AD „AGROHERCEGOVINA“ NEVESINJE Ulica ... - Blberza.com
AD „AGROHERCEGOVINA“ NEVESINJE Ulica ... - Blberza.com
AD „AGROHERCEGOVINA“ NEVESINJE Ulica ... - Blberza.com
Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
Adresa: Vidovdanska bb, Gradiška<br />
Tel/fax: (051) 813–939; E–mail: tomakantdoo@gmail.<strong>com</strong><br />
Šifra djelatnosti: 74.120 Knjigovodstveni, revizioni i sl. poslovi<br />
JIB: 4401031120003; Matični broj: 1893513<br />
IDENTIFIKACIONI BROJ ZA PDV: 401031120003<br />
Žiro–račun: 562–010–00002091–37 kod NLB Razvojne banke a.d.<br />
Banja Luka<br />
Žiro–račun: 551–033–00011550–89 kod Unicreditbank a.d.<br />
Banja Luka<br />
Žiro-račun: 567- 323-11000161-97 kod Volksbank a.d. Banja Luka<br />
<strong>AD</strong> <strong>„AGROHERCEGOVINA“</strong><br />
<strong>NEVESINJE</strong><br />
<strong>Ulica</strong> Nemanjića br. 50; 88280 Nevesinje<br />
Gradiška: 22.03.2011. godine<br />
Vaš znak i broj: ___________<br />
Naš znak i broj: ____132/2011<br />
PREDMET: Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2010.godinu<br />
Saglasno članu 2. Pravilnika o reviziji finansijskih izvještaja u Republici Srpskoj (Službeni<br />
glasnik Republike Srpske broj: 120/2006), priloženo vam dostavljamo:<br />
1. Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja Društva za 2010.godinu, i to:<br />
- Bilans stanja ............................................................................... stranica 3<br />
- Bilans uspjeha ............................................................................ stranica 4<br />
- Bilans tokova gotovine .............................................................. stranica 5<br />
- Izvještaj o promjenama na kapitalu ............................................ stranica 6<br />
- Odgovarajuće napomene (obrazloženja) ................................... stranice 7-22<br />
2. Mišljenje ovlašćenog revizora – pozitivno mišljenje– stranica 1–2<br />
Zahvaljujemo se na ukazanom povjerenju i pozivamo vas na dalju saradnju.<br />
S poštovanjem,<br />
Goran Drača<br />
Ovlašćeni revizor
I Z V J E Š T A J<br />
o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja<br />
<strong>AD</strong> »AGROHERCEGOVINA« Nevesinje<br />
za 2010.godinu<br />
Gradiška, mart 2011. godine
S A D R Ž A J :<br />
___________________________________________________________________________<br />
Mišljenje ovlašćenog revizora<br />
− Pozitivno mišljenje .................................................................................... str. 1–2<br />
___________________________________________________________________________<br />
Finansijski izvještaji<br />
− Bilans stanja na dan 31.12.2010. godine .................................................... str. 3<br />
− Bilans uspjeha za 2010. godinu ................................................................. str. 4<br />
− Bilans tokova gotovine za 2010. godinu .................................................... str. 5<br />
− Izvještaj o promjenama na kapitalu za 2010. godinu ................................. str. 6<br />
___________________________________________________________________________<br />
Napomene uz finansijske izvještaje ...................................................................... str. 7-22<br />
___________________________________________________________________________
Adresa: Vidovdanska bb, Gradiška<br />
Tel/fax: (051) 813–939; E–mail: tomakantdoo@gmail.<strong>com</strong><br />
Šifra djelatnosti: 74.120 Knjigovodstveni, revizioni i sl. poslovi<br />
JIB: 4401031120003; Matični broj: 1893513<br />
IDENTIFIKACIONI BROJ ZA PDV: 401031120003<br />
Žiro–račun: 562–010–00002091–37 kod NLB Razvojne banke a.d.<br />
Banja Luka<br />
Žiro–račun: 551–033–00011550–89 kod Unicreditbank a.d.<br />
Banja Luka<br />
Žiro-račun: 567- 323-11000161-97 kod Volksbank a.d. Banja Luka<br />
IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA<br />
Upravnom odboru i akcionarima društva<br />
<strong>AD</strong> <strong>„AGROHERCEGOVINA“</strong> <strong>NEVESINJE</strong><br />
Izvršili smo reviziju finansijskih izvještaja Akcionarskog društva »AGROHERCEGOVINA«<br />
<strong>NEVESINJE</strong> (u daljem tekstu „Preduzeće“) koji uključuju bilans stanja na dan 31.12.2010.<br />
godine, bilans uspjeha, bilans tokova gotovine i izvještaj o promjenama na kapitalu za godinu<br />
koja se završava na taj dan 31.12.2010.godine, te napomene uz iste.<br />
Društvo je vršilo reviziju finansijskih izvještaja za 2009.godinu, tako da podaci o stanju na<br />
dan 01.01.2010.godine nisu bili predmet ove revizije. Reviziju finansijskih izvještaja za<br />
2009.godinu, takođe je vršilo preduzeće „Tomakant“ d.o.o. Gradiška i izrazilo negativno<br />
mišljenje.<br />
Odgovornost rukovodstva<br />
Rukovodstvo Preduzeća je odgovorno za sastavljanje i objektivan prikaz prezentovanih<br />
finansijskih izvještaja u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardima i<br />
Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja. Odgovornost rukovodstva uključuje:<br />
utvrđivanje, uvođenje i održavanje internih kontrola važećih za sastavljanje i objektivan<br />
prikaz finansijskih izvještaja u kojima neće biti značajnih pogrešnih prikaza uzrokovanih<br />
prevarom ili greškom; odabir i primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika i<br />
utvrđivanje razumnih računovodstvenih procjena primjerenih u datim okolnostima.<br />
Odgovornost revizora<br />
Naša odgovornost je da izrazimo mišljenje o priloženim finansijskim izvještajima na osnovu<br />
obavljene revizije. Reviziju smo obavili u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji<br />
Republike Srpske (Sl. glasnik RS, broj 67/2005), Pravilnikom o reviziji finansijskih izvještaja<br />
u Republici Srpskoj (Sl.glasnik RS, broj 120/2006) i Međunarodnim standardima revizije.<br />
Ovi standardi zahtijevaju pridržavanje revizora etičkim pravilima, planiranje i provođenje<br />
revizije na način koji omogućava da se, u razumnoj mjeri, uvjerimo da finansijski izvještaji ne<br />
sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze.<br />
Revizija uključuje provođenje postupaka, na bazi uzorka, radi pribavljanja dokaza o iznosima<br />
i objavama prikazanim u finansijskim izvještajima. Odabir postupaka zavisi od procjene<br />
