081211ettekande slaidid Tammar viimane-6936f.pdf
081211ettekande slaidid Tammar viimane-6936f.pdf
081211ettekande slaidid Tammar viimane-6936f.pdf
Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
Kõne raamatupidajale politsei<br />
rahapesu andmebüroost<br />
08.12.2011<br />
Edu ei tunne riigipiire!<br />
Nõustame ettevõtteid üle kogu maailma.<br />
© Rödl & Partner 08.12.2011<br />
1
RahaPTS raamatupidajatele<br />
Rahapesu mõiste<br />
Rahapesu on kuritegeliku tegevuse tulemusel saadud vara või<br />
selle asemel saadud vara:<br />
tõelise olemuse, päritolu, asukoha, käsutamisviisi,<br />
ümberpaigutamise, omandiõiguse või varaga seotud muude õiguste<br />
varjamine või saladuses hoidmine;<br />
muundamine, ülekandmine, omandamine, valdamine või<br />
kasutamine eesmärgiga varjata või hoida saladuses vara<br />
ebaseaduslikku päritolu või abistada kuritegelikus tegevuses<br />
osalenud isikut, et ta saaks hoiduda oma tegude õiguslikest<br />
tagajärgedest.<br />
© Rödl & Partner 08.12.2011<br />
2
RahaPTS raamatupidajatele<br />
RahaPTS eesmärk<br />
Rahapesu eesmärk on varjata raha ebaseaduslikku päritolu<br />
(ja omanikku) ning muundada see nö „mustast“ rahast<br />
„puhtaks“.<br />
RahaPTS eesmärk on tõkestada Eesti Vabariigi<br />
rahandussüsteemi ning majandusruumi kasutamist<br />
rahapesuks ja terrorismi rahastamiseks.<br />
Rahapesule iseloomulikud tunnused:<br />
• Sularahatehingud suurtes summades (ühe- või<br />
mitmekordselt)<br />
© Rödl & Partner 08.12.2011<br />
3
RahaPTS<br />
Kuritegeliku tulu „legaliseerimine“<br />
Rahapesule iseloomulikud tunnused<br />
Rahapesu on harilikult seotud mitmete tehingutega<br />
• Raha vormi muutmine – sularahamaksed kontodele või<br />
sularahata makse tehingud (näilike tehingute eest);<br />
• Väiksemate rahasummade koondamine– (sularahata)<br />
maksed näilike tehingute täitmiseks või tehingud<br />
ebamõistlike hindadega;<br />
• Raha kasutamine legaalsetes tehingutes - (äri) tegevuses.<br />
© Rödl & Partner 08.12.2011<br />
4
RahaPTS raamatupidajatele<br />
RahaPTS kohustatud isikud on muuhulgas<br />
KAUPLEJA (kohustused sularaha vastuvõtmisel)<br />
• Isik, kes majandus- või kutsetegevuse raames pakub ja müüb kaupa või<br />
pakub ja osutab teenust (vt kaubandustegevuse seadus), kui talle tasutakse<br />
sularahas väärtuses üle 15 000 eurot, sõltumata sellest, kas rahaline<br />
kohustus täidetakse tehingus ühe maksena või mitme omavahelist seost<br />
omava maksena (puudutab kõiki teenuste või kauba eest sularaha<br />
vastuvõtvate ettevõtete raamatupidajaid)<br />
TEENUSE OSUTAJA (kohustused kliendisuhte loomisel ja teenuse osutamise<br />
käigus)<br />
• Raamatupidamisteenuse osutaja ja audiitor<br />
• Maksunõustamise või raamatupidamise nõustamisteenuse pakkuja<br />
• Äriühingute teenuste pakkuja (sh. aadressiteenus, dokumentide<br />
vastuvõtmise teenus isiku esindamine)<br />
© Rödl & Partner 08.12.2011<br />
5
RahaPTS raamatupidajatele<br />
Kohustatud isikute kohustused seoses RahaPTS<br />
Andmete registreerimine ja säilitamine<br />
• Isikusamasuse tuvastamine<br />
