra och användas vid beräkningen<br />
av internvinsten.<br />
• På vilka konton den beräknade internvinsten ska bokas. Kontot för internlager<br />
i balansräkningen som du vill justera med internvinstelimineringen för det<br />
köpande bolaget och kontot i resultaträkningen, till exempel kostnader för<br />
sålda varor, för det säljande bolaget.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
134 Koncernjusteringar Vol 2, kapitel 6<br />
Uppskjuten<br />
skatt<br />
Utjämningskonto <br />
Kontodefinitioner<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
• Om du vill boka internvinsten på specifikationskonton, med en uppdelning av<br />
det aktuella årets förändringar och den ingående balansen, eller endast boka<br />
den utgående balansen.<br />
• Om elimineringen ska bokas på specifika dimensionskoder.<br />
Bokningen av uppskjuten skatt ska göras i samma automatiska justeringar som<br />
elimineringen av internvinst. När du definierar bokning av internvinst i styrtabellen<br />
bör extra rader användas för skattekontona. I kolumnen Skatt definierar du om<br />
skattedelen eller den andra delen av beloppet ska bokas på det definierade kontot.<br />
I kolumnen ingår B/T/N-alternativen, där B (blank) = total, T = (skatt) – skattedelen<br />
och N = (B-T) = totalen minus skatt.<br />
Eftersom det är inte är nödvändigt att använda den automatiska skattefunktionen och<br />
eftersom den uppskjutna skatten kan bokas på antingen säljaren eller köparen, måste<br />
du ange hur du vill göra i styrtabellen. Anger du B (köpare) i kolumnen B i tabellen<br />
för bokning av interna mellanhavanden bokas den uppskjutna skatten på köparen,<br />
anger du S (säljare) i kolumnen S i samma tabell bokas den uppskjutna skatten på<br />
säljaren.<br />
För att kunna köra beräkningen av uppskjuten skatt måste du aktivera och definiera<br />
skattesatser för länderna där en beräkning ska utföras. Använd skattetabellen HT01 –<br />
Skatter för att få fram skatteprocentsatsen för respektive land för det köpande bolaget<br />
och eventuellt även för respektive konto. Om ingen skattesats har definierats för<br />
landet för det köpande bolaget utförs ingen beräkning. Du hittar skattetabellen<br />
via menyn Underhåll/konfigurering/Automatiska justeringar/Styrtabeller –<br />
förvärvseliminering.<br />
Alla bolag måste definieras med en landskod. Du definierar landskoder via<br />
menyn Underhåll/Bolagsstruktur/Definiera, i fältet Land.<br />
Den uppskjutna skatten beräknas med den skattesats som gäller vid<br />
balansräkningsdatumet i det köpande bolaget, enligt IFRS.<br />
Eftersom justeringen bokas på bolagen behöver du ett annat konto för att<br />
balansera bokningen. Detta konto kallas utjämningskonto. Samma utjämningskonto<br />
används både för justeringen som skapas i det säljande bolaget och för justeringen<br />
som skapas i det köpande bolaget. Du kan även definiera dimensioner för<br />
utjämningskontot. Utjämningskontots saldo bör vara noll på den högsta<br />
koncernnivån.<br />
Alla relevanta konton för internförsäljning måste definieras i kontostrukturen med<br />
koden M för interna mellanhavanden (internvinstmarginal). Köparens konton för<br />
internlager definieras med koden I för interna mellanhavanden. Kontona för<br />
internförsäljning och internlager bör definieras med samma dimensioner och<br />
dimensionsnivåer.
Vol 2, kapitel 6 Koncernjusteringar 135<br />
6.2.2 Definiera styrtabeller för avstämning – fliken Avancerat<br />
Menyhänvisning<br />
Funktionsbeskrivning<br />
Välj Underhåll/Konfigurering/Automatiska justeringar/Styrtabeller –<br />
internvinster och öppna fliken Avancerat.<br />
På bilden visas fliken Avancerat i fönstret Internvinster:<br />
På den här fliken definierar du särskilda inställningar för beräkning av internvinster.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
136 Koncernjusteringar Vol 2, kapitel 6<br />
Avancerade<br />
val<br />
Alternativ<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
Du kan definiera om avstämningen/elimineringen ska beräknas på en viss<br />
bokslutsversion. Om du inte väljer något alternativ beräknas avstämningen<br />
och elimineringen för varje separat justeringstyp och rapporterat värde (REPO).<br />
Du kan även välja om själva den automatiska elimineringen av internvinsten<br />
ska bokas på en viss justeringstyp. Om du inte väljer något alternativ sker<br />
bokningen på de ursprungliga justeringstyperna där värdena rapporterats.<br />
Du kan välja att köra avstämningen på en motdimension. Det här alternativet<br />
gäller endast för dimension 1 och måste definieras i dimensionsstrukturen. Om<br />
du använder motdimensioner kan du även definiera om en justeringsdimension<br />
ska användas vid bokningen av den beräknade internvinsten. Bokningen sker<br />
i så fall på den ursprungliga dimensionskoden, om matchningen är fullständig.<br />
Det här alternativet gäller endast för dimension 1 och justeringsdimensionen<br />
måste ha definierats i dimensionsstrukturen på varje nivå.<br />
6.2.3 Skriva ut rapporter över konfigureringen av internvinster<br />
Menyhänvisning <br />
Funktionsbeskrivning<br />
Välj Underhåll/Konfigurering/Automatiska justeringar – rapporter<br />
och välj Internvinster.<br />
Med den här funktionen kan du generera rapporter över de olika styrtabeller<br />
som definierats för elimineringen av internvinsten i lager.<br />
6.3 Definiera marginaler för internvinst<br />
Inledning<br />
I det här avsnittet beskrivs hur du kan definiera standardmarginaler för internvinst<br />
som gäller för definierade konton, bolag, motbolag och dimensioner. Du kan<br />
använda marginalerna som du definierar i tabellen om det säljande bolaget<br />
inte rapporterar någon internvinst. Du kan även välja att använda definierade<br />
standardmarginaler, även om det säljande bolaget har rapporterat en marginal.<br />
Du har dessutom möjlighet att definiera en justeringsmarginal i tabellen. Denna<br />
marginal ökar eller minskar marginalen som rapporterats från det säljande bolaget.
Vol 2, kapitel 6 Koncernjusteringar 137<br />
6.3.1 Definiera marginaler för internvinst – fliken Aktiv tabell<br />
Menyhänvisning<br />
Funktionsbeskrivning <br />
Användningsområden<br />
Välj Koncern/Inmatning – marginaler för internvinst och öppna<br />
fliken Aktiv tabell.<br />
På bilden visas fliken Aktiv tabell i fönstret Inmatning – marginaler för internvinst:<br />
På den här fliken kan du definiera vilken marginaltabell som ska användas,<br />
samt ange när standardmarginaler och justeringsmarginaler ska användas.<br />
På fliken Underhåll tabeller kan du skapa tabeller för internvinstmarginaler.<br />
Det finns olika inställningar för hur marginaltabellerna ska användas för<br />
standard- och justeringsmarginaler:<br />
• De används oavsett om det säljande bolaget har rapporterat vinstmarginal<br />
eller inte.<br />
• De används om bolaget inte rapporterat någon vinstmarginal. Detta gäller<br />
endast standardmarginaler.<br />
• De används inte alls.<br />
• Standardmarginalen och justeringsmarginalen kan användas oberoende<br />
av varandra.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
138 Koncernjusteringar Vol 2, kapitel 6<br />
6.3.2 Definiera marginaler för internvinst – fliken Underhåll tabeller<br />
Menyhänvisning<br />
Funktionsbeskrivning<br />
Tabellen<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
Välj Koncern/Inmatning – marginaler för internvinst och öppna fliken<br />
Underhåll tabeller.<br />
På bilden visas fliken Underhåll Tabeller i fönstret Inmatning – marginaler<br />
för internvinst:<br />
På den här fliken kan du definiera tabeller för standardmarginaler och<br />
justeringsmarginaler, som sedan kan aktiveras på olika sätt. Varje tabell har<br />
ett nummer mellan 1 och 99 och en beskrivning både på det lokala språket<br />
och koncernspråket.<br />
I tabellen kan du definiera marginalen och/eller justeringsmarginalen för<br />
följande fält:<br />
• Försäljningskonton<br />
• Bolag<br />
• Motbolag<br />
• Dimensioner kopplade till försäljningskontot<br />
Om ett fält lämnas blankt används marginalen och/eller justeringsmarginalen för<br />
alla typer av detta fält. Om fältet för motbolag lämnas blankt får alla motbolag<br />
den definierade marginalen och/eller justeringsmarginalen.