revizora, uključujući i procjenu rizika značajnih pogrešnih iskaza u finansijskim izvještajima<br />
uzrokovanih prevarom ili greškom. U procjenjivanju tih postupaka, revizor razmatra interne<br />
kontrole važeće za sastavljanje i objektivan prikaz finansijskih izvještaja koje sastavlja<br />
Preduzeće kako bi odredio odgovarajuće revizorske postupke u datim okolnostima, ali ne i za<br />
izražavanje mišljenja o efikasnosti internih kontrola Preduzeća. Revizija takođe uključuje<br />
procjenjivanje primjenjenih računovodstvenih politika i primjerenost utvrđenih<br />
računovodstvenih procjena rukovodstva, kao i ocjenu cjelokupnog prikaza finansijskih<br />
izvještaja.<br />
<strong>AD</strong> <strong>„AGROHERCEGOVINA“</strong> <strong>NEVESINJE</strong>
Vjerujemo da su nam pribavljeni revizorski dokazi dovoljni i čine razumnu osnovu za<br />
izražavanje našeg mišljenja.<br />
Pozitivno mišljenje<br />
Po našem mišljenju, finansijski izvještaji istinito i objektivno, po svim materijalno značajnim<br />
aspektima, prikazuju finansijsko stanje preduzeća <strong>AD</strong> »AGROHERCEGOVINA«<br />
<strong>NEVESINJE</strong> na dan 31.12.2010.godine, njegove rezultate poslovanja, tokove gotovine i<br />
promjene na kapitalu za godinu koja se završava na taj dan, u skladu sa propisima i<br />
Međunarodnim računovodstvenim standardima.<br />
Ne izražavajući rezerve u odnosu na dato mišljenje, skrećemo pažnju na sljedeće:<br />
Kao što je objelodanjeno u napomenama 6 i 11 uz izvještaje Preduzeće nije u skladu sa<br />
članom 16.stav 1 Zakona o računovodstvu i reviziji RS (Službeni glasnik RS broj 36/09) prije<br />
sastavljanja godišnjih finansijskih izvještaja usaglasilo međusobna potraživanja i obaveze.<br />
Kao što je navedeno u napomeni 10 uz finansijske izvještaje Preduzeća u postupku revizije su<br />
uočene određene nepravilnosti kod Ugovora o zajmu novca broj 01/10 od 10.09.2010. godine<br />
koji je sklopljen sa fizičkim licem, a kao primalac povrata zajma je naveden Rechtsanwälte<br />
Märzheuser, Noel und Waffenschmidt Duisburg Njemačka.<br />
Osim toga u poslovnim knjigama Preduzeća nije uredna analitika primljenih pozajmica jer se<br />
obaveze po primljenim pozajmicama nisu evidentirale prema subjektu koji je doznačio<br />
sredstva Preduzeću već prema zajmodavcu iz ugovora.<br />
Kao što je istaknuto u napomeni 23 uz izvještaje Preduzeće nije vršilo obračun i<br />
ukalkulisavanje sadašnje vrijednosti akumuliranih prava zaposlenih na otpremnine, u skladu<br />
sa MRS – 19 Primanja zaposlenih. U postupku revizije nismo mogli utvrditi koliki iznos<br />
rezervisanja za primanja zaposlenih je Preduzeće trebalo izvršiti do 31.12.2010. godine.<br />
Kao što je navedeno u napomeni 26 uz izvještaje Preduzeće je u prethodnim godinama, kao i<br />
u 2010.godini kontinuirano ostvarivalo gubitak, pa vrijednost ukupnog kapitala Preduzeća na<br />
dan 31.12.2010. godine iznosi 102 KM.<br />
Pored ovoga Preduzeće ima i značajan deficit obrtnih sredstava, jer kratkoročne obaveze<br />
Preduzeća višestruko prevazilaze tekuću imovinu Preduzeća. Deficit obrtnih sredstava<br />
prikazujemo u sljedećem pregledu:<br />
Tekuća imovina 226.545<br />
Kratkoročne obaveze (3.843.184)<br />
DEFICIT OBRTNE IMOVINE: (3.616.639)<br />
Iz svega navedenog možemo zaključiti da je veoma ugroženo načelo stalnosti poslovanja<br />
Preduzeća.<br />
Gradiška, 10.03.2011.godine<br />
OVLAŠĆENI REVIZOR<br />
Goran Drača, dipl.ecc.<br />
<strong>AD</strong> <strong>„AGROHERCEGOVINA“</strong> <strong>NEVESINJE</strong> 2
BILANS STANJA<br />
na dan 31.12.2010. godine<br />
(u konvertibilnim markama)<br />
AKTIVA<br />
Napo<br />
mena<br />
31.12.2010.<br />
godine<br />
31.12.2009.<br />
godine<br />
STALNA IMOVINA<br />
Nematerijalna ulaganja 4.1 221.010 97.000<br />
Nekretnine, postrojenja i oprema 4.2 3.597.682 7.143.057<br />
Biološka sredstva 4.3 7.983 9.757<br />
Ukupno stalna imovina 4 3.826.675 7.249.814<br />
OBRTNA IMOVINA<br />
Zalihe 5 149.836 241.347<br />
Kratkoročna potraživanja 6 48.124 98.732<br />
Gotovina 7 11.094 50.028<br />
Porez na dodatu vrijednost 17.491 0<br />
Aktivna vremenska razgraničenja 0 52.573<br />
Ukupno obrtna imovina 226.545 442.680<br />
POSLOVNA AKTIVA 4.053.220 7.692.494<br />
PASIVA<br />
KAPITAL<br />
Ostali osnovni kapital 8.1 4.973.870 4.973.870<br />
Revalorizacione rezerve 8.2 1.242.665 3.174.892<br />
Gubitak do visine kapitala 8.3 (6.216.433) (3.843.179)<br />
Ukupno kapital 8 102 4.305.583<br />
OBAVEZE<br />
Dugoročna rezervisanja 9 209.934 0<br />
Dugoročni krediti 0 74.053<br />
Ostale dugoročne obaveze 0 5.885<br />
Ostale kratkoročne finansijske obaveze 10 2.930.354 2.456.793<br />
Dobavljači 11 881.273 830.785<br />
Obaveze za zarade i naknade zarada 12 5.166 14.852<br />
Druge obaveze 2.249 1.582<br />
Porez na dodatu vrijednost 13 23.575 0<br />
Obaveze za poreze i doprinose 567 2.960<br />
Pasivna vremenska razgraničenja 0 1<br />
Ukupno obaveze 4.053.118 3.386.911<br />
POSLOVNA PASIVA 4.053.220 7.962.494<br />
Napomene na narednim stranama su sastavni dio izvještaja<br />
Mišljenje revizora o istinitosti i objektivnosti finansijskih izvještaja je na stranama 1 do 2<br />
<strong>AD</strong> <strong>„AGROHERCEGOVINA“</strong> <strong>NEVESINJE</strong> 3
BILANS USPJEHA<br />
za godinu koja završava na dan 31.decembra 2010. godine<br />
(u konvertibilnim markama)<br />
POSLOVNI PRIHODI I RASHODI<br />
Napo<br />
mena<br />
2010. godina 2009. godina<br />
POSLOVNI PRIHODI<br />
Prihodi od prodaje učinaka 85.670 152.434<br />
Prihodi od potrošnje učinaka 0 42.535<br />
Povećanje-smanjenje zaliha učinaka -13.531 -36.297<br />
Ostali poslovni prihodi 3.000 48.005<br />
Ukupno poslovni prihodi 14 75.139 206.677<br />
POSLOVNI RASHODI<br />
Troškovi materijala 15 55.886 272.342<br />
Troškovi br.zarada, nakn.zar.i ost.ličn.rashodi 16 117.431 157.009<br />
Troškovi proizvodnih usluga 17 57.051 38.645<br />
Troškovi amortizacije 18 255.931 253.907<br />
Nematerijalni troškovi 19 35.089 43.685<br />
Troškovi poreza 5.214 279<br />
Troškovi doprinosa 0 888<br />
Ukupno poslovni rashodi 526.602 766.755<br />
POSLOVNI GUBITAK (451.463) (560.078)<br />
FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODI<br />
Finansijski prihodi 132 60<br />
Finansijski rashodi 20 31.917 6.826<br />
GUBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI (483.248) (566.844)<br />
OSTALI PRIHODI I RASHODI<br />
Ostali prihodi 1.604 0<br />
Ostali rashodi 21 303.462 339.855<br />
Rashodi usklađivanja vrijednosti imovine 22 1.514.990 0<br />
BRUTO GUBITAK (2.300.096) (906.699)<br />
Porez na dobit 0 0<br />
NETO GUBITAK PERIODA (2.300.096) (906.699)<br />
Napomene na narednim stranama su sastavni dio izvještaja<br />
Mišljenje revizora o istinitosti i objektivnosti finansijskih izvještaja je na stranama 1 do 2<br />
Tačnost bilansa ovjerava:<br />
_________________________<br />
Radosavljević Predrag, direktor<br />
<strong>AD</strong> <strong>„AGROHERCEGOVINA“</strong> <strong>NEVESINJE</strong> 4
BILANS TOKOVA GOTOVINE<br />
za period 01.01.-31.12.2010. godine<br />
(u konvertibilnim markama)<br />
TOKOVI GOTOV. IZ POSL.AKTIVNOSTI<br />
napo<br />
mena<br />
2010. godina 2009. godina<br />
PRILIVI IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI<br />
Prilivi od kupaca 88.518 420.547<br />
Prilivi od premija, subvencija dotacija 3.000 2.625<br />
Ostali prilivi iz poslovnih aktivnosti 1.604 43.725<br />
Svega prilivi iz posl. aktivnosti 93.122 466.897<br />
ODLIVI IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI<br />
Odl.po osn.plaćanja dobavljačima i dati avansi 149.412 341.797<br />
Odlivi po osnovu plaćanja zaposlenim 55.688 47.628<br />
Odlivi po osnovu plaćenih kamata 31.917 0<br />
Ostali odlivi 265.038 12.743<br />
Svega odlivi iz posl. aktivnosti 502.055 402.168<br />
PRILIV/ODLIV GOTOVINE IZ<br />
POSLOVNIH AKTIVNOSTI (408.933) 64.729<br />
PRILIVI IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA<br />
Prilivi po osnovu ostalih dugoročnih i<br />
kratkočnih obaveza 465.738 104<br />
Svega prilivi iz aktivnosti finansiranja 465.738 104<br />
ODLIVI IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA<br />
Odlivi po osnovu dugoročnih kredita 74.053 23.354<br />
Odlivi po osnovu ostalih dugoročnih i<br />
kratkočnih obaveza 21.686 0<br />
Svega odlivi iz aktivnosti finansiranja 95.739 23.354<br />
PRILIV/ODLIV GOTOVINE IZ<br />
AKTIVNOSTI FINANSIRANJA 369.999 (23.250)<br />
GOTOVINA NA POČETKU PERIODA 24 50.028 8.549<br />
NETO PRILIV / ODLIV GOTOVINE 24 (38.934) 41.479<br />
GOTOVINA NA KRAJU PERIODA 24 11.094 50.028<br />
Napomene na narednim stranama čine sastavni dio ovih finansijskih izvještaja<br />
Mišljenje revizora o istinitosti i objektivnosti finansijskih izvještaja je na stranama 1 i 2<br />
<strong>AD</strong> <strong>„AGROHERCEGOVINA“</strong> <strong>NEVESINJE</strong> 5
IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA U KAPITALU<br />
za godinu koja završava na dan 31.decembra 2010.godine<br />
(u konvertibilnim markama)<br />
Napomena<br />
Osnovni kapital<br />
Revalorizacione<br />
rezerve<br />
Neraspoređeni<br />
dobitak/<br />
nepokriveni<br />
gubitak<br />
UKUPNO<br />
Saldo na dan<br />
31.12.2008.godine 4.973.870 3.174.892 (2.936.480) 5.212.282<br />
Saldo na dan<br />
01.01.2009.godine 4.973.870 3.174.892 (2.936.480) 5.212.282<br />
Neto gubitak perioda (906.699) (909.699)<br />
Saldo na dan<br />
31.12.2009. godine 4.973.870 3.174.892 (3.843.179) 4.305.583<br />
Saldo na dan<br />
01.01.2010. godine 4.973.870 3.174.892 (3.843.179) 4.305.583<br />
Efekti revalorizacije<br />
materijalnih i<br />
nematerijalnih sredstava 8.2. (1.932.227) (1.932.227)<br />
Neto gubitak perioda 8.3. (2.299.927) (2.299.927)<br />
Neto dobici/gubici<br />
perioda priznati direktno<br />
u kapitalu 8.3. (73.158) (73.157)<br />
Saldo na dan<br />
31.12.2010. godine 25 4.973.870 1.242.665 (6.216.264) 271<br />
Napomene na narednim stranama čine sastavni dio ovih finansijskih izvještaja<br />
Mišljenje revizora o istinitosti i objektivnosti finansijskih izvještaja je na stranama 1 i 2<br />
<strong>AD</strong> <strong>„AGROHERCEGOVINA“</strong> <strong>NEVESINJE</strong> 6
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE ZA 2010. GODINU<br />
1. OSNIVANJE I DJELATNOST PREDUZEĆA<br />
1.1. Preduzeće <strong>„AGROHERCEGOVINA“</strong> Nevesinje (u daljem tekstu: Preduzeće) nastalo je<br />
u postupku privatizacije državnog kapitala u preduzećima, a kao pravni sljedbenik<br />
preduzeća M.P.D. <strong>„AGROHERCEGOVINA“</strong> Nevesinje.<br />
1.2. Promjena oblika organizovanja provedena je u sudskom registru kod Osnovnog suda<br />
Trebinje dana 01.02.2002.godine pod brojem registarskog uloška RU-1-1130-00. Od tada<br />
Preduzeća posluje kao akcionarsko društvo.<br />
1.3. Preduzeće je registrovano pod nazivom: Akcionarsko društvo „Agrohercegovina“<br />
Nevesinje.<br />
1.4. Skraćeni naziv preduzeća je: <strong>AD</strong> „Agrohercegovina“ Nevesinje.<br />
1.5. Osnovne djelatnosti Preduzeća je utvrđena Statutom i obuhvata:<br />
− Gajenje žita i drugih usjeva i zasada<br />
− Gajenje voća<br />
− Ostale poljoprivredne usluge<br />
1.6. Organi Preduzeća su: Skupština akcionara, kao organ vlasnika, Upravni odbor, kao<br />
organ upravljanja i direktor, kao organ poslovođenja.<br />
1.7. Preduzeće je više puta mijenjalo direktora, a prema Izvodu iz sudskog registra Osnovnog<br />
suda u Trebinju po Rješenju 095-O-REG-07-00032 od 23.02.2007.godine upisan je<br />
Predrag Radosavljević kao ovlašteno lice za zastupanje preduzeća, bez ograničenja<br />
ovlašćenja, odnosno kao direktor.<br />
1.8. Sjedište Društva je u Nevesinju, <strong>Ulica</strong> Nemanjića 50.<br />
2. OSNOVE ZA SASTAVLЈANЈE FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA<br />
Finansijski izvještaji Preduzeća za 2010. godinu sastavljeni su u skladu sa važećim<br />
računovodstvenim propisima, te slijedećim Međunarodim računovodstvenim standardima i<br />
Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja čija je primjena obavezna:<br />
MSFI 1 - Prva primjena Međunarodnih standarda finansijskih izvještavanja,<br />
MRS 1 - Prezentacija finansijskih izvještaja,<br />
MRS 2 - Zalihe,<br />
MRS 7 - Izvještaj o tokovima gotovine,<br />
MRS 8 - Računovodstvene politike, promjene računovodstvenih procjena i greške,<br />
MRS 10 - Događaji nakon datuma bilansiranja,<br />
MRS 12 - Porez na dobit,<br />
MRS 16 - Nekretnine, postrojenja i oprema,<br />
MRS 18 - Prihodi,<br />
MRS 19 - Primanja zaposlenih,<br />
MRS 23 - Troškovi pozajmljivanja,<br />
MRS 24 - Objavljivanja o povezanim stranama,<br />
