IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA - Blberza.com

IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA 

O FINANSIJSKIM IZVJEŠTAJIMA 

ZA 2012. GODINU 

"Poslovna zona" a.d. Banja Luka 

Banja Luka, 05.04.2013. godine

SADRŽAJ 

Strana 

IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA..........................................................................1 

BILANS STANJA – redovna šema ......................................................................................4 

BILANS USPJEHA – redovna šema ................................................................................. 11 

BILANS STANJA – skraćena šema ................................................................................... 17 

BILANS USPJEHA – skraćena šema ................................................................................ 19 

BILANS TOKOVA GOTOVINE ...................................................................................... 20 

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NA KAPITALU ........................................................... 22 

1. PRAVNI I DRUGI OSNOVI ...................................................................................... 24 

2. OSNOVNI PODACI O DRUŠTVU ............................................................................ 24 

3. RAČUNOVODSTVENE POLITIKE ......................................................................... 25 

NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE ............................................................. 30

SKUPŠTINI DRUŠTVA I NADZORNOM ODBORU 


IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA 

Uvod 

Obavili smo reviziju priloženih finansijskih izvještaja (strana 4 do 24) "Poslovna zona" a.d. 

Banja Luka (u daljem tekstu “Društvo”) koji obuhvataju bilans stanja na dan 31. decembra 

2012. godine, odgovarajući bilans uspjeha, izvještaj o tokovima gotovine i izvještaj o 

promjenama na kapitalu za godinu koja se završava na taj dan, kao i pregled značajnih 

računovodstvenih politika i napomena uz finansijske izvještaje. 

Odgovornost rukovodstva za finansijske izveštaje 

Rukovodstvo je odgovorno za sastavljanje i objektivnu prezentaciju ovih finansijskih 

izvještaja u skladu sa računovodstvenim propisima Republike Srpske, kao i za interne 

kontrole koje su relevantne za pripremu finansijskih izvještaja koji ne sadrže pogrešne 

informacije od materijalnog značaja, nastale usled neregularnosti ili grešaka. 

Odgovornost revizora 

Naša odgovornost je da izrazimo mišljenje o priloženim finansijskim izvještajima na osnovu 

obavljene revizije. Reviziju smo obavili u skladu sa Međunarodnim standardima revizije i 

Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srpske. Ovi standardi nalažu usaglašenost sa 

etičkim principima i da reviziju planiramo i obavimo na način koji omogućava da se, u 

razumnoj mjeri, uvjerimo da finansijski izvještaji ne sadrže pogrešne informacije od 

materijalnog značaja. 

Revizija uključuje sprovođenje postupaka u cilju pribavljanja revizijskih dokaza o iznosima i 

informacijama objelodanjenim u finansijskim izvještajima. Odabrani postupci su zasnovani na 

prosuđivanju revizora, uključujući procjenu rizika materijalno značajnih grešaka sadržanih u 

finansijskim izvještajima, nastalih usled neregularnosti ili greške. Prilikom procjene ovih 

rizika, revizor razmatra interne kontrole koje su relevantne za sastavljanje i objektivnu 

prezentaciju finansijskih izvještaja, u cilju osmišljavanja najboljih mogućih revizorskih 

procedura, ali ne u cilju izražavanja mišljenja o efikasnosti sistema internih kontrola pravnog 

lica. Revizija, takođe, uključuje ocjenu primijenjenih računovodstvenih politika i vrednovanje 

značajnih procjena koje je izvršilo rukovodstvo, kao i ocjenu opšte prezentacije finansijskih 

izvještaja. 

Smatramo da su revizijski dokazi koje smo pribavili dovoljni i odgovarajući i da obezbeđuju 

razumnu osnovu za izražavanje našeg mišljenja.

Mišljenje bez rezerve 

Po našem mišljenju finansijski izveštaji istinito i objektivno, po svim materijalno značajnim 

pitanjima, prikazuju finansijski položaj Društva na dan 31. decembra 2012. godine, kao i 

rezultate njegovog poslovanja i tokove gotovine za godinu koja se završava na taj dan, u 

skladu sa računovodstvenim propisima Republike Srpske. 

Skretanje pažnje 

Ne izražavajući rezerve u odnosu na dato mišljenje, skrećemo pažnju na sledeće: 

Mišljenja smo da je potrebno izvršiti usklađivanje vrijednosti nekretnina sa tržišnom 

vrijednošću. Vezano za sudske sporove postoji mogućnost sudskog izvršenja nad 

nekretninama Društva. 

U napomeni: 25- Potencijalna sredstva i obaveze, Društvo nije iskazalo podatke vezano za 

sudski spor koji je protiv Društva pokrenulo preduzeće «Rudnik nemetala» Stanari. 

Vrijednost spora je 5.917.160 KM a glavni dug po ovom sporu diobnim bilansom je priznat u 

bilansima preduzeća «Energetika» d.o.o. koja je u stečaju od 01.06.2008. godine. 

Društvo prilikom osnivanja 2009. godine, diobnim bilansom nije preuzelo navedene obaveze, 

jer nije bilo pravni sledbenik preduzeća «Energetika» d.o.o. u čijim je poslovnim knjigama 

bila evidentirana sporna obaveza. 

Društvo je još u 2011. godini tražilo od Suda da ga uputi na parnicu preko koje se očekivalo 

obnavljanje postupka, kako bi pitanje osnovanosti sudskog izvršenja na finansijskim 

sredstvima Društva bilo definitivno okončano u korist Društva. 

Dana 27.04.2012. godine Sud je, pored rješenja o izvršenju na finansijskim sredstvima, donio 

rješenje o izvršenju i na nekretninama Društva. Društvo je 18.05.2012. godine uložilo 

Prigovor a poslije i Žalbu na odbijeni prigovor na pomenuto rješenje o izvršenju, sa 

prijedlogom da se izvršenje odloži i da se odredi da će se o eventualnom nastavku izvršenja 

odlučiti nakon pravosnažnog presuđenja parnice u predmetu Okružnog privrednog suda Banja 

Luka broj: 57 0 Ps 095734 11 Ps. 

Do kraja 2012. godine Sud nije rješavao napred navedeno ali Društvo očekuje da će se tokom 

2013. godine postupak okončati u korist Društva. 

Kratkoročne obaveze Društva su značajno veće od kratkoročnih potraživanja, što ukazuje na 

postojanje neizvjesnosti koja može dovesti u pitanje mogućnost nastavka poslovanja Društva. 

Ugrožena je finansijska stabilnost Društva i održavanje likvidnosti. 

U 2012. godini Društvo ostvaruje stabilne i značajne prihode a Uprava Društva je izradila 

akcioni plan na provođenju mjera za uspješno poslovanje i izlazak iz situacije u kojoj se 

Društvo nalazi. Akcioni plan pruža dovoljno pouzdanih podataka vezano za poslovanje 

Društva u budućem periodu, odnosno podržava pretpostavku da nije ugrožena stalnost 

poslovanja Društva. 

U toku obavljanja revizije finansijskih izvještaja došli smo do saznanja da Društvo polaže 

pravo na nekretnine koje se nalaze izvan obuhvata poslovnog kruga, na različitim lokacijama 

Društvo za reviziju »Control Review« d.o.o. Banja Luka 2

Grada Banja Luka, a koje nisu evidentirane u poslovnim knjigama. Zbog nedovoljno 

pouzdanih podataka nismo bili u mogućnosti da identifikujemo predmetne nekretnine. 

Prema odluci Vlade Republike Srpske, utvrđeno je da jula 2012. godine započinje izlaganje 

na javni uvid podataka o nepokretnostima i utvrđivanje prava na nepokretnostima za 

kompleks INCEL, a sve u skladu sa Zakonom o premjeru i katastru Republike Srpske (Sl. 

glasnik RS broj: 6/12) i Pravilnikom o načinu osnivanja i održavanja premjera i katastra 

nepokretnosti Republike Srpske (Sl. glasnik RS broj: 62/12). 

Ovim putem se vrši izdvajanje nepokretnosti pojedinačno za sve pravne subjekte iz Lista 

nepokretnosti broj: 323 K.O. Vrbanja 2 (kompletan prostor bivšeg Incela), gdje će se po 

završetku moći identifikovati imovina kroz nove Listove nepokretnosti. 

Postupak izlaganja nije okončan do kraja 2012. godine i nastavlja se u 2013. godini, kada se 

očekuje uspostavljanje kompletnog lista nepokretnosti. 

Društvo za reviziju 

»CONTROL REVIEW« d.o.o. 

Banja Luka, 

05.04.2013.godine 

Ovlašćeni revizor, 

Mirjana Šinik 

Društvo za reviziju »Control Review« d.o.o. Banja Luka 3


BILANS STANJA – redovna šema 

na dan 31.12.2012. godine 

U KM 

Grupa 

ili dio 

grupe 

računa 

POZICIJA 

Ozn 

aka 

AO 

P-a 

Iznos tekuće godine Iznos preth. 

godine 

(počet. 

stanje) 

Bruto 

Ispravka 

vrijednosti 

Neto 

(4-5) 

1 2 3 4 5 6 7 

A K T I V A 

A. STALNA IMOVINA (I+II+III+IV+V) 

001 71.385.685 25.652.764 45.732.921 48.467.088 

01 I NEMATERIJALNA ULAGANJA (1 do 5) 002 0 0 0 0 

010 1. Ulaganja u razvoj 003 0 0 0 0 

011 2. Koncesije, patenti, licence i slična prava 004 0 0 0 0 

012 3. Goodwill 005 0 0 0 0 

014 4. Ostala nematerijalna ulaganja 006 0 0 0 0 

015,01 5. Avansi i nematerijalna ulaganja u pripremi 007 0 0 0 0 

6 

02 II NEKRETNINE, POSTROJENJA, OPREMA I 

INVESTICIONE NEKRETNINE (1 do 6) 

008 71.385.685 25.652.764 45.732.921 41.575.494 

020 1. Zemljište 009 29.267.536 0 29.267.536 29.139.278 

021 2. Građevinski objekti 010 41.318.746 24.976.487 16.342.259 12.377.386 

022 3. Postrojenja i oprema 011 788.642 676.277 112.365 58.830 

023 4. Investicione nekretnine 012 0 0 0 0 

NAPOMENE NA STRANAMA 24 DO 41 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA 4


027,02 

8 

5. Avansi i nekretnine, postrojenja, oprema i 

investicione nekretnine u pripremi 

029 6. Ulaganje na tuđim nekretninama, postrojenjima i 

opremi 

03 III BIOLOŠKA SREDSTVA I SREDSTVA 

KULTURE (1 do 5) 

013 10.761 0 10.761 0 

014 0 0 0 0 

015 0 0 0 0 

030 1. Šume 016 0 0 0 0 

031 2. Višegodišnji zasadi 017 0 0 0 0 

032 3. Osnovno stado 018 0 0 0 0 

033 4. Sredstva kulture 019 0 0 0 0 

038,03 5. Avansi i biološka sredstva i sredstva kulture u 020 0 0 0 0 

9 pripremi 

04 IV DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI (1 

do 8) 

