Audit d.o.o. - Blberza.com

'IZJAVA RUKOVODSTVAOva izjava se daje u vezi sa revizijom finansijskih izvještaja Društva za godinu koja se završila 31.decembra 2012. godine, za svrhe izražavanja mišljenja o tome da li finansijski izvještaji pružajuistinitu i objektivnu sliku finansijskog položaja Društva na dan 31. decembra 2012. godine i rezultataposlovanja i novčanih tokova za godinu koja se završila na taj dan u skladu sa računovodstvenimpropisima u Republici Srpskoj.Računovodstvena regulativa Republike Srpske propisuje odgovornost Rukovodstva pravnih lica dafinansijske izvještaje priprema na način koji obezbjeđuje istinito i objektivno prikazivanje svihposlovnih transakcija obavljenih u toku obračunskog perioda, kao i rezultata poslovanja na krajuobračunskog perioda. Rukovodstvo Društva je odgovorno za uspostavljanje sistema računovodstveneevidencije kojom se, sa razumnom preciznošću obezbjeđuje objelodanjivanje finansijske pozicijeDruštva i rezultata poslovanja. Takođe, računovodstveni sistem treba da garantuje da su finansijskiizvještaji sastavljeni i prezentirani u skladu sa računovodstvenim propisima u Republici Srpskoj.Rukovodstvo, takođe, ima opštu odgovornost u slučaju preduzimanja akcija u cilju zaštite imovineDruštva i sprečavanja i razotkrivanja pronevjera i drugih neregularnosti.Prihvatamo našu odgovornost za istinit i objektivan prikaz finansijskih izvještaja.Potpisano u ime Akcionarskog društva:JELŠINGRAD LIVAR LIVNICA ČELIKA A.D., Banja LukaStana Marković-BojanićDirektor3

Jelšingrad Livar livnica čelika a.d., Banja LukaNAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE31. decembar 2012. i 2011. godine1. OSNIVANJE I DJELATNOST(a) OsnivanjeAkcionarsko društvo „Jelšingrad„ Livnica čelika A.D. Banja Luka (dalje: Društvo) je formiranovlasničkom transformacijom državnog kapitala a kao akcionarsko društvo upisano u uložakOsnovnog suda u Banja Luci broj U/I-1431/04 od 12.10.2004. godine sa sjedištem u ulici BraćePodgornika broj 8.Osnovni akcijski kapital Društva je bio državni sa 65 % vlasničkih akcija, u vlasništvu akcionarapo osnovu vaučer ponude 20 %, penzioni fond 10 % i fond za restituciju 5 %.Društvo je u potpunosti privatizovano prodajom akcija države od strane Direkcije za privatizacijuRepublike Srpske. Ugovor o prodaji državnog kapitala je zaključen 01.06.2005. godine sakupcem Livar d.d. Ivančna Gorica iz Slovenije. Prema rješenju Osnovnog suda u Banja Luci brojU/I 3240/05 od 29.09.2005. godine u sudski registar je upisana promjena naziva tako da Društvoposluje pod nazivom: Jelšingrad Livar Livnica čelika A.D. Banja Luka, ulica Braće sa sjedištemna prvobitnoj adresi. Skraćeni naziv Društva je Jelšingrad Livar A.D. Banja Luka.Upisani akcijski kapital Društva 21.07.2005. godine iznosio je 138,509,884 KM. Tokom 2006godine donesena je odluka o pokriću gubitka na teret kapitala, te je na osnovu druge emisijeakcija odobrene od strane Komisije za hartije od vrijednosti RS Rješenjem broj 01-UP-031-3368/06 od 29.09.2006. godine i osnovni kapital smanjen na 32,262,434,00 KM i upisan u sudskiregistar 27.10.2006. godine pod brojem I-335-00. Na skupštini akcionara od 07.06.2007.god.donesena je odluka o trećoj emisiji akcija po osnovu povećanja osnovnog kapitala privatnomponudom uz korištenje prava preče kupovine postojećih akcionara u visini od 3.000.000 KM.Rješenjem Komisije za hartije od vrijednosti broj: 01-03-RE-4052/07 od 26.09.2007. godine jetreća emisija akcija privatnom ponudom proglašena uspješnom i upisana u registar emitenatahartija od vrijednosti. Nakon ove emisije osnovni kapital Društva koji je i upisan u sudski registariznosi 35,262,434 KM.Po Rješenju Okružnog privrednog suda u Banjoj Luci broj 057-0-Reg-11-001 325 u registar ovogsuda je 17. juna 2011. godine izvršen upis usklađivanja djelatnosti Društva sa uredbom oklasifikaciji djelatnosti Republike Srpske (Sl. Glasnik Republike Srpske“ broj 119/2010), a naosnovu člana 22. Zakona o klasifikaciji djelatnosti i registru poslovnih subjekata po djelatnostimau Republici Srpskoj (Sl. Glasnik Republike Srpske“ broj 74/2010).(a) DjelatnostOsnovna djelatnost Društva na osnovu Rješenja o razvrstavanju djelatnosti kod Republičkogzavoda za statistiku broj 10103 od 29.06.2011. godine, se vodi pod šifrom 24.52 – livenje čelika.U 2012. godini Društvo je ostvarilo prihode po osnovu pretežne djelatnosti, proizvodnjomodlivaka iz ugljeničnih niskolegiranih i visokolegiranih čelika. Proizvodni kapaciteti nisukorišteni prema mogućnostima i raspoloživivim kapacitetima.Društvo takođe ima u svom sastavu i poslovnu jedinicu Restoran , šifra djelatnosti 56.10, a kojase izdaje pod zakup drugom privrednom Društvu „Eva d.o.o.”Matični broj Društva je 01100572.Društvo je na dan 31. decembar 2012. godine zapošljavalo 253 stalno i privremeno zaposlenihradnika (31. decembra 2011. godine: 262 zaposlena radnika).16

Jelšingrad Livar livnica čelika a.d., Banja LukaNAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE31. decembar 2012. i 2011. godine2. OSNOVE ZA PRIKAZIVANJE FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA2. 1. Osnove za prikazivanje finansijskih izvještajaFinansijski izvještaji Društva za poslovnu 2012. godinu su sastavljeni u skladu saračunovodstvenim propisima Republike Srpske.Priloženi finansijski izvještaji predstavljaju godišnje pojedinačne finansijske izvještaje DruštvaJelšingrad Livar livnica čelika a.d., Banja Luka. Finansijski izvještaji su sastavljeni po načelunabavne vrijednosti, osim za revalorizaciju određenih finansijskih instrumenata koji suvrjednovani po fer vrijednosti, kao što je objašnjeno kasnije u računovodstvenim politikama.U skladu sa odredbama Pravilnika o konsolidaciji finansijskih izvještaja u Republici Srpskoj(Službeni glasnik RS, broj 111/10), Matično društvo zasebno priprema svojekonsolidovane finansijske izvještaje za poslovnu 2012. godinu.Finansijski izvještaji Društva su prikazani u formatu propisanom Pravilnikom o Kontnom okvirui sadržini računa u Kontnom okviru za privredna društva, zadruge, druga pravna lica ipreduzetnike u Republici Srpskoj (''Službeni glasnik RS'', broj 79/09), Pravilnikom o sadržini iformi obrazaca finansijskih izvještaja za privredna društva, zadruge, druga pravna lica ipreduzetnike (''Službeni glasnik RS'', broj 84/09 i 120/11), kao i Pravilnikom o sadržini i formiobrazaca izvještaja o promjenama na kapitalu (''Službeni glasnik RS'', broj 84/09).Iznosi u finansijskim izvještajima u prilogu su izraženi u Konvertibilnim markama (KM).Konvertibilna marka predstavlja zvaničnu izvještajnu valutu u Republici Srpskoj i Bosni iHercegovini.Društvo je u sastavljanju ovih finansijskih izvještaja primjenjivalo računovodstvene politikeobrazložene u napomeni 3 uz finansijske izvještaje, koje su zasnovane na računovodstvenim iporeskim propisima Republike Srpske.Uporedne podatke predstavljaju finansijski izvještaji prethodne godine.Propisi, standardi i tumačenja na snazi u tekućem perioduPriloženi finansijski izvještaji sastavljeni su uz primjenu Međunarodnih računovodstvenihstandarda (IAS), odnosno Međunarodnih standarda finansijskog izvještavanja (IFRS), koji subili u primjeni na dan 1. januara 2009. godine i na njima zasnovanim propisima o računovodstvuRepublike Srpske. Naime, na osnovu odredbi važećeg Zakona o računovodstvu i revizijiRepublike Srpske (''Službeni glasnik RS'', broj 36/09 i 52/11), sva pravna lica sa sjedištem uRepublici Srpskoj su u obavezi da u potpunosti primjenjuju IAS, odnosno IFRS, kao iMeđunarodne standarde revizije (ISA), Kodeks etike za profesionalne računovođe, kao iprateća uputstva, objašnjenja i smjernice koje donosi Odbor za međunarodne računovodstvenestandarde (IASB) i sva prateća uputstva, objašnjenja i smjernice koje donosi Međunarodnafederacija računovođa (IFAC), na finansijske izvještaje za periode koji počinju 1. januara 2010.godine ili kasnije.Pored navedenog, dana 15. jula 2010. godine Upravni odbor Saveza računovođa i revizoraRepublike Srpske (''Savez RR RS'') je donio “Odluku o početku obavezne primjene izdanjaMRS/MSFI (objavljenih do 1. januara 2009. godine)”, a na osnovu ''Odluke o ovlašćenjima zaprevod i objavljivanje'' nadležne Komisije za računovodstvo i reviziju Bosne i Hercegovine od10. marta 2006. godine (''Službeni glasnik BiH'', broj 81/06), kojom se takva ovlašćenja dajuSavezu RR RS.17