• Tegeliku kasusaaja tuvastamine<br />
• Riikliku taustaga isik<br />
• Andmete säilitamine<br />
Sisemised protseduurireeglid<br />
• Reeglid hoolsusmeetmete järgimise ja sisekontrolli kohta ettevõttes<br />
• (Vastutava töötaja määramine)<br />
Teatamine rahapesu andmebüroole<br />
• Sularaha<br />
• Isikusamasuse või tehingu asjaolud tuvastamise võimatus<br />
• Rahapesu või terrorismi rahastamise kahtlus<br />
© Rödl & Partner 08.12.2011<br />
6
RahaPTS raamatupidajatele<br />
Hoolsusmeetmed<br />
Hoolsusmeetmete rakendamise kohustus (vähemalt)<br />
• Kliendisuhte loomisel<br />
• Tehingute tegemisel või vahendamisel kui tehingu väärtus ületab 15 000<br />
eurot<br />
• Andmete kontrollimisel või ajakohastamisel ebapiisavuse või<br />
mittevastavuse kahtluse korral<br />
Kõrgendatud tähelepanelikkus<br />
• Keerukad või ebatavalised tehingud (kui tehingutel puudub mõistlik<br />
majanduslik sisu)<br />
• Otsese rahapesu või terrorismi rahastamise kahtluse korral<br />
• Tehingud isikutega, mille osapooleks on ja/või mille makseid teostatakse<br />
kolmandatest riikidest<br />
© Rödl & Partner 08.12.2011<br />
7
RahaPTS raamatupidajatele<br />
Üldised hoolsusmeetmed I<br />
Hoolsusmeetmed kliendisuhte loomisel või enne tehingu tegemist<br />
• kliendi või tehingus osaleva isiku isikusamasuse tuvastamine kliendisuhte<br />
loomisel (+kontroll usaldusväärsest ja sõltumatust allikast hangitud teabe<br />
põhjal)<br />
• füüsilise või juriidilise isiku esindaja isikusamasuse ja esindusõiguse<br />
tuvastamine ning kontroll<br />
• tegeliku kasusaaja tuvastamine – sealhulgas juriidilise isiku,<br />
usaldusfondi, seltsingu või muu sellise lepingulise õigusliku üksuse<br />
omandi- ja kontrollistruktuuri kohta teabe kogumine, lepingueelsete<br />
läbirääkimiste käigus antava teabe või muu usaldusväärsest ja<br />
sõltumatust allikast hangitud teabe põhjal;<br />
• teabe hankimine ärisuhte ja tehingu eesmärgi ning olemuse kohta;<br />
© Rödl & Partner 08.12.2011<br />
8
RahaPTS raamatupidajatele<br />
Üldised hoolsusmeetmed II<br />
Kliendiseire (tunne oma klienti ka edaspidi)<br />
• kliendi ärisuhete pidev jälgimine, sealhulgas ärisuhte vältel<br />
teostatud tehingute jälgimine, isikusamasuse tuvastamisel<br />
kasutatud andmete regulaarne kontrollimine, asjakohaste<br />
dokumentide, andmete ja teabe ajakohastamine ning<br />
vajaduse korral tehingus kasutatud vahendite allika ja<br />
päritolu tuvastamine.<br />
© Rödl & Partner 08.12.2011<br />
9
RahaPTS raamatupidajatele<br />
Lihtsustatud hoolsusmeetmed<br />
Lihtsustatud hoolsusmeetmed<br />
• võib ise valida meetme sobiva ulatuse (isiklik<br />
tuvastamine kohustuslik)<br />
• Koguda tuleb piisav kogus teavet<br />
• Kontrollitud on eeltingimuste täitmine (vahetu kontakt,<br />
kirjalik leping, makse EEA panga kaudu, sisereeglite<br />
kohaselt ei ületa tehingud 15 000 eurot aastas).<br />
© Rödl & Partner 08.12.2011<br />
10
RahaPTS raamatupidajatele<br />
Tugevdatud hoolsusmeetmed<br />
Tugevdatud meetmed (rakendada vähemalt üht)<br />
• Isikusamasuse tuvastamine ja esitatud teabe kontrollimine teabe<br />