021 0 0 0 6.891.594 

040,dio 

049 

041,dio 

049 

042,dio 

049 

043,dio 

049 

044,dio 

049 

045,dio 

049 

046,dio 

049 

048,dio 

049 

1. Učešće u kapitalu zavisnih pravnih lica 022 0 0 0 6.891.594 

2. Učešće u kapitalu drugih pravnih lica 023 0 0 0 0 

3. Dugoročni krediti povezanih pravnim licima 024 0 0 0 0 

4. Dugoročni krediti u zemlji 025 0 0 0 0 

5. Dugoročni krediti u inostranstvu 026 0 0 0 0 

6. Finansijska sredstva raspoloživa za prodaju 027 0 0 0 0 

7. Finansijska sredstva koja se drže do roka 028 0 0 0 0 

dospijeća 

8. Ostali dugoročni finansijski plasmani 029 0 0 0 0 



050 V ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA 030 0 0 0 0 

B. TEKUĆA IMOVINA (I+II+III) 031 1.255.259 790.148 465.111 549.222 

10 do I ZALIHE, STALNA SREDSTVA I SREDSTVA 032 47.309 35.010 12.299 12.299 

15 OBUSTAVLJENOG 

POSLOVANJA 

NAMIJENJENA PRODAJI (1 do 6) 

10 1. Zalihe materijala 033 47.309 35.010 12.299 12.299 

11 2. Zalihe nedovršene proizvodnje, polupropizvoda i 034 0 0 0 0 

nedovršenih usluga 

12 3. Zalihe gotovih proizvoda 035 0 0 0 0 

13 4. Zalihe robe 036 0 0 0 0 

14 5. Stalna sredstva i sredstva obustavljenog 037 0 0 0 0 

poslovanja namijenjena prodaji 

15 6. Dati avansi 038 0 0 0 0 

II KRATK. POTRAŽIVANJA, PLASMANI I 039 1.207.950 755.138 452.812 536.923 

GOTOVINA (1 do 5) 

20, 21¸ 1. Kratkoročna potraživanja (a do d) 040 1.195.869 755.138 440.731 490.666 

22 

200,dio a) Kupci - povezana pravna lica 041 0 0 0 0 

209 

201,dio b) Kupci u zemlji 042 593.951 155.270 438.681 477.083 

209 

202,dio v) Kupci u inostranstvu 043 0 0 0 0 

209 

21 g) Potraživanja iz specifičnih poslova 044 0 0 0 0 

22 d) Druga kratkoročna potraživanja 045 601.918 599.868 2.050 13.583 

23 2. Kratkoročni finansijski plasmani (a do ž) 046 0 0 0 0 

230,dio a) Kratkoročni krediti povezanim pravnim licima 047 0 0 0 0 

239 

231,dio b) Kratkoročni krediti u zemlji 048 0 0 0 0 



239 

232,dio 

239 

233,23 

4 

235,dio 

239 

236,dio 

239 

v) Kratkoročni krediti u inostranstvu 049 0 0 0 0 

g) Dio dugoročnih finansijskih plasmana koji 

dospijeva za naplatu u periodu do godinu dana 

d) Finansijska sredstva po fer vrijednosti kroz bilans 

uspjeha namijenjena trgovanju 

đ) Finansijska sredstva označena po fer vrijednosti 

kroz bilans uspjeha 

237 e) Otkupljene sopstvene akcije i otkupljeni sopstveni 

udjeli namijenjeni prodaji ili poništavanju 

050 0 0 0 0 

051 0 0 0 0 

052 0 0 0 0 

053 0 0 0 0 

238,dio ž) Ostali kratkoročni plasmani 054 0 0 0 0 

239 

24 3. Gotovina i ekvivalenti (a+b) 055 11.982 0 11.982 40.866 

240 a) Gotovinski ekvivalenti - hartije od vrijednosti 056 0 0 0 0 

241- b) Gotovina 057 11.982 0 11.982 40.866 

249 

27 4. Porez na dodatu vrijednost 058 99 0 99 391 

280- 5. Aktivna vremenska razgraničenja 059 0 0 0 5.000 

289 

osim28 

8 

288 III. ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA 060 0 0 0 0 

29 V. GUBITAK IZNAD VISINE KAPITALA 061 0 0 0 0 

G. POSLOVNA IMOVINA (A+B+V) 062 72.640.944 26.442.912 46.198.032 49.016.310 

88 D. VANBILANSNA AKTIVA 063 48.286 0 48.286 0 

Đ. UKUPNA AKTIVA (G+D) 064 72.689.230 26.442.912 46.246.318 49.016.310 



BILANS STANJA – redovna šema (nastavak) 


U KM 

Grupa 

ili dio 

grupe 

računa 

POZICIJA 

Ozn 

aka 

AO 

P-a 

Iznos na dan 

bilansa 

tekuće 

godine 

Iznos 

prethodne 

godine 

1 2 3 4 5 

P A S I V A 

A. KAPITAL (I-II+III+IV+V+VI-VII+VIII-IX) 

101 42.075.485 44.392.335 

30 I OSNOVNI KAPITAL (1 do 6) 102 93.931.688 93.931.688 

300 1. Akcijski kapital 103 93.931.688 93.931.688 

302 2. Udjeli društva sa ograničenom odgovornošću 104 0 0 

303 3. Zadružni odjeli 105 0 0 

304 4. Ulozi 106 0 0 

305 5. Državni kapital 107 0 0 

306 6. Ostali osnovni kapital 108 0 0 

31 II UPISANI NEUPLAĆENI KAPITAL 109 0 0 

320 III EMISIONA PREMIJA 110 0 0 

dio 32 IV REZERVE (1 + 2) 111 1.162 440 

321 1. Zakonske rezerve 112 1.162 440 

322 2. Statutarne rezerve 113 0 0 

330,33 V REVALORIZACIONE REZERVE 114 1.613.414 1.613.414 

1, 

334 

332 VI NERALIZOVANI DOBICI PO OSNOVU 115 0 0 

FINANSIJSKIH 

SREDSTAVA 

RASPOLOŽIVIH ZA PRODAJU 

333 VII NEREALIZOVANI GUBICI PO OSNOVU 

FINANSIJSKIH 

SREDSTAVA 

RASPOLOŽIVIH ZA PRODAJU 

116 0 0 

34 VIII NERASPOREĐENI DOBITAK (1 do 4) 117 13.712 8.364 

340 1. Neraspoređeni dobitak ranijih godina 118 0 0 

341 2. Neraspoređeni dobitak tekuće godine 119 13.712 8.364 

342 3. Neraspoređeni višak prihoda nad rashodima 120 0 0 

343 4. Neto prihod od samostalne djelatnosti 121 0 0 

35 IX GUBITAK DO VISINE KAPITALA (1+2) 122 53.484.491 51.161.571 

350 1. Gubitak ranijih godina 123 53.484.491 51.161.571 

351 2. Gubitak tekuće godine 124 0 0 

40 B. DUGOROČNA REZERVISANJA (1 do 6) 125 114.128 96.083 

400 1. Rezervisanja za troškove u garantnom roku 126 0 0 



401 2. Rezervisanja za troškove obnavljanja prirodnih 

bogatstava 

127 0 0 

402 3. Rezervisanja za zadržane kaucije i depozite 128 0 0 

403 4. Rezervisanja za troškove restruktuiranja 129 0 0 

404 5. Rezervisanja za naknade i beneficije zaposlenih 130 114.128 96.083 

405 6. Ostala dugoročna rezervisanja 131 0 0 

V. OBAVEZE (I + II) 132 4.008.419 4.527.892 

41 I DUGOROČNE OBAVEZE (1 do 8) 133 0 0 

410 1. Obaveze koje se mogu konvertovati u kapital 134 0 0 

411 2. Obaveze prema povezanim pravnim licima 135 0 0 

412 3. Obaveze po emitovanim dugoročnim hartijama od 

vrijednosti 

136 0 0 

413,41 4. Dugoročni krediti 137 0 0 

4 

415,41 5. Dugoročne obaveze po finansijskom lizingu 138 0 0 

6 

417 6. Dugoročne obaveze po fer vrijednosti kroz bilans 

uspjeha 

139 0 0 

418 7. Odložene poreske obaveze 140 0 0 

419 8. Ostale dugoročne obaveze 141 0 0 

42-49 III KRATKOROČNE OBAVEZE (1 do 10) 142 4.008.419 4.527.892 

42 1. Kratkoročne finansijske obaveze (a do g) 143 1.951.260 2.221.582 

420- 

423 

424,42 

5 

a) Kratkoročni krediti i obaveze po emitovanim 

kratkoročnim hartijama od vrijednosti 

b) Dio dugoročnih finansijskih obaveza koji za 

plaćanje dospijeva u periodu do godinu dana 

426 v) Kratkoročne obaveze po fer vrijednosti kroz 

bilans uspjeha 

144 0 60.399 

145 1.951.233 2.161.183 

146 0 0 

429 g) Ostale kratkoročne finansijske obaveze 147 27 0 

43 2. Obaveze iz poslovanja (a do g) 148 199.090 57.381 

430 a) Primljeni avansi, depoziti i kaucije 149 91.986 702 

431 b) Dobavljači - povezana pravna lica 150 0 0 

432,43 v) Ostali dobavljači 151 107.104 56.679 

3 

439 g) Ostale obaveze iz poslovanja 152 0 0 

44 3. Obaveze iz specifičnih poslova 153 0 0 

45 4. Obaveze za zarade i naknade zarada 154 89.223 65.663 

46 5. Druge obaveze 155 7.493 11.860 

47 6. Porez na dodatu vrijednost 156 18.089 11.794 

48,osi 

m481 

7. Obaveze za ostale poreze, doprinose i druge 

dažbine 

157 1.699.195 1.634.861 

481 8. Obaveze za porez na dobitak 158 2.582 978 

49,osi 9. Pasivna vremenska razgraničenja 159 41.487 523.773 

m495 



495 10. Odložene poreske obaveze 160 0 0 

G. POSLOVNA PASIVA (A do V) 161 46.198.032 49.016.310 

89 D. VANBILANSNA PASIVA 162 48.286 0 

Đ. UKUPNA PASIVA (G+D) 163 46.246.318 49.016.310 



BILANS USPJEHA – redovna šema 

u periodu od 01.01. do 31.12.2012. godine 

U KM 

Grupa 

ili dio 

grupe 

račun 

a 

POZICIJA 

Ozn 

aka 

AO 

P-a 

Iznos 

Tekuća 

godina 

Prethodna 

godina 

1 2 3 4 5 

A. POSLOVNI PRIHODI I RASHODI 

I POSLOVNI PRIHODI (1 do 4-5+6-7+8) 

201 1.719.812 1.746.051 

60 1. Prihodi od prodaje robe (a do v) 202 0 0 

600 a) Prihodi od prodaje robe povezanim pravnim 203 0 0 

licima 

601 b) Prihodi od prodaje robe na domaćem tržištu 204 0 0 

602 v) Prihodi od prodaje robe na inostranom tržištu 205 0 0 

61 2. Prihodi od prodaje učinaka (a do v) 206 145.988 137.134 

610 a) Prihodi od prodaje učinaka povezanim pravnim 207 0 0 

licima 

611 b) Prihodi od prodaje učinaka na domaćem tržištu 208 145.988 137.134 

612 v) Prihodi od prodaje učinaka na inostranom tržištu 209 0 0 

62 3. Prihodi od aktiviranja ili potrošnje robe i učinaka 210 0 0 

630 4. Povećanje vrijednosti zaliha učinaka 211 0 0 

631 5. Smanjenje vrijednosti zaliha učinaka 212 0 0 

640.6 

41 

6. Povećanje vrijednosti investicionih nekretnina i 

bioloških sredstava koje se ne amortizuju 

213 0 0 

642.6 

43 

7. Smanjenje vrijednosti investicionih nekretnina i 

bioloških sredstava koje se ne amortizuju 

214 0 0 

65 8. Ostali poslovni prihodi 215 1.573.824 1.608.917 

II POSLOVNI RASHODI (1 do 8) 216 2.226.686 2.658.334 

50 1. Nabavna vrijednost prodate robe 217 0 0 

51 2. Troškovi materijala 218 181.964 171.381 

52 3. Troškovi zarada, naknada zarda i ostalih ličnih 

rashoda (a+b) 