Vol 2, kapitel 6 Koncernjusteringar 139<br />
6.4 Stämma av internvinster<br />
Menyhänvisning<br />
Funktionsbeskrivning<br />
Tre typer av<br />
rapporter<br />
Välj Koncern/Avstämning – interna transaktioner/Avstämning – internvinster.<br />
På bilden visas fönstret Avstämning – internvinster:<br />
Med den här funktionen kan du generera rapporter över avstämning mellan<br />
rapporterade internvinstmarginer eller standardmarginaler i enlighet med<br />
fördefinierade tabeller och internlager. I rapporten kan du även se den<br />
beräknade internvinsten som ska elimineras. Alla avstämningar utförs i<br />
koncernvalutan. Rapporter kan genereras med olika utskriftsalternativ och<br />
begränsas till att endast omfatta ett specifikt urval av bolag eller dimensioner.<br />
Du kan skriva ut tre olika typer av rapporter:<br />
• Detaljerad – i rapporten visas avstämningen av marginalen som rapporterats från<br />
det säljande bolaget och internlagret som rapporterats från det köpande bolaget<br />
i enlighet med motbolag, dimensioner osv. Dessutom visas den beräknade<br />
internvinsten per transaktion.<br />
• Sammanfattad – i rapporten visas den totala beräknade internvinst som<br />
ska elimineras per bolag. Den här rapporten kan användas om du arbetar<br />
med manuella justeringar för att eliminera internvinsten.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
140 Koncernjusteringar Vol 2, kapitel 6<br />
Dimensionsuppdelade<br />
rapporter<br />
Val av<br />
sortering<br />
Jämförelseperiod<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
• Icke matchande – rapporten påminner om den detaljerade rapporten, men<br />
här visas endast de interna transaktioner som saknar en matchande motpost.<br />
Du kan välja att generera rapporter med olika dimensionsurval:<br />
• Rapporterade utökade dimensioner – visar rapporten för de dimensioner som<br />
använts vid registreringen av marginaler för internförsäljning och lagervärden.<br />
• Dimensionskoder – visar rapporten för de koder som angivits för<br />
dimension 1-4.<br />
• Dimensionsnivåer – visar rapporten för de nivåer som angivits för<br />
dimension 1-4.<br />
Rapporten kan sorteras per:<br />
• 1 – Säljande bolag<br />
• 2 – Köpande bolag<br />
• 3 – Försäljningskonto<br />
• 4 – Lagerkonto<br />
Rapporten kan genereras med en angiven jämförelseperiod:<br />
• Samma period föregående år.<br />
• Sista perioden föregående år (årsslut).<br />
• Föregående period innevarande år.<br />
6.5 Eliminera internvinster automatiskt<br />
Menyhänvisning<br />
Välj Koncern/Konsolidera stegvis/Automatiska justeringar – internvinster.<br />
Om du använder statusfunktionen väljer du Koncern/Konsolidering med<br />
status för att köra hela konsolideringen, inklusive eliminering av internvinster.<br />
På bilden visas fönstret Automatiska justeringar – internvinster:
Vol 2, kapitel 6 Koncernjusteringar 141<br />
Funktionsbeskrivning<br />
Rapporter<br />
Den här funktionen kan du använda om du vill köra en automatisk eliminering<br />
av den beräknade internvinsten i avstämningsrapporten som beskrivs ovan.<br />
Elimineringar utförs endast utifrån styrtabeller som definierats som aktiva.<br />
Elimineringen utförs in enlighet med de definierade styrtabellerna. Automatiska<br />
justeringar bokas på:<br />
• Det säljande bolaget – där det operativa resultatet påverkas av periodens<br />
förändring av intervinstreserver.<br />
• Det köpande bolaget – där internlagret justeras med den utgående balansen<br />
för internvinstreserverna.<br />
Alla belopp bokas i koncernvalutan. Om du vill skapa en koncernjustering<br />
för internvinsteliminering manuellt, kan du skapa den via menyalternativet<br />
Koncern/Inmatning – koncernjusteringar.<br />
Referens: Se avsnitt 7.2, Registrera koncernjusteringar manuellt.<br />
Om du vill kontrollera vilka automatiska justeringar som har skapats kan du<br />
skriva ut en rapport för detta ändamål. Rapporten finns under Koncern/<br />
Rapporter – justeringar.<br />
Referens: Se avsnitt 4.6, Rapporte<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
Vol 2, kapitel 7 Koncernjusteringar 143<br />
7 Koncernjusteringar<br />
7.0 Översikt<br />
Inledning<br />
I detta kapitel<br />
Varje bokslut kräver justeringar för bl.a. interna fordringar, skulder, utdelningar,<br />
räntor, intern fakturering, internvinst i anläggningar och varor på väg. I Cognos<br />
Controller hanteras alla dessa koncernposter som koncernjusteringar, förutsatt<br />
att de inte avser förvärvsvärden, interna mellanhavanden och internvinster som<br />
elimineras automatiskt.<br />
I detta kapitel ingår följande avsnitt:<br />
Ämne Avsnitt<br />
Allmänt 7.1<br />
Registrera koncernjusteringar manuellt 7.2<br />
Kopiera koncernjusteringar 7.3<br />
Skriva ut rapporter över koncernjusteringar 7.4<br />
Registrera automatiska justeringar manuellt 7.5<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
144 Koncernjusteringar Vol 2, kapitel 7<br />
7.1 Allmänt<br />
Tre sätt att<br />
registrera<br />
koncernjusteringar<br />
Avstämning<br />
Koncernjusteringar<br />
och<br />
konsolidering<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
Koncernjusteringarna registreras i koncernvalutan och kan skapas på tre olika sätt:<br />
• Manuell inmatning<br />
• Kopiering från tidigare perioder<br />
• Kopiering från ett annat koncernbolag<br />
Obs! Koncernjusteringar uppdaterar koncernbolaget (bolag som markerats med<br />
bolagstypen Koncern).<br />
När du har skapat koncernjusteringarna måste du köra en avstämning mellan konton<br />
och av ingående balanser för koncernbolaget innan du kan börja konsolidera data.<br />
Referens: Se volym 1, avsnitt 14.2, Avstämning mellan konton och av<br />
ingående balanser.<br />
Koncernjusteringar ingår i förvärvselimineringar men inte i elimineringar<br />
av interna mellanhavanden. Följande punkter är ett par olika alternativ för<br />
hantering av justeringar från koncernen:<br />
• Använd bolagsjusteringar när det är möjligt. Du lagrar då justeringarna<br />
på berört bolag. Bolagsjusteringar ingår i både förvärvselimineringar<br />
och elimineringar av interna mellanhavanden.<br />
• Skapa ett fiktivt bolag med ett dotterbolag som bolagstyp och välj lämplig<br />
konsolideringsmetod, procentuell ägarandel osv. Använd detta bolag när<br />
du registrerar koncernjusteringar som bolagsjusteringar. Enda nackdelen<br />
uppstår när bolagsstrukturen omorganiseras.<br />
7.1.1 Inställningar i den allmänna konfigureringen<br />
Inledning<br />
I det här avsnittet beskrivs inställningar som definieras i funktionen Allmän<br />
konfigurering och som avser hanteringen av koncernjusteringar.<br />
Referens: Se volym 1, avsnitt 8.1, Allmän konfigurering.<br />
Om du vill kunna skapa koncernjusteringar på dimensionsnivå, måste du aktivera<br />
de aktuella dimensionerna i funktionen Allmän konfigurering på fliken Allmänt 2.
Vol 2, kapitel 7 Koncernjusteringar 145<br />
Debet/kreditlayout <br />
Avstämningskoder<br />
mellan<br />
statistik- och<br />
huvudkonton<br />
Uppdatering<br />
enligt<br />
avstämning<br />
mellan konton<br />
Blankettgruppsvalidering<br />
i<br />
Inmatning<br />
Du kan välja en debet/kreditlayout när du registrerar koncernjusteringar genom<br />
att välja motsvarande alternativ på fliken Allmänt 3. Standardinställningen är att<br />
alla värden anges i en kolumn med tecknen +/-.<br />
Om du arbetar med huvudkonton och statistikkonton, som definierats med<br />
koder för avstämning mellan konton, måste du komma ihåg att uppdatera båda<br />
kontotyperna. Annars finns det risk att avstämningsfel uppstår mellan kontona.<br />
Statistikkonton förekommer ofta på en underblankett (t.ex. Analys av reserver)<br />
och huvudkonton på en huvudblankett (t.ex. Balansräkningen).<br />
Funktionen Uppdatering av justeringar enligt avstämning mellan konton uppdaterar<br />
automatiskt huvudkontona när du har skapat koncernjusteringar för statistikkonton.<br />
Du kan aktivera den här funktionen på fliken Allmänt 3 i den allmänna<br />
konfigureringen. Detta förutsätter att statistikkontona har definierats med<br />
avstämningskoder gentemot huvudkontona. När du skapar koncernjusteringar för<br />
statistikkonton uppdateras huvudkontona automatiskt när du sparar justeringsposten.<br />
Obs! För att justeringsposten ska balansera måste ett utjämningskonto registreras<br />
för den automatiska uppdateringen. Annars kan du inte spara.<br />
Koncernjusteringar som genereras för statistikkonton (typ R, S, T och U) med<br />
avstämningsregler, uppdaterar automatiskt konton i resultat- och balansräkningen<br />
(typ A, L, E, I och C). När du sparar justeringsposten visas uppdateringen direkt<br />
där den skapades i justeringsposten. För att uppdateringen ska kunna utföras måste<br />
koncernjusteringen skapas på det statistikkonto där avstämningskoden finns. Om<br />
du skapar en koncernjustering på det huvudkonto som avstämningsregeln avser,<br />
uppdateras inte statistikkontot.<br />
Om du vill arbeta med blankettgrupper i Inmatning – koncernjusteringar kan du<br />
använda funktionen för blankettgruppsvalidering i Inmatning – bolagsjusteringar/<br />
koncernjusteringar. Den här funktionen aktiverar du på fliken Allmänt 3 i den<br />
allmänna konfigureringen. Funktionen begränsar åtkomsten till tillgängliga konton<br />
i Inmatning – koncernjusteringar beroende på den blankettgrupp som används för<br />
den faktiska perioden.<br />
Obs! Om du använder den här funktionen kan det hända att du får ogiltiga konton i<br />
en justering. Det kan till exempel inträffa om du kopierar eller importerar justeringar<br />
till en period och en del av kontona inte ingår i blankettgruppen för den perioden,<br />
eller om du ändrar blankettgruppen för perioden när du registrerat justeringar som<br />
använt konton som inte längre finns i blankettgruppen.<br />
Konton som är ogiltiga spärras för ändringar i justeringen. Om du vill kunna<br />
ändra dessa rader måste du ändra blankettgruppen eller tillfälligt radera<br />
inställningen i den allmänna konfigureringen.<br />
Då kan du radera hela den ogiltiga kontoraden och ersätta den med en giltig.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
146 Koncernjusteringar Vol 2, kapitel 7<br />
Alternativ<br />
kopieringsmetod<br />
Kopiera utan<br />
att ändra<br />
justeringsnummer<br />
Låsa<br />
justeringsposter<br />
Valutaomräkning<br />
av koncernjusteringar<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
Om du vill använda de alternativa reglerna för kopiering av koncernjusteringar<br />
vid ett årsslut kan du definiera dessa på fliken Allmänt 3. Du kan välja att kopiera<br />
omvändbara typer, ej omvändbara typer eller båda, i enlighet med de alternativa<br />
reglerna.<br />
Referens: Se volym 1, kapitel 13.4.2.2, Kopiera bolagsjusteringar över<br />
årsslut – alternativa regler.<br />
När du kopierar fasta/omvändbara justeringsposter kan det hända att de kopierade<br />
justeringsposternas nummerordning ändras. Detta orsakas av temporära<br />
koncernjusteringar mellan de fasta/omvändbara koncernjusteringarna i den<br />
period du kopierar från.<br />
Om du inte vill att koncernjusteringarnas nummerföljd ska ändras efter kopieringen<br />
väljer du Kopiera justeringar utan att ändra justeringsnummer på fliken Allmänt 3.<br />
Rekommendation: Placera alltid de temporära justeringarna sist i<br />
justeringsnummerordningen, så att inga luckor uppstår i nummerserien<br />
när fasta och omvändbara justeringar kopieras.<br />
Du kan låsa koncernjusteringar för att på så sätt förhindra att ändringar görs i<br />
samma justeringspost. Välj Stäng befintliga justeringar för ändring på fliken<br />
Allmänt 3. Koncernjusteringarna låses när du sparar dem. Om du vill ändra<br />
en justeringspost måste du skapa en ny.<br />
Koncernjusteringar måste skapas i koncernvalutan. När du kör valutaomräkning<br />
av koncernen räknas alla transaktioner om i detalj, med ett undantag, enligt<br />
standardinställningarna i systemet. IB-kurser (omräkningskod I) räknas som<br />
ett genomsnitt på transaktioner som summerar till samma UB och som<br />
nästföljande år används som IB-kurs.<br />
Om du vill köra valutaomräkning i detalj även på IB-kurser väljer du Detaljerad<br />
valutaomräkning av I-kodade konton för justeringar på fliken Omräkning.<br />
Obs! När du räknar om detaljer är det mycket viktigt att du inte ändrar<br />
justeringsnummerordningen från en period till en annan. Detta gäller framför<br />
allt omräkningskoderna C och I, men även övriga omräkningar om detaljerna<br />
ska stämma.<br />
Referens: Se avsnitt 2.3.1, Valutaomräkning av bolagsjusteringar per transaktion.<br />
Om du vill skapa en koncernjustering till en fast/historisk kurs måste du definiera<br />
kontot med omräkningskod E, F eller G i kontostrukturen och uppdatera registret<br />
över historiska kurser.<br />
Referens: Se avsnitt 2.2.2, Registret för historiska kurser.
