Hent beretningen her (pdf) - Rigsrevisionen

More documents

Recommendations

Info

ikke i tilstrækkelig grad havde sikret, at der var foretaget basale regnskabsmæssige afstemninger af fx debitorer og skyldige feriepenge, inden regnskabet blev godkendt. Det indebærer en risiko for, at Kriminalforsorgen godkender et regnskab, der kan indeholde fejl og mangler. Dette fandt Rigsrevisionen ikke helt tilfredsstillende. De væsentligste revisionsresultater 188. Rigsrevisionen konstaterede ved revisionen i årets løb ved 3 fængsler, at den regnskabsmæssige registrering hos virksomhederne generelt var tilfredsstillende, og at de fastlagte forretningsgange for disponering af aftaler om levering af varer og tjenesteydelser blev fulgt og udført korrekt. En stikprøvevis gennemgang af bilag viste, at beløb, konteringer og attestationer/godkendelser mv. var korrekte. 189. Ved revisionen af Statsfængslet Renbæk viste revisionen, at disponenternes bemyndigelsesforhold ikke var entydigt fastlagt, og at der ikke var foretaget afstemning af Navision Stats debitor-, kreditor- og anlægsmoduler i forhold til finansregnskabet. 190. Ved revisionen i Direktoratet for Kriminalforsorgen konstaterede Rigsrevisionen, at de gennemgåede forretningsgange og interne kontroller vedrørende regnskabsinstruks og itanvendelse ikke var helt tilfredsstillende. Direktoratets generelle regnskabsinstruks for Kriminalforsorgens fængsler og Kriminalforsorgens Uddannelsescenter var ikke ajourført siden 2004. Rigsrevisionen og Kriminalforsorgen vurderede dog, at direktoratets manglende ajourføring af regnskabsinstruksen ikke havde haft betydning for regnskabets rigtighed. Ved revisionen af direktoratets it-anvendelse blev det bemærket, at direktoratet ikke foretog logning i Navision Stats finansmodul, ligesom brugerrettigheder i Navision Stat ikke i alle tilfælde blev vedligeholdt. Kriminalforsorgens initiativer og Rigsrevisionens vurdering af initiativerne 191. Kriminalforsorgen har efterfølgende oplyst, at de nødvendige afstemninger fremover vil blive foretaget, og at en ajourføring af den generelle regnskabsinstruks, som er gældende for alle fængsler, snarest vil blive gennemført. 192. Rigsrevisionen finder Kriminalforsorgens initiativer tilfredsstillende. Afsluttende revision af Domstolsstyrelsen 193. Domstolsstyrelsen er en uafhængig statsinstitution, der har til opgave at administrere og udvikle Danmarks Domstole, der omfatter Højesteret, landsretterne, Sø- og Handelsretten, 24 byretter og Tinglysningsretten. Til domstolenes organisation hører også retsvæsenet på Færøerne og i Grønland, Den Særlige Klageret, Procesbevillingsnævnet og Dommerudnævnelsesrådet. 194. Den afsluttende revision af regnskabet for 2007 for Domstolsstyrelsen viste, at regnskabet var rigtigt. Rigsrevisionen konstaterede, at beholdningsafstemningerne ved en del store retter ikke var tilstrækkeligt dokumenteret, inden regnskabet blev godkendt. Det indebærer en risiko for, at Domstolsstyrelsen godkender et regnskab, der kan indeholde fejl og mangler. Dette fandt Rigsrevisionen ikke helt tilfredsstillende. 195. Domstolsstyrelsen foretog i 2007 i alt 13 kasse- og beholdningseftersyn ved domstole og afdelingskontorer. Eftersynene viste, at sammenlægningen af retter i forbindelse med domstolsreformen i 2007 havde medført stigende problemer med tilstrækkelig dokumentation af foretagne afstemninger af statuskonti. 196. Domstolsstyrelsen har oplyst, at de nævnte afstemninger fra og med efteråret 2008 vil blive gjort skriftlige ved retterne, og ”Institutionsinstruks for Danmarks Domstole” vil blive rettet i overensstemmelse hermed. Retterne er orienteret herom, og de nævnte tiltag er iværksat. 197. Rigsrevisionen finder Domstolsstyrelsens initiativer tilfredsstillende. § 11. JUSTITSMINISTERIET 43