219 1.043.973 1.126.902 

520.5 

21 

a) Troškovi bruto zarada i bruto naknada zarada 220 825.859 803.626 



522.5 b) Ostali lični rashodi 221 218.114 323.276 

29 

53 4. Troškovi proizvodnih usluga 222 208.816 113.201 

54 5. Troškovi amortizacije i rezervisanja (a+b) 223 591.793 1.107.301 

540 a) Troškovi amortizacije 224 526.793 513.528 

541- b) Troškovi rezervisanja 225 65.000 593.773 

549 

55 6. Nematerijalni troškovi (bez poreza i doprinosa) 226 142.495 87.755 

osim 

555 i 

556 

555 7. Troškovi poreza 227 55.968 49.707 

556 8. Troškovi doprinosa 228 1.677 2.087 

B. POSLOVNI DOBITAK (A-B) 229 0 0 

V. POSLOVNI GUBITAK (B-A) 230 506.874 912.283 

66 G. FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODI 

I FINANSIJSKI PRIHODI (1 do 6) 

231 44 28 

660 1. Finansijski prihodi od povezanih pravnih lica 232 0 0 

661 2. Prihodi od kamata 233 44 28 

662 3. Pozitivne kursne razlike 234 0 0 

663 4. Prihodi od efekata valutne klauzule 235 0 0 

664 5. Prihodi od učešća u dobitku zajedničkih ulaganja 236 0 0 

669 6. Ostali finansijski rashodi 237 0 0 

56 II FINANSIJSKI RASHODI (1 do 5) 238 13.110 32.383 

560 1. Finansijski rashodi po osnovu odnosa povezanih 

pravnih lica 

239 0 0 

561 2. Rashodi kamata 240 13.110 32.383 

562 3. Negativne kursne razlike 241 0 0 

563 4. Rashodi po osnovu valutne klauzule 242 0 0 

569 5. Ostali finansijski rashodi 243 0 0 

D. DOBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI (B- 244 0 0 

V+G) 

Đ. GUBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI (V- 245 519.940 944.638 

B+G) 

67 E. OSTALI PRIHODI I RASHODI 

I OSTALI PRIHODI (1 do 10) 

246 681.653 3.110.857 

670 1. Dobici po osnovu prodaje nematerijalnih 

ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme 

247 186.288 219.314 

671 2. Dobici po osnovu prodaje investicionih 248 0 0 

nekretnina 

672 3. Dobici po osnovu prodaje bioloških sredstava 249 0 0 

673 4. Dobici po osnovu prodaje sredstava 250 0 0 

obustavljenog poslovanja 

674 5. Dobici po osnovu prodaje učešća u kapitalu i 

dugoročnih HOV 

251 0 0 



675 6. Dobici po osnovu prodaje materijala 252 0 0 

676 7. Viškovi, izuzimajući viškove zaliha učinaka 253 0 0 

677 8. Naplaćena otpisana potraživanja 254 22 0 

678 9. Prihodi po osnovu ugovorene zaštite od rizika, 

koji ne ispunjavaju uslove da se iskažu u okviru 

revalorizacionih rezervi 

255 0 0 

679 10. Prihodi od smanjenja obaveza, ukidanja 

neiskorišćenih dugoročnih rezervisanja i ostali 

nepomenuti prihodi 

256 495.343 2.891.543 

57 II OSTALI RASHODI (1 do 10) 257 145.675 2.152.492 

570 1. Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja 258 436 1.312.819 

nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i 

opreme 

571 2. Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja 

investicionih nekretnina 

259 0 0 

572 3. Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja 

bioloških sredstava 

573 4. Gubici po osnovu prodaje sredstava 

obustavljenog poslovanja 

574 5. Gubici po osnovu prodaje učešća u kapitalu i 

dugoročnih HOV 

260 0 0 

261 0 0 

262 0 0 

575 6. Gubici po osnovu prodatog materijala 263 0 0 

576 7. Manjkovi, izuzimajući manjkove zaliha učinaka 264 0 0 

577 8. Rashodi po osnovu zaštite od rizika 265 0 0 

578 9. Rashodi po osnovu ispravke vrijednosti i otpisa 266 115.984 643.534 

potraživanja 

579 10. Rashodi po osnovu rashodovanja zaliha 

materijala i robe i ostali rashodi 

267 29.255 196.139 

Ž. DOBITAK PO OSNOVU OSTALIH 

PRIHODA I RASHODA (I-II) 

Z. GUBITAK PO OSNOVU OSTALIH 

PRIHODA I RASHODA (II-I) 

68 I. PRIHODI I RASHODI OD USKLAĐIVANJA 

VRIJEDNOSTI IMOVINE 

I PRIHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI 

IMOVINE (1 do 9) 

680 1. Prihodi od usklađivanja vrijednosti 

nematerijalnih ulaganja 

681 2. Prihodi od usklađivanja vrijednosti nekretnina, 

postrojenja i opreme 

682 3. Prihodi od usklađivanja vrijednosti investicionih 

nekretnina za koje se obračunava amortizacija 

683 4. Prihodi od usklađivanja vrijednosti bioloških 

sredstava za koje se obračunava amortizacija 

268 535.978 958.365 

269 0 0 

270 0 0 

271 0 0 

272 0 0 

273 0 0 

274 0 0 



684 5. Prihodi od usklađivanja vrijednosti dugoročnih 

finansijskih plasmana i fin. sredstava raspoloživih 

za prodaju 

685 6. Prihodi od usklađivanja verijednosti zaliha 

materijala i robe 

686 7. Prihodi od usklađivanja vrijednosti kratkoročnih 

finansijskih plasmana 

275 0 0 

276 0 0 

277 0 0 

687 8. Prihodi od usklađivanja vrijednosti kapitala 278 0 0 

689 9. Prihodi od usklađivanja vrijednosti ostale 279 0 0 

imovine 

58 II RASHODI OD USKLAĐIVANJA 280 0 3.945 

VRIJEDNOSTI STALNE IMOVINE (1 do 8) 

580 1. Obezvrjeđenje nematerijalnih ulaganja 281 0 0 

581 2. Obezvrjeđenje nekretnina, postrojenja i opreme 282 0 0 

582 3. Obezvrjeđenje investicionih nekretnina za koje se 

obračunava amortizacija 

283 0 0 

583 4. Obezvrjeđenje bioloških sredstava za koje se 

obračunava amortizacija 

584 5. Obezvrjeđenje dugoročnih finansijskih plasmana 

i finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju 

284 0 0 

285 0 3.945 

585 6. Obezvrjeđenje zaliha materijala i robe 286 0 0 

586 7. Obezvrjeđenje kratkoročnih finansijskih 287 0 0 

plasmana 

589 8. Obezvrjeđenje ostale imovine 288 0 0 

J. DOBITAK PO OSNOVU USKLAĐIVANJA 

VRIJEDNOSTI IMOVINE (I-II) 

289 0 0 

690.6 

91 

590.5 

91 

K. GUBITAK PO OSNOVU USKLAĐIVANJA 

VRIJEDNOSTI IMOVINE (II-I) 

L. PRIHODI PO OSNOVU PROMJENE 

RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA I 

ISPRAVKE GREŠAKA IZ RANIJIH GODINA 

LJ. RASHODI PO OSNOVU PROMJENE 

RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA I 

ISPRAVKE GREŠAKA IZ RANIJIH GODINA 

M. DOBITAK ILI GUBITAK PRIJE 

OPOREZIVANJA 

1. Dobitak prije oporezivanja 

290 0 3.945 

291 0 0 

292 0 0 

293 16.038 9.782 

2. Gubitak prije oporezivanja 294 0 0 

721 N. TEKUĆI I ODLOŽENI POREZ NA DOBIT 295 1.604 978 

1. Poreski rashodi perioda 

dio 

722 

dio 

722 

2. Odloženi poreski rashodi perioda 296 0 0 

3. Odloženi poreski prihodi perioda 297 0 0 



NJ. NETO DOBITAK I NETO GUBITAK 

PERIODA 

1. Neto dobitak tekuće godine 

298 14.434 8.804 

2. Neto gubitak tekuće godine 299 0 0 

723 O. MEĐUDIVIDENDE I DRUGI VIDOVI 300 0 0 

RASPODJELE DOBITKA U TOKU PERIODA 

P. OSTALI DOBICI I GUBICI U PERIODU 

I DOBICI UTVRĐENI DIREKTNO U KAPITALU 

(1 do 6) 

301 0 0 

1. Dobici po osnovu smanjenja revalorizacionih 302 0 0 

rezervi na stalnim sredstvima, osim HOV 

raspoloživih za prodaju 

2. Dobici po osnovu promjene fer vrijednosti HOV 303 0 0 


3. Dobici po osnovu prevođenja finansijskih 304 0 0 

izvještaja inostranog poslovanja 

4. Aktuarski dobici od planova definisanih primanja 305 0 0 

5. Efektivni dio dobitaka po osnovu zaštite od rizika 306 0 0 

gotovinskih tokova 

6. Ostali dobici utvrđeni direktno u kapitalu 307 0 0 

II GUBICI UTVRĐENI DIREKTNO U 308 0 0 

KAPITALU (1 do 5) 

1. Gubici po osnovu promjene fer vrijednosti HOV 309 0 0 


2. Gubici po osnovu prevođenja finansijskih 310 0 0 

izvještaja inostranog poslovanja 

3. Aktuarski gubici od planova definisanih primanja 311 0 0 

4. Efektivni dio gubitaka po osnovu zaštite od rizika 312 0 0 

gotovinskih tokova 

5. Ostali gubici utvrđeni direktno u kapitalu 313 0 0 

R. OSTALI DOBICI ILI GUBICI U PERIODU 314 0 0 

S. POREZ NA DOBITAK KOJI SE ODNOSI 

NA OSTALE DOBITKE I GUBITKE 

315 0 0 

T. NETO REZULTAT PO OSNOVU OSTALIH 

DOBITAKA ILI GUBITAKA U PERIODU 

Ć. UKUPAN NETO REZULTAT U 

OBRAČUNSKOM PERIODU 

I UKUPAN NETO DOBITAK U 


II UKUPAN NETO GUBITAK U 


Dio neto dobitka/gubitka koji pripada većinskim 

vlasnicima 

Dio neto dobitka/gubitka koji pripada manjinskim 

vlasnicima 

316 0 0 

317 14.434 8.804 

318 0 0 

319 0 0 

320 0 0 



Obična zarada po akciji 321 0 0 

Razrijeđena zarada po akciji 322 0 0 

Prosječan broj zaposlenih u periodu na osnovu 

časova rada 

323 57 60 

Prosječan broj zaposlenih u periodu na osnovu 

stanja na kraju mjeseca 

324 55 58 



BILANS STANJA – skraćena šema 


U KM 

P O Z I C I J A 

Broj 

note 

Iznos tekuće 

godine 

Bruto Ispr. vrijed. Neto 

(3-4) 

Iznos 

prethodne 

godine 

(početno 

stanje) 

1 2 3 4 5 6 

A. AKTIVA 72.640.944 26.442.912 46.198.032 49.016.310 

I STALNA SREDSTVA 71.385.685 25.652.764 45.732.921 48.467.088 

Goodwill 0 0 0 0 

Ostala nematerijalna sredstva 0 0 0 0 

Nekretnine, postrojenja i oprema 4.1, 4.2, 71.385.685 25.652.764 45.732.921 41.575.494 

