RFI Dunav osiguranje a.d. Banja Luka2012 ... - Blberza.com

„Dunav osiguranje“ a.d. Banja Luka
IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA
O KONSOLIDOVANIM FINANSIJSKIM IZVJEŠTAJIMA
ZA 2012. GODINU
DUNAV OSIGURANJE a.d. BANJA LUKA
Banja Luka, maj 2013. godine
Izvještaj o izvršenoj reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za 2012. godinu 1

„Dunav osiguranje“ a.d. Banja Luka
SADRŽAJ
S t r a n a
IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA..........................................................................3
KONSOLIDOVANI BILANS STANJA ..............................................................................7
KONSOLIDOVANI BILANS USPJEHA ......................................................................... 11
KONSOLIDOVANI BILANS TOKOVA GOTOVINE .................................................... 15
KONSOLIDOVANI IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NA KAPITALU ......................... 17
NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE ................... 19-24
Izvještaj o izvršenoj reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za 2012. godinu 2

„Dunav osiguranje“ a.d. Banja Luka
IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA
o konsolidovanim finansijskim izvještajima za 2012. godinu
Izvršili smo reviziju konsolidovanih finansijskih izvještaja za 2012. godinu „Dunav
osiguranja“ a.d. Banja Luka (u daljem tekstu: Matično društvo), koja je obuhvatila reviziju
konsolidovanog bilansa stanja, konsolidovanog bilansa uspjeha, konsolidovanog izvještaja o
novčanim tokovima i konsolidovanog izvještaja o promjenama na kapitalu.
Odgovornost rukovodstva za finansijske izvještaje
Rukovodstvo je odgovorno za sastavljanje i objektivnu prezentaciju ovih finansijskih
izvještaja u skladu sa računovodstvenim propisima Republike Srpske. Ova odgovornost
obuhvata: osmišljavanje, primjenu i održavanje internih kontrola koje su relevantne za
sastavljanje i objektivnu prezentaciju finansijskih izvještaja koji ne sadrže pogrešne
informacije od materijalnog značaja, nastale usljed kriminalne radnje ili greške, odabir i
primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika, kao i korišćenje najboljih mogućih
računovodstvenih procjena.
Odgovornost revizora
Naša odgovornost je da izrazimo mišljenje o priloženim finansijskim izvještajima na osnovu
obavljene revizije. Osim kao što je objelodanjeno u Osnovama za mišljenje sa rezervom,
reviziju smo obavili u skladu sa Međunarodnim standardima revizije. Ovi standardi nalažu
usaglašenost sa etičkim principima i da reviziju planiramo i obavimo na način koji omogućava da
se, u razumnoj mjeri, uvjerimo da finansijski izvještaji ne sadrže pogrešne informacije od
materijalnog značaja. Revizija uključuje sprovođenje postupaka u cilju pribavljanja revizijskih
dokaza o iznosima i informacijama objelodanjenim u finansijskim izvještajima. Odabrani
postupci su zasnovani na prosuđivanju revizora, uključujući procjenu rizika materijalno značajnih
grešaka sadržanih u finansijskim izvještajima, nastalih usljed kriminalne radnje ili greške.
Prilikom procjene ovih rizika, revizor razmatra interne kontrole koje su relevantne za sastavljanje
i objektivnu prezentaciju finansijskih izvještaja, u cilju osmišljavanja najboljih mogućih
revizorskih procedura, ali ne u cilju izražavanja mišljenja o efikasnosti sistema internih kontrola
pravnog lica. Revizija, takođe, uključuje ocjenu primijenjenih računovodstvenih politika i
vrednovanje značajnih procjena koje je izvršilo rukovodstvo, kao i ocjenu opšte prezentacije
finansijskih izvještaja. Smatramo da su revizijski dokazi koje smo pribavili dovoljni i
odgovarajući i da obezbjeđuju solidnu osnovu za izražavanje našeg mišljenja.
Osnove za mišljenje sa rezervom
Kao što je objelodanjeno u napomeni XIV, uz konsolidovane i nekonsolidovane finansijske
izvještaje, Matično društvo je 28.12.2012. godine dobilo rješenje broj 06.05/411-590-2/12 o
odgodi plaćanja poreskih obaveza utvrđenih rješenjem broj 06/1.01/0303/490-16.49/09 od
31.01.2011. godine na 36 mjesečnih anuiteta, počevši od 28.01.2013. godine, u kome je
utvrđen iznos kamata na kašnjenje u plaćanju obaveza u iznosu od 283.340 KM.
(nastavlja se)
Izvještaj o izvršenoj reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za 2012. godinu 3

„Dunav osiguranje“ a.d. Banja Luka
(nastavak)
Od datog iznosa kamata 240.389 KM se odnosi na kamate za period od 15.11.2009. godine do
28.12.2012. godine. Navedeni iznos kamata nije evidentiran u poslovnim knjigama Društva i
na taj način je precijenjen rezultat ranijih i tekuće godine, odnosno podcijenjene obaveze
tekućeg perioda. Takođe, iznos kamata od 42.951 KM za otplatni period od 28.12.2012.
godine do 28.12.2015. godine nisu objavljeni u napomenama uz finansijske izvještaje u
skladu sa zahtjevima MRS/MSFI.
Kao što je objelodanjeno u napomeni broj 4.12, uz finansijske izvještaje zavisnog društva,
revizorskim postupcima i objašnjenjima rukovodstva Društva došli smo do saznanja da
Društvo nije vršilo ispravku potraživanja za potraživanja od pravnih lica nad kojima je
pokrenut stečajni postupak (41.498 KM) kao i potraživanja od pravnih lica koja su starija od
godinu dana (434.330 KM). Na ovj način prezentovanja potraživanja podcijenjeni su troškovi
perioda i precijenjen rezultat tekućeg perioda i sredstva na dan 31.12.2012. godine (475.828
KM).
Mišljenje sa rezervom
Po našem mišljenju, osim za efekte korekcija koje na konsolidovane finansijske izvještaje
mogu imati pitanja navedena u prethodnim pasusima, priloženi konsolidovani finansijski
izvještaji prikazuju istinito i objektivno stanje imovine, kapitala i obaveza „Dunav osiguranje“
a.d. Banja Luka sa stanjem na dan 31. decembra 2012. godine, kao i rezultat poslovanja, za
godinu završenu na taj dan.
Skretanje pažnje
Ne izražavajući dalje rezervu u odnosu na dato mišljenje skrećemo pažnju, izražavajući
stavove i mišljenja, o dodatnim izvještajima sastavljenim u skladu sa zakonskim i
podzakonskim propisima iz oblasti osiguranja Republike Srpske:
- Matično društvo je u toku godine zaključivalo ugovore o zakupu prostora za isticanje
reklame na vozilu sa fizičkim i pravnim licima i na osnovu istih vršilo isplate po
osnovu zakupa. Na osnovu predočene dokumentacije i revizorskih postupaka nismo
mogli da se uvjerimo u potencijalne efekte poreskog tretmana navedenih isplata.
- Na osnovu raspoložive dokumentacije i objašnjenja rukovodstva Matičnog društva
došli smo do saznanja da je Društvo zaključivalo ugovore sa vlasnicima vozila o
zakupu prostora za isticanje reklame na vozilu na period od godinu dana. Plaćanje je
vršeno u visini godišnje naknade zakupa. Takođe, uvidom u dokumentaciju (ugovor,
izvode sa žiro računa i blagajnu) nismo se mogli u potpunosti uvjeriti o pojedinačnim
uplatama po ugovoru o zakupu.
(nastavlja se)
Izvještaj o izvršenoj reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za 2012. godinu 4

