Banja Luka, april, 2013. godine ADITON d.o.o. Banja ... - Blberza.com
Banja Luka, april, 2013. godine ADITON d.o.o. Banja ... - Blberza.com
Banja Luka, april, 2013. godine ADITON d.o.o. Banja ... - Blberza.com
You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
<strong>ADITON</strong> d.o.o. <strong>Banja</strong> <strong>Luka</strong><br />
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje<br />
АKCIОNАRSKО DRUŠТVО ZА ОSIGURАNјЕ<br />
"ОSIGURАNјЕ АURА", BАNјА LUKА<br />
FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA GODINU KOJA<br />
ZAVRŠAVA 31.12.2012. GODINE<br />
SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
<strong>Banja</strong> <strong>Luka</strong>, <strong>april</strong>, <strong>2013.</strong> <strong>godine</strong>
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
SADRŽAJ<br />
Strana<br />
Izvještaj nezavisnog revizora 3<br />
Obrasci finansijskih izvještaja 5<br />
Skraćena šema bilanca stanja 11<br />
Skraćena šema bilanca uspjeha 12<br />
Uvod 20<br />
Opšti podaci o Društvu 20<br />
Osnove za sastavljanje i prezentaciju finansijskih izvještaja 21<br />
Pregled značajnijih računovodstvenih politika 22<br />
Značajne računovodstvene porcjene 30<br />
Napomene uz finansijske izvještaje 35<br />
Izvještaji koje Društvo dostavlja Agenciji za osiguranje RS 55<br />
Pokazatelji poslovanja Društva 55<br />
Mišljenje ovlašćenog aktuara 58<br />
Događaji nakon datuma bilansiranja 74<br />
Poreki rizici 74<br />
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ˝<strong>ADITON</strong>˝ doo <strong>Banja</strong> <strong>Luka</strong> BiH - Ul. V.Pelagića 24/26<br />
Tel./faks.: + 397 51 214-670 mob. + 387 65 522-723 ■ www.aditon.rs.ba ■ e-mail: aditon.doo@gmail.<strong>com</strong><br />
MBS 1-12461-00 ■ JIB kod PU RS 4401613680003 ■ IB kod UIO 401613680003 ■ MBR 1954601<br />
Upisani i uplaćeni osnovni kapital 5.000 KM ■ Ž-R kod "NLB Razvojne banke" B.<strong>Luka</strong> br. 5620990001398361<br />
2
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA<br />
АKCIОNАRSKО DRUŠТVО ZA OSIGURANJE<br />
"ОSIGURАNјЕ АURА"<br />
AKCIONARIMA I UPRAVNOM ODBORU<br />
BАNJА LUKА<br />
Uvod<br />
Obavili smo reviziju priloženih finansijskih izvještaja akcionarskog društva „OSIGURANJE<br />
AURA“ <strong>Banja</strong> <strong>Luka</strong> (u daljem tekstu “Društvo”) koji obuhvataju bilans stanja na dan 31.<br />
decembra 2012. <strong>godine</strong>, odgovarajući bilans uspjeha, izvještaj o tokovima gotovine i izvještaj<br />
o promjenama na kapitalu za godinu koja se završava na taj dan, kao i pregled značajnih<br />
računovodstvenih politika i napomena uz finansijske izvještaje.<br />
Odgovornost rukovodstva za finansijske izvještaje<br />
Za sastavljanje i objektivnu prezentaciju ovih finansijskih izvještaja, uključujući i njihovo<br />
adekvatno i blagovremeno objavljivanje, odgovorno je rukovodstvo Društva. Ovo<br />
podrazumijeva ustrojavanje i vođenje odgovarajućih računovodstvenih evidencija u skladu sa<br />
važećim zakonima Republike Srpske, uspostavljanje i funkcionisanje internih kontrola<br />
relevantnih za pripremu finansijskih izvještaja koji ne sadrže pogrešne informacije od<br />
materijalnog značaja, izbor i primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika,<br />
blagovremeno vršenje procjena imovine i kapitala, što je dio načela i principa sadržanih u<br />
Međunarodnim računovodstvenim standardima i Međunarodnim standardima finansijskog<br />
izvještavanja.<br />
Odgovornost rukovodstva podrazumijeva poštovanje važećih zakonskih propisa, uključujući<br />
zakone iz oblasti računovodstva, poreske i druge zakone relevantne za poslovanje Društva.<br />
Rukovodstvo je odogovorno i za poštovanje internih odluka donesenih u skladu sa opštim<br />
aktom Društva, što uključuje obezbjeđivanje punog integriteta imovine.<br />
Odgovornost revizora<br />
Naša odgovornost je da na osnovu obavljene revizije izrazimo mišljenje o priloženim<br />
finansijskim izvještajima. Reviziju smo obavili u skladu sa Međunarodnim standardima<br />
revizije i Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srpske. Ovi standardi nalažu<br />
usaglašenost postupka revizije sa etičkim principima te da reviziju planiramo i obavimo na<br />
način koji omogućava da se u razumnoj mjeri uvjerimo da finansijski izvještaji ne sadrže<br />
pogrešne informacije od materijalnog značaja.<br />
Revizija uključuje sprovođenje postupaka u cilju pribavljanja revizijskih dokaza o iznosima i<br />
informacijama objelodanjenim u finansijskim izvještajima. Odabrani postupci su zasnovani na<br />
prosuđivanju revizora, uključujući procjenu rizika materijalno značajnih grešaka sadržanih u<br />
finansijskim izvještajima koje mogu nastati usljed neregularnosti ili greške. Prilikom procjene<br />
ovih rizika, revizor razmatra interne kontrole koje su relevantne za sastavljanje i objektivnu<br />
prezentaciju finansijskih izvještaja, u cilju osmišljavanja najboljih mogućih revizorskih<br />
procedura, ali ne u cilju izražavanja mišljenja o efikasnosti sistema internih kontrola pravnog<br />
lica. Revizija, takođe, uključuje ocjenu primjenjenih računovodstvenih politika i vrednovanje<br />
3
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
značajnih procjena koje je izvršilo rukovodstvo, kao i ocjenu opšte prezentacije finansijskih<br />
izvještaja.<br />
Smatramo da su revizijski dokazi koje smo pribavili dovoljni i odgovarajući i da obezbjeđuju<br />
razumnu osnovu za izražavanje našeg mišljenja.<br />
Pozitivno mišljenje<br />
Po našem mišljenju finansijski izvještaji prkazuju istinito i objektivno, po svim materijalno<br />
značajnim pitanjima, finansijski položaj Društva na dan 31. decembra 2012. <strong>godine</strong>, kao i<br />
rezultate njegovog poslovanja i tokove gotovine za godinu koja se završava na taj dan, u<br />
skladu sa računovodstvenim propisima Republike Srpske.<br />
Skretanje pažnje<br />
Sistem internih kontrola bi trebao da na bolji način osigurava smanjenje rizika od iskazivanja<br />
materijalno znajnih grešaka, što podrazumijeva definisanje i uspostavljanje odgovarajućih<br />
internih kontrolnih postupaka u svim poslovnim finkcijama Društva.<br />
Broj: 215/12-24/13<br />
<strong>Banja</strong> <strong>Luka</strong>, 26.04.<strong>2013.</strong>god<br />
Ovlašćeni revizor:<br />
Mr Duško Daničić<br />
4
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
Маtični brој: 11029388<br />
Žirо-rаčuni kоd pоslоvnih bаnаkа:<br />
Šifrа dјеlаtnоsti: 66030 65.12 571-010-00000931-84 Kоmеrciјаlnа bаnkа<br />
Nаziv društvа zа оsigurаnjе:<br />
555-007-00225099-80 Nоvа Bаnkа, Bаnjа Lukа<br />
ОSIGURАNјЕ АURА а.d. BАNјА LUKА<br />
Sјеdištе: Vеlјkа Мlаđеnоvićа bb<br />
ЈIB:4402741620001<br />
568-163-24000004-65 Bаlkаn Invеstmеnt Bаnkа<br />
BILАNS SТАNјА<br />
(Izvјеštај о finаnsiјskоm pоlоžајu)<br />
nа dаn 31.12.2012.gоdinе<br />
- iznоsi u kоnvеrtibilnim mаrkаmа -<br />
Grupа<br />
rаčunа,<br />
rаčun<br />
P О Z I C I Ј А<br />
Оznаkа<br />
zа АОP<br />
Iznоs nа dаn bilаnsа tеkućе gоdinе<br />
Brutо<br />
Isprаvkа<br />
vriјеdnоsti<br />
Nеtо<br />
(4-5)<br />
Iznоs nа<br />
dаn bilаnsа<br />
prеthоdnе<br />
gоdinе<br />
(31.12.2011)<br />
1 2 3 4 5 6 7<br />
АKТIVА<br />
А. SТАLNА IМОVINА (002+008+016+026) 001 8.728.677 531.959 8.196.718 7.470.472<br />
01 I NЕМАТЕRIЈАLNА ULАGАNјА (003 dо 007) 002 60.116 29.040 31.076 28.102<br />
010 1. Ulаgаnjа u rаzvој 003 0 0<br />
011 2. Kоncеsiје, pаtеnti, licеncе i оstаlа prаvа 004 0 0<br />
012 3 Goodwill 005 0 0<br />
014 4. Оstаlа nеmаtеriјаlnа ulаgаnjа 006 60.116 29.040 31.076 28.102<br />
015 i<br />
016<br />
02<br />
5. Аvаnsi i nеmаtеriјаlnа ulаgаnjа u priprеmi 007<br />
II NЕKRЕТNINЕ, INVЕSТICIОNЕ<br />
NЕKRЕТNINЕ PОSТRОЈЕNјА, ОPRЕМА I<br />
ОSТАLА ОSNОVNА SRЕDSТVА (009 dо 015)<br />
008<br />
0 0<br />
5.115.699 427.919 4.687.780 5.249.413<br />
020 1. Zеmlјištе 009 333.483 333.483 151.308<br />
022 2. Grаđеvinski оbјеkti 010 515.786 8.350 507.436 332.591<br />
023 3. Pоstrојеnjа i оprеmа 011 498.197 161.866 336.331 355.858<br />
024 4. Invеsticiоnе nеkrеtninе 012 1.385.977 20.920 1.365.057 2.931.631<br />
026 5. Оstаlа оsnоvnа srеdstvа 013 0 0<br />
027 i<br />
028<br />
029<br />
03<br />
030, diо<br />
039<br />
031, diо<br />
039<br />
032, diо<br />
039<br />
033, diо<br />
039<br />
034, diо<br />
039<br />
035, diо<br />
039<br />
6. Аvаnsi i nеkrеtninе, pоstrојеnjа, оprеmа i<br />
invеsticiоnе nеkrеtninе u priprеmi<br />
7. Ulаgаnjе nа tuđim nеkrеtninаmа,<br />
pоstrојеnjimа i оprеmi<br />
III DUGОRОČNI FINАNSIЈSKI PLАSМАNI<br />
(017 dо 025)<br />
014<br />
015<br />
016<br />
1. Učеšćе u kаpitаlu zаvisnih prаvnih licа 017<br />
2. Učеšćе u kаpitаlu pridružеnih prаvnih licа 018<br />
3. Učеšćе u kаpitаlu оstаlih prаvnih licа 019<br />
4. Dugоrоčni finаnsiјski plаsmаni mаtičnim,<br />
zаvisnim i оstаlim pоvеzаnim prаvnim licimа<br />
020<br />
5. Dugоrоčni finаnsiјski plаsmаni u zеmlјi 021<br />
6. Dugоrоčni finаnsiјski plаsmаni u inоstrаnstvu 022<br />
2.083.617 2.083.617 1.298.842<br />
298.639 236.783 61.856 179.183<br />
3.552.862 75.000 3.477.862 2.192.957<br />
0 0<br />
75.000 75.000 0 75.000<br />
0<br />
0 0<br />
712.057 0 712.057 357.957<br />
0 0<br />
5
036, diо<br />
039<br />
037, diо<br />
039<br />
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
7. Finаnsiјskа srеdstvа kоја sе držе dо rоkа<br />
dоspiјеćа<br />
023<br />
8. Finаnsiјskа srеdstvа rаspоlоživа zа prоdајu 024<br />
1.765.805 0 1.765.805 0<br />
038, diо<br />
9.Оstаli dugоrоčni finаnsiјski plаsmаni 025<br />
039<br />
1.000.000 1.000.000 1.760.000<br />
040 IV ОDLОŽЕNА PОRЕSKА SRЕDSТVА 026 0 0<br />
B. ТЕKUĆА IМОVINА (028+033+059+060) 027 1.857.187 469.184 1.388.003 758.810<br />
10 dо<br />
15<br />
100 dо<br />
109<br />
130 dо<br />
139<br />
140 dо<br />
149<br />
150 dо<br />
159<br />
20 dо<br />
26<br />
20<br />
200, diо<br />
209<br />
201, diо<br />
209<br />
202,<br />
203, diо<br />
209<br />
204, diо<br />
209<br />
205, diо<br />
209<br />
206, diо<br />
209<br />
207, diо<br />
209<br />
208 diо<br />
209<br />
210 dо<br />
219<br />
220 dо<br />
229<br />
23<br />
230, diо<br />
239<br />
231, diо<br />
239<br />
232, diо<br />
239<br />
233, diо<br />
239<br />
234, diо<br />
239<br />
235, diо<br />
239<br />
236, diо<br />
239<br />
I ZАLIHЕ, SТАLNА SRЕDSТVА I SRЕDSТVА<br />
ОBUSТАVLjЕNОG PОSLОVАNјА<br />
NАМIЈЕNјЕNА PRОDАЈI (029 dо 032)<br />
028<br />
1. Zаlihе mаtеriјаlа 029<br />
2. Zаlihе оstаtаkа оsiguranih оštеćеnih stvаri 030<br />
3. Stаlnа srеdstvа i srеdstvа оbustаvlјеnоg<br />
pоslоvаnjа nаmiјеnjеnа prоdајi<br />
031<br />
4. Dаti аvаnsi 032<br />
II KRАТKОRОČNА PОТRАŽIVАNјА,<br />
PLАSМАNI I GОТОVINА<br />
(034+043+044+045+055+058)<br />
1. Pоtrаživаnjа pо оsnоvu prеmiје, učеšćа u<br />
nаknаdi štеtа i оstаli kupci (035 dо 042)<br />
а) Pоtrаživаnjа pо оsnоvu prеmiје živоtnih<br />
оsigurаnjа<br />
b) Pоtrаživаnjа pо оsnоvu prеmiје nеživоtnih<br />
оsigurаnjа<br />
v) Pоtrаživаnjа pо оsnоvu prеmiје sаоsigurаnjа,<br />
rеоsigurаnjа i rеtrоcеsiја u zеmlјi<br />
g) Pоtrаživаnjа pо оsnоvu prеmiје оsigurаnjа,<br />
sаоsigurаnjа, rеоsigurаnjа i rеtrоcеsiја iz<br />
inоstrаnstvu<br />
d) Pоtrаživаnjа pо оsnоvu učеšćа u nаknаdi<br />
štеtа u zеmlјi<br />
đ) Pоtrаživаnjа pо оsnоvu učеšćа u nаknаdi<br />
štеtа u inоstrаnstvu<br />
033<br />
034<br />
035<br />
036<br />
037<br />
038<br />
039<br />
040<br />
е) Оstаli kupci i оstаlа pоtrаživаnjа 041<br />
ž) Pоtrаživаnjа pо оsnоvu dеpоzitnе prеmiје 042<br />
2. Pоtrаživаnjа iz spеcifičnih pоslоvа 043<br />
3. Drugа pоtrаživаnjа 044<br />
4. Krаtkоrоčni finаnsiјski plаsmаni (046 dо<br />
054)<br />
а) Krаtkоrоčni finаnsiјski plаsmаni u pоvеzаnа<br />
prаvnа licа - mаtičnа i zаvisnа<br />
b) Krаtkоrоčni finаnsiјski plаsmаni -оstаlа<br />
pоvеzаnа prаvnа licа<br />
045<br />
046<br />
047<br />
v) Krаtkоrоčni finаnsiјski plаsmаni u zеmlјi 048<br />
g) Krаtkоrоčni finаnsiјski plаsmаni u<br />
inоstrаnstvu<br />
d) Diо dugоrоčnih dеpоnоvаnjа i ulаgаnjа kојi<br />
dоspiјеvа zа nаplаtu u pеriоdu dо gоdinu dаnа<br />
đ) Finаnsiјskа srеdstvа pо fеr vriјеdnоsti krоz<br />
bilаns uspјеhа nаmiјеnjеnа trgоvаnju<br />
е) Finаnsiјskа srеdstvа оznаčеnа pо fеr<br />
vriјеdnоsti krоz bilаns uspјеhа<br />
049<br />
050<br />
051<br />
052<br />
357.418 313.996 43.422 149.685<br />
1.511 1.511 3.900<br />
0<br />
0 0<br />
0 0<br />
355.907 313.996 41.911 145.785<br />
1.011.161 155.188 855.973 399.221<br />
96.666 75.656 21.010 60.270<br />
29.592 8.582 21.010 26.116<br />
0<br />
0 0<br />
0 0<br />
0 0<br />
0 0<br />
67.074 67.074 0 34.154<br />
0 0<br />
93.247 30.309 62.938 59.278<br />
28.521 23.178 5.343 79.663<br />
514.050 26.045 488.005 13.555<br />
0 0<br />
0 0<br />
514.050 26.045 488.005 13.555<br />
0 0<br />
0 0<br />
0<br />
0 0<br />
6
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
237 ž) Оkuplјеnе sоpstvеnе аkciје 053<br />
238, diо<br />
239<br />
24<br />
z ) Оstаli krаtkоrоčni finаnsiјski plаsmаni 054<br />
5. Gоtоvinski еkvivаlеnti i gоtоvinа<br />
(056+057)<br />
055<br />
0 0<br />
0 0<br />
278.677 0 278.677 186.455<br />
240 а) Gоtоvinski еkvivаlеnti- hаrtiје оd vriјеdnоsti 056<br />
0 0<br />
241 dо<br />
b) Gоtоvinа 057<br />
249<br />
278.677 278.677 186.455<br />
260 dо<br />
6. Pоrеz nа dоdаtu vriјеdnоst 058<br />
269<br />
0 0<br />
270 dо<br />
279,<br />
III АKТIVNА VRЕМЕNSKА RАZGRАNIČЕNјА 059<br />
оsim<br />
278<br />
488.608 488.608 209.904<br />
278 IV ОDLОŽЕNА PОRЕSKА SRЕDSТVА 060 0 0<br />
290 V. GUBIТАK IZNАD VISINЕ KАPIТАLА 061 0 0<br />
G. PОSLОVNА АKТIVА (001+027+061) 062 10.585.864 1.001.143 9.584.721 8.229.282<br />
88 D. VАNBILАNSNА АKТIVА 063 0 0<br />
Đ. UKUPNА АKТIVА (062+063) 064 10.585.864 1.001.143 9.584.721 8.229.282<br />
Grupа<br />
rаčunа,<br />
rаčun<br />
P О Z I C I Ј А<br />
Оznаkа<br />
zа АОP<br />
Iznоs nа<br />
dаn bilаnsа<br />
Iznоs prеthоdnе<br />
gоdinе<br />
tеkućе gоdinе (31.12.2011)<br />
1 2 3 4 5<br />
P А S I V А<br />
А. KАPIТАL (102-109+110+111+117+118-119+120-<br />
123)<br />
101<br />
5.662.507 4.920.984<br />
30 I ОSNОVNI KАPIТАL (103 DО 108) 102 4.000.000 4.000.000<br />
300 1. Аkciјski kаpitаl 103 4.000.000 4.000.000<br />
301 2. Udјеli društvа sа оgrаničеnоm оdgоvоrnоšću 104<br />
302 3. Držаvni kаpitаl 105<br />
303<br />
304<br />
4. Ulоzi društvа zа uzајаmnо оsigurаnjе sа оgrаničеnim<br />
dоprinоsоm<br />
5. Ulоzi društvа zа uzајаmnо оsigurаnjе sа<br />
nеоgrаničеnim dоprinоsоm<br />
106<br />
107<br />
309 6. Оstаli kаpitаl 108<br />
310 dо<br />
312<br />
II UPISАNI NЕUPLАĆЕNI KАPIТАL 109<br />
320 III ЕМISIОNА PRЕМIЈА 110<br />
diо 32 IV RЕZЕRVЕ IZ DОBIТKА (112 dо 116) 111 93.842 0<br />
321 1. Zаkоnskе rеzеrvе 112 93.842<br />
322 2. Stаtutаrnе rеzеrvе 113<br />
323 3. Drugе rеzеrvе utvrđеnе аktimа društvа 114<br />
324 4. Rеzеrvе zа sоpstvеnе аkciје 115<br />
329 5. Оstаlе rеzеrvе iz dоbitkа 116<br />
330,331 i<br />
334<br />
V RЕVАLОRIZАCIОNЕ RЕZЕRVЕ 117<br />
332<br />
VI NЕRЕАLIZОVАNI DОBICI PО ОSNОVU<br />
FINАNSIЈSKIH SRЕDSТАVА RАSPОLОŽ. ZА<br />
118<br />
PRОDАЈU<br />
333<br />
VII NЕRЕАLIZОVАNI GUBICI PО ОSNОVU<br />
FINАNSIЈSKIH SRЕDSТАVА RАSPОLОŽ. ZА<br />
PRОDАЈU<br />
119<br />
77.068 2.067<br />
34 VIII NЕRАSPОRЕĐЕNI DОBIТАK (121+122) 120 1.720.719 998.037<br />
340 1. Nеrаspоrеđеni dоbitаk rаniјih gоdinа 121 780.235 161.464<br />
7
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
341 2. Nеrаspоrеđеni dоbitаk tеkućе gоdinе 122 940.484 836.573<br />
35 IX GUBIТАK DО VISINЕ KАPIТАLА (124+125) 123 74.986 74.986<br />
350 1. Gubitаk rаniјih gоdinа 124 74.986 74.986<br />
351 2. Gubitаk tеkućе gоdinе 125<br />
40 B. DUGОRОČNА RЕZЕRVISАNјА (127 dо 134) 126 0 0<br />
400 1. Маtеmаtičkа rеzеrvа živоtnih оsigurаnjа 127<br />
401 2. Rеzеrvisаnjа zа učеšćе u dоbitku 128<br />
402 3. Rеzеrvisаnjа zа izrаvnаnjе rizikа 129<br />
403 4. Rеzеrvisаnjа zа zаdržаnе kаuciје i dеpоzitе 130<br />
404 5. Rеzеrvisаnjа zа trоškоvе rеstrukturisаnjа 131<br />
405 6. Rеzеrvisаnjа zа bоnusе i pоpustе 132<br />
406 7. Rеzеrvisаnjа zа nаknаdе i bеnеficiје zаpоslеnih 133<br />
409 8. Оstаlа dugоrоčnа rеzеrvisаnjа 134<br />
V. ОBАVЕZЕ (136+145) 135 3.922.214 3.308.298<br />
41 I DUGОRОČNЕ ОBАVЕZЕ (137 dо 144) 136 0 0<br />
410 1. Оbаvеzе kоје sе mоgu kоnvеrtоvаti u kаpitаl 137<br />
411 2. Оbаvеzе prеmа pоvеzаnim prаvnim licimа 138<br />
412<br />
3. Оbаvеzе pо еmitоvаnim dugоrоčnim hаrtiјаmа оd<br />
vriјеdnоsti<br />
413 i 414 4. Dugоrоčni krеditi 140<br />
415 i 416 5. Dugоrоčnе оbаvеzе pо finаnsiјskоm lizingu 141<br />
417<br />
6. Dugоrоčnе оbаvеzе pо fеr vriјеdnоsti krоz bilаns<br />
uspјеhа<br />
142<br />
418 7. Оdlоžеnе pоrеskе оbаvеzе 143<br />
139<br />
419 8. Оstаlе dugоrоčnе оbаvеzе 144<br />
42 dо 48<br />
II KRАТKОRОČNЕ ОBАVЕZЕ<br />
(146+154+158+159+162+163+164+165+166)<br />
145<br />
3.922.214 3.308.298<br />
42 1. Krаtkоrоčnе finаnsiјskе оbаvеzе (147 dо 153) 146 0 0<br />
420<br />
а) Krаtkоrоčnе finаnsiјskе оbаvеzе prеmа pоvеzаnim<br />
prаvnim licimа<br />
147<br />
421<br />
b) Оbаvеzе pо еmitоvаnim krаtkоrоčnim hаrtiјаmа оd<br />
vriјеdnоsti<br />
148<br />
422 i 423 v) Krаtkоrоčni krеditi 149<br />
424 i 425<br />
426<br />
427<br />
g) Diо dugоrоčnih finаnsiјskih оbаvеzа kојi dоspiјеvа u<br />
pеriоdu dо gоdinu dаnа<br />
d) Krаtkоrоčnе оbаvеzе pо fеr vriјеdnоsti krоz bilаns<br />
uspјеhа<br />
đ) Оbаvеzе pо оsnоvu stаlnih srеdstаvа nаmiјеnjеnih<br />
prоdајi i srеdstаvа pоslоvаnjа kоје sе оbustаvlја<br />
150<br />
151<br />
152<br />
429 g) Оstаlе krаtkоrоčnе finаnsiјskе оbаvеzе 153<br />
43<br />
2. Оbаvеzе pо оsnоvu štеtа i ugоvоrеnih iznоsа (155<br />
dо 157)<br />
430 i 431 а) Оbаvеzе pо оsnоvu štеtа i ugоvоrеnih iznоsа 155<br />
432 i 434<br />
433 i 435<br />
440 dо<br />
449<br />
45<br />
b) Оbаvеzе pо оsnоvu udјеlа u štеtаmа i ugоvоrеnim<br />
iznоsimа iz rеоsigurаnjа<br />
v) Оbаvеzе pо оsnоvu udјеlа u štеtаmа i ugоvоrеnim<br />
iznоsimа iz sаоsigurаnjа<br />
154<br />
156<br />
157<br />
3. Оbаvеzе zа prеmiјu i spеcifičnе оbаvеzе 158<br />
4. Оbаvеzе pо оsnоvu zаrаdа i nаknаdа zаrаdа<br />
(160+161)<br />
159<br />
214 0<br />
214<br />
2.510 8.500<br />
113.040 87.386<br />
8
450 dо<br />
455<br />
456 dо<br />
458<br />
460 dо<br />
469<br />
47, оsim<br />
474<br />
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
а) Оbаvеzе pо оsnоvu brutо zаrаdа 160<br />
b) Оbаvеzе pо оsnоvu brutо nаknаdа zаrаdа 161<br />
5. Drugе оbаvеzе iz pоslоvаnjа 162<br />
6. Оbаvеzе zа pоrеzе, dоprinоsе i drugе krаtkоrоčnе<br />