Jelšingrad Livar livnica čelika a.d., Banja LukaNAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE31. decembar 2012. i 2011. godine2. OSNOVE ZA PRIKAZIVANJE FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA (NASTAVAK)2. 1. Osnove za prikazivanje finansijskih izvještaja (nastavak)Propisi, standardi i tumačenja na snazi u tekućem periodu (nastavak)Navedeno izdanje IAS/IFRS je odobreno od strane Fondacije odbora Međunarodneračunovodstvene standarde kao zvanični prevod na srpski jezik za Bosnu i Hercegovinu(Republiku Srpsku), Srbiju i Crnu Goru. Prema navedenoj Odluci IAS/IFRS objavljeni do1. januara 2009. godine obavezno se primjenjuju na finansijske izvještaje sačinjene iprezentovane u Republici Srpskoj za obračunske periode koji počinju 1. januara 2010. godine ilikasnije.Međutim, promjene u važećim standardima i tumačenjima, kao i novousvojeni standardi itumačenja, izdati nakon 1. januara 2009. godine, nisu objavljeni i zvanično usvojeni u RepubliciSrpskoj i, saglasno tome, nisu primijenjeni u sastavljanju priloženih finansijskih izvještaja.Shodno navedenom, a imajući u vidu potencijalno materijalne efekte koje odstupanjaračunovodstvenih propisa Republike Srpske od IFRS i IAS mogu imati na realnost iobjektivnost finansijskih izvještaja Društva, priloženi finansijski izvještaji se ne mogu smatratifinansijskim izvještajima sastavljenim u potpunoj saglasnosti sa IFRS i IAS.Rukovodstvo Društva analizira promjene u važećim standardima i tumačenjima, kao inovousvojene standarde i tumačenja izdata nakon 1. januara 2009. godine, i nakonustanovljavanja standarda i tumačenja koji su relevantni za Društvo, ima namjeru da isteprimijeni u sastavljanju finansijskih izvještaja nakon što oni budu zvanično prevedeni iobjavljeni u Republici Srpskoj.2.2. Stalnost poslovanjaDruštvo sastavlja svoje finansijske izvještaje u skladu sa načelom stalnosti poslovanja.Kratkoročne obaveze Društva na dan 31. decembra 2012. godine veće su od njegove obrtneimovine za 2,711,135 KM (31. decembra 2011. godine – 3,376,122 KM). Društvo jeostvarilo neto gubitak u poslovnoj 2012. godini od 543,143 KM koji je za 49% manji odostvarenog neto gubitka u prethodnoj poslovnoj godini, uz značajno smanjenje ukupnih sredstava(aktive) Društva na dan 31. decembra 2012. godine u odnosu na 31. decembar 2011. godine, uneto iznosu od 2,351,918 KM.Rukovodstvo Društva smatra da će Društvo biti u mogućnosti da obezbjedi adekvatna sredstvakroz povećanja obima poslovanja, kako Društvo ne bi imalo problema u izmirivanju dospjelihobaveza u narednim obračunskim periodima.Usvojene osnovne računovodstvene politike su date u nastavku.3. PREGLED OSNOVNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA3.1. Prihodi od prodajePrihodi od prodaje proizvoda se priznaju do iznosa očekivanih ekonomskih koristi za Društvo,pod uslovom da se taj iznos može pouzdano izmjeriti. Prihodi se iskazuju po fakturnoj vrijednostiumanjenoj za popuste i porez na dodanu vrijednost. Prihodi od prodaje usluga priznaju se uperiodu u kojem su usluge izvršene, dok se prihodi i rashodi od kamata knjiže u korist, odnosnona teret, obračunskog perioda na koji se odnose.18

Jelšingrad Livar livnica čelika a.d., Banja LukaNAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE31. decembar 2012. i 2011. godine3.2. Troškovi tekućeg održavanja i popravkiTroškovi tekućeg održavanja i popravki nekretnina, postrojenja i opreme iskazani su u stvarnonastalom iznosu.3.3. Preračunavanje sredstava i obaveza u stranim sredstvima plaćanjaSve pozicije sredstava i obaveza u stranim sredstvima plaćanja su preračunate u njihovuprotivvrijednost u Konvertibilnim markama po zvaničnom kursu važećem na dan bilansa stanja.Poslovne promjene u stranim sredstvima plaćanja tokom godine preračunavaju se u Konvertibilnemarke po zvaničnom kursu važećem na dan svake promjene.Pozitivne i negativne kursne razlike nastale preračunom sredstava i obaveza u stranim sredstvimaplaćanja na dan bilansa stanja i kursne razlike nastale preračunom poslovnih promjena u stranimsredstvima plaćanja u toku godine, knjiže se u korist ili na teret bilansa uspjeha.3.4. Nekretnine, postrojenja i opremaNekretnine, postrojenja i oprema su iskazani po nabavnoj vrijednosti umanjenoj za ispravkuvrijednosti i eventualna obezvrjeđenja vrijednosti. Nabavnu vrijednost čini vrijednost po fakturidobavljača, uvećana za zavisne troškove po osnovu nabavke i troškove dovođenja sredstava ustanje funkcionalne pripravnosti.Naknadni izdaci na nekretninama, postrojenjima i opremi priznaju se kao sredstvo samo kada sesa tim izdacima poboljšava stanje sredstava iznad njihovog prvobitnog procijenjenogstandardnog učinka. Svi ostali naknadno nastali izdaci na nekretninama, postrojenjima iopremi priznaju se kao rashodi u periodu u kojem su nastali.Pod nekretninama, postrojenjima i opremom se smatraju ona sredstva čiji je očekivani korisnivijek upotrebe duži od jedne godine.Dobit koja nastane prilikom rashodovanja nekretnina, postrojenja i opreme knjiži se u koristostalih poslovnih prihoda. Gubitak nastao prilikom otuđivanja nekretnina, postrojenja iopreme knjiži se na teret ostalih poslovnih rashoda.Adaptacije, obnavljanja i popravke koje produžavaju vijek korišćenja sredstva, uvećavajuvrijednost nekretnina, postrojenja i opreme. Opravke i održavanja se knjiže na teret tekućegobračunskog perioda i prikazuju kao troškovi poslovanja.Osnovna sredstva u pripremi se iskazuju po nabavnoj vrijednosti umanjenoj za sve eventualnepriznate gubitke od umanjenja vrijednosti. Amortizacija ove imovine počinje u trenutku kada jeova imovina spremna za upotrebu.Sredstvo izgrađeno u sopstvenoj režiji priznaje se po cijeni koštanja pod uslovom da ona neprelazi tržišnu vrijednost.Zemljište se iskazuje po nabavnoj vrijednosti i ne amortizuje se zbog pretpostavke da imaneograničen vijek trajanja.19