<strong>AD</strong> <strong>„AGROHERCEGOVINA“</strong> <strong>NEVESINJE</strong> 7
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE<br />
31.decembar 2010. godine<br />
OSNOVE ZA SASTAVLЈANЈE FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA<br />
(nastavak)<br />
MRS 36 - Obezvređenje sredstava,<br />
MRS 37 - Rezervisanja, potencijalna sredstva i potencijalne obaveze,<br />
MRS 38 - Nematerijalna sredstva<br />
MRS 41 - Poljoprivreda<br />
Pored navedenih računovodstvenih standarda, kod sastavljanja godišnjih finansijskih<br />
izvještaja korišteni su propisi iz oblasti poreske regulative (Zakon o porezu na dobit, Zakon o<br />
porezu na dohodak građana, Zakon o doprinosima i dr.), Zakon o privrednim društvima,<br />
Zakon o deviznom poslovanju, kao i drugi zakonski i podzakonski akti koji su bili na snazi u<br />
momentu nastanka poslovnih događaja i njihovog evidentiranja.<br />
Godišnji obračun je sačinjen na principu istorijskog troška, a primjenom osnovnih<br />
računovodstvenih načela: uzročnosti, stalnosti, dosljednosti, opreznosti i načela pojedinačnog<br />
procjenjivanja.<br />
Podaci u finansijskim izvještajima izraženi su u Konvertibilnim markama (KM).<br />
3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA<br />
Preduzeće ima Pravilnik o računovodstvu i Pravilnik o računovodstvenim politikama kojim su<br />
propisane računovodstvene politike i procjene koje se koriste kod izrade finansijskih<br />
izvještaja, a procijenjivanje, prikazivanje i objelodanjivanje bilansnih pozicija izvršeno je na<br />
slijedeći način:<br />
3.1. Prihodi<br />
Prihodi od prodaje proizvoda i usluga iskazuju se po fakturnoj vrijednosti, umanjenoj za<br />
popuste, povrate i PDV.<br />
Promjena vrijednosti zaliha učinaka, iskazuje se povećanje ili smanjenje vrijednosti zaliha<br />
nedovršene proizvodnje, poluproizvoda, nedovršenih usluga i gotovih proizvoda, na kraju<br />
obračunskog perioda u odnosu na početak perioda.<br />
Kao finansijski prihodi iskazuju se prihodi od kamata, pozitivnih kursnih razlika i ostali<br />
finansijski prihodi.<br />
Kao ostali prihodi iskazuju se dobici po osnovu prodaje stalne imovine, materijala, naplaćena<br />
otpisana potraživanja, viškovi, prihodi po osnovu efekata ugovorene zaštite od rizika, prihodi<br />
od smanjenja obaveza, prihodi od ukidanja dugoročnih rezervisanja i ostali nepomenuti<br />
prihodi.<br />
3.2. Rashodi<br />
Troškovi sirovina upotrebljenih u proizvodnom procesu vode se primjenom metode prosječne<br />
cijene. Utrošci se priznaju na osnovu normativa koje je utvrdilo lice odgovorno za proizvodnu<br />
funkciju.<br />
Poslovni rashodi se knjiže po načelu uzročnosti.<br />
<strong>AD</strong> <strong>„AGROHERCEGOVINA“</strong> <strong>NEVESINJE</strong> 8
3.3. Stalna sredstva i ispravka vrijednosti stalnih sredstava<br />
Osnovna sredstva se iskazuju po nabavnoj vrijednosti umanjenoj za ispravku vrijednosti.<br />
Nabavnu vrijednost čini vrijednost po fakturi dobavljača uvećana za sve troškove nastale do<br />
stavljanja osnovnog sredstva u upotrebu.<br />
Nakon početnog priznavanja osnovna sredstva se vode po njihovoj nabavnoj vrijednosti<br />
umanjenoj za ukupnu akumuliranu amortizaciju.<br />
Amortizacija se obračunava za svako sredstvo pojedinačno na osnovu procjenjenog korisnog<br />
vijeka trajanja tog sredstva. Preispitivanjem se može smanjiti ili povećati upotrebni vijek<br />
osnovnog sredstva.<br />
Korisni vijek za glavne kategorije nekretnina postrojenja i opreme je slijedeći:<br />
Građevinski objekti 1,34 – 5,00 %<br />
Oprema za obavljanje djelatnosti 10,00 – 20,00 %<br />
Automobili 14,29 – 20,00 %<br />
Kamioni 10,00 – 20,00 %<br />
Kancelarijski namještaj 10,00 – 14,29 %<br />
Računari 33,33 %<br />
Telekomunikaciona oprema 20,00 – 33,33 %<br />
Licence, robni žigovi i dr.nematerijalna ulaganja 10,00 – 20,00 %<br />
Preduzeće nije vršilo procjenu fer vrijednosti osnovnih sredstava i njihovu provjeru po osnovu<br />
obezvređenja.<br />
3.4. Kratkoročna potraživanja<br />
Kratkoročna potraživanja predstavljaju potraživanja po osnovu fakturisane nenaplaćene<br />
prodaje proizvoda. Preduzeće je vršilo ocjenu mogućnosti naplate dospjelih potraživanja na<br />
dan 31.12.2010. godine.<br />
3.5. Zalihe<br />
Zalihe se procjenjuju po cijeni koštanja, prodajnoj cijeni ili važećoj tržišnoj cijeni, u<br />
zavisnosti koja je niža.<br />
3.6. Gotovina i ekvivalenti gotovine<br />
Gotovinu čine sredstva na žiro računu kod poslovnih banaka i sredstva u blagajni Preduzeća.<br />
3.7. Obaveze<br />
Obaveze prema povjeriocima se procjenjuju u visini nominalne vrijednosti proistekle iz<br />
odgovarajuće poslovne i finansijske transakcije, odnosno u visini očekivane isplate po tom<br />
osnovu ako je ona viša.<br />
<strong>AD</strong> <strong>„AGROHERCEGOVINA“</strong> <strong>NEVESINJE</strong> 9
4. STALNA SREDSTVA<br />
Preduzeće ima na poziciji stalnih sredstava evidentirana nematerijalna ulaganja i osnovna<br />
sredstva.<br />
4.1. Nematerijalna ulaganja<br />
u KM<br />
Opis 31.12.2010. god. 31.12.2009. god.<br />
Nabavna vrijednost 299.111 140.344<br />
Ispravka vrijednosti (78.101) (43.344)<br />
Sadašnja vrijednost: 221.010 97.000<br />
Promjene u toku godine na nematerijalnim ulaganjima su prikazane u sljedećoj tabeli:<br />
O P I S<br />
Ostala nematerijalna ulaganja<br />
01.01. – 31.12.2010.<br />
godine<br />
Početno stanje 01.januara 2010.godine 97.000<br />
Ispravka manje uknjižene nabavne vrijednosti 158.767<br />
Amortizacija za 2010.godinu (19.951)<br />
Manje obračunata amortizacija ranijih godina (14.806)<br />
Neto knjigovodstvena vrijednost – stanje 31.12.2010.god. 221.010<br />
U prethodnoj godini nije bila ispravno uknjižena nabavna vrijednost koncesije, pa je u toku<br />
2010.godine na osnovu Ugovora o koncesiji izvršena ispravka prethodnog obračuna.<br />
Nematerijalna ulaganja se odnose na koncesiono pravo korištenja državnog zemljišta, a po<br />
ugovoru br. 01-33-650/07 od 05.02.2007.godine koji je potpisan sa Ministarstvom<br />
poljoprivrede, šumarstva i vodoprivrede Republike Srpske. Osnovne odredbe iz ovog ugovora<br />
su slijedeće:<br />
- koncesiono pravo se odnosi na korištenje zemljišta za ratarsku i povrtlarsku proizvodnju<br />
- površina zemljišta pod koncesijom je 797,6292 hektara<br />