„Dunav osiguranje“ a.d. Banja Luka
(nastavak)
- Matično društvo je ostvarilo poslovni gubitak u iznosu od 894.223 KM i negativne
novčane tokove.
- Matično društvo na poziciji investicionih nekretnina u pripremi iskazuje ulaganja u
investicione nekretnine od dana ulaganja do dana početka korištenja, dio ovih sredstva
u iznosu od 915.714 KM su već korištena, tako da ne ispunjavaju uslove za
iskazivanje na ovoj poziciji.
- Postojeći informacioni sistem u Društvu, se odvija na složen način. Analitička
knjigovodstvena evidencija se radi u decentralizovanom informacionom sistemu (na
devet različitih lokacija) i softver za tu namjenu je kreiran i održavan od strane
Informatičke funkcije kompanije Dunav a.d.o. Beograd. Uvidom u elektronsku bazu
podataka, glavnu knjigu i analitičke evidencije konstatovali smo da ne postoji
povezanost između ta dva softvera, izvještaji dobijeni iz analitičke evidencije se u
SAP unose ručno. Iako oba softvera, svaki u svom domenu daju tačne i istinite
podatke, nedostaci su u vidu složenosti, distribuiranosti i ručnog unosa povećavaju
mogućnost grešaka u radu i podacima, kao i nepreglednosti i komplikovanosti za
korisnike podataka.
- Mišljenje Ovlašćenog aktuara, Ovlašćeni aktuar je dao negativno mišljenje o
poslovanju Društva uz slijedeće navode:
„Društvo je imalo visoke troškove sprovođenja osiguranja koji su 2,1289 puta veći od
dozvoljenog režijskog dodatka. Obračunati režijski dodatak iznosi 5.269.039,80 KM.
Troškovi sprovođenja osiguranja iznose 11.217.184,74 KM i veći su za 5.948.144,94 KM od
dozvoljenog režijskog dodatka. Udio troškova sprovođenja osiguranja u fakturisanoj premiji
iznosi 63,61%. U narednom periodu Društvo mora smanjiti troškove sprovođenja osiguranja,
odnosno racionalnije upravljati ovim troškovima dovodeći ih na razumnu mjeru. Ovlašćeni
aktuar smatra da je to i dalje osnovni problem Društva, kojem se mora posvetiti maksimalno
moguća pažnja. Međutim, i pored ovako visokih troškova sprovođenja osiguranja, Društvo je
izmirilo sve svoje obaveze po pitanju šteta, kao i ostale obaveze.
Društvo nije uskladilo sredstva za pokriće tehničkih rezervi neživotnih osiguranja na dan
31.12.2012. godine, odnosno Društvo nema dovoljan iznos plasiranih sredstava za pokriće
tehničkih rezervi neživotnih osiguranja po Pravilniku. Društvo je pokrilo 77,54% iznosa
tehničkih rezervi. Nedostaju sredstva u iznosu od 3.240.119,06 KM.
Društvo nije u potpunosti poštovalo i primjenjivalo premijski sistem obaveznih osiguranja, tj.,
bilo je slučajeva kršenja premijskog sistema AO.
Postoje izvjesna odstupanja u pogledu dosljedne primjene pojedinih akata poslovne politike.
Društvo u narednom periodu mora otkloniti uočene neusaglašenosti, koje su navedene u
odredbama Mišljenja, te dosljedno poštovati i primjenjivati usvojena akta poslovne politike.
Nadalje, iako je dato negativno mišljenje, ovlašćeni aktuar ističe da se vidi nastojanje Društva
da ispravi nagomilane probleme iz prethodnog perioda“.
(nastavlja se)
Izvještaj o izvršenoj reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za 2012. godinu 5

„Dunav osiguranje“ a.d. Banja Luka
(nastavak)
- Napomene uz nekonsolidovane i konsolidiovane finansijske izvještaje za 2012.
godinu koje je sačinilo Društvo sadrže uglavnom podatke koji su iskazani u
finansijskim izvještajima prezentovanim (na propisanim obrascima) i javno objavljeni
na Banjalučkoj berzi. Revizorskim postupcima došli smo do saznanja da Društvo nije
izvršilo u potpunosti objavljivanja u skladu sa MRS i MSFI. Korisnicima
finansijskih izvještaja je potrebno prezentovati informacije, obrazloženja za
pojedinačne pozicije finansijskih izvještaja i to kako su formirane, računovodstvene
politike vrednovanje i slično.
„EF REVIZOR“ d.o.o.
Banja Luka, Gajeva broj 12
Datum: 10. maj 2013. godine
Ovlašćeni revizor
Milan Kondić
Izvještaj o izvršenoj reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za 2012. godinu 6

Grupa
računa,
račun
P O Z I C I J A
KONSOLIDOVANI BILANS STANJA
(Izvještaj o finansijskom položaju)
na dan 31.12.2012. godine
Oznaka
AOP-a
„Dunav osiguranje“ a.d. Banja Luka
u KM
Iznos na dan bilansa tekuće godine
Bruto
Ispravka
vrijednosti
Neto
(4-5)
Iznos na dan
bilansa
prethodne
godine
(početno
stanje)
1 2 3 4 5 6 7
AKTIVA
A. STALNA IMOVINA (002+008+016+026) 001 21.090.747 6.805.044 14.285.703 13.990.343
01 I NEMATERIJALNA ULAGANJA (003 do 007) 002 2.713.424 2.168.900 544.524 571.570
010 1. Ulaganja u razvoj 003 0 0
011 2. Koncesije, patenti, licence i ostala prava 004 0 0
012 3 Goodwill 005 0 0
014 4. Ostala nematerijalna ulaganja 006 2.713.424 2.168.900 544.524 571.570
015 i 016 5. Avansi i nematerijalna ulaganja u pripremi 007 0 0
II NEKRETNINE, INVESTICIONE
02 NEKRETNINE POSTROJENJA, OPREMA I
OSTALA OSNOVNA SREDSTVA (009 do 015)
008
16.984.931 4.491.133 12.493.798 12.389.344
020 1. Zemljište 009 318.531 318.531 318.531
022 2. Građevinski objekti 010 6.987.392 1.018.117 5.969.275 5.968.729
023 3. Postrojenja i oprema 011 4.566.568 3.400.367 1.166.201 1.389.090
024 4. Investicione nekretnine 012 3.514.040 71.890 3.442.150 4.547.445
026 5. Ostala osnovna sredstva 013 0
027 i 028
6. Avansi i nekretnine, postrojenja, oprema i
investicione nekretnine u pripremi
014
1.592.325 1.592.325 165.549
029
7. Ulaganje na tuđim nekretninama,
015
postrojenjima i opremi
6.075 759 5.316 0
03
III DUGOROČNI FINANSIJSKI
016
PLASMANI (017 do 025)
1.392.392 145.011 1.247.381 1.029.429
030, dio
039
1. Učešće u kapitalu zavisnih pravnih lica 017 0 0
031, dio
2. Učešće u kapitalu pridruženih pravnih lica 018 0
039
032, dio
039
033, dio
039
034, dio
039
035, dio
039
036, dio
039
037, dio
039
3. Učešće u kapitalu ostalih pravnih lica 019 0
4. Dugoročni finansijski plasmani
matičnim, zavisnim i ostalim povezanim 020
pravnim licima
0
5. Dugoročni finansijski plasmani u zemlji 021 140.011 140.011 0
6. Dugoročni finansijski plasmani u
022
inostranstvu
0
7. Finansijska sredstva koja se drže do
023
roka dospijeća
626.120 5.000 621.120 487.976
8. Finansijska sredstva raspoloživa za
024
prodaju
0
038, dio
039
9.Ostali dugoročni finansijski plasmani 025 626.261 626.261 541.453
040 IV ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA 026 0 0
B. TEKUĆA IMOVINA (028+033+059+060) 027 24.762.891 5.198.299 19.564.592 19.719.164
I ZALIHE, STALNA SREDSTVA I SREDSTVA
10 do 15 OBUSTAVLJENOG POSLOVANJA
NAMIJENJENA PRODAJI (029 do 032)
028
40 40 0 0
100 do 109 1. Zalihe materijala 029 40 40 0 0
130 do 2. Zalihe ostataka osiguranih oštećenih
030
139 stvari
0 0
140 do 3. Stalna sredstva i sredstva obustavljenog 031 0 0
Izvještaj o izvršenoj reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za 2012. godinu 7