8 

Biološka imovina i sredstva kulture 0 0 0 0 

Učešća u kapitalu 0 0 0 6.891.594 

Ostali dugoročni plasmani 0 0 0 0 

II TEKUĆA SREDSTVA 1.255.259 790.148 465.111 549.222 

Zalihe i dati avansi 4.4, 10 47.309 35.010 12.299 12.299 

Potraživanja od prodaje i druga potraživanja 4.3, 9,11 1.195.968 755.138 440.830 491.057 

Kratkoročni finansijski plasmani 0 0 0 0 

Gotovina i ekvivalenti gotovine 4.5, 12 11.982 0 11.982 40.866 

Aktivna vremenska razgraničenja 4.6, 13 0 0 0 5.000 



III ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA 0 0 0 0 

IV GUBITAK IZNAD KAPITALA 0 0 0 0 

B. IZVORI SREDSTAVA 46.198.032 0 46.198.032 49.016.310 

I KAPITAL KOJI PRIPADA 05.1, 14 42.075.485 0 42.075.485 44.392.335 

VLASNICIMA MATIČNOG PREDUZEĆA 

II MANJINSKI INTERES 0 0 0 0 

III DUGOROČNE OBAVEZE 114.128 0 114.128 96.083 

Dugoročna rezervisanja 5.3, 15 114.128 0 114.128 96.083 

Dugoročne finansijske obaveze 0 0 0 0 

IV KRATKOROČNE OBAVEZE 4.008.419 0 4.008.419 4.527.892 

Kratkoročne finansijske obaveze 5.2, 17 1.951.260 0 1.951.260 2.221.582 

Obaveze prema dobavljačima i druge obaveze 5.2, 16 2.013.090 0 2.013.090 1.781.559 

Tekuće obaveze za porez na dobit 5.2, 16 2.582 0 2.582 978 

Pasivna vremenska razgraničenja 5.5, 18 41.487 0 41.487 523.773 

V ODLOŽENE PORESKE OBAVEZE 0 0 0 0 



BILANS USPJEHA – skraćena šema 


U KM 

P O Z I C I J A 

Broj 

note 

I Z N O S 

Tekuća 

godina 

Prethodna 

godina 

1 2 3 4 

POSLOVNI PRIHODI 1.719.812 1.746.051 

Prihodi od prodaje 7.1.1, 19 145.988 137.134 

Ostali poslovni prihodi 7.1.1, 20 1.573.824 1.608.917 

POSLOVNI RASHODI 2.226.686 2.658.334 

Nabavna vrijednost prodate robe 0 0 

Troškovi materijala 7.1.2, 21 181.964 171.381 

Troškovi bruto zarada, naknada zarada i ostali 

lični rashodi 

7.1.2, 1.043.973 1.126.902 

Troškovi amortizacije 7.1.2 526.793 513.528 

Ostali poslovni rashodi 7.1.2, 22 473.956 846.523 

POSLOVNI DOBITAK (GUBITAK) (506.874) (912.283) 

Finansijski prihodi 7.2.1 44 28 

Finansijski rashodi 7.2.2, 23 13.110 32.383 

Ostali prihodi 7.3.1, 20 681.653 3.110.857 

Ostali rashodi 7.3.2, 22 145.675 2.156.437 

NETO DOBITAK (GUBITAK) PRIJE 0 16.038 9.782 

OPOREZIVANJA 

Porez na dobit 7.5 1.604 978 

NETO DOBIT (GUBITAK) PERIODA 14.434 8.804 

Dobici utvrđeni direktno u kapitalu 0 0 

Gubici utvrđeni direktno u kapitalu 0 0 

Porez na dobitak koji se odnosi na ostale 

dobitke i gubitke 

0 0 0 

UKUPAN NETO REZULTAT U 


0 14.434 8.804 

Dio koji pripada vlasnicima matičnog 

0 0 

preduzeća 

Dio koji pripada manjinskim vlasnicima 0 0 



BILANS TOKOVA GOTOVINE 


POZICIJA 

Oznak 

a za 

AOP 

Iznos 

Tekuća 

godina 

U KM 

Prethodna 

godina 

1 2 3 4 

A. TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH 

AKTIVNOSTI 

I Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (1 do 3) 

301 2.006.093 2.074.461 

1. Prilivi od kupaca i primljeni avansi 302 1.993.319 2.074.461 

2. Prilivi od premija, subvencija, dotacija i sl. 303 12.774 0 

3. Ostali prilivi iz poslovnih aktivnosti 304 0 0 

II Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (1 do 5) 305 2.269.142 2.405.362 

1. Odlivi po osnovu isplata dobavljačima i dati 306 595.617 393.063 

avansi 

2. Odlivi po osnovu isplata zarada, naknada zarada i 

ostalih ličnih rashoda 

307 983.431 1.173.851 

3. Odlivi po osnovu plaćenih kamata 308 13.110 34.834 

4. Odlivi po osnovu poreza na dobit 309 0 0 

5. Ostali odlivi iz poslovnih aktivnosti 310 676.984 803.614 

III Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (I-II) 311 0 0 

IV Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (II-I) 312 263.049 330.901 

B: TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI 313 582.132 638.943 

INVESTIRANJA 

I Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja (1 do 6) 

1. Prilivi po osnovu kratkoročnih finansijskih 314 0 0 

plasmana 

2. Prilivi po osnovu prodaje akcija i udjela 315 0 0 

3. Prilivi po osnovu prodaje nematerijalnih 316 582.088 638.915 

ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme, 

investicionih nekretnina i bioloških sredstava 

4. Prilivo po osnovu kamata 317 44 28 

5. Prilivi od vididendi i učešća u dobitku 318 0 0 

6. Prilivi po osnovu ostalih dugoročnih finansijskih 

plasmana 

319 0 0 

II Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja (1 do 4) 320 138.017 162.321 

1. Odlivi po osnovu kratkoročnih finansijskih 321 0 0 

plasmana 



2. Odlivi po osnovu kupovine akcija i udjela 322 0 0 

3. Odlivi po osnovu kupovine nematerijalnih 323 138.017 162.321 

ulaganja, nekretnina, postrojenja,opreme, 

investicionih nekretnina i bioloških sredstava 

4. Odlivi po osnovu ostalih dugoročnih finansijskih 

plasmana 

III Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja (I- 

II) 

IV Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja (II- 

I) 

V. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI 

FINANSIRANJA 

I Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (1 do 4) 

324 0 0 

325 444.115 476.622 

326 0 0 

327 0 0 

1. Prilivi po osnovu povećanja osnovnog kapitala 328 0 0 

2. Prilivi po osnovu dugoročnih kredita 329 0 0 

3. Prilivi po osnovu kratkoročnih kredita 330 

4. Prilivi po osnovu ostalih dugoročnih i 331 0 0 

kratkoročnih obaveza 

II Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (1 do 5) 332 209.950 174.925 

1. Odlivi po osnovu otkupa sopstvenih akcija i 333 0 0 

udjela 

2. Odlivi po osnovu dugoročnih kredita 334 0 0 

3. Odlivi po osnovu kratkoročnih kredita 335 209.950 174.925 

4. Odlivi po osnovu finansijskog lizinga 336 

5. Odlivi po osnovu isplaćenih dividendi 337 0 0 

6. Odlivi po osnovu ostalih dugoročnih i 338 0 0 

kratkoročnih obaveza 

III Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (I- 

II) 

IV Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja 

(II-I) 

G. UKUPNI PRILIVI GOTOVINE (AI + BI + 

VI) 

D. UKUPNI ODLIVI GOTOVINE (AII + BII + 

VII) 

339 0 0 

340 209.950 174.925 

341 2.588.225 2.713.404 

342 2.617.109 2.742.608 

Đ. NETO PRILIV GOTOVINE (G -D) 343 0 0 

E. NETO ODLIV GOTOVINE (D - G) 344 28.884 29.204 

Ž. GOTOVINA NA POČETKU 345 40.866 70.070 

OBRAČUNSKOG PERIODA 

Z. POZITIVNE KURSNE RAZLIKE PO 

OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE 

I. NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE PO 

OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE 

J. GOTOVINA NA KRAJU OBRAČ. PERIODA 

(G-D+Ž+Z-I) 

346 0 0 

347 0 0 

348 11.982 40.866 



IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NA KAPITALU 


U KM 

VRSTA PROMJENE NA KAPITALU 

Oznaka 

za 

AOP 

Akcijski 

kapital 

Revalorizac 

ione rezerve 

Ostale 

rezerve 

(zakonske i 

statutarne) 

Akumulisani 

neraspoređe 

ni 

dobitak/nepo 

kriveni 

gubitak 

UKUPNO 

1 2 3 4 5 6 7 

1. Stanje na dan 31.12.2010. godine 901 93.931.688 1.613.414 0 (51.161.571) 44.383.531 

2. Efekti promjena u računovodstvenim politikama 902 0 0 0 0 0 

3. Efekti ispravke grešaka 903 0 0 0 0 0 

Ponovno iskazano stanje na dan 1.1.2011. godine (1 do 3) 904 93.931.688 1.613.414 0 (51.161.571) 44.383.531 

4. Efekti revalorizacije materijalnih i nematerijalnih 905 0 0 0 0 0 

sredstava 

5. Nerealizovani dobici/gubici po osnovu finansijskih 

sredstava raspoloživih za prodaju 

906 0 0 0 0 0 

6. Kursne razlike nastale po osnovu preračuna finansijskih 

izvještaja u drugu funkcionalnu valutu 

907 0 0 0 0 0 

7. Neto dobitak/gubitak perioda iskazan u bilansu uspjeha 908 0 0 0 8.364 8.364 

8. Neto dobici/gubici perioda priznati direktno u kapitalu 909 0 0 0 0 0 

9. Objavljene dividende i drugi vidovi raspodjele dobitka i 

pokriće gubitka 

910 0 0 440 0 440 



10. Emisija akcijskog kapitala i drugi vidovi povećanja ili 

smanjenje osnovnog kapitala 

911 0 0 0 0 0 

11. Stanje na dan 31.12.2011/01.01.2012. godine (4 do 10) 912 93.931.688 1.613.414 440 (51.153.207) 44.392.335 

12. Efekti promjena u računov. Politikama 913 0 0 0 0 0 

13. Efekti ispravke grešaka 914 0 0 0 0 0 

14. Ponovno iskazano stanje na dan 1.1.2012. godine (11 

do 13) 

915 93.931.688 1.613.414 440 (51.153.207) 44.392.335 

15. Efekti revalorizacije materijalnih i nematerijalnih 

sredstava 

16. Nerealizovani dobici/gubici po osnovu finansijskih 

sredstava raspoloživih za prodaju 

17. Kursne razlike nastale po osnovu preračuna finansijskih 

izvještaja u drugu funkcionalnu valutu 

916 0 0 0 0 0 

917 0 0 0 0 0 

918 0 0 0 0 0 

18. Neto dobitak/gubitak perioda iskazan u bilansu uspjeha 0 0 0 13.712 13.712 

19. Neto dobici/gubici perioda priznati direktno u kapitalu 919 0 0 0 (2.331.284) (2.331.284) 

20. Objavljene dividende i drugi vidovi raspodjele dobitka i 920 0 0 722 0 722 

pokriće gubitka 

21. Emisija akcionarskog kapitala i drugi vidovi povećanja 

ili smanjenje osnovnog kapitala 

922 0 0 0 0 0 

22. Stanje na dan 31.12.2012. godine (14 do 21) 923 93.931.688 1.613.414 1.162 (53.470.779) 42.075.485 


PRAVNI I DRUGI POSLOVI 


1. PRAVNI I DRUGI OSNOVI 

NAPOMENE UZ IZVJEŠTAJ 

1.1. Društvo je finansijske izvještaje sačinilo u skladu sa MSFI koji su usvojeni u RS, 

Zakonom o računovodstvu i reviziji u RS. 