Jelšingrad Livar livnica čelika a.d., Banja LukaNAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE31. decembar 2012. i 2011. godine3.5. Nematerijalna ulaganja i ulaganja u istraživanje i razvojNematerijalna ulaganja su odrediva nemonetarna sredstva bez fizičkog sadržaja koja služe zaproizvodnju, isporuku roba i usluga, za iznajmljivanje drugim licima ili se koriste uadministrativne svrhe. Nematerijalnu imovinu čine ulaganja i prava.Nematerijalno sredstvo se početno mjeri po nabavnoj vrijednosti ili cijeni koštanja. Rashodikamata tokom perioda finansiranja nematerijalnog ulaganja se ne kapitaliziraju.Društvo u tekućoj godini nije vršilo nematerijalna ulaganja. Nematerijalna ulaganja koja društvoposjeduje odnose se na programe, odnosno softvere za obradu podataka.3.6. AmortizacijaAmortizacija osnovnih sredstava se obračunava tako da se nabavna vrijednost nekog sredstva,izuzev zemljišta i osnovnih sredstava u pripremi, otpisuju primjenom linearne metode tokomprocjenjenog korisnog vijeka upotrebe sredstava.Osnovica za obračun amortizacije je nabavna vrijednost koja je postojala na početku godine, kaoi nabavna vrijednost osnovnih sredstava koja su nabavljena ili aktivirana tokom perioda.Korisni vijek upotrebe pojedinih grupa osnovnih sredstava, koji je služio kao osnova za obračunamortizacije.Primjenjene stope amortizacije za glavne kategorije osnovnih sredstava su:StopaAmortizacijaamortizacije Vijek trajanjau % -godinaGrađevinski objekti 1,25-6,25 16-80Teretna vozila 2,00-40,00 2,5-50Namještaj 8,00-20,00 5-12,5Računari 20,00-25,00 4-5Oprema za osnovnu djelatnost 1,66-33,0 3-60Putnička vozila 10,00-25,00 4-103.7. ZaliheZalihe se evidentiraju po vrijednosi nižoj od nabavne i neto prodajne. Neto prodajna vrijednostje cijena po kojoj zalihe mogu biti prodate u normalnim uslovima poslovanja nakon umanjenjacijene za troškove prodaje.Zaliha materija i goriva, rezervnih dijelova, alata i inventara, HTZ opreme se vrijednuju ponabavnoj vrijednosti. Nabavna vrijednost uključuje vrijednost po fakturi dobavljača, transportnei zavisne troškove.Terećenjem ostalih rashoda vrši se ispravka vrijednosti zaliha u slučajevima kada se ocijeni daje potrebno svesti vrijednost zaliha na njihovu neto prodajnu vrijednost. Za oštećene zalihe izalihe koje po kvalitetu ne odgovaraju standardima vrši se odgovarajuća ispravka vrijednosti, ilise u cjelosti otpisuju.Alat i inventar se otpisuje 100% prilikom izdavanja u upotrebu.Vrijednost zaliha gotovih proizvoda, poluproizvoda i nedovršene proizvodnje se vrednuje pocijeni koštanja, uz uslov da ista nije veća od prodajne cijene. Ukoliko je cijena koštanja veća odprodajne cijene vrši se svođenje tih zaliha na fer vrijednost.20

Jelšingrad Livar livnica čelika a.d., Banja LukaNAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE31. decembar 2012. i 2011. godine3.8. Finansijski i operativni lizingLizing se klasifikuje kao finansijski lizing u svim slučajevima kada se lizingom, na korisnikalizinga, prenose u najvećoj mjeri svi rizici i koristi koji proizilaze iz vlasništva nad sredstvima.Svaki drugi lizing se klasifikuje kao operativni lizing.Društvo kao korisnik lizingaSredstva koja se drže po ugovorima o finansijskom lizingu se prvobitno priznaju kao sredstvaDruštva po sadašnjoj vrijednosti minimalnih rata lizinga utvrđenih na početku perioda lizinga.Odgovarajuća obaveza prema davaocu lizinga se uključuje u bilansu stanja kao obaveza pofinansijskom lizingu.Plaćanje rata lizinga se raspoređuje između finansijskih troškova i smanjenja obaveza po osnovuobaveza lizinga sa ciljem postizanja konstantne stope učešća u neizmirenom iznosu obaveze.Finansijski rashodi se priznaju odmah u bilansu uspjeha, osim ako se direktno mogu pripisatisredstvima koja se osposobljavaju za upotrebu, u kojem se slučaju kapitalizuju u skladu saopštom politikom Društva o troškovima pozajmljivanja.Rate po osnovu operativnog lizinga se priznaju kao trošak na linearnoj osnovi zavrijeme trajanja lizinga, osim kada postoji neka druga sistematska osnova koja bolje odslikavavremenski šablon trošenja ekonomskih koristi od iznajmljenog sredstva.U slučaju kada se odobravaju lizing olakšice, one ulaze u sastav operativnog lizinga i priznaju sekao obaveza. Ukupna korist od olakšica priznaje se kao smanjenje troškova iznajmljivanja nalinearnoj osnovi, osim kada postoji neka druga sistematska osnova koja bolje oslikavavremensku strukturu trošenja ekonomskih koristi od iznajmljenog sredstva.3.9. Finansijski instrumentiFinansijska sredstva i obaveze se evidentiraju u bilansu stanja, od momenta kada je Društvougovornim odredbama vezano za instrument.a) Finansijska sredstvaSva finansijska imovina se priznaje, odnosno prestaje se priznavati na datum trgovanja kad jekupoprodaja finansijskog sredstva definisana ugovorenim datumom isporuke finansijskogsredstva u rokovima utvrđenim prema konvencijama na predmetnom tržištu, i inicijalno jemjerena po fer vrijednosti, uključujući transakcione troškove.Dugoročna potraživanja i kreditiDugoročna potraživanja i krediti sastoje se od dugoročnog kredita odobrenih na period duži odgodinu dana. Dugoročna potraživanja i krediti su vrjednovani po amortizovanom troškuprimjenom efektivne kamatne stope, umanjeno za procijenjeno umanjenje vrijednosti.Potraživanja od kupaca i druga potraživanjaPotraživanja od kupaca priznaju se po njihovoj nominalnoj vrijednosti. Ispravka vrijednostipotraživanja vrši se na teret rashoda u bilansu uspjeha na osnovu procjene rukovodstva onjihovoj vjerovatnoj naplativosti.Druga potraživanja sastoje se od potraživanja za pretplaćene poreze, porez na dodatuvrijednost, potraživanja od zaposlenih i ostala potraživanja.21

Jelšingrad Livar livnica čelika a.d., Banja LukaNAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE31. decembar 2012. i 2011. godine3.9. Finansijski instrumenti (nastavak)a) Finansijska sredstva (nastavak)Gotovina i gotovinski ekvivalentiGotovina i gotovinski ekvivalenti uključuju gotovinu u blagajni, depozite kod komercijalnihbanaka, kao i visoko likvidna sredstva koja se mogu brzo konvertovati u poznate iznosegotovine, uz beznačajan rizik od promjene vrijednosti.Prestanak priznavanja finansijskih sredstavaDruštvo će prestati priznavati finansijska sredstava samo kada ugovorna prava na novčanetokove od finansijske imovine isteknu; ili ako prenese finansijsku imovinu, pa samim tim i sverizike i nagrade od vlasništva sredstva na drugi subjekat.Ako Društvo ne prenese niti zadrži suštinski sve rizike i povrate od vlasništva i zadrži kontrolunad finansijskim sredstvom, Društvo nastavlja da priznaje finansijsko sredstvo.b) Finansijske obavezeFinansijske obaveze obuhvataju dugoročne obaveze, kratkoročne obaveze iz poslovanja i ostaleobaveze.Finansijske obaveze se inicijalno priznaju u iznosu primljenih sredstava. Nakon početnogpriznavanja, finansijske obaveze se mjere u iznosu po kome je obaveza početno priznataumanjene za otplate glavnice, uvećane za iznose kapitalizovanih kamata i umanjene za bilo kojiotpis odobren od strane povjerioca. Obaveze po osnovu kamata na finansijske obaveze seevidentiraju na teret finansijskih rashoda u periodu na koji se odnose i prikazuju u okviru ostalihkratkoročnih obaveza.Obaveze iz poslovanjaObaveze prema dobavljačima se vrednuju u iznosima primljenih sredstava, a nakon toga, seiskazuju po umanjenoj vrijednosti uz primjenu ugovorene kamatne stope koja aproksimiraefektivnoj kamatnoj stopi.3.10. Razgraničeni prihodi od donacijaRazgraničeni prihodi od donacija predstavljaju vrijednost primljenih osnovnih sredstava beznaknade, koji se amortizuju u iznosu koji predstavlja iznos troška godišnje amortizacijeosnovnih sredstava koja su primljena bez naknade.3.11. Dugoročna rezervisanjaRezervisanja se priznaju i vrše kada Društvo ima zakonsku ili ugovorenu obavezu kao rezultatprošlih događaja i kada je vjerovatno da će doći do odliva resursa kako bi se izmirila obaveza ikada se može pouzdano procjeniti iznos obaveze. Rezervisanja za sudske sporove formiraju se uiznosu koji odgovara najboljoj procjeni rukovodstva Društva u pogledu izdataka koji će nastatida bi se takve obaveze izmirile.Kretanja na dugoročnim rezervisanjima u toku 2012. godine su prikazana u Napomeni 21.22