149 poslovanja namijenjena prodaji
„Dunav osiguranje“ a.d. Banja Luka
150 do 159 4. Dati avansi 032 0 0
20 do 26
II KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA,
PLASMANI I GOTOVINA
033
(034+043+044+045+055+058)
21.353.708 5.198.259 16.155.449 17.361.674
1. Potraživanja po osnovu premije,
20 učešća u naknadi šteta i ostali kupci 034
(035 do 042)
5.511.502 3.263.837 2.247.665 2.450.307
200, dio a) Potraživanja po osnovu premije
035
209 životnih osiguranja
134.839 134.839 50.672
201, dio b) Potraživanja po osnovu premije
036
209 neživotnih osiguranja
5.376.663 3.263.837 2.112.826 2.389.623
v) Potraživanja po osnovu premije
202, 203,
saosiguranja, reosiguranja i retrocesija u 037
dio 209
zemlji
0
204, dio
209
g) Potraživanja po osnovu premije
osiguranja, saosiguranja, reosiguranja i
retrocesija iz inostranstvu
038
0
205, dio d) Potraživanja po osnovu učešća u
039
209 naknadi šteta u zemlji
0 10.012
206, dio đ) Potraživanja po osnovu učešća u
040
209 naknadi šteta u inostranstvu
0
207, dio
209 e) Ostali kupci i ostala potraživanja 041 0
208 dio ž) Potraživanja po osnovu depozitne
042
209 premije
0
210 do 219 2. Potraživanja iz specifičnih poslova 043 1.502.907 438.816 1.064.091 423.276
220 do 229 3. Druga potraživanja 044 1.924.667 710.826 1.213.841 1.865.654
4. Kratkoročni finansijski plasmani
23
045
(046 do 054)
12.103.527 784.780 11.318.747 10.635.774
230, dio a) Kratkoročni finansijski plasmani u
046
239 povezana pravna lica - matična i zavisna
0 0
231, dio b) Kratkoročni finansijski plasmani -ostala
047
239 povezana pravna lica
0 0
232, dio v) Kratkoročni finansijski plasmani u
048
239 zemlji
11.946.505 707.841 11.238.664 10.531.416
233, dio g) Kratkoročni finansijski plasmani u
049
239 inostranstvu
0
d) Dio dugoročnih deponovanja i ulaganja
234, dio
koji dospijeva za naplatu u periodu do 050
239
godinu dana
0
235, dio đ) Finansijska sredstva po fer vrijednosti
051
239 kroz bilans uspjeha namijenjena trgovanju
157.022 76.939 80.083 104.358
236, dio e) Finansijska sredstva označena po fer
052
239 vrijednosti kroz bilans uspjeha
0
237 ž) Okupljene sopstvene akcije 053 0 0
238, dio
239
z ) Ostali kratkoročni finansijski plasmani 054 0 0
24 5. Gotovinski ekvivalenti i gotovina (056+057) 055 311.105 0 311.105 1.986.663
240 a) Gotovinski ekvivalenti- hartije od vrijednosti 056 0 0
241 do 249 b) Gotovina 057 311.105 311.105 1.986.663
260 do 269 6. Porez na dodatu vrijednost 058 0
270 do 279, III AKTIVNA VREMENSKA
059
osim 278 RAZGRANIČENJA
3.409.143 3.409.143 2.357.490
278 IV ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA 060 0 0
290 V. GUBITAK IZNAD VISINE KAPITALA 061 0 0
G. POSLOVNA AKTIVA (001+027+061) 062 45.853.638 12.003.343 33.850.295 33.709.507
88 D. VANBILANSNA AKTIVA 063 0 0
Đ. UKUPNA AKTIVA (062+063) 064 45.853.638 12.003.343 33.850.295 33.709.507
Izvještaj o izvršenoj reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za 2012. godinu 8

Grupa
računa,
račun
BILANS STANJA (nastavak)
(Izvještaj o finansijskom položaju)
na dan 31.12.2012. godine
P O Z I C I J A
„Dunav osiguranje“ a.d. Banja Luka
Oznaka
AOP-a
u KM
Iznos na
dan bilansa
tekuće
godine
Iznos
prethodne
godine
(početno
stanje)
1 2 3 4 5
P A S I V A
A. KAPITAL (102-109+110+111+117+118-119+120-123) 101 13.523.774 13.478.821
30 I OSNOVNI KAPITAL (103 DO 108) 102 12.725.500 12.725.500
300 1. Akcijski kapital 103 12.725.500 12.725.500
301 2. Udjeli društva sa ograničenom odgovornošću 104
302 3. Državni kapital 105
303
4. Ulozi društva za uzajamno osiguranje sa ograničenim
doprinosom
106
304
5. Ulozi društva za uzajamno osiguranje sa neograničenim
doprinosom
107
309 6. Ostali kapital 108
310 do 312 II UPISANI NEUPLAĆENI KAPITAL 109
320 III EMISIONA PREMIJA 110
dio 32 IV REZERVE IZ DOBITKA (112 do 116) 111 140.298 96
321 1. Zakonske rezerve 112 140.298 96
322 2. Statutarne rezerve 113
323 3. Druge rezerve utvrđene aktima društva 114
324 4. Rezerve za sopstvene akcije 115
329 5. Ostale rezerve iz dobitka 116
330,331 i 334 V REVALORIZACIONE REZERVE 117 607.628 607.628
VI NEREALIZOVANI DOBICI PO OSNOVU FINANSIJSKIH
332
SREDSTAVA RASPOLOŽ. ZA PRODAJU
118
VII NEREALIZOVANI GUBICI PO OSNOVU FINANSIJSKIH
333
SREDSTAVA RASPOLOŽ. ZA PRODAJU
119
34 VIII NERASPOREĐENI DOBITAK (121+122) 120 50.348 145.597
340 1. Neraspoređeni dobitak ranijih godina 121 5.396 4.992
341 2. Neraspoređeni dobitak tekuće godine 122 44.952 140.605
35 IX GUBITAK DO VISINE KAPITALA (124+125) 123 0 0
350 1. Gubitak ranijih godina 124
351 2. Gubitak tekuće godine 125
40 B. DUGOROČNA REZERVISANJA (127 do 134) 126 668.990 386.170
400 1. Matematička rezerva životnih osiguranja 127 576.370 250.322
401 2. Rezervisanja za učešće u dobitku 128
402 3. Rezervisanja za izravnanje rizika 129
403 4. Rezervisanja za zadržane kaucije i depozite 130
404 5. Rezervisanja za troškove restrukturisanja 131
405 6. Rezervisanja za bonuse i popuste 132
406 7. Rezervisanja za naknade i beneficije zaposlenih 133 92.620 135.848
409 8. Ostala dugoročna rezervisanja 134
V. OBAVEZE (136+145) 135 19.657.531 19.844.516
41 I DUGOROČNE OBAVEZE (137 do 144) 136 136.929 178.167
410 1. Obaveze koje se mogu konvertovati u kapital 137
411 2. Obaveze prema povezanim pravnim licima 138
Izvještaj o izvršenoj reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za 2012. godinu 9