1.2. Interna kontrola nije organizovana kao poseban organizacioni deo i odvija se u skladu sa 

neophodnim uputstvima i procedurama, kao i autokontrolama prema opisima radnih mesta. 

1.3. Računovodstvene politike su utvrđene Pravilnikom o računovodstvu. 

2. OSNOVNI PODACI O DRUŠTVU 

Društvo „Poslovna Zona“ a.d. Banjaluka nastalo je nakon provedenih statusnih promjena 

bivšeg preduzeća «Incel Holding» a.d. Banjaluka. Skupština akcionara «Incel Holding» a.d. 

održana 20.01.2009. godine, donijela je odluku da se provede statusna promjena spajanje na 

dan 31.12.2008. godine, pripajanjem svih zavisnih preduzeća( Celuloza d.o.o., Viskoza 

d.o.o.,Elektroliza d.o.o i.Industrijske plantaže d.o.o.) matičnom preduzeću, osim “Energetika” 

doo u stečaju i “Slobodna zona” a.d. Banjaluka. Novoosnavana kompanija registrovana je kod 

Osnovnog suda u Banjaluci pod nazivom “Incel” a.d. Banjaluka. Odluka o statusnoj promjeni 

podjeli “Incel” a.d. Banjaluka donešena je na Skupštini akcionara „Incel“ a. d. Banjaluka 

održanoj 13.05.2009. godine, kojom odlukom je Preduzeće na datum 01.04.2009. godine 

podijeljeno na dva dijela: „Poslovna Zona“ a.d. Banjaluka i „Industrijske plantaže“ a.d. 

Banjaluka. Preduzeće «Incel» a.d. Banjaluka poslovalo je kao jedan pravni subjekt od 

01.01.2009. godine do 31.03.2009. godine, a od 01.04.2009. godine, kada je sačinjen diobni 

bilans, podijeljeno na dva odvojena pravna subjekta. 

Društvo „Poslovna Zona“ a.d. Banjaluka upisano je u sudski registar broj: 

071-0-Reg.-09-001226 od 14.09.2009. godine. 

Puni naziv Društva je: Društvo za konstalting, posredovanje i usluge „Poslovna Zona“ a.d. 

Banjaluka. 

Osnovna djelatnost Društva je iznajmljivanje i poslovanje sopstvenim nekretninama, a šifra 

osnovne djelatnosi je 68.20. 

Društvo na dan 31.12.2012.godine zapošljava 53 radnika. 

Matični broj društva je 11056237. 

Poreski identifikacioni broj je 4403058310001. 

Organi Društva su: Skupština akcionara, Nadzorni odbor i Uprava. 

Članovi Nadzornog odbora su: 

1. Trivić Rade, predsjednik,dipl.ecc. 

2. Dugonjić Radomir,zamjenik predsjednika,dipl.pravnik 

3. Aleksić Vinka, član,dipl.ecc. 

Direktor Društva je Đurađ Banjac, dipl.ing. 

Sjedište Društva je u Banjaluci u Ulici Veljka Mlađenovića bb. 

Akcije emitenta su uvrštene za trgovanje na Banjalučkoj berzi. 

Kontrolni paket akcija ima Akcijski fond RS AD Banja Luka. 

24

RAČUNOVODSTVENE POLITIKE 


3. RAČUNOVODSTVENE POLITIKE 

3.1. RAČUNOVODSTVENA NAČELA 

Pri sačinjavanju finansijskih izvještaja Društvo je obavezno da se pridržava sledećih načela: 

3.1.1. NAČELO STALNOSTI iz koga proizilazi da imovinski, finansijski i prinosni položaj 

društva kao i ekonomska politika zemlje i ekonomske prilike u okruženju omogućuje 

poslovanje u neograničenom roku iz čega proizilazi privremenost i povremenost izveštavanja, 

kao i obaveznost procjenjivanja po nabavnoj cijeni i cijeni koštanja osim u slučajevima 

primjena načela impariteta. 

3.1.2. NAČELO DOSLEDNOSTI koje podrazumijeva da se način procjenjivanja u dužem 

vremenskom razdoblju ne mijenja, a ako do promjene ipak dođe u Aneksu se iskazuje efekat 

promjene i obrazlaže razlog promene. 

3.1.3. NAČELO REALIZACIJE po kome se u bilansu uspjeha mogu uključiti samo 

realizovani (tržišno potvrđeni) dobici. 

3.1.4. NAČELO IMPARITETA (nejednake vrijednosti), koje zahtijeva bilansiranje imovine 

po najnižoj a obaveza po najvišoj vrijednosti što ima za posledicu odmjeravanje rashoda na 

više a prihoda na niže, kao i uzimanje u obzir obezvrjeđenja (depresijacije) i rezervisanja 

nazavisno da li je rezultat dobitak ili gubitak. 

3.1.5. NAČELO UZROČNOSTI PRIHODA I RASHODA po kome se uzimaju u obzir svi 

prihodi i svi rashodi datog obračunskog perioda bez obzira na momenat naplate prihoda 

(fakturisana realizacija) i momenata plaćanja po osnovu rashoda. 

3.1.6. NAČELO POJEDINAČNOG PROCJENJIVANJA IMOVINE I OBAVEZA pri 

čemu eventualna grupna procjenjivanja radi racionalizacije proističu iz pojedinačnog 

procjenjivanja. 

3.1.7. NAČELO INDENTITETA BILANSA po kome bilans otvaranja poslovnih knjiga za 

tekuću godinu mora da bude identičan zaključnom bilansu za prethodnu godinu. 

4. PROCJENJIVANJE IMOVINE 

4.1. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA 

U momentu nabavke ova imovina se vrednuje po nabavnoj cijeni. 

Nakon početnog priznavanja po nabavnoj vrijednosti građevinski objekti, postrojenja, oprema 

vrednuju se po sadašnjoj vrijednosti (nabavna vrijednost umanjena za iznos obračunate 

amortizacije i gubitka po osnovu obezvređenja). 

Sadašnja vrijednost građevinskih objekata, postrojenja opreme i investicione imovine uvećava 

se za naknadne troškove po osnovu troškova adaptacije, zamjene dijelova i troškova 

generalnih popravki pod uslovom da se ovi troškovi mogu izmjeriti i da oni produžuju korisni 

vijek ili povećavaju učinak sredstva. 

25



Nakon početnog vrednovanja, kada knjigovodstvena vrijednost nekretnina, postrojenja i 

opreme odstupa od vladajućih tržišnih cijena na dan bilansa, vrši se procjena nekretnina, 

postrojenja i opreme ili putem ponovne nabavne cijene ili putem revalorizacije. Pozitivni 

efekti ove procjene povećavaju revalorizacionu rezervu, a negativni efekti smanjuju 

revalorizacionu rezervu, a ako revalorizacione rezerve nema negativni efekat povećava rashod 

obezvređenjem imovine u bilansu uspjeha. 

4.2. AMORTIZACIJA 

Osnovica za obračun amortizacije nekretnina, postrojenja, opreme, izuzimajući zemljište je 

nabavna odnosno revalorizovana nabavna vrijednost. 

Metod obračuna amortizacije je lienarni tj. proporcionalni (paragraf 62 MRS 16 – Nekretnine, 

postrojenja i oprema). 

Procijenjeni korisni vijek upotrebe pojedinih grupa osnovnih sredstava, koji je služio kao 

osnova za obračun amortizacije nisu se mijenjale i bile su slijedeće: 

Vijek 

trajanja 

(godina) 

Stopa 

(%) 

Građevinski objekti 76-25 1,31-4,04 

Vozila 6 15,65 

Računari i telefonski uređaji 10-5 10-20 

Kancelarijski namještaj 8 12,62 

4.3. FINANSIJSKI PLASMANI I POTRAŽIVANJA 

4.3.1. Učešće u kapitalu procjenjuje se po nominalnoj vrijednosti ili tržišnoj vrijednosti ako je 

ona niža. 

Učešće u kapitalu otpisuje se srazmerno gubitku a povećava srazmerno povećanju osnovnog 

kapitala iz raspodele neto dobitka i jedno i drugo na osnovu izvještaja pravnog lica kod koga 

je uložen kapital o pokriću gubitka odnosno o povećanju osnovnog kapitala iz raspodele neto 

dobitka 

4.3.2. Kratkoročna potraživanja procjenjuju se po nominalnoj vrijednosti umanjenoj za 

indirektni otpis, po odluci rukovodstva, verovatno nenaplativih potraživanja odnosno za 

direktni otpis ako je nenaplativost potraživanja dokumentovana. 

4.3.3. Finansijski plasmani i potraživanja u stranoj valuti procjenjuju se po srednjem kursu 

strane valute na dan bilansa. 

4.3.4. Društvo vrši indirektno otpisivanje potraživanja starija od godinu dana. 

4.3.5. Zastarela potraživanja direktno se otpisuju na teret rashoda. 

26



4.3.6. Porez na dodatu vrijednost obračunat od strane dobavljača i po osnovu uvoza iskazuje 

se u iznosu koji nije kompenziran sa obračunatim porezom na dodatu vrijednost kupcima. 

4.4. ZALIHE I DATI AVANSI 

Zalihe materijala, rezervnih dijelova, inventara sa jednokratnim otpisom procenjuju se po 

nabavnoj vrijednosti, koja obuhvata fakturnu vrijednost dobavljača i zavisne troškove 

nabavke. 

U slučaju smanjenja upotrebne vrijednosti zaliha za iznos stvarno nastalog i dokumentovanog 

smanjenja vrijednosti vrši se otpis zaliha na teret rashoda. 

4.5. GOTOVINA I EKVIVALENTI GOTOVINE 

Hartije od vrijednosti koje su neposredno unovčljive i plemeniti metali smatraju se 

gotovinskim ekvivalentima. Hartije od vrijednosti procjenjuju se po nabavnoj vrijednosti ,a 

plemeniti metali procjenjuju se po vrijednosti izvedenoj iz cijena plemenitih metala na 

svjetskom tržištu. Gotovina se procjenjuje po nominalnoj vrijednosti. 

Hartije od vrijednosti, depoziti po viđenju i gotovina u stranoj valuti procjenjuju se po 

srednjem kursu strane valute na dan bilansa. 

4.6. AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA 

Aktivna vremenska razgraničenja obuhvataju unapred plaćene odnosno fakturisane troškove i 

prihode tekućeg perioda koji nisu mogli biti fakturisani ,a za koje su nastali troškovi u 

tekućem periodu. 

5. PROCJENJIVANJE PASIVE 

5.1. KAPITAL OBUHVATA : osnovni kapital, rezervni kapital (zakonske i statutarne 

rezerve), revalorizacione rezerve, gubitak i neraspoređeni neto dobitak ranijih ili tekuće 

godine. Gubitak iz ranijih godina i tekuće godine je ispravka vrijednosti kapitala. 

Kapital i gubitak unose se u bilans u visini nominalne knjigovodstvene vrijednosti. 

Revalorizaciona rezerva datog sredstva prenosi se na neraspoređeni dobitak kada se to 

sredstvo potpuno amortizuje ili proda. 

5.2. OBAVEZE 

Dugoročne i kratkoročne obaveze proistekle iz finansijskih i poslovnih transakcija procjenjuju 

se po nominalnoj vrijednosti. Obaveze u stranoj valuti procenjuju se po srednjem kursu strane 

valute na dan bilansa. 

Zastarjele obaveze ukidaju se u korist prihoda. 