Jelšingrad Livar livnica čelika a.d., Banja LukaNAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE31. decembar 2012. i 2011. godine3.12. Naknade zaposlenimaa) Porezi i doprinosi za obezbjeđenje socijalne sigurnosti zaposlenihU skladu sa domaćim propisima Društvo je u obavezi da plaća doprinose državnim fondovimakojima se obezbjeđuje socijalna sigurnost zaposlenih. Ove obaveze uključuju doprinose zazaposlene na teret poslodavca u iznosima obračunatim po stopama propisanim relevantnimzakonskim propisima. Društvo je, takođe, obavezno da od bruto plata zaposlenih obustavidoprinose i da ih, u ime zaposlenih, uplati tim fondovima. Doprinosi na teret poslodavca idoprinosi na teret zaposlenog se knjiže na teret rashoda perioda na koji se odnose.b) Obaveze po osnovu otpremninaU skladu sa Opštim kolektivnim ugovorom („Službeni glasnik RS“, broj 27/06), Društvo jeobavezno da zaposlenima, pri odlasku u penziju, isplati otpremnine u visini do tri mjesečne plateostvarene od strane zaposlenog i obračunate u skladu sa kolektivnim ugovorom. Osim toga,Društvo može da isplaćuje i jubilarne nagrade u visini između jedne i dvije prosječne mjesečneplate poslodavca.Prema MRS 19 „Naknade zaposlenima“, zahtjeva se obračun i ukalkulisavanje sadašnjevrijednosti akumuliranih prava zaposlenih na otpremnine za odlazak u penziju.Troškovi vezani za naknade prilikom odlaska u penziju utvrđuju se korišćenjem metodaprojektovanih jedinica kreditiranja, sa aktuarskim odmjeravanjem koje se vrši na dan bilansastanja. Rukovodstvo Društva nije izvršilo novi obračun i ukalkulisavanje sadašnje vrijednostiakumuliranih prava zaposlenih na otpremnine za odlazak u penziju na dan 31. decembra 2012.godine kako bi se izbjegli troškovi plaćanja aktuarskih stručnjaka za obračun ovakvogusklađivanja sa MRS 19 koji bi bili mnogo veći od efekata koji bi tim obračunom bilipostignuti.3.13. Porezi i doprinosiPorez na tekući dobitakPorez na dobitak predstavlja iznos koji se obračunava i plaća u skladu sa poreskim propisimaRepublike Srpske. Društvo je u prethodnoj poslovnoj godini i u izvještajnom periodu poslovalosa dobitkom ali je procjena rukovodstva da nije bilo potrebno prijaviti i plaćati mjesečni iznosakontacije poreza na dobitak.Dana 20. septembra 2006. godine usvojen je novi Zakon o porezu na dobit (''Službeni glasnikRS'', broj 91/06) koji se primjenjuje od 1. januara 2007. godine. Prema novom Zakonu,oporezivi dobitak prikazan u poreskom bilansu uključuje dobitak prikazan u zvaničnom bilansuuspjeha korigovan za stalne razlike definisane poreskim propisima Republike Srpske. Ovekorekcije se odnose na isključivanje prihoda i rashoda koji se nikada ne priznaju.Novi poreski propisi Republike Srpske poznaju i privremene razlike koje se priznaju kaorazgraničena potraživanja i razgraničene obaveze po osnovu poreza na dobitak.Novousvojenim Zakonom je regulisano da se poreski gubitak, kao negativna razlika izmeđuprihoda i rashoda u postupku utvrđivanja poreske osnovice, prenosi i nadoknađujeumanjivanjem poreske osnovice u narednih pet godina. Društvo nije imalo osnova za knjiženjeprivremenih poreskih razlika, tj. poreskog gubitka.Odloženi porez na dobit određen je primjenom metoda obaveze na sve privremene razlike kojepostoje na dan bilansa stanja između knjigovodstvenih vrijednosti imovine i obaveza i njihovihporeskih osnovica. Odložene poreske obaveze priznaju se za sve oporezive privremene razlike.23

Jelšingrad Livar livnica čelika a.d., Banja LukaNAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE31. decembar 2012. i 2011. godine3.13. Porezi i doprinosi (nastavak)Porez na tekući dobitak (nastavak)Odložena poreska sredstva priznaju se za sve privremene razlike koje se mogu oduzeti iprenijete poreske gubitke, do iznosa za koji je verovatno da će se stornirati i da će biti naraspolaganju dovoljan oporeziv dobitak ili bi mogle da nastanu privremene oporezive razlike, naosnovu kojih bi mogle da se iskoriste ove privremene razlike koje se mogu oduzeti, kao ineiskorišteni poreski gubici.Knjigovodstvena vrijednost svih odloženih poreskih sredstava provjerava se na dan svakogbilansa stanja i umanjuje se za iznos za koji više nije vjerovatno da će se stornirati i da će bitiostvaren dovoljan oporezivi dobitak koji bi omogućio da se iskoriste odložena poreska sredstva.Odložena poreska sredstva i obaveze se odmjeravaju prema poreskim stopama za koje seočekuje da će biti primijenjene u periodu realizacije sredstava ili izmirenja (plaćanja) obaveza,zasnovanim na važećim poreskim zakonima. Stopa poreza koja se primenjuje u 2012. godini je10%.Porezi i doprinosi koji ne zavise od rezultataPorezi i doprinosi koji ne zavise od rezultata predstavljaju plaćanja prema važećim republičkim iopštinskim propisima radi finansiranja raznih komunalnih i republičkih potreba. Ovi porezi idoprinosi se evidentiraju u okviru ostalih poslovnih rashoda.Porez na dodanu vrijednostZakonom o porezu na dodanu vrijednost ("Službeni list BiH'', broj 9/05) uvedena je obaveza iregulisan je sistem plaćanja poreza na dodanu vrijednost (PDV) na teritoriji Bosne iHercegovine, počevši od 1. januara 2006. godine, čime je zamijenjen dosadašnji sistemoporezivanja primjenom poreza na promet proizvoda i usluga.3.14. Pravična (fer) vrijednostPoslovna politika Društva je da objelodani informacije o pravičnoj vrijednosti onih sredstava iobaveza za koje postoje zvanične tržišne informacije i u slučajevima kada se pravična vrijednostznačajno razlikuje od knjigovodstvene vrijednosti.Pravična vrijednost za ove potrebe se definiše kao vrijednost po kojoj se sredstvo možerealizovati, ili obaveza izmiriti, na dobrovoljnoj bazi između subjekata koji su upoznati sastanjem tih sredstava, odnosno obaveza. Ne postoji dovoljno tržišno iskustvo, stabilnost ilikvidnost u uslovima kupoprodaje finansijskih instrumenata pošto zvanične tržišne informacijenisu u svakom trenutku raspoložive.Shodno tome, u takvom okruženju nije moguće pouzdano utvrditi pravičnu vrijednost. Pomišljenju rukovodstva Društva, iznosi u finansijskim izvještajima odražavaju pravičnuvrijednost koja je u datim okolnostima najvjerodostojnija i najkorisnija za potrebe izvještavanja.24