„Dunav osiguranje“ a.d. Banja Luka
412
3. Obaveze po emitovanim dugoročnim hartijama od
vrijednosti
139
413 i 414 4. Dugoročni krediti 140 83.364 115.497
415 i 416 5. Dugoročne obaveze po finansijskom lizingu 141
417 6. Dugoročne obaveze po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha 142
418 7. Odložene poreske obaveze 143 53.565 53.565
419 8. Ostale dugoročne obaveze 144 9.105
42 do 48
II KRATKOROČNE OBAVEZE
145
(146+154+158+159+162+163+164+165+166)
19.520.602 19.666.349
42 1. Kratkoročne finansijske obaveze (147 do 153) 146 2.141.094 2.584.226
420
a) Kratkoročne finansijske obaveze prema povezanim pravnim
licima
147
421
b) Obaveze po emitovanim kratkoročnim hartijama od
vrijednosti
148
422 i 423 v) Kratkoročni krediti 149 47.277 1.500.000
424 i 425
g) Dio dugoročnih finansijskih obaveza koji dospijeva u
periodu do godinu dana
150
426 d) Kratkoročne obaveze po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha 151
427
đ) Obaveze po osnovu stalnih sredstava namijenjenih prodaji i
sredstava poslovanja koje se obustavlja
152
429 g) Ostale kratkoročne finansijske obaveze 153 2.093.817 1.084.226
43
2. Obaveze po osnovu šteta i ugovorenih iznosa (155 do
154
157)
0 0
430 i 431 a) Obaveze po osnovu šteta i ugovorenih iznosa 155
432 i 434
b) Obaveze po osnovu udjela u štetama i ugovorenim iznosima
iz reosiguranja
156
433 i 435
v) Obaveze po osnovu udjela u štetama i ugovorenim iznosima
iz saosiguranja
157
440 do 449 3. Obaveze za premiju i specifične obaveze 158 155.289 243.774
45 4. Obaveze po osnovu zarada i naknada zarada (160+161) 159 715.039 582.325
450 do 455 a) Obaveze po osnovu bruto zarada 160 715.039 582.325
456 do 458 b) Obaveze po osnovu bruto naknada zarada 161
460 do 469 5. Druge obaveze iz poslovanja 162 1.507.093 1.635.536
47, osim 474 6. Obaveze za poreze, doprinose i druge kratkoročne obaveze 163 48.581 42.788
474 7. Obaveze za porez iz rezultata 164 92.937 20.345
497 8. Odložene poreske obaveze 165
49, osim 497 9. Pasivna vremenska razgraničenja (167 do 173) 166 14.860.569 14.557.355
490 a) Prenosne premije životnih osiguranja 167 1.431 812
491 b) Prenosne premije neživotnih osiguranja 168 8.698.070 8.948.639
492 v) Prenosne premije saosiguranja i reosiguranja 169 11.442
493 g) Rezervisane štete životnih osiguranja 170 8.601 9.200
494 d) Rezervisane štete neživotnih osiguranja 171 5.671.673 5.195.345
495
đ) Rezervisanja za udjele u štetama po osnovu saosiguranja i
172
reosiguranja
44.477
496, 498 i 499 e) Druga pasivna vremenska razgraničenja 173 424.875 403.359
G. POSLOVNA PASIVA (101+126+135) 174 33.850.295 33.709.507
89 D. VANBILANSNA PASIVA 175
Đ. UKUPNA PASIVA (174+175) 176 33.850.295 33.709.507
Potpisano u ime Društva
Direktor
Mr Saša Čudić
___________________
Izvještaj o izvršenoj reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za 2012. godinu 10

Grupa
računa,
račun
KONSOLIDOVANI BILANS USPJEHA
(Izvještaj o ukupnom rezultatu u periodu)
od 01.01. do 31.12.2012. godine
P O Z I C I J A
„Dunav osiguranje“ a.d. Banja Luka
Oznaka
AOP-а
Tekuća
godina
u KM
I Z N O S
Predhodna
godina
1 2 3 4 5
A. POSLOVNI PRIHODI I RASHODI
I POSLOVNI PRIHODI (202+208+209+210+211+212) 201 21.621.045 21.401.355
60
1. Prihod od premije i provizija osiguranja, saosiguranja,
202
reosiguranja i retrocesija životnih osiguranja (203 do 207)
528.184 292.730
600, 602, a) Prihodi od premija osiguranja, saosiguranja, reosiguranja i
203
605 retrocesija životnih osiguranja
524.997 292.730
601 b) Prihodi od premija dobrovoljnog penzijskog osiguranja 204
603
v) Prihodi po osnovu učešća saosiguranja i reosiguranja u naknadi
šteta životnih osiguranja
205
604
g) Prihodi od ukidanja i smanjenja rezervisanja životnih
206
osiguranja, reosiguranja i retrocsija
3.187
606 do 609 d) Ostali prihodi po osnovu životnog osiguranja 207
610 do 619
2. Prihodi od premije osiguranja, saosiguranja i reosiguranja
208
neživotnih osiguranja
17.877.435 15.802.675
620 do 629
3. Prihodi po osnovu učešća saosiguranja, reosiguranja i
209
retrocesija u naknadi šteta neživotnih osiguranja
58.603 889.971
630 do 639
4. Prihodi od ukidanja i smanjenja rezervisanja neživotnih
210
osiguranja
2.477.985 3.220.966
640 do 649
5. Prihodi od povrata poreskih i drugih dažbina i prihodi od
211
premija, subvencija, dotacija, donacija i sl.
2.040 29.055
650 do 659 6. Drugi poslovni prihodi 212 676.798 1.165.958
II POSLOVNI RASHODI (214+233) 213 22.550.274 23.199.905
1. Funkcionalni rashodi (215+223+229) 214 10.940.103 10.523.317
50
1.1. Rashodi za dugoročna rezervisanja i funkcionalne
215
doprinose (216 do 222)
942.774 792.966
500
a) Matematička rezerva životnih osiguranja, osim dobrovoljnog
216
penzijskog osiguranja
326.049 203.460
501 b) Matematička rezerva dobrovoljnog penzijskog osiguranja 217
502 v) Doprinos za preventivu 218 212.371 207.664
503 g) Vatrogasni doprinos 219 300 100
504 d) Doprinos Zaštitnom fondu 220 404.054 381.742
505 đ) Rashodi za dugoročna rezervisnja za izravnanje rizika 221
509
e) Ostali rashodi za za dugoročna rezervisanja i funkcionalne
doprinose
222
51
1.2. Naknade šteta, ugovorenih iznosa i premija saosiguranja i
223
reosiguranja (224 do 228)
27.254 13.045
510, 513
a) Naknade šteta, ugovorenih iznosa i udjela u štetama životnih
224
osiguranja
24.667 6.062
511
b) Naknade šteta i ugovorenih suma dobrovoljnog penzijskog
osiguranja
225
512, 514
v) Rashodi po osnovu premija i provizija saosiguranja,
reosiguranja i retrocesija životnih osiguranja
226
515, 516, g) Rezervisanja za štete, ujele u štetama i ostala rezervisanja po
227
517 osnovu životnih osiguranja
2.587 6.983
518 d) Rashodi po osnovu bonusa i popusta životnih osiguranja 228
52
1.3. Naknade šteta i ostale naknade neživotnih osiguranja (230
229
do 232)
9.970.075 9.717.306
Izvještaj o izvršenoj reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za 2012. godinu 11

