P R O S P E K T - Blberza.com

Kao što je objelodanjeno u napomeni 34 uz finansijske izvještaje, ovlašteni aktuar društva jeizrazio negativno mišljenje na finansijske izvještaje društva, kao i na godišnji izvještaj oposlovanju društva za 2009.god. Negativno mišljenje je izraženo usljed sljedećih nedostataka:a) Garantni fond društva na dan 31.12. 2009.god. iznosi 1.978.067,00 KM i manji je odpropisanog garantnog fonda (2.000.000,00 KM) za 21.933,00 KM;b) Društvo je za obračun rezervisanja za nastale, neprijavljene štete na dan31.12.2009.god.Koristilo nekonzistentan metod obračuna, a koji može dovesti do potcjenjivanjaobračunatog iznosa navedenog rezervisanja;c) na dan 31.12.2009.god. Društvo nije imalo dovoljno adekvatnih sredstava za pokrićetehničkih rezervi. Ukupno uložena sredstva za pokriće tehničkih rezervi iznose409.589,00 KM i predstavljaju 42,27% ukupnih tehničkih rezervi društva. Porednavedenog, uložena sredstva za pokriće tehničkih rezervi nisu u potpunosti uložena uskladu sa Pravilnikom o visini i načinu ulaganja sredstava za pokriće tehničkih rezevii minimalnog garantnog fonda društva za osiguranje;d) Raspoređena sredstva režijskog dodatka društva u 2009.god. iznose ukupno517.536,00 KM i nisudovoljna za pokriće ukupnih troškova sprovođenja osiguranja u 2009.god. koji iznose1.177.258,00 KM.Osnove za uzdržavajuće mišljenje4. Kao što je objelodanjeno u napomeni 5 uz finansijske izjveštja , društvo je izvršilokorekciju neraspoređenog dobitka na dan 31.12.2009.god.po osnovu korekcije troškovareosiguranja iz prethodne godine, u ukupnom iznosu od 23.098,00 KM. Navedeniračunovodstveni tretman odstupa od zahtjeva Međunarodnog računovodstvenog standarda(MRS) 8 – „Računovodtsvene politike, promjene računovodtstvenih procjena i greške“ pokome se zahtijeva korigovanje uporednih iznosa za prezentovani raniji period u kojem segreška ili ako se greška dogodila prije najranijeg prezentovanog prethodnog perioda,korigovanje početnih stanja sredstava, obaveza i kapitala za najraniji prezentovani prethodniperiod.5. Kao što je objelodanjeno u napomenama 10 i 11 uz finansijske izvještaje, društvo je zagodinu koja završava sa 31.12.2009.god. iskazalo troškove službenih putovanja u iznosu od220.278,00 KM, dok su ukupni troškovi po ugovorima o djelu , ugovorima o povremenimposlovima i naknade članovima upravnog odbora društva iznose 123.403,00 KM. Na osnovuraspoložive dokumentacije nismo se moglim uvjeriti da li je rukovodstvo društva prilikomobračuna i isplate navedenih troškova adekvatno primjenjivalo odredbe Zakona o porezu nadohodatk i Zakona o doprinosima. Postoji neizvjesnost da li su tumačenja rukovodstvadruštva i prateća dokumentacija dovoljne i da li odgovaraju zahtjevima i tumačenjima poreskihi drugih organa.6. Kao što je prikazano u napomeni 14 uz finansijske izvještaje, ulaganja u nekretnine sastanjem na dan 31.12.2009.god. iznose 298.638,00 KM i u cjelosti se odnose na ulaganja urekonstrukciju više objekata koja društvo koristi po zakupom. Na osnovu prezentovanedokumentacije , nismo bili u mogućnosti da se uvjerimou validnost navednih ulaganja u tuđenekretnine, a saglasno tome, ni u potencijalne efekte na finansijske izvještaje društva za2009.god.7. Kao što je prikazano u napomeni 15 uz finansijske izvještaje, ulaganja u ostala pravnalica na dan 31.12.2009.god. iznose 75.000,00 KM i cjelokupno se sastoje od učešća uProspekt II emisije povlaštenih nekumulativnih akcija Osiguravajućeg društva "Osiguranje AURA" a.d. Banja Lukaemitovanih javnom ponudom putem berze---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- - 31 -