- koncesiona naknada: pored jednokratne naknade u iznosu od 17.500 KM, kocesionar je<br />
dužan plaćati godišnju naknadu u iznosu od 25,00 KM/ha, a što iznosi 19.940,73 KM<br />
godišnje<br />
- ugovor se zaključuje na period od 15 godina<br />
- koncesionar ne može zemljište davati u zakup trećim fizičkim i pravnim licima<br />
- ukoliko koncesionar ne izvršava obaveze iz ugovora, ugovor se raskida.<br />
Nematerijalna ulaganja se amortizuju po stopi od 6.67% godišnje, a što je u skladu sa<br />
periodom odobrenja korištenja zemljišta od 15 godina.<br />
Nije nam predočen dokaz da li Preduzeće koristi zemljište u skladu sa Ugovorom o koncesiji.<br />
4.2. Nekretnine, postrojenja i oprema<br />
Na poziciji nekretnina, postrojenja i opreme Preduzeće vodi zemljište, građevinske objekte i<br />
opremu. Preduzeće je na dan 31.12.2010. godine vršilo procjenu fer vrijednosti većine<br />
zemljišta, objekata i opreme, tako što je za ovaj posao angažovalo ovlaštene sudske<br />
procjenitelje Pikula Milan iz Nevesinja građevinske struke i Neđo Krulj iz Trebinja mašinske<br />
struke.<br />
<strong>AD</strong> <strong>„AGROHERCEGOVINA“</strong> <strong>NEVESINJE</strong> 10
Zemljište<br />
O P I S<br />
01.01. – 31.12.2010.<br />
godine<br />
Zemljište<br />
Početno stanje 01.januara 2010.godine 15.192<br />
Uknjižavanje zemljišta 73.549<br />
Efekti procjene zemljišta (33.495)<br />
Neto knjigovodstvena vrijednost – stanje 31.12.2010.godine 55.246<br />
Građevinski objekti<br />
Početno stanje 01.januara 2010.godine 6.363.027<br />
Aktiviranje objekata u 2010.godini 23.190<br />
Amortizacija za 2010.godinu (130.655)<br />
Efekti procjene građevinskih objekata sa 31.12.2010.godine (3.313.223)<br />
Indirektan otpis stanova (104.333)<br />
Neto knjigovodstvena vrijednost – stanje 31.12.2010.godine 2.838.006<br />
Postrojenja i oprema<br />
Objekti<br />
Početno stanje 01.januara 2010.godine 736.255<br />
Nabavke/aktiviranje opreme u 2010.godini 6.608<br />
Efekti procjene postrojenja i opreme sa 31.12.2010.godine 65.118<br />
Amortizacija za 2010.godinu (103.551)<br />
Neto knjigovodstvena vrijednost – stanje 31.12.2010. godine 704.430<br />
Osnovna sredstva u pripremi<br />
Početno stanje 01.januara 2010.godine 28.583<br />
Aktiviranje objekata i opreme (28.583)<br />
Neto knjigovodstvena vrijednost – stanje 31.12.2010. godine 0<br />
UKUPNO OSNOVNA SREDSTVA<br />
Postrojenja<br />
i oprema<br />
Sredstva<br />
pripremi<br />
UKUPNO<br />
01/01/2010. bruto vrij. 15.192 9.727.114 1.028.064 28.583 10.798.953<br />
01/01/2010. ispr.vrij. - (3.364.087) (291.809) - 3.655.896<br />
01/01/2010. neto vrij. 15.192 6.363.027 736.255 28.583 7.143.057<br />
31/12/2010. bruto vrij. 88.741 9.750.304 1.072.412 0 10.911.457<br />
31/12/2010. ispr.vrij. (33.495) (6.912.298) (367.982) - (7.313.775)<br />
31/12/2010. neto vrij. 55.246 2.838.006 704.430 0 3.597.682<br />
Početno stanje 01.januara 2010.godine 7.143.057<br />
Uknjižavanje zemljišta 73.549<br />
Nabavke u 2010.godini 1.205<br />
Amortizacija za 2010.godinu (234.206)<br />
Efekti procjene sa 31.12.2010.godine (3.281.600)<br />
Indirektan otpis stanova (104.333)<br />
Neto knjigovodstvena vrijednost – stanje 31.12.2010. godine 3.597.682<br />
<strong>AD</strong> <strong>„AGROHERCEGOVINA“</strong> <strong>NEVESINJE</strong> 11
4.2.1. Zemljište<br />
Preduzeće je u toku 2010.godine uknjižilo dio zemljišta koje se do sada nije vodilo u<br />
poslovnim knjigama Preduzeća. Ispravka vrijednosti zemljišta je iskazana kao korektivni<br />
faktor zbog procjene fer vrijednosti zemljišta, koje je za rezultat imalo smanjenje vrijednosti<br />
istog.<br />
Preduzeće u zemljišnim knjigama ima u vlasništvu sljedeće zemljište:<br />
ZK uložak<br />
Površina Vrijednost<br />
Naziv zemljišta<br />
KO<br />
broj<br />
m 2<br />
Napomena<br />
KM<br />
Zlatac 30 Sopilja 3.379 14.489 Vlasništvo 1/1<br />
Vlasništvo 1/1 za<br />
Trap 1272 i 980 SP Nevesinje 6.680 34.400<br />
1272 i 3/5 za 980<br />
Kaluža 2256 SP Nevesinje 573 5.654 Vlasništvo 1/1<br />
Pumpna stanica 7 SP Bojišta 85 703 Vlasništvo 1/1<br />
UKUPNO: 10.717 55.246<br />
Zemljište Trap se sastoji iz dvorišta i zemljišta na kojem je izgrađena upravna zgrada.<br />
Dvorište je 1/1 u vlasništvu Preduzeća, a upravna zgrada 3/5, dok je preostali dio upravne<br />
zgrade u vlasništvu preduzeća „Planinsko dobro“ a.d. Nevesinje. Ovo zemljište je procjenjeno<br />
od strane ovlaštenog sudskog vještaka i cijelokupna ispravka vrijednosti zemljišta je iskazana<br />
po osnovu svođenja vrijednosti ovoga zemljišta na procijenjenu vrijednost.<br />
Zemljište Kaluža se u ZK ulošku vodi na Preduzeću, a u kopiji katastarskog plana se samo dio<br />
od 573 m 2 vodi na Preduzeću. Preduzeće u poslovnim knjigama vodi samo 573 m 2 ovoga<br />
zemljišta.<br />
4.2.2. Građevinski objekti<br />
Preduzeće je sa 31.12.2010. godine izvršilo, popis, identifikaciju i procjenu fer vrijednosti<br />
većine objekata, te je proknjižilo efekte procjene, koji su rezultirali smanjenjem vrijednosti za<br />
3.313.223 KM. Preduzeće je u toku 2010.godine aktiviralo investiciono održavanje objekta<br />
Trap iz ranijih godina u vrijednosti 23.190 KM.<br />
Stanovi koje je Preduzeće vodi u svojim poslovnim knjigama potiču iz vremena prije<br />
programa privatizacije, kojim su isti trebali biti isknjiženi iz poslovnih knjiga Preduzeća i<br />
stavljeni na raspolaganje Republici Srpskoj. Preduzeće je stanove indirektno otpisalo u<br />
cijelokupnom iznosu na teret rezultata iz ranijih godina, tako da je njihova neto vrijednost na<br />
dan 31.12.2010. godine 0 KM.<br />
4.2.3. Oprema<br />
Za procjenu opreme na dan 31.12.2010. godine Preduzeće je angažovalo ovlaštenog<br />
procijenitelja mašinske struke, koji je procijenio vrijednost poljoprivredne mehanizacije i<br />
opreme.<br />
4.3. Biološka sredstva<br />
Na poziciji bioloških sredstava Preduzeće vodi višegodišnje zasade – voćnjak. Promjene na<br />
višegodišnjim zasadima u toku 2010.godine prikazujemo u sljedećoj tabeli:<br />
Početno stanje 01.januara 2010.godine 9.757<br />
Amortizacija za 2010.godinu (1.774)<br />
Neto knjigovodstvena vrijednost – stanje 31.12.2010.god. 7.983<br />
<strong>AD</strong> <strong>„AGROHERCEGOVINA“</strong> <strong>NEVESINJE</strong> 12
5. ZALIHE<br />
u KM<br />