„Dunav osiguranje“ a.d. Banja Luka
520, 521, a) Naknade šteta, osiguranih suma, drugih ugovorenih iznosa i
230
522, 524 udjeli u štetana neživotnih osiguranja
5.897.496 5.649.344
523,525
b) Rashodi po osnovu premija i provizija saosiguranja,
231
reosiguranja i retrocesija neživotnih osiguranja
1.048.333 913.307
526, 527, v) Rezervisanja za štete i udjele u štetama i ostala rezervisanja po
232
529 osnovu neživotnih osiguranja
3.024.246 3.154.655
2. Troškovi sprovođenja osiguranja (234+237+243) 233 11.610.171 12.676.588
53 2.1. Troškovi amortizacije i rezervisanja (235+236) 234 699.407 936.641
530 a) Troškovi amortizacije 235 699.407 936.641
533 do 539 b) Troškovi rezervisanja 236
54
2.2. Troškovi materijala, energije, usluga i nematerijalni
237
troškovi (238 do 242)
4.668.550 6.417.932
540 a) Troškovi materijala, goriva i energije 238 468.919 501.240
541 b) Troškovi provizija 239 269.706 375.081
542, 543 v) Troškovi proizvodnih usluga, reklame i propagande 240 2.943.848 4.605.242
544,545,547
g) Nematerijalni troškovi 241
,548, 549
700.130 678.107
546 d) Troškovi poreza i doprinosa 242 285.947 258.262
55
2.3. Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi
243
(244+245)
6.242.214 5.322.015
550 a) Troškovi bruto zarada i naknada zarada 244 5.093.957 4.115.374
551 do 559 b) Ostali lični rashodi i naknade 245 1.148.257 1.206.641
III POSLOVNI DOBITAK (201-213) 246
IV POSLOVNI GUBITAK (213-201) 247 929.229 1.798.550
66 B. FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODI
248
I FINANSIJSKI PRIHODI (249 do 252)
683.839 621.901
660, 661
1. Finansijski prihodi od matičnih , zavisnih pravnih licai ostalih
249
povezanih pravnih lica
6.745 4.061
662 2. Prihodi od kamata 250 513.012 471.846
663 3. Pozitivne kursne razlike 251 85 218
664,665,669 4. Ostali finansijski prihodi 252 163.997 145.776
56 II FINANSIJSKI RASHODI (254 do 257) 253 156.025 170.678
560,561
1. Finansijski rashodi iz odnosa sa matičnim , zavisnim i ostalim
povezanim pravnim licima
254
562 2. Rashodi kamata 255 155.744 169.929
563 3. Negativne kursne razlike 256 275 741
564,565,569 4. Ostali finansijski rashodi 257 6 8
III DOBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI (246+248-253) 258
IV GUBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI (247+253-248) 259 401.415 1.347.327
67
V. OSTALI PRIHODI I RASHODI
260
I OSTALI PRIHODI (261 do 264)
1.426.504 3.429.804
670, 671
1. Dobici od prodaje nematerijalnih ulaganja, nekretnina,
261
postrojenja, opreme i investicionih nekretnina
8.827 16.914
672 2. Dobici od prodaje učešća i dugoročnih hartija od vrijednosti 262 24.177 246
676 3. Prihodi po osnovu efekata ugovorene zaštite od rizika 263
673,674,675,
677,678, 679
4. Ostali prihodi 264
1.393.500 3.412.644
57 II OSTALI RASHODI (266 do 269) 265 1.022.544 1.924.069
1. Gubici po osnovu rashodovanja i prodaje nematerijalnih
570, 571 ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme i investicionih
266
nekretnina
81.938 5.253
572
2. Gubici po onovu prodaje učešća u kapitalu i hartija od
267
vrijednosti
14.078 3.413
575 3. Rashodi po osnovu efekata ugovorene zaštite od rizika 268
573,574,576
, 577 i 579
4. Ostali rashodi 269
III DOBITAK PO OSNOVU OSTALIH PRIHODA I
RASHODA (260-265)
270
926.528 1.915.403
403.960 1.505.735
Izvještaj o izvršenoj reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za 2012. godinu 12

„Dunav osiguranje“ a.d. Banja Luka
IV GUBITAK PO OSNOVU OSTALIH PRIHODA I
RASHODA (265-260)
271
G. PRIHODI I RASHODI OD USKLAĐIVANJA
68
VRIJEDNOSTI IMOVINE
I PRIHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE (273
272
do 275)
133.411 0
680,681,682
1. Prihodi od usklađivanja vrijednosti nematerijalnih ulaganja,
273
nekretnina, postrojenja, opreme i investicionih nekretnina
133.411
683
2. Prihodi od usklađivanja vrijednosti dugoročnih finansijskih
plasmana i finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju
274
684 do 689 3. Ostali prihodi od usklađivanja vrijednosti imovine 275
58
II RASHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI
IMOVINE (277 do 279)
276
17.491 12.491
580, 581, 1. Obezvrjeđenje nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja,
582 opreme i investicionih nekretnina
277
583
2. Obezvrjeđenje dugoročnih finansijskih plasmana i finansijskih
278
sredstava raspoloživih za prodaju
17.491 12.491
584 do 589 3. Ostali rashodi po osnovu usklađivanja vrijednosti imovine 279
III DOBITAK PO OSNOVU USKLAĐIVANJA
VRIJEDNOSTI IMOVINE (272-276)
280
115.920
IV GUBITAK PO OSNOVU USKLAĐIVANJA
VRIJEDNOSTI IMOVINE (276-272)
281
12.491
690 D. DOBITAK POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA 282
590 đ. GUBITAK POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA 283
691
E. Prihodi po osnovu promjene računovodstvenih politika i
ispravke grešaka iz ranijih godina
284
591
Ž. Rashodi po osnovu promjene računovodstvenih politika i
ispravke grešaka iz ranijih godina
285
Z. DOBITAK I GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA
286
1. Dobitak prije oporezivanja (258+270+280+282+284-285)
519.880 1.505.735
2. Gubitak prije oporezivanja (259+271+281+283+285-284) 287 401.415 1.359.818
I. TEKUĆI I ODLOŽENI POREZ NA DOBIT
288
721 1. Poreski rashodi perioda
73.513 5.312
dio 722 2. Odloženi poreski rashodi perioda 289
dio 722 3. Odloženi poreski prihodi perioda 290
J. NETO DOBITAK I NETO GUBITAK PERIODA
291
1. Neto dobitak tekuće godine (286-287-288-289+290)
44.952 140.605
2. Neto gubitak tekuće godine (287-286+288+289-290) 292
K OSTALI DOBICI I GUBICI U PERIODU
I DOBICI UTVRĐENI DIREKTNO U KAPITALU (294 do 299)
293
1. Dobici po osnovu smanjenja revalorizacionih rezervi na
stalnim sredstvima, osim HOV raspoloživih za prodaju
294
2. Dobici po osnovu promjene fer vrijednosti HOV raspoloživih
za prodaju
295
3. Dobici po osnovu prevođenja finansijskih izvještaja inostranog
poslovanja
296
4. Aktuarski dobici od planova definisanih primanja 297
5. Efektivni dio dobitaka po osnovu zaštite od rizika gotovinskih
tokova
298
6. Ostali dobici utvrđeni direktno u kapitalu 299
II GUBICI UTVRĐENI DIREKTNO U KAPITALU (301 do 305) 300
1. Gubici po osnovu promjene fer vrijednosti HOV raspoloživih za
prodaju
301
2. Gubici po osnovu prevođenja finansijskih izvještaja inostranog
poslovanja
302
3. Aktuarski gubici od planova definisanih primanja 303
4. Efektivni dio gubitaka po osnovu zaštite od rizika gotovinskih
tokova
304
Izvještaj o izvršenoj reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za 2012. godinu 13

„Dunav osiguranje“ a.d. Banja Luka
5. Ostali gubici utvrđeni direktno u kapitalu 305
L. OSTALI DOBICI ILI GUBICI U PERIODU (293-300) ili
(300-293)
306
LJ. POREZ NA DOBITAK KOJI SE ODNOSI NA OSTALE
DOBITKE I GUBITKE
307
M. NETO REZULTAT PO OSNOVU OSTALIH DOBITAKA
I GUBITAKA U PERIODU (306±307)
308
N. UKUPAN NETO REZULTAT U OBRAČUNSKOM
PERIODU
I UKUPAN NETO DOBITAK U OBRAČUNSKOM
309
PERIODU (291±308)
44.952 140.605
II UKUPAN NETO GUBITAK U OBRAČUNSKOM
310
PERIODU (292 ±308)
0 0
Dio neto dobitka/gubitka koji pripada većinskim vlasnicima 311
Dio neto dobitka/gubitka koji pripada manjinskim vlasnicima 312
Obična zarada po akciji 313
Razrijeđena zarada po akciji 314
Prosječan broj zaposlenih po osnovu časova rada 315 251 262
Prosječan broj zaposlenih po osnovu stanja na kraju mjeseca 316 272 278
Izvještaj o izvršenoj reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za 2012. godinu 14