5.3. DUGOROČNA REZERVISANJA 

Dugoročna rezervisanja predstavljaju obaveze za pokriće troškova i rizika proisteklih iz 

prethodnog poslovanja koji će se pojaviti u narednim godinama a odnose se na: 

- rezervisanja za naknade i beneficije zaposlenih, i 

27



- ostala rezervisanja za vjerovatne troškove. 

Ova rezervisanja Društvo procjenjuje na bazi stvarno očekivanih troškova, a ukida ih u 

momentu nastanka troškova koji tereti rezervisanje. Neiskorištena dugoročna rezervisanja za 

pokriće troškova ukidaju se u korist ostalih prihoda. 

5.4. OBAVEZE ZA POREZ NA DODATU VRIJEDNOST 

Iskazuje se obračunat porez na dodatu vrijednost kupcima u iznosu koji nije kompenziran sa 

obračunatim porezom na dodatu vrijednost od strane dobavljača i po osnovu uvoza i nije 

plaćen fiskusu. 

5.5. PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA 

U pasivna vremenska razgraničenja spadaju: unaprijed obračunati rashodi perioda, obračunati 

prihodi budućeg perioda, razgraničeni zavisni troškovi nabavke i ostala pasivna vremenska 

razgraničenja. 

6. SREDNJI KURS VALUTA I KOEFICIJENT REVALORIZACIJE 

Srednji kurs važnijih stranih valuta je: 

31.12.2012. 31.12.2011. Indeks 

1 EUR 1,95583 1,95583 100 

7. PRIHODI I RASHODI 

7.1. POSLOVNI PRIHODI I RASHODI 

7.1.1. Poslovne prihode čine: 

- prihodi od prodaje učinaka umanjene za poreske dažbine i date popuste nezavisno od 

momenta naplate, 

- prihodi od premija, subvencija, dotacija, regresa, donacija, prihodi iz budžeta i drugih 

namenjenih izvora i drugi slični prihodi, 

- prihodi od zakupnina, članarina, tantijema, ukidanja rezervisanja i ostali poslovni 

prihodi. 

7.1.2. Poslovne rashode čine: troškovi materijala za izradu, troškovi ostalog materijala, 

troškovi goriva i energije, troškovi bruto zarada i naknada zarada, troškovi proizvodnih 

usluga, troškovi amortizacije i rezervisanja, nematerijalni troškovi, porezi i doprinosi 

nezavisni od rezultata. Svi rashodi se priznaju nezavisno od plaćanja. 

28



7.2. FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODI 

7.2.1. Finansijske prihode čine: prihodi od kamata i ostali finansijski prihodi. 

7.2.2. Finansijske rashode čine: rashodi po osnovu kamata i ostali finansijski rashodi. 

7.3. OSTALI PRIHODI I RASHODI 

7.3.1. Ostale prihode čine: dobici od prodaje nematerijalnih ulaganja, nekretnina, 

postrojenja, opreme, dobici po osnovu ulaganja u nekretnine, viškovi osim viškova zaliha 

učinaka, prihodi od smanjenja obaveza, naplaćena otpisana potraživanja i ostali nepomenuti 

prihodi.. 

7.3.2. Ostale rashode čine: gubici po osnovu rashodovanja, otpisa i prodaje nematerijalnih 

ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme, manjkovi osim manjkova zaliha učinaka, otpisi 

obrtnih sredstava, gubici po osnovu ulaganja u nekretnine i ostali nepomenuti rashodi. 

7.4. PRIHODI I RASHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI STALNE 

IMOVINE 

7.4.1. Prihode od usklađivanja vrijednosti stalne imovine čine: prihodi od revalorizacije 

materijalnih i nematerijalnih sredstava i prihodi po osnovu poništavanja imparitetnih 

gubitaka. 

7.4.2. Rashode po osnovu usklađivanja vrijednosti stalne imovine čine: rashodi po osnovu 

revalorizacije materijalnih i nematerijalnih sredstava i rashodi po osnovu priznavanja 

imparitetnih gubitaka. 

7.5. POREZ NA DOBITAK 

Porez na dobitak obračunava se u skladu sa Zakonom o porezu na dobit. 

Poreska osnovica utvrđuje se poreskim bilansom i poreskom prijavom a poreska stopa je 

10%. Poreski propisi Republike Srpske ne omogućuju da se poreski gubici iz tekuće godine 

mogu knjižiti kao osnov za povraćaj plaćenog poreza u prethodnoj godini. Međutim, gubici iz 

tekuće godine mogu se prenijeti na račun dobitaka iz budućih perioda, ali ne duže od pet 

godina. 

29

NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE 


NOTE - NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE 

8. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA 

Zemljište 

Građevinski 

objekti 

Postr. i 

oprema 

Nekr. 

postr. 

oprema 

u 

pripremi 

(U KM) 

Ukupno 

Nabavna vrijednost: 

Stanje na početku 29.139.278 35.341.859 560.810 0.00 65.041947 

godine 

Povećanja: 439.343 6.032.193 235.650 105.119 6.812.305 

Nove nabavke 439.343 6.032.193 235.650 105.119 6.812.305 

Procena i revalorizacija 

Smanjenja: 311.085 55.306 7.818 94.358 468.567 

Rashod, prodaja i drugo 311.085 55.306 7.818 94.358 468.567 

Stanje na kraju godine 29.267.536 41.318.746 788.642 10.761 71.385.685 

Kumulirana ispravka vrijednosti: 

Stanje na početku 

22.964.473 501.980 0.00 23.466.453 

godine 

Povećanja: 2.012.014 181.679 2.193.693 

Amortizacija 512.879 13.487 526.366 

Ostalo 1.499.135 168.192 1.667.327 

Smanjenja: 7.382 7.382 

Kumulirana ispravka u 

7.382 7.382 

otuđenju 

Stanje na kraju godine 24.976.487 676.277 0.00 25.652.764 

Neto sadašnja 

vrijednost: 

31.12.2012. godine 29.267.536 16.342.259 112.365 10.761 45.732.921 

Neto sadašnja 

vrijednost: 

31.12.2011. godine 29.139.278 12.377.386 58.830 0.00 41.575.494 

Za namirenje obaveza po izvršnim sudskim presudama izvršena je prodaja 5.559 m² 

zemljišta zbog čega je smanjena vrijednost zemljišta u iznosu od 311.085 KM. 

Do povećanja vrijednosti zemljišta u iznosu od 439.343KM došlo je uknjiženjem 7.882m² 

novih parcela nad kojim je utvrđeno vlasništvo. Smanjenje nabavne vrijednosti građevinskih 

objekata u iznosu od 55.306 KM došlo je prodajom 366 m² objekta broj 15. 

Prodajom naprijed navedenih nekretnina ostvareni su kapitalni dobici u iznosu od 186.289 

KM. 

Do povećanja nabavne vrijednosti građevinskih objekata u iznosu od 6.032.193 KM došlo je 

preuzimanjem objekata sa likvidiranog preduzeća Kompanija Slobodna zona koji su bili 

udjeli Poslovne zone a.d. Banja Luka kao osnivača u Slobodnoj zoni u iznosu od 5.937.834 

KM i aktiviranjem investicija u iznosu od 94.359 KM koje se odnose na : 

30



a. asfaltiranje parkinga kod objekta 15 i 17........... 44.857 KM 

b. sanacija objekta 15 i 17............................... 49.502 KM 

Naprijed navedeno preuzimanje objekata urađeno je na osnovu rješenja o zaključenom 

likvidacionom postupku Broj: 570L 08997410 nad preduzećem Kompanija Slobodna zona 

Smanjenje nabavne vrijednosti opreme u iznosu od 7.818 KM, čini rashodovanje otpisane 

opreme. 

Do povećanja nabavne vrijednosti opreme u iznosu 235.650 KM je došlo preuzimanjem 

opreme sa Slobodne zone koja je bila udjel Poslovne zone u iznosu od 220.805 KM i 

nabavke biro opreme i alata u vrijednosti od 14.845 KM 

Do povećanja ispravke vrijednosti građevina u iznosu od 2.012.014,00 KM. je došlo 

preuzimanjem ispravke vrijednosti građevina sa Slobodne zone na Poslovnu zonu u iznosu 

od 1.499.135 KM i knjiženjem amortizacije za 2012. godinu u iznosu od 512.879 KM. 

Do povećanja ispravke vrijednosti opreme u iznosu od 181.679 KM je došlo preuzimanjem 

ispravke vrijednosti opreme sa Slobodne zone na Poslovnu zonu u iznosu od 167.765 KM, 

knjiženjem amortizacije za 2012. godinu u iznosu od 13.487 KM i otpisom opreme u iznosu 

od 427 KM. 

Otpisom je došlo do smanjenja ispravke vrijednosti opreme u iznosu od 7.382 KM. 

Svi funkcionalni građevinski objekti i poslovni prostori su izdati pod zakup. 

Građevine u pripremi u iznosu od 105.119 KM čine investicije od toga je aktivirano 94.359 

KM : 

-završeni radovi na asfaltiranju parkinga kod objekta 15 i 17 .....................44.857 KM 

-završeni radovi na sanaciji objekta 15 i 17 ................................................49.502KM 

Investicije koje nisu aktivirane iznose 10.760 KM, a odnose se na izradu projekta na skladištu 

kapitalne ( 2000 KM) i video nadzor na glavnoj kapiji ( 8.760 KM) 

Svi funkcionalni građevinski objekti i poslovni prostori su izdati pod zakup. 

Na pojedinim objektima upisana je hipoteka kako sledi: 

Na objektima Društva, upisano je založno pravo u korist „Montavar Metalna Nova“ d.o.o. 

Maribor, shodno obavezama iz Ugovora o pristupanju dugu od 23.03.2005. godine i Ugovora 

o kreditu br. 01/05/EBL/BiH na: 

- Poslovna zgrada u privredi u naravi centralno skladište, izgrađeno na k.č.1085/4 KO 

Vrbanja 2, upisana u A 1 listu K.K.U. 323/16 poduložak 2 – pod brojem 101, površine 

1.785 m 2 . 

- 

Pomoćna zgrada u privredi u naravi prijemno skladište, izgrađeno na kč. 1085/4 KO 

Vrbanja 2, upisana u A 1 listu K.K.U. 323/16 poduložak 2 – pod brojem 104, površine 

1.021 m 2 . 

31



9. DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI 

Učešće u kapitalu 

zavisnih pravnih 

lica 

(U KM) 

Ukupno 

BRUTO VRIJEDNOST 

vrijednost na početku godine 6895.539 6.895.539 

Povećanje 

Smanjenje 6.895.539 6895.539 

vrijednost na kraju godine 

ISPRAVKA VRIJEDNOSTI 

vrijednost na početku godine 3.945 3.945 

Povećanje 

Smanjenje 3.945 3.945 

vrijednost na kraju godine 

NETO VRIJEDNOST 

31.12.2012. godine - - 

31.12.2011. godine 6.891.594 6.891.594 

Poslovna zona a.d.Banja Luka je diobnim bilansom na dan 01.04.2009. godine preuzela 

učešće u kapitalu preduzeća Kompanija slobodna zona a.d. u iznosu od 6.891.594 KM što čini 

97,57 % ukupnog osnivačkog uloga Kompanija slobodna zona a.d. Banja Luka. 

Za Kompanija slobodna zona a.d. Banjaluka pokrenuta je likvidacija koja je i okončana i na 

osnovu Rješenja o zaključenom likvidacionom postupku Broj: 570L 08997410L isknjiženo je 

učešće u iznosu od 6.891.594 KM. 

10. ZALIHE 

31. decembra 

2012. 

(U KM) 

31. decembra 

2011. 