põhjal, mis pärineb usaldusväärsest ja sõltumatust allikast<br />
(registrid pangad jms);<br />
• Lisatoimingud dokumentide ehtsuse ja andmete õigsuses<br />
veendumiseks (nt kinnitamine ametlikult, notari või<br />
krediidiasutuse poolt);<br />
• Tehinguga seotud esimese makse tegemine konto kaudu, mis<br />
on avatud tehingus osaleva isiku või kliendi nimel<br />
krediidiasutuses, kes on registreeritud või kelle tegevuskoht on<br />
EAA lepinguriigis või riigis, kus kehtivad RahaPTS’ga võrdsed<br />
nõuded.<br />
• Tavapärasest sagedasem kliendi seire<br />
© Rödl & Partner 08.12.2011<br />
11
RahaPTS raamatupidajatele<br />
Meetme valik<br />
Lihtsustatud meetmed (madal risk), kui on<br />
täidetud kõik tingimused:<br />
• Kirjalik kestvusleping;<br />
• Makse teostatakse EEA või võrdse* panga<br />
kaudu;<br />
• Protseduurireeglite kohaselt ei ületa tehingute<br />
maht 15 000 eurot;<br />
• Toimub isiku tuvastamine.<br />
Või kliendiks on:<br />
• Eestis asutatud avalik-õiguslik juriidiline isik;<br />
• Eesti või EEA valitsusasutus või avalikke<br />
ülesandeid täitev isik*;<br />
• EÜ asutus;<br />
• EEA noteeritud äriühing*;<br />
• Krediidi – finantseerimisasutus*.<br />
<br />
Tugevdatud meetmed<br />
• Isiku või kliendi tuvastamine toimub samas<br />
kohas viibimata;<br />
• Kahtlus saadud andmete tõele vastavuses või<br />
dokumentide ehtsuses;<br />
• Teiseks pooleks on teise liikmesriigi või<br />
kolmanda riigi riikliku taustaga isik;<br />
• Olukorra olemusest lähtuvalt kaasneb suur<br />
rahapesu või terrorismi rahastamise oht.<br />
* eeldus, et isikule kohalduvad RahaPTS’iga<br />
samaväärsed reeglid<br />
© Rödl & Partner 08.12.2011<br />
12
RahaPTS raamatupidajatele<br />
Andmete tuvastamine<br />
Kliendi ja tema esindaja isiku tuvastamine (samad nõuded nii kliendi, kui esindaja suhtes)<br />
• Juriidiline isik – värske registrikaart, kust nähtub esindaja nimi, sünniaeg.<br />
• Füüsiline isik – kehtiv pass, isikutunnistus vms. (tee ise koopia)<br />
• Lisaks muu dokumentatsioon ning kliendi esindaja kinnitamine<br />
Tegeliku kasusaaja tuvastamine<br />
• Tuleb tuvastada füüsiline isik, kes teostab oma mõju ära kasutades kontrolli tehingu, toimingu või<br />
isiku üle ja kelle huvides, kasuks või arvel tehing või toiming tehakse sealhulgas isik, kes<br />
− Omab otseselt või kaudselt kontrolli vähemalt 25% protsendile aktsiatest, osadest või<br />
hääleõigustest otsese või kaudse omamise või kontrollimise kaudu, kaasa arvatud<br />
esitajaaktsiate või -osade kujul;<br />
− on vara haldamise või jagamisega tegeleva juriidilise isiku, seltsingu või muu sellise lepingulise<br />
õigusliku üksuse vara suhtes soodustatud isik eelnevalt kindlaks määramata ulatuses ja kelle<br />
huvides peamiselt juriidiline isik, seltsing või muu selline lepinguline õiguslik üksus asutati või<br />
tegutseb.<br />
Ärisuhte eesmärgi ja olemuse suhte tuvastamine<br />
• Kohustatud isik peab aru saama nõustatava tehingu, äri, tegevuse eesmärgist<br />
© Rödl & Partner 08.12.2011<br />
13
RahaPTS raamatupidajatele<br />
Andmete registreerimine<br />