Vol 2, kapitel 7 Koncernjusteringar 147<br />
Avstämning<br />
Du kan köra en aktiv-/passivavstämning i justeringsposterna när du registrerar<br />
värden på konton med typ A, L, E, I och C. Avstämningen utförs enligt de<br />
regler som definierats på fliken Avstämning i den allmänna konfigureringen.<br />
7.2 Registrera koncernjusteringar manuellt<br />
Menyhänvisning<br />
Funktionsbeskrivning<br />
Välj Koncern/Inmatning – koncernjusteringar.<br />
På bilden visas fönstret Inmatning – koncernjusteringar:<br />
Med den här funktionen kan du registrera koncernjusteringar manuellt.<br />
Varje koncernjustering tilldelas ett unikt justeringsnummer och sparas med en<br />
kopieringsregel som fastställer hur justeringen ska bearbetas i andra sammanhang,<br />
t.ex. när du kopierar koncernjusteringar.<br />
I justeringsposten visas det senast genererade justeringsnumret automatiskt när<br />
du har klickat på knappen Öppna och angivit följande information i textrutan<br />
Val av justering:<br />
• Period och aktualitet<br />
• Konsolideringstyp<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
148 Koncernjusteringar Vol 2, kapitel 7<br />
Justeringsnummer <br />
Kopieringsregler<br />
• Koncern<br />
• Justeringstyp (ej obligatoriskt)<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
Därefter kan du klicka på Ny och ange följande information om den nya<br />
justeringsposten:<br />
• Kopieringsregeln (T väljs som standard)<br />
• Justeringstext<br />
• Konto, dimensioner och belopp per bokning<br />
Varje koncernjustering tilldelas ett unikt justeringsnummer. Justeringsnummerserien<br />
börjar på 101. Nummer 1 till 99 är reserverade för automatiska justeringar.<br />
Koncernjusteringen sparas med en kopieringsregel, som fastställer hur<br />
koncernjusteringen ska hanteras i andra sammanhang, t.ex. när koncernjusteringar<br />
kopieras från en period till en annan.<br />
Kopieringsregel Beskrivning<br />
F (fast) Används som en vanlig justeringspost och kopieras med eller<br />
utan årsslutsregler vid kopiering över årsslut.<br />
Referens: Se volym 1, avsnitt 13.4.2, Kopiera<br />
koncernjusteringar mellan perioder.<br />
R (omvänd) Används för att boka med omvänt tecken vid kopiering<br />
över årsslut.<br />
Referens: Se volym 1, avsnitt 13.4.2, Kopiera<br />
koncernjusteringar mellan perioder.<br />
T (temporär) Används normalt sett endast för innevarande bokslut. Du<br />
kan även kopiera den här typen till en annan period och<br />
över årsslut utan årsslutsreglerna.<br />
A (automatisk) Skapas för automatiska justeringar med hjälp av styrtabeller.<br />
Du kan använda den här typen för förvärvseliminering.<br />
Obs! Typen A är endast tillgänglig via menyn<br />
Underhåll/Särskilda funktioner/Inmatning –<br />
Automatiska justeringar.<br />
Referens: Se kapitel 3, Automatiska justeringar för<br />
förvärvseliminering.
Vol 2, kapitel 7 Koncernjusteringar 149<br />
Beloppskolumnen<br />
Inmatning<br />
Nettovinst<br />
Balanskontroll<br />
av justering<br />
Kolumnen Belopp kan antingen visas som en kolumn med rubriken Belopp eller som<br />
två kolumner med rubrikerna Debet och Kredit. Detta definieras i funktionen Allmän<br />
konfigurering. Koncernjusteringar kan endast registreras i koncernbolagets valuta.<br />
Koncernjusteringar kan skapas för olika typer av konton, såväl huvudkonton som<br />
statistikkonton. Du kan emellertid inte uppdatera ett summakonto i en<br />
koncernjustering.<br />
Du kan inte registrera värden för nettovinst i vare sig balansräkningen,<br />
resultaträkningen eller analysen av reserver. Kontona uppdateras automatiskt<br />
när koncernjusteringen sparas. Du kan definiera aktuella konton på fliken<br />
Avstämning i den allmänna konfigureringen.<br />
Du kan utföra en balanskontroll för varje justering för att kontrollera att debet<br />
och kredit balanserar. Balanskontrollen kan köras oavsett om du arbetar i<br />
debet-/kreditkolumner eller i en särskild beloppskolumn.<br />
7.3 Kopiera koncernjusteringar<br />
Inledning<br />
Funktionen Kopiera koncernjusteringar kan vara praktisk då du bokar samma<br />
eller liknande koncernjusteringar från en period till en annan. Nedan beskrivs<br />
de olika kopieringsalternativen i Cognos Controller.<br />
Referens: Se avsnitt 4.6, Rapporter.<br />
7.3.1 Kopieringsregler<br />
Justeringsnummer<br />
Om du endast kopierar fasta/omvändbara koncernjusteringar kan du ändra<br />
nummerordningen för de kopierade justeringsposterna jämfört med<br />
nummerordningen i den period du kopierar från. Om det finns justeringsposter<br />
med kopieringsregeln T i nummerserien ändras justeringsposternas nummer efter<br />
kopieringen, eftersom huvudregeln specificerar att det inte får finnas några luckor<br />
i nummerserien. Detta kan få betydelse för valutaomräkning av koncernjusteringar<br />
per transaktion.<br />
Om du inte vill att justeringsnumren ska ändras vid kopieringen kan du alltid<br />
välja att i stället kopiera samtliga.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
150 Koncernjusteringar Vol 2, kapitel 7<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
Rekommendation: Registrera alltid temporära justeringar sist, så att dessa<br />
inte påverkar nummerordningen när du kopierar de fasta/omvändbara<br />
koncernjusteringarna.<br />
Ett annat alternativ för att försäkra dig om att justeringsnummerordningen<br />
inte ändras, är att ändra huvudregeln. Välj Kopiera justeringar utan att ändra<br />
justeringsnummer på fliken Allmänt 3 i den allmänna konfigureringen. Tänk<br />
dock på att detta alternativ kan ge upphov till luckor i nummerordningen.<br />
Obs! Ändringar i nummerordningen kan ge problem vid valutaomräkningen,<br />
särskilt för konton som är kodade med omräkningskoderna C och I.<br />
Referens: Se avsnitt 2.3, Valutaomräkning av bolagsjusteringar.<br />
7.3.2 Kopiera koncernjusteringar mellan perioder<br />
Menyhänvisning<br />
Välj Koncern/Kopiera/Koncernjusteringar mellan perioder.<br />
På bilden visas fönstret Kopiera – koncernjusteringar mellan perioder:
Vol 2, kapitel 7 Koncernjusteringar 151<br />
Funktionsbeskrivning<br />
Regler<br />
vid årsslut<br />
Med den här funktionen kan du kopiera koncernjusteringar för en koncern<br />
mellan olika perioder. Du kan även ange:<br />
• Vilken typ av justering du vill kopiera.<br />
• Om du vill kopiera endast fasta/omvändbara justeringar eller alla justeringar.<br />
• Om du vill kopiera justeringarna utan regler för årsslut, dvs. utföra en enkel<br />
kopiering utan de allmänna UB/IB-reglerna vid kopiering till nästa år.<br />
• Om du ska rensa befintliga justeringar innan du kopierar.<br />
• Om du vill ha en loggrapport.<br />
När koncernjusteringar kopieras över ett årsslut tillämpas särskilda<br />
årsslutsregler, se nedan.<br />
7.3.3 Kopiera koncernjusteringar över årsslut<br />
Kopiering<br />
över årsslut<br />
När du kopierar koncernjusteringar över ett årsslut måste från-periodem motsvara<br />
årets sista månad eller vecka. Du kan definiera den sista perioden i räkenskapsåret på<br />
fliken Allmänt 1 i den allmänna konfigureringen. Vilken period du väljer att kopiera<br />
till avgör huruvida reglerna för kopiering över årsslut ska tillämpas eller inte. När<br />
du kopierar koncernjusteringar mellan perioder i samma räkenskapsår kopieras varje<br />
konto/justering med exakt samma innehåll. Så snart du kopierar till en period som<br />
infaller senare än räkenskapsårets sista period tillämpas reglerna för kopiering över<br />
årsslut. Samma regler gäller för kopiering av bolagsjusteringar.<br />
Om du kopierar bolags- och koncernjusteringar över ett årsslut, tillämpas särskilda<br />
inbyggda regler i Cognos Controller som definierar hur kopieringen ska utföras och<br />
vilka konton som påverkas av kopieringen. Det finns två typer av regler:<br />
• Grundregler – standard i systemet.<br />
• Alternativa regler – de alternativa reglerna påverkar endast steg 3 och 4 i<br />
kopieringsprocessen.<br />
• Se referenserna nedan för en fullständig beskrivning.<br />
Referens: Se volym 1, avsnitt 13.4.2.1, Kopiera bolagsjusteringar över<br />
årsslut – grundregler och avsnitt 13.4.2.2, Kopiera bolagsjusteringar över<br />
årsslut – alternativa regler.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
152 Koncernjusteringar Vol 2, kapitel 7<br />
Kopiering<br />
utan regler<br />
för årsslut<br />
Kopiera<br />
kopieringsregler<br />
Kopiering av<br />
justeringstyp<br />
till rapporterat<br />
värde<br />
Kopiera utan<br />
att ändra<br />
justeringsnummer<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
När du kopierar över ett årsslut, kopierar du vanligtvis UB-värdet till IB med<br />
hjälp av reglerna ovan. Det finns dock en möjlighet att frångå den principen.<br />
Om du tillfälligt vill kopiera koncernjusteringar över ett årsslut utan att aktivera<br />
ovanstående årsslutsregler väljer du Kopiera utan regler för årsslut via menyn<br />
Koncern/Kopiera – koncernjusteringar mellan perioder.<br />
På så sätt kan du köra en kopiering av typen konto-till-konto utan intelligenta regler.<br />
Detta innebär att:<br />
• Ingen kopiering från UB- till IB-konton utförs.<br />
• Ingen överföring från resultatkonton till kontona enligt den allmänna<br />
konfigureringen utförs.<br />
• Alla kontotyper bearbetas på samma sätt och behåller samma kontotyp<br />
efter kopieringen.<br />
• Ingen ändring av justeringstypen enligt reglerna som definierats i<br />
konfigureringen av justeringstyper utförs.<br />
Referens: Se volym 1, avsnitt 13.1, Justeringstyper.<br />
När du kopierar koncernjusteringar kan du välja att kopiera samtliga justeringar<br />
eller endast fasta/omvändbara justeringar.<br />
Med standardinställningen kan du endast kopiera fasta/omvändbara justeringar.<br />
Du kan ändra inställningen om du vill kopiera samtliga justeringar.<br />
När du kopierar omvändbara (R) koncernjusteringar över ett årsslut ändras<br />
kopieringsregeln till fasta (F).<br />
Normalt sett utförs kopieringen av koncernjusteringar över ett årsslut från en<br />
justeringstyp till samma justeringstyp och rapporterade värden (justeringstyp blank)<br />
till blank. REPO är en bokslutsversion som består av justeringstypen blank, dvs.<br />
rapporterade värden. Du kan också definiera justeringstypen så att den ändras till<br />
en annan typ nästa år, eller överföra justeringstypen till rapporterade värden nästa<br />
år. Dessa kopieringsregler kan definieras per justeringstyp i funktionen Definiera<br />
bokslutsversioner/justeringstyper i kolumnen IB-kopieringsregel. Du kan ange<br />
vilken justeringstyp du vill kopiera här. Om kolumnen lämnas blank innebär det<br />
att värdena kan kopieras till bokslutsversionen REPO.<br />
Referens: Se volym 1, avsnitt 13.1, Justeringstyper.<br />
När du kopierar fasta/omvändbara justeringsposter kan numreringen av de kopierade<br />
justeringsposterna komma att ändras. Detta kan bero på att det finns en del temporära<br />
koncernjusteringar bland de fasta/omvändbara koncernjusteringarna i den period du<br />
kopierar från.
