à rsrapport 2012 Arbejdsmarkedets Erhvervssygdomssikring - ATP

Ledelsens beretning Administration Investering RegnskabDer redegøres i det følgende for regnskabspraksis anvendtfor væsentlige regnskabsposter.Omregning af fremmed valutaTransaktioner i fremmed valuta omregnes til danske kronerefter transaktionsdagens kurser. Investeringer, tilgodehavenderog gæld i fremmed valuta omregnes til danske kronerefter balancedagens kurser.De realiserede og urealiserede valutakursgevinster og -tabindregnes i resultatopgørelsen under kursgevinster og -tabmv.ResultatopgørelseBidragsindtægter omfatter bidrag vedrørende regnskabsåretmed fradrag af bidrag til Arbejdsmiljørådet og branchearbejdsmiljørådenesamt regulering af tidligere år.Omkostninger til Arbejdsskadestyrelsen (ASK) mv. og omkostningertil administration og investering fordeles mellemde afdækkede og uafdækkede skader. Der er foretagethensættelse til omkostninger på de afdækkede skader, somnedtrappes over en årrække.Erstatningsudgifter opgøres som summen af de i årets løbudbetalte erstatninger, og for alle skader før 31. december2007, undtagen fordelingsskader fra før 1. januar 1999, endvidereændringer i erstatningshensættelser samt ændringeri hensættelser for løbende ydelser. Endvidere indgår AES’andel af administrationsudgifterne i Arbejdsskadestyrelsenog Ankestyrelsen samt ændringer i hensættelser til omkostningerhertil.Administrationsomkostninger omfatter omkostninger, dervedrører Sikringsvirksomheden, og posten består af omkostningertil personale, it, husleje mv.Renter og udbytter mv. indeholder renter af værdipapirer oglikvide beholdninger, kursgevinst ved afdrag på og ved indfrielseaf værdipapirer, kursgevinst og -tab ved salg af udtrukneobligationer samt udbytter.Kursgevinster og -tab mv. omfatter værdiregulering af obligationer,kapitalandele og investeringsforeningsandele pr.31. december samt realiserede gevinster og tab ved salg afobligationer, kapitalandele og investeringsforeningsandele.Endvidere indgår valutakursreguleringer.Omkostninger vedrørende investeringsvirksomhed indeholderadministrationsomkostninger vedrørende investeringsvirksomhed,formueforvaltningsomkostninger og depotgebyrermv.Fordelingen af resultatet af Investeringsvirksomheden foretagesmed udgangspunkt i, at de uafdækkede skader kunhar en buffer til dækning af udsving i udbetalinger, som erplaceret som likvid beholdning. Beholdningen, som ansesfor at svare til ”overført af årets resultat” for uafdækkedeskader, forrentes med årets afkastprocent på investeringsaktiverne.Den resterende del af resultatet af Investeringsvirksomhedenallokeres til resultatet for de afdækkede skader.Skat afsættes ikke i regnskabet, da AES ikke er skattepligtig.BalanceFinansielle investeringsaktiver består primært af aktier, obligationerog investeringsforeningsandele. Finansielle investeringsaktiverindregnes første gang på indgåelsesdagentil dagsværdi med tillæg af transaktionsomkostninger ogmåles efterfølgende ligeledes til dagsværdi.Tilgodehavender måles til amortiseret kostpris, der sædvanligvissvarer til nominel værdi. Værdien reduceres mednedskrivning til imødegåelse af forventede tab.Afdækkede hensættelserHensættelse for løbende ydelser opgøres i overensstemmelsemed AES’ sikringsplan, der er anmeldt til Finanstilsynet.Hensættelsen udgør den diskonterede værdi af tilkendtefremtidige løbende ydelser fastsat under antagelse om, atydelsen er tilkendt stedsevarende. Diskonteringen til nutidsværdisker med en rente- og inflationskurve og med anvendelseaf dødelighedsforudsætninger som fastsat i livsforsik-AES årsrapport 201219