„Dunav osiguranje“ a.d. Banja Luka
KONSOLIDOVANI BILANS TOKOVA GOTOVINE
(Izvještaj o tokovima gotovine)
za period od 01.01. do 31.12.2012. godine
u KM
Pozicija
Iznos
Oznaka
Tekuća Prethodna
AOP-a
godina godina
1 2 3 4
A. TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI
501
I. Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (502 do 505)
21.813.489 19.125.413
1. Prilivi od premije osiguranja, saosiguranja i primljeni avansi 502 19.368.333 16.937.253
2. Prilivi od premije reosiguranja i retrocesija 503
3. Prilivi od učešća u naknadi štete 504 222.491 0
4. Ostali prilivi iz poslovnih aktivnosti 505 2.222.665 2.188.160
II. Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (507 do 514) 506 22.077.907 19.478.927
1. Odlivi po osnovu naknade šteta iz osiguranja i udjela u štetama iz
507
saosiguranja i dati avansi
5.880.514 5.676.053
2. Odlivi po osnovu naknade šteta i udjela iz reosiguranja i retrocesija 508
3. Odlivi po osnovu premija saosiguranja, reosiguranja i retrocesija 509 1.168.504 1.076.363
4. Odlivi po osnovu isplata zarada, naknada zarada i ostalih ličnih
510
rashoda
6.047.679 6.322.241
5. Odlivi po osnovu troškova sprovođenja osiguranja 511 5.932.600 5.810.287
6. Odlivi po osnovu plaćenih kamata 512 185.458 88.339
7. Odlivi po osnovu poreza na dobit 513 180 0
8. Ostali odlivi iz poslovnih aktivnosti 514 2.862.972 505.644
III. Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (501-506) 515
IV. Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (506-501) 516 264.418 353.514
B. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA
517
I. Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja (518 do 523)
492.684 3.692.682
1. Prilivi po osnovu kratkoročnih finansijskih plasmana 518 0 1.789.541
2. Prilivi po osnovu prodaje akcija i udjela 519 0 1.000.000
3. Prilivi po osnovu prodaje nematerijalnih ulaganja, nekretnina,
postrojenja, opreme, investicionih nekretnina
520
4. Prilivi po osnovu kamata 521 492.684 742.065
5. Prilivi od dividendi i učešća u dobitku 522
6. Prilivi po osnovu ostalih dugoročnih finansijskih plasmana 523 0 161.076
II. Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja (525 do 528) 524 1.501.869 3.148.761
1. Odlivi po osnovu kratkoročnih finansijskih plasmana 525 682.975 1.300.000
2. Odlivi po osnovu kupovine akcija i udjela u kapitalu 526
3. Odlivi po osnovu kupovine nematerijalnih ulaganja, nekretnina,
527
postrojenja, opreme, investicionih nekretnina
680.751 1.549.261
4. Odlivi po osnovu ostalih dugoročnih finansijskih plasmana 528 138.143 299.500
III. Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja (517-524) 529 543.921
IV. Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja (524-517) 530 1.009.185
V. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA
531
I. Priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (532 do 535)
2.550.000 2.500.000
1. Prilivi po osnovu povećanja osnovnog kapitala 532
2. Prilivi po osnovu dugoročnih kredita 533
3. Prilivi po osnovu kratkoročnih kredita 534 2.550.000 2.500.000
4. Prilivi po osnovu ostalih dugoročnih i kratkoročnih obaveza 535 0
II. Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (537 do 542) 536 2.951.955 1.033.653
1. Odlivi po osnovu otkupa sopstvenih akcija i udjela 537
2. Odlivi po osnovu dugoročnih kredita 538 32.133
3. Odlivi po osnovu kratkoročnih kredita 539 2.919.822 1.033.653
4. Odlivi po osnovu finansijskog lizinga 540 0
5. Odlivi po osnovu isplaćenih dividendi 541
Izvještaj o izvršenoj reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za 2012. godinu 15

„Dunav osiguranje“ a.d. Banja Luka
6. Odlivi po osnovu ostalih dugoročnih i kratkoročnih obaveza 542
III. Neto priliv gotovine iz aktivnost finansiranja (531-536) 543 1.466.347
IV. Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (536-531) 544 401.955
G. UKUPNI PRILIVI GOTOVINE (501+517+531) 545 24.856.173 25.318.095
D. UKUPNI ODLIVI GOTOVINE (506+524+536) 546 26.531.731 23.661.341
Đ. NETO PRILIV GOTOVINE (545-546) 547 1.656.754
E. NETO ODLIV GOTOVINE (546-545) 548 1.675.558
Ž. GOTOVINA NA POČETKU OBRAČUNSKOG PERIODA 549 1.986.663 329.909
Z. POZITIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA
GOTOVINE
550
I. NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA
GOTOVINE
551
J. GOTOVINA NA KRAJU OBRAČUNSKOG PERIODA
552
(549+547-548+550-551)
311.105 1.986.663
Izvještaj o izvršenoj reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za 2012. godinu 16

Dunav osiguranje a.d. Banja Luka
R/b
Vrsta promjene na kapitalu
KONSOLIDOVANI IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NA KAPITALU
u periodu od 01.01. do 31.12.2012. godine
Oznaka
za AOP
Dio kapitala koji pripada vlasnicima matičnog privrednog društva
Nerealizo
Ostale
vani
rezerve
Akcijski
dobici/
(emisiona
kapital i Revalorizacio gubici po
Akumulisani
premija,
udjeli u ne rezerve osnovu
neraspoređeni
zakonske i
društvo sa (MRS 16, finansijsk
dobitak /
statutarne
ograničenom MRS 21 i ih
nepokriveni
rezerve,
odgovornošć MRS 38) sredstava
gubitak
zaštita
u
raspoloži
gotovinskih
vih za
tokova)
prodaju
Ukupno
Manjinsk
i interes
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1 Stanje na dan 31.12.2010. god. 901 15.483.100 607.628 0 0 (3.752.512) 12.338.216
2
Efekti promjena u računovodstvenim
902
politikama
0 0 0 0 0 0
3 Efekti ispravke grešaka 903 0 0 0 0 0 0
Ponovo iskazano stanje na dan
31.12.2010. god./ 01.01.2011. god.
(901 ± 902 ± 903)
904
15.483.100 607.628 0 0 (3.752.512) 12.338.216
4
Efekti revalorizacije materijalnih I
905
nematerijalnih sredstava
(96) 0 0 96 0 0
5
Nerealizovani dobici/gubici po osnovu
finansijskih sredstava raspoloživih za 906
prodaju
0 0 0 0 0 0
Kursne razlike nastale po osnovu
6 preračuna finansijskih izvještaja u 907
drugu funkcionalnu valutu
0 0 0 0 0 0
7
Neto dobitak/gubitak perioda iskazan u
908
bilansu uspjeha
0 0 0 0 0 0
8
Neto dobici/gubici perioda priznati
909
direktno u kapitalu
0 0 0 0 140.605 140.605
9
Objavljene dividende I drugi vidovi
910
raspodjele dobitka I pokriće gubitka
(3.757.504) 0 0 0 3.757.504 0
u KM
UKUPNI
KAPITAL
Izvještaj o izvršenoj reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za 2012. godinu 17

Dunav osiguranje a.d. Banja Luka
10
Emisija akcijskog kapitala i drugi
vidovi povećanja ili smanjenje
911
osnovnog kapitala
1.000.000 0 0 0 0 1.000.000
Stanje na dan 31.12.2011. god
11 (904 ± 905 ± 906 ± 907 ± 908 ± 909 - 912
910 + 911)
12.725.500 607.628 0 96 145.597 13.478.821
12
Efekti promjena u računovodstvenim
913
politikama
0 0 0 0 0 0
13 Efekti ispravke grešaka 914 0 0 0 0 0 0
14
Ponovo iskazano stanje na dan
31.12.2011. god./01.01.2012. god. (912
± 913 ± 914)
915
12.725.500 607.628 0 96 145.597 13.478.821
15
Efekti revalorizacije materijalnih i
916
nematerijalnih sredstava
0 0 0 140.202 (140.202) 0
16
Nerealizovani dobici/gubici po osnovu
finansijskih sredstava raspoloživih za 917
prodaju
0 0 0 0 0 0
Kursne razlike nastale po osnovu
17 preračuna finansijskih izvještaja u 918
drugu funkcionalnu valutu
0 0 0 0 0 0
18
Neto dobitak/gubitak perioda iskazan u
919
bilansu uspjeha
0 0 0 0 0 0
19
Neto dobici/gubici perioda priznati
920
direktno u kapitalu
0 0 0 0 44.952 44.952
20
Objavljene dividende i drugi vidovi
921
raspodjele dobitka i pokriće gubitka
0 0 0 0 0 0
21
Emisija akcijskog kapitala I drugi
vidovi povećanja ili smanjenje
922
osnovnog kapitala
0 0 0 0 0 0
Stanje na dan 31.12.2012. god.
22 (915 ± 916 ± 917 ± 918 ± 919 ± 920 - 923
921 + 922)
12.725.500 607.628 0 140.298 50.348 13.523.774
Izvještaj o izvršenoj reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za 2012. godinu 18

