Steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten international tätiger ...

26. Fachforum
Fortbildungsnachweise
für Fachanwälte und
Fachberater können
auf Wunsch ausgestellt
werden.
Steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten
international tätiger Unternehmen
5.­6. November 2013, Hyatt Regency Köln
Mit Fachbeiträgen von:
v.l.n.r.
Dr. Dirk Brüninghaus,
Ernst & Young GmbH
Dr. Andreas Herlinghaus,
Richter am Bundesfinanzhof, IV.
Senat
Prof. Dr. Stefan Köhler,
Ernst & Young GmbH
Dr. Andreas Körner, LL.M.,
Volkswagen AG
Prof. Dr. Jörg Manfred Mössner,
PricewaterhouseCoopers AG
(Tagungsleiter)
Prof. Dr. Carsten Pohl LL.M.,
Finanzverwaltung NRW
Fachhochschule für Finanzen NRW
Rolf Schreiber,
Finanzamt für Groß- und
Konzern betriebsprüfung
Düsseldorf
Sabine Sydow,
Bundesministerium der
Finanzen Berlin
Dr. Hans R. Weggenmann,
Rödl & Partner GmbH
www.wirtschaftsseminare.de Info­Telefon: 069 – 24 24 47 50

Das Programm
Steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten international tätiger Unternehmen
Für international tätige Unternehmen sind, aus Sicht des Gewinns und aus Wettbewerbsgründen, steueroptimale Strategien unerlässlich.
Insbesondere sind internationale Unternehmensstrukturen mit erheblichen Risiken drohender Doppelbesteuerungen bzw.
ungewollten Steuereffekten verbunden. Einmal gewählte, erfolgreiche Strukturen sind nicht von Dauer. Ständige Änderungen auf
nationaler und internationaler Ebene in Gesetzgebung und Rechtsprechung der verschiedenen Staaten können weitreichende Folgen
haben und müssen daher zeitnah in unternehmerische Entscheidungen eingeflochten werden.
Erfahren Sie praxisnah und aktuell, was die nationalen und internationalen Entwicklungen des Steuerrechts an direkten Auswirkungen
für die Praxis mit sich bringen. Berichte über Entwicklungen bei der (Finanz-)Verwaltung, dem Bundesministerium der Finanzen, dem
BFH, aber auch neue Erkenntnisse der Beratung und der Unternehmenspraxis thematisieren aktuelle Brennpunkte. Vorausschauend
sind die internationalen Entwicklungen des BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) von großer Bedeutung. Kernfragen der steueroptimalen
Unternehmensfinanzierungen stehen aktuell im Fokus.
Nutzen Sie das Fachforum, um steuerliche Risiken zu minimieren und grenzüberschreitende Aktivitäten steuerlich optimal zu gestalten.
Ihr
Prof. Dr. Jörg Manfred
Mössner
Tagungsleiter
Ihr
Benjamin Hils
Projektleiter
1. Tag
Allgemeines aus Verwaltung, Rechtsprechung und Praxis
9.30 Uhr Prof. Dr. Jörg Manfred Mössner
Begrüßung und Einführung
9.45 Uhr Prof. Dr. Carsten Pohl Aktuelles aus der Finanzverwaltung
– Änderungen durch das AmtsHilfeRLUmsG
• Subjektive Qualifikationskonflikte (§ 50d Abs. 1 Satz 11 EStG)
• Verhältnis § 50d Abs. 9 EStG und § 50d Abs. 8 EStG (§ 50d
Abs. 9 Satz 3 EStG n.F.)
• Sondervergütungen im Abkommensrecht (§ 50d Abs. 10 EStG
n.F.)
• Gewerblich geprägte Personengesellschaften im Abkommensrecht
(§ 50i EStG)
• Materielles Korrespondenzprinzip bei hybrider Finanzierung
(§ 8b Abs. 1 Satz 2 KStG n.F.)
• Nationale Umsetzung des AOA (§ 1 AStG n.F.)
• Änderungen bei der Hinzurechnungsbesteuerung (§§ 7 ff. AStG
n.F.)