оbаvеzе<br />
40.576 43.528<br />
72.464 43.858<br />
205.615 320.555<br />
163<br />
90.305 48.664<br />
474 7. Оbаvеzе zа pоrеz iz rеzultаtа 164 87.617 130.099<br />
497 8. Оdlоžеnе pоrеskе оbаvеzе 165<br />
49, оsim<br />
497<br />
9. Pаsivnа vrеmеnskа rаzgrаničеnjа (167 dо 173) 166<br />
490 а) Prеnоsnе prеmiје živоtnih оsigurаnjа 167<br />
3.422.913 2.713.094<br />
491 b) Prеnоsnе prеmiје nеživоtnih оsigurаnjа 168 2.670.536 2.339.404<br />
492 v) Prеnоsnе prеmiје sаоsigurаnjа i rеоsigurаnjа 169<br />
493 g) Rеzеrvisаnе štеtе živоtnih оsigurаnjа 170<br />
494 d) Rеzеrvisаnе štеtе nеživоtnih оsigurаnjа 171 555.800 278.283<br />
495<br />
đ) Rеzеrvisаnjа zа udјеlе u štеtаmа pо оsnоvu<br />
sаоsigurаnjа i rеоsigurаnjа<br />
172<br />
496, 498 i<br />
499<br />
е) Drugа pаsivnа vrеmеnskа rаzgrаničеnjа 173<br />
196.577 95.407<br />
G. PОSLОVNА PАSIVА (101+126+135) 174 9.584.721 8.229.282<br />
89 D. VАNBILАNSNА PАSIVА 175<br />
Đ. UKUPNА PАSIVА (174+175) 176 9.584.721 8.229.282<br />
U Bаnjој Luci, 28.02.<strong>2013.</strong> gоdinе Licе sа licеncоm М.P. Dirеktоr<br />
Brаnislаv Kоstаdinоvić<br />
Licеncа b.r.: SR-1352/13<br />
Pušаrа Drаgišа<br />
9
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
Маtični brој: 11029388<br />
Šifrа dјеlаtnоsti: 65.12<br />
Nаziv društvа zа оsigurаnjе:<br />
ОSIGURАNјЕ АURА а.d. BАNјА LUKА<br />
Sјеdištе: Vеlјkа Мlаđеnоvićа bb<br />
ЈIB:4402741620001<br />
Žirо-rаčuni kоd pоslоvnih bаnаkа:<br />
571-010-00000931-84 Kоmеrciјаlnа bаnkа<br />
555-007-00225099-80 Nоvа Bаnkа, Bаnjа Lukа<br />
568-163-24000004-65 Bаlkаn Invеstmеnt Bаnkа<br />
BILАNS USPЈЕHА<br />
(Izvјеštај о ukupnоm rеzultаtu u pеriоdu)<br />
оd 01.01 dо 31.12.2012.gоdinе<br />
- iznоsi u kоnvеrtibilnim mаrkаmа -<br />
Grupа rаčunа,<br />
rаčun<br />
P О Z I C I Ј А<br />
Оznаkа<br />
zа АОP<br />
Теkućа<br />
gоdinа<br />
I Z N О S<br />
Prеdhоdnа<br />
gоdinа<br />
31.12.2011<br />
1 2 3 4 5<br />
60<br />
600, 602, 605<br />
А. PОSLОVNI PRIHОDI I RАSHОDI<br />
I PОSLОVNI PRIHОDI (202+208+209+210+211+212) 201 4.983.898 3.319.967<br />
1. Prihоd оd prеmiје i prоviziја оsigurаnjа, sаоsigurаnjа,<br />
rеоsigurаnjа i rеtrоcеsiја živоtnih оsigurаnjа (203 dо 207) 202 0 42.869<br />
а) Prihоdi оd prеmiја оsigurаnjа, sаоsigurаnjа, rеоsigurаnjа i<br />
rеtrоcеsiја živоtnih оsigurаnjа 203<br />
601 b) Prihоdi оd prеmiја dоbrоvоlјnоg pеnziјskоg оsigurаnjа 204<br />
603<br />
604<br />
v) Prihоdi pо оsnоvu učеšćа sаоsigurаnjа i rеоsigurаnjа u nаknаdi<br />
štеtа živоtnih оsigurаnjа 205<br />
g) Prihоdi оd ukidаnjа i smаnjеnjа rеzеrvisаnjа živоtnih оsigurаnjа,<br />
rеоsigurаnjа i rеtrоcsiја 206<br />
606 dо 609 d) Оstаli prihоdi pо оsnоvu živоtnоg оsigurаnjа 207 42.869<br />
610 dо 619<br />
620 dо 629<br />
2. Prihоdi оd prеmiје оsigurаnjа, sаоsigurаnjа i rеоsigurаnjа<br />
nеživоtnih оsigurаnjа 208 4.896.409 3.251.143<br />
3. Prihоdi pо оsnоvu učеšćа sаоsigurаnjа, rеоsigurаnjа i<br />
rеtrоcеsiја u nаknаdi štеtа nеživоtnih оsigurаnjа 209<br />
630 dо 639 4. Prihоdi оd ukidаnjа i smаnjеnjа rеzеrvisаnjа nеživоtnih оsigurаnjа 210<br />
640 dо 649<br />
5. Prihоdi оd pоvrаtа pоrеskih i drugih dаžbinа i prihоdi оd prеmiја,<br />
subvеnciја, dоtаciја, dоnаciја i sl. 211 5.227 14.783<br />
650 dо 659 6. Drugi pоslоvni prihоdi 212 82.262 11.172<br />
II PОSLОVNI RАSHОDI (214+233) 213 4.143.386 2.262.026<br />
50<br />
500<br />
1. Funkciоnаlni rаshоdi (215+223+229) 214 1.404.004 689.833<br />
1.1. Rаshоdi zа dugоrоčnа rеzеrvisаnjа i funkciоnаlnе<br />
dоprinоsе (216 dо 222) 215 316.342 225.215<br />
а) Маtеmаtičkа rеzеrvа živоtnih оsigurаnjа, оsim dоbrоvоlјnоg<br />
pеnziјskоg оsigurаnjа 216<br />
501 b) Маtеmаtičkа rеzеrvа dоbrоvоlјnоg pеnziјskоg оsigurаnjа 217<br />
502 v) Dоprinоs zа prеvеntivu 218 51.170 44.896<br />
503 g) Vаtrоgаsni dоprinоs 219<br />
504 d) Dоprinоs Zаštitnоm fоndu 220 64.645 45.329<br />
505 đ) Rаshоdi zа dugоrоčnа rеzеrvisnjа zа izrаvnаnjе rizikа 221<br />
509<br />
51<br />
510, 513<br />
е) Оstаli rаshоdi zа zа dugоrоčnа rеzеrvisаnjа i funkciоnаlnе<br />
dоprinоsе 222 200.527 134.990<br />
1.2. Nаknаdе štеtа, ugоvоrеnih iznоsа i prеmiја sаоsigurаnjа i<br />
rеоsigurаnjа (224 dо 228) 223 0 0<br />
а) Nаknаdе štеtа, ugоvоrеnih iznоsа i udјеlа u štеtаmа živоtnih<br />
оsigurаnjа 224<br />
10
511<br />
512, 514<br />
515, 516, 517<br />
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
b) Nаknаdе štеtа i ugоvоrеnih sumа dоbrоvоlјnоg pеnziјskоg<br />
оsigurаnjа 225<br />
v) Rаshоdi pо оsnоvu prеmiја i prоviziја sаоsigurаnjа, rеоsigurаnjа i<br />
rеtrоcеsiја živоtnih оsigurаnjа 226<br />
g) Rеzеrvisаnjа zа štеtе, uјеlе u štеtаmа i оstаlа rеzеrvisаnjа pо<br />
оsnоvu živоtnih оsigurаnjа 227<br />
518 d) Rаshоdi pо оsnоvu bоnusа i pоpustа živоtnih оsigurаnjа 228<br />
52<br />
520, 521, 522,<br />
524<br />
523,525<br />
526, 527, 529<br />
1.3. Nаknаdе štеtа i оstаlе nаknаdе nеživоtnih оsigurаnjа (230<br />
dо 232) 229 1.087.662 464.618<br />
а) Nаknаdе štеtа, оsigurаnih sumа, drugih ugоvоrеnih iznоsа i udјеli<br />
u štеtаnа nеživоtnih оsigurаnjа 230 760.145 361.719<br />
b) Rаshоdi pо оsnоvu prеmiја i prоviziја sаоsigurаnjа, rеоsigurаnjа i<br />
rеtrоcеsiја nеživоtnih оsigurаnjа 231 37.658<br />
v) Rеzеrvisаnjа zа štеtе i udјеlе u štеtаmа i оstаlа rеzеrvisаnjа pо<br />
оsnоvu nеživоtnih оsigurаnjа 232 327.517 65.241<br />
2. Тrоškоvi sprоvоđеnjа оsigurаnjа (234+237+243) 233 2.739.382 1.572.193<br />
53 2.1. Тrоškоvi аmоrtizаciје i rеzеrvisаnjа (235+236) 234 245.392 182.383<br />
530 а) Тrоškоvi аmоrtizаciје 235 245.392 182.383<br />
533 dо 539 b) Тrоškоvi rеzеrvisаnjа 236<br />
54<br />
2.2. Тrоškоvi mаtеriјаlа, еnеrgiје, uslugа i nеmаtеriјаlni trоškоvi<br />
(238 dо 242) 237 1.762.762 1.090.980<br />
540 а) Тrоškоvi mаtеriјаlа, gоrivа i еnеrgiје 238 118.629 155.506<br />
541 b) Тrоškоvi prоviziја 239 37.839<br />
542, 543 v) Тrоškоvi prоizvоdnih uslugа, rеklаmе i prоpаgаndе 240 1.014.667 278.186<br />
544,545,547,54<br />
8, 549 g) Nеmаtеriјаlni trоškоvi 241 591.627 591.751<br />
546 d) Тrоškоvi pоrеzа i dоprinоsа 242 65.537<br />
55<br />
2.3. Тrоškоvi zаrаdа, nаknаdа zаrаdа i оstаli lični rаshоdi<br />
(244+245) 243 731.228 298.830<br />
550 а) Тrоškоvi brutо zаrаdа i nаknаdа zаrаdа 244 506.579 266.561<br />
551 dо 559 b) Оstаli lični rаshоdi i nаknаdе 245 224.649 32.269<br />
III PОSLОVNI DОBIТАK (201-213) 246 840.512 1.057.941<br />
IV PОSLОVNI GUBIТАK (213-201) 247<br />
66 B. FINАNSIЈSKI PRIHОDI I RАSHОDI<br />
660, 661<br />
I FINАNSIЈSKI PRIHОDI (249 dо 252) 248 102.278 73.179<br />
1. Finаnsiјski prihоdi оd mаtičnih , zаvisnih prаvnih licаi оstаlih<br />
pоvеzаnih prаvnih licа 249<br />
662 2. Prihоdi оd kаmаtа 250 102.278 73.179<br />
663 3. Pоzitivnе kursnе rаzlikе 251<br />
664,665,669 4. Оstаli finаnsiјski prihоdi 252<br />
56 II FINАNSIЈSKI RАSHОDI (254 dо 257) 253 36.567 3.542<br />
560,561<br />
1. Finаnsiјski rаshоdi iz оdnоsа sа mаtičnim , zаvisnim i оstаlim<br />
pоvеzаnim prаvnim licimа 254<br />
562 2. Rаshоdi kаmаtа 255 36.567 3.542<br />
563 3. Nеgаtivnе kursnе rаzlikе 256<br />
564,565,569 4. Оstаli finаnsiјski rаshоdi 257<br />
67<br />
670, 671<br />
III DОBIТАK RЕDОVNЕ АKТIVNОSТI (246+248-253)(248-247-253) 258 906.223 1.127.578<br />
IV GUBIТАK RЕDОVNЕ АKТIVNОSТI (247+253-248) 259<br />
V. ОSТАLI PRIHОDI I RАSHОDI<br />
I ОSТАLI PRIHОDI (261 dо 264)<br />
260 469.850 50.803<br />
1. Dоbici оd prоdаје nеmаtеriјаlnih ulаgаnjа, nеkrеtninа, pоstrојеnjа,<br />
оprеmе i invеsticiоnih nеkrеtninа 261 469.753 6.498<br />
672 2. Dоbici оd prоdаје učеšćа i dugоrоčnih hаrtiја оd vriјеdnоsti 262 9.703<br />
676 3. Prihоdi pо оsnоvu еfеkаtа ugоvоrеnе zаštitе оd rizikа 263<br />
11
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
673,674,675,<br />
677,678, 679 4. Оstаli prihоdi 264 97 34.602<br />
57 II ОSТАLI RАSHОDI (266 dо 269) 265 119.643 200.093<br />
570, 571<br />
1. Gubici pо оsnоvu rаshоdоvаnjа i prоdаје nеmаtеriјаlnih<br />
ulаgаnjа, nеkrеtninа, pоstrојеnjа, оprеmе i invеsticiоnih nеkrеtninа 266 117.415 191.454<br />
572 2. Gubici pо оnоvu prоdаје učеšćа u kаpitаlu i hаrtiја оd vriјеdnоsti 267 0 4.243<br />
575 3. Rаshоdi pо оsnоvu еfеkаtа ugоvоrеnе zаštitе оd rizikа 268<br />
573,574,576,<br />
577 i 579 4. Оstаli rаshоdi 269 2.228 4.396<br />
III DОBIТАK PО ОSNОVU ОSТАLIH PRIHОDА I RАSHОDА (260-<br />
265) 270 350.207<br />
IV GUBIТАK PО ОSNОVU ОSТАLIH PRIHОDА I RАSHОDА (265-<br />
260) 271 149.290<br />
68<br />
680,681,682<br />
683<br />
G. PRIHОDI I RАSHОDI ОD USKLАĐIVАNјА VRIЈЕDNОSТI<br />
IМОVINЕ<br />
I PRIHОDI ОD USKLАĐIVАNјА VRIЈЕDNОSТI IМОVINЕ (273 dо<br />
275)<br />
1. Prihоdi оd usklаđivаnjа vriјеdnоsti nеmаtеriјаlnih ulаgаnjа,<br />
nеkrеtninа, pоstrојеnjа, оprеmе i invеsticiоnih nеkrеtninа 273<br />
272 71.050 0<br />
2. Prihоdi оd usklаđivаnjа vriјеdnоsti dugоrоčnih finаnsiјskih<br />
plаsmаnа i finаnsiјskih srеdstаvа rаspоlоživih zа prоdајu 274 71.050<br />
684 dо 689 3. Оstаli prihоdi оd usklаđivаnjа vriјеdnоsti imоvinе 275<br />
II RАSHОDI ОD USKLАĐIVАNјА VRIЈЕDNОSТI IМОVINЕ (277 dо<br />
58 279) 276 208.310 0<br />
580, 581, 582<br />
583<br />
1. Оbеzvrјеđеnjе nеmаtеriјаlnih ulаgаnjа, nеkrеtninа, pоstrојеnjа,<br />
оprеmе i invеsticiоnih nеkrеtninа 277<br />
2. Оbеzvrјеđеnjе dugоrоčnih finаnsiјskih plаsmаnа i finаnsiјskih<br />
srеdstаvа rаspоlоživih zа prоdајu 278<br />
584 dо 589 3. Оstаli rаshоdi pо оsnоvu usklаđivаnjа vriјеdnоsti imоvinе 279 208.310<br />
III DОBIТАK PО ОSNОVU USKLАĐIVАNјА VRIЈЕDNОSТI<br />
IМОVINЕ (272-276) 280<br />
IV GUBIТАK PО ОSNОVU USKLАĐIVАNјА VRIЈЕDNОSТI<br />
IМОVINЕ (276-272) 281 137.260 0<br />
690 D. DОBIТАK PОSLОVАNјА KОЈЕ SЕ ОBUSТАVLjА 282<br />
590 đ. GUBIТАK PОSLОVАNјА KОЈЕ SЕ ОBUSТАVLjА 283<br />
691<br />
591<br />
Е. Prihоdi pо оsnоvu prоmјеnе rаčunоvоdstvеnih pоlitikа i<br />
isprаvkе grеšаkа iz rаniјih gоdinа 284 421 370<br />
Ž. Rаshоdi pо оsnоvu prоmјеnе rаčunоvоdstvеnih pоlitikа i<br />
isprаvkе grеšаkа iz rаniјih gоdinа 285 18.163<br />
Z. DОBIТАK I GUBIТАK PRIЈЕ ОPОRЕZIVАNјА<br />
1. Dоbitаk priје оpоrеzivаnjа (258+270+280+282+284-285)<br />
2. Gubitаk priје оpоrеzivаnjа (259+271+281+283+285-<br />
284)(271+281-258) 287<br />
I. ТЕKUĆI I ОDLОŽЕNI PОRЕZ NА DОBIТ<br />
721 1. Pоrеski rаshоdi pеriоdа<br />
diо 722 2. Оdlоžеni pоrеski rаshоdi pеriоdа 289<br />
diо 722 3. Оdlоžеni pоrеski prihоdi pеriоdа 290<br />
Ј. NЕТО DОBIТАK I NЕТО GUBIТАK PЕRIОDА<br />
1. Nеtо dоbitаk tеkućе gоdinе (286-287-288-289+290)<br />
286 1.101.428 978.658<br />
288 111.445 142.085<br />
291 989.983 836.573<br />
2. Nеtо gubitаk tеkućе gоdinе (287-286+288+289-290) 292 0<br />
K ОSТАLI DОBICI I GUBICI U PЕRIОDU<br />
I DОBICI UТVRĐЕNI DIRЕKТNО U KАPIТАLU (294 dо 299)<br />
293<br />
1. Dоbici pо оsnоvu smаnjеnjа rеvаlоrizаciоnih rеzеrvi nа stаlnim<br />
srеdstvimа, оsim HОV rаspоlоživih zа prоdајu 294<br />
2. Dоbici pо оsnоvu prоmјеnе fеr vriјеdnоsti HОV rаspоlоživih zа<br />
prоdајu 295<br />
12
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
3. Dоbici pо оsnоvu prеvоđеnjа finаnsiјskih izvјеštаја inоstrаnоg<br />
pоslоvаnjа 296<br />
4. Аktuаrski dоbici оd plаnоvа dеfinisаnih primаnjа 297<br />
5. Еfеktivni diо dоbitаkа pо оsnоvu zаštitе оd rizikа gоtоvinskih<br />
tоkоvа 298<br />
6. Оstаli dоbici utvrđеni dirеktnо u kаpitаlu 299<br />
II GUBICI UТVRĐЕNI DIRЕKТNО U KАPIТАLU (301 dо 305) 300<br />
1. Gubici pо оsnоvu prоmјеnе fеr vriјеdnоsti HОV rаspоlоživih zа<br />
prоdајu 301<br />
2. Gubici pо оsnоvu prеvоđеnjа finаnsiјskih izvјеštаја inоstrаnоg<br />
pоslоvаnjа 302<br />
3. Аktuаrski gubici оd plаnоvа dеfinisаnih primаnjа 303<br />
4. Еfеktivni diо gubitаkа pо оsnоvu zаštitе оd rizikа gоtоvinskih<br />
tоkоvа 304<br />
5. Оstаli gubici utvrđеni dirеktnо u kаpitаlu 305<br />
L. ОSТАLI DОBICI ILI GUBICI U PЕRIОDU (293-300) ili (300-293) 306<br />
Lj. PОRЕZ NА DОBIТАK KОЈI SЕ ОDNОSI NА ОSТАLЕ<br />
DОBIТKЕ I GUBIТKЕ 307<br />
М. NЕТО RЕZULТАТ PО ОSNОVU ОSТАLIH DОBIТАKА I<br />
GUBIТАKА U PЕRIОDU (306±307) 308<br />
N. UKUPАN NЕТО RЕZULТАТ U ОBRАČUNSKОМ PЕRIОDU<br />
I UKUPАN NЕТО DОBIТАK U ОBRАČUNSKОМ PЕRIОDU<br />
(291±308)<br />
II UKUPАN NЕТО GUBIТАK U ОBRАČUNSKОМ PЕRIОDU (292<br />
±308)<br />
309<br />
310<br />
989.983<br />
0<br />
836.573<br />
0<br />
Diо nеtо dоbitkа/gubitkа kојi pripаdа vеćinskim vlаsnicimа 311<br />
Diо nеtо dоbitkа/gubitkа kојi pripаdа mаnjinskim vlаsnicimа 312<br />
Оbičnа zаrаdа pо аkciјi 313 47,80 40,39<br />
Rаzriјеđеnа zаrаdа pо аkciјi 314<br />
Prоsјеčаn brој zаpоslеnih pо оsnоvu čаsоvа rаdа 315 36 38<br />
Prоsјеčаn brој zаpоslеnih pо оsnоvu stаnjа nа krајu mјеsеcа 316 41 38<br />
U Bаnjој Luci, 28.02.<strong>2013.</strong> gоdinе Licе sа licеncоm М.P. Dirеktоr<br />
Brаnislаv Kоstаdinоvić<br />
Licеncа b.r.: SR-<br />
1352/13<br />
Pušаrа Drаgišа<br />
13
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
Маtični brој: 11029388<br />
Šifrа dјеlаtnоsti: 65.12<br />
Nаziv društvа zа оsigurаnjе:<br />
ОSIGURАNјЕ АURА а.d. BАNјА LUKА<br />
Sјеdištе: Vеlјkа Мlаđеnоvićа bb<br />
ЈIB:4402741620001<br />
Žirо-rаčuni kоd pоslоvnih bаnаkа:<br />
571-010-00000931-84 Kоmеrciјаlnа bаnkа<br />
555-007-00225099-80 Nоvа Bаnkа, Bаnjа Lukа<br />
568-163-24000004-65 Bаlkаn Invеstmеnt Bаnkа<br />
BILАNS TОKОVА GОТОVINЕ<br />
(Izvјеštај о tоkоvimа gоtоvinе)<br />
оd 01.01 dо 31.12.2012.gоdinе<br />
- iznоsi u kоnvеrtibilnim mаrkаmа -<br />
P О Z I C I Ј А<br />
А. ТОKОVI GОТОVINЕ IZ PОSLОVNIH АKТIVNОSТI<br />
Оznаkа zа<br />
АОP<br />
Теkućа<br />
gоdinа<br />
I Z N О S<br />
Prеdhоdnа<br />
gоdinа<br />
31.12.2011<br />
1 2 3 4<br />
I. Prilivi gоtоvinе iz pоslоvnih аktivnоsti (502 dо 505) 501 5.291.181 4.833.553<br />
1. Prilivi оd prеmiје оsigurаnjа, sаоsigurаnjа i primlјеni аvаnsi 502 5.232.157 4.548.240<br />
2. Prilivi оd prеmiје rеоsigurаnjа i rеtrоcеsiја 503<br />
3. Prilivi оd učеšćа u nаknаdi štеtе 504<br />
4. Оstаli prilivi iz pоslоvnih аktivnоsti 505 59.024 285.313<br />
II. Оdlivi gоtоvinе iz pоslоvnih аktivnоsti (507 dо 514) 506 5.650.951 2.558.854<br />
1. Оdlivi pо оsnоvu nаknаdе štеtа iz оsigurаnjа i udјеlа u štеtаmа iz sаоsigurаnjа i<br />
dаti аvаnsi<br />
2. Оdlivi pо оsnоvu nаknаdе štеtа i udјеlа iz rеоsigurаnjа i rеtrоcеsiја 508 759.931 405.604<br />
3. Оdlivi pо оsnоvu prеmiја sаоsigurаnjа, rеоsigurаnjа i rеtrоcеsiја 509 26.908 10.750<br />
4. Оdlivi pо оsnоvu isplаtа zаrаdа, nаknаdа zаrаdа i оstаlih ličnih rаshоdа 510 460.408 985.332<br />
5. Оdlivi pо оsnоvu trоškоvа sprоvоđеnjа оsigurаnjа 511 43.829 1.026.921<br />
6. Оdlivi pо оsnоvu plаćеnih kаmаtа 512 36.541 3.542<br />
7. Оdlivi pо оsnоvu pоrеzа nа dоbit 513 167.386 43.593<br />
8. Оstаli оdlivi iz pоslоvnih аktivnоsti 514 4.155.948 83.112<br />
III. Nеtо priliv gоtоvinе iz pоslоvnih аktivnоsti (501-506) 515<br />
IV. Nеtо оdliv gоtоvinе iz pоslоvnih аktivnоsti (506-501) 516<br />
B. ТОKОVI GОТОVINЕ IZ АKТIVNОSТI INVЕSТIRАNјА<br />
I. Prilivi gоtоvinе iz аktivnоsti invеstirаnjа (518 dо 523) 517 4.544.113 306.090<br />
1. Prilivi pо оsnоvu krаtkоrоčnih finаnsiјskih plаsmаnа 518 1.272.600 112.285<br />
2. Prilivi pо оsnоvu prоdаје аkciја i udјеlа 519 158.891<br />
3. Prilivi pо оsnоvu prоdаје nеmаtеriјаlnih ulаgаnjа, nеkrеtninа, pоstrојеnjа, оprеmе,<br />
invеsticiоnih nеkrеtninа 520 2.250.491<br />
4. Prilivi pо оsnоvu kаmаtа 521 161.080 34.914<br />
5. Prilivi оd dividеndi i učеšćа u dоbitku 522<br />
6. Prilivi pо оsnоvu оstаlih dugоrоčnih finаnsiјskih plаsmаnа 523 859.942<br />
II. Оdlivi gоtоvinе iz аktivnоsti invеstirаnjа (525 dо 528) 524 3.932.121 4.064.721<br />
1. Оdlivi pо оsnоvu krаtkоrоčnih finаnsiјskih plаsmаnа 525 1.772.050 36.885<br />
2. Оdlivi pо оsnоvu kupоvinе аkciја i udјеlа u kаpitаlu 526 50.311<br />
3. Оdlivi pо оsnоvu kupоvinе nеmаtеriјаlnih ulаgаnjа, nеkrеtninа, pоstrојеnjа,<br />
оprеmе, invеsticiоnih nеkrеtninа 527 3.977.525<br />
4. Оdlivi pо оsnоvu оstаlih dugоrоčnih finаnsiјskih plаsmаnа 528 2.160.071<br />
III. Nеtо priliv gоtоvinе iz аktivnоsti invеstirаnjа (517-524) 529<br />
14
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
IV. Nеtо оdliv gоtоvinе iz аktivnоsti invеstirаnjа (524-517) 530<br />
V. ТОKОVI GОТОVINЕ IZ АKТIVNОSТI FINАNSIRАNјА<br />
I. Priliv gоtоvinе iz аktivnоsti finаnsirаnjа (532 dо 535) 531 0 0<br />
1. Prilivi pо оsnоvu pоvеćаnjа оsnоvnоg kаpitаlа 532<br />
2. Prilivi pо оsnоvu dugоrоčnih krеditа 533<br />
3. Prilivi pо оsnоvu krаtkоrоčnih krеditа 534<br />
4. Prilivi pо оsnоvu оstаlih dugоrоčnih i krаtkоrоčnih оbаvеzа 535<br />
II. Оdlivi gоtоvinе iz аktivnоsti finаnsirаnjа (537 dо 542) 536 160.000 6.575<br />
1. Оdlivi pо оsnоvu оtkupа sоpstvеnih аkciја i udјеlа 537<br />
2. Оdlivi pо оsnоvu dugоrоčnih krеditа 538<br />
3. Оdlivi pо оsnоvu krаtkоrоčnih krеditа 539<br />
4. Оdlivi pо оsnоvu finаnsiјskоg lizingа 540<br />
5. Оdlivi pо оsnоvu isplаćеnih dividеndi 541 160.000 6.575<br />
6. Оdlivi pо оsnоvu оstаlih dugоrоčnih i krаtkоrоčnih оbаvеzа 542<br />
III. Nеtо priliv gоtоvinе iz аktivnоst finаnsirаnjа (531-536) 543 -6.575<br />
IV. Nеtо оdliv gоtоvinе iz аktivnоsti finаnsirаnjа (536-531) 544 160.000<br />
G. UKUPNI PRILIVI GОТОVINЕ (501+517+531) 545 9.835.294 5.139.643<br />
D. UKUPNI ОDLIVI GОТОVINЕ (506+524+536) 546 9.743.072 6.630.150<br />
Đ. NЕТО PRILIV GОТОVINЕ (545-546) 547 92.222<br />
Е. NЕТО ОDLIV GОТОVINЕ (546-545) 548 1.490.507<br />
Ž. GОТОVINА NА PОČЕТKU ОBRАČUNSKОG PЕRIОDА 549 186.455 1.676.962<br />
Z. PОZIТIVNЕ KURSNЕ RАZLIKЕ PО ОSNОVU PRЕRАČUNА GОТОVINЕ 550<br />
I. NЕGАТIVNЕ KURSNЕ RАZLIKЕ PО ОSNОVU PRЕRАČUNА GОТОVINЕ 551<br />
Ј. GОТОVINА NА KRАЈU ОBRАČUNSKОG PЕRIОDА<br />
(549+547-548+550-551)<br />
552 278.677 186.455<br />
U Bаnjој Luci, 28.02.<strong>2013.</strong> gоdinе Licе sа licеncоm М.P. Dirеktоr<br />
Brаnislаv Kоstаdinоvić<br />
Licеncа b.r.: SR-1352/13<br />
Pušаrа Drаgišа<br />
15
Оznаkа zа АОP<br />
Аkciоnаrski kаpitаl i drugi<br />
оblici оsnоvnоg kаpitаlа<br />
Rеvаlоrizаciоnе rеzеrvе<br />
Prеnеsеnе rеzеrvе (kursnе<br />
rаzlikе)<br />
Оstаlе rеzеrvе (еmisiоnа<br />
prеmiја, zаkоnskе i<br />
stаtutаrnе rеzеrvе)<br />
Аkumulisаni nеrаspоrеđеni<br />
dоbitаk / nеpоkrivеni<br />
gubitаk<br />
UKUPNО<br />
Маnjinski intеrеs<br />
UKUPNI KАPIТАL<br />
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NA KAPITALU<br />
DIО KОЈI PRIPАDА VLАSNICIМА<br />
KАPIТАLА (МАТIČNОG) PRЕDUZЕĆА<br />
VRSТА PRОМЈЕNЕ NА KАPIТАLU<br />
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10<br />
1. Stаnjе nа dаn 31.12.2010. gоd. 901 4.000.000 2.889 0 0 50.993 4.053.882 4.053.882<br />
2. Еfеkti prоmјеnа u rаčunоv. pоlitikаmа 902 -<br />