Jelšingrad Livar livnica čelika a.d., Banja LukaNAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE31. decembar 2012. i 2011. godine4. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENEPrezentacija finansijskih izvještaja zahtijeva od rukovodstva korišćenje najboljih mogućihprocjena i razumnih pretpostavki, koje imaju efekat na prezentovane vrijednosti sredstava iobaveza i objelodanjivanje potencijalnih potraživanja i obaveza na dan sastavljanja finansijskihizvještaja, kao i prihoda i rashoda u toku izvještajnog perioda.Ove procjene i pretpostavke su zasnovane na informacijama raspoloživim na dan sastavljanjafinansijskih izvještaja, a budući stvarni rezultati mogu da se razlikuju od procijenjenih iznosa.Osnovne pretpostavke koje se odnose na buduće događaje i ostale značajne izvore neizvjesnostipri davanju procjene na dan bilansa stanja, koja nose rizik sa mogućim ishodom u materijalnoznačajnim korekcijama sadašnje vrijednosti sredstava i obaveza u narednoj finansijskoj godinipredstavljene su u narednom tekstu:4.1. Procijenjeni korisni vijek nekretnina, postrojenja i opremeOdređivanje korisnog vijeka nekretnina, postrojenja i opreme je zasnovano na istorijskomiskustvu sa sličnim sredstvima, kao i predviđenim tehnološkim napretkom i promjenamaekonomskih i industrijskih faktora. Adekvatnost procijenjenog preostalog korisnog vijekanekretnina, postrojenja i opreme se analizira godišnje ili gdje god postoji indicija o značajnimpromjenama određenih pretpostavki.4.2. Obezvrjeđenje vrijednosti sredstavaNa dan sastavljanja finansijskih izvještaja, rukovodstvo Društva analizira vrijednosti(nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme) stalnih sredstava prikazanih ufinansijskim izvještajima.Ukoliko postoji indikacija da za neko sredstvo postoji obezvrjeđenje, nadoknadivi iznos teimovine se procjenjuje kako bi se utvrdio iznos obezvrjeđenja.Ukoliko je nadoknadivi iznos nekog sredstva procijenjen kao niži od vrijednosti iskazane ufinansijskim izvještajima, vrijednost sredstva iskazanog u finansijskim izvještajima se smanjujedo svoje nadoknadive vrijednosti.Obezvrjeđenje se priznaje kao trošak tekućeg perioda i evidentira u okviru ostalih poslovnihrashoda, ukoliko sredstvo nije prikazano u finansijskim izvještajima po revalorizovanojvrijednosti, kada se obezvrjeđenje tretira kao smanjenje revalorizacione rezerve dorevalorizovanog iznosa.Ako se kasnije poništi obezvrjeđenje, vrijednost sredstva prikazanog u finansijskimizvještajima se povećava do promijenjene procjene nadoknadivog iznosa, ali tako da povećanavrijednost prikazana u finansijskim izvještajima ne prelazi iznos koji bi bio prikazan da se uproteklim godinama nije računalo obezvrjeđenje.Poništenje obezvrjeđenja se računa kao prihod tekućeg perioda, ukoliko sredstvo nijeprikazano u finansijskim izvještajima po revalorizovanoj vrijednosti, kada se poništenjeobezvrjeđenja tretira kao povećanje revalorizacione rezerve.Na dan sastavljanja finansijskih izvještaja, rukovodstvo Društva analizira vrijednosti(nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme) stalnih sredstava prikazanih ufinansijskim izvještajima.25

Jelšingrad Livar livnica čelika a.d., Banja LukaNAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE31. decembar 2012. i 2011. godine5. PRIHODI OD PRODAJE UČINAKAPrihode u toku godine, čine prihodi od prodaje učinaka:U konvertibilnim marakama2012. 2011.Prihodi od prodaje učinaka na domaćem tržištu 1,126,685 886,389Prihodi od prodaje učinaka na stranom tržištu 14,022,122 13,807,173Prihodi od aktivirnja i potrošnje robe i učinaka 53,573 83,811Povećanje (smanjenje) vrijednosti zaliha učinaka (471,725) 161,207Ostali poslovni prihodi 304,037 166,353Ukupno 31.decembra 15,034,692 15,104,9336. OSTALI PRIHODIUkupne ostale prihode u toku godine čine:U konvertibilnim marakama2012. 2011.Dobici od prodaje opreme - 5,296Prihodi od smanjenja obaveza 219,514 169,364Finansijski prihodi 1,198 40Dobici od prodaje materijala 23,178 12,926Naplaćena otpisana potraživanja 1,236 -Ukupno 31.decembra 245,126 187,6267. TROŠKOVI ROBE, MATERIJALA, GORIVA I ENERGIJEU konvertibilnim markama2012. 2011.Troškovi nabavke prodate robe 2,467 1,684Troškovi materijala za izradu 5,198,280 5,933,778Troškovi goriva i energije 1,266,776 1,255,241Troškovi ostalog materijala 510,221 531,373Ukupno 31.decembra 6,,977,744 7,722,07627

Jelšingrad Livar livnica čelika a.d., Banja LukaNAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE31. decembar 2012. i 2011. godine8. TROŠKOVI ZARADA, NAKNADA ZARADA I OSTALI LIČNI RASHODIU konvertibilnim markama2012. 2011.Bruto zarade 3,851,789 3,544,750Ostala lična primanja 381,219 371,298Ukupno 31.decembra 4,233,008 3,916,0489. OSTALI POSLOVNI RASHODIU konvertibilnim markama2012. 2011.Troškovi proizvodnih usluga 749,628 609,023Troškovi amortizacije 1,805,911 1,828,598Troškovi rezervisanja 154,902 196,013Nematerijalni troškovi 451,615 713,014Direktni porezi i doprinosi 227,951 139,492Ukupno 31.decembra 3,390,007 3,486,140Troškovi proizvodnih usluga obuhvataju: troškove usluga na izradi učinaka u iznosu 154,528KM, troškove transportnih usluga u iznosu 257,418 KM, troškove telefona i PTT usluga uiznosu od 31,038 KM, troškove internet usluga u iznosu od 2,400 KM, troškove uslugaodržavanja u iznosu od 164,870 KM, troškove reklame i propaganda u iznosu od 2,743 KM,usluge zaštite na radu u iznosu 33,131 KM, komunalne usluge (odvoz otpada iz proizvodnje) uiznosu 53,985 KM , troškovi za usluge u prometu proizvoda 21,380 KM i troškove ostalihproizvodnih usluga u iznosu od 28,135 KM.Nematerijalni troškovi obuhvataju: troškove neproizvodnih usluga u iznosu od 144,887 KM,intelektualne usluge 153,044 KM, troškove reprezentacije od 8,990 KM, troškove premijaosiguranja u iznosu od 33,770 KM, troškove bankarskih usluga i provizija u iznosu od 50,111KM, troškove članarina od 4,785 KM, i ostale troškove opšteg karaktera u iznosu od 56,028KM.Direktni porezi i doprinosi obuhvataju troškove godišnjih naknada za vodni doprinos od 4,095KM, naknadu za reprodukciju šuma od 10,696 KM, za protivpožarnu zaštitu u iznosu od 6,318KM, poreza na imovinu od 113,111 KM, komunalnu i republičku taksu od 900 KM , komunalnidoprinosi 57,838 KM, doprinos za zapošljavanje invalida u isnosu 4,151 KM, porez po odbitku7,177 KM i ostali porezi i doprinosi u iznosu 23,665 KM.28

Jelšingrad Livar livnica čelika a.d., Banja LukaNAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE31. decembar 2012. i 2011. godine10. OSTALI RASHODIOstale rashode u toku godine čine :U konvertibilnim marakama2012. 2011.Gubici od prodaje i rashodovanja osnovnih sredstava 91,994 850Rashodi po osnovu ispravke vrijednosti i otpisa potraživanja 40,943 304,612Finansijski rashodi 1,014,655 900,527Rashodi zaliha materijala i ostali rashodi 74,610 17,482Manjkovi - 1,974Ukupno 31.decembra 1,222,202 1,225,44511. NEMATERIJALNA ULAGANJANematerijalna ulaganja kao i promjene na ovoj imovini u toku 2012. godine, prikazane su kakoslijedi:OpisNabavna vrijednostNematerijalnaulaganjaNematerijalnaulaganja upripremiUkupnoStanje 1. januara 2012.godine 366,476 166,080 532,556Povećanja u toku godine 60,000 - 60,000Smanjenje u toku godine (154,281) (60,475) (214,756)31. decembra 2012. godine 272,195 105,605 377,800Kumulirana ispravkavrijednostiStanje 1. januara 2012.godine 131,832 - 131,832Amortizacija za 2012.godinu 29,882 - 29,882Smanjenje u toku godine (98,523) - (98,523)Stanje 31. dec. 2012.godine 63,191 - 63,191Neotpisana vrijednost31, dec, 2012, godine 209,004 105,605 314,609Neotpisana vrijednost31. decembra 2011. godine 234,644 166,080 400,72429

Jelšingrad Livar livnica čelika a.d., Banja LukaNAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE31. decembar 2012. i 2011. godine11. NEMATERIJALNA ULAGANJA (NASTAVAK)Smanjenje vrijednosti nematerijalnih ulaganja čija sadašnja vrijednost iznosi 55,758 odnosi se naotpis računovodstvenog softvera koji nije upotrijebljiv a povećanje vrijednosti nematerijalnihulaganja od 60,000 KM se odnosi na nabavku novog računovodstvenog softvera. Nematerijalnaulaganja u pripremi se odnose na nabavku softvera koji je vezan za proizvodnju, i nabavljen jeprije nekoliko godina a koji još uvijek nije aktiviran.12. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMAOsnovna sredstva kao i promjene na ovoj imovini u toku 2012. godine, prikazane su kako slijedi:OpisGrađevinskiobjekti izemljištePostrojenjaopremaU konvertibilnim marakamaAvansi uInvesticione osnovnaUkupnonekretnine sredstva upripremiNabavna vrijednostStanje 1. januara 2012.godine 54,785,999 38,066,882 2,076,583 - 94,929,464Povećanja u tokugodine - 40,602 538,856 40,602 579,458Smanjenje u tokugodine 540,119 459,798 - 40,602 999,91731.decembra 2012.godine 54,245,880 37,647,686 2,615,439 - 94,509,005Kumulirana ispravkavrijednostiStanje 1. januara2012.godine 20,756,968 22,517,938 819,892 - 44,094,798Amortizacija za2012.godine 607,567 1,168,462 251,398 - 2,027,427Smanjenje u tokugodine 252,430 422,768 - - 675,19831.decembra2012.godine 21,112,105 23,263,632 1,071,290 - 45,447,027Neotpisana vrijednost31.decembra2012.godine 33,133,775 14,384,054 1,544,149 49,061,978Neotpisana vrijednost31.decembra2011.godine 34,029,031 15,548,944 1,256,691 - 50,834,66730

