Steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten international tätiger - WSF ...

Steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten
international tätiger Unternehmen
29.-30. April 2013, Frankfurt am Main, Novotel Frankfurt City
Mit Fachbeiträgen von:
Prof. Dr. Stefan Köhler,
Ernst & Young GmbH
Dr. Andreas Körner LL.M.,
Volkswagen AG
Prof. Dr. Jörg Manfred Mössner,
PricewaterhouseCoopers AG
(Tagungsleiter)
Prof. Dr. Carsten Pohl LL.M.,
Finanzverwaltung NRW
Fachhochschule für Finanzen
NRW
Rolf Schreiber,
Finanzamt für Groß- und
Konzern betriebsprüfung
Düsseldorf
25. Fachforum
Sabine Sydow,
Bundesministerium der
Finanzen Berlin
Dr. Heinrich Watermeyer,
DHPG Dr. Harzem & Partner KG
Dr. Hans R. Weggenmann,
Rödl & Partner GmbH
Oliver Wehnert,
Ernst & Young GmbH
Fortbildungsnachweise
für Fachanwälte und
Fachberater können
auf Wunsch ausgestellt
werden.
www.wirtschaftsseminare.de Info-Telefon: 069 – 24 24 47 50
v.l.n.r.

Steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten
international tätiger Unternehmen
Im weltweiten Wettbewerb sind steueroptimale Strategien im In- und Ausland
für Unternehmen unerlässlich. Neben Möglichkeiten der Steuerersparnis
sind internationale Strukturen aber auch mit erheblichen Risiken
drohender Doppelbesteuerungen verbunden. Durch die Globalisierung
verstärkt sich zudem die Tendenz in- und ausländischer Steuerverwaltungen,
konzerninterne Verrechnungspreisgestaltungen und Funktionsverlagerungen
zunehmend kritisch zu hinterfragen. Aktuelle Gesetzgebungsverfahren
(z.B. das JStG 2013) und neue nationale und internationale
Rechtsprechungen verändern laufend wichtige Entscheidungsgrundlagen
zur optimalen Steuergestaltung Ihres Unternehmens.
Diesen Entwicklungen muss in der internationalen Steuerplanung Rechnung
getragen werden. Bereits zum 25. Mal bringt Sie das etablierte Fachforum
auf den neuesten Stand im internationalen Steuerrecht und gibt
Ihnen wichtige und hochaktuelle Gestaltungshinweise für Ihre Praxis.
Die Themen werden von ausgewiesenen Experten aus Verwaltung, Wirtschaft
und Beratungspraxis erläutert. Nutzen Sie das Fachforum, um steuerliche
Risiken zu minimieren und grenzüberschreitende Aktivitäten steuerlich
zu optimieren.
Referenten
Prof. Dr. Stefan Köhler
Steuerberater, Partner, Head of
International Tax Services Deutschland/Österreich/Schweiz
Ernst &
Young Eschborn/Frankfurt/M.,
Honorar-Professor Johann Wolfgang
Goethe-Universität.
Dr. Andreas Körner, LL.M. (Tax)
Rechtsanwalt und Steuerberater,
Leiter „M&A, Finanzierung,
Umstrukturierungen“ in der
Steuerabteilung der VW AG.
Prof. Dr. Jörg Manfred Mössner
(Tagungsleiter)
Seit 2007 Steuerberater bei PricewaterhouseCoopers.
Von 1983
bis 2007 war er Universitätsprofessor
für Steuerrecht an der Universität
Osnabrück, Direktor des
dortigen Instituts für Finanz- und
Steuerrecht, sowie Richter am
Niedersächsischen Finanzgericht
von 1986 bis 2000.
Prof. Dr. Carsten Pohl, LL.M.
(Tax)
Regierungsdirektor im Finanzministerium
des Landes NRW und
dort tätig im Außensteuerreferat.
Zudem lehrt er an der Fachhochschule
für Finanzen (NRW).
Rolf Schreiber
Sachgebietsleiter beim Finanzamt
für Groß- und Konzernbetriebsprüfung
Düsseldorf I, nachdem er
zuvor als Betriebsprüfer mit dem
Tätigkeitsschwerpunkt „Internationales
Steuerrecht“ tätig war.
Zudem ist er Mitglied der Bund/
Länder-Arbeitsgruppe, die für die
Vorbereitung von BMF-Schreiben
zu Verrechnungspreisen zuständig
ist.