Materijal 

Zalihe , bruto - ukupno 47.309 46.064 

Ispravka vrijednosti zaliha 35.010 33.765 

Zalihe, neto 12.299 12.299 

Iskazane zalihe materijala od 12.299 KM odnose se na materijal za izradu ograde oko kruga 

Poslovne zone. 

32



11. KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA I PLASMANI 

Kupci u zemlji 

(U KM) 

Druga potraž. 

Bruto stanje na početku godine 593.951 601.918 

Bruto stanje na kraju godine 

Ispravka vrijednosti na početku godine 52.526 599.868 

Ispravka vrijednosti na kraju godine 155.270 599.868 

NETO STANJE 

31.12.2012. godine 438.681 2.050 

31.12.2011. godine 477.083 13.583 

Značajnija nenaplaćena potraživanja su od slijedećih kupaca: 

*Inter - briket 137.890 KM, 

* Ekvator doo 76.199 KM, 

* Inter Drvo 62.816 KM 

*Gasbeton 23.269 KM, 

*Carbobrik 18.427 KM, 

*Propan komerc 17.695 KM 

Potraživanja od kupaca koja su utužena i ispravljena iznose 155.270 KM , a odnose se na 

slijedeće kupce: 

• Astra CO 29.633 KM, 

• Masters team 10.387 KM, 

• Hemix 

5.766 KM 

• B-sistem 4.400 KM, 

• Vukoja comerc 2.340 KM, 

• Siat doo 69.138 KM, 

• Proplin 33.606 KM. 

Metodom direktnog otpisa otpisana su potraživanja od kupaca koja su procijenjena da se neće 

naplatiti u iznosu od 13.241 KM, dok su metodom indirektnog otpisa ispravljena 

potraživanja u iznosu od 102.744 KM ( odnose se na potraživanja od Siat doo ,gdje je 

pokrenuta tužba, i potraživanja od Proplina u iznosima koji su naprijed navedeni ) 

Druga potraživanja u iznosu od 2.050 KM čine slijedeća potraživanja: 

• Od Fonda zdravstva za refundaciju bolovanja u iznosu od 1.550 KM 

* ostala potraž.od zaposl.-akontacija za PTT usluge u iznosu od 200 KM. 

* ostala potraž.od zaposl.-akontacija za ulaznice u iznosu od 300 KM. 

Ispravka vrijednosti potraživanja u iznosu od 599.868 KM odnosi se na ispravku vrijednosti 

nenaplativih potraživanja od Energetika d.o.o. u stečaju ,a koja je izvršena u 2011.godini u 

skladu sa načelom opreznosti.Preduzeće Energetika d.o.o. je u stečaju od 2008.godine,a 

stečajna masa nije dovoljna za namirenje svih povjerilaca. 

33



Od ukupnih potraživanja koja nisu u sporu , u iznosu od 438.681 KM, poslani su IOS-i na 

dan 31.10.2012.godine i usaglašeni. 

12. GOTOVINSKI EKVIVALENTI I GOTOVINA 

31. decembra 

2012. 

(U KM) 

31. decembra 

2011. 

Poslovni račun-domaća valuta 10.937 39.585 

Blagajna-domaća valuta 1.045 1.281 

Gotovina – ukupno 11.982 40.866 

13.AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA 

31. decembra 

2012. 

(U KM) 

31. decembra 

2011. 

Razgraničeni plaćeni troškovi do jedne godine 99 392 

Razgraničeni troškovi po osnovu obaveza 5.000 

Aktivna vremenska razgraničenja – ukupno 99 5.392 

KAPITAL 

14.STRUKTURA KAPITALA 

31. decembra 

2012. 

(U KM) 

31. decembra 

2011. 

Akcijski kapital 93.931.688 93.931.688 

Osnovni 93.931.688 93.931.688 

Zakonske rezerve 1.162 440 

Rezerve 1.162 440 

Revalorizacione rezerve 1.613.414 1.613.414 

Gubitak ranijih godina (53.484.491) (51.161.571) 

Dobitak tekuće godine 13.712 8.804 

Gubitak do visine kapitala (53.484.491) (51.161.571) 

Kapital – ukupno 42.075.485 44.392.335 

Društvo je iskazalo gubitak iz ranijih godina u iznosu od 53.484.491 KM, koji je u odnosu 

na gubitak ranijih godina iz 2011.godine od 51.161.571 KM korigovan za 2.322.920 KM 

zbog slijedećeg: 

- Preuzeti gubitak likvidiranog preduzeća Kompanija slobodna zona a.d na osnovu 

Rješenja o zaključenom likvidacionom postupku Broj: 570L 08997410L iznosi 2.331.284 

KM , a po osnovu troškova amortizacije građevina i opreme. 

- Izvršeno je pokriće gubitka iz dobiti 2011.godine po odluci Br.VI- 9/12 u iznosu od 

8.364 KM. 

34



Revalorizacione rezerve iznose 1.613.414 KM, a formirane su procjenom vrijednosti 

osnovnih sredstava preduzeća »Celuloza«d.o.o., »Viskoza » d.o.o.,«Incel holding«a.d.iz 

2003.godine i prenijete su Diobnim bilansom u poslovne knjige Društva Stalna imovina čijom 

procjenom je formirana revalorizaciona rezerva također se nalazi u poslovnim knjigama 

Društva. 

Struktura akcijskog kapitala na dan 31.12.2012 godine je slijedeća : 

- Akcijski fond RS AD Banja Luka 61.055.607 KM 65 % 

- PREF AD Banja Luka 9.393.169 KM 10 % 

- Fond za restituciju RS AD Banja Luka 4.696.584 KM 5 % 

- Sitni akcionari 18.786.328 KM 20 % 

UKUPNI AKCIJSKI KAPITAL 93.931.688 KM 100 % 

Nominalna vrijednost jedne akcije je 1,00 KM. 

Na dan 31.12.2012.god.broj akcionara iznosi 136 

15.DUGOROČNA REZERVISANJA 

31. decembra 

2012. 

(U KM) 

31. decembra 

2011. 

Rezervisanja za naknade i beneficije zaposlenih 114.128 96.083 

Dugoročna rezervisanja - ukupno 114.128 96.083 

Rezervisanja za primanja zaposlenih po MRS 19 na dan 31.12.2012.iznose 114.128KM 

Obračun rezervisanja nije izvršen od strane lica koje ima licencu ovlaštenog aktuara, ali je 

izvršeno u skladu sa zakonskim propisima i obavezama za isplatu otpremnina radnicima za 

odlazak u penziju. 

Obaveze po rezervisanju za primanja zaposlenih koje su na dan 31.12.2011.god. iznosile 

96.083 KM isplaćene su u iznosu od 9.955 za otpremnine radnika u penziju., dok su nova 

rezervisanja za isplatu otpremnina radnicima za odlazak u penziju izvršena na osnovu Odluke 

uprave Društva u iznosu od 28.000 KM. 

16.OBAVEZE IZ POSLOVANJA I DRUGE OBAVEZE 

31. decembra 

2012. 

(U KM) 

31. decembra 

2011. 

Primljeni avansi, depoziti i kaucije 91.986 702 

Dobavljači u zemlji 107.104 56.679 

I Obaveze iz poslovanja - ukupno 199.090 57.381 

Obaveze za neto zarade i naknade, osim zarada koje se 

refundiraju 40.826 38.698 

Obaveze za poreze na zarade i naknade zarada, osim 

zarada koje se refundiraju 16.908 4.407 

Obaveze za doprinose na zarade i naknade, osim zarada 

koje se refundiraju 31.489 21.880 

Obaveze za neto zarade koje se refindiraju 678 

II Obaveze za bruto zarade i naknade zarada - 

ukupno 89.223 65.663 

35



Obaveze po osnovu kamata i troškova finansiranja 1 153 

Obaveze prema zaposlenima - 2.555 

Obaveze prema članovima upravnog i nadzornog 

odbora i ostale obaveze po ugovorima 5.300 5.300 

Obaveze prema fizičkim licima i naknade po ugovoru 2.000 

Ostale obaveze 2.192 1.852 

III Druge obaveze 7.493 11.860 

Obaveze za poreze, carine i druge dažbine iz nabavke 

ili na teret troškova 1.679.887 1.631.221 

Obaveze za doprinose koji terete troškove 1.520 151 

Ostale obaveze za poreze, doprinose i druge dažbine 17.788 3.489 

IV Obaveze za ostale poreze, doprinose i druge 

dažbine - ukupno 1.699.195 1.634.861 

V Porez na dodatu vrijednost 18.089 11.794 

VI Porez na dobitak 2.582 978 

Obaveze iz poslovanja, za zarade, i ostale obaveze - 

ukupno (I do VI ) 2.015.672 1.782.537 

Od ukupnih obaveza prema dobavljačima u iznosu od 107.104 KM značajnija obaveza je 

prema: Zeljković 17.197 KM, SHP Celex 10.996 KM, Energetici doo u stečaju 9.661 KM , 

Izotehnika 9.928 KM,Kozara putevi 9.809 KM,usluge advokata 13.000 KM. 

Obaveze prema dobavljačima su usaglašene na osnovu IOS-a 31.10.2012.godine, a Društvo 

je veći dio obaveza izmirilo u 2013 .godini. 

Od obaveze za ostale poreze, doprinose. i druge dažbine u iznosu od 1.699.195 KM, 

najznačajnije obaveze su za: 

• komunalnu naknadu u iznosu od 1.665.848 KM, a koja je predmet sudskog spora. 

• obaveze za porez na nepokretnost u iznosu od 12.702, a koja je plaćena u januaru 

2013.godine, 

• Ostale obaveze u iznosu od 20.645 KM odnose se na slijedeće : naknade za 

korištenje voda , šuma, protivpožarnu zaštitu, privrednu komoru RS, poreze i 

doprinose po osnovu naknada po ugovoru i članovima Nadzornog odbora i Odbora 

za reviziju za decembar 2012.god, a koje su izmirene u januaru 2013.godine. 

Porez na dodatu vrijednost u iznosu od 18.089 KM odnosi se na obavezu za decembar koja je 

plaćena do 10. januara 2013.godine. 

17.KRATKOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE, TEKUĆI DIO DUGOROČNIH 

FINANSIJSKIH OBAVEZA 

31. decembra 

2012. 

(U KM) 

31. decembra 

2011. 

Kratkoročne finansijske obaveze prema povezanim pravnim - 60.399 

licima 

Kratkoročne fin. obaveze - ukupno - 60.399 

36



Dio dugoročnih obaveza koji dospijeva za plaćanje do jedne 1.951.233 2.161.183 

godine 

Tekući dio dugoročnih finansijskih obaveza 1.951.233 2.161.183 

Kratkoročne finansijske obaveze iz 2011,godine u iznosu od 60.399 KM su izmirene 

preuzimanjem imovine likvidiranog preduzeća Kompanija slobodna zona a.d. Rješenjem o 

zaključenom likvidacionom postupku Broj: 570L 08997410L 

Dio dugoročnih obaveza koji za plaćanje dospijevaju u periodu do godinu dana iznose 

1.951.233 KM i predstavljaju: 

• reprogramirane obaveze prema Ministarsvu finasija u iznosu od 1.951.233 KM po 

ugovoru broj 3491/02 i rješenju broj 04-093491/02 koje su dospjele na plaćanje 

( postoji usaglašen IOS ). 

Uprava Društva je pokrenula aktivnosti da ,u skladu sa zakonskim propisima ,a kroz Program 

finansijskog restrukturiranja naprijed navedenih obaveza i u saradnji sa Vladom ,resornim 

ministarstvom i IRB RS , izvrši konverziju istih u akcije. Društvo je uradilo naprijed 

navedeni Program, koji je IRB RS podržao i uputio na Vladu za davanje konačnog mišljenja. 