Jelšingrad Livar livnica čelika a.d., Banja LukaNAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE31. decembar 2012. i 2011. godine12. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA (NASTAVAK)Smanjenje vrijednosti građevinskih objekata i zemljišta od 540,119 KM se najvećim djelomodnosi na preknjižavanje stare upravne zgrade (538,856 KM) koja se koristi kao stambeniprostor na investicione nekretnine a dio od 1,263 KM se odnosi na otpis dotrajale i sevastiranedrvene barake.Povećanje vrijednosti postrojenja i opreme od 40,602 KM se najvećim djelom (30,639 KM)odnosi na nabavku opreme za obavljanje osnovne djelatnosti te nabavku kancelarijske (346 KM)i računarske opreme (9,617 KM).Smanjenje vrijednosti postrojenja i opreme od 459,798 KM se najvećim djelom odnosi se naprodaju putničkog automobila (62,500 KM), otpis računarske opreme (15,703 KM) i opreme zaobavljanje djelatnosti (381,595 KM) zbog dotrajalosti čija sadašnja vrijednost iznosi 19,782 KM.13. ZALIHEZalihe čine:U konvertibilnim marakama2012. 2011.Zalihe materijala 917,890 934,359Zalihe gotovih proizvoda 689,163 719,575Zalihe nedovršene proizvodnje i poluproizvoda 774,011 1,215,324Stanje 31. decembra 2,381,064 2,869,258Zalihe materijala se odnose na: osnovni materijal od 380,394 KM, pomoćni materijal od 131,813KM, gorivo i mazivo od 50,683 KM, rezervne dijelove od 325,383 KM, sitan alat i inventar od7,557 KM i HTZ oprema od 22,060 KM.Zalihe gotovih proizvoda i nedovršene proizvodnje vode se po cijeni koštanja koja je uz uslov daista nije veća od prodajne cijene.Društvo na kraju 2012. godine nije vršilo ispravku vrijednosti jednog dijela oštećenih izastarjelih zaliha gotovih proizvoda (odlivaka). Radi se o zalihama koje se po kvalitetu istandardima mogu upotrijebiti kao sirovina u procesu proizvodnje.14. POTRAŽIVANJA ZA DATE AVANSEPotraživanja za date avanse na dan 31. decembra 2011. godine iznose 85,637 KM (31.decembra2011. godine – 11,702 KM ) i odnose se na potraživanja za unaprijed plaćene usluge, robu ilimaterijal, a za koje nisu blagovremeno pribavljeni računi ili roba , odnosno material nije dodatuma bilansa bio isporučen.31

Jelšingrad Livar livnica čelika a.d., Banja LukaNAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE31. decembar 2012. i 2011. godine15. POTRAŽIVANJA PO OSNOVU PRODAJEPotraživanja po osnovu prodaje na dan 31.decembra 2011. godine obuhvataju:U konvertibilnim marakama2012. 2011.Potraživanja od kupaca u zemlji 526,377 303,302Ispravka vrijednosti otraživanja od kupaca u zemlji (143,879) (142,183)Potraživanja od kupaca u inostranstvu 2,459,461 2,545,145Ispravka vrijednosti otraživanja od kupaca u inostranstvu (201,274) (223,130)Stanje 31.decembra 2,640,685 2,483,134Najveća pojedinačna potraživanja od kupaca u zemlji su potraživanja od EFT-Rudnik itermoelektrana Stanari d.o.o., Doboj od 22,398 KM, Monte Comm d.o.o., Banja Luka od53,255 KM, PMP Jelšingrad fabrika mašina Gradiška od 124,393 KM i Perčo d.o.o. MaslovareKotor Varoš od 140,722 KM i druga potraživanja.Od ukupno iskazanih potrživanja od kupaca u zemlji nakon dana bilansa je naplaćeno 206,734KM.Najveća potraživanja od kupaca u inostranstvu se odnose na potraživanja od Transdue srl. izItalije od 357,104 KM, Raba Futomu KFT iz Njemačke od 356,909 KM, ORION S.p.A. TriesteItalija od 348,654, Adams Armaturen GMBH iz Njemačke od 336,365 KM, NOV-BLM S.A.S.iz Francuske od 322,610 KM, Les Appareils Ferroviaires iz Francuske od 211,048 KM, ĐuroĐaković strojna obrada Slavonski Brod Hrvatska od 106,139 KM i druga potraživanja.Od ukupno iskazanih potrživanja od kupaca u inostranstvu nakon dana bilansa je naplaćeno1,856,381 KM16. OSTALA TEKUĆA POTRAŽIVANJAOstala kratkoročna potraživanja na dan 31. decembra 2012. godine iznose 122,680 KM(31.decembra 2011. godine – 75,322 KM) i odnose se na potraživanje od Fonda Zdravstvenog isocijalnog osiguranja po osnovu refundacije bolovanja.17. GOTOVINA I GOTOVINSKI EKVIVALENTIGotovina i gotovinski ekvivalenti na dan 31. decembra 2012. godine obuhvataju:U konvertibilnim marakama2012. 2011.Žiro i tekući račun 6,117 4,438Blagajna 482 253Devizni račun 332 10,368Devizna blagajna 179 7Stanje 31.decembra 7,110 15,066Sredstva na žiro računu su deponovana kod Hypo-Alpe-Adria-Bank a.d., filijala Banja Luka.Devizni račun se vodi takođe kod Hypo-Alpe-Adria-Bank a.d., filijala Banja Luka32

Jelšingrad Livar livnica čelika a.d., Banja LukaNAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE31. decembar 2012. i 2011. godine18. POTRAŽIVANJA PO OSNOVU POREZA NA DODATU VRIJEDNOSTPotraživanja po osnovu preplaćenog poreza na dodanu vrijednost na dan 31. decembra2012.godine iznose 193,468 KM (31.decembra 2011. godine – 149,068 KM).19. AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJAAktivna vremenska razgraničnja na dan 31. decembra 2012. godine iznose 343,729 KM(31.decembra 2011. godine – 660,135 KM ) i odnose se na unaprijed obračunate i isplaćenekamate na reprogramirane obaveze po osnovu poreza i doprinosa iz ranijeg perioda (159,063KM), avansne izlazne fakture (59,968 KM) i pojedinačne uplate doprinosa koji se plaća krozreprogram iz ranijeg perioda (2010,2011) i tekuću godinu (124,698 KM).20. KAPITAL I REZERVE(a) Osnovni kapitalOsnovni kapital Preduzeća na dan 31.decembra 2012. godine čini akcijski kapital u vrijednosti od35,262,434 KM (31.decembra 2011. godine – 35,262,434 KM) i podijeljen je na 35,262,434akcija nominalne vrijednosti od 1 KM po akciji.Akcije Društa kotiraju na berzi hartija od vrijednosti u Republici Srpskoj. Tržišna vrijednostjedne akcije sa stanjem na dan 31. decembra 2012. godine iznosi 0,14 KM po akciji.Struktura akcijskog kapitala prema knjizi akcionara koju Društvo vodi kod Centralnog registrahartija od vrijednosti a.d., Banja Luka na dan 31.decembra 2012. godine prikazana premaakcionarima sa najvećim učešćem u akcijskom kapitalu je bila slijedeća:AKCIONARIProcenatučešća%Broj akcija31.12.2012.LIVAR DD IVANČNA GORICA 43.03 15,174,952GBD GORENJSKA BORZNO POSREDNIŠKADRUŽBA, D.D. 24.94 8,795,601ZIF INVEST NOVA FOND AD BIJELJINA 10.51 3,704,412PREF AD BANJA LUKA 9.15 3,226,243FOND ZA RESTITUCIJU RS AD BANJA LUKA 4.63 1,633,122EUROINVESTMENT FOND AD BANJA LUKA 1.65 581,883ZIF AKTIVA INVEST FOND AD BANJA LUKA 1.36 480,260ZIF KRISTAL INVEST FOND AD BANJA LUKA 0.84 295,294ŽIGON IZTOK 0.10 34,460ZIF VIB FOND AD BANJA LUKA 0.09 32,495OSTALI AKCIONARI 3,70 1,303,712Ukupno: 100.00 35,262,434Procenat učešća u kapitalu odgovara procentu učešća sa pravom glasa.33

