Hent beretningen her (pdf) - Rigsrevisionen

Rigsrevisionen har nedenfor omtalt en revision af SKATs opgørelse af målopfyldelsen for
restanceinddrivelsen i 2007, hvor opgørelsen er blevet bedømt som ikke tilfredsstillende, jf.
pkt. 158. Restanceinddrivelsen udgør kun ét af de 23 mål, der er rapporteret om, og Rigsrevisionen
har derfor ikke ændret sin vurdering om, at oplysningerne i SKATs årsrapport
for 2007 om målopfyldelsen samlet bedømt er tilfredsstillende.
145. En tilskudsrevision ved departementet af Danmarks bidrag til EU’s egne indtægter
samt revision af SKATs opgørelse af told og landbrugsafgifter mv. og SKATs opgørelse af
momsindtægter er omtalt i kap. IV. Erklæring om revisionen af EU-midler i Danmark.
c. Udvalgte sager
146. I det følgende omtales udvalgte sager, som revisionen har afdækket. Forholdene har
sammen med de øvrige revisionsresultater dannet baggrund for Rigsrevisionens samlede
vurdering af ministerområdet. Omtalen omfatter:
• revision i årets løb ved departementet
• lønrevision ved departementet
• revision af SKAT.
Revision i årets løb ved departementet
147. Revisionen viste, at regnskabsaflæggelsen var rigtig, og at dispositionerne var i overensstemmelse
med bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig
praksis. De gennemgåede forretningsgange og interne kontroller var samlet set meget
tilfredsstillende og opfyldte generelt de krav, der stilles til en god og pålidelig regnskabsforvaltning.
Forretningsgangene og de interne kontroller medvirkede dermed til at sikre regnskabets
rigtighed.
148. En stikprøvevis gennemgang af bilag viste, at beløb, konteringer og attestationer/godkendelser
var korrekte, og at dispositionerne var i overensstemmelse med bevillinger og
love mv., og at der var taget skyldige økonomiske hensyn med hensyn til indkøb.
Ved vurderingen af forretningsgangene og de interne kontroller blev der lagt vægt på, at
ministerie-, virksomheds- og regnskabsinstruks alle var ajourførte. Desuden blev der lagt
vægt på, at forvaltning af eksterne udgifter og interne bilag var understøttet af forretningsgange,
som sikrede, at departementet alene påtog sig betalingsforpligtelser, der var disponeret
og godkendt af personer med beføjelse hertil. Endelig blev der lagt vægt på, at den
regnskabsmæssige registrering var understøttet af velfungerende afstemningsrutiner, og at
forretningsgangen vedrørende administration af betalingskort var hensigtsmæssig og velfungerende.
Lønrevision ved departementet
Rigsrevisionens vurdering af det reviderede område
149. Revisionen viste, at lønregnskabet var rigtigt. Ved lønregnskabet forstås det lønforbrug,
der er registreret i virksomhedens lønsystem. De gennemgåede forretningsgange og
interne kontroller på løn- og personaleområdet var tilfredsstillende og blev efterlevet. Forretningsgangene
og de interne kontroller opfyldte dermed generelt de krav, der kan stilles
til en god og pålidelig personale- og lønforvaltning. Den stikprøvevise gennemgang af løn-
og personalesager viste, at dispositionerne samlet set var i overensstemmelse med love,
overenskomster og andre regler, der gælder for statslige ansættelsesmyndigheder.
De væsentligste revisionsresultater
150. Ved vurderingen lagde Rigsrevisionen især vægt på, at den organisatoriske tilrettelæggelse
af opgaverne var hensigtsmæssig, og at personale- og lønpolitikker levede op til Finansministeriets
retningslinjer, ligesom personale- og lønadministrationen generelt var veldokumenteret
og nøjagtig. Der var desuden etableret en formaliseret budgetopfølgnings-
§ 9. SKATTEMINISTERIET 33
Skatteministeriets departementsforretningsgange
og interne
kontroller fungerede
meget tilfredsstillende.