Dospjela obaveza iz 2011.godine po kreditu Nova banka a.d. u iznosu od 209.950 KM u 

potpunosti je izmirena. 

18.PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA 

31. decembra 

2012. 

(U KM) 

31. decembra 

2011. 

Ostala pasivna vremenska razgrančenja 41.487 523.773 

Pasivna vremenska razgraničenja – ukupno 41.487 523.773 

Pasivna vremenska razgraničenja se odnose na kratkoročna rezervisanja po osnovu slijedećih 

sudskih sporova: 

- Po osnovu radnog spora: Tomić Milorad iznos od 4.487 KM 

- Po osnovu izvršne presude za Gligić Milan iznos od 37.000 KM 

Obaveze za rezervisanje koje su na dan 31.12.2011.godine iznosile 523.773 KM su izmirene u 

iznosu od 519.286 KM., odnosno ostalo je neiskorišteno 4.487 KM,a odnosilo se na 

rezervisanje po osnovu spora radnika Tomić Milorada. 

U 2012.godini je na osnovu izvršne presude u korist radnika Gligić Milana izvršeno 

rezervisanje u troškovima u iznosu od 37.000 KM. 

19.POSLOVNI PRIHODI 

31. decembra 

2012. 

(U KM) 

31. decembra 

2011. 

Prihodi od vršenja usluga na domaćem tržištu 145.988 137.134 

Prih. od vršenja usluga - ukupno 145.988 137.134 

37



Prihodi od vršenja usluga u iznosu od 

145.988 KM ostvareni su od: 

a. Servisiranje vatrogasnih aparata 13.687 KM, 

b. Usluga vatrogasne službe 44.901 KM, 

c. Usluga pošte i telefona 1.154 KM, 

d. Fakturisanje odvoza smeća 3.939 KM, 

Fakturisanje elektro energije 63.123 KM 

e. Fakturisanje utrošene vode 17.856 KM 

f. Administrativne usluge 1.328 KM. 

20.OSTALI POSLOVNI PRIHODI 

31. decembra 

2012. 

(U KM) 

31. decembra 

2011. 

Prihodi od zakupnina 1.387.803 1.373.469 

Ostali poslovni prihodi 186.021 235.448 

Drugi poslovni prihodi - ukupno 1.573.824 1.608.917 

Prihodi od kamata 44 28 

Finansijski prihodi - ukupno 44 28 

Dobici od prodaje osnovnih sredstava i 

nematerijalnih ulaganja 186.288 219.314 

Naplaćena otpisana potraživanja 22 - 

Pr.od smanje.obaveza,ukidanja neisk.rezerv. i ostali 495.343 2.891.543 

Ostali prihodi - ukupno 681.653 3.110.857 

Prihodi od zakupnina priznati su u skladu sa izdatim fakturama, a cijene obračunate po 

važećoj tarifi. 

Prihode po drugim osnovama u iznosu od 

186.021 KM čine sljedeći prihodi: 

g. Od ulaznica 102.296 KM, 

h. Od vaganja 54.949 KM, 

i. Od sekundarnih sirovina 2.361 KM, 

j. Od dotacija 3.299 KM, 

k. Korištenje infra strukt. 22.916 KM , 

l. Izrada rekl.panoa 200 KM. 

Ostali prihodi u ukupnom iznosu od 681.653 KM, čine prihodi od prodaje nematerijalnih 

ulaganja nekretnina,postrojenja i opreme u iznosu od 186.288 KM , prihodi od ukidanja 

rezervisanja ( po presudi u našu korist protiv SHP CELEX ) u iznosu od 56.000 KM, prihodi 

od naplaćenih otpisanih potraživanja i ostali nepomenuti prihodi u iznosu od 439.365 KM. 

38



21.TROŠKOVI MATERIJALA 

31. decembra 

2012. 

(U KM) 

31. decembra 

2011. 

Troškovi materijala za izradu - 358 

Troškovi ostalog (režijskog) materijala 42.536 34.512 

Troškovi goriva i energije 139.428 136.511 

Troškovi materijala - ukupno 181.964 171.381 

Troškovi električne energije iznose 90.429 KM, pitke vode 20.271 KM, goriva 5.532 

KM toplotna energija 23.139 KM, gasa 57 KM . 

22.POSLOVNI RASHODI 

31. decembra 

2012. 

(U KM) 

31. decembra 

2011. 

I Ostali lični rashodi 218.114 323.276 

Troškovi PTT usluga 11.996 13.215 

Troškovi usluga tekućeg i investicionog održavanja 189.625 91.865 

Troškovi reklame i propagande 2.531 4.011 

Troškovi ostalih usluga 4.664 4.110 

Troškovi proizvodnih usluga – ukupno 208.816 113.201 

Troškovi neproizvodnih usluga 88.361 35.521 

Troškovi reprezentacije 3.616 4.742 

Troškovi premije osiguranja 13.292 12.666 

Troškovi platnog prometa 7.511 7.784 

Troškovi članarina 1.487 1.167 

Troškovi poreza 55.968 49.707 

Troškovi doprinosa 1.677 2.087 

Ostali nematerijalni troškovi 28.228 25.875 

Nematerijalni troškovi - ukupno 200.140 139.549 

Gubici po osnovu rashodovanja i otpisa osnovnih 

sredstava i nematerijalnih ulaganja 436 1.312.819 

Otpisi obrtnih sredstava 115.984 643.534 

Nepomenuti ostali rashodi 29.255 196.140 

Ostali rashodi – ukupno 145.675 2.152.493 

Ostali lični rashod u iznosu od 218.114 KM, su : 

• Bruto prim.N.O. ,Odbora za reviziju i po ugovoru 

• Topli obrok 

• Prevoz na posao i sa posla 

• Ugovori o djelu 

105.472 KM, 

48.262 KM, 

29.146 KM, 

3.569 KM, 

39



• Jednokratne pomoći radnicima za smrtni slučaj u 

skladu sa Kolektivnim ugovorom 

4.062 KM, 

• ostalo 

27.603 KM. 

Troškovi usluga tekućeg i investicionog održavanja iznose 189.624 KM, a odnose 

se na slijedeće radove: 

- Građev. radovi ( rušenje,čišćenje i odvoz otpada na deponiju) 

oko objekata Br.1,2 i 3 

44.657 KM, 

- Rušenje zidova dijela posl.objekta br.15 i 17 

oštećenog u požaru 

3.500 KM, 

- Iskop kanala za postavljanje elektro kablova 5.625 KM, 

- Asfaltiranje dijela hangara i prilaza obj.br.17 15.121 KM, 

- Izrada elektro inst.u sklad.cel. 3.645 KM, 

- Građev.radovi u objektu br . 13, 15 i 21 20.780 KM, 

- Asfaltir.hale u objektu br.17 12.657 KM, 

- Sanacija posl.obj.br.1 i prilaza objektu 19.623 KM, 

- Nabavka i ugradnja crijeva za vodu i ostalog 

vodoinstalacionog materijala 19.828 KM , 

- Ostali troškovi tek. i inv.održ. 44.188 KM 

Gubici po osnovu rashodovanja i otpisa osnovnih sredstava i nematerijalnih ulaganja 

u iznosu od 436 KM odnose se na rashodovanje više kancelarijskih stolova i stolica koji 

su višegodišnjom upotrebom dotrajali. 

Otpisi obrtnih sredstava u iznosu od 115.984 KM čini slijedeće: 

- ispravka vrijednosti potraživanja od kupca SIAT DOO koji je tužen u iznosu od: 

69.138 KM 

- ispravka vrijednosti potraživanja od kupca PROPLIN u iznosu od : 

33.606 KM 

- direktan otpis potraživanja od kupaca u iznosu od: 

13.240 KM 

Nepomenute ostale rashode u iznosu od 29.255 KM čini slijedeće: 

- troškovi sudskih sporova Čemernica Kneževo 17.486 KM, 

- troškovi sudskih sporova Stanari Doboj 3.631 KM, 

- troškovi više sudskih radnih sporova 1.828 KM, 

- kazne za privredne prestupe i prekršaje 6.310 KM, 

23.FINANSIJSKI RASHODI 

31. decembra 

2012. 

(U KM) 

31. decembra 

2011. 

Rashodi kamata 13.110 32.383 

Finansijski rashodi - ukupno 13.110 32.383 

24.VANBILANSNA AKTIVA I PASIVA 

Društvo je iskazalo na poziciji redovne bilansne šeme u vanbilansnoj aktivi i pasivi stanja 

vrijednost bonova za topli obrok od 48.286 KM. 

40



25.POTENCIJALNA SREDSTVA I OBAVEZE 

Na dan 31.12.2012. godine, Društvo je tužena strana u privrednim sporovima od strane 

Grad Banja Luka na ime naknade za korištenje gradskog građevinskog zemljišta i 

komunalne naknade. Postoji više tužbi za naplatu potraživanja od bivših zavisnih preduzeća i 

matičnog preduzeća bivšeg »Incel Holding« a.d. Banjaluka koje obaveze je preuzelo a.d. 

»Poslovna Zona« Banjaluka. Rukovodstvo vodi pregovore radi vansudskog rješenja sporova. 

Ističemo da je Okružni privredni sud u toku 2012.godine donio tri presude u kojima se 

ODBIJA zahtjev tužioca Grada Banja Luka protiv tužene Poslovne zone ( odnosno njenih 

prednika Celuloze i Viskoze) ,a radi isplate neplaćene naknade za korištenje gradskog 

građevinskog zemljišta i po osnovu komunalne naknade i to: 

-Presuda broj : 57 0 Ps 006474 03 Ps od 17.08.2012.god. na iznos glavnog duga 

za naknadu za korištenje gradskog građevinskog zemljišta od 612.199,99 KM sa 

zakonskom zateznom kamatom , 

- Presuda broj : 57 0 Ps 003941 02 Ps od 20.09.2012.god. na iznos glavnog duga po 

osnovu komunalne naknade od 47.354,60KM sa zakonskom zateznom kamatom, 

- Presuda broj : 57 0 Ps 004991 03 Ps od 21.09.2012.god. na iznos glavnog duga 

za naknadu za korištenje gradskog građevinskog zemljišta od 829.019,26 KM sa 

zakonskom zateznom kamatom 

“Univerzum” a.d. Banja Luka tužbom traži povrat nekretnine –poslovna baraka izvan 

poslovnog kruga i naknadu štete za izgubljene prihode.Angažovan je advokat na ovom 

predmetu. Dat je odgovor na tužbu i uložena je protutužba. 

“ Asta Co” d.o.o.Banja Luka je tužbom od 24.03.2011.godine tužio za naknadu štete za iznos 

od 137.721 KM, nastalu kao posljedica požara u 2010.godini na objektu u kojem je koristio 

skladišni prostor pod zakupom.Dat je odgovor na tužbu.Spor je u toku. 

Društvo se pojavljuje kao tužilac u nekoliko sporova od kojih je najveći po tužbi protiv 

Siat doo u iznosu od 69.138 KM , Astra co“ u iznosu od 29.634 KM, ( spor je riješen u 

našu korist ali još nije izvršena naplata ), "Masters" koji duguje 10,387 KM,(spor je riješen u 

našu korist ali još nije izvršena naplata), "Hemiks" koji duguje 5,766 KM. 

26.DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANSA 

Nije bilo događaja koji bi zahtjevali korekciju finansijskih izvještaja Društva, ili koji bi 

mogli negativno uticati na finansijski položaj u budućnosti. 

DIREKTOR 

__________________ 

ĐURAĐ BANJAC,dipl.ing. 

41

IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA - Blberza.com

You also want an ePaper? Increase the reach of your titles

Delete template?

Save as template?