Sabine Sydow
ist Steuerjuristin und im Bundesministerium
der Finanzen seit 2005
für die EuGH- und Vertragsverletzungsverfahren
der Bundesrepublik
Deutschland im Bereich der direkten
Steuern zuständig. Sie war
zuvor einige Jahre im Bereich des
Bilanzsteuerrechts tätig, hat ein
Jahr im französischen Finanzministerium
im Körperschaftsteuerreferat
gearbeitet und war mehrere
Monate beim EuGH im Kabinett
der Generalanwältin Trstenjak.
Sie hat im Deutsch-französischen
Projekt zur Angleichung der Unternehmenssteuern
mitgearbeitet.
Dr. Heinrich Watermeyer
Rechtsanwalt/Fachanwalt für
Steuerrecht, Partner der DHPG
Dr. Harzem & Partner KG, Bonn
mit Beratungsschwerpunkten
Unternehmenssteuerrecht und
internationales Steuerrecht, Lehrbeauftragter
an der FH Köln.
Dr. Hans R. Weggenmann
Partner und Steuerberater bei Rödl
& Partner und Leiter des Geschäftsbereichs
Corporate and Tax Law.
Oliver Wehnert
Steuerberater, Partner, Head of
Transfer Pricing Deutschland/
Österreich/Schweiz Ernst & Young
Düsseldorf.
1. Tag
9.15 Uhr Prof. Dr. Jörg Manfred Mössner Begrüßung und
Einführung
9.30 Uhr Prof. Dr. Carsten Pohl Bericht zu Entwicklungen im
internationalen Steuerrecht aus der Verwaltung
Betriebsstätten
• Anwendung des § 1 AStG auf Betriebsstätten
Personengesellschaften
• Sondervergütungen und Abkommensrecht (§ 50d Abs. 10
EStG n.F.)
• Gewerblich geprägte Personengesellschaften im Abkommensrecht
(§ 50i EStG)
Körperschaften
• Materielles Korrespondenzprinzip bei hybrider Finanzierung
(§ 8b Abs. 1 Satz 2 KStG n.F.)
• Umsetzung des EuGH-Urteils v. 20.10.2011 – C-284/09 (§ 32
KStG n.F.)
• Änderungen bei der Hinzurechnungsbesteuerung (§§ 7 ff.
AStG n.F.)
10.45 Uhr Kaffeepause
11.00 Uhr Sabine Sydow Aktuelle Entwicklungen im Europäischen
Steuerrecht: neueste EuGH-Urteile und Vertragsverletzungsverfahren
im Bereich der direkten
Steuern
• Exit Tax
• Drittstaatssachverhalte: Abgrenzung Kapitalverkehrsfreiheit
zur Niederlassungsfreiheit
• Dividendenbesteuerung
• Finale Verluste
• Sanierungsklausel
• Reinvestitionsrücklage
12.15 Uhr Prof. Dr. Jörg Manfred Mössner Highlights BFH-
Urteile für internationale Unternehmen
• Auslegung DBA
• Treaty Override
• Qualifikationskonflikt
• grenzüberschreitende Organschaft
• Lizenzen bei beschränkter Steuerpflicht
• Kapitalverkehrsfreiheit gegenüber Drittstaaten
• ggf. Aktuelle Entscheidung
13.15 Uhr Gemeinsames Mittagessen
14.15 Uhr Prof. Dr. Stefan Köhler
Internationale Umwandlungen
• Eckpunkte der Besteuerung
• Umwandlungen über die Grenze innerhalb der EU
• Wegzug von Gesellschaften über die Grenze innerhalb der
EU
• Umwandlungen mit Drittstaaten
• Risiken aus einer Enstrickungsbesteueurung
• Risiken aus einer Hinzurechnungsbesteuerung
15.45 Uhr Kaffeepause
Das Programm
www.wirtschaftsseminare.de Info-Telefon: 069 – 24 24 47 50

Steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten international tätiger Unternehmen
16.15 Uhr Dr. Andreas Körner Internationale Steuerplanung
mit Holding- und Finanzierungsstrukturen
• Integrativer Steuergestaltungsansatz
– Einheitliche Bearbeitung der wesentlichen steuerlichen
Chancen und Risiken auf operativem, finanziellem und
rechtlichem Gebiet
• Steuerliche und nichtsteuerliche Gestaltungstrends
– ökonomische Substanz steuerlicher Gestaltungen
– Optionalität als zentraler Gestaltungstrend