10.45 Uhr Kaffeepause
11.15 Uhr Rolf Schreiber Aktuelle Brennpunkte bei Betriebsprüfungen
(Schwerpunkt 2013: Verrechnungspreise)
• Nutzung von Datenbanken
• Auskunftsaustausch (EUAHiG) – Multilateral Control – Joint
audits
• (Un)Verwertbarkeit einer Dokumentation
• Integrierte Geschäftsmodelle (Aggrgation von Geschäftsvorfällen)
• Übertragung/Überlassung von Intangibles
12.15 Uhr Dr. Andreas Herlinghaus Aktuelle BFH-Rechtsprechung
zum nationalen und internationalen
Unternehmen steuerrecht
• Neues zu § 6 Abs. 3 und 5 EStG
• Umwandlungen und Gesamtplan
• Verfassungsmäßigkeit der Mindestbesteuerung
• Neues zum KStG (samt Organschaft)
• Außensteuerrecht/DBA
13.15 Uhr Gemeinsames Mittagessen
14.45 Uhr Podiumsdiskussion – Gesetzgebungsverfahren 2012/2013
– Finale Änderungen und einschlägige Folgen
15.15 Uhr Prof. Dr. Jörg Manfred Mössner Internationale Gestaltungsfragen
durch die „kleine Organschaftsreform“
• BFH zur grenzüberschreitenden Organschaft
• EuGH-Rechtsprechung zur grenzüberschreitenden Verlustnutzung
• Kleine Organschaftsreform
• Aufgabe des doppelten Inlandsbezug
• Verhinderung doppelter Verlustnutzung
16.15 Uhr Sabine Sydow Aktuelle EuGH-Rechtsprechung im
Europäischen Steuerrecht/direkte Steuern
• EuGH zu DBAs: Neueste Entwicklungen zur Gleichwertigkeit
der Freistellungs- und der Anrechnungsmethode
• Finale Verluste; neues EuGH-Urteil „K“
• Exit Tax
• Drittstaatssachverhalte: Abgrenzung Kapitalverkehrsfreiheit
zur Niederlassungsfreiheit
• Dividendenbesteuerung
17.15 Uhr Ende des ersten Tages
www.wirtschaftsseminare.de Info-Telefon: 069 – 24 24 47 50

Steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten international tätiger Unternehmen
Referenten
Dr. Dirk Brüninghaus
studierte und promovierte im Fach
betriebswirtschaftliche Steuerlehre
an der Universität Passau. Heute
leitet Dr. Brüninghaus den Servicebereich
„Tax Policy & Controversy“
in Deutschland sowie den
Steuerbereich von Ernst & Young in
der Region West (Köln, Düsseldorf,
Essen, Dortmund). Er ist auf
das Gebiet des internationalen
Steuerrechts mit Schwerpunkt Verrechnungspreise
spezialisiert. Dies
umfaßt insbesondere die Bereiche
internationale Steuerplanung
und Supply Chain Restructuring,
Verrechnungspreisplanung und
-dokumentation, Ausgestaltung
von Betriebsstättenstrukturen,
APAs, Verständigungs- und Klageverfahren,
Begleitung von Betriebsprüfungen,
finanzgerichtlichen
und behördlichen Verfahren im
In- und Ausland sowie steuerliches
Risikomanagement einschließlich
steuer(strafrecht)liche Risiken.
Dr. Andreas Herlinghaus
ist Richter am Bundesfinanzhof und
dort dem IV. Senat (u.a. Besteuerung
der Personengesellschaften) zugehörig.
Daneben ist er Lehrbeauftragter
für Unternehmensteuerrecht an der
Universität Bonn. Er ist Mitherausgeber/Autor
eines namhaften Kommentars
zum UmwStG sowie Autor
in weiteren Kommentaren zum KStG
und zu den DBA. Dr. Herlinghaus trägt
laufend zum Unternehmensteuerrecht
vor und veröffentlicht dazu auch
regelmäßig.
Prof. Dr. Stefan Köhler
Steuerberater, Partner, Head of
International Tax Services Deutschland/
Österreich/Schweiz Ernst & Young
Eschborn/Frankfurt/M., Honorar-
Professor Johann Wolfgang Goethe-
Universität.
Dr. Andreas Körner, LL.M. (Tax)
Rechtsanwalt und Steuerberater, Leiter
„M&A, Finanzierung, Umstrukturierungen“
in der Steuerabteilung
der VW AG.
Prof. Dr. Jörg Manfred Mössner
(Tagungsleiter)
ist seit 2007 Steuerberater bei
PricewaterhouseCoopers. Von 1983
bis 2007 war er Universitätsprofessor
für Steuerrecht an der Universität
Osnabrück, Direktor des dortigen
Instituts für Finanz- und Steuerrecht,
sowie Richter am Niedersächsischen
Finanzgericht von 1986 bis 2000.
