Diversa: Ενημερωτικό εισαγωγής στο ΧΑ - Euro2day.gr

1.2.8.3 Επίδραση στη Λογιστική Καθαρή Θέση
Από τον έλεγχο του λογαριασµού «Προµηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις», δεν
προέκυψαν παρατηρήσεις που να επιδρούν αρνητικά στη λογιστική καθαρή θέση
της εταιρίας.
1.2.9. Τρέχουσες Φορολογικές Υποχρεώσεις
Ο λογαριασµός «Τρέχουσες Φορολογικές Υποχρεώσεις», αναλύεται ως εξής :
Ποσά σε €
30.06.2009 30.06.2008
Υποχρέωση από Φ.Π.Α. 1.885,96 0,00
Υποχρέωση από Φ.Μ.Υ. 37,53 0,00
Εκκαθάριση φόρου εισοδήµατος 150.601,40 7.444,31
Φόροι προηγουµένων χρήσεων 25.874,48 16.761,01
Λοιποί φόροι - τέλη 26,61 0,00
Σύνολο 178.425,98 24.205,32
1.2.9.1 Λογιστικές αρχές
Ο τρέχων φόρος είναι το ποσό του φόρου εισοδήµατος, που καταβάλλεται στο
∆ηµόσιο και το οποίο αναλογεί στα φορολογητέα κέρδη της εταιρίας, όπως αυτά
προσδιορίζονται από τις διατάξεις της ισχύουσας φορολογικής νοµοθεσίας,
σύµφωνα µε την υποβληθείσα ετήσια δήλωση φορολογίας εισοδήµατος.
Ο τρέχων φόρος εισοδήµατος, για την τρέχουσα και τις προηγούµενες χρήσεις,
αναγνωρίζεται ως υποχρέωση στο βαθµό που δεν έχει καταβληθεί. Αν το ποσό που
ήδη καταβλήθηκε, για την τρέχουσα και τις προηγούµενες χρήσεις, υπερβαίνει το
οφειλόµενο ποσό, για τις χρήσεις αυτές, τότε το επιπλέον ποσό αναγνωρίζεται ως
απαίτηση. Επίσης, ως απαίτηση αναγνωρίζεται το όφελος που σχετίζεται µε µία
φορολογική ζηµία, η οποία µπορεί να µεταφερθεί αναδροµικά, για την ανάκτηση
του φόρου προηγούµενης χρήσης.
1.2.9.2 Ελεγκτικές διαδικασίες
Για τις υποχρεώσεις προς το ∆ηµόσιο, εκτός του φόρου εισοδήµατος, λάβαµε τις
περιοδικές δηλώσεις ΦΠΑ και τις περιοδικές δηλώσεις απόδοσης Φ.Μ.Υ. Από την
έρευνα των λογαριασµών διαπιστώσαµε ότι αφενός τα υπόλοιπα που εµφανίζονταν
στο τέλος της εκάστοτε περιόδου αφορούσαν µη ληξιπρόθεσµες οφειλές και
Ηµεροµηνία 10/06/2010 Σελίδα 114 από 169