Opis 31.12.2010. god. 31.12.2009. god.<br />
Zalihe materijala 60.328 40.232<br />
Zalihe nedovršene proizvodnje 85.448 47.048<br />
Zalihe gotovih proizvoda 0 154.067<br />
Dati avansi 4.060 0<br />
UKUPNO: 149.836 241.347<br />
Preduzeće je vršilo popis zaliha na dan 31.12.2010. godine, te je popisom konstatovana<br />
sljedeća struktura materijala:<br />
Đubrivo 45.270<br />
Krečnjak 662<br />
Zaštitna sredstva 6.438<br />
Ambalaža 7.958<br />
UKUPNO: 60.328<br />
Nedovršena proizvodnja na dan 31.12.2010. godine iznosi 85.448 KM, a struktura joj je<br />
sljedeća:<br />
Prskanje 3.533<br />
Oranje 1.162<br />
Đubrivo 39.307<br />
Sjetvo spremanje 446<br />
Priprema i sjetva ozimih žitarica 41.000<br />
UKUPNO: 85.448<br />
6. KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA<br />
u KM<br />
Opis 31.12.2010. god. 31.12.2009. god.<br />
Potraživanja od kupaca 82.677 71.381<br />
Ispravka vrijednosti potraživanja (34.553) 0<br />
Preplaćeni porezi i doprinosi 0 18.977<br />
Ostala potraživanja 0 8.374<br />
UKUPNO: 48.124 98.732<br />
Preduzeće je vršilo ocjenu naplativosti potraživanja na dan 31.12.2010. godine, te je<br />
indirektno otpisalo sva potraživanja od kupaca koja su starija od godinu dana.<br />
Struktura potraživanja od kupaca koja nisu indirektno otpisana na dan 31.12.2010. godine je:<br />
„Planinsko dobro“ a.d. Nevesinje 43.028<br />
„Poljokuća“ d.o.o. Doboj 5.086<br />
„Sjemenarna“ d.o.o. Široki Brijeg 10<br />
UKUPNO: 48.124<br />
Preduzeće nije u skladu sa članom 16. stav 1 Zakona o računovodstvu i reviziji RS vršilo<br />
usaglašavanje međusobnih potraživanja i obaveza prije sastavljanja finansijskih izvještaja.<br />
<strong>AD</strong> <strong>„AGROHERCEGOVINA“</strong> <strong>NEVESINJE</strong> 13
7. NOVČANA SREDSTVA<br />
u KM<br />
Opis 31.12.2010. god. 31.12.2009. god.<br />
Žiro računi 7.470 37.898<br />
Devizni računi 209 1.968<br />
Blagajna 3.415 10.162<br />
UKUPNO: 11.094 50.028<br />
8. KAPITAL<br />
u KM<br />
Opis 31.12.2010. god. 31.12.2009. god.<br />
Osnovni kapital 4.973.870 4.973.870<br />
Revalorizacione rezerve 1.242.665 3.174.892<br />
Gubitak iz ranijih godina (3.916.337) (2.936.480)<br />
Gubitak tekuće godine (2.299.927) (906.699)<br />
UKUPNO: 271 4.305.583<br />
8.1. Osnovni kapital<br />
Osnovni kapital Preduzeća iskazan je u iznosu 4.973.870 KM, a navedena vrijednost je<br />
usklađena sa iskazanom vrijednosti kapitala u sudskom registru i u evidenciji kod Centralnog<br />
registra hartija od vrijednosti a.d. Banja Luka. Knjigu akcionara za Preduzeće vodi navedeni<br />
Centralni registar.<br />
Prema podacima sa zvanične internet stranice Centralnog registra struktura akcijskog kapitala<br />
prema ulagačima na dan 30.12.2010. godine je slijedeća:<br />
Naziv Broj HOV % učešća<br />
Vrijednost<br />
kapitala<br />
Mark Toma 2.473.865 49,7372267 2.473.865<br />
Henry Toma 1.238.494 24,9000074 1.238.494<br />
Fond PIO Republike Srpske 497.387 10,0000000 497.387<br />
„Sidro“ doo Nevesinje 369.454 7,4278982 369.454<br />
Fond za restituciju Republike Srpske 248.693 4,9999899 248.693<br />
Ostali akcionari 145.977 2,9348778 145.977<br />
U K U P N O 4.973.870 100,0000000 4.973.870<br />
8.2. Revalorizacione rezerve<br />
Revalorizacione rezerve su iskorištene za pokriće negativnih efekata procjene fer vrijednosti<br />
stalne imovine, koju je Preduzeće vršilo sa 31.12.2010. godine, te su po tom osnovu ove<br />
rezerve u 2010.godini umanjene za 1.932.227 KM. (vidi napomenu 4)<br />
8.3. Gubitak do visine kapitala<br />
Gubitak do visine kapitala na dan 31.12.2010. godine je iskazan u iznosu od 6.216.264 KM.<br />
Promjene u toku 2010.godine na gubitku prikazujemo u sljedećoj tabeli:<br />
<strong>AD</strong> <strong>„AGROHERCEGOVINA“</strong> <strong>NEVESINJE</strong> 14
Početno stanje 01.januara 2010.godine (3.843.179)<br />
Korekcija rezultata za iznos manje obračunate amortizacije<br />
iz ranijih godina (14.806)<br />
Korekcija rezultata za vrijednost isknjiženih stanova (58.352)<br />
Gubitak tekuće godine (2.299.927)<br />
Neto knjigovodstvena vrijednost – stanje 31.12.2010.god. (6.216.264)<br />
Preduzeće ima značajan gubitak koji prelazi 50% vrijednosti registrovanog kapitala pa je<br />
neophodno preduzeti mjere na pokriću istog.<br />
9. DUGOROČNA REZERVISANJA<br />
u KM<br />
Opis 31.12.2010. god. 31.12.2009. god.<br />
Ostala dugoročna rezervisanja 209.934 0<br />
UKUPNO: 209.934 0<br />
Ostala dugoročna rezervisanja su iskazana po osnovu rezervisanja za koncesionu naknadu.<br />
10. OSTALE KRATKOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE<br />
Ostale kratkoročne finansijske obaveze iznose na dan 31.12.2010.godine 2.930.354 KM, a<br />
najvećim dijelom po osnovu primljenih pozajmica u novcu.<br />
u KM<br />
Opis 31.12.2010. god. 31.12.2009. god.<br />
Pozajmica ABT AUFBEREITUNGSTECHNIK 85.920 78.097<br />
Pozajmica od Biomilk Nevesinje 645.191 645.191<br />
Pozajmica od Mark Toma 1.600.420 1.600.420<br />
Pozajmica od Margit Toma 97.792 97.792<br />
Pozajmica od Heinz Dislich 31.293 31.293<br />
Pozajmica Rechtsanwälte Märzheuser Duisburg 254.258 0<br />
Pozajmica Nebojša Čipčija 211.480 0<br />
Pogrešne uplate SRMIS-AVIS 4.000 4.000<br />
UKUPNO: 2.930.354 2.456.793<br />
Za navedene pozajmice su nam prezentovani ugovori i iste su prema tim ugovorima date na<br />
kratkoročnoj osnovi (jedna godina) ili na dugoročnoj osnovi (dvije godine) i bez obaveza<br />
plaćanja kamata. Pregledom izvoda poslovnih banaka utvrđeno je da su pozajmice iskazane u<br />
poslovnim knjigama doznačene na račune Preduzeća.<br />
U postupku revizije su uočene određene nepravilnosti kod Ugovora o zajmu novca broj 01/10<br />
od 10.09.2010. godine koji je sklopljen sa fizičkim licem na iznos od 254.258 KM, a kao<br />
primalac povrata zajma je naveden Rechtsanwälte Märzheuser, Noel und Waffenschmidt<br />
Duisburg Njemačka.<br />
Osim toga u poslovnim knjigama Preduzeća nije uredna analitika primljenih pozajmica jer se<br />
obaveze po primljenim pozajmicama nisu evidentirale prema subjektu koji je doznačio<br />
sredstva Preduzeću već prema zajmodavcu iz ugovora.<br />
<strong>AD</strong> <strong>„AGROHERCEGOVINA“</strong> <strong>NEVESINJE</strong> 15
11. DOBAVLJAČI<br />
u KM<br />
Opis 31.12.2010. god. 31.12.2009. god.<br />
Obaveze prema dobavljačima 881.273 830.785<br />