Jelšingrad Livar livnica čelika a.d., Banja LukaNAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE31. decembar 2012. i 2011. godine20. KAPITAL I REZERVE (NASTAVAK)(b)GubitakDruštvo je u tekućoj godini poslovalo sa gubitkom koji na dan 31. decembra iznosi 543,143 KM(31.decembra 2011. godine – 1,057,150 KM). Gubitak po akciji je prikazan u Napomeni 29 uzpriložene finansijske izvještaje.Gubitak iz ranijih godina na dan 31. decembra iznosi 12,647,298 KM (31.decembra 2011.godine – 11,270,468 KM). U 2012.godini na gubitak ranijih godina uknjiženo je direktno319,680 KM zateznih kamata obračunatih od strane Poreske uprave RS zbog neblagovremenogplaćanja poreza i doprinosa na plate, a odnosi se na godine prije 2012.godine.(c) Zakonske rezerveZakonske rezerve Društva na dan 31. decembra 2012. godine iznose 2,167 KM (31.decembra2011. godine – 2,167 KM) i nastale su raspodjelm dobiti iz ranijeg perioda.(d) Statutarne rezerveStatutarne rezerve Društva na dan 31. decembra 2012. godine iznose 2,166 KM (31.decembra2011. godine – 2,166 KM) i nastale su raspodjelm dobiti iz ranijeg perioda.(e) Revalorizacione rezerveRevalorizacione rezerve na dan 31. decembra 2012. godine iznose 3,436,560 KM a formirane suna osnovu procjene vrijednosti građevinskog zemljišta izvršene u 2011. godini.21. DUGOROČNA REZERVISANJADugoročno rezervisanje na dan 31. decembra u iznosu od 48,840 KM (31.decembra 2011. godine– 48,840 KM) a odnosi se na ranije izvršeno rezervisanje za otpremnine kod odlaska zaposlenih ustarosnu penziju.U tekućoj godini nije vršena novi aktuarski obračun sadašnje vrijednosti budućihizdataka po tom osnovu.22. DUGOROČNE OBAVEZEObaveze po dugoročnom kreditu na dan 31. decembra 2012. godine čine:U konvertibilnim marakama2012. 2011.Obaveze koje se mogu konvertovati u kapital 11,630,390 11,630,390Dugoročna pozajmica od povezanog pravnog lica 977,915 977,915Dugoročni krediti Hypo Alpe Adria Bank 5,905,679 6,591,667Reprogram obaveza prema poreskoj upravi koji je odobrilaVlada RS 1,178,127 238,210Reprogram obaveza prema Elektrodistribuciji Banja Luka 1,390,468 1,965,834Dugoročni kredit trezora - reprogram - 10,227Reprogram obaveza prema gradu Banjaluka 21,147 24,279Stanje 31. decembra 21,103,726 21,438,52334

Jelšingrad Livar livnica čelika a.d., Banja LukaNAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE31. decembar 2012. i 2011. godine22. DUGOROČNE OBAVEZE (NASTAVAK)Dugoročne obaveze koje se mogu konvertovati u kapital (11,630,390 KM) su obaveze premavećinskom vlasniku, Livar -Ivančna Gorica, Slovenija nastale su po zaključenjem Ugovora oprivatizaciji državnog kapitala.Dugoročna pozajmica (977,915 KM), je pozajmica od većinskog vlasnika, povezanog pravnoglica, Livar d.d., Ivančna Gorica.Hypo Alpe Adria Bank je Društvu odobrila tri dugoročna kredita i to:i. Prvi je dugoročni kredit koji je dobijen 2005. godine u inicijalnom iznosu od 5,867,490 KMna period od 12 godina. Po ovom kreditu je uknjižena hipoteka na nekretninama koje suvlasništvo Društva, upisanim u zemljišno knjižni uložak br.309 K.O. Budžak parcela12/09,26/02 i 12/14.ii. Ista banka je u 2010. godini postojeći okvirni kredit od 586,000 KM reprogramirala udugoročni sa rokom otplate od 3 godine.iii. Društvo je u 2010.godini dobilo novi dugoročni kredit od 1,955,830 KM na period od 10godina.Sredstvo obezbijeđenja po ovim kreditima, pored mjenica i bjanko potpisanih virmanskih nalogabanci je poslužila već uknjižena hipoteka prilikom dodjele prvog kredita.Ministarstva finansija Republike Srpske je Društvu odobrilo reprogram obaveza po osnovuneplaćenih poreza i doprinosa iz perioda maj 2009. godine – mart 2011. godine (1,178,127 KM).Rješenjem broj broj 06.5/411-189-2/12 od 21.06.2012.godine je Društvu su pomenute obavezereprogramirane na 36 jednakih rata počev od 21.07.2012.godine.Društvo je toku 2011. godine je sa Elektrodistribucijom RS a.d., zaključilo Ugovor oreprogramu duga broj 1-L-2011 u inicijalnom iznosu od 2,876,830 KM u kojim su obuhvaćenadva reprograma iz ranijih godina kao i tekući dug za električnu energiju nastao do 31. maja2011.godine. Društvo je po ovom Ugovoru obavezno da dug za elektro-energiju izmiri u 60jednakih mjesečnih rata po 47,947 KM počiev od juna mjeseca 2011. godine. Inicijalna obavezapo osnovu ovg reprograma (1,965,834 KM) sadrži i kamatu obračunatu na ukupan dug (337,725KM) na dan zaključenje ugovora koja će biti otpisana nakon izmirenja svih rata po reprogramu.Obaveza prema Elektrodistribuciji RS na dan 31. decembra 2012. godine iznosi 1,390,468 KM(31.decembra 2011. godine – 1,965,834 KM).Dio dugoročnih obaveza koje dospjevaju do godinu dana prenesen je na kratkoročne obaveze.23. OBAVEZE PREMA DOBAVLJAČIMAObaveze prema dobavljačima na dan 31. decembra 2012. godine čine:U konvertibilnim marakama2012. 2011.Dobavljači u zemlji 2,318,359 2,227,165Dobavljači u inostranstvu 789,770 977,078Dobavljači povezana pravna lica 161,390 78,233Stanje 31.decembra 3,269,519 3,282,47635

Jelšingrad Livar livnica čelika a.d., Banja LukaNAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE31. decembar 2012. i 2011. godine23. OBAVEZE PREMA DOBAVLJAČIMA (NASTAVAK)Najznačajnije obaveze prema dobavljačima u zemlji su obaveze prema: Tehnogas a.d., Laktašiod 353,671 KM, Profmedia d.o.o., Banjaluka od 240,343 KM, Elektrokrajina a.d. Banjaluka od182,078 KM, Administrativna Služba Banjaluka od 184,393 KM,PMP Jelšingrad fabrika mašinaGradiška od 113,328 KM, Milkus d.o.o. Pale od 93,521 KM, Metal-Centar Ilidža od 79,498KM, Eva d.o.o. Banjaluka od 71,630 KM, Kozara prevoz T.S. d.o.o., Novi Grad od 68,690 KM,Prizma Komerc d.o.o. Banjaluka od 56,389 KM, Walter t.u.d.o.o. Banjaluka od 54,227 KM iobaveze prema drugim dobavljačima. Od ukupno iskazanih obaveza prema dobavljačima uzemlji nakon dana bilansa je izmireno 854,753 KM.Najznačajnije obaveze prema dobavljačima u inostranstvu su obaveze prema : Transdue SRL. izItalije od 210,018 KM,PIB extra d.o.o. Čakovec iz Hrvatske od 174,705 KM, Kopovi-Ub UB,Srbija od 59,666 KM, BPW-HUNGARIJA KFT iz Mađarske od 59,590 KM, Calderys AustriaGmbH od 51,830 KM i obaveze prema drugim dobavljačima. Od ukupno iskazanih obavezaprema dobavljačima u inostranstvu nakon dana bilansa je izmireno 359,000 KM.24. OBAVEZE ZA PRIMLJENE AVANSE OD KUPACAObaveze po osnovu primljenih avansa na dan 31. decembra 2012. godine iznose 140,700 KM(31.decembra 2011. godine – 266,340 KM) i i odnose se na unprijed primljena sredstva zaisporuke dobara i usluga koje nisu izvršene do dana bilansa.25. KRATKOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZEKratkoročne finansijske obaveze na dan 31. decembra 2012. godine čine:U konvertibilnim marakama2012. 2011.Dio dugoročnog kredita koji dospijeva do godine dana 1,141,370 930,099Kratkoročna pozajmica od povezanog pravnog lica 391,166 391,166Reprogrami dospjeće do godinu dana 1,693,170 877,671Stanje 31.decembra 3,225,706 2,198,93636