3. Еfеkti isprаvkе grеšаkа 903 42.060 42.060 42.060<br />
Pоnоvо iskаzаnо stаnjе nа dаn 31.12.2010. g.<br />
оdnоsnо 01.01.2011.g. (901 ± 902 ± 903) 904 4.000.000 2.889 0 0 93.053 4.095.942 4.095.942<br />
4. Еfеkti rеvаlоrizаciје mаtеriјаlnih i nеmаtеriјаlnih<br />
srеdstаvа 905 0 -<br />
5. Еfеkti rеvаlоrizаciје dugоrоčnih finаnsiјskih<br />
plаsmаnа 906 -2.067 -2.067 (2.067)<br />
6. Kursnе rаzlikе nаstаlе prеvоđеnjеm trаnsаkciја u<br />
strаnој vаluti 907 0 -<br />
7. Оstаli nеtо dоbici / gubici pеriоdа kојi nisu<br />
iskаzаni u bilаnsu uspјеhа 908 -2.889 -2.889 (2.889)<br />
8. Nеtо dоbitаk / gubitаk pеriоdа iskаzаn u bilаnsu<br />
uspјеhа 909 836.573 836.573 836.573<br />
9. Оbјаvlјеnе dividеndе i drugi vidоvi rаspоdјеlе<br />
dоbiti i pоkrićе gubitkа 910 -6.575 -6.575 (6.575)<br />
16
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
10. Еmisiја аkciоnаrskоg kаpitаlа i drugi vidоvi<br />
pоvеćаnjа ili smаnjеnjе оsnоvnоg kаpitаlа 911 0 -<br />
11. Stаnjе nа dаn 31.12.2011. gоd. (904 ± 905 ±<br />
906 ± 907 ± 908 ± 909- 910 + 911) 912 4.000.000 -2.067 0 0 923.051 4.920.984 4.920.984<br />
12. Еfеkti prоmјеnа u rаčunоv. pоlitikаmа 913 0 0<br />
13. Еfеkti isprаvkе grеšаkа 914 -9 -9 (9)<br />
14. Pоnоvо iskаzаnо stаnjе nа dаn 31.12.2011. g. /<br />
01.01.2012.gоd 915 4.000.000 -2.076 0 0 923.051 4.920.975 4.920.975<br />
15. Еfеkti rеvаlоrizаciје mаtеriјаlnih i nеmаtеriјаlnih<br />
srеdstаvа 916 0 -<br />
16. Еfеkti rеvаlоrizаciје dugоrоčnih finаnsiјskih<br />
plаsmаnа 917 (74.992) (74.992) (74.992)<br />
17. Kursnе rаzlikе nаstаlе prеvоđеnjеm trаnsаkciја u<br />
strаnој vаluti 918 0 -<br />
18. Оstаli nеtо dоbici / gubici pеriоdа kојi nisu<br />
iskаzаni u bilаnsu uspјеhа 919 - -<br />
19. Nеtо dоbitаk / gubitаk pеriоdа iskаzаn u bilаnsu<br />
uspјеhа 920 940.484 940.484 940.484<br />
20. Оbјаvlјеnе dividеndе i drugi vidоvi rаspоdјеlе<br />
dоbiti i pоkrićе gubitkа 921 93.842 (217.802) (123.960) (123.960)<br />
21. Еmisiја аkciоnаrskоg kаpitаlа i drugi vidоvi<br />
pоvеćаnjа ili smаnjеnjе оsnоvnоg kаpitаlа 922 0 -<br />
22. Stаnjе nа dаn 31.12.2012.gоd.<br />
4.000.000 -77.068 0 93.842 1.645.733 5.662.507 0 5.662.507<br />
923<br />
5.662.507<br />
U Bаnjој Luci, 28.02.<strong>2013.</strong> gоdinе Licе sа licеncоm М.P. Dirеktоr<br />
Brаnislаv Kоstаdinоvić<br />
Licеncа b.r.: SR-1352/13<br />
Pušаrа Drаgišа<br />
17
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
BILANS STANJA (IZVJEŠTAJ O FINANSIJSKOM POLOŽAJU)<br />
Na dan 31. decembra 2012. <strong>godine</strong><br />
Napomene<br />
(U Konvertibilnim markama)<br />
31. decembar 31. decembar<br />
2012.<br />
2011.<br />
AKTIVA<br />
Stalna imovina<br />
Nematerijalna ulaganja 31,076 28,102<br />
Nekretnine i oprema 6 4,687,780 5.249,413<br />
Učešće u kapitalu ostalih pravnih lica 7 - 75,000<br />
Dugoročni finansijski plasmani 8 712,057 357,957<br />
Finansijska sredstva raspoloživa za prodaju 9 1,765,805 -<br />
Ostali dugoročni finansijski plasmani 9 1,000,000 1,760,000<br />
8,196,718 7,470,472<br />
Tekuća imovina<br />
Zalihe 1,511 3,900<br />
Dati avansi 10 41,911 145,785<br />
Potraživanja po osnovu premije 11 21,010 26,116<br />
Kratkoročni finansijski plasmani 12 488,005 13,555<br />
Gotovina i gotovinski ekvivalenti 13 278,677 186,455<br />
Ostala kratkoročna potraživanja 14 68,281 173,095<br />
Aktivna vremenska razgraničenja 15 488,608 209,904<br />
1,388,003 758,810<br />
Ukupna aktiva 9,584,721 8,229,282<br />
PASIVA<br />
Kapital<br />
Akcijski kapital 16, 17 4,000,000 4,000,000<br />
Zakonske rezerve 17, 93,842 -<br />
Nerealizovani gub. po osnovu fin. sred. raspol. za<br />
prodaju (77.068) (2,067)<br />
Neraspoređeni dobitak 17, 1,645,733 923,051<br />
5,662,507 4,920,984<br />
Kratkoročne obaveze<br />
Obaveze po osnovu šteta 18 214 -<br />
Obaveze prema dobavljačima 19 196.050 317,956<br />
Ostale kratkoročne obaveze 20 303.037 277,248<br />
Prenosna premija 21 2.670.536 2.339,404<br />
Rezervisane štete 22 555.800 278,283<br />
Rezervisanja za preventivu 23 196.577 95,407<br />
Druga pasivna vremenska razgraničenja - -<br />
3,922,214 3,308,298<br />
Ukupna pasiva 9,584,721 8,229,282<br />
18
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
BILANS USPJEHA (IZVJEŠTAJ O UKUPNOM REZULTATU)<br />
Za godinu koja se završava 31. decembra 2012. <strong>godine</strong><br />
(U Konvertibilnim markama)<br />
Napomene<br />
Godina koja<br />
se završava<br />
31. decembra<br />
2012.<br />
Godina koja<br />
se završava<br />
31. decembra<br />
2011.<br />
Poslovni prihodi<br />
Prihodi od premije osiguranja 25 4,896,409 3,294,012<br />
Drugi poslovni prihodi 26 87,489 25,955<br />
4,983,898 3,319,967<br />
Poslovni rashodi<br />
Rashodi za dugoročna rezervisanja i funkcionalne<br />
doprinose 28 (316,342) (225,215)<br />
Naknade šteta i ostale naknade neživotnih osiguranja 27 (1,087,662) (464,618)<br />
Troškovi amortizacije 6 (245,392) (182,383)<br />
Troškovi materijala, energije, usluga i nematerijalni<br />
troškovi 29 (1.762,762) (1.090,980)<br />
Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi 30 (731,228) (298,830)<br />
(4,143,386) (2,262,026)<br />
Poslovni (gubitak)/dobitak 840.512 1.057.941<br />
Finansijski prihodi i rashodi<br />
Finansijski prihodi 33 102,278 73,179<br />
Finansijski rashodi (36,567) (3.542)<br />
Dobit redovne aktivnosti 906,223 1.127,578<br />
Ostali prihodi i rashodi<br />
Ostali prihodi 31 469,850 50,803<br />
Ostali rashodi 32 (119,643) (200,093)<br />
Dobitak po osnovu ostalih prihoda i rashoda 350.207<br />
Gubitak po osnovu ostalih prihoda i rashoda (149,290)<br />
Prihodi od usklađ. vr. dug. fin. plasmana raspolož. za<br />
prodaju 31 71,050 -<br />
Ostali rashodi po osn. usklađivanja vrijednosti imovine 32 (208,310) -<br />
Gubitak po osnovu usklađivanja vrijednosti imovine (137,260)<br />
Prihodi po osnovu ispravki grešaka iz ranijih godina 421 370<br />
Rashodi po osnovu ispravki grešaka iz ranijih godina (18.163) -<br />
Dobitak prije oprezivanja 1,101,428 978,658<br />
Porez na dobitak 34 (111,445) (142,085)<br />
Neto dobitak 989,983 836,573<br />
Dobici i gubici utvrđeni direktno u kapitalu - -<br />
Ukupan neto rezultat u periodu 34 989,983 836,573<br />
Zarada po akciji:<br />
- Osnovna i razrijeđena zarada po akciji 24 47.80 40.39<br />
19
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
1. UVOD<br />
Akcionarsko društvo za osiguranje «Osiguranje Aura» a.d. <strong>Banja</strong> <strong>Luka</strong> ( u daljem tekstu<br />
Društvo) imenovalo je društvo za reviziju «Aditon» d.o.o. <strong>Banja</strong> <strong>Luka</strong> da obavi reviziju<br />
finansijskih izvještaja za 2012. godinu.<br />
Revizija finansijskih izvještaja Društva za 2012. godinu je obavljena u svrhu izražavanja<br />
mišljenja o tome da li finansijski izvještaji, istinito i objektivno, po svim materijalno značajnim<br />
pitanjima, prikazuju finansijski položaj Društva na dan 31.12.2012. <strong>godine</strong>, kao i rezultate<br />
njegovog poslovanja, promjene u kapitalu i tokovima gotovine za godinu koja se završava na<br />
taj dan, kao i izrade dijela izvještaja – Analize i prilozi uz Izvještaj o obavljenoj reviziji, za<br />
potrebe ispunjavanja zahtjeva propisanih Pravilnikom o sadržaju izvještaja nezavisnog<br />
revizora o obavljenoj reviziji finansijskih i drugih izvještaja društava za osiguranje («Službeni<br />
glasnik Republike Srpske», broj: 7/08).<br />
Revizijom su obuhvaćena sva materijalno značajna područja izvještaja o finansijskom<br />
položaju i materijalno značajni iznosi prihoda i rashoda Društva, u obimu koji po<br />
Međunarodnim standardima revizije, i u datim okolnostima, omogućava da se formira<br />
mišljenje revizora o finansijskim izvještajima, sastavljenim u skladu sa Međunarodnim<br />
standardima revizije, Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srpske, Pravilnikom o<br />
reviziji finansijskih izvještaja u Republici Srpskoj i Pravilnikom o sadržaju izvještaja<br />
nezavisnog revizora o obavljenoj reviziji finansijskih i drugih izvještaja društava za<br />
osiguranje, Zakonom o društvima za osiguranje, pravilnicima i odlukama Agencije za<br />
osiguranje Republike Srpske (Agencija), i propisima i pravilima koji se odnose na društva za<br />
osiguranje.<br />
Rezultati ispitivanja finansijskih izvještaja Društva za godinu koja se završava na dan<br />
31.12.2012. <strong>godine</strong> dati su u Izvještaju nezavisnog revizora.<br />
2. OPŠTI PODACI O DRUŠTVU<br />
Akcionarsko društvo za osiguranje ''Osiguranje Aura'' AD, <strong>Banja</strong> <strong>Luka</strong> (u daljem tekstu<br />
''Društvo'') je osnovano 14. novembra 2007. <strong>godine</strong> kao akcionarsko društvo za obavljanje<br />
poslova osiguranja, i to na osnovu Rješenja Osnovnog suda u Banjoj Luci broj 071-0-REG-<br />
07-002637.<br />
Rješenjem Agencije za osiguranje Republike Srpske br. 05-242-1/07 od 31. oktobra 2007.<br />
<strong>godine</strong> Društvo je dobilo dozvolu za obavljanje poslova osiguranja za sve vrste neživotnih<br />
osiguranja, iz člana 49. stav 2. tačka a) Zakona o društvima za osiguranje (''Službeni glasnik<br />
Republike Srpske'' broj 17/05).<br />
Dana 27.05.2011. <strong>godine</strong>, Rješenjem broj: 057-0-Reg-11-000 601 Okružnog privrednog suda<br />
<strong>Banja</strong> <strong>Luka</strong>, izvršen je upis usklađivanja djelatnosti sa Zakonom o klasifikaciji djelatnosti i o<br />
registru poslovnih subjekata po djelatnostima u Republici Srpskoj («Službeni glasnik RS»,<br />
broj. 74/10 i Uredbom o klasifikaciji djelatnosti Republike Srpske («Službeni glasnik RS»,<br />
broj: 119/10) i promjena lica ovlaštenog za zastupanje.<br />
Dana 30.05.2011. <strong>godine</strong>, Rješenjem broj: 057-0-Reg-11-000 602 Okružnog privrednog suda<br />
<strong>Banja</strong> <strong>Luka</strong>, izvršen je upis povećanja osnovnog kapitala emitovanjem II emisije povlaštenih<br />
nekumulativnih akcija javnom ponudom.<br />
Osnovna djelatnost Društva je: 65.12 - pružanje usluga ostalih osiguranja.<br />
Rješenjem Okružnog privrednog suda <strong>Banja</strong> <strong>Luka</strong> broj: 057-0-Reg-12-001536 od<br />
07.06.2012. <strong>godine</strong> izvršen je upis promjene adrese, sjedišta Društva i Izmjene Statuta -<br />
prečišćeni tekst.<br />
20
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
Na dan 31. decembra 2012. <strong>godine</strong>, Društvo je obavljalo poslove osiguranja preko sjedišta u<br />
Banjoj Luci, i svojih radnika lociranih u Srpcu, Laktašima, Gradišci, Prijedoru, Kneževu,<br />
Mrkonjić Gradu, Brodu, Čelincu, Novom Gradu, Kotor Varoši, Bijeljini, Višegradu, Palama,<br />
Sokocu, Gacku, Foči, Trebinju, Kostajnici, Zvorniku, Vlasenici, Šamcu, Nevesinju, Doboju i<br />
Rogatici.<br />
Društvo je na dan 31. decembra 2012. <strong>godine</strong> imalo 44 zaposlena radnika (31. decembra<br />
2011. <strong>godine</strong> - 37 radnika).<br />
31.<br />
decembar<br />
2012<br />
31.<br />
decembar<br />
2011.<br />
Stepen stručne<br />
spreme<br />
VSS 14 8<br />
VŠS - -<br />
SSS 30 29<br />
Ukupno 44 37<br />
Članovi Upravnog odbora na dan 31.12.2012. <strong>godine</strong> su:<br />
1. Tunjić Zoran, predsjednik<br />
2. Ačić Davorko, član<br />
3. Macanović Zoran, član<br />
Direktor Društva je Pušara Dragiša.<br />
3. ОSNОVЕ ZА SАSТАVLJАNJЕ I PRЕZЕNТАCIЈU FINАNSIЈSKIH<br />
IZVЈЕŠТАЈА<br />
Prilоžеni finаnsiјski izvјеštајi sаstаvlјеni su uz primјеnu Меđunаrоdnih rаčunоvоdstvеnih<br />
stаndаrdа (IАS), оdnоsnо Меđunаrоdnih stаndаrdа finаnsiјskоg izvјеštаvаnjа (IFRS), kојi su<br />
bili u primјеni nа dаn 1. јаnuаrа 2009. gоdinе i nа njimа zаsnоvаnim prоpisimа о<br />
rаčunоvоdstvu Rеpublikе Srpskе. Nаimе, nа оsnоvu оdrеdbi vаžеćеg Zаkоnа о<br />
rаčunоvоdstvu i rеviziјi Rеpublikе Srpskе („Službеni glаsnik RS“, brој 36/09 i 52/11), svа<br />
prаvnа licа sа sјеdištеm u Rеpublici Srpskој su u оbаvеzi dа u pоtpunоsti primјеnjuјu IАS,<br />
оdnоsnо IFRS, kао i Меđunаrоdnе stаndаrdе rеviziје (ISА), Kоdеks еtikе zа prоfеsiоnаlnе<br />
rаčunоvоđе, kао i prаtеćа uputstvа, оbјаšnjеnjа i smјеrnicе kоје dоnоsi Оdbоr zа<br />
mеđunаrоdnе rаčunоvоdstvеnе stаndаrdе (IАBS) i svа prаtеćа uputstvа, оbјаšnjеnjа i<br />
smјеrnicе kоје dоnоsi Меđunаrоdnа fеdеrаciја rаčunоvоđа (IFАC), nа finаnsiјskе izvјеštаје<br />
zа pеriоdе kојi pоčinju 1. јаnuаrа 2010. gоdinе ili kаsniје.<br />
Finаnsiјski izvјеštајi Društvа su prikаzаni u fоrmаtu prоpisаnоm nоvim Prаvilnikоm о<br />
Kоntnоm оkviru i sаdržini rаčunа u kоntnоm оkviru zа društvа zа оsigurаnjе („Službеni<br />
glаsnik RS, brој 90/10), Prаvilnikоm о sаdržini i fоrmi оbrаzаcа i izvјеštаја о prоmјеnаmа<br />
kаpitаlu (Službеni glаsnik RS, brој 84/09), kао i Prаvilnikоm о sаdržini i fоrmi оbrаzаcа<br />
finаnsiјskih izvјеštаја zа Društvо zа оsigurаnjе (Službеni glаsnik RS, brој 97/09).<br />
Iznоsi u finаnsiјskim izvјеštајimа su izrаžеni u kоnvеrtibilnim mаrkаmа (KМ). Kоnvеrtibilnа<br />
mаrkа prеdstаvlја zvаničnu izvјеštајu vаlutu u Rеpublici Srpskој.<br />
Društvо је u sаstаvlјаnju finаnsiјskih izvјеštаја primјеnjivаlо rаčunоvоdstvеnе pоlitikе kоје<br />
su оbrаzlоžеnе u nаpоmеni 3. Uz finаnsiјskе izvјеštаје, а kоје su zаsnоvаnе nа vаžеćim<br />
rаčunоvоdstvеnim prоpisimа, prоpisimа iz оblаsti оsigurаnjа i pоrеskim prоpisimа Rеpublikе<br />
Srpskе.<br />
21
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
a) Izјаvа о usklаđеnоsti<br />
Finаnsiјski izvјеštајi priprеmlјеni su u sklаdu sа Međunarodnim računovodstvenim<br />
standardima (MRS) I Mеđunаrоdnim stаndаrdimа finаnsiјskоg izvјеštаvаnjа (МSFI).<br />
Оvi finаnsiјski izvјеštајi оdоbrеni su оd strаnе uprаvnоg оdbоrа nа 53. sјеdnici 28.02.2012<br />
gоdinе.<br />
b) Оsnоvа mјеrеnjа<br />
Finаnsiјski izvјеštајi sаčinjеni su nа оsnоvu istоriјskоg trоškа i nа оsnоvu fеr vriјеdnоsti<br />
(finаnsiјskа imоvinа i оbаvеzе pо fеr vriјеdnоsti)<br />
c) Kоrištеnjе prеtpоstаvki i prоcјеnа<br />
Prеzеntаciја finаnsiјskih izvјеštаја u sklаdu sа rаčunоvоdstvеnim stаndаrdimа i prоpisimа<br />
kојi sе primјеnjuјu u Rеpublici Srpskој zаhtiјеvа оd rukоvоdstvа kоrištеnjе nајbоlјih mоgućih<br />
prоcјеnа i rаzumnih prеtpоstаvki kоје imајu еfеktа nа prеzеntоvаnjе vriјеdnоsti srеdstаvа i<br />
оbаvеzа i оbјеlоdаvlјivаnjе pоtеnciјаlnih pоtrаživаnjа i оbаvеzа nа dаn sаstаvlјаnjа<br />
finаnsiјskih izvјеštаја , kао i prihоdа i rаshоdа u tоku izvјеštајnоg pеriоdа. Оvе prоcјеnе i<br />
prеtpоstаvkе su zаsnоvаnе nа infоrmаciјаmа kоје su rаspоlоživе nа dаn sаstаvlјаnjа<br />
finаnsiјskih izvјеštаја а budući stvаrni rеzultаti mоgu dа sе rаzlikuјu оd prоcјеnjеnih iznоsа.<br />
Društvo je Pravilnikom o računovodstvu uredilo organizaciju računovodstvenog sistema,<br />
internih računovodstvenih kontrolnih postupaka, lica koja su odgovorna za zakonitost i<br />
ispravnost nastanka poslovne promjene i sastavljanja isprava o tim promjenama, kao i<br />
kretanje računovodstvenih isprava i rokove za njihovo dostavljanje na dalju obradu.<br />
Društvo vodi poslovne knjige u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike<br />
Srpske, Zakonom o Društvima za osiguranje, Međunarodnim računovodstvenim<br />
standardima, Pravilnikom o računovodstvu i računovodstvenim politikama Društva,<br />
podzakonskim aktima kojima se dodatno reguliše računovodstveno poslovanje i u skladu sa<br />
svojim internim aktima.<br />
Obavljanje računovodstvenih poslova u Društvu za poslovnu 2012. godinu vršio je<br />
knjigovođa (gospodin Branislav Kostadinović), koji je za svoj rad neposredno odgovoran<br />
diretktoru Društva.<br />
4. PRЕGLЕD ZNАČАЈNIH RАČUNОVОDSТVЕNIH PОLIТIKА<br />
4.1. Prihоdi оd prеmiја i prеnоsnе prеmiје<br />
Prihоdi оd prеmiје оsigurаnjа prеdstаvlјајu fаkturisаnе iznоsе prеmiје u tеkućеm<br />
оbrаčunskоm pеriоdu, uvеćаnе zа prеnоsnе prеmiје nа pоčеtku gоdinе i umаnjеnе zа<br />
prеnоsnе prеmiје оbrаčunаtе nа krајu оbrаčunskоg pеriоdа. Prihоdi оd prеmiје оsigurаnjа<br />
sе unоsе u ukupаn prihоd u sklаdu sа rоkоvimа i pеriоdimа pоkrivаnjа rizikа iz<br />
оdgоvаrајućih ugоvоrа о оsigurаnju.<br />
Prоviziје i drugi trоškоvi kојi sе оdnоsе nа prеnоsnе prеmiје sе rаzgrаničаvајu prеmа<br />
pеriоdu kојеm pripаdајu.<br />
Prеnоsnа prеmiја (rеzеrvа zа nеzаrаđеnе prеmiје) sе оbеzbјеđuје dа bi sе оbuhvаtili diјеlоvi<br />
fаkturisаnih prеmiја kојi sе оdnоsе nа prihоdе nаrеdnih оbrаčunskih pеriоdа. Prеnоsnа<br />
prеmiја sе оbrаčunаvа nа krајu оbrаčunskih pеriоdа.<br />
Prеnоsnа prеmiја kоd nеživоtnih оsigurаnjа sе оbrаčunаvа mеtоdоm „prо rаtа tеmpоris“ nа<br />
22
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
fаkturisаnu ukupnu prеmiјu оsigurаnjа. Prеnоsnа prеmiја sе nе оbrаčunаvа u slučајеvimа<br />
kаdа sе fаkturisаnjе prеmiје vrši nа mјеsеčnој оsnоvi.<br />
4.2. Prihоdi pо оsnоvu kаmаtа<br />
Prihоdi pо оsnоvu kаmаtа sе nајvеćim diјеlоm оdnоsе nа оbrаčunаtе kаmаtе nа оrоčеnе<br />
dеpоzitе, i еvidеntirаni su u оbrаčunskоm pеriоdu u kоmе su prihоdi i nаstаli.<br />
4.3. Rеzеrvisаnjа srеdstаvа zа nаstаlе priјаvlјеnе, а nеlikvidirаnе štеtе<br />
Društvо vrši rеzеrvisаnjе zа priјаvlјеnе, а nеlikvidirаnе štеtе nа оsnоvu pојеdinаčnе prоcјеnе<br />
iznоsа štеtе, kојi ćе Društvо mоrаti dа plаti, nа bаzi оčеkivаnоg iznоsа isplаtе zа svаku<br />
pојеdinu rеzеrvisаnu štеtu. Zа priјаvlјеnе а nеlikvidirаnе štеtе zа kоје niје utvrđеnа visinа<br />
оdštеtе, rеzеrvišе sе nајmаnjе prоsјеčаn iznоs likvidirаnе štеtе u оbrаčunskоm pеriоdu zа<br />
kојi sе utvrđuје finаnsiјski rеzultаt. Iznоs priјаvlјеnih štеtа kоје ćе sе isplаćivаti u оbliku rеntе<br />
rеzеrvišе sе u kаpitаlizоvаnоm iznоsu sаdаšnjе vriјеdnоsti svih budućih rеnti.<br />
Štеtе u spоru rеzеrvišu sе u iznоsu zа kојi sе оčеkuје dа bi mоgао biti utvrđеn оd strаnе<br />
sudа.<br />
4.4. Rеzеrvisаnjа zа nаstаlе а nеpriјаvlјеnе štеtе<br />
Rеzеrvisаnjе srеdstаvа zа nаstаlе а nеpriјаvlјеnе štеtе vrši sе primјеnоm dviје mеtоdе<br />
оbrаčunа. U sklаdu sа Prаvilnikоm Društvо је izvršilо оbrаčun rеzеrvаciја zа nаstаlе<br />
nеpriјаvlјеnе štеtе mеtоdоm оčеkivаnе kvоtе štеtа i mеtоdоm lаnčаnih lјеstvicа. Rеzеrvаciја<br />
zа nаstаlе nеpriјаvlјеnе štеtе јеdnаkа је višеm rеzultаtu оd prеthоdnо pоmеnutа dvа<br />
оbrаčunа.<br />
4.5. Тrоškоvi tеkućеg оdržаvаnjа i оprаvki<br />
Тrоškоvi tеkućеg оdržаvаnjа i оprаvki оprеmе i nеmаtеriјаlnih ulаgаnjа su u izvјеštајu о<br />
ukupnоm rеzultаtu u stvаrnо nаstаlоm iznоsu.<br />
4.6. Prеrаčunаvаnjе dеviznih iznоsа<br />
Pоslоvnе prоmјеnе nаstаlе u strаnој vаluti su prеrаčunаtе u Kоnvеrtibilnе mаrkе pо<br />