44 § 12. FORSVARSMINISTERIET G. § 12. Forsvarsministeriet RIGSREVISIONENS VURDERING AF MINISTEROMRÅDET Det er Rigsrevisionens vurdering, at Forsvarsministeriets driftsregnskab samlet set er rigtigt, men at status ikke er rigtig, da der er usikkerhed om statusposter på i alt 48,9 mia. kr. ud af en samlet balancesum på 53,5 mia. kr. Det er videre Rigsrevisionens vurdering, at der er etableret forretningsgange og interne kontroller, der i videst muligt omfang sikrer, at dispositionerne omfattet af regnskabsaflæggelsen er i overensstemmelse med bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Usikkerheden om statusposterne vedrører Forsvarskommandoen. Rigsrevisionen tager forbehold for regnskabsposten ”Varebeholdninger” på 16,4 mia. kr. på grund af manglende tilstedeværelse og fuldstændighed samt fejl og mangler i prisfastsættelse og klassifikation, jf. Forsvarskommandoens egne forbehold. Disse poster har afledte virkninger på andre poster i det omkostningsbaserede regnskab. Rigsrevisionen tager ligesom Forsvarskommandoen ligeledes forbehold for disse afledte virkninger. Herudover tager Rigsrevisionen forbehold for regnskabsposten ”Materielle anlægsaktiver” på 32,6 mia. kr. på grund af manglende fuldstændighed samt væsentlige fejl og mangler i værdiansættelse og klassifikation. Endvidere tager Rigsrevisionen forbehold for regnskabsposten ”Andre ordinære driftsomkostninger” på 4,9 mia. kr. som følge af en fejlpostering vedrørende forskudsbetalinger på 616 mio. kr. Endelig tager Rigsrevisionen forbehold for, at væsentlige materielinvesteringsprojekter er varetaget på en økonomisk hensigtsmæssig måde. Rigsrevisionens forbehold vedrørende Forsvarskommandoens status (”Varebeholdninger” og ”Materielle anlægsaktiver”) skyldes dermed usikkerhed om poster på i alt 48,9 mia. kr. Rigsrevisionen har noteret sig, at der efter handleplanen fra 2006 er sket betydelige fremskridt i regnskabsforvaltningen i 2006, 2007 og 2008, og at ministeriet har fastholdt et forstærket ledelsesmæssigt fokus på den nødvendige styrkelse af regnskabsforvaltningen og forbedringen af regnskabskvaliteten for hele ministerområdet. Rigsrevisionen har endvidere noteret sig, at Forsvarskommandoen medio oktober 2008 har oplyst, at mange af de uløste forhold enten efterfølgende er løst eller vil blive løst ved regnskabsafslutningen for 2008. Det er Rigsrevisionens vurdering, at der for Forsvarskommandoen fortsat udestår løsning af væsentlige regnskabsmæssige problemer, især på statussiden. a. Baggrundsoplysninger 198. Forsvarsministeriet bestod i 2007 af i alt 8 virksomheder. Ud over departementet drejede det sig om Forsvarskommandoen, hjemmeværnet, Farvandsvæsenet, Beredskabsstyrelsen (Redningsberedskabet), Forsvarets Efterretningstjeneste, Forsvarsministeriets Interne Revision og Militærnægteradministrationen. Ministerområdet omfattede endvidere de 2 selvejende institutioner Beredskabsforbundet og Dansk Brand- og sikringsteknisk Institut, der er finansieret af tilskud. 199. Forsvarskommandoen er organisatorisk opdelt i funktionelle tjenester – bl.a. Forsvarets Regnskabstjeneste, Forsvarets Bygnings- og Etablissementstjeneste og Forsvarets Materieltjeneste – samt en række operative kommandoer.
Page 1 and 2: Beretning til Statsrevisorerne om r
Page 4 and 5: Introduktion 1. Rigsrevisionen har
Page 6 and 7: I. Erklæring om statsregnskabet ER
Page 8 and 9: II. De væsentligste sager under mi
Page 10 and 11: III. De enkelte ministerområder A.
Page 12 and 13: Revision i årets løb ved departem