Prof. Dr. Carsten Pohl, LL.M. (Tax)
Regierungsdirektor im Finanzministerium
des Landes NRW und dort tätig
im Außensteuerreferat. Zudem lehrt
er an der Fachhochschule für Finanzen
(NRW).
Rolf Schreiber
Sachgebietsleiter beim Finanzamt für
Groß- und Konzernbetriebsprüfung
Düsseldorf I, nachdem er zuvor als Betriebsprüfer
mit dem Tätigkeitsschwerpunkt
„Internationales Steuerrecht“
tätig war. Zudem ist er Mitglied der
Bund/Länder-Arbeitsgruppe, die für
die Vorbereitung von BMF-Schreiben
zu Verrechnungspreisen zuständig ist.
Sabine Sydow
ist Steuerjuristin und im Bundesministerium
der Finanzen seit 2005 für die
EuGH- und Vertragsverletzungsverfahren
der Bundesrepublik Deutschland im
Bereich der direkten Steuern zuständig.
Sie war zuvor einige Jahre im Bereich
des Bilanzsteuerrechts tätig, hat ein
Jahr im französischen Finanzministerium
im Körperschaftsteuerreferat gearbeitet
und war mehrere Monate beim
EuGH im Kabinett der Generalanwältin
Trstenjak. Sie hat im deutsch-französischen
Projekt zur Angleichung der
Unternehmenssteuern mitgearbeitet.
Dr. Hans R. Weggenmann
Partner und Steuerberater bei Rödl &
Partner und Leiter des Geschäftsbereichs
Corporate and Tax Law.
2. Tag
Vormittag – Schwerpunkt Steueroptimale Unter nehmensfinanzierung
9.15 Uhr Prof. Dr. Stefan Köhler Internationale Konzernfinanzierung
– Chancen und Risiken
• Ausgewählte Überraschungen bei konzerninterner Finanzierung
• Konzerninterne Finanzierungsgesellschaften: Wieviel
Substanz ist nötig?
• Hinzurechnungsbesteuerung – ein „zahnloser Tiger“?
• Ort der Geschäftsleitung – § 10 AO
• Missbrauch – § 42 AO
10.30 Uhr Dr. Andreas Körner Internationale steuerliche Aspekte
von Holding- und Finanzierungsgesellschaften
• Aktuelle Gestaltungstrends/Gesetzesänderungen
• Ausgewählte Standorte, insbes. BeNeLux
• Akquisitionsfinanzierung
11.45 Uhr Diskussion und Fragen
12.00 Uhr Mittagessen
Nachmittag – Schwerpunkt BEPS
(Base Erosion and Profit Shifting)
13.15 Uhr Dr. Hans R. Weggenmann Amazon, Apple, Google &
Co. – Grenzen der Gestaltungsmöglichkeiten
• BEPS-Initiative der OECD
• EU-Kommission und aggressive Steuerplanung
• Praxisbeispiel
- Verlagerung von Kapital und immaterieller Wirtschaftsgüter
- Minimierung der Steuerbelastung im Quellenstaat
- Ausschaltung der US-Hinzurechnungsbesteuerung
- Vermeidung passiver latenter Steuern
- Gewinnrepatriierung
- Dutch Sandwich; Double Irish, BBB
• Zu erwartende Maßnahmen
- Gegen Präferenzregime
- Gegen Hybride Gestaltungen
- Missbrauchsvorschriften und Abkommensberechtigung
- In Bezug auf Verrechnungspreise
- In Bezug auf Konzernfinanzierung
- Quellenbesteuerung auf digitale Leistungen
14.30 Uhr Diskussion – „Weitere Auswirkungen der G20/OECD
Entwicklungen auf die deutsche Unternehmenspraxis
– nationale Umsetzungen in Gesetzgebung
und Praxis“
14.45 Uhr Kaffeepause
15.15 Uhr Dr. Dirk Brüninghaus Verrechnungspreise und
Betriebsstätten im Internationalen Fokus
• Problembereiche und Gestaltungsmöglichkeiten im Kontext
zur BEPS-Diskussion
• Betriebsstättengewinnallokation nach dem AOA/§ 1 Abs. 5
AStG
• Aktuelle Trends aus dem UN Transfer Pricing Manual
16.30 Uhr Ende des Fachforums
Termin | Veranstaltungsort
5. – 6. November 2013, Köln
Hotel: Hyatt Regency Köln
Kennedy-Ufer 2a, 50679 Köln
Telefon: +49221 828 1234
Zeitrahmen
1 Tag: 9.30 Uhr bis 17.15 Uhr, 2 Tag: 9.15 Uhr bis 16.30 Uhr
Teilnahmegebühr
€ 1.395,– zzgl. MwSt.