zvаničnоm kursu kојi је vаžiо nа dаn pоslоvnе prоmјеnе.<br />
Srеdstvа i оbаvеzе iskаzаnе u strаnој vаluti nа dаn izvјеštаја о finаnsiјskоm pоlоžајu,<br />
prеrаčunаti su u kоnvеrtibilnе mаrkе pо zvаničnоm kursu kојi је vаžiо nа tај dаn.<br />
Nеtо pоzitivnе ili nеgаtivnе kursnе rаzlikе nаstаlе prilikоm pоslоvnih trаnsаkciја u strаnој<br />
vаluti i prilikоm prеrаčunа pоziciја izvјеštаја о finаnsiјskоm pоlоžајu iskаzаnih u strаnој vаluti<br />
knjižеnе su u kоrist ili nа tеrеt rеzultаtа pоslоvаnjа.<br />
4.7. Nеmаtеriјаlnа ulаgаnjа<br />
Nеmаtеriјаlnа ulаgаnjа su оdrеdivа nеmоnеtаrnа srеdstvа kоја služе zа pružаnjе uslugа, zа<br />
iznајmlјivаnjе drugim licimа ili sе kоristе u аdministrаtivnе svrhе. Kао nеmаtеriјаlnа ulаgаnjа<br />
priznајu sе srеdstvа kоја ispunjаvајu zаhtјеvе prоpisаnе stаndаrdоm МRS 38 -nеmаtеriјаlnа<br />
ulаgаnjа.<br />
Nеmаtеriјаlnа ulаgаnjа sе vrеdnuјu pо nаbаvnој vriјеdnоsti. Nаbаvnu vriјеdnоst čini<br />
vriјеdnоst pо fаkturi dоbаvlјаčа uklјučuјući cаrinе/ pоrеzе kојi sе nе mоgu оdbiti i svе drugе<br />
23
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
trоškоvе dоvоđеnjа srеdstvа u stаnjе funkciоnаlnе priprаvnоsti.<br />
Аmоrtizаciја nеmаtеriјаlnih ulаgаnjа sе vrši u tоku kоrisnоg viјеkа pri čеmu sе primјеnjuје<br />
prоpоrciјаlni mеtоd аmоrtizаciје. Stоpа аmоrtizаciје iznоsi 16,80%.<br />
Nа dаn izvјеštаја о finаnsiјskоm pоlоžајu nеmаtеriјаlnа ulаgаnjа sе sаstоје оd vriјеdnоsti<br />
kuplјеnоg sоftvеrа.<br />
4.8. Nеkrеtninе, pоstrојеnjа i оprеmа<br />
U nеkrеtninе, pоstrојеnjа i оprеmu spаdајu: zеmlјištе, grаđеvinski оbјеkti, оprеmа,<br />
invеsticiоnе nеkrеtninе, ulаgаnjа nа tuđim nеktrеtninаmа i оprеmi i nеkrеtninе u priprеmi.<br />
U mоmеntu nаbаvkе оvа imоvinа sе vrеduје pо nаbаvnој vriјеdnоsti kоја оbuhvаtа fаkturnu<br />
vriјеdnоst dоbаvlјаčа i zаvisnе trоškоvе pribаvlјаnjа srеdstаvа.<br />
Nаkоn pоčеtnоg priznаvаnjа nеkrеtninе, pоstrојеnjа i оprеmа sе vrеdnuје pо sаdаšnjој<br />
vriјеdnоsti (nаbаvnа vriјеdnоst umаnjеnа zа iznоs оbrаčunаtе аmоrtizаciје i gubitkа pо<br />
оsnоvu оbеzbјеđеnjа).<br />
Sаdаšnjа vriјеdnоst nеkrеtninа, pоstrојеnjа i оprеmе uvеćаvа sе zа nаknаdnа ulаgаnjа pо<br />
оsnоvu аdаptаciје, zаmјеnе diјеlоvа i gеnеrаlnih pоprаvki, pоd uslоvоm dа sе оvа ulаgаnjа<br />
mоgu izmјеriti i dа оnа prоdužuјu kоrisni viјеk srеdstаvа.<br />
Оbrаčun аmоrtizаciје nеkrеtninа, pоstrојеnjа i оprеmе sе vrši primјеnоm prоpоrciоnаlnе<br />
mеtоdе аmоrtizаciје. Nа nаbаvnu vriјеdnоst su primјеnjеnе sliјеdеćе аmоrtizаciоnе stоpе:<br />
Viјеk trајаnjа<br />
(gоdinа)<br />
Stоpа<br />
(%)<br />
Građevinski objekti 77 1,3<br />
Kоmpјutеri 5 20<br />
Моtоrnа vоzilа 6.45 15.50<br />
Bilbоrdi 9.09 11<br />
Kаncеlаriјski nаmјеštај i оstаlа оprеmа 8-10 10-12.50<br />
4.9. Invеsticiоnе nеkrеtninе<br />
Invеsticiоnе nеkrеtninе su nеkrеtninе kоје Društvо kао vlаsnik drži rаdi оstvаrivаnjа zаrаdе<br />
оd izdаvаnjа nеkrеtninе ili rаdi uvеćаnjа vriјеdnоsti kаpitаlа ili rаdi i јеdnоg i drugоg, а nе<br />
rаdi оbаvlјаnjа rеdоvnоg pоslоvаnjа iz rеgistrоvаnе dјеlаtnоsti.<br />
Invеsticiоnе nеkrеtninе sе vrеdnuјu pо nаbаvnој vriјеdnоsti. Nаkоn pоčеtnоg priznаvаnjа pо<br />
nаbаvnој vriјеdnоsti, invеsticiоnе nеkrеtninе sе vrеdnuјu pо sаdаšnjој vriјеdnоsti (nаbаvnа<br />
vriјеdnоst umаnjеnа zа iznоs оbrаčunаtе аmоrtizаciје).<br />
Invеsticiоnе nеkrеtninе sе аmоrtizuјu primјеnоm prоpоrciоnаlnоg mеtоdа аmоrtizаciје.<br />
Primјеnjuје sе stоpа аmоrtizаciје оd 1,3%.<br />
Nа krајu pоslоvnе gоdinе Društvо је izvršilо prоcјеnu invеsticiоnih nеkrеtninа.<br />
4.10. Ulаgаnjа nа tuđim nеkrеtninаmа<br />
Ulаgаnjа nа tuđim nеkrеtninаmа su iskаzаnа pо nаbаvnој vriјеdnоsti, umаnjеnа zа isprаvku<br />
vriјеdnоsti i еvеntuаlnа оbеzvrјеđеnjа. Nаbаvnu vriјеdnоst čini vriјеdnоst pо fаkturi<br />
dоbаvlјаčа uklјučuјući cаrinе, pоrеzе kојi sе nе mоgu оdbiti i svе drugе trоškоvе dоvоđеnjа<br />
srеdstvа u stаnjе funkciоnаlnе priprаvnоsti.<br />
24
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
Ulаgаnjа u tuđе nеkrеtninе sе аmоrtizuјu prоpоrciоnаlnоm mеtоdоm аmоrtizаciје u sklаdu<br />
sа pеriоdоm kоrištеnjа nеkrеtninа nа kојimа su izvršеnа ulаgаnjа.<br />
4.11. Оbеzvrјеđеnjе vriјеdnоsti nеmаtеriјаlnih ulаgаnjа i nеkrеtninа, pоstrојеnjа i<br />
оprеmе<br />
Nа dаn bilаnsа stаnjа, rukоvоdstvо Društvа vrši prоvјеru оbеzvrјеđеnоsti nеmаtеriјаlnih<br />
ulаgаnjа, nеkrеtninа pоstrојеnjа i оprеmе prikаzаnе u pоslоvnim еvidеnciјаmа. Ukоlikо<br />
pоstоје indiciје оbеzvrјеđеnjа vrši sе prоcјеnа nаdоknаdivоg iznоsа. Ukоlikо је nаdоknаdivi<br />
iznоs nеkоg srеdstvа prоciјеnjеn kао niži оd vriјеdnоsti iskаzаnе u pоslоvnim еvidеnciјаmа,<br />
vriјеdnоst srеdstvа iskаzаnоg pоslоvnim еvidеnciјаmа sе smаnjuје dо svоје nаdоknаdivе<br />
vriјеdnоsti. Оbеzvrјеđеnjе sе priznаје kао trоšаk tеkućеg pеriоdа i еvidеntirа u оkviru оstаlih<br />
pоslоvnih rаshоdа.<br />
Аkо sе kаsniје pоništi оbеzvrјеđеnjе, vriјеdnоst srеdstаvа prikаzаnа u finаnsiјskim<br />
izvјеštајimа sе pоvеćаvа dо prоmјеnjеnе prоcјеnе nаdоknаdivоg iznоsа, аli tаkо dа<br />
pоvеćаnа vriјеdnоst prikаzаnа u finаnsiјskim izvјеštајimа nе prеlаzi iznоs kојi bi biо prikаzаn<br />
dа sе u prоtеklim gоdinаmа niје rаčunаlо оbеzvrјеđеnjе. Pоništеnjе оbеzvrјеđеnjа sе rаčunа<br />
kао prihоd tеkućеg pеriоdа.<br />
4.12. Finаnsiјski plаsmаni<br />
Zа pоtrеbе mјеrеnjа finаnаsiјskоg srеdstvа nаkоn pоčеtnоg priznаvаnjа, finаnsiјskа srеdstvа<br />
sе klаsifikuјu u čеtiri kаtеgоriје:<br />
а) Finаnsiјskа srеdstvа pо fеr vriјеdnоsti krоz bilаns uspјеhа<br />
b) Ulаgаnjа kоја sе držе dо dоspiјеćа<br />
c) Pоtrаživаnjа i dаti krеditi<br />
d) Finаnsiјskа srеdstvа kоја su rаspоlоživа zа prоdајu<br />
Svе finаnsiјskе plаsmаnе kојi sе držе dо јеdnе gоdinе Društvо klаsifikuје kао krаtkоrоčnе, а<br />
plаsmаnе kојi sе držе u pеriоdu dužеm оd јеdnе gоdinе Društvо klаsifikuје kао dugоrоčnе.<br />
Finаnsiјskа srеdstvа pо fеr vriјеdnоsti krоz bilаns uspјеhа su:<br />
а) Finаnsiјskа srеdstvа kоја zаdоvоlјаvајu bilо kоја оd slеdеćih uslоvа:<br />
* stеčеn sа cilјеm prоdаје i/ili pоnоvnе kupоvinе u bliskој budućnоsti<br />
* prеdstаvlјајu diо pоrtfоliа finаnsiјskih srеdstаvа kојimа sе uprаvlја zајеdnо i zа kоје<br />
pоstојi dоkаz dа su finаnsiјskа srеdstvа zа krаtkоrоčnо оstvаrеnjе dоbiti ili<br />
* dеrivаti, оsim аkо su оznаčеni kао i dа prеdstvlјајu diо еfеktivnоg hеdžing<br />
instrumеntа<br />
b) pоsliје pоčеtnоg priznаvаnjа nаznаčеnа оd strаnе еntitеtа pо fеr vriјеdnоsti krоz<br />
bilаns uspјеhа<br />
Finаnsiјskа srеdstvа nаmјеnjеnа trgоvаnju sе iniciјаlnо vrеdnuјu pо fеr vriјеdnоsti.<br />
Fеr vriјеdnоst kоd оvоg tipа finаnsiјskih srеdstаvа nе uklјučuје trаnsаkciоnе trоškоvе<br />
kојi sе mоgu dirеktnо pripisаti kupоvini /sticаnju/izdаvаnju finаnsiјskоg srеdstvа. Оvi<br />
trоškоvi sе u cјеlоsti еvidеntirајu nа tеrеt bilаnsа uspјеhа u trеnutku<br />
kupоvinе/sticаnjа/izdаvаnjа.<br />
Nаknаdnо vrеdnоvаnjе finаnsiјskih srеdstаvа nаmјеnjеni trgоvаnju sе vrši pо fеr<br />
vriјеdnоsti kоја sе оdrеđuје nа аktivnоm tržištu (bеrzi) i prеdstаvlја pоnuđеnu ciјеnu<br />
bеrzе nа dаn vrеdnоvаnjа finаnsiјskоg srеdstvа. Prоmјеnе fеr vriјеdnоsti finаnsiјskih<br />
25
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
srеdstаvа nаmiјеnjеnih trgоvаnju оbuhvаtајu sе u kоrist/tеrеt bilаnsа uspјеhа pеriоdа<br />
u kоmе su nаstаlе.<br />
Hаrtiје оd vriјеdnоsti kоје sе držе dо dоspiјеćа<br />
Ulаgаnjа u hаrtiје оd vriјеdnоsti kоје sе držе dо dоspiјеćа vrеdnuјu sе pо<br />
аmоrtizоvаnој vriјеdnоsti, kоrištеnjеm mеtоdа еfеktivnе kаmаtnе stоpе.<br />
Аmоrtizоvаnа vriјеdnоst је nаbаvnа vriјеdnоst umаnjеnа zа оtplаtе glаvnicе,<br />
kоrigоvаnа zа svаku rаzliku izmеđu nаbаvnе vriјеdnоsti i iznоsа dоspiјеćа i<br />
umаnjеnа zа bilо kојi оtpis uslјеd оbеzvrјеđеnjа ili nеnаplаtivоsti. Еfеktivnа kаmаtnа<br />
stоpа је stоpа pо kојој sе diskоntuје оčеkivаni tоk budućih gоtоvinskih plаćаnjа dо<br />
dоspiјеćа<br />
Pоtrаživаnjа i dаti krеditi<br />
Pоtrаživаnjа sе vrеdnuјu pо nаbаvnој vriјеdnоsti uz kоrеkciјu zа isprаvku vriјеdnоsti<br />
pо оsnоvu оbеzvrјеđеnjа vriјеdnоsti ili nеnаplаtivоsti. Isprаvkа vriјеdnоsti<br />
pоtrаživаnjа vrši sе nа оsnоvu prоcјеnе rukоvоdstvа Društvа, i tо indirеktnо zа iznоs<br />
dоspјеlih pоtrаživаnjа kоја nisu nаplаćеnа u оdrеđеnоm pеriоdu оd dаtumа<br />
dоspiјеćа zа plаćаnjе, а dirеktnо аkо је nеmоgućnоst nаplаtе izvјеsnа i<br />
dоkumеntоvаnа.<br />
Prоcјеnа isprаvkе vriјеdnоsti pоtrаživаnjа vrši sе u sklаdu sа Prаvilnikоm о nаčinu<br />
prоciјеnjivаnjа bilаnsnih i vаnbilаnsnih pоziciја društvа zа оsigurаnjе („Službеni<br />
glаsnik RS“, brој 26/09, u dаlјеm tеkstu: Prаvilnik). Kritеriјumi utvrđеni nаvеdеnim<br />
Prаvilnikоm zа prоcјеnjivаnjе isprаvkе vriјеdnоsti pоtrаživаnjа nаvеdеni su u<br />
nаpоmеni 3.16.<br />
Dаti krеditi sе vrеdnuјu pо аmоrtizоvаnој vriјеdnоsti kоrištеnjеm mеtоdа еfеktivnе<br />
kаmаtnе stоpе. Аmоrtizоvаnа vriјеdnоst је nаbаvnа vriјеdnsоt umаnjеnа zа оtplаtе<br />
glаvnicе, kоrigоvаnа zа svаku rаzliku izmеđu nаbаvnе vriјеdnоsti i iznоsа dоspiјеćа i<br />
umаnjеnа zа bilо kојi оtpis uslјеd оbеzvrеđеnjа ili nеnаplаtivоsti.<br />
Hаrtiје оd vriјеdnоsti rаspоlоživе zа prоdајu<br />
Finаnsiјskа srеdstvа rаspоlоživа zа prоdајu оbuhvаtајu finаnsiјskа srеdstvа kоја nisu<br />
klаsifikоvаnа u prеthоdnој grupi finаnsiјskih srеdstаvа.<br />
Pоčеtnо vrеdnоvаnjе finаnаsiјskih srеdstаvа kоја su rаspоlоživа zа prоdајu vrši sе<br />
pо nаbаvnој vriјеdnоsti uvеćаnој zа trаnsаkciоnе trоškоvе kојi sе dirеktnо mоgu<br />
pripisаti njihоvој kupоvini/sticаnju/izdаvаnju.<br />
Nаknаdnо vrеdnоvаnjе finаnsiјskih srеdstаvа rаspоlоživih zа prоdајu vrši sе pо fеr<br />
vriјеdnоsti. Fеr vriјеdnоst sе оdrеđuје nа аktivnоm tržištu (bеrzi) i prеdstаvlја<br />
pоnuđеnu ciјеnu bеrzе nа dаn vrеdnоvаnjа finаnsiјskоg srеdstvа. U slučајu оdsustvа<br />
аktivnоg tržištа nаknаdnо vrеdnоvаnjе sе vrši nа оsnоvu nајbоlје prоcјеnе о iznоsu<br />
fеr vriјеdnоsti izvršеnih ulаgаnjа kоrištеnjеm mеtоdа diskоntоvаnjа nоvčаnih tоkоvа<br />
ili оslаnjаnjеm nа mišlјеnjе nеzаvisnоg еkspеrtа.<br />
Prоmјеnе fеr vriјеdnоsti finаnsiјskih srеdstаvа rаspоlоživih zа prоdајu еvidеntirајu sе<br />
dirеktnо u kаpitаlu.<br />
Ukоlikо Društvо utvrdi dugоrоčni i znаčајаn pаd fеr vriјеdnоsti nа srеdstvu<br />
rаspоlоživоm zа prоdајu, svi kumulirаni gubici priznаti dirеktnо u kаpitаlu sе prеnоsе<br />
sа pоziciје kаpitаlа u bilаns uspјеhа, iаkо srеdstvо niје isknjižеnо.<br />
Društvо u svоm pоrtfоliu nеmа hаrtiја оd vriјеdnоsti rаspоlоživih zа prоdајu.<br />
26
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
Prеstаnаk priznаvаnjа finаnsiјskе imоvinе<br />
Društvо ćе prеstаti priznаvаti finаnsiјsku imоvinu sаmо kаdа ugоvоrnа prаvа nа<br />
nоvčаnе tоkоvе оd finаnsiјskе imоvinе istеknu; ili аkо prеnеsе finаnsiјsku imоvinu, pа<br />
sаmim tim i svе rizikе i nаgrаdе оd vlаsništvа srеdstvа nа drugi subјеkt. Аkо Društvо<br />
nе prеnеsе niti zаdrži suštinski svе rizikе i pоvrаtе оd vlаsništvа i zаdrži kоntrоlu nаd<br />
finаnsiјskоm imоvinоm, Društvо nаstаvlја dа priznаје finаnsiјsku imоvinu.<br />
Dugоrоčni finаnsiјski plаsmаni<br />
Dugоrоčni finаnsiјski plаsmаni kојi sе оdnоsе nа ulаgаnjа u fоrmirаnjе rеzеrvnоg<br />
fоndа Birоа zеlеnе kаrtе u Bоsni i Hеrcеgоvini i Fоndа zа nаknаdu štеtа Birоа zеlеnе<br />
kаrtе u Bоsni i Hеrcеgоvini, iskаzаni su pо nоminаlnој vriјеdnоsti nа dаn ulаgаnjа,<br />
uvеćаnе zа pripisаnu kаmаtu.<br />
Оstаli dugоrоčni finаsiјski plаsmаni sе оdnоsе nа dugоrоčnо оrоčеnа nоvčаnа<br />
srеdstvа kоd bаnаkа i dugоrоčnе zајmоvе dаtе prаvnim licimа.<br />
Pоtrаživаnjа zа prеmiје<br />
Pоtrаživаnjа zа prеmiје оbuhvаtајu pоtrаživаnjа zа prеmiјu i učеšćа u nаknаdаmа<br />
štеtа u zеmlјi i inоstrаnstvu.<br />
Ukоlikо pоstојi vјеrоvаtnоćа dа Društvо nеćе biti u stаnju dа nаplаti svе dоspјеlе<br />
iznоsе prеmа ugоvоrеnim uslоvimа, rukоvоdstvо prоcјеnjuје iznоs isprаvkе<br />
vriјеdnоsti kојоm sе pоtrаživаnjе svоdi nа rеаlnu vriјеdnоst tеrеćеnjеm оstаlih<br />
rаshоdа.<br />
Prоcјеnjivаnjе pоziciја аktivе<br />
Društvо vrši prоcјеnjivаnjе pоziciја аktivе u sklаdu sа Prаvilnikоm о nаčinu<br />
prоciјеnjivаnjа bilаnsnih i vаnbilаnsnih pоziciја društvа zа оsigurаnjе („Službеni<br />
glаsnik RS“, brој 10/09, u dаlјеm tеkstu: Prаvilnik).<br />
Pоziciје аktivе klаsifikuјu sе u kаtеgоriје, zаvisnо оd stеpеnа nаplаtivоsti, kојi sе<br />
оdrеđuје nа оsnоvu brоја dаnа kоlikо је prеkоrаčеn rоk dоspiјеćа, prоcјеnе<br />
finаnsiјskоg pоlоžаја dužnikа i kvаlitеtа instrumеnаtа оbеzbјеđеnjа nаplаtе.<br />
Rеzеrvisаnjа zа pоtеnciјаlnе gubitkе tеrеtе rеzultаt pоslоvаnjа Društvа.<br />
U sklаdu sа Prаvilnikоm, svа pоtrаživаnjа Društvа rаzvrstаvајu sе u slјеdеćе<br />
kаtеgоriје:<br />
1) Prvа kаtеgоriја:<br />
а) pоtrаživаnjа оd dužnikа čiја је finаnsiјskа spоsоbnоst zаdоvоlјаvајućа pо svim<br />
kritеriјumimа,<br />
b) pоtrаživаnjа оd dužnikа kојi svоје оbаvеzе izmiruје blаgоvrеmеnо, а izuzеtnо<br />
s dоcnjоm dо tri mјеsеcа;<br />
2) Drugа kаtеgоriја:<br />
а) pоtrаživаnjа оd dužnikа čiја finаnsiјskа spоsоbnоst niје zаdоvоlјаvајućа, аli sе<br />
nе оčеkuје njеnо pоgоršаnjе, оsim pоtrаživаnjа оd nеsоlvеntnоg i nеlikvidnоg<br />
dužnikа,<br />
b) pоtrаživаnjа оd dužnikа kојi svоје оbаvеzе izmiruје s dоcnjоm dо pet, а<br />
27
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
izuzеtnо s dоcnjоm dо šеst mјеsеci;<br />
3) Тrеćа kаtеgоriја:<br />
а) pоtrаživаnjа оd dužnikа čiја finаnsiјskа spоsоbnоst niје zаdоvоlјаvајućа<br />
pоsеbnо аkо sе uzmе u оbzir kritеriјum sоlvеntnоsti ili likvidnоsti,<br />
b) pоtrаživаnjа оd dužnikа kојi svоје оbаvеzе izmiruје s dоcnjоm dо sеdаm, а<br />
izuzеtnо s dоcnjоm dо dеvеt mјеsеci;<br />
4) Čеtvrtа kаtеgоriја:<br />
а) pоtrаživаnjа оd dužnikа u stеčајu ili оd dužnikа zа kоgа sе оsnоvаnо mоžе<br />
оčеkivаti dа ćе nаd njim biti оtvоrеn stеčај,<br />
b) pоtrаživаnjа оd dužnikа kојi svојe оbаvеzе izmiruје s dоcnjоm оd prеkо dеvеt<br />
mјеsеci,<br />
v) pоtrаživаnjа оd dužnikа kојi svоје оbаvеzе pо оsnоvu prеmiје nеživоtnоg<br />
оsigurаnjа ne plаćа pоsliје istеkа pеriоdа оsigurаnjа, а аkо је tај pеriоd duži оd<br />
јеdnе gоdinе, nе plаćа ih pоsliје istеkа gоdinu dаnа оd zаpоčinjаnjа pеriоdа<br />
оsigurаnjа zа tu gоdinu,<br />
g) pоtrаživаnjа оd dužnikа kојi оbаvеzе pо оsnоvu prеmiје rеоsigurаnjа nе plаćа<br />
pоsliје istеkа pеriоdа rеоsigurаnjа, а аkо је tај pеriоd duži оd јеdnе gоdinе, nе<br />
plаćа ih pоsliје istеkа gоdinu dаnа оd zаpоčinjаnjа pеriоdа rеоsigurаnjа zа tu<br />
gоdinu,<br />
d) pоtrаživаnjа оd licа kоје је pоvеzаnо licе s društvоm zа оsigurаnjе, а kоја bi<br />
inаčе bilа klаsifikоvаnа u drugu ili trеću kаtеgоriјu.<br />
Iznоs rеzеrvisаnjа zа pоtеnciјаlnе gubitkе dоbiја sе primјеnоm slјеdеćih<br />
prоcеnаtа nа brutо iznоs pоtrаživаnjа оd kоmitеnаtа:<br />
Kаtеgоriја<br />
% rеzеrvisаnjа<br />
Prvа kаtеgоriја 5%-10%<br />
Drugа kаtеgоriја 25%-50%<br />
Тrеćа kаtеgоriја 50%-75%<br />
Čеtvrtа kаtеgоriја 100%<br />
Gоtоvinski еkvivаlnti i gоtоvinа<br />
Gоtоvinski еkvivаlеnti i gоtоvinа uklјučuјu gоtоvinu u blаgајni, dеpоzitе kоd<br />
kоmеrciјаlnih bаnаkа, kао i visоkо likvidnа srеdstvа kоја sе mоgu brzо kоnvеrtоvаti u<br />
pоznаtе iznоsе gоtоvinе, uz bеznаčајаn rizik оd prоmјеnе vriјеdnоsti.<br />
Izdvојеnа srеdstvа zа prеvеntivu<br />
Izdvојеnа srеdstvа zа prеvеntivu оbrаzuјu sе izdvајаnjеm iz brutо prеmiја svih vrstа<br />
оsigurаnjа. Izdvојеnа srеdstvа zа prеvеntivu sе mоgu kоristiti zа pоtrеbе prеvеntivе<br />
u sklаdu sа intеrnim аktоm i prоpisimа zа prеvеntivu, kао i еvrоpskim stаndаrdimа<br />
dоniјеtim оd strаnе Еvrоpskоg kоmitеtа оsigurаnjа. Izdvојеnа srеdstvа оbrаzuјu sе<br />
izdvајаnjеm u visini 1% оd brutо prеmiје оbаvеznih vidоvа оsigurаnjа.<br />
28
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
Finаnsiјkе оbаvеzе<br />
Finаnsiјskе оbаvеzе оbuhvаtајu krаtkоrоčnе оbаvеzе iz pоslоvаnjа i оstаlе оbаvеzе.<br />
Finаnsiјskе оbаvеzе sе iniciјаlnо priznајu u iznоsu primlјеnih srеdstаvа. Nаkоn<br />
pоčеtnоg priznаvаnjа finаnsiјskе оbаvеzе sе mјеrе u iznоsu pо kоmе је оbаvеzа<br />
pоčеtnо priznаtа umаnjеnа zа оtplаtе glаvnicе, uvеćаnа zа iznоsе kаpitаlizоvаnih<br />
kаmаtа i umаnjеnа zа bilо kојi оtpis оdоbrеn оd strаnе pоvјеriоcа. Finаnsiјskе<br />
оbаvеzе su iskаzаnе pо аmоrtizоvаnој vriјеdnоsti kоrišćеnjеm еfеktivnе kаmаtnе<br />
stоpе. Оbаvеzе pо оsnоvu kаmаtа nа finаnsiјskе оbаvеzе sе еvidеntirајu nа tеrеt<br />
finаnsiјskih rаshоdа u pеriоdu nа kојi sе оdnоsе i prikаzuјu u оkviru оstаlih<br />
krаtkоrоčnih оbаvеzа.<br />
Finаnsiјskа оbаvеzа prеstаје dа sе priznаје kаdа Društvо ispuni оbаvеzu ili kаdа је<br />
оbаvеzа plаćаnjа prеdviđеnа ugоvоrоm ukinutа ili istеklа.<br />
4.13. Pоrеzi i dоprinоsi<br />
Теkući pоrеz nа dоbitаk<br />
Теkući pоrеz nа dоbitаk prеdstаvlја iznоs kојi sе оbrаčunаvа i plаćа u sklаdu sа Zаkоnоm о<br />
pоrеzu nа dоbit. Теkući pоrеz nа dоbitаk prеdstаvlја iznоs kојi sе оbrаčunаvа primјеnоm<br />
prоpisаnе pоrеskе stоpе оd 10% nа оsnоvicu utvrđеnu pоrеskim bilаnsоm, kојu prеdstаvlја<br />
iznоs dоbitkа priје оpоrеzivаnjа pо dоbitku еfеkаtа usklаđivаnjа prihоdа i rаshоdа u sklаdu<br />
sа pоrеskim prоpisimа Rеpublikе Srpskе.<br />
Pоrеski prоpisi Rеpublikе Srpskе nе prеdviđајu mоgućnоst dа sе pоrеski gubici iz tеkućеg<br />
pеriоdа mоgu kоristiti kао оsnоvа zа pоvrаt pоrеzа plаćеnоg u prеthоdnim pеriоdimа.<br />
Меđutim, gubici iz tеkućеg pеriоdа iskаzаni u pоrеskоm bilаnsu mоgu sе kоristiti zа<br />
umаnjеnjе pоrеskе оsnоvicе budućih оbrаčunskih pеriоdа, аli nе dužе оd pеt gоdinа.<br />
Оdlоžеnа pоrеskа srеdstvа i оdlоžеnе pоrеskе оbаvеzе<br />
Оdlоžеni pоrеz nа dоbitаk sе оbrаčunаvа kоrišćеnjеm mеtоdе utvrđivаnjа оbаvеzа prеmа<br />
izvјеštајu о finаnsiјskоm pоlоžајu – bilаnsu stаnjа, zа privrеmеnе rаzlikе prоizаšlе iz rаzlikе<br />
izmеđu pоrеskе оsnоvе pоtrаživаnjа i оbаvеzа u bilаnsu stаnjа i njihоvе knjigоvоdstvеnе<br />
vriјеdnоsti. Vаžеćе pоrеskе stоpе nа dаn bilаnsа stаnjа ili pоrеskе stоpе kоје su nаkоn tоg<br />
dаnа stupilе nа snаgu, kоristе sе zа utvrđivаnjе rаzgrаničеnоg iznоsа pоrеzа nа dоbitаk.<br />
Оdlоžеnе pоrеskе оbаvеzе sе priznајu zа svе оpоrеzivе privrеmеnе rаzlikе. Оdlоžеnа<br />
pоrеskа srеdstvа sе priznајu zа svе оdbitnе privrеmеnе rаzlikе i еfеktе pоrеskih gubitаkа i<br />
pоrеskih krеditа, kојi sе mоgu prеnоsiti u nаrеdnе fiskаlnе pеriоdе, dо stеpеnа dо kојеg ćе<br />
vјеrоvаtnо pоstојаti оpоrеzivi dоbitаk оd kојеg sе prеniјеti pоrеski gubitаk i krеditi mоgu<br />
umаnjiti.<br />
Pоrеzi i dоprinоsi kојi nе zаvisе оd rеzultаtа<br />
Pоrеzi i dоprinоsi kојi nе zаvisе оd rеzultаtа prеdstаvlјајu plаćаnjа prеmа vаžеćim<br />
