Erwerbsformen Angestelltenverhältnis - Lohnsteuerkarte ...

Erwerbsformen
Angestelltenverhältnis
- Lohnsteuerkarte
• Lohnsteuerkarte kann im (Einwohnermeldeamt beantragt werden
• Arbeitet man für zwei AG, benötigt man eine Zweite mit anderer Steuerklasse
- geringfügige Beschäftigung = 400€-Job (auch neben Hauptjob möglich)
- kurzfristige Beschäftigung: max. zwei Monate Jahr (max. 50 Tage) = sozialabgabenfrei
- Studentenstatus
• grundsätzlich arbeitet ein Student sozialversicherungsfrei, wenn folgende Bedingungen erfüllt sind:
Arbeitszeit: während des Semesters 20 Std./Woche
Vorlesungsfreie Zeit 40 Std./Woche
(gilt auch im Urlaubssemester, da man immatrikuliert ist)

Steuern
Einkommenssteuer
- Lohnsteuer wird ab >400€/Monat, 8004€/Jahr fällig,
bis ≤ 800€ wird ein reduzierter Steuersatz angesetzt
es gilt ein progressiver Steuersatz (14 - 45%)
- Lohnsteuer wird vom AG abgezogen, bei Selbständigen wird die Höhe über die Steuererklärung berechnet
Gewerbesteuer
- wird auf den Gewebeertrag angerechnet
- gewerbesteuerfrei bis 24.500€/Jahr Gewerbeertrag
- die Gewerbesteuer wird auf die Einkommenssteuer angerechnet
Umsatzsteuer
= Mehrwertsteuer
- wird nur bei Selbständigen fällig (außer Auslandslieferungen)
- der Umsatz muss vorangemeldet werden und spätestens 10 Tage nach Ende des Voranmeldezeitraum gezahlt werden
- Kleinunternehmer sind von der Umsatzsteuer befreit (§19 UStG)
- für internationale Geschäfte Umsatzsteuer-ID beantragen
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Steuererklärung
- i.d.R sind folgende Bögen abzugeben:
• Mantelbogen
• Anlage N (Arbeitnehmer), hier sind die Angaben der Lohnsteuerbescheinigung und Werbungskosten einzutragen
• Anlage GSE (Gewerbetreibende), bei mehreren Betrieben sind hier alle zusammenfassend einzutragen
• Anlage EÜR (Einnahmenüberschussrechnung), wird für jeden Betrieb einzeln berechnet
• Anlage Kinder
- Belege sind nur auf Verlangen ein- oder nachzureichen (10 Jahre aufbewahren)
- die Steuern können für Erstattungen zwei Jahre rückwirkend erklärt werden
- Steuererklärungspflicht ab 8004€/Jahr für Arbeitnehmer mit Lohnersatzleistungen (Arbeitslosen-, Muttergeld, Krankengeld der KV…)
- Sparerpauschbetrag: 801€, d.h. bis zu diesem Betrag sind Zinsen steuerfrei, danach werden sie mit 25% versteuert
- Steuerlast kann durch Werbungskosten und Sonderausgaben gesenkt werden
- Werbungskosten werden bei jedem Steuerzahler pauschal mit 920€/Jahr angesetzt,
eine Auflistung der Werbungskosten wird also erst ab >920€ Werbungskosten nötig
- Werbungskosten (Mantelbogen S.3) können sein:
• Betriebskosten
• Arbeitsmittel
• Arbeitskleidung, i.S.v. Schutzbekleidung o.ä.
• beruflichbedingter Umzug
• ggf. 20% der Telefonkosten
• Fahrtkosten (ab 14km pro Weg), 0,30€/km
• Abschreibungskosten (z.B. PC), siehe Abschreibungstabellen
- Sonderausgaben können sein:
• Aufwendungen für Sozialversicherungen
• Ausbildungskosten bis max. 4000€/Jahr
• Spenden bis 20% des Einkommens
• Unterhaltsleistungen an Eheleute
• Versicherungen (außer Rechtschutz)
• Schulgeld bis zu 3000€/Jahr (bei Schulpflicht)
- außergewöhnliche Belastungen können sein:
• Unfallkosten
• Krankheitskosten, die nicht von der KV getragen werden (z.B. Brille)
• nicht gedeckter Versicherungsschaden
• Beisetzungskosten (wenn nicht vom Erbe gedeckt)
• freiwillige Unterhaltszahlungen (Vater muss Mutter bis zu 3 Jahren unterstützen)
- Fristen
• Steuererklärung bis 31.Mai des Folgejahres beim Finanzamt abzugeben,
mit Steuerberater bis 31.Dezember (man kann schriftlich um Verlängerung bitten)
• Verspätungszuschlag von 10%
• kommt man der Steuerklärungspflicht nicht nach, kann im schlimmsten Falle ein Schätzungsbescheid ergehen, der einen i.d.R
zu hoch abrechnet (dafür müssen aber erstmal einige Jahre vergehen)
• einen Monat nach Erhalt des Steuerbescheids hat man Zeit, um Einspruch zu erheben
• bei Zahlungsschwierigkeiten kann man um eine Stundung bitten
• Ausgaben können rückwirkend nicht gültig gemacht werden
empfehlenswertes Steuerprogramm: WISO
Quelle: FHP, Seminar steuerliche Fragen der Existenzgründung / Studentenjob, von Dipl.-Kfm. Mirco Schoening, 28.05.10