Vol 2, kapitel 7 Koncernjusteringar 153<br />
Om du inte vill att koncernjusteringarnas nummerordning ska ändras efter<br />
kopieringen, väljer du Kopiera justeringar utan att ändra justeringsnummer<br />
på fliken Allmänt 3 i den allmänna konfigureringen.<br />
Ett tips är att alltid lägga de temporära justeringarna sist i nummerordningen, så att<br />
inga luckor uppstår i nummerserien när fasta och omvändbara justeringar kopieras.<br />
Referens: Se volym 1, avsnitt 8.1.2, Allmän konfigurering – fliken Allmänt 2.<br />
7.3.4 Kopiera koncernjusteringar mellan koncernbolag<br />
Menyhänvisning<br />
Funktionsbeskrivning<br />
Syfte<br />
Välj Koncern/Kopiera/Koncernjusteringar mellan koncerner.<br />
På bilden visas fönstret Kopiera – koncernjusteringar mellan koncerner:<br />
Med den här funktionen kan du kopiera koncernjusteringar mellan olika koncerner,<br />
med i övrigt oförändrade villkor. Du kan endast kopiera koncernjusteringar från<br />
ett koncernbolag i taget.<br />
En anledning till att kopiera koncernjusteringar mellan koncerner kan vara att<br />
en strukturförändring uppstått. Innan du kan kopiera koncernjusteringar mellan<br />
koncerner måste du definiera koncernen du kopierar till i bolagsstrukturen.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
154 Koncernjusteringar Vol 2, kapitel 7<br />
Kopiera<br />
kopieringsregler<br />
Vad kopieras?<br />
Bolagstyper<br />
Rensa befintliga<br />
koncernjusteringar<br />
före kopiering<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
När du kopierar koncernjusteringar kan du välja att kopiera samtliga justeringar<br />
eller endast fasta/omvändbara justeringstyper.<br />
Med standardinställningen kan du endast kopiera fasta/omvändbara justeringar.<br />
Du kan ändra inställningen om du vill kopiera samtliga justeringar.<br />
Kopieringen är en enkel kopiering utan möjligheter till ändringar, vilket innebär att<br />
befintliga värden sparas på exakt samma sätt som tidigare. Alla valda justeringstyper<br />
och samtliga blanketter kopieras alltid.<br />
De bolag som du kopierar till och från måste vara av samma typ. Ett koncernbolag<br />
måste till exempel kopieras till ett annat koncernbolag. Dessutom bör bolagen<br />
använda samma valuta eftersom ingen valutaomräkning utförs vid kopieringen.<br />
Om du under kopieringen vill rensa de koncernjusteringar som redan har<br />
bokats på den koncern du kopierar till, markerar du kryssrutan Avmarkera<br />
befintliga koncernjusteringar för aktuella val före kopiering.<br />
7.4 Skriva ut rapporter över koncernjusteringar<br />
Menyhänvisning<br />
Funktionsbeskrivning<br />
Begränsningar<br />
Välj Koncern/Rapporter/Justeringar.<br />
Med den här funktionen kan du skriva ut rapporter över alla typer av justeringar.<br />
Rapporten omfattar bolagsjusteringar, koncernjusteringar och automatiska<br />
justeringar. Rapporten kan både begränsas i omfattning och sorteras per:<br />
• Konto<br />
• Justeringstyp och automatisk justeringstyp<br />
• Justeringsnummer<br />
• Datum<br />
Referens: Se avsnitt 4.6.3, Skriva ut rapporter över justeringar i kolumner.<br />
De begränsningar avseende konton, justeringsnummer eller datum som definierats<br />
i fönstrets nedre del tillämpas oavsett vilken eller vilka rapporter du skriver ut.
Vol 2, kapitel 7 Koncernjusteringar 155<br />
Rapportens<br />
innehåll<br />
Utskriftsalternativ<br />
Rapportens innehåll beror framför allt på sorteringsordningen och eventuella<br />
begränsningar i urvalet. Om du till exempel väljer att sortera per justeringstyp eller<br />
justeringsnummer visar rapporten varje justering i detalj, post för post. Du kan<br />
visa all information som visades och registrerades när koncernjusteringen skapades.<br />
Om du har valt flera typer av rapporter skrivs dessa ut direkt efter varandra.<br />
Du kan bearbeta/skriva ut den genererade rapporten på flera olika sätt eftersom<br />
det är en standardrapport.<br />
Referens: Mer information om rapportens fortsatta bearbetning finns i volym 1,<br />
avsnitt 2.3, Standardrapporter.<br />
7.5 Registrera automatiska justeringar manuellt<br />
Menyhänvisning<br />
Funktionsbeskrivning<br />
Välj menyn Underhåll/Särskilda funktioner/Inmatning –<br />
automatiska justeringar.<br />
Obs! Denna funktion bör endast vara tillgänglig för och användas av<br />
systemadministratören i speciella situationer. För att skapa manuella automatiska<br />
justeringar behöver du specifika nycklar, som tillhandahålls av Cognos.<br />
Med den här funktionen kan du registrera bolagsjusteringar och koncernjusteringar<br />
för andra automatiska justeringstyper än BASE, dvs. automatiska justeringar.<br />
Normalt sett kan du skapa justeringar automatiskt när du kör eliminering av<br />
förvärvsvärden, interna mellanhavanden och internvinster. Som standard bokas<br />
alla vanliga bolags- och koncernjusteringar på den automatiska justeringstypen<br />
blank, dvs. registrerade grunddata.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
Vol 2, kapitel 8 Konsolidering och status 157<br />
8 Konsolidering och status<br />
8.0 Översikt<br />
Inledning<br />
I detta kapitel<br />
I det här kapitlet lär du dig att konsolidera en koncern, samt hur du kör<br />
konsolideringen med eller utan statusfunktion.<br />
I detta kapitel ingår följande avsnitt:<br />
Ämne Avsnitt<br />
Konsolidering 8.1<br />
Stämma av mellan konton/ingående balanser per koncern 8.2<br />
Stämma av mellan konton/ingående balanser per automatisk<br />
justering<br />
Skriva ut rapporter för konsolideringsarbetet 8.4<br />
Batch-kön 8.5<br />
Statusregistret 8.6<br />
8.3<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
158 Konsolidering och status Vol 2, kapitel 8<br />
8.1 Konsolidering<br />
Inledning<br />
Konsolidera<br />
stegvis<br />
Konsolidering<br />
med status<br />
Konsolidering<br />
av legala<br />
enheter och<br />
underenheter i<br />
olika strukturer<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
Konsolideringen kan köras på två sätt, antingen med statusfunktionen aktiverad<br />
eller inaktiverad.<br />
Om du inaktiverar statusfunktionen gråmarkeras menyn Konsolidering med status.<br />
Då utför du i stället konsolideringen via Konsolidera stegvis/Konsolidering.<br />
Om du aktiverar statusfunktionen gråmarkeras menyn Konsolidera<br />
stegvis/Konsolidering.<br />
När du konsoliderar en koncern summeras alla belopp för de bolag som tillhör<br />
koncernen till en koncerntotal. Koncerntotalen sparas sedan under koncernens<br />
bolagskod.<br />
Stegvis konsolidering innebär att de olika stegen i konsolideringsprocessen, dvs.<br />
valutaomräkning, eliminering av interna mellanhavanden, eliminering av internvinst,<br />
konsolidering av legal enhet, förvärvseliminering och konsolidering, måste startas<br />
som separata funktioner.<br />
När du konsoliderar stegvis förekommer det ingen avstämningsprocess eller<br />
statushantering.<br />
Konsolidering med status innebär att systemet automatiskt utför alla steg<br />
i konsolideringsprocessen, dvs. valutaomräkning, eliminering av interna<br />
mellanhavanden, eliminering av internvinst, förvärvseliminering och konsolidering.<br />
När en konsolidering med status körs uppdaterar systemet statuskoden för bolagen<br />
i koncernen, enligt reglerna för avstämningen.<br />
I en manuellt genererad operativ bolagsstruktur är det två saker du bör tänka på:<br />
• En fiktiv koncern bestående av en legal enhet och underenheter kan ha delats<br />
upp. Då är underenheterna inte längre kopplade till sin legala enhet utan till<br />
andra koncerner. Om så är fallet inkluderas inte de legala enheterna i den<br />
operativa strukturen. Underenheterna konsolideras i de koncerner som de<br />
är kopplade till med den legala enhetens procentandel.<br />
• Om den fiktiva koncernen som består av en legal enhet och underenheter<br />
är intakt, konsolideras den legala enheten separat som i den legala<br />
bolagsstrukturen.<br />
I en automatiskt genererad operativ bolagsstruktur finns det inte några legala enheter,<br />
och underenheter inkluderas i konsolideringen tillsammans med de vanliga bolagen.