Page 14 and 15: 42. Udenrigsministeriets aktiver og
Page 16 and 17: Ministeriet har endvidere oplyst, a
Page 18 and 19: Undersøgelse af generel budgetstø
Page 20 and 21: ændre indikatorerne til at skulle
Page 22 and 23: C. § 7. Finansministeriet RIGSREVI
Page 24 and 25: 81. I tabel 9 er anført de bedømm
Page 26 and 27: 96. Rigsrevisionen konstaterede, at
Page 28 and 29: Deling af nettoformuen i amterne mf
Page 30 and 31: D. § 8. Økonomi- og Erhvervsminis
Page 32 and 33: § 8. ØKONOMI- OG ERHVERVSMINISTER
Page 34 and 35: E. § 9. Skatteministeriet RIGSREVI
Page 36 and 37: Rigsrevisionen har nedenfor omtalt
Page 38 and 39: Bevillingskontrol af § 09.22.21. M
Page 40 and 41: Den interne revision anbefalede bl.
Page 42 and 43: . Den udførte revision 162. Rigsre
Page 44 and 45: lev disse registreringer samlet i
Page 48 and 49: 200. Pr. 1. januar 2007 blev hjemme
Page 50 and 51: kommandoen indtil videre er omfatte
Page 52 and 53: ninger og enkelte andre lagerområd
Page 54 and 55: 244. I forbindelse med regnskabsafs
Page 56 and 57: Tabel 23. Udgifter vedrørende ansk
Page 58 and 59: 268. Socialministeriets aktiver og
Page 60 and 61: Omfanget af revisionen 279. Revisio
Page 62 and 63: 297. Rigsrevisionen har bemærket,
Page 66 and 67: § 16. INDENRIGS- OG SUNDHEDSMINIST
Page 68 and 69: § 16. INDENRIGS- OG SUNDHEDSMINIST
Page 70 and 71: 336. Beskæftigelsesministeriets ak
Page 72 and 73: Afsluttende revision og bevillingsk
Page 74 and 75: § 17. BESKÆFTIGELSESMINISTERIET 7
Page 78 and 79: § 19. MINISTERIET FOR VIDENSKAB, T
Page 88 and 89: 427. Undervisningsministeriets akti
Page 90 and 91: § 20. UNDERVISNINGSMINISTERIET 87
Page 92 and 93: § 20. UNDERVISNINGSMINISTERIET 89
Page 94 and 95: Videnskabsministeriet er enig i Rig
Page 96 and 97:
461. Gennemgangen viste, at institu
Page 98 and 99:
N. § 21. Kulturministeriet RIGSREV
Page 100 and 101:
Revision af departementets byggeadm
Page 102 and 103:
Bibliotek gennemskrev på den baggr
Page 104 and 105:
O. § 22. Kirkeministeriet RIGSREVI
Page 106 and 107:
Stifterne 514. Rigsrevisionens revi
Page 108 and 109:
. Den udførte revision 520. Rigsre
Page 110 and 111:
Endvidere var der en forskel på ca
Page 112 and 113:
. Den udførte revision 542. Rigsre
Page 114 and 115:
§ 24. MINISTERIET FOR FØDEVARER,
Page 116 and 117:
§ 27. MINISTERIET FOR FAMILIE- OG
Page 118 and 119:
S. § 28. Transport- og Energiminis
Page 120 and 121:
§ 28. TRANSPORT- OG ENERGIMINISTER
Page 122 and 123:
Page 124 and 125:
Page 126 and 127:
Page 128 and 129:
Page 130 and 131:
1 BERKLÆRING OM REVISIONEN AF EU-
Page 132 and 133:
Page 134 and 135:
Page 136 and 137:
Page 138 and 139:
Page 140 and 141:
V. Udvalgte emner A. Projekttilskud
Page 142 and 143:
PROJEKTTILSKUD FRA EU TIL STATSLIGE
Page 144 and 145:
Page 146 and 147:
Page 148 and 149:
Page 150 and 151:
VIRKSOMHEDERNES ADMINISTRATION AF L
Page 152 and 153:
Page 154 and 155:
Page 156 and 157:
STYRING OG ADMINISTRATION AF LØNFO
Page 158 and 159:
Page 160 and 161:
Page 162 and 163:
6 KOMMUNERS ADMINISTRATION AF FØRT
Page 164 and 165:
Page 166 and 167:
Page 168 and 169:
Page 170 and 171:
STATSREGNSKABET 167 Tabel 63. Drift
Page 172 and 173:
818. Den næststørste afvigelse fo
Page 174 and 175:
Aktiverne ultimo 2007 825. Det frem
Page 176 and 177:
Ændring af registreringsprincip (k
Page 178 and 179:
Status vedrørende regnskaber, der
Page 180 and 181:
BAGGRUNDSOPLYSNINGER OM REVISIONEN
Page 182 and 183:
Page 184 and 185:
Page 186 and 187:
Forkortelser: I = Ingen bemærkning
Page 188 and 189:
Page 190 and 191:
show all

Hent beretningen her (pdf) - Rigsrevisionen

You also want an ePaper? Increase the reach of your titles

Delete template?

Save as template?