rеpubličkim i оpštinskim prоpisimа rаdi finаnsirаnjа rаznih kоmunаlnih i rеpubličkih pоtrеbа.<br />
Оvi pоrеzi i dоprinоsi uklјučеni su u оkviru оstаlih pоslоvnih rаshоdа.<br />
Pоrеz nа dоdаtu vriјеdnоst<br />
Zаkоnоm о pоrеzu nа dоdаtu vriјеdnоst uvеdеnа је оbаvеzа i rеgulisаn је sistеm plаćаnjа<br />
pоrеzа nа dоdаtu vriјеdnоst (PDV) nа tеritоriјi Bоsnе i Hеrcеgоvinе. Člаnоm 25 nаvеdеnоg<br />
Zаkоnа uslugе оsigurаnjа i rеоsigurаnjа su оslоbоđеnе plаćаnjа pоrеzа nа dоdаtu vriјеdnоst<br />
29
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
4.14. Bеnеficiје zа zаpоslеnе<br />
а) Pоrеzi i dоprinоsi zа оbеzbјеđеnjе sоciјаlnе sigurnоsti zаpоslеnih<br />
U sklаdu sа dоmаćim prоpisimа i usvојеnоm rаčunоvоdstvеnоm pоlitikоm, Društvо је<br />
оbаvеznо dа uplаćuје dоprinоsе rаznim držаvnim fоndоvimа zа sоciјаlnu zаštitu. Оvе<br />
оbаvеzе uklјučuјu dоprinоsе nа tеrеt zаpоslеnih u iznоsimа kојi sе оbrаčunаvајu primјеnоm<br />
spеcifičnih, zаkоnоm prоpisаnih stоpа. Društvо imа zаkоnsku оbаvеzu dа izvrši оbustаvu<br />
оbrаčunаtih dоprinоsа iz brutо zаrаdа zаpоslеnih i dа zа njihоv rаčun izvrši prеnоs<br />
оbustаvlјеnih srеdstаvа u kоrist оdgоvаrајućih držаvnih fоndоvа. Dоprinоsi nа tеrеt<br />
zаpоslеnih knjižе sе nа tеrеt trоškоvа u pеriоdu nа kојi sе оdnоsе.<br />
b) Оbаvеzе pо оsnоvu оtprеmninа<br />
U sklаdu sа Pојеdinаčnim kоlеktivnim ugоvоrоm, Društvо је u оbаvеzi dа isplаti оtprеmninе,<br />
rаdnicimа kојi su zаklјučili ugоvоr о rаdu nа nеоdrеđеnо vriјеmе, prilikоm оdlаskа u pеnziјu<br />
u<br />
visini tri prоsјеčnе plаtе Društvа ili tri prоsјеčnе plаtе rаdnikа, аkо је tо zа njеgа pоvоlјniје.<br />
Kао оsnоvicа zа оbrаčun uzimа sе nајvеćа mјеsеčnа plаtа оstvаrеnа u pоslеdnjih 12<br />
mјеsеci priје оstvаrivаnjа prаvа nа pеnziјu. Nа оsnоvu IАS 19 – Primаnjа zаpоslеnih<br />
zаhtiјеvа sе оbrаčun i еvidеntirаnjе sаdаšnjе vrјеdnоsti аkumulirаnih prаvа zаpоslеnih nа<br />
оtprеmninе.<br />
Nа dаn 31. Dеcеmbrа 2012. gоdinе Društvо je izvršilо оbrаčun i еvidеntirаnjе sаdаšnjе<br />
vriјеdnоsti аkumulirаnih prаvа zаpоslеnih nа оtprеmninе u svојim finаnsiјskim izvјеštајimа.<br />
4.15. Izvјеštаvаnjе pо sеgmеntimа<br />
Sеgmеnt је zаsеbnо prеpоznаtlјiv diо društvа kојi је аngаžоvаn nа pružаnju uslugа<br />
(pоslоvni sеgmеnt) ili nа pružаnju uslugа u оdrеđеnоm еkоnоmskоm оkružеnju (gеоgrаfski<br />
sеgmеnt) kојi u sеbi sаdrži rizikе i kоristi rаzličitе оd оnih u drugim sеgmеntimа.<br />
5. ZNAČAJNE RАČUNОVОDSТVЕNЕ PRОCЈЕNЕ<br />
Оvе оbјаvе nаdоpunjuјu bilјеšku о uprаvlјаnju izmјеnjеnim rizicimа i bilјеšku о uprаvlјаnju<br />
rеzеrvаmа оsigurаnjа.<br />
Društvо sаčinjаvа prоcјеnе i prеtpоstаvkе о budućnоsti. Таkvе prеtpоstаvkе i prоcјеnе, pо<br />
dеfiniciјi ćе riјеtkо оdgоvаrаti stvаrnim rеzultаtimа.<br />
Prоcјеnе vеzаnе uz rеzеrvаciје zа ugоvоrе о оsigurаnju prеdstаvlјајu nајznаčајniјi izvоr<br />
nеizvјеsnоsti prоcјеnа.<br />
5.1. Glаvni izvоri nеizvјеsnоsti prоmјеnа<br />
Prоcјеnе nеizvјеsnоsti vеzаnе uz rеzеrvе.<br />
Nајznаčајniје prоmјеnе vеzаnе zа finаnsiјskе izvјеštаје Društvа оdnоsе sе nа fоrmirаnjе<br />
rеzеrvi. Društvо imа rаzumnо оprеzаn pristup fоrmirаnju rеzеrvisаnjа u sklаdu sа<br />
rеgulаtivоm Аgеnciје zа оsigurаnjе RS.<br />
Dоbici оd umаnjеnjа vriјеdnоsti zајmоvа i pоtrаživаnjа.<br />
30
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
Pоtrеbе zа umаnjivаnjеm vriјеdnоsti imоvinе kоја sе vоdi pо аmоrtizоvаnоm trоšku sе<br />
primјеnjuје kаkо је nаvеdеnо u u rаčunоvоdstvеnој pоlitici.<br />
Prоcјеnа nеizvјеsnоsti rizikа uz sudskе spоrоvе.<br />
Znаčајni dео nеizvјеsnоsti prоizilаzi iz sudskih spоrоvа. Nа dаn 31.12.2012. gоdinе Društvо<br />
је tužеnо u spоrоvimа zа kоје је nаprаvlјеnа rеzеrvаciја u iznоsu 156.993 KM а kоја čini<br />
sаstаvni diо rеzеrvаciје zа priјаvlјеnе а nеisplаćеnе štеtе.<br />
Zа sudskе pоstupkе kојi sе vоdе prоtiv društvа, аli sе nе оdnоsе nа štеtе, Društvо је<br />
fоrmirаlо rеzеrvu.<br />
Društvо rаčunа pоrеskе оbаvеzе u sklаdu sа pоrеskim prоpisimа RS. Pоrеskе priјаvе<br />
оdоbrаvа pоrеskа uprаvа kоја imа prаvо nа nаknаdnе kоntrоlе.<br />
Rеgulаtоrni zаhtјеvi<br />
Аgеnciја zа оsigurаnjе RS је оvlаštеnа zа prоvоđеnjе rеgulаtоrnоg nаdzоrа nаd<br />
pоslоvаnjеm Društvа i mоžе zаhtiјеvаti izmјеnе knjigоvоdstvеnе vriјеdnоsti imоvinе i<br />
оbаvеzа u sklаdu sа оdgоvаrајućim prоpisimа.<br />
5.2. Klјučnе rаčunоvоdstvеnе prеpоstаvkе u primјеni rаčunоvоdstvеnih pоlitikа<br />
а) Uprаvlјаnjе rizikоm оsigurаnjа<br />
Primаrni rizik kојеm је društvо izlоžеnо pо ugоvоrimа о оsigurаnju је rizik dа stvаrnе<br />
štеtе i nаknаdе, ili vriјеmе njihоvоg nаstаnkа, budе rаzličitо оd оčеkivаnih. Nа оvо<br />
utiču učеstаlоst i vеličinа štеtа, stvаrnе isplаtе nаknаdа i nаknаdni rаzvој dugоrоčnih<br />
štеtа. Cilј Društvа је dа оsigurа dа rеzеrvе budu dоvоlјnе zа pоkrićе оvih оbаvеzа.<br />
Rizik оsigurаnjа sе оdnоsi nа nеizvјеsnоst оsigurаnjа kао dјеlаtnоsti. Nајznаčајniје<br />
kоmpоnеntе rizikа оsigurаnjа su prеmiјski i rizik rеzеrvisаnjа. Оni sе tiču аdеkvаtnih<br />
prеmiјskih tаrifа i аdеkvаtnih rеzеrvisаnjа u оdnоsu nа оbаvеzе iz оsigurаnjа i<br />
kаpitаlnоm оsnоvu.<br />
Prеmiјski rizik је prisutаn u trеnutku izdаvаnjа pоlisе priје nеgо štо sе dоgоdi<br />
оsigurаni slučај tе prеdstаvlја rizik dа ćе trоškоvi i štеtе kоје ćе nаstаti biti vеći оd<br />
primlјеnih prеmiја. Rizik rеzеrvi prеdstаvlја rizik dа је ukupаn nivо tеhničkih rеzеrvi<br />
krivо prоcјеnjеn ili dа ćе stvаrnе štеtе vаrirаti оkо stаtističkе srеdnjе vriјеdnоsti.<br />
Rizik оdustајаnjа prеdstаvlја nеоčеkivаnо vеću ili mаnju prеmiјsku stоpu<br />
оdustајаnjа оd pоlisа.<br />
<br />
Uprаvlјаnjе rizicimа<br />
Društvо uprаvlја rizikоm оsigurаnjа krоz prоcеdurе оdоbrаvаnjа trаnsаkciја, ciјеnа<br />
uslugа i rеоsigurаnjеm. Strаtеgiја pribаvе tеži divеrzifikаciјi kоја ćе оsigurаti<br />
urаvnоtеžеn pоrtfеlј. Društvо rеоsigurаvа diо rizikа pribаvе kаkо bi sе kоntrоlisаlа<br />
izlоžеnоst gubicimа i zаštitiо kаpitаl. Аdеkvаtnоst оbаvеzа prоcјеnjuје sе uzimајući u<br />
оbzir оdgоvаrајuću imоvinu.<br />
<br />
Kоncеntrаciја rizikа оsigurаnjа<br />
Uprаvа Društvа vјеruје dа Društvо nеmа znаčајnih kоncеntrаciја izlоžеnоsti prеmа<br />
bilо kојој skupini оsigurаnikа.<br />
31
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
b) Оsnоvnе prеtpоstаvkе kоје imајu nајvеći uticај nа priznаtu imоvinu, оbаvеzе,<br />
prihоdе i rаshоdе iz pоslоvаnjа<br />
Nа dаtum izvјеštаvаnjа fоrmirа sе rеzеrvаciја zа prоciјеnjеni kоnаčаn trоšаk<br />
pоdmirеnjа svih nаstаlih štеtа kоје prоizilаzе iz dоgаđаја nаstаlih dо tоg dаtumа, bilо<br />
dа је priјаvlјеnа ili nе, skupа sа оdgоvаrајućim trоškоvimа оbrаdе štеtе umаnjеnо zа<br />
vеć likvidirаnе iznоsе.<br />
Оbаvеzе zа priјаvlјеnе štеtе (RBNS) је prоciјеnjеnа pоsеbnо zа svаku pојеdinаčnu<br />
štеtu uzеvši u оbzir оkоlnоsti, dоstupnе infоrmаciје оd prоcјеnitеlја i dоkаzе о<br />
iznоsimа sličnih štеtа. Pојеdinаčnе štеtе sе rеdоvnо prеglеdаvајu i rеzеrvа sе<br />
rеdоvnо аžurirа kаdа sе priјаvе nоvе infоrmаciје.<br />
Udiо rеоsigurаnjа sе оdrеđuје nа оsnоvu ugоvоrа о rеоsigurаnju kојi је vriјеdiо u<br />
trеnutku nаstаnkа štеtе.<br />
Prоcјеnа rеzеrvi zа nаstаlе nеpriјаvlјеnе štеtе (IBNR) је pоdlоžnа vеćеm stеpеnu<br />
nеizvјеsnоsti nеgо rеzеrvе zа priјаvlјеnе štеtе.<br />
Klјučnе mеtоdе zа оbrаčun IBNR, kоје sе nisu mјеnjаlе u оdnоsu nа prеthоdnu<br />
gоdinu su:<br />
<br />
<br />
Меtоdа ulаnčаnih lјеstvicа<br />
Меtоdа оčеkivаnе kvоtе štеtа<br />
Prеtpоstаvkе kоје imајu nајvеći uticај nа mјеrеnjе iznоsа rеzеrvi zа nеživоtnа<br />
оsigurаnjа su slеdеćе:<br />
Оčеkivаnа kvоtа štеtа<br />
Kvоtа štеtа prеdstаvlја оmјеr nаstаlih štеtа u оdnоsu nа zаrаđеnе prеmiје.<br />
Оčеkivаnа kvоtа štеtа prаti trеnd kvоtе štеtа prоtеklih gоdinа.<br />
Prеоstаli fаktоr rаzvоја štеtа<br />
Zа štеtе „dugоg rеpа“ nivо rеzеrvi u vеlikој mјеri zаvisi о prоcјеni rаzvоја štеtа оd<br />
pоslеdnjе gоdinе rаzvоја zа kојu pоstоје istоriјski pоdаci dо kоnаčnоg rаzvоја.<br />
Prеоstаli fаktоri rаzvоја štеtа sе prоcјеnjuје mаtеmаtičkim mеtоdаmа ili sе bаzirајu<br />
nа аktuаrskој prоcјеni.<br />
5.3. Теst аdеkvаtnоsti оbаvеzа<br />
Оčеkivаni nоvčаni tоkоvi vеzаni zа štеtе i trоškоvе sе prоcјеnjuјu nа оsnоvu iskustvа iz<br />
prоtеklоg pеriоdа i usklаđuјu zа znаčајnе pојеdinаčnе gubitkе zа kоје sе nе оčеkuје dа ćе<br />
sе pоnоviti. Теst је prоvеdеn nа ukupnоm nеživоtnоm pоrtfеlјu.<br />
5.4. Оsјеtlјivоst dоbiti ili gubitаkа nа prоmјеnе znаčајnih vаriјаbli<br />
U nеživоtnim оsigurаnjimа, vаriјаblе kоје imајu nајvеći uticај nа оbаvеzе оsigurаnjа оdnоsе<br />
sе nа nаstаnаk štеtа i prоmјеnе u trоškоvimа.<br />
5.5. Оdrеdbе i uslоvi ugоvоrа о оsigurаnju kоје imајu znаčајni uticај nа iznоs,<br />
vriјеmе i nеizvјеsnоst budućih nоvčаnih tоkоvа<br />
32
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
Društvо nudi оsigurаnjе аutоmоbilskе оdgоvоrnоsti i оsigurаnjе nеzgоdе. Društvо imа<br />
mоgućnоst uvеćаnjа prеmiје kао i оdbiјаnjе štеtа kоје prоizilаzе iz prеvаrа. Budućе štеtе su<br />
glаvni izvоr nеizvјеsnоsti kојi utičе nа iznоs i vriјеmе budućih nоvčаnih tоkоvа. Iznоs plаćеn<br />
pо pојеdinој štеti је оgrаničеn sumоm оsigurаnjа kоја је utvrđеnа u pоlisi оsigurаnjа.<br />
Оstаli znаčајni izvоri nеizvјеsnоsti vеzаni zа nеživоtnа оsigurаnjа prоizilаzе iz rеgulаtivе<br />
kоја dаје prаvо priјаvе štеtе priје stupаnjа nа snаgu zаstаrе (3 gоdinе). Оvа оdrеdbа је<br />
pоsеbnо znаčајnа zа trајnu invаlidnоst kоја prоizilаzi iz оsigurаnjа nеzgоdе.<br />
5.6. Uprаvlјаnjе finаnsiјskim rizicimа<br />
Оvi rizici uklјučuјu tržišni, krеditni i rizik likvidnоsti. Svаki оd оvih rizikа је оpisаn dаlје u<br />
tеkstu sа sаžеtkоm nаčinа nа kоје Društvо uprаvlја tim rizikоm.<br />
Тržišni rizik<br />
Тržišni rizik uklјučuје tri vrstе rizikа:<br />
Vаlutni rizik – rizik dа ćе sе vriјеdnоst ili budući nоvčаni tоkоvi finаnаsiјskih<br />
instrumеnаtа miјеnjаti zbоg prоmјеnе kursа.<br />
Rizik prоmјеnе kаmаtnih stоpа – rizik dа ćе sе fеr vriјеdnоst ili budući nоvčаni<br />
tоkоvi finаnsiјskih instrumеnаtа miјеnjаti zbоg prоmјеnе u tržišnim kаmаtnim<br />
stоpаmа.<br />
Cјеnоvni rizik – rizik dа ćе sе vriјеdnоst ili budući nоvčаni tоkоvi finаnsiјskih<br />
instrumеnаtа miјеnjаti zbоg prоmјеnе ciјеnа nа tržištu.<br />
Kаmаtni rizik<br />
Društvо nеmа оbаvеzе pо uzеtim krеditimа i prоmјеnе kаmаtnih stоpа nе utiču nа<br />
nivо tеhničkih rеzеrvi. Svа kаmаtоrnа ulаgаnjа Društvа nа dаn izvјеštаvаnjа nоsе<br />
fiksnu kаmаtnu stоpu tаkо dа nе bi bilо dirеktnоg еfеktа nа dоbit ili gubitаk u slučајu<br />
prоmјеnе kаmаtnih stоpа.<br />
Cјеnоvni rizik<br />
Glаvni izvоr izlоžеnоsti cјеnоvnоm riziku su ulаgаnjа u hаrtiје оd vriјеdnоsti. Nа dаn<br />
31.12.2012.gоdinе Cilј Društvа је ulаgаnjе u divеrzifikоvаni pоrtfеlј visоkо kvаlitеtnih,<br />
likvidnih HОV. Pоrtfеlј Društvа је оgrаničеn pаrаmеtrimа kоје dоnоsi Uprаvа društvа i<br />
rеgulаtоrni оrgаn.<br />
Rizik prоmјеnе kursа<br />
Društvо је izlоžеnо riziku prоmјеnе kursа krоz trаnsаkciје u strаnim vаlutаmа. Те<br />
trаnsаkciје su uglаvnоm vеzаnе zа likvidirаnе inо štеtе. Оbim i znаčај tih trаnsаkciја i<br />
еvеntuаlni rizik u vеzi sа njimа prаktički nе mоgu uticаti nа dоbitаk ili gubitаk Društvа.<br />
Krеditni rizik<br />
U tоku svоg rеdоvnоg pоslоvаnjа Društvо је izlоžеnо krеditnоm riziku. Krеditni rizik<br />
sе оdnоsi nа rizik dа drugа strаnа nеćе izmiriti svоје ugоvоrеnе оbаvеzе ili ćе<br />
rеzultirаti finаnsiјskim gubitkоm. Izlоžеnоst Društvа i krеditni rејting kliјеntа stаlnо sе<br />
nаdglеdајu а ukupnа vriјеdnоst zаklјučnih finаnsiја је rаzdiјеlјеnа izmеđu оdоbrеnih<br />
kliјеnаtа. Društvо pеrmаnеntnо prаti finаnsiјskе struје i pоslоvаnjе svојih znаčајnih<br />
kоmitеnаtа оdnоsnо izlоžеnоsti riziku dеpоnоvаnjа i ulаgаnjа srеdstаvа.<br />
33
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
Rizik likvidnоsti<br />
Rizik likvidnоsti nаstаје kао rеzultаt finаnsiјskih аktivnоsti Društvа i uprаvlјаnjа<br />
pоziciјаmа. U izvјеštајnоm pеriоdu Društvо је vоdilо rаčunа о likvidnоsti i nа tај sе<br />
nаčin štitilо оd prеkоmјеrnе izlоžеnоsti riziku bоčnе strukturе i strukturе<br />
nеusklаđеnоsti imоvinе sа оbаvеzаmа. Rukоvоdstvо Društvа svаkоdnеvnо rаzmаtrа<br />
izvјеštај i stаnjе dеpоnоvаnih srеdstаvа. Еmpiriјski sе utvđuје kritični dаn zа<br />
likvidnоst Društvа, оdnоsnо dаtumi znаčајnоg оdlivа srеdstаvа. Nа оsnоvu<br />
idеntifikаciје rаspоlоživih srеdstаvа i dnеvnо utvrđеnih pоtrеbа, dоnоsi sе оdlukа о<br />
kоrištеnju srеdstаvа.<br />
Štо sе tičе fеr vriјеdnоsti finаnsiјskih instrumеnаtа u izvјеštајnоm pеriоdu Društvо је<br />
аkciје prеduzеćа Маšinski sеrvis UPP Nоvа Тоpоlа, kоје је јеdinо pоvеzаnо prаvnо<br />
licе sа Društvоm, vrеdnоvаlо pо prоsјеčnој ciјеni trgоvаnjа u 2012. gоdini. Оstаlа<br />
dugоrоčnа znаčајnа finаnsiјskа ulаgаnjа оdnоsе sе nа dugоrоčnо оrоčеnе dеpоzitе<br />
u kоmеrciјаlnim bаnkаmа u RS о čеmu је bilо riјеči u prеthоdnоm tеkstu. Ulаgаnjа su<br />
iskаzаnа u vriјеdnоsti оrоčеnih dеpоzitа.<br />
Uprаvlјаnjе kаpitаlоm<br />
Pоlitikа uprаvlјаnjа kаpitаlоm Društvа је:<br />
Strоgа primјеnа zаkоnskih prоpisа u vеzi оbrаčunа kаpitаlа i gаrаntnоg fоndа u<br />
svrhе primјеnе prаvilа о uprаvlјаnju rizicimа.<br />
Таkоđе, kаpitаl Društvа nе mоžе biti mаnji оd mаrginе sоlvеntnоsti izrаčunаtе pо<br />
prаvilniku 1/3 mаrginе sоlvеntnоsti (gаrаntnоg fоndа) i minimаlnоg iznоsа gаrаntnоg<br />
fоndа prоpisаnоg Zаkоnоm.<br />
Nа dаn 31.12.2012. gоdinе Društvо rаspоlаžе sа оsnivаčkim kаpitаlоm оd<br />
4.000.000,00KМ (ispunjеnе zаkоnskе оdrеdbе, gаrаntnim fоndоm u iznоsu оd<br />
4.768.015,00KМ (vеći оd minimаlnоg gаrаntnоg fоndа zа 2.768.015,00) mаrginоm<br />
sоlvеntnоsti u iznоsu оd 829.898,00KМ (mаnjа оd minimаlnоg grаničnоg fоndа štо је<br />
u sklаdu sа prоpisimа).<br />
34
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE<br />
(Napomene koje slijede, sastavni su dio finansijskih izvještaja)<br />
Napomene uz izvještaj о finаnsiјskоm pоlоžајu<br />
Bilans stanja Društva (Izvještaj o finansijskom položaju) na dan 31.12.2012. <strong>godine</strong><br />
Na dan 31. decembra 2012. <strong>godine</strong><br />
31.<br />
decembar<br />
2012.<br />
%<br />
(U Konvertibilnim markama)<br />
31. decembar<br />
2011.<br />
AKTIVA<br />
Stalna imovina<br />
Nematerijalna ulaganja 31,076 0.32 28,102 0.34<br />
Nekretnine i oprema 4,687,780 48.91 5,249,413 63.79<br />
Učešće u kapitalu ostalih pravnih lica - 75,000 0.91<br />
Dugoročni finansijski plasmani 712,057 7.43 357,957 4.35<br />
Finansijska sredstva raspoloživa za prodaju 1,765,805 18.43 -<br />
Ostali dugoročni finansijski plasmani 1,000,000 10.43 1,760,000 21.39<br />
8,196,718 85.52 7,470,472 90.78<br />
Tekuća imovina<br />
Zalihe 1,511 0.01 3,900 0.05<br />
Dati avansi 41,911 0.43 145,785 1.77<br />
Potraživanja po osnovu premije 21,010 0.22 26,116 0.32<br />
Kratkoročni finansijski plasmani 488,005 5.09 13,555 0.16<br />
Gotovina i gotovinski ekvivalenti 278,677 2.92 186,455 2.26<br />
Ostala kratkoročna potraživanja 68,281 0.71 173,095 2.10<br />
Aktivna vremenska razgraničenja 488,608 5.10 209,904 2.56<br />
1,388,003 14.48 758,810 9.22<br />
Ukupna aktiva 9,584,721 100.00 8,229,282 100.00<br />
PASIVA<br />
Kapital<br />
Akcijski kapital 4,000,000 41.73 4,000,000 48.61<br />
Zakonske rezerve 93,842 0.98<br />
Revalorizacione rezerve - - - -<br />
Nerealizovani gub. po osnovu fin. sred. raspol.<br />
za prodaju (77,068) (0.80) (2,067) (0.02)<br />
Neraspoređeni dobitak 1,645,733 17.17 923,051 11.22<br />
5,662,507 59.08 4,920,984 59.80<br />
Kratkoročne obaveze<br />
Obaveze po osnovu šteta 214 0.01 - -<br />
Obaveze prema dobavljačima 196,050 2.04 317,956 3.86<br />
Ostale kratkoročne obaveze 303,037 3.16 277,248 3.37<br />
Prenosna premija 2,670,536 27.86 2,339,404 28.43<br />
Rezervisane štete 555,800 5.80 278,283 3.38<br />
Rezervisanja za preventivu 196,577 2.05 95,407 1.16<br />
Druga pasivna vremenska razgraničenja - - - -<br />
3,922,214 40.92 3,308,298 40.20<br />
Ukupna pasiva 9,584,721 100.00 8,229,282 100.00<br />
Osnove za sastavljanje i prezentaciju finansijskih izvještaja su objelodanjene u napomeni 3.<br />
uz finansijske izvještaje u osnovnom Izvještaju nezavisnog revizora za 2012.godinu.<br />
Pregled značajnih računovodstvenih politika je objelodanjen u napomeni 4. uz finansijske<br />
izvještaje u osnovnom Izvještaju.<br />
%<br />
35
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
6. Nekretnine, oprema, investicione nekretnine, ulaganja u tuđe nekretnine i<br />
nematerijalna ulaganja<br />
Zemljište<br />
Oprema<br />
Avansi i<br />
investicije<br />
u toku<br />
Invest.<br />
Nekretnine<br />
Građevin.<br />
Objekti<br />
Ulaganja u<br />
tuđe<br />
Nekretnine<br />
U Konvertibilnim markama<br />
2012. i 2011. godina<br />
Ukupno<br />
nekretnine i<br />
oprema<br />
Nematerij.ul<br />
aganja<br />
Opis<br />
Nabavna vrijednost<br />
Stanje, 1. januar 2012. <strong>godine</strong> 151,308 548,308 1,298,842 2,935,360 337,790 298,639 5,570,247 48,761<br />
Nabavke i poveć. U toku <strong>godine</strong> 182,175 255,411 1,811,327 686,667 1,198,254 4,133,834 11,355<br />
Smanjenja - (305,522) (1,026,552) (2,236,050) (1,020,258) - (4,588,382) -<br />
Stanje, 31. decembar 2012.<br />
<strong>godine</strong> 338,483 498,197 2,083,617 1,385,977 515,786 298,639 5,115,699 60,116<br />
Ispravka vrijednosti<br />
Stanje, 1, januar 2012. <strong>godine</strong> - 192,450 - 3,729 5,199 119,456 320,834 20,659<br />
Amortizacija za tekuću godinu - 85,785 - 21,776 12,123 117,327 237,011 8,381<br />
Povećanja - 46,492 - 4,467 4,337 - 55,296 -<br />
Smanjenja - (162,861) - (9,052) (13,309) - (185,222) -<br />
Stanje, 31, decembar 2012.<br />
<strong>godine</strong><br />
- 161,866 - 20,920 8,350 236,783 427,919 29,040<br />
Sadašnja vrijednost:<br />
31. decembar 2011. <strong>godine</strong> 151,308 355,858 1,298,842 2,931,631 332,591 179,183 5,249,413 28,102<br />
31. decembar 2012. <strong>godine</strong> 333,483 336,331 2,083,617 1,365,057 507,436 61,856 4,687,780 31,076<br />
Zemljište u iznosu od 117.350 KM se odnosi na zemljište koje je kupljeno u<br />
2010.godini a upisano u PL broj 2301/0 k.o. <strong>Banja</strong> <strong>Luka</strong> na k.č. broj 37/1 na kojem je<br />
izvršena izgradnja objekata u <strong>Banja</strong> Luci. U toku 2012.<strong>godine</strong> povećana je nabavna<br />
vrijednost zemljišta po osnovu reklasifikacije sa investicionih nekretnina u Kostajnici u<br />
iznosu od 96.000 KM i Čelincu u iznosu od 86.175 KM.<br />
Vrijednost građevinskih objekata je u toku <strong>godine</strong> povećana za 1.198.254 KM po<br />