Vol 2, kapitel 8 Konsolidering och status 159<br />
Konsolidera<br />
bolagsjusteringar <br />
Bolagsjustering<br />
0<br />
Avstämningar<br />
Konsolideringsordning<br />
Första<br />
konsolideringen<br />
Lägg märke till att inga förvärvselimineringar beräknas för dessa legala enheter<br />
som inte ingår i någon bolagsstruktur.<br />
Referens: Se volym 1, avsnitt 3.10, Legala enheter och underenheter.<br />
Bolagsjusteringar används i alla steg i konsolideringsprocessen, eftersom<br />
dessa också måste räknas om och konsolideras.<br />
Alla inom koncernen bör arbeta med samma justeringstyper för samma ändamål,<br />
annars kan det hända att konsolideringen på den högsta nivån blir ofullständig.<br />
När du konsoliderar en koncern summeras alla bolagsjusteringar i koncernens<br />
dotterbolag till en gemensam justering, bolagsjustering 0.<br />
Vid avstämning mellan konton och av ingående balanser är det viktigt att<br />
rapporterade värden och varje enskild justeringstyp stäms av utan differenser,<br />
och/eller inom givna gränser i den allmänna konfigureringen, separat och oberoende<br />
av varandra. Om detta inte är möjligt är risken stor att omräkningen ger andra<br />
värden i den omräknade valutan eller att vissa bokslutsversioner visar olika värden.<br />
Referens: Se volym 1, avsnitt 14.1, Avstämningsregler.<br />
Om det ingår legala enheter i strukturen konsolideras först alla underenheter<br />
som är kopplade till den legala enheten. Sedan inkluderas de legala enheterna<br />
i konsolideringen av koncernen.<br />
När du konsoliderar en koncern summeras alla bolagen till koncernbolaget och<br />
lagras på koncernens bolagskod.<br />
Oavsett om statusfunktionen är aktiverad eller inte rekommenderar vi att du<br />
konsoliderar stegvis, en nivå i taget, den första gången du kör konsolideringen.<br />
På så sätt kan du enkelt upptäcka eventuella differenser i de rapporterade värdena<br />
och justeringarna. Kör konsolideringen koncern för koncern, och gå en nivå uppåt<br />
varje gång. Om du behöver göra justeringar kan du konsolidera om direkt från den<br />
högsta nivån.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
160 Konsolidering och status Vol 2, kapitel 8<br />
8.1.1 Konsolidera värden stegvis<br />
Menyhänvisning<br />
Funktionsbeskrivning<br />
Förutsättningar<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
Välj Koncern/Konsolidera stegvis/Konsolidering.<br />
På bilden visas fönstret Konsolidering:<br />
Med den här funktionen kan du konsolidera de bolag och värden som tillhör<br />
koncernen eller koncernerna, baserat på följande urval:<br />
• Aktualitet och periodintervall<br />
• IB-aktualitet<br />
• Konsolideringstyp och koncern<br />
• Schemalagda körningar<br />
• Perioden för ingående balans kan inte ändras, eftersom den valda perioden<br />
och aktualiteten är de avgörande faktorerna.<br />
Innan du använder Konsolidering med status bör följande krav uppfyllas:<br />
• Du måste skapa blankettgrupper och uppdateraUnderhåll/Rapporteringstillfälle/<br />
Definiera för länkade blankettgrupper, perioder och aktualiteter.<br />
• Första året du konsoliderar i Cognos Controller bör du registrera alla balanser<br />
avseende föregående år för alla underenheter, dotterbolag och koncerner.<br />
Detta innebär att du undviker differenser och får en korrekt förvärvsvärdeskurs<br />
vid valutaomräkning för utländska bolag.
Vol 2, kapitel 8 Konsolidering och status 161<br />
Schemalagda<br />
körningar<br />
Du kan schemalägga körningar så att de körs vid en viss tidpunkt.<br />
Standardalternativet Utför omedelbart körs också via batch-kön.<br />
Referens: Se avsnitt 8.5, Batch-kön.<br />
8.1.2 Konsolidera värden med status<br />
Menyhänvisning<br />
Välj först Underhåll/Status/Aktiv för att aktivera statusfunktionen.<br />
Välj sedan Koncern/Konsolidering med status.<br />
På bilden visas fönstret Konsolidering med status:<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
162 Konsolidering och status Vol 2, kapitel 8<br />
Funktionsbeskrivning<br />
Förutsättningar<br />
Faserna i<br />
konsolidering<br />
med status<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
Du kan använda den här funktionen för att konsolidera värden i koncernen.<br />
Konsolideringen utförs från den lägsta nivån. Du anger bl.a. följande:<br />
• Aktualitet och periodintervall<br />
• Aktualitet för ingående balansperiod<br />
• Konsolideringstyp och koncern<br />
• Valutaomräkningsmetod<br />
• Avstämning och statusalternativ<br />
• Planera körningar<br />
Perioden för ingående balans kan inte ändras eftersom den valda perioden<br />
och aktualiteten är de avgörande faktorerna.<br />
Innan du använder Konsolidering med status bör följande krav uppfyllas:<br />
• Du måste skapa blankettgrupper och uppdatera Underhåll/<br />
Rapporteringstillfälle/Definiera för länkade blankettgrupper och perioder,<br />
aktualiteter och rapporteringstillfällen så att endast de avstämningar som<br />
krävs för den aktuella perioden kontrolleras.<br />
• Första året du konsoliderar i Cognos Controller bör du registrera alla balanser<br />
avseende föregående år för alla underenheter, dotterbolag och koncerner. Detta<br />
innebär att du undviker differenser och får en korrekt förvärvsvärdeskurs vid<br />
valutaomräkning för utländska bolag.<br />
Tabellen visar de olika faserna vid konsolidering med status:<br />
Fas Beskrivning<br />
1 Konsolideringsstrukturen för korrekt period används.<br />
2 Systemet kontrollerar att värden har angivits för varje underenhet och<br />
dotterbolag som inkluderas i konsolideringsprocessen.<br />
3 Systemet kontrollerar att koncernavstämningen mellan konton och av<br />
ingående balanser per automatisk justering har genomförts med eller<br />
utan differenser.<br />
Statusregistret kan uppdateras beroende på inställningarna i den allmänna<br />
konfigureringen och/eller om avstämningsalternativet Aktiv/Passiv är<br />
aktiverat/inaktiverat.<br />
Referens: Se volym 1, avsnitt 8.1.5, Allmän konfigurering – fliken<br />
Avstämning.<br />
4 Valutaomräkning körs för alla bolag och underenheter till de koncerner<br />
och legala enheter de tillhör för angiven konsolideringstyp.
Vol 2, kapitel 8 Konsolidering och status 163<br />
Avstämning och<br />
statusalternativ<br />
Konsolidering<br />
för ett intervall<br />
av perioder<br />
Planera<br />
körningar<br />
5 Interna mellanhavanden beräknas och automatiska elimineringar bokas<br />
för alla bolag och underenheter i koncernen respektive de legala enheterna.<br />
6 Internvinst beräknas och automatiska elimineringar bokas för alla bolag<br />
och underenheter i koncernen respektive de legala enheterna.<br />
7 Legala enheter konsolideras, vilket innebär att alla belopp för<br />
underenheterna som är kopplade till en legal enhet summeras.<br />
8 Periodens förvärvsvärden beräknas och elimineringar bokas för alla<br />
bolag i koncernen.<br />
9 Bolagen och de legala enheterna konsolideras.<br />
Det är viktigt att varje bolag stäms av enligt avstämningsreglerna innan<br />
konsolideringen utförs. Detta bör även göras när avstämningen utförs automatiskt<br />
med statusfunktionen aktiverad.<br />
Statusfunktionen kontrollerar följande:<br />
• Att data finns för samtliga bolag i koncernen.<br />
• Att registrerade data har stämts av enligt reglerna för avstämning.<br />
Om Ignorera ogiltiga avstämningar och saknade data väljs, fortsätter konsolideringen<br />
trots differenser och trots att data saknas. Om Ignorera ogiltiga avstämningar och<br />
saknade data inte väljs, stannar konsolideringsprocessen om det finns differenser<br />
och/eller saknade data eller konflikter med inställningarna i den allmänna<br />
konfigureringen.<br />
Referens: Se avsnitt 8.3, Avstämmning mellan konton och av ingående balanser<br />
per automatisk justering.<br />
När konsolidering utförs för ett intervall av perioder sker ingen automatisk<br />
avstämning eller kontroll av angivna data. Det är viktigt att varje dotterbolag stäms<br />
av enligt reglerna för avstämningen under menyn Koncern/Avstämning – mellan<br />
konton/ingående balanser per automatisk justering. På så sätt definieras<br />
konsolideringsstatusen.<br />
Referens: Se avsnitt 8.3, Avstämmning mellan konton och av ingående balanser<br />
per automatisk justering.<br />
Du kan schemalägga körningar så att de körs vid en viss tidpunkt.<br />
Standardalternativet Utför omedelbart körs också via batch-kön.<br />
Referens: Se avsnitt 8.5, Batch-kön.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
164 Konsolidering och status Vol 2, kapitel 8<br />
8.2 Stämma av mellan konton/ingående balanser per<br />
koncern<br />
Menyhänvisning<br />
Funktionsbeskrivning <br />
Avstämningsunderlag<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
Välj Koncern/Avstämning – mellan konton/ingående balanser per koncern.<br />
På bilden visas fönstret Avstämning – mellan konton/ingående balanser per koncern:<br />
I det här fönstret kan du stämma av data. De tre avstämningsalternativen<br />
Aktiv/Passiv, Mellan konton och Ingående balanser är som standard aktiverade<br />
vid registrering i fönstret. Avstämningen utförs per rapporteringstillfälle, vilket<br />
innebär att blanketter som ingår i en blankettgrupp som är avsedd för ett visst<br />
rapporteringstillfälle stäms av.<br />
Referens: Se volym 1, kapitel 9.1, Definiera rapporteringstillfällen.<br />
Lägg märke till att det finns flera regler för de olika avstämningsalternativen.<br />
Referens: Se volym 1, kapitel 14.1, Avstämningsregler.<br />
Avstämningen utförs för en eller flera koncerner med vissa fasta<br />
förutsättningar:<br />
• Alla automatiska justeringar inkluderas<br />
• Med lokal valuta
Vol 2, kapitel 8 Konsolidering och status 165<br />
Uppdatera<br />
status för<br />
koncerner<br />
Utskriftsalternativ<br />
• Avstämning ska utföras med rapportvalet Avstämning. I den här rapporten<br />
visas eventuella datadifferenser. Dessa differenser kan därefter analyseras mer<br />
i detalj med rapportvalet Analysera differenser per utökad dimension och/eller<br />
Analysera differenser per automatisk justeringstyp. Ingen av dessa rapporter<br />
uppdaterar statuskoder eftersom de endast är avsedda för analys.<br />
Alla bolag inom en koncern måste stämmas av eller vara klara innan en koncerns<br />
status kan ändras till Klar.<br />
Referens: Se volym 1, kapitel 14, Bolagsavstämning.<br />
Du kan bearbeta/skriva ut den genererade rapporten på flera olika sätt eftersom<br />
det är en standardrapport.<br />
Referens: Mer information om rapportens fortsatta bearbetning finns i volym 1,<br />
avsnitt 2.3, Standardrapporter.<br />
8.3 Stämma av mellan konton/ingående balanser per<br />
automatisk justering<br />
Inledning<br />
Menyhänvisning<br />
När du har konsoliderat en koncern vill du förmodligen kontrollera att alla data<br />
stämmer, från rapporterade värden och bolagsjusteringar till elimineringar av<br />
interna mellanhavanden och förvärv. Det är viktigt att du försäkrar dig om att<br />
konfigureringen för elimineringar är fullständig och att den uppdaterar alla<br />
konton som ska uppdateras. Det är också viktigt att du kontrollerar att de ingående<br />
balanserna är korrekta på alla nivåer, både i den lokala och den omräknade valutan.<br />
Välj Koncern/Avstämning – mellan konton/ingående balanser per<br />
automatisk justering.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
166 Konsolidering och status Vol 2, kapitel 8<br />
Funktionsbeskrivning<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
På bilden visas fönstret Avstämning – mellan konton/ingående balanser per<br />
automatisk justering:<br />
Du kan utföra två typer av avstämning: mellan konton eller av ingående<br />
balanser. Med den här funktionen kan du analysera möjliga avstämningsdifferenser.<br />
Statusregistret påverkas inte av den här funktionen, vilket innebär att status inte kan<br />
anges när avstämningen körs från det här menyalternativet. Alla konton stäms av,<br />
oavsett vilken blankett de tillhör.<br />
Du kan stämma av både basvärden (rapporterade värden och manuella justeringar)<br />
och automatiska justeringar. Detta beror på vilken bokslutsversion och<br />
bidragsversion du valt. Det går till exempel att stämma av varje typ av<br />
automatisk justering, en efter en eller alla på en gång.<br />
Beroende på vilken konsolideringstyp och koncern du valt kan du stämma av ett<br />
bolag från olika nivåer i olika valutor.<br />
Om du har ändrat strukturen är den här funktionen ett mycket lämpligt verktyg<br />
för avstämning.<br />
Obs! När du ska uppdatera koncernstatusen måste du använda menyalternativet<br />
Koncern/Avstämning – mellan konton/ingående balanser per koncern.