UKUPNO: 881.273 830.785<br />
Struktura obaveza prema dobavljačima je sljedeća:<br />
Biomilk d.o.o. Nevesinje 329.934<br />
ASTRA ŠPED + KOCH 131.397<br />
ASTRA ŠPED + EUROPLANT 78.595<br />
COMMETRA DOO + KOCH 78.233<br />
Kosjerovo promet d.o.o. Laktaši 50.000<br />
Planinsko dobro a.d. Nevesinje 47.971<br />
Ostali dobavljači 165.143<br />
UKUPNO: 881.273<br />
Preduzeće nije u skladu sa članom 16. stav 1 Zakona o računovodstvu i reviziji RS vršilo<br />
usaglašavanje međusobnih potraživanja i obaveza prije sastavljanja finansijskih izvještaja.<br />
12. OBAVEZE ZA ZAR<strong>AD</strong>E I NAKN<strong>AD</strong>E ZAR<strong>AD</strong>A<br />
u KM<br />
Opis 31.12.2010. god. 31.12.2009. god.<br />
Obaveze za neto zarade 3.500 10.000<br />
Obaveze za porez na zarade 56 278<br />
Obaveze za doprinose na zarade 1.610 4.574<br />
UKUPNO: 5.166 14.852<br />
Odluku o visini plata donosi direktor Preduzeća, a obračun plata se vrši u skladu sa važećom<br />
regulativom.<br />
13. POREZ NA DODATU VRIJEDNOST<br />
u KM<br />
Opis 31.12.2010. god. 31.12.2009. god.<br />
Obaveze za porez na dodatu vrijednost 23.575 0<br />
UKUPNO: 23.575 0<br />
Obaveze za porez na dodatu vrijednost su iskazane po Rješenju Uprave za indirektno<br />
oporezivanje – Regionalni centar Mostar od 01.12.2010. godine.<br />
<strong>AD</strong> <strong>„AGROHERCEGOVINA“</strong> <strong>NEVESINJE</strong> 16
14. POSLOVNI PRIHODI<br />
u KM<br />
Opis 2010. godina 2009. godina<br />
Prihodi od prodaje proizvoda-domaće tržište 85.670 148.228<br />
Prihodi od usluga 0 4.206<br />
Proizvodi upotrebljeni za vlastite potrebe 0 42.535<br />
Smanjenje vrijednosti zaliha učinaka -13.531 -36.297<br />
Prihodi od premija i subvencija 3.000 48.005<br />
UKUPNO: 75.139 206.677<br />
Preduzeće nije završilo proizvodni ciklus u toku 2010.godine, pa su prihodi od prodaje<br />
proizvoda ostvareni po osnovu prodaje proizvoda proizvedenih u 2009.godini.<br />
15. TROŠKOVI MATERIJALA<br />
u KM<br />
Opis 2010. godina 2009. godina<br />
Troškovi materijala za izradu 44.996 209.417<br />
Troškovi ostalog materijala 367 2.284<br />
Troškovi goriva i energije 10.523 60.641<br />
UKUPNO: 55.886 272.342<br />
Troškovi materijala za izradu su iskazani po osnovu materijala utrošenih za pripremu sjetve za<br />
sezonu 2011.godine.<br />
16. TROŠKOVI BRUTO ZAR<strong>AD</strong>A<br />
u KM<br />
Opis 2010. godina 2009. godina<br />
Troškovi bruto zarada 97.805 156.822<br />
Ostali lični rashodi 19.626 187<br />
UKUPNO: 117.431 157.009<br />
Visina neto zarada određena je odlukom direktora. Porezi i doprinosi sastavni su dio ovih<br />
rashoda i priznaju se u iznosima koji se obračunavaju na osnovu važećih zakonskih propisa.<br />
17. TROŠKOVI PROIZVODNIH USLUGA<br />
u KM<br />
Opis 2010. godina 2009. godina<br />
Troškovi usluga na izradi učinaka 41.000 0<br />
Troškovi transportnih usluga 4.212 7.902<br />
Troškovi usluga održavanja 8.705 20.839<br />
Troškovi reklame 0 722<br />
Troškovi ostalih usluga 3.134 9.182<br />
UKUPNO: 57.051 38.645<br />
<strong>AD</strong> <strong>„AGROHERCEGOVINA“</strong> <strong>NEVESINJE</strong> 17
Troškovi usluga na izradi učinaka su u cijelosti iskazani po osnovu izvršenih radova sjetve i<br />
pripreme zemljišta za sjetvu 121 hektar ozimih žitarica.<br />
18. TROŠKOVI AMORTIZACIJE<br />
u KM<br />
Opis 2010. godina 2009. godina<br />
Amortizacija nematerijalnih ulaganja 19.951 9.361<br />
Amortizacije objekata 130.655 130.344<br />
Amortizacija opreme 103.551 112.411<br />
Amortizacija višegodišnjih zasada 1.774 1.791<br />
UKUPNO: 255.931 253.907<br />
19. NEMATERIJALNI TROŠKOVI<br />
u KM<br />
Opis 2010. godina 2009. godina<br />
Troškovi neproizvodnih usluga 25.179 31.551<br />
Troškovi reprezentacije 78 1.293<br />
Premija osiguranja 4.293 400<br />
Troškovi platnog prometa 1.784 892<br />
Troškovi članarina 1.068 0<br />
Ostali nematerijalni troškovi 2.687 9.549<br />
UKUPNO: 35.089 43.685<br />
20. FINANSIJSKI RASHODI<br />
u KM<br />
Opis 2010. godina 2009. godina<br />
Kamate po kreditu 3.700 6.826<br />
Zatezne kamate 14 0<br />
Kamate na javne prihode 28.203 0<br />
UKUPNO: 31.917 6.826<br />
21. OSTALI RASHODI<br />
u KM<br />
Opis 2010. godina 2009. godina<br />
Ostali rashodi 303.462 339.855<br />
UKUPNO: 303.462 339.855<br />
Na ostalim rashodina Preduzeće ima iskazan iznos 303.462 KM, a po osnovu slijedećeg:<br />
<strong>AD</strong> <strong>„AGROHERCEGOVINA“</strong> <strong>NEVESINJE</strong> 18
Troškovi sudskih sporova 230.132<br />
Rashodi po osnovu indirektnog otpisa potraživanja 42.928<br />
Kazne za prekršaje 24.152<br />
Manjkovi 6.250<br />
UKUPNO: 303.462<br />
Troškovi sudskih sporova su u cijelosti iskazani po osnovu gubitka spora Preduzeća sa bivšim<br />
radnicima.<br />
Rashodi po osnovu indirektnog otpisa potraživanja su iskazani u iznosu 42.927 KM, a odnose<br />
se na indirektan otpis potraživanja od kupaca 34.553 KM i ostalih potraživanja 8.065 KM.<br />
22. RASHODI USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE<br />
u KM<br />
Opis 2010. godina 2009. godina<br />
Obezvređenje nekretnina, postrojenja i opreme 1.412.855 0<br />
Obezvređenje ostale imovine 102.135 0<br />
UKUPNO: 1.514.990 0<br />
Obezvređenje nekretnina, postrojenja i opreme je iskazano u iznosu 1.412.855 KM, a<br />
struktura im je sljedeća:<br />
Obezvređenje zemljišta 31.797<br />
Obezvređenje građevinskih objekata 1.380.010<br />
Obezvređenje postrojenja i opreme 1.048<br />
UKUPNO: 1.412.855<br />
Obezvređenje ostale imovine je iskazano u iznosu 102.135 KM, a po osnovu obezvređenja<br />
gotovih proizvoda.<br />
23. REZERVISANJA ZA PRIMANJA ZAPOSLENIH<br />
Preduzeće nije vršilo obračun i ukalkulisavanje sadašnje vrijednosti akumuliranih prava<br />
zaposlenih na otpremnine, u skladu sa MRS – 19 Primanja zaposlenih. U postupku revizije<br />
nismo mogli utvrditi koliki iznos rezervisanja za primanja zaposlenih je Preduzeće trebalo<br />
izvršiti do 31.12.2010. godine.<br />
24. BILANS TOKOVA GOTOVINE<br />
Po našem mišljenju prilivi i odlivi gotovine iskazani u Bilansu tokova gotovine za<br />
2010.godinu <strong>AD</strong> »Agrohercegovina« Nevesinje, prikazani na strani 5 ovoga revizorskog<br />
izvještaja, su realno iskazani po svim materijalno značajnim aspektima.<br />