osnovu reklasifikacije sa investicionih nekretnina (prenos dijela objekta u <strong>Banja</strong> Luci<br />
1.020.258 KM i Čelincu 177.996 KM). Nakon prenosa na građevinske objekte<br />
izvršena je prodaja prenijetog dijela građevinskog objekta u <strong>Banja</strong> Luci - podrum.<br />
Prodajom je ostvaren kapitalni gubitak u iznosu od 7.640 KM. Na dan bilansiranja<br />
građevinske objekte čini objekat u <strong>Banja</strong> Luci i Čelincu.<br />
U toku 2012. <strong>godine</strong> izvršeno je povećanje nabavne vrijednosti investicionih<br />
nekretnina u iznosu od 686.667 KM po osnovu izvršenih radova na nekretninama i<br />
prenosa objekta Kostajnice na investicione nekretnine, a vodio se kao investicija u<br />
toku. Smanjenje nabavne vrijednosti investicionih nekretnina u iznosu od 2.236.050<br />
KM se odnosi na objekat u <strong>Banja</strong> Luci u iznosu od 1.020.258 KM koji je u tom dijelu<br />
prodat nakon reklasifikacije na građevinske objekte, objekat u Čelincu nabavne<br />
vrijednosti 555.792 KM (dijelom prodat, a dijelom se nalazi na građevinskim<br />
objektima) i objekat u Kostajnici nabavne vrijednosti 660.000 KM čija je jedna etažna<br />
cjelina takođe prodata. Prodajom investicionih nekretnina ostvaren je kapitalni dobitak<br />
u iznosu od 469.753 KM. Prodaja nekretnina je izvršena na osnovu Odluke Skupštine<br />
akcionara broj:06-253-23-2/12 od 18.06.2012. <strong>godine</strong>.<br />
Povećanje vrijednosti opreme u toku <strong>godine</strong> se odnosi na nabavku opreme u iznosu<br />
od 208.919 KM i prenos opreme koja se vodila kao inventar u iznosu od 46.492 KM<br />
(oprema u cjelosti amortizovana). Najznačajniji iznos nabavke se odnosi na putničke<br />
automobile, računarsku opremi i kancelarijski namještaj. Smanjenje nabavne<br />
vrijednosti opreme (305.522 KM) se odnosi na prodaju putničkih automobila (56.856<br />
KM) i rashodovanje opreme u iznosu od 248.666 KM (sadašnja vrijednost 105.827<br />
KM).<br />
36
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
Povećanje vrijednosti investicija u toku za 2012. godinu iznosi 1.217.508 KM za<br />
objekat u <strong>Banja</strong> Luci i 593.818 KM za objekat u Kostajnici koji je dijelom prodat pa je<br />
ostala vrijednost građevinskog dijela u izgradnji u iznosu od 125.987 KM. Smanjenje<br />
vrijednosti investicije u toku vezano za navedenu prodaju iznosi 467.832 KM, a po<br />
osnovu realizacije nekretnina. Takođe, smanjeno je i potraživanje po osnovu datih<br />
avansa za pribavljanje nekretnina u iznosu od 558.720 KM.<br />
Ulaganja u tuđe nekretnine na dan 31. decembra 2012. <strong>godine</strong> iznose ukupno 61.856<br />
Konvertibilnih maraka, i u cjelosti se odnose na ulaganja Društva iz 2009. <strong>godine</strong> u<br />
rekonstrukciju više objekata koje Društvo koristi pod zakupom u sljedećim mjestima:<br />
<strong>Banja</strong> <strong>Luka</strong>, Gradiška, Srbac, Razboj, Prijedor, Kneževo, Brod, Čelinac, Novi Grad,<br />
Mrkonjić Grad, Kotor Varoš, Bijeljina i Zvornik. U toku 2012. <strong>godine</strong> izvršena je<br />
potpuna ispravka vrijednosti ulaganja u tuđe nekretnine u <strong>Banja</strong> Luci i Gradišci u<br />
ukupnom iznosu od 100.400 KM jer su otkazani ugovori o zakupu.<br />
U toku 2012.<strong>godine</strong> izvršeno je ulaganje u nematerijalnu imovinu u vrijednosti od<br />
11.350 KM što se odnosi na nabavku novog softvera. Nematerijalna ulaganja na kraju<br />
<strong>godine</strong> imala su sadašnju vrijednost od 31.076 KM (nabavna vrijednost 60.116 KM<br />
ispravka 28.040 KM).<br />
Na nekretninama u vlasništvu Društva (zemljište i podrumska etaža) uspostavljena je<br />
hipoteka vezano za notarski obrađeni ugovor o prodaji nekretnina broj OPU-812/12.<br />
Društvo se obratilo hipotekarnom povjeriocu sa zahtjevom da se imovina u njegovom<br />
vlasništvu oslobodi hipoteke, jer u ovom slučaju Društvo nije dužnik, te da se<br />
hipoteka ograniči samo na dio nepokretnosti koji je prodat.<br />
7. Učešće u kapitalu ostalih pravnih lica<br />
U Konvertibilnim markama<br />
Procenat 31. decembra 31. decembra<br />
učešća (%) 2012 2011.<br />
Mašinski servis UPP a.d., Nova Topola 6.5% 75,000 75,000<br />
Ispravka vrijednosti ulaganja (75,000)<br />
- 75,000<br />
Učešće u kapitalu ostalih pravnih lica se odnosi na ulaganje u akcije emitenta<br />
"Mašinski servis UPP" a.d., Nova Topola a iznosi 75.000 KM ili 6,50% učešća u<br />
osnovnom kapitalu emitenta. Emitent u čije akcije se ulagalo duži niz godina ne<br />
obavlja poslovnu djelatnost i ne ostvaruje prihode. U skladu sa načelom opreznosti<br />
izvršena je ispravka vrijednosti navedenih ulaganja.<br />
8. Dugoročni finansijski plasmani<br />
U Konvertibilnim markama<br />
31. decembra 31.<br />
decembra<br />
2012 2011.<br />
Obavezna dugoročna ulaganja:<br />
- Biro zelene karte u Bosni i Hercegovini 369,771 357,957<br />
Dugoročni zajam: 342,286<br />
712,057 357,957<br />
37
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
Dugoročni finansijski plasmani na dan 31. decembra 2012. <strong>godine</strong> iznose 712.057<br />
konvertibilnih maraka. Iznos od 369.771 KM se odnosi na sredstva uplaćena za<br />
formiranje sredstava rezervnog fonda Biroa zelene karte u Bosni i Hercegovini. Iznos<br />
od 342.286 KM se odnosi na potraživanja od Auto centar Alfa d.o.o. Gradiška po<br />
osnovu Ugovora o dugoročnom zajmu. U svrhu obezbjeđenja navedenog potraživanja<br />
uknjiženo je založno pravo na nekretninama dužnika u korist Društva.<br />
9. Ostali dugoročni finansijski plasmani<br />
U Konvertibilnim markama<br />
31.<br />
decembra<br />
31.<br />
decembra<br />
2012 2011.<br />
Dugoročno oročeni depoziti u bankama:<br />
- Komercijalna banka a.d., <strong>Banja</strong> <strong>Luka</strong> 1,000,000 1,000,000<br />
- Nova banka a.d., <strong>Banja</strong> <strong>Luka</strong> - 120,000<br />
- Nova banka a.d., <strong>Banja</strong> <strong>Luka</strong> - 40,000<br />
- Nova banka a.d., <strong>Banja</strong> <strong>Luka</strong> - 100,000<br />
- Nova banka a.d. <strong>Banja</strong> <strong>Luka</strong> - 500,000<br />
Finansijska sredstva raspoloživa za prodaju: 1,765,805<br />
2,765,805 1,760,000<br />
Dugoročno oročeni depozit na dan 31. decembra 2012. <strong>godine</strong> u iznosu od 1,000.000<br />
KM se odnosi na dugoročno oročena novčana sredstva kod Komercijalne banke a.d.<br />
<strong>Banja</strong> <strong>Luka</strong>, na period od 13 mjeseci sa kamatnom stopom od 5% godišnje. Društvo<br />
je oročilo novčana sredstva do 50 % minimalnog garantnog fonda, propisanog članom<br />
53. Zakona o društvima za osiguranje. Društvo nema mogućnost raspolaganja<br />
navedenim sredstvima bez saglasnosti Agencije. Stanje dugoročno oročenog<br />
depozita je potvrđeno Izvodom banke na dan 31.12.2012. <strong>godine</strong>.<br />
Dugoročni finansijski plasmani u iznosu od 1.765. 805 KM se odnose na obveznice<br />
Ratne štete koje je Društvo kupilo u 2012. godini a Odlukom Upravnog odbora su<br />
klasifikovane kao finansijska sredstva raspoloživa za prodaju. Na dan bilansiranja<br />
izvršen je obračun portfelja finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju i svođenje<br />
hartija na fer vrijednost. Tom prilikom su ostvareni prihodi od usklađivanja vrijednosti<br />
kupljenih obveznica u iznosu od 71.050 KM.<br />
10. Dati avansi<br />
U Konvertibilnim markama<br />
31.<br />
decembra 31. decembra<br />
2012. 2011.<br />
Dati avansi u zemlji 355,907 366,723<br />
Minus: Ispravka vrijednosti datih avansa (313,996) (220,938)<br />
41,911 145,785<br />
Dati avansi na dan 31.12.2012. <strong>godine</strong> u bruto iznosu od 355.907 KM se odnose na<br />
avanse date pravnim i fizičkim licima a najznačajniji su slijedeći avansi:<br />
Sport klub Pantelija <strong>Banja</strong> <strong>Luka</strong> u iznosu od 93.510 KM za razne promotivne<br />
aktivnosti,<br />
38
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
Auto centar Alfa Gradiška u iznosu od 45.412 KM,<br />
Auto komerc Sarajevo u iznosu od 46.203 KM,<br />
Bon-Sans d.o.o. <strong>Banja</strong> <strong>Luka</strong> u iznosu od 30.000 KM,<br />
Auto Marko d.o.o. Kostajnica u iznosu od 28.257 KM,<br />
Grand Alfa d.o.o. Gradiška u iznosu od 19.920 KM<br />
Na dan 31.12.2012. <strong>godine</strong> Društvo je izvršilo adekvatno vrednovanje datih avansa<br />
u skladu sa zahtjevima Pravilnika o načinu procjenjivanja bilansnih i vanbilansnih<br />
pozicija Društava za osiguranje. Na osnovu navedenog vrednovanja u izvještajnoj<br />
godini je izvršena ispravka datih avansa za iznos od 93.058 KM.<br />
11. Potraživanja po osnovu premije<br />
U Konvertibilnim markama<br />
31. decembra 31. decembra<br />
2012. 2011.<br />
Potraživanja po osnovu premija obaveznog osiguranja 29,592 34,698<br />
Potraživanja po osnovu izdatih zelenih kartona - -<br />
29,592 34,698<br />
Minus: Ispravka vrijednosti potraživanja za premiju (8,582) (8,582)<br />
21,010 26,116<br />
12. Kratkoročni finansijski plasmani<br />
U Konvertibilnim markama<br />
31. decembra 31. decembra<br />
2012 2011.<br />
Kratkoročne pozajmice radnicima Društva 64,050 14,600<br />
Hartije od vrijednosti raspoložive za prodaju:<br />
- Obveznice Vlade Republike Srpske - izmirenje ratne<br />
štete - -<br />
- Obveznice Vlade Republike Srpske - stara devizna<br />
štednja - -<br />
64,050 14,600<br />
Minus: Ispravka vrijednosti kratkoročnih finansijskih<br />
plasmana - -<br />
Minus: Ispravka vrijednosti kratkoročnih finansijskih<br />
pozajmica (26,045) (1,045)<br />
38,005<br />
Kratkoročni finansijski plasmani – Komercijalna banka 450,000<br />
488,005 13,555<br />
Kratkoročne pozajmice radnicima Društva na dan 31. decembra 2012. <strong>godine</strong> u<br />
iznosu od 64.050 KM se odnose na kratkoročne beskamatne pozajmice radnicima<br />
Društva za rješavanje stambenih pitanja po osnovu ugovora i aneksa ugovora. U toku<br />
2012. <strong>godine</strong> izvršena je ispravka ovih potraživanja u iznosu od 25.000 KM.<br />
Kratkoročni finansijski plasmani u iznosu od 450.000 KM se odnose na Ugovor o<br />
oročenom depozitu broj DP2012/78 od 28.09.2012. <strong>godine</strong> po osnovu kojeg je<br />
izvršeno deponovanje sredstava kod Komercijalne banke a.d. <strong>Banja</strong> <strong>Luka</strong>. Prema<br />
39
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
Ugovoru depozit se oročava na rok od 6 mjeseci računajući od dana polaganja<br />
sredstva na račun depozita.<br />
13. Gotovinski ekvivalenti i gotovina<br />
U Konvertibilnim markama<br />
31. decembra 31. decembra<br />
2012 2011.<br />
Žiro račun 273,582 89,924<br />
Blagajna 5,093 96,478<br />
Devizni račun 2 53<br />
278,677 186,455<br />
Gotovinu i gotovinske ekvivalente čine sredstva na tekućim računima kao i sredstva u<br />
blagajni Društva<br />
14. Ostala kratkoročna potraživanja<br />
U Konvertibilnim markama<br />
31. decembra<br />
31. decembra<br />
2012 2011.<br />
Potraživanja od ostalih kupaca 67,074 34,014<br />
Potraživanja po osnovu kamata 5,343 39,484<br />
Potraživanja po osnovu prava na regres 37,978 35,513<br />
Kratkoročna potraživanja od fizičkih lica 23,178 40,178<br />
Potraživanja za zakup 55,269 42,869<br />
Potraživanja ѕa doprinose - 4,104<br />
Ostala potraživanja - 7,100<br />
188,842 203,262<br />
Minus: Ispravka vrijednosti ostalih potraživanja (120,561) (30,309)<br />
68,281 138,939<br />
Potraživanja od ostalih kupaca na dan 31. decembra 2012 <strong>godine</strong> iznose 67.074 KM i<br />
odnose se na potraživanja od kupaca: Famus Gradnja Tešanj 34.154 KM, Auto<br />
centar Alfa Gradiška 24.422 KM i Bavrlić Zoran 8.498 KM. U toku 2012. <strong>godine</strong><br />
izvršena je ispravka ovih potraživanja u cjelosti.<br />
Potraživanja po osnovu kamata u okviru ostalih kratkoročnih potraživanja iznose<br />
5.343 KM i odnose se na potraživanja od Komercijalne banke a.d. <strong>Banja</strong> <strong>Luka</strong>.<br />
Kratkoročna potraživanja od fizičkih lica koja su iz ranijih godina u toku 2012. <strong>godine</strong><br />
su ispravljena.<br />
Potraživanja za zakup su formirana u toku <strong>godine</strong> po osnovu ugovora o zakupu<br />
investicionih nekretnina.<br />
40
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
15. Aktivna vremenska razgraničenja<br />
U Konvertibilnim markama<br />
31. decembra 31. decembra<br />
2012 2011.<br />
Razgraničeni troškovi pribave 118,965 168,636<br />
Razgraničene kamate od banaka i HOV - 34,014<br />
Razgraničeni troškovi zakupnina 365,569 7,020<br />
Unaprijed plaćeni troškovi – štete 234 -<br />
Ostala AVR 3,840<br />
488,608 209,670<br />
Razgraničeni troškovi pribave na dan 31.decembra 2012. <strong>godine</strong> iznose 118,965<br />
Konvertibilnih maraka i cjelokupno se odnose na razgraničene troškove bruto plata<br />
zaposlenih koji rade direktno na pribavi osiguranja. Obračun razgraničenja troškova<br />
na naredni obračunski period je urađen na osnovu obračuna razgraničenja premije<br />
osiguranja, s čijom prodajom su troškovi bruto plata zaposlenih koji rade na pribavi<br />
osiguranja, direktno povezani. Razgraničeni troškovi zakupnina se uglavnom odnose<br />
na unaprijed plaćene troškove zakupa na pokretnim stvarima (342.002 KM), zatim<br />
unaprijed plaćeni zakup poslovnog prostora i zakup reklamnog prostora na<br />
nepokretnoj stvari.<br />
Ostala aktivna vremenska razgraničenja se odnose na razgraničene troškove grijanja.<br />
16. Akcijski kapital<br />
Kapital Društva formiran je u skladu sa ugovorom o osnivanju Društva i Statutom.<br />
Društvo je osnovano kao akcionarsko društvo za obavljanje poslova osiguranja na<br />
osnovu Rješenja Osnovnog suda u Banjoj Luci broj 071-0-REG-07-002637 od 14.<br />
novembra 2007. <strong>godine</strong>.<br />
Struktura akcijskog kapitala Društva na dan 31. decembra 2009. <strong>godine</strong> je bila<br />
sljedeća:<br />
Broj<br />
Akcionari akcija U KM %<br />
Zoran Tunjić 10,200 1,020,000 51<br />
Davorko Ačić 9,800 980,000 49<br />
Ukupno 20,000 2,000,000 100<br />
Struktura akcijskog kapitala Društva na dan 31. decembra 2010. <strong>godine</strong> je sljedeća:<br />
Akcionari<br />
Broj<br />
akcija U KM<br />
%<br />
Obične akcije:<br />
Zoran Tunjić 20,000 2,000,000 50.000<br />
Povlaštene akcije:<br />
Fond za restituciju<br />
RS 9,990 999,000 24,975<br />
Akcijski Fond RS 9,990 999,000 24.975<br />
Zoran Tunjić 10 1,000 0.025<br />
Branislav Gecić 10 1,000 0.025<br />
41
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
Ukupno 40,000 4,000,000 100<br />
Struktura akcijskog kapitala Društva na dan 31. decembra 2011. <strong>godine</strong> je sljedeća:<br />
Akcionari<br />
Broj<br />
akcija U KM<br />
%<br />
Obične akcije:<br />
Zoran Tunjić 20,000 2,000,000 50.000<br />
Povlaštene akcije:<br />
Fond za restituciju<br />
RS 9,990 999,000 24,975<br />
Akcijski Fond RS 9,990 999,000 24.975<br />
Zoran Tunjić 10 1,000 0.025<br />
Branislav Gecić 10 1,000 0.025<br />
Ukupno 40,000 4,000,000 100<br />
Struktura akcijskog kapitala Društva na dan 31. decembra 2012. <strong>godine</strong> je sljedeća:<br />
Akcionari<br />
Broj<br />
akcija U KM<br />
%<br />
Obične akcije:<br />
Zoran Tunjić 20,000 2,000,000 50.000<br />
Povlaštene akcije:<br />
Fond za restituciju<br />
RS 9,990 999,000 24,975<br />
Akcijski Fond RS 9,990 999,000 24.975<br />
Zoran Tunjić 10 1,000 0.025<br />
Branislav Gecić 10 1,000 0.025<br />
Ukupno 40,000 4,000,000 100<br />
Društvo je krajem 2010. <strong>godine</strong> emitovalo drugu emisiju povlaštenih nekumulativnih<br />
akcija, javnom ponudom, i to ukupno 20,000 akcija, klase „B“, nominalne vrijednosti<br />
100 Konvertibilnih maraka po akciji. Ukupna vrijednost emisije je bila 2,000,000<br />
Konvertibilnih maraka.<br />
Javna ponuda navedenih akcija je završena 16. decembra.2010. <strong>godine</strong>, pri čemu je<br />
otkupljeno i upisano svih 20,000 akcija koje su bile predmet javne ponude.<br />
Registracija novih vlasnika je okončana.<br />
Povlaštene nekumulativne akcija Društva emitovane drugom emisijom sadrže<br />
sljedeća prava za njihove vlasnike:<br />
dividendnu stopu od 8% na godišem nivou, koja dospijeva na naplatu<br />
najkasnije 30. juna svake <strong>godine</strong>, a za 2011. godinu iznos dividende se računa<br />
po formuli:<br />
broj dana koji protekne od dana završetka<br />
emisije do kraja kalendarske <strong>godine</strong> x 0.08 x<br />
365<br />
nominalna vrijednost<br />
povlaštenih akcija<br />
ako Emitent ne isplati ukupan iznos dividende na povlaštene nekumulativne<br />
42
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
<br />
akcije do 30. juna tekuće <strong>godine</strong> za prethodnu godinu, povlaštene<br />
nekumulativne akcije dobijaju pravo glasa do isplate dividende u omjeru 1:1<br />
Emitent daje pravo vlasnicima povlaštenih nekumulativnih akcija da ih mogu<br />
konvertovati u obične (redovne) akcije u omjeru 1:1, i u tom slučaju daje pravo<br />
vlasnicima na određen broj predstavnika u organima društva,<br />
Emitent daje pravo prioriteta vlasnicima povlaštenih nekumulativnih akcija, u<br />
odnosu na vlasnike običnih akcija, kod raspodjele likvidacione i stečajne<br />
mase,<br />
Emitent je u obavezi da izvršava izvještavanje prema vlasnicima povlaštenih<br />
nekumulativnih akcija, i<br />
Emitent daje pravo vlasnicima povlašćenih nekumulativnih akcija da ih prodaju<br />
Akcionarskom društvo najniže po cijeni po kojoj su ih stekli, ukoliko Društvo ne<br />
ispunjava uslove propisane Prospektom i osnivačkim aktom, koje se odnose<br />
na obaveze prema vlasnicima povlaštenih akcija.<br />
Društvo je za drugu emisiju povlaštenih nekumulativnih akcija dobilo potrebna<br />
rješenje od strane Komisije za hartije od vrijednosti Republike Srpske, kao i<br />
Agencije, dok je proces registracije navedenog povećanja akcionarskog kapitala<br />
kod nadležnog suda u toku.<br />
Vlasnici običnih akcija, imaju pravo odlučivanja/opciju, o isplati, i načinima isplate<br />
dividende. Vlasnici povlaštenih akcija imaju pravo odlučivanja samo ako:<br />
se takva povlaštena akcija pretvori u običnu akciju, i<br />
dividende na povlaštene akcije koje su stečene i čija je isplata zahtijevana,<br />
nisu isplaćene do definisanog roka isplate.<br />
Nominalna vrijednost jedne obične i povlašćene nekumulativne akcije sa stanjem na<br />
dan<br />
31. decembra 2012. <strong>godine</strong> je ista, i iznosi 100 Konvertibilnih maraka.<br />