Vol 2, kapitel 8 Konsolidering och status 167<br />
8.4 Skriva ut rapporter för konsolideringsarbetet<br />
Inledning<br />
I detta avsnitt beskrivs olika typer av rapporter som kan vara till hjälp när du<br />
konsoliderar värden och vill kontrollera och analysera resultatet.<br />
8.4.1 Råbalans med djupanalys<br />
Menyhänvisning<br />
Funktionsbeskrivning<br />
Välj Koncern/Rapporter/Råbalans med djupanalys.<br />
På bilden visas fönstret Rapporter – råbalans med djupanalys:<br />
Med den här funktionen kan du antingen skriva ut en råbalans eller utföra en<br />
djupanalys av en koncern eller ett bolag. En råbalans är en rapport där du kan se<br />
en sammanställning över värden i koncernens dotterbolag, bolagsjusteringar och<br />
automatiska justeringstyper innan eller efter att du konsoliderat bolagens värden.<br />
I rapporten visas en sammanställning över alla bolag som hör till en specifik<br />
koncern och konsolideringstyp. Bolagstotalen beräknas i rapporten, vilket<br />
innebär att du alltid kan visa en koncerntotal utan att köra en konsolidering.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
168 Konsolidering och status Vol 2, kapitel 8<br />
Djupanalyser<br />
Kolumninnehåll<br />
Två typer av<br />
rapporter<br />
Koncern<br />
och bolag<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
Den här beskrivningen gäller även för legala enheter och underenheter. Legala<br />
enheter visas som koncerner och underenheter som vanliga bolag.<br />
Djupanalys innebär att du med hjälp av listrutan längst ned i fönstret kan borra<br />
dig ned i strukturen. Djupanalysen kan utföras på:<br />
• Konto<br />
• Bolag<br />
• Justeringstyp<br />
• Automatisk justeringstyp<br />
• Justeringsnummer<br />
• Motbolag<br />
• Motdimension<br />
• Utökad dimension 1-4<br />
Obs! Du måste välja bidragsversionen ALL om du vill visa all information för en<br />
koncern. Lägg även märke till att förvärvselimineringar och eliminering av interna<br />
mellanhavanden och internvinster normalt sett visas per bolag och inte i separata<br />
kolumner som i tidigare versioner. Det finns emellertid möjlighet att visa<br />
elimineringarna i separata kolumner. Bidragsversionen styr vilka elimineringar<br />
som visas.<br />
Du kan välja att visa råbalansen på två olika sätt: med bolag i kolumnerna eller<br />
med kombinationer av bokslutsversion/bidragsversion i kolumnerna. Det senare<br />
alternativet ger dig möjlighet att definiera maximalt fem olika kombinationer.<br />
Detta är främst avsett att användas i djupanalyser.<br />
Om du har valt att visa bolag i kolumnerna, kan du välja att skriva ut två olika<br />
typer av rapporter:<br />
• Bolag i kolumner – visar varje bolag i koncernen i en separat kolumn,<br />
koncernjusteringar i en kolumn, samt en kolumn med totaler.<br />
• Totaler i kolumner – visar moderbolaget i en kolumn, totalen av alla<br />
dotterbolag i en kolumn, totalen av moderbolaget och alla dotterbolag i en<br />
kolumn, koncernjusteringar i en kolumn, samt en kolumn med totalvärden.<br />
Konsolideringstypen och koncernen anges alltid i början. Om du har valt<br />
bokslutsversion/bidragsversion i kolumnerna, kan du analysera ett enskilt<br />
bolag genom att markera kryssrutan Bolag och välja önskad bolagskod.
Vol 2, kapitel 8 Konsolidering och status 169<br />
Blankett<br />
eller konto<br />
Rapportalternativ <br />
Utskriftsalternativ<br />
8.4.2 Kontoanalys<br />
Menyhänvisning<br />
Funktionsbeskrivning<br />
Du kan välja att låta råbalansen visa antingen en blankett eller ett konto. Om du<br />
väljer flera blanketter visas dessa efter varandra. Om du väljer att visa ett konto<br />
visas en annan layout, under förutsättning att du valt en koncern och kolumner<br />
med kombinationer av bokslutsversion/bidragsversion. I rapporten visas då<br />
beloppen på kontot med bolagen på raderna och kombinationerna av<br />
bokslutsversion/bidragsversion i kolumnerna.<br />
Om du klickar på Detaljer visas ytterligare rapportalternativ. Du kan välja specifika<br />
koder för utökade dimensioner och välja att visa rader och/eller bolag utan värden.<br />
• Med Visa konsoliderad koncern visas en extra kolumn med den konsoliderade<br />
koncernens värden.<br />
• Med Visa elimineringar separat visas ytterligare tre kolumner för<br />
förvärvseliminering, eliminering av interna mellanhavanden och eliminering<br />
av internvinst.<br />
Du kan bearbeta/skriva ut den genererade rapporten på flera olika sätt eftersom<br />
det är en standardrapport.<br />
Referens: Mer information om rapportens fortsatta bearbetning finns i volym 1,<br />
avsnitt 2.3, Standardrapporter.<br />
Välj Koncern/Rapporter/Kontoanalys.<br />
Med den här funktionen kan du skriva ut en kontoanalys, som kan vara praktisk<br />
om du behöver analysera en summa som brutits ned i beståndsdelar på kontonivå.<br />
Ett belopp som visas på ett enskilt konto i råbalansen kan kräva en mer detaljerad<br />
analys. Kontoanalysen bryter ned beloppet i beståndsdelar när dessa finns att tillgå.<br />
Delarna av ett belopp som finns på ett konto redovisas för alla koncernens<br />
dotterbolag eller för ett enda bolag.<br />
Rapporten innehåller samma information som rapporten Råbalans, eftersom<br />
råbalansen visar elimineringar distribuerade över bolagen (normalläge).<br />
Obs! Du måste välja koncernvalutan om du vill visa alla bokningar.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
170 Konsolidering och status Vol 2, kapitel 8<br />
Vad rapporten<br />
analyserar<br />
Rapportens<br />
innehåll<br />
Analys av<br />
konsoliderade<br />
reserver<br />
Utskriftsalternativ<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
Tabellen visar vilka delar av kontot som analyseras i registerrapporten:<br />
Om kontot... så kan du se...<br />
är dimensionsuppdelat vad som har rapporterats på respektive<br />
dimension.<br />
innehåller värden från olika<br />
justeringstyper<br />
innehåller värden som skapats via<br />
automatisk förvärvsvärdeseliminering<br />
och automatisk eliminering av interna<br />
mellanhavanden och internvinst<br />
innehåller värden som bokats på<br />
koncernen<br />
vad som har rapporterats per<br />
justeringstyp och bolagsjusteringspost.<br />
vilka belopp som har bokats på<br />
respektive automatisk justeringstyp,<br />
med justeringsnummer.<br />
vilka belopp som har skapats per<br />
koncernjustering.<br />
är av typen interna mellanhavanden vad som har bokats på varje motpart<br />
och eventuell motdimension.<br />
Du kan skriva ut kontoanalysen för en koncern eller för ett bolag. När du<br />
väljer koncernen visas de direkta dotterbolagen som ingår i koncernen, samt en<br />
koncerntotal. Rapporten kan visas sorterad per bolag, konto eller förändringskonton.<br />
Om du väljer alternativet Alla koncernnivåer, som endast kan kombineras med<br />
analys per konto, får du information om de valda kontona för alla bolag som bidragit<br />
till den valda koncernen. Informationen visas efter nivå och koncern: Dessutom visas<br />
koncernernas subtotaler.<br />
Kontoanalysen innehåller ett alternativ för analys av konsoliderade reserver.<br />
Välj alternativet och ange kontot för konsoliderade reserver och koncernen.<br />
En analysrapport visas där du kan se vilka bolag och konton som bokningarna<br />
på kontot för konsoliderade reserver härstammar från.<br />
Referens: Information om hur du analyserar utjämningskonton finns<br />
i avsnitt 8.4.2, Kontoanalys.<br />
Du kan bearbeta/skriva ut den genererade rapporten på flera olika sätt eftersom<br />
det är en standardrapport.<br />
Referens: Mer information om rapportens fortsatta bearbetning finns i volym 1,<br />
avsnitt 2.3, Standardrapporter.
Vol 2, kapitel 8 Konsolidering och status 171<br />
8.5 Batch-kön<br />
Inledning<br />
Menyhänvisningar<br />
Detaljer<br />
I Cognos Controller kan du köra flera konsolideringar samtidigt. Batch-kön visar<br />
pågående konsolideringar och konsolideringar som väntar på att köras. Du kan<br />
stänga fönstret Batch-kö även om en körning inte är slutförd. I tabellen Batch-kö<br />
kan du se information om respektive körning i kön. Om du har behörighet att<br />
hantera batch-kön, kan du kontrollera vissa åtgärder för samtliga körningar i kön.<br />
Om du bara har behörighet att visa batch-kön, kan du endast kontrollera vissa<br />
åtgärder för dina egna körningar i kön. Möjliga åtgärder är att avbryta och ändra<br />
schemaläggningen av körningar som inte har utförts (endast med behörighet<br />
att hantera batch-kön), eller ta bort körningar utan bearbetning från tabellen.<br />
Med följande menyalternativ kan batch-körningar skapas:<br />
• Koncern/Konsolidering med status<br />
• Koncern/Konsolidera stegvis/Valutaomräkning<br />
• Koncern/Konsolidera stegvis/Automatiska justeringar – interna<br />
mellanhavanden<br />
• Koncern/Konsolidera stegvis/Automatiska justeringar – internvinster<br />
• Koncern/Konsolidera stegvis/Automatiska justeringar – genererade<br />
förvärvsvärden<br />
• Koncern/Konsolidera stegvis/Konsolidering<br />
• Rapporter/Bearbeta OLAP-kuber<br />
Du kan visa detaljerad information om respektive körning genom att välja<br />
en körning i tabellen och klicka på Detaljer. Om en körning har statusen<br />
Ej påbörjad visas ingen information i fönstret Detaljer.<br />
Obs! Om du schemalägger en körning till ett visst datum och en viss tid innebär<br />
det att körningen utförs efter denna tidpunkt i den ordning som batch-kön är<br />
organiserad i. Om du använder funktionen Beroende av måste villkoret ifråga<br />
också uppfyllas innan körningen utförs.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
172 Konsolidering och status Vol 2, kapitel 8<br />
8.6 Statusregistret<br />
Inledning<br />
8.6.1 Koncernstatus<br />
Menyhänvisning<br />
Funktionsbeskrivning<br />
Regler för<br />
rapportering<br />
av status<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
Rapporteringsstatusen visar hur långt arbetet fortskridit för ett enskilt bolag och för<br />
varje rapporteringstillfälle. När ett moment har utförts och godkänts, ändras<br />
statusen för det aktuella bolaget eller koncernen.<br />
Referens: Se volym 1, avsnitt 12.5, Visa rapporteringsstatus för bolag.<br />
Välj Koncern/Koncernstatus.<br />
På bilden visas fönstret Koncernstatus:<br />
Med den här funktionen kan du se hur arbetet har framskridit. Rapporten kan skrivas<br />
ut även när statusfunktionen är inaktiverad.<br />
Det finns vissa regler som måste följas för att du ska kunna ange rapporteringsstatus<br />
för koncerner. Avstämningen utförs enligt inställningarna på fliken Avstämning i<br />
den allmänna konfigureringen.