Jelšingrad Livar livnica čelika a.d., Banja LukaNAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE31. decembar 2012. i 2011. godine26. OSTALE KRATKOROČNE POSLOVNE OBAVEZEOstale tekuće obaveze i PVR na dan 31. decembra 2012. godine obuhvataju:U konvertibilnim marakama2012. 2011.1. Obaveze za neto zarade i naknade zarada 445,267 458,1812. Obaveze za poreze i doprinose na zarade i naknade zarada 395,491 1,349,397I Obaveze za zarade i naknade zarada 840,758 1,807,5781. Obaveze za porez na imovinu i naknade na teret troškova 100,047 65,8443. Ostale obaveze koje terete troškove 12,654 328,981II Obaveze za poreze, doprinose i druge dažbine, osim poreza 112,701 394,825na dobit1.Obaveze po osnovu kamata 347,761 483,5122. Obaveze prema zaposlenim 2,900 2,1193. Ostale obaveze - 2,900III Druge obaveze 350,661 488,5311. Razgraničeni obračunati troškovi - 555,4542. Rezervisanja za troškove u garantnom roku 154,901 196,0133. Rezervisanja za primanja zaposlenih - -4. Rezervisanja za sudske sporove - -5. Avansne fakture 51,255 35,0886. Odloženi prihodi 337,725 337,725IV Pasivna vremenska razgraničenja 543,881 1,124,2801. Obaveze za porez na dobit 1,565 76,496V Obaveze za porez na dobit 1,565 76,496Stanje 31.decembra 1,849,566 3,891,710Obaveze za neto zarade i doprinose (840,758 KM) vezane su za neisplaćenu platu za decembarmjeseca 2012. godine, neplaćene poreze i doprinose na isplaćenu platu za novembar 2012.godine,kao i neisplaćeni regres za 2009. godinei 2010.godine.Obaveze za porez na imovinu i naknade na teret troškova (112,701 KM) su obaveze za naknadepo završnom računu 2012.godine ( naknada za šume, protivpožarna naknada, vodoprivrednanaknada), i dio poreza na nepokretnosti za 2012.godinu.Obaveze za kamate (347,761 KM) se odnose na obavze za kamate na dugoročni kredit kao izatezne kamate i kamate na pozajmicu od Livar-a, I.Gorica, Slovenija .Pasivna vremenska razgraničenja (543,881 KM) obuhvataju avansne fakture koje su izdatekupcima za uplaćene avanse (51,255 KM), odložene prihode koji se odnose na kamate poreprogramu duga za električnu energiju (337,725 KM) koje će biti otpisane nakon isplateposlednje rate reprograma i rezervisanja u garantnom roku (154,901 KM). Ova rezervisanja suizvršena na osnovu reklamacija kupaca na kvalitet gotovih proizvoda koji su proizvedeni iisporučeni u 2012. godini, koje su prihvaćene i nisu isplaćene do dana bilansa.37

Jelšingrad Livar livnica čelika a.d., Banja LukaNAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE31. decembar 2012. i 2011. godine27. INTERNI ODNOSI I TRANSAKCIJE SA POVEZANIM PRAVNIM LICIMAU toku redovnog poslovanja Društvo stupa u odnose sa povezanim pravnim licem Livar d.d.,Ivančna Gorica iz Slovenije koje raspolaže sa 43,03 % akcijskog kapitala Društva i odgovarajućibroj glasova.Slijedeći rashodi i salda su proizašla iz transakcija obavljenih toku 2012. godine sa povezanimlicem:U konvertibilnim marakamaStanje na kraju perioda: 2012. 2011.PotrazivanjaPotraživanja od kupca:Livar d.d., Ivančna Gorica, Slovenija - -Potraživanja ukupno - -ObavezeObaveze koje se mogu konvertovati u kapital (11,630,390) (11,630,390)Obaveze prema dobavljaču: Livar d.d., Ivančna Gorica (161,390) (78,233)Obaveze za pozajmicu: Livar d.d., Ivančna Gorica, Sl (1,369,081) (1,369,081)Obaveze za kamate: Livar d.d., Ivančna Gorica, Slov. (168,990) (78,545)Obaveze ukupno (13,329,851) (13,156,249)Potraživanja (obaveze) neto (13,329,851) (13,156,249)Prihod: Livar d.d., Ivančna Gorica, Slovenija - -Rashodi: Livar d.d., Ivančna Gorica, Slovenija- Intelektualne usluge (153,004) (187,760)- Kamate na pozajmice (99,433) (107,393)(252,437) (295,153)Razlika (rashodi)/prihodi (252,437) (295,153)28. ZARADA (GUBITAK) PO AKCIJIU konvertibilnim marakama2012. 2011.Dobitak (gubitak) obračunskog perioda (543,143) (1,057,150)Prosječan ponderisani broj izdatih akcija 35,262,434 35,262,434Zarada (gubitak) po akciji (0.01540) (0.02998)29. POTENCIJALNE OBAVEZEPrema tvrdnji rukovodstva, Društvo na dan 31. decembra 2012. godine vodi sudske sporove kaotužilac protiv drugih pravnih lica a predmet tužbi je naplata potraživanja po osnovu prodajeputem suda. Protiv Društva se takođe vode sudski sporovi, radi neplaćanje obaveza premadobavljačima, radni sporovi i sporovi radi naplata štete.Društvo se nada u pozitivan ishod ovihsudskih sporova i da neće biti izloženo materijalno značajnim potencijalnim gubicima ponavedenim sporovima te nije izvršilo rezervisanje po osnovu potencijalnih gubitaka koji bi potom osnovu mogli nastati.38

Jelšingrad Livar livnica čelika a.d., Banja LukaNAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE31. decembar 2012. i 2011. godine30. DEVIZNI KURSEVISrednji kursevi za devize, utvrđeni na međubankarskom tržištu deviza, primijenjeni za preračundeviznih pozicija bilansa stanja u Konvertibilne marke, za pojedine glavne valute su bilisljedeći :Konvertibilnih maraka2012. 2010.EUR 1.95583 1.9558331. VANBILANSNA EVIDENCIJAVanbilansna evidencija na dan 31. decembra 2012. godine iznosi 1,122,919KM (31.decembra2011. godine – 1,110,444 KM). U vanbilansnoj evidenciji je evidentirana imovina koja je ranijebila u vlasništvu Društva a nad kojom Društvo zbog raznih okolnosti trenutno nema kontrolu;zajedničko ulaganje Društva i Sindikalne organizacije iz ranijih godina u radničko odmaralište uBiogradu, Hrvatska (777,683 KM), stanovi izgrađeni u 2001. godini, koji nisu bili obuhvaćeniprocesom privatizacije (296,961 KM), kao i modeli i kalupi (48,275 KM), u koji su u vlasništvukupaca a koji služe za lijevanje odlivaka po narudžbi tih kupaca.32. TEKUĆA EKONOMSKA SITUACIJA I NJEN UTICAJ NA POSLOVANJE DRUŠTVAKao što se i očekivalo, u toku 2012. godine Društvo je, kao i većina drugih privrednih subjekatau Republici Srpskoj, bilo pod određenim uticajem finansijske krize i pogoršanih ekonomskihuslova na tržištu Republike Srpske i Bosne i Hercegovine. Vjerovatno je da će Društvo i u 2013.godini, a možda i posle toga, poslovati u otežanim i neizvjesnim privrednimokolnostima, i to kao posljedica slabljenja opštih ekonomskih aktivnosti u Republici Srpskoj iBosni i Hercegovini. Uticaj ove krize na poslovne operacije Društva nije moguće u cjelostipredvidjeti, i zbog toga postoji element opšte neizvjesnosti.Do sada, tekuća finansijska kriza je imala izvjesni uticaj na finansijsko stanje i performanseDruštva, prije svega zbog značajnog smanjenja tražnje za osnovnim proizvodima Društva, što jerezultovalo u nedovoljnom ostvarenju planiranih prihoda. Pogoršavajuća ekonomska situacija ćenajvjerovatnije uticati i na dalja kretanja na tržištu Republike Srpske, Bosne i Hercegovine iokruženja, što može rezultovati u dodatnom smanjenju poslovnih aktivnosti Društva. Ovo možedirektno uticati na iznose očekivanih prihoda od osnovne djelatnosti Društva i naplativostipotraživanja u 2012. godini.Dana 31.12.2012. godineDirektor: Stana Marković-Bojanić39