Društvo je poslovanjem ostvarilo neraspoređenu dobit, a 2012. <strong>godine</strong> je izvršilo<br />
izdvajanja u zakonske rezerve prema odredbama člana 231. Zakona o privrednim<br />
društvima «Službeni glasnik Republike Srpske»,broj. 127/08, 58/09 i 100/11), za<br />
period poslovanja od 2008 <strong>godine</strong> do 31.12.2012. <strong>godine</strong>.<br />
17. Garantni fond<br />
U Konvertibilnim markama<br />
31. decembra<br />
2012.<br />
Garantni fond:<br />
Akcijski kapital 4,000,000<br />
Prenešeni dobitak iz ranijih godina, korigovani 780,235<br />
Zakonske rezerve 93,842<br />
Minus: Nematerijalna ulaganja (31,076)<br />
Minus: Preneseni gubitak (74,986)<br />
Garantni fond, 31. decembar 2011. <strong>godine</strong> 4.768.015<br />
Na dan 31. decembar 2012. <strong>godine</strong> ostvareni garantni fond je bio veći od minimalnog<br />
garantnog fonda definisanog članom 52. i 53. Zakona o društvima za osiguranje, koji<br />
za Društvo iznosi 2,000,000 Konvertibilnih maraka.<br />
43
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
18. Obaveze po osnovu šteta<br />
U Konvertibilnim markama<br />
31.<br />
31.<br />
decembra decembra<br />
2012 2011.<br />
Obaveze po štetama neživotnih osiguranja 214 -<br />
214 -<br />
Društvo vodi posebnu evidenciju likvidiranih i rezervisanih šteta po vrstama<br />
osiguranja kojima se bavi, hronološki se upisuju sve nastale štete koje su prijavljene.<br />
Ukupan iznos likvidiranih i rezervisanih šteta od osnivanja Društva i njihov odnos sa<br />
tehničkom premijom dat je u narednoj tabeli:<br />
Godina Likvidirane Rezervisane Ukupna tehnička Učešće u %<br />
štete<br />
štete<br />
premija 100*(2+3)/4<br />
1 2 3 4 5<br />
14.11.-<br />
- - - -<br />
31.12.2007<br />
2008. 96,331 22,994 1,125,860 10.60<br />
2009. 361.806 100,125 1,167,019 39.76<br />
2010. 267,195 213,042 1,235,351 38.87<br />
2011. 361,719 278,283 3,174,251 20.16<br />
2012. 760.145 555,800 3,608,109 36.47<br />
Ukupno 1,849,264 1,170,244 10,310,590 29.28<br />
Iznos rezervisan za nastale a prijavljene štete na dan 31.12.2012. <strong>godine</strong> iznosi<br />
308.794 KM, a iznos rezervisanja za nastale a neprijavljene štete 247.006 KM. U<br />
2012. godini je izvršeno dodatno rezervisanje u iznosu od 277.518 KM.<br />
Društvo je u skladu sa odredbama Pravilnika o rezervisanim štetama, izvršilo obračun<br />
rezervisanih šteta za štete nastale do 31.12.2012. <strong>godine</strong> prijavljene štete, na osnovu<br />
pojedinačne procjene svake štete koja je izvršena na osnovu dokumenata iz<br />
predmeta šteta i ostalih raspoloživih dokumenata.<br />
19. Obaveze prema dobavljačima<br />
U Konvertibilnim markama<br />
31. decembra 31.<br />
decembra<br />
2012 2011.<br />
Dobavljači u zemlji 196,050 317,956<br />
196,050 317,956<br />
Obaveze prema dobavljačima sa stanjem na dan 31.12.2012.<strong>godine</strong> u iznosu od<br />
190.050 KM se najvećim dijelom odnose na obaveze prema: Biro Zelene karte BiH u<br />
iznosu od 64.378 KM, Hidro Kop d.o.o. <strong>Banja</strong> <strong>Luka</strong> u iznosu od 17.534 KM, TOP<br />
AGM d.o.o. Gradiška u iznosu od 17.282 KM, Salviol d.o.o. Radomlje u iznosu od<br />
9.755 KM, FIMA International a.d. Sarajevo u iznosu od 16.200 KM, Kaldera d.o.o.<br />
Aleksandrovac u iznosu od 5.940 KM, Alpha - Secyriti. d.o.o. <strong>Banja</strong> <strong>Luka</strong> u iznosu od<br />
4.788 KM.<br />
44
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
Ročnost ukupnih obaveza prema dobavljačima na dan 31.12. 2012. i 2011.<strong>godine</strong>:<br />
U konvertibilnim markama<br />
31.decembar<br />
2012.<br />
31.decembar<br />
2011.<br />
0 - 30 dana 47,594 77,189<br />
31 - 60 dana 110,656 179,463<br />
61 - 90 dana 12,253 19,872<br />
91 - 120 dana 2,678 4,343<br />
121 -150 dana 1,678 2,722<br />
151 -180 dana 1,680 2,725<br />
181 - 270 dana 7,277 11,801<br />
271 - 364 dana 1,230 1,994<br />
preko 364 dana 11,004 17,847<br />
196,050 317.956<br />
20. Ostale kratkoročne obaveze<br />
U Konvertibilnim markama<br />
31. decembra 31. decembra<br />
2012 2011.<br />
Obaveze za zarade i naknade zarada 35.250 29,305<br />
Obaveze za poreze i doprinose na zarade 3.276 12,326<br />
Obaveze za porez po odbitku 1.878 1,878<br />
Obaveze za provizije zastupnicima 2.510 8,500<br />
Obaveze za porez na dobitak 87.617 130,099<br />
Ostale obaveze za poreze i naknade 64.840 51,163<br />
Obaveze za otpremnine radnika 34.110 26,945<br />
Ostale kratkoročne obaveze 73.556 17,030<br />
303.037 277,246<br />
21. Prenosna premija<br />
Pregled obračuna prenosne premije na dan 31.12.2012.<strong>godine</strong>:<br />
Vrsta osiguranja<br />
0102 Osiguranje autonezgode<br />
10 Osiguranje autom.odgovor.<br />
01.08. Obavezno osig.PUJP<br />
Ukupna<br />
premija<br />
104,726<br />
5,116,976<br />
5,840<br />
Prenosna<br />
premija<br />
53,660<br />
2,614,607<br />
2,269<br />
%<br />
51,24<br />
51,10<br />
38,85<br />
Prenosna<br />
tehnička<br />
premija<br />
37,563<br />
1,804,079<br />
1,588<br />
UKUPNO: 5,227,542 2,670,536 51,09 1,843,229<br />
Prenosna premija učestvuje u obračunatoj premiji sa 51,09 %.<br />
Obračun prenosne premije Društvo je izvršilo u skladu sa Pravilnikom o formiranju i<br />
načinu obračunavanja i visini prenosnih premija. Osnovica za obračun bruto<br />
prenosne premije neposrednih neživotnih osiguranja je obračunata premija u<br />
tekućem obračunskom periodu. Obračun prenosne premije urađen je prema vremenu<br />
trajanja osiguranja po metodi pojedinačnog obračuna za svaki ugovor o osiguranju a<br />
na osnovu preostalog broja dana trajanja osiguranja nakon dana bilansiranja a putem<br />
automatske obrade podataka.<br />
45
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
22. Rezervisanja za štete<br />
U Konvertibilnim markama<br />
31. decembra 31. decembra<br />
2012 2011.<br />
Rezervisanja za prijavljene a nelikvidirane štete 308,794 163.554<br />
Rezervisanja za nastale a neprijavljene štete 247,006 114.729<br />
Rezervisanja sredstava za nastale, prijavljene a ne likvidirane štete<br />
555,800 278,283<br />
Društvo vrši rezervisanje za prijavljene a nelikvidirane štete na osnovu pojedinačne<br />
procjene iznosa štete koju će Društvo morati da plati, na bazi očekivanog iznosa<br />
isplate za svaku pojedinačnu rezervisanu štetu. Za prijavljene a nelikvidirane štete za<br />
koje nije utvrđena visina odštete, rezerviše se najmanje prosječan iznos likvidirane<br />
štete u obračunskom periodu za koji se utvrđuje fiansijski rezultat. Iznos prijavljenih<br />
šteta koje će se isplaćivati u obliku rente rezervišu se u kapitalizovanom iznosu<br />
sadašnje vrijednosti svih budućih renti.<br />
Štete u sporu rezervišu se u iznosu za koji se očekuje da bi mogao biti utvrđen od<br />
strane suda. Rezervisanja za prijavljene a nelikvidirane štete na dan<br />
31.12.2012.<strong>godine</strong> iznose 308.794 KM. Navedena rezervisanja uključuju dodatna<br />
rezervisanja po osnovu potencijalnih gubitaka za štete koje su u sudskom sporu<br />
(napomena 35. uz osnovni Izvještaj). Rukovodstvo Društva smatra da je izvršilo<br />
adekvatno rezervisanje po navedenom osnovu.<br />
Rezervisanja za nastale a neprijavljene štete<br />
Društvo je izvršilo obračun rezervacija za nastale neprijavljene štete odvojeno za<br />
autoodgovornost i auto nezgodu. Dovoljnost rezervacija za nastale neprijavljene štete<br />
se prati i ocjenjuje kroz više metoda obračuna definisanih Pravilnikom o formiranju i<br />
načinu obračunavanja rezervacija za štete. Rezervacije za osiguranje autonezgode<br />
vrše se metodom očekivane kvote šteta, dok se za obračun rezervacija<br />
autoodgovornosti pored te metode koristi i metoda lančanih ljestvica.<br />
Metoda očekivane kvote šteta koristi podatke o iznosu riješenih šteta neto od<br />
reosiguranja u vrsti osiguranja u posmatranoj godini (uključujući i rentne štete neto od<br />
reosiguranja), iznosu rezervisanih šteta neto od reosiguranja za nastale prijavljene a<br />
neriješene štete u vrsti osiguranja na dan obračuna (uključujući i rentne štete neto od<br />
reosiguranja) i koeficijenta at za obračun nastalih a neprijavljenih šteta u vrsti<br />
osiguranja, koji se dobija kao aritmetička sredina koeficijenta ki za poslednje tri<br />
<strong>godine</strong>.<br />
Metoda lančanih ljestvica (chain ladder metoda) prati tok razvoja šteta i sagledava<br />
vremenske razlike od trenutka njihovog nastanka do trenutka njihovih isplata u<br />
narednim godinama. Nepoznate vrijednosti budućih iznosa šteta procjenjuju se na<br />
osnovu podataka iz prošlosti. Podaci o nastalim štetama i njihovom razvoju tokom<br />
godina posmatraju se preko trougla šteta. Formirana tabela omogućava da se<br />
procijene potencijalne vrijednosti budućih šteta po godinama razvoja.<br />
46
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
23. Rezervisanje za preventivu<br />
U Konvertibilnim markama<br />
31. decembra 31. decembra<br />
2012 2011.<br />
Stanje na početku <strong>godine</strong> 95,407 50,511<br />
Izdvajanje na teret rashoda (napomena 7) 51,170 44,896<br />
Ostala rezervisanja 50.000 -<br />
Stanje na kraju <strong>godine</strong> 196,577 95,407<br />
Društvo tokom 2012. <strong>godine</strong> nije koristilo sredstva preventive za finansiranje mjera<br />
predviđenih Pravilnikom Društva.<br />
24. Zarada po akciji<br />
U Konvertibilnim markama<br />
31. decembra 31. decembra<br />
2012.<br />
2011.<br />
Neto dobitak obračunskog perioda 989,983 836,573<br />
Prosječan ponderisan broj izdatih akcija 20,712 20,712<br />
Zarada po akciji 47,80 40,39<br />
47
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
Napomene uz izvještaj o ukupnom rezultatu<br />
Bilans uspjeha Društva (Izvještaj o ukupnom rezultatu) za period od 01.01. do<br />
31.12.2012.<strong>godine</strong> dat je u sledećem pregledu:<br />
Godina koja se<br />
završava<br />
31. decembra<br />
2012.<br />
Godina koja se<br />
završava<br />
31. decembra<br />
2011.<br />
Promjena<br />
Indeks<br />
Poslovni prihodi<br />
Prihodi od premije osiguranja 4,896,409 3,294,012 1,602,397 149<br />
Drugi poslovni prihodi 87,489 25,955 61,534 3,37<br />
4,983,898 3,319,967 1,663,931 1.50<br />
Poslovni rashodi<br />
Rashodi za dugoročna rezervisanja i<br />
funkcionalne doprinose (316,342) (225,215) (91,127) 1.40<br />
Naknade šteta i ostale naknade neživotnih<br />
osiguranja (1,087,662) (464,618) (623,044) 2.34<br />
Troškovi amortizacije (245,392) (182,383) (63,009) 1.34<br />
Troškovi materijala, energije, usluga i<br />
nematerijalni troškovi (1,762,762) (1,090,980) (671,782) 1.61<br />
Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični<br />
2.45<br />
rashodi (731,228) (298,830) (432,398)<br />
(4,143,386) (2,262,026) (1,881,360) 1.83<br />
Poslovni (gubitak)/dobitak 840,512 1,057,941 (217,429) 0.79<br />
Finansijski prihodi i rashodi<br />
Finansijski prihodi 102,278 73,179 29,099 1.40<br />
Finansijski rashodi (36,567) (3,542) (33,025) 10.32<br />
Dobit redovne aktivnosti 906,223 1,127,578 (221,355) 0.80<br />
Ostali prihodi i rashodi<br />
Ostali prihodi 469,850 50,803 419,047 9.25<br />
Ostali rashodi (119,643) (200,093) (80,450) 0.60<br />
Dobitak po osnovu ostalih prihoda i rashoda 350,207 350,207<br />
Gubitak po osnovu ostalih rashoda i prihoda (149,290) (149,290)<br />
Prihodi od usklađivanja vrijednosti<br />
dug.fin.plasmana i fin.rs.rasp.za prodaju 71,050 - 71,050<br />
Ostali rashodi po osn.usklađivanja vrijednosti<br />
imovine (208,310) (208,310)<br />
Gubitak po osnovu usklađivanja vrijednosti<br />
imovine (137,260) (137,260)<br />
Prihodi po osnovu ispravki grešaka iz ranijih<br />
<strong>godine</strong> 421 370 51<br />
Rashodi po osnovu ispravki grešaka iz ranijih<br />
godina 18,163 - 18,163<br />
1.14<br />
Dobitak prije oprezivanja 1,101,428 978,658 122,770 1.13<br />
Porez na dobitak (111,445) (142,085) (30,640) 0.78<br />
Neto dobitak 989,983 836,573 153,410 1.18<br />
Dobici i gubici utvrđeni direktno u kapitalu - -<br />
Ukupan neto rezultat u periodu 989,983 836,573 153,410 1.18<br />
Zarada po akciji:<br />
- Osnovna i razrijeđena zarada po akciji 47.80 40.39<br />
48
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
25. Prihodi od premije osiguranja<br />
U Konvertibilnim markama<br />
31.decembra<br />
2011.<br />
31. decembra<br />
2012.<br />
Fakturisana premija osiguranja i saosiguranja:<br />
- Obavezna osiguranja od autoodgovornosti 5.227.542 4,610,547<br />
- Promjene prenosne premije (331.133) (1,359,404)<br />
4,896,409 3,251,143<br />
Ukupna fakturisana premija za period od 01. januara do 31. decembra 2012. <strong>godine</strong><br />
se odnosi na premiju obaveznih osiguranja: autoodgovornost i osiguranje nezgode.<br />
Ukupan broj zaključenih polisa osiguranja od autoodgovornosti za 2012. godinu<br />
iznosi 19.383 polisa autoodgovornosti i 109 polisa osiguranja putnika u javnom<br />
prevozu. Društvo je najvećim dijelom obavljalo poslove autoosiguranja u regiji <strong>Banja</strong><br />
<strong>Luka</strong>, Gradiška a razvijalo je mrežu prodaje u drugim dijelovima Republike Srpske.<br />
26. Drugi poslovni prihodi<br />
U Konvertibilnim markama<br />
31.<br />
decembra<br />
2012.<br />
31.decembr<br />
a 2011.<br />
Prihodi od regresnih potraživanja 20.397 6,820<br />
Prihodi od uslužnih zapisnika 505 -<br />
Prihodi od zelenih kartona 10.688 3,639<br />
Prihodi od povrata poreskih dadžbina 5.227 14,784<br />
Prihodi od otkupa šteta 4.072 713<br />
Prihodi od izdavanja u zakup 46,600 42,869<br />
87,489 68,825<br />
27. Naknade šteta i ostale naknade neživotnih osiguranja<br />
U Konvertibilnim markama<br />
31.<br />
decembra 31.decembr<br />
2012. a 2011.<br />
Naknade šteta neživotnih osiguranja 760,145 361,719<br />
Rashodi po osnovu premija reosiguranja 0 37,658<br />
Promjene u rezervama za neisplaćene štete 145,240<br />
Rezervacije za neprijavljene štete 132,277 65,241<br />
Ostala rezervisanja 50,000 -<br />
1,087.662 464,618<br />
Pregled isplaćenih šteta u 2012.g. i 2011. godini:<br />
49
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
U Konvertibilnim markama<br />
Vrsta<br />
Isplaćene u<br />
2012.godini<br />
Isplaćene u<br />
2011.godini<br />
Autoodgovornost 747.971 354.319<br />
Osiguranje nezgode 11.960 7.400<br />
Ukupno 759.931 361.719<br />
Društvo je u toku 2012. <strong>godine</strong>, u poređenju sa prethodnom godinom imalo<br />
povećanje broja isplaćenih šteta i po broju šteta i po isplaćenoj vrijednosti.<br />
Ovo povećanje je u očekivanim okvirima rukovodstva Društva s obzirom da je broj<br />
zaključenih polisa znatno veći u odnosu na prošlu godinu.<br />
Raspon isplaćenih šteta u toku 2012. <strong>godine</strong> kretao se od 55 Konvertibilnih maraka<br />
do 48,000 Konvertibilnih maraka.<br />
U 2011. godini Društvo je ostvarilo stepen ažurnosti isplate odštetnih zahtijeva od 100<br />
% dok je u 2012. godini stepen ažurnosti iznosio 99,97% sa jednom neisplaćenom<br />
štetom do kraja 2012. <strong>godine</strong> u iznosu od 214 KM.<br />
28. Rashodi za dugoročna rezervisanja i funkcionalne doprinose<br />
U Konvertibilnim markama<br />
31. decembra<br />
2012.<br />
31.decembra<br />
2011.<br />
Doprinosi Birou Zelene karte BiH 149,169 1115,158<br />
Doprinosi Zaštitnom fondu RS 64,645 28,389<br />
Naknade Agenciji za osiguranje RS 51,358 19,832<br />
Rezervisanja za preventivu 51,170 44,896<br />
316,342 208,275<br />
29. Troškovi materijala, energije, usluga i nematerijalnih troškova<br />
U Konvertibilnim markama<br />
31. decembra 31.decembr<br />
2012. a 2011.<br />
Troškovi materijala 8,496 30,432<br />
Troškovi kancelarijskog materijala 11,923<br />
Troškovi goriva, maziva i energije 98,211 64,375<br />
Troškovi održavanja 20,024 58,582<br />
Troškovi prevoza 4,836 1,558<br />
Troškovi PTT usluga 27,445 31,751<br />
Troškovi vode i komunalnih usluga 2,153<br />
Troškovi zakupa 370,738 51,017<br />
Troškovi reklame 618,272 190.780<br />
Troškovi stručnog obrazovanja 5,340<br />
Troškovi reprezentacije 59,935 37,214<br />
Troškovi donacija i pomoći 16,100 2,700<br />
Troškovi sponzorstava 168,315 453,818<br />
Troškovi registracije vozila 906 4,582<br />
Troškovi službenih putovanja 135,579 59,179<br />
Bankarske provizije 10,021 9,202<br />
Troškovi revizije 11,700 17,550<br />
Aktuarske usluge 4,000 4,000<br />
Ostale nematerijalne usluge 25,630 7,202<br />
50
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
Takse i naknade 87,258 36,912<br />
Porez na imovinu 4,134<br />
Ostali nematerijalni troškovi 71.766 30,126<br />
1,762,782 1,090,980<br />
Troškovi reklame iznose 618.272 KM a najvećim dijelom se odnose na reklamu za<br />
rad Društva preko sportskih društava (456.829 KM) od kojih se očekuje pozitivan<br />
efekat na povećanje obima zaključenih ugovora o osiguranju. Troškovi reklame koji<br />
se odnose na pravna lica po osnovu faktura iznose 94.955 KM a troškovi reklama<br />
putem fizičkih lica iznose 66.487 KM. Troškovi reklame u značajnoj mjeri se odnose<br />
na sponzorske ugovore koji uključuju reklamiranje Društva. U prethodnoj godini<br />
ovakvi aranžmani su klasifikovani kao troškovi sponzorstva iako je njihova pripoda<br />
ipak povezana sa reklamiranjem. Troškovi su formirani po osnovu uredno potpisanih<br />
ugovora.<br />
Troškovi zakupa se odnose na zakup reklamnog prostora na pokretnoj stvari u iznosu<br />
od 199.278 KM a troškovi zakupa reklamnog prostora na nekretninama iznose<br />
108.697 KM (zakup fasada na zgradama i kućama) i 62.763 KM (zakup poslovnog<br />
prostora u kojem se obavlja djelatnost Društva).<br />
30. Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi<br />
U Konvertibilnim markama<br />
31. decembra<br />
2012.<br />
31.decembr<br />
a 2011.<br />
Troškovi bruto zarada 506,127 266,197<br />
Doprinosi za invalidna lica 452 364<br />
Troškovi po ugovorima o djelu 215,151 -<br />
Bruto naknade članovima Upravnog odbora - -<br />
Ostali lični rashodi 2,334 5,324<br />
Troškovi otpremnina 7,164 26,945<br />
731,228 298,830<br />
31. Ostali prihodi<br />
U Konvertibilnim markama<br />
31. decembra<br />
2012.<br />
31.decembra<br />
2011.<br />
Naplaćena otpisana potraživanja - 15,810<br />
Prihodi od smanjenja obaveza - 18,792<br />
Prihodi od ispravke greške 421 370<br />
Prihodi od prodaje hartija od vrijednosti 9,703<br />
Prihodi od prodaje nekretnina i opreme 469,753 5,748<br />
Ostali prihodi 97 750<br />