• typische Gestaltungsansätze im aktuellen Umfeld
– Einschaltung von Holdingstrukturen: BeNeLux
– (hybride) Finanzierungsstrukturen
– Akquisitionsfinanzierungen/-gestaltungen
17.45 Uhr Prof. Dr. Jörg Manfred Mössner Zusammenfassung
durch den Tagungsleiter und Ende des ersten Tages
2. Tag
9.00 Uhr Prof. Dr. Jörg Manfred Mössner Begrüßung und
Einleitung durch den Tagungsleiter
9.05 Uhr Oliver Wehnert Aktuelle Entwicklungen im Bereich
der Verrechnungspreise
Gewinnabgrenzung unter dem AOA im Betriebsstättenkonzern
• Kernelement des AOA:
– Significant People Functions
– Zuordnung von Risiken
– Zuordnung von Kapital
– Anwendung von Verrechnungspreisgrundsätzen
• Das UN Transfer Pricing Manual
– Darstellung von Kernelementen
– Immaterielle Wirtschaftsgüter
– Auswirkungen auf Industriestaaten
• Finanzierungstransaktionen
– Rechtsgrundlagen zur Anwendung des Fremdvergleichsgrundsatzes
– Ermittlung und Dokumentation von fremdvergleichskonformen
Verrechnungspreisen
10.30 Uhr Kaffeepause
11.00 Uhr Rolf Schreiber Grenzüberschreitende Übertragung/
Überlassung von IWG (u.a. bei Funktionsverlagerungen)
• Gesetzliche Neuregelungen im UnStRefG 2008 und im Gesetz
zur Umsetzung steuerlicher EU-Vorgaben 2010
• zeitnahe Dokumentationspflicht (§ 90 Abs. 3 AO)
• Funktionsverlagerungsverordnung
• BMF-Schreiben 2010 („Verwaltungsgrundsätze Funktionsverlagerung“)
• Behandlung von Altfällen vor 2008
• OECD Richtlinien 2010 zum „Business Restructuring“ (Kapitel
IX OECD-Guidelines)
• neue OECD Richtlinien 2012/2013 zu „Intangible Property“
(Kapitel VI OECD Guidelines)
• Lizenzgebühr (datenbankgestützter Preisvergleich vs. discounted
cash flow)
• Die größten Betriebsprüfungs-Risiken
12.30 Uhr Gemeinsames Mittagessen
13.30 Uhr Dr. Hans R. Weggenmann Internationale Steuerplanung
mit Personengesellschaften
• Besteuerungskonzeptionen im internationalen Vergleich
• Ausländische Personengesellschaften
• Typenvergleich (LLC/LLP)
• Hybride Gesellschaften
• Qualifikationskonflikte und ihre Folgen (u.a. § 50d Abs. 9
EStG)
• Offene Fragen zur Abkommensberechtigung
• Gewerbliche Prägung und Abkommensrecht
• Gestaltungsmöglichkeiten – Belastungsvergleich
• Die Einkünfte des Mitunternehmers
• Gewinnanteil vs. Sondervergütung
• Transparenz vs. Intransparenz im Ausland
• Die Mitunternehmer-Betriebsstätte
• Veräußerung von Mitunternehmeranteilen, insbes. des Sonderbetriebsvermögens
• § 50d Abs. 10 EStG im Spannungsfeld zum Abkommensrecht
• Dreieckssachverhalte, sog. Drittstaateneinkünfte
• Sonderregelungen in deutschen DBA (USA, Schweiz, Österreich
etc.)
15.00 Uhr Dr. Heinrich Watermeyer Ausgewählte Fragestellungen
der Holdingbesteuerung
• Kapitalertragsteuer auf Auslandsdividenden und Steuerpflicht
von Streubesitzdividenden
• Korrespondenzprinzip von Gewinnausschüttungen, statt vGA
aller Bezüge?
• Neuregelung der Organschaft
• Was wird aus ausländischen Betriebsstättenverlusten?
• Gesellschafterfinanzierung: Darlehen an Auslandsgesellschaften
• Verlustvernichtung – § 8c KStG grenzüberschreitend
16.15 Uhr Ende des Fachforums
Termin | Veranstaltungsort
29. – 30. April 2013, Frankfurt am Main
Hotel: Novotel Frankfurt City
Lise-Meitner-Straße 2
60486 Frankfurt am Main
Zeitrahmen
1. Tag: 9.15 Uhr bis 17.45 Uhr
2. Tag: 9.00 Uhr bis 16.15 Uhr
Teilnahmegebühr
€ 1.395,– zzgl. MwSt.