Dunav osiguranje a.d. Banja Luka
NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE
1. OSNOVNI PODACI O GRUPI
Akcionarsko društvo za osiguranje „Kosig Dunav osiguranje“' Banja Luka (u daljem tekstu
„Društvo“') osnovano je kao dioničko društvo za obavljanje poslova osiguranja imovine i lica
„Kosig“ d.d. Banja Luka 18. decembra 1991. godine.
Na osnovu rješenja Ministarstva finansija Republike Srpske o izdavanju dozvole za rad broj
04-3597/08 od 05. juna 2002. godine o organizovanju Društva, u skladu sa Zakonom o
osiguranju imovine i lica, Društvo mijenja naziv u Akcionarsko društvo za osiguranje „Kosig
Dunav osiguranje“ Banja Luka. Promjena naziva Društva upisana je u registar Osnovnog suda
rješenjem broj U/I-1603/2002 od 07. oktobra 2002. godine.
Na sjednici skupštine akcionara Kosig Dunav osiguranja od 11.06.2010. godine izglasana je
odluka o izmjeni naziva Društva „Kosig Dunav osiguranje“ a.d. Banja Luka. Novi naziv
Društva je Akcionarsko društvo za osiguranje „Dunav osiguranje“ Banja Luka, odnosno u
skraćenoj verziji „Dunav osiguranje“ a.d. Banja Luka.
Promjena naziva Društva upisana je u registar Osnovnog suda rješenjem broj 071-0-Reg-10-
000996 dana 23.07.2010. godine.
U toku 2010. godine „Dunav osiguranje“ a.d. Banja Luka osnovalo je Društvo sa
ograničenom odgovornošću, kao povezano pravno lice „Dunav auto“ d.o.o. Banja Luka, a na
osnovu odluke broj 1526/2010. godine od dana 10.08.2010. godine. „Dunav auto“ d.o.o.
spada u mlađeg člana Dunav grupacije, a registrovano je za obavljanje slijedećih djelatnosti:
• prodaja i održavanje motornih vozila,
• prodaja dijelova i pribora za motorna vozila,
• tehničko ispitivanje i analiza (tehnički pregled vozila).
Osnivanje Društva „Dunav auto“ d.o.o. Banja Luka upisano je u registar Osnovnog suda
rješenjem broj 057-0-Reg-10-001293 dana 18.08.2010. godine u Banjoj Luci.
Djelatnost Društva je osiguranje imovine i lica i ostali poslovi osiguranja za koje je Društvo
dobilo saglasnost Agencije za osiguranje Republike Srpske. Takođe, Društvo se bavi
plasmanom slobodnih sredstava osiguranja u skladu sa Zakonom o društvima za osiguranje
Republike Srpske (u daljem tekstu: Zakon), životno osiguranje i pomoćne djelatnosti za
osiguranje i penzijske fondove.
Usvojenom odlukom na Skupštini akcionara Društva, a koja je održana dana 26.02.2011.
godine pored prethodno navedenih djelatnosti Društvo će obavljati i djelatnost reosiguranja, za
šta je i dobilo dozvolu od Agencije za osiguranje Republike Srpske broj 05-519-2/11 dana
20.06.2011. godine.
Izvršene su promjene upisa u sudski registar i to:
• upis povećanja osnovnog kapitala, 27.03.2008. godine ,
• promjena lica ovlaštenog za zastupanje, 10.12.2008. godine,
• promjena lica ovlaštenog za zastupanje 25.09.2009. godine,
• upis povećanja osnovnog kapitala 11.03. 2010. godine,
• promjena naziva Društava 23.07.2010. godine,
• upis povećanja osnovnog kapitala 18.11.2011. godine,
• upis smanjenja osnovnog kapitala 18.07.2012. godine.
Izvještaj o izvršenoj reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za 2012. godinu 19

Dunav osiguranje a.d. Banja Luka
Članovi Upravnog odbora Društva na dan 31.12.2012. godine su:
1. mr Milenka Jezdimirović, predsjednik,
2. dr Rajko Tepavac, član,
3. Milica Dević, član,
4. mr Saša Čudić, član,
5. Ivan Ćorović, član,
6. Dragan Bojić, član.
Odbor za Reviziju Društva na dan 31.12.2012. sačinjavaju:
1. dr Dejan Drljača, predsjednik,
2. Siniša Erić, član,
3. Jelka Begović, član,
4. mr Predrag Gluhaković član.
Direktor Društva na dan 31.12.2012. godine je mr Saša Čudić.
Aktuari na dan 31.12.2012. godine su:
Aktuar Društva za neživotno osiguranje je mr Vladimir Nikolić iz Bijeljine, broj
licence: 05-529-6/09.
Aktuar Društva za životno osiguranje je mr Saša Mičić iz Bijeljine, broj licence: 04-
352-2/06.
Matični broj: 01431471
JIB: 4400960780003.
Šifra djelatnosti: 65.11 Životno osiguranje
65.12 Ostalo osiguranje
65.20 Reosiguranje
66.21 Procjena rizika i štete
66.22 Djelatnosti zastupnika i posrednika u osiguranju.
66.29 Ostale pomoćne djelatnosti u osiguranju i penzionim fondovima:
− aktivnosti povezane ili uključene sa osiguranjem, osim finansijskog posredovanja.
Sjedište Društva: Veselina Masleše broj 28 Banja Luka.
Na dan 31. decembar 2012. godine, Društvo je obavljalo poslove osiguranja preko Direkcije u
Banjoj Luci i 8 filijala (Banja Luka, Gradiška, Bijeljina, Doboj, Trebinje, Prijedor, Foča i
Tuzla).
Izvještaj o izvršenoj reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za 2012. godinu 20

Dunav osiguranje a.d. Banja Luka
Lica sa značajnim položajem u Društvu
Direktor Društva je mr Saša Čudić, upisan u sudski registar broj 071-0-Reg-10-000996 od
23.07.2010. godine.
Odgovorno lice za računovodstveno-finansijske poslove je Đuro Srdić.
1.2. Podaci o zavisnom društvu – „Dunav auto“ d.o.o. Banja Luka
Na sjednici Skupštine akcionara „Dunav osiguranje“ a.d. Banja Luka donesena je Odluku
(broj 1526/2010 od 10.08.2010 godine) o osnivanju „Dunav auto“ d.o.o. Banja Luka (u
daljem tekstu: Zavisno društvo).
Zavisno društvo registrovano je kod Osnovnog suda u Banjoj Luci 18.08. 2010. godine pod
brojem registarskog uloška sud 057-0-Reg-10-001293, reg. broj 4-3-00 i upis promjene (broj
057-0-Reg-10-001930 od 30.11.2010. godine) osnivanja dijela društva- Poslovna jedinica broj
2 Bijeljina
Osnovni kapital Društva prema rješenju nadležnog suda od 18.08.2010. godine iznosi 2.000
KM. Navedana vrijednost osnovnog kapitala je uplaćena.
Sjedište zavisnog preduzeća: Banja Luka, Jug Bogdana bb.
Matični broj: 11068324.
Pretežna djelatnost Zavisnog društva je (šifra djelatnosti: 74300 - Tehničko ispitivanje i
analiza- tehnički pregled vozila). Pored osnovne djelatnosti Zavisno društvo je registravano za
obavljanje djelatnosti prodaje i održavanja motornih vozila, prodaja dijelova i pribora za
motorna vozila.
Broj zaposlenih na bazi stanja na dan 31.12.2012. godine je 24 radnika.
2. REVIZIJA POJEDINAČNIH IZVJEŠTAJA
Finansijski izvještaji Matičnog društva su bili predmet revizije za 2011. godinu i 2012.
godinu. Nezavisni revizor je izrazio pozitivno mišljenje, uz skretanje pažnje na određena
pitanja za finansijske izvještaje 2011. godine, dok je mišljenje nezavisnog revizora o
finasijskim izvještajima za 2012. godinu sa rezervom.
Zavisno društavo je vršilo reviziju finansijskih izvještaja za 2011.godinu i 2012.godine,
revizor je izrazio pozitivno mišljenje, uz skretanje pažnje na određena pitanja za finansijske
izvještaje 2011. godine, dok je mišljenje nezavisnog revizora o finasijskim izvještajima za
2012. godinu sa rezervom.
Izvještaj o izvršenoj reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za 2012. godinu 21