Vol 2, kapitel 8 Konsolidering och status 173<br />
Analysera<br />
status<br />
• Om avstämningen ska utföras efter en viss justeringstyp eller bokslutsversion,<br />
måste du ange det som standard på fliken Avstämning i den allmänna<br />
konfigureringen. Om du ändrar justeringstypen eller bokslutsversionen<br />
i fönstret Avstämning – mellan konton/ingående balanser, visar<br />
avstämningsrapporten att valen inte överensstämmer med inställningarna<br />
i den allmänna konfigureringen och att statusen inte kommer att uppdateras.<br />
• Avstämningsalternativen Aktiv/Passiv, Mellan konton och Ingående balanser<br />
måste stämmas av samtidigt.<br />
• Differenser i Aktiv/Passiv accepteras endast om kryssrutan Ignorera<br />
balanskontroll markeras för perioden/rapporteringstillfället i fönstret<br />
Definiera rapporteringstillfälle.<br />
• Största accepterade differens kan endast tillämpas på avstämningsalternativen<br />
Mellan konton och Ingående balanser.<br />
Du kan övervaka statusen för enskilda bolag och koncerner med avseende<br />
på aktualitet, period och rapporteringstillfälle.<br />
Till vänster i fönstret visas bolagets status i koncernträdet. Om du vill ha ytterligare<br />
information om ett enskilt bolag kan du markera bolaget i koncernträdet och<br />
dubbelklicka på Information om bolagets rapporteringsstatus för det aktuella<br />
rapporteringstillfället.<br />
Till höger visas ett stapeldiagram över antalet bolag som har statuskoderna Saknas,<br />
Bearbetas, Avstämt och Klar.<br />
Uppgifter om rapporteringsstatusen och rapporteringstillfället visas ovanför<br />
stapeldiagrammet.<br />
8.6.2 Ändra status manuellt<br />
Inledning<br />
Ibland kan det vara nödvändigt att ändra statusen manuellt. Ett bolag eller en<br />
koncern kan ha statuskoden Rapporterat även om statusen egentligen borde vara<br />
Klar. Detta kan exempelvis bero på en mindre och oväsentlig differens. Om så<br />
är fallet kan du manuellt ändra bolagets statuskod.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
174 Konsolidering och status Vol 2, kapitel 8<br />
Tre sätt<br />
att ändra<br />
statuskoden<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
Det finns tre olika sätt att ändra rapporteringsstatusen:<br />
• Ändra status per bolag<br />
• Ändra status för flera perioder<br />
• Återställa status för en period<br />
8.6.2.1 Ändra status per bolag<br />
Menyhänvisning<br />
Funktionsbeskrivning<br />
Välj Underhåll/Status/Ändra status och välj metoden Ändra.<br />
På bilden visas fliken Per Bolag i fönstret Ändra status:<br />
Med den här funktionen kan du ändra statuskoden för ett eller flera separata bolag.<br />
Du kan ändra rapporteringsstatusen till Bearbetas eller Klar. Välj aktualitet, period<br />
och rapporteringstillfälle och klicka sedan på Öppna för att visa bolag för det<br />
aktuella urvalet på fliken. Du kan ändra flera bolag på en gång.
Vol 2, kapitel 8 Konsolidering och status 175<br />
Om du ändrar rapporteringsstatusen för ett rapporteringstillfälle ändras även<br />
efterföljande rapporteringstillfällen inom samma period. Detta innebär att om det<br />
finns tre rapporteringstillfällen med statuskoden Klar, varav det andra ska återställas,<br />
kommer även det tredje att återställas, men inte det första.<br />
Obs! Du kan ändra rapporteringsstatusen för aktualiteten, perioden,<br />
rapporteringstillfället och bolaget. Om du har definierat inställningar för<br />
bolagslåsning kan du låsa upp bolagen genom att återställa rapporteringsstatusen.<br />
8.6.2.2 Ändra status för perioder<br />
Menyhänvisning<br />
Funktionsbeskrivning<br />
Välj Underhåll/Status/Ändra status och öppna fliken Flera Perioder.<br />
På bilden visas fliken Flera Perioder i fönstret Ändra status:<br />
Med den här funktionen kan du ändra rapporteringsstatusen för flera perioder.<br />
Om du vill ändra status för ett eller flera bolag väljer du alternativknappen<br />
Bolag och anger det eller de bolag som du vill ändra status för. Välj Klar eller<br />
Rapporterat och klicka på Kör. Om du vill ändra status för en koncern väljer<br />
du alternativknappen Koncern och anger koncern, konsolideringstyp och om<br />
underkoncerner ska inkluderas.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
176 Konsolidering och status Vol 2, kapitel 8<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
Du kan ändra rapporteringsstatusen till Klar eller Bearbetas. Välj aktualitet, period<br />
och rapporteringstillfälle och gå sedan till fliken Flera perioder. Om du vill ändra<br />
status för ett eller flera bolag väljer du alternativknappen Bolag och anger det eller<br />
de bolag som du vill ändra status för. Välj Klar eller Bearbetas och klicka på Kör.<br />
Om du vill ändra status för en koncern väljer du Koncern och anger koncern,<br />
konsolideringstyp och om underkoncerner ska inkluderas.<br />
Obs! Om du har definierat inställningar för bolagslåsning kan du låsa upp bolagen<br />
genom att återställa rapporteringsstatusen.<br />
8.6.2.3 Återställa status för en period<br />
Menyhänvisning<br />
Funktionsbeskrivning<br />
Välj Underhåll/Status/Ändra status och välj metoden Återställ.<br />
Med den här funktionen kan du återställa statuskoden.<br />
Om du väljer Återställ ändras statuskoden Klar till Bearbetas. Bolag med<br />
statuskoden Saknas ändras inte.<br />
Om du väljer att återställa rapporteringsstatusen för en aktualitet, period och<br />
rapporteringstillfälle, ändras statusen från Klar eller Avstämt till Bearbetas.<br />
Bolag med statuskoden Saknas ändras inte.<br />
Om du ändrar rapporteringsstatusen för ett rapporteringstillfälle, ändras även<br />
efterföljande rapporteringstillfällen inom samma period. Detta innebär att om<br />
det finns tre rapporteringstillfällen med statuskoden Klar, varav det andra ska<br />
återställas, kommer även det tredje att återställas, men inte det första.<br />
Obs! Återställningen av rapporteringsstatus omfattar alla bolag för vald<br />
aktualitet, period och rapporteringstillfälle. Om du har definierat inställningar för<br />
bolagslåsning kan du låsa upp bolagen genom att återställa rapporteringsstatusen.<br />
8.6.3 Initiera statusregistret<br />
Inledning<br />
Om data registrerats på felaktigt sätt i Cognos Controller kan det hända att statusen<br />
för ett bolag visas som Saknas, även om informationen egentligen finns. Om så är<br />
fallet måste du köra en första initiering.<br />
Obs! Använd inte denna funktion om du vill ändra statuskoden för enskilda bolag.<br />
I så fall bör du använda funktionen Ändra status.