10 % Rabatt für DER BETRIEB-Abonnenten
Veranstaltungshinweise:
Jahrestagung Verrechnungspreise 2013 – Aktuelle Brennpunkte
im internationalen Transfer Pricing
21. Februar 2013 in Frankfurt am Main
Steueroptimale Unternehmensfinanzierung
17. bis 18. Juni 2013 in Düsseldorf
www.wirtschaftsseminare.de Info-Telefon: 069 – 24 24 47 50
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Anmeldung Antwortfax an 069 – 24 24 47 69
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2 Wochen nach Absendung der Bestellung schriftlich bei der Fachverlag
der Verlagsgruppe Handelsblatt GmbH, Vertrieb, Grafenberger Allee 293,
40237 Düsseldorf widerrufen wird. Zur Wahrung der Frist genügt die rechtzeitige
Absendung des Widerrufs.
Datum/2. Unterschrift (zum Widerruf)
Teilnahmebedingungen:
Anmeldung
Die Gebühr beträgt 1.395,– Euro zzgl. MwSt. Abonnenten „DER BETRIEB“ erhalten 10 %
Rabatt. Bitte Abo-Nummer angeben. Dieser Betrag enthält die Kosten für die Veranstaltung,
Veranstaltungsunterlagen, Mittagessen, Kaffeepausen sowie Erfrischungsgetränke. Nach
Eingang Ihrer Anmeldung erhalten Sie eine Anmeldebestätigung und Rechnung, die Sie bitte
unter Angabe der Rechnungsnummer ohne Abzug innerhalb von 14 Tagen überweisen.
Stornierung
Bei schriftlicher Stornierung bis 4 Wochen vor Veranstaltungsbeginn fallen 50,– Euro Bearbeitungsgebühr
p.P. an. Danach wird die gesamte Teilnahmegebühr ohne Umsatzsteuerbelastung
fällig. Selbstverständlich ist eine Vertretung des angemeldeten Teilnehmers kostenfrei möglich.
Storniert die Fachverlag der Verlagsgruppe Handelsblatt GmbH eine Veranstaltung, wird die
Teilnahmegebühr zurückerstattet. Weitere Ansprüche können nicht geltend gemacht werden.
Umbuchung
Die Umbuchung des gebuchten Seminars auf ein anderes Seminar an einem anderen Termin
ist einmalig gegen eine Bearbeitungsgebühr von 100,– Euro möglich. Die bereits gezahlte
Teilnahmegebühr wird mit der neuen Seminarbuchung verrechnet. Ein ggf. bestehendes
Restguthaben kann für andere WSF-Seminare eingesetzt werden. Eine Erstattung der Teilnahmegebühr
ist ausgeschlossen. Sollten Sie das umgebuchte Seminar stornieren wird eine
Stornierungsgebühr von 100 % ohne Umsatzsteuerbelastung in Rechnung gestellt.
Rabattregelung
Doppelrabattierungen sind ausgeschlossen. Bitte beachten Sie, dass der Abonnentenrabatt
einmal pro Abonummer gewährt wird. 15 % Rabatt bei Anmeldung von mehr als zwei
Personen eines Unternehmens. Der Rabatt wird ab der 3. Anmeldung gewährt.
Hotelbuchung
Zimmerbuchungen nehmen Sie bitte unter dem Stichwort „WSF“ als Selbstzahler vor. Bitte
beachten Sie, dass die Gewährung von Sonderkonditionen i.d.R. bis 4 Wochen vor Veranstaltungsbeginn
Gültigkeit hat.
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oder anderweitige Nutzung der Veranstaltungsunterlagen ist nur mit ausdrücklicher
schriftlicher Zustimmung der Fachverlag der Verlagsgruppe Handelsblatt GmbH (WSF)
gestattet.
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Die Veranstaltungen werden von den Referenten sorgfältig vorbereitet und durchgeführt.
Fachverlag der Verlagsgruppe Handelsblatt GmbH (WSF) übernimmt keine Haftung für die
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Durchführung der Veranstaltungen.
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Landstraße 50, 60322 Frankfurt am Main, Tel.: (069) 24 24 47 50, Fax.: (069) 24 24 47 69,
E-Mail: info@wirtschaftsseminare.de (verantwortlich i.S.d. BDSG) wider sprechen.
Ich / Wir nehme(n) teil an:
Steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten international
tätiger Unternehmen, 29. bis 30. April 2013
Veranstaltungsort: Novotel Frankfurt City, Lise-Meitner-Straße 2,
60486 Frankfurt/M.
Teilnahmegebühr: € 1.395,– zzgl. MwSt.
n Ich bin Abonnent der Zeitschrift DER BETRIEB (Abo-Nummer
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