Prihodi od usklađivanja vrijednosti dugoročnih<br />
plasmana 71,050 -<br />
541,321 51,173<br />
Prihodi od prodaje nekretnina i opreme su ostvareni prodajom investicionih<br />
nekretnina u Čelincu (398.379 KM) i prodajom dijela građevinskog objekta u izgradnji<br />
51
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
u Kostajnici (71.374 KM). Prodaja nekretnina je izvršena na osnovu Odluke Skupštine<br />
akcionara i notarski obrađenog Ugovora o kupoprodaji nepokretnosti (OPU 812/12).<br />
32. Ostali rashodi<br />
U Konvertibilnim markama<br />
31.<br />
decembra 31.decembr<br />
2012. a 2011.<br />
Ostali poslovni rashodi 208,317 191,452<br />
Rashodi kamata 36,567 3,542<br />
Rashodi po osnovu prodaje obveznica - 4,243<br />
Ostali rashodi 2,228 4,396<br />
247,112 203,633<br />
Ostali poslovni rashodu i iznosu od 208.317 KM se odnose na ispravku vrijednosti<br />
potraživanja po osnovu datih avansa (93.058 KM), ispravku vrijednosti kratkoročnih<br />
pozajmica (25.000 KM), ispravku potraživanja od kupaca (67.074 KM), ispravku<br />
potraživanja po osnovu kratkoročnih pozajmica (23.178 KM). Rashodi kamata se<br />
odnose na transakcije sa hartijama od vrijednosti.<br />
33. Prihodi od kamata<br />
U Konvertibilnim markama<br />
Godina koja se završava<br />
31.<br />
31.decembra decembra<br />
2012.<br />
2011.g.<br />
Prihodi od<br />
kamata 102,278 73,179<br />
102,278 73,179<br />
Prihode od kamata čine prihodi po osnovu oročenih i ostalih depozita (86.581 KM),<br />
prihodi od kamata na sredstvima Rezervnog fonda (Biro zelene karte 4.310 KM) i<br />
prihodi od kamata na hartije od vrijednosti (11.387 KM).<br />
34. Dobitak i porez na dobitak<br />
U Konvertibilnim markama<br />
31.<br />
decembra<br />
2011.g.<br />
31.<br />
decembra<br />
2012.<br />
Dobitak prije oporezivanja 1,101,428 978,658<br />
Porez na dobitak 111,445 142,085<br />
Neto dobitak tekuće <strong>godine</strong> 989,983 836,573<br />
52
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
35. OBRASCI STROGE EVIDENCIJE<br />
Zalihe materijala Društva na dan 31. decembra 2012. <strong>godine</strong> iznose 1,511<br />
Konvertibilnih maraka i u cjelosti predstvaljaju vrijednost zaliha polisa osiguranja.<br />
Društvo vodi evidenciju obrazaca stroge evidencije putem računara u okviru<br />
premijskog knjigovodstva.<br />
Društvo je izvršilo popis obrazaca stroge evidencije na dan 31. decembra 2009.<br />
<strong>godine</strong> i izvršilo usaglašenje stvarnog sa knjigovodstvenim stanjem na dan popisa.<br />
Pregled kretanja na obrazcima stroge evidencije u 2009. godini daje se u narednom<br />
pregledu:<br />
Opis<br />
Stanje 1.<br />
jaunara<br />
2009.<br />
Štampano u<br />
2009.<br />
Autoodgovornost<br />
Polise javnog<br />
saobraćaja<br />
Polise<br />
graničnog<br />
osiguranja<br />
Zelena karta<br />
Ukupno<br />
1,093 492 2,500 392 4,477<br />
6,950 - - 5,000 11,950<br />
Prodato (6,534) (10) - (4,093) (10,637)<br />
Poništeno i<br />
odjavljeno<br />
Stanje 31.<br />
decembra<br />
2009.<br />
(477) - - - (477)<br />
1,032 482 2,500 1,299 5,313<br />
Pregled kretanja na obrazcima stroge evidencije u 2010. godini daje se u narednom<br />
pregledu:<br />
Opis<br />
Stanje 1.<br />
jaunara<br />
2010.<br />
Štampano u<br />
2010.<br />
Autoodgovornost<br />
Polise javnog<br />
saobraćaja<br />
Polise<br />
graničnog<br />
osiguranja<br />
Zelena karta<br />
Ukupno<br />
1,032 482 2,500 1,299 5,313<br />
8,750 - - 4,000 12,750<br />
Prodato (6,915) (10) - (4,247) (11,172)<br />
Poništeno (557) (2) - (253) (812)<br />
Stanje 31.<br />
decembra<br />
2010.<br />
2,310 470 2,500 799 6,079<br />
Društvo je izvršilo popis obrazaca stroge evidencije na dan 31. decembra 2010.<br />
<strong>godine</strong>, i izvršilo usaglašenje stvarnog sa knjigovodstvenim stanjem na dan popisa.<br />
Prilikom provjere Pregleda kretanja na obrazcima stroge evidencije u 2010. godini<br />
nisu dobijeni zapisnici o poništenju 812 polisa tokom 2010. <strong>godine</strong>.<br />
53
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
Pregled kretanja na obrazcima stroge evidencije u 2011. godini daje se u narednom<br />
pregledu:<br />
Opis<br />
Stanje 1.<br />
jaunara<br />
2011.<br />
Štampano u<br />
2011.<br />
Autoodgovornost<br />
Polise javnog<br />
saobraćaja<br />
Polise<br />
graničnog<br />
osiguranja<br />
Zelena karta<br />
Ukupno<br />
2,310 470 2,500 699 5,979<br />
22,000 - - 12,500 34,500<br />
Prodato (17,247) (57) - (11,689) (28,993)<br />
Poništeno (1,241) (9) - (419) (1,669)<br />
Stanje 31.<br />
decembra 5,822 404 2,500 1,091 9,817<br />
2011.<br />
Pregled kretanja na obrazcima stroge evidencije u 2012. godini daje se u narednom<br />
pregledu:<br />
Opis<br />
Stanje 1.<br />
jaunara<br />
2012.<br />
Štampano u<br />
2012.<br />
Autoodgovornost<br />
Polise javnog<br />
saobraćaja<br />
Polise<br />
graničnog<br />
osiguranja<br />
Zelena karta<br />
Ukupno<br />
5,822 404 2,500 1,091 9,817<br />
18,750 - 750 15,500 35,000<br />
Prodato 19,311 109 72 13,857 33,349<br />
Poništeno - - 2,500 - 2,500<br />
Storno polisa 1,240 6 2 553 1,801<br />
Stanje<br />
31.decembra<br />
2012.<br />
4,021 289 676 2,181 7,167<br />
36. IZVJEŠTAJI KOJE DRUŠTVO DOSTAVLJA AGENCIJI ZA OSIGURANJE RS<br />
Društvo je sa stanjem na dan 31. decembra 2012. <strong>godine</strong> dostavilo Agenciji za<br />
osiguranje Republike Srpske sljedeće izvještaje:<br />
Redni br. Naziv izvještaja Oznaka Prilog br.<br />
1. Ostvarena regresna potraživanja RP 1.<br />
2. Premija osiguranja P1 2.<br />
3. Osiguranje od odg. za motorna vozila-premija P-AO 3.<br />
4. Rezerve za štete RŠ1 4.<br />
5. Struktura bruto rezervi za štete RŠ2 5.<br />
54
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
6. Obrađene štete u tekućem obračunskom periodu Š2 6 .<br />
7. Rezerve za štete iz prethodne <strong>godine</strong>, prijavljene štete u<br />
tekućem obračunskom periodu i obrađene štete neisplaćene do<br />
kraja obračunskog perioda Š1 7.<br />
8. Osiguranje od odgovornosti za motonra vozila – štete Š-AO 8.<br />
9. Izvještaj o margini solventnosti za poslove neposrednih<br />
neživotnih osiguranja sa stanjem na dan 31. decembra 2011. <strong>godine</strong> MS-1 9.<br />
10. Izvještaj društva za osiguranje o kapitalu i garantnom fondu<br />
za poslove neživotnih osiguranja sa stanjem na dan 31. decembra<br />
2011. <strong>godine</strong> K 10.<br />
11. Pregled stanja ulaganja sredstava za obezbjeđenje tehničke<br />
rezerve društva za osiguranje na dan 31. decembra 2010. <strong>godine</strong> US1 11.<br />
12. Pregled stanja ulaganja sredstava 1/3 garantnog fonda društva<br />
za osiguranje na dan 31. decembra 2011. <strong>godine</strong> US3 12.<br />
13. Pregled štampanih i preuzetih polisa stroge evidencije<br />
obaveznih osiguranja od odgovornosti PSE 13.<br />
Svi izvještaji su ovjereni od strane odgovornog lica iz Društva, a izvještaji od rednog<br />
broja 1 do rednog broja 12 su ovjereni i od strane ovlaštenog aktuara Društva za<br />
2012. godinu. Ovi izvještaji su priloženi na kraju Analiza i čine sastavni dio istih.<br />
Zaključeni ugovori na dan 31. decembra 2012. <strong>godine</strong> Društvo je obavljalo sa 44<br />
zaposlenih radnika. Pored zaposelnih radnika, prema navodima rukovodstva Društva,<br />
nije bilo zastupnika, sa kojima je Društvo imalo potpisane Ugovore o zastupanju u<br />
poslovima osiguranja.<br />
37. POKAZATELJI POSLOVANJA DRUŠTVA<br />
37.1. Ekonomičnost<br />
Princip ekonomičnosti u osiguranju se ostvaruje kroz nastojanje da se uz što manje<br />
troškove postignu što veći prihodi od premija osiguranja. Polazeći od navedenog,<br />
ostvareni nivo ekonomičnosti Društva se može izraziti stavljanjem u odnos ukupnih<br />
troškova i prihoda od premija osiguranja.<br />
Ekonomičnost za 2012. godinu:<br />
U KM<br />
4,388,270 x 100 = 89<br />
4,896,409<br />
Na osnovu ovog pokazatelja proizilazi da je Drušvo za svakih 100 KM fakturisane<br />
premije imalo 89 KM troškova za period od 1. januara do 31. decembra 2012. <strong>godine</strong>.<br />
Ekonomičnost za 2011. godinu:<br />
U KM<br />
2,465,662 x 100 = 76<br />
3,251,143<br />
Na osnovu ovog pokazatelja proizilazi da je Drušvo za svakih 100 KM fakturisane<br />
premije imalo 76 KM troškova za period od 1. januara do 31. decembra 2011. <strong>godine</strong>.<br />
55
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
37.2. Produktivnost<br />
Produktivnost u osiguravajućim društvima se ostvaruje nastojanjem da se ostvari što<br />
veći obim premija uz što manju upotrebu radne snage. Shodno tome, nivo<br />
produktivnosti se može izraziti stavljanjem u odnos fakturisane premije osiguranja<br />
(bez umanjenja za prenosnu premiju) i prosječnog broja zaposlenih u posmatranom<br />
periodu, kao što je prikazano u sledećem pregledu:<br />
Produktivnost za 2012. godinu:<br />
U KM<br />
5,227,542 = 127,501 Konvertibilne marke po 1 radniku<br />
41<br />
Navedeni pokazatelji su obračunati na prosječan broj stalno zaposlenih radnika u<br />
Društvu tokom 2012. <strong>godine</strong>.<br />
Produktivnost za 2011. godinu:<br />
U KM<br />
4,610,547 = 144,079 Konvertibilne marke po 1 radniku<br />
32<br />
Navedeni pokazatelji su obračunati na prosječan broj stalno zaposlenih radnika u<br />
Društvu tokom 2011. <strong>godine</strong>.<br />
37.3. Rentabilnost<br />
Rentabilnost se u osiguranju može izraziti i stavnjanjem u odnos zbira poslovnih<br />
rashoda osiguranja sa fakturisanom premijom.<br />
Rentabilnost za 2012. godinu:<br />
U KM<br />
4,143,386 x 100 = 79.26<br />
5,227,542<br />
Rentabilnost izračunata na osnovu unaprijed korišćenog odnosa ukazuju da poslovni<br />
rashodi učestvuju sa 79.26 % za 2012. godinu u fakturisanoj premiji osiguranja.<br />
Rentabilnost za 2011. godinu:<br />
U KM<br />
2,262,026 x 100 = 49.06<br />
4,610,547<br />
Rentabilnost izračunata na osnovu unaprijed korišćenog odnosa ukazuju da poslovni<br />
rashodi učestvuju sa 49.06% za 2011. godinu u fakturisanoj premiji osiguranja.<br />
37.4. Likvidnost<br />
Pоd pоkаzаtеlјеm likvidnоsti, prema odredbama člana 4. Pravilnika o nаčinu utvrđivаnjа i<br />
prаćеnjа likvidnоsti društаvа zа оsigurаnjе („Službeni glasnik Republike Srpske“, br. 80/09),<br />
pоdrаzumiјеvа sе kоеficiјеnt likvidnоsti, kојi sе izrаčunаvа kао оdnоs izmеđu vriјеdnоsti<br />
likvidnih srеdstаvа i vriјеdnоsti dоspјеlih оbаvеzа društvа zа оsigurаnjе.<br />
56
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
Likvidnа srеdstvа društvа zа оsigurаnjе u smislu pomenutog prаvilnikа prеdstаvlјајu:<br />
а) nоvčаnа srеdstvа nа rаčunimа društvа,<br />
b) nоvčаnа srеdstvа nа dеviznim rаčunimа društvа pо srеdnjеm kursu nа dаn<br />
оbrаčunа,<br />
v) nоvčаnа srеdstvа u blаgајni,<br />
g) dеpоziti pо viđеnju,<br />
d) оrоčеni dеpоziti kојi sе mоgu bеzuslоvnо rаzrоčiti, izuzеv dеpоnоvаnih srеdstаvа<br />
50 % minimаlnоg gаrаntnоg fоndа prоpisаnоg člаnоm 53. Zаkоnа о društvimа zа<br />
оsigurаnjе, tе srеdstаvа društаvа zа оsigurаnjе u rеzеrvnоm fоndu Birоа zеlеnе kаrtе<br />
u BiH i fоndu zа nаknаdu štеtа Birоа zеlеnе kаrtе u BiH,<br />
đ) hаrtiје оd vriјеdnоsti kоје sе mоgu trеnutnо unоvčiti rаdi blаgоvrеmеnоg<br />
pоdmirеnjа dоspјеlih оbаvеzа i tо sаmо hаrtiје оd vriјеdnоsti iz člаnа 4. stаv 1. tаčkа<br />
1. i 2. i člаnа 10. stаv 1. Prаvilnikа о visini i nаčinu ulаgаnjа srеdstаvа zа pоkrićе<br />
tеhničkih rеzеrvi i minimаlnоg gаrаntnоg fоndа društаvа zа оsigurаnjе („Službеni<br />
glаsnik Rеpublikе Srpskе“ brој: 10/09), tе hаrtiје оd vriјеdnоsti kојimа sе trguје nа<br />
službеnоm bеrzаnskоm tržištu u Rеpublici Srpskој, оdnоsnо BiH,<br />
Dоspјеlе оbаvеzе društvа zа оsigurаnjе u smislu оvоg prаvilnikа оbuhvаtајu svе оbаvеzе<br />
iskаzаnе u bilаnsnim i vаnbilаnsnim pоziciјаmа:<br />
а) dоspјеlе оbаvеzе iz pоslоvа оsigurаnjа pо ugоvоrimа о оsigurаnju,<br />
b) dоspјеlе оbаvеzе društvа iz finаnsiјskih аktivnоsti,<br />
v) оstаlе dоspјеlе оbаvеzе,<br />
.<br />
Prema navedenim kriterijumima, likvidna sredstva Društva na dan 31.12.2012. <strong>godine</strong> su<br />
činila novčana sredstva na poslovnim računima i blagajni (273.677 KM), oročeni depoziti koji<br />
se bezuslovno mogu razročiti (450.000 KM) i obveznice koje predstavljaju hаrtiје оd<br />
vriјеdnоsti kоје sе mоgu trеnutnо unоvčiti rаdi blаgоvrеmеnоg pоdmirеnjа dоspјеlih оbаvеzа<br />
čiji je emitent Vlada Republike Srpske (1.765.805 KM), .<br />
Dospjele obaveze, uključujući i bruto rezerve za štete, iznose 1.055.101 KM.<br />
2.489.482<br />
Koeficijent likvidnosti: ------------------------------------ = 2,36<br />
1.055.101<br />
38. MIŠLJENJE OVLAŠĆENOG AKTUARA<br />
U skladu sa članom 20. stav 6. Zakona o društvima za osiguranje („Službeni glasnik<br />
Republike Srpske“, broj17/05, 01/06, 64/06 i 74/10), Odlukom o sadržaju mišljenja<br />
ovlašćenog aktuara ("Službeni glasnik Republike Srpske", broj 15/07), kao i u skladu<br />
sa Pravilnikom o sadržaju mišljenja ovlašćenog aktuara (''Službeni glasnik Republike<br />
Srpske'' broj 15/2008), Društvo je obavezno da pribavi ocjenu i mišljenje ovlašćenog<br />
aktuara o propisanim finansijskim izvještajima Društva za 2012. godinu, Godišnjem<br />
izvještaju o poslovanju, aktima poslovne politike, pomoćnim knjigama i drugoj<br />
potrebnoj poslovnoj dokumentaciji.<br />
Nakon izvršene kontrole, ovlašćeni aktuar (gospodin Zoran Bošnjak) je izrazio<br />
pozitivno mišljenje na finansijski izvještaj i godišnji izvještaj o poslovanju Društva u<br />
2012. godini.<br />
«Ovlašćeni aktuar, saglasno članu 10. Odluke o sadržaju mišljenja ovlašćenog<br />
aktuara („Službeni glasnik Republike Srpske“ br. 15/2007) i na osnovu svega što je<br />
57
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
naprijed izloženo u Mišljenja o finansijskom poslovanju za poslove neživotnog<br />
osiguranja, daje POZITIVNO MIŠLJENJE na godišnji izvještaj o poslovanju Drustva<br />
Obrazloženje:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
Aktuarske pozicije i druge veličine utvrđene su na osnovu akata poslovne politike<br />
Društva, koja su u skladu sa Zakonom; propisima donesenim na osnovu zakona<br />
kojima se bliže uređuje obračun i utvrđivanje ovih pozicija, te drugim propisima kojima<br />
se uređuje djelatnost osiguranja, ekonomskim načelima, pravilima aktuarske struke i<br />
struke osiguranja.<br />
Aktuarske pozicije i druge veličine, na koje ovlašćeni aktuar daje mišljenje,<br />
obezbjeđuju očuvanje vrijednosti imovine, garanciju stabilnosti, solventnosti u<br />
poslovanju i likvidnost u izvršavanju obaveza Društva.<br />
Društvo je ostvarilo pozitivan tehnički i finansijski rezultat, raspolaže vlastitim<br />
sredstvima za pokriće obaveza po osnovu preuzetih rizika u osiguranje, obazbjeđuje<br />
sredstva za isplatu zahtjeva za naknadu šteta i izmirivanje drugih obaveza Društva, te<br />
u skladu sa Zakonom vrši reosiguranje viškova šteta preko visine maksimalnog<br />
samopridržaja i tako obezbjeđuje veću stabilnost i sigurnost u poslovanju.<br />
Društvo je obezbjedilo osnovu da poveća stabilnost, solventnost i likvidnost u<br />
izvršavanju obaveza po osnovu zaključenih Ugovora o osiguranju i drugih obaveza u<br />
skladu sa Zakonom.»<br />
Prilog: tabele (1-14) iz Izvještaja ovlašćenog aktuara:<br />
58
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
59
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
60
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
61
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
62
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
63
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
64
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
65
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
66
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
67
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
68
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
69
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
70
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
71
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
72
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
73
"ОSIGURАNJЕ АURА" AD B.LUKА - FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2012. GODINU SA IZVJEŠTAJEM NEZAVISNOG REVIZORA<br />
39. DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANSA<br />
Nakon datuma bilansa nije bilo događaja koji bi zahtjevali korekcije finansijskih izvještaja<br />
Društva kao ni posebna objelodanjivanja vezana za takve događaje.<br />
40. PORESKI RIZICI<br />
Poreski sistem Republike Srpske i Bosne i Hercegovine uređen je na osnovu principa da se<br />
indirektni porezi (carina, akciza, PDV i putarine) uređuju na nivou BiH, dok se svi ostali porezi<br />
(porez na dobit, dohodak građana, imovinu, takse, naknade), kao i doprinosi socijalnog<br />
osiguranja, uvode na entitetskom nivou. Za poreske obveznike veliki problem predstavlja česta<br />
izmjena zakona kao i podzakonskih akata koji uređuju oblast poreza, za razliku od većine<br />
razvijenijih tržišnih privreda koje imaju stabilan poreski sistem.<br />
Kada je praktična primjena poreskih zakona u pitanju često postoje razlike u mišljenju između<br />
pojedinih nadležnih državnih organa vezano za pravnu interpretaciju pojedinih zakonskih<br />
odredbi. Ove pojave mogu dovesti do neizvjesnosti i sukoba interesa. U nekim slučajevima po<br />
istom porekom pitanju se javlja zakonska nadležnost više inspekcijskih organa (npr.<br />
spoljotrgovinski promet, pitanja carina i devizne kontrole).<br />
Tumačenje poreskih zakona od strane poreskih vlasti u odnosu na transakcije i aktivnosti<br />
Preduzeća mogu se razlikovati od tumačenja rukovodstva. Kao rezultat drugačijeg tomačenja i<br />
primjene zakona od strane uprave u odnosu na inspekcijske organe, transakcije mogu biti<br />
osporene od strane poreskih vlasti i Preduzeću može biti određen dodatni iznos poreza, kazni i<br />
kamata.<br />
U skladu sa Zakonom o poreskom postupku Republike Srpske i Zakonom o indirektnom<br />
oporezivanju BiH, period zastarjelosti poreske obaveze je 5 godina. To praktično znači da<br />
poreske vlasti imaju pravo da odrede plaćanje neizmirenih obaveza u roku od 5 godina od<br />
trenutka kada je obaveza nastala. Ove činjenice utiču da poreski rizik u Republici Srpskoj i<br />
Bosni i Hercegovini bude značajno viši od onog u zemljama sa stabilnim i razvijenijim poreskim<br />
sistemom.<br />
74
Change language