Dunav osiguranje a.d. Banja Luka
3. RAČUNOVODSTVENE POLITIKE
Računovodstvene politike grupe su usaglašene.
Osnova konsolidacije
Konsolidovani finansijski izvještaj obuhvata finansijske izvještaje matičnog Društva, te
subjekta pod kontrolom (Zavisnog društva).
Kontrola je prisutna ako Društvo ima moć upravljanja finansijskim i poslovnim politikama
nekog subjekta na način da ostvari koristi od njegovih aktivnosti.
Sve transakcije unutar Grupe, kao i sva stanja, prihodi i rashodi eliminisani su prilikom
konsolidacije.
Manjinski udjeli u neto imovini područnica (isključujući goodwill) iskazuju se odvojeno od
glavnice Grupe. Budući da je Matično društvo 100% vlasnik udjela u zavisnom društvu u
postupku konsolidacije nema manjinskog interesa.
Goodwill
Prema paragrafu 56 MRS FI- 3, ukoliko učešće sticalaca u neto fer vrijednosti prepoznatljive
imovine, obaveza i potencijalnih obaveza prekoračuje trošak sticanja, sticalac:
a) ponovno procjenjuje identifikovanje i odmjeravanje prepoznatljive imovine, obaveza i
potencijalnih obaveza stečenog preduzeća i odmjeravanje troška nabavke ulaganja i
b) odmah priznaje u bilansu uspjeha svako prekoračenje koje ostaje nakon tog
procjenjivanja.
Kursne razlike
Prema paragrafu 32 Međunarodnog računovodstvenog standarda 21 – Efekti promjena
deviznih kurseva razlike prevođenja finansijkog izvještaja inostranog entiteta u
domaću valutu efekti se priznaju kako slijedi:
“U finansijskim izveštajima koji obuhvataju inostrano poslovanje i izveštajni entitet
(na primer, konsolidovani finansijski izveštaji kada je inostrano poslovanje zavisni
entitet) ovakve kursne razlike se inicijalno priznaju u zasebnoj komponenti kapital”.
Kako su članice grupe u republici Srpskoj valuta u kojoj se vode transakcije između
povezanih društava je konvertibilna marka tako da se ne pojavljuju kursne razlike.
Finansijski izvještaji učesnica u konsolidaciji iskazani su u konvertibilnim markama tako da
se prilikom konsolidacije nisu pojavile kursne razlike.
Izvještaj o izvršenoj reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za 2012. godinu 22

Dunav osiguranje a.d. Banja Luka
4. KONSOLIDOVANJE KAPITALA
4.1. Konsolidovanje osnovnog kapitala
R/b
Tabelarni pregled učešća Matičnog društva u kapitalu zavisnih društava i
osnovni kapital zavisnih društava
Pravno lice sa učešćem
Iznos
učešća u
kapitalu
(u KM)
Pravno lice sa
udjelom
Iznos udjela u
osnovnom
kapitalu
(u KM)
1 2 4 5 6 7
„Dunav auto“ d.o.o.
2. „Dunav osiguranje“ a.d. Banja Luka 2.000 Banja Luka 2.000
Razlika
(6-4)
-
-
Konsolidacija osnovnog kapitala
u KM
Pravno lice
Osnovni
kapital
akcije
Osnovni
kapital
udjeli
Eliminacija
Konsolidovani
osnovni kapital
„Dunav osiguranje“ a.d. Banja Luka 12.725.500 - - 12.725.500
Dunav auto d.o.o. Banja Luka 2.000 -2000 0
Osnovni kapital Grupe 12.725.500 2.000 -2000 12.725.500
4.2. Konsolidacija potraživanja i obaveza
R/b
Povezano pravno
lice koje potražuje
Iznos
potraživanja
R/b
Povezano pravno
lice koje duguje
Iznos
obaveze
KM
u KM
Razlika
(3-7)
1 2 3 4 5 6 7
1 Dunav osiguranje a.d. 16.564 1 Dunav osiguranje a.d. 855.255 - 838.691
2 Dunav auto d.o.o. 855.255 2 Dunav auto d.o.o. 16.564 838.691
871.819 871.819 0
4.3. Konsolidovanje prihoda i rashoda po osnovu isporuke učinaka
R/b
Prihodi od
zakupa
Ostali
prihodi
Rashodi
zakupa
Poslovni i
ostali
rashodi
Eliminacija
Konsolidacija
1 2 3 4 5 6 7
2 6.000 362.482 6.000 362.482 368.482 368.482
Izvještaj o izvršenoj reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za 2012. godinu 23

Dunav osiguranje a.d. Banja Luka
5. OSNOVNI POKAZATELJI
R A C I O
31.12.2012.
godine
31.12.2011.
godine
POKAZATELJI RENTABILNOSTI
Stopa prinosa na ukupna poslovna sredstva
Dobit/ 44.952 140.605
Prosječna neto aktiva 34.215.811 32.206.229
% 0,13 0,44
Stopa prinosa na sopstvena poslovna sredstva
Dobit/ 44.952 140.605
prosječan ukupni kapital 13.501.298 12.908.518
% 0,33 1,09
POKAZATELJI LIKVIDNOSTI
Opšti racio likvidnosti
Tekuća imovina/ 19.564.592 19.719.164
Kratkoročne obaveze 19.520.602 19.666.349
% 100,23 100,27
Rigorozni racio likvidnosti
(Gotovina+Potraživanja od kupaca)/ 2.558.770 4.426.958
Kratkoročne obaveze 19.520.602 19.666.349
% 13,11 22,51
Neto obrtna sredstva
Tekuća imovina - 19.564.592 19.719.164
Kratkoročne obaveze 19.520.602 19.666.349
KM 43.990 52.815
POKAZATELJI FINANSIJSKE STRUKTURE
Odnos pozajmljenih prema ukupnim izvorima finansiranja
Pozajmljeni izvori/ 19.657.531 19.844.516
Ukupni izvori 33.850.295 33.709.507
% 58,07 58,87
Odnos dugoročnog duga i sopstvenih sredstava
Dugoročni dugovi/ 136.929 178.167
Sopstveni izvori 12.725.500 12.725.500
% 1,08 1,40
Koeficijent pokrića kamate
Poslovni dobitak/ -929.229 -1.798.550
Rashodi na ime kamate 155.744 169.929
% -597 -1,058
POKAZATELJI AKTIVNOSTI
Koeficijent obrta poslovnih sredstava
Neto prihodi od realizacije/ 21.621.045 21.401.355
Prosječna neto aktiva 34.215.811 32.206.229
% 63,19 66,45
Koeficijent obrta sopstvenih sredstava
Neto prihodi od realizacije/ 21.621.045 21.401.355
Prosečna sopstvena sredstva 12.725.500 12.725.500
% 169,90 168,18
Izvještaj o izvršenoj reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za 2012. godinu 24