Füüsiline isik sh. kliendi esindaja<br />
• nimi ja esindaja (täis) nimi; isikukood või puudumisel sünniaeg ja sünnikoht;<br />
• dokumendi nimetus ja number, väljaandmise kuupäev ja väljaandnud<br />
ametiasutuse nimetus (tee koopia);<br />
• Isiku dokumendi nimetus, väljaandmise kuupäev ja väljaandja (tee koopia).<br />
• Kontrollitava isiku käest saadud aadress ja kutse- või tegevusala.<br />
Juriidiline isik tuvastatakse dokumentide alusel, milles sisaldub:<br />
• juriidilise isiku ärinimi või nimi, asukoht ja aadress;<br />
• registrikood või registreerimisnumber;<br />
• dokumendi väljaandmise kuupäev ja väljaandnud ametiasutuse nimetus.<br />
Lisaks ankeet<br />
• juhataja nimi või juhatuse liikmete või muu seda asendava organi liikmete<br />
nimed ja nende volitused juriidilise isiku esindamisel; tegevusvaldkond;<br />
sidevahendid; tegelike kasusaajate andmed.<br />
© Rödl & Partner 08.12.2011<br />
14
RahaPTS raamatupidajatele<br />
Andmete säilitamine<br />
Kogutud andmeid tuleb säilitada vähemalt viis aastat pärast<br />
ärisuhte lõppemist.<br />
Tehinguga seotud andmeid tuleb säilitada 5 aastat pärast<br />
tehingut.<br />
Dokumente ja andmeid tuleb säilitada viisil, mis võimaldab<br />
vastata ammendavalt ja viivitamata rahapesu andmebüroo,<br />
uurimisasutuste või kohtu päringutele.<br />
© Rödl & Partner 08.12.2011<br />
15
RahaPTS raamatupidajatele<br />
Tehingu tegemisest keeldumine<br />
<br />
<br />
<br />
Keelatud on luua ärisuhet, või teha tehingut summas üle 15 000 Euro (kauplejate<br />
puhul, kui makse toimub sularahas) kui tehingus osalev isik või klient, vaatamata<br />
sellekohasele nõudmisele, ei esita hoolsusmeetmete täitmiseks nõutavaid dokumente<br />
ja asjakohast teavet või kui esitatud dokumentide põhjal tekib kahtlus, et tegemist võib<br />
olla rahapesu või terrorismi rahastamisega.<br />
Teenuse osutajal on õigus ja kohustus keelduda tehingu tegemisest, kui klient<br />
vaatamata sellekohasele nõudmisele, ei esita nõutavaid dokumente ja asjakohast<br />
teavet või tehingu objektiks oleva vara legaalset päritolu tõendavaid andmeid ja<br />
dokumente või kui esitatud andmete ja dokumentide põhjal tekib kohustatud isikul<br />
kahtlus, et tegemist võib olla rahapesu või terrorismi rahastamisega.<br />
Kui tehingus osalev isik või klient ei esita, hoolimata sellekohasest nõudmisest,<br />
vajalikke dokumente või asjakohast teavet, loetakse see oluliseks lepingurikkumiseks<br />
ning kohustatud isikul on kohustus ärisuhte aluseks olev kestvusleping<br />
etteteatamistähtaega järgimata erakorraliselt üles öelda.<br />
© Rödl & Partner 08.12.2011<br />
16
RahaPTS raamatupidajatele<br />
Sisemised turvameetmed (Protseduurieeglid)<br />
Tuleb kirjalikus vormis kehtestada hoolsusmeetmete<br />
kohaldamise, seal hulgas rahapesu ja terrorismi rahastamise<br />
riski hindamise ja juhtimise, andmete kogumise ja säilitamise<br />
ning teatamiskohutuse täitmise ja juhtkonna informeerimise<br />
protseduurireeglid ning täitmise sisekontrollireeglid;<br />
Protseduurireeglid peavad vastama vastava üksuse<br />