10 % Rabatt für DER BETRIEB-Abonnenten
www.wirtschaftsseminare.de Info-Telefon: 069 – 24 24 47 50

Anmeldung Antwortfax an 069 – 24 24 47 69
Ich / Wir nehme(n) teil an:
Steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten international
tätiger Unternehmen, 5. bis 6. November 2013
Veranstaltungsort: Hotel Hyatt Regency Köln
Kennedy-Ufer 2a, 50679 Köln
Teilnahmegebühr: 1.395,– Euro zzgl. MwSt.
n Ich bin Abonnent der Zeitschrift DER BETRIEB (Abo-Nummer
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für 295,– Euro zzgl. 5,– Euro Porto und 19 % MwSt.
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Teilnahmebedingungen:
Anmeldung
Die Gebühr beträgt 1.395,– Euro zzgl. MwSt. Abonnenten „DER BETRIEB“ erhalten 10 %
Rabatt. Bitte Abo-Nummer angeben. Dieser Betrag enthält die Kosten für die Veranstaltung,
Veranstaltungsunterlagen, Mittagessen, Kaffeepausen sowie Erfrischungsgetränke. Nach
Eingang Ihrer Anmeldung erhalten Sie eine Anmeldebestätigung und Rechnung, die Sie bitte
unter Angabe der Rechnungsnummer ohne Abzug innerhalb von 14 Tagen überweisen.
Stornierung
Bei schriftlicher Stornierung bis 4 Wochen vor Veranstaltungsbeginn fallen 50,– Euro Bearbeitungsgebühr
p.P. an. Danach wird die gesamte Teilnahmegebühr ohne Umsatzsteuerbelastung
fällig. Selbstverständlich ist eine Vertretung des angemeldeten Teilnehmers kostenfrei möglich.
Storniert die Fachverlag der Verlagsgruppe Handelsblatt GmbH eine Veranstaltung, wird die
Teilnahmegebühr zurückerstattet. Weitere Ansprüche können nicht geltend gemacht werden.
Umbuchung
Die Umbuchung des gebuchten Seminars auf ein anderes Seminar an einem anderen Termin
ist einmalig gegen eine Bearbeitungsgebühr von 100,– Euro möglich. Die bereits gezahlte
Teilnahmegebühr wird mit der neuen Seminarbuchung verrechnet. Ein ggf. bestehendes
Restguthaben kann für andere WSF-Seminare eingesetzt werden. Eine Erstattung der Teilnahmegebühr
ist ausgeschlossen. Sollten Sie das umgebuchte Seminar stornieren wird eine
Stornierungsgebühr von 100% ohne Umsatzsteuerbelastung in Rechnung gestellt.
Rabattregelung
Doppelrabattierungen sind ausgeschlossen. Bitte beachten Sie, dass der Abonnentenrabatt
einmal pro Abonummer gewährt wird. 15 % Rabatt auf den regulären Preis bei Anmeldung
von mehr als zwei Personen eines Unternehmens. Der Rabatt wird ab der 3. Anmeldung
gewährt.
Hotelbuchung
Zimmerbuchungen nehmen Sie bitte unter dem Stichwort „WSF“ als Selbstzahler vor. Bitte
beachten Sie, das Sonderkonditionen zeitlich begrenzt sind und i.d.R. bis 4 Wochen vor
Veranstaltungsbeginn Gültigkeit haben.
Urheberrechte
Die Veranstaltungsunterlagen sind urheberrechtlich geschützt. Die Weitergabe, Ver vielfältigung
oder anderweitige Nutzung der Veranstaltungsunterlagen ist nur mit ausdrücklicher
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Vortragsinhalte
Die Veranstaltungen werden von den Referenten sorgfältig vorbereitet und durchgeführt.
Fachverlag der Verlagsgruppe Handelsblatt GmbH (WSF) übernimmt keine Haftung für die
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