Vol 2, kapitel 8 Konsolidering och status 177<br />
Menyhänvisning<br />
Funktionsbeskrivning<br />
Välj Underhåll/Särskilda funktioner/Initiera statusregister. Denna funktion<br />
kan endast köras i enanvändarläge, vilket aktiveras under Underhåll/<br />
Användare/Enanvändarläge.<br />
Välj period och aktualitet och klicka sedan på Kör.<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
Vol 2, Index 179<br />
Index<br />
Ackumulerad avskrivning............................99<br />
Aktieinnehav och eget kapital<br />
avstämning ............................................103<br />
Aktieinnehav och förvärvsvärden<br />
registrera............................................90, 92<br />
skriva ut rapporter.................................106<br />
Aktivera<br />
automatiska justeringar...........................53<br />
status......................................................161<br />
valutakoder................................................2<br />
Automatiska justeringar.............. 42, 133, 148<br />
aktivera/inaktivera ..................................53<br />
användardefinierade..........................51, 75<br />
automatiska justeringstyper ....................43<br />
beloppstyper............................................59<br />
beräkningsmetoder..................................58<br />
beräkningsparametrar .............................43<br />
definiera ..................................................52<br />
fördefinierade....................................51, 62<br />
förvärvseliminering...............................104<br />
hjälpstyrtabeller ......................................64<br />
interna mellanhavanden........................127<br />
kurstyper .................................................59<br />
rapporter................................................154<br />
Registrera manuellt...............................155<br />
regler .......................................................60<br />
styrtabeller...............................................43<br />
terminologi..............................................44<br />
urvalsmetoder..........................................57<br />
villkor......................................................56<br />
Automatiska justeringstyper<br />
definiera ..................................................47<br />
skriva ut rapporter...................................49<br />
Avstämning<br />
aktieinnehav och eget kapital ...............103<br />
interna mellanhavanden........................124<br />
interna mellanhavanden online.............126<br />
mellan konton/ingående balanser per<br />
automatisk justering.........................166<br />
mellan konton/ingående balanser per<br />
koncern.............................................164<br />
underlag för förvärvseliminering..........102<br />
Avstämning och eliminering<br />
interna mellanhavanden........................111<br />
Avstämningskoder<br />
koncernjusteringar ................................145<br />
Avstämningsrapporter<br />
aktieinnehav och förvärvsvärden..........100<br />
historiska kurser........................................9<br />
Balanskontroll..............................................98<br />
Basvaluta<br />
konfigurering.............................................2<br />
Batch-kö .................................................... 171<br />
Beloppstyper<br />
Automatiska justeringar......................... 59<br />
Beräkningsmetoder<br />
automatiska justeringar.......................... 58<br />
Bidragsversioner ......................................... 46<br />
definiera.................................................. 49<br />
skriva ut rapporter .................................. 49<br />
verifiera strukturer ................................. 50<br />
Bokning<br />
differenser vid interna<br />
mellanhavanden .............................. 116<br />
Bolagsjusteringar<br />
konsolidering........................................ 159<br />
låsa........................................................ 146<br />
rapporter ............................................... 154<br />
valutaomräkningsrapporter .................... 39<br />
Dagskursmetoden........................................ 12<br />
Definiera<br />
automatiska justeringar.......................... 52<br />
automatiska justeringstyper ................... 47<br />
bidragsversioner..................................... 49<br />
styrtabeller.............................................. 61<br />
styrtabeller för avstämning .................. 133<br />
valutaomräkningar E, F och G............... 21<br />
Definiera styrtabeller<br />
avstämning och eliminering................. 117<br />
Detaljerade rapporter ........................ 124, 139<br />
Differenser vid interna mellanhavanden<br />
bokning................................................. 116<br />
Dimensioner<br />
interna mellanhavanden ....................... 116<br />
Djupanalys<br />
konsolidering........................................ 168<br />
Eliminera<br />
förvärvsvärden ..................................... 104<br />
internvinster ......................................... 130<br />
Eliminering<br />
interna mellanhavanden ....................... 127<br />
internvinster ......................................... 141<br />
klyvningsmetod.................................... 119<br />
Eliminering av internvinst<br />
skriva ut rapporter ................................ 141<br />
Eliminering av internvinster<br />
köra....................................................... 141<br />
rapporter ............................................... 136<br />
Elimineringsmetoder........................... 79, 113<br />
E-post ........................................................ 122<br />
Ersätta<br />
aktieinnehav och förvärvsvärden........... 95<br />
Externa aktieinnehav och förvärvsvärden<br />
registrera................................................. 93<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
180 Konsolidering och status Vol 2, kapitel 8<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
Fasta justeringar.........................................148<br />
Fördefinierade automatiska justeringar.......53<br />
styrtabeller.................................. 83, 85, 88<br />
Försäljning<br />
aktieinnehav och förvärvsvärden............95<br />
Förvärvseliminering.....................................42<br />
skriva ut rapporter.................................107<br />
Förvärvsmetoden .........................................81<br />
Förvärvsregister ...........................................90<br />
underhålla................................................95<br />
Förvärvsvärden<br />
eliminera................................................104<br />
Förvärvsvärden och aktieinnehav<br />
registrera..................................................90<br />
Historiska kurser....................................21, 98<br />
avstämningsrapporter................................9<br />
kopiera.......................................................7<br />
rapporter....................................................9<br />
registrera....................................................4<br />
Hjälpstyrtabeller<br />
automatiska justeringar...........................64<br />
Härledningsaktualiteter<br />
valutaomräkning .....................................38<br />
Icke matchande rapporter ..................124, 140<br />
Indirekta automatiska justeringar ................81<br />
Ingående balanser<br />
avstämning ............................................164<br />
fält för matchning....................................28<br />
justeringsnummer....................................28<br />
justeringstyper.........................................28<br />
konton för interna mellanhavanden........31<br />
omräkningskod C....................................26<br />
omräkningskod I .....................................27<br />
utökade dimensioner...............................30<br />
valutaomräkning .....................................26<br />
Initiera<br />
statusregister .........................................176<br />
Inställningar<br />
allmän konfigurering ............................144<br />
Interna aktieinnehav och förvärvsvärden<br />
registrera..................................................93<br />
Interna mellanhavanden.............................115<br />
automatisk eliminering .........................114<br />
avstämningsrapporter............................124<br />
dimensioner...........................................116<br />
eliminering ............................................127<br />
e-post.....................................................122<br />
rapporter................................................121<br />
styrtabeller.............................................112<br />
Internvinst ..................................................129<br />
avancerat val .........................................136<br />
Internvinsteliminering<br />
definiera styrtabeller .............................132<br />
Joint venture-metoden .................................89<br />
Justerad differens ...........................................9<br />
Justeringar i kolumner<br />
per automatisk justeringstyp ................ 109<br />
per justeringstyp................................... 108<br />
skriva ut rapporter ................................ 108<br />
Justeringsmarginaler<br />
definiera................................................ 137<br />
Justeringsnummer<br />
justeringsnummer 0.............................. 159<br />
koncernjusteringar................................ 148<br />
kopiera koncernjusteringar .................. 149<br />
Jämförelseperioder<br />
internvinster ......................................... 140<br />
Kapitalandelsmetoden................................. 86<br />
Klyvningsmetoden .............................. 84, 118<br />
Kolumnen debet/kredit ............................. 147<br />
Koncernjusteringar<br />
alternativa kopieringsregler ................. 146<br />
blankettgrupper .................................... 145<br />
dimensioner.......................................... 144<br />
justeringsnummer................................. 148<br />
justeringsnummer 0.............................. 159<br />
kopiera utan att ändra nummer ............ 146<br />
kopiera över årsslut.............................. 151<br />
kopieringsregler ................................... 148<br />
layout.................................................... 145<br />
rapporter ............................................... 154<br />
registrera............................................... 144<br />
valutaomräkning................................... 146<br />
Koncernjusteringar mellan koncerner<br />
kopiera.................................................. 153<br />
Koncernjusteringar mellan perioder<br />
kopiera.................................................. 151<br />
Koncernstatus<br />
rapporter ............................................... 172<br />
Koncernvaluta<br />
lagra förvärvsvärden .............................. 78<br />
Konfigurera<br />
basvalutan................................................. 2<br />
Konsolidera<br />
legala enheter ....................................... 158<br />
med status............................................. 161<br />
stegvis................................................... 160<br />
underenheter......................................... 158<br />
Konsolidering<br />
bolagsjusteringar .................................. 159<br />
kontoanalys .......................................... 169<br />
legal/operativ.......................................... 45<br />
med status............................................. 158<br />
råbalans med djupanalys...................... 167<br />
stegvis................................................... 158<br />
Konsolidering med status<br />
faser ...................................................... 162<br />
förutsättningar ...................................... 162<br />
Konsolideringsmetoder............................... 80<br />
Konsolideringsstrukturer ............................ 80
Vol 2, Index 181<br />
Konto för förvärvsvärde ..............................90<br />
Kontoanalys ...............................................169<br />
Kopiera<br />
historiska kurser........................................7<br />
historiska kurser mellan bolag..................8<br />
koncernjusteringar mellan koncerner ...153<br />
koncernjusteringar mellan perioder......151<br />
koncernjusteringar över årsslut.............151<br />
valutakurser...............................................6<br />
valutakurser mellan perioder ....................6<br />
Kurstyper<br />
automatiska justeringar...........................59<br />
Köra<br />
valutaomräkning .....................................35<br />
Lagra<br />
underlag för förvärvselimiering..............99<br />
Legal eliminering.........................................80<br />
Legal konsolidering .....................................45<br />
Legala enheter......................................93, 100<br />
Lokal valuta<br />
lagra förvärvsvärden ...............................78<br />
Manuella justeringar ..................................133<br />
Marginaler för internvinst<br />
definiera ................................................136<br />
Matris ...........................................................54<br />
Metoder för valutaomräkning<br />
monetära metoden...................................14<br />
Monetära metoden .......................................14<br />
Motdimensioner.........................................118<br />
Nettoredovisning<br />
interna mellanhavanden........................125<br />
Omvändbara justeringar ............................148<br />
Operativ eliminering....................................80<br />
Operativ konsolidering ................................45<br />
Periodvärden<br />
valutaomräkningsrapporter.....................38<br />
Planera körningar<br />
batch-kö.................................................161<br />
Radera<br />
aktieinnehav och förvärvsvärden............95<br />
Rapporter<br />
aktieinnehav och förvärvsvärden..........106<br />
eliminering av internvinst.............139, 141<br />
historiska kurser........................................9<br />
interna mellanhavanden................124, 128<br />
justeringar .............................................154<br />
registrera rapporter................................169<br />
råbalans .................................................167<br />
styrtabeller för eliminering av<br />
internvinster .....................................136<br />
styrtabeller för interna<br />
mellanhavanden .......................121, 126<br />
valutaomräkning .....................................38<br />
Registrera<br />
aktieinnehav och förvärvsvärden........... 92<br />
automatiska justeringar manuellt......... 155<br />
externa aktieinnehav och<br />
förvärvsvärden .................................. 93<br />
historiska kurser ....................................... 4<br />
interna aktieinnehav och<br />
förvärvsvärden ............................ 90, 93<br />
koncernjusteringar................................ 144<br />
startkurser för förvärvsvärden................ 99<br />
underlag för förvärvseliminering........... 98<br />
valutakurser.............................................. 3<br />
Registrera manuellt<br />
koncernjusteringar................................ 147<br />
Regler<br />
automatiska justeringar.......................... 60<br />
Råbalans .................................................... 167<br />
Sammanfattade rapporter.................. 124, 139<br />
Skriva ut rapporter<br />
detaljerade ................................................ 9<br />
förvärvseliminering.............................. 107<br />
justeringar i kolumner.......................... 108<br />
sammanfattade ......................................... 9<br />
valutakurser.............................................. 9<br />
Standardbidragsversion<br />
definiera.................................................. 49<br />
Standardmarginaler<br />
definiera................................................ 136<br />
Standardrapporter........................................ 76<br />
Startkurser för förvärvsvärden<br />
registrera................................................. 99<br />
Status<br />
aktivera................................................. 161<br />
koncernstatus........................................ 172<br />
konsolidering........................................ 158<br />
rapporteringsstatus ............................... 173<br />
ändra manuellt...................................... 174<br />
Styrtabeller<br />
definiera.................................................. 61<br />
interna mellanhavanden ....................... 114<br />
justeringsmarginaler............................. 138<br />
standardmarginaler............................... 138<br />
Stämma av<br />
internvinster ................................. 130, 139<br />
Temporära justeringar............................... 148<br />
Tyska nyvärdesmetoden ............................. 89<br />
Underenheter....................................... 93, 100<br />
Underhålla<br />
förvärvsregister ...................................... 95<br />
Underlag för förvärvseliminering......... 79, 81<br />
avstämning ........................................... 102<br />
lagra........................................................ 99<br />
registrera................................................. 98<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2
182 Konsolidering och status Vol 2, kapitel 8<br />
Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2<br />
Uppgradera<br />
Cognos Consolidator ..............................42<br />
Uppskjuten skatt ........................................134<br />
Urvalsmetoder<br />
automatiska justeringar...........................57<br />
Utjämningskonto........................................115<br />
Utjämningskonton......................................134<br />
Valutakurser<br />
kopiera.......................................................6<br />
rapporter....................................................9<br />
Valutaomräkning .........................................11<br />
beräkningsordning ..................................36<br />
förutsättningar.........................................36<br />
historiska kurser......................................21<br />
ingående balanser....................................26<br />
inställningar.............................................24<br />
köra..........................................................35<br />
omräkningsdifferenser ............................23<br />
omräkningskoder.............................. 16, 17<br />
rapporter ................................................. 38<br />
Valutaomräkningskoder<br />
B ............................................................. 3<br />
D ............................................................. 3<br />
M ............................................................. 3<br />
Valutaomräkningsmetoder<br />
dagskursmetoden.................................... 12<br />
Verklig differens ........................................... 9<br />
Villkor<br />
automatiska justeringar.......................... 56<br />
Återställa<br />
ändra status........................................... 176<br />
Ändra<br />
rapporteringsstatus ............................... 175<br />
Ändra status............................................... 173<br />
Övervärden.................................................. 82