majandus- ja kutsetegevuse laadi, ulatuse ja keerukuse<br />
astmele.<br />
Juhtkond peab tagama alalise regulaarse koolituse (tänane<br />
koolitus läheb arvesse).<br />
© Rödl & Partner 08.12.2011<br />
17
RahaPTS raamatupidajatele<br />
Rahapesu andmebüroo teavitamine<br />
<br />
Rahapesu andmebürood tuleb teavitada<br />
• Kui on teada või tekib kahtlus et tegemist on rahapesu või terrorismi<br />
rahastamisega;<br />
• Kui tasutakse summa väärtuses üle 32 000 euro tasutakse sularahas (sõltumata<br />
sellest, kas tehing tehakse ühe maksena või mitme omavahel seotud maksena);<br />
• Kui ärisuhet ei ole võimalik luua või tehingut teha, kuna klient ei esita<br />
hoolsusmeetmete rakendamiseks nõutavaid dokumente<br />
<br />
Keelatud on teavitada isikut, selle isiku tegelikku kasusaajat ja esindajat nende<br />
kohta rahapesu andmebüroole edastatud teatest ning rahapesu andmebüroo poolt<br />
tehtud ettekirjutusest või kriminaalmenetluse alustamisest.<br />
© Rödl & Partner 08.12.2011<br />
18
RahaPTS raamatupidajatele<br />
Kaupleja sularahatehingud<br />
Kui ettevõttele tasutakse kauba või teenuse eest raha<br />
väärtuses üle 15 000 Euro (ühe või seotud tehingu tasumisel<br />
ühe või mitme maksena) tuleb:<br />
• Rakendada üldiseid hoolsusmeetmeid (tuvastada isik,<br />
esindaja ja tegelikud kasusaajad ning tehingu eesmärk)<br />
• Teavitada rahapesu andmebürood kui saadav makse ületab<br />
32 000 Eurot (üks makse või mitu seotud makset),<br />
© Rödl & Partner 08.12.2011<br />
19
RahaPTS raamatupidajatele<br />
Kaupleja sularahatehingute protseduurireeglid ja sisekontrolli<br />
eeskirjad<br />
Protseduurireeglite kehtestamisel tuleb lähtuda ettevõtte tegevuse<br />
isepärast näiteks peaks olema katud järgmised valdkonnad:<br />
•Sularaha vastuvõtmise piirmäärad ja tegutsemine nende<br />
vastuvõtmisel<br />
•Isiku tuvastamise kohustus<br />
•Kontaktisiku (juhatuse) teavitamiskohustus<br />
•Sularaha tehingust keeldumise kohustus (hoolsusmeetmete<br />
rakendamise võimatusel)<br />
•Rahapesu andmebüroo teavitamise kohtusus (maksed väärtuses<br />
üle 32 000 Euro ja tehingute tegemisest keeldumine)<br />
•Andmete säilitamine<br />
© Rödl & Partner 08.12.2011<br />
20
RahaPTS raamatupidajatele<br />
RahaPTS rikkumine<br />
Karistatav on muuhulgas:<br />
• Isikusamasuse tuvastamata jätmine.<br />
• Tehingu olemuse ja eesmärgi kohta teabe hankimata jätmine.<br />
• Hoolsuskohustuse tugevdatud korras kohaldamata jätmine.<br />
• Andmete registreerimise ja säilitamise kohustuse rikkumine.<br />
• Töötaja poolt juhatusele (kontaktisikule) andmete mitteesitamine või<br />
viivitamine.<br />
• Rahapesu kahtlusest mitteteatamine<br />
• Sisemiste turvameetmete (sh protseduurireeglite) kehtestamata jätmine<br />
© Rödl & Partner 08.12.2011<br />
21
TÄNAN KUULAMAST!<br />
Kaarel <strong>Tammar</strong><br />
Advokaat<br />
Alvin, Rödl & Partner<br />
Advokaadibüroo<br />
Roosikrantsi 2<br />
10119 Talilnn<br />
Telefon +372 6 110 810<br />
Telefaxks +372 6 110 811<br />
kaarel.tammar@roedl.ee<br />
© Rödl & Partner 08.12.2011<br />
22
Change language