<strong>AD</strong> »Agrohercegovina« Nevesinje je u toku 2010. godine ostvarila ukupno priliva 558.860<br />
KM, a odliva 597.794 KM, pa je gotovinski saldo smanjen za 38.934 KM u odnosu na<br />
prethodni datum bilansiranja.<br />
<strong>AD</strong> <strong>„AGROHERCEGOVINA“</strong> <strong>NEVESINJE</strong> 19
25. IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA U KAPITALU<br />
Po našem mišljenju Izvještaj o promjenama na kapitalu za 2010. godinu <strong>AD</strong><br />
»Agrohercegovina« Nevesinje, prikazan na strani 6 ovoga revizorskog izvještaja, je realno<br />
iskazan po svim materijalno značajnim aspektima.<br />
Ukupni kapital Preduzeća na dan 31.12.2010. godine iznosi 102 KM, te je za 4.305.481 KM<br />
umanjen u odnosu na prethodni datum bilansiranja i to 2.300.096 KM na ime gubitka tekuće<br />
godine, 1.932.227 KM na ime smanjenja revalorizacionih rezervi po osnovu procjene<br />
nekretnina, postrojenja i opreme, te 73.158 KM na ime korekcije rezultata iz ranijih godina.<br />
26. NAČELO STALNOSTI POSLOVANJA<br />
Preduzeće je u prethodnim godinama, kao i u 2010.godini kontinuirano ostavrivalo gubitak,<br />
pa vrijednost ukupanog kapitala Preduzeća na dan 31.12.2010. godine iznosi 102 KM.<br />
Pored ovoga Preduzeće ima i značajan deficit obrtnih sredstava, jer kratkoročne obaveze<br />
Preduzeća višestruko prevazilaze tekuću imovinu Preduzeća. Deficit obrtnih sredstava<br />
prikazujemo u sljedećem pregledu:<br />
Tekuća imovina 226.545<br />
Kratkoročne obaveze (3.843.184)<br />
DEFICIT OBRTNE IMOVINE: (3.616.639)<br />
Iz svega navedenog možemo zaključiti da je veoma ugroženo načelo stalnosti poslovanja<br />
Preduzeća.<br />
27. DOGAĐAJI NAKON DANA BILANSIRANJA<br />
Nakon dana bilansiranja do sastavljanja revizorskog izvještaja nije bilo događaja koji imaju<br />
svog odraza na iskazane rezultate poslovanja Preduzeća u 2010.godini i njegov finansijski<br />
položaj na dan 31.12.2010. godine.<br />
28. ZALOŽNO PRAVO NA IMOVINI<br />
Prema izjavi rukovodstva Preduzeća nema imovine Preduzeća na kojoj je upisano založno<br />
pravo.<br />
29. SUDSKI SPOROVI<br />
Prema podacima koji su nam prezentovani od rukovodstva, Preduzeće vodi sljedeće sudske<br />
sporove:<br />
Tužilac Tuženi Vrijednost spora Faza postupka Ocjena ishoda<br />
Prvostepena presuda u korist<br />
Sidro d.o.o. cca. 324.000 KM i prenos<br />
Preduzeća Vraćeno na Presuda u korist<br />
Nevesinje, vlasništva nad opremom sa<br />
ponovno suđenje na Okružni Preduzeća<br />
Nenad Lažetić<br />
tuženog na tužioca<br />
privredni sud u Trebinju<br />
Preduzeće<br />
Tužilacprotivtuženi:<br />
Preduzeće<br />
Tuženiprotivtužilac:<br />
Sidro d.o.o.<br />
Nevesinje<br />
cca. 289.000 KM, vraćanje<br />
u posjed opreme i naknada<br />
sudskih troškova<br />
45.137KM<br />
Prvostepena presuda u korist<br />
Preduzeća. Predmet na<br />
višem privrednom sudu<br />
Banja Luka<br />
Potvrđivanje<br />
prvostepene presude<br />
<strong>AD</strong> <strong>„AGROHERCEGOVINA“</strong> <strong>NEVESINJE</strong> 20
Sidro d.o.o.<br />
Nevesinje<br />
Advokat Rato<br />
Runjevac (bivši<br />
advokat<br />
Preduzeća)<br />
Advokat Rato<br />
Runjevac (bivši<br />
advokat<br />
Preduzeća)<br />
Sidro d.o.o.<br />
Nevesinje<br />
A.D.<br />
Agrohercegovina<br />
Nevesinje<br />
Preduzeće<br />
Preduzeće<br />
A.D.<br />
Agrohercegovina<br />
Nevesinje<br />
Navodno uništena roba<br />
iznos cca. 580.000 KM,<br />
cca. 34.000 KM mjesečno<br />
izgubljene dobiti, i cca.<br />
44.000 KM sudskih<br />
troškova<br />
Navodni dug prema<br />
advokatu u vrijednosti od<br />
cca. 104.000 KM<br />
Mjera o zabrani otuđivanja<br />
imovine<br />
Smetanje posjeda<br />
Prvostepena presuda u korist<br />
Preduzeća. Predmet na<br />
višem privrednom sudu<br />
Prvostepena presuda u korist<br />
Preduzeća. Suprotna strana<br />
uložila žalbu, čeka se odluka<br />
Višeg privrednog suda u<br />
Banjoj Luci<br />
Preduzeće je dva puta<br />
dobijalo prvostepenu<br />
presudu i drugi puta vraćeno<br />
na ponovno suđenje<br />
Prvostepena i drugostepena<br />
presuda u korist tužioca<br />
Potvrđivanje<br />
prvostepene presude<br />
Potvrđivanje<br />
prvostepene presude<br />
Presuda u korist<br />
Preduzeća<br />
Ova mjera bi se ukinula<br />
pravosnažnom presudom<br />
u korist Preduzeća<br />
ukoliko Preduzeće<br />
dobije drugonavedeni<br />
spor u ovom pregledu<br />
Pored ovih sporova Preduzeće vodi i četri spora za naplatu potraživanja u ukupnoj vrijednosti<br />
16.114 KM. Ocjena rukovodstva Preduzeća je da će ovi sporovi biti presuđeni u korist<br />
Preduzeća.<br />
30. POVEZANA PRAVNA LICA<br />
Određenim postupcima revizije utvrđeno je da Društvo ima povezana pravna lica prema<br />
odredbama MRS 24 – Objavljivanja o povezanim stranama. Naime, prema navedenom<br />
standardu, povezane strane su one koje imaju zajedničku kontrolu nad pravnim licem.<br />
Preduzeće nije u skladu sa navedenim standardom, u napomenama uz finansijske izvještaje<br />
objavilo odnose sa povezanim licima, a to su:<br />
− Marc Toma (vlasnik 49,74 % akcija Preduzeća)<br />
− Biomilk d.o.o. Nevesinje (čiji je direktor vlasnik akcija Preduzeća Marc Toma)<br />
− Sidro d.o.o. Nevesinje (vlasnik 7,43% akcija Preduzeća, a njegov vlasnik je bivši<br />
direktor Preduzeća)<br />
− Nebojša Čipčija (član Upravnog odbora Preduzeća)<br />
Preduzeće ima obaveze na ime primljenih pozajmica od povezanih lica i to:<br />
Povezano lice Saldo obaveza na dan 31.12.2010.<br />
Marc Toma<br />
1.600.420 KM<br />
Biomilk d.o.o. Nevesinje<br />
645.191 KM<br />
Nebojša Čipčija<br />
211.480 KM<br />
Pored ovoga Preduzeće ima obaveze prema preduzeću „Biomilk“ d.o.o. Nevesinje kao<br />
dobavljaču u iznosu 329.934 KM.<br />
Preduzeće na dan 31.12.2010. godine u svojim poslovnim knjigama ima indirektno otpisana<br />
druga potraživanja od povezanog lica Sidro d.o.o. Nevesinje u iznosu 8.065 KM. Preduzeće sa<br />
povezanim lice Sidro d.o.o. Nevesinje vodi četri sudska spora opisana u napomeni 29 ovoga<br />
izvještaja.<br />
<strong>AD</strong> <strong>„AGROHERCEGOVINA“</strong> <strong>NEVESINJE</strong> 21
31. DEVIZNI KURSEVI<br />
u KM<br />
Valuta 2010. godina 2009. godina<br />
EUR 1,95583 1,95583<br />
<strong>AD</strong> <strong>„AGROHERCEGOVINA“</strong> <strong